第一篇：社會保障基礎知識

社會保障基礎知識

第一節

社會保障的概念與含義

一、社會保障的概念

1.一般定義：

社會保障是指國家通過立法和行政措施設立的、旨在保證社會成員基本經濟生活安全的各種項目總和。

2.國外對社會保障定義的理解 由于世界各國的國情不同，對社會保障的界定有所不同，并且對這一概念的認識本身也有一個發展過程；西歐福利國家將社會保障理解為一種公共福利計劃，人人都能夠享受。

更多的國家則認為社會保障是一張社會安全網，為需要的社會成員特別是勞動者的生老病死及其家屬提供基本生活保障。

3.我國對社會保障定義的理解：

社會保障是國家和社會依據相關的法律、法規，為因年老、疾病、失業、傷殘、生育、死亡、災害等原因而失去勞動能力或生活遇到障礙的社會成員提供物質幫助，以保障其基本生活的一項社會安全制度。

二、社會保障概念的含義：

對社會保障的概念要給予比較全面的、準確的、科學的概括，至少從以下幾個方面加以把握：

1.社會保障的責任主體是國家和社會：補償弱化的家庭保障功能，解決特定的社會問題以穩定社會。

2.社會保障的目標是滿足人的基本生活需求：一是基于人的生存權的保護，二是受制于經濟發展水平的制約；

3.社會保障面向社會全體成員：社會成員只要符合社會保障的條件，就應該無一例外地成為社會保障的對象。

4.社會保障制度實施的保證和依據是法律法規：即國家以立法或制定行政條例的形式來確定社會保障的范圍、資金來源及支付標準等基本內容，并采取相應的措施保證其得以實現。法和行政條例的法律效力是不同的。所依據的法律有兩類：形式意義上的社會保障法規和實質意義上的社會保障法規。在具體操作時“小法必須服從大法”。

三、社會保障的范圍和對象

1.保障的一般對象：

按社會保障的定義，社會保障的一般對象應是全體社會成員。但由于各國國情不同，實現社會保障的原則不同，從而社會保障的對象也有所不同。

2.具體的保障范圍：視各國保障的原則及國情而定。實現普遍性原則國家：保障對象為全體社會成員；

實現特殊性原則國家：保障對象有選擇，為部分社會成員； 我國的社會保障范圍：許多項目只面向城鎮的工薪階層，農村社會保障體系尚在建設之中，由我國的二元社會經濟結構決定。大多數地區農民是家庭保障。但如果進城打工，就應該受到保障；

發展趨勢：隨保障內容的完善而不斷擴大。但何時擴大到更廣的領域，要視各國經濟發展的情況、經濟承受能力而定。

本節重點：

1、社會保障的一般概念

2、社會保障的含義 選擇題： 1.社會保障制度旨在滿足人們什么水平的生活需要？（單選）

A．小康生活需要

B．基本生活需要

C．富裕生活需要

D．現代化生活需要

2.社會保障制度實施的依據是什么？（單選）

A．社會立法

B．企業和個人的自覺性 C．思想教育 是非題：

1、社會保障不是一項社會安全制度

(1)錯，社會保障是一項社會安全制度。

(2)因為社會保障的目標是保障人的基本生活需求，使社會成員不至于因為年老、疾病、失業、傷殘、生育、死亡、災害等原因而陷于貧困。第二節

社會保障的特點與作用

一、社會保障的目的和意義

1.經濟目的：

通過社會保障，使社會成員在任何情況下都能保持最基本的生活條件,維持生命的安全；

2.政治目的：

通過社會保障，保證國家的各項政策得到貫徹和實施，維持社會穩定，鞏固現存的社會制度。

3.最終目的：提高整個社會的福利水平。

二、社會保障的特點

一是社會性：社會保障對象具有社會性，即其保障對象是全體社會成員；社會保障組織管理機構的社會性；社會保障資金來源的社會性。社會共同承擔制。

二是強制性：各國均用法律的形式將社會保障制度固定下來，以確保社會保障制度的實施，避免了主觀隨意性。社會保障所規定的某些保障項目，不論個人或雇傭單位愿意與否，都必須依據有關法律規定參加并接受其保障；社會成員個人無權選擇所參加的社會保障的項目、待遇，社會保障機構也無權拒絕社會成員享受其權利的要求；

社會保障基金的籌集以立法形式保證實施，符合繳納條件的個人和團體，都必須按要求繳納，否則將被追究法律責任。

目前仍有不少企業拒絕參加社會保險，違反了勞動法第七十二條中規定：“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”

三是普遍性：保障項目普遍：包括社會保險、社會救助、社會福利等，社會保險又包括養老、醫療、失業、生育、工傷等多個方面；保障對象普遍：覆蓋至全體社會成員；

四是公平性：符合保障的對象能夠均等地獲得社會保障的機會和權利； 能夠促進整個社會的公平和進步。五是互助性

橫向互濟：失業保險、醫療保險等遵循的是一種大數法則，也即是多數成員實現對少數遭遇風險成員的收入補償；

縱向互濟：代際之間的互濟。如養老保險的社會統籌部分。

六是儲蓄性：

一部分社會保障項目的資金是先行扣除、繳納和儲存，然后分配和使用。其實質是“取之于已，用之于已。”

三、社會保障的功能 1.社會保障與市場經濟的關系：市場經濟的特點：一是通過市場機制作用于社會，促進整個社會經濟的發展，但是市場機制存在不可避免的弊端:盲目性、外部不經濟、無法協調效率與公平等。社會保障是現代國家干預社會經濟生活的有效手段之一。現代市場經濟體制由競爭性的市場體系與以政府為主體的宏觀調控體系兩部分組成，二者相互作用，進行資源配置。國家運用社會保障干預市場失靈。維護社會公平，促進社會公共利益。

2.社會保障的社會性功能（對社會發展、社會穩定的作用）

社會保障的補償功能：是對因為市場競爭造成失業、下崗者的一種經濟補償。社會保障的穩定功能：通過保證勞動者乃至國民在特殊情況下的生活問題，從而實現整個社會乃至統治秩序的穩定。被譽為“社會安全網”和“社會減震器”。國際勞工組織在總結各國實施社會保障制度的作用時指出：“沒有社會的安定，就沒有社會的發展；沒有社會保障，就沒有社會的安定”，客觀地描述了社會保障作為社會穩定機制的重要性和功能。

2、社會保障的經濟性功能(對應于社會保障對經濟發展的作用)調節投融資功能：社會保障的資金直接來源于社會保障費、國家資助（財政補貼）以及資金運營收入，經過長期積累，數量巨大，并具有較高的穩定性，成為國家調節投資的一大支柱。

平衡需求功能：經濟要保持健康的發展，就要保持需求與供給的總體平衡。在經濟擴張時期，就業比較容易，失業率低。在經濟緊縮期，找工作困難，失業率高，可支配的收入減少，容易造成有效需求不足。社會保障被稱之為調節經濟的蓄水池，具有非常有效的平衡需求的作用。

當經濟衰退而失業增大時，由于失業給付，抑制了個人收入減少的趨勢，給失去職業和生活困難的人們以購買力，從而具有喚起有效需求的效果，一定程度上促進了經濟復蘇。

而當經濟高漲失業率下降時，社會保障支出相應縮減，社會保障基金規模因此增大，減少了社會需求急劇膨脹，最終又使社會的總需求與總供給達到平衡。國民收入再分配功能：通過稅收的環節，在一次分配的時候，將高收入者以征稅的形式收上來，通過財政手段轉移支付，再分配低收入者，縮小貧富差距，緩和社會矛盾，實現社會公平。保護和配置勞動力功能

維持勞動力再生產：通過失業救助，使失業者能夠維持勞動力的再生產；通過就業培訓，又使得失業者得到了新的技能，重新就業。

促進勞動力有效配置：通過社會保障調控，勞動者無后顧之憂，可以促進勞動力的合理流動，實現勞動力要素的有效配置。部分勞動力則通過失業救助，找到了最能發揮其能量的工作，也即實現了有效配置。

本節重點：

1、社會保障的特點

2、社會保障的功能 第三節 社會保障的內容和體系

一、社會保障的體系構成：

一般大致劃分為核心(基本)保障與補充保障兩大層次。社會保險是核心保障，因為社會保險覆蓋了人口群體中最重要的部分—勞動者群體，因此在社會保障體系中居主導地位，是實現社會保障的基本綱領。其他社會保障項目包括社會救助、社會福利、社會優撫等為補充保障。

二、我國的社會保障體系 社會救助——最低層次的社會保障，保障最低生活； 社會保險——基本保障，保障勞動者失去勞動能力，從而失去工資后仍能享有基本生活；

社會福利——增進城鄉全體居民生活福利的高層次社會保障； 社會優撫——特殊性質的社會保障，保障社會上備受尊敬的軍人及其家屬的基本生活。

三、社會保障的主要內容：主要介紹社會保險、社會救助、社會福利及社會優撫。

1、社會保險

定義：國家通過法律手段，多渠道籌集資金，對勞動者在因年老、失業、患病、工傷、生育而減少勞動收入時給予經濟補償，使他們能夠享有基本生活保障的一項社會保障制度。

作用：是社會保障體系的基礎和核心，在社會保障體系中居主導地位，是實現社會保障的基本綱領。

2、社會救助 定義：指國家和社會對因各種原因無法維持最低生活水平的公民給予無償救助的一項社會保障制度。作用：社會救助是每一個公民應享受的權利，其目的是保障公民享有最低生活水平，社會救助是基礎的、最低層次的社會保障，是社會保障要實現的最低綱領和目標。

3、社會福利 定義：是為全體社會成員提供的各種福利性補貼和舉辦各種福利事業的總稱。包括一般的社會福利、職工福利和特殊的社會福利。

作用：社會福利是最高層次的社會保障，是社會保障的最高綱領和目標。

4、社會優撫 定義：是指政府和社會對軍人等從事特殊工作的人員及其家屬予以優待、撫恤和妥善安置的一類社會保障制度。

作用：社會優撫是社會保障的特殊構成部分，屬于特殊階層的社會保障，是社會保障的特殊綱領。社會優撫目的在于安定軍心，維護國家安全，促進社會穩定。本節重點：

1、社會保障的主要內容及其作用

第四節

社會保障基金的籌集與給付

一、社會保障基金的含義

定義：社會保障基金是為實施各項社會保障制度所建立起來的、法定的、收支平衡的、專款專用的經費。這種基金一般是按不同的社會保障項目分別建立的，如社會保險基金、社會救助基金、社會福利基金、社會優撫基金等。

特點：社會三大基金體系(補償基金、積累基金、消費基金)中消費基金的組成部分。它屬于社會消費基金，與個人消費基金有所不同，個人消費基金一般是通過勞動報酬的形式分配給個人，由個人掌握。社會保障基金主要掌握在政府和社會組織的手中，按照保證基本生活需要或最低生活需要的原則分配給那些暫時或永久性離開勞動領域、需要幫助的人們。

二、社會保障基金的籌集

1、定義：社會保障基金籌集，又稱社會保障基金的征集，是指由專職的社會保障管理體制機構按照法律規定的比例向計征對象征收社會保障費（稅）的一種法律行為。

2、籌資的總原則：社會共同責任制原則，也即由三方合理負擔。目前，世界上絕大多數國家都堅持政府、企業、個人三方共同出資的原則，主要資金來源是企業（雇主）和個人的雙投保，政府以目的稅（一般是薪給稅或社會保障稅）形式從企業和個人那里收取用作社會保障的資金，然后再分配給那些需要保障的人，不足部分由政府以非目的性的各種直接稅和間接稅補足或補貼。

3、籌資渠道：各類社會保障的資金來源渠道有所不同，社會救助基金與社會福利基金主要來源于國家財政和社會捐贈，而社會保險基金則采用國家、企業和個人多方籌集的模式。

國家的資助：國家對社會保障的資助和補助，可分為三種方式：財政撥款（根據預算的事前撥款和事后撥款）、國家讓稅（根據政策對稅收讓利使社會保障基金增加，分為三種形式：稅前征收、免稅、享受的待遇也不征稅）、國家讓利（社會保障基金的存款利率、投資的收益不征稅）。個人和企業繳納的社會保險費都是稅前的，個人帳戶的利息收入也免征利息稅。

用人單位（企業或雇主）繳納的社會保障費：按企業職工工資總額的一定百分比繳納。

社會成員個人繳納的社會保障費：法律規定按個人收入一定的百分比繳納。

4、資金的構成

歸納起來大致包括以下幾個方面：（1）中央和地方的財政支出，來源于一般稅收；（2）社會保障費中由企業(雇主)繳納的部分；（3）社會保障費中由個人繳納的部分；（4）社會保障基金的資產運作收入；（5）社會保障基金的自身增值部分，如利息、紅利等；（6）其他來源：包括各種捐助和借款等。

三、資金籌集的模式

1、現收現付制 原則：采用的是近期橫向平衡原則。即先作出當年或近一二年內社會保障所要支付的費用預算，然后按一定比率分攤到參加該保障項目的單位和個人，當年提取當年支付。如生育保險。

特點：以支定收，收支平衡，收費的比率必須根據支出的需要而加以調整，費率調整靈活但不同的年份之間波動較大。

2、完全積累制

原則：采用的是長期縱向平衡原則。即在對未來較長時間的宏觀預測的基礎上，預計保障對象在保障期內所需享受保障待遇的總量，據此按一定比例將提供保障所需費用分攤到保障對象的整個投保期間。換句話說，本代人需要的保障金靠其在職時自身的儲蓄積累，其本金和利息作為保險金。

特點：在較長時期內收費率保持相對穩定，并在計劃初期形成大量的儲備金。

3、部分積累制

原則：綜合了上述兩種原則，即一部分資金的籌集采用現收現付方式，以保證當前開支的需要，另一部分資金采取積累的方式以滿足支付增長的需求。

特點：以支定收，略有積余。收費率分階段調整，一般初期低些，以后逐步提高，以保持相對穩定。此外，還有個人帳戶儲存制模式，如新加坡的基金積累模式。在自愿儲蓄基礎上加以法制化。發展中國家較普遍。

四、社會保障資金的保值和增值

1、意義：是一種剛性支付，是保命錢。

2、只有積累制基金才需要保值增值

3、如何運作才能保值與增值

(1)儲蓄：消極、保守的保值手段。特別是在銀行利率低于通貨膨脹率時，容易導致貶值；

(2)投資：社會保障管理機構或受其委托的機構，用社會保障儲備金購買國家政策和法律許可的特定的金融資產或實際資產，以期獲得適當預期收益的基金運用行為。是一種主動、有效保值增值的手段，但風險相對較大。

五、社會保障資金的支付

1、給付形式 一律定額型：只要被保險人符合規定的某些統一的資格條件，如繳納保險費的期限和數量，就業年限，等等，就可以領取同樣數額的保險金以保障最低生活水平。如生育津貼、保健津貼、價格補貼等采用的就是這種支付方式。所得比例型：國家根據經濟發展狀況和不同的保險項目，確定各個保險項目的保險金支付方式，然后根據享受社會保險待遇前的收入情況，確定具體的給付標準。這種支付方式適用于享受社會保險前有勞動收入的社會成員，具體的社會保障項目包括養老、失業等。

二階層型：結合了前兩種制度的優點，也即在給予符合條件的居民基本保險金，保障其基本生活的基礎上，再按收入比例發放另一部分的補充津貼。旨在在保障所有國民最低生活水準的基礎上，使在職勞動者能盡可能維持過去的生活水準。

3、支付的形態 一是實物形式，是指政府直接為社會成員提供特定商品或勞務的一種社會保障基金支付形式。

二是貨幣形式。貨幣支付比較簡單，但有時名義貨幣與實際貨幣會有出入，就是有錢買不到或不夠買想要的東西。

4、支付的水平

（1）生存需要是確立待遇支付水平的立法基準；（2）社會保障待遇水平適當調整的原則：第一，隨物價上漲而調整待遇水平的原則：只是保值。第二，分享經濟增長成果的原則：是實實在在的增長。

五、社會保障基金的管理

社會保障基金實行收支兩條線管理； 社會保障基金專款專用。

案例分析：某企業領導社會保險意識差，不愿繳納社會保險費，經社會保險經辦機構做工作，仍拒不繳費。為處罰該企業，社保經辦機構采用了停發該企業退休職工養老金的做法，請問這樣的處理是否妥當?

分析要點：

(1)不妥當。

(2)國務院明確規定“要嚴格實行社會保險基金收支兩條線管理”，也就是說繳費和養老金支付是不能掛鉤的。

(3)按我國現行的養老保險辦法，企業繳納社會保險費是為在職職工繳費，與退休人員毫無關系。如果不繳費就不撥付養老金，等于拿退休人員做人質，是錯誤的。

案例分析：某地政府在于2000春節期間，為了體現黨和政府對困難企業職工的關懷，要求勞動保障部門從社會保險基金中撥20萬元，用于慰問職工。請問：該地政府的要求是否正確，為什么？

分析要點：

(1)該地政府的要求是不正確的。(2)這一要求違反了《社會保險基金征繳暫行規定》中關于社會保險基金“要保證專款專用，嚴禁擠占挪用”的規定。本節重點：

1、建立社會保障基金的意義；

2、社會保障基金如何保值和增值。第五節 社會保障制度的產生與發展

一、社會保障制度的萌芽

英國：世界上第一個頒布社會救助法規，稱《濟貧法》。

貧民救濟：具有恩賜性和懲罰性的特點，1601年頒布了《伊麗莎白濟貧法》(俗稱《舊濟貧法》)，該法具有強迫勞動和福利救助的性質，成為未來社會保障的雛形。

社會救濟：1834年頒布了新的《濟貧法》，認為救助不是一種消極行為，而是一項積極的福利舉措，新《濟貧法》被看成是現代社會保障制度的萌芽。

二、社會保障制度的建立和發展

1、德國：世界上第一個以立法形式實現社會保障制度的國家；

2、美國：最早頒布《社會保障法》。

三、現代社會保障的制度模式

世界各國由于保障的項目和內容不同，所以保障模式也不盡相同。從保障資金的籌集方式分，主要有四種不同的模式。

1、傳統型保障模式。以美國和日本為代表。社會保障基金籌集采用國家、雇主和雇員三方負擔的原則，社會保障待遇給付標準與勞動者個人收入和保障繳費相聯系。這種模式更注重效率目標的實現。

2、福利國家模式。以英國、瑞典、挪威等國為代表。為全民保障，保障項目無所不包，社會保障費用主要來源于國家稅收，保障水平偏高。其資金籌措方式是課稅資助下的現收現付制。這種模式更注重公平目標的實現。但國家的財政負擔嚴重，目前這些國家也正在實行改革。

3、國家保障型模式。以東歐及前蘇聯為主要代表。與計劃經濟相適應，受保人個人不需要繳納費用，保障水平較高，保障待遇與勞動貢獻相聯系。而且在管理體制上實行中央集權管理體制。實行這種模式的國家把公平與平均主義相混淆，不但犧牲了效率，而且助長了社會保障負功能——惰性和依賴性。

4、儲蓄保障型模式。社會保障水平較低，國家通過強制儲蓄方式進行。實行個人賬戶積累制。保險費由勞資雙方按比例繳納。政府不提供資助，職工之間沒有互助互濟也不共同承擔風險，完全是一種“自助式”的保障模式。

我國實現的是中國特色的一體化多途徑社會統籌與個人帳戶相結合的保障模式。

五、我國社會保障制度的產生與發展

1、傳統社會保障制度的建立與發展

第一階段，國家保障模式。建國初期到1966年，為我國社會保障制度的創建階段。與前蘇聯的國家保障模式相類似，低工資、高保障；社會保險金在全國范圍內由總工會統籌調劑，但農村沒有社會保障。第二階段，企業保障階段。1966至1976年十年**時期，全國統一的社會保險制度被解體成為企業保險制度，“企業辦社會”成為這一階段的特征。企業保險制度導致了兩個嚴重的直接后果：一是社會保險金的統籌調劑工作停止，社會保險的調劑職能喪失，造成行業間、企業間負擔的不平等；二是社會保險基金停止積累，由企業實報實銷，加重了企業負擔，加重了企業辦社會的責任。

2、社會保障制度的改革和完善

傳統的社會保障制度存在的問題：社會保障覆蓋面小，實施范圍窄：主要是在全民所有制單位實施，縣以上大集體單位參照執行，社會保障層次單一 ：只有國家法定保險一個層次

社會保障資金來源單一 ：個人不交保險費，容易養成依賴思想，缺乏自我保障意識，不利于群眾參與社會保險，也加重了國家財政負擔。

保障資金的社會化程度低，保障不力：不僅影響了企業之間的公平競爭，而且阻礙了勞動力在企業之間的正常流動。社會保障管理體制分散，政出多門：我國社會保險工作由政府不同部門分別管理，效率不高。

社會保障制度辦法及待遇結構不合理。管理上存在某些混亂和漏洞。我國的社會保障改革 20世紀80年代中期，我國社會保障制度改革就作為國民經濟改革的配套措施提到議事日程上來，開始邁開改革的步伐；

1992年黨的“十四大”召開，是我國現代社會保障制度建立和改革的一個歷史性標志。把歷來實施的國家統籌模式，改革成為大多數國家實行的、強制勞動者個人也繳費的投保資助模式；

黨的十四大以來，是我國現代社會保障制度的完善階段。

本節重點：

1、社會保障的發源地；

2、現代社會保障制度有哪幾種模式，各有什么特點？

3、我國社會保障的構成與特點。

3、我國社會保障的構成與特點

2、我國養老社會保險的類型 傳統的養老社會保險

建立：1951年開始到“文革”前，我國初步建立了養老保險制度，不僅規定了統一的支付條件、待遇標準和繳費比例，而且規定勞動保險金的30％上繳全國總工會做為社會保險總基金，對各地和各企業進行調劑，實際上實行了全國統籌。1966年起，取消了社會統籌的養老保險制度，使之變成了企業保險。特點：起點高，發展快。從1951至1957年覆蓋面達到94% 作用：前半段主要是改善人民生活，鞏固新生政權。后半段主要是為計劃經濟體制服務。沒有預積累，全部轉為建設基金。企業統負盈虧，無自身利益可言，也不承擔最終責任。現行的養老社會保險

產生： 1991年，《國務院關于企業職工養老社會保險制度改革的決定》中明確提出：“隨著經濟的發展，逐步建立起基本養老社會保險與企業補充養老社會保險和職工個人儲蓄性養老社會保險相結合的制度我國機關、群眾團體和事業單位的養老保險制度，大部分地區仍沿襲原有的模式； 構成：我國企業職工養老社會保險由三個部分（或層次）組成。第一部分是基本養老社會保險；第二部分是企業補充養老社會保險；第三部分為企業職工個人儲蓄性養老社會保險。基本養老社會保險：亦稱國家基本養老社會保險，它是由國家通過立法強制實行，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。企業補充養老社會保險：它是在國家法定基本養老社會保險的基礎上由企業為提高本企業職工的養老社會保險的待遇水平，用自有資金而設立的一種輔助性的養老社會保險。

個人儲蓄性養老社會保險：它是在國家法定基本養老社會保險的基礎上由企業為提高本企業職工的養老社會保險的待遇水平，用自有資金而設立的一種輔助性的養老社會保險。

作用：在多層次養老社會保險體系中，基本養老社會保險可稱為第一層次，也是最高層次的養老社會保險制度。性質：企業補充養老社會保險和個人儲蓄性養老社會保險以提高職工退休后的生活水平為目標，國家提倡但不強求。

第二篇：社會保障基礎知識

《社會保障基礎知識》練習題庫(含答案要點)

第一章 社會保障概述

一、單項選擇題

1．社會保障的責任主體是哪一個？

A．國家

B．企業

C．個人 D．其他社會組織 2．社會保障制度旨在滿足人們什么水平的生活需要？

A．小康生活需要 B．基本生活需要 C．富裕生活需要 D．現代化生活需要 3．實行特殊性保障原則的國家，其社會保障的對象面向哪一層面？ A．全體社會成員 B．部分社會成員 C．全體勞動者 D.部分勞動者 4．社會保障制度實施的依據是什么？

A．社會立法 B．企業和個人的自覺性 C．思想教育

5．現階段我國城鎮職工按規定需要繳納保險費用的社會保險有幾種？ A．一種

B．二種

C．三種 D．四種

6．世界上第一個以立法形式實現社會保障制度的國家是哪一個？ A．美國

B．英國

C．德國

D．日本 7．下述哪一個不是社會保險基金的來源？

A.單位繳費 B.個人繳費 C.財政補貼 D.社會捐贈 8．社會保障體系中最核心的保障是什么項目？

A．社會救助

B．社會福利

C．社會保險 D.社會優撫 9.現階段我國法定的社會保險有幾種？ A．二種

B．三種

C．四種

D．五種

10.我國現行的社會保險主要保障勞動者在什么情況下的基本生活不受影響？ A.年老、失業、下崗、工傷、生育 B.年老、失業、患病、工傷、生育 C.年老、失業、下崗、疾病、工傷

11．我國建國早期所實施的社會保障制度屬于哪種社會保障模式？ A.儲蓄保障型 B.福利國家型 C.傳統保障型 D.國家保障型 12．以下哪個國家是儲蓄保障型社會保障模式的主要代表？ A．美國

B．英國

C．德國

D．新加坡 13.最高頒布《社會保障法》的是哪一個國家？ A．美國

B．英國

C．德國

D．新加坡

14.按照我國現行社會保險制度的規定,職工個人的繳費工資基數如何確定？ A.本人當月工資

B.本單位職工當月平均工資

C.本人上一月平均工資

D.本單位職工上一月平均工資

參考答案：1A，2B，3B，4A，5C，6C，7D，8C，9D，10B，11D，12D，13A，14C

二、多項選擇題

1．現代社會保障制度具有以下哪些基本功能？

A.實現共同富裕 B.維護穩定社會 C.保持社會公平D.促進經濟發展 2．我國的社會保障制度具有以下哪些特點？ A.法定性 B.互助性 C.盈利性 D.特殊性

3．現階段我國社會保障資金主要通過以下哪些方式保值和增殖？ A.存銀行 B.買國債 C.證券投資 D.期貨投資 4．我國現行的社會保險主要包括哪些保險項目？ A.養老保險 B.失業保險 C.生育保險 D.醫療保險 E.工傷保險 F.企業補充保險 G．財產保險 5．現代社會保障基金籌集的模式有哪幾種？

A.現收現付制 B.完全積累制 C．部分積累制 D．社會統籌制 6．按社會保障的給付原則分類，社會保障資金的給付一般可分為哪幾種類型？ A．一律定額型 B．所得比例型 C．就業關聯型 D．二階層型 7.下列社會保險項目中，職工個人必須繳納社會保險費的有哪些？ A．養老保險 B.醫療保險 C．失業保險 D.工傷保險 8.下列社會保險保障項目中，哪些保險項目依法必須建立個人帳戶？ A．基本養老保險 B.失業保險 C．基本醫療保險 D.工傷保險 9.國家保障型社會保障模式的主要特點有哪些? A．受保人不需繳費 B.社會保險待遇較高 C．保險待遇與勞動貢獻掛鉤 D.社會保險覆蓋全體社會成員 10．在我國，由國家財政支撐的保障項目包括哪幾類？

A．養老保險 B．社會救助 C．社會優撫 D．社會福利 E．失業保險 參考答案：1BCD，2AB，3ABC，4ABCDE，5ABC，6ABD，7ABC，8AC，9ABC，10BCD

三、是非選擇題（簡要說明理由）1． 答案要點：(1)對。

(2)因為當社會上有許多人因為基本生活需求不能得到滿足時，社會就會不穩定；而社會保障的目標是保障人的基本生活需求，使社會成員不至于因為年老、疾病、失業、傷殘、生育、死亡、災害等原因而陷于貧困。2．(1)對。

(2)社會保障由國家來主辦，世界各國由于國情不同，建立社會保障的原則不同，加上人類對社會保障概念的認識本身有一個發展的過程，因此對社會保障的定義的理解自然也有所不同。3． 答案要點：(1)錯。

(2)從社會保險實施的目的和發展方向看，確實社會保險應該覆蓋社會全體勞動者；但由于受制于我國的經濟發展水平，現階段我國的社會保障制度尚不健全，所實施的各類社會保險項目僅限于城鎮勞動者，尚不包括農村的勞動者。4． 答案要點：(1)對。

(2)社會保障與社會經濟發展之間的聯系主要包括：一是社會保障受制于經濟發展的水平；二是社會保障能夠促進社會經濟的發展；三是社會保障必須與社會經濟保持協調發展。5． 答案要點：(1)錯。

(2)社會保障項目的主要內容包括社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫等四大方面，保障基金的籌集方式取決于社會保障項目的目標，不完全一樣。現有的各類社會保障項目中，只有社會保險的基金籌集采用國家、企業和個人三方分擔的原則。社會救助基金主要源于政府和社會的募捐；社會福利基金主要來自于國家、地方政府和企業，社會優撫則主要由各級政府承擔。6． 答案要點：(1)對。社會保障范圍的大小取決于各國建立的社會保障原則。所有社會保障項目的資金籌集均采取國家、企業和個人三方分擔的原則。社會保障與社會經濟發展之間有著密切的聯系。我國的社會保險項目面向全體勞動者。世界各國對社會保障定義的理解有所不同。社會保障是社會的穩定器。(2)各國建立社會保障的原則分為普遍性和特殊性兩種，建立普遍性原則的國家保障的范圍為全體社會成員，建立特殊性原則的國家保障的范圍往往只是部分社會成員。7． 答案要點：(1)對。

(2)社會保障具有公平性的特點，按照收入的一定百分比繳納費用，高收入者多繳納，低收入者少繳納，因此具有劫富濟貧的作用，是國民收入進行再分配的一種手段。8．(1)對。

(2)社會保障的資金直接來源于社會保障費、國家資助（財政補貼）以及資金運營收入，經過長期積累，數量巨大，并具有較高的穩定性，成為國家調節投資的一大支柱。

四、1． 答案要點：(1)建立社會保障基金的意義：社會保障基金是為實施各項社會保障制度所建立起來的、法定的、收支平衡的、專款論述題

建立社會保障基金的意義何在？如何運作才能保值和增值? 社會保障具有調節投資和融資的功能。現代社會保障是對國民收入進行再分配的一種手段。

專用的經費。按不同的社會保障項目設立，專款專用。社會保障各項目的運作均需要一定的資金，因此建立社會保障基金是確保各項社會保障制度順利運作的基礎。(2)可主要采用兩種基本途徑保值和增值。一為儲蓄。由于國家規定社會保障基金的儲蓄享受同期銀行利率，因此在一定程度上能夠起到保值的作用。但當銀行利率低于通貨膨脹率時，會導致貶值。二為投資。是保值和增值的積極方法，但存在一定的投資風險。因此必須選擇穩妥的投資途徑。目前常用的投資途徑：有形資產投資如基礎設施建設投資、證券投資、信貸投資。2． 現代社會保障體系有哪幾種不同的模式？各有什么特點？

答案要點：主要有四種不同的模式。(1)傳統型保障模式。以美國和日本為代表。社會保障基金籌集采用國家、雇主和雇員三方負擔的原則，社會保障待遇給付標準與勞動者個人收入和保障繳費相聯系。(2)福利國家模式。以英國、瑞典、挪威等國為代表。面向社會所有成員，保障項目無所不包，社會保障費用主要來源于國家稅收，保障水平偏高。(3)國家保障型模式。以東歐及前蘇聯為主要代表。與計劃經濟相適應，受保人個人不需要繳納費用，保障水平較高，保障待遇與勞動貢獻相聯系。(4)比例繳納。

3．為什么說社會保障是調節經濟的自動穩定器？

答案要點：社會保障通過平衡社會總需求，對經濟的穩定產生作用：

(1)當經濟衰退而失業增大時，由于失業給付，抑制了個人收入減少的趨勢，給失去職業和生活困難的人們以購買力，從而具有喚起有效需求的效果，一定程度上促進了經濟復蘇。

（2）而當經濟高漲失業率下降時，社會保障支出相應縮減，社會保障基金規模因此增大，減少了社會需求急劇膨脹，最終又使社會的總需求與總供給達到平衡。

（3）可見，社會保障支出自動地隨著國民經濟運行變化情況呈現出反方向增減變動，這就是社會保障支出手段的“內在穩定器”功能，以支出為手段，調節社會總供求關系，自動地平抑經濟過熱或過冷的現象，維持社會安定，促進和保持國民經濟良性循環。

4．我國的社會保障體系主要包括哪四個方面的內容？相互之間是一種什么樣的關系？

答案要點：（1）我國的社會保障體系包括社會保險、社會救助、社會福利以及社會優撫四個方面的內容。

（2）社會保障四個方面的內容相互補充，社會保險在社會保障中居主導地位，其他保障項目是社會保險項目的補充。儲蓄保障型模式。社會保障水平較低，國家通過強制儲蓄方式進行。實行個人賬戶積累制。保險費由勞資雙方按（3）社會保障體系四個方面的內容具有一種遞進的關系。社會救助屬最低層次，主要保障社會成員的最低生活；社會保險是社會保障體系中最核心的保障，屬基本綱領；社會福利屬最高綱領，主要是為了改善社會成員的生活；而社會優撫屬特殊綱領，是國家對以軍人為主的特殊群體的一種特殊保障制度。

