第一篇：集團公司財務管理模式的總體目標及其子系統(一)[推薦]

集團公司財務管理模式的總體目標及其子系統(一)

財務管理與公司的生產經營環境相適應，是公司經營管理中很重要的一部分。集團公司的現代企業管理機制為其財務管理模式的建立創造了良好的條件，并提出了目標要求，而財務管理模式也對現代企業管理機制的建立起到推動作用，實現資本的保值增值。因此，構建財務管理模式是集團公司的健康發展的保證。

一、財務管理模式的總體目標

要實施財務管理模式，必須首先明確財務管理模式的總體目標。集團公司財務管理模式的總體目標是：以《會計法》、《企業會計準則》以及國家其它相關的法律法規作為財務管理工作準則，加強會計控制系統建設作為財務管理的總體要求，把財政部關于印發《企業國有資本與財務管理暫行辦法的通知》作為財務工作的總體思路和指導方針，建立及時、全面、規范、正確的經濟信息披露體系，把加強財務計劃和各項效績考核指標的落實、監督、檢查、考評作為實現經濟指標的運行機制進一步完善與生產經營所要求的財務管理內容，加強對現金流的全面預算和結算為主線條的資金管理，加速資金的周轉，降低資金成本，開源節流，增加收入，降低成本，實現國家利益最大化，爭取最大的經濟效益。

實現財務管理模式的總體目標，需要實施財務管理模式的子系統，即：機構管理模式、制度管理模式、會計核算管理模式、會計基礎工作管理模式、預算管理模式、成本管理模式、信息披露體系模式、財務分析模式、會計檔案管理模式、財務人員再教育模式。通過對這些模式的實施，可以最終達到極大地滿足國有資產保值增值的目標。

二、財務管理模式的子系統

1、機構管理模式。

一定的機構管理模式是集團公司財務管理目標的實現形式。機構管理模式包括“統一管理，分級核算”的財務管理基本體制和“程序科學、崗位明確、責任清晰、上下對口”的責任機制。

集團公司應建立和執行財務管理基本體制，即：“統一管理，分級核算”。其中，“統一管理”是指集團公司財務部門應按照《會計法》、《企業會計準則》等法律法規以及省政府、財政廳等有關部門的規定，集中管理其所屬子公司財務部門的人員、計劃、分析、核算、收入、成本、利潤、費用、資金、制度、報表、培訓等內容。“分級核算”則是指集團公司和子公司分為兩個層次的經濟實體，在各自的時間和空間的范圍內獨立進行工商稅務注冊，獨立納稅，獨立編報會計報表，獨立實行經濟責任制的會計核算。通過分級核算，可以體現經營者權益、實現經濟責任。

集團公司應盡快建立和執行“程序科學、崗位明確、責任清晰、上下對口”的責任機制。包括制定財務部門的組織機構、崗位及職責，科學性、效益性、規律性、可控性、民主性和公正性的業務操作規程，科學的工作程序以及崗位責任實施條例。這些方面對集團公司良好的財務管理起到了很大的推動作用。

2、制度管理模式。

知識經濟時代決定了企業管理意識和管理手段必須采用嚴格有序的多媒體電腦系統，而集團公司管理模式又決定了集團中心必須采用嚴格規范的遠程、制度管理模式。集團公司建立的制度管理應包括資金管理制度、基建財務管理制度、收入管理制度、固定資產管理制度、成本費用管理制度、稅務管理制度、資本收益管理制度、資金內部結算制度、財務預算管理制度、財務分析管理制度、存貨管理制度、報表管理制度、會計基礎工作管理制度等制度。

3、會計核算管理模式。

會計核算要受到《企業會計制度》、《企業會計準則》、財稅制度以及上市公司財務管理要求的嚴格制約，是集團公司財務工作的基礎，具有合法性、準確性、及時性、全面性、時效性等特征，是公司計劃、預算、分析、決策、考核、評價等管理環節所需的非常重要的數據信息系統。作為投資主體的集團公司，應對母子公司的人、財、物進行集權管理以及對資產承擔保值增值的責任，這也是建立會計核算體系必須要充分滿足的前提。

4、會計基礎工作管理模式。

會計基礎管理是為會計核算和會計管理提供基礎性、綜合性工作的統稱，是做好集團公司會計工作必備的客觀經濟環境。它是生產經營各環節中的基礎工作在財務工作上的集中反映，其空間范圍涉及與生產經營有關的各方面。會計基礎的建立是一個涉及內容龐大復雜、涉及面廣、涉及永恒時間的系統工程，它不是財務部門自身就能做到的，需要與各子公司、各部門、全員的長期參與，建立規范的經濟運行的基礎機制，建設共同的“游戲規則”。

