第一篇：7邏輯檢驗案例

邏輯檢驗練習題 ?

? 王先生97年開始做生意，2002年1月進入官園批發市場，夫妻共同經營調味品批發生意至今。此次申請5萬元貸款，1年，用于代理新品牌。信貸員于06年12月31日下午3點進行了貸款調查。

? 王先生將生意搬到官園批發市場時，進貨28萬元（有兩萬為廠家鋪貨，約定合作終止時才需付款），裝修1萬元，還要4萬元作為流動資金。

? 王先生是太太樂、王守義、稻香園和胡玉美四個調味品品牌的一級代理，這四個品牌占了其銷售的一半。此外他還代理了20多個二線品牌。客戶天天進貨，都是現金支付。當天進貨13000元。王先生說他的生意每年遞增30％，現在一年能賺20萬。

? 王先生說，06年年銷售900－1000萬，其中王守義系列約90萬，太太樂系列約140萬，胡玉美系列約130萬，稻香園約100萬。平均毛利有6％，純利為2％－3%。該生意的季節性不是很強，每月銷售約75萬。信貸員在調查時看到客戶12月門市和市場調撥的發貨單，合計約45萬元。? 銷售主要分為超市零售、門市批發和市場調撥三類。

? 超市零售：占總銷售的20％，毛利為10％。王先生向市內20多家超市供貨，其中最大的兩家超市A和超市B占超市部分的50－60％，銷售額月結，每月15日結款。其他小超市都是貨到付款。

? 門市批發：占總銷售的60％，毛利為6％。日均15000元，現金結算。? 市場調撥：占總銷售的20％，毛利為5％。日均5000元，現金結算。

? 分析當天，信貸元看到客戶有現金5800元，客戶說是當天收的錢除去進貨的錢剩的。另外客戶還有2萬元的存款。超市A自9月15日起就沒有給客戶結款，現欠其14萬元。超市B從10月15日起也沒有結款，現欠其10萬元。客戶共有存貨40萬元。客戶搬過來后，陸續買了4輛面包車，當時共花了16萬，現在市值7萬元。客戶還在04年買了一套房子花了16萬。

請為王先生編制資產負債表和損益表并列出所有可能的邏輯檢驗。

第二篇：電梯檢驗案例

案例一：電梯層門導向裝置失效的風險專題

一、安全隱患情況

電梯的一些層站層門導向裝置失效，由此帶來的問題如不能及時得到有效處理，電梯就會存在安全隱患，甚至會導致傷亡事故。

2017年茂名檢測院在抽查檢驗時，發現一些電梯層站層門導向裝置失效，如圖

1、圖2所示：

圖1

圖二

二、問題原因及風險分析

（一）問題原因

經現場查驗，該現象主要原因為層門導向裝置磨損壞脫落使用單位沒有及時發現并通知維保單位更換。

（二）風險分析

電梯層門導向裝置失效，電梯就會存在以下風險：

1.當該層站有人乘梯時層門沒有正常開關門而電梯繼續運行易發生傷亡事故； 2 當該層站有小孩玩耍易沖撞層門發生意外墜落； 3 層門導向裝置失效關門留下大空隙時好奇的人靠近觀看易發生意外事故； 4 在等待電梯時很多低頭族喜歡倚靠層門，由此易引發墜落意外； 因此，電梯層門導向裝置的失效是影響電梯安全運行的重要因素。

三、防范設施

（一）維保單位在維保時應認真檢查層門導向裝置的磨損程度做到及時更換；

（二）使用單位應做好日常巡查，發現問題及時處理；

（三）業主發現問題應及時通知管理單位處理；

案例二：電梯額外裝修的風險專題

一、安全隱患情況

2017年8月，茂名檢測院在抽查中山某大型住宅小區時發現該小區全部電梯的轎廂都額外裝修木板、玻璃鏡和空調等。

二、問題原因及風險分析

（一）問題原因

隨著生活水平的提高，人民對電梯乘坐品質和舒適性也要求越來越高，電梯內部裝潢成了最容易吸引購買者眼球的第一感覺，一個電梯裝潢的豪華與否也慢慢成為了衡量一個樓盤或者酒店檔次的標準之一。由于大部分使用者缺乏對電梯的了解，往往不知道電梯裝修跟電梯有何關系，在訂購電梯的同時基本都被電梯銷售員口中的豪華電梯所迷惑，根本不知道向制造單位說明需要預留的裝修重量，在電梯驗收合格后自己隨意的進行轎廂裝修設計。隨之而來的裝修不當，使電梯在使用過程中存在著嚴重的安全隱患。

（二）風險分析

<<電梯制造與安裝安全技術規范》》（GB 7588-2003）,對電梯的裝修要求，電梯過度裝潢對電梯的影響有：

影響電梯平衡系數

平衡系數是對重側重量平衡轎廂載荷變化的比例。由于固定的對重不能平衡載荷由空載到滿載的變化，所以在電梯設計初始只能取其中間值，K 值在設計時已固定的。不考慮補償裝置情況下，由W=G＋KQ(式中，W 為對重裝置的總重量；G 為轎廂自重；K 為平衡系數；Q 為額定載重量)可知，當 W、Q 不變的情況下，裝修使 G(轎廂自 重)改變，將引起 K 值在設計理論上的改變，改變設計者對電梯平衡系數的設計。

電梯過渡裝潢使鋼絲繩過載

安全系數是指裝有額定載荷的轎廂停靠在最 低層站時，一根鋼絲繩的最小破斷負荷與這根鋼絲繩所受的最大力之間的比值。轎廂實際總重量的增加會降低鋼絲繩的安全系數。

GB 7588－2003 9.2.2 項規定懸掛繩在任何情況下，其安全系數均不應小于如下數值：對于用 三根或三根以上鋼絲繩的曳引驅動電梯為 12；對 于用兩根鋼絲繩的曳引驅動電梯為 16；對于卷筒驅動電梯為 12。因為使用單位在裝修電梯時沒有嚴格遵守制造廠家預留的裝修重量往往超過設計值，所以電梯過度裝潢使鋼絲繩過載直接影響電梯的安全運行。由于電梯的制動器、安全鉗、緩沖器等安全 部件的型式試驗均有適用的質量范圍，過渡裝潢易造成電梯安全部件的磨損甚至超過電梯安全部件的承受范圍影響電梯的正常運行。

因此，電梯額外裝修是破壞電梯安全性能使設備存在安全風險的重要因素。

三、防范設施

加大電梯安全知識宣傳。對于有裝修需求的，應該在訂制電梯時及時告知制造單位。作為電梯使用的主體，只有使之具備了特種設備安全知識，才能在根本上杜絕電梯的安全事故。

作為檢驗方應為使用者提供足夠的安全警示。在出具的報告上告知使用單位電梯允許裝修的重量，并提醒他們嚴格執行。

作為維保單位，在日常維保當中應及時對電梯狀況做出記錄。對出現異常裝修的應及時制止，并告知使用單位和監察單位，做好相關記錄，確保電梯安全運行。

案例三：自動扶梯出入口防護的尺寸的風險專題

一、安全隱患情況

2017年8月，茂名檢測院在抽查中山某輕軌站自動扶梯時發現該場所的自動扶梯出入口處的固定護欄與扶手帶間的距離小于80mm。TSG T7001-2012要求在危險區域內，由建筑結構形成的固定護欄至少增加到高出扶手帶100mm，并且位于扶手帶外緣的80mm至120mm之間。當距離過小易引發拖曳拉傷。如圖一：

