第一篇：紅十字會審計報告

從審計角度談談提高中國紅十字會的公信力

【摘要】本文以“郭美美事件”為背景，分析了該事件對中國紅十會公信力的影響，對其目前存在的問題提出了看法，由此闡述中國紅十字會應加強內部監督和外部監督，完善財務管理體制，努力實現信息的及時公開，逐步完善中國紅十字會的信息查詢系統；加強國家審計、社會審計對相關經費來源、使用情況審計力度；對金額巨大的使用資金實行專項審計監督。中國紅十字會要著力重塑公信力，應當健全及時的信息公開制度,政府、審計、公眾等全方位綜合性的監督制度，促進慈善事業健康持續發展。

【關鍵詞】公信力 財務公開 審計監督 專項審計

一、中國紅十字會公信力現狀分析 直接將中國紅十字會推到全國乃致世界公眾的眼前。這無疑是繼“天價帳篷”和“萬元餐費”后，致使中國紅十字會雪上加霜，陷入了巨大的信任危機，公信力跌致谷底。根據鳳凰網的一項調查1：你認為紅十字會陷入信任危機的深層原因？46%的網民選擇“因為紅十字會內部長期的不透明、不公開，組織神秘”；15%的網民選擇“天價帳篷”、“天價餐費”等過往丑聞已導致公信受損；21.8%網民選擇是“因為公益組織長期的官辦官化，現代社會性組織發育不良”。調查的另一個問題：你認為紅十字會需要迫切解決的問題什么？48%的網民選擇“接受國際有公信力會計師事務所審計”，34.8%的網友選擇“對每一分善款的運用，要做到公示可查”，11.8%的網友選擇了“內部人財物管理充分透明化運作”[2]。以上調查反應出公眾對中國紅十字會的不信任主要是因為對紅十字會的信息不公開，財務不透明，缺乏監督所致，公眾長期無法了解所捐錢物用途，是否真實送到達被捐贈人；另一方面，中國紅十字會是一個社會性救助團體,但是從經費來源、人員配置、日常監督管理過程來看，政府過多行政干預，使得其具有濃重的官辦色彩。這是紅十字爆發信任危機的一個根本原因。

中國紅十字會的經費來源之一就是政府的撥款，在紅十字會法規定了政府應對其經費使用履行監督的職責，并對其活動進行監督。政府的相關部門應依照國家有關法律、法規的規定對其經費使用情況進行審查監督并且定期及時公開，而中國紅十字會自身應通過建立健全的財務管理制度，確保財務收支、日常公益資金得到有效利用，充分

發揮社會效益，保證財務活動的廉潔性，提高其社會公信力。

二、建立公開透明的財務管理體制，充分發揮內部審計監督職能(一)中國紅十字會財務信息公開的現狀

中國扶貧基金會秘書長王行透露：“我國的基金會超過2200家，其中1288家沒有建立自己的官方網站，慈善信息不公開、不透明。” 在中國紅十字總會官方網站上的捐贈信息發布平臺上，有“財務收支審計報告”、“捐贈信息發布”兩個欄目，“財務收支審計報告”僅能查到2010年的財務報告、審計報告、汶川地震審計報告、汶川地震收支報告[3]，至于其他年份財務報告、審計報告無法查詢；在“捐贈信息發布”中，甘肅舟曲泥石流、云南盈江地震、日本地震的內容顯示“建設中”，其中詳細的資金使用情況無法查詢。除了這些重大的項目外，其余捐款使用信息更無從查詢。

目前，中國紅十字會官網信息查詢的平臺上顯示情況也是令人嘆為觀止，在這樣一個科技發達的社會里，紅十字會的捐贈查詢平臺居然到現在未實現全國聯網；對于定向捐贈收支使用情況，首次發布收支使用情況，僅僅只有青海玉樹地震一個項目并且是單位捐款金額50萬元以上和個人捐款金額在10萬元以上，才可以通過平臺查詢對應援建項目情況。由此可見，其信息公開的時效性差，內容少，系統不完善。

信息公開不及時、缺乏財務監督、管理體制不健全等各方面的問題嚴重，最終使得中國紅十字會丑態百出，“天價帳篷”、“萬元餐費”、“郭美美事件”也只是冰山一角。(二)財務信息公開的經驗借鑒

香港紅十字會在財務信息公開有著成功經驗，是值得我們借鑒的。他們采用的是聘請國際會計師事務所對捐贈款項使用進行審計，然后將詳細的審計報告進行公示，市民捐款的使用情況可通過網站、電話查詢；并且大額捐款、定向捐贈都會有相應的圖文并茂的資金使用情況報告，使用得捐贈者非常清楚的知曉資金去向。通過以上措施達到財務信息公開和資金使用的監督作用。

(三)公開財務信息，接受監督的措施

中國紅十字會的要真正做接受監督、及時財務信息公開，主要措施體可以從四個方面來實施：

1.建立和健全實物、資金接收及使用的監督制度；

中國紅十字會每年都接受大量來自各方面的實物捐贈、資金捐贈以及政府的撥款，合理使用這些財物，使其真正成為“助需助之人”的組織，應建立和健全監督制度，包括日常財務管理活動、資金的收支活動、定期的財務核查、實物資產捐贈到賬接收及使用情況等等相關制度，并且政府監督機構要對這些制度的落實情況定期實施檢查，結合實際情況及時修改不適應的制度；

2.財務信息的公開； 目前中國紅十字會尤為缺乏的就是對財產物資去向的進行監督，理順財務收入、財務支出，尤其是財務支出的合法性，在建立了健全的監督制度的基礎上，如何落實執行力度并且對公眾公開使用情況這一點是至關等重要的； 3.捐贈信息查詢平臺的完善；

中國紅十字會的官方網站上，信息查詢平臺捐贈查詢系統功能欠缺，應盡快完善，尤其是金額較大的資金使用、定向、專項資助的信息公開應提高時效性； 4.建立內部審計機構，充分發揮內部監督的作用；

在中國紅十字會建立內部審計機構，發揮內部的監督作用。對內部審計機構配備專門、專職的審計人員,制定相應的內部審計制度，使其真正對中國紅十字會起到日常監督的作用，為社會審計機構和國家審計機構提供資料；并對內部審計人員實施定期的輪崗制度，以保證內部審計人員在執行監督過程的獨立性。

中國紅十字會常務副會長趙白鴿在2011年11月5日接受搜狐企業家論壇時談到：“實現公開透明的關鍵在于監督。”[5]要真正做到接受監督，關鍵在于建立一個綜合的、全方面的監督體系，充分發揮法律監督、政府監督、社會監督、內部監督的作用，并做到及時公開信息是中國紅十字會健康發展的重要保證，也是紅十字公信力重塑的必要內容之一。

三、充分發揮國家審計、社會審計對紅十字會的外部監督作用 《中華人民共和國紅十字會法》規定：“建立健全紅十字會經費審查監督制度。監察、審計部門要加強對紅十字會的監察、審計。” [4](一)目前中國紅十字接受審計的現狀

中國紅十字會的資金來源中政府撥款這一項是由國家審計進行篇二：紅十字調查報告

中國特色社會主義政治之紅十字會

向慕晴 學號201013040204 出于好奇心和莫名其妙的責任感我選擇了這樣一個費力不討好的話題來進行我的社會調查。

一、紅十字會 1.紅十字會的性質。不說郭美美，說紅十字會。紅十字會是一個什么組織呢？從資金來源看，人民政府要撥款；從人員構成看，主體是事業編制享受公務員待遇的人員，盡管也有合同工和臨時工；從行政級別看，是一個國家副部級單位。所以中國紅十字會由于歷史、經費和人員構成的原因，實質上是一家副部級單位，而不是所謂的公益組織。但根據紅十字會法的規定，其又沒有明確是不是接受黨的領導；相對國際紅十字會，又是獨立立開展工作；該法還規定中國公民可以自愿入會，當然要繳納會費，這么看來又是社會團體。可以說它是”政府控制的非政府組織”，紅十字會就一個官辦的慈善機構。