第二篇：探討公司財務管理模式

公司財務管理模式探討

一、“四統一分”的具體運作(一)統一設立財務機構

集團公司統一建立財務機構，向各子公司、下屬二級子公司、托管公司直接派駐財會機構集團公司三級子公司的財務機構，由其歸口的二級子公司提出機構設置方案，報集團公司計劃財務部、人力資源部審核批準。集團公司計劃財務部為整個集團公司財務機構的管理中心。由計劃財務部負責派駐子公司財務機構及派駐財務總監、財務負責人的日常管理，保證各財務機構正常運行并實施有效的財務管理與核算。

各二級子公司財會機構必須接受集團公司計劃財務部的統一管理和業務指導，接受計劃財務 部的檢查與考核。三級子公司財會機構由二級子公司財務部門統一管理和考核，但必須接受集團公司計劃財務部的業務指導和檢查。(二)統一管理財務人員

集團公司計劃財務部對公司財會人員按照下管一級的原則實行分級管理，二級子公司財務部 門的財會人員集中統一由計劃財務部管理，其行政隸屬關系屬計劃財務部，黨組織和工會關系依照公司黨委規定，按屬地原則歸各子公司管理，財務人員的工資、獎金、升遷、職稱評定等全部由計劃財務部根據實際情況考核決定。三級子公司的財會人員由其歸口的二級子公司管理。各子公司未經計劃財務部同意，不得增減財會人員。新分配的財經專業 的大學生上崗，由公司人力資源部、計劃財務部統一組織考試選拔。由計劃財務部負責，人力資源部、職工教育中心配合進行整個集團公司財務人員的業務技術培訓、后續教育和會計證年檢。財務總監管理層次。派駐二級子公司財務總監由集團公司計劃財務部和組織人事部通過競爭上崗的程序拿出推薦意見!充分考慮子公司意見“，經集團公司董事會研究同意后，以集團公司文件形式向子公司董事會推薦。派駐三級子公司及分公司財務總監，由二級子公司依據集團公司《財務總監管理制度》的要求拿出推薦意見，報集團公司計劃財務部審查備案，由二級子公司提交推薦意見至三級子公司董事會認可和做出相應的任免決議。

財務總監的級別、待遇。派駐子公司的財務總監作為子公司經理班子成員之一，按子公司副總經理級管理，實行年薪制，子公司不再設主管財務副總經理。

財會人員的工資管理。集團公司按實際需要對二級子公司財務機構定崗、定編、定員，對二級子公司財會人員進行競爭上崗，對符合條件的上崗人員與計劃財務部執行統一的工資標準。計劃財務部每月組織召開考評會，對財務總監的考核，計劃財務部和二級子公司考核結果分別占70%和30%；對財務部門的考核，計劃財務部和二級子公司考核結果各占50%。(三)制定統一的財務制度

為便于集團公司內部會計核算和財務管理，計劃財務部根據國家有關規定和集團實際情況制定內部統一的會計政策和管理辦法，對會計核算、財務管理做統一要求。財務管理制度由計劃財務部根據《會計法》、《企業會計準則》以及有關行業的會計制度和集團公司實際情況統一制定，并負責在全公司范圍內執行統一的財務會計政策和管理辦法，形成統一的核算及管理標準。

(四)資金集中統一管理

資金集中統一管理就是集團公司通過統一開戶、統一計劃與調度，變子公司資金散存為集團公司統存，形成集團公司所有資金收支兩條線，一個漏斗進，一個漏斗出，使集團公司能夠隨時掌握現金存量，從源頭上控制所有資金流向、減少沉淀的閑散資金。集團公司對下屬二級子公司!包括托管公司”、各二級子公司分別對其下屬子公司分別實行資金集中統一管理。統一開立銀行賬戶。財務公司作為資金結算中心，統一在各有關商業銀行分別設立賬戶，作為集團公司一級結算賬戶。用于集中各子公司在銀行的資金，并嚴格按預算控制各子公司的支出。各二級、三級子公司均在財務公司開設結算賬戶。二級核算。為了保持子公司