圖一

二、問題的原因及風險分析

（一）問題原因

對出入口不符合要求的自動扶梯進行觀察和跟現場管理人員交流得知，大部分自動扶梯出入口不符合，是因為在安裝自動扶梯中安裝單位沒有跟使用單位溝通好，安裝單位沒有詳細告知使用單位關于自動扶梯周邊防護裝置的準確安裝位置及要求，因此使用單位在安裝防護裝置時只做到安裝美觀。

（二）風險分析

自動扶梯出入口危險區域過小，而人民在乘坐扶梯易造成手部撞擊事故，在生活中很多小孩和老人乘坐電梯時都需要手扶扶手帶，因此，自動扶梯出入口危險區域過小是破壞電梯安全性能使設備存在安全風險的重要因素。

三、防范設施 加大電梯安全知識宣傳。對于自動扶梯應該在危險區域貼好警示標志，作為電梯使用的主體，只有使之具備了特種設備安全知識，才能在根本上杜絕電梯的安全事故。使用單位和安裝單位應在安裝自動扶梯的過程中協商好嚴格按標準安裝防護裝置。

案例四：自動扶梯圍裙版間隙夾人的風險專題

一、安全隱患情況 2017年10月，茂名檢測院在抽查湛江某大型商場自動扶梯時發現該場所的自動扶梯的梯級、踏板與圍裙板單邊間隙普遍大于4mm不符合要求，給電梯的安全運行帶來風險。TSG T7001-2012要求自動扶梯或自動人行道的圍裙版設置在梯級、踏板或膠帶的兩側，任何一側的水平間隙不應大于4mm，并且兩側對稱位置處的間隙總和不應大于7mm。

圖一

二、問題的原因及風險分析

（一）問題的原因

自動扶梯之所以夾人，是由扶梯的機械結構組合系統的缺陷造成的，即梯級與圍裙版之間的間隙。當乘客搭乘扶梯時，由于疏忽將腳放在這個間隙時，極易被夾傷。現假設乘客的腳一直放在間隙處，而且鞋與圍裙版相摩擦，將該間隙夾傷人的機理分析如下： 當乘客處于自動扶梯的上升運行區域時，鞋與圍裙板相摩擦，鞋的外緣受到一個垂直向下的摩擦力，被拖入梯級與圍裙板之間的間隙內，會對乘客的腳造成傷害。當乘客處于自動扶梯的下行運行區域時，鞋與圍裙板相摩擦，鞋的外緣受到一個垂直向上的摩擦力，不會被拖入梯級與圍裙板之間的間隙內，不會對乘客的腳造成傷害。

（二）風險分析

圍裙板間隙間隙是自動扶梯最易發生傷人事故的部位，其間隙大小關系到自動扶梯的安全使用狀況。如果自動扶梯運行一定時間圍裙板間隙會越來越大超出安全范圍，不及時調整消除隱患，很容易造成人員的傷害。

三、防范設施 加大電梯安全知識宣傳。對于自動扶梯應該在危險區域貼好警示標志，作為電梯使用的主體，只有使之具備了特種設備安全知識，才能在根本上杜絕電梯的安全事故。安裝單位在安裝扶梯時要嚴格認真裝好調好扶梯的圍裙板間隙； 3 維保單位保養時根據標準發現有間隙過大的要及時調整； 人民要文明乘梯腳要放在黃色警戒線內，要注意不要把鞋、褲子、裙子靠近毛刷。

案例五：短接電梯斷錯相保護繼電器的風險專題

一、安全隱患情況

2017年，茂名檢測院在抽查中山某大型住宅小區時發現該場所的大部分直梯的電箱內斷錯相繼電器被人為短接如圖一，斷錯相繼電器壞了被人為短接雖然不直接對人產生傷害但是沒有斷錯相繼電器保護的電梯會影響電梯電動機的正常運行，給乘坐電梯帶來不便。

圖一

二、問題的原因及風險分析

（一）問題的原因

由于電梯運行有時需要功率大，因此電流也會增大當斷錯相繼電器的接觸電阻過大時，易使觸點發熱而溫度升高，從而使觸點產生熔焊。有時電壓過高（高于額定電壓的1.3倍）、繼電器損壞、電源損壞、電磁干擾等

三相電動機發生斷相造成缺相運行的現象 原來停著的三相電動機發生斷相時，一旦通電不但啟動不起來，而且還會發出“唔唔”作響的聲音，用手撥一下電動機轉子的軸，也許電動機能慢慢的轉動起來； 正在正常運轉的三相電動機，發生斷相造成缺相運行時，電動機轉子的電流突然增大，電動機溫升會由此加劇，嚴重時甚至燒毀電動機

三相電動機發生斷相變成缺相運行的危害分析 原來是停著的三相電動機，發生斷相造成缺相時，電動機的正向力矩等于反向力矩，合成力矩為零，說明電動機沒有起動力矩，這就是當電動機一相斷電后啟動不起來的原因。這時因為電動機部分定于繞組有電流流過，因此電動機的鐵芯中仍有磁通產生，所以電動機發出“唔唔”作響的聲音。正常運行的三相電動機發生斷相造成缺調運行時，它的轉子上作用著兩個電磁力矩：一個正向力矩扭動著電動機的轉子要使其繼續轉動，另外出現一個反向力矩，起制動作用，使電動機總的合成為短減少。但只要電動機的電磁合成力矩尚大于電動機轉軸上的阻力力矩時，電動機還是可以轉動的，只是電動機的轉動速度陡然變慢罷

由此可知短接斷錯相繼電器會影響電梯的正常運行。

三、防范設施 使用單位須加強對運行中的設備的監視，發現三相電動機發生斷相變成缺相運行時，應盡快啟動備用設備運行，及時對發生故障的電動機進行檢查處理。采用熱繼電器兼作電動機的過載或斷相保護。

第三篇：趣味邏輯與案例分析

姓名：張健飛

學號：10316156

班級:機械1011

孔融不應該讓梨

孔融，字文舉，魯國人，東漢文學家，“建安七子”之首，家學淵源，是孔子的二十世孫，太山都尉孔宙之子。孔融讓梨的故事家喻戶曉傳遍中國。，小孔融成了許多父母教育子女的好例子。孔融讓梨的故事真是一個教育孩子的好例子嗎？孔融讓梨真的出于自己的意愿嗎？我認為孔融不應讓梨。

三歲的孔融，古代人都算虛歲的，充其量兩周歲而已。從本性上說，人都是自利的，要首先滿足自己的合理需要。對三歲兒童來說，滿足他的最基本的需要就是吃飽穿暖，這將會使他高興，使他獲得滿足。而受到古代圣賢教化和熏陶的孔融，不得不壓抑本性，在小小的年紀就抑制自己的需求，而去讓給他人，這將會抑制人的心智模式，從而讓他朝著性格異常方向發展。從現代科學的角度講，如果追求人性解放、人性的健康發展，似乎應該教育孩子不該像孔融那樣有“讓梨”的“心性”，而是應該讓孩子朝著“符合兒童特點”的成長之路健康發展。孔融讓梨的故事作為一種謙讓被傳承，從某種意義上來說，謙讓是懦弱的別名，公元196年，是孔融終身難以忘懷的一年。這一年，流落在外的漢獻帝回到了洛陽。皇宮已經全被燒毀，一粒糧食也沒剩下，朝中官員餓得采摘桑葉充饑，有的餓得靠著城墻就死了過去，有的則被士兵殺死。這一年，曹操帶兵進入洛陽，把獻帝和朝廷遷到了許昌，曹操做了一人之下萬人之上的“超級司空”，真正實現了挾天子以令諸侯。

