第一篇：設計院財務制度

設計院財務管理規定

1．總則

1.1 為加強本院財務管理工作，發揮財務在經營管理方面和提高經濟效益中的作用，根據市局有關規定，結合本院實際，制定本規定。

1.2 財務室是本院的財務管理中心，負責科學合理地組織本院的各項財務活動，包括本院日常財務收支、資金的籌集和調配、業務效益分析等。

2．財務收支管理

2.1 日常性財務收支須嚴格按規定執行，工資標準、福利發放、業務招待費、辦公費用等經常性支出報院長批準后執行。為保證財務的統一性、嚴肅性，財務報銷實行“一支筆”簽批制度。

2.2 報銷的各類原始憑證，必須是正規稅務發票，且字跡清晰，用途清楚，日期簽章齊全，數量、金額一致。否則，財務室不予報銷。

2.3 各室（隊）人員因外出審查、培訓等各項業務費用的報銷，審查需提供審查會通知、會議簽到表，培訓需提供相關文件，經財務審核后，由室（隊）主任匯總，統一報院長批準。

2.4 報銷憑證必須由財務室（主管會計）對發票的真實性、合法性、完整性進行審核，然后由院長審批簽字后方可報銷。

2.5 當月末發生的經濟業務，次月上旬以前須報財務室，特殊情況須說明事由；拖欠達二個月以上的，財務室不予報銷。

3．員工借支管理

3.1 所有因公借支，須經院長審批。因審查會或因公出差需借款時，由項目負責人或具體負責人填寫借款單，經所在的科室主任審核后，由室主任上報院長審批。

3.2職工因公出差借款標準為住宿費300元/天(標準間兩人一間，按實際出差人數計算)，餐費每人100元/日。其他費用不預借款，由職工自行墊付待回院后辦理報銷手續（如有特殊情況須向院長申請批準）。

3.3 借支職工應嚴格按還款計劃在規定的時間內歸還借款，（借款人必須在借款單上注明還款日期，一般情況，出差以1月為限，特殊情況需跨月的請院長審批）否則，財務室有權扣發其工資、獎金和補助等，并加收1%的月息。

3.4 嚴禁外單位人員在本院借款，并嚴禁職工在外以本院名義借款。

3.5 無論任何借款，上次借款未還清的，下次借款一律不再辦理。

4．現金、印鑒、票證管理

4.1 本院現金主要用于支付職工工資、福利、零星采購、差旅費等。財務人員不得濫開現金支票提取大額現金。對大宗材料、設備儀器、固定資產的采購等必須采用銀行轉帳結算方式。

