第一篇：對工程項目的資金控制及其措施分析

對工程項目的資金控制及其措施分析

在經濟市場中，一個項目的成功與否，最終還是要反映到其經濟效益上。而且隨著市場化競爭的日趨激烈，建筑施工企業對項目管理的要求將不斷增加，施工企業所面臨的挑戰也將越來越嚴峻，而對項目運作起支撐作用的資金，其管理及控制的水平對工程項目的成敗起著十分重要的作用，有待于我們做深入細致地探討。

一、有效地對工程項目進行資金控制措施。

1、設資金管理的機構，建立專門的資金歸口管理制度，各單項部門相應成立資金管理小組;對資金管理職責、資金籌集、使用、審批、日常管理方面要做出詳細明確的規定，使資金管理有章可循，規范有序，健全資金管理的制度。

2、充分發揮結算中心在資金管理中的監督、控制與協調功能，項目的結算均通過結算中心統一辦理，結算中心通過全盤的監控以便充分了解整個項目資金狀況，從而挖掘資金的使用潛力，提高資金的使用效率。

3、通過招標競選，選取優化的施工設計方案，使預算誤差率控制在更小的范圍內，減小的預算風險;對施工過程中的設計變更、進度變更、施工條件變更，以及發包單位提出的新增工程等各種變更，要嚴格按變更程序執行;涉及到對設計圖紙或施工組織設計的更改及對原材料、設備的更換，須提供完整的工程變更文件，包括變更的概況、變更理由、變更后的設計圖紙、變更預算書及對合同價的影響等;工程變更均需先提交總監理工程師簽收、初審，并按有關權限和審查批準程序審批后以書面形式發布變更批示。未經投資估計、預算、審批的工程變更一律不得發出;嚴格按照業主總監理工程師收到完整的工程變更文件后審核并提出意見進行預算控制。

4、以現金流量為中心，以資金監控為重點，遵循這一資金管理的指導思想，嚴把現金流量的出入關口：把好資金支出的審批關口;盤活存量資產，減輕現金流量的需求壓力;利用企業的信用擴大融資渠道，合理利用銀行票據，降低企業融資的成本，加快資金的結算速度，節約人工勞務成本。

二、針對工程項目進展的不同階段對工程資金內部控制的認識。

1、預付款階段：合理使用開工預付款。開工開始后預付款即入賬，并合理地使用資金，盡快形成生產規模，發揮預付款作用;在項目中要根據結算周期編制資金籌集及使用計劃，并要留有后備資金以應付突發情況，嚴格按計劃使用資金，減少資金支出的盲目性。

2、施工的準備階段：制定詳細的財務收支計劃、規章制度和資金近期計劃。由于資金在這個階段發生頻繁且數量大，這一階段要做好資金的控制。

3、施工階段：工程驗工計價后，及時從甲方取得工程預付或結算款，不能因周轉資金不到位向銀行貸款等造成項目成本增大。每月由資金管理部門根據其它業務口的資金使用量報資金使用計劃，嚴格按計劃進行資金管理，制定計劃時應考慮一些靈活因素在內;工程材料根據工程量和進度有序購買，減少資金的積壓;重點控制非生產性支出，確保生產資金需求;保證職工及工人工資的發放，提高生產的積極性;加快施工進度，施工工程要保質保量，減少因施工返工等原因帶來的工程成本增大，造成額外的資金支出。

4、工程交付階段：施工工程項目部分或全部驗收合格，這就要及時和業主單位辦理驗收交付手續，以便收回工程款，此時資金的形態也由成品資金轉化為貨幣資金。從整個項目來看，如果收入大于耗費量則項目實現盈利，反之則虧損，隨即在從甲方取得結算資金后應要做好資金的分配工作，如兌現職工的獎勵款、繳納稅金、向公司上繳資金款等。

三、工程項目資金的內部控制的設計原則。

1、相互監督、牽制的原則。一項經濟業務必須經過具有互相制約關系的、互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環節，使下級受上級監督，上級受下級牽制。但這并不是說各部門之間不配合。相反，各職能部門要相互配合，各崗位和環節應協調同步，業務程序緊密銜接，避免扯皮和脫節現象，緩解矛盾，減小能耗。

2、要堅持責、權、利結合的原則。根據崗位性質賦予工作任務和職責權限，規定操作規程和處理手續，明確紀律規則和檢查標準。

3、力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益，即要堅持成本效益的原則。

四、工程項目資金控制的方略探討。

1、施工中，按照工程階段下達項目編號、項目定額工時及產值，以明確項目成本目標，落實成本管理的責任，明確每部門、員工的成本責任和范圍，把責任成本分解到基層項目部、職能部門、現場作業層直至個人。費用控制需要各個部門協調一致，共同完成項目的費用目標。

沒有明確的職責分工則費用控制無從談起，所面臨的將只會是資源的浪費和效率的降低。只有明確職責，確定程式，才能保證項目在有序的控制下進行，提高項目的盈利水平。

2、在工程項目開始的前期階段，最重要的工作是進行報價估算，這是項目將來資金流入的主要來源。項目的費用控制中，有一部分是合理確定工程價款。要做好報價估算，這需要有完整的設備、材料價格庫，需要掌握不斷變化的市場價格，并利用科學的方法對價格進行動態分析。

3、在控制過程中，結合設計階段的概預算找出主要費用控制點，推行限額控制，并組織對預算完成情況的跟蹤檢測，對偏離預算的問題進行分析，并提出解決辦法。

4、工程各材料的采購階段也是對費用影響較大的階段，市場上的新設備、新材料層出不窮，這些設備、材料的價格處在不斷的變化中，如果不能準確掌握這些設備、材料的價格，費用控制只能是被動的、盲目的。在此階段主要是對設備及材料的狀態進行跟蹤，并對采購的價格進行控制，推行限額采購，參加采購合同談判，對超出的限額費用嚴格控制。