這一年，與孔融互稱“孔子顏回”關系的禰衡被江夏太守黃祖斬首。

也是這一年，從春天起，敵人的部隊把孔融的城池圍得水泄不通，一直持續到夏天，戰斗異常慘烈。戰士所余裁數百人，流矢雨集，戈矛內接。融隱幾讀書，談笑自若。（《后漢書·孔融傳》）

一向虛妄狂放的孔融卻并不肯正視現實，生怕有損自己處變不驚的大名士形象，更不會到一線去督陣。當兵員只剩下幾百人，攻城的箭鏃像下雨一樣密集而降，守軍與敵軍短兵相接，血肉搏殺的時候，孔融仍故作鎮定，憑案讀書，若無其事地談笑風生終于，在一個漆黑的夜晚，隨著城中的一陣喧鬧，敵軍攻進了城內。此時此刻，這個一生不肯正視現實的狂狷書生，才在幾名親兵的掩護下，狠心地丟下了妻子兒女，在茫茫夜色中逃出絕地。可憐他的妻子和兩個兒子，只得用自己的生命為這個不爭氣的丈夫和父親殉難了，她們母子三人被敵兵俘虜，全部被殺。回想一下，從小受到的教育是要謙讓，這似乎成了人性格上的烙印，每逢遇到有爭執的事，雖然心中很想要，但總是怯懦了，總是違心的去讓，讓過之后，心中難過許久，恨自己的懦弱儒家思想教化下的一些行為，或者說儒家提倡的一些做法。二十四孝中，有孩子為父母暖被窩，孩子先讓蚊子咬，力求讓蚊子吃飽了就不咬父母了；實在讓人非常不忍心。孩子當然有孩子的天真爛漫的童年，不知道他成年后，回憶起這些事情來，會有如何感想？相比較而言，國外教育孩子

發展個性，兒童的任務就是玩；我們呢？是否需要反思下？或許，有些東西得從基·層民·主做起，從社·區自·治開始，從孩童教育開始。尊重人性，才會獲得發展。在對傳統的傳承中，也有一個與時俱進的問題，不能陷入一種僵化的思維。孔融讓梨中的“禮讓”，作為一種風格，依然可以體現在我們對榮譽等功利的態度上，但在激烈的競爭中，一味的“禮讓”，也可能會讓我們喪失許多發展的良機。

長幼有序，謙恭禮讓”的道理是絕對正確的，這是我們中華民族的傳統美德。錯就錯在面對不到4歲的小孔融那個年齡，她那樣做誤導了孩子，讓孩子認為“耍小聰明、說謊話可以得到更好的回報。”在不知道《孔融讓梨》的故事的情況下，像他那個年齡段的小孩沒有愿意揀小梨子的吃的。因為挑大梨吃是孩子的天性，像嬰兒一出生要吃奶一樣，屬于與生俱來的本能！沒有受到一定的教育和約束，讓梨的故事是不可能發生的。

孔融是孔子第二十代孫，家教一定很嚴。相信孔融原來也跟許多普通的孩子一樣，挑大梨吃。直到有一天，孔媽媽拿來幾個蘋果，大小不同。孔融一眼就看中了中間又大又紅的那個，十分喜歡，非常想要。這時，孔媽媽把蘋果放在桌上，問孔融和他的哥哥弟弟們：你們誰想要哪個？小孔融第一個搶著說想要最大最紅的那個。孔媽媽聽了，瞪了他一眼，責備說：“好孩子自幼就要學會講禮數，要學會把好東西讓給別人，不能總是想著自己。”于是，聰明機靈的小孔融趕忙改口說：“那好吧，媽媽，我想要那個最小的，把大的留給哥哥和弟弟！”孔媽媽聽了很滿意，高興地笑著親了孔融一下。母親是孩子的第一任教師，你可以教他說第一句謊話，也可以教他做一個誠實的永遠努力爭第一的人。當孩子想吃大梨子的時候，一定讓他隨心所欲無拘無束地喊出來——好孩子首先一定要是一個誠實的孩子；如果這時候孩子看著大人的臉色，違心地說出要吃小梨子的話，千萬不要獎勵他，因為那是一個危險的信號。作為獎勵，把那個最大最紅的蘋果給了孔融。小孔融不僅達到了吃大蘋果的目的，還得到了媽媽的歡心，便把這件事情牢牢記住了讓梨事件以后，宗族的大人們都夸獎小孔融，對他另眼看待，慢慢地，他也就學會了弄巧耍乖。從此，也埋下了禍根，成年后做了官的孔融仍然改不了這個壞毛病，經常耍小聰明。

融四歲，能讓梨，弟于長，亦先知。”“孔融讓梨”的故事，在中國可謂是家喻戶曉，作為中國傳統觀念中“好孩子”的典范，孔融被中國人傳送了千年。可是按照現在的科學教育觀念，作為一個三、四歲（中國古代記虛歲）的孩子，做出“讓梨”這樣的“仁義之舉”似乎是不可思議的。從人性的正常發展來看，似乎一個三四歲的孩子在面臨選擇要一個大梨還是一個小梨時，應該毫不思索地選擇那個大梨，孔融的案例在一定的程度上說明中國古代是沒有“兒童教育”，像有人說的是受到儒家思想的影響而出現的一種兒童早熟現象。

孔融所處的年代是漢朝末年，他是建安七子之一，孔子的二十世孫。孔子創建的傳統道德在當時的魯地（今山東曲阜）是受人無比推崇的思想，在那樣的社會大環境和家庭小環境下，讓梨行為顯得十分自然，可是如今社會，工業文明的價值觀正在顛覆著古人的那種溫潤如玉的人格魅力，伴隨的是國學思想的沒落、傳統道德范式的流失。現在的孩子們從小就耳濡目染著“不勞動者不得食”的概念，從小就置身于各種競爭當中，經受著“適者生存”的達爾文主義，從讀早教班，到入名園、名校，讀各種興趣班，參加各種競賽，到處都是競爭、競爭、競爭的口號，誰還會認同“謙虛使人進步，驕傲使人落后”的說法。古之圣賢一定就是圣賢么？我個人認為后來人越來越比先人聰明的，我們尊重先人，但絕對不

會因為先人犯過錯誤而不敢承認。因為先人畢竟是人而不是神。可惜，國人似乎總喜歡諱莫如深，不承認自己的錯誤，更不承認祖先的錯誤；認為追討祖先的錯誤，就是對自己根源的褻瀆。這直接導致了國人不喜歡自我反省，不懂得懺悔，孔融讓梨為了好名聲。