四、案例分析題

1．一外商投資企業在與員工簽訂的勞動合同中，規定員工只領取貨幣工資，社會保險費包括在工資之中，由員工自行參加社會保險。請問該外商投資企業的上述行為是否正確，為什么? 參考答案：

(1)該外商投資企業在工資中支付社會保險費的做法是不正確的，違反了我國有關社會保險費征繳的有關規定。

(2)依照現行的相關條例，外商投資企業應當依法向當地社會保險經辦機構辦理社會保險登記、申報和繳納社會保險費。其職工應當繳納的社會保險費，應由企業從其本人工資中代扣代繳。

第三篇：社會保障基礎知識

本章共分為五個方面的問題：

一、社會保障的概念及其含義

二、社會保障的特點和功能

三、社會保障的內容和體系

四、社會保障基金的籌集與給付

五、社會保障制度的產生與發展

第一節 社會保障的概念與含義

一、社會保障的概念

1.一般定義

社會保障是指國家通過立法和行政措施設立的、旨在保證社會成員基本經濟生活安全各種項目的總和。

2.國外對社會保障定義的理解

英國：認為社會保障是一種公共福利計劃，旨在保護個人及其家庭免除因失業、年老、疾病或死亡而在收入上所受到的損失，并通過公益服務（如免費醫療）和家庭生活補助，以提高其福利。

美國：社會保障是安全網，對生老病死、傷殘孤寡、衣食住行、工作學習等方面提供安全性保護。

德國：認為社會保障是為因生病、殘疾、老年等原因而失去勞動能力或遭受意外而不能參與市場競爭者及其家人提供的基本生活保障，其目的是通過保障使之重新獲得參與競爭的機會。

法國：社會保障是使在競爭中失敗的人不致遭受不預之災，為那些由于失去勞動能力或遭受意外困難而不能參加競爭的人，在生活上提供保障。

國際勞工組織：社會保障是通過采取一系列綜合性的政策和措施而追求到的一種社會成果，這些政策和措施是對因疾病、失業、年老以及死亡而中斷收入來源、陷入貧困的公眾（或者是其中的大部分）加以保護。

我國對社會保障定義的理解: 社會保障是國家和社會依據相關的法律、法規，為因年老、疾病、失業、傷殘、生育、死亡、災害等原因而失去勞動能力或生活遇到障礙的社會成員提供物質幫助，以保障其基本生活的一項社會安全制度。

3、各國對社會保障定義理解的共同點

認為社會保障是為喪失勞動能力以及需要某些特殊幫助者提供的維持其基本生活需要的保障制度。

綜上所述，社會保障不僅與政治、文化有關，而且還受到經濟發展與社會環境的制約，是個多維的概念。

二、社會保障的含義

對社會保障的概念要給予比較全面的、準確的、科學的概括，至少從以下幾個方面加以把握：

1、社會保障的責任主體是國家和社會：補償弱化的家庭保障功能，解決特定的社會問題以穩定社會。

2、社會保障的目標是滿足人的基本生活需求：一是基于人的生存權的保護，二是受制于經濟發展水平的制約；

3、社會保障面向社會全體成員：社會成員只要符合社會保障的條件，就應該無一例外地成為社會保障的對象。但是就具體的保障項目來講，誰被保障，誰不被保障，是有嚴格的限制的。如社會救助只包括在基本生存上遇到困難的特殊社會群體；

4、社會保障制度實施的保證和依據是社會立法：即國家以立法的形式來確定社會保障的范圍、資金來源及支付標準等基本內容，并采取相應的措施保證其得以實現。

三、社會保障的范圍和對象

1.保障的一般對象

社會保障的一般對象全體社會成員。按經濟活動性質大致可分為四大類，即，國家公務員（包括軍人、我國包括比照國

家公務員待遇的人員）、工商業工人、農業工人（包括漁業）實現農業商品化如在農場工作的人員以及個體勞動者。

2.具體的保障范圍：視保障的原則及國情而定。

實現普遍性原則國家：保障對象為全體社會成員；

實現特殊性原則國家：保障對象有選擇，為部分社會成員；

我國的社會保障范圍：面向社會全體成員，但許多項目只面向城鎮的工薪階層，農村社會保障體系尚在建設之中，由我國的二元社會經濟結構決定。大多數地區農民是家庭保障。但如果進城打工，就應該受到保障；

發展趨勢：隨保障內容的完善而不斷擴大。但何時擴大到更廣的領域，要視各國經濟發展的情況、經濟承受能力而定。

本節重點：

1、社會保障的一般概念

2、社會保障的含義

選擇題：

1.社會保障制度旨在滿足人們什么水平的生活需要？（單選）

A．小康生活需要 B．基本生活需要 C．富裕生活需要D．現代化生活需要.社會保障制度實施的依據是什么？（單選）

A．社會立法

B．企業和個人的自覺性 C．思想教育

是非題：

1、社會保障不是一項社會安全制度

(1)錯，社會保障是一項社會安全制度。

(2)因為社會保障的目標是保障人的基本生活需求，使社會成員不至于因為年老、疾病、失業、傷殘、生育、死亡、災害等原因而陷于貧困。

第二節 社會保障的特點與作用

一、社會保障的目的和意義

制度設計的目的：維持社會成員的基本生活，提高整個社會的福利水平。

1、經濟目的

通過社會保障，使社會成員在任何情況下都能保持最基本的生活條件；

2、政治目的通過社會保障，保證國家的各項政策得到貫徹和實施，維持社會穩定，鞏固現存的社會制度。

二、社會保障的特點

一是社會性 社會保障對象具有社會性，即其保障對象是全體社會成員；

社會保障組織管理機構的社會性；

社會保障資金來源的社會性。社會共同承擔制。

二是強制性

各國均用法律的形式將社會保障制度固定下來，以確保社會保障制度的實施，避免了主觀隨意性。

社會保障所規定的某些保障項目，不論個人或雇傭單位愿意與否，都必須依據有關法律規定參加并接受其保障；社會成員個人無權選擇所參加的社會保障的項目、待遇，社會保障機構也無權拒絕社會成員享受其權利的要求；

社會保障基金的籌集以立法形式保證實施，符合繳納條件的個人和團體，都必須按要求繳納，否則將被追究法律責任。

案例分析：

某市外商投資企業以本企業為當地經濟發展作出了貢獻為理由，拒絕參加企業的基本社會保險。問外方老板的做法是否正確？為什么？

分析要點：(1)不對。

(2)城鎮企業參加基本社會保險是政府立法規定的，立法范圍內包括外商投資企業。

(3)勞動法第七十二條中規定：“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”參加社會保險具有強制性，是應參保企業的義務，是其職工應享有的權利，因此不能以任何理由拒絕參加社會保險。

三是普遍性

保障項目普遍：社會保障的項目包括社會保險、社會救助、社會福利等，社會保險又包括養老、醫療、失業、生育、工傷等多個方面；

保障對象普遍：覆蓋至全體社會成員；

四是公平性

符合保障的對象能夠均等地獲得社會保障的機會和權利；

能夠促進整個社會的公平和進步。

案例分析

某企業以經濟效益不好以及留住人才為由，只為企業中層以上干部繳納了社會保險費，問該企業的做法是否正確，為什么？

分析要點：（1）不正確。

（2）我國現行的社會保障法律規定，企業必須為所有職工繳納社會保險費，只為部分職工繳納社會保險違背了社會保障的公平原則。

五是互助性

橫向互濟：部分保障項目如失業保險、醫療保險等，遵循的是一種大數法則，也即是多數成員實現對少數遭遇風險成員的收入補償，此外，還有企業間、地區間的互濟；

縱向互濟：代際之間的互濟。養老保險社會統籌部分體現的是下一代對上一代的反哺。

案例分析：某企業是一家私營企業，于2001年建成投產，招收的均是30歲左右的年輕勞動力。當地勞動和社會保障部門要求該企業按規定繳納各類社會保險費，但該私營企業主以本企業沒有退休職工為由，只答應承擔與本企業員工相關的社會保險費用，拒絕繳納社會統籌的其他社會保險支出。請問：該企業老板的做法是否正確？請簡要說明理由。

分析要點：

（1）該企業老板的做法是錯誤的。

（2）我國現行的社會保險基金籌集實現社會統籌的原則，也即全社會各類企業按照相同的資金籌集原則，繳納各類社會保險基金。

（3）企業繳納的各類社會保險基金中，一部分劃入本企業職工的帳戶，另一部分納入社會統籌基金，在不同的地區包括不同企業之間統籌。因此僅為本企業繳納社會保險的做法違背了社會互濟的原則，不利于社會統籌。

六是儲蓄性

一部分社會保障項目的資金是先行扣除、繳納和儲存，然后分配和使用。其實質是“取之于已，用之于已。”

三、社會保障的功能

1.社會保障與市場經濟的關系

市場經濟的特點：一是通過市場機制作用于社會，促進整個社會經濟的發展，但是市場機制存在不可避免的弊端:盲目性、外部不經濟、無法協調效率與公平等。

社會保障是現代國家干預社會經濟生活的有效手段之一。現代市場經濟體制由競爭性的市場體系與以政府為主體的宏觀調控體系兩部分組成，二者相互作用，進行資源配置。國家運用社會保障干預市場失靈。維護社會公平，促進社會公共利益。

2.社會保障的社會性功能（對社會發展、社會穩定的作用）

社會保障的穩定功能：通過保證勞動者乃至國民在特殊情況下的生活問題，從而實現整個社會乃至統治秩序的穩定。

被譽為“社會安全網”和“社會減震器”。國際勞工組織在總結各國實施社會保障制度的作用時指出：“沒有社會的安定，就沒有社會的發展；沒有社會保障，就沒有社會的安定”，客觀地描述了社會保障作為社會穩定機制的重要性和功能。

社會保障的公平功能（即調節社會收入分配關系的功能）

起點公平：通過社會保障，使社會成員不致于因先天不足或生活無保障而陷入生存困境；

過程公平：則意味著能夠通過社會保障，讓一部分競爭的失敗者重新參與社會的公平競爭；

結果公平：而社會保障所具有的收入再分配功能能夠在一定程度上縮小社會成員之間的貧富差距，在客觀上起到了降低社會成員發展結果的社會不公平性的作用。（公平是相對的）

2、社會保障的經濟性功能(對應于社會保障對經濟發展的作用)

調節投融資功能：社會保障的資金直接來源于社會保障費、國家資助（財政補貼）以及資金運營收入，經過長期積累，數量巨大，并具有較高的穩定性，成為國家調節投資的一大支柱。

平衡需求功能：經濟要保持健康的發展，就要保持需求與供給的總體平衡。在經濟擴張時期，就業比較容易，失業率低。在經濟緊縮期，找工作困難，失業率高，可支配的收入減少，容易造成有效需求不足。社會保障被稱之為調節經濟的蓄水池，具有非常有效的平衡需求的作用。

當經濟衰退而失業增大時，由于失業給付，抑制了個人收入減少的趨勢，給失去職業和生活困難的人們以購買力，從而具有喚起有效需求的效果，一定程度上促進了經濟復蘇。

而當經濟高漲失業率下降時，社會保障支出相應縮減，社會保障基金規模因此增大，減少了社會需求急劇膨脹，最終又使社會的總需求與總供給達到平衡。

可見，社會保障支出自動地隨著國民經濟運行變化情況呈現出反方向增減變動，這就是社會保障支出手段的“內在穩定器”功能，以支出為手段，調節社會總供求關系，自動地平抑經濟過熱或過冷的現象，維持社會安定，促進和保持國民經濟良性循環。

國民收入再分配功能：通過稅收的環節，在一次分配的時候，將高收入者以征稅的形式收上來，通過財政手段轉移支付，再分配低收入者，縮小貧富差距，緩和社會矛盾，實現社會公平。

保護和配置勞動力功能

維持勞動力再生產：通過失業救助，使失業者能夠維持勞動力的再生產；通過就業培訓，又使得失業者得到了新的技能，重新就業。

促進勞動力有效配置：通過社會保障調控，勞動者無后顧之憂，可以促進勞動力的合理流動，實現勞動力要素的有效配置。部分勞動力則通過失業救助，找到了最能發揮其能量的工作，也即實現了有效配置。

選擇題：以下哪些是現代社會保障所具有的基本功能？（可多選）

A.實現共同富裕 B.維護穩定社會 C.保持社會公平D.促進經濟發展

三、社會保障與經濟發展之間的關系

1、經濟發展狀況對社會保障的影響作用

經濟發展水平制約社會保障的對象范圍：發達國家“從搖籃到墳墓”的全民高福利，發展中國家面向部分成員的保障，我國主要面向城鎮居民。

經濟發展水平制約社會保障的項目和內容：社會保障項目和內容的擴大基本上和當地經濟發展水平同步前進。

經濟發展水平制約社會保障的水平：社會保障的支出要與社會生產力發展水平及有關方面的承受能力相適應，它不僅可以保障社會成員的基本生活，而且又可以促進國民經濟持續、快速及健康發展。

2、社會保障對經濟增長的影響作用（社會保障的經濟性功能）

社會保障通過國家財政政策對宏觀經濟產生影響：社會保障收支是調節經濟的自動穩定器，政府可以利用膨脹性和緊縮性政策，刺激經濟穩定增長。

社會保障對人力資源投資及經濟增長具有影響作用：社會保障為勞動者提供醫療健康服務，提供各種教育、培訓機會，有助于提高勞動者素質。

社會保障對資金積累和資本市場具有影響作用：社會保障資金籌集有二個基本模式，現收現付制和完全積累制。不同的籌資模式對資金積累和資本市場的發展產生不同的影響。現收現付制，對資本市場的作用不大；但完全積累制作用較大。在完全積累制下，每年巨額的社會保障基金流入資本市場，提供經濟增長所需的貨幣資金。不僅使社會保障資金不斷保值、增值，而且推動了資本市場的發展。

社會保障為經濟增長創造穩定的社會環境：社會保障所起的穩定社會作用，在一定程度上彌補了市場機制造成的分配不公，有利于社會的穩定發展。

3、社會保障應與經濟保持協調發展

社會保障發展速度如果超前或滯后于經濟發展速度，都是有損于社會發展的。

本節重點：

1、社會保障的特點

2、社會保障的功能

3、社會保障對經濟發展的作用

是非題：社會保障與社會經濟發展的關系不大。

分析要點：

(1)錯，社會保障能夠促進社會經濟的發展。

(2)主要體現在以下幾個方面：一是社會保障通過維護勞動者的生存權益，能夠保證勞動力的再生產，從而促進經濟的穩定發展；二是社會保障基金能夠起到調節積累與消費的功能，從而引導經濟正常平穩地向前發展；三是社會保障承擔了諸如義務教育、困難救助等社會發展方面的責任，發揮了穩定社會的作用，從而能夠促進社會的健康發展。

第三節 社會保障的內容和體系

一、社會保障的體系構成

一般大致劃分為核心(基本)保障與補充保障兩大層次。社會保險是核心保障，因為社會保險覆蓋了人口群體中最重要的部分—勞動者群體，因此在社會保障體系中居主導地位，是實現社會保障的基本綱領。其他社會保障項目包括社會救助、社會福利、社會優撫等為補充保障。

二、各國的社會保障體系

美國 ：社會保障體系包括：社會保險、社會救助、退伍軍人補助、老人醫療服務、教育、住房。

英國：包括：社會保險、社會補助（住房、兒童、食品、高齡老人）、社會救助（低收入戶、貧窮老人、失業者）、保健服務、社會服務。

瑞典：包括：社會保險、社會救助、義務教育、家庭福利、職業培訓。

日本：包括社會保險、國家救濟、社會福利、義務教育。

中國：

社會救助——最低層次的社會保障，保障最低生活；

社會保險——基本保障，保障勞動者失去勞動能力，從而失去工資后仍能享有基本生活；

社會福利——增進城鄉全體居民生活福利的高層次社會保障；

社會優撫——特殊性質的社會保障，保障社會上備受尊敬的軍人及其家屬的基本生活。

三、社會保障的主要內容

主要介紹社會保險、社會救助、社會福利及社會優撫。

1、社會保險

定義：國家通過法律手段，多渠道籌集資金，對勞動者在因年老、失業、患病、工傷、生育而減少勞動收入時給予經濟補償，使他們能夠享有基本生活保障的一項社會保障制度。

作用：是社會保障體系的基礎和核心，在社會保障體系中居主導地位，是實現社會保障的基本綱領。

社會保障與社會保險概念的區別與聯系

社會保險只是一個屬概念；社會保障是個種概念，也就是社會保障涵蓋了社會保險的概念。

二者都是為了保障社會成員的基本生活，保障的范圍不同。

英文SOCIAL INSURANCE是社會保障的意義，而非我們某些譯著所譯的“社會保險”。

社會保險與商業保險 共同點：二者都是對某種風險開辦業務，在資金平衡上都遵循大數法則，都屬于“保險”范疇。社會保險與商業保險的人身保險在保障對象、風險性質和保障功能上是一致的，它們都以人的生命和身體為保險標的，以人的生、老、病、殘、傷等為保險責任，都為社會成員提供經濟生活保障，維持社會安定。

區別：目的不同，商業保險以盈利為目的，而社會保險則不能，其目的是保證勞動者的基本收入；資金來源不同，商業保險的資金為源完全依靠投保人的繳費，社會保險除了參加保險者的繳費外，在不同程度上還要依靠政府財政的支持。效力不同：商業保險實行的是自愿原則，而社會保險則由國家參與組織和管理，帶有強制性。

2、社會救助

定義：指國家和社會對因各種原因無法維持最低生活水平的公民給予無償救助的一項社會保障制度。

作用：社會救助是每一個公民應享受的權利，其目的是保障公民享有最低生活水平，社會救助是基礎的、最低層次的社會保障，是社會保障要實現的最低綱領和目標。

3、社會福利

定義：是為全體成員提供的各種福利性補貼和舉辦各種福利事業的總稱。包括一般的社會福利、職工福利和特殊的社會福利。一般的社會福利，是國家和社會有關部門團體舉辦的社會文化教育事業以及市政建設、社會服務等，享受的對象是全體社會成員。

職工福利，是職工所在單位通過舉辦集體福利設施、建立各種補貼、提供勞務或發放實物，以改善職工的物質文化生活，享受的對象是本單位的職工及家屬。特殊的社會福利，是國家和社會為殘疾人和無勞動生活能力的人舉辦的福利事業，包括殘疾人福利、兒童福利、老人福利等。

作用：社會福利是最高層次的社會保障，是社會保障的最高綱領和目標。

社會保障與社會福利

西方福利國家大福利小保障：社會福利外延最寬包括社會保障、醫療服務、住房福利、個人福利甚至于教育福利。

我國是大保障小福利：社會福利與社會保險一樣，是社會保障的一部分。

4、社會優撫

定義：是指政府和社會對軍人等從事特殊工作的人員及其家屬予以優待、撫恤和妥善安置的一類社會保障制度。

內容：社會優撫的內容主要包括向烈屬、軍屬、復員退伍軍人、殘廢軍人提供撫恤金、優待金、補助金；舉辦榮譽軍人療養院、光榮院；安置復員退伍軍人；為軍隊離退休干部提供服務等。

作用：社會優撫是社會保障的特殊構成部分，屬于特殊階層的社會保障，是社會保障的特殊綱領。社會優撫目的在于安定軍心，維護國家安全，促進社會穩定。

本節重點：

1、社會保障的主要內容及其作用

第四節

社會保障基金的籌集與給付

一、社會保障基金的含義

定義：社會保障基金是為實施各項社會保障制度所建立起來的、法定的、收支平衡的、專款專用的經費。這種基金一般是按不同的社會保障項目分別建立的，如社會保險基金、社會救助基金、社會福利基金、社會優撫基金等。

特點：社會三大基金體系(補償基金、積累基金、消費基金)中消費基金的組成部分。它屬于社會消費基金，與個人消費基金有所不同，個人消費基金一般是通過勞動報酬的形式分配給個人，由個人掌握。社會保障基金主要掌握在政府和社會組織的手中，按照保證基本生活需要或最低生活需要的原則分配給那些暫時或永久性離開勞動領域、需要幫助的人們。

二、社會保障基金的籌集

1、定義：社會保障基金籌集，又稱社會保障基金的征集，是指由專職的社會保障管理體制機構按照法律規定的比例和計征對象征收社會保障費（稅）的一種法律行為。

2、籌資的總原則：社會共同責任制原則，也即由三方合理負擔。包括兩個層次的涵義，一是三方共同出資，二是各方出資比例應適度合理。

目前，世界上絕大多數國家都堅持政府、企業、個人三方共同出資的原則，主要資金來源是企業（雇主）和個人的雙投保，政府以目的稅（一般是薪給稅或社會保障稅）形式從企業和個人那里收取用作社會保障的資金，然后再分配給那些需要保障的人，不足部分由政府以非目的性的各種直接稅和間接稅補足或補貼。

3、籌資渠道：各類社會保障的資金來源渠道有所不同，歸納起來大致包括以下幾個方面：

（1）中央和地方的財政支出，來源于一般稅收；

（2）社會保障費中由企業(雇主)繳納的部分；

（3）社會保障費中由個人繳納的部分；

（4）社會保障基金的資產運作收入；

（5）社會保障基金的自身增值部分，如利息、紅利等；

（6）其他來源：包括各種捐助和借款等。

具體至各類社會保障項目，社會救助基金與社會福利基金主要來源于國家財政和社會捐贈，而社會保險基金則采用國家、企業和個人多方籌集的模式。

國家的資助：國家對社會保障的資助和補助，可分為三種方式：財政撥款（根據預算的事前撥款和事后撥款）、國家讓稅（根據政策對稅收讓利使社會保障基金增加，分為三種形式：稅前征收、免稅、享受的待遇也不征稅）、國家讓利（社會保障基金的存款利率提高、投資的收益也不征稅）。個人和企業繳納的社會保險費都是稅前的，個人帳戶的利息收入也免征利息稅。

用人單位（企業或雇主）繳納的社會保障費：按企業職工工資總額的一定百分比繳納。關鍵是如何確定一個恰當的比例的問題。一般應該根據經濟發展速度確定。帶有很強的地區性特點。沒有包括企業利潤留成的福利基金。

社會成員個人繳納的社會保障費：法律規定按個人收入一定的百分比繳納。

三、資金籌集的模式

1、現收現付制：

原則：采用的是近期橫向平衡原則。即先作出當年或近一二年內社會保障所要支付的費用預算，然后按一定比率分攤到參加該保障項目的單位和個人，當年提取當年支付。

特點：收支平衡，以支定收，收費的比率必須根據支出的需要而加以調整，費率調整靈活但不同的年份之間波動較大。

2、完全積累制 原則：采用的是長期縱向平衡原則。即在對未來較長時間的宏觀預測的基礎上，預計保障對象在保障期內所需享受保障待遇的總量，據此按一定比例將提供保障所需費用分攤到保障對象的整個投保期間。換句話說，本代人需要的保障金靠其在職時自身的儲蓄積累，其本金和利息作為保險金。

特點：在較長時期內收費率保持相對穩定，并在計劃初期形成大量的儲備金。

3、部分積累制

原則：綜合了上述兩種原則，即一部分資金的籌集采用現收現付方式，以保證當前開支的需要，另一部分資金采取積累的方式以滿足支付增長的需求。

特點：以支定收，略有積余。收費率分階段調整，一般初期低些，以后逐步提高，以保持相對穩定。

此外，還有個人帳戶儲存制模式，如新加坡的基金積累模式。在自愿儲蓄基礎上加以法制化。發展中國家較普遍。

四、社會保障資金的保值和增值

1、意義：是一種剛性支付，是保命錢。

2、只有積累制基金才需要保值增值

3、如何運作才能保值與增值

(1)儲蓄：消極、保守的保值手段。特別是在銀行利率低于通貨膨脹率時，容易導致貶值；

(2)投資：社會保障管理機構或受其委托的機構，用社會保障儲備金購買國家政策和法律許可的特定的金融資產或實際資產，以期獲得適當預期收益的基金運用行為。是一種主動、有效保值增值的手段，但風險相對較大。

有形資產的投資：如建設醫院、其他基礎設施、住房等；可以防止高通貨膨脹，但投資流動性差，安全性也較差，不利于社會保障儲備基金的隨時支付。

投資于公債：這項投資具有很強的安全性，且可以隨時變現，是一種相對比較穩妥、可靠的投資選擇，但是收益并不是很高。目前各國社會保障基金這種投資比重比較大。

證券投資：該項投資盈利較高，風險較大，在金融市場健全的條件下，其變現能力較強，可以抵消一定的風險，但就我國目前的情況，尚須加強這方面的監管。

信貸投資 ：主要有工商業信貸、住房信貸和個人信貸。這種方式在我國運用的不多。

四、社會保障資金的支付

1、支付原則

社會保障資金的給付一般按照供款基準原則和受益基準原則進行。

供款基準原則：是指受益人的受益標準取決于其繳費數額。它強調誰繳費誰受益、受益標準的給付與個人繳費的多少相聯系。強調的是權利與義務對等。

受益基準原則：是指根據一定的標準確定受益水準，給付與繳費數額沒有直接關系。強調的是公平。

2、給付形式

一律定額型：只要被保險人符合規定的某些統一的資格條件，如繳納保險費的期限和數量，就業年限，等等，就可以領取同樣數額的保險金以保障最低生活水平。如生育津貼、保健津貼、價格補貼等采用的就是這種支付方式。

所得比例型：國家根據經濟發展狀況和不同的保險項目，確定各個保險項目的保險金支付方式，然后根據享受社會保險待遇前的收入情況，確定具體的給付標準。這種支付方式適用于享受社會保險前有勞動收入的社會成員，具體的社會保障項目包括養老、失業等。

二階層型：結合了前兩種制度的優點，也即在給予符合條件的居民基本保險金，保障其基本生活的基礎上，再按收入比例發放另一部分的補充津貼。旨在在保障所有國民最低生活水準的基礎上，使在職勞動者能盡可能維持過去的生活水準

3、支付的形態

一是實物形式，是指政府直接為社會成員提供特定商品或勞務的一種社會保障基金支付形式。

二是貨幣形式。貨幣支付比較簡單，但有時名義貨幣與實際貨幣會有出入，就是有錢買不到或不夠買想要的東西。

常用的支付形態：通常社會福利基金、社會救濟金和優撫安置金支付中程度不同地采用實物支付形式。包括免費醫療，也是世界各國所采用的。美國實物支付占70%。在我國，貨幣形式是社會保障待遇支付的主要形式。

4、支付的水平

（1）生存需要是確立待遇支付水平的立法基準；

（2）社會保障待遇水平適當調整的原則：第一，隨物價上漲而調整待遇水平的原則：只是保值。第二，分享經濟增長成果的原則：是實實在在的增長。

五、社會保障基金的管理

社會保障基金實行收支兩條線管理；

社會保障基金專款專用。

案例分析：某市企業領導社會保險意識差，不愿繳納社會保險費，經社會保險經辦機構做工作，仍拒不繳費。為處罰該企業，社保經辦機構采用了停發該企業退休職工養老金的做法，請問這樣的處理是否妥當? 分析要點：

(1)不妥當。

(2)國務院明確規定“要嚴格實行社會保險基金收支兩條線管理”，也就是說繳費和養老金支付是不能掛鉤的。

(3)按我國現行的養老保險辦法，企業繳納社會保險費是為在職職工繳費，與退休人員毫無關系。如果不繳費就不撥付養老金，等于拿退休人員做人質，是錯誤的。

案例分析：某地政府在于2000春節期間，為了體現黨和政府對困難企業職工的關懷，要求勞動保障部門從社會保險基金中撥20萬元，用于慰問職工。請問：該地政府的要求是否正確，為什么？

分析要點：

(1)該地政府的要求是不正確的。

(2)這一要求違反了《社會保險基金征繳暫行規定》中關于社會保險基金“要保證專款專用，嚴禁擠占挪用”的規定。

選擇題：按社會保障的給付原則分類，社會保障資金的給付一般可分為哪幾種類型？

A．一律定額型 B．所得比例型 C．就業關聯型 D．二階層型

計算題：假定某年國內生產總值增長率為8%，通貨膨脹率為5%，社會保險基金期初投資額為1000萬元，要確保社會保險基金有10%的增值，則投資的期末收益應達到多少萬元？

解答：社會保障基金要做到保值和增殖，取決于二個方面的因素，一是通貨膨脹率及其程度，二是投資的收益率，而與國內生產總值的增長率無關。因此，要確保社會保障基金有一定比例的增殖，則必須考慮通貨膨脹率與投資收益率：

投資的期末收益應該達到：1000*(1+5%+10%)=1150萬元。

本節重點：

1、建立社會保障基金的意義；

2、社會保障基金籌集的主要模式；

2、社會保障基金如何保值和增值。

第五節 社會保障制度的產生與發展

一、社會保障制度的萌芽

英國：世界上第一個頒布社會救助法規，稱《濟貧法》。

貧民救濟：具有恩賜性和懲罰性的特點，1601年頒布了《伊麗莎白濟貧法》(俗稱《舊濟貧法》)，該法具有強迫勞動和福利救助的性質，成為未來社會保障的雛形。

社會救濟：1834年頒布了新的《濟貧法》，認為救助不是一種消極行為，而是一項積極的福利舉措，新《濟貧法》被看成是現代社會保障制度的萌芽。

二、社會保障制度的建立和發展

1、德國：世界上第一個以立法形式實現社會保障制度的國家；

2、美國：最早頒布《社會保障法》。

三、現代社會保障的制度模式

世界各國由于保障的項目和內容不同，所以保障模式也不盡相同。從保障資金的籌集方式分，主要有四種不同的模式。

1、傳統型保障模式。以美國和日本為代表。社會保障基金籌集采用國家、雇主和雇員三方負擔的原則，社會保障待遇給付標準與勞動者個人收入和保障繳費相聯系。這種模式更注重效率目標的實現。

2、福利國家模式。以英國、瑞典、挪威等國為代表。為全民保障，保障項目無所不包，社會保障費用主要來源于國家稅收，保障水平偏高。其資金籌措方式是課稅資助下的現收現付制。這種模式更注重公平目標的實現。但國家的財政負擔嚴重，目前這些國家也正在實行改革。

3、國家保障型模式。以東歐及前蘇聯為主要代表。與計劃經濟相適應，受保人個人不需要繳納費用，保障水平較高，保障待遇與勞動貢獻相聯系。而且在管理體制上實行中央集權管理體制。實行這種模式的國家把公平與平均主義相混淆，不但犧牲了效率，而且助長了社會保障負功能——惰性和依賴性。

4、儲蓄保障型模式。社會保障水平較低，國家通過強制儲蓄方式進行。實行個人賬戶積累制。保險費由勞資雙方按比例繳納。政府不提供資助，職工之間沒有互助互濟也不共同承擔風險，完全是一種“自助式”的保障模式。

我國實現的是中國特色的一體化多途徑社會統籌與個人帳戶相結合的保障模式。

五、我國社會保障制度的產生與發生

1、傳統社會保障制度的建立與發展

第一階段，國家保障模式。建國初期到1966年，為我國社會保障制度的創建階段。與前蘇聯的國家保障模式相類似，低工資、高保障；社會保險金在全國范圍內由總工會統籌調劑，但農村沒有社會保障。

第二階段，企業保障階段。1966至1976年十年**時期，全國統一的社會保險制度被解體成為企業保險制度，“企業辦社會”成為這一階段的特征。企業保險制度導致了兩個嚴重的直接后果：一是社會保險金的統籌調劑工作停止，社會保險的調劑職能喪失，造成行業間、企業間負擔的不平等；二是社會保險基金停止積累，由企業實報實銷，加重了企業負擔，加重了企業辦社會的責任。

3、我國傳統的社會保障特征：

是以計劃經濟為基礎，其內容主要由國家保障、單位保障、農村集體保障等三大板塊組成，各保障項目分別按三大板塊來設置的，形成了相互獨立、互不交叉，又不成體系的“三張安全網”。

國家保障是以中央和地方政府為責任主體，面向全體社會成員，無償提供有關物質援助，它包括救濟，福利，補貼，優撫和賑災等。

單位保障是以單位為責任主體，以本單位職工及其家屬為對象，包括了就業、養老、工傷、醫療、生育、遺屬、困難和福利。

農村集體保障是以農村集體組織為責任主體，以農民為對象，進行合作醫療和對五保戶等特困人員提供最基本的生活保障。

國家對各個保障項目，是按照行政職能分工，分別由勞動、人事、衛生、民政、工會等有關部門，來對不同的對象組織實施。除農民和城鎮社會閑散人員外，由于城鎮進入勞動年齡段的公民幾乎都進入企業或機關事業單位就業，單位承擔了保障的主要職能。盡管傳統的社會保障制度層次單一，不成體系，但它對穩定社會，發展經濟起到了不可磨滅的重要作用。