4.2 本院財務專用章、財務負責人印章應由專人分管，不得由出納同時保管。對外提供財務資料加蓋財務專用章時須經院長批準。

4.3 財務人員應嚴格按國家銀行、稅務等部門的管理有關規定管理票證，不得隨意向外提供本院收據、發票，不得借出本院現金支票、轉帳支票和銀行帳號。

5．醫藥費管理

5.1職工相關醫藥費用報銷參照市人保局醫療保險制度實施。

6、差旅費管理

6.1 差旅費的開支范圍：職工出差期間的住宿費、車船費（含飛機票和標準保險費）、伙食補助費、出差補助等。

6.2 在徐州市城區范圍開會、辦公事不得填報出差補助和住宿費。

6.3 食宿、交通補助的報銷標準：

6.3.1 食宿補助：每人每天餐費補助100元，住宿依照標間標準300元以內安排（兩人一間，按實際出差人數計算）。

6.3.2 出差補助：每人每天出差補助50元，單位提供交通工具的出差人員，不享受出差補助。

7、辦公費管理

7.1 辦公用紙張、筆記本等文具用品統一由辦公室購臵和發放，由各部門負責人統一領發。

7.2財務室每月做出材料消耗統計表，并隨時與辦公室通報情況，以便及時采購入庫保障辦公用品的正常供應。

7.3 部室需到外打印文件或材料，須經辦公室審稿批準，月末由辦公室統一審核結算。不經批準，擅自到外打印費用自負。

7.4 公費訂閱報刊、雜志、書籍。由各部室根據需要列出計劃、經辦公室匯總、報院長審批后，由辦公室統一征訂并收發。

7.5 各部室因工作需要對外發送信函、郵件、傳真等由辦公室統一辦理。

7.6 本院水電費由財務室按月計數向有關部門交納。

8、招待費管理

8.1 本院來客統一由后勤中心接待。

8.2 因業務需要提高招待標準或在外地招待客人的，事先須經院長批準。

8.3 不經辦公室安排或院長同意自行招待客人的，費用一律不予報銷。

8.4 招待用煙、水果、茶葉等物資，由后勤中心統一采購和分發，有關負責人領用時應辦好領用登記手續。

8.5 招待費結算時，先由辦公室審核登記，方可到財務室報銷。

9、職工教育培訓費管理

9.1 為培養本院所需后備干部和專業人才，由院辦公會研究選送學習、培訓的職工，其培訓費用按有關規定報銷。

9.2 對未經本院批準參加學習的職工，其所有學習費用一切自理。

9.3 職工自費培訓期間未經院長批準占用工作時間的，作曠工處理。

10、職工子女教育、醫藥費用管理

10.1職工子女幼兒園期間每年報銷教育局額定書本費。10.2職工子女醫藥費用報銷至小學入學，小學入學后單位報銷醫療保險費用100元每人每年，男職工子女當年1至6月份醫藥費用7月份統一辦理報銷，女職工子女當年7至12月份醫藥費用次年1月份統一辦理報銷。

11、財產管理

11.1 凡購臵資產由各室書面申請報院長批準。

11.2采購金額超過3000元的物品要經集體研究決定且附有審批單、入庫單方可報銷。

11.3 本院所有財產，由財務室統一登記造冊。各部室具體管理所屬財產（計算機、打印機、復印機等）。小車、房屋等大型固定資產由辦公室具體管理；測量儀器等由勘探隊具體管理。

11.4 因使用人或保管人玩忽職守或保管不善，致使財物損壞、被盜或遺失的，保管人或使用人照價賠償。

11.5 對使用年限已到或磨損相當嚴重的固定資產，各部室應及時報院長辦公會批準報廢或處理。

11.6 財產押金、租金及殘值變價收入統一交由財務室管理。

12、財務報表和資料的管理

院財務報表和資料屬于本院機密，未經院長同意，任何人不得對外提供財務報表和資料。

13、財務人員要嚴格執行會計法規、市局相關財務制度和本規定。如不嚴格執行以工作失職論處，發現一次扣發當月工資，發現兩次扣發一個季度的效益工資，累記違規達到三次，調離工作崗位。

14、本規定由院長辦公會負責解釋，從2012年1月1日起執行，過去有關規定與本規定不一致的，以本規定為準。

第二篇：財務制度

財務制度

一、財務人員要認真學習上級的有關政策，遵照執行上級下達的有關文件精神。

二、財務人員要嚴格要求自己，不準私自開支，大項開支有領導小組研究，小項開支經校長審批后方可執行。

三、外出人員返回后三天內寫出報銷條，經校長簽字后報銷。

四、所有單據必須經校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結、定期公開。

六、學校所有財產實行承包責任制，損環、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調離，辦完移交手續后方可離去。

鳴皋中心小學

2011年2月

財務制度

鳴皋中心小學 2011年2月

第三篇：財務制度

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財務部制度

主題： 制度編號： 頁數： 分發 財務制度 FD-0001 共5頁

部門負責人

執行日期: 發布： 批準人： 2014年12月29日 財務部 總經理

前言

會館在經營中取得的各項收入必須全部交到會館財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財務總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權．

為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備。現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金，不得坐支現金。

每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責任人，依會館有關規定追究其責任。

除必須以現金支付的2000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項的支付，須經會館主管領導批準。如果主管領導不在會館，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

（二）財務專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計責保管。

（三）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及會館法人章的支票預留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經會館主管領導批準。

（四）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經會館主管領導批準。

（五）往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須會館主管領導批準。

（六）非正常經營業務調出資金，須經過會館主管領導批準。

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財務部制度

（七）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經會館主管領導批準。

二 現金管理制度

（一）現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經部門主管、部門經理、總經理審批后到財務支取。

（二）凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

（三）各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于次日13：00之前交財務出納統一管理，不準挪用。

（四）現金－（備用金）要及時提取補齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領取及管理

1、支票領取：

（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、主管財務的總經理批準后方能領取。

（2）簽發支票的金額超過2000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續，使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經部門經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

