第一篇：銀行面試習題

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背景材料：

銀行招聘新員工，認為員工應具備下面幾項素質，請選擇自己認為重要的三項并進行排序。

1、加強品德修養

2、較強的學習能力

3、要樹立邊工作邊學習的認識

4、具備正常的人際交往能力

5、積極的工作態度

6、會處理好和領導的關系

7、能和同事好好相處 答題要求：

1、請考生認真讀題，并準備發言提綱，時間5分鐘。

2、小組每位考生依次發言表明觀點并陳述理由，時間3分鐘。

3、考生自由討論，并須達成一致意見，時間40分鐘。

4、小組推舉一位代表進行總結陳詞，時間3分鐘。【金融人點撥】

這個問題是無領導小組討論中常見的排序類問題，主要考查考生組織協調能力、邏輯分析能力、溝通能力、人際影響能力、應變能力、團隊精神以及相關的專業知識、社會知識和管理知識等，其中分析問題實質、抓住問題本質是考查重點。

此類問題對于評價考生各個方面的能力和人格特點比較有利，因此是無領導小組討論中常見的題型。

黑龍江金融人

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排序類問題是沒有標準答案的，無論考生做出怎樣的選擇，只要理由充分、論述有理就有立足之地。【金融人解析】

對于排序類問題，有兩點非常重要：一是找到排序的依據或原則；二是根據這個依據或原則把選項進行歸類，找出所有選項的類別。

首先，考生在審題時要把題目中七項素質之間的關系梳理一下，分析出七項素質之間的關系：選項１是談“德”；選項２是談“能”；選項３、５是工作態度問題，３可概括為“虛心好學”，５可演繹為“勤奮”，總的可歸為“勤”的范疇；選項４、６、７是講“人際關系能力”，其中４項可以包括６、７兩項。

通過分析，我們可以看出，題目中的七項可以歸納為四類素質。考生在選擇時，便可從四類選項中進行選擇，避免選擇本質內容一樣的選項。歸類后，就涉及到選擇和排序的標準和原則問題。標準和原則的選擇不是唯一的，根據確定的標準不同，做出的選擇和排序也是不同的。其次，考生獨立發言時要注意將自己思考問題的邏輯思路和組織協調思路展現給考官。

然后，在小組自由討論的環節，考生要注意傾聽其他考生的排列順序，總結小組整體排序安排，以更好地對所有考生的發言進行歸納總結。最后，總結陳詞階段小組代表在發言時要注意觀點明確，在一定的標準下組織自己的發言。

黑龍江金融人

第二篇：2016年中國郵政銀行面試模擬習題總結

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面對銀行的大大小小招聘，除了有過人的工作能力，還要針對面試的內容做系統的復習。銀行面試的題型多種多樣，黑龍江金融人為大家整理發布一些銀行面試的結構化試題。更多銀行從業備考資料搜索微信公眾平臺：hljjrr。

1.如果讓你去推銷銀行信用卡，你會怎么做？

答1).首先要對本行信用卡的功能作全面了解，不同卡種不同的優惠要知道，針對不同人群，重點推薦相關的優惠和功能。

(2).要知道競爭對手信用卡的特點，優點，及缺點，尤其是缺點，用來和本行卡作對比.(3).可以利用自己的關系網絡，比如，認識某家公司的老總，某企業財務負責人之類的,可以比較容易的團辦信用卡。

(4).調查本行信用卡的未覆蓋區域，采取掃樓，擺攤，利用關系等方式，進一步推廣.(5).利用辦卡禮品等，促使人們辦理.全面發動自己的家庭，朋友，社會關系，讓自己認識的人，全都持有一張卡。

2.在美國一家旅館里，一中國游客看到里面的一個服務員胸口有個徽章“我能，我可以”覺得很有意思，便和女服務員說：“能不能送我一個這樣的徽章？”女服務員說：“不好意思，我不能送你，這個是公司的規定，這是公司的徽章，我自己的沒帶在身邊，不好意思。”這個故事給你什么啟示？

答:如果站在為了完全滿意客戶需求那么這個徽章一樣可以送給客戶。但是這里面牽扯一個問題。就是這個徽章是不是唯一性的。并且徽章送給客戶對自己的公司會不會有不好的結果.另外如果她不給徽章等于她這個我能我可以的話就是空話.所以這個問題站在兩個角度來考慮問題沒有一個是錯誤的。

3.早上你剛到單位,主任讓你到他辦公室,門口有客戶在等你,這時電話又響起,你如何妥善處理

答:先和客戶打個招呼，請他到你的辦公室稍等片刻，等你接一下電話并告之對方稍后再回電。然后電話通知主任會晚點過去，接著接待客戶，接待完客戶后再去找主任.4.當下啤酒和白酒的銷量都很好，黃酒卻不盡然，如果你是一家黃酒企業的管理者，想

黑龍江金融人

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個辦法解決銷量上不去的問題?