既然是一個政府部門的團體，那么它募捐善款和使用善款必定是權力在起作用。而公權力一但進入本應由中立的社會組織運作的領域，它們很容易形成壟斷，并借權力打壓競爭者。如此，善款的使用效率如果，使用中權力會不會導致腐敗？在權力面前，公眾如何監督？ 官辦無公益，因為權力的邏輯跟公益是相反的。愛必須是自由的，公益必須是自由的。它們容不得玷污、欺騙，也容不得強制、容不得行政命令。這就注定了，公益必須去權力化，必須是民間的。只有通過民間的市場性的自由競爭，才可能讓公眾自由選擇和充分監督，也才可能保證我的愛心無做主，我的捐款我做主，保證愛和善不會被濫用、被利用。2.紅十字會的財政來源。如果紅十字會一貫就擁有良好的信譽，哦不那是不可能的。從天價帳篷到天價餐費，奇高的“手續費”，不透明的財務狀況，衙門做派，如果沒有這些呢“郭美美”也不會鬧出這么大的動靜。不說所有，絕大部分的政府部門口碑都不怎么樣。那紅十字會哪來的這么多錢買帳篷吃午飯？

簡單的看，以汶川地震為例子，紅十字會一年的善款量達到了199億元人民幣，中國第一。而中國紅十字總會的編制內人員多少呢？79人。如此少的人數募集，管理如此龐大的善款會不會有腐敗？紅十字會壟斷了血液骨髓，無償接受老百姓的捐獻，再以每百毫升百元高價賣給醫院，而骨髓收取五萬元高價。紅十字會還壟斷了公益類房地產。例如曜陽國際老年公寓，竟然還構建了291平方米的豪華別墅。紅十字會幾乎無償取得土地，和北京城建合作，以高于周邊地產的高價賣出。這是他的斂財手段。3.紅十字會的操作流程。與此同時他的運作并不透明：捐款人在紅會官網上的捐款查詢系統只能查詢善款是否到賬，而沒有善款流向、使用情況；國家審計署每年只對紅會的政府撥款一項資金來源的收支進行審計，而不審計募集的善款和層層上繳的會費；中紅會不受《基金會管理條例》的約束，每年的財務收支情況、項目執行情況等，按照《中國紅十字會法》只需向理事會報告，而沒有向公眾公示的義務；雖然承諾“定期向社會公眾公布財務收支情況”，但紅會官網上的“統計數據公告”，至今也才披露到2007年。

下圖是紅十字會的運作流程：

公共善款與政府資源的混用，讓紅十字會無法對每筆善款的去向有一個明晰的賬目，由此引發了很明顯的籌資障礙。汶川地震的時候有一個捐款最多的企業叫加多寶，也就是王老吉，捐了1億元。后來加多寶就問接受捐款的機構，他捐的這1億元用在哪里。因為企業捐助的錢上面也沒有寫名字，錢就是錢，經過審計肯定捐款都用到了災區，但是至于說你這筆錢在哪里，就沒法說清楚。所以加多寶就非常不滿意。在發生玉樹地震的時候，當時中央電視臺也搞一個很大的募捐晚會，加多寶也去了。加多寶說他認為扶貧基金會透明度做得好，他就要捐款扶貧基金會。當時規定捐款只有3家可以收，就是紅十字會、慈善總會、民政部。但是，加多寶還是堅持把1.1億元捐給了扶貧基金會。

這家曾經在汶川地震中接受捐款，卻又在玉樹地震中被擯棄的慈善機構就是紅十字會。

王老吉當初捐款時遇到一個情況，有錢沒處捐。為什么？大型的公益募捐慈善組織基本上都為國家所壟斷，有極強的政府背景,他只能捐給紅十字會.與此同時民間很難獲準設立公墓基金會，壹基金的設立是極少見的特例。說到這真心埋怨紅十字會一句站著茅坑不拉屎。

二、為什么會出現紅十字會一家獨大的局面

中國政府為什么對慈善組織和非營利組織采取如此強硬的態度？原因無非兩項。一是政治原因：控制民間組織，防止“不和諧”勢力的滲透，保障社會穩定；二是經濟原因：防止借慈善組織之形式避稅。當然，后者是次要的，前者是主要的。但是，這種保守態度帶來的問題也是嚴重的，中國慈善業的種種怪相正源于此。

三、紅十字會改如何改進

同樣是紅十字會，香港紅十字會盡管是中國紅十字會總會的分會，但公信度高，備受好評，原因不外乎四個字。

一是審。為了確保專款專用，香港紅十字會每年年末都會請國際會計師事務所做審計，審計結果會在年報中詳細呈現。曾幾何時，李連杰的壹基金被稱為“中國ngo中和國際先進經驗最為接近的民間慈善組織”，獲此褒獎，原因并不復雜，世界四大會計師事務所之一的德勤，負責壹基金的審計，每年要出具五份財務報告(四份季報和一份年報)。壹基金的流動資金，不僅由會計師事務所全程跟蹤監督，且其賬務全部在壹基金的官方網站上公開發表，讓所有的人都能夠看到。正如壹基金創辦人李連杰所稱，每一分錢的流向都有清晰的顯示，到災區去的時候不看收據，要看每個老百姓的簽名和手印。

二是曬。會計師事務所審計之后，要將長達50多頁的報表向公眾曬一曬，市民通過網頁或電話均可查詢到善款的去向。反觀內地的一些慈善組織，有的甚至連網站都沒有，更遑論曬報表了。中國扶貧基金會秘書長王行最日前透露，“我國的基金會超過2200家，其中1288家基金會沒有建立自己的官方網站，慈善信息不公開，不透明。”而事實上，早在2006年，民政部就頒發《基金會信息公布辦法》，要求基金會向社會公布年度工作報告、募捐活動的信息、資助項目的信息以及財務會計報告。但從執行情況看，全國有一半左右的基金會，尚沒有公開慈善內容和財務信息。為何不公開？不公開或許就存有貓膩。三是說。說即說法，慈善者捐的錢用在哪里了，紅十字會得給個交代，得有個說法，不是簡單地向公眾說，而是必須向慈善者說，香港紅十字會一定會給數額較大的捐贈者做文字圖片和財務運用的報告，而小數額捐贈的市民，們也會組織探訪團去察看。而我們看到，不少內地慈善者將錢捐出去了，卻從未收到慈善組織的反饋信息，既不知道受益者是誰，也不知道受益者是怎么花錢的。更可怕的是，還有造假現象，據報道，一些慈善者通過一慈善組織一對一捐助了17名兒童，只有3名收到捐款。曾讓他們感動流淚的學生來信，居然有8封是假的。

四是管。據報道，目前，香港慈善機構的監管由不同政府部門負責，慈善組織根據籌款行為向不同部門申請。據了解，負責監管的香港社福署還將于今年8月實施新措施，以加強監管工作。其實，社福署的管，不是官僚化的管，而是監管和服務，即盡量精簡行政程序，方便進行籌款活動，同時力求確保這類活動不會對市民造成不便和滋擾，并保障捐款人的權益。此外，審批和監察機構籌款活動，并調查管理不善或行政失當的個案，問題嚴重的將撤銷牌照。撤銷牌照，這在內地恐怕不可想象吧？

如果中國紅十字會做到以上四點那么丑聞肯定會相對少很多。

但是直到現在紅十字會仍然很淡定，因為他們是政府機構，事態再嚴重他們都不害怕。因為他們還能干的最后一件事就是，消滅輿論。

以下是我在網上搜集到一些新聞和情況： 1.汶川地震時，北京某餐廳老板告訴我：知道捐錢沒用，就聯系紅十字會給十萬買暖水袋專款專用。但紅會回復說暖水袋27元一個。這老板只好自己買，才幾塊錢一個。然后請紅會在汶川人員派發，對方說10元派一個?? 2.1995年，耿諄等多位花崗慘案的受害者起訴日本鹿島公司，日本法院判耿諄方敗訴。鹿島公司拿出5億日元“慰問金”。耿諄發表聲明，反對判決，并拒絕篇三：2010年審計報告