5、做好合同管理：工程的設計、施工、竣工、維修、工程價款的計算和支付，一切都是按合同執行的。合同管理的滯后，不僅會增加生產經營的成本，難以有效履行合同，而且還會被要求承擔違約責任，給企業造成被動，帶來損失。加強合同管理不僅有利于我們安排生產和經營，而且有利于我們如期取得收益，獲得我們應得的工程收入。科學的合同管理可以減少合同糾紛，同甲方建立良好的協作關系，樹立良好的企業形象。

6、做好索賠管理：索賠不僅能保護企業自身的正當權益，而且能提高經濟效益，這要求我們認真做好預防保護措施，建立健全索賠業務的各項管理制度;培養具有復合型知識結構和能力結構的，既熟悉工程業務又通曉法律和合同知識的，具有編制索賠文件和談判藝術能力的專業人才。

索賠首先要做好合同分析，主要分析合同的法律基礎、合同的類型、范圍、工期、價格、爭議的解決等內容。發現與計劃工期的差異，找出影響工期的因素，分清責任，及時提出延長工期及相關費用的索賠。

整理施工中發生事件的一切記錄，搜集能夠清晰反映工程全過程的數據，為索賠提供各種有效的證據。

對工程項目資金的控制即是對成本費用的控制。成本費用的高低及其控制水平的優劣直接決定著項目實際的收益，關乎項目的投資目標能否實現。我們在日后的工程項目管理的工作中應繼續進行深入的探究，以實現對工程項目資金管理的科學化和嚴謹化，達到項目的預期目標。

施工項目資金使用計劃，可以使成本管理工作規范化、程序化，進而優化施工組織設計、降低資金投入峰值，還有助于完善項目管理。（1）資金使用計劃的編制準備

準備工作主要包括：建立健全自身的工、料、機的數量標準及內部價格控制體系；制定適合本工程的“建筑工程分部分項統一編碼表”；編制施工組織設計；在網絡計劃的編制與調整、成本信息的存儲與檢索等方面實現“信息化施工”。（2）按資金使用時間進度的編制

1）以“建筑工程分部分項統一編碼表”為基礎將“項目構成”細化，并將公車費用的各部分，按其與“子項”的關系進行恰當的分解。

2）確定各工程分項的資金支出預算：分項支出預算=核實后的實際工程量*工程分解后的單價。

3）詳細的資金使用計劃表，應有以下內容：工程分項的編碼；工程內容；計量單位；工程數量；單價；工程分項總價。為使目標“留有余地”，應考慮適當的不可預見費。（3）資金使用計劃的應用

利用網絡圖的繪制原理，建立進度計劃，計算相應的時間參數，并確定其關鍵線路。與最早開始時間、最遲必須開始時間相對應的兩條S形曲線。利用曲線可以發現并糾正“偏差”，以保證計劃目標的實現。同時，還可以合理安排資金的投入，并在滿足總工期要求的前提下，調整施工進度計劃表。

第二篇：工程項目進度控制措施

進度控制措施：

項目目標實施的過程中，為使工程建設的實際進度與計劃進度要求相一致，使工程項目按照預定的時間完成及交付使用而開展的控制活動。在工程項目建設過程中，工程項目的實際進度往往不能按計劃進度實現，實際進度與計劃進度常常存在一定的偏差，有時候甚至會出現相當程度的滯后。這是由于本項工程項目建設具有龐大、復雜、周期長等特點，工程施工進度無論在主觀或客觀上都受到諸多因素的制約。現就如何采取措施加強對施工單位工程進度控制管理提出一些要求和措施。

一、合同措施

施工合同是建設單位與施工單位訂立的，用來明確責任、權利關系的具有法律效力的協議文件，是運用市場經濟體制組織項目實施的基本手段。建設單位根據施工合同要求施工單位在合同工期內完成工程建設任務，并以施工單位實際完成工程量(符合設計圖紙及質量要求的)為依據按施工合同約定的方式、比例支付工程款。因此，合同措施是建設單位進行目標控制的重要手段，是確保目標控制得以順利實施的有效措施。

(一)合同工期的確定

一般來說，合同工期主要受建設單位的要求工期、工程規模的定額工期以及投標價格的影響。工程招投標時，由于工程項目工期緊迫，建設單位通常不采用定額工期而根據自身的現實需要提出要求工期，并由此限定投標工期，只從價格上選擇相對低價者中標。多數施工單位為了實現中標這一首要任務，忽視工程造價與合同工期之間的辯證關系，致使在工程實施過程中，由于工程報價低，在要求增加人力、機械設備時顯得困難，制約了工程進度，不能按合同工期期限完成。因此，要求工期的科學合理和允許投標工期在平衡投標報價中發揮作用，將有利于減小建設單位在進度目標控制中存在的風險。在本項目中，可考慮如下招投標中標評選方案：

