第一篇：凍鴨出口規范[最終版]

凍鴨出口規范 概述

凍鴨從出口品種上主要分為凍北京填鴨和凍櫻桃谷鴨。

凍北京填鴨的出口在我國已有很長時間。

北京鴨在北京西郊飼養有200～300年的歷史。北京鴨體型比普通鴨大，發育好，成長快，抗病力及環境適應性強。普通鴨的標準體重大體上為1.7kg，而北京鴨為2.5～3.0kg。北京鴨全身羽毛為白色，鴨嘴、腿、蹼均為橙黃色，飼養時每日強制2～3回填飼育肥，故名“填鴨”。

櫻桃谷鴨是近十年來我國從英國櫻桃谷農場引進的新品種，在我國南方和北方都有飼養，近幾年來，在我國河南、河北、天津、山東、浙江、上海等地形成了集種鴨和商品鴨飼養、屠宰加工和銷售一體化的集約化大型企業。加工與衛生要求

宰前管理及衛生要求與凍豬肉相同，屠宰加工工藝流程；從掛鴨到拔毛前等各道工序，應在鏈條上操作。從宰殺到成品進入凍結庫的時間，不得超過一個半小時。 出口規格

凍北京填鴨(1)帶臟凍北京填鴨：

口腔屠宰，去毛，帶頭，翅，爪及內臟，頭部彎于翅下，裹以包頭紙。肌肉發育良好，除腿、翅外，皮下脂肪布滿全身。按重量分級： 一級：每只凈重3kg以上；

二級：每只凈重2.5kg～3kg；

三級：每只凈重2kg～2.5kg。

紙箱裝，按重量大小，分別裝箱，每箱6只，每只裝一聚乙烯袋。(2)去臟凍北京填鴨：

口腔屠宰，腋下或肛門開膛，去毛，去內臟，帶頭、翅、爪，頭部彎于翅下，裹以包頭紙。肌肉發育良好，除腿、翅外皮下脂肪布滿全身。紙箱裝，按重量大小，分別裝箱，每箱6只，每只1kg以上裝一聚乙烯袋。 凍櫻桃谷鴨(（1)凍西裝鴨：抹脖屠宰，去毛，去爪，去頭，腋下或肛門開膛去內臟，留1/3脖皮去脖，每只1.6kg～2.2kg，200g級差分級，每箱6只。(2)凍櫻桃谷鴨胸肉：分日式和法式。

日式：去骨帶皮帶翅根，2～3片/袋，分級包裝，20kg/箱。

法式：去骨帶皮不帶翅根和其它皮肉，1片/袋，160～280g/片，每片分級包裝，20k箱。

(3)凍櫻桃谷鴨小胸肉：去筋，排列整齊，2.5kg/塊，塑料布包裹，4塊/箱。(4)凍櫻桃谷鴨腿肉：去骨帶皮，2片/袋，紙箱裝，20kg/箱。

(5)肉串：15cm或13.5cm竹簽串，每串5塊，20g/串，紙箱裝，10kg/箱。 產區及輸出對象

我國北京填鴨主要產地有北京、天津、遼寧、黑龍江、浙江等省市，主要銷往日本、新加坡和香港地區；櫻桃谷鴨主要產地在天津、河北、河南、山東、上海等省市，主要銷往日本、韓國、俄羅斯、德國、法國等國家。年出口量在15000噸左右。 商品檢驗及衛生監督

出口凍鴨與出口凍豬肉相同。檢驗依據：按SN/T0428—95《出口凍鴨、凍鵝檢驗規程》進行。

進口凍鴨檢驗按GＢ2710—96《凍雞肉衛生標準》執行。

第二篇：出口退稅規范題庫

大練兵大比武考試題庫_出口退稅

一、單項選擇題

1、未在規定的納稅申報期內按規定申報免稅是指出口企業或其他單位未在報關出口之日的次月至（）前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理免稅申報手續。A 當年12月31日

B 次年4月30日 C 次年5月31日

D 次年6月30日

2、增值稅零稅率應稅服務國際運輸服務的退稅率為（）。A.6% B.17% C.13% D.11%

3、稅務總局《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）》關于出口退稅申報業務辦理時限的具體要求是: 對出口企業申報的符合規定的退（免）稅，主管國稅機關應在（）內?從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫?辦結相關退（免）稅手續。

A.30個工作日 B.15個工作日 C.20個工作日 D.20天

4.《河南省國家稅務局稅收業務規范》關于出口退稅申報業務辦理時限的具體要求是: 對出口企業申報的符合規定的退（免）稅，主管國稅機關應在（）內?從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫?辦結相關退（免）稅手續。A.生產企業7個工作日，外貿企業15個工作日 B.生產企業15個工作日，外貿企業30個工作日 C.生產企業15個工作日，外貿企業20個工作日 D.生產企業和外貿企業都是20個工作日 5.下列出口貨物不應計算繳納增值稅的為（）： A.出口企業提供虛假備案單證的出口貨物。

B.出口企業或其他單位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物。

C.出口企業以進料加工復出口方式出口的零退稅率貨物

D.出口企業銷售給海關特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具 6.下列說法正確的是（）：

A.出口企業計算出口退稅的計稅依據均為出口貨物的銷售額，具體為出口貨物的離岸價格（FOB）。

B.出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口退稅及消費稅退稅。逾期的，企業應視同內銷貨物申報繳納增值稅、消費稅。

C.出口企業以來料加工復出口方式出口的零退稅率貨物取得的工繳費收入應申報繳納增值稅。

D.生產企業出口非自產貨物不符合視同自產產品規定的適用出口免稅政策。7.目前我國外貿企業出口貨物退（免）稅的管理辦法是（），生產企業出口貨物退（免）稅的管理辦法是（），小規模納稅人出口企業的退稅方法是（）。A.免、退稅 B.免、抵、退稅 C.先征后退 D.免稅 8.下列出口貨物中，屬于免稅不退稅貨物的是（）

A.企業在國內采購并運往境外作為投資的貨物。B.援外出口貨物。C.來料加工復出口的貨物； D.出口到出口加工區的貨物

9.未在規定的納稅申報期內按規定申報免稅的出口貨物，出口企業應在（）增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理納稅申報手續。A 當年12月31日

B 次年4月30日 C 次年5月31日

D 次年6月30日

10.稅務總局《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）》對出口貨物稅收函調復函的規定時限是:收到核實函之后（）內。

A.20個工作日

B.30個工作日

C.1個月

D.3個月 11.出口退（免）稅的稅種是（）

A、流轉稅，即增值稅、消費稅及營業稅。B、增值稅和消費稅。C、增值稅、消費稅、營業稅及其產生的城建稅及教育費附加。D、增值稅，消費稅和營業稅暫不辦理退稅。

12.《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定：納稅人出口貨物，稅率為（）。A 17% B 13% C 3% D 零

13.我國現行出口貨物增值稅退稅率實行（），具體退稅率根據出口貨物報關單上列明的商品代碼，對應國家稅務總局下發的退稅率文庫確定。

A 定額稅率 B 比例稅率 C 累進稅率 D平均稅率 14.外貿企業出口退稅的計稅依據是（）A、出口貨物離岸價（FOB價）。

B、購進出口貨物的增值稅專用發票上列明的計稅金額。C、出口貨物到岸價（CIF價）。

D、購進出口貨物的增值稅專用發票上列明的價稅合計金額。15.關于代理出口貨物，下面說法正確的是（）。A、委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅。B、委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅。

C、委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理退稅。D、委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅。

16.適用免抵退稅政策的生產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為（），并且具有實際生產能力的企業和企業集團。