審計署公布2010年審計報告 27日，在第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議上，審計署審計長劉家義作《關于2010年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。地方政府負債10.7萬億

從審計結果看，截至2010年底，全國省市縣三級地方政府性債務余額約10.7萬億元。至2010年底，省、市、縣三級地方政府負有償還責任的債務率，即負有償還責任的債務余額與地方政府綜合財力的比率為52.25％。如果按地方政府負有擔保責任的債務全部轉化為政府償債責任計算，債務率為70.45％。總體看，我國地方政府性債務負擔尚未超出其償債能力。

但審計也發現，部分地區的債務償還對土地出讓收入的依賴較大，一些地區、行業的債務規模較大、債務負擔較重；由于償債能力不足，一些地方政府只能通過舉借新債償還舊債，有的地方還出現了逾期債務。

從初步整改的情況看，地方政府高度重視審計發現的問題，正在逐項制定整改措施，糾正相關問題，并進一步研究完善地方政府性債務管理制度。紅十字總會超標采購420萬元

今年1月至3月，審計署對中國紅十字會總會2010年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計并在審計過程中發現紅十字總會在預算執行和其他財政收支中存在問題。2009年底，紅十字總會未將所屬干細胞管理中心項目資金累計結轉和結余25.32萬元納入2009年度部門決算和2010年部門預算，也未報經財政部門審核確認。2010年，干細胞管理中心使用上述資金用于原項目支出。2010年12月，紅十字總會在“衛生救護師資培訓”項目結余資金中列支30萬元，準備用于衛生救護培訓網絡管理系統培訓，但至2011年初，上述培訓尚未進行。2010年，由于會計核算科目應用不當，紅十字總會將應用于“紅十字事業”的資金收支在往來款科目核算，其中年初結余141.91萬元，當年收入30.93萬元，支出139.89萬元，年末結余32.95萬元。且紅十字總會決算報表與實際賬簿資料不符，多計收入33.07萬元，少計支出75.89萬元，少計結余32.95萬元。2010年，所屬干細胞管理中心未經批準，在“中國造血干細胞捐獻者資料庫”項目中，列支了與該項目內容無關的抽檢費、紅十字總會新聞稿發布服務費和會議費共計22.48萬元。另外，在2009年12月，紅十字總會在中央國家機關政府采購中心確定了模擬人等設備采購項目的中標金額1227.67萬元后，仍按照原采購預算1648萬元與中標供貨商簽訂采購合同，相應增加了采購數量，合同金額超出中標金額420.33萬元，占中標金額的34.24％。

一些國稅部門征管不嚴導致稅款流失 此次審計的18個省區市國稅部門2010年組織稅收2.69萬億元，比上年增長16％。但審計也發現，一些國稅部門存在違規減免、征管不嚴導致稅款流失等問題。

一是部分涉稅審批事項不合規。其中：稅務總局個別司2009年至2010年，以非正式公文“司便函”的形式，批準對企業超過認證期限的增值稅發票進項稅款17.29億元予以抵扣；12個省的國稅部門違規批準稅前扣除和減免稅優惠等，造成稅款流失25.78億元；9個省有關部門將17戶不符合條件的企業認定為高新技術企業，使其享受稅收優惠26.65億元。

二是納稅審核和發票管理不嚴格。其中：10個區縣級國稅局為沒有真實貿易背景的小規模納稅人代開發票1萬多份，15戶從事礦產買賣、廢舊物資回收和軟件生產等業務的企業虛開發票或使用不規范發票，導致稅款流失共計14.33 億元；73個國稅局對99戶企業的納稅申報審核不嚴，少征企業所得稅8.27億元。三是有的地方存在人為調節稅收進度的問題。2009年至2010年，有62個國稅局通過違規批準緩繳、少預繳、以誤收名義退稅等方式，當期少征287戶企業稅款263.01億元；有103個國稅局通過違規提前征收、多預繳、不退多繳稅款等方式，向397戶企業跨年度提前征稅33.57億元。

京滬高鐵、西氣東輸等項目存在違規招投標

審計署組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程繼續進行跟蹤審計，對406個擴內需項目、76個支線機場、247個糧油倉儲設施的建設管理情況進行了審計和調查。審計發現，部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標規定，有的甚至非法轉分包。京滬高鐵建設中，合同金額44.46億元的施工、監理和咨詢等項目尚未招標，相關公司就已進場開展工作。西氣東輸二線工程建設中，有45.01億元管道和站場施工、2.33億元設備材料采購的招標不規范，分別占抽查施工、材料采購合同總額的72％和12％。部分項目建設過程中還存在投資控制不嚴、建設進度滯后等問題。投資控制方面，主要是物資采購和工程款結算審核不嚴等增加投資15.12億元，虛假申報、多頭申報、擠占

挪用或違規使用建設資金11.63億元，以假發票或“白條”入賬4.65億元。建設進度方面，有170個糧油倉儲設施項目未能如期于2010年底建成，占應建成數的78％，造成中央補助2.56億元滯留或閑置。

鐵道部一官員兼任18家企業董事長 審計發現，2010年，鐵道部所屬信息中心6名司局級干部未經批準，在所屬企業兼職，其中個別領導一人兼任18家所屬企業董事長。此外還有，2003年至2010年，所屬鐵道部經濟規劃研究院受鐵道部委托管理全國鐵路客站站房建設工作，在未取得招標代理機構資格的情況下，以設計方案競選方式開展全國客站建筑設計方案預審、征集、評審等招標工作，確定客站建筑勘察設計單位。截至2010年底，共向各投標單位收取上述業務收入2399.45萬元，其中2010年484.14萬元。2010年度審計報告 數字

■廉租房 8個省區16個城市的廉租住房，有4407套被違規租售或另作他用，4247套分給了不符合條件的家庭。

■高新技術企業 9個省有關部門將17戶不符合條件的企業認定為高新技術企業，使其享受稅收優惠26.65億元。篇四：紅十字會剖析 中國紅十字會總會關于“郭美美事件”的情況通報

近日在網絡和媒體上熱議的“郭美美事件”引發了社會各界對紅十字會的廣泛關注，其中不乏質疑之聲，在座的許多媒體朋友已經幫我們進行了澄清，在此，我代表中國紅十字會，對大家客觀報道表示感謝。但是目前該事態仍在蔓延，我們也接到大量的群眾問詢電話和媒體采訪要求，所以我們今天在這里召開這個通氣會，對大家關心的問題作進一步說明，希望得到大家的理解與支持。

首先，我向各位簡單介紹一下中國紅十字會的情況。中國紅十字會成立于1904年。建會初期，積極從事救助難民、救護傷兵和賑濟災民等活動，努力減輕遭受戰亂和自然災害侵襲的民眾痛苦，并積極參加國際人道主義救援活動。新中國成立后，特別是改革開放以來，中國紅十字事業取得了長足發展。1993年10月，中華人民共和國第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議通過了《中華人民共和國紅十字會法》，1996年1月，國務院、中央軍委頒布《中華人民共和國紅十字標志使用辦法》，為中國紅十字事業發展提供了法律保障。中國紅十字會致力于改善最易受損害群體境況，依法建會、依法治會、依法興會，積極開展備災救災、應急救護、人道救助、志愿服務、紅十字精神和國際人道法傳播、紅十字青少年和民間外交等工作，取得了一定的成績。