改革開以來，隨著我國經濟體制改革的不斷深化，傳統的社會保障制度與之相適應也進行了一系列改革，并取得了長足的進步。然而，由于社會保障的各個項目分別由幾個有關部門承擔，造成多頭管理，多家經辦，政出多門，加之改革又是從地方先起步，固然給形成完善的社會保障體系帶來了困難。

2、社會保障制度的改革和完善

傳統的社會保障制度存在的問題：

社會保障覆蓋面小，實施范圍窄：主要是在全民所有制單位實施，縣以上大集體單位參照執行，社會保障層次單一 ：只有國家法定保險一個層次

社會保障資金來源單一 ：個人不交保險費，容易養成依賴思想，缺乏自我保障意識，不利于群眾參與社會保險，也加重了國家財政負擔。

保障資金的社會化程度低，保障不力：不僅影響了企業之間的公平競爭，而且阻礙了勞動力在企業之間的正常流動。

社會保障管理體制分散，政出多門：我國社會保險工作由政府不同部門分別管理，效率不高。

社會保障制度辦法及待遇結構不合理。管理上存在某些混亂和漏洞。

我國的社會保障改革 20世紀80年代中期，我國社會保障制度改革就作為國民經濟改革的配套措施提到議事日程上來，開始邁開改革的步伐；

1992年黨的“十四大”召開，是我國現代社會保障制度建立和改革的一個歷史性標志。把歷來實施的國家統籌模式，改革成為大多數國家實行的、強制勞動者個人也繳費的投保資助模式；

黨的十四大以來，是我國現代社會保障制度的完善階段。

3、我國社會保障的構成與特點

本節重點：

1、社會保障的發源地；

2、現代社會保障制度有哪幾種模式，各有什么特點？

3、我國社會保障的構成與特點。

職場案件剖析：高薪不能替代養老保險

案件回放：某外商獨資公司，高薪聘用了一位博士畢業生趙某，擔任副總經理。當時，在談到工資待遇時，公司說：“董事會給你定的工資為1.2萬元。不過，除了工資以外，沒有其他福利待遇了。像什么醫藥費報銷、養老等問題都得自己解決，公司概不負責。”聽了這話，趙博士心里盤算開了：“公司給我的工資的確是夠多的，可就是將來萬一得了什么大病，或者老了怎么辦呢？”但他轉念又一想：“我剛30多歲，一般也不會有什么大病，至于養老問題，現在考慮還為時過早倒不如趁年輕多掙些錢，實惠。” 工作以后，趙博士為了解除自己的后顧之憂，每月從工資中拿出1000元，向保險公司投了一份養老保險。

幾個月后，由于趙博士與董事長在公司的經營管理等重大問題上，產生了分歧，被董事長炒了“魷魚”。趙博士不服，雙方為此打到了勞動爭議仲裁委員會。

在勞動爭議仲裁委員會，趙博士認為,公司未給他繳納養老保險，是侵犯他合法權益的行為。但公司認為不繳納養老保險，是事先講好的。你既然干了，就說明咱們的協議已經達成，你現在無權反悔。再說，你不是自己已經向保險公司投了養老保險了嗎？

點評：養老保險是國家為了保障職工退休后的基本生活，而建立的一種社會保障制度，也是社會保險的一種。勞動法規定的社會保險，不同于保險公司的金融保險，主要區別在于：

1、前者是在與用人單位發生勞動關系時，勞動者應享有的權利，但后者卻不是；

2、前者是強制性的，即企業和勞動者必須依法參加，而后者是自愿性的，所以，趙博士自己向保險公司投保的養老保險，不能代替社會保險中的養老保險。最終結果：勞動法第七十二條中規定：用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”這說明，參加社會保險，繳納社會保險費不光是用人單位的義務，也是勞動者的義務。它是用人單位和勞動者的共同義務。

2、養老社會保險的類型

（1）世界各國通行的養老保險類型

投保資助型。以法國為代表，其特征是：由雇主和雇員共同繳納保險費，國家適當資助。

強制儲蓄型。以新加坡為代表。由雇主和雇員共同繳納，納入個人的帳戶，不具有共濟的特征，國家也不承擔資助。

國家統籌型。

（2）我國的養老保險類型 傳統的養老社會保險

建立：1951年開始到“文革”前，我國初步建立了養老保險制度，不僅規定了統一的支付條件、待遇標準和繳費比例，而且規定勞動保險金的30％上繳全國總工會做為社會保險總基金，對各地和各企業進行調劑，實際上實行了全國統籌。1966年起，取消了社會統籌的養老保險制度，使之變成了企業保險。

特點：起點高，發展快。從1951至1957年覆蓋面達到94%

作用：前半段主要是改善人民生活，鞏固新生政權。后半段主要是為計劃經濟體制服務。沒有預積累，全部轉為建設基金。企業統負盈虧，無自身利益可言，也不承擔最終責任。

現行的養老社會保險

產生： 1991年，《國務院關于企業職工養老社會保險制度改革的決定》中明確提出：“隨著經濟的發展，逐步建立起基本養老社會保險與企業補充養老社會保險和職工個人儲蓄性養老社會保險相結合的制度。”

我國機關、群眾團體和事業單位的養老保險制度，大部分地區仍沿襲原有的模式；

構成：我國企業職工養老社會保險由三個部分（或層次）組成。第一部分是基本養老社會保險；第二部分是企業補充養老社會保險；第三部分為企業職工個人儲蓄性養老社會保險。

基本養老社會保險：亦稱國家基本養老社會保險，它是由國家通過立法強制實行，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。

企業補充養老社會保險：企業補充養老社會保險。它是在國家法定基本養老社會保險的基礎上由企業為提高本企業職工的養老社會保險的待遇水平，用自有資金而設立的一種輔助性的養老社會保險。

個人儲蓄性養老社會保險：企業補充養老社會保險。它是在國家法定基本養老社會保險的基礎上由企業為提高本企業職工的養老社會保險的待遇水平，用自有資金而設立的一種輔助性的養老社會保險。

補充：對我國現行的基本養老社會保險制度的評價

社會統籌與個人帳戶相結合的基本養老保險制度是我國在世界上首創的一種新型的基本養老保險制度。

這個制度在基本養老保險基金的籌集上采用傳統型的基本養老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負擔；

基本養老保險基金實行社會互濟；在基本養老金的計發上采用結構式的計發辦法，強調個人帳戶養老金的激勵因素和勞動貢獻差別。

總之，該制度既吸收了傳統型的養老保險制度的優點，又借鑒了個人帳戶模式的長處；既體現了傳統意義上的社會保險的社會互濟、分散風險、保障性強的特點，又強調了職工的自我保障意識和激勵機制。

◇《社會保險費征繳暫行條例》還授權省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以規定將城鎮個體工商戶納入基本養老保險費、基本醫療保險費的征繳范圍，并可以規定將社會團體及其專職人員、民辦非企業單位及其職工以及有雇工的城鎮個體工商戶及其雇工納入失業保險費的征繳范圍。實際上，目前，一些地區已經按此辦理。

◇簡單一句話，基本養老保險的覆蓋范圍包括在城鎮就業的所有勞動者。包括戶籍不在當地的城市戶籍職工和農民工。

判斷題：1．實行多層次的養社會保險制度完全符合我國的國情。

答案要點：(1)對。

(2)我國是一個發展中國家，地區間經濟發展不平穩，應該允許不同地區、不同企業之間的養老社會保險水平在國家統一政策下存在一定差別。

(3)建立多層次的養老社會保險體系可以減輕國家基本養老社會保險的負擔，適應不同經濟條件企業的需要，滿足不同企業不同層次、不同水準的多種保障需求。

本節重點：

1、我國為什么要實現多層次的養老社會保險制度？

第二節 養老社會保險基金的籌集

一、資金籌集的模式

1、基本養老保險的籌資模式：實行社會統籌和個人賬戶相結合的模式；也即部分積累制，個人帳戶部分預積累，社會統籌部分現收現付制。

社會統籌部分在省級乃至國家層面上按退休前一年社會平均工資的一定比例（一般較低，維持最低生活水平）實行平等分配，其基金來源為企業繳納和國家財政支持；個人賬戶積累金額則完全歸屬個人。

2、實行部分積累制的原因：

緩解人口老齡化帶來的資金緊張的壓力

我國人口老齡化的特點：未富先老、發展不平衡、發展速度快、三個高峰合一。如現收現付制，則隨著人口老齡化的到來，要求政府在提高養老金繳納比例、延長退休年齡，增加財政支出方面作選擇。

而在完全積累制下，一旦出現政治、經濟不穩定等整體風險，在職人員不但要承擔自己積累資金的風險，而且要承擔已退休人員的積累資金的風險，風險加倍。

在部分積累制下，退休人員的養老金，一部分來自于現收現付制籌資方式，一部分來自于完全積累制籌資方式，當出現退休人員養老金支付危機時，可以用在職人員的積累來應付；當出現整體風險時，承受風險的主要是已積累起來的這部分資金，它是一種剛性支出，它的風險需要由現實經濟來承擔。而現收現付部分并不是累積的風險，而是一種與現實經濟相結合的風險，政府可采取實際情況采取應對措施。

與完全現收現付制和完全積累制比較，部分積累制應付風險的空間較大，制度本身的風險較小。

便于在承認各地保障水平差別的前提下實現全國統一制度的目標模式。如全國實行統一的基本社會養老保險制度，則發達地區繳得多，享受得少；落后地區繳得少，享受得多。

部分積累制通過利益機制強化了受保人的自我負責精神與參與意識。

個人積累部分全部進入個人賬戶，就好比是儲蓄，多一份儲蓄多一份保障，職工樂于接受這種保障。

部分積累模式兼有其他兩種模式的優點，具有較為靈活的制度特征。

案例分析：小王在某市一家外商投資企業工作，每月基本工資1000元，補貼7000元，企業只按1000元/月的標準為其代扣養老保險費，對此，當地社會保險經辦機構認為這種做法是錯誤的。老板稱：6000元是補貼，不必繳納養老保險費，請問這種做法是否正確？為什么？

參考答案：(1)錯誤。繳費工資基數包括固定的津貼和補貼。

(2)職工個人繳納養老保險費的工資基數應按國家統計局關于工資收入的組成部分計算，即：計時或計件工資、以及獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

(3)照此計算本人工資低于當地企業職工平均工資60%時，應按60%計算，高于300%時，只按300%計算。

(4)小王的繳費工資基數應為：1000元×300%=3000元。

案例：老李、老張和小梁同為某市工人，老李月收入5000元；老張沒有固定職業，靠打零工為生，不知道自己上一的確切收入；小梁今年4月份剛參加工作，當月的收入為800元。他們所在城市職工平均工資為1000元，養老保險個人繳費比例為8％。請問，三人應繳納基本養老保險費的工資基數是多少？并請計算出具體繳費額。

分析要點：(1)老李的工資收入超出了本地平均工資的300%的標準，超過部分不繳費，也即繳費工資基數為3000元，繳費額為3000元×8％＝240元/月；(2)老張無法確定自己上一年收入，按職工平均收入為繳費工資基數，繳費額為1000元×8％＝80元/月；(3)小梁當年工作，按第一個月的工資為工資基數，繳費額為800元×8％＝64元/月。

2、繳費的年限

◇ 繳費的年限新人15年以上；繳費年限至退休年齡時不滿15年的，不發放基礎養老金，個人賬戶儲存額一次支付。

◇《規定》實施前參加工作的職工，此前的工作年限視同繳費年限，繳費年限包括視同繳費年限滿10年，不足10年者個人賬戶一次支付。

◇參保人員因工作流動在不同地區參保的，不論戶籍在何地，其在最后參保地的個人實際繳費年限，與在其他地區工作的實際繳費年限及符合國家規定的視同繳費年限，應合并計算，作為享受基本養老金的條件。勞社廳函〔2002〕190號《關于對戶籍不在參保地的人員辦理退休手續有關問題的復函》通知。

△如何計算繳費年限與視同繳費年限？

用人單位和職工本人共同繳納基本養老保險費的年限為繳費年限。

視同繳費年限：已參加統籌的國有和縣以上集體企業固定工，繳清了社會統籌基金的，1993 年12月31日以前的實際連續工齡視為繳費年限。

企業職工在實行養老保險人個繳費制前的工齡按國家規定一律視同繳費年限。其視同繳費的 年限與實際繳費的年限合并后為職工計算退休養老待遇。

工齡計算有關問題

復員軍人的軍齡計算為工齡，但其退伍后回家務農的時間不能計算為工齡。

下鄉勞動期間可算工齡。此段時間可以與回城招工后的工齡合并計算。

凡是帶薪上學的，學習期間可以計算工齡。 工作人員因病，經組織批準離職療養，其療養期在六個月以內者，工齡可以連續計算。

退職、辭退、辭職人員，前段工齡可與再次就業后工齡合并計算。

停薪留職期間仍可以連續計算工齡。

職工被判處有期徒刑或勞動教養的，服刑或勞動教養期間不能計算工齡。沒有被開除公職的，其勞動教養前的工作時間可以計算為連續工齡；被開除公職的，就應該從其重新參加工作 之日起計算連續工齡。

職工被判處有期徒刑宣告緩刑，如果未被剝奪政治權利，其緩期間可以計算連續工齡，如果 被剝奪了政治權利，他的合并工齡應該從恢復政治權利后重新進行計算。

被除名的職工，除名前和除名后的工作時間合并計算。

民辦教師或鄉村醫生，工齡計算方法：民辦教師被直接招收錄用為國家正式職工或經組織批準進入各級各類學校學習，畢業(結業)或成為國家正式職工的，其轉正前最后一次組織批準任民辦教師的工作時間和轉正后的工作 時間合并計算。鄉村醫生(原赤腳醫生)轉為正式職工或進入各級醫藥院校學習畢業(結業)后，成為國家正式 職工的，其轉正前最后一次經組織批準任鄉村醫生的工作時間(含原當赤腳醫生的工作時間)可以與轉正后的工作時間合并計算。

農齡不能算工齡。因城市建設征用土地，被占地農民轉為正式工人后的工齡，應從其被吸收為工人到單 位報到并領取工資之日起計算。

臨時工最后一次在本單位工作的時間可與本單位錄用為長期工后的工作時間合并計算。

案例分析：某女，1978年1月1日參加工作，先是在一企業工作，1988年1月1日調入當地政府機關工作，1995年1月1日進入一家企業任職，2000年1月1日開始繳納養老金，2018年1月退休。問繳費年限和視同繳費年限各為多少？

分析：2000年以前沒有繳費，要計算視同繳費年限的時間。

1978年至于1995年期間的16年工齡可作為視同繳費年限，1995年至2000年期間5年應該繳而沒有繳，因此應該扣除。

2000年1月1日到2018年1月1日18年為繳費年限。

因此該女士視同繳費年限與繳費年限合計為34年。

替代率基準：是指養老金額相對過去所得的比例，分外國替代率和中國替代率。

國外替代率＝剛退休時領取的養老金÷臨退休前在職工資

中國替代率：基礎養老金替代率＝退休人員的平均退休金÷在職人員平均工資收入；現行規定為20%。

個人積累部分=11%*繳費年限*12/120，按一個人繳費年限滿35年算，在不考慮工資增長、物價上升以及積累資金能夠保值的前提下，一個中等收入者的個人積累替代率為38。5%左右。合計為58。5%。即其退休金相當于社會平均工資的58。5%。假定其一生的平均工資是退休前一年社會平均工資的80%，則個人積累部分的替代率降為30。8%，全部退休金收入的替代率大約為50。8%。

按最低限額繳納的人員，其替代率只有38。48%，按最高限額繳納者，其替代率達到112。4%。

養老金調整機制：亦稱“指數化”或“自動調整制”。在物價或工資指數變動的情況下，對原有養老金額實行調整，主要有兩種辦法：一是根據指數變動，自動調整養老金金額，二是參考指數變動，經審議或立法措施而改動養老金額。

2、我國的養老金給付水準

可分為傳統模式和現行模式。

在傳統的養老保險模式下，替代率是按照退休時職工工資計算的；替代率偏高，平均在意88%左右。國外一般在50-60%左右。

而在現行養老保險模式下，社會統籌部分以職工平均工資為基數；個人帳戶部分則是以職工本人歷史繳費工資為基數的。

浙江省1998年1月1日建立個人賬戶，則1992年以前統一用1。279的替代指數計算，1993年至1997年底的年限用本人實際繳費工資指數計算方法：

指數化月平均繳費工資=(92年前的視同繳費年數

× 1.279+93年本人月繳費工資/1992全省職工月平均工資+94年本人月繳費工資/1993全省職工月平均工資+??+ 97年本人月繳費工資/1996全省職工月平均工資)×視同繳費年限×1.4% ×退休上全省職工月平均工資

案例分析：某男，生于1948年3月，鄉郵員，1969年1月參加工作，2003年退休，1993年前的連續工齡為21年。其1993年至1997年歷年繳費基數為772元、833元、900元、1075元、1200元，個人帳戶儲存額為15981.91元。1992年至1996年全省職工月平均工資依次為376元、429元、519元、586元、639元，2002年全省平均工資為999元，他退休后的養老金計算如下：

1、月基礎養老金=999元×20%=199.8元

2、月個人帳戶養老金=15981.91元÷120=133.18元

3、月過渡性養老金=（21 × 1.279+ 772/376+833/429+900/519+1075/586+1200/639）×1.4%×26 ×999=1320元

合計應享受月養老金為1653元。

總結：企業和職工參加基本養老保險有什么權利和義務？

根據《勞動法》的規定，企業和職工必須依法參加養老保險，按規定履行繳費義務。

參加養老保險的企業和職工，有依法參與和行使監督的權利。

企業有權通過當地社會保險監督機構，要求社會保險機構合理有效地管理使用養老保險金。

職工有權隨時查詢本人養老保險個人帳戶的情況，有權在退休后按時足額領取養老金。如果用人單位未按規定繳費，職工認為其養老保險權益受到侵犯時，有權舉報，或提請勞動監察機構或勞動爭議處理機構依法進行處理，也可以直接向人民法院提起訴訟，以依法維護自己的合法權益。

研討：我國現行養老保險制度的尷尬

尷尬之一：不同人員不同待遇。地方政府“上有政策，下有對策”，主要是對外來工的歧視，而且根據是否城市戶口，歧視程度又有所不同。如北京，外埠城鎮勞動者退休后只有基本養老金，沒有過渡性養老多和綜合補貼；外來工不論繳費年限是否超過15年，均只有一次性領取補貼。上海外來工的老年補貼只能一次性領取。理由：為了減輕企業負擔，營造良好的投資環境，擔心未來城市承受不了，不愿承擔“過多”責任。

尷尬之二：企業長期拒繳、不繳、少繳。《人民日報》(2002年01月05日第二版)《33家欠繳職工基本養老保險費大戶被曝光》報道，勞動和社會保障部當天公布了33家欠繳職工基本養老保險費的企業名單。經查，截至2001年11月底，這些具有繳費能力的企業仍欠繳基本養老保險費在1000萬元以上，其中包括部分上市公司。欠費單位大概是想通過偷繳費來降低“成本”。

《光明日報》2003年7月19日《十六家欠繳職工養老保險費大戶被曝光》報道說，按時足額發放職工的養老保險金是國家政策的一貫要求，而部分企業仍公然違反規定。勞動和社會保障部今天公布了截止2003年5月底欠繳職工基本養老保險費千萬元以上的16家企業名單。

尷尬之三：外來工主動退保。深圳《晶報》2003-7-3《外來工退保擠爆社保局昨起此項業務恢復辦理社保部門呼吁分階段辦理》說，“非典之后市社保部門恢復外來工退保業務的第一天，當天上午前往社保局辦理退保的外來工多達5500多人，超過了以前一個月的退保工作總量。”2003-7-4《昨日又有7700人退保》又報道，“昨天下午，市社保局里外來工退保人潮仍然洶涌，雖較前日統計的一天1萬多人有所減少，但還是有7700多人蜂擁而至。退保人比平時增加10倍”。質疑，認為不符國情、超前等。對政府的不信任，投保期十分漫長，到時候能否或者可否方便地取得自己保險金？

尷尬之四：巨額“隱性債務”問題。養老制度改革最突出的問題，就是養老保險基金存在巨大缺口，這巨大缺口就是一筆國家對國有企業老職工——包括已經退休的“老人”和工作多年、行將退休的“中人”——的社會保障隱性負債。由于沒有實行預籌積累的制度，至今累積了1—3萬億元的養老保險“隱型債務”。

尷尬之五：機關事業單位養老保險制度的改革困難重重。目前各地的做法：養老保險的籌資模式為共濟與個人賬戶相結合的部分積累型，由財政、個人共同繳費。繳費比例大體與企業相同，而當計算退休待遇時，則仍然沿用計劃體制下的按工齡來計算退休待遇的辦法，只是發放的途徑由原來財政全額支付，改為由一部分由社會保險基金支付，一部分仍由財政支付，退休待遇水平保持不變。待遇的享受和繳費之間并沒有直接的關系，引起了各方的不滿。不利于事業單位改革。

第四節

補充養老社會保險（企業年金）

一、補充養老保險的產生及其作用

1．補充養老保險的產生和發展

早在19世紀80年代，補充養老保險就在一些歐美國家產生。在基礎養老金沒有普及之前，補充養老金曾起到主要的養老保障作用，基礎養老金在很大的范圍之內適用之后，企業養老金才明確作為補充基礎養老金的配角位置。

我國提出建立企業補充養老保險制度是在1991年。概念：企業根據自身經濟實力，在國家規定的實施政策和實施條件下為本企業職工所建立的一種輔助性的養老保險。它居于多層次的養老保險體系中的第二層次。由國家宏觀指導與企業內部決策執行。

《國務院關于建立企業職工養老保險制度的決定》（國發1991年33號）中指出：國家提倡、鼓勵企業實行補充養老保險；補充養老保險由企業根據自身經濟能力為本企業職工建立。

1994年頒布的《勞動法》規定：“國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況為勞動者建立補充養老保險”，確定了建立補充養老保險的法律依據。

《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發1997年26號）再次提出：各地區和有關部門要在國家政策指導下大力發展企業補充養老保險。

2、補充養老保險與基本養老保險的區別

企業的補充養老保險與國家的基本養老保險有所區別，主要表現在：

（1）水平因企業而異。經濟效益好的企業職工補充養老保險水平可以高些，經濟效益差的企業職工補充養老保險水平可以低些，甚至可以不參加補充養老保險。是否參加完全由企業自行決定，國家不強制統一。

（2）辦法比較靈活。經濟效益好時可以多補充，經濟效益不好時可以少補充或不補充。

3、補充養老保險的作用

（1）可以緩解因人口老齡化而造成的養老金的支付危機。由于退休人數逐年增多，致使退休金的支付迅速增加，從而使企業負擔加重，補充養老金的實行相當于退休金的事前分期積累，使負擔均衡化；

（2）企業實行補充養老金制度，可以吸引人才。

（3）可以鼓勵職工在企業長期連續工作（中途退職不予支付），以增強企業活力和穩定性。

二、補充養老保險的類型

1、國外補充養老保險的類型

比較典型的有兩種做法：

一種是自愿性的，以美國、日本為代表，國家通過立法，制定基本規則和基本政策，企業自愿參加；企業一旦決定實行補充養老保險，必須按照既定的規則運作；具體實施方案、待遇水平、基金模式由企業制定或選擇；

另一種是強制性的，以澳大利亞為代表，國家立法，強制實施，所有雇主都必須為其雇員投保；待遇水平、基金模式、籌資方法等完全由國家規定，雇員不必繳費。

共同點：保險待遇水平高于基本養老保險。

2、我國補充養老保險的類型

采用自愿的方式，是一種企業行為；

補充方式、待遇標準、發放形式等由企業與職工以協議形式確定；

企業可以自主選擇經辦機構，實行利益調節，允許經辦單位之間的平等競爭；

國家和政府的作用主要體現在政策指導和宏觀調控，以及在政策上給予支持。

三、補充養老保險的資金渠道與待遇水平

1、資金渠道

國際通行的做法：補充養老保險的資金渠道來源于企業，補充保險費允許計入成本，個人繳費不計入個人所得稅征繳基數。

我國企業補充養老保險的基金來源有兩種：一是由企業全部負擔，根據其經營狀況的好壞而確定提取數額；二是由企業和個人共同出資，計入個人賬號，國家不負擔任何費用的供給。

2、籌資模式：現收現付制、部分積累制和完全積累制。

3、待遇水平

國外的補充養老保險一般不控制待遇水平，有的國家雇員退休后得到的補充養老保險金高于政府提供的基本養老金，二者之間完全脫離，沒有直接聯系。

我國一些地區的補充保險方案中，對待遇水平的上限規定均高于一個月工資總額的水平，一般規定為一個半月至兩個月。

我國養老社會保險的參考法規

1.關于企業職工養老保險制度改革的決定

（1991年6月26日國務院發布）

2.關于深化企業職工養老保險制度改革的通知

（1995年3月1日國務院發布）

3.關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定

(1997年7月16日國務院發布)

4.職工基本養老保險個人帳戶管理暫行辦法

(勞辦發[1997]116號)

5.關于建立企業補充養老保險制度的意見

(勞部發[1995]464號)

6、《關于完善城鎮職工基本養老保險政策有關問題的通知》（勞社部發〔2001〕20號）

2、失業主體必須具備五個條件

一是在法定的勞動年齡之內，二是具有勞動能力，三是愿意工作，四是沒有工作，五是雖有工作但勞動報酬低于當地城市居民最低生活保障標準。

缺少了其中的任何一個條件，失業的定義就不完整。

3、衡量失業的指標

衡量失業的狀況用失業率來表示，失業率是失業人口占社會勞動力人口的比率。失業率高說明失業問題嚴重，否則相反。在西方國家，當失業率為4%-5%時，則視為實現了充分就業，適度失業率是調節勞動供給的蓄水池。

是非題：凡是有工作能力和就業意愿的成員，在一定時期內失去工作機會和相應報酬的，都算作失業。

分析要點：(1)不完整。

(2)失業的主體至少應該具備以下幾個條件：一是在法定的勞動年齡內，二是具有工作能力；三是失去了工作正在尋找工作。由此可見，在法定勞動年齡以外的人員即便有工作能力和就業意愿，但不算就業。

二、失業社會保險的概念和含義

什么是失業保險？

失業保險是指國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質幫助的制度。

失業社會保險有何作用？

它是社會保險的重要組成部分，與養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險等一起，構成完整的社會保險體系。

失業社會保險的目的是什么？

對暫時不能實現就業的勞動者給予幫助，保障他們的基本生活，并提供再就業服務，失業保險是一種競爭與保障相結合的制度。

失業保險與養老保險有什么不同？

（1）對象不同，養老保險的對象是依據退休年齡的規定，被視為失去勞動能力，從而退出勞動力市場的勞動者；而失業保險的對象則是具有勞動能力，暫作為勞動力市場剩余形態的失業人員。

（2）目的不同，養老保險的目的是為了向勞動者年老時提供基本生活需要費用，而失業保險的目的則不僅是為了向失業人員提供基本生活需要，其另一項重要目的是為了促進就業。使失業人員盡快找到工作。

（3）保險金給付期限不同，失業保險有期限限制。對失業人員起作用只是在市場競爭中暫不能勞動的情況下維系這一部分勞動力簡單再生產的基本需要，但決不包一生，而養老保險則是要長期給付，包到底。

三、失業社會保險的產生

1911年，英國頒布國民保險法，第一次將失業保險納入強制性社會保險范疇；根據美國社會保障總署統計，到1940年，有21個國家或地區建立失業保險制度，到1985年，建立失業保險制度的國家增至40個；

我國的失業社會保險制度經歷了一個從傳統的就業保障制度到現行的失業保險制度的發展過程。

1986年國務院頒布了《國營企業職工待業保險暫行辦法》，建立起我國的待業保險制度；1993年4月12日，國務院又頒布了《國有企業職工待業保險規定》，同年5月1日起施行；

1994年開始，我國根據建設社會主義市場經濟的需要，將待業改為失業；1999年1月22日，國務院頒布《失業保險條例》，同時廢除1993年的規定。

《浙江省失業保險條例》2004年1月1日起施行。

研討：我國失業社會保險制度的特色

特色之一：最鮮明的特色就是我國的失業保險嚴格來說應稱為城鎮失業保險。即只對以戶籍劃分為基礎的城鎮勞動者提供就業保障和失業保護。而對于處于不充分就業狀態下的大量農村剩余勞動力，目前國家還沒有任何形式的失業保護措施。甚至長期無視一些持農村戶口的勞動人口長期在城鎮就業、居住這一事實（如合同工）。

特色之二：在較長一段時間內的失業下崗雙軌運行。下崗保障制度是在1990年代企業的下崗分流力度加強、下崗人員規模巨大并影響整個社會穩定的情況下產生的一種針對國有企業身份失業人員的過渡性失業保障措施。從1999年起我國開始提倡下崗生活保障向失業保險并軌，并計劃用五年的時間完成這項行動，如順利實現，這種雙軌制的特色將不復存在。

特色之三：失業保險和社會救助雙重保護。由于失業保險是短期支付待遇，并有嚴格的期限和其他資格限制，不能滿足失業保險資格條件要求的失業人員，或領取失業保險金后仍不能維持最低生活的人員可以領取最低生活保障金。

本節重點：

1、失業的概念

2、失業保險與養老保險的區別

第二節 失業社會保險的類型、特征與作用

一、失業社會保險的類型（1）由政府實行的強制性失業保險。凡符合失業保險條件的人員，都必須參加失業保險，目前世界上約有30多個國家實行該制度；其基本內容都包括保障范圍、資金來源、資格條件、給付標準、給付期限和管理體制等。

（2）非強制性失業保險。目前實行這種制度的有丹麥、瑞士和芬蘭三個國家，其特征是并非由國家管理，而是由工會自愿建立的失業基金會管理，政府則給予大量的補貼，但志愿加入失業基金的各工會委員，必須加入失業保險；

（3）失業補助制度。這種失業保險只適用于符合經濟情況或收入情況調查規定的失業者，以及無資格享受正常保險的失業者，帶有一定的社會救濟色彩，目前澳大利亞、匈牙利、南斯拉夫和新西蘭等四個國家采用的便是這種類型的保險制度；

（4）失業補助制與強制或非強制性失業保險制度并存的雙重失業保險制度，目前只有德國實行雙重性的失業保險制度，也即既有強制性的失業保險制度，也有失業補助制度；

（5）由政府機構或雇主支付一次性失業救濟或一次性解雇費。

二、失業社會保險的特征

（1）普遍性

（2）強制性

（3）互濟性

三、失業社會保險的作用

（1）能夠有效地保障失業人員在失業期內的基本生活，對維護社會穩定發揮了積極作用。

（2）有利于促進失業人員再就業。

（3）增強了企業職工的競爭和風險意識，并對企業改革起到了推動作用。

本節重點：

1、我國為什么要建立失業保險制度？

2、我國失業社會保險制度的特點。

第三節 失業社會保險的對象和適用范圍

一、失業保險的適用范圍

就強制性的失業保險制度而言，約有半數的國家的實施范圍包括大多數企業雇員，其余國家的實施范圍則以工商業雇員為限。

我國的失業保險制度只面向城鎮地區。主要是城鎮企業、事業單位及其職工。《失業保險條例》規定：省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以決定本條例適用于本行政區域內的城鎮企業及其職工、事業單位含社會團體及其專職人員、民辦非企業單位及其職工、有雇工的城鎮個體工商戶及其雇工。

案例二：某市一所小學屬財政撥款的事業單位。國務院《失業保險條例》頒布施行后，小學所在區的勞動保障部門到學校宣傳失業保險政策，并要求學校教職員工參加當地的失業保險，而該校校長則認為，學校是實施義務教育的部門，不可能有人失業，所以，不愿意參加失業保險。請問該校長的認識對嗎？請說明理由。

分析要點：

(1)不對。(2)《失業保險條例》規定，城鎮企業、事業單位及其職工必須參加失業保險。而該小學屬事業單位，所以，應該無條件地參加失業保險，并按規定履行繳費義務。

（3）社會保險是一種互助互濟行為，不以風險的大小來決定是否參加社會保險。

案例一：職工小林在一家非公有制企業工作，工作比較辛苦，且企業經濟效益滑波，收入一年不如一年，她于是辭職回到家中，并在職業介紹所登記要求重新工作。過了不久，職業介紹所為她介紹了一份工作，但她借口拒絕，一連幾次都是如此。為此，職業介紹所向當地勞動保障機構報告，要求停止其失業救助，小林知道后大吵大鬧，她認為她在工作期間按時繳納失業保險費，現在她也有工作的愿望，政府沒有理由不給她享受失業保險。

▲失業人員失業期間是否需要繳納基本養老保險和基本醫療保險費？

失業人員失業期間停止繳納，但如果經濟條件許可，可以將檔案存放在職業介紹中心或人才市場，以個人名義繳納。

第四節 失業保險金的籌集和給付

一、失業保險金的籌集

國外失業保險的籌集方式：一是由雇主和雇員雙方負擔，如法國；二是由雇主和國家雙方負擔；三是由雇員和國家雙方負擔；四是由雇員和雇主負擔，如瑞士日本等；五是全部由雇主負擔。