A高新技術企業 B出口企業 C一般納稅人 D 小規模納稅人

17.在“免、抵、退”稅申報時計算其“應退稅額”和“免抵稅額” 根據主管征稅部門當期審核確認的《增值稅納稅申報表》的（）進行計算。

A上期留抵稅額 B出口貨物銷售額 C進項稅額 D期末留抵稅額

18.出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經（）批準可以停止其退（免）稅資格。

A.國稅分局（所）B.縣區國稅局 C.省轄市國稅局 D.省國稅局

19.出口貨物稅收函調工作的發函工作由（）負責。

A.人工審核崗 B.計算機審核崗 C.調查評估崗 D.復審崗

20.出口退稅分類管理類別為二類的出口企業出口退稅人工審核抽取比例應不低于該類企業每個申報批次所附原始憑證的()。

A.0 B.20% C.40% D.60% 21.出口退稅分類管理類別為一類的出口企業要求上的納稅信用等級必須為（）。A.A級 B.B級 C.B級以上 D.C級以上 22.上一外匯管理分類級別為C級的出口企業出口退稅分類管理類別應評定為（）。A.一類 B.二類 C.三類 D.四類 23.下列說法正確的是（）：

A.出口貨物勞務的增值稅實行零稅率是指納稅人本環節應納稅額為零。

B.出口貨物勞務的實際離岸價（FQB）一般應以出口貨物報關單的離岸價為準。（）C.國家取消出口退稅的出口貨物勞務是指出口退稅率為零的出口貨物勞務，這些出口貨物勞務免征出口環節增值稅，相應的進項稅額不予退還。（）D.出口企業出口貨物勞務從稅務機關申報退還的增值稅、消費稅不并入應納稅所得額征收企業所得稅。

24.稅務總局《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）》中規定：審核同一企業同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調查評估崗、()相鄰兩個崗位不允許兼崗。

A.復審崗 B.計算機審核崗 C.系統維護崗 D.信息管理崗 25.下列說法正確的是（）：

A.出口企業既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。

B.出口企業或其他單位退（免）稅辦理出口退免稅備案之前的出口貨物勞務，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。

C.稅務機關可以根據實際情況對出口企業尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發函調查。D.使用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，不予退免稅。26.下列說法錯誤的是（）：

A.生產企業出口貨物免抵稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍。

B.小規模納稅人自營和委托出口的準予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。

C.生產企業出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行免征消費稅辦法。

D.外貿企業的出口業務，如丟失增值稅專用發票抵扣聯的，不得申報退（免）稅。27.以下關于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務，應納增值稅計算方法正確的是：

A.一般納稅人以一般貿易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價×適用稅率 B.小規模納稅人以一般貿易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價×征收率 C.一般納稅人以進料加工貿易方式出口貨物勞務的銷項稅額等于（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率 D.小規模納稅人以進料加工貿易方式出口貨物勞務的銷項稅額等于（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+征收率）×征收率 28.下列說法正確的是（）：

A.因海關自2015年5月1日不再打印紙質出口貨物報關單，因此，出口企業2015年5月1日以后申報辦理出口退稅時不再需要提供紙質出口貨物報關單。

B.出口企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，應視同內銷業務申報繳納增值稅和消費稅。C.出口企業出口的貨物發生本退運的，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據；發生跨退運的，應全額補繳原免抵退稅款。

D.外貿企業出口貨物所取得的增值稅專用發票（抵扣聯）如已申報出口退稅的，不得申報抵扣進項稅額。29.下列有關出口企業分類管理說法正確的是（）：

A.管理類別為一類的出口企業在出口退（免）稅申報時不需要提供紙質申報報表。B.管理類別為四類的出口企業在出口退（免）稅申報時需要提供紙質出口憑證和收匯憑證。C.管理類別為三類的外貿企業在審核出口退（免）稅時可以先使用增值稅專用發票認證信息審核辦理退稅，再定期用增值稅專用發票稽核、協查信息進行復核。

D.國稅機關每年評估二類出口企業的退（免）稅的戶數，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業務的該類企業總戶數的5%。

30.下列有關出口貨物稅收函調說法正確的是（）：

A.復函地國稅機關應自收到核實函之日起20個工作日內完成復函調查工作，并通過稅收函調系統向發函稅務機關復函。

B.復函地國稅機關的退稅部門收到出口貨物稅收核實函后，應將核實函轉交同級稽查部門進行實地核查。

C.出口貨物函調系統的復函類型可以作為發函地國稅機關判斷是否辦理退稅的直接依據。D.復函地國稅機關在規定期限內無法完成復函調查工作的，應向發函地國稅機關回復延期復函說明，延期復函期限最長為3個月。

31.我省出口退稅的申報受理崗設在（）部門。

A.辦稅服務廳 B.縣（區）局進出口稅收管理部門 C.稅務分局 D.縣（區）局納稅服務部門

32.出口企業申報的相關數據通過退稅審核系統（）模塊進行受理。A.新規范工作項目 B.免抵退業務管理 C.免退稅業務管理 D.其他業務管理

33.計算機審核崗在審核中發現疑點，且通過有關資料信息不能排除的，應轉交（）崗位進行處理。

A.人工審核崗 B.信息管理崗 C.調查評估崗 D.復審崗

34.在辦理出口企業退免稅資格認定時，企業擴展信息中必須增加（）擴展類型代碼。A.出口收匯 B.納稅信息提醒 C.免稅 D.分類管理代碼 35.出口退稅分類管理類別為一類的出口企業出口退稅在（）模塊進行審批。A.退免稅復核 B.生產企業免抵退審批 C.外貿企業免退稅審批 D.預退稅批量審批

36.出口退免稅備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（）A.1年 B.2年 C.5年 D.永久 37.下面（）不屬于核準崗的工作職責。

A.核準出口退（免）稅 B.核準暫扣出口退稅

C.確認出口退稅疑點處理意見 D.核準出口退（免）稅調查評估結果 38.輸入特殊區域的水電氣，應由（）申報退稅。

A購買水電氣的出口企業

B購買水電氣的生產企業 C銷售水電氣的企業

D輸送水電氣的企業 39.某服裝廠2008年12月發生一筆出口業務，出口發票上成交價為CIF價12000美元，其出口報關單上注明的海運費500美元，保險費100美元，實際發生的海運費為600美元，保險費100美元，另外支付給國外中間商傭金300美元，請計算該筆出口業務的離岸價為（）美元。

A.11400 B.11000 C.11500 D.11300 40.生產企業申報“免、抵、退”稅的退稅申報期為每月的（）遇節假日順延。A.1-15日 B.1-20日 C.15-31日 D.1-31日 41.根據現行出口退稅政策規定，一般納稅人生產企業出口自產產品所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額（）。A可直接辦理退稅

B不予退稅

C可抵頂內銷貨物的應納稅額，抵頂不完的予以退稅 D可按季申報退稅 42.沒有進出口經營權的生產企業委托代理出口業務的退稅地點（）。

A.在代理方所在地國家稅務局 B.在委托方所在地國家稅務局 C.由雙方協商確定 D.由雙方主管稅務機關協商確定 43.某外貿企業從摩托車廠購進摩托車500輛，直接報關離境出口，取得的增值稅專用發票注明的單價為5000元/輛，支付從摩托車廠到出境口岸的運費8萬元，裝卸費2萬元，離岸價格1000美元/輛（美元與人民幣匯率為1：6.3），摩托車消費稅稅率為10%，則應退消費稅稅款為（）萬元。

A.25 B.25.8 C.26 D.31.5 44.外貿企業進行退稅預申報時必需的資料是（）。

A.已裝訂好的原始憑證 B.預申報電子數據 C.退稅匯總表 D.申報系統備份數據 45.外貿企業在出口退稅申報系統中錄入出口明細數據時，“出口日期”項應按（）錄入。A.出口發票開具日期日期 B.報關單上注明的申報日期 C.報關單上注明的出口日期 D.報關單上注明的簽發日期 46.下列關于委托出口的說法，錯誤的是（）。

A.委托外貿企業代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅 B.生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物可給予退（免）稅 C.非生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物可給予退（免）稅 D.外貿企業委托外貿企業代理出口的貨物可給予退（免）稅 47.下列說法正確的是（）：