貨幣資金的相對獨立性，結算中心對各子公司的貨幣資金實行分戶核算，并對存款、貸款分類管理。經批準部分子公司可在原開戶行設立兩個賬戶，一個為基本賬戶，一個為收入賬戶，如因特殊情況需開設其他賬戶，必須上報計劃財務部審批。結算中心和各子公司分別核算，定期對賬。其收入賬戶由結算中心管理，基本賬戶為支出賬戶，由結算中心依據集團公司資金管理委員會批準的資金預算，通過結算賬戶控制各子公司資金支出，或劃撥預算支出資金至基本賬戶，由各子公司按預算支付。子公司賬戶每日清零。子公司收入賬戶的結轉以與各商業銀行簽訂的有關協議為依據，由結算中心辦理。銀行的收款通知由結算中心收取并記賬。采取由結算中心每日到各商業銀行對子公司收入賬戶辦理轉賬手續，使其收入賬戶每日清零的辦法，將收入款項轉至結算中心賬戶，由結算中心為其出具收款通知單，子公司據此登賬，子公司與結算中心同時核算，并定期對賬。分戶核算。結算中心針對各商業銀行和財務公司分別建立總賬和明細賬，以及財務費用賬戶，用于分別核算集團公司資金總額、各子公司收支賬戶的明細核算和一級賬戶利息的收支以及二級賬戶存貸款利息。建立資金收支預算管理制度。按照《集團公司財務預算實施細則》，計劃財務部負責組織編制集團公司、月度財務預算。每月日前各二級子公司向集團計劃財務部上報當月資金收支預算執行情況和次月資金收支預算，每月28日前集團公司資金管理委員會召開資金平衡會議，審批集團公司及各子公司資金收支預算。每月1日前計劃財務部向子公司下達批準的月度預算。各子公司所有支出嚴格按批準的預算執行，從源頭上控制集團公司所有資金流向，從而保證集團所需資金。建立資金收支日報制度。為了對集團公司資金進行有效的監控，要建立集團公司資金收支日報制度，結算中心每日將二級子公司!包括其下屬子公司"資金收支日報明細表上報集團公司董事長、總經理、主管財務副總經理、計劃財務部各一份；各二級子公司財務部門每日向其公司領導上報資金收支日報，用于監控資金預算的執行情況，使資金預算管理達到按日控制的目的。

(五)分級管理核算

為加強集團公司財務管理與會計核算工作，發揮各級財務機構的作用，在認真執行集團公司統一財務人員管理、統一財務制度建設、統一機構設立、統一資金管理的條件下，集團母公司、各級子公司、車間、班組、工段采取分級管理與核算，二級子公司保集團公司、三級子公司保二級子公司，形成集團公司內部一級保一級，一級對一級負責的格局。各級子公司根據自身特點，加強財務管理與核算，最終保證集團公司整個財務管理與核算工作上一個新臺階。

二、實施效果

從2001年起，集團公司內部實施“四統一分”財務管理辦法取得了初步成效。集團公司共集中資金14254萬元，集中賬戶76戶，充分享受了集團公司統一貸款可享受基礎利率的優惠政策。2001年各子公司在集團公司短期貸款本金合計40990萬元，此部分貸款由集團公司統一在各銀行借款，借款利率最低。如果由各子公司在外貸款利率至少上浮10%，按此計算要多支出利息160余萬元。活動的基礎資料。除了采取以上措施外，企業集團還應樹立現代企業的資金管理意識，增強資金的時間價值觀念；科學地預測資金需求量，拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式；優化資金使用結構和分配結構，建立科學的信息反饋制度，對收不回來的資金，應及時處理，盡可能減少損失。

第三篇：華潤集團公司財務管理模式（寫寫幫整理）

華潤集團公司財務管理模式

作為一家資產規模近千億的大企業，華潤公司經半個多世紀的變遷形成了一個業務多元化的控股架構的企業集團，我們習慣地稱之為多元化控股企業。多元化經營不僅在理論上得不到充分的支持，實踐中的管理運作恐怕還還會面對更多的難題。

立足多元化的現實，我們的做法是確定“集團多元化、利潤中心專業化”的整體戰略，將眾多子公司按行業進行資產重組，并劃分為不同的利潤中心，利潤中心屬下再設立利潤點，同時在扁平化管理架構下分別確定業務戰略，以此確保多元化控股下的專業化經營。在此基礎上，我們利用香港資本市場將利潤中心逐一整合上市，目前已在香港上市6家，占集團絕大部分資產，其他資產也正在整合上市過程之中。

隨著利潤中心股權多元化乃至公眾化，受制于市場控制的約束。控股企業的組織控制正受到內外多方面的沖擊，從而集團總部的傳統管理方式面臨挑戰，或者說“多元化控股企業怎么管”的問題已經成為股權分散背景下集團母公司面臨的重大問題。