小孔融也是可憐，你看那兄長人高馬大的，就算看著大梨子也是白看啊，在哥哥面前，他永遠是弱勢群體，你想吃大梨子，做夢吧！他只得明智地做出讓梨的選擇，不讓又能如何？你什么時候見過胳膊扭過大腿的？！扭去扭來，還不是自尋煩惱。何苦自找苦吃呢。還不如爭取主動，落個好名聲。有了這次讓梨的故事后，家里的好東西都歸哥哥了，哥哥也不再謙虛。哼，你不是英雄嗎？你不是全國人民學習的典范嗎？你就應該讓著我，要不豈不是破壞了人民群眾心目中的印象？！我撿好的拿，也是出于愛護你的名節而為之的，培養一個英雄容易，要想保住一個英雄，實在是太難啊！于是，家里有錢了，先讓哥哥花，分割家產吧，也先讓哥哥挑，對社會產生不良影響。

綜上所述，孔融讓梨是受社會環境所壓迫和和從自己的角度出發，所以，孔融不應讓梨。

第四篇：ISO檢驗失敗案例分析

ISO檢驗失敗案例分析

時尚設計傳播班

孫曼棋

2009152126

ISO經常出沒在我們的視野中，它把握著產品的生命和人們的健康。它是產品中的生死檢察官，合格了產品可以和我們見面，不合格這些東西也就白白浪費了生命和價值。其宗旨是：在世界范圍內促進標準化工作的發展，以利于國際物資交流和互助，并擴大知識、科學、技術和經濟方面的合作。其主要任務是：制定國際標準，協調世界范圍內的標準化工作，與其他國際性組織合作研究有關標準化問題。ISO是迄今為止世界上最成熟的質量框架，目前全球有161個國家/地區的超過75萬家組織正在使用這一框架。ISO不僅為質量管理體系，也為總體管理體系設立了標準。它幫助各類組織通過客戶滿意度的改進、員工積極性的提升以及持續改進來獲得成功。

質量永恒——質量是人類永恒的追求，也是公司生產的發展的基礎。公司實施ISO9001的作用?

1、采購控制

幫助公司建立一套完善對供方選擇和評價的方法，以合理的價格買到滿意的產品。

2、降低成本，提高質量

以服務顧客為中心，建立完善的制度化管理體系，建立公司工作流程，提高工作效率，降低成本，持續改進企業產品質量和服務質量。

3、顧客滿意，開拓市場

準確的識別顧客需要，并不斷滿足顧客需要，爭取超越顧客期望和增強顧客滿意，擴展顧客網絡。

4、樹立品牌企業形象

通過ISO國際標準化認證，公司具備了滿足顧客質量要求的能力，從而取得顧客的信任，擴大了企業的知名度，促進了業務的發展。

5、開拓國內外市場的需要

WTO世貿組織的加入，商機已無國界，由于我國ISO9001認證已取得了國際互認，因此也就為通過認證企業的產品打入國際市場開辟了通道。現在大多數國外廠商和在國內企業進行業務洽談時，明確要求供方要通過ISO9001認證。隨著中國加入WTO，各行各業將進一步推進國際標準化進程，ISO9001認證工作會變得十分迫切。

總之，貫徹ISO9000族標準并通過認證是企業生存發展的需要，也是顧客的要求和產品順利進入國際市場的需要。

ISO不只是目標，而是堅守的原則。ISO不僅對企業至關重要重要，還牽動著我們的生活與生命。下面例舉兩個未經檢驗合格的公司產品。

三鹿奶粉事件案例分析

2008年，由三鹿奶粉引發的“奶粉事件”震動全國。該事件不僅對整個乳制品行業影響重大，在競爭主體、產品結構、企業架構、供應鏈等方面將重新洗牌，而且引發了公眾對國家危機應對體制、社會道德和企業責任等問題的討論和反思。ISO檢驗失敗，導致的重大事件，該事件也暴露了企業在內部控制方面的缺陷和不足，應當引起我們對如何建立健全、有效的內控機制的思考。? 從內部控制角度看三鹿事件

根據財政部聯合證監會、審計署、銀監會、保監會發布的《企業內部控制基本規范》的定義，內部控制是由企業董-事會、監事會、經-理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程，其目標包括合理保證企業經-營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經-營效率和效果、促進企業實現發展戰略。建立和實施有效的內部控制包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個要素。從此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及應對過程我們可以發現，企業在內部控制的五個要素中或多或少都存在不足，也給我們設計、執行和評價內部控制帶來反思。

1.三鹿集團早在2008年3月就接到消費者反映，但直到2008年8月三鹿已經-秘密召回部分問題奶粉之時，卻仍然沒有將事件真相及可能產生的后果公之于眾，有媒體稱這種做法直接導致此后的一個多月里又有一批嬰兒食用了三鹿問題奶粉。顯然此次事件在某種程度上檢驗了三鹿集團決策層的誠信與道德觀。事實上除了三鹿集團外，向牛奶中添加三聚氰胺的耿氏兄弟等不法分子、告知這些不法分子通過添加三聚氰胺可通過檢測的技術人員、銷售給不法分子三聚氰胺化工原-料的人員，都存在著只顧利益不顧消費者健康的問題。

我國的內部控制要求企業加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，這對培育一個良好的環境氛圍，更好地發揮內部控制的風險防范作用有著積極的意義，而要實現這個目標顯然非一朝一夕之功。

2.風險評估。這個要素要求企業及時識別、系統分析經-營活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險應對策略。就奶粉這種需要從分散農戶處采購原-料的食品而言，顯然，食品加工企業除了對原-料采購、產品加工、存儲儲藏、物流配送等各個環節進行風險評價、分析之外，還應該就最可能產生風險的環節設立應對措施，例如風險評估時針對生產的奶粉原-料中可能會含有哪些有害物質，原-料提供者添加這些物質的可能性以及消費者食用這些物質的后果嚴重性等進行評價、排序，并從原-料采購、產成品的檢測驗收等方面設定有針對性的指標，以提高內部控制的效率和效果。

3.控制活動。是指企業根據風險評估結果，采取相應的控制措施來將風險控制在可接受的程度之內。顯然，食品行業的風險問題更多地與消費者的生命財產安全密切相關，控制活動也更應該切實、有效。此次奶粉的污染物三聚氰胺盡管對普通消費者而言還非常陌生，但在食品行業并非首次出現。

早在2007年4月，中國徐州的一家寵物食品公司在出口美國的寵物食品中添加此種物質冒充蛋白質，導致大批寵物腎衰竭而死亡。美國食品和藥品管理局也曾通報我國部分企業在出口的用于制造寵物食品的小麥蛋白、大米蛋白及麩皮等植物源性蛋白中違規添加三聚氰胺。

4.信息與溝通。這個要素從某種程度上可以看作是內部控制的神經-系統，它要求企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。而根據《國家重大食品安全事故應急預案》的有關規定，地方人民政府和食品安全綜合監管部門接到重大食品安全事故報告后，應當立即向上級人民政府和上級食品安全綜合監管部門報告，并在2小時內報告至省（區、市）人民政府，也可以直接向國務院和食品藥品監管局及相關部門報告。上述規定事實上是對信息溝通的及時性做出了明確的要求，但實際情況是，石家莊市政府直到9月8日才將有關情況的書面報告提交給河北省政府。這種信息與溝通的延遲在一定程度上加大了毒奶粉的危害后果。

5.內部監督。該要素要求企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。內部監督分為日常監督和專項監督。企業的監控活動中，除了日常的監控活動外，還應該有一些專項的、非常規的監控活動，從而達到發現控制缺陷的目的。除了三鹿產品，還有其他被發現存在問題的古城、圣元、伊利奶粉等都被授予“免檢產品”稱號，這意味著上述產品在獲取了免檢證書后可以在有效期內不受各地質檢部門的監督檢查，這顯然也不符合內部控制的持續監控原則。