答:踏踏實實的做好該做的市場推廣,利用傳統的推廣渠道,比如超市促銷,酒店返點,打廣告等。一點一滴做到位了,銷量自然就上來了.5.你進了銀行會怎么做?

答:了解銀行的基本情況和銀行業務,郵儲與其他商業銀行的異同點。要奉公守法,穩重踏實、求真務實，好學上進，具備團隊精神。

工作態度認真,服務態度要好,才能建立強大的客戶群,虛心請教,多學多問,盡快掌握業務知識,提高業務能力,才能應付繁忙的柜面業務.尊敬領導,團結同事.6.為什么要選擇在中國

答:郵儲做為長期扎根與農村的經濟組織，有其獨有的價值觀，目前郵儲進行深化改革階段，具有挑戰性，我想融入著個大家庭，接受她的考驗，并且為她帶來新意！

銀行面試不可怕，只要掌握一定的技巧，多做復習和準備，正確的了解考情信息，做到準確備考，最終會在銀行面試得到想要的結構。

黑龍江金融人

第三篇：銀行會計學習題

銀行會計學習題

1． 華聯商廈提交銀行匯票申請書，申請簽發銀行匯票，匯票金額85，000元，系貨款，銀行審查后處理帳務并簽發匯票。

2． 個人李華提交銀行匯票申請書與現金300，000元，申請簽發銀行匯票，銀行審查并點收現金后，簽發匯票。

3． 醫藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購款，金額36，000元，在省外代理行所在地轉讓給生物制藥廠。實際結算金額31，000元。

4． 收款人張華林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現金，金額75，000元。銀行審查后，同意向其支付現金并劃付省外系統內出票行。

5． 華聯商廈申請簽發的銀行匯票，本日收到劃付款信息，金額79，600元，出票金額85，000元，辦理轉賬。

6． 個人李華申請簽發的銀行匯票，本日收到劃付款信息，金額289，000元，出票金額300，000元，審查無誤后轉賬并通知申請人來行取款。

7． 收到外省系統內銀行的劃付款信息，匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額52，700元，實際結算金額52，577元。

8． 某加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協議，向銀行申請承兌，匯票金額250，000元，銀行審查后同意承兌，并按票面金額萬分之五收取手續費。

9． 洗衣機廠為承兌申請人的銀行承兌匯票一份，金額180，000元，本日到期，開戶行從其存款帳戶收取款項，由于存款不足，只收取150，000元。

10． 工商銀行甲縣支行收到地毯廠提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額220，000元，審查無誤后，當日將委托收款憑證和銀行承兌匯票一并寄往外省某分理處，承兌申請人為該分理處開戶單位東山賓館，承兌銀行按時劃出款項，甲縣支行及時收到劃回款并為地毯廠收賬。

11． 一家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某工商銀行開戶的電子集團，金額426，000元，用途為購貨款。

12．張林送交信匯憑證及現金辦理匯款，收款人張吉，匯款用途贍家費，金額800元

13．收到本系統電子聯行劃收款信息，匯款金額15，000元，用途為采購款，當日向收款人發出取款通知，收款人李進與次日來行支取現金2，000元用作差旅費。

14．收到本系統電子聯行劃收款信息，金額12，000元，收款單位三聯百貨商場，審查無誤當即收賬。

15．開戶單位三和糧店送存同一銀行開戶單位第八中學簽發的轉賬支票一張，金額13，500元。

16．開戶單位紡織品批發部填制進帳單送存轉賬支票一張，金額20，000元，系同城某工商銀行開戶單位童裝廠簽發，提出交換，未退票。

17．紡織品批發部提交現金支票，支取備用金現金15，000元，經審查無誤，支付現金。

18．交換提入轉賬支票一張，金額16，600元，為本行開戶單位酒精廠簽發，經審查無誤，辦理轉賬。

19．果品加工廠向開戶銀行工商銀行某分理處提交銀行本票申請書，申請簽發不定額本票30，000元，銀行審查同意后簽發。

20．工商銀行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定額本票一份，支取現金，金額100，000元，該本票為本行簽發。

21．開關廠提交進帳單一份和不定額銀行本票，金額64，300元，出票行為本市系統內某工商銀行分理處。

22．華聯商廈收款的托收承付一筆，金額160，000元，屬正常劃來款項，付款人開戶行為外省本系統銀行。

23．開關廠付款的托收承付一筆，金額110，000元，昨日承付期滿，今日上午銀行營業開始將款項劃出，收款人在外省本系統銀行開戶。

24．建材廠付款的委托收款一筆，金額75，000元，本日將款項劃出，收款人在外省本系統銀行開戶。

25．家電商場收款的委托收款一筆，金額456，000元，本日款項劃回，辦理入帳，付款人開戶行為外省本系統銀行。

26．市供電局收款的委托收款3筆，系向用戶收取電費，付款人分別為本行開戶的家電商場，金額25，000元；啤酒集團，金額28，000元；三聯商場，金額50，000元，當日轉賬。