在看到成績的同時，我們也清醒地認識到中國紅十字事業面臨著諸多挑戰：一是實力不強，與黨和政府的要求、與人民群眾的需求還存在差距；二是專業化水平不夠，缺乏核心競爭力；三是缺少主打品牌；四是缺乏資源，相耐于繁重的工作任務，人員和資金明顯不足。這些挑戰，一方面來自客觀環境，比如目前全球公益組織都面臨的捐贈市場疲軟、機構間競爭激烈等情況；另一方面要從組織內部查找原因并研究應對辦法。針對以上這些挑戰，我們也在積極地推動工作開展：一是把能力建設作為長期戰略來抓，做好準備，一旦黨和政府及人民群眾有任務交給我們，我們就能承擔并做好；二是通過自身積極有為的行動，推動全社會重視社會建設，動員全社會力量參與社會建設；三是圍繞工作職責，推動內部改革，通過調整部門設置、職能劃分等，有效提高工作效率。為了加強能力建設，建立適應新形勢發展需要的中國特色紅十字事業制度體系，推進紅十字會制度化和規范化建設，形成用制度管權、按制度辦事、靠制度管人的長效機制，以有力的組織和制度保障推動中國特色紅十字事業發展，年初我們就把今年定為中國紅十字會的“以制度建設為重點的能力建設年”。下一步，我們還要通過抓好制度清理、完善、創新、落實和典型經驗推廣等環節，重點完善組織建設制度、業務工作制度和信息公開制度，進一步增強紅十字會的凝聚力、執行力和公信力。

接下來，向大家介紹一下“郭美美事件”相關情況。

再接下來，我向各位通報一下我們為應對“郭美美事件”而采取的一些措施和下一步的打算。

為了澄清事實，中國紅十字會總會先后于6月22日、24日兩次通過中國紅十字會官方網站就“郭美美事件”發表聲明。6月24日向公安機關報案，并決定啟動法律程序，以維護紅十字會的合法權益和良好聲譽。我們對郭美美等造謠中傷事件向公安部門報案，去法院起訴，一方面是紅十字會維護自己正當權益的合法行動，另一方面也是請有權威的執法部門通過偵查取證來澄清事實，還紅十字會一個公正，讓不法人員承擔應有的法律責任。目前警方已經展開相關工作，我們將適時向社會公布工作進展情況，還需要在座各位媒體朋友大力支持。最后，我在這里還要就中國紅十字會總會2010年度預算執行情況和其他財政收支情況 審計結果向太家做一個說明。國家審計署昨天發布了今年第3 1號審計結果公告，其中披露了今年國家審計署對中國紅十字會總會2010年預算執行情況和其他財政收支情況進行審計過程中發現的5個問題，馬上受到媒體和網絡的特別關注。首先，要向大家說明，公告所披露的是總會201 年財政撥款使用的問題，不涉及社會捐款。社會捐款部分，我們也一直在接受國家審計署和第三方的獨立審計機構的審計監督，在汶川、玉樹地震等重特大自然災害救援期間，更是接受了審計署的駐會跟蹤審計，審計結果均已由審計署向社會公告。今年在汶川地震三周年前夕，我們還公布了獨立審計機構關于中國紅十字會總會汶川地震捐贈款物收支審計情況的報告。其次，審計公告中披露的5個問題，有的是操作層面的技術問題，有的是會計核算不規范問題，這些問題中不存在貪污腐敗、假公濟私，也不存在“小金庫”等問題。我們已經對相關問題進行了糾正，并向審計署報告了整改結果，得到了審計署的認可。

目前公眾議論的焦點集中在“紅會超標采購420余萬元”問題，我簡單介紹一下這個問題的來龍去脈。2009年，經財政部批準總會在當年財政預算中安排了1648萬元衛生救護培訓項目的模擬人教具采購任務。當年12月總會按照政府采購程序進行招標采購，經中央國家機關政府采購中心確定，模擬人采購項目按照計劃采購的數量計算中標總額為1227.67石元，低于原采購預算的420.33萬元。為加大對地方紅十字會開展群眾性衛生救護培訓的支持力度，總會對招標采購結余的420.33萬元資金，采取增加采購模擬人的數量完成了當年的預算執行任務，但未按規定程序向財政部報告。這個問題在審計結果公告中是明確的，其他的4個類似問題我就不再贅述了，一會兒如果大家有相關問題，我們再詳細介紹。在此，我們感謝審計署對我們嚴格要求，使今后的工作更加規范。

我之所以對國家審計署審計結果公告中涉及紅十字會的5個問題及紅十字會的整改情況加以說明，首先是坦承紅十字會在管理方面的不足，并通報我們的整改結果已經審計署認可；更是要向社會表明紅十字會一直在接受包括國家審計部門在內的各方嚴格監督的；同時也重申我們歡迎社會各界對我們的工作加以監督并提出寶貴意見。在此，我代表中國紅十字會表個態。中國紅十字會作為從事人道主義工作的社會救助團體，在認真履行《中華人民共和國紅十字會法》賦予的職責的同時，歡迎政府和包括媒體在內的社會各界對我會的工作予以監督。紅十字事業不是中國紅十字會一家的事業，紅十字會的工作領域涉及社會方方面面，離不開包括各位媒體朋友在內的全社會的廣泛參與和支持。我在這里先謝謝大家了！郭美美事件（1）介紹

（2）通報 2011年12月31日 2011年7月，監察部、中國社科院社會學所、北京劉安元律師事務所、中國商業聯合會和中國紅十字會總會（下稱“總會”）相關人員組成聯合調查組，對商業系統紅十字會（下稱“商紅會”）的有關問題進行了調查。總會認真聽取了聯合調查組的調查結果及建議，慎重研究，現就相關處理情況通報如下：

一、調查結果證實，商紅會中不存在“紅十字商會”這一機構，沒有設立“紅十字會商業總經理”這一職務；郭美美與中國紅十字會總會及商紅會沒有任何關系，其炫耀的財富與紅

十字會、公眾捐款及項目資金沒有任何關系。

二、商紅會自成立后沒有按照《中國紅十字會章程》的要求，召開會員代表大會，沒有理事會、常務理事會等領導機構，不符合行業紅十字會的基本組織要求；沒有建立完善的財務、合同與項目管理制度，內部管理混亂；部分負責人利用其雙重身份，在項目運作中存在關聯交易，嚴重違反公益組織的基本原則。經商中國商業聯合會同意，決定撤銷商業系統紅十字會，并將依據法律法規對遺留問題進行相應處理。

三、總會認識到，總會在對行業紅十字會的組織建設、制度建設和業務開展方面，疏于管理，監管不力；在紅十字品牌的使用和保護方面，管理不嚴，措施不力；在及時全面、真實準確地向社會公布捐贈款物使用情況、滿足社會公眾的知情權方面需要進一步加強。在此，我們對所有的批評與建議表示感謝，并希望以此為契機，推進改革，重新塑造社會公信力，確保中國紅十字事業的健康發展：

一是加快紅十字會的體制機制改革。要加強對地方紅會和行業紅會的業務指導、工作督查和財務監督；建立社會監督委員會，邀請社會各界人士對紅十字會的社會捐贈款物使用、資助項目等進行監督，及時回應社會關切，接受社會監督。

二是運用現代科技手段，建立明確的信息公開工作流程和制度。建立全國統一的紅十字會系統信息平臺，根據及時準確、方便獲取、規范有序的原則，做好公眾捐贈款物的信息公開工作，保障捐贈人和社會公眾的知情權、監督權。三是加強紅十字品牌管理。嚴格紅十字標識、名稱的使用范圍，在積極鼓勵社會各界參與紅十字事業發展的同時，建立相應的道德準則，確保合作機構的政策和行為與紅十字事業的使命不相矛盾。

四是加強反腐倡廉，抓住捐贈款物和招標采購等關鍵風險點，真正實現捐贈款物公開，財務管理透明；招標采購公開，分配使用透明。[7-9] 趙白鴿坦承紅十字會存問題 將確保信息準確透明 紅十字會遭遇信任危機