從三鹿奶粉事件的表面看，主要的風險因素來自原-料采購控制環節，但從事件的產生、發展來分析，則無疑牽涉到監管環境、行業特征、內部控制等多個層面。從內部控制的設計看，我們對食品原-料的采購驗收環節存在缺陷，指標設計不全面；從內部控制的執行看，我們對風險事項的識別和評估還缺乏科學合理的方法論指導，對信息與溝通的及時性、有效性認識不足，在內部環境的建設尤其是培育積極向上的價值觀和社會責任感方面還應付出更多努力。

ZARA質檢不合格案例

作為快時尚代表品牌，ZARA因款式時尚、更新頻繁深受年輕人的喜愛，然而它的質量問題卻遭人詬病，屢屢見諸報端。更讓ZARA消費者感到憋屈的是，ZARA對出現質量問題的產品從未給出過任何處理意見，對于媒體的監督行為，ZARA方面也一直采取沉默消極應對。

北京市消費者協會對各大商場休閑褲進行比較試驗，ZARA、G2000、速寫、G-STAR、暇步士等多個知名名牌產品被檢出不合格，主要問題存在于纖維含量、色牢度、甲醛、PH值等方面。抽檢的57個樣品中，有21個樣品不合格，占近四成。其中，包括一款ZARA牌樣品在內的6種樣品纖維含量與實測值不符，占樣品總數的10.5%。

? 調查顯示

以抽查不合格的ZARA休閑褲為例，上面標注的面料標簽中稱，“含棉量為75%、羊毛20%、滌綸5%”，而實際檢測結果其含棉量為68.2%，比標注少了6.8%左右，羊毛則僅為10.6%，比標注少近一半。聚酯纖維，也就是滌綸含量為15.7%，超過標注的兩倍。服裝產品的質量好壞首先表現在布料的真假上。檢測人員發現，這次抽檢的一些名牌服裝中，有7個樣品被檢出布料名不副實。其中ZARA牌一款休閑褲面料標稱含棉量為75%，羊毛20%，滌綸5%，而實測含棉量為68.2%，羊毛含量10.6%，聚酯纖維也就是滌綸含量15.7%，除此之外還含有4.0%的腈綸和1.5%的粘纖。

這次檢測主要依據兩個國家標準，一個是《紡織品和服裝使用說明》，這個標準主要是提供識別產品、了解產品性能、正確使用和維護產品的技術規范，使消費者免受誤導信息的損害;另一個是《國家紡織產品基本安全技術規范》，這個技術規范屬于國家強制性標準，于2005年1月1日正式實施。它對紡織品包括服裝材料中的PH值、色牢度等涉及人體安全方面的指標作了明確規定，是服裝質量的一道安全防線。

在《國家紡織產品基本安全技術規范》中，除了PH值和甲醛之外，色牢度也被列為一項重要的安全指標。通俗地講，色牢度就是紡織品染色的堅牢程度。主要是指染在紡織品或服裝上的顏色在受到汗漬污染和洗滌、摩擦時，是否會褪色或者掉色。色牢度差的服裝在穿著或洗滌的過程中容易出現褪色、掉色現象。據檢測人員介紹，對服裝色牢度的檢測項目，包括耐摩擦、耐汗漬等指標。

檢測人員正在用一塊白布對樣品布料進行耐摩擦測試。摩擦了10次以后，記者看到，布料的顏色就褪到了白布上。在服裝產品色牢度的檢測過程當中，除了耐摩擦是一項指標之外，耐汗漬也是一項非常重要的指標

這已不是ZARA第一次登上消協黑榜。近兩年來，ZARA已成為各地工商、質檢部門不合格產品名單中的“常客”。

? 分析

“快時尚”(Fast Fashion)品牌進入中國以后，已經成為不少都市白領生活中必不可少的一部分。然而，作為快速時尚(Fast Fashion)模式的領導品牌，ZARA屢屢出現質量問題，讓那些喜愛ZARA的消費者不免心寒，甚至有不少人發出“只買得到款式，卻買不到質量！”的感慨。

作為西班牙Inditex集團旗下的一個子公司，ZARA目前在全球62個國家擁有917家專賣店(自營專賣店占90%，其余為合資和特許專賣店)。盡管ZARA品牌的專賣店只占Inditex公司所有分店數的三分之一，但是其銷售額卻占總銷售額的70%左右。可見其聲名顯赫，利潤豐厚。

但是，如此“名利雙收”的成功企業，怎能置產品質量于不顧？更令人費解的是，如此具有實力的大公司，在產品頻頻出現質量問題的時候，怎能遮遮掩掩逃避責任，連消費者想要的一個簡單的處理結果，都遲遲得不到回復。

消費者愿意買你的產品，是對你品牌的信任，消費者可以包容你的瑕疵，但不代表你可以坐地起價，為所欲為。一個產品，一個品牌，如果連最起碼的質量都保證不了，連消費者的投訴和信任都不重視了，那它還能留住些什么呢？ ? 可以自己檢測的標準

除了款式、色彩之外，服裝的安全性也應該成為我們在選購服裝時首先想到的問題，那么作為消費者我們又該怎么辨別衣服的質量好壞呢?

我們消費者在購買服裝的時候，可以自己簡單識別一下掉色問題，像這兩條褲子，我們可以在購買服裝的時候，用一塊兒白布輕輕擦拭，染料就會轉移，像這樣的結果，色牢度就不合格。大家看這兩條褲子，我在這條褲子上也要摩擦一下，這個染料就沒有轉移，說明它的色牢度很好。

總結：

對于三鹿奶粉和ZARA事件，并不是個例，而是現在普遍存在的問題。這些事件或多或少都與經-濟利益相關，一些不法商販為個人私利而將法律法規、社會

責任、社會公德等拋諸腦后，而對此類問題絕非查處個別責任人或出臺某項制度就可解決的，顯然需要道德、法律和制度層面的整合措施。質量檢測并不是一個漂亮外表，我們應該遵循他的規律帶給我們人身的健康。

在財政部牽頭下，我國的《企業內部控制基本規范》已于2008年6月28日頒布，并將于2009年7月1日起在上市公司范圍內實施（鼓勵非上市的大中型企業執行），相關的企業內部控制評價指引、應用指引的征求意見也在如火如荼地進行。事實上早在2006年，上交所、深交所就先后頒布了各自的《上市公司內部控制指引》，國資委也在2006年頒布了《中央企業全面風險管理指引》，這對降低企業實現目標過程中的不確定性、提高經-營的效率效果等發揮著積極的作用。從2007年滬深股市上市公司公布的年報看，絕大部分的上市公司都遵守-證券監管部門的通知要求，在年報中公布了內部控制建設的相關信息，部分公司還披露了董-事會/管理層的內控自我評估報告和審計師的核實評價意見。但我們也應該看到，內部控制的實施遠比想象中的復雜和困難。如何將內部控制的要素、理念、框架、結構與企業的實際經-營活動結合起來，將內控的設計、評價、改進真正落實，這是一項長期而艱巨的任務。尤其是內部環境的培育問題、內部控制實施的內在動力問題更非短期可見效的活動。作為企業管理的有機組成部分，內部控制不應是空中樓閣，它應該深植于企業的日常經-營管理之中。對于企業而言，如何從此次事件中汲取教訓，更好地結合內部控制規范的貫徹實施來提高企業的風險應對能力和戰略目標，是我們應深入思考的問題