（4）對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。

（5）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票。

（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。（7）支票必須符合以下要求方能收取：

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。

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財務部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。

(3)出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。

(4)出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務主管批準后呈報主管財務的總經理。月終前可根據會館資金變動的頻繁程度和會館業務的需要，按照主管財務的總經理的要求臨時報送。

(5)按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部主管會計工作審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。

1)出納人員應及時申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

四 發票的開具及管理

（一）應根據經營要求，從收銀臺發票機開具正式發票，收銀員必須做好記錄，部門經理簽字確認，存根聯必須附在結算單后。

（二）處罰措施 ：開具發票前詢問顧客開具個人或單位發票，嚴禁亂開發票，每月開具錯誤發票超過2次的，罰款50元。

五 行政費用支出管理制度

（一）會館行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

（二）會館職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，會館主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，支付。

（三）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。

（四）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人。

（五）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，財務審核后，總經理簽字，由財務部支付。

（六）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

（七）其他有關費用及成本支出的程序以會館規定為準。

六 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

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財務部制度

（一）會館辦公用具由財務部統一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門主管、經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

（2）辦公費用的報銷，必須在原始發票或收據及入庫或直撥單，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，部門主管、經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

（二）辦公室設立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊。

（四）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。

（五）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由會館人事部制定，經總經理批準后報財務部。

七 車輛維修費，保養管理制度

（一）會館車輛維修保養，應指定維修點，維修費用一般采取現金的方式結算。

（二）車輛的易損備品備件由財務統一安排采購，以現金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財務統一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經主管財務總經理批準，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時間交財務部。

八 報銷時間及報銷憑證的規定

（一）所有當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

（二）所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

（三）所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）。

（四）自制的報銷憑證必須是經認可后簽字的憑證。

九 財產管理制度

（一）會館財產的范圍

（1）會館財產包括固定資產和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機器設備、車輛、工具，管理用具等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

（3）凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財務部負責會館所有財產的會計核算。

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財務部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應由專人負責會館財產的業務核算，應設立臺賬，登記會館財產的購入、使用及庫存情況，負責組織會館財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

（三）財產的購置與調撥

（1）辦公室根據會館發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報總經理批準后方可采購。

（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報總經理批準。

（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬。

（5）財產在會館內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

（四）財產的清查、盤點（1）會館財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

第四篇：財務制度

財務制度

報銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現金。

(二)審批流程：總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

日常費用報銷制度及流程：

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

費用報銷的一般規定：

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→→總經理審批→到出納處報銷。

第五篇：財務制度

總務管理制度

一、學校總務必須有愛校如家的思想，采購、辦事必須嚴于律己，以身作則。

二、總務人員一定要對學校所有財產逐一造冊登記，估價存放、保管，如有丟失，照價賠償。

三、要對教師每個辦公室的財產造冊編號登記，教職工調離前必須同總務人員辦理移交手續，如果房內財產有丟失或損壞，必須督促本人照價賠償。

四、對各班教室的門窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財產，總務處必須檢查登記，估價后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價扣出。

五、班主任如發現校外人員在節假日、星期天損壞公物，應在第二天上課前向學校和總務處匯報，并讓學生保護現場，待學校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價扣出。

六、學校公物未經學校研究同意，任何人無權外借。

七、學校圖書、儀器、文體器材等用品，由總務處安排到各管理人員管理，總務處造冊登記，如有遺失、損壞，管理人員自負其責，按價賠償。

八、未經學校允許，社會閑雜人員和頑童不準隨意進出學校，更不能動用學校財產，如果發現，應立即報告學校和綜治小組進行制止。

九、每個教師必須節約用電，做到人走關燈。節約每一度電，沒一滴水。

十、總務處必須按需購買、發放教學用品、衛生用具，做好教室、宿舍、學校財產的檢查驗收工作。

十一、總務處采購學校辦公用品及衛生用具等物品，必須持國家正式發票，由分管財務的副校長審批簽字后報帳，禁止“白條”報帳。

學校物品購置、驗收、登記制度

一、購置

1、開學處由總務處列出采購清單，由分管副校長審批后一次性批量采購所需物品。

2、學期中，因各組室工作需要，則由其負責人向總務處申報，填寫采購單，總務主任審批后，由學校采購人員到指定地點處采購。采購物品超出500元，則由分管副校長審批，超出1000元，則由校委會研究同意后進行定點采購。