1.按照有關法規規定合同工期一般不應低于工程定額工期的80％，建設單位可根據工程定額工期及此范圍確定合理的要求工期并作為標底內容。

2.選取投標工期最接近要求工期的若干家投標單位入圍(投標工期一致時以價低者優先)。

3.根據投標工期與要求工期的差距，對投標報價進行增減換算，投標工期相對短的投標報價按比例抬高，投標工期相對長的投標報價按比例降低。

4.對換算后的投標報價進行相對合理低價比選，即以換算后若干家投標報價的算術平均值為標準，以最接近此值者中標。

經過兩次比選，投標工期過長的難以入圍，而投標工期明顯偏短的其投標價格會因為換算后被抬高而不易于中標，促使投標單位在投標價格和投標工期上進行合理優化。

(二)工程款支付的合同控制

工程進度控制與工程款的合同支付方式密不可分，工程進度款既是對施工單位履約程度的量化，又是推進項目運轉的動力。工程進度控制要牢牢把握這一關鍵，并在合同約定支付方式中加以體現，確保階段性進度目標的順利實現。如合同文本對工程進度款支付的約定方式通常為按每月完成工程量計量，可調整為按形象進度計量，即將工程項目總體目標分解為若干個階段性目標，在每一階段完成并驗收合格后根據投標預算中該階段的造價支付進度款。這樣不但使工程進度款的支付準確明了，更重要的是提高了施工單位的主觀能動性，使其主動優化施工組織和進度計劃，避免做到哪算哪、做得多少算多少的情況出現。

(三)合同工期延期的控制

合同工期延期一般是由于建設單位、工程變更、不可抗力等原因造成的；而工期延誤是施工單位組織不力或因管理不善等原因造成的，兩者概念不同。因此，合同約定中應明確合同工期順延的申報條件和許可條件，即導致工期拖延的原因不是施工單位自身的原因引起的，例如，施工場地條件的變更，建設、合同文件的缺陷，由于建設單位或設計單位圖紙變更原因造成的臨時停工、工期耽擱，由業主供應的材料、設備的推遲到貨，影響施工的不可抗力等。上述原因造成的工期拖延是申請合同工期延期的首要條件，但并非一定可以獲得批準。在工程進度控制中還要判斷延期事件是否處于施工進度計劃的關鍵線路上，才能獲得合同工期延期的批準。若延期事件是發生在非關鍵線路上，且延長的時間未超過總時差時，例如屋面防水層的設計變更發生在工程結構施工階段，工期延期申請是不能獲得批準的。此外，合同工期延期的批準還必須符合實際情況和注意時效性。通常約定為在延期事件發生后14天內向建設單位代表或監理工程師提出申請，并遞交詳細報告，否則申請無效。

二、經濟措施

要促使事物朝有利的方向發展，無論在什么時候經濟杠桿都是行之有效的重要手段之一，工程項目進度控制也不例外。建設工程項目進度控制的經濟措施涉及資金需求計劃、資金供應的條件和經濟激勵措施等。

(一)強調工期違約責任

建設單位要想取得好的工程進度控制效果，實現工期目標，必須突出強調施工單位的工期違約責任，并且形成具體措施在進度控制過程中就對企圖拖延、蒙混工期的施工單位起到震懾作用。如根據審定的工程進度計劃對照形象進度，屬施工單位原因超過計劃時間點未能完成形象進度的，以合同價款的若干比例按每延誤一日向建設單位支付工期違約金，并在工程進度款支付中實際體現。施工單位在下一階段目標或合同工期內趕上進度計劃的可予以退還違約金；否則，建設單位將繼續扣留或累計扣罰違約金，違約金支付上限不超過法規規定的合同總價款的5％。

(二)引入獎罰結合的激勵機制

長期以來，在實現工程進度控制目標的巨大壓力下，針對施工單位合同工期的約束大多只采取“罰”字訣，但效果并不明顯。從根本上講建設單位的初衷是如期完工而不在于“罰”，而某些工程項目施工單位在考慮趕工投入的施工成本后會得出情愿受罰的結論，原因是違約金上限不能超過合同總價款的5％，這與增加人員投入、材料周轉的費用相接近，且拖延工期直接降低了一定的施工成本。所以，工程進度控制只采用罰的辦法是比較被動的，而采取獎罰結合的辦法可以引導施工單位變被動為主動。施工單位在合同工期內提前完工獎勵的幅度可以約定為一個具體數值或是與違約金支付的比例相當。由于獎勵比懲罰的作用更大，爭創品牌的施工單位自然會積極配合建設單位的進度控制，盡可能為此榮譽而努力，也有利于促成雙方誠信合作的良性循環。

三、組織措施

組織協調是實現進度控制的有效措施。為有效控制工程項目的進度，必須處理好參建各方工作中存在的問題，建立協調的工作關系，通過明確各方的職責、權利和工作考核標準，充分調動和發揮各方工作的積極性、創造性及潛在能力。在項目組織結構中應有專門的工作部門和符合進度控制崗位資格的專人負責進度控制工作。進度控制的主要工作環節包括進度目標的分析和論證、編制進度計劃、定期跟蹤進度計劃的執行情況、采取糾偏措施，以及調整進度計劃。這些工作任務和相應的管理職能應在項目管理組織設計的任務分工表和管理職能分工表中標示并落實。應編制項目進度控制的工作流程。進度控制工作包含了大量的組織和協調工作，應進行有關進度控制會議的組織設計。

1．組織是目標能否實現的決定性因素，因此，為實現項目的進度目標，應充分重視健全項目管理的組織體系.2．在項目組織結構中應由專門的工作部門和符合進度控制崗位資格的專人負責進度控制工作。

3．進度控制的主要工作環節包括進度目標的分析和論證、編制進度計劃、定期跟蹤進度計劃的執行情況、采取糾偏措施、以及調整進度計劃。這些工作任務和相應的管理職能應在項目管理組織設計的任務分工表和管理職能分工表中標示并落實。4．應編制施工進度控制的工作流程，如；