各國主要采取的是征繳費用、建立基金的方式。這一基金的來源分為幾種，一是全部由企業和被保險人雙方負擔；二是企業和被保險人雙方負擔，政府資助；三是全部由企業負擔，如美國。

我國失業保險制度建立以來，一直實行基金制，在基金來源上采取用人單位和職工繳費和財政補貼的方式。

案例分析：小張、小李家住河南農村。1999年9月，兩人一同來到某市一個機器加工廠做工，并與廠方簽訂了勞動合同，期限為3年。在該廠執行《失業保險條例》過程中，廠勞資部門將他們納入了參加失業保險的范圍，并同其他職工一樣，每月從其工資中扣除個人應繳的失業保險費。一天，兩人一起上街，正趕上當地勞動保障部門搞社會保險政策咨詢活動。通過咨詢，他們了解到，農民合同制工人參加失業保險，是條例規定的。但單位從本人工資中代扣代繳失業保險費，不符合規定。他們找到廠勞資部門的同志詢問，答復是：我們代扣你們工資中的一部分作為失業保險費繳納，是和其他職工一樣，沒有錯。請問，小張、小李本人該繳費嗎？

分析要點：

(1）單位從小張、小李的工資中代扣代繳失業保險費的做法無法規依據；

(2）按照《失業保險條例》規定，城鎮企業事業單位招用的農民合同制工人應該參加失業保險，但農民合同制工人本人不繳納失業保險費；

（3）單位應按本單位工資總額的2%繳納失業保險費。

▲ 失業保險費率能否隨時調整？

《失業保險條例》明確規定，報經國務院批準，才可適當調整失業保險費率。省級政府無權自行決定這一事項。

▲ 失業保險待遇有哪些？

失業保險待遇包括失業人員按照失業前累計繳費時間領取不同期限的失業保險金、醫療補助金、死亡喪葬補助金和供養直系親屬的撫恤金等。

案例：職工小王在失業期間不幸生病死亡，家中現有一女年齡不足13歲，其伯父因為膝下無子女，生前也與其住在一起并由其供養，請問家中哪些人能夠獲得供養親屬撫恤金？

分析：直系親屬僅限于三代以來，小王的伯父超過了三代以外，故只有他女兒能夠得到供養撫恤金。

三、失業保險基金的構成

（1）失業保險對象繳納的保險金；

（2）失業保險基金的利率與利息；

（3）財政補貼，即失業保險費經辦機構所需經費由財政補助；各省市有“失業保險調劑金”，各省規定從財政中拿出一定比例組成調劑金，目的是協調各地的失業保險金；

（4）依法納入失業保險金的其他資金。

這是我國1999頒布的《失業保險條例》所作的規定。

本節重點：

1、我國失業保險基金的籌集采用何種方式?失業社會保險基金由哪幾部分構成？

第四節 失業社會保險發放的標準及程序

一、失業社會保險的發放標準

（1）在統籌地區采用統一的發放標準，不考慮家庭經濟狀況、失業人員失業前的收入狀況及個人繳費時間等因素；

（2）參加失業保險并符合其他條件的失業人員才有資格領取失業保險金；

（3）根據失業人員的累計繳費時間確定失業保險金的發放期限；

（4）采取按月發放的方式。

二、失業社會保險的待遇

1、確立失業社會保險待遇的原則

給付標準無論如何不應該高于失業前的工資標準；

給付標準無論如何不應低于，甚至不宜等于享有最低生活水平所需的收入。

三、失業社會保險的申領條件

1、申領手續

（1）用人單位應當及時為失業人員出具終止或者解除勞動關系的證明，告知其按照規定享受失業保險待遇的權利，并將失業人員的名單自終止或者解除勞動關系之日起7日內報社會保險經辦機構備案。

（2）到當地規定的失業登記管理機構進行失業登記。

（3）領取失業保險金。

2、申領期限

失業保險金的領取期限是由失業人員失業前所在單位和本人按照規定累計繳費時間決定的，▲失業人員領取失業保險金的期限是如何規定的？

我國失業社會保險條例規定：

失業人員失業前所在單位和本人按照規定累計繳費時間滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月；

累計繳費時間滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月；

累計繳費時間10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月；

重新就業后，再次失業的，繳費時間重新計算；

再次失業領取失業保險金的期限可以與前次失業應領取而尚未領取的失業保險金的期限合并計算，但是最長不得超過24個月。

案例一：王女士自工作后依法繳納失業社會保險費，工作6年后失業，按規定享受失業社會保險，半年后重新就業，2年后又失業。請問：她現在可領取多長期限的失業社會保險金？

分析要點：

(1)王女士在第一次失業前已繳費6年，按規定可以享受10個月的失業保險金；但其在領取了6個月后重新就業，按規定未領取的4個月可以保留；

(2)王女士第二次失業前工作了二年，按規定可以領取4個月的失業保險金；

（3)王女士總共可以領取的失業保險期限為：4+4=8個月。

案例二：職工小李下崗在家，領取失業保險已滿二年，后經職業介紹所介紹，找到了一份工作，但過了三個月她又失業了，要求繼續享受失業保險，請問這一次她能享受多長期間。

分析要點：因為重新就業后繳費時間沒有達到年滿1年的要求，所以這一次失業不能領取失業津貼。

■勞動保障行政部門和經辦失業保險的機構的工作人員違反規定的，應如何處理？

勞動保障行政部門和經辦失業保險的機構的工作人員違反規定，造成失業保險基金損失的，視情分別給予批評、行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

我國失業社會保險的相關法律法規

1、國務院1986年發布《國營企業職工待業保險暫行規定》；

2、國務院于1993年發布《國有企業職工待業保險規定》

3、1999年1月國務院頒布實施《失業保險條例》； 4、2000年11月國家勞動和社會保障部發布了《失業保險金申領發放辦法》。

第一節 醫療社會保險概述

一、醫療社會保險的概念

1、一般概念

是指由國家立法，通過強制性社會保險原則和方法籌集醫療資金，為向保障范圍內的勞動者提供患病時基本醫療需求保障而建立的社會保險制度。

2、國外的醫療社會保險，如英國的NHS制度。

3、我國的醫療社會保險構成傳統的醫療保險制度

公費醫療制度：是我國對機關和事業單位工作人員以及大專院校學生實行的一種醫療保險制度，屬于國家保險。始于50年代初，后歷經改革，但仍存在公費醫療制度。

勞保醫療制度：是對國有企業職工實行的醫療保險制度，屬于企業保險。

合作醫療保險：是農民群眾依靠集體力量在自愿和互助互濟的原則建立起來的一種醫療保險制度，屬于一種初級的醫療社會保險模式，層次較低。

現行的醫療社會保險制度：多層次的醫療社會保險模式。

由基本醫療保險、企業補充醫療保險和個人補充醫療保險三個層次構成。

1998年，中國政府頒布了《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》，開始在全國建立城鎮職工基本醫療保險制度。

國家為公務員建立了醫療補助制度。

在基本醫療保險之外，各地還普遍建立了大額醫療互助基金制度，以解決門診、急診大額醫療費用以及社會統籌基金最高支付限額之上的醫療費用。

二、我國建立基本醫療社會保險的目的意義

（1）通過建立由用人單位和職工共同繳費的機制，實行社會化管理，更好地解決醫療保險基金的穩定來源和職工醫療保障苦樂不均的問題，切實保障職工的基本醫療能夠落到實處。

（2）通過合理確定基本醫療保險的籌資水平和給付水平，實行社會統籌與個人賬戶相結合，發揮社會互助共濟和個人自我保障的作用，形成醫、患、保三方制約機制，并通過加強醫療保險費用的支出管理和基金管理，有效控制醫療費用的過快增長，遏制醫療服務中的浪費現象。

（3）通過醫療保險制度和醫藥衛生體制改革，引進競爭機制，給職工提供方便、優質、放心的醫療服務，擴大廣大職工的就醫選擇權，使職工可根據自己的需要選擇醫院，選擇醫生。

三、醫療社會保險的特點

（1）與其他社會保險項目的關聯性強；

（2）服務面廣量大。醫療社會保險的對象是廣大的工薪勞動者；

（3）帶有較強的福利性；

（4）具有短期的、經常性的特點；

（5）按實際需要提供服務。

四、醫療社會保險的建立原則

（1）醫療保險的待遇實行機會均等原則；

（2）醫療保險應該體現社會共同責任和分擔風險原則。

五、我國的醫療社會保險改革

1998年12月《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》； 基本思路及遵循的原則是：“基本保障、廣泛覆蓋、雙方負擔、統帳結合”。“基本保障”是指基本醫療保險的水平要根據目前我國財政和企業的承受能力確定，只能保障職工的基本醫療需求；“廣泛覆蓋”是指基本醫療保險要覆蓋城鎮所有用人單位和職工；“雙方負擔”是指實行基本醫療保險費用由單位和個人共同合理負擔；“統帳結合”是指基本醫療保險費用由單位和個人共同合理負擔；“統帳結合”是指基本醫療保險實行社會統籌和個人賬戶相結合，建立醫療保險統籌基金和個人賬戶，并明確各自的支付范圍，統籌基金主要支付住院醫療費用，個人賬戶主要支付門診醫療費用。

本節重點：

1、我國城鎮職工醫療保險改革中所要建立的基本醫療保險制度有哪些主要特點？

案例：某企業共有職工和離退休人員1202人，其中在職職工1000人，退休人員200人，離休人員2人。則該企業在參加基本醫療保險時，所有1202人都應參加并相應繳納基本醫療保險費，你認為這種說法對嗎？為什么？

參考答案：

(1)錯誤。該企業參加基本醫療保險的人數應為在職職工和退休人員之和，即1200人。因為按照有關規定，離休人員不參加基本醫療保險，其醫療待遇不變，醫療費用按原渠道解決。

(2)繳費人數應為1000人。因為退休人員本人及單位均不另外繳納基本醫療保險費。

2、社會統籌醫療帳戶基金 用人單位為職工繳納的醫療保險費，剔除記入個人醫療帳戶基金后的剩余部分，進入社會統籌醫療基金帳戶，形成醫療保險的社會統籌基金。■個人帳戶記載那些款項？

1、職工個人繳納的基本醫療保險費；

2、按規定劃入個人帳戶的用人單位繳納的基本醫療保險費；

3、個人帳戶存儲額的利息；

4、依法納入個人帳戶的其它基金。

案例：老李現年46歲，在上海一家企業工作，上一月平均工資為5000元，假定寧波市上一職工的月平均工資水平為1500元。請問今年他應該繳納的基本醫療保險月工資基數是多少，到年底，他可支配的個人賬戶資金總額將達到多少？

解答：個人應該繳納的月基數：4500元（超過300%部分不作為工資基數）；

個人每月的繳費額：4500 × 2%=90元；

每月單位繳費劃入：4500×2%=90元；

年底時可支配帳戶總額由二部分組成：（90+90）×12=2160元。

第三節 醫療社會保險基金的發放

一、基本醫療保險的享受資格

1、在職職工在繳費的次月即可享受；

2、退休人員有最低繳費年限的要求：各地不一樣。寧波：醫保繳費年限包括視同繳費年限滿15年（計算方式同養老保險）；實限繳費年限滿5年；但近年退休人員只要連續繳費就沒有5年的限制。醫保繳費年限、實際繳費年限不足的，可在辦理退休變更手續時補繳，按補繳當年的基數補，一次性補足繳費年限或實際繳費年限。

二、醫療社會保險的支付范圍

社會統籌基金和職工個人賬戶支付范圍和標準各不相同。

1、社會統籌基金的支付范圍

支付范圍：統籌基金的支付范圍包括參保人員住院（含急診觀察室留院觀察）和門診大病（含重癥尿毒癥透析、惡性腫瘤化療和放療）的醫療費用；在職職工的住院、急診觀察室醫療費用，也即一般的門、急診費用統籌基金不予支付。

支付標準：統籌基金的支付設起付標準和最高支付限額（以下稱封頂線）：醫療費用在起付標準以下，由個人賬戶或個人支付；起付標準以上，封頂線以下的醫療費用主要從統籌基金中支付；超過封頂線的醫療費用，主要通過地方附加醫療保險等途徑解決，統籌基金不予支付。

起付標準：采用“老人老辦法，中人中辦法和新人新辦法”。老人、中人及新人的確定標準與養老社會保險相同。上海：退休人員為當地城鎮職工上一平均工資的5%；中人為8%，新人為10%，（最高支付限額為當地城鎮上職工工資收入的4倍，由于工資與經濟發展相聯系，因此最高限額隨當地平均工資的波動而波動）。

分擔比例：在社會統籌支付部分，個人仍需承擔一定的比例，具體的比例視年齡而定，上海：45歲以上承擔30%；35-45歲承擔40%；35歲以下承擔50%。此外還同醫院的等級有關。

特殊處理：在職職工的門診大病（含重癥尿毒癥透析、惡性腫瘤化療和放療）和家庭病床醫療費用，統籌基金的支付不設起付標準，但設最高支付限額（封頂線），最高支付限額同上。

2、大額醫療互助基金的支付范圍：個人自負段以外的門診、急診費用，統籌基金支付段以上的費用，均按比例支付。

例題1：某統籌地區醫療保險基金的起付標準為800元，最高支付限額是2.5萬元，統籌基金支付范圍內個人自付比例為10%。現假定某職工一次住院所花費的醫療費用為3萬元，其中2000元為非《藥品目錄》所列藥品發生的費用。試問，該職工的醫療費用如何支付？

1）該職工自付段費用：800元；

2）個人需承擔的非《藥品目錄》所列藥品發生的費用：2000元

3）統籌基金支付范圍發生的費用： 30000-800-2000=27200元

4）統籌基金支付的部分：27200*90%＝24480元；

5）該職工承擔的自付部分：30000-24480=5520元。

例題2：某市同時實施基本醫療保險和地方附加保險；某在職參保職工，48歲（統籌基金起付標準內個人負擔30%），2004醫保預劃個人帳戶金額525元（無往年余額）。

該職工原已辦妥腎移植后抗排異藥物治療的門診特定項目審批手續，其在醫保內先發生抗排異藥物費用15000元，后發生其他門診醫療費用1000元，該年統籌基金起付標準為1000元。地方附加醫療保險的個人自付段為800元，在共同支付段內個人負擔40%，問其個人全年共需自負多少？

⑴個人帳戶支付：525元；

⑵符合門診特定項目結付范圍的費用：15000-525=14475元；

基本醫療保險統籌基金結付：14475×70%=10132.5元；

門診特定項目個人自負部分：14475×30%=4342.5元；

⑶可進入地方附加醫療保險基金結付的費用： 5342.5 元，其中：個人自負段：800元；地方附加醫療保險基金結付：4542.5×60%=2725.5元；個人自負：4542.5×40%=2517元；

累計個人自負：800+2517=3317元。

三、醫療社會保險待遇的支付方式

世界通行的做法：

（1）直接支付。也即當患者生病，其醫療服務費用由醫療社會保險機構統一支付；

（2）報銷醫藥費。也即患者在看病時先墊付全部醫療費用，然后憑單據到醫療社會保險機構進行報銷；

（3）向患者提供服務。也即病人必須在醫療社會保險機構定點的醫療服務點就醫，享受其指定的免費醫療服務。

我國的支付方式：主要采用前二種方式，也即采用直接支付和患者報銷兩種方式。

三、醫療社會保險準許及不予支付的規定

準允支付的項目種類

（1）個人醫療賬戶當年計入資金的支付范圍是：門診急診醫療費、急救車中的急救費和在定點零售藥店按醫療保險有關規定購買的藥品費用。

（2）個人醫療賬戶歷年結余資金的支付范圍是：除（1）中列的項目外，還可支付住院、急診觀察室留院觀察統籌基金起付標準以下的醫療費和起付標準以上規定個人自付的醫療費；門診大病、家庭病床醫療中規定個人支付的費用。

各地具體有所不同。

不予支付的服務和醫療項目

第一類是服務項目類：掛號費、院外會診費、病歷工本費等；出診費、檢查治療加急費、點名手術附加費、優質優價費、自請特別護士等特需醫療服務。

第二類是非疾病治療項目類：各種美容、健美項目以及非功能性整容、矯型手術等；各種減肥、增胖、增高項目；各種健康體檢；各種預防、保健性的診療項目；各種醫療咨詢、醫療鑒定。

第三類是診療設備及醫用材料類：應用正電子發射斷層掃描裝置（PET）、電子束CT、眼科準分子激光治療儀等大型醫療設備進行的檢查、治療項目；眼鏡、義齒、義眼、義肢、助聽器等康復性器具；各種自用的保健、按摩、檢查和治療器械；各省物價部門規定不可單獨收費的一次性醫用材料。

第四類是治療項目類：各類器官或組織移植的器官源或組織源；除腎臟、心臟瓣膜、角膜、皮膚、血管、骨、骨髓移植外的其他器官或組織移植；近視眼矯形術；氣功療法、音樂療法、保健性的營養療法、磁療等輔助性治療項目。

第五類是其他類：各種不育（孕）癥、性功能障礙的診療項目；各種科研性、臨床驗證性的診療項目。就（轉）診交通費、急救車費；空調費、電視費、電話費、嬰兒保溫箱費、食品保溫箱費、電爐費、電冰箱費及損壞公物賠償費；陪護費、護工費、洗理費、門診煎藥費；膳食費；文娛活動費及其他特需生活服務費用。

準予支付的藥品類：只有納入《國家基本醫療藥品目錄》的藥品，才屬于基本醫療保險支付范圍。

哪些情形下發生的醫療費用不予支付？

具體包括：

（1）工傷（含職業病）、生育及其并發癥；

（2）因犯罪、打架、斗毆、酗酒、自殺、自傷自殘、蓄意違反法律、法規規定的；

（3）交通事故；

（4）出國、出境期間；

（5）各種不育（孕）癥、性功能障礙的診療項目；

（6）各種科研性、臨床驗證性的診療項目；

（7）醫療事故；

（8）其他不符合基本醫療保險支付范圍的。

案例：小李是某企業的一名職工，其所在企業參加了企業基本醫療保險。小李最近外出時遭遇了一次意外的交通事故而受傷，經有關部門鑒定小李負主要責任。小李在醫院接受治療，康復后隱瞞了交通事故的事實，醫療費用在社會醫療統籌基金報銷。請問小李的這種做法對嗎？為什么？

參考答案：

(1)不對。

(2)根據企業職工基本醫療保險制度的相關規定，因交通事故所發生的醫療費用不屬于醫療社會保險費用的支付范圍。

（3）小李隱瞞發生交通事故事實的做法，違反了我國關于企業職工基本醫療支付范圍的規定，是錯誤的。其由統籌醫療基金支出的費用應該予以追回。

四、參保人員醫療費用的付費方式

1、一般的門、急診費用：按規定，由個人帳戶支付，用完后自負，基本醫療保險基金不予支付，如參加地方附加醫療保險者，可在支付了自付段后，超過部分由地方附加基金和個人共同支付；寧波：分為三段：個人帳戶段、個人自負段、統籌基金與個人共付段。

2、住院發生的醫療費用支付方式：分為三段。

第一段：在統籌起付標準以下，稱為自付段。

第二段：當自付段結束后，就進入了社會統籌段。此階段個人仍需負擔一定比例的費用。稱為共付段。

第三段：超過統籌支付標準范圍，不屬于基本醫療保險的范圍，這時可參加大病醫療保險。

本節重點：1．世界通行的醫療社會保險待遇支付做法有哪些？．我國基本醫療社會保險待遇采用什么樣的支付方式? 第四節 我國醫療改革的難點

一、我國醫療社會保險改革的作用

（1）基本醫療保障基金有了穩定的來源。

（2）醫療費用分擔機制有效遏制了不合理的醫療費用增長。

（3）政事分開、統一高效的管理機制，保證了新制度的順利實施和穩健運行。

（4）職工的基本醫療有了切實的保障。

二、我國醫療社會保險改革中存在的問題

醫療保障卡制度本身還存在不少漏洞，容易被人鉆空子，需要在實踐中加以不斷完善。見書中的案例。

部分職工在短時間內不能得到社會保障。半勞保對象沒有納入。

社會醫療保險實行共濟制度，部分用人單位對共濟制度目前尚難以認同。

某些地區不敢向外來工商個體戶開放。

研討：世界各國主要醫療保障模式比較

世界上共有四種主要的醫療保障模式：普遍醫療型、社會保險型、市場主導型和儲蓄基金型。

1、四種模式的特點

普遍醫療型醫療保障制度由國家承擔醫療保障的絕大部分責任，以英國、瑞典、原蘇聯、東歐國家為代表。

社會保險型指主要通過實施社會醫療保險制度實現對居民的醫療保障。以德國為代表，歐洲許多國家、日本、韓國及臺灣等均采用這種模式。

市場主導型特指主要依靠私營保險的形式實現對居民的醫療保障。美國是該模式的典型代表。

儲蓄基金型以新加坡為代表，指主要通過強制性儲蓄積累方式滿足居民醫療保障需求。

2、四種模式的比較

國家與市場作用：從各國醫療公共支出占GDP的比重來看，普遍醫療及社會保險模式各國支出比重，普遍大于市場主導模式的美國及儲蓄基金型的新加坡。

制度結構及運行機制：

英國政府實施的國民衛生服務（National Health Service）體系覆蓋了醫療保障的方方面面。被保險人可以享受近乎免費的醫療服務和藥品。

德國的醫療保障制度分為社會醫療保險和商業醫療保險兩種。其中社會醫療保險強制實施，其保險對象包括收入在一定限額以下的所有在職人口以及退休人口、失業者、農民等，包括投保者家屬。該制度由三方供款，并實行自治，投保人可自由選擇醫療保險機構和醫療服務機構，并且實行醫藥分業經營。病人享受醫療服務，也需自負一定比例費用。

美國的醫療保障制度是社會醫療保險、社會醫療救助和私營醫療保險的混合體。其中社會醫療保險又分為住院保險和補充醫療保險兩部分，分別采取強制實施與自愿實施的不同原則，對65歲以上老年人及殘疾人等特殊人群實行保護。

新加坡的醫療保障制度可分為強制醫療儲蓄、社會醫療保險、社會醫療救助三個部分，各部分均由政府機構管理實施。第一部分是保健儲蓄計劃，是強制性中央公積金制度的組成部分。該制度覆蓋所有在職人口，雇主、雇員雙方按照工資的一定比例供款建立保健儲蓄基金，用于支付投保人及其家庭成員的住院及部分門診費用。第二部分是健保雙全計劃（和增值健保雙全計劃。旨在幫助解決參保者大病或慢性病的醫療費用。屬于社會保險性質，采用自愿參加原則。第三部分保健基金計劃，由政府出資設立基金，對無力支付醫療費的窮人給予醫療補助。

公平與效率的比較

英國和德國的制度較注重公平，保證了所有人口均能享有醫療保障。而美國與新加坡的制度更強調效率。

從風險風散機制上看，英國的國民衛生服務和德國的醫療社會保險制度均強調橫向的風險分散，按照“大數法則”原理，通過將全體人口納入風險集合，在出險與未出險的不同人群中分散風險。

從醫療資源分配看，英、德兩國均強調根據病人的需求給予醫療服務，而不考慮其收入與供款多少。

從籌資方面看，英國醫療保障制度很大一部分資金來自政府一般性稅收，少部分來自強制性社會保障供款，其中政府再分配力度較大。德國醫療保險資金籌集強調支付能力原則，低收入雇工和低收入其他人員的的保險費分別由雇主和政府代為交納，兩種制度均較多體現了公平原則。

3、發展趨勢

各國醫療保障制度發展呈現出市場機制與國家干預互相滲透的特點。國家干預力度大、范圍廣的英、德兩國，改革中均日益強化競爭機制作用；而以市場機制調節為主的美國與新加坡兩國則朝著“管理下的競爭”方向發展。

4、結論

1、政府介入醫療保障制度范圍大小、再分配力度強弱對于醫療保障制度的公平性有重大影響。

2、醫療保險的風險分散方式有橫向與縱向兩種。若采用橫向的風險分散方式，按照“大數法則”，制度的覆蓋面必須要廣；

3、利用競爭機制，強調個人責任是提高醫療保障制度效率，實現低投入、高健康水平的有效方法。

我國醫療社會保險的參考法規

1.國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定（國發[1998]44）

2.城鎮職工基本醫療保險定點醫療機構管理暫行辦法（勞社部發[1999]14號

3.城鎮職工基本醫療保險定點零售藥店管理暫行辦法(勞社部發[1999]16號)4.城鎮職工基本醫療保險用藥范圍管理暫行辦法(勞社部發[1999]15號)5.關于城鎮職工基本醫療保險診療項目管理的意見(勞社部發[1999]22號)

6.關于確定城鎮職工基本醫療保險醫療服務設施范圍和支付標準的意見(勞社部發[1999]22號)

7.關于實行國家公務員醫療補助的意見(國辦發[2000]37號)8.關于城鎮醫藥衛生體制改革的指導意見(國辦發[2000]16號)

9、《關于加強城鎮職工基本醫療保險費用結算管理的意見》

10、《關于城鎮職工醫療保險診療項目管理的意見》

11、《城鎮職工基本醫療保險定點業務管理規定》

第一節 工傷社會保險概述

一、工傷的概念（書上見工傷的認定一節）

1、概念：工傷是國際上通用的術語，內容上包括因工意外傷害和職業病傷害。

2、概念的產生和發展：國際上，關于工傷的范圍有一個發展的過程。最初是1921年的國際勞工大會的公約中提及的，其范圍不包括職業病，即“由于工作直接或間接引起的傷害事故為工傷”。后來于1964年第48屆國際勞工大會通過的《工傷事故津貼公約》指出：“實施工傷保險的目的，是為受雇人員發生不測事故時，提供醫療護理及現金津貼，進行職業康復、為殘廢者安排適當職業，采取措施防止工傷事故和職業病”。所謂職業病，從廣義上說是指勞動者在生產勞動及其他職業性活動中，因接觸職業性有毒有害環境而引起的所有疾病。但是在法律上職業病有一定的界限，通常是國家主管部門明文規定了的才能稱為職業病。

二、工傷社會保險的概念

1、工傷社會保險(又稱職業傷害保險)概念

是指國家和社會為在生產、工作或在規定的某些特殊情況下遭受意外傷害、職業病傷害的勞動者提供醫療服務、生活保障、經濟補償、醫療和職業康復，為因這兩種情況造成死亡的勞動者的供養親屬提供遺屬撫恤等物質幫助的一種社會保險制度。

2、工傷社會保險的類型

雇主責任制。早期的工傷賠償形式。也即政府立法規定企業對職工負責工傷賠償的責任，可以采用企業自保辦法，也可以由企業向商業保險公司投保。主要特征，一是社會不統籌調劑保險金，沒有社會共擔風險的職能；二是一次性支付待遇。但雇主責任制的主要弊病是對工人的保障性不強，不能很好解決工傷社會問題。

社會保險制。指勞動者因為工傷，暫時或永久喪失勞動能力時，從社會保險制度中獲得法定的醫療、生活保障，以及必要的經濟補償的制度。特點：由政府勞工機構或半官半民的事業機構統一組織保險事業，在全國或地區范圍內籌集工傷保險金，統籌調劑，共擔風險。

英國是世界上最早實行雇主責任制的國家，最早實施工傷社會保險的是德國，于1884年通過了《工人災害賠償法》，第二次世界大戰前后工傷社會保險方式得到很大發展。目前世界各國的工傷保險實行社會保險方式的占絕大多數。

現代工傷保險中，保險事故即廣義工傷，包括狹義工傷和職業病。歷史上最早的工傷保險立法，僅以工傷為保險事故，而不包括職業病。把職業病作為工傷保險事故的，始于英國1906年的法律。

3、我國工傷社會保險的演變

我國的工傷保險一直就是社會保障的主要項目，建國初期制定的《勞動保險條例實施細則》對“因工負傷”的待遇等做了具體規定。后來為了加強對職工的職業病傷害的保障，1957年衛生部制定和頒布了《職業病范圍和職業病患者處理辦法的規定》，首次在我國將職業病傷害保險列入工傷保險的保障范圍。這些法律法規，在保障工傷職工和工亡職工遺屬的醫療和基本生活，維護社會安定等方面起了積極作用。隨著經濟的發展，我國1987年11月5日衛生部、勞動人事部、財政部、中華全國總工會印發了《職業病范圍和職業病患者處理辦法的規定》、1996年3月14日國家技術監督局發布了《職工工傷與職業病致殘程度鑒定》（GB/T1680-1996）、1996年8月12日勞動和社會保障部印發了《企業職工工傷保險試行辦法》，為職工利益的保障發揮了重要的作用。

二、工傷社會保險的目的和意義

(1)是保障市場經濟條件下工傷職工基本權益的重要條件；

(2)是推進國有企業改革和國有經濟結構調整的重要措施；(3)是健全社會保障體系的重要內容；

(4)是促進建立工傷事故和職業病危害防范機制的重要手段；

(5)有利于保護和發展社會生產力；

(6)有利于妥善處理事故和恢復正常生產，維護社會安定。

本節重點：工傷社會保險的概念。

第二節 工傷社會保險的適應范圍與實施原則

一、工傷社會保險的對象和適用范圍

1、工傷社會保險的對象

《工傷保險條例》規定，“中華人民共和國境內的各類企業、有雇工的個體工商戶，應當依照本條例規定參加工傷保險，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險費。中華人民共和國境內的各類企業的職工和個體工商戶的雇工，均有依照本條例的規定享受工傷保險待遇的權利。

浙江省要求省內有雇工的個體工商戶依照條例參加工傷社會保險。

2、工傷社會保險的適用范圍

適用范圍內的企業：中國境內的各類企業，包括國有、集體、三資、港澳臺資、私有、民營、聯營、鄉鎮企業等，均是《工傷保險條例》的實施對象。

所有企業在開業之前必須向勞動部門申請參加工傷社會保險。

“未參加工傷保險期間用人單位職工發生工傷的，由該用人單位按照本條例規定的工傷保險待遇項目和標準支付費用。”

適用范圍內的“職工”：是指與用人單位存在勞動關系(包括事實勞動關系)的各種用工形式、各種用工期限的勞動者。

在現實生活中，工傷認定后，還須認定工傷賠償責任人主體？

用人單位實行承包經營的，工傷保險責任由職工勞動關系所在單位承擔。

案例分析：某集體磚廠職工與單位簽訂了承包合同，合同中注明：“......如發生傷亡，磚廠概不負責......”。不幸的是，該職工在工作時被砸傷，花去醫藥費3000元。磚廠以合同中已有規定為由，拒絕支付費用。請問，這種做法對嗎？

參考答案：(1)不對。(2)根據規定，企業與職工個人簽訂承包合同，是企業經營機制的轉變，并未改變企業和職工的勞動關系，也未改變承包者的職工身份，因此企業應按照國家現行政策保障職工的社會保險權益。

職工被借調期間受到工傷事故傷害的，由原用人單位承擔工傷保險責任，但原用人單位與借調單位可以約定補償辦法。

案例分析：楊某原系某廠職工，經廠方安排借調到某公司工作，并由某公司向楊某支付勞務費。99年2月，公司派楊某出差，途中楊某遇車禍身亡。其后，楊母向某區法院提起訴訟，要求某廠支付喪葬補助金6030元、一次性因工死亡補助金6657元。但某廠認為，楊某與公司間形成聘用關系，楊某因公死亡，工傷保險責任應當由某公司承擔，請問某廠的看法是否正確？

“用人單位分立、合并、轉讓的，承繼單位應當承擔原用人單位的工傷保險責任；原用人單位已經參加工傷保險的，承繼單位應當到當地經辦機構辦理工傷保險變更登記。”

二、工傷社會保險的實施原則 工傷社會保險實施的原則很多，著重要掌握以下幾大原則：

（1）保障與賠償相結合的原則

（2）資金籌集采用企業一方負責及差別費率的原則

（3）工傷社會保險與工傷預防及工傷康復相結合的原則

（4）無責任補償原則。又稱“無過失補償”原則。

（5）確定傷殘和職業病等級原則

（6）工傷保險補償與民事賠償不重復享有的原則。

案例：職工張某駕駛機動車為單位送貨途中，一小孩突然橫穿馬路，張某立即剎車，小孩由于過度驚慌而摔倒但未造成任何傷害。張某出于人道精神上前扶起小孩，此時小孩家長及幾名親友沖過來，不由分說將張某毆打致殘。派出所已立案并將主要責任人逮捕，張某能否被認定工傷？

分析：不能。我國工傷保險遵循的補償原則是民事賠償與工傷保險賠償不重復享有權利，因為該案已列入民事糾紛，張某可主張民事賠償的權利，故不能再列入工傷保險范圍。但如果張某在民事賠償中得到的賠償額低于工傷保險的補償額，不足部分應由工傷保險基金補足。

但在這方面，我國的規定不是很明確：2002年，我國頒布實施的《中華人民共和國職業病防治法》第五十二條規定：職業病病人除依法享有工傷社會保險外，依照有關民事法律，尚有獲得賠償的權利的，有權向用人單位提出賠償要求。