中廣網北京12月18日消息(記者李欣 車麗)據中國之聲《新聞晚高峰》報道，2011年，對于中國的慈善組織，尤其是最大的公益組織——中國紅十字會來說，有一個繞不開的傷痛就是“郭美美”，一個女孩和一個名牌包所挑起的這場信任危機迅速彌漫到了全國各類慈善機構，而慈善組織在制度建設、品牌管理、信息公開等方面存在的一系列問題也被接連不斷的暴露出來，網絡事件推動著中國的慈善業在2011年開始重新反思上路，在這痛并成長著的一年里，慈善將會發生哪些變化？

“網絡事件”暴露紅十字會問題

趙白鴿：現在我們要想的是兩個，一是體制機制，如何更科學、更好的發揮各層的積極性，如何通過不是壟斷的方法，進行高層設計和監管。我的想法是，我們和省里必須建立一個直接的溝通，將來的捐贈情況，一定要掌握。因為這個東西不把握住，將來糟糕的事情會更多。

信息準確與透明

“網絡事件”在今年的慈善業就像一根導火索，將慈善的危與機一同點燃。除了制度建設的改革，如何推進信息的公開和透明也是民眾對整體慈善組織和機構的期待。篇五：紅十字會社會矛盾

紅十字會丑聞盤點 對紅十字會的憂慮，不是憑空而生，從“天價帳篷”到“天價餐費”再到“郭美美事件”，以及新近被牽扯進來、頻頻辟謠卻依舊無法抽身逃出的網絡熱議，正是因為一次又一次的個案丑聞未得到有效紓解，人們的不滿才在陰影中逐漸積蓄。

一、紅十字會之“天價帳篷” 2008年5月，網上傳言，中國紅十字會某官員在接受cctv-4采訪時表示，將送往災區價值1300萬元的1000多頂帳篷。經計算，每頂帳篷高達1.3萬元，網友紛紛跟帖表示質疑。中國紅十字會在接受《商務周刊》采訪時回應先前網上質疑，說向災區運送的帳篷平均每頂1174元，而不是網友所說的每頂1.3萬元。截至19日，一共向災區送去了價值1540多萬元的帳篷13114頂。

《商務周刊》報道稱，中國紅十字總會宣傳處處長夏洪艷表示，看到網上有這樣的傳言之后，紅十字總會隨即進行調查，但并沒有找到接受cctv-4采訪的這位“官員”，“紅十字會沒有人說過這些話”。夏表示，截至19日，中國紅十字會一共向災區送去了價值1540多萬元的13114頂帳篷，平均每頂帳篷1174元。自四川地震發生以來，中國紅十字會總會及全國各地分會的備災救災倉庫所有庫存帳篷已幾乎全部運往災區。

《商務周刊》報道稱，“1174元，這幾乎是全國價格最低的帳篷”，中國紅十字會賑濟處一工作人員說。

隨著捐贈的款物分批次投入救災，一些疑問開始產生，很多網友提出“捐款不放心，還是捐物安全一點”。網上流傳著有關慈善組織管理費高達30%的傳言，并想象那些錢可能會被用作非慈善用途。雖然很快有網友指出管理費實際上是不超過10%，但還是有很多人表示不理解。

還有網友找出一些新聞報道，證明以前的災難捐款，慈善組織可能截留部分捐款作為備災基金。此時網上剛好出現了煙臺捐款“提取一定比例支援災區”的報道，更是讓人們疑慮重重。

隨后，中國紅十字總會就此作出了回應：

中國紅十字總會發出通知，強調，“公眾為此次地震災害所捐贈的款物必須專款專用，嚴禁以轉入備災基金等名義扣留、挪用、截留或用作其他事項”，“各級紅十字會要及時向社會公布募捐情況及資金物資使用情況，提高透明度，同時要自覺接受和配合審計部門的審計工作”。

對于管理費，《中國紅十字會募捐和接受捐贈工作條例》規定：“根據紅十字會與紅新月會國際聯合會規定和國際慣例，可從募捐款中提取3%-5%的管理費支付”。事實上，這也符合國際慣例，幾乎所有的慈善組織都會提取比例不等的管理費用，用于基本的運

二、紅十字會之“天價餐費”

網曝紅十字會萬元餐飲發票 飲管理有限公司”，付款單位為“上海市盧灣區紅十字會”，消費金額為9859元，發票上的時間顯示為2011年2月28日。

收款單位“人均消費超五百”

隨后，記者依法查詢獲悉，這張發票于1月21日由上海市黃浦區稅務局出售，購票方為上海惠公館餐飲服務管理有限公司。記者在大眾點評網上查詢獲悉，惠公館人均消費為500元以上。

“這是幾個人吃的？捐款的錢都成發票了？”有網友提出希望盧灣區紅十字會給出解釋，這近萬元的餐費招待了誰。

說法

“發票作假可能性小”

三、紅十字會之“天價采購” 2011年6月27日，國家審計署審計長劉家義向全國人大常委會作《關于2010年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。報告中提到，今年1-3月，審計署對中國紅十字會總會2010年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，并在審計過程中發現中國紅十字會總會在預算執行和其他財政收支中存在“超標采購420萬元”等問題。審計署此次發布中央五十多個國家部委和事業單位財政預算執行的審計報告，但獨有中國紅十字會總會的審計結果引來公眾的格外關注，個中當然有特定時間段內特定事件的助推因素，但亦可從中窺見人們對紅十字會由來已久的持續擔憂。2009年底，紅十字總會未將所屬干細胞管理中心項目資金累計結轉和結余25.32萬元納入 2009年度部門決算和2010年部門預算，也未報經財政部門審核確認。2010年，干細胞管理中心使用上述資金用于原項目支出。2010年12月，紅十字總會在“衛生救護師資培訓”項目結余資金中列支30萬元，準備用于衛生救護培訓網絡管理系統培訓，但至2011年初，上述培訓尚未進行。2010年，由于會計核算科目應用不當，紅十字總會將應用于“紅十字事業”的資金收支在往來款科目核算，其中年初結余141.91萬元，當年收入30.93萬元，支出139.89萬元，年末結余32.95萬元。且紅十字總會決算報表與實際賬簿資料不符，多計收入33.07萬元，少計支出75.89萬元，少計結余32.95萬元。2010年，所屬干細胞管理中心未經批準，在“中國造血干細胞捐獻者資料庫”項目中，列支了與該項目內容無關的抽檢費、紅十字總會新聞稿發布服務費和會議費共計22.48萬元。另外，在2009年12月，紅十字總會在中央國家機關政府采購中心確定了模擬人等設備采購項目的中標金額1227.67萬元后，仍按照原采購預算1648萬元與中標供貨商簽訂采購合同，相應增加了采購數量，合同金額超出中標金額420.33萬元，占中標金額的34.24%。

四、紅十字會之“郭美美事件”

自6月下旬“郭美美事件”等一系列事件發生后，社會捐款數以及慈善組織捐贈數額均出現銳減。民政部最新統計數據表示，全國7月份社會捐款數為5億元，和6月相比降幅超過50%。慈善組織6到8月接收的捐贈數額降幅更是達到86.6%。

從中國紅十字會的“郭美美事件”到中華慈善總會的“尚德詐捐門”，再到中國青少年發展基金會的“中非希望工程”，慈善信任風暴愈演愈烈，慈善組織成為“眾矢之的”。

據北京市紅十字會披露的數據顯示，今年7月，北京市紅十字會共接受社會捐款28筆，總計15.44萬元。其中個人捐款8筆共7495元，較往年大為減少。而北京市紅十字會在2008年的月平均捐贈額為124萬元、2009年的月平均捐贈額為220萬元、2010年的月平均捐贈額為756萬元，兩相比較，差距巨大。