3、采購物品應把好價格關，大宗物品采購時，應由總務處、分管副校長、校長實行采購合議。

4、定點采購的物品應注明價格及采購點，總務處憑采購單驗收物品，對物品價格注意核對，嚴防以次充好。對有疑問的價格應及時反饋學校。

5、采購的物品屬于固定資產的，總務初按季度核對上固定資產帳。

6、總務主任、分管副校長應認真把好各類物價關。

7、每張發票報銷一定要手續齊全，先由經辦人在會計處審查發票是否合格，發票合格后會計在發票背面左上角蓋章，經辦人填寫用途、經辦人兩欄，后交總務處審驗簽字，再交校長在主管人一欄簽字，最后由分管副校長在發票正面右上角簽字后，方可在出納處領款。

8、教職工出差差旅費報銷先經會計核準后填寫差旅單，后

交校長在主管人一欄簽字，再由分管副校長審批后方可報銷。

二、驗收

采購回來的物品，總務處應組織人員對所購物品進行驗收，確保物品的價格與質量。對零星采購的物品也應做抽查。

三、登記

總務處對所有采購的物品進行詳細驗收后，對屬于學校固定資產的物品要逐一進行登記造冊，并上好學校固定資產帳。

學校預算編制制度

一、指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內外財務公開。

二、編制原則：統籌安排，量力而行，保運轉，促發展。

三、成立以校長為組長，教務、財務、后勤、組室及教師代表為成員的預算編制領導小組。

四、預算包括預算編制、預算審查、預算批準、預算執行、預算調整、決算、監督評價等內容。

五、遵循原則：

1、真實性原則

預算的數據要做到真實，各項支出要有依據、標準，符合國家規定，保工資、保安全、保運轉，量力而行，不能預留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開支標準。

2、完整性原則

將學校的全部收入及相應的支出全部納入預算，不得在預算之外保留收支項目。

3、重點性原則

本著“一要運轉，二要發展”的原則，先保證基本支出，后安排發展性支出，按輕重緩急原則進行安排。

4、科學性原則

預算收入的預測和預算支出的安排要科學，各預算項目要實行定額預算。預算編制的程序設置也要有科學性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預算編制過程中，要有教師、組室、總務、財務、教務等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開，預算分配過程要公開透明。預算批準后，就必須嚴格執行，不得隨意變更，應該用于公用的就不能用于人員，應該用于運轉的就不能用于建設，應該用于學生的就不能用于教師。學校預算、決算以及每季度的財務報表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當地群眾的監督。校長作為單位會計責任的第一責任人，要以身作則，從自身做起，遵守財經紀律，同時，還要督促財務人員按照財務制度的規定，管好用好學校的各項資金。

6、績效性原則

對學校預算的各項資金要重視管理與運用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學校預算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經費管理制度

為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發揮更大的效益，特制定本制度。

一、經費管理辦法：量入為出，指標分解，統一管理。

1、公務費、業務費、設備購置費、修繕費，根據計劃由學校統籌管理；辦公費、差旅費按下達指標控制在限額范圍之內。

2、總務處應本著開源節流的原則，當家理財。學校主要負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。不得超支。

二、經費使用程序及審批手續

1、在教體局下達預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

2、每年11月，學校預算領導小組要對次年公用經費開支項目及經費數額進行預算。進行公示無異議后，再上報。

3、對下達的專項經費，必須專款專用。

4、各項經費開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著節約的原則掌握使用。

5、開支在500元之內，由總務主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長審批，開支在1000元以上者，經學校班子討論通過，在5000元之上者，由校委會討論通過。