第五篇：小微信貸交叉檢驗和邏輯驗證

小微信貸調查中的交叉檢驗和邏輯

驗證

一、交叉檢驗和邏輯驗證

交叉檢查是通過不同途徑確認信息正確性的方法。小額貸款公司貸款調查交叉檢驗就是在貸款調查前、調查中和調查報告制作和貸后檢查管理過程中，通過不同信息來源途徑、同一信息來源途徑的勾稽關系，對客戶信息進行真實性、準確性、完整性確定的過程，其主要是針對與客戶的還款能力和還款意愿相關的信息和數據進行驗證，包括財務信息和反應客戶個人基本特征及企業經營特征的“軟信息”等方面的內容。

邏輯檢驗是針對小額貸款業務中，客戶無正規可信的財務報表情況下設計的驗證工具。對于一個客戶來講，其各項財務數據之間是相互關聯、而不是各自獨立的。這種關聯性就決定了特定數據之間應該有一定的比例關系。這種關聯和比例關系就為我們提供了一個驗證客戶財務信息是否可靠的非常有用的工具。我們稱這種驗證為“邏輯檢驗”。只有經過邏輯驗證的財務信息，才能作為財務依據提供給小額貸款公司貸審會。由此可見，邏輯檢驗本身是屬于交叉檢驗的一部分，主要側重于對客戶公司財務狀況的檢驗。

二、交叉檢驗的內容

交叉檢驗的內容包括軟信息和財務數據兩方面：

（一）軟信息

軟信息是指不能用準確的硬指標來表示的信息，是非正式的、模糊的、推斷的、知覺的。在小額貸款公司業務中的軟信息主要包括以下內容： 1．客戶的特征和背景：

（1）客戶年齡？(經驗，死亡的風險？）

（2）客戶的教育水平？(通常：教育水平越高，經營業務越成熟）（3）別人對客戶的評價如何？(他或她值得信賴嗎？）

客戶是否是單身/結婚/離婚？有多少人經濟上依附于該客戶？他們都住在那里？家里有多少孩子？

客戶還有別的收入嗎（如配偶）/或其它和家庭相關的費用支出？客戶或其家庭都有什么值錢的東西？（在當地的社會關系，必要的家庭費用及近期可能的支出，生意產生利潤用于何處的證據）2．客戶作為生意人：

（1）客戶有哪些經驗？對目前所經營的業務有多少經驗？從哪里獲得這些經驗或訣竅的？為什么經營當前的生意？未來的經營計劃是什么？（了解客戶是否是個“企業家”，了解他對于現在經營業務的專門知識和從事該業務的動機）

（2）客戶有經營記錄嗎？如果有，可以獲得哪些記錄？（經營方法的復雜程 度）

（3）貸款用途：客戶為什么貸款以及用途？他要貸多少？他需要多少資金來

實現其商業計劃？他/她自己能出多少？(理解我們應發放貸款的金額？間接的，業主申請貸款的態度，以及他/她對其經營業務的認真程度和現實程度）3．客戶營業背景：

（1）這項業務經營多長時間了？是客戶所有或管理的嗎？同整個市場情況相比目前經營的狀況如何？（鑒別案例的典型情況，確定潛在風險）

（2）業務是如何組織的？誰在干什么？哪些是主要雇員？雇員們都有多長時間的經驗？每個雇員的營業額是多少？（理解專業技能水平，對某些核心雇員的可能的依賴程度；間接判斷企業氛圍及作為老板的我們的客戶）

（3）客戶有特定的供應商嗎？和他們的合作歷史有多長？合作條件如何？主要供應商是誰？誰是我們客戶的客戶？有多少？作為客戶有多長時間？在什么樣的條件下，我們的客戶和其客戶進行生意往來？（了解組織，現金流，對某些客戶及供應商的依賴程度；和供應商及客戶的關系；間接判斷我們客戶管理和經營的質量）

（二）財務數據 1．損益表

（1）營業額及經營業務的季節性：

每天/周/月營業額？哪些是好的，正常的和差的天/周/月？（確定營業額和季節性，交叉檢驗庫存/采購）（2）采購：

客戶多長時間進行一次采購？每天/周/月的平均采購額？上次采購是什么時候？在什么條件下？（確定采購方式，采購額，一些現金流數據）

（3）原材料的成本有多高？（如果從事生產）（4）每種生產用的原材料的數量有多少？單位生產成本是多少？（確定采購方式，采購額，產品成本，一些現金流數據）（5）每天，每周，每月的產品產量？（生產水平）

（6）機器每天，每周，每月的最大生產量？（確定最大生產能力水平，和客戶的商業計劃進行比較，可能的貸款用途）（7）機器每年的維護成本有多高？

（8）多長時間進行一次維修/已經完成了嗎？（部分運行成本，間接判斷客戶對其經營業務的認真程度）2．成本/費用和收入：

（有任何逾期的支付嗎？ 沒有獲得貸款的話就不可能償還嗎？）（1）庫存的進價、銷售產品的成本？（確定利潤，交叉檢驗利潤）（2）運營成本/費用有多少：工資，房租，水電費，交通，其它？金額多少？什么時候應當支付？（和營業額相比如何？可期望的典型水平？）

（3）客戶上繳多少稅款？繳納哪些稅款？什么時候支付？有逾期未繳的嗎？（評價風險；理解客戶對經營管理的總體態度以及對他所經營業務的理念）

（4）客戶有其它（與所經營業務非直接）的成本或收入嗎？它們有規律還是沒有規律？（確定實際可獲得的“自由”的利潤/現金）（5）近期客戶進行了哪些顯著的經營活動或個人投資？（交叉檢驗對利潤使用，可能“隱藏的”貸款和未來計劃，間接判斷客戶對業務的態度）

3．現金和應收賬款：

（1）貸款調查時的現金？金額？客戶有存款嗎？金額？用途？（確定現金流，交叉檢驗客戶經營計劃/銷售額和利潤）

（2）我們客戶有哪些主要客戶？結款方式？只有現金方式嗎？（3）我們客戶的客戶是否定期支付貨款？有沒有應收帳款？如果有，誰欠多少，從何時？什么時候到期？我們客戶和其主要客戶的關系如何？有多長歷史？（確定現金流，現金流規律以及應收帳款全額到期支付的可能性；間接反映我們客戶的經營管理質量及他或她生意的狀況）

4．存貨、固定資產、個人資產和其它資產：

（1）客戶有庫存嗎？進價總額？庫存由哪些組成？

（2）客戶有車、房子、公寓、家具或設備嗎？價值多少？誰擁有所有權？有固定資產或用于廠房和設備的投資嗎？有多少？（確定營運資本以及用于生意或私人用途的固定資產，交叉檢驗利潤，間接交叉檢驗經營規劃以及客戶作為管理者的經營水平）

（3）客戶有預付的費用嗎，如房租、車上的費用？如果有，預付了多長時間？金額是多少？ 5．負債（1）關鍵問題：有各種逾期未償付的債務嗎？如果有，原因是什么？（2）我們客戶有哪些主要供貨商？采用哪些結款方式？（3）我們的客戶是否定期支付貨款？有沒有應付帳款？如果有，欠誰多少？從什么時候起？什么時候到期？