總體管理分析

所謂多元化控股企業的管理，至少可以包括兩層涵義。一是多元化，表明集團屬下利潤中心及行業多。由于業務種類和管理范圍之廣，集團不可能完全按單一業務實體一樣的管法；二是控股企業，表明利潤中心股權多元化，很多都是非全資附屬企業，甚至是公眾公司，集團只是控股或控制，不可能完全按全資附屬企業或類似業務部門一樣的管法。集團總部由此就需要重新定位，找準管理的著力點，抓住應該管、值得管、管得了或管得好的，放掉不該管、不值得管、管不了或管不好的。說到底，管理多元化控股企業最核心的就是要站在出資人角度做個合格的控股股東，在平衡市場控制和組織控制的基礎上，建立健全出資人管理模式，維護出資人權益，實現股東財富最大化的目標。

出資人管理從根本上說屬于公司治理（corporate governance）問題，是公司戰略導向的范疇，而不是公司管理者日常考慮的經營管理問題。實踐中，通常有兩種治理傾向沖擊我們的管理并引起運行中的摩擦，值得我們深入思考：一是認為控股母公司與少數權益股東一樣，都是出資人，子公司只要能滿足一般股東或公眾股東的要求就可以了，集團總部不需要管得更多，一切按市場化運作；二是認為控股母公司是財務和經營投資者，不是策略性投資者和單一業務實體，集團總部必須體現控制權及維護控股范圍的整體利益，一切按組織化管理。

兩種治理傾向實際上反映了市場控制和組織控制的論爭。第一種傾向強調股權多元化公司的市場控制，是就一般出資人而言的，并沒有考慮到主要出資人是控股企業集團時存在的組織資源和組織功能。或者說忽視了組織控制。因為公司治理同樣要講效率，組織結構、管理框架乃至監控系統的設置和運行都應充分考慮如何降低組織控制的成本，使組織資源能更充分有效地發揮作用。實際上對全資子公司來說，很多情況下董事會僅是一個名義上的機構，只負責簽署必要的法律文件，在決策管理系統中不是一個獨立的層次。控股母公司對子公司的管理和控制并不是通過子公司的董事會，而是直接由集團總部來實施。第二種傾向強調控股母公司的組織控制，是就主要出資人而言的。并沒有考慮到股權多元化特別是公眾化公司市場運行的法則。或者說忽視了市場控制。因為所有與控制的分離或者說所有權與經營權的分離，是現代企業制度區別于傳統企業的根本，也是之所以需要在所有者和經營者之間建立相互制衡機制的依據，控股股東同樣需要通過這一套公司治理框架來維護自身的權益。實際上對非全資或上市子公司來說，既不能試圖以組織控制來代替市場控制，也不能盲目崇尚市場控制而抵制組織控制，兩者之間需要找到一種平衡，從而使得公司治理效率最高，最終實現有效的治理。基本管理框架

公司治理在國際上有不同的模式可供借鑒，經濟合作與發展組織（OECD）還制定了第一個政府間開發的國際標準《公司治理結構原則》。在我國，除了政府部門頒布的《上市公司治理準則》外，對出資人管理具指導性的主要是國有企業改革的有關政策和法規。按照我國《公司法》的規定，所有者權利主要是資產受益，重大決策和選擇管理者；近期出臺的《企業國有資產監督管理暫行條例》再次聚焦出資人權利，即管人，管事，管資產。前后都是三項管理權，涵蓋的內容基本一致，只是順序不同而已。如果按照《公司法》確立的公司治理框架，對“三管”內容可以稍加分析，借此可以與我們的傳統管理方式作一對照。這里之所以下，以《企業國有資產監督管理暫行條例》為藍本，主要是考慮到該法規重點針對尚需進行公司制改造的國有獨資企業，與股權多元化的公司治理存在一定的差異或背離。

1.管人。

“管人”就是選舉和更換董事，決定有關董事的報酬事項。這一點實際上對習慣于董事會與經理層高度重疊、弱化董事會運作機制、董事會名義領導下的總經理負責制等行政管理模式形成挑戰，另一方面也對只重視選人而忽視與其連為一體的薪酬體系安排的傳統做法提出疑問。在公司治理框架下，董事會受出資人之托對公司大政方針進行決策和對經營過程進行監督，董事會的弱化及與經理層的過分重合勢必破壞其運行機制，使出資人的監督管理難以傳遞；董事會和經理層是決策和執行的關系，不存在領導和被領導的關系，董事會不僅需要獨立于經理層，而且還要體現出資人的意志。同時，經理報酬問題還是整個激勵機制的核心和公司治理最積極的方面。因而監督管理固然重要，但如果能通過適當的激勵手段讓經理人的利益與出資人的利益一致起來，豈不更好？僅此一項，出資人就有很多嚴謹細致的工作要做。