27．開戶單位常青飲食店付款的托收承付一筆，金額600，000元，5月18日承付期滿，19日劃款時，其帳戶僅能支付200，000元。

28．進出口服裝公司持現鈔HKD2，000，存入其外匯活期存款（港元戶）（港元匯買價106.00，匯賣價106.80，鈔買價105.30）

29．工商銀行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發）日報表”，本日發出劃收款信息金額136，000元，發出劃付款信息金額76，900元，收到劃收款信息金額29，460元，收到劃付款信息金額222，000元，清算當日匯差資金。

30．工商銀行某分理處12月5日參加同城票據交換，提出借方票據金額320，060元，提出貸方票據金額294，320元，提回借方票據76，280元，提回貸方票據96，040元，當場清算交換差額。

答案

1，借：活期存款——華聯商廈存款戶85，000

貸：匯出匯款85，000

2，借：現金300，000

貸：匯出匯款300，000

3，借：清算資金往來31，000

貸：活期存款——生物制藥廠31，000

4，借：清算資金往來75，000

貸：應解匯款75，000

借：應解匯款75，000

貸：現金75，000

5，借：匯出匯款85，000

貸：清算資金往來79，600

活期存款——華聯商廈存款戶5，400

6，借：匯出匯款300，000

貸：清算資金往來289，000

其他應付款11，000

借：其他應付款11，000

貸：現金11，000

7，借：匯出匯款52，700

貸：清算資金往來52，577

活期存款——百貨商店存款戶123

8，借：活期存款——果品加工廠存款戶125

貸：手續費收入125

收入：銀行承兌匯票250，000

9，借：活期存款——洗衣機廠存款戶150，000

逾期貸款——洗衣機廠逾期貸款戶30，000

貸：應解匯款180，000

10，分理處

借：應解匯款220，000

貸：清算資金往來220，000

甲縣支行

借：清算資金往來220，000

貸：活期存款——地毯廠存款戶220，000

11，借：活期存款——家電商場存款戶426，000

貸：清算資金往來426，000

12，借：現金800

貸：清算資金往來800

13，借：清算資金往來15，000

貸：應解匯款15，000

借：應解匯款2，000

貸：現金2，000

14，借：清算資金往來12，000

貸：活期存款——三聯百貨商場存款戶12，000

15，借：活期存款——第八中學13，500

貸：活期存款——三和糧店存款戶13，500

16，借：待清算票據款項20，000

貸：活期存款——紡織品批發部存款戶20，000

17，借：活期存款——紡織品批發部存款戶15，000

貸：現金15，000

18，借：活期存款——酒精廠存款戶16，600

貸：待清算票據款項16，600

19，借：活期存款——果品加工廠存款戶30，000

貸：開除本票30，000

20，借：開出本票100，000

貸：現金100，000

21，借：待清算票據款項64，300

貸：活期存款——開關廠存款戶64，300

22，借：清算資金往來160，000

貸：活期存款——華聯商廈存款戶160，000

23，借：活期存款——開關廠存款戶110，000

貸：清算資金往來110，000

24，借：活期存款——建材廠存款戶75，000

貸：清算資金往來75，000

25，借：清算資金往來456，000

貸：活期存款——家電商場存款戶456，000

26，借：活期存款——家電商場存款戶25，000

啤酒集團存款戶28，000

三聯商場存款戶50，000

貸：活期存款——供電局存款戶103，000

27，借：活期存款——常青飲食店存款戶200，000

貸：清算資金往來200，000

28，借：現金HKD2，000

貸：外匯買賣HKD2，000

借：外匯買賣 ￥2，106

貸：外匯買賣 ￥2，106

借：外匯買賣HKD1，971.91

貸：活期外匯存款——進出口服裝公司戶HKD1，971.91

29,應付差額：251，640

借：清算資金往來251，640

貸：存放聯行款項251，640

30，應收差額：45，500

借：存放中央銀行款項45，500

貸：待清算票據款項45，500

銀行匯票業務的核算

1． 客戶李清提交銀行匯票申請書及現金40，000元，委托銀行簽發銀行匯票持往異地購貨，經審查無誤予以受理，辦理轉帳。

2． 開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯進帳單來行辦理入帳手

續，原匯票金額200，000元，實際結算金額195，000元，經審核無誤辦理轉帳。

3． 開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額900，000元，該廠要去外地購買設備，經

銀行審查無誤予以受理，辦理轉帳。

4． 接到異地本系統銀行的劃款信息，結算金額45，000元，原匯票金額50，000元，原匯

票申請人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉帳。

5． 李明持異地本系統銀行簽發的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現金手續，并提供個人

身份證明，經審核無誤，付給現金5，000元。

6． 接到異地本系統銀行的劃款信息，金額13，000元，原匯票金額13，000元，原匯款單

位是開戶單位服裝廠。

7． 李宏持銀行匯票申請書第一聯及個人身份證明來行領取銀行匯票的多余款8，000元，經審核無誤后付給現金。

8． 接到異地本系統銀行的劃款信息，金額150，000元，原匯票申請人是開戶單位通信公

司。

9． 開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10，000元，作轉帳處理。

10．開戶單位油漆廠持異地本系統銀行簽發的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經審核無誤辦理轉帳。