(1)定義施工進度計劃系統(由多個相互關聯的施工進度計劃組成的系統)的組成；(2)各類進度計劃的編制程序、審批程序和計劃調整程序等。

5．進度控制工作包含了大量的組織和協調工作，而會議是組織和協調的重要手段，應進行有關進度控制會議的組織設計，以明確：(1)會議的類型；

(2)各類會議的主持人和參加單位及人員；(3)各類會議的召開時間；

(4)各類會議文件的整理、分發和確認等。

6、突出工作重心，強調責任。對于參建單位來說，工程項目的三大控制目標都同等重要，但是如果各方對三大控制目標都使用均等的力度來抓就有可能出現顧此失彼的問題。在實踐中，比較理想的方案是施工單位、監理單位和建設單位，分別以進度、質量和投資控制作為工作重點，三者并非各自獨立，而是強調其主要責任使其有機結合。就進度控制來說，施工單位的主要職責是根據合同工期編制和執行施工進度計劃，并在監理單位監督下確保工程質量合格，如造成工期拖延，建設單位和監理單位有權要求其增加人力、物力的投入并承擔損失和責任。

四、管理措施

施工單位工程項目部是建設項目進度實施的主體，建設單位進度控制的現場協調離不開工程項目部人員的積極配合。因此，工程項目部組成人員的素質尤為重要。建設單位應當要求工程項目部的人員配備與招投標文件相符，主動加強與工程項目部人員的相互溝通，了解其技術管理水平和能力，正確引導其自覺地為實現目標控制而努力。在工程項目部消極應付、不積極配合工作的情況下，建設單位現場管理人員有權對工程項目部組成人員的調整提出意見。建設工程項目進度控制的管理措施涉及管理的思想方法和手段以及承發包模式、合同管理和風險管理等。用網絡計劃的方法編制進度計劃有利于實現進度控制的科學化。承發包模式的選擇直接關系到項目實施的組織和協調。工程物資的采購模式對進度也有直接的影響。還應注意分析影響項目進度的風險，重視信息技術(包括相應的軟件、局域網、互聯網以及數據處理設備)在進度控制中的應用。同時，建設單位還可以敦促施工單位對工程項目部從進度、質量、資金等方面進行監督檢查管理。

1．施工進度控制的管理措施涉及管理的思想、管理的方法、管理的手段，承發包模式、合同管理和風險管理等。在理順組織的前提下，科學和嚴謹的管理十分重要。2．施工進度控制在管理觀念方面存在的主要問題是：

(1)缺乏進度計劃系統的觀念——往往分別編制各種獨立而互不關聯的計劃，這樣就形成不了計劃系統；(2)缺乏動態控制的觀念——只重視計劃的編制，而不重視及時地進行計劃的動態調整；(3)缺乏進度計劃多方案比較和選優的觀念——合理的進度計劃應體現資源的合理使用、工作面的合理安排、有利于提高建設質量、有利于文明施工和有利于合理地縮短建設周期。

3．用工程網絡計劃的方法編制進度計劃時，必須很嚴謹地分析和考慮工作之間的邏輯關系，通過工程網絡的計算可發現關鍵工作和關鍵路線，也可知道非關鍵工作可使用的時差，工程網絡計劃的方法有利于實現進度控制的科學化。

4．承發包模式的選擇直接關系到工程實施的組織和協調。為了實現進度目標，應選擇合理的合同結構，以避免過多的合同交界面而影響工程的進展。工程物資的采購模式對進度也有直接的影響，對此應作比較分析。

5．為實現進度目標，不但應進行進度控制，還應注意分析影響工程進度的風險，并在分析的基礎上采取風險管理措施，以減少進度失控的風險量。常見的影響工程進度的風險，如：(1)組織風險；(2)管理風險；(3)合同風險；

(4)資源(人力、物力和財力)風險；(5)技術風險等。

6．應重視信息技術(包括相應的軟件、局域網、互聯網、以及數據處理設備等)在進度控制中的應用。雖然信息技術對進度控制而言只是一種管理手段，但它的應用有利于提高進度信息處理的效率、有利于提高進度信息的透明度、有利于促進進度信息的交流和項目各參與方的協同工作。

四、技術措施

建設工程項目進度控制的技術措施涉及對實現進度目標有利的設計技術和施工技術的選用。設計工作前期，應對設計技術與工程進度的關系作分析比較；工程進度受阻時，應分析有無設計變更的可能性。施工方案在決策選用時，應考慮其對進度的影響。

1．施工進度控制的技術措施涉及對實現施工進度目標有利的設計技術和施工技術的選用。

2．不同的設計理念、設計技術路線、設計方案對工程進度會產生不同的影響，在工程進度受阻時，應分析是否存在設計技術的影響因素，為實現進度目標有無設計變更的必要和是否可能變更。

3．施工方案對工程進度有直接的影響，在決策其選用時，不僅應分析技術的先進性和經濟合理性，還應考慮其對進度的影響。在工程進度受阻時，應分析是否存在施工技術的影響因素，為實現進度目標有無改變施工技術、施工方法和施工機械的可能性。

總之，上述措施主要是以提高預控能力、加強主動控制的辦法來達到加快施工進度的目的。在項目實施過程中，要將被動控制與主動控制緊密地結合起來。只有認真分析各種因素對工程進度目標的影響程度，及時將實際進度與計劃進度進行對比，制定糾正偏差的方案，并采取趕工措施，才能使實際進度與計劃進度保持一致。

第三篇：淺議對工程項目資金的再監督

淺議對工程項目資金的再監督

摘要：進行工程項目的投資，進行項目的可行性研究，以確定項目的經濟效益，對工程項目資金進行在監督工作，能實現資金利用的最優化，并有效的防止不規范使用資金的現象，本文從投資項目的可行性出發，探究項目資金的再監督。