2.管資產。

“管資產”的提法本身并不準確，因為企業擁有法人財產權。也就是通常所說的企業對其資產的經營權。出資人按理是不能直接干預所出資企業法人財產運作的，而只能在公司治理框架內行使權利，或者說通過“管事”的方式對有關資產的重大決策進行管理，而不是直接“管資產”。從產權關系來說，出資人只能管自己的資產，但對所出資企業來說，這部分外來的“資產”變成了自身的資本，因而“管資本”才是出資人的真正權利（這從《企業國有資產監督管理暫行條例》有關資產管理章節中僅有簡要幾條的資本管理事項就可見一斑），是一種價值形態的權利。由此可見，國有企業沒有嚴格意義上的國有資產，有的只是國有資本，此外還有非國有的債權人權益，這樣由股權和債權融合形成的資產自然就無法分清國有與非國有的對應關系了。明白了這個道理，出資人對所出資企業資產的管理就不會陷于事無巨細或因小失大了。

3.管事。

“管事”可能是公司治理涉及內容最多的方面，也是最不易把握的，甚至由此能夠決定公司治理的模式。我國《公司法》大致明確了10方面內容：（1）決定公司的經營方針和投資計劃，（2）審議批準董事會的報告；（3）選舉和更換由股東代表出任的監事，決定有關監事的報酬事項：（4）審議批準監事會或監事的報告；（5）審議批準公司的財務預算和決算方案；（6）審議批準公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；（7）對公司增加或減少注冊資本作出決議；（8）對公司發行債券作出決議；（9）對公司合并、分立、變更公司形式，解散和清算等事項作出決議；（10）修改公司章程。另外對有限公司還增加一項。即對股東向股東以外的人轉讓出資做出決議。以上各項除（3）、（4）是針對監事會設置而較為特別外，其他內容基本都具有普遍適用性，可以看作是出資人的最低管理權限。“管事”涵蓋了戰略與投資、預算與決算、資本與收益等出資人最核心的權利。另外公司章程是公司的基本法，規定了公司治理的內在衡制（Check and Balance），是對出資人權益的基本規范，當然也需要依法明確。

以上內容是所有權的實質體現和根本保障，出資人必須切實把握和牢牢管住，并需要在實踐中加以細化和落實。但作為控股股東，同時還必須考慮集團內部的統一協調和多元化之間的相互協同問題，這是集團整體利益最大化的內在要求。如果純粹為了實現市場控制將會付出過高的組織控制的代價，進而可能導致組織資源破壞產生的組織控制失靈和市場資源欠佳產生的市場控制失靈。

在股權日益多元化乃至公眾化的控股企業架構下，我們一方面要按照公司治理原則避免控股權侵犯經營權和管理權，讓子公司有更大的空間和更多的自主，以更好地適應市場；另一方面，在股權約束趨于弱化的背景下，為了讓子公司不損害控股企業整體利益，以維護母公司權益。也要防止經營權和管理權架空控股權和排斥監督權的傾向。那么理性地看，多元化控股企業究竟應該怎么管對此，華潤集團這幾年一直積極實踐，在業務整合的過程中探索多元化控股企業的管理模式，同時鑒于財務管理在其中的重要性，首先致力于建立一套多元化控股企業的財務管理模式。

財務管理模式

為了實現資本收益或股東財富的最大化，控股母公司作為出資人必須對投出資本進行管理。但這種管理既不能干預所出資子公司的經營權。管理權，又必須充分行使控股權、監督權，維護出資人的資本權益。因而，凡是子公司有可能損害或減少資本權益的行為，都應得到必要的約束，凡是子公司有可能維護或增加資本權益的行為，都應得到必要的激勵。按照這樣的治理原則，結合華洞集團作為多元化控股企業的實際情況，單就財務管理事項，撇開“管人”不說。同時也跳出經營者財務或財務經理財務的思維定式，從出資人財務的角度來看，以下10方面的組合管理可以算是對控股企業財務管理模式的一種探索。鑒于很多利潤中心本身也是擁有多個利潤點的出資人，有關出資人財務的思路對這些子公司同樣具有適用性。

1.管組織體制一一財務組織管理制度。

控股企業財務首先涉及到財務組織問題，需要明確集團財務管理體制以及分權與集權的導向，包括母公司財務部門與子公司財務部門的關系，相互之間的業務協作與運行機制，以及子公司財務負責人的考核要求及任免程序等有關事項。我們在財務體制上設立三級財務部門，實行分權與集權相結合的財務管理模式，明確不同層次財務部門的相互配合方式，并規定集團財務部門對利潤中心財務負責人的任免具有審批和否決權。