商業匯票業務的核算

1．2．

3．4．

5．6．

根據承兌協議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30，000元，辦理轉賬。收到異地本系統銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95，000元，經審核無誤于當日將款劃出，辦理轉賬。異地本系統銀行寄來的商業承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額40，000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經審核無誤辦理劃款手續。根據承兌協議，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700，000元。收到異地本系統銀行劃回銀行承兌匯票款信息，金額63，000元，收款人 為開戶單位服裝廠，經審核無誤辦理轉賬。收到異地本系統銀行劃回商業承兌匯票款，金額66，000，此款系開戶單位油漆廠的商業承兌匯票款，經審核無誤，予以收賬。

支票業務的核算

1． 收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯進帳單，金額80，000元，該支票的簽發人在同城他行開戶，當日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉賬。

2． 開戶單位制藥廠簽發轉賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70，000元，經審核無誤辦理轉賬。

3． 開戶單位服裝廠簽發現金支票，支取現金90，000元以備發放工資，經審核無誤付給現金。

4． 提入支票一張，金額45，000元，系本行開戶單位藍天貿易公司支付貨款，審核支付票款。

5． 將開戶單位新興百貨送交的支票提出交換，金額120，000元，退票時間已過未被退票，作收帳處理。

~~~~ 非票據結算方式 ~~~~

匯兌業務的核算

1．開戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額550，000元，匯往異地同系統銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉賬。

2.李明提交匯兌憑證及現金10，000元，匯給異地本系統銀行李剛歸還欠款

3.收到異地本系統銀行的劃款信息，匯給開戶單位服裝廠貨款90，000元，審核無誤辦理收帳。

4．收到異地本系統銀行的劃款信息，匯給李鴻現金50，000元，銀行審核無誤辦理收賬。

5．黃江持通知及個人身份證來行領取其匯款20，000元，銀行審核無誤付現。

6．將李剛的匯款3,000元退回原匯出行。

7．收到異地本系統銀行劃回的退匯款4，000元，原匯款人張翔。匯款人來行支取現金。

8．收到異地本系統銀行的劃款信息800，000元，為開戶單位汽車廠收取貨款。

委托收款和托收承付業務的核算

1． 收到異地本系統銀行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨收取貨款500，000元，經審核無誤辦理轉賬付款。

2． 收到異地本系統銀行的劃款信息，金額100，000元，經審核無誤為開戶單位乳品廠收賬。

3． 收到異地本系統銀行寄來的托收承付結算憑證，通知開戶單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿，辦理劃款手續。

4． 開戶單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。

5． 收到異地本系統銀行劃來委托收款600，000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。

第四篇：銀行會計學習題（推薦）

第一部分 選擇題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。

1.銀行會計的具體對象是()

A.價值運動 B.會計六要素C.資金來源、資金運用D.信貸資金運動

2.銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現了()

A.權責發生制原則 B.歷史成本原則C.謹慎性原則D.劃分兩類支出原則

3.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的()

A.任務 B.作用C.職能 D.特點

4.銀行會計根據有關原始憑證及業務事項，自行編制憑以記帳的憑證是()

A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證 D.記帳憑證

5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是()

A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時存款帳戶

6.同城、異地均可采用的支付結算方式是()

A.銀行匯票 B.商業匯票C.銀行本票 D.支票

7.既可以用于支取現金，也可以用于轉帳的支票是()

A.現金支票B.轉帳支票C.普通支票 D.劃線支票

8.銀行拍賣抵押品時，當凈收入高于貸款本息時應編制的分錄是()

A.借：現金等B.借：現金等

貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶

應收利息 應收利息

利息收入 利息收入

C.借：現金等 D.借：現金等

貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶

應收利息 應收利息

9.票據貼現實付金額為()

A.匯票金額 B.貼現利息C.匯票金融-貼現利息 D.都不是

10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱為()

A.清算行B.經辦行 C.發報行 D.收報行