同年頒布的《安全生產法》第四十八條也規定：因生產安全受到損失的從業人員，除依法享有工傷保險外，依照民事法律尚有獲得賠償的權利的，有權向本單位提出賠償要求。

本節重點：

1、工傷社會保險的適用范圍。

2、工傷社會保險的實施原則，尤其是第三、第四

和第五個原則。

第三節 工傷認定與職業病的確定

一、工傷的界定與工傷、職業病的鑒定

1、工傷和職業病的界定

工傷：法律上對工傷的認定較為嚴格，是指企業職工在工作時間、工作場所，從事與生產勞動有關的，或由于勞動條件、作業環境所致引起的人身傷害事故、職業病等。其他特殊情況下遭受的意外傷害不能視為工傷。簡單講，是指與工作有關的急性傷害。

工傷與非工傷的界限：一般有時間界限、空間界限、職業界限、主觀過錯界限、法定特殊界限。

工傷范圍的界定，一般是以法律明文規定為準。

職業病：從廣義上說是指勞動者在生產勞動及其他職業性活

動中，因接觸職業性有毒有害環境而引起的所有疾病。但是在法律上職業病有一定的界限，通常是國家主管部門明文規定了的才能稱為職業病。

2、工傷的鑒定 工傷的鑒定。目前鑒定工傷的政策應按照《工傷保險條例》和《勞動保險條例》等文件的有關規定執行。在七種情形下發生的傷害可以認定為工傷，另有三各情形可以視同為工傷。

關于職業病的確定。必須以職工工作的環境及誘發職工致病的成因作為依據。應具備4個條件：一是必須有企業確認是因為生產工作中長期接觸職業病有害因素造成的意見，二是經市以上職業病防治所（小組）診斷，三是屬于國家規定的102種職業病名單中的病種，四是報經當地勞動保障行政部門進行審批并認定工傷。

案例一：違章作業導致傷亡，能否認定為工傷？

某工廠鉚工皮某，正在車間自己的崗位上工作時，同車間吊車工謝某為趕進度，違章使用三角皮帶超載起吊鋼材，皮帶斷裂，鋼材下落致使皮某左大腿粉碎性骨折。皮某能否被認定為工傷？

分析：皮某應被認定為工傷。因為皮某是在工作時間，工作區域內，因工作原因受到事故傷害，符合工傷認定的第一個規定，故應認定為工傷。至于其違章作業，根據工傷保險實施的無責任賠償原則，并不影響其享受工傷保險的待遇。

案例二：職工浴室洗澡滑倒摔傷算不算工傷？

某礦業集團職工下班后前往職工浴室洗澡，洗澡時因澡堂地面打滑摔倒，造成右髕骨粉碎性骨折，請問能否認定為工傷？

分析：按照《工傷保險條例》第十四條第二項規定，可以認定為工傷。該案例中的礦工從事比較臟的工作，“下班后洗澡”和工作有密切聯系，可以說是必要的，因此受傷可以認定為工傷。

案例三：履行職責時遭暴力傷害，能否認定為工傷？

錢某為某廠機修車間修理工。一天，錢某接到另一車間全某送來的報修單。要求錢某在第二天將其出了故障的設備修好。期間，車間主任安排錢某從事其他修理任務，因而沒有將全某的設備修好。第三天，全某找到錢某，問為什么沒有將他那臺出了故障的設備修好，錢某如實回答。全某不滿錢某的回答，開口就罵并動手打了全某，兩人就撕打起來。結果全某把錢某打成重傷。全某因故意傷害罪被判處有期徒刑五年。其后，錢某向當地勞動保障行政部門提出工傷認定申請。該勞動保障行政部門認為，錢某與全某在工作時間內打架，違反了工廠規定的勞動紀律，也違反了勞動法有關勞動者應該遵守勞動紀律的規定。因此，對錢某的申請做出了不認定為工傷的決定。因此，錢某所受傷害是違法行為所致。錢某不服當地勞動行政保障部門的認定，向上級勞動行政保障部門申請行政復議。

受理行政復議的上級勞動保障行政部門做出了不維持下級勞動行政保障部門的認定決定的行政復議，確定錢某所受傷害確系工傷。理由是：第一，錢某遭到全某毆打的原因是沒有按照全某的要求為其修理設備，而是按照車間主任的要求修理其它設備，這是由于工作而發生的傷害。而且錢某遭受傷害也是在工作時間和工作場所之內。第二，錢某與全某打架是違反了勞動紀律，但事端是由全某引起的，錢某是屬于自我防衛。

案例四：出差過程中，突然病亡算工傷嗎？

某企業工程師郭某因公到某市出差期間，一日晚在旅館突發腦溢血，迅速送當地醫院搶救后無效死亡。郭某能否按工傷處理？ 分析：不能認定為工傷。理由：（1）《條例》規定：職工因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發生事故下落不明的才能認定為工傷。（2）腦溢血是一種突發性疾病，郭某具有這種病史，隨時有發生的可能，并非外出才會導致，也并非工作原因所致，因此，郭某不能被認定為工傷。

案例五：因外出途中發生意外事故是否應當認定為工傷？

職工王某，系某食品廠采購員。在執行采購任務的途中，忽遇強臺風襲擊，王某被一塊大風吹落的廣告牌砸傷，造成骨折。王某是否可以被認定為工傷？

分析：王某應當被認定為工傷。根據《工傷保險條例》的規定，職工因公外出期間，由于工作原因，遭受意外事故負傷、致殘、死亡的，應當認定為工傷。王某為本廠去采購物資，其受傷是因為工作原因所致，因此，應當認定為工傷。

案例六：上班途中發生交通事故能認定為工傷嗎？

某職工從家里駕駛摩托車到公司上晚班，途中與停在路邊維修的公交車相撞受傷。經交警部門認定，該職工負此次交通事故的主要責任。這位職工能認定為工傷嗎？

分析：按照今年1月1日實施的《工傷保險條例》，只要具備上下班途中和機動車事故傷害兩個要件，就可以認定為工傷。注意：如果是騎自行車上班，與騎車人或行人相撞不算工傷。

■ 那些情況不算工傷？

《工傷保險條例》第十六條規定：“職工有下列情形之一的，不得認定為工傷或者視同工傷：

（一）因犯罪或者違反治安管理傷亡的；

（二）醉酒導致傷亡的；

（三）自殘或者自殺的。”

由此可推斷：工傷的發生必須是在法律制度許可的范圍內，在清醒的意識下，非主觀的傷亡行為。

第四節 工傷社會保險的基金制度

一、工傷社會保險的資金籌集

1、國外通行的資金籌集模式

社會統籌方法。即由政府立法規定企業必須參加工傷社會保險，按時、足額地向社會保險管理機構繳納工傷社會保險統籌費用，并由工傷社會保險機構負責進行工傷待遇的給付。

由政府規定統一的待遇項目與標準，由企業行政自行支付的辦法。

2、我國的做法

我國企業正處于第二種模式向第一種模式的過渡階段。

《工傷保險條例》規定，國家機關和依照或者參照國家公務員制度進行人事管理的事業單位、社會團體的工作人員因工作遭受事故傷害或者患職業病的，由所在單位支付費用。

具體辦法由國務院勞動保障行政部門會同國務院人事行政部門、財政部門規定。

3、工傷社會保險費率的確定

費率確定原則：根據以支定收，收支平衡的原則確定費率。

費率確定的模式：目前通行的主要有三種方式

（1）統一費率制。特點是可以平均分散工傷風險。（2）差別費率。體現對不同工傷事故發生率的企業、行業實行差別性的負擔，以保證該行業、企業工作保險基金的收支平衡。包括行業之間及同行業內不同企業之間的差別。差別費率確定所依據的指標：包括工傷事故發生次數、因工負傷總人數、因工傷殘、死亡人次數、工傷事故頻率、工傷死亡率、職業病發生率、職業病患病率；職業病總死亡率等。

（3）浮動費率。是在差別費率的基礎上，每年對各行業或企業的安全衛生狀況和工傷社會保險費用支出狀況進行分析評價，根據評價結果，由主管部門決定該行業或企業的工作保險費率上浮或下浮。

■ 單位交多少工傷保險費？

△ 工傷保險費根據各行業的傷亡事故風險和職業危害程度的類別實行行業差別費率。目前，我國根據不同行業的工傷風險程度，參照《國民經濟行業分類》，將行業劃分為三個類別：一類為風險較小的行業，二類為中等風險行業；三類為風險較大的行業，費率分別為0。5%、1%和2%。工傷保險費差別率需要調整時，由當地勞動保障行政部門會同財政部門提出，報當地人民政府批準后執行。

△用人單位繳納工傷保險費的數額為本單位職工工資總額乘以單位繳費費率之積。此處的工資總額是指用人單位直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。

■ 職工個人交不交工傷保險費？

職工個人不繳納工傷保險費。

我國工傷社會保險法律法規 1、1987年11月5日衛生部、勞動人事部、財政部、中華全國總工會印發了《職業病范圍和職業病患者處理辦法的規定》； 2、1996年3月14日國家技術監督局發布了《職工工傷與職業病致殘程度鑒定》（GB/T1680-1996）；

3、勞動部于1996年8月12日公布了《企業職工工傷社會保險試行辦法》（勞部發[1996]266號）；

4、國務院375號令《工傷保險條例》，2004年1月1日起施行；

5、中華人民共和國勞動和社會保障部令第17號《工傷認定辦法》2003年9月18日經勞動和社會保障部第5次部務會議通過，現予頒布，自2004年1月1日起施行。

第一節 生育社會保險的概念和特點

一、生育社會保險的概念

生育社會保險是婦女勞動者由于生育女子而暫時喪失勞動能力時，從社會和國家得到必要的物質幫助的制度。作為社會保險組成部分之一，生育社會保險在維護社會穩定、促進婦女就業、保護婦女健康等方面發揮越來越重要的作用。

二、生育社會保險的特點

從目的看，生育社會保險是為了彌補女職工生育期間的收入損失，更重要的是對維持勞動力再生產和人類的世代延續起著重要的保障作用，因此帶有一定的福利性質；

從起因看，生育社會保險屬于正常的生理性原因而進行的保障，因生育造成的收入喪失是一種暫時性的喪失；

從對象看，生育社會保險實施的對象主要是已婚的婦女工作者，相比其他的社會保險，其具有明顯的性別特征。

從內容看，給付項目比較多。在國外，生育社會保險的給付項目包括生育假期、生育收入補償、生育醫療保健和子女補助金等項目。

從保障水平看，標準高于其他保險項目。

從時間上看，生育社會保險實行的是產前與產后均享受的原則。

第二節 生育社會保險的產生和作用

一、生育社會保險的產生（略）

二、我國生育社會保險的立法情況

我國企業與國家機關、事業單位的生育保險制度分別建立。

1、企業女職工的生育保險建于1951年，是《中華人民共和國勞動保險條例》的一個組成部分；

2、國家機關、事業單位女職工的生育保險建于1955年，其政策依據是前政務院的《關于女工作人員生育假期的規定》； 2、1988年7月頒布了《女職工勞動保護規定》（國務院1998年第9號令）；統一了企業與機關、事業單位的生育保險待遇。

1994年12月，原勞動部頒布了《企業職工生育社會保險試行辦法》；

2001年，國務院頒布《中國婦女發展綱要（2001—2010年）》。

國家最早對生育保險作出規定的法規是哪一個？A.《女職工勞動保護規定》 B.《母嬰保健法》 C.《勞動法》 D.《勞動保險條例》

二、生育社會保險的作用與意義

（1）實行生育社會保險是對婦女生育價值的認可。

（2）實行生育社會保險能夠保障女職工的身體健康和勞動力的再生產。

（3）實行生育社會保險具有提高人口素質的作用。

（4）實行生育社會保險可以促進計劃生育的貫徹執行。

（5）實行生育社會保險有利于減輕企業的經濟負擔。

三、生育社會保險的對象和范圍

1、參加生育社會保險的對象

我國適用范圍主要是城鎮企業和職工；

城鎮企業及職工的口徑同基本養老保險；

浙江省規定為所有企業和職工。

案例：李先生是廈門一家商場的員工，戶口在廈門，所在單位也為他投保了生育保險。他妻子的戶口在泉州。李先生以為他已經投保了，生小孩是夫妻兩個人共同的事，應該能享受自己所交的生育保險。但是答案卻是不能。那么李先生作為一個男性為何也要繳納生育保險？

分析：一個企業即使都是男員工，也要參保生育保險。這樣做的目的是為了社會統籌，避免企業用工上的女性歧視。女員工的生育費用不再由企業單獨承擔，而是由社會統籌支付，這樣就為那些女性員工多的企業減輕了負擔。案例中李先生的妻子所在的泉州單位如果也參保了生育保險，那么就按泉州的規定辦理。即使夫妻雙方都在廈門，先生單位投保了生育保險，而妻子單位沒有，則妻子生育仍不能享受生育保險的待遇。

本節重點：實行生育社會保險制度有什么意義？

第三節 生育保險基金的籌集、支付與管理

一、生育保險資金的籌集

1、原則

生育社會保險根據“以支定收、收支基本平衡”的原則籌集資金，由企業按照其工資總額的一定比例向社會保險經辦機構繳納生育社會保險費，建立生育社會保險基金。

2、籌集模式

用人單位繳費：上海不另外繳納，采用在已經繳納的基本養老繳納基數中扣除的方法，共劃轉0.5個百分點；浙江省企業職工生育保險暫行辦法規定：企業按照職工繳費工資總額的0.5至1個百分點的比例繳納。寧波市統籌區范圍為0.5個百分點。以職工繳納基本養老保險的基數作為繳費的基數。

職工本人不繳費。

案例1：某企業養老社會保險的繳費基數為850000元，按當地規定，用人單位生育社會保險的繳費率為1%，則該企業和職工當年需要向生育社會保險基金繳納多少元？

分析：

（1）用人單位生育社會保險的繳納以基本養老保險的繳費基數作為基數，該企業需要繳納的生育社會保險費用850000*1%＝8500元

（2）因為個人不用繳納，因此共需繳納的生育社會保險費8500元。

二、生育社會保險享受的資格條件及待遇

1、生育社會保險享受的對象

從生育保險的概念及作用來看，生育社會保險的實施范圍應為婦女勞動者。

世界各國：生育社會保險的保障對象，各國存在較大的差異。在實行普遍社會保險的國家，如澳大利亞、新西蘭、法國等；有些國家規定僅限于婦女勞動者，也即只為職業婦女提供生育社會保險。另一些國家規定，除女職工外，男職工的妻子符合供養直系條件的，也可以不同程度地享受生育社會保險。

我國：而我國的生育社會保險只限于達到法定結婚年齡、符合計劃生育政策并生育的女職工。

哪些對象可以享受生育社會保險？

具有城鎮戶籍并參加社會保障的從業或失業婦女、參加社會保障并有個人賬戶、計劃內生育、符合第二個孩子生育條件獲批的、計劃內生育或計劃內妊娠后流產的女性職工。

哪些對象不能享受生育社會保險？ 城鎮非正規部門就業的女性：如個體戶、家庭保姆、鐘點工、臨時工及非全日工。

2、生育社會保險享受的資格條件

世界各國所規定的條件大體可分為以下三種：

規定被保險人在享受生育保險補助金時，必須繳納保險費已達到規定的最低期限。寧波為3個月。不滿3個月的，由所在企業按生育社會保險的有關規定負擔。

案例：吳小姐是一家貿易公司的業務員，所在的公司于去年10月份已經辦理了生育保險。去年11月份生了個女孩，花去了八千多元，費用自理。她向公司請了3個月的產假，結果只批了1個半月。而且在產假中公司拒絕支付工資。為此她多次與公司交涉，公司說她孩子生“早”了，理由是《寧波企業職工生育保險暫行辦法》規定用人單位累計繳費未滿3個月，不享受生育保險待遇。吳小姐是否真的“生”不逢時？

分析：寧波市女職工符合計劃生育生育，用人單位按規定參加生育保險，且累計繳費滿3個月以上的，其職工可以享受生育保險待遇；用人單位未按本辦法參加生育保險或繳費不滿3個月的，其職工的生育保險待遇由用人單位按國家有關規定支付。因此吳小姐的生育費用雖然不能從生育保險基金支付，但企業應該支付。

規定由企業按照一定的比例交納生育保險基金，生育保險基金在一定的范圍內實行社會統籌，并按照企業的實際需要和一定的標準，給付生育津貼。我國正在采取這種方式。

不規定具體的投保條件，凡符合國家公民資格和財產調查手續的婦女，一律可以享受生育社會保險待遇，如澳大利亞、新西蘭等國家采這種方式。

注意：

1、參加生育社會保險的對象與享受對象并不完全一致；

2、并非所有城鎮女性均能享受；

3、并非參加保險的企業女性勞動者能夠享受。

案例2：湯某是一家外商投資企業的職工。1998年5月滿20歲后結婚，不久懷孕，1999年8月，湯某臨近產期，向單位請產假90天，單位卻只批準了56天。湯某找領導反映情況，領導解釋說，《勞動保險條例》規定的產假就是56天，企業完全是依法辦事。湯某希望了解單位的做法是否合法？

分析：湯某所在企業的做法是錯誤的，法定產假應該是90天，關于產假時間問題，1951年政務院公布的《勞動保險條例》規定的女職工產假的確是56天；難產或雙生時，增加假期14天。但是，1988年7月，國務院發布了《女職工勞動保護規定》，規定女職工產假為90天，其中產前休假15天。難產的，增加產假15天。多胞胎生育的，每多生育一個嬰兒，增加產假15天。《女職工勞動保護規定》同時明確規定，本規定自1988年9月1日起施行，《勞動保險條例》中有關女工人、女職員生育待遇的規定和1955年4月26日《國務院關于女工作人員生產假期的通知》同時廢止。

二為生育津貼。國家法律、法規規定對職業婦女因生育而離開工作崗位期間可以享受一定的物質補助。國家標準為上一企業職工月平均工資。寧波的規定為本人生育時的繳費基數，順產領取三個月，難產領取3個半月。

案例1：王某工作后一直參加社會保險，近日計劃內難產，生育一子，其生產當月的基本養老保險繳費基數為800元，問王某能享受多長的產假，領取多少生育津貼？

答案：105天；2800元。

案例2：張某計劃內生育，順產一女。生產當月的工資為6000元，基本養老保險金繳費基數4000元，問其生育津貼能享受多少，分別由誰支付？

答案：每月的生育津貼為6000元，其中4000元由生育保險基金支出，剩余的2000元由企業補足。共可享受3個月，故從生育保險基金獲得12000元，企業給付6000元。

三為醫療服務。生育醫療服務是由醫院、開業醫生或合格的助產士向職業婦女和男工之妻提供的妊娠、分娩和產后的醫療照顧以及必須的住院治療。我國生育社會保險醫療服務項目主要包括檢查、接生、手術、住院、藥品、計劃生育手術費用等。

寧波市采用定額補償的形式，為2300元。在2300元以內的，根據實際費用全額報銷，超過2300元的，超出部分，個人負擔10%。

案例：某女職工，計劃內生育，生育期間共向醫院支付各類醫療費用5600元，其中，4800元為按規定的檢查、接生及手術費，請問生育保險基金和個人各付多少元？

分析：按規定可以由生育保險基金支付的費用中，超過2300元以外的部分須有個人自負10%，即：（4800-2300）*10%=250元，個人共需自負：5600-4800+250=1050元

生育保險基金支付：5600-1050=4550元

從業婦女與失業婦女的生育社會保險待遇有什么區別？

從業婦女月生育生活津貼標準是本人生產當月城鎮基本養老金繳費基數。但如果生育職工享受的生育津貼低于用人單位按有關規定應發的產假期間的工資標準的，由用人單位補足。

生育婦女如為失業婦女，享受本市同類人員一定期限失業保險或失業救助的標準。失業已不能領取失業保險金的婦女，按照本人失業保險享受一定期限的標準；

按照《浙江省失業保險條例》，符合計劃生育規定的失業婦女，在失業期間生育，可領取相當于本人三個月失業保險金的補助，在醫療補助金中列支。

男性是否享有生育保險的待遇？

父親育兒假。假期安排在母親坐月子期間，主要目的是為了改變由母親單方面休假撫育嬰兒的做法，讓父親也承擔一份養育嬰兒的責任。

部分地區對參加生育社會保險的企業中男職工的配偶，給予一次性津貼補助。

此外，從業婦女在領取生育津貼期間，所在單位和個人仍應該按規定繳納社會保險費。繳納后月生活津貼扣除個人應繳納的社會保險費后低于本市企業職工最低月工資標準的，由生育保險基金補足。

本節重點：生育社會保險基金應如何籌建?

案例分析：曹女士是某公司的一名職員，在懷孕之后因在上班途中不慎跌倒，造成懷孕7個多月的胎兒流產。曹女士向該公司人事部說明了情況，希望能休一個月的產假。該公司人事部經理答復說：按照公司規定，女工流產，最長只能請假20天，并且這期間只能享受病假工資待遇，即原工資的70%。請評析該公司的做法是否正確并說明理由。

參考答案：(1)公司處理曹女士生育待遇上的做法是不正確的。(2)理由：第一，根據勞動部《關于女職工生育待遇若干問題的通知》（勞險字[1988]2號）規定，女職工懷孕不滿4個月流產時，應當根據醫務部門的意見，給予15天至30天的產假；懷孕滿4個月以上流產時，給予42天產假。曹女士懷孕7個月流產，理應享受42天的產假。該公司以本企業制定的有關規章為依據，只允許曹女士休假20天，侵犯了曹女士的合法權益。

第二，根據《女職工勞動保護規定》，用人單位不得在女職工懷孕期、產期、哺乳期降低其基本工資，或者解除勞動合同。因此，該公司按70%的病假工資支付曹女士的產期待遇，也違反了上述法律規定。

案例2．邱某系某市某皮件廠女工，1996年11月7日與該廠簽訂了五年期限的勞動合同，1998年9月24日休產假。1999年1月10日回廠上班后，在領取生育津貼和報銷生育醫療費時，該廠財務部門按廠里規定一次性付給邱某生育包干費2000元。請問：該廠的做法是否正確，為什么？

分析要點：(1）該皮件廠不依法參加生育保險，已經違反了《勞動法》，又采用包干的辦法支付女職工生育津貼和生育醫療費，侵害了女職工的合法權益，其行為更是錯上加錯。

(2）按照《勞動法》的規定，女職工生育享受生育保險待遇。原勞動部1994年12月14日發布的《企業職工生育保險試行辦法》(勞部發[1994]504號)規定，女職工生育保險待遇主要包括兩個方面：一是生育津貼，二是生育醫療費。對于生育津貼，該辦法規定，女職工生育按照法律法規的規定享受產假。產假期間的生育津貼按照本企業上職工月平均工資計發。

(3）因此，該皮件廠不僅應該支付全部醫療費，而且還應該按規定支付生活津貼。

總結：我國生育社會保險存在的問題

（1）覆蓋面比較窄；

（2）保費來源單一，社會化程度低。

（3）生育社會保險立法滯后。

我國生育社會保險相關法律法規

1、國家機關、事業單位女職工的生育保險建于1955年，其政策依據是前政務院頒布的《關于女工作人員生育假期的規定》； 2、1988年7月頒布了《女職工勞動保護規定》（國務院1998年第9號令）。

3、《關于女職工生育待遇若干問題的通知》（勞險字[1988]2）4、1994年12月，原勞動部頒布了《企業職工生育社會保險試行辦法》；

5、2001年，國務院頒布了《中國婦女發展綱要（2001—2010年）》。

6、1997年4月1日實施《浙江省企業職工生育保險暫行辦法》；

7、2003年5月1日實施《寧波市城鎮企業職工生育保險暫行辦法》。

一、都是社會保險所具有的共同點

1、計算職工繳納各種保險費的工資收入組成部分相同

職工個人繳納的各種保險費的工資基數應按國家統計局關于工資收入的組成部分計算，即：計時或計件工資、以及獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

2、均必須以貨幣形式全額繳納社會保險費。

《社會保險費征繳暫行條例》第十二條明確規定：“繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。”

3、保障的目的均是對職工收入損失的一種補償；

4、基金的管理模式相同

收支兩條線管理

專款專用

二、作為某個具體的社會保險類型的比較

1、適用范圍

養老基本保險：國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，實行企業化管理的事業單位及其職工。概括：城鎮企業及企業化的事業單位。

基本醫療社會保險：國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，國家機關及其工作人員，事業單位及其職工，民辦非企業單位及其職工，社會團體及其專職人員。城鎮所有用人單位。

上述兩保險同時規定：省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以規定將城鎮個體工商戶納入基本養老保險的范圍。

失業保險：國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，事業單位及其職工。城鎮企業和事業單位。

省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以規定將社會團體及其專職人員、民辦非企業單位及其職工以及有雇工的城鎮個體工商戶及其雇工納入失業保險的范圍；

工傷保險：中國境內的所有企業及其職工。全體企業。

生育社會保險：城鎮企業及其職工。城鎮企業。

2、資金籌集的原則

基本養老社會保險：社會統籌與個人帳戶結合；

基本醫療社會保險：社會統籌與個人帳戶結合；

失業社會保險：參加保險單位和個人征繳和財政補貼。

工傷社會保險：以支定收，收支平衡；

生育社會保險：以支定收，收支基本平衡。

3、資金來源

基本養老社會保險：用人單位和職工共同繳納；用人單位一般不得超過企業工資總額的20％，個人最高不超過8%；

基本醫療社會保險：用人單位和職工共同繳納；用人單位繳費率應控制在職工工資總額的６％左右，職工繳費率一般為本人工資收入的２％；

失業社會保險：用人單位和職工共同繳納，財政補貼。城鎮企業事業單位按本單位工資總額的２％繳納失業保險費；職工按本人工資的１％繳納失業保險費。城鎮企業事業單位招用的農民合同制工人本人不繳納失業保險費；

工傷社會保險：職工個人不繳費；企業按照職工工資總額的一定比例繳納，根據各行業的傷亡事故風險和職業危害程度的類別實行差別費率。

生育社會保險：職工個人不繳費；以支定收，并可根據費用支出情況適時調整，但最高不得超過工資總額的１％。

上海企業繳納36。5%，浙江企業繳納33。5%，個人都是11%。

4、享受對象

基本養老社會保險：參保企業的在職職工、退休職工；

基本醫療社會保險：參保單位的在職職工、退休職工；

失業社會保險：曾經參保并達到一定要求的失業人員。

工傷社會保險：參保企業的工傷職工；

生育社會保險：參保企業符合生育保險享受資格條件的生育女職工、曾經參保符合享受生育保險資格的失業生育女性。

4、享受待遇

基本養老社會保險：維持基本生活，與收入相關聯；

基本醫療社會保險：維持基本生活，與收入不掛鉤，按需要享受；

失業社會保險：維持基本生活，與收入不掛鉤，體現社會公平；

工傷社會保險：維持基本生活，按傷殘等級享受補助；

生育社會保險：維持基本生活，收入補償，與自身工資不掛鉤。

案例分析：某廠每月應繳基本養老保險費100萬元，社會保險經辦機構每月應支付該廠離退休費用80萬元，該廠廠長主動與社會保險經辦機構聯系，愿意為本廠企業離退休人員代發養老金，并提出采用差額結算的方式，每月只繳20萬元，剩余的80萬元由工廠直發給退休人員。請問這種方式是否正確，并分析這種行為的后果。

參考答案：(1)錯誤。(2)《社會保險費征繳暫行條例》第十二條明確規定：“繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。”因此，企業與社會保險經辦機構不能采用差額結算的方式。(3)差額結算方式會產生以下弊端：一為差額結算的方式下企業可能挪用或不按時足額發放養老金，造成企業內部拖欠，難以從根本上保障廣大參保人員的切身利益。二為實行差額繳撥，不利于將企業從大量的事務性工作中剝離出來，不利于建立獨立于企、事業單位之外的社會保障體系。

案例分析：某企業有員工100人，人均月工資1000元。問：按國家現行的標準，該企業每個員工平均每個月應繳納多少社會保險費？一年中平均每個員工的個人帳戶上社會保險費的儲存總額應該是多少？

解答：社會保險費共有5項。其中：（1）基本養老保險費：

個人每月繳納：本人工資的8%=1000*8%=80元

個人帳戶每月保險費總額：本人工資的11%=1000*11%=110元

（2）基本醫療保險費：

個人每月繳納保險費 =本人工資的2% = 1000* 2% = 20元

個人帳戶每月保險費 = 自己繳納的 + 單位繳費按30%劃入的= 20 + 1000*6%*30% = 38元

（3）失業保險費：

個人每月繳納保險費 =本人工資的1% = 1000 * 1% = 10元

失業保險金全部實行社會統籌，不設個人帳戶；

（4）工傷保險費和生育保險費由用人單位繳納，職工個人不繳。

綜上所算：職工個人每月繳納保險費=應繳養老保險費+應繳醫療保險費+應繳失業保險費=80+20+10=110元

職工個人帳戶每年保險費儲存額=（養老保險個人帳戶每月儲存額 + 醫療保險個人帳戶每月儲存額）*12

=（110 + 38）*12 = 1776元

第一節 社會福利概述

一、社會福利的概念與含義

1、社會福利的概念 廣義的概念：主要是指社會為保障全體社會成員在享受基本生存權利的基礎上，由國家及各種社會團體提供各種公共福利設施、社會性津貼、社會服務和保護性的福利措施；

狹義的概念：指國家和社會專為困難群體、弱勢群體所提供的物質幫助和服務，如兒童福利、老人福利以及殘疾人福利等，在這個意義上，社會福利的概念就具體化為“社會福利服務”或“社會福利事業”。

我國的社會福利制度：主要是指國家和社會為困難群體、弱勢群體所提供的物質幫助和服務而作出的制度安排。

二、社會福利與其他社會保障項目的聯系與區別

1、共同點

都是個人消費品分配的渠道和形式，都屬分配范疇，都是為了滿足和改善人民的物質文化生活。

2、不同點

也即社會福利的一般特征。

三、社會福利的一般特征

（1）社會福利的目標是提高人民生活質量，是社會保障的最高層次。

（2）社會福利的資金來源不同于社會保險資金，是“單向性”。

（3）社會福利的標準具有不確定性。

（4）社會福利的享受對象是全體公民，充分體現出社會福利權利的一致性。

本節重點：與其他社會保障項目相比，社會福利具有哪些特征？

第二節 社會福利的內容與分類

一、社會福利內容與分類

1．從社會福利的供體或主管部門劃分

企事業單位提供的職工集體福利；

民政部門主管的特殊福利；

街道、居委會舉辦的社區社會福利服務。

2．從社會福利采取的給付形式劃分

一為以貨幣形式給付的社會福利；

二為以實物形式給付的社會福利；

三為以社會服務形式提供的社會福利服務。如對失業工人實行的免費就業咨詢，教育與職業訓練項目如在職者的業務培訓、義務教育、殘疾兒教育等；

四為假期形式，如探親假期。

3．從享受福利待遇的不同對象進行劃分

未成年人福利。泛指勞動年齡或學校畢業年齡以前的人員福利，包括婦幼保健、優生咨詢、義務教育，以及未成年人的各種補助，等等；

老人福利。對象為屬于老齡和長壽年齡的老人，而不管是否享有退休金。包括敬老院和托老所、老人俱樂部服務，等等；

殘疾人福利。包括向殘疾人供應就業訓練、福利生產以及康復服務和學校教育，等等；

婦女福利。指專門面向婦女保護的福利待遇，如例、產假等；

勞動者福利。指在業和失業者享受到的社會福利服務，探親補助、交通費補貼以及企業舉辦的種種集體福利事業，等等；

家庭福利。是指有關機構向家庭關系不合及有糾紛戶提供的咨詢、幫助，幫助家庭中未成年人健康成長等項目。

4．從按服務對象的福利設施劃分

可以分為以老年人為服務對象的---養老院、敬老院；

以兒童為服務對象的---兒童福利院等；

以殘疾人為服務對象的--精神病院等。

這些設施一般都是兩種職能為社會服務：一是收養；而是服務。

問：社會福利不同于社會保障體系中其他內容的主要方面是什么？A．服務對象最為廣泛 B．免費、減費提供某種生活用品或勞務 C．項目最多，內容最豐富 D．經費主要來源于國家和地方財政 E．法制性、政策性最強

5．從社會福利的層次上劃分

國家福利。是指在全國范圍內以全體社會成員為對象而舉辦的福利事業，是福利的最高層次；

社區福利。是指在一定地域以該地區的居民為對象的福利業；

職工福利。是指在企業、事業和機關單位范圍內以職工為對象而舉辦的福利事業，也可叫做集體福利或單位福利。

6、從福利服務內容上劃分

則包括醫療衛生、文教、勞動住宅、犯罪矯正、感化心理、便民、地方、職工等多種服務。

二、我國現階段實施的社會福利種類

（1）社會津貼，又叫社會補貼。如副食補貼、物價補貼、交通費、洗禮費、快報費、取暖費等等，這是一種明帖；還有一種暗帖，如住房、糧食、食油及疏菜等方面由國家直接給予的補貼。