2.管日常監督一一財務管理分析制度。

控股企業管理不僅需要控制結果，也需要適當控制過程，而日常監督機制就是一種信息反饋和預警糾錯機制。除了內部審計的定期審計監督外。控股母公司財務部門的日常信息收集和定期管理分析必不可少。我們要求各層次財務部門每月都必須編制管理報告，并進行集團匯總分析，其中包括所有利潤中心和集團境內外整體的業務與財務分析評價，是控股企業決策的重要依據。

3.管責任目標一一全面預算管理制度。

預算是戰略落實的工具，為控股企業的管理控制提供基本依據，如果過程控制好了，結果通常是可以預期的。通過明確子公司乃至集團整體的責任目標。以全面預算管理實現以結果為導向的過程控制，從而促進責任目標的完成。我們經過多年的實踐，一套涵蓋營業預算。資本支出預算和財務預算在內的全面預算管理體系已深入集團的每一個層次，并成為主要的業務分析手段和管理控制方法。

4.管業績評價一一業績評價制度。

業績評價及與其相連的獎勵體系是激勵機制的核心，控股企業必須強調業績評價及有關的經理人考核，并將其作為獎懲的基礎，而且還要與經理人薪酬體系掛鉤。我們通過不斷的總結，建立了以平衡計分卡為總體框架、以財務與非財務的關鍵績效指標為構成要素、以經濟增加值為核心理念，以業績合同為表現形式的綜合評價體系，以評價及獎懲促進戰略的執行。

5.管重大資產使用一一資產管理制度。

資產管理主要是對重大資產使用的約束，包括長期投資和大型固定資產購建，而不是管理一般資產，因為這些資本性支出有長期影響，涉及到控股企業的經營戰略和風險偏好，其重要性不言而喻。另外重大的資產減值或核銷及其專項管理也需要做出規范，因為這些特殊資產安排直接影響到控股母公司權益。我們將集團總部作為唯一的投資決策中心，決定投資方向和規模，利潤中心只有投資建議權而沒有投資決策權。在集團層面還設立特殊資產管理部門，專責低效或不良資產的處理，以提高整體資產管理效率，同時也對利潤中心資產形成接管壓力。

6.管重大資金籌措一一資金管理制度。

資金管理包括存量和增量兩方面，存量的統一調配可以降低資金成本及控制低效使用，增量籌資改變資本結構，相應增加了控股母公司的投資風險，因而需要進行統一協調和籌資約束。我們將集團總部和上市公司分別作為資金中心，對屬下子公司進行現金約束和集中使用，并核定日常現金余額，集團總部還通過派息安排控制上市公司的現金存量。同時集團財務部門統一協調銀行關系，降低集團整體資金成本和控制財務風險。

7.管資本事項一一資本管理制度。

資本事項直接影響控股母公司的實質權益，包括增減投入資本、股權轉讓、合并分立、重組改制、解散清算、利潤分配等股權管理方面的內容，涉及總資本規模的變動和資本權益內部結構的調整，是控股母公司最基本的權利。我們將所有的資本事項都集中到集團總部統一決策，利潤中心提出的資本計劃需要得到最終批準后才能實施。

8.管會計政策——會計政策管理制度。

會計政策是會計核算所遵循的具體原則和采納的具體會計處理方法，是會計核算的直接依據。不同的會計政策將影響到資產、負債和出資人權益以及利潤損益，因而控股母公司必須對子公司的會計政策進行審定，并滿足合并財務會計報告及信息披露的需要。我們由集團總部統一確定通用的會計政策，用于境內外整體會計報表合并，利潤中心相應遵循有關會計政策，特殊會計事項需要與集團財務部門協商處理。

9.管會計信息——會計信息管理制度。

會計信息影響控股公司的決策，因而需要對會計信息進行過程和結果控制。過程控制主要是指子公司使用的會計信息處理系統和傳遞系統需要符合控股企業信息監控和接收的需要。結果控制主要是指對會計信息質量提出要求，從而需要控制會計師事務所的聘用。我們在集團總部建立了一套核心應用系統實施動態監控，要求利潤中心按統一標準定期上載財務和管理信息，并指定利潤中心的會計核算軟件，由軟件開發商設計統一的傳輸接口。另外我們還指定一家國際會計師事務所統一實施集團財務審計，并定期與其討論審計中發現的問題。除了約定審計報告的信息披露外，還要求其出具各層次的管理意見書。