關鍵詞：工程項目；資金；再監督；可行性

中圖分類號：F406.71 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0155-02

一、投資項目可行性問題

1.基本建設程序

研究基本建設程序的具體概念和內容對進行項目資金的監督有重要意義，基本建設也就是指建設項目從策劃、選擇、評估、決策、設計、招標、施工到竣工驗收交付使用整個建設過程中，各項工作必須遵循的先后次序。基本建設的主要內容包括：編制項目建議書、可行性研究、編制設計文件、項目招標、項目施工、竣工驗收交付使用。其中對項目可行性研究，可較好的實現資金的反監督，使得資金的利用達到最優化。

項目的可行性研究是對工程項目建設投資決策前進行技術經濟分析、論證的一種手段，其實現項目的資金利用最小。項目的可行性研究是一種科學的方法，其主要分為三個階段：機會研究、初步可行性研究、最終可行性研究。主要的內容包括：選定項目研究委托單位、確定研究內容、簽訂委托可行性研究協議。其中選定委托單位的時候，要選擇實力較好、信譽較高的單位及銀行。選定研究內容要全面，這樣才能使得資金的利用最大化。其中建設可行性研究中的投資估算與資金預算要細化進行，進行資金的再監督，保護投資者的利益的同時，提高資金的利用效率。

2.市場分析對資金的再監督

對市場進行必要的調查與市場預測，能夠準確的判斷市場環境、項目前景，進而實現對投資資金的再監督，進行市場的分析預測以后，把相關的數據與可行性報告中的數據進行整合分析，然后實現資金的細化的分析，使得投資的資金更加的準確的同時，節約投資資金，保護投資者的利益。

3.資金支出預算

（1）項目資金支出預算的依據是項目計劃中的最優可行性方案確定的，是投資預算的基礎。

（2）項目資金支出預測應注意的問題。其一，保證資金支出預測的準確性，使得其符合工程的的具體情況。有些不確定因素按照相關的規定加入其中。其二，資金的時間價值的重視，從時間價值上面來考慮，選擇最小終值的支出方案。同時進行時間價值的考慮，也方便預測支付可以滿足工程中各個階段的具體支出。

二、工程項目資金的再監督的具體措施

1.健全制度

健全制度體系能有效的發揮再監督的能力，主要包括2個方面：其一，對于制度存在漏洞的地方，及時的進行健全，構件完善的制度體系；其二，強化追蹤問責，加大項目的評估，評估作為公司考核的重要部分。隨時對工程項目的資金情況進行監控，看其是否符合資金的預算情況，對于不符合的及時解決，這是對項目資金進行監督的有效的措施，但實施起來難度大，需要我們繼續的探索合適的方法。

2.掌握工程動態并提高資金使用效益

要達到強化成本核算并提高資金使用效率的目的，最終發揮再監督的能力，要從以下幾點出發：健全資金申請手續、遵循分級管理，使用資金、健全資金流向監控的有效措施。下面具體從這三個方面進行探討。

（1）健全資金申請手續：健全資金申請手續能有效的保證再監督作用的發揮。施工單位在進行資金申請的時候，必須提供2個資料。其一銀行存款證明，其二具有法律效應的結算資料。

（2）遵循分級管理，使用資金：主要加強的是資金的審核工作，在月末的時候，對實際用款進行審核，方便資金的統一管理。項目要求撥款的時候，必須逐級上報，最后集中到上級部門。

（3）健全資金流向監控的有效措施：承包合同中應該加入資金監管的內容，主要的目的就是加強結算資金的具體流向，強化其使用的過程的監督。有效的控制預支工程款的時間的發生，以達到降低風險的目的。其一，合同備案制度的健全，支出做好備案的同時，小額支出也要做相應的總和備案，有效的進行資金在這方面的支出使用。其二，加強預算的審批，主要的目的就是保證實際資金使用情況符合預算。其三，加強銀行柜臺監管力度，一般的工程項目都有協議銀行，要實現資金的再監督功能，必須強化銀行支出資金的預算，銀行必須嚴格的審核，一切手續齊全才能進行資金的支付，從而達到控制施工單位資金的目的。若施工單位不提供齊全的手續進行沒有預算的資金的支出以及不符合預算值的資金，銀行方面不能對其進行資金的支付，銀行必須向建設單位的上級反映，然后等候通知是否進行資金的支出。

企業財會部門應當加強與施工單位、工程監理、跟蹤審計等機構的溝通，準確掌握工程進度，根據合同約定，按照規定的審批權限和程序辦理工程價款結算。工程款的撥付不能超過實際工程進度。根據財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》的規定，工程價款結算，是指對建設工程的發包承包合同價款進行約定和依據合同約定進行工程預算付款、工程進度款、工程竣工價款結算的活動。施工合同簽訂后，建設單位一般先向施工單位支付一筆預付款，之后按周期或項目目標撥付工程進度款。工程進度款按以下流程支付：

施工單位進行工程量計算與統計->申報單位提交進度款支付申請->監理機構確認->建設單位認可并審批->建設單位財務部門支付工程進度款

3.監督體系的構建

其一，對考核監督進行強化，避免出現挪用資金的事件，并把考核監督的結果，作為評定部門業績的關鍵因素之一。其二，加大監管的實施力度，強調各個部門的配合監督工作，對違規操作嚴格控制。其三，對于再監督過程中發現的問題，要進行及時的處理，使得再監督能夠有效的發揮其作用。

為確保監督的有效性，工程項目業務的不相容崗位應當相互分離、制約和監督。工程項目業務不相容崗位包括：可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計。