（2）職工福利。一是以貨幣形式的補貼，包括生活困難、夏季防暑、托兒、獨生子女、取暖等等；二是為職工生活方便而提供的公共設施。

（3）社會福利服務設施。如托兒所、幼兒園、托老所等等。

（4）社會服務。主要是指社區提供的福利性服務。

第四節

其他社會福利

一、職工福利

1、職工福利的概念

職工福利是國家和職工所在單位通過舉辦集體福利設施，建立補貼制度等，為職工提供生活上的方便，減輕職工經濟負擔和豐富職工文化生活的一種保障制度，它是消費基金再分配的一種形式。

2、職工福利與其他福利層次的區別與聯系

主要區別：主體和享受對象不同。職工福利舉辦的主體是企業和機關、事業單位，國家和地方福利則是由國家、社會以及地方政府舉辦的；職工福利的享受對象是本單位職工及其家屬，而國家和地方福利的享受對象則是該區域范圍內的全體成員和社會上某些特殊成員。

主要聯系：當某些單位的福利設施對社會開放時，就成為國家和地方福利的一部分。

3、職工福利的內容與構成

（1）集體生活福利設施。目的在于減輕職工生活負擔，并為職工提供方便生活的種種集體設施。這個大項目涉及的范圍廣，諸如，企業舉辦的飲食價格較低的職工食堂，這是最主要的，它由企業財務給予資助；企業用自有資金為改善職工居住條件的興建的低房租住房，以及為職工舉辦的免費和低費的托兒所、幼兒園。哺乳室等，這些都是集體生活福利。

（2）文化福利事業。企業用自用資金為職工興建和的諸如文化室、俱樂部、圖書室、體育場、游泳池、閱覽室、電影院、電視室等，免費或低費向職工提供服務，以提高職工的科學文化素養，統稱為職工文化福利事業。

（3）福利補貼。企業用有資金為職工謀取生活福利而提供的種種現金補貼，諸如探親假期工資、科委取暖補貼、交通費補貼以及生活補助。

4、職工福利的核算方法

一是直接列支法；

二是先按標準計提后開支，具體又有兩種形式。

一種是先計提作為企業的一項負債，同時計入有關成本費用科目，實際開支使用時，沖減負債；

另一種形式是先計提作為企業的一項負債，同時計入有關成本費用科目，對于計提的福利基金，要上交到專門的社會保障資金管理機構，實際開支使用由社會保障資金管理機構對個人、企業不再做福利開支處理。

現行制度規定，企業福利費的提取，仍按工資總額的14%計提，借記成本費用科目，貸記應付福利費；實際開支使用時，借記應付福利費，貸記銀行存款等科目。

5、職工福利制度的意義

我國的職工福利制度是適應計劃經濟發展的要求建立和發展起來的，在計劃經濟時期為推動我國的經濟發展曾經起到過積極的作用，其作用包括：

（1）增強單位職工的凝聚力；

（2）提高職工覺悟，促進其努力工作；

（3）有利于提高精神文明；

（4）從經濟學的角度看，職工福利也是一種投資而且能長遠地取得效益。

5、職工福利制度的改革

存在的主要問題包括：

（1）實施的范圍比較窄、形式單一； “小而全”、“大而全”，自成體系，相互封閉，導致職工生活服務的社會化程度低，在很大程度上抑制了社會第三產業的發展，并加劇了收入分配的平均主義傾向；

（2）國家對職工福利統得過嚴、管的太寬；

（3）職工的福利項目混亂繁多，造成企業福利基金入不敷出；此外，企業過于龐雜的社會功能，導致企業辦事效率低下；

（4）職工福利待遇以就業或以單位為界限，嚴重阻礙了全國統一的勞務市場的形成和勞動力的合理流動；

（5）職工福利分散管理，缺乏全國規劃和綜合管理。

二、住房保障制度

傳統的住房保障制度無疑是社會福利的一個重要組成部分。

1、我國傳統住房保障制度的特點（1）福利性。我國的住房是國家投資興建后以極低的房租分配給職工使用。因此我國住房分配實際上帶有福利性的特點。

（2）供給性。在房改之前，我國城鎮職工絕大部分的住房是國家分配的，職工基本無法根據自己的經濟力量和實際需要確定自己的住房面積。完全取決于國家能分配給自己多少住房，因此我國的公房分配具有供給制的特點。

（3）非商品性。我國的住房產業雖然是最重要的民用產業之一，但它不實行商品化經營，它只有投資，沒有資金的回收。因此住房產品與住房產業具有非商品性的特點。

（4）產權模糊性。經濟體制改革以前，我國城鎮住宅幾乎全部為國家所有。

2、我國城鎮住房制度改革的動因

福利性實物分配的體制更是暴露出許多弊端，主要體現在：

（1）不適應社會主義市場經濟的要求，難以實現住房資金投入產出的良性循環，抑制了城鎮居民有支付能力的住房要求的發展，不利于住房市場的健康發展，抑制了房地產業的發展；

（2）不利于貫徹社會主義“按勞分配為主”的原則，難以解決住房分配不公，苦樂不均問題；

（3）以實物形式直接把住房分配給職工使用，缺少約束機制和調節手段，不利于抑制不合理的住房需求，容易出現以房謀私等不正之風；

（4）限制了職工在住房消費方面的投入，不利于加速解決職工住房問題。

3．我國城鎮住房制度的改革

1994年，國務院頒布了《關于深化城鎮住房制度改革加快住房建設的通知》。

1998年，國務院頒布了《關于進一步深化城鎮住房制度改革加快住房建設的通知》。

三、社區服務

1．社區與社區服務的概念

社區：就是聚居在一定地域中的人群的生活共同體。具體地說，社區是在一定地域內發生各種社會關系和社會活動，有特定的生活方式，并具有成員歸屬感的社會群體和社會組織，根據一套規范和制度結合而成的相對獨立的社會實體。

社區服務：是在政府的統一規劃和指導下，以一定層次的社區組織為主體或依托，發動和組織社區內的成員，組建完整的、系統服務網絡，開展互助活動，為人們提供物質生活和精神生活的各種社會福利和社會服務。

社區服務與一般的社會服務的區別：

（1）從服務目的上看，社區服務是以社會效益為目的，以保本微利向社區成員提供低費或免費服務，而一般社會服務都以經濟效益為目的；

（2）從服務對象和服務范圍看，社區服務的重點是有生活困難有群體，而一般的社會服務面向社會全體成員；

（3）從組織機構上看，社區服務是在政府指導下，以社區組織為主體或依托，而一般的社會服務則是在一定的經濟組織經營下開展服務的。

2．社區服務的內容

（1）為老年人提供的服務。

（2）為殘疾人和精神病患者提供的服務。

第四篇：社會保障基礎知識

社會保障基礎知識 第一節

社會保障的概念與含義

一、社會保障的概念

1.一般定義

社會保障是指國家通過立法和行政措施設立的、旨在保證社會成員基本經濟生活安全的各種項目總和。

2.國外對社會保障定義的理解 由于世界各國的國情不同，對社會保障的界定有所不同，并且對這一概念的認識本身也有一個發展過程；

西歐福利國家將社會保障理解為一種公共福利計劃，人人都能夠享受。更多的國家則認為社會保障是一張社會安全網，為需要的社會成員特別是勞動者的生老病死及其家屬提供基本生活保障。

3.我國對社會保障定義的理解

社會保障是國家和社會依據相關的法律、法規，為因年老、疾病、失業、傷殘、生育、死亡、災害等原因而失去勞動能力或生活遇到障礙的社會成員提供物質幫助，以保障其基本生活的一項社會安全制度。

二、社會保障概念的含義

對社會保障的概念要給予比較全面的、準確的、科學的概括，至少從以下幾個方面加以把握：

1.社會保障的責任主體是國家和社會：補償弱化的家庭保障功能，解決特定的社會問題以穩定社會。

2.社會保障的目標是滿足人的基本生活需求：一是基于人的生存權的保護，二是受制于經濟發展水平的制約；

3.社會保障面向社會全體成員：社會成員只要符合社會保障的條件，就應該無一例外地成為社會保障的對象。

4.社會保障制度實施的保證和依據是法律法規：即國家以立法或制定行政條例的形式來確定社會保障的范圍、資金來源及支付標準等基本內容，并采取相應的措施保證其得以實現。法和行政條例的法律效力是不同的。所依據的法律有兩類：形式意義上的社會保障法規和實質意義上的社會保障法規。在具體操作時“小法必須服從大法”。

三、社會保障的范圍和對象 1.保障的一般對象

按社會保障的定義，社會保障的一般對象應是全體社會成員。但由于各國國情不同，實現社會保障的原則不同，從而社會保障的對象也有所不同。2.具體的保障范圍：視各國保障的原則及國情而定。實現普遍性原則國家：保障對象為全體社會成員；

實現特殊性原則國家：保障對象有選擇，為部分社會成員； 我國的社會保障范圍：許多項目只面向城鎮的工薪階層，農村社會保障體系尚在建設之中，由我國的二元社會經濟結構決定。大多數地區農民是家庭保障。但如果進城打工，就應該受到保障；

發展趨勢：隨保障內容的完善而不斷擴大。但何時擴大到更廣的領域，要視各國經濟發展的情況、經濟承受能力而定。本節重點：

1、社會保障的一般概念

2、社會保障的含義

按《規定》標準支付的基本養老金，其基礎養老金，過渡性養老金、綜合性補貼在養老保險基金中支付，個人帳戶養老金由個人帳戶中支付，并按企業與個人繳費的比例分別沖抵。

離、退休人員個人帳戶養老金，在個人帳戶儲存額支付完畢時，由養老保險基金中繼續支付，至死亡時止。

三、失業社會保險的產生

法國最早于1905年建立了失業保險制度，但是一種非完全強制性的失業保險制度；也即是否參加取決個人意愿，但一旦參加必須接受失業保險法律規定的管理，包括承擔一切義務和享受相應的權利。

4、享受待遇

基本養老社會保險：維持基本生活，與收入相關聯；

基本醫療社會保險：維持基本生活，與收入不掛鉤，按需要享受； 失業社會保險：維持基本生活，與收入不掛鉤，體現社會公平； 工傷社會保險：維持基本生活，按傷殘等級享受補助；

生育社會保險：維持基本生活，收入補償，與自身工資不掛鉤。第一節

社會福利概述

一、社會福利的概念與含義

1、社會福利的概念

廣義的概念：主要是指社會為保障全體社會成員在享受基本生存權利的基礎上，由國家及各種社會團體提供各種公共福利設施、社會性津貼、社會服務和保護性的福利措施；

狹義的概念：指國家和社會專為困難群體、弱勢群體所提供的物質幫助和服務，如兒童福利、老人福利以及殘疾人福利等，一般稱“社會福利服務”或“社會福利事業”。

我國的社會福利制度：主要是指國家和社會為困難群體、弱勢群體所提供的物質幫助和服務而作出的制度安排。

二、社會福利與其他社會保障項目的聯系與區別

1、共同點

都是個人消費品分配的渠道和形式，都屬分配范疇。

2、不同點

也即社會福利的一般特征。

三、社會福利的一般特征

（1）社會福利的目標是提高人民生活質量，是社會保障的最高層次。（2）社會福利的資金來源不同于社會保險資金，是“單向性”。（3）社會福利的標準具有不確定性。

（4）社會福利的享受對象是全體公民，充分體現出社會福利權利的一致性。本節重點：與其他社會保障項目相比，社會福利具有哪些特征？ 第二節

社會福利的內容與分類

一、社會福利內容與分類

1．從社會福利的供體或主管部門劃分 企事業單位提供的職工集體福利； 民政部門主管的特殊福利；

街道、居委會舉辦的社區社會福利服務。2．從社會福利采取的給付形式劃分 一為以貨幣形式給付的社會福利； 二為以實物形式給付的社會福利；

三為以社會服務形式提供的社會福利服務。如對失業工人實行的免費就業咨詢，教育與職業訓練項目如在職者的業務培訓、義務教育、殘疾兒教育等； 四為假期形式，如探親假期。

3．從享受福利待遇的不同對象進行劃分

未成年人福利。泛指勞動年齡或學校畢業年齡以前的人員福利，包括婦幼保健、優生咨詢、義務教育，以及未成年人的各種補助，等等；

老人福利。對象為屬于老齡和長壽年齡的老人，而不管是否享有退休金。包括敬老院和托老所、老人俱樂部服務，等等；

殘疾人福利。包括向殘疾人供應就業訓練、福利生產以及康復服務和學校教育，等等；

婦女福利。指專門面向婦女保護的福利待遇，如例、產假等；

勞動者福利。指在業和失業者享受到的社會福利服務，探親補助、交通費補貼以及企業舉辦的種種集體福利事業，等等；

家庭福利。是指有關機構向家庭關系不合及有糾紛戶提供的咨詢、幫助，幫助家庭中未成年人健康成長等項目。4．從按服務對象的福利設施劃分

可以分為以老年人為服務對象的---養老院、敬老院； 以兒童為服務對象的---兒童福利院等； 以殘疾人為服務對象的--精神病院等。5．從社會福利的層次上劃分 國家福利。是指在全國范圍內以全體社會成員為對象而舉辦的福利事業，是福利的最高層次；

社區福利。是指在一定地域以該地區的居民為對象的福利業； 職工福利。是指在企業、事業和機關單位范圍內以職工為對象而舉辦的福利事業，也可叫做集體福利或單位福利。

6、從福利服務內容上劃分

則包括醫療衛生、文教、勞動住宅、犯罪矯正、感化心理、便民、地方、職工等多種服務。

二、我國現階段實施的社會福利種類

（1）社會津貼，又叫社會補貼。如副食補貼、物價補貼、交通費、洗禮費、快報費、取暖費等等，這是一種明帖；還有一種暗帖，如住房、糧食、食油及疏菜等方面由國家直接給予的補貼。

（2）職工福利。一是以貨幣形式的補貼，包括生活困難、夏季防暑、托兒、獨生子女、取暖等等；二是為職工生活方便而提供的公共設施。（3）社會福利服務設施。如托兒所、幼兒園、托老所等等。（4）社會服務。主要是指社區提供的福利性服務。第四節

其他社會福利

一、職工福利

1、職工福利的概念

職工福利是國家和職工所在單位通過舉辦集體福利設施，建立補貼制度等，為職工提供生活上的方便，減輕職工經濟負擔和豐富職工文化生活的一種保障制度，它是消費基金再分配的一種形式。

2、職工福利與其他福利層次的區別與聯系 主要區別：主體和享受對象不同。職工福利舉辦的主體是企業和機關、事業單位，國家和地方福利則是由國家、社會以及地方政府舉辦的；職工福利的享受對象是本單位職工及其家屬，而國家和地方福利的享受對象則是該區域范圍內的全體成員和社會上某些特殊成員。主要聯系：當某些單位的福利設施對社會開放時，就成為國家和地方福利的一部分。

3、職工福利的內容與構成

（1）集體生活福利設施。目的在于減輕職工生活負擔，并為職工提供方便生活的種種集體設施。這個大項目涉及的范圍廣，諸如，企業舉辦的飲食價格較低的職工食堂，這是最主要的，它由企業財務給予資助；企業用自有資金為改善職工居住條件的興建的低房租住房，以及為職工舉辦的免費和低費的托兒所、幼兒園。哺乳室等，這些都是集體生活福利。

（2）文化福利事業。企業用自用資金為職工興建和的諸如文化室、俱樂部、圖書室、體育場、游泳池、閱覽室、電影院、電視室等，免費或低費向職工提供服務，以提高職工的科學文化素養，統稱為職工文化福利事業。

（3）福利補貼。企業用有資金為職工謀取生活福利而提供的種種現金補貼，諸如探親假期工資、科委取暖補貼、交通費補貼以及生活補助。

5、建立職工福利制度的意義

我國的職工福利制度是適應計劃經濟發展的要求建立和發展起來的，在計劃經濟時期為推動我國的經濟發展曾經起到過積極的作用，其作用包括：（1）增強單位職工的凝聚力；

（2）提高職工覺悟，促進其努力工作；（3）有利于提高精神文明；

（4）從經濟學的角度看，職工福利也是一種投資而且能長遠地取得效益。

二、住房保障制度

傳統的住房保障制度無疑是社會福利的一個重要組成部分。

1、我國傳統住房保障制度的特點

（1）福利性。我國的住房是國家投資興建后以極低的房租分配給職工使用。因此我國住房分配實際上帶有福利性的特點。

（2）供給性。在房改之前，我國城鎮職工絕大部分的住房是國家分配的，職工基本無法根據自己的經濟力量和實際需要確定自己的住房面積。完全取決于國家能分配給自己多少住房，因此我國的公房分配具有供給制的特點。

（3）非商品性。我國的住房產業雖然是最重要的民用產業之一，但它不實行商品化經營，它只有投資，沒有資金的回收。因此住房產品與住房產業具有非商品性的特點。

（4）產權模糊性。經濟體制改革以前，我國城鎮住宅幾乎全部為國家所有。

2、我國城鎮住房制度改革的動因

福利性實物分配的體制更是暴露出許多弊端，主要體現在：（1）不適應社會主義市場經濟的要求，難以實現住房資金投入產出的良性循環，抑制了城鎮居民有支付能力的住房要求的發展，不利于住房市場的健康發展，抑制了房地產業的發展；

（2）不利于貫徹社會主義“按勞分配為主”的原則，難以解決住房分配不公，苦樂不均問題；

（3）以實物形式直接把住房分配給職工使用，缺少約束機制和調節手段，不利于抑制不合理的住房需求，容易出現以房謀私等不正之風；

（4）限制了職工在住房消費方面的投入，不利于加速解決職工住房問題。3．我國城鎮住房制度的改革

1994年，國務院頒布了《關于深化城鎮住房制度改革加快住房建設的通知》;1998年，國務院頒布了《關于進一步深化城鎮住房制度改革加快住房建設的通知》。

三、社區服務

1．社區與社區服務的概念

社區：就是聚居在一定地域中的人群的生活共同體。具體地說，社區是在一定地域內發生各種社會關系和社會活動，有特定的生活方式，并具有成員歸屬感的社會群體和社會組織，根據一套規范和制度結合而成的相對獨立的社會實體。社區服務：是在政府的統一規劃和指導下，以一定層次的社區組織為主體或依托，發動和組織社區內的成員，組建完整的、系統服務網絡，開展互助活動，為人們提供物質生活和精神生活的各種社會福利和社會服務。社區服務與一般的社會服務的區別：

（1）從服務目的上看，社區服務是以社會效益為目的，以保本微利向社區成員提供低費或免費服務，而一般社會服務都以經濟效益為目的；

（2）從服務對象和服務范圍看，社區服務的重點是有生活困難有群體，而一般的社會服務面向社會全體成員；

（3）從組織機構上看，社區服務是在政府指導下，以社區組織為主體或依托，而一般的社會服務則是在一定的經濟組織經營下開展服務的。2．社區服務的內容

（1）為老年人提供的服務。

（2）為殘疾人和精神病患者提供的服務。（3）為少年兒童提供的服務。

（4）為成年居民提供文化活動和社會心理咨詢服務。（5）為社會優撫對象提供優撫服務。（5）為各類居民提供的便民利民服務。

3．社區服務的功能與作用

（1）補充國家和單位福利的不足，實現社會福利社會化。（2）緩解社會矛盾，解決社會問題，穩定社會秩序。

（3）增進居民團結，改善社會風氣，推動精神文明建設。本節重點：

1、我國現階段實現職工福利的意義和作用有哪些？

2、我國為什么要對職工住房分配制度進行改革？ 第一節

社會救助概述

一、城市貧困的界定分類

1、從貧困所造成的后果界定：貧困是由于資源不足，致使那些缺乏獲得各種食物、參加社會活動和最起碼的生活和社交條件的資源的個人、家庭和群體陷入貧困；

2、從貧困的直接原因看，貧困是由于缺乏足夠的收入來源，以致無法達到起碼的生活水平；

3、從深層次原因看，貧困產生的原因有二種，一是有勞動能力但被剝奪了參與的機會，或參與一定的社會勞動但所得有限，不足以維持個人或全家最低生活水準。

4、我國的界定：一是比較強調有無勞動能力，二是基于社會公平的資源分配。現階段我國農村貧困分絕對貧困與低收入貧困兩個標準。2003年絕對貧困標準是年收入637元以下（恩格爾系數占80%以上，國際標準為60%），低收入貧困標準為637-882元之間。貧困人口分別為2900萬和5617萬。

二、社會救助的概念和含義

1、社會救助的概念 所謂社會救助，是指社會成員在其不能維持最低限度的生活水平時，根據有關法律規定，有權要求國家和社會按照法定的標準向其提供滿足最低生活需求的資金和實物援助的一種社會保障制度。

社會救助是社會保障體系中的重要內容之一，在整個社會保障網絡體系中處于最初級、最基本的層次。是國際反貧困的要求，2003年我國絕對貧困人口不僅沒減少，反而增加80萬。

2、社會救助的含義

社會救助是國家和社會向公民提供的援助；

社會救助所保障的對象，往往是處于生活底層的最困難群體； 社會救助的形式很多；

社會救助是公民應得的權利。這是《憲法》所賦予的權利； 社會救助所需費用由國家財政支付，其財政來源主要是稅收。

三、社會救助的特點與意義

1、社會救助的特點：

（1）社會救助的對象是有選擇性的；

（2）社會救助的資金來源和流向是單向性的；在我國，社會保障以“社會扣除”的形式將一部分國民收入集中到政府預算，通過轉移支付來保障一些特殊成員的基本生活需要；

（3）社會救助的標準是低層次的；（4）社會救助一般是短期性的；

（5）社會救助的水平受到社會經濟發展水平的制約；（6）社會救助必須由本人提出申請。

2、社會救助的意義和作用（1）有利于安定人民的生活；（2）有利于保持社會的穩定；（3）有利于促進生產的發展。

3、社會救助的產生

產生：社會救助是從傳統的貧民救濟和社會救濟這一對范疇中演變而來的。在現代社會保障制度產生之前，所有的社會救濟行為無不具有下列特征：恩賜性、懲罰性； 我國傳統的社會救助制度是在20世紀50年代形成的，當時稱社會救濟，1996年正式改稱社會救助。

4、我國的社會救助制度

制度分類：自然災害社會救助制度；貧困地區扶貧制度；低收入家庭救助制度：包括農村五保供養制度和城市失業救助制度。

特點：以無償救助為基本特征，主要由民政部門實施。

從1999年國務院發布《城市居民最低生活保障條例》開始，全國普遍建立了城市居民最低生活保障制度，取代了原有的的失業救助制度。失業救助與失業社會保險的區別？ 失業救助，即為享受失業社會保險的失業勞動者提供生活救助的措施，是失業保險制度的必要補充，也是市場經濟條件下對失業機制的完善；

失業救助與失業社會保險相比較，前者的資金來源于政府撥款，保障水平低；后者的資金來源于國家、企業和個人三方，保障水平相對較高； 兩者分工負責，相互協調，均是解決失業問題的社會保障措施。本節重點：我國的社會救助制度有哪些內容和特點？ 第三節

社會救助的原則和內容

一、社會救助的原則

（1）保障最低生活需求的原則；（2）普遍性原則；（3）法制化原則；

（4）維護個人尊嚴的原則。

二、社會救助的對象 面向社會全體成員，但由于是以社會成員的生活條件及狀況為出發點，因此并非所有的對象能夠享受社會救助的標準。可按造成貧困的原因分 也可按救助對象的年齡分 哪些人有資格享受社會救助？

一是無依無靠、沒有勞動能力、又沒有生活來源的人，主要包括孤兒、殘疾人以及沒有參加社會保險且無子女的老人；

二是有收入來源，但生活水平低于法定最低標準的人；

三是有勞動能力、有收入來源，但由于意外的自然災害或社會災害，而使生活一時無法維持的人。

三、社會救助的內容

（1）貧困救助。城市確保最低生活，救助方式有定期定量及臨時救濟兩者兼而有之；農村以臨時救助為主。（2）災害救助。城鄉都有。

四、社會救助資金來源 主要來源：國家財政撥款； 其他來源：慈善機構提供的慈善基金、各級各類單位組織的幫困基金、信貸扶持、國際援助等等。

五、社會救助對象的資格審定

1、社會救助申請制：指需要救助的家庭應當向有關社會保障機構遞交申請書，填寫清楚家庭人口數、無勞動能力人數、工作人數及家庭收入和支出狀況，以作為社會保障機構審批救助的根據。

2、社會救助調查制：社會保障機構在受理了社會救助申請后，向申請家庭以及其所在社區和工作者單位進行詳細調查。第四節

我國城市最低生活保障制度

一、城市最低生活保障線 定義：是指維持城市居民中無收入或低收入人群最低生活的水平。城市最低生活保障線制度作為法律，賦予每一個公民在不能維持最低生活水平時，由國家和社會按照法定的標準向其提供滿足最低生活需要的物質援助的社會保障制度。性質：城市最低生活保障線是一種絕對保障。數量逐步減少。

二、我國城市最低生活保障線的建立和意義

1、我國城市最低生活保障制度

建立：市場經濟下因下崗失業致貧、因病致貧等推動。93年在上海率先實施，1999年在全國普及。發展：可分為三個階段：

第一階段，1993年6月至1995年5月，試點階段。第二階段，1995年5月至1997年8月，推廣階段。

第三階段，1997年8月-1999年底，普及階段。1997年8月，國務院頒布發了《國務院關于在各地建立城市居民最低生活保障制度的通知》，到1998年底，中國已經有581個城市建立了最低生活保障制度。

城市最低保障線制度由此發展成為中國覆蓋面最廣、最基本的社會生活保障措施。．我國建立城市最低生活保障制度的意義

（1）建立最低生活保障制度是建立和完善社會主義市場經濟體制的需要；（2）建立城鎮最低生活保障制度是建立和健全社會保障體系的需要；

（3）建立城鎮最低生活保障制度是保證改革與發展順利進行，維護社會穩定的重要措施；

（4）建立最低生活保障制度是符合社會發展和進步的需要。3．我國城市居民最低生活保障制度的保障對象

適用范圍：“持有非農業戶口的城市居民，凡共同生活的家庭成員人均收入低于當地城市居民最低生活保障標準的，均有從當地人民政府獲得基本生活物質幫助的權利”。

哪些人有資格享受城市最低生活保障線？

（1）三無對象，即無固定收入、無勞動能力、無法定贍養人或撫養人的居民；

（2）家庭中有在職人員，因贍養、撫養系數高或所在單位經濟效益差，收入而生活困難有居民；

（3）失業保險期滿仍不能就業而符合社會救助條件的居民；

（4）由于各種原因造成生活低于生活保障線標準的其他居民。如何理解全額享受和差額享受城市最低生活保障線？

“對無生活來源、無勞動能力又無法定贍養人、撫養人或撫養人的城市居民，批準其按照當地城市居民最低生活保障標準全額享受”； “對尚有一定收入的城市居民，批準其按照家庭人均收入低于當地城市居民最低生活保障標準的差額享受”。

案例分析：小王下崗后，每月領取失業保險金260元。家庭成員共三人，無其他生活來源。小王所在城市的居民最低生活保障費標準是每人每月120元，小王找到街道領導，街道領導說，你已經領取了失業保險金，不能申請低保。請問，街道領導的回答對嗎？ 參考答案： 1)不對。

2)按照《條例》規定，失業人員符合城市居民最低生活保障條件的，按照規定享受城市居民最低生活保障待遇。從上述情況看，小王一家人均生活費不足120元，可以按規定申領最低生活保障金。

3）按規定，可差額領取。也即全家人可每月領取：360-260=100元。

三、我國城市最低生活保障救助的現狀

截止到2002年2月底，中國有近2000萬人符合城鎮居民最低生活保障的條件，全國領取最低生活保障金的人數已達1300多萬。其中，大部分是符合最低生活保障條件的下崗職工、退休人員及其家庭成員。本節重點：我國建立城鎮最低生活保障制度的意義？

第一節

社會優撫概述

一、社會優撫的概念

1、基本概念

社會優撫制度是指國家和社會按照法律規定，通過撫恤、優待和安置等方式，對法定的優撫對象提供一定的資金和服務，確保其生活水平不低于當地群眾的平均水平并帶有褒揚性質的特殊社會保障制度。

優撫是優待和撫恤的簡稱。優待是指按照國家規定，對優撫對象從政治上、經濟上給予優厚待遇；撫恤一般是指國家對因公傷殘人員、因公犧牲以及病故人員家屬所采取的一種物質撫慰形式。

社會優撫并非是我國特有的保障制度。隨軍隊的產生而產生。

2、性質

優待撫恤是國家、社會和人民群眾對優撫對象實行優待、撫恤和撫慰的一項行政管理，也是整個社會保障體系中的一項特殊社會保障。為什么說社會優撫工作是一項行政性很強的工作?(1)與其他社會保障內容相比，社會優撫不論就其具體工作項目，還是工作的推行與實施方式，都具有行政管理的屬性和運用行政手段來執行的特點。

(2)優撫工作的這一社會性和行政性的特性，沒有也不應該因為經濟體制的變化而發生根本性的改變。也就是說不論是在計劃經濟條件還是在市場化經濟條件下，作為國家的行政機關—政府，都必須運用行政手段，采取行政措施，搞好優撫對象的社會保障。

(3)以復員軍人的安置工作為例，說明社會優撫工作不能因為社會經濟轉型而改變其行政性很強的特點。

二、社會優撫的含義、特點及性質 1 ．社會優撫的含義

社會優撫保障是國家和社會應負的責任；

社會優撫制度按照國家的法律、法令和有關政策加以實施； 社會優撫的對象是一個特殊的群體。2．社會優撫的特點

（1）綜合性。既不是單純的社會保險，也不只是社會福利或社會救助，而是既有社會保險，也有社會福利和社會救助。

（2）褒揚性。社會優撫工作，在很多方面是對優撫對象的一種褒揚，對全民的一種教育。

（3）法定性。社會優撫，從其對象、范圍、標準以及形式和手段來看，都有比較明確的法規作依據，有關的規章制度也比較健全；

（4）優待性。相對于其他保障項目而言，社會優撫所提供的保障水平較高，待遇比較優厚。本節重點：

1、與其他社會保障項目相比，社會優撫具有哪些特點？

2、為什么說社會優撫工作是一項行政性很強的工作? 第二節 社會優撫的條件和內容

一、社會優撫的對象

1、定義：為社會作出過特殊貢獻的貢獻者本人以及他們的家屬。

2、分類

（1）優撫對象。是指現役軍人家屬（包括武裝無窮、消防民警）和在鄉的老紅軍、老復員退伍軍人等。

（2）撫恤對象。是指對因公犧牲病故軍人家屬和革命殘廢軍人實行的撫恤。具體包括：革命烈士家屬、因公犧牲軍人家屬、病故軍人家屬、殘廢軍人。（3）安置對象。是指對退出現役的軍人安置。

在我國，主要包括現役軍人，革命傷殘軍人、復員退伍軍人、革命烈士家屬，因公犧牲軍人、病故軍人家屬、現役軍人家屬等;還包括死亡的國家機關工作人員（包括民主黨派、人民團體工作人員）。

二、社會優撫的內容

1、一般的內容

優撫保障一般包括死亡撫恤、傷殘撫恤、退伍安置、退休安置和社會優待五個項目。

第五篇：社會保障基礎知識

社會保障基礎知識

第一節 社會保障的概念與含義

一、社會保障的概念 1.一般定義

社會保障是指國家通過立法和行政措施設立的、旨在保證社會成員基本經濟生活安全的各種項目總和。2.國外對社會保障定義的理解 由于世界各國的國情不同，對社會保障的界定有所不同，并且對這一概念的認識本身也有一個發展過程；

西歐福利國家將社會保障理解為一種公共福利計劃，人人都能夠享受。更多的國家則認為社會保障是一張社會安全網，為需要的社會成員特別是勞動者的生老病死及其家屬提供基本生活保障。

3.我國對社會保障定義的理解

社會保障是國家和社會依據相關的法律、法規，為因年老、疾病、失業、傷殘、生育、死亡、災害等原因而失去勞動能力或生活遇到障礙的社會成員提供物質幫助，以保障其基本生活的一項社會安全制度。

二、社會保障概念的含義

對社會保障的概念要給予比較全面的、準確的、科學的概括，至少從以下幾個方面加以把握：

1.社會保障的責任主體是國家和社會：補償弱化的家庭保障功能，解決特定的社會問題以穩定社會。

2.社會保障的目標是滿足人的基本生活需求：一是基于人的生存權的保護，二是受制于經濟發展水平的制約；

3.社會保障面向社會全體成員：社會成員只要符合社會保障的條件，就應該無一例外地成為社會保障的對象。

4.社會保障制度實施的保證和依據是法律法規：即國家以立法或制定行政條例的形式來確定社會保障的范圍、資金來源及支付標準等基本內容，并采取相應的措施保證其得以實現。法和行政條例的法律效力是不同的。所依據的法律有兩類：形式意義上的社會保障法規和實質意義上的社會保障法規。在具體操作時“小法必須服從大法”。