11.商業銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱為()

A.聯行往來 B.同業往來 C.轄內往來 D.金融企業往來

12.對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的()

A.營業費用 B.其他營業支出 C.營業外支出 D.手續費支出

13.在我國，外匯業務在記帳方法上的特點表現為采用()

A.外匯統帳制 B.借貸復式記帳法 C.單式記帳法 D.外匯分帳制

14.能夠反映固定資產出售，報廢或毀損的主要帳戶是()

A.“待處理財產損溢” B.“固定資產” C.“固定資產清理”D.“營業外支出”

15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指()

A.土地使用權 B.商標權 C.商譽 D.專營權

16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指()

A.資本公積B.公益金C.法定盈余公積D.任意盈余公積

17.用于核算銀行固定資產折舊所借的會計科目是()

A.“其他營業支出” B.“營業費用” C.“制造費用”D.“營業外支出”

18.能記入“營業稅金及附加”帳戶借方的稅金是()

A.增值稅 B.印花稅C.土地使用稅 D.營業稅

19.資產負債表設置的基本原理是()

A.資產=負債+所有者權益 B.收入-費用=利潤 C.∑本期借方發生額=∑本期貸方發生額D.記帳規則

20.下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是()

A.B.C.D.二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。多選、少選、錯選均無分。

1.銀行會計記帳方法按其登記經濟業務方式不同，可選擇()

A.借貸復式記帳法B.資金收付復式記帳法C.單式記帳法 D.增減復式記帳法 E.財產收付復式記帳法

2.銀行會計的綜合核算系統的構成要素是()

A.余額表B.科目日結單C.總帳D.日計表E.分戶帳

3.出納錯款的處理原則包括()

A.長款不得寄庫B.長款立即退還原主C.短款不得空庫 D.不得以長補短 E.不得侵占

4.銀行的營業外收入應包括()

A.固定資產盤盈B.出納長款收入C.固定資產清理凈收益D.罰款收入E.教育費附加返還款等

5.銀行固定資產的計價方法主要有()

A.按原始價值計價B.按公允價值計劃C.按完全重量價值計價D.按轉移價值計價 E.按凈值計價 第二部分 非選擇題

三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

1.科目日結單2.銀行匯票3.金融企業往來4.資金公積5.成本率

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

1.簡述銀行會計帳務每日核對的內容。

2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。

五、論述題(本大題共1小題，10分)

試述票據貼現貸款與一般銀行貸款的聯系與區別。

六、業務題(根據以下經濟業務編制會計分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分)

1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經計算截止當日應支付的利息為25，000元。

2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現已過期20天。當李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄(當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經審查同意發放。

4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。

5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。

6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。

7.接收系統內潼江支行寄來的聯行借方報單及解訖通知(票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。

8.甲公司來行提交一式三聯“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經開戶行認真審查，同意辦理。

9.本行開戶單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經審查后入帳。

10.經查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。

11.收到系統內涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯行貸方報單，經審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經審查后入帳。

12.系統內安山支行寄來聯行貸方報單及委托收款憑證第四聯，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經審查后入帳。

13.發生出納長款一筆，金額500元。

14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經審查同意辦理，(當日美元匯賣價為1∶

8.2772)

15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發?quot;現金“字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經認真審查同意受理。