A.生產企業收到應退的出口退稅款時，應在《增值稅納稅申報表》中加以反映；未收到款項時，不予反映。

B.出口企業以收到外匯日期為外銷收入的確認時間。（C.實行“免抵退”稅的生產企業當期支付的國外運費、保險費和傭金一律沖減財務費用，不參與免抵退稅計算。

D.外貿企業出口可退稅貨物的進項稅額不能參與當月應納稅額的計算。48.下列關于海關特殊監管區域內稅收政策的表述錯誤的是（）。

A.出口企業經海關報關進入海關特殊區域并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物，視同出口貨物辦理退（免）稅。

B.特殊區域內的企業為境內的單位或個人提供加工修理修配勞務免征增值稅。C.同一特殊區域內的企業之間互相銷售特殊區域內的貨物免征增值稅、消費稅。D.不同特殊區域內的企業之間銷售特殊區域內的貨物免征增值稅、消費稅。49.下列關于海關特殊監管區域內稅收政策的表述正確的是（）。

A.區外企業銷售給特殊區域內生產企業生產耗用且不向海關報關而輸入特殊區域的水電氣由區外企業按照銷售額辦理免抵退稅。

B.財稅[2012]39號文件所稱的特殊區域包括出口加工區、保稅物流園區、保稅港區、綜合保稅區、保稅物流中心（B型）和保稅區。

C.特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物不需要繳納增值稅和消費稅。

D.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具視同出口貨物予以退（免）稅。

50.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，實行按內銷貨物征稅的，應向主管稅務機關提出書面報告，一旦放棄免稅，（）內不得更改。A.12個月 B.24個月 C.36個月 D.60個月

二、多項選擇題 1.出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側重性，它又有自身固有的遵循原則，包括()A 國際慣例原則，即公平稅負原則 B屬地管理原則 C征多少、退多少原則 D宏觀調控原則 2.根據現行政策規定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括()A 內資外貿企業 B 有進出口經營權的內資生產企業

C 生產型外商投資企業 D 無進出口經營權委托外貿企業代理出口貨物的內資生產企業 E 國家規定特許退稅的企業

3.出口貨物退（免）稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的（）。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。

A、增值稅 B、消費稅 C、企業所得稅 D、營業稅 E、城市維護建設稅 4.下列出口貨物在出口環節不得辦理退稅的（）A來料加工復出口的貨物 B小規模納稅人出口貨物

C生產企業出口的非自產貨物 D企業在國內采購并運往境外作為投資的貨物 5.同時滿足以下哪些條件的外購貨物，可視同自產產品辦理退稅。（）A與本企業所生產的產品名稱、性能相同； B出口銷售價格不高于自產產品的平均售價；

C使用本企業注冊商標或外商提供給本企業使用的商標； D使用本企業提供的原輔材料；

E、出口給進口本企業自產產品的外商。

6.外貿企業辦理增值稅出口退稅需要提供的紙質憑證有（）

A 出口貨物報關單 B 出口海運提單 C 出口合同 D 增值稅專用發票 E 增值稅專用繳款書 F 出口發票

7.生產企業出口本企業自產貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙質憑證有（）A 出口貨物報關單 B出口合同 C 增值稅專用發票 D 出口海運提單 E出口結匯水單 F 出口發票 8.《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）所稱的出口企業是指（）。

A依法辦理對外貿易經營者備案登記，自營出口貨物的單位

B依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，自營出口貨物的單位 C依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的單位

D依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，自營或委托出口貨物的個體工商戶

E依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的生產企業

9.《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）所稱出口貨物必須同時具備（）。

A已向海關報關 B已實際離境 C銷售給境外單位或個人 D已收取貨款 E已收取外匯

10.出口退稅受理申報崗對所受理的出口退（免）稅申請資料的（）進行審查并簽署初審意見。

A真實性 B完整性 C合法性 D邏輯性 11.辦稅服務廳受理的下列出口退稅業務屬于即辦業務。（）A《代理出口證明》開具 B出口退稅資格備案 C生產企業免抵退稅辦理 D延期申報退稅申請 E出口退稅業務提醒信息申請 F 電子口岸入網申請 12.實行免抵退稅辦法的企業包括（）。

A生產企業出口自產貨物 B 生產企業出口非自產貨物

C生產企業出口視同自產貨物 D生產企業對外提供加工修理修配勞務 E列名生產企業出口非自產貨物

13.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（）。

A增值稅小規模納稅人出口的貨物 B非列名生產企業出口的非視同自產貨物 C非出口企業委托出口的貨物 D進料加工復出口的貨物

E特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物 F來料加工復出口的貨物 14.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（）。

A出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具 B出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物

C出口企業或其他單位因騙取出口退稅被稅務機關停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物

D出口企業或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物

E以自營名義出口，其出口業務實質上是由本企業及其投資的企業以外的單位或個人借該出口企業名義操作完成的貨物

15.出口貨物增值稅退稅率有調整的，其執行時間（）。

A.屬于向海關報關出口的貨物，以出口貨物報關單上注明的出口日期為準 B.屬于非報關出口銷售的貨物，以出口發票或普通發票的開具時間為準

C.保稅區內出口企業或其他單位出口的貨物以及經保稅區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準 D.進入綜合保稅區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準

E.進入出口加工區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準

16.出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務，由于（）造成在規定期限內未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，應在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出申請，并提供相關舉證材料，經主管稅務機關審核、逐級上報省級國家稅務局批準后，可進行出口退（免）稅申報。

A自然災害、社會突發事件等不可抗力因素

B出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞

C有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證 D買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證

E由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證

17.按照稅務總局《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）》的規定，出口企業出口貨物的函調發函工作和出口貨物供貨企業函調復函工作應由（）。A發函工作和復函工作均由主管稅務機關的退稅部門負責 B發函工作和復函工作均由主管稅務機關的稅源管理部門負責 C發函工作由主管稅務機關的退稅部門負責

D復函工作由供貨企業所在地的縣以上稅務機關的稅源管理部門或相關部門負責 E根據函調內容，由省轄市稅務機關指定的部門負責

18.出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的（），按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

A外貿企業購貨合同 B生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同 C出口貨物裝貨單 D出口貨物運輸單據 E收匯單證 19.出口退稅行政處罰的類型包括：（）

A.罰款 B.沒收非法所得 C.取消進出口經營權 D.停止出口退稅權 20.下列關于生產企業出口退稅申報的說法正確的是：（）A.生產企業的退稅申報和外貿企業大致相同，采取分批分次的辦法，如果當月沒有出口業務的，當月可以不辦理退稅申報

B.生產企業的退稅申報期是每個月的1—15日（遇節假日順延）C.生產企業應先做增值稅納稅申報再進行“免、抵、退”稅申報 D.生產企業在申報辦理外購視同自產產品出口退稅業務時，需提供外購貨物的增值稅專用發票抵扣聯。

21.下列關于生產企業出口貨物退（免）稅方法的說法，正確的是：（）

A.沒有進出口經營權的生產企業（一般納稅人）委托出口的貨物實行免稅管理辦法

B.生產企業（小規模納稅人）自營和委托出口的貨物實行免征增值稅、消費稅的管理辦法 C.采取進料加工和來料加工貿易方式出口的貨物都實行免稅管理辦法 D.生產企業出口實行簡易辦法征稅的貨物實行“免、抵、退”稅管理辦法 E.生產企業出口自產的屬于應征消費稅的產品實行免稅管理辦法 22.實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產企業必須具備哪些條件：（）

A：獨立核算 B：增值稅一般納稅人 C：具有實際生產能力 D：必須出口收匯核銷 23.根據《增值稅暫行條例》規定：納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后一年內不得變更。

A.結匯的當日 B.銷售收入實現的當天

C：銷售收入實現的當月1日 D：銷售額發生的當月的最后一日 24.下列哪些企業的出口貨物適用“免、抵、退”稅辦法：（）A.有進出口經營權的生產企業出口的自產貨物 B.有進出口經營權的外貿企業出口的貨物

C.沒有進出口經營權的生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物 D.生產企業自產貨物銷售給外貿企業出口