遭遇“落差”的并非只有北京市紅十字會，還有深圳市紅十字會。

上述兩家紅十字會有關人士此前均曾表示，捐贈額銳減和“郭美美事件”不無關系。針對紅會的質疑多為謠言？！

連日來，社會對中國紅十字會的質疑一浪高過一浪。最新的質疑是關于百余藝術家在汶川地震時義拍籌款8472萬元捐給紅會，此后便不知善款去向的事。對此紅十字會回應說，這些善款雖未按指定項目使用，但“與捐贈人意愿總體一致”。至今網絡上流傳的對中國紅十字會的大部分責難，最終都被查實屬于造謠，但8000多萬的賑災款問題卻是事實存在的。目前我們所知道的是錢紅會確實收到了，也花在地震賑災上，但它改變了具體用途，這是違反《中國紅十字會募捐和接受捐贈工作管理辦法》的行為。按照規定，紅會必須尊重捐贈人的意愿，因為紅會只有代管捐款和輸送捐款的義務，而不能擅自充當決定者的角色。

在此次事件中，如果紅會能夠跟捐款人，即保利公司和藝術家們充分溝通并達成諒解并致歉，也許可以免責。但一旦捐款人要求追責，紅會就少不了要承擔行政責任。目前，紅會已經及時向公眾說明了善款的去向并公開道歉，緊接著又發布了建設項目分布表，應該說這兩步值得肯定。但很多網友認為，這些還遠遠不夠，應該有人站出來為此擔責。網友們的邏輯是，如果這次僅僅是道歉了事的話，按照這個慣例，以后善款豈不變成想怎么用就怎么用。應該說，網友的顧慮不無道理。

紅會到底該如何重建信任？我給紅會開出的藥方有三條：

一是公開透明廉潔高效。這八個字說起來容易，但實施起來阻力重重。紅會應該全面公開財務賬目，做到每一筆善款的去向都有據可查，并邀請知名的審計機構審計。我們看到，從此次及時公布捐款賬目，到邀請社監委和網友參與2000萬元緊急救災物質的采購，紅會已經在行動。

二是著力優化人才隊伍。人才是最重要的。實事求是說，紅會救災救援的專業性，是其他民間慈善機構無從相比的，但其他比如公共關系、社會傳播等方面的專業人才則極度匱乏。但為外界所不知的是，紅會工作人員的待遇并不高。在紅總會工作的很多聘用人員中，工作近十年的老員工一個月拿到手的工資也就3000元人民幣左右，剛參加工作的員工一個月則只能拿到2000元出頭，近幾年紅會的人才隊伍出現了明顯的流失。三是不斷加強社會監督。紅會發起設立社會監督委員會應該說是一次積極的嘗試。必須建立一個有公信力的社會監督委員會，最好是各省市的紅會都設立地方監督委員會，在全國形成一個社會監督的網絡，和社會公眾一道不斷加強對紅會各項工作的監督，促進紅會的公開透明。

當前，紅會陷入信任危機不能自拔。中國紅十字會要挽回影響，重塑公信力，可能需要擺正心態，從頭做起，實實在在地推進內部改革，爭取在今后的公共事件中積累信譽。總之，紅會重新恢復信任，必將是一個漫長而艱苦的過程。我們或許不能對此期待太高，但也不必喪失信心。

中國紅十字會如何成為網民公敵? 中國紅十字會從地震開始捐款到現在都成為網民的焦點。焦點不在于它為賑災做了什么，而是在于款項使用的透明化問題。網民對中國紅十字會的捐款使用不透明化的根本原因是擔心捐款被貪污或用作非賑災用途。大多數網友對中國紅十字會的透明度都十分質疑，網民的力量越來越強大。那么，中國紅十字會是如何成為了網民批評的對象呢？讓我們來看看這件事的起因和發展。

一、起因

1、網易在5月14日更改捐款受贈方，從中國紅十字會變成廖冰兄人文基金管委會，網易給出的原因是：通過網易在線捐贈系統，網易在方便網友捐贈的同時，也可對網友捐款總數有明確記錄，起到全程監控作用。而“中國紅十字會總會”則不愿意接受此方式（即通過網易在線捐贈系統捐款）。經協調，網易于2008年5月14日22時整停止與“中國紅十字會總會”的宣傳合作，同時通過網易在線捐贈系統的捐款的受贈方改為廖冰兄人文基金管委會。

大部分網民紛紛舉手贊成。這成為了網民對中國紅十字會反感的導火線。

一網友評論：我們需要全程監控

二、發展

1、中國紅十字會總會發聲明：未和任何媒體有網上捐贈合作

月15日中國紅十字會總會委托百度財經發表申明，目前與媒體的合作情況僅限于新聞發布和捐贈方式等信息的發布，未和任何媒體開展網上捐贈合作。

一網友評論：立馬就不認賬了--也就是說不會讓你查賬了。

另一網友評論：很明顯針對163而發表的聲明

2、民政部：不鼓勵通過網絡為地震災區捐款：

民政部有關負責人今天表示，不鼓勵通過網絡為地震災區捐款，呼吁所有愿意奉獻愛心的廣大網民，通過民政部在全國組織的、規定的渠道來捐贈善款。在中央，主要通過三個渠道：一是民政部，二是中國紅十字會總會，三是中華慈善總會；從地方層面，是各級民政部門組織開展的救災捐贈活動，公布的救災捐贈渠道；第三個渠道是在災區四川、甘肅、陜西等地成立的專門接收機構。

一網友評論：民政部跟紅十字總會聯合起來對付網易，好戲在后頭了 另一網友評論：通過網絡確實不好貪污，可以理解。狼狽為奸對付網易！？？？真齷齪

3、民政部：接收機構不得再從捐款中開支任何工作性費用：

民政部救災救濟司副司長龐陳敏在國新辦今天下午舉行的發布會上表示，民政部要求所有的捐款接收機構一律不得再從捐款中開支任何工作性的費用。

一網友評論：怕的就是上有政策，下有對策。很多東西從中央出來是方的，一級一級被磨圓。到最后你推我我推你，責任人都找不到。

第二篇：審計報告

審計報告書

月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監督工作中需要規避的風險和現階段的工程項目出現的問題做出了相關的報告，并對本次審計、審核、監督工作中出現的問題做出相應的審計建議。

一、審計工作內容

（一）審計目標

經濟業務發生的會計信息的真實性、合法性以及完整性進行審計監督 合同審核監督工作中規避的風險 工程項目監督管理工作中出現的問題

（二）審計程序

查閱會計憑證，詢問經濟業務事項

合同審核登記監督

工程項目審查監督

（三）審計檢查范圍

根據財務科2016年1-3月會計憑證

根據2016.01-03月合同臺帳

特戊酸工程

（四）審計發現問題：

本次對財務科會計憑證的逐項查閱、詢問等審計工作，發現以下問題： 1.2016年02月會計憑證中，51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。/ 5

2.2016.03月會計憑證中，125#憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312#憑證——外購天虹農業化肥884元、外購張店菅魄網絡交換機70元，314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項經濟業務的資金審批單都缺財務負責人簽批手續。

三．企業合同審核監督 1.合同審核監督情況

對于本企業合同的監督管理，風控部門現實行合同全過程參與監督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執行中的實際發貨數量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執行情況的數據整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺帳，詳細記錄了每一客戶的合同簽訂、應收及銷售情況，并且每月對財務科記錄的應收賬款狀況與經營公司實際發貨及收款情況一一進行核對。

2.合同審核監督中出現的問題 在合同的審核監督中，發現如下問題:（1）預開票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實際發貨220噸，單價由原來的20500元/噸變為20300/ 5

元/噸，在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執行任何價格變動手續。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發貨單價執行2900元/噸，2015.12月發貨單價調整為2750元/噸，亦未執行價格變更手續。