16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現，貼現天數為40天，貼現率為3.4%

17.經計算，本行本季應計提固定資產折舊50，000元。

18.經計算，本行本季應攤銷無形資產4，000元。

19.預提公益金30萬元。

20.結轉本行本季的投資收益20萬元。

一、單項選擇題(每小題1分，共20分)

1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A 20.B

二、多項選擇題(每小題2分，共10分)

1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

三、名詞解釋題(每小題2分，共10分)

1.科目日結單：是根據每一會計科目每日借、貸發生額和憑證張數匯總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶發生額，軋平當日帳務的重要工具。

2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

3.金融企業往來：是指不同系統的各商業銀行之間以及各商業銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。

4.資本公積：是指銀行在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營業收入的比率，表明銀行為取得營業收入而耗費的成本支出的程度。

四、簡答題(每小題5分，共10分)

1.答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據和內外帳務核對。其每日核對包括：①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數核對相符。

②現金收入(付出)日記簿的合計數與”現金“科目總帳的借、貸方發生額核對相符；現金庫存簿與”現金“科目總帳的余額和實有現金數核對相符；

③表外科目余額應與有關登記簿核對相符

2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率

本金是開戶時一次存入的金額

時間若是到期支取時，按”對年對月對日“法計算實存天數；若是過期或提前支取，可按”年、月、日同減"法計算實存天數。

利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數，活期儲蓄利率和本金生息的五、論述題(本大題共1小題，10分)

答：票據貼現貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法并享有票據權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據借款人提出的貼現申請而同意發放的一種特殊形式的貸款。

聯系：都是銀行的資產業務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。

區別： 1.資金投放的對象不同2.體現的信用關系不同3.放款的期限不同

4.計收利息的時間不同5.資金的流動性不同

六、業務題(根據下列業務編制會計分錄。每小題2分，共40分)

1.借：××活期存款-M公司 500，000

利息支出 25，000

貸：轄內往來等 525，000

2.借：活期儲存款 20，000

-整整定儲李明戶

利息支出 461

貸：現金 20，461

3.借：短期貸款-N公司 200，000

貸：××活期存款-N公司 200，000

4.借：存放中央銀行款項-財政性存款戶 100，000貸：存放中央銀行款項-準備金存款戶 100，000

5.借：無形資產 1，000，000

貸：銀行存款 1，000，000

6.借：固定資產 20，000

貸：累計折舊 2，000

待處理財產損溢 18，000

7.借：匯出匯款-A單位戶 100，000

貸：轄內往來等 98，000

××活期存款--A單位戶 2，000

8.借：××活期存款-甲公司戶 300，000貸：本票 300，000

9.借：××活期存款-乙公司戶 60，000

貸：存放中央銀行款項 60，000

10.借：××活期存款-乙公司戶 2，000，000

貸：應到匯款及臨時存款-乙公司戶 2，000，000

11.借：轄內往來等 50，000

貸：××活期存款-甲公司戶 50，000

12.借：轄內往來等 100，000

貸：××活期存款-A單位戶 100，000

13.借：現金 500

貸：暫收款項-待處理出納長款戶 500

14.借：××活期存款 ￥827720

貸：外匯買賣 ￥827720

借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000

貸：匯出款外匯款等 U.S.＄100，000

15.借：現金 150，000

貸：匯出匯款-王敏戶 150，000

16.借：貼現 2，000，000

貸：××活期存款-甲公司戶 1992444.50利息收入 7555.56

17.借：其他營業支出 50，000

貸：累計折舊 50，000

18.借：營業費用 4，000

貸：無形資產 4，000

19.借：利潤分配-提取法定公益金 300，000貸：盈余公積-法定公益金 300，000

20.借：投資收益 200，000

貸：本年利潤 200，000

第五篇：銀行會計習題

1．5月3日，銀行收到某單位存入現金10000元。

借：庫存現金 10000

貸：吸收存款---活期存款--某單位 10000

2．5月5日，銀行從人民銀行提取現金10000元。

借：吸收存款---活期存款--某單位 10000

貸：庫存現金 10000

1．5月3日，某商場銷售收入現金50，000元，存入其開戶銀行，作出開戶銀行的會計分錄。

借：庫存現金 50000

貸：吸收存款---活期存款--某商場戶 50000

2．5月5日，某機械廠開出現金支票，從開戶銀行支取備用金2000元，作出開戶銀行的會計分錄。