4.精細化的進行預算管理

對工程預算工作進行細化，避免施工單位找理由增加無謂的預算，達到控制工程造價的目的。企業應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員或委托具有相應資質的中介機構對編制的預算進行審核，重點審查編制的依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確。精細化的預算管理，是防止資金不規范利用的有效的方式之一。

三、結論

對工程資金進行再監督，可以有效的提升資金的利用率。項目的可行性研究中選擇合適的單位與銀行，以及在投資估算與資金籌措方面進行細化的管理，對保證工程質量，提高資金的利用效率有積極意義。健全制度、強化成本核算并提高使用效益、監督體系的構建、精細化的進行預算管理等都是對資金進行反監督的重要的措施，能夠有效的防治資金的不規范使用，具體的工程中值得參考。

參考文獻：

[1]李京，劉海彥.論工程建設項目投資風險管理[J].現代營銷，2011（12）.[2]張斌菊.淺談建筑工程投資決策階段造價控制及其風險控制的對策[J].科技資訊，2010（10）.[3]汪鵬.探討工業建筑工程項目業主方的風險管理[J].中華建設，2009（08）.[4]蔣紅.建筑工程資金及技術管理要領分析[J].時代金融，2011.

第四篇：建設工程項目資金管理辦法

建設工程項目資金管理辦法

為了有效地對建設項目進行投資控制和加強工程造價管理，根據財政部、建設部財建[2004]369號文，關于《建設工程價款結算暫行辦法》的通知，結合中大審計[2002]3號關于中山大學工程項目資金管理暫行規定，特制訂本管理辦法。

1、建設項目決策階段及設計階段工程造價的控制

1.1 建設項目投資決策階段,必須委托具有資質的單位編制可行性研究報告或立項申請報告，選擇技術上可行、經濟上合理的建設方案。可行性研究階段的投資估算編制控制誤差率在±20 %以內。

1.2 建設項目嚴格按國家、省、市及學校有關設計招投標規定，組織設計招標工作，通過設計招標和設計方案競選優化設計方案。

2、建設項目施工階段工程變更的控制

2.1工程變更包括設計變更、進度變更、施工條件變更，也包括使用單位提出的新增工程，即原招標文件和工程量清單中沒有包括的工程項目等。

2.2預留金的約定，在工程合同價款中按預算控制價的8%-10%約定預留金，作為施工過程中工程變更所增加的工程量、設計變更、局部地基處理等增加的費用。預留金不作為進度款支付的依據，結算時按實際發生支付。

2.3 工程變更程序

2.3.1提出變更要求

(1)承包人提出合理化建議涉及到對設計圖紙或施工組

織設計的更改及對原材料、設備的更換，須提供完整的工程變更文件（包括變更的概況、變更理由、變更后的設計圖紙、變更預算書及對合同價的影響等）。

(2)發包人提出變更，由總監理工程師協助提出工程變更文件。使用部門提出變更，必須書面申請，并附工程變更文件給項目主管部門審批。

(3)設計院提出變更，需同時提供完整的工程變更文件。

(4)除瞬間會危及建筑或人身安全和突發項目的變更外，無論哪一方提出的工程變更，均需先提交總監理工程師簽收、初審，并按有關權限和審查批準程序審批后以書面形式發布變更批示。

2.3.2工程變更審查

(1)除瞬間會危及建筑或人身安全和突發項目的變更外，未經投資估計、預算、審批的工程變更一律不得發出。擅自發出工程變更而影響項目投資控制的，由發出人自行負責。

(2)瞬間會危及建筑或人身安全和突發項目可以采取口頭通知變更，并在48小時內給予書面確認。

(3)總監理工程師收到完整的工程變更文件后，在監理合同業主授權范圍內進行審核并提出意見及時送各校區基建辦公室或工程管理科。

(4)各校區基建辦公室或工程管理科配合總監理工程師，根據工程變更文件的內容和變更預算進行審查。符合審批權限的，審批后向承包人發布變更批示；超越審批權限的，報處“投資控制小組”審批。

2.4 工程變更審批權限

2.4.1各校區基建辦公室或工程管理科配合總監理工程師，負責審核變更是否合理、變更預算是否符合定額和有關文件規定，審核增加的變更預算是否超計劃、該變更預算所需要費用能否解決。

2.4.2單項變更工程增加投資在10萬以內，或增加投資占預留金10%以內，由工程管理科負責人或各校區基建辦副主任審批簽發。

2.4.3單項變更工程增加投資在10～20萬元，由工程管理科或各校區基建辦配合總監理工程師，審核后提出處理意見報處“投資控制小組” 討論通過后，由主管基建工程的副處長或各校區基建辦主任簽發。

2.4.4單項變更工程增加投資在20萬元以上，或累計增加投資占預留金的80%時，由“投資控制小組” 討論提出處理意見，由處長簽發。

2.4.5變更工程增加投資累計超過預留金，及新增工程按單獨合同對待的項目，報主管校領導審批。

2.4.6使用部門提出的變更：在工程設計階段要充分聽取使用部門的意見,在工程施工階段要嚴格控制使用部門提出的變更。增加投資5萬元以下（含5萬元）的工程，由使用部門提出書面申請，經項目主管部門審批。增加投資5萬元以上，由使用部門提出書面申請，項目主管部門審核同意后提出工程變更文件及意見報告，報主管校領導審批。

2.4.7改變原設計功能或變更超過批準的建設規模時，還須經原規劃管理部門和其他有關部門審查批準，并由原設計單位提供變更的相應圖紙和說明，與承包人協商一致的價格后簽署補充協議。