25.下列關于外貿企業出口貨物退稅方法的說法正確的是（）

A.外貿企業（一般納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策 B.外貿企業（小規模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策 C.外貿企業（小規模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免稅”政策 D.外貿企業（一般納稅人）自營或委托出口的貨物應退增值稅根據出口貨物離岸價和出口貨物適用退稅率計算 26.下列關于外貿企業出口貨物退稅的說法正確的是（）

A.外貿企業從流通企業購進直接出口的貨物準予按現行規定的手續和程序辦理退（免）稅 B.外貿企業只有從生產企業購進用于出口的貨物才能申報辦理退（免）稅 C.外貿企業購進用于出口的貨物必須取得增值稅專用發票才能申報辦理退稅

D：外貿企業退稅申報的期限是90天，是指在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上的出口日期為準）90天之內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口退稅及消費稅退稅。27.下列關于出口貨物退（免）稅的說法正確是()。

A.是指對報關出口的貨物退還或免征其在國內各生產環節和流轉環節繳納的增值稅、所得稅 B.是指對報關出口的貨物退還或免征其在國內各生產環節和流轉環節繳納的增值稅、消費稅C.是我國稅收制度的重要組織部分

D.是為鼓勵我國產品出口采取的出口補貼的形式之一 28.生產企業免抵退稅出口銷售額不包括（）。

A.境外運費 B.境外保費 C.傭金 D.港雜費 29.下列（）業務屬于流轉業務。

A.《代理出口證明》開具 B.進料加工登記手冊備案

C.生產企業免抵退稅辦理 D.延期申報退稅申請 E進料加工登記手冊核銷 30.以下關于免抵退稅辦法的說法正確的是（）。A.一般納稅人委托出口的貨物在委托方辦理免抵退稅

B.一般納稅人銷售給外貿公司的出口貨物由生產企業辦理免抵退稅

C.一般納稅人生產企業來料加工復出口的貨物收取的工繳費可以辦理免抵退稅 D.一般納稅人生產企業對外提供加工修理修配勞務可以辦理免抵退稅 E.列名生產企業出口非自產貨物可以辦理免抵退稅 31.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（）。A.未在規定申報期限內申報辦理退（免）稅申報出口的貨物 B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物 C.非出口企業委托出口的貨物 D.來料加工復出口的貨物

E.特殊區域之間的企業銷售的特殊區域內的貨物 32.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（）。

A.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內生產企業用于生產的國家取消出口退稅的列名原材料

B.出口企業或其他單位未進行備案單證的貨物

C.出口企業或其他單位以進料加工復出口方式出口的國家取消出口退稅貨物 D.出口企業或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物

E.出口企業或其他單位以來料加工復出口方式出口的國家取消出口退稅貨物

33.下列（）業務在審核完成后需在出口退稅審核系統中給出口企業進行反饋處理。A.退免稅資格認定 B.生產企業免抵退稅申報

C.外貿企業免退稅申報 D.生產企業取消暫緩（依職權）34.生產企業進料加工備案申報包括以下（）程序。

A.計劃分配率備案受理 B.進料加工備案人工審核 C.進料加工備案復審 D.進料加工備案發放 35.申請開具代理出口貨物證明時應填報《代理出口貨物證明申請表》，提供正式申報電子數據及（）。

A.代理出口協議原件及復印件 B.出口貨物報關單 C.委托方稅務登記證副本原件 D.委托方稅務登記證副本復印件

三、計算題

1.A生產企業為增值稅一般納稅人，2015年6月內銷銷售收入為1600萬元，出口貨物離岸價為人民幣3500萬元，當期購進貨物全部進項稅額為1000萬元，上期期末留抵稅額為5萬元，A企業出口貨物的增值稅征稅率為17%，退稅率為13%，當月出口貨物的出口退稅單證均已收齊。請計算A企業當期的增值稅免抵稅額和應納稅額（請列出計算過程）。

2.B外貿企業為增值稅一般納稅人，2015年5月從某坯布廠購進化纖布一批，取得增值稅專用發票價稅合計1170萬元。B外貿企業與某服裝加工廠簽訂委托加工合同，將坯布作價銷售給服裝加工廠并委托將坯布加工成衣，取得的增值稅專用發票價稅合計1287萬元（含加工費及原材料輔料）。2015年6月B外貿企業將該批成衣出口，出口合同金額為2000萬元人民幣，出口貨物的出口退稅單證均已收齊，坯布的征稅率為17%，退稅率為15%，成衣的的征稅率為17%，退稅率為16%。請計算B企業該批出口貨物的應退稅額（請列出計算過程）。

四、判斷題

1.適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，不予退免稅。（）

2.出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）一般應以出口貨物報關單的離岸價為準。（）3.出口企業既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。（）

4.出口企業委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為出口貨物的退稅率。（）

5.出口退稅審核系統中“出口退稅認定變更(依職權)”菜單可以修改企業海關代碼及稅務機關代碼。（）

6.出口企業或其他單位退（免）稅認定之前的出口貨物勞務，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。（）7.出口企業跨區遷移時，應在注銷遷移稅務登記后向主管稅務機關提出退免稅資格認定變更申報。（）

8.出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票抵扣聯的，不得申報退（免）稅。（）9.外貿企業出口可退稅貨物的進項稅額可以參與當月應納稅額的計算。（）

10.出口企業或其他單位按規定提出的出口退（免）稅延期申請，由負責審批出口退（免）稅的國稅機關負責核準，核準工作應自主管國稅機關受理企業申請之日起的20個工作日內完成，核準結果由主管國稅機關告知出口企業或其他單位。（）

11.稅務機關對出口企業相關業務辦理完畢通過發放崗發放后，可以通過出口退稅審核系統系統維護模塊撤銷整個審批流程。（）

12.出口退稅申報系統自動生成的《生產企業免、抵、退稅申報匯總表》數據如果有錯誤的可以直接修改。（）

13.生產企業《免抵退稅申報匯總表》“不得免征和抵扣稅額”一欄數據的產生原因是由于出口貨物的征退稅率不一致造成的。（）

14.稅務機關可以根據實際情況對出口企業尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發函調查。（）

15.管理類別為一類的出口企業，在出口退（免）稅申報時不需要進行預申報。（）16.外貿企業出口貨物應退增值稅的計算與出口貨物的銷售價格無關。（）17.小規模納稅人出口貨物，消費稅和增值稅一樣都實行免稅的管理辦法。（）18.對沒有生產能力的對外貿易經營者，其出口的貨物按現行外貿企業出口退稅的規定辦理出口退（免）稅。（）

19.外貿企業出口的貨物凡屬于從非生產企業購進的，即使退稅單證齊全，也不可按規定申請退稅。（）

20.外貿企業自營出口所獲得的消費稅退稅款，不直接并入利潤征收企業所得稅。（）21.出口貨物稅收函調工作一律使用出口貨物稅收函調系統進行，可不郵寄紙質 函件。發函地稅務機關要求郵寄紙質函件的，復函地稅務機關應及時郵寄。（）22.所有取得一般納稅人資格的生產企業的出口貨物都實行免抵退稅管理辦法。（）23.無出口經營資格的生產企業發生委托出口業務，不需要到稅務機關辦理出口貨物退（免）稅備案手續。（）

24.生產企業出口國家不予退（免）稅的貨物，實行免稅不退稅的政策。()25.出口企業與供貨企業屬于同一地市級或縣級國家稅務局管轄的，退稅部門在審核退稅資料有疑點時，就不必發函進行調查，而退稅部門直接負責組織調查，核實后辦理退（免）稅。（）

26.生產企業計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的口徑是當期發生的全部免抵退稅出口銷售額。（）

27.主管稅務機關發現出口企業申報出口貨物退（免）稅提供的收匯憑證是冒用的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應的規定處罰外，相應的出口貨物適用增值稅免稅政策。28.管理類別為三類的出口企業在辦理出口退稅申報時應提供出口收匯憑證。（）

29.出口企業或其他單位，如法定代表人不知道本人是法定代表人的其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，一律適用增值稅免稅政策。

30.增值稅納稅人發生虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為，被稅務機關行政處罰或審判機關刑事處罰的，增值稅違法行為對應的出口貨物勞務服務，視同內銷，按規定征收增值稅。