3.工程項目監督中出現的問題（1）工程項目現場管理

特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現場沒有具體人員負責監督，無法區分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。而我方負責人員在未調查核實的情況下，對承建方上報的“對全廠外管廊鋼結構所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項目進行了簽字確認。（2）工程材料采購價格

特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數據，而在工程審計決算時應以哪個數據為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項目負責人多次溝通過，但項目負責人答復：他現在為趕工程進度，不好再談論采購價格的事宜。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區分不清

土建合同中工作內容明確規定：只包含管廊基礎及地溝屬土建部分，現在出現承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。

四、審計建議 1.財務審計建議

對于公司資金審批及費用報銷的手續，財務科還要繼續加大審批、監督/ 5

力度，嚴格執行公司《財務報銷單據簽批管理規定》及《資金借支與報銷管理規定》的相關規定。

財務科的工作不僅僅只是對經濟業務的核算和監督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在產品生產、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。2.合同監督管理審計建議

對于XXXXX多開票的審計建議，這樣做的后果不僅會讓企業提前預支稅金8萬多元，還承擔著納稅風險。雖然為了能與客戶更好的處理好關系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。

對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價格波動不定，銷售部門也可根據實際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護作用。風控部門在2016年也制定并下發了合同的《變更審批表》，請相關部門嚴格執行。

對于應收賬款回款情況，要加強銷售人員其責任心和風險意識，不僅把銷售業績和薪金掛鉤，還要把應收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現來兌現。即使銷售收入實現了，如果貨款不能如期收回，這部分風險抵押金仍不兌現。企業只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業賒銷而產生的經營風險，最大程度的保證利益的實現。3.工程項目監督審計建議 / 5

（1）對于工程項目現場管理的建議

目前企業正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責任心，項目負責人員在加緊工程進度的同時，提高對施工現場的管理，對不合乎工程實體基本測量要求，堅決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現場中工程的變更過程，及時處理有質量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責任。現場管理是工程項目管理的關鍵部分，只有加強施工現場管理，才能保證工程質量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購價格

對于工程材料采購價格的建議：出現這樣的后果不但將會導致由于承建方為追求利潤而降低工程質量，而且還會導致以后在對此工程的審計結算時，跨期高套，虛增項目成本，甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產生我方與施工方在工程審計決算時引起不必要的爭議。

工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位，在施工前，項目負責人對工程所需材料要進行貨源的調查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價的最佳結合點，保證貨比三家，質優價廉的購買材料，減少工程成本，提高企業利潤。

2016年化工行業面臨著效益下滑、產能過剩、成本上升、資源環境約束以及創新能力不足等諸多挑戰，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。/ 5

第三篇：審計報告（范文模版）

標準審計報告的參考格式

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20××年12月31日的資產負債表，20××的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業會計準則的要求編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制制度，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的財務狀況以及20××的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○××年×月×日

帶強調事項段的無保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、意見段（略）

四、強調事項

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注×所述，ABC公司對Y公司提出的訴訟尚在審理當中，其結果具有不確定性。本段內容不影響已發表的審計意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

否定意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、導致否定意見的事項

如財務報表附注×所述，ABC公司的長期股權投資未按企業會計準則的規定采用權益法核算。如果按權益法核算，ABC公司的長期投資賬面價值將減少×萬元，凈利潤將減少×萬元，從而導致ABC公司由盈利×萬元變為虧損×萬元。

四、審計意見

我們認為，由于“

（三）導致否定意見的事項”段所述事項的重要性，ABC公司財務報表沒有在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○×二年×月×日

保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告“

三、導致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

（其他略）

三、導致保留意見的事項

ABC公司20×1年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

四、審計意見

我們認為，除“

（三）導致保留意見的事項”段所術事項可能產生的影響外，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經營成果和現金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

無法表示意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在按照中國注冊會計師審計準則的規定執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。但由于“

（三）導致無法表示意見的事項”段中所述的事項，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎

三、導致無法表示意見的事項

ABC公司未對20×1年12月31日的存貨進行盤點，金額為×萬元，占期末資產總額的40%。我們無法實施存貨監盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數量和狀況獲取充分、適當的審計證據。

四、審計意見

由于“

（三）導致無法表示意見的事項”優所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎，因此，我們不對ABC公司財務報表發表意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

第四篇：審計報告

案例：

1.對下列各種情況，審計人員應簽發何種類型的審計報告？

（1）審計人員為觀察客戶的存貨盤點，又無其他程序可供替代。（2）委托人對審計人員的審計范圍加以嚴格廣泛的限制。

（3）審計人員必須依賴其他審計人員的工作結果形成本身的審計意見，且無法對其他審計人員的工作予以復核。

2.ABC會計事務所所接受的委托，由審計人員A和C于2006年3月1日對甲股份有限公司2005會計報表進行審計。此前甲股份有限公司的會計報表一直由XYZ會計師事務所進行審計。XYZ會計師事務所對甲股份有限公司2004進行審計時，認為甲股份有限公司2004年末庫存商品中有100萬元的商品已無使用價值和轉讓價值，提請甲股份有限公司將庫存商品予以轉銷，但甲股份有限公司拒絕調整。故XYZ會計師事務所于2005年3月20日出具了保留意見的審計報告。要求：

1.請說明ABC會計師事務所審計人員A和C對甲股份有限公司2005會計報表的期初余額進行審計時，如果向XYZ會計師事務所調閱審計工作底稿，應如何處理；如果未向XYZ會計師事務所調閱審計工作底稿，審計人員應執行的審計程序。

2.若審計人員A和C經審計后認為，除2004年的庫存商品確實應予以轉銷外，無其他重大問題。而甲股份有限公司仍拒絕調整，請指出審計人員應發表的審計意見類型，并說明原因。

3.審計人員王豪和李民對ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）審計時，對該公司是否能持續經營產生懷疑，并實施了必要的審計程序，假定經過必要的審計程序后出現如下四種情況：

1.ABC公司存在對其持續經驗能力產生重大影響的情況，管理當局采取相應的改善措施，并在會計報表中進行了適當披露。

2.ABC公司存在對其持續經營能力產生重大影響的情況，但管理當局采取相應的改善措施，但未在會計報表中進行適當披露。

3.ABC公司在可預見的將來無法持續經營，繼續運用持續經營假設編制會計報表，或已按其他基礎重新編制會計報表。4.審計人員王豪和李民在實施了必要的審計程序后，無法獲取必要的審計證據以證明ABC公司是否能持續經營。要求：請根據以上情況分別說明對審計報告的影響。

4.ABC股份有限公司為進行配股，根據證監會的有關要求，委托MM會計師事務所對其2005年6月公開發行股票募集資金2.18億元截止2006年12月31日的投入使用情況進行審計，并于2006年3月10日在證券報上公布了《ABC股份有限公司報告摘要》，其中MM會計師事務所出具的募集資金使用情況審計報告作為附件之一，內容如下： 審計報告

MM所會字［2006］54號 ABC股份有限公司董事會：

我們接受貴公司委托，審計了貴公司2006年12月31日的資產負債表及該的利潤表和現金流量表。這些會計報表由貴公司負責，我們的責任時對這些會計報表及其所反映的資金使用情況發表審計意見。我們的審計時根據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計所以記錄等我們認為必要的審計程序。

我們認為，上述會計報表對資金使用情況的反映符合《企業會計準則》和《股份有限公司會計制度》的規定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2006年12月31日的財務狀況和該的經營成果及現金流量，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。