2.5補充協議的簽定

發生以下工程變更應按財政部、建設部財建[2004]369號文等有關規定和程序重新簽訂補充協議。

2.5.1發生不可預見，如基礎變更增加大量工程量、主要建材鋼筋、水泥價格大幅上漲等，導致單項變更增加投資占合同價的2%及以上。

2.5.2使用部門提出功能改變并經學校批準，增加原工程內容，導致單項變更增加投資占合同價的1%及以上。

2.5.3未包含在招標工程量清單內的附屬及室外工程等。

5、由處務會負責對本辦法進行修訂和解釋。

二００五年十月九日

第五篇：建筑工程項目資金管理辦法

項目財務資金管理實施辦法

第一部分 總則

第一章 總則

第一條 ：為規范財務管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長期穩定、有序發展，根據《企業會計制度》及其有關規定，結合公司實際，制定辦法。

第二條 ：財務管理的目標是實現企業效益最大化，保障財產安全與持續經營，增強市場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業資產，提高經濟效益。

第三條 ：財務管理 的基本原則是：嚴格執行國家有關財政法規和財經紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，維護企業合法權益，并以企業會計準則為核算基礎，如實反映單位的財務狀況和經營成果。

第四條： 財務管理的實施策略是：以提高經濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點，確保公司資產安全、真實、完整，最終實現公司利潤最大化。

第五條： 所有項目必須納入中太信息管理系統，及時錄入、并按時報送報表。第六條： 所有工程項目均實行內部承包管理、項目負責人承擔全部經濟法律責任。

第二部分

財務審批制度

第一章

財務業務審批規定

第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來進行管理和控制。

第二條：公司對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人按授權權限進行審批。

第三條：財務業務審批權限，由公司局長負責。

第四條：授權審批制度的形式是公司局長逐層授權，權責統一。第五條：公司實行局長領導下項目負責人負責制。

第六條：所有報銷業務實行經辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。第七條：審批權限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見； 審批：指有關領導經參考審核意見后進行批準；

核準：指財務主管根據財務管理制度對已經審批的支付款項從單據和數量上加以核準并且備案。

批準：指局長批準。

第三部分

資金管理規定

第一章

總 則

第一條：公司資金實行集中統一管理。

第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。

第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發生的稅費全部由項目部自行承擔。

第二章 公司資金管理

第四條：資金預算管理

1.項目負責人與發包方溝通工程款支付事宜，第八工程局開具稅票，扣繳稅收及辦理外管證等事務。

2.發包人撥付的工程款統一存入（匯入）集團公司為八局設立的賬戶，使用時應提供工程款使用計劃表、合同、工資報表、應付賬款報表等，報局長批準后支付。工程款必須專款專用，不得挪作他用。

3.每月22日向第八工程局報當月財務報表 4.按月支付農民工工資，不得拖欠。

第三章

罰則

第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：

1、未經局長授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規避公司管理的。

2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統一管理規定的。

3、有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。

4、將應存入公司資金轉至它處的。

5、與關聯單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。

6、未經公司批準，以物資或勞務抵債或互換的。

7、公司認定的其他行為。

第四部分

采購管理制度

第一章 總則

第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規范付款行為，防范對應付賬款管理過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和國家有關法律法規，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業務特點的管理規定。

第二條：項目負責人對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業務的真實性、合法性負責。

第二章 外部采購應付款的管理

第三條：項目部應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監督的管理體制。項目負責人應根據具體情況對辦理采購與付款業務的人員進行階段檢查。

第四條：項目部組建時應將項目負責人、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報公司財務備案，并且留簽字樣本。

第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部備案。

第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價格目錄》數據庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質量的前提下按較低的價格采購，公司財務審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現異常情況的，公司財務有權拒付貨款，并報項目負責人進行調查處理。

第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務備案后生效。

第八條：在材料采購過程當中，采購員根據審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應由項目負責人審批。

第九條：材料入庫、出庫要手續齊全。如果材料直接到施工現場，庫管員也要據實登記材料臺賬。

第九條：材料已驗收入庫但發票單據未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發票單據調整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。第十條：償還欠款取得的發票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協議并交財務部存檔，方可支付。償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發票正面簽字確認。

項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執行本制度的規定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數量并向公司備案。

第十一條：項目部預付材料款時要簽訂合同，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時清理。

第十二條：項目部應按計劃采購材料，發生材料損失進入該項目成本，發生計劃外采購要補報計劃。

第十三條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案（包括合同、協議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關原始憑證），外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發生訴訟案件。

第十四條：項目部外欠款漏掛應付賬款的由當事人和項目負責人承擔經濟責任。第十五條：凡查出虛掛應付賬款的項目部，經辦人與項目負責人承擔法律責任。

第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經發現根據造成的經濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。

第五部分

項目部成本管理

第一章 總 則

施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環節是互為條件、相互促進，構成了施工項目成本管理。

第二章 施工項目成本管理的原則

第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產出，充分利用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經濟效益。

第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環節時及時發現問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。

第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內容實施，可由各部門（人）在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數較大的事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規定的手續由專人審批，并對成本計劃進行調整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協調處理與相關部門的關系，統一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。

第三章 施工項目成本管理的范疇

第五條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產經營活動中各層面、各環節對發生成本負有責任的管理者，具體包括：（1）項目決策層；（2）工程技術人員；（3）工程施工人員；（4）責任管理部門（如設備、試驗、計財人員等）。

第六條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數量與單價來作為控制標準。

第七條：項目管理成本的分類

1.材料費管理。材料費是指在施工過程中直接發生的以及有助于構成工程實體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據工程隊提出的限額領料單發料，并及時地把發料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領料單位、數量金額填寫齊全。根據實際消耗的發料單及時地登記并進行材料消耗核算。

2.人工費管理。人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。

3.機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發生數計入成本；包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數據進行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進行匯總，最后到財務部根據工程隊的使用情況入賬。

