第一篇：一體化財務管理制度

建湖縣鄉村一體化財務管理制度

為切實加強鄉村一體化管理，規范村衛生室(站)帳務處理，依據《建湖縣鎮村衛生組織一體化管理辦法》規定，特制定本制度。

一、管理原則

鎮鄉村一體化管理辦公室對村衛生室(站)的財務實行集中管理，分室核算，即所有收入繳至一體辦銀行賬戶，各村衛生室(站)財務分開核算。各衛生院院長、一體辦主任及各衛生室(站)負責人對所屬村衛生室財務管理負主要責任。

二、財務崗位及帳目設置

1.各鎮（中心）衛生院財務負責人（主辦會計）負責本鎮（社區、街道）一體化的財務管理和監督；一體辦會計人員負責對各村衛生室(站)的會計業務事項進行核算；各村衛生室(站)確定一名專（兼）職出納員（報帳員）、藥房管理人員，分別負責現金日記帳的登記和財產物資明細賬的登記。

2.一體辦為各村衛生室(站)設置總賬、收支明細帳及財產物資明細帳等，村衛生室(站)設現金日記帳和財產物資明細賬，及時登記、及時核對，做到帳帳相符、帳實相符。

三、收入管理

1.一體化收入分類：醫療收入、其它收入及上級補助收入。醫療收入包括一般診療費、治療收入、藥品收入、衛生材料收入等；其他收入包括利息收入等；上級補助收入包括村醫基藥補助、基本公共衛生項目補助、養老保險及養老補助等。一體辦會計每月根據各村衛生室(站)上報的收入及財政下撥經費分室核算。2.統一收費標準：各村衛生室(站)嚴格按照物價部門核定的標準進行收費，不得擅自提高或降低收費標準。藥品收費明碼標價，并按要求公示，及時更新。

3.嚴格執行基本藥物制度：各村衛生室(站)必須嚴格執行基本藥物制度，按規定使用國家基本藥物和省補充藥物并實行零差率銷售。

4.嚴格執行《醫療收費票據管理辦法》：收費票據統一在鎮衛生院領購，不得私自購買、印制。同時，實行收費開據制度，衛生室(站)所有收入由出納員（報帳員）收取（原則上不得欠費，如確需欠費的由經治醫生擔保，必須于報帳前收回，不能按期收回的由擔保人代墊），醫療收費憑處方（簽字或蓋章）經管理系統確認并開具統一醫療收費票據，同時實行收費登記制度（注明日期、金額、發票號碼等）。嚴禁私自收費不入帳。

5.收入實行旬報制：醫療收費根據業務量每10日報帳一次，足額繳存一體辦賬戶，定期將處方裝訂成冊并填制收入匯總封面交藥房管理人員核對后由出納員（報帳員）、藥房人員簽字，一式三份，一份交一體辦會計做賬，一份交合作醫療辦公室會計結報新農合基金，一份村衛生室(站)留存。

四、支出管理

1.一體化支出分為：醫療支出、其他支出。醫療支出包括人員經費、耗用的藥品及材料成本、維修費、其他公用經費等；其他支出包括罰沒支出、財產物資盤虧損失等。2.衛生室(站)的支出必須憑有效票據注明支出事由，由經辦人及室長簽字，定期匯總報主辦會計稽核、院長審批、衛生審核支付中心審核后列支，不得從業務收入中坐支。3.藥品、材料支出按實際消耗的藥品報支。醫療活動需用衛生材料應先開處方，由衛生室(站)負責人審核后從藥房領取，月末藥房人員單獨裝訂成冊，交由報帳員匯總后報帳。

4.一體辦會計每月按照各衛生室(站)的支出表經院長審批后分室分項核算支出。

5.對基本公共衛生勞務費的發放必須經村衛生室(站)全體人員簽字同意后發放至個人。

五、物資管理

1.村衛生室(站)所有藥品、材料由鎮（中心）衛生院統一調撥。具體流程為衛生室(站)填制藥品、材料購進計劃表申報，鎮（中心）衛生院審核后統一從藥品采購平臺購進，最后調撥給村衛生室(站)。藥品、材料實行逐日消耗制度，由藥房管理人員每日核對藥品、材料的帳面數與實存數，按季做好進銷存報表。

2.村衛生室(站)固定資產由衛生院根據實際需要統一購置，并在一體辦設固定資產總帳，明細帳，分室核算，各村衛生室(站)設固定資產帳卡，做到帳帳相符、帳卡相符。3.財產物資實行清查制度。一體辦定期或不定期組織藥劑、財務人員對村衛生室(站)財產物資進行抽查或全面清查，并做好登記，發現問題要查明原因并按規定及時處理，做到帳帳相符、帳實相符。