三、社會保障的范圍和對象 1.保障的一般對象

按社會保障的定義，社會保障的一般對象應是全體社會成員。但由于各國國情不同，實現社會保障的原則不同，從而社會保障的對象也有所不同。

2.具體的保障范圍：視各國保障的原則及國情而定。實現普遍性原則國家：保障對象為全體社會成員；

實現特殊性原則國家：保障對象有選擇，為部分社會成員； 我國的社會保障范圍：許多項目只面向城鎮的工薪階層，農村社會保障體系尚在建設之中，由我國的二元社會經濟結構決定。大多數地區農民是家庭保障。但如果進城打工，就應該受到保障；

發展趨勢：隨保障內容的完善而不斷擴大。但何時擴大到更廣的領域，要視各國經濟發展的情況、經濟承受能力而定。本節重點：

1、社會保障的一般概念

2、社會保障的含義

選擇題：

1.社會保障制度旨在滿足人們什么水平的生活需要？（單選）A．小康生活需要 B．基本生活需要 C．富裕生活需要 D．現代化生活需要

2.社會保障制度實施的依據是什么？（單選）

A．社會立法 B．企業和個人的自覺性 C．思想教育 是非題：

1、社會保障不是一項社會安全制度

(1)錯，社會保障是一項社會安全制度。

(2)因為社會保障的目標是保障人的基本生活需求，使社會成員不至于因為年老、疾病、失業、傷殘、生育、死亡、災害等原因而陷于貧困。

第二節 社會保障的特點與作用

一、社會保障的目的和意義 1.經濟目的

通過社會保障，使社會成員在任何情況下都能保持最基本的生活條件,維持生命的安全； 2.政治目的

通過社會保障，保證國家的各項政策得到貫徹和實施，維持社會穩定，鞏固現存的社會制度。

3.最終目的：提高整個社會的福利水平。

二、社會保障的特點

一是社會性

社會保障對象具有社會性，即其保障對象是全體社會成員； 社會保障組織管理機構的社會性；

社會保障資金來源的社會性。社會共同承擔制。

二是強制性

各國均用法律的形式將社會保障制度固定下來，以確保社會保障制度的實施，避免了主觀隨意性。社會保障所規定的某些保障項目，不論個人或雇傭單位愿意與否，都必須依據有關法律規定參加并接受其保障；社會成員個人無權選擇所參加的社會保障的項目、待遇，社會保障機構也無權拒絕社會成員享受其權利的要求； 社會保障基金的籌集以立法形式保證實施，符合繳納條件的個人和團體，都必須按要求繳納，否則將被追究法律責任。

目前仍有不少企業拒絕參加社會保險，違反了勞動法第七十二條中規定：“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”

三是普遍性

保障項目普遍：包括社會保險、社會救助、社會福利等，社會保險又包括養老、醫療、失業、生育、工傷等多個方面； 保障對象普遍：覆蓋至全體社會成員； 四是公平性

符合保障的對象能夠均等地獲得社會保障的機會和權利； 能夠促進整個社會的公平和進步。五是互助性

橫向互濟：失業保險、醫療保險等遵循的是一種大數法則，也即是多數成員實現對少數遭遇風險成員的收入補償；

縱向互濟：代際之間的互濟。如養老保險的社會統籌部分。六是儲蓄性

一部分社會保障項目的資金是先行扣除、繳納和儲存，然后分配和使用。其實質是“取之于已，用之于已。”

三、社會保障的功能

1.社會保障與市場經濟的關系

市場經濟的特點：一是通過市場機制作用于社會，促進整個社會經濟的發展，但是市場機制存在不可避免的弊端:盲目性、外部不經濟、無法協調效率與公平等。社會保障是現代國家干預社會經濟生活的有效手段之一。現代市場經濟體制由競爭性的市場體系與以政府為主體的宏觀調控體系兩部分組成，二者相互作用，進行資源配置。國家運用社會保障干預市場失靈。維護社會公平，促進社會公共利益。

2.社會保障的社會性功能（對社會發展、社會穩定的作用）

社會保障的補償功能：是對因為市場競爭造成失業、下崗者的一種經濟補償。社會保障的穩定功能：通過保證勞動者乃至國民在特殊情況下的生活問題，從而實現整個社會乃至統治秩序的穩定。被譽為“社會安全網”和“社會減震器”。國際勞工組織在總結各國實施社會保障制度的作用時指出：“沒有社會的安定，就沒有社會的發展；沒有社會保障，就沒有社會的安定”，客觀地描述了社會保障作為社會穩定機制的重要性和功能。

2、社會保障的經濟性功能(對應于社會保障對經濟發展的作用)調節投融資功能：社會保障的資金直接來源于社會保障費、國家資助（財政補貼）以及資金運營收入，經過長期積累，數量巨大，并具有較高的穩定性，成為國家調節投資的一大支柱。

平衡需求功能：經濟要保持健康的發展，就要保持需求與供給的總體平衡。在經濟擴張時期，就業比較容易，失業率低。在經濟緊縮期，找工作困難，失業率高，可支配的收入減少，容易造成有效需求不足。社會保障被稱之為調節經濟的蓄水池，具有非常有效的平衡需求的作用。

當經濟衰退而失業增大時，由于失業給付，抑制了個人收入減少的趨勢，給失去職業和生活困難的人們以購買力，從而具有喚起有效需求的效果，一定程度上促進了經濟復蘇。

而當經濟高漲失業率下降時，社會保障支出相應縮減，社會保障基金規模因此增大，減少了社會需求急劇膨脹，最終又使社會的總需求與總供給達到平衡。國民收入再分配功能：通過稅收的環節，在一次分配的時候，將高收入者以征稅的形式收上來，通過財政手段轉移支付，再分配低收入者，縮小貧富差距，緩和社會矛盾，實現社會公平。保護和配置勞動力功能

維持勞動力再生產：通過失業救助，使失業者能夠維持勞動力的再生產；通過就業培訓，又使得失業者得到了新的技能，重新就業。

促進勞動力有效配置：通過社會保障調控，勞動者無后顧之憂，可以促進勞動力的合理流動，實現勞動力要素的有效配置。部分勞動力則通過失業救助，找到了最能發揮其能量的工作，也即實現了有效配置。本節重點：

1、社會保障的特點

2、社會保障的功能

第三節 社會保障的內容和體系

一、社會保障的體系構成

一般大致劃分為核心(基本)保障與補充保障兩大層次。社會保險是核心保障，因為社會保險覆蓋了人口群體中最重要的部分—勞動者群體，因此在社會保障體系中居主導地位，是實現社會保障的基本綱領。其他社會保障項目包括社會救助、社會福利、社會優撫等為補充保障。

二、我國的社會保障體系

社會救助——最低層次的社會保障，保障最低生活； 社會保險——基本保障，保障勞動者失去勞動能力，從而失去工資后仍能享有基本生活；

社會福利——增進城鄉全體居民生活福利的高層次社會保障； 社會優撫——特殊性質的社會保障，保障社會上備受尊敬的軍人及其家屬的基本生活。

三、社會保障的主要內容

主要介紹社會保險、社會救助、社會福利及社會優撫。

1、社會保險

定義：國家通過法律手段，多渠道籌集資金，對勞動者在因年老、失業、患病、工傷、生育而減少勞動收入時給予經濟補償，使他們能夠享有基本生活保障的一項社會保障制度。

作用：是社會保障體系的基礎和核心，在社會保障體系中居主導地位，是實現社會保障的基本綱領。

2、社會救助 定義：指國家和社會對因各種原因無法維持最低生活水平的公民給予無償救助的一項社會保障制度。作用：社會救助是每一個公民應享受的權利，其目的是保障公民享有最低生活水平，社會救助是基礎的、最低層次的社會保障，是社會保障要實現的最低綱領和目標。

3、社會福利 定義：是為全體社會成員提供的各種福利性補貼和舉辦各種福利事業的總稱。包括一般的社會福利、職工福利和特殊的社會福利。

作用：社會福利是最高層次的社會保障，是社會保障的最高綱領和目標。

4、社會優撫 定義：是指政府和社會對軍人等從事特殊工作的人員及其家屬予以優待、撫恤和妥善安置的一類社會保障制度。

作用：社會優撫是社會保障的特殊構成部分，屬于特殊階層的社會保障，是社會保障的特殊綱領。社會優撫目的在于安定軍心，維護國家安全，促進社會穩定。本節重點：

1、社會保障的主要內容及其作用

一、單項選擇題

1． 城鎮用人單位應按本單位職工工資總額的多少繳納失業保險費？ A．1% B．1.5% C．2% D．3% 2． 城鎮失業保險，個人需要繳納的比例占其工資額的百分比為多少？ A．1% B．2% C．3% D．不需要繳納

3． 城鎮職工一次核定的領取失業保險金的期限最長不超過幾個月？ A．3個月

B．6個月

C．12個月

D．24個月

4．失業人員在領取失業保險金期間自謀職業的，能否繼續領取失業保險金？ A．繼續按月領取 ??? B．停止領取 ??? ?C．一次性領取 5．失業人員失業前所在單位和本人按照規定累計繳費時間滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長不能超過幾個月？

A.10個月 B.12個月 C.18個月 D．24個月 6．在失業保險基金5個支出項目中包括下述哪項補貼？

A．接受職業培訓、職業介紹 ???B．接受成人教育 ???C．享受最低生活保障 7． 失業人員在領取失業保險金期間患病就醫的，可以按照規定向社會保險經辦機構申請領取醫療補助金。醫療補助金的支付渠道是哪一個？ A．醫療保險基金 B.下崗職工基本生活保障資金

C.失業保險基金 D.城市居民最低生活保障基金 8.失業人員與下崗人員的根本區別體現在哪里？ 下崗人員原為國有企業職工 B．下崗人員與原企業保留勞動關系 C．下崗人員有機會回到原企業工作

9.失業保險經辦機構根據什么標準核定失業人員領取失業保險金的期限？

A.失業人員失業前所在單位累計繳費時間 B.失業人員失業前的工資收入水平C.失業人員失業前所在單位和本人累計繳費時間 D.失業人員失業前的累計工齡

10.失業人員在領取失業保險金期間重新就業后再次失業的，繳費時間如何計算？ A.繳費時間重新計算 B.繳費時間累計計算 C.繳費時間不再計算 D.繳費時間加倍計算 11.城鎮所在單位和職工按照規定參加失業保險，履行繳費義務多少時間才有資格享受失業社會保險？

A．3個月 B．6個月 C．一年 D．二年

12．我國失業保險條例所指的失業人員是指下列哪一類失業人員？

A．全部失業人員 B．城鎮失業人員 C．城鎮就業轉失業的人員 13．失業人員在領取失業保險金期限內因為某種原因停止享受的，其未領完的失業保險期限作何處理？

A．給予保留，下次失業時合并計算 ??? B．作放棄處理 ??? ?C．其余期限一次性領取 參考答案：1C，2A，3D，4C，5C，6A，7C，8B，9A，10B，11C，12C，13A

二、多項選擇題

1． 失業人員必須同時滿足下述哪些條件？

A．在法定的勞動年齡之內 B．具有勞動能力 C．沒有工作且正在尋找工作 D． 有求職愿望并在勞動保障部門登記

2．我國建立失業社會保險制度的目的有哪些？

保證失業人員失業期間的基本生活 B．促進失業人員再就業 C．創造就業機會 D.減輕社會的救助負擔

3．失業人員在領取失業保險金期間死亡的，參照當地對在職職工的規定，對其家屬按月發給哪些補助？

A．喪葬補助金 B．撫恤金 C．家屬撫養費 D．一次性生活補貼 4．失業人員領取失業保險金，必須同時具備的條件有哪些？

A．按照規定參加失業保險，所在單位和本人已履行繳費義務滿1年的

B．生活的確困難，需要依靠失業保險金維持基本生活的 C.非本人意愿中斷就業的 D．不論何種原因中斷就業的E．已辦理失業登記，并有求職要求的 5．失業保險基金可用于以下哪些項目支出？

A．失業保險金 B．領取失業保險金期間的醫療補助金 C．失業人員的住房公積金 D．失業人員領取失業保險金期間接受職業培訓、職業介紹的補貼 6．失業保險基金由哪幾個部分構成？

A．城鎮企業事業單位及其職工繳納的失業保險費 B．失業保險基金的利息 C．財政補貼 D．社會捐款 7．失業保險待遇包括哪幾個部分？

A．失業保險金 B．醫療補助金

C．喪葬補助金、撫恤金 D．職業培訓、職業介紹補貼 8．失業保險費的征繳范圍包括下述哪些單位及其職工？

A．城鎮企業 B．國家行政機關

C．事業單位 D．外商投資企業 9．下述哪些有關失業保險基金發放標準的說法是正確的？

A．失業保險金按失業人員失業前的繳費基數發放 B．根據失業人員的累計繳費時間確定失業保險金的發放期限； C．失業保險金一般按月發放 D．只要繳納過失業保險就能享受失業保險待遇

10．失業人員不能繼續領取失業保險金的情形有哪些？

A．重新就業 ???B．應征服兵役 C．移居境外 D．家庭平均收入高于當地平均水平?參考答案：1ABCD，2AB，3AB，4ACE，5ABD，6ABC，7ABCD，8ACD，9BC，10ABC

三、是非選擇題(簡要說明理由)1．凡是有工作能力和就業意愿的成員，在一定時期內失去工作機會和相應報酬的，都算作失業。答案要點：(1)不完整。

(2)失業的條件有五個：一是在法定的勞動年齡內，二是具有工作能力；三是失去了工作正在尋找工作；四是有工作但收入低于當地城鎮最低生活保障線。2．失業保險基金不完全用于發放失業保險金。答案要點：(1)對。

(2)失業保險基金的支出渠道包括：失業保險金、醫療補助金、喪葬補助金和撫恤金、職業介紹和職業培訓的補貼等等。

3．失業人員在失業期間重新再就業，其未領完的失業保險期限可以保留。答案要點：(1)對。

(2)失業人員在失業期間重新再就業，其未領完的失業保險期限可以保留至下一個失業期限累加，但累加的期限不能超過規定的最高期限。

4．向失業人員支付失業保險金體現了社會保險的社會互助原則。答案要點：(1)對。

(2)失業保險遵循的是保險的大數原則,的大部分投保人員對遭遇了失業風險的社會成員的一中互助行為。

5．失業社會保險金的發放需要考慮家庭經濟狀況和個人繳費時間的長短。答案要點：(1)錯。

(2)失業社會保險基金的發放在統籌地區采用統一的發放標準，不考慮家庭經濟狀況；(3)個人繳費時間的長短只同失業保險金領取的期限相關，與失業保險金的水平無關。6．有工作但收入低于城鎮生活保障線的部分人員視同失業人員。答案要點：(1)對。(2)去年，我國勞動和社會保障部對失業的定義作了重新調整，將有工作但收入低于城鎮最低生活保障線標準的人員納入失業的范疇。

四、論述題

1．我國為什么要建立城鎮失業社會保險制度？

答案要點：我國建立城鎮失業社會保險制度的目的和作用主要有：(1)能夠有地保障失業人員在失業期間的基本生活，維護社會穩定；(2)有利于促進失業人員的再就業；(3)增強了企業職工的競爭和風險意識。

2．我國失業保險基金的籌集采用何種方式?失業社會保險基金由哪幾部分構成？ 答案要點：

(1)我國失業保險制度建立以來，一直實行基金制，在基金來源上采取用人單位和職工繳費和財政補貼的方式。

(2)我國的失業保險基金由以下幾個部分組成：一是失業保險對象繳納的保險金。包括城鎮企事業單位、城鎮企事業單位職工繳納的失業保險費。二是失業保險基金的利率與利息； 三是財政補貼，即失業保險費經辦機構所需經費由財政補助；各省市有“失業保險調劑金”，各省規定從財政中拿出一定比例組成調劑金，目的是協調各地的失業保險金；四是依法納入失業保險金的其他資金。

3．請你談談我國現行的失業保險制度存在哪些問題？

答案要點：我國現行的失業保險制度存在的主要問題主要有以下幾個方面（只要答出三點即可）：一是保障的范圍較窄，目前僅覆蓋城鎮企業和事業單位的職工，失業人員僅限于就業轉失業的人員；二是失業保險金的發放標準沒有同職工的繳費基數相掛鉤，沒有體現權利與義務對等的原則；三是不利于繳費基數低的人員在失業期間的再就業；三是失業保險金的待遇偏低，一般為最低工資的70-80%；四是失業保險金的領取期限偏短，一次核定的失業保險期限最長不超過二年。

五、案例分析題 1．在一次社會保險執法大檢查中，勞動保障行政部門發現某公司繳納失業保險費的基數與其工資總額存在很大的差距。勞動保障部門詢問其原因，企業解釋說，該企業是按支付給本企業所招用的城鎮職工的工資為基數繳納失業保險費的，基數中未包括支付給農民合同制工人的工資。請問該企業的做法是否合法？其理由是什么？ 參考答案：(1)不合法。

(2)理由：一是《失業保險條例》規定：“城鎮企業事業單位按照本單位工資總額的百分之二繳納失業保險費。”二是工資總額是單位在一定時期內支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，工資總額的計算應以直接支付給職工的全部勞動報酬為根據。

2．某市紅星電機廠屬特困企業，基本處于半停產狀態，1998年職工工資欠發半年多，1999年春節前，廠職工商議要集體到市政府“上訪”，得知這個信息后，市政府馬上召開由勞動、財政等部門參加的聯席會議，決定社會保險中心從失業保險基金中一次性的給該廠支付困難補助金20萬元，由于處理問題及時，該場**終于得到了平息。請問，該市政府的決定是否妥當，為什么？ 參考答案：

1)該市政府及時采取措施是完全正確的，但所需費用的出處不妥。

2)用失業保險基金支付特困企業職工困難補助，違反了《失業保險條例》規定的失業保險基金支付范圍，該筆資金應由地方財政予以解決。

3．老張是立新小學的校長，立新小學屬事業單位。國務院《失業保險條例》頒布施行后，小學所在區的勞動保障部門到學校宣傳失業保險政策，并要求學校教職員工參加當地的失業保險，而老張則認為，我們學校是完全由財政撥款的事業單位，是實施義務教育的部門，不可能有人失業，所以，不愿意參加失業保險。請問老張的認識對嗎？請說明理由。參考答案：(1)不對。

(2)《失業保險條例》規定，城鎮企業事業單位及其職工必須參加失業保險。而立新小學屬事業單位，所以，應該無條件地參加失業保險，并按規定履行繳費義務。

4．某省失業保險基金結余3億多元，而實際領取失業保險金的人數則只有幾千人。考慮到本省就業狀況及基金結存情況，省政府常務會議研究決定，從2001年8月1日起，將全省失業保險費率下調0.5個百分點。請問，省政府這樣做符合法律規定嗎？為什么？ 參考答案：(1)不符合。

(2)《失業保險條例》對單位及職工個人繳納失業保險費的比例已作出明確規定，各地區都應遵照執行。

(3)《條例》明確規定，報經國務院批準，才可適當調整失業保險費率，省級政府無權自行決定這一事項。

5．張光今年60歲，正在辦理領取養老保險金的手續。1986年以來，除了單位按規定繳納的失業保險費外，張光個人也按規定繳納了失業保險費658元整。張光在辦理退休手續時找到經辦機構負責人說，我參加失業保險這么多年，繳了這么多失業保險費，可我沒享受過一次失業保險待遇。他認為這筆錢屬于他自己，要求經辦機構如數退還本人。請問這種要求成立嗎？為什么？ 參考答案：(1)不成立。

(2)失業保險基金實行社會統籌，帶有明顯的互濟性。單位和個人繳費全部進入基金。基金按以支定收、略有節余的原則籌集，統籌使用。6．張教授是一家高新技術公司的聘用人員。此前，張教授已從某大學退休。在該公司參加失業保險問題上，經辦機構的小王認為，包括張教授在內的所有人員都應該參加并按規定履行繳費義務。請問，小王的看法正確嗎？請解釋原因。參考答案：(1)不正確。

(2)失業保險的對象應是在勞動年齡內，以工資收入為生活來源的勞動者，張教授已經退休，有養老金保障生活，不必參加失業保險。

7．小張、小李家住河南農村。兩人同在某市一個機器加工廠做工，并與廠方簽訂了勞動合同，期限為3年。在該廠執行《失業保險條例》過程中，廠勞資部門將他們納入了參加失業保險的范圍，并同其他職工一樣，每月從其工資中扣除個人應繳的失業保險費。請問該企業的做法是否正確，為什么？ 分析要點：

(1）按照《失業保險條例》規定，城鎮企業事業單位招用的農民合同制工人本人不繳納失業保險費，所以，單位從小張、小李的工資中代扣代繳失業保險費的做法無法規依據；(2）條例規定了農民合同制工人被解除勞動關系或不再續簽勞動合同時，符合條件的可以領取一次性的生活補助，而不是按月領取失業保險金，這說明農民合同制工人同其他參加失業保險的城鎮職工是有區別的。(3）城鎮企業事業單位招用的農民合同制工人應該參加失業保險，單位應按本單位工資總額的2%繳納失業保險費，但農民合同制工人本人不繳費。

六、實務操作題

1．按照某地失業社會保險的規定，累計繳費時間滿一年不足二年的，可享受3個月的失業保險金；累計繳費時間滿二年不足三年的，可享受6個月的失業保險金；累計繳費時間滿三年不足四年的，可享受9個月的失業保險金；累計繳費時間滿四年不足五年的，可享受12個月的失業保險金；累計繳費時間滿5年及5年以上的，每滿一年增發1個月的失業保險金。梅女士自工作后依法繳納失業社會保險費，工作6年后失業，一年后梅女士重新就業，重新就業二年后又失業。請問：她第二次失業可領取多長期限的失業社會保險金？前后總共享受了多少個月的失業保險金？ ?答案要點：

(1)梅女士在第一次失業前已繳費6年，按規定可以享受14個月的失業保險金；但其在領取了12個月后重新就業，按規定未領取的2個月可以保留；

(2)梅女士第二次失業前工作了二年，按規定可以領取6個月的失業保險金；(3)梅女士第二次失業總共可以領取的失業保險期限為：6+2=8個月。（4）其前后總計領取的失業期間為：20個月。第四章 醫療社會保險

一、單項選擇題

1． 我國逐步建立的城鎮職工多層次醫療保障體系以什么制度為核心？ A．基本醫療保險 B．企業補充醫療保險 C．個人醫療保險 2． 國家規定城鎮哪一類型的單位及其職工都要參加基本醫療保險？ A．企業 B．企業、事業單位???C．所有用人單位

3．《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》規定，基本醫療保險費由哪些主體繳納？

?? A．用人單位和職工個人共同 B．用人單位全部 C．個人全部 4．城鎮基本醫療保險，個人需要繳納的比例占其工資額的百分之幾？ A．1% B．2% C．3% D．不需要繳納 5．基本醫療保險統籌基金來源于哪里？

A．用人單位依法為職工繳納的基本醫療保險費的總額?? ?B．用人單位和個人繳納的基本醫療保險費總額?? ?C．用人單位繳納的基本醫療保險費扣除劃入個人帳戶后的余額部分

6.按國家規定，用人單位繳納的基本醫療保險費劃入職工個人帳戶的占百分之幾？ A．30% ??? ?B．20%??? ?C．40% D.50% 7．國家公務員在參加基本醫療保險的基礎上,還享受什么樣的醫療制度？ A.公務員醫療補助 B.公費醫療 C.勞保醫療 D.疾病補貼

?? 8．一般而言，基本醫療保險個人帳戶主要支付哪一類醫療費用？ ? A．門診和急診 ? ??B．急診、住院 ? ???C．門診、住院

9．基本醫療保險統籌基金設有起付標準，起付標準原則上控制在當地職工上年平均工資的百分之幾？

?A．5% ?? ?B．10%? ???C．8% D． 6% 10．基本醫療保險統籌基金最高支付限額控制在當地職工年平均工資的多少倍左右？ A．4倍?? ??B．2倍 C．6倍 D．5倍

11．不符合基本醫療保險藥品目錄、診療項目、醫療服務設施標準及相應管理規定的醫療費用，能否在基本醫療保險基金中支付？

?A.不允許??? ?B.允許 C.根據具體情況決定

12．哪一類醫療費用，可通過實行職工大額醫療費用補助辦法等途徑得到解決？

A.基本醫療保險統籌基金最高支付限額以上 B.基本醫療保險統籌基金起付標準以下

基本醫療保險統籌基金起付標準以上，最高支付限額以下個人自付部分

13．我國現行的社會保險制度中，按照規定覆蓋范圍最大的保險項目是哪一個？

A.養老保險 B.醫療保險 C.失業保險 D.工傷保險

參考答案：1A，2C，3A，4B，5C，6A，7A，8A，9B，10A，11A，12A，13B

二、多項選擇題

1．以下哪些診療費用不屬于基本醫療保險準予支付的范圍？

A． 院外會診費 B．掛號費 C．急救車中發生的費用 D．點名手術附加費 2．以下哪些藥品不能納入基本醫療保險用藥范圍？

A．進口藥品 B．用中藥材和中藥飲片泡制的各類酒制劑 C．各類藥品中的果味制劑、口服泡騰劑 D．非處方藥

3．基本醫療保險統籌基金起付標準以下的醫療費用主要從在哪里開支？ A．個人帳戶 B．社會統籌基金 C．個人負擔 D．大額醫療費用補助 4．基本醫療保險個人帳戶基金的主要來源有哪些？

A．個人繳費 B．國家財政注入 C．單位繳費劃入部分 D．個人帳戶的利息 5．基本醫療保險制度改革的基本原則是什么？

A．基本保障 B．廣泛覆蓋 C．雙方負擔 D．統帳結合 6．超過基本醫療保險最高支付限額的醫療費用可以通過什么途徑解決？

A．大額醫療費用補助 B．企業補充醫療保險 C．公務員醫療補助 D．商業醫療保險 7．用人單位繳納的基本醫療保險費劃入個人帳戶的比例根據哪些因素確定？ A．統籌地區 B．職工年齡 C．職工健康狀況 8．下列哪些屬于基本醫療保險個人帳戶的主要支付范圍？

A．門診治療費 B．住院費用 C．購買醫保定點藥房的藥品費用 D．統籌基金起付標準以下的醫療費 9．退休人員參加基本醫療保險可以享受哪些方面的照顧？ A．個人不繳費 B．個人帳戶計入比例高于在職職工

C．優先住院 D．統籌基金支付范圍內個人自付比例比在職職工高 10．以下哪些對象是職工基本醫療保險制度實施的對象？

A．公務員 B．退休人員 C．離休人員 D．家庭保姆

??參考答案：1ABD，2BC，3AC，4ACD，5ABCD，6ABCD，7AB，8ACD，9AB，10AB

三、是非選擇題(簡要說明理由)1．我國基本醫療社會保險基金的來源包括用人單位及職工按規定的費率所繳納的費用，國家財政不加以補貼。答案要點：(1)錯。

(2)我國基本醫療社會保險基金的籌集采用醫療費三方分擔體制：三方是指國家、用人單位和職工個人。堅持三方合理負擔醫療費用，主要是體現了醫療保險權利與義務的統一。(3)個人負擔的醫療費目前是繳納本人年工資總額的1％；用人單位按本單位職工工資總額的2%繳納，國家財政補貼主要體現在二個方面，一是用人單位的基本醫療保險費用在稅前列支，二是當基本醫療社會保險統籌基金支付發生了困難時，由財政補貼。

2．參加基本醫療保險的城鎮職工，其在同一個醫保內發生的住院費用全部由統籌基金支付。答案要點：(1)錯。

(2)基本醫療保險統籌基金對門診發生的醫療費用的支付有明確的規定，設起付標準和封頂線，起付標準以下的費用由個人自負；起付標準以上封頂線以下的費用由統籌基金按一定的比例支付；封頂線以上的費用可通過大額醫療互助基金等方式支付。

3．沒有參加工傷保險的用人單位，其職工因工傷或職業病所發生的醫療費用可以在基本醫療保險中支付。答案要點：(1)錯。

(2)社會保險費用的支付實行專款專用，職工因工傷或職業病所發生的醫療費用基本醫療社會保險不予支付，如用人單位沒有參加工傷社會保險，由所在單位負擔。4．基本醫療個人賬戶內的金額可以跨結轉使用。答案要點：(1)對。

(2)按照現行的基本醫療保險辦法，職工個人帳戶的資金歸個人使用，支付范圍包括一般的門、急診的醫療項目費用以及按規定必須由個人負擔的醫療費用，如果當年的費用有積余，可以跨結轉使用和繼承。

5．城鎮事業單位可以自主決定是否參加基本醫療保險。答案要點：(1)錯。

(2)國家規定，城鎮所有的用人單位及其職工均必須參加基本醫療社會保險。事業單位也屬于基本醫療社會保險的征繳對象，因此必須參加，6．基本醫療社會保險按實際需要提供服務。答案要點：(1)對。

(2)基本醫療社會保險不同于基本養老社會保險等項目，它只有當投保人需要接受醫療服務時才產生支付行為，具有短期、經常性等特點。

7．用人單位繳納的基本醫療保險費全部納入基本醫療統籌基金。答案要點：(1)錯。

(2)用人單位繳納的基本醫療保險費分為兩部分，一部分用于統籌基金，另一部分按30%比例劃入個人醫療賬戶。

8．只有納入《國家基本醫療藥品目錄》的藥品，才屬于基本醫療保險支付范圍。答案要點：(1)對。

(2)<<國家基本醫療保險藥品目錄>>是根據國家<<國家基本醫療保險藥品目錄>>制定的，目的是對基本醫療保險用藥范圍進行管理，以保障參保人員基本醫療用藥,合理控制藥品費用和基本醫療保險的收支平衡。

四、論述題

1．世界通行的醫療社會保險待遇支付做法有哪些？我國基本醫療社會保險待遇采用什么樣的支付方式? 答案要點：

(1)世界通行的醫療社會保險待遇支付做法主要有三種：一為直接支付。也即當患者生病，其醫療服務費用由醫療社會保險機構統一支付；二為報銷醫藥費。也即患者在看病時先墊付全部醫療費用，然后憑單據到醫療社會保險機構進行報銷；三為向患者提供服務。也即病人必須在醫療社會保險機構定點的醫療服務點就醫，享受其指定的免費醫療服務。

(2)在我國，主要采用前二種方式，也即采用直接支付和患者報銷兩種方式。醫療保險統籌支付所依據的是實際發生基本醫療費用，即國家有關部門規定的基本藥品、必須的檢查費用、住院費用等，而自費藥品、“非基本”藥物及檢查費用等，則不在報銷之列。社會醫療保險住院費用的報銷憑證是醫院出具的正式收據或發票，憑票報銷。如果采用“打卡”付費，則只需醫院輸入藥品清單等即可報銷。

2．我國城鎮職工醫療保險改革中所要建立的基本醫療保險制度有哪些主要特點？ 答案要點：我國城鎮職工醫療保險改革中所要建立的基本醫療保險制度具有以下特點：(1)基本保障。是指基本醫療保險的水平要根據目前我國財政和企業的承受能力確定，只能保障職工的基本醫療需求；

(2)廣泛覆蓋。是指基本醫療保險要覆蓋城鎮所有用人單位和職工；(3)雙方負擔。是指實行基本醫療保險費用由單位和個人共同合理負擔；(5)統帳結合。是指基本醫療保險實行社會統籌和個人賬戶相結合，建立醫療保險統籌基金和個人賬戶，并明確各自的支付范圍，統籌基金主要支付住院醫療費用，個人賬戶主要支付門診醫療費用。

3．我國的基本醫療保險制度存在哪些問題？

答案要點：目前我國現行的基本醫療保險存在的問題主要有（只要求答出三點）醫療保險的覆蓋面比較窄，只包括城鎮地區的用人單位的在職職工和退休職工，其他人群尚未納入；

法定范圍內的企業對醫療保險的認識不足，欠費的現象仍存在； 醫療保險是政府購買服務，而政府對醫療服務的監管不力，尤其是一家人用一個醫療帳戶的現象仍存在；

醫療保險基金的來源渠道不夠廣泛，社會化程度還不夠高。

五、案例分析題

1．職工王女士患有慢性病，需要經常吃藥，其個人帳戶內的金額已用完，但其愛人及家中其他親屬的個人賬戶里還有余額，她認為既然是一家人，因此她也有權使用其家人個人帳戶內的余額。請問她的認識是否正確？為什么？ 參考答案：

(1)王女士的說法是不正確的。醫療保險個人帳戶資金用完后，不能使用其他親屬的個人帳戶。

(2)由于每個人身體健康狀況不同，個人的醫療需求也不同，必然導致每個人的醫療支出存在差別。我國現階段實施的醫療保險制度改革中的個人賬戶是建立在每個職工名下的，實施的個人賬戶不是家庭賬戶，每個人的醫療賬戶只能自己來使用，一旦個人賬戶的余額已用完，則在當里以后需要由個人賬戶來支付的醫療費用，應由本人自費支付。(3)這樣做的目的是：A.保證個人賬戶里的資金是屬于職工自己專用的；B.可以使職工自己養成關注醫療費用的意識，減少不必要的醫療支出，防止醫療資源的浪費，防止個人賬戶里的資金很早就用完；C.保護賬戶擁有者的利益，因為實施個人賬戶的目的是要縱向積累，即如果個人賬戶的資金未用完，可以累積使用，以解決將來的可能較高的醫療費用。