4.其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發生的水電費、安全經費、生產工具使用費、檢驗試驗費、臨時設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當月完成施工產值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。

第四章

項目施工成本管理的實施

第八條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現場，詳細了解當地建材市場行情、機械租賃、勞務供應情況和市場價格變動趨勢，了解當地地質、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質和結構以及施工工藝、流程，了解業主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出發綜合考慮項目成本（包括質量成本與預防成本），合理確定目標成本和目標利潤。

第九條：各項成本管理的措施

1.人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構。項目部應根據工程規模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進行勞動技術革新，改進施工方法。先進的技術手段，既能節省工、料、機的耗費，又能節約時間，加快工程進度，提高勞動生產率；合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業，實現均衡生產，避免窩工、怠工現象，這是減少人工成本最直接有效的辦法；實行績效掛鉤，按勞分配。

2.材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經濟指標的實現起到關鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：

⑴招標采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質量情況下，選擇質優價廉的產品。

⑵低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現場的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。

⑶實行限額發料。物資管理部門根據生產計劃、材料消耗定額的資料核定定領發料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數量。

⑷充分利用新技術，盡量采用高效節能材料、代用材料。

3.機械成本的管理措施：加強日常維修保養。定期維修與保養是保

證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規程，避免無謂損失。操作工的技術素質和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關鍵因素。

⑴ 實行單機、單車核算。明確司機的責任與權利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態。

⑵ 降低租賃價格。對租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。

⑶ 及時清退租賃的材料、機械。管理人員應該根據施工現場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。

4.其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。

5.間接成本管理措施：間接成本指施工管理層為組織施工和管理工作所發生的費用，做到：經費包干，量入為出，指標控制；科學管理，合理組織，避免進度滯后、質量返工現象。6.間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支；確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。

第六部分

項目部財務管理辦法

第一章

資金管理

第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下資金收支計劃。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經公司領導審批后方可使用。項目負責人和財務主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。

第二條：外阜賬戶管理，如遇特殊情況，甲方指定銀行撥款，需要在外地開設賬戶必須經過局長審核，并報集團批準，項目部方可在當地銀行開立賬戶。開通專業版網銀，并授權公司劃款，公司通過網上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向八局提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶，私自留存，不能通過網上銀行歸集管理的分公司，由八局派專人監督其銀行賬戶的管理。

一、外埠賬戶管理辦法

1.本辦法所指外埠賬戶是戶名為“中太建設集團股份有限公司”，為八局項目部所使用的賬戶。

2.開設賬戶需填寫《開設銀行賬戶申請表》（見附表一），經局長審核，并報集團批準后，由集團公司財資管理部簽發《準許開設銀行賬戶通知書》，注明賬戶的使用期限和使用范圍。

3.使用單位需在賬戶設立后七天內進行備案，將《賬戶信息備案表》（附表二）交至八局財資管理部。

4.變更賬戶信息、延長賬戶使用期限的，須經財資管理部批準，并在變更后七日內進行變更備案。

5.以郵寄方式遞交《賬戶信息備案表》的，以郵件收到日期為準。逾期遞交、未按要求填寫備案表或填寫信息不完全的，視為未備案賬戶。備案完成后，由財資管理部出具《完成賬戶信息備案回執》。

6.使用單位負責賬戶的對帳、年檢等維護管理工作。

7.發生下列情況，應及時辦理銀行賬戶撤銷手續，并于銷戶后七日內進行注銷備案。

（一）單位撤銷，業務終止；

（二）賬戶使用期滿，不準延期使用的；

（三）開戶后一年內未發生資金收付業務的。

第八條

批準開戶單位要按照規定的賬戶用途使用銀行賬戶，不得將其他收入存入賬戶；不得出租、轉讓賬戶；不得為個人或其他單位提供信用。使用單位負責人對賬戶使用的合法性、安全性負責。

第二章

風險管理

第三條：項目部在使用資金時應合理分配，在保證生產的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產生不必要的訴訟案件。

第四條：公司財務部對項目部財務核算進行不定期審計，對項目部經濟效益和經營情況進行監督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

第五條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務部，公司財務部與項目承包人清理債權、債務并出具清算報告。

第六條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協議做結案處理，提交公司經營部評審并出具意見，報局長批準后，交公司財務部備案。

第二章

項目部財務人員崗位責任

第七條 項目部會計崗位職責

1、按照國家財務制度規定。認真編制并嚴格執行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。

2、按照財務制度記帳、結帳、報銷、做到手續完備，內容真實，數字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會計報表及時上報。

3、按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執行情況，披露經營管理中存在的問題，及時向項目負責人及主管領導提出建議，當好領導參謀。

4、按照財務規定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關資料。

第八條：項目部出納人員崗位職責

1、按照會計制度中現金和銀行存款的管理規定處理業務。

2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續是否完備，領導簽字是否真實有效，票據金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規范，對不符合以上規定一律不準報銷。

3、核對現金業務掌握現金的日常庫存額，做到日清月結，及時與銀行對賬。編制銀行余額調節表。

5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經主管部門領導審批后報項目負責人審批，出納人員憑審批后的借款單付款。

6、監督和督促備用金的使用情況，對領取備用金人員所發生的業務要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業務，不能發生第二筆把備用金借款。

7、協助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規范性整理工作。

8、妥善保管庫存現金，各種有價證券，有關印章、空白支票和空白收據，簽發支票所使用的印章應有兩人分別保管。

第九條：材料會計崗位職責

1、對材料發票、發票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責。

2、對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結。

3、督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。

4、對材料已驗收入庫但發票未到的預付款項和未付款項及時處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。

5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監督。