31.以農產品為原料生產銷售貨物的納稅人發生財稅?2013?112號文件所列增值稅違法行為的，自稅務機關行政處罰決定生效的次月起，按50%的比例抵扣農產品進項稅額；違法情形嚴重的，不得抵扣農產品進項稅額。

32.享受增值稅即征即退或者先征后退優惠政策的納稅人，發生財稅?2013?112號文件所列增值稅違法行為的，自稅務機關行政處罰決定或審判機關判決或裁定生效的次月起36個月內,暫停其享受上述增值稅優惠政策。

33.國家取消出口退稅的出口貨物勞務是指出口退稅率為零的出口貨物勞務，這些出口貨物勞務免征出口環節增值稅，相應的進項稅額不予退還。（）

答案

一、選擇題

1.C 2.D 3.C 4.C 5.B 6.D 7.A.B.D 8.C 9.D 10.A 11.B 12.D 13.B 14.B 15.A 16.C 17.D 18.D 19.C 20.B 21.C 22.D 23.D 24.B 25.A 26.D 27.C 28.D 29.B 30.A 31.A 32.A 33.C 34.D 35.D 36.C 37.C 38.B 39.B 40.A 41.C 42.B 43.A 44.B 45.C 46.C 47.D 48.B 49.C 50.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCDE 3.AB 4.ABC 5.ACE 6.AD 7.AF 8.BCDE 9.ABC 10.BD 11.ABEF 12.ADE 13.ABCEF 14.ABCDE 15.ABC 16.ABCDE 17.CD 18.ABCD 19.ABD 20.BC 21.BE 22.ABC 23.BC 24.AC 25.AC 26.AC 27.BC 28.ABC 29.CDE 30.ADE 31.ABCDE 32.CD 33.ABCD 34.ABCD 35.ABD

三、計算題

（一）1.計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 3500*（17%-13%）=140萬元（2分）

2.計算當期應納稅額 1600*17%-（1000-140）-5=-593萬元，當期留抵稅額593萬元（2分）

3.計算當期免抵退稅額 3500*13%=455萬元（2分）

4.計算當期免抵稅額和應退稅額 當期留抵稅額593萬元＞當提免抵退稅額455萬元，當期應退稅額=455萬元，當期免抵稅額=0，結轉下期留抵稅額 593萬元-455萬元=138萬元。（3分）

5.結論：A企業當期應納稅額為0，當期免抵退稅額為455萬元，其中免抵稅額為0，退稅額為455萬元，結轉下期留抵稅額為138萬元。（1分）

（二）1、計算該批出口貨物的不含稅金額 1287/（1+17%）=1100萬元（5分）

2、計算應退稅額 1100*16%=176萬元（5分）

四、判斷題

1.錯 2.錯 3.對 4.對 5.錯 6.錯 7.錯 8.錯 9.錯 10.對 11.錯12.錯13.對14.錯 15.錯 16.對17.對 18.對 19.錯 20.錯 21.對 22.錯 23.錯 24.錯 25.錯 26.錯27.錯 28.錯 29.對 30.對 31.對 32.對 33.錯

第三篇：出口退稅規范習題

出口退稅規范習題

一、填空題

1.對出口企業申報的符合規定的退（免）稅，主管國稅機關應在（20個工作日內）〔從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫〕辦結相關退（免）稅手續；對不符合規定的，應將具體內容及處理意見（一次性）書面告知出口企業。

2.管理出口退（免）稅的核準崗由有審批權的主管國稅機關的（局長）擔任，經局長授權可由分管（進出口稅收管理部門）的局領導擔任。

3.出口企業申請的出口退（免）稅事項，統一由（申報受理崗）受理，經人工審核崗、計算機審核崗、調查評估崗、復審崗、核準崗按規定進行審核、調查、復審、核準后，由（申報受理崗）將結果反饋給出口企業。

4.復審崗對人工審核崗、計算機審核崗和調查評估崗的處理意見（進行復核）。復審通過且需由核準崗核準的，簽署（通過的意見）并將結果傳遞給核準崗。5.省國家稅務局應于每年12月10日前將次年（出口及退稅計劃測算情況）匯總后上報稅務總局；應分別于每年9月5日前和12月5日前將當年（出口退（免）稅計劃使用情況）上報稅務總局。

6.綜合管理崗應在開具稅收收入退還書后的（2個工作日）內，將其送交國庫辦理退庫，并在收到國庫返回的退庫憑證相應聯次的當日或次日進行（銷號處理）。

7.對出口企業實地核查工作結束后，調查評估崗應根據核查情況在審核系統錄入《出口退（免）稅實地核查報告》，提出處理意見，報復審崗簽署（復核意見）。

8.核準崗應通過（審核系統）對復審崗提交的（審核結果）進行審批，并在出口退（免）稅（計劃）內按照審核系統提供的審批方式對準予辦理退稅和免抵調庫數額進行審批，同時在審核系統內簽署（審批意見）。

9.綜合管理崗應在核準崗完成審批后，通過審核系統打印《出口退（免）稅申報審核業務處理表》，經相關崗位人員簽字后（存檔）。

10.國稅機關可選擇通過審核系統或綜合征管軟件開具（稅收收入退還書）,開具時均不允許（人工錄入）或進行修改。

二、單項選擇題

1.計算機審核崗對（）轉來的申請事項進行計算機審核并簽署審核意見；根據復審崗確認的疑點處理結果，在審核系統填制相應標識。

A.申報受理崗 B.人工審核崗 C.調查評估崗 D.預警分析崗 2.負責審核、審批出口退（免）稅的國稅機關對出口企業申報的退（免）稅所涉及的購進貨物、服務或原材料在國內涉稅情況、貨物流、資金流情況以及供貨企業的產能等有疑問的,可向供貨企業所在地的縣以上國稅機關（）。

A.納稅評估 B.納稅檢查 C.稅收保全 D.發函調查

3.復函地國稅機關應自收到核實函之日起（）內，根據對供貨企業的核查情況，按照函調系統中的復函格式，如實、完整、規范地填寫有關內容，經復函地國稅機關主管局領導核準后進行復函。

A.20個工作日 B.30個工作日 C.60個工作日 D.80個工作日 4.復函地國稅機關收到出口貨物稅收核實函后，應要求供貨企業按規定填報《供貨企業自查表》及電子數據，對《供貨企業自查表》內容及綜合征管軟件中該企業的有關情況進行分析，并派（）對供貨企業進行實地核查。

A.2名以上稅務人員 B.納稅評估人員 C.稅收管理員 D.進出口稅收管理人員 5.省級國家稅務局應根據稅務總局的規定設置本地區（），利用審核系統、綜合征管軟件、增值稅防偽稅控系統和函調系統等系統的數據，以及外部門提供的出口退（免）稅相關數據，定期分析本地區出口退（免）稅的變化趨勢，對分析發現異常情況的，及時調整并發布預警信息。

A.預警指標體系 B.退稅預警體系 C.評估指標體系 D.風險核查指標體系 6.主管國稅機關應按上級機關發布的預警核查指令進行核查并編寫《預警核查報告》。核查工作一般應在核查指令下發后的（）60日內完成。

A.20日內 B.30日內 C.60日內 D.90日內 7.對出口退（免）稅評估工作中發現出口企業存在偷、騙稅以外的其他稅收問題的，經（）核準移交相關部門處理。

A.復審崗 B.核準崗 C.局長 D.進出口稅收管理部門負責人

8.調查評估崗對其他崗位轉來的具體疑點或者其他需調查事項，組織調查核實，根據需要，可要求出口企業提供自查表等相關書面說明資料、發起函調、組織開展（）。A.實地核查 B.納稅評估 C.納稅檢查 D.暫停出口退稅