MM會計師事務所：（公章）

中國注冊會計師A（簽章）

（地址）

中國注冊會計師B（簽章）

（時間）2007年3月5日

請問：該審計報告是否正確，請說明理由。

5.下列事項，分析審計人員應發表何種類型審計報告。

（1）XYZ公司2006凈利潤為16萬元，審計人員對其2006年會計報表出具了保留意見審計報告，說明段表述如下：“貴公司賬面反映的在建工程為2號流水線工程，該項目2001處于停建狀態，貴公司2006對上述項目利息資本化金額為895萬元。”（2）審計人員審計XYZ公司2006年會計報表時，確定其會計報表的重要性水平為500萬元，主要時關注到以下兩種情況：一是XYZ公司2006年停止使用且準備處置的固定資產在2001年沒有計提折舊670萬元；二是XYZ公司對合同約定采用到岸價格的一筆2006年12月24日發出的銷售給美國A公司的業務且人主營業務收入650萬元。審計人員在判斷出具審計意見的類型時，認為XYZ公司不予調整的固定資產少計提折舊情況會導致出具保留意見，但XYZ公司不予調整的多計提收入情況會導致出具否定意見。最終，審計人員對XYZ公司2006年會計報表發表了否定意見的審計報告。（3）XYZ公司2006年會計報表的資產總額為7 065萬元，利潤總額為982萬元。審計人員對XYZ公司2006年會計報表出具了保留意見審計報告，說明表述如下：“如附注五所述，貴公司累計投資收益1 940萬元，其中2006年累計1 185萬元。但貴公司未提供A公司2000年和2006年的會計報表，受客觀條件限制，我們未能對A公司實施審計，因而無法確認該項投資收益。”

（4）XYZ公司2006凈利潤-10 967萬元，總資產111 696萬元。審計人員對XYZ公司2006年會計報表出具了無法表示意見的審計報告。說明段表述如下：“根據我們的審查，a.2006年，貴公司在連續兩年虧損的情況下繼續虧損，賬面虧損人民幣10 967萬元，實際虧損金額31 729萬元，貴公司凈資產出現負數，賬面資產總額為人民幣111 696萬元，實際資產總額為95 816萬元，賬面凈資產為人民幣-10 188萬元，實際為-12 836萬元。b.貴公司目前涉及訴訟案件66起，涉及金額人民幣21 646萬元，其中，貴公司作為被告的53起。一審均已敗訴，涉及金額人民幣20 267萬元；貴公司作為原告的13起，涉及金額人民幣1 379萬元。上述訴訟案均未在賬表中反映。c.函證其他應收款出現差異6 291萬元，貴公司拒絕進行調整。”（5）審計人員對XYZ公司2006的會計報表發表了無保留意見審計報告（標準報告），但XYZ公司的會計報表附注

（二）中披露：“截至2006年12月27日，由于A公司狀告XYZ公司侵犯其專利權，要求賠償322萬元，截至2006年12月31日，該訴訟案正在審理中，無法預計其最有可能的賠償金額。” 6.北京東方會計師事務所注冊會計師王X、張X于1999年3月10日完成了對大華股份有限公司1998的會計報表的實地審計工作，現正草擬審計報告。假定存在以下幾種情況：

(1)大華公司1997會計報表的審計工作由光信會計師事務所完成，且于1998年2月25日出具了保留意見的審計報告，保留的原因系大華公司的一項未決訴訟對報表的影響無法判定，也未得到律師的任何信息。該訴訟至1999年3月10日仍未判決，而且律師拒絕提供有關信息。（2）該公司當年6月購入手機兩部，共25 000元，該公司全部列入6月份的管理費用（假定折舊年限為5年，凈殘值率為10%）。

（3）公司當年的存貨發出由先進先出法改為后進先出法，此變更未在報表附注中披露。要求：

針對上述三種情況，注冊會計師應分別提出何種審計意見？若需進行調整，應列示調整分錄。

o 假定被審計單位接受注冊會計師調整和披露的建議，請草擬一份審計報告。o

第五篇：2017新版審計報告

審計報告

ABC 股份有限公司全體股東 :

一、對財務報表審計的報告 〈一〉審計意見

我們審計了 ABC 股份有限公司(以下簡稱公司)財務報表，包括2016 年 12 月 31 日的資產負債表 , 2016 的利潤表、現金流量、所有者權益變動表以及財務報表附注。

我們認為 , 后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的 規定編制 , 公允反映了公司 2016 年 12 月 31 日的財務狀況以及 2016的經營成果和現金流量。(二〉形成審計意見的基礎

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報 告的 “注冊會計師對財務報表審計的責任” 部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則 , 我們獨立于公司 , 并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信 , 我們獲取的審計證據是充分、適當的 , 為發表審計意見提供了基礎。(三〉關鍵審計事項

關鍵審計事項是根據我們的職業判斷,認為對本期財務報表審計 最為重要的事項。這些事項是在對財務報表整體進行審計并形成意見的背景下進行處理的,我們不對這些事項提供單獨的意見。

[按照《中國注冊會計師審計準則第1504號一一在審計報告中溝 通關鍵審計事項》的規定描述每一關鍵審計事項。]

(四〉管理層和治理層對財務報表的責任

管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表,使其實現公

允反映,并設計、執行和維護必要的內部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

在編制財務報表時,管理層負責評估公司的持續經營能力,披露與持續經營相關的事項(如適用),并運用持續經營假設,除非管理層計劃清算公司、停止營運或別無其他現實的選擇。

治理層負責監督公司的財務報告過程。

(五〉注冊會計師對財務報表審計的責任

我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證,并出具包含審計意見的審計報告。合理保 證是高水平的保證,但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重 大錯報存在時總能發現。錯報可能由舞弊或錯誤所導致,如果合理預 期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策,則錯報是重大的。

在按照審計準則執行審計的過程中,我們運用了職業判斷,保持了職業懷疑。我們同時 :(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險;對這些風險有針對性地設計和實施審計程序;獲取充分、適當的審計 證據 , 作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故 意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上 , 未能發現由于舞弊導致的 重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。(2)了解與審計相關的內部控制 , 以設計恰當的審計程序 , 但 目的并非對內部控制的有效性發表意見。

(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關 披露的合理性。

(4)對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時 , 基 于所獲取的審計證據 , 對是否存在與事項或情況相關的重大不確定性 , 從而可能導致對公司的持續經營能力產生重大疑慮得出結論。如 果我們得出結論認為存在重大不確定性 , 審計準則要求我們在審計報告中提請報告使用者注意財務報表中的相關披露;如果披露不充分 ,我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于審計報告日可獲得的信息。然而 , 未來的事項或情況可能導致公司不能持續經營。(5)評價財務報表的總體列報、結構和內容(包括披露), 并評價對務報表是否公允反映交易和事項。

除其他事項外 , 我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重 大審計發現(包括我們在審計土識別的值得關注的內部控制缺陷)進行溝通。

我們還就遵守關于獨立性的相關職業道德要求向治理層提供聲

明,并就可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項,以

及相關的防范措施(如適用)與治理層進行溝通。

從與治理層溝通的事項中,我們確定哪些事項對當期財務報表審 計最為重要,因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事 項,除非法律法規不允許公開披露這些事項,或在極其罕見的情形下, 如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過產生的公眾利益方面的益處,我們確定不應在審計報告中溝通該事項。

二、對其他法律和監管要求的報告

[本部分的格式和內容,取決于法律法規對其他報告責任的性質的規定。法律法規規范的事項(其他報告責任)應當在本部分處理, 除非那些其他報告責任與審計準則所要求的報告責任涉及相同的主

題。如果涉及相同的主題,其他報告責任可以在審計準則所要求的同 一報告要素部分中列示。當其他報告責任和審計準則規定的報告責任涉及同一主題,并且審計報告中的措辭能夠將其他報告責任與審計準 則規定的責任予以清楚地區分(如差異存在)時,允許將兩者合并列

示(即包含在對財務報表審計的報告部分中,并使用適當的副標題)。]

負責審計并出具審計報告的項目合伙人是[姓名]。

xx會計師事務所(蓋章)中國注冊會計師: XXX(簽名并蓋章)

中國注冊會計師: XXX(簽名并蓋章)

中國大連市 二O一七年 月 日