借：吸收存款---活期存款--某商場戶 2000

貸：庫存現金 2000

10.2008年1月1日，商業銀行向A企業發放一筆8000萬元貸款，A企業實際收到款項7514萬元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，A企業到期一次償還本金。該商業銀行將其劃分為貸款和應收款項，假定初始確認該貸款時確定的實際利率為12%。

2009年12月31日，有客觀證據表明A企業發生嚴重財務困難，商業銀行據此認定對A企業的貸款發生了減值，并預期2010年12月31日將收到利息300萬元，2011年12月31日將收到本金5000萬元。

2010年12月31日，商業銀行預期原來的現金流量估計不會改變，但當年實際收到的利息為200萬元。

2011年12月31日，商業銀行經與A企業協商，最終收回貸款6000萬元，假定不考慮其他因素（計算結果保留兩位有效數字）。

要求：根據上述資料編制相關的會計分錄。

答案如下：

（1）2008年1月1日發放貸款：

借：貸款——本金8000

貸：吸收存款等7514

貸款——利息調整486

攤余成本＝8000-486=7514（萬元）

（2）2008年12月31日確認并收到貸款利息：

借：應收利息800（8000×10%）

貸款——利息調整101.68

貸：利息收入901.68（7514×12%）

借：吸收存款等800

貸：應收利息800

攤余成本＝7514+901.68-800=7615.68（萬元）

（3）2009年12月31日，確認貸款利息：

借：應收利息800（8000×10%）

貸款——利息調整113.88

貸：利息收入913.88（7615.68×12%）

計提貸款損失準備前，貸款的攤余成本=7615.68+913.88=8529.56（萬元），2009年12月31日，商業銀行預計從A企業貸款將收到的現金流量現值計算如下：

300/（1+12%）+5000/(1+12%)^2=4253.83(萬元)

應確認貸款減值損失=8529.56-4253.83=4275.73（萬元）

借：資產減值損失4275.73

貸：貸款損失準備4275.73

同時，借：貸款——已減值8529.56

——利息調整 270.44（486-101.68-113.88）

貸：貸款——本金8000

應收利息800

確認減值損失后，貸款的攤余成本=8529.56-4275.73=4253.83（萬元）

（4）2010年12月31日，確認利息收入并收到利息：

借：貸款損失準備510.46

貸：利息收入510.46（4253.83×12%）

借：吸收存款等200

貸：貸款——已減值200

計提貸款損失準備前，貸款的攤余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（萬元），2010年12月31日，商業銀行預期原來的現金流量估計不會改變，因此從A銀行將收到的現金流量現值計算如下：5000/（1+12%）=4464.29（萬元）

應計提的貸款損失準備＝4564.29-4464.29=100（萬元）

借：資產減值損失100

貸：貸款損失準備100

確認減值損失后，貸款的攤余成本＝4564.29-100=4464.29（萬元）

（5）2011年12月31日，收回貸款：

借：貸款損失準備535.71（4464.29×12%）

貸：利息收入535.71

借：吸收存款等6000

貸款損失準備3329.56（4275.73-

510.46+100-535.71）

貸：貸款——已減值

8329.56(8529.56-200)

資產減值損失1000

3．某儲戶于2000年2月20日存入一年期的整存整取儲蓄存款10000元，9月20日申請提前支取，經審核同意辦理，按當日活期利率支付利息，當日活期利率為1.08%，作出銀行9月20日的會計分錄。

借：吸收存款---定期存款--某儲戶 10000

貸：庫存現金 10000

4．電視機廠由活期存款戶轉存定期存款200，000元。

借：吸收存款---活期存款--電視機廠 200000

貸：吸收存款---定期存款--電視機廠 2000005、湖南大學將100萬元現金存作定期。

（1）借：庫存現金 1000000

貸：吸收存款---活期存款--湖南大學 1000000

（2）借：吸收存款---活期存款--湖南大學 1000000

貸：吸收存款---定期存款--湖南大學 10000006、湖南大學持來50萬元到期定期存款開戶證實書，要求支取全部款項。

借：吸收存款--定期存款--湖南大學 500000

貸：吸收存款--活期存款--湖南大學5000001、銀行收到張三提交的3000元現金及一式四聯信匯憑證，經審無誤辦理。

借：庫存現金 3000

貸：應解匯款 3000

借：應解匯款 3000

貸：清算資金往來 30002、開戶單位提交一式四聯信匯憑證要求匯款至北京某行轉某收款單位，金額5000元，銀行經審無誤辦理。

借：吸收存款--活期存款--開戶單位 5000

貸：清算資金往來50003、某行收到北京某行寄來信匯憑證有關聯及聯行報單，系一筆給在本行開戶的某單位匯款，金額8000元，銀行經審無誤辦理。

借：清算資金往來8000

貸：吸收存款--活期存款--開戶單位 80004、某行收到聯行專用信封一封，系給張三的匯款，金額2000元，銀行經審無誤辦理。

借：清算資金往來2000

貸：應解匯款 20005、首都鋼鐵公司采購員提交信匯憑證將原匯入本行的留行待取款項10000元轉匯至廣州某行，銀行經審無誤辦理。

借：應解資金往來---首都鋼鐵 10000

貸：清算資金往來 100001、計算題

湖南動力機械廠3月12日持來一份貼現憑證及一份北京機械廠承兌且于5月11日到期的商業承兌匯票，申請貼現900000元，已獲批準。請按3.6%的貼現率計算貼現利息和實付貼現額。

解： 利息 900000×62×3.6%÷360（算頭不算尾）

實付：900000×（1－62×3.6%÷360）

2、分錄題

（1）10月6日開戶單位持來將于本月26日到期的商業承兌匯票一份，金額10000元，申請貼現，貼現率為7.2%，銀行經審無誤辦理。

借：貼現資產--貼現 10000