9.出口企業管理類別為一類的企業，在出口退（免）稅申報相關電子信息齊全并經預審通過后，即可進行正式申報，申報時不需要提供（）。

A.原始憑證 B.紙質資料 C.電子資料 D.增值稅專用發票

10.對出口企業管理類別為二類的企業申報的出口退（免）稅，國稅機關應先審核電子信息，再抽取不低于（）的原始憑證進行人工審核。

A.20% B.30% C.50% D.60%

三、多項選擇題

1.出口退（免）稅審批由以下機構負責。（）

A.地市以上（含本級）國家稅務局

B.省級國家稅務局直管的縣（區）國家稅務局

C.省國家稅務局按下放出口退（免）稅審批權的規定確定的縣（區）國家稅務局 D.縣（區）國家稅務局

2.出口稅收管理系統包括（）。A.出口退（免）稅審核系統 B.出口貨物稅收函調系統

C.電子數據傳輸系統出口退稅子系統

D.出口退（免）稅宏觀分析及預警監控系統

3.管理出口退（免）稅的國稅機關應設置申報受理崗、人工審核崗、計算機審核崗、復審崗、核準崗、綜合管理崗、信息管理崗、調查評估崗、預警分析崗、系統維護崗。其中，（）必須設在進出口稅收管理部門。

A.人工審核崗 B.計算機審核崗 C.信息管理崗 D.預警分析崗 4.人工審核崗的主要工作職責是（）。

A.通過審核系統，確認出口企業所申請事項的風險等級

B.屬于重點關注對象以及存在風險的，應在審核系統填制相應標識 C.對申報受理崗轉來的申請事項進行人工審核并簽署審核意見 D.對受理的出口退稅紙質資料進行詳細審核 5.對生產企業免抵退稅申報重點審核以下內容。（）

A.出口企業申報的電子申報數據與企業報送的原始憑證內容是否一致

B.企業申報電子數據的離岸價與出口發票離岸價是否一致

C.出口企業申報的出口商品代碼與商品碼庫中的商品代碼是否一致 D.《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的出口貨物報關單號碼與紙質出口貨物報關單上的編號是否一致 6.省國家稅務局可將出口退（免）稅審批權限下放至縣（區）國家稅務局的條件是（）。

A.生產企業免抵退稅審批權，可下放至縣（區）國家稅務局

B.所管轄外貿企業在10戶以上的縣（區）國家稅務局

C.所管轄外貿企業年出口額總和在1億美元以上的縣（區）國家稅務局

D.有專門的出口退稅管理機構、設有專職出口退稅管理人員且符合規范崗位監督制約要求的縣（區）國家稅務局

7.出口退（免）稅評估的程序分為（）。

A.案頭分析 B.約談 C.發函調查 D.實地核查

8.出口企業有下列情形的，調查評估崗應在審核系統錄入《進戶實地核查臺賬》報復審崗核準后，開展實地核查工作。（）

A.出口企業首次申報出口退（免）稅的

B.出口企業首次申報視同出口貨物、視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務退（免）稅的

C.生產企業申請“先退稅后核銷”資格的 D.出口企業申請變更適用退（免）稅辦法的 9.主管國稅機關在審核出口退稅時，如發現出口企業有下列情形之一的，須按規定自發現之日起的24個月內，使用增值稅專用發票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅。（）

A.出口企業管理類別確定為三類、四類的B.首次申報辦理出口退（免）稅的C.有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票（善意取得虛開增值稅專用發票除外）等涉稅違法行為的D.因改制、改組以及合并、分立而新設立的出口企業的前身存在上述情形之一的 10.出口退（免）稅審核關注信息包括（）。A.稅務系統內部信息

B.海關、質檢、人民銀行、外匯管理、公安、財政、商務等外部門的有關信息。C.稅務總局預警信息 D.一般關注信息

四、判斷題

1.各級國稅機關應按規定辦理出口退（免）稅業務，不得做出與國家規定相悖的決定。在執行中遇到的問題，要逐級以正式文件請示至稅務總局，并嚴格按照稅務總局的決定執行。（）2.審核同一企業同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調查評估崗、計算機審核崗相鄰兩個崗位不允許兼崗，復審崗可兼任上述崗位。（×）

3.申報受理崗負責出口退（免）稅各類事項、出口免稅及征稅相關事項的受理及處理結果的反饋。并對所受理的申請資料進行審查并簽署初審意見。（×）4.人工審核崗的工作分為常規審核和重點審核。（）5.審核系統提供的審批方式包括全額審批、差額審批、等比審批、暫緩審批、不予辦理審批、撤銷審批、批量審批等。（×）6.對出口企業實地核查中，調查評估崗應按照法定權限、程序進入出口企業生產經營等場所，查看其生產經營情況、調閱企業賬簿、現場取證。核查人員不得少于2人。對同一納稅人實施實地核查時，同一事項原則上不得重復進戶。（）

7.出口退（免）稅政策執行情況的檢查可以是綜合檢查、專項檢查或執法檢查，既可以檢查出口企業，也可以延伸檢查國稅機關內部的執法行為。（×）8.各級國稅機關制發的有關出口稅收管理的規范性文件，應在制發的當日導入審核系統。（）

9.出口退稅率文庫由稅務總局鑒定并發布，省局及以下國稅機關不得修改。如執行中遇到問題，應及時逐級向稅務總局報告。（）

10.信息管理崗應按照稅務總局的有關規定及標準實施業務數據的維護管理，未經稅務總局允許，不得擅自改動由稅務總局設定的審核配置項目及標準值。（）

五、簡答題

1.簡述出口退退（免）稅的崗位設置。

答：管理出口退（免）稅的國稅機關應設置申報受理崗、人工審核崗、計算機審核崗、復審崗、核準崗、綜合管理崗、信息管理崗、調查評估崗、預警分析崗、系統維護崗。

（1）申報受理崗設在進出口稅收管理部門或辦稅服務廳。

（2）人工審核崗設在進出口稅收管理部門或辦稅服務廳。

（3）計算機審核崗、信息管理崗、預警分析崗設在進出口稅收管理部門。

（4）綜合管理崗設在進出口稅收管理部門和收入規劃核算部門。

（5）調查評估崗設在進出口稅收管理部門和稅源管理部門。

（6）復審崗由進出口稅收管理部門負責人或沒有審批權的主管國稅機關分管進出口稅收管理部門的局領導擔任。

（7）核準崗由有審批權的主管國稅機關的局長擔任，經局長授權可由分管進出口稅收管理部門的局領導擔任。

（8）系統維護崗設在出口稅收管理系統服務器所在地的國稅機關電子稅務管理部門（信息中心）。

各省國家稅務局可根據本地區實際情況，增設崗位，調整崗位設置部門。2.簡述出口退（免）稅企業分類管理類別及標準。

答：出口企業管理類別分為一類、二類、三類、四類。

一類企業的主要標準是：上一年末凈資產大于當年已辦理的出口退（免）稅總額，納稅信用等級為B級以上，未發生過違反出口退（免）稅相關規定的情形。

三類企業的主要標準是：新辦理出口退（免）稅，上一內累計6個月以上未申報出口退（免）稅，納稅信用等級為C級，發生過違反出口退（免）稅相關規定的情形但尚未達到處理標準的。

四類企業的主要標準是：納稅信用等級為D級，因違反出口退（免）稅有關規定被稅務機關或司法機關處理過的，海關信用管理認定為失信企業。

此外，出口企業因騙取出口退稅被停止出口退稅權期限屆滿后未滿2年的為四類。一、三、四類以外的為二類。

第四篇：出口退稅規范1.1測試題

出口退稅規范測試題

一、單項選擇題

1.對出口企業申報符合規定的出口退（免）稅，國稅機關應在（）個工作日內（從受理申報之日起至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫之日止）辦結相關手續。

A.10

B.20

C.30

D.40

2.負責審核、審批出口退（免）稅的國稅機關對出口企業申報的退（免）稅所涉及的購進貨物、服務或原材料在國內涉稅情況、貨物流、資金流情況以及供貨企業的產能等有疑問的,可向供貨企業所在地的縣以上國稅機關（）。