（4）客戶有借款和貸款嗎？如果有，向誰借的，金額多少？為什么借款/貸款？什么時候開始借款/貸款的？什么時候到期？還款計劃是什么樣的？

了解客戶的償還義務，現金流，業務是如何組織的，間接判斷業主的管理和組織技能）

三、交叉檢驗的基本原則

隨時隨地交叉檢驗是交叉檢驗的基本原則 1．對于軟信息：

（1）密切觀察，對于軟信息收集的過程中，小額貸款公司要及時地、不間斷地對被調查對象進行觀察，才能保證所收集信息的真實性、完整性。

（2）關注細節，軟信息具有模糊性的特點，無法具體評判信息之間孰輕孰重，有時看似無關緊要的現象和因素，有可能直接影響到對客戶性質判斷的正確性，甚至是決定性因素，因此，對于任何與客戶有關的信息都不能忽略。

（3）應用常識，交叉檢驗是不一定完全依靠書面的、理論性的文件才能夠做，利用生活常識和感覺來判斷的效果可能會更好，所以軟信息具有常識性、直覺性、推斷性等特點，這也是貸款業務的風險點所在。

（4）軟信息與財務信息是否匹配。2.對于財務分析（涉及到財務比率）：

把資產負債表、損益表、現金流表關聯比較，比較隨著時間推移數據的一致性，并把客戶要求的貸款與獲得的數據相比較，在進行財務報表分析時，要注意把握以下幾條原則：

1.從實際出發，實事求是，杜絕主觀臆斷、結論先行。

2.要全面看問題，堅持一分為二，保證分析的真實性。

3.要注重事物之間的聯系，堅持相互聯系地看問題，反對孤立地看問題。

4.要發展地看問題，杜絕靜止地看問題。5.要定量分析與定性分析結合。

四、交叉檢驗的作用及應用情況 根據交叉檢驗的定義可知，交叉檢驗的作用就是對客戶信息進行真實性、準確性、完整性進行確定。它可以解決小額貸款公司貸款業務中信息不對稱問題。信息不對稱在小額信貸業務流程中有三個層級，一個是客戶信息與調查人員之間的不對稱，第二是調查人員與審批人員之間的信息不對稱，第三個是管理人員與小額信貸業務流程參與人員之間的信息不對稱。交叉檢查就是有效破解這種信息不對稱的有效手段。

小客戶的特點決定了小客戶信息更加不規范，具體表現為沒有規范報表、家庭財產與經營資金難以分清、缺少抵押物等特征。所以，我們所采取的調查技術是“到戶調查、眼見為實”、“自編調查報告（客戶簡易財務報表）”，交叉檢查是具體的手段。而所有的信貸決策都不能脫離真實的客戶信息，它是基礎，是一切信貸決策技術的基礎。我們不反對模型化的信貸評分技術，但它也必須建立在真實的客戶信息獲取之上，否則一切都是妄談。而交叉檢查不但能解決最基礎的客戶信息真實獲取問題，而且同樣能運用到信貸決策和信貸檢查等信貸流程環節。

交叉檢驗有兩個簡單的邏輯關系，當二個或二個以上信息來源途徑，或同一信息來源途徑通過勾稽關系推導得到基本一致的結果時，這個結果的真實性和準確性就高；反之，會出現兩種結果，兩個結果要么全錯，要么只有一個正確。同一信息來源交叉檢驗是指僅憑借對借款人的正面調查，通過對借款人基本情況、財務情況和非財務情況、貸款用途和還款來源等相關聯內容項的交叉檢查，可以驗證調查結果的真實性、準確性和完整性的過程。

小額信貸產生于20世紀70年代，以中低收入者、中小企業、微型企業為目標群體，正在許多國家和地區蓬勃發展，使越來越多的貧困人口和微型企業從中受益。其實，交叉檢驗的方法產生時期要比小額信貸產生的日期悠遠的多，甚至從“交叉檢驗是通過不同途徑確認信息正確性的方法”這個定義上來講，交叉檢驗的方法從借貸行為發生之日起就相伴產生了，并且一直沿用至今。在這個過程中，不同時期以及不同地區交叉檢驗的內容都可能有所差異，但是它運作的邏輯原理和最終目的始終不變。

在我國，小額貸款公司貸款調查交叉檢驗始于20世紀90年代，與小額信貸在我國部分地區開始進行試點同步產生。并從一開始的不成形、無標準的探索階段逐步向專業化、體系化發展，直至目前，我國小額貸款公司貸款調查交叉檢驗總體上已經形成較為系統性的模式，不同地區乃至不同小額貸款公司大部分也都各自形成了相對完備的貸款調查交叉檢驗規程，但在某些細節上，仍需要根據個別小貸公司所處環境及自身因素而進行針對性的完善。

五、軟信息及財務信息的獲取

（一）獲取信息的目的 軟信息和財務數據的獲取來源大同小異，獲取的目的也是殊途同歸的，主要包括：

1）識別貸款申請人的借款需求 2）評估貸款申請人的還款能力

3）為貸款申請人設計適合的貸款產品

4）根本目標:保證貸款決策建立在可靠的數據基礎上。

（二）需要獲得財務數據的種類 概括地講，需要獲得財務信息的種類應該包括所有對于貸款決策重要的財務信息。包括以下方面：經營活動財務信息；投融資活動財務信息；家庭活動財務信息。1．經營活動財務信息

1）經營業績信息；2）收入；3）成本；4）費用（租金、工資、稅收及其它各類費用）；5）損益；6）財務狀況信息；7）資產：現金/銀行存款、應收/預付款、庫存、固定資產、其他資產等；8）負債：應付/預收、商業/私人借款；9）權益。2．投融資活動財務信息

1）初始投資；2）期間追加/提取；3）借貸/償還。3．家庭活動財務信息

1）家庭資產負債情況：房產、汽車、相應的按揭貸款； 2）家庭其他收入情況：配偶的工資收入；其他經營活動

3）家庭日常支出情況：生活消費支出；子女教育支出；長輩醫療支出；人情往來支出。

4）家庭重大支出活動等。

（三）財務信息的獲取方式

財務信息的獲取方式主要包括以下幾點：1）口頭詢問；2）申請人產生的、自用的書面資料（如賬本等）；3）申請人產生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發票、送貨單等）；4）申請人提供的由業務上下游產生的書面資料（如發貨單、簽單、收據、結算單等）；5）銀行對帳單/流水；6）重要的合同/權證；7）實地盤點/盤查；8）公開信息/行業信息。1．口頭詢問 在微貸業務中，口頭詢問是獲取財務數據的重要方式之一，運用適當，同樣可以獲得可靠的財務數據。1）詢問的方式和技巧

口頭詢問時，心中要有一條清晰的主線，問題要簡單、具體、明確，發問后要注意觀察申請人的反應，要認真傾聽，在申請人回答比較概括時要重新細化問題，一定不能忘記自己要尋找答案的問題，所獲得的答案要具體精確。2．申請人產生的、自用的書面資料

絕大部分微貸客戶都會有某種形式的用來記錄其經營活動情況的書面資料（銷售流水帳、進貨記錄、重要客戶名單等），在特定的情況下，如由店員看店、店員兩班倒等情況下，如無書面的經營記錄資料很難令人信服。另外，銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數據的重要資料。獲得這類資料后要對其真偽、可靠性進行判斷和識別，在認為可靠的基礎上要對數據進行記錄、加工和整理。