6、小型維修費要預算在公用經費里面，并要寫維修計劃。

學校固定資產管理辦法

一、學校的固定資產是國有資產，是學校進行教學的物質基礎和必備條件。為加強固定資產管理，保障學校各項工作的正常開展，根據有關規定，結合學校實際，制定本辦法。

二、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

三、學校對固定資產實行“統一領導，歸口管理，分級負責，責任到人”的管理體制。

四、總務管理人員職責：

1、主持、參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置，以及大型修繕、采購和驗收工作。

2、辦理固定資產增加、處置、出借手續。

3、組織固定資產的清查和統計工作。

4、建立固定資產明細帳簿。

5、組織固定資產報廢、報損鑒定，提出處置意見。

五、學校利用財政撥款、上級補助、捐贈等形式的固定資產，都要納入管理范圍。固定資產劃分為以下六類：

1、房屋、建筑物及附屬設施。

2、專用設備。

3、一般設備。

4、文物和陳列品。

5、圖書。

6、其它固定資產。

六、零星采購實行雙人采購，貴重儀器、大型成套設備、圖書實行三人以上人員采購。采購完畢后，學校組織專人進行驗收及調查。

七、對固定資產要落實安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對貴重、精密儀器幾及易發生安全事故的儀器設備，對使用人員進行技術培訓和安全教育。對各類文件資料及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學校固定資產一般情況下不得對外出租或出借，對需出借的，總務處要審批，收回時要勘驗。

十、固定管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監督下辦理交接手續。學校建立固定資產清查制度，年終進行清查盤點。

十一、處置固定資產要符合以下程序：

1、提出申請并填寫處置申請單。

2、學校分管領導簽署意見。

3、價值在規定標準以上的，上報上級主管部門審批。

4、根據批復處置固定資產。

十二、建立和完善固定資產賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對責任人的單位負責人追究連帶管理責任。

十三、學校按以下要求設置固定資產帳簿：

1、財務處設置、登記固定資產總帳和分類帳簿。

2、總務處設置固定資產分類、分戶明細帳簿。

十四、單位和個人有下列行為之一的，資產管理部門有權責令其改正，并按管理權限和程序對主管領導和直接責任人追究責任。

1、未按規定履行職責，固定資產使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對所保管使用的固定資產造成嚴重損失不報告，不采取相應措施的。

3、擅自處置固定資產，不辦理有關手續的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產的。

5、財務人員不見“固定資產驗收單”即給予報銷的。

6、其它按法規應予追究的。

學校收費管理辦法

為了全面貫徹落實省、市關于農村義務教育經費保障機制改革工作會議精神，進一步規范學校收費管理，堅決治理學校亂收費現象，特制定本制度：

一、嚴格執行各項收費政策

根據省、市有關文件精神，義務教育階段全部免除學雜費和課本費，學校只代收作業本費。不得向學生收取其它任何費用。

二、認真落實收費公示制度

學校要嚴格執行收費公示制度，做到亮證收費，根據有關規定，將收費項目、收費標準、收費依據、收取對象、投訴電話，制成學校收費公示牌，在學校顯眼位置公布，使之家喻戶曉，人人明白。自覺接受師生及社會群眾監督。要認真填寫收據。

三、嚴禁出現亂收費現象

嚴禁提高收費標準，嚴禁代辦保險費、統一訂做校服和購買教輔資料；嚴禁向學生收取已明令取消的收費項目；嚴禁擅自擴大收費范圍，隨意提高收費標準。學校購買的作業本必須保證數量、質量，據實收取費用。購買配套練習等教輔資料要堅持家長、學生自主自愿的原則，由學校在新華書店預購，學生根據需要在班主任處自愿購買，不得強行搭配或統一證訂。

四、嚴格實行責任追究制度

要認真學習貫徹農村義務教育經費保障機制改革文件精神，認真執行收費政策，嚴格遵守收費紀律，切實規范收費行為。對

有令不行，有禁不止，違反規定亂收費的，發現一次，查處一次，決不姑息，嚴肅追究責任人的責任和學校領導的管理責任。

學校財務管理制度

一、經費管理制度

1、學年初，學校及時做好經費預算，以確保學校經費合理使用。

2、學校各項大型開支，必須先寫出開支計劃，經校委會研究決定后方可取款開支。

3、實行分管領導一支筆簽批制。學校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交總務處，由總務主任簽收后存放。發票有經辦人、總務主任、主管領導、分管領導簽字后方可報銷。

4、會計要嚴格按照財務制度履行手續，審核大小寫經額、品名、單價、數量是否一致。凡發票填寫有誤或不合乎手續，不予報銷。

5、帳目日清月結，每月向分管領導和校長匯報經費收支情況。

二、教研組、班級物品領用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工辦公用品的領取要在總務處造冊登記，并妥善保管，遺失損壞，由當事人承擔責任，賠償損失。