2．小王是某企業的一名職工，其所在企業參加了企業基本醫療保險，但沒有參加工傷社會保險。在最近的一次工傷事故中，小王不幸受了傷，住院治療花費了很大的一筆費用。企業給了小王一筆補助費用后，建議小王的醫療費到社會醫療統籌基金去報銷。請問企業的這種做法對嗎？為什么？ 參考答案：(1)不對。

(2)根據企業職工基本醫療保險制度的相關規定，因工傷發生的醫療費用不屬于醫療社會保險費用的支會范圍。

（3）該企業雖然沒有參加工傷社會保險，但應該按照國家的相關規定，按工傷的待遇支付醫療費用。

3．某企業共有職工和退休人員1200人，其中在職職工1000人，退休人員200人。則該企業參加基本醫療保險的人數為1200人，繳費人數為1000人。你認為這種說法對嗎？為什么？ 參考答案：(1)正確。

(2)按照有關規定，企業在職職工與退休人員均需參加基本醫療保險，因該企業參加基本醫療保險的人數應該為1200人；

（3）企業繳納基本醫療保險費用的基數為在職職工的工資基數之和，因此無需承擔退休人員的基本醫療保險費，故繳費人數應為1000人。

六、實務操作題

1．小王現年32歲，在上海一家企業工作，上一月平均工資為5000元，假定上海市上一職工的月平均工資水平為1500元。請問今年他應該繳納的基本醫療保險月工資基數是多少？按規定，企業繳納的工資基數中按0.8%的比例劃入小王的帳戶，則到年底他可支配的個人賬戶資金總額將達到多少？

參考答案：

（1）個人應該繳納的月基數：4500元（超過300%部分不作為工資基數）；

（2）個人每月的繳費額：4500 × 2%=90元；

（3）每月單位繳費劃入：4500×0.8%=36元；

（4）年底時可支配帳戶總額由二部分組成：（90+60）×12=1800元。

2．某職工在一個醫保內在規定的定點醫療機構一次住院發生醫療費用2.2萬元，其中發生超出基本醫療保險藥品目錄和診療項目等費用2000元；所在統籌地區上一職工的平均年收入為8000元，統籌支付范圍費用的支付比例為90%，起付標準及封頂線標準與國家的規定相同。請問：統籌基金應為其支付多少元？該職工自付或通過其他途徑解決多少元？

參考答案： 按照規定，基本醫療保險統籌基金不予支付起付標準以下部分，超出基本醫療保險藥品目錄和診療項目的部分及最高支付限額以上部分。起付標準為:8000*10%=800元;封頂線:8000*4=32000元;所以統籌基金支付的金額應為（22000-2000-800）*90%=17280元。

(2)該職工自付或通過企業補充醫療保險等途徑解決的部分則為：22000-17280=4720元 3．某統籌地區醫療保險基金的起付標準為800元，最高支付限額是3萬元，統籌基金支付范圍內個人自付比例為10%。現假定某職工一次住院所花費的醫療費用為4萬元，其中5200元為非《藥品目錄》所列藥品發生的費用。試問，該職工的醫療費用如何支付？ 參考答案：

該職工自付段費用：800元；

個人需承擔的非《藥品目錄》所列藥品發生的費用：5200元； 統籌基金支付范圍發生的費用：40000-800-5200=34000元 按規定統籌基金支付的部分：34000*90%＝30600元； 統籌基金實際支付：30000元；

該職工實際承擔的自付部分：10000元。社會保障基礎知識習題(含答案要點)1 第一章 社會保障概述

一、單項選擇題

1．社會保障的責任主體是哪一個？

A．國家

B．企業

C．個人 D．其他社會組織 2．社會保障制度旨在滿足人們什么水平的生活需要？

A．小康生活需要 B．基本生活需要 C．富裕生活需要 D．現代化生活需要 3．實行特殊性保障原則的國家，其社會保障的對象面向哪一層面？ A．全體社會成員 B．部分社會成員 C．全體勞動者 D.部分勞動者 4．社會保障制度實施的依據是什么？

A．社會立法 B．企業和個人的自覺性 C．思想教育

5．現階段我國城鎮職工按規定需要繳納保險費用的社會保險有幾種？ A．一種

B．二種

C．三種 D．四種

6．世界上第一個以立法形式實現社會保障制度的國家是哪一個？ A．美國

B．英國

C．德國

D．日本 7．下述哪一個不是社會保險基金的來源？

A.單位繳費 B.個人繳費 C.財政補貼 D.社會捐贈 8．社會保障體系中最核心的保障是什么項目？

A．社會救助

B．社會福利

C．社會保險 D.社會優撫 9.現階段我國法定的社會保險有幾種？

A．二種

B．三種

C．四種

D．五種

10.我國現行的社會保險主要保障勞動者在什么情況下的基本生活不受影響？ A.年老、失業、下崗、工傷、生育? ???B.年老、失業、患病、工傷、生育 C.年老、失業、下崗、疾病、工傷

11．我國建國早期所實施的社會保障制度屬于哪種社會保障模式？ A.儲蓄保障型 B.福利國家型 C.傳統保障型 D.國家保障型 12．以下哪個國家是儲蓄保障型社會保障模式的主要代表？ A．美國

B．英國

C．德國

D．新加坡 13.最高頒布《社會保障法》的是哪一個國家？ A．美國

B．英國

C．德國

D．新加坡

14.按照我國現行社會保險制度的規定,職工個人的繳費工資基數如何確定？ A.本人當月工資

B.本單位職工當月平均工資

C.本人上一月平均工資

D.本單位職工上一月平均工資

參考答案：1A，2B，3B，4A，5C，6C，7D，8C，9D，10B，11D，12D，13A，14C

二、多項選擇題

1．現代社會保障制度具有以下哪些基本功能？

A.實現共同富裕 B.維護穩定社會 C.保持社會公平D.促進經濟發展 2．我國的社會保障制度具有以下哪些特點？ A.法定性 B.互助性 C.盈利性 D.特殊性

3．現階段我國社會保障資金主要通過以下哪些方式保值和增殖？ A.存銀行 B.買國債 C.證券投資 D.期貨投資 4．我國現行的社會保險主要包括哪些保險項目？

A.養老保險 B.失業保險 C.生育保險 ??D.醫療保險? E.工傷保險 ?F.企業補充保險 ??G．財產保險 5．現代社會保障基金籌集的模式有哪幾種？

A.現收現付制 B.完全積累制 ?C．部分積累制 ???D．社會統籌制

6．按社會保障的給付原則分類，社會保障資金的給付一般可分為哪幾種類型？ A．一律定額型 B．所得比例型 C．就業關聯型 D．二階層型 7.下列社會保險項目中，職工個人必須繳納社會保險費的有哪些？ A．養老保險 B.醫療保險 C．失業保險 D.工傷保險

8.下列社會保險保障項目中，哪些保險項目依法必須建立個人帳戶？ A．基本養老保險 B.失業保險 C．基本醫療保險 D.工傷保險 9.國家保障型社會保障模式的主要特點有哪些? A．受保人不需繳費 B.社會保險待遇較高

C．保險待遇與勞動貢獻掛鉤 D.社會保險覆蓋全體社會成員 10．在我國，由國家財政支撐的保障項目包括哪幾類？

A．養老保險 B．社會救助 C．社會優撫 D．社會福利 E．失業保險

參考答案：1BCD，2AB，3ABC，4ABCDE，5ABC，6ABD，7ABC，8AC，9ABC，10BCD

三、是非選擇題（簡要說明理由）1． 社會保障是社會的穩定器。答案要點：(1)對。

(2)因為當社會上有許多人因為基本生活需求不能得到滿足時，社會就會不穩定；而社會保障的目標是保障人的基本生活需求，使社會成員不至于因為年老、疾病、失業、傷殘、生育、死亡、災害等原因而陷于貧困。

2． 世界各國對社會保障定義的理解有所不同。(1)對。

(2)社會保障由國家來主辦，世界各國由于國情不同，建立社會保障的原則不同，加上人類對社會保障概念的認識本身有一個發展的過程，因此對社會保障的定義的理解自然也有所不同。

3． 我國的社會保險項目面向全體勞動者。答案要點：(1)錯。

(2)從社會保險實施的目的和發展方向看，確實社會保險應該覆蓋社會全體勞動者；但由于受制于我國的經濟發展水平，現階段我國的社會保障制度尚不健全，所實施的各類社會保險項目僅限于城鎮勞動者，尚不包括農村的勞動者。4． 社會保障與社會經濟發展之間有著密切的聯系。答案要點：(1)對。

(2)社會保障與社會經濟發展之間的聯系主要包括：一是社會保障受制于經濟發展的水平；二是社會保障能夠促進社會經濟的發展；三是社會保障必須與社會經濟保持協調發展。5． 所有社會保障項目的資金籌集均采取國家、企業和個人三方分擔的原則。答案要點：(1)錯。

(2)社會保障項目的主要內容包括社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫等四大方面，保障基金的籌集方式取決于社會保障項目的目標，不完全一樣。現有的各類社會保障項目中，只有社會保險的基金籌集采用國家、企業和個人三方分擔的原則。社會救助基金主要源于政府和社會的募捐；社會福利基金主要來自于國家、地方政府和企業，社會優撫則主要由各級政府承擔。

6． 社會保障范圍的大小取決于各國建立的社會保障原則。答案要點：(1)對。

(2)各國建立社會保障的原則分為普遍性和特殊性兩種，建立普遍性原則的國家保障的范圍為全體社會成員，建立特殊性原則的國家保障的范圍往往只是部分社會成員。7． 現代社會保障是對國民收入進行再分配的一種手段。答案要點：(1)對。

(2)社會保障具有公平性的特點，按照收入的一定百分比繳納費用，高收入者多繳納，低收入者少繳納，因此具有劫富濟貧的作用，是國民收入進行再分配的一種手段。8． 社會保障具有調節投資和融資的功能。(1)對。

(2)社會保障的資金直接來源于社會保障費、國家資助（財政補貼）以及資金運營收入，經過長期積累，數量巨大，并具有較高的穩定性，成為國家調節投資的一大支柱。

四、論述題

1． 建立社會保障基金的意義何在？如何運作才能保值和增值? 答案要點：

(1)建立社會保障基金的意義：社會保障基金是為實施各項社會保障制度所建立起來的、法定的、收支平衡的、專款專用的經費。按不同的社會保障項目設立，專款專用。社會保障各項目的運作均需要一定的資金，因此建立社會保障基金是確保各項社會保障制度順利運作的基礎。

(2)可主要采用兩種基本途徑保值和增值。一為儲蓄。由于國家規定社會保障基金的儲蓄享受同期銀行利率，因此在一定程度上能夠起到保值的作用。但當銀行利率低于通貨膨脹率時，會導致貶值。二為投資。是保值和增值的積極方法，但存在一定的投資風險。因此必須選擇穩妥的投資途徑。目前常用的投資途徑：有形資產投資如基礎設施建設投資、證券投資、信貸投資。

2． 現代社會保障體系有哪幾種不同的模式？各有什么特點？ 答案要點：主要有四種不同的模式。

(1)傳統型保障模式。以美國和日本為代表。社會保障基金籌集采用國家、雇主和雇員三方負擔的原則，社會保障待遇給付標準與勞動者個人收入和保障繳費相聯系。

(2)福利國家模式。以英國、瑞典、挪威等國為代表。面向社會所有成員，保障項目無所不包，社會保障費用主要來源于國家稅收，保障水平偏高。

(3)國家保障型模式。以東歐及前蘇聯為主要代表。與計劃經濟相適應，受保人個人不需要繳納費用，保障水平較高，保障待遇與勞動貢獻相聯系。

(4)儲蓄保障型模式。社會保障水平較低，國家通過強制儲蓄方式進行。實行個人賬戶積累制。保險費由勞資雙方按比例繳納。

3．為什么說社會保障是調節經濟的自動穩定器？

答案要點：社會保障通過平衡社會總需求，對經濟的穩定產生作用：

(1)當經濟衰退而失業增大時，由于失業給付，抑制了個人收入減少的趨勢，給失去職業和生活困難的人們以購買力，從而具有喚起有效需求的效果，一定程度上促進了經濟復蘇。（2）而當經濟高漲失業率下降時，社會保障支出相應縮減，社會保障基金規模因此增大，減少了社會需求急劇膨脹，最終又使社會的總需求與總供給達到平衡。

（3）可見，社會保障支出自動地隨著國民經濟運行變化情況呈現出反方向增減變動，這就是社會保障支出手段的“內在穩定器”功能，以支出為手段，調節社會總供求關系，自動地平抑經濟過熱或過冷的現象，維持社會安定，促進和保持國民經濟良性循環。

4．我國的社會保障體系主要包括哪四個方面的內容？相互之間是一種什么樣的關系？ 答案要點：（1）我國的社會保障體系包括社會保險、社會救助、社會福利以及社會優撫四個方面的內容。

（2）社會保障四個方面的內容相互補充，社會保險在社會保障中居主導地位，其他保障項目是社會保險項目的補充。

（3）社會保障體系四個方面的內容具有一種遞進的關系。社會救助屬最低層次，主要保障社會成員的最低生活；社會保險是社會保障體系中最核心的保障，屬基本綱領；社會福利屬最高綱領，主要是為了改善社會成員的生活；而社會優撫屬特殊綱領，是國家對以軍人為主的特殊群體的一種特殊保障制度。

四、案例分析題

1．一外商投資企業在與員工簽訂的勞動合同中，規定員工只領取貨幣工資，社會保險費包括在工資之中，由員工自行參加社會保險。請問該外商投資企業的上述行為是否正確，為什么? 參考答案：

(1)該外商投資企業在工資中支付社會保險費的做法是不正確的，違反了我國有關社會保險費征繳的有關規定。

(2)依照現行的相關條例，外商投資企業應當依法向當地社會保險經辦機構辦理社會保險登記、申報和繳納社會保險費。其職工應當繳納的社會保險費，應由企業從其本人工資中代扣代繳。

2．田某系城鎮戶口，從西北某縣城來到東南沿海某城市的一個企業求職。企業與田某簽訂了為期5年的勞動合同，合同明確約定：企業不為田某繳納社會保險費。請問該勞動合同中有關社會保險方面的條款是否有效？并說明理由。參考答案：(1)無效。

(2)我國社會保障相關法規規定，“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費”。因此，該企業與田某所訂立勞動合同中有關不繳納社會保險費的約定，是違反勞動法和國務院有關行政法規的規定，應當屬于無效的約定。

3．某外商投資企業拒絕參加社會保險。外方老板的理由是：“我已經在保險公司花錢給每個員工買了兩份商業保險。員工已經很有保障了，就不用參加社會保險了。”問外方老板的話對不對？為什么？ 參考答案：(1)不對。

(2)基本社會保險費的征繳范圍中包括外商投資企業。因此，外商投資企業應按規定參加基本社會保險。

(3)參加社會保險具有強制性，是應參加企業的義務，是其職工應享有的權利，因此并不能以商業保險代替社會保險。

4．某市企業經濟效益很好，職工工資、獎金照發，但由于企業領導社會保險意識差，就是不愿繳納社會保險費，經社會保險經辦機構做工作，仍拒不繳費。為處罰該企業，社保經辦機構采用了不撥付該企業退休職工養老金的做法，請問這樣的處理是否妥當? 參考答案：(1)不妥當。

(2)國務院明確規定“要嚴格實行社會保險基金收支兩條線管理”，也就是說繳費和養老金支付是不能掛鉤的。

(3)按我國現行的養老保險辦法，企業繳納社會保險費是為在職職工繳費，與退休人員毫無關系。如果不繳費就不撥付養老金，等于拿退休人員做人質，是錯誤的。

5．我國西部地區某市長為發展經濟，吸引外資，對欲到該市投資的外資企業家說，“到我市投資可以給你最優惠條件，其中包括可以根據投資的數額來降低社會保險費的繳費比例。”請問該市長的做法是否正確？為什么？ 參考答案：(1)不正確。

(2)根據社會保險費征繳的有關條件，社會保險費的繳費比例是法定的，不得減免。該市長無權做出減征社會保險費的承諾。

六、實務操作題

1．小李在某城市某企業工作，按規定必須參加社會保險，現假定：小李上一平均工資收入為1000元。試問：按國家現行的標準，其每個月最多應繳納多少社會保險費？至年底，其養老個人帳戶的社會保險費儲存總額應該是多少？

解答：社會保險共有5項，按規定個人必須繳費的有三項，分別為基本養老保險、基本醫療保險以及失業社會保險，小李每個月的繳費基數為上一平均收入，分別為：

（1）基本養老保險費：

個人每月最高繳納本人月工資基數的8%： 1000* 8% = 80元

（2）基本醫療保險費：

個人每月繳納保險費 =本人工資的2% = 1000* 2% = 20元

（3）失業保險費：

個人每月繳納保險費 =本人工資的1% = 1000 * 1% = 10元 綜上所算：

小李個人每月繳納保險費： = 應繳養老保險費 + 應繳醫療保險費 +應繳失業保險費 = 80 + 20 +10 = 110元

個人帳戶每月基本養老保險費總額為本人工資的11%：1000 *11% = 110元 故，小李基本養老保險個人帳戶本年保險費儲存額 = 養老保險個人帳戶每月儲存額 *12 = 110*12 =1320元

2．假定某年某地國內生產總值增長率為10%，通貨膨脹率為5%，年初社會保險基金期初投資額為1000萬元，要確保社會保險基金有5%的增值，則該投資的期末收益應達到多少萬元？ 解答：由于社會保障基金的保值只與通貨膨脹有關，與國內生產總值的增長率無關，因此要確保社會保險基金有5%的增值，不僅投資收益要能夠抵消通貨膨脹率，而且還要有5%的增長，故該投資的期末收益應該達到：1000*(1+5%+5%)=1100萬元。第二章 養老保險

一、單項選擇題

1．我國城鎮企業基本養老保險資金的籌集采用哪種形式？

A．完全積累制

B．部分積累制

C．現收現付制 D．預收預付制

2．現階段我國城鎮職工基本養老保險個人賬戶的規模占職工工資總額的百分之幾？ A．7% B．8% C．10% D．11% 3．統一的企業職工基本養老保險制度出臺之后參加工作的職工，其享受基本養老社會保險待遇的最低繳納年限規定為多少年？

A．5年

B．10年

C．15年

D．20年

4．職工基本養老保險個人繳費的比率最終將達到工資總額的百分之幾？ A．5% B．6% C．7% D．8% 5．職工基本養老保險個人繳費基數的下限為當地上一職工平均工資的多少？ A．40%

B．50% C．60% D．70% 6．職工基本養老保險個人繳費基數的上限為當地上一職工平均工資的多少？ A．150%

B．200% C．250% D．300% 7．企業補充養老保險的資金來源渠道有哪些？

A．國家、企業、個人三方負擔 B．由企業和個人共同負擔

C．由企業負擔，個人可以負擔，也可以不負擔

8．按國家規定，企業繳納基本養老保險費的比例一般不得超過企業工資總額的百分之幾？ A．15% ???B．20%??? C．25% 9．基本養老保險采用社會統籌與個人帳戶結合的模式，企業繳納的基本養老保險費用作何處理？

A．全部納入統籌基金 ???B．全部納入個人帳戶?? C．部分納入個人帳戶，部分納入統籌基金

10．職工退休后，個人帳戶養老金的月領取額為本人帳戶儲存額除以多少？ A．120 ???B．150??? C．180 11．在養老保險資金籌集方式上采用儲蓄公積金制的國家是哪個國家？ A． 日本 B．英國 C．新加坡 D．波蘭

12．國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況為勞動者建立什么類型的養老保險？ A．商業 B．補充養老 C．個人儲蓄

13．職工跨統籌地區流動時，其個人的養老保險關系和帳戶應該進行如何處理？

A.只轉移養老保險關系 B.只轉移養老保險個人帳戶 C.同時轉移養老保險關系和養老保險個人帳戶 14．職工或退休職工死亡后，其基本養老保險個人帳戶儲存余額是否可以繼承？

A．全部可以繼承 B．個人繳費部分可以繼承 C．按儲存額的半數繼承 D．不能繼承 15．職工本人無法確定上一月平均工資的，其基本養老保險的繳費基數如何確定？ A．按上一當地職工的平均工資繳納 B．按上一當地職工平均工資的60%的最低限繳納 C．按上一當地職工平均工資的300%的最高限繳納

參考答案： 1B，2D，3C，4D，5C，6D，7C，8B，9C，10A，11C，12B，13C，14A，15A

二、多項選擇題

1．下列哪些用人單位屬于國家法定的企業基本養老社會保險的參保對象？

A．城鎮國有企業 B．城鎮私營企業 C．全額撥款的事業單位 D．外商投資企業 2．我國城鎮職工多層次的養老保險體系由哪幾個部分組成？

A．基本養老保險 B．商業養老保險 C．企業補充養老保險 D．個人儲蓄性養老保險 3．我國城鎮職工基本養老金的待遇主要由哪幾部分組成？

A.基礎養老金 B.個人儲蓄養老金???C.個人帳戶養老金D.企業補充養老保險 4．我國法定的基本養老保險制度主要面向哪些勞動者？

A.國家公務員 B.城鎮企業職工 C.實行企業化管理的事業單位職工 D.農民 5.對企業職工實施企業職工養老保險制度的基本原則有哪些？

A.保障退休人員的基本生活 B.權利與義務相對應 C.保障水平與社會生產力發展水平相適應 D.公平與效率相結合 6.統一的企業職工基本養老保險制度的核心內容有哪些？

A.統一和規范企業和職工個人的繳費比例 B.統一個人帳戶規模

C.統一基金財務管理制度 D.統一基本養老金的計發辦法

7.《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施前參加工作、實施后退休且個人繳費和視同繳費年限累計滿10年的企業職工，退休時基本養老金包括哪幾個部分？

A.基礎養老金 B.各項生活補貼 C.個人帳戶養老金 D.過渡性養老金 8.企業職工退休后按月領取基本養老金必須符合下述哪些條件？ A.符合規定退休年齡 B.繳費年限滿15年

C.按規定辦理退休 D.一直按規定履行繳費義務

9.養老保險個人帳戶儲存額的多少，主要取決于哪幾個方面？ 職工繳費基數 B.職工繳費年限 C.職工年齡 C.職工工作年限 10．企業補充養老保險具有下述哪些特點？

A.國家立法強制企業參加 B.企業有權決定參加還是不參加

C.補充水平可以根據企業經濟效益調整 D.企業一旦參加就不能中止 ?參考答案：1ABD，2ACD，3AC，4BC，5ABCD，6ABD，7ACD，8ABCD，9AB，10BC

三、是非選擇題

1． 當城鎮企業經濟效益下降時，可以少繳基本養老保險費。答案要點：(1)錯。

(2)城鎮企業繳納基本養老保險費是國家依法規定的，繳納費率的高低也是法定的。按照現行的相關法律條文，企業無權選擇，也不能因為經濟效益的好壞而調整繳費的基數和標準。2． 從業人員到了法定的退休年齡，不管繳費時間長短，均可以按月領取養老金。答案要點：(1)錯。

(2)按照現行的城鎮職工基本養老保險規定，城鎮企業職工必須個人繳費和視同繳費的年限達到15年后，才能享受基本養老社會保險的待遇。當職工到達法定的退休年齡時，繳費年限少于15年的，只有一次性領取退職費。

3． 在《企業職工基本養老保險實施辦法》實施前參加工作的連續工齡視同繳費年限。答案要點：(1)對。(2)由于在《企業職工基本養老保險實施辦法》實施前參加工作的城鎮職工沒有基本養老保險金積累，因此統一制度后，對實施前參加工作的職工采用老人老辦法，也即其實施前參加工作的連續工齡視同繳費年限，可以累計到個人繳費的年限，作為其退休后享受基本養老社會保險的依據。

4． 職工個人繳納的基本養老社會保險費全部納入個人帳戶。(1)對。

(2)我國基本養老社會保險采用社會統籌帳戶和個人帳戶相結合的方式，按照現行規定，職工個人繳納的基本養老社會保險費全部納入個人帳戶，最終達到職工工資總額的8%。5． 城鎮企業職工不論其收入高低，均以上一月平均工資作為基本養老保險的繳費基數。(1)錯。

(2)基本養老保險的繳費基數設上下限限制。當企業職工月工資收入低于當地上一職工月平均工資60％時，按60％的標準繳納基本養老保險費；當企業職工月工資收入高于當地職工平均工資300％時，應該按300％的標準繳納基本養老保險費。

6． 企業職工個人儲蓄性養老保險是我國多層次養老社會保險制度的一個組成部分。答案要點：(1)對。

(2)實行職工個人儲蓄性養老社會保險，能夠擴大養老社會保險經費來源，多渠道籌集養老社會保險基金，減輕國家和企業的負擔；有利于消除長期形成的保險費用完全由國家包下來的觀念，增強職工的自我保障意識和參與社會保險的主動性。7． 我國基本養老保險采取社會統籌與個人帳戶相結合的模式。答案要點：(1)對。

(2)基本養老保險采取社會統籌與個人帳戶相結合的模式具有以下優點：社會統籌部分能夠確保職工退休后的基本生活，體現社會保障的互助互濟特點；采用個人帳戶體現了保障待遇與勞動貢獻相結合的原則，能夠激勵在職職工參與基本養老社會保險的積極性。

四、論述題

1．我國基本養老保險基金的籌集為什么要采用部分積累制？ 答案要點：我國采取部分積累制模式的具體理由包括：(1)可以緩解人口老齡化帶來的資金緊張的壓力。采用部分積累制既能保證已退休人員基本生活的資金來源，又能適當積累以應付人口老齡化的危機。

(2)部分積累制能夠在承認各地保障水平差別的前提下實現全國統一制度的目標模式，也即通過繳費基數與個人賬戶儲存數額的差別來承認收入水平與保障水平的差別，有利于實施統一的制度。

(3)部分積累制通過利益機制強化了受保人的自我負責精神與參與意識；

(4)個人積累部分全部進入個人賬戶，就好比是儲蓄，多一份儲蓄多一份保障，職工樂于接受這種保障；(5)部分積累模式兼有其他兩種模式的特點，具有較為靈活的制度特征。社會統籌部分使退休人員的基本生活有了保障，個人賬戶即便大幅度貶值，可以取消，恢復現收現付制。2．我國現行的養老社會保險制度由哪三個部分組成，各有什么特點？ 答案要點：

我國企業職工養老社會保險由三個部分（或層次）組成。第一部分是基本養老社會保險；第二部分是企業補充養老社會保險；第三部分為企業職工個人儲蓄性養老社會保險。

基本養老社會保險：亦稱國家基本養老社會保險，它是由國家通過立法強制實行，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。企業補充養老社會保險：企業補充養老社會保險。它是在國家法定基本養老社會保險的基礎上由企業為提高本企業職工的養老社會保險的待遇水平，用自有資金而設立的一種輔助性的養老社會保險。

個人儲蓄性養老社會保險：企業補充養老社會保險。它是在國家法定基本養老社會保險的基礎上由企業為提高本企業職工的養老社會保險的待遇水平，用自有資金而設立的一種輔助性。的養老社會保險。

五、案例分析題

1．某縣勞動保障行政部門在監察執法中發現，個別私營企業在繳納養老保險費時，擅自將應由企業承擔的繳費義務轉嫁到職工頭上，或自行降低單位的繳費比例，提高職工個人的繳費比例。請問，企業的這種做法對嗎？并說明理由。參考答案：

(1)這種做法是錯誤的。

(2)理由：一是，它違反了國家有關社會保險的法律規定，包括基本養老保險在內的各項社會保險義務都是法定的，并帶有強制性。依法參加各項社會保險的用人單位和職工都應當按時，并以貨幣形式全額繳納社會保險費；二是國家相關法規規定，企業繳納基本養老保險費的比例，一般不得超過企業工資總額的20%（包括劃入個人帳戶部分），具體比例由省、自治區、直轄市人民政府確定。也就是說用人單位與職工的養老保險繳費比例由所在省、自治區、直轄市人民政府或其授權部門以法律形式加以確立，任何單位，無論國有、集體，還是私營企業都必須依法承擔繳費義務，否則要承擔相應的法律責任。

2．某地政府在2000年春節期間，為了體現黨和政府對困難企業職工的關懷，要求勞動和社會保障部門從養老保險基金中撥出30萬元用于慰問困難職工。當地勞動和社會保障部門認為政府的要求不合法，請你說明具體理由。參考答案：

(1)該地政府的要求是不合法的。

(2)我國的各類社會保障基金是按照不同的保障項目分別設立的。對社會保障基金的管理實現的是專款專用的原則，也即養老保險基金只能用于職工養老保險，不能以任何理由擠占挪用。

（3）對困難職工的補助屬于社會救助的范疇，應當視困難的程度從社會救助基金中支出。3．小王在某市的一家外商投資企業工作，其上一全部收入為60000元，所在地區上一職工月平均工資為1000元。但企業今年按其基本工資2000元/月的標準為其代扣養老保險費，請問該企業的做法是否正確，小王的繳費基數應該是多少？ 參考答案：

(1)該企業的做法是錯誤的。錯誤的理由是：按照現行的規定，企業職工基本養老保險的繳費基數為上一的月平均工資，工資收入應該為國家統計局規定的全部收入之和，而并非是標準工資或基本工資。(2)現行的政策同時規定，當職工的月平均工資低于當地企業職工平均工資60%時，應按60%計算，高于300%時，只按300%計算。小王上一的全部收入為60000元，月平均工資為5000元，高于當地職工月平均工資300%的標準，因此，按規定只需按上限繳納。

（3）因此，小王的繳費工資基數應為：1000元×300%=3000元。

4．某廠每月應繳基本養老保險費100萬元，社會保險經辦機構每月應支付該廠離退休費用80萬元，該廠廠長主動與社會保險經辦機構聯系，愿意為本廠企業離退休人員代發養老金，并提出采用差額結算的方式，每月只繳20萬元，剩余的80萬元由工廠直接發給退休人員。請問這種方式是否正確，并分析這種行為的后果。參考答案：(1)錯誤。

(2)國務院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》第十二條明確規定：“繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。”因此，企業與社會保險經辦機構不能采用差額結算的方式。

(3)差額結算方式會產生以下弊端：首先，在差額結算方式下企業可能挪用或不按時足額發放養老金，造成企業內部拖欠，難以從根本上保障廣大參保人員的切身利益。其次，實行差額繳撥，不利于將企業從大量的事務性工作中剝離出來，不利于建立獨立于企、事業單位之外的社會保障體系。

5．馮先生是某機械企業職工，其所在企業沒有按規定為其辦理養老保險，為此他找到廠領導，廠領導對馮先生說：“你要參加養老保險，我們可以幫你辦。但廠里目前有困難，你先將廠里要繳的養老保險費一起繳納，以后等企業經濟效益好了再還給你。”請問廠長這樣做對嗎？ 參考答案：

(1)這種做法不對。

(2)國務院1999年1月頒布的《社會保險費征繳暫行條例》規定，基本養老保險費的繳費義務主體是企業（單位）及其職工，企業和職工是共同繳費主體。(3)該廠長的做法是把企業應盡的義務全部轉嫁到職工身上。這種行為侵害了馮先生的合法權益。

(4)即便該廠長承諾以后會歸還，但在法律上也是不允許的。

六、實務操作題 1．小江是2000年8月大學畢業后分配到一家公司工作，從參加工作的當月起就在北京市海淀區參加了養老保險，并按照規定繳納了養老保險費。一天，他向北京市勞動保障局咨詢，問將來在什么情況下才能領取養老金。假如你是北京市勞動保障局負責養老保險的工作人員，你應如何回答？ 分析要點：

(1)如果一直按規定履行繳費義務，且退休時累計繳費年限滿15年，達到國家法定退休年齡，并辦理退休手續后，可以按月從社會保險機構領取基本養老金。

(2)如果個人繳費年限累計不滿15年，退休后不享受基礎養老金待遇，其個人帳戶儲存額本息一次支付給本人。

2.老李、老張和老梁同為某市工人。老李上一月平均收入5000元；老張所在企業經濟效益不好，其每個月僅能獲得當地的最低工資400元；老梁沒有固定工作，不知道自己確切的收入。他們所在城市上一職工月平均工資為1000元，養老保險個人繳費比例為8％。請問，三人應繳納基本養老保險費的工資基數是多少？并請計算出具體繳費額。分析要點：(1)老李的工資收入超出了本地平均工資的300%的標準，超過部分不繳費，也即繳費工資基數為3000元，繳費額為3000元×8％＝240元/月；

(2)老張的月平均工資低于當地職工的月平均工資，按規定按職工平均收入的60%作為繳費基數，繳費額為1000元×60%×8％＝48元/月；(3)老梁因不知道確切收入，按規定按社會平均工資水平作為繳費基數，繳費額為1000元×8％＝80元/月