10.管基本內部管理規范一一內部會計控制制度。

基本內部管理規范表面上是經營者的管理，與出資人無關，但由控股企業統一制定能夠保證母子公司協調運轉及提高運營效率，而且盡管是建立在子公司內部，但實質上是為了維護控股公司權益。其中內部控制規范是基本的管理制度，而與財務有關的主要是內部會計控制部分。我們目前正在完善統一的內部會計控制制度，并逐步按利潤中心所涉及的行業分別制定內部控制標準。

以上管理模式總體上體現了激勵與約束相結合、結果管理與過程管理相結合、外部管理與內部管理相結合的原則。同時，10個系統化的財務管理事項行使的是出資人權利而不是直接經營管理權利，遵循的是資本法則而不是一般行政法則，考慮的是協同化集團控制而不是單一性策略投資。從而符合公司治理的基本要求和集團作為多元化控股企業的管理實際。

公司治理是現代企業制度的核心，良好的公司治理是企業可持續發展的基礎。最近20年來，人們在對西方大公司的研究中越來越清楚地認識到建立良好的公司治理的極端重要性。發達市場經濟國家的理論和實踐也一再表明，以出資人為中心即增進股東價值（Shareholder Value）的公司理念越來越成為主流，同時利益相關者（Stakeholder）特別是置身企業內部的員工的利益也開始受到重視。順應這一發展趨勢，我們確立了股東價值和員工價值最大化或者說物質資本和人力資本最大化的核心治理理念，并在實踐中加以貫徹。隨著并購整合和重組上市的不斷推進，我們進一步認識到，如果不能建立一套系統化的切合自身實際的多元化控股企業管理模式，我們的治理效率如何能得到提高，我們的企業價值又怎么能得到提升？更談不上做大做強乃至基業長青了。希望這種探索能引起更多控股企業集團的思考。

第四篇：一、學校德育總體目標

一、學校德育總體目標

德育目標是黨和國家對青少年學生在政治素質、思想素質、道德素質、法紀素質、心理素質等方面所要達到的總體要求。我校德育總體目標是：把全體學生培養成熱愛祖國，具有社會公德、文明行為習慣、尊敬師長、遵紀守法的好公民；引導學生逐步樹立科學的世界觀、人生觀、價值觀；使學生學會做人、學會學習、學會生活、學會創造；具有自尊自愛、自立自強、開拓進取、堅毅勇敢等良好心理品質和一定的道德評價能力、自我教育能力；成為有理想、有道德、有文化、有紀律的社會主義現代化事業的建設者和接班人；并使學生中的優秀者成長為具有共產主義覺悟的先進分子。

二、各年級學生教育管理側重點

高一年級：對新生進行《高中生形象》、《法紀校規》、《愛校愛班》教育，新生要以軍訓為契機，認真學習《中學生日常行為規范》和校紀校規，按照自尊、自愛、自信、自強的原則，養成良好的學習習慣、衛生習慣、生活習慣。

高二年級：在抓好養成教育基礎上，對學生進行《科學人生觀、價值觀、世界觀》教育，學習教育。以管理，促學風、培養名生，同時做好后進學生的轉化工作。使學生了解和確定正確的人生觀及掌握科學的思想方法，具有自強不息、銳意進取、堅毅勇敢的心理品質和自我教育能力。

高三年級：對學生進行《理想、前途、信念》的教育。使學生樹立正確的生活理想、道德理想、職業理想、社會理想；使學生了解黨的基本知識，深刻理解四項基本原則是立國之本，增強社會責任感和政治責任感，從而從心靈深處熱愛中國共產黨，熱愛社會主義，信仰共產主義。同時教育學生明確奮斗目標，努力拼搏，立志成才。

第五篇：《集團公司財務管理制度》

《集團公司財務管理制度》

財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度；

2、本制度適用于xxxx各分子公司；

3、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

4、本制度的解釋權在xxxx財務中心。8-1財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責 大區財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

（一）財務經理職責

1、組建大區財務機構，對大區財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區財務經理負責，由大區財務經理報集團財務中心及大區總裁任免。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區財務經理及分公司總經理報告財務狀況及經營成果，并接受監督指導。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區財務經理、總經理及大區總裁。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。8-2支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

（一）使用商業單位制，各單位（專業網站、成本中心、職能部門）經理/負責人在該單位許可的經營范圍、經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。

（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類：

1、固定授權

1）授權書由授權者向大區總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2）運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內，將已被運營中心確認的復制樣本交給財務部做相應執行。