2、科任教師只能領取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級只能領取門鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領取與班級無關的物品。

4、組室負責人調離，辦公用具應移交給新任負責人接收，不履行交接手續而造成丟失，由原負責人賠償。

5、各班級領取物品應由班主任領取，不得委托他人領取。

三、辦公用具的配發和移交制度

1、教學用具，學年初總務處統一配發，學年末交回總務處，遺失或損壞由當事人負責。

2、調出人員，應先清還學校配發的教學用具，方可辦理轉移工資手續。如有丟失、損壞，由當事人賠償。

四、出差補助制度

1、學術研究、外出考察或因其它事由必須外出者報校長或分管副校長批準；市內由分管副校長批準，市外、省內出差由校長審批，省外出差由學校領導研究審批。

2、嚴控出差次數，減少差旅費開支。在縣城內能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規定標準乘車和住宿。超越標準，費用自理。出差補助按上級有關規定執行。

3、嚴格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學校有重大事情必須租車時，由校長簽發租車單。未經批準，擅自租車者，車費自理。

4、出差人員返校后，要當即報分管領導簽批票據，剩余款，及時歸還會計，不得拖拉、緩交。

五、圖書資料購買制度

1、圖書資料由教導處統一負責證訂。個人聯系的圖書、資料，開學前報教導處審批，未經批準，不得擅自購買。

2、教學用書、教學參考書和其它教學資料，需經主管業務的副校長審批，價值較高的書籍，由校長審批。

3、圖書室購訂新書，由圖書管理員編制清單，報校長審批后購買。

4、報刊、雜志的預定要有計劃，本著服務教師，服務教學，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預定報刊雜志由閱覽室提出方案，報學校領導集體研究批準后，方可實施。

六、物品購買制度

1、重大開支（1000元以上），學校領導研究通過后方可購置。

2、購買物品要有正規發票，非正式票據，會計有權拒付。

3、體育器材、實驗儀器的購置由主管領導編造購置計劃，學校領導集體研究同意后，方可購買。

4、重大開支項目，領導集體研究決定，由主管領導和總務主任辦理。

學校出納崗位職責

一、負責現金和銀行出納工作。嚴格按照國家現金管理條理和銀行結算制度，辦理銀行往來款項和現金的收付業務，不得坐支現金和超規定范圍使用現金，不得出借帳戶辦理結算或套取現金，嚴禁挪用現金和以“白條”抵庫。

二、根據審核制證人員編制的收付款憑證，認真審查核對原始憑證和收付款憑證無誤后，辦理收付款手續和銀行票據的簽發工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時傳遞工作。

三、辦理現金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全；收取大額鈔票時，要認真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現金或送存現金，必須請有關人員護送，以確保現金安全。

四、開具支票要認真填寫簽發日期、收款單位、開支用途，支票金額大、小寫要書寫正確，金額要一致，輸入密碼要確保無誤。從嚴控制空白支票領用，做好領用記錄。

五、根據現金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現金日記帳和銀行日記帳，并結出余額，每天終了將現金余額與庫存現金相核對，將銀行存款余額與帳內數據核對一致，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符，并及時交會計存檔。

六、妥善保管現金、銀行票據、印章，下班前要將其放入保險柜，不得丟失和轉交他人。庫存現金不得超出核定限額。

七、按時提取備用金，保證日常報銷所需的現金周轉，正確

使用各種銀行結算憑證，及時辦理銀行收付業務，托收回單要及時取回入帳。

八、及時做好學校代扣公積金上繳工作；及時辦理離退人員、調出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進修人員和遺屬生活困難補助的匯款工作。