3．申請人產生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發票、送/進/發貨單、報價單等）對于某些行業，此類資料非常重要且基本能全面反映反應申請人的銷售情況：如汽修行業，絕大部分客戶都會索要發票以索賠保險；服裝批發行業，一般下游客戶都要求開具進貨單，以作為退換貨憑證和交易時結帳的基礎。另外一些行業，此類資料可以為計算毛利率提供良好的資料。如電器經銷商的報價單。申請人提供的由業務上下游產生的書面資料（如發/進/送貨單、簽單、收據、結算單等），對于很多業務來講，沒有此類資料也不正常。例如服裝零售店，店主自己看店，可能并不記帳，但一般都會有進貨單，以便作為退換貨的憑證；為超市供貨的，應有超市定期的結算單。在商場中采用扣點式經營的商戶，也應有商場定期的結款單。4．銀行對帳單/流水

根據具體的結算方式，對于某些微貸客戶來說，銀行的流水可以反映其絕大部分/甚至全部的進/銷信息，如鋼材經銷商、門類產品銷售等。無論如何，申請人主要的帳戶流水都是非常重要的經營信息來源，應該加以充分的利用。在這個過程中要注意個人賬戶之間的互轉和新帳戶帶來的風險。

5．重要的合同/權證/憑證

無論微貸客戶多么小、多么不正規，某些權利對于其經營來講非常重要，一定有相應的合同/權證/憑證做支持。租賃合同：通常所有的微貸客戶都有；

經銷合同：通常與上游之間存在長期穩定經銷關系的都有，特別是區域獨家經銷的情況；

與商場采用扣點經營的，通常會有聯營/進店合同； 有永久使用權的店面應由相應的合同或權證； 繳付大額押金、保證金的應有相應的收據等。6．實地盤點/盤查

對于現金/銀行存款、存貨等信息，實地盤點/盤查是獲取信息的主要方式；

查看收銀機的數據也是一個非常好的信息來源； 某些客戶，有相對不錯的信息系統，查看此類信息系統一樣可以獲得大量的財務信息。7．公開信息/行業信息

對于大宗商品，如液化氣，可以通過網絡非常方便地獲得某一地區的價格信息

六、常用的交叉檢驗的方法

（一）營業額（銷售額）的交叉檢驗： 1．貿易行業：

（1）按時間比較銷售額（每日、每周、每月、每年?..）（2）按類型比較銷售額—零售及批發占比 前提是知道零售或批發的具體營業額（3）按產品比較銷售額—各類產品的占比 前提是知道某一產品某段時間的具體營業額

（4）通過進貨額檢驗（期初存貨--期末存貨+期間進貨）/成本率（5）通過當天的現金檢驗（注意：分析當天所處的淡旺季）2．生產及其它加工行業：

（1）通過生產能力、工作時間檢驗銷售額；

（2）通過應收帳款的所占比重及欠款時間檢驗銷售額；

（3）通過積累現金、存款檢驗銷售額（說明：如客戶手頭現金存款15萬，是當月的現金銷售收入，而現金銷售額占銷售總額的50%，如此能推出當月營業額）；

（4）通過員工的績效工資、廠家的返利等優惠政策檢驗銷售額；（5）通過進貨檢驗銷售額。如原材料的消耗檢驗（選一種其中必要的輔料或元素—（電費）的進貨額做比較）3．服務型及其它服務行業（1）通過每日進貨額檢驗

（2）通過當時銷售現金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗（3）通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗（4）通過 必點產品做邏輯檢驗（5）通過碗、筷等做邏輯檢驗

（6）通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗（7）通過分析當日的人流量做邏輯檢驗 4．客運或貨運行業

（1）通過里程表、油表檢驗

（2）通過每日、每月加油（汽油、柴油、天然氣費用）與百公里油耗邏輯檢驗

（3）通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗（4）通過 汽車檢測、維修、保養、換機油的頻率做邏輯檢驗（5）通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做邏輯檢驗

（二）毛利率的交叉檢驗

（1）用加權平均算出的利潤率與口頭信息做對比（2）比較同行業的利潤率

（3）由庫存單計算出的利潤率與口頭信息做對比

（4）比較月采購額和從損益表得到的銷售成本（只適用于采購和銷售比較規律的生意！）

（5）期初庫存+期間進貨量-期間銷貨成本=現有庫存（6）參考財務單據

（三）利潤的交叉檢驗：

（1）比較計算得出的可支配收入/凈利潤和客戶的口頭敘述。（2）比較計算得出的可支配收入/凈利潤和其生活水平。

（四）權益的交叉檢驗：

（1）我們想知道在一個時間段內權益是怎么變化的: 預期(期末)的權益 ≈ 期初的權益+ 分析期間的累計收入(=平均月可支配收入×期間的月數)+ 損益表里未列出的其它收入(如父母給的不用還的錢)非業務開支(如購買家電、上學、看病)期間開支 期間銷售額 = 期未現金80 + 70 = 156 元 目前每天營業額 =(156 / 6)*12 = 312 元

結論：現金和存款與營業額檢驗法是針對短時間內的檢驗、生意起伏不大的客戶（零售、餐飲)或完全不計帳的客戶。適用于驗證當天的、本周的、本月的乃至本經營周期的銷售額。擴展的公式：

期未現金 = 期初現金 + 期間銷售額的現金部分（不含賒銷）+ 期間回收到的應收賬款期間銷貨

上例中，客戶經營半年中，四個月為旺季，一個半月為淡季，根據損益表，客戶半年中的銷貨成本為： 55000×4+35000×1.5=272500 根據客戶的進貨頻率與金額，客戶半年中的進貨額為：

4個旺季月份×15次/月×5000元/次+1.5個淡季月份×30/7次/月×10000元/次=364300 因此期末存貨應為：30000+364300-272500=121800 因此，與實際盤點的期末存貨數一致，邏輯檢驗通過！

（六）權益 案例：

客戶張三2004年元月開始經營一家服裝店，初始投資20萬，其中自己投入15萬，親戚借款5萬。期初投資表現為現金5萬，存貨12萬，設備3萬。開業一年，扣除家庭開支后每月可支配收入1萬元，2004年折舊1萬，期間還款3萬。2005年1月信貸員進行了調查，請問調查時的應有權益為多少？ 公式：

初始權益 15 ＋期間利潤（MDF）+ 12 ＋（期間權益注資－期間權益提款）+ 0 ＋（資產增值－折舊或貶值）5 ＋（資產增值－折舊或貶值）-1 = 應有權益 = 32

八、結論

貸款交叉檢驗的方法被廣泛應用在小額貸款公司的貸款業務當中，他貫穿于小額貸款公司貸前、貸中、貸后各個環節當中。交叉檢驗方法運用的得當與否，是考察小額貸款公司信貸人員綜合素質的最基本環節，也是核心因素，在很大程度上決定了小額貸款公司的成本、盈利水平，甚至是生死存亡。

因此，小額貸款公司應當對貸款交叉檢驗充分重視起來，在學習商業銀行以及其他信貸機構完備的交叉檢驗模式的前提下，根據自身情況不斷創新、完善交叉檢驗的規程，提高信貸人員的業務水平，以降低貸款風險，減少呆賬壞賬率，增強小額貸款公司的生命力。