A.納稅評估

B.納稅檢查

C.稅收保全

D.發函調查

3.復函地國稅機關應自收到核實函之日起（）內，根據對供貨企業的核查情況，按照函調系統中的復函格式，如實、完整、規范地填寫有關內容，經復函地國稅機關主管局領導核準后進行復函。

A.20個工作日

B.30個工作日

C.60個工作日

D.80個工作日

4.復函地國稅機關收到出口貨物稅收核實函后，應要求供貨企業按規定填報《供貨企業自查表》及電子數據，對《供貨企業自查表》內容及綜合征管軟件中該企業的有關情況進行分析，并派（）對供貨企業進行實地核查。

A.2名以上稅務人員

B.納稅評估人員

C.稅收管理員

D.進出口稅收管理人員

5.省級國家稅務局應根據稅務總局的規定設置本地區（），利用審核系統、綜合征管軟件、增值稅防偽稅控系統和函調系統等系統的數據，以及外部門提供的出口退（免）稅相關數據，定期分析本地區出口退（免）稅的變化趨勢，對分析發現異常情況的，及時調整并發布預警信息。

A.預警風險識別指標體系

B.退稅預警體系

C.評估指標體系

D.風險核查指標體系

6.主管國稅機關應按上級機關發布的預警核查指令進行核查并編寫《預警核查報告》。核查工作應自省國家稅務局上傳函調系統之日起（）個工作日完成，情況特殊的，經省國家稅務局同意，可延長至（）個工作日完成。

A.20，40

B.30，60

C,20，60

D.30，90

7.提出暫扣和解除暫扣出口退稅款、沖抵或補繳已辦理出口退（免）稅款的意見屬于（）職責。

A.調查評估崗

B.核準崗

C.審核崗

D.預警分析崗

8.調查評估崗對其他崗位轉來的具體疑點或者其他需調查事項，組織調查核實，根據需要，可要求出口企業提供自查表等相關書面說明資料、發起函調、組織開展（）。

A.實地核查

B.納稅評估

C.納稅檢查

D.暫停出口退稅

9.對一類出口企業申報的退（免）稅，需要發函調查的，發函可在辦理退（免）稅（）進行。

A.后

B.中

C.前

D.不需要

10.下列哪項不屬于申報受理崗崗位職責（）。

A.生成、發布出口稅收業務提醒服務信息

B.受理出口退（免）稅各類事項

C.反饋出口退（免）稅各類事項的辦理結果。

D.辦結出口退（免）稅即辦事項。

二、多項選擇題

1.下列情形之一的，發函地國稅機關應重新發函，并在調查函中說明再次發函理由：（）

A.在函調系統中錄入的發函內容有錯誤。

B.復函中說明供貨企業不屬于復函地國稅機關管轄。C.審核中發現有偷稅行為的D.從單一企業購進貨物稅款超過50萬的 2.出口稅收管理系統包括（）。

A.出口退（免）稅審核系統

B.出口貨物稅收函調系統

C.電子數據傳輸系統出口退稅子系統

D.出口退（免）稅宏觀分析及預警監控系統

3.管理出口退（免）稅的國稅機關應設置申報受理崗、審核崗、復審崗、核準崗、綜合管理崗、信息管理崗、調查評估崗、預警分析崗、系統維護崗。其中，（）必須設在進出口稅收管理部門。

A.申報崗

B.審核崗

C.復核崗

D.預警分析崗

4.審核崗的主要工作職責是（）。

A.審核出口退（免）稅

B.審核生產企業出口貨物“先退稅后核銷”和進料加工核銷

C.審核出口退（免）稅證明、出口免稅證明及核銷

D.審核出口退（免）稅備案變更、備案撤回等需結清稅款的情況

5.對申報受理崗轉來的出口退（免）稅申報，審核崗應使用審核系統審核以下內容（）

A.出口企業或供貨企業是否涉及預警風險信息；

B.確認出口退（免）稅企業在分類管理中對應的類別

C.出口退稅率適用是否準確

D.出口企業是否首次申報出口退（免）稅業務

6.出口業務屬于以下情形的，可不發函調查：（）。

A.審核系統提示，自收到最近一份復函12個月內從同一供貨企業購進同類商品（商品編碼前4位相同），以往函調未發現問題且進貨金額增幅不超過30%的

B.出口到香港、澳門、臺灣、東南亞國家、陸路毗鄰國家以及海關特殊監管區域以外的國家和地區（不包括通過上述國家和地區轉口），且出口商品不屬于價值較高、退稅率較高、體積較小或重量較輕的商品，也沒有將不退稅或低退稅率貨物申報為高退稅率貨物商品代碼疑點的

C.使用國稅機關代開的增值稅專用發票申報出口退（免）稅的 D.屬于進料加工的7.出口退（免）稅評估的程序分為（）。

A.案頭分析

B.約談

C.發函調查

D.實地核查

8.出口企業有下列情形的，調查評估崗應在審核系統錄入《進戶實地核查臺賬》報復審崗核準后，開展實地核查工作。（）

A.出口企業首次申報出口退（免）稅的

B.出口企業首次申報視同出口貨物、視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務退（免）稅的

C.生產企業申請“先退稅后核銷”資格的D.出口企業申請變更適用退（免）稅辦法的9.主管國稅機關除對預警風險信息中的出口企業進行出口退（免）稅評估外，還應按照以下方式選取本地區的出口企業進行出口退（免）稅評估（）

A.出口退（免）稅審核發現涉嫌騙取出口退稅疑點的B.上級或本級國稅機關通過評估分析發現出口企業評估指標異常的C.四類出口企業

D.隨機抽取的一類、二類、三類出口企業

10.稅務總局定期通報全國各地的發函、復函質量、逾期復函以及“經核查尚未處理完畢”復函等情況，并對存在下列情形的給予通報批評（）。

A.發函無針對性，隨意發函的B.未按規定的時間復函的

C.復函類型為“正常業務”，但被稅務總局、發函地國稅機關及其他單位查處案件時發現復函有問題的

D.無合理理由對同一筆購進貨物2次以上發函或復函的三、判斷題

1.各級國稅機關應按規定辦理出口退（免）稅業務，不得做出與國家規定相悖的決定。在執行中遇到的問題，要逐級以正式文件請示至稅務總局，并嚴格按照稅務總局的決定執行。（）

2.審核同一企業同一批次的出口退（免）稅，審核崗、調查評估崗等相鄰兩個崗位不允許兼崗，復審崗可兼任上述崗位。（）

3.申報受理崗負責出口退（免）稅各類事項、出口免稅及征稅相關事項的受理及處理結果的反饋。并對所受理的申請資料進行審查并簽署初審意見。（）

4.審核崗的工作分為常規審核和重點審核。（）

5.審核系統提供的審批方式包括全額審批、差額審批、等比審批、暫緩審批、不予辦理審批、撤銷審批、批量審批等。（）

6.對出口企業實地核查中，調查評估崗應按照法定權限、程序進入出口企業生產經營等場所，查看其生產經營情況、調閱企業賬簿、現場取證。核查人員不得少于2人。對同一納稅人實施實地核查時，同一事項原則上不得重復進戶。（）

7.出口退（免）稅政策執行情況的檢查可以是綜合檢查、專項檢查或執法檢查，既可以檢查出口企業，也可以延伸檢查國稅機關內部的執法行為。（）8.發函、復函及其結果處理一律通過函調系統處理。（）

9.出口退稅率文庫由稅務總局鑒定并發布，省局及以下國稅機關不得修改。如執行中遇到問題，應及時逐級向稅務總局報告。（）10.信息管理崗應按照稅務總局的有關規定及標準實施業務數據的維護管理，未經稅務總局允許，不得擅自改動由稅務總局設定的審核配置項目及標準值。（）