十、做好各類統計工作。

十一、出納人員要加強法制觀念和自身道德素質的培養，不斷提高業務水平，以優良的服務態度，高素質的服務質量，做好出納工作。

十二、加強計算機基礎學習，了解計算機一般工作原理，熟練掌握會計軟件和收費軟件的使用方法和應注意的事項。

十三、完成領導交辦的其它任務。

學校會計崗位職責

一、根據上級有關文件精神，結合學校情況，及時編制預算，按預算擬訂計劃，專款專用，并經常檢查執行情況和效果。

二、對預算執行情況要對比分析，按費用性質記好下列各種款項帳目。

1、認真做好經費總帳和明細帳，分析支出情況，發現問題及時反應，并按月做好結帳工作。

2、認真做好固定資產帳，并與總務人員進行核對。

3、認真做好學生繳費記錄。

三、對上述各種收支單據進行審查復檢，并按月裝訂成冊，妥善保管。

四、經費支出和其它存款要按月、季、編制會計報表。

五、每月4日前做好上月財務報表，并在全體教師會上公布，接受監督。

六、負責保管各種收費單據憑證。

七、積累有關資料，做好本決算，為下年預算做參考。

八、做好每月的財務公開和學期結束向全體教師的清帳工作。

票據審批及管理制度

為強化學校財務管理，加強票據的規范管理，嚴格審核審批，確保票據的真實性、合法性、規范性，特定此制度。

一、票據的審核

1、程序：

經辦人交會計審核簽章——經辦人注明用途及簽名——驗收人簽字——主管領導簽字——分管領導簽批——出納審核付款或轉帳。

2、票據簽批實行“一支筆”簽批制，由分管領導簽批，會計、出納審核，主觀領導監督檢查。

二、票據的審核內容

1、看清單位名稱、物品名稱、數量、單價、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫是否一致。

2、大型修繕票據是否附協議或合同，協議或合同內容是否齊全。

3、票據內容較多時，如只寫“教學用品”等字樣的票據是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據的管理

1、財務票據會計處保管一年，以供會計報表或下預算使用。

2、第二年將票據交學校檔案管理人員保管。

3、票據實行誰管理誰負責，誰審核誰負責，誰簽批誰負責。

4、如票據遺失或損壞，后果由保管人員負責。

民主理財制度

為加強學校財務管理，提高經費的使用效益，確保資金正常運轉，確保個人與學校不出問題，增強資金使用的透明度，接受學校、社會群眾的監督，特定此制度。一、一切收費由學校財務處統一收支，及時入帳，取之于學生的一定要用之于學生，如代收費（作業本費），不能擠占、挪用。

二、大型購置（1000元以上），由學校校委會研究確定后，指定專人購置。

三、票據由分管領導簽批，出納、會計審核，主管領導監督檢查。

四、定期公示學校收支情況，自覺接受學校、社會的監督。

五、建立健全內控制度，各崗位人員各負其責，相互監督，按程序辦理經濟業務。

六、認真落實“兩免一補”政策，加強收費管理，實行亮證收費。

免除學雜費實施管理辦法

一、為了切實做好農村義務教育階段學生免除雜費工作，根據《甘肅省人民政府關于深化農村義務教育經費保障機制改革意見》精神和財政部、教育部《全國農村義務教育階段學生免收學雜費的實施管理辦法》制定本辦法。

二、農村義務教育階段免收學雜費政策自2006年春季學期開始，補助資金由中央財政和省級財政按8︰2比例共同承擔，對農村初中補助200元∕每生·每年，對農村小學補助150元∕每生·每年。2008年農村初中補助375元∕每生·每年，對農村小學補助240元∕每生·每年。2009年春季對農村初中補助500元∕每生·每年，對農村小學補助300∕每生·每年。2009年春季，對家庭經濟困難的初中寄宿生補助750元∕每生·每年，小學寄宿生補助500元∕每生·每年。

三、學校對于免學雜費補助資金要全部用于學校公用經費開支，嚴禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學校對公用經費安排情況要向學校和社會公布，接受社會監督。

五、農村義務教育經費保障機制實施后，學校只能代收作業本費。學校和教職工不得再向學生收取任何費用，學校代學生購買作業本，要據實結算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴禁收取如手續費等任何形式的服務費。違反者按亂收費嚴肅處理，追究學校領導和當事人的責任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經費管理辦法

量入為出，分解維修指標，統一管理。學校每年從公用經費中抽出少量資金進行房屋、建筑物及儀器設備、辦公設備等的維修維護，對資金實行兩級管理、一級核算，總務處加強督促，把支出控制在限額范圍之內。從嚴從緊把好關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。

二、經費使用規定及審批程序

每年11月底前，由總務處按照輕重緩急、統籌兼顧的原則進行下一維修資金預算，將維修費用上報主管財務的副校長，然后提交校委會進行討論決定。嚴格執行零星維修標準，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會決定，任何個人不得擅自做主。