3）財務部在接收此文件后應全面配合，及時針對財務之行政、內控、調碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內，向該單位經理致函生效并明確列出相關的財務措施。如財務部發現疑問須在以上期限內向大區總裁匯報。

4）部門經理在接獲生效函后的五個工作日之內必須向人事部提供有關人事權限更動的詳細資料。

2、臨時授權

1）一般適用于經理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經理須最遲在授權生效二十四小時之前向大區總裁出具授權書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。

2）在授權書內說明授權方、被授權方，原因，權限和期限。如時間緊迫，發送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權于他人并非相應排除經理對授權期間的具體責任，由此，經理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、大區總裁、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報大區總裁審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理（大區總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區總裁經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。8-3 報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。（分公司2000元以下支出由分公司總經理或常務副總經理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區總裁書面簽字的審批單傳真件復印后附于原始單據后，方可作為報銷憑證）。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限 同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00（分公司財務部可根據實際情況進行適當調整）

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。8-4差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔

2、坐飛機的有關規定

1）級別規定：總裁、分公司總經理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2）特殊情況規定：

A、業務緊急，必須乘飛機；

B、路途長，乘火車時間超過30小時； C、本身業務需要，并由對方出機票款；

D、機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。3)報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

3、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

4、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

5、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總裁特批。

7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助；到分公司出差，由分公司負擔費用的，不得再次在公司報銷路費并領取補助。

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數的計算方法：

1）出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

13、以下范圍內的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內出差一般不予補助，如有特殊情況需部門經理報公司總經理批準；

14、經分公司統一招聘的員工或由廣深公司統一招聘的應屆畢業生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助；

15、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

16、其它 1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。附件： 差旅費報銷標準

職務 一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）總裁 280 380 事業部/職能部門總經理（主任）240 320 部門經理 220 280 部門副經理/主管 180 230 一般人員 160 200 注：

1、特殊地區指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南；

2、事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。8-5 往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%； 2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。

6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。8-6票據管理制度

一、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

（二）具體規定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。8-7工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發工資；

2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結構

1、薪酬結構種類 1）年薪制加期權股；

2）基本工資加績效工資加期權股 ； 3）基本工資加傭金（提成）制； 4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

4、根據深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現,直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應的福利, 對應不同的級別人員公司規定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內的住房費用, 可以據實報銷。

5、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

6、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

7、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務部備案，并有財務部門的監督核算。

8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發放，根據收入標準相應級別確定每月的預期收入額，剩余30%—50%部分在考核結束后根據考核結果一次性發放。

二、工資定級權限

1、各事業部高級管理人員的工資由公司總經理確定。

2、由公司總經理確定工資的人員，工資文件由財務部負責備案，財務部經理負責編制報表及發放的執行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務部備案并執行。

3、利潤中心人員工資定級：

1)各事業部總經理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的經營計劃中各項指標掛鉤，由公司總經理確定，財務部經理負責執行；

2)事業部總經理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業部經理制訂并隨其利潤中心的經營計劃上報公司總經理批準后，運營中心、財務部備案并執行；

3)年薪制以外的管理人員、專業人員、業務人員、操作人員的定級與考核標準，由事業部總經理確定后報運營和財務部備案并執行。

4、職能部門人員工資定級：

1）部門經理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經理確定，財務部經理負責執行；

2）部門經理以下人員的定級與考核標準，由部門負責人制訂，報公司總經理審核后，運營中心、財務部備案并執行。

三、工資收入標準（見附表）附表1：利潤中心管理人員收入標準； 附表2：成本中心管理人員收入標準； 附表3：專業技術人員收入標準； 附表4：操作人員收入標準； 附表5：業務人員收入標準。8-8通訊，交通費用報銷規定

一、報銷對象

1、非年薪制部門經理；

2、經理助理；

3、非年薪制主管。

二、報銷額度

1、部門經理：200.00元；

2、經理助理：150.00元；

3、主管：100.00元。

三、報銷辦法

1、當月發生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當月發生的實際費用小于報銷額度的以實際發生的為限；

2、當月30日前報上月20日到當月20日費用，不可跨月報銷；

3、實行年薪制的所有人員不再報銷通訊費用。

四、相關規定

1、公司給予報銷費用的手機每日晚10：00之前必須開機；截稿日通宵開機；任何人不得借故不復機或不接電話。如經核實，一個月內有累計兩次在要求時間內未開機或未復機情況，本月通訊費用不予報銷。

2、交通費用報銷對象及額度可由各部門根據實際情況制定