四、簡答題

1.簡述出口退退（免）稅的崗位設置。

2.簡述出口退（免）稅企業分類管理類別及標準。

答案

一、單選題

1、B

2、D

3、A

4、A

5、A

6、C

7、A

8、A

9、A

10、A

二、多選題

1、AB

2、ABCD

3、BCD

4、ABC

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABCD

10、ABCD

三、判斷題

1、對

2、錯

3、錯

4、對

5、錯

6、對

7、錯

8、對

9、對

10、對

四、簡答題

1、答：管理出口退（免）稅的國稅機關應設置申報受理崗、審核崗、復審崗、核準崗、綜合管理崗、信息管理崗、調查評估崗、預警分析崗、系統維護崗。

（1）申報受理崗設在進出口稅收管理部門或辦稅服務廳。

（2）審核崗、預警分析崗、信息管理崗設在進出口稅收管理部門。

（3）調查評估崗設在進出口稅收管理部門和稅源管理部門。

（4）綜合管理崗設在進出口稅收管理部門和收入規劃核算部門。

（5）復審崗由進出口稅收管理部門負責人或沒有審批權的主管國稅機關分管進出口稅收管理部門的局領導擔任。

（6）核準崗由有審批權的主管國稅機關的局長擔任，經局長授權可由分管進出口稅收管理部門的局領導擔任。

（7）系統維護崗設在出口稅收管理系統服務器所在地的國稅機關電子稅務管理部門（信息中心）。各省國家稅務局可根據本地區實際情況，增設崗位，調整崗位設置部門。

2、答：出口企業管理類別分為一類、二類、三類、四類。

一類企業的主要標準是：上一年末凈資產大于當年已辦理的出口退（免）稅總額，納稅信用等級為B級以上，未發生過違反出口退（免）稅相關規定的情形。

三類企業的主要標準是：新辦理出口退（免）稅，上一內累計6個月以上未申報出口退（免）稅，納稅信用等級為C級，發生過違反出口退（免）稅相關規定的情形但尚未達到處理標準的。

四類企業的主要標準是：納稅信用等級為D級，因違反出口退（免）稅有關規定被稅務機關或司法機關處理過的，海關信用管理認定為失信企業。

此外，出口企業因騙取出口退稅被停止出口退稅權期限屆滿后未滿2年的為四類。一、三、四類以外的為二類。

第五篇：出口許可證簽發工作規范

出口許可證簽發工作規范

第一章 總 則

第一條 為規范出口許可證的簽發工作，實現發證業務的標準化、制度化和科學化，依據《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國對外貿易法》、《中華人民共和國貨物進出口管理條例》、《貨物出口許可證管理辦法》和《進出口商品許可證發證機構管理辦法》等法律法規的規定，制定本規范。

第二條 商務部授權配額許可證事務局（以下簡稱許可證局）對出口許可證簽發工作進行統一管理、監督、檢查和指導。

第三條 本規范所稱出口許可證是指《中華人民共和國出口許可證》。本規范所稱發證機構是指許可證局及商務部駐各地特派員辦事處和各省、自治區、直轄市、計劃單列市以及其他省會城市商務廳（局）、外經貿委（廳、局）。

第二章 出口許可證申請的受理

第四條 發證機構應按照授權范圍受理經營者提交的出口許可證申請。

第五條 經營者申請出口許可證須提交以下材料：

一、加蓋經營者公章的《中華人民共和國出口許可證申請表》（見附件1，以下簡稱申請表）。

二、主管機關簽發的出口批準文件。

三、出口合同正本復印件。

四、出口商與發貨人不一致的，應當提交《委托代理協議》正本復印件。

五、商務部規定的其他應當提交的材料。

網上申請的，領取出口許可證時提交上述材料；書面申請的，申請時提交。

第六條 內初次申請出口許可證的，還應提交以下材料的復印件：

一、《企業法人登記營業執照》。

二、加蓋對外貿易經營者備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國進出口經營者資格證書》；經營者為外商投資企業的，應當提交《外商投資企業批準證書》。

上述材料如有變化，經營者須及時向當地發證機構提交變更后的材料。

第七條 經營者應對所提交材料的真實性負責，其有關經營活動應遵守國家法律法規的規定。

第三章 出口許可證申請的審核

第八條 發證機構對出口許可證的申請應審核如下內容：

一、經營者是否具有經營資格。

二、經營者提交的出口批準文件是否完整、有效。

三、申請表的相關內容與出口貨物管理及許可證管理的有關規定、出口批準文件以及出口合同的內容是否相符，備注欄的內容是否完整、準確。

四、需要提交的其他材料是否符合有關規定。

第九條 發證機構對出口許可證申請的審核程序是：

一、網上申請的審核：經審核符合規定的，發證機構工作人員點擊通過；不符合規定的，須在申請表審核意見欄一次性注明不予通過的原因，點擊不予通過。經營者可在企業網上申領系統中獲取未通過的原因。

二、書面申請的審核：經審核符合規定的，發證機構工作人員在申請表審核意見欄注明審核意見；不符合規定的，須在申請表審核意見欄注明不予通過的原因，并將申請材料退還經營者。

第四章 出口許可證的發放

第十條 發證機構自收到符合規定的申請之日起3個工作日內發放出口許可證。

第十一條 發證機構憑加蓋經營者公章的申請表取證聯及領證人員本人身份證明材料發放出口許可證。

第十二條 發證機構根據國家發展和改革委員會頒發的《收費許可證》中有關收費項目和收費標準的規定收取證件費。

第五章 出口許可證的使用

第十三條 出口許可證有效期不得超過6個月，逾期自行失效。需要跨使用時，有效期的截止日期不得超過次年2月底。

第十四條 出口許可證一經簽發，任何單位和個人不得擅自更改證面內容。因故需要更改、延期時，發證機構應受理經營者在出口許可證有效期內提出的申請。

第十五條 受理出口許可證更改、延期申請時，發證機構應要求經營者提交加蓋公章的《中華人民共和國出口許可證退（換）證申請表》（見附件2）和出口許可證原件以及本規范所列第五條相關材料，并經審核程序換發新證。

第十六條 對未使用的出口許可證，發證機構在辦理更改或延期時，在出口許可證發證系統（以下簡稱發證系統）中刪除原證，換發新證。

第十七條 對已部分使用的出口許可證，發證機構在辦理更改或延期時，應核對出口許可證第一聯背面的海關驗放簽注欄中的驗訖數據和海關反饋的清關數據，在發證系統中核銷已使用數量，按所余數量換發新證。

第十八條 經營者如遺失出口許可證，經營者應立即書面報告原發證機構和許可證證面注明的報關口岸海關，并在全國性的綜合或經濟類報紙上刊登作廢聲明。

經營者如需重新辦理出口許可證的，發證機構應予以受理，憑經營者遺失報告、聲明作廢報樣等材料，與海關電子清關數據核實無誤后，撤銷或核銷原證并換發新證。

第十九條 發證機構在辦理出口許可證的更改、延期和遺失手續時，應根據情況在新證備注欄中注明原證證號和“換證”、“延期換證”、“遺失換證”字樣。

第二十條 商務部對發證機構進行調整時，自調整之日起，原發證機構不得再受理該貨物的出口許可證申請。調整前已發放的許可證在有效期內繼續有效。需要辦理更改、延期或遺失手續的，由調整后的發證機構受理。

第六章 發證機構的管理

第二十一條 發證機構應建立和完善出口許可證內部審核簽發工作制度。

第二十二條 發證機構工作人員應嚴格遵守網上操作規程，使用本人的電子鑰匙及用戶

名和密碼登錄發證系統。

第二十三條 發證機構應建立和完善簽證印章使用保管制度、空白證書保管及使用登記制度。

第二十四條 發證機構應建立和完善出口許可證檔案管理制度。發證機構發放出口許可證后，應及時將本辦法第五條、第六條規定的相關材料、領證人員身份證明材料和“出口許可證留存聯”（第四聯）等材料裝訂存檔，保證出口許可證檔案的完整和準確，檔案保存入柜、入庫，并由專人管理。

第七章 附 則

第二十五條 本規范由商務部負責解釋。

第二十六條 本規范自發布之日起施行。原外經貿部《出口許可證申領簽發工作規范》（外經貿配發[1999]第743號）和商務部《出口許可證網上申領簽發工作暫行規定》（商配發〔2003〕475號）同時廢止。