貸：吸收存款--活期存款--開戶單位99960

貼現資產--利息調整10000×20×7.2%÷360=40

（2）貼現到期，銀行向票據付款人收取票款未果，即從貼現申請人賬戶收取，應收8000元，實際收取6000元。

借：吸收存款--活期存款--開戶單位 6000

逾期貸款2000

貸：貼現資產80002、分錄題

（1）開戶單位到期承認支付異地某收款單位的托收承付款項９萬元，但該承付人帳戶余額只有８萬元，銀行經審無誤辦理．

借：吸收存款--活期貸款--開戶單位80000

貸：清算資金往來80000

（2）收款行收到付款行劃來托收承付款項5000元，經審無誤，轉入收款人賬戶。

借：清算資金往來5000

貸：吸收存款--活期存款--××戶50001、出票行受理開戶單位提交銀行本票申請書，經審無誤，開出本票5000元。

借：吸收存款--活期存款--××戶 5000

貸：開出本票50002、收到開戶單位提交的銀行本票及進帳單，金額4000元，經審無誤辦理。

代理行： 借：存放中央銀行款項 4000

貸：吸收存款--活期存款--××戶4000

出票行： 借：開出本票 4000

貸：吸收存款--活期存款--××戶40003、張三交現金1000元，要求簽發銀行本票，銀行經審無誤辦理。

借：庫存現金 1000

貸：開出本票 10004、李斯持來現金銀行本票3000元，要求支取現金，該本票系本行簽發，銀行經審無誤辦理。

借：開出本票 3000

貸：開出現金 30005、本行從票據交換所提來原系本行簽發的銀行本票及進帳單有關聯，金額6000元，經審無誤辦理。

借：開出本票 6000

貸：存放中央銀行款項 60001、工行中山支行接受黎明申請，簽發現金銀行匯票，金額４萬元．

借：庫存現金 40000

貸：匯出匯款 400002、黎明持來現金銀行匯票要求兌付現金４萬元，銀行經審無誤辦理．

借：應解匯款 40000

貸：吸收存款--活期存款--黎明 400003、持票人提交跨系統銀行簽發的銀行匯票有關聯及進帳單申請進帳，金額１０萬元，經審無誤辦理．

只有業務處理，將收到的銀行匯票存關聯及進賬單交往同城交換。

4、收到某開戶單位提交的銀行匯票申請書，申請簽發銀行匯票8000元，銀行經審無誤辦理。

借：吸收存款--活期存款--××戶 8000

貸：匯出匯款 80005、開戶單位持來某同系統銀行簽發的銀行匯票有關聯及進帳單，金額6000元，要求辦理進帳，銀行經審無誤辦理。

借：清算資金往來6000

貸：吸收存款--活期存款--××單位6000

１．持票人提交跨系統銀行出票的銀行本票及進帳單，要求進帳，金額５萬元，銀行經審無誤辦理．

借：存放中央銀行款項50000

貸：吸收存款--活期存款--××戶50000

２．持票人提交轉帳支票及進帳單申請進帳，金額８萬元，支票的付款人為另一銀行，銀行經審無誤辦理．

持票人開戶行接到持票人送交的支票和兩聯進賬單時，認真審查支票內容。審查無誤后將支票按照票據交換的規定及時提出交換。

３．銀行本票的出票銀行與跨系統代理付款行清算票款，金額５萬元．

借：開出匯票 50000

貸：存放中央銀行款項 50000

９．開戶行發現開戶單位簽發密碼錯誤的支票，金額６萬元，銀行按規定處理．

借：吸收存款--活期存款--××戶 3000

貸：營業外收入3000

１０．開戶單位持來商業承兌匯票及委托收款結算憑證辦理結算，金額７萬元，銀行審查無誤辦理．

業務處理，簽退第一聯回單，第二聯專夾保管將三四五聯托收憑證和匯票一起郵寄到匯票開戶行。

１１．商業承兌匯票承兌人的開戶行接到持票人開戶寄來的有關結算憑證及匯票，金額５萬元，即通知承兌人付款，承兌人立即通知銀行付款．

借：吸收存款--活期存款--××戶5000

貸：清算資金往來5000

１８．承兌行收到銀行承兌匯票及有關結算憑證，經審無誤，及時劃轉票款１０萬元．

１３．采購員周民提交支款憑證要求轉帳支付留行待取的匯款５萬元，經審無誤辦理．

借：應解匯款50000

貸：吸收存款--活期存款--周民50000

借：應解匯款100000

貸：清算資金往來 100000

１４．持票人提交跨系統銀行簽發的銀行匯票有關聯及進帳單申請進帳，金額１０萬元，經審無誤辦理．

借：吸收存款--活期存款--××戶80000

逾期貸款20000

貸：應解匯款1000002、開戶行發現開戶單位簽發密碼錯誤的支票，金額６萬元，銀行按規定處理．

借：吸收存款---活期存款---××3000

貸：營業外收入30003、持票人提交轉帳支票及進帳單申請進帳，金額８萬元，支票的付款人為本行，銀行經審無誤辦理．

借：吸收存款--活期存款--出票人戶80000

貸：吸收存款--活期存款--持票人800004、開戶單位申請購買支票一本，銀行審查同意，收取款項100元。其中：工本費30元。

借：吸收存款---活期存款---××單位 100

貸：業務及管理費---印刷費戶30

業務及管理費==手續費701、計算題

長沙先鋒實業公司于1998年９月３０日到期承付桂林開發公司貨款80000元，因無款支付，延至1998年１０月11日下午支付，請據以計算結算賠償金并作出轉帳分錄。解： 逾期天數 承付到期日~賬上有錢的前一天（假日順延）下午支付，前一天要算；上午支付，前一天不算

9月30日到10月11日（1,2,3放假）共八天

8000×8×0.5‰=320

借：吸收存款--活期存款--長沙先鋒實業80320

貸：清算資金往來80320

（1）開戶單位某紡織廠付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業付清，收款人在省外系統內

某行開戶。要求計算該行5月22日應劃出的款項。

解：74000 ×14 ×5（萬分之五）+74000=74518

（2）08年9月30日，付款行向一筆延期支付期滿的某托收承付的付款人發出退回有關交易單證通知書，延期支付金額為40000元，該付款人直到同年10月10日才退回有關交易單證，銀行按規定收取罰款并辦理轉帳。

解：40000×萬分之五=20<5050×4=200

逾期天數=100賠償金=4000×100×5÷10000

借：吸收存款--活期存款--××戶 200

貸：營業外收入200