六、其它

1.現金日記賬做到日清月結，一體辦會計和村衛生室(站)報帳員定期核對帳務，保證帳帳相符。

2.一體辦會計需按時到衛生審核支付中心審帳，根據審核后的單據按月記帳、核算，編報財務報表。

3.一體辦按季與鎮（中心）衛生院結清藥品調撥款。

第二篇：趙莊鎮鄉村衛生服務一體化財務管理制度

趙莊鎮鄉村衛生服務一體化財務管理制度

為加強鄉村一體化管理，規范村衛生室賬務處理，依據省衛生廳《鄉村一體化管理實施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉村衛生服務一體化管理實施辦法》規定，特制定本制度。

一、管理原則

鄉鎮衛生院對衛生室的財務實行專戶管理，分室核算。

二、財務人員及帳目設置

1、衛生院設主管會計1名，統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務監督。各衛生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。

2、衛生院為各衛生室設置總帳、收支明細帳、財產物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產物資明細帳。出納員負責現金日記帳，藥品會計負責財產物資明細帳。

三、收入管理

1、統一執行縣物價局制訂的收費標準，各衛生室不得擅自變更。

2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。

3、所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。

4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內容，并在處方上簽字或蓋章。

5、衛生室實行收費開據制度，收費員每收一筆款項均應開據正式的醫療收費專用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領購，不得私自購買。主管會計負責各站票據的編號、領發、繳銷。

6、衛生室的收入分為：醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生服務收入列入財政專項補助收入。

7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計，經藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。

8、月末出納員將處方封面匯總后報衛生院結帳。（處方封面代替收入報表）

9、醫療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應由室內人員擔保，并在一月內收回，逾期未收回的從擔保人工資或執業責任金中扣除。

10、嚴禁私收費，違者視情節給予1—10倍罰款。

四、支出管理

1、衛生室的支出票據必須由經辦人簽字，并注明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經室長審核后方可報帳。

2、月末，出納員將本月所有支出單據整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面，載明報銷的內容、單據張數，金額等內容。

3、主管會計應及時審核收支單據，對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。

4、審核無誤后，主管會計按規定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續。

5、衛生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產占用金、管理費、培訓費、事業發展基金。

6、人員支出實行總額控制，衛生院根據各室上月業務收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據各人工作實績確定個人分配份額。報衛生院長審批后發放。（衛生室某月可分配總額=當月收入總計-當月藥材支出-當月公用費-事業發展基金、固定資產占用金、培訓費）

7、實行績效工資制。每月由負責人根據每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛生院核準后發放。提留基金由院統管，歸室使用，主要用于衛生室的房屋建設和設備購置等。

8、藥品材料一律進藥房。醫療活動需領用藥材的，應先開處方，經衛生室負責人審核后從藥房領取。月末，藥房將藥材領用處方單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。

9、藥材支出平時由藥品會計根據每日處方按進藥均價計算，季末根據實際盤存數調整。

10、公用費支出實行總額控制。衛生室公用費支出不得超過業務收入的6%。

五、藥品材料管理

1、衛生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛生院統一按進藥均價調撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1—5倍罰款，其中衛生室負責人個人占罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫，專人負責各室藥材的調撥工作，衛生院要確保衛生室及時獲得所需用藥材。

2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務處理。

3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張處方的藥材成本。

4、藥品會計設立數量金額式藥材明細帳，根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制并上報庫存藥材統計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。

5、衛生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發現問題及時處理。

6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進行盤存，發現盤盈盤虧，要查明原因，按規定處理。

六、固定資產管理

1、衛生室的固定資產包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫療器械。

2、固定資產實行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產總帳、明細帳，衛生室設置帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產應報院長審批后按規定處理。

3、衛生室的固定資產由衛生院根據實際需要統一購建，歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業務收入的一定比例逐月收取固定資產占用金。

4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產應由衛生室負責人報告院長后按規定處理。

七、其他

1、執業責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產占用金、事業發展基金作為具有專門用途的資金，由衛生院按規定用途專款專用。

2、主管會計應按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛生室。

第三篇：南陽鄉村衛生服務一體化財務管理制度

南陽鄉村衛生服務一體化財務管理制度

為加強鄉村一體化管理，規范村衛生室賬務處理，依據省衛生廳《鄉村一體化管理實施意見》規定，特制定本制度。

一、管理原則

鄉衛生院對衛生室的財務實行專戶管理，分室核算。

二、財務人員及帳目設置

1、衛生院設主管會計1名，統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務監督。各衛生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。

2、衛生院為各衛生室設置總帳、收支明細帳、財產物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產物資明細帳。出納員負責現金日記帳，藥品會計負責財產物資明細帳。

三、收入管理

1、統一執行市物價局制訂的收費標準，各衛生室不得擅自變更。

2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。

3、所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。

4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內容，并在處方上簽字或蓋章。

5、衛生室實行收費開據制度，收費員每收一筆款項均應開據正式的醫療收費專用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領購，不得私自購買。主管會計負責各站票據的編號、領發、繳銷。

6、衛生室的收入分為：醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生服務收入列入財政專項補助收入。

7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計，經藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。

8、月末出納員將處方封面匯總后報衛生院結帳。（處方封面代替收入報表）

9、醫療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應由室內人員擔保，并在一月內收回，逾期未收回的從擔保人工資或執業責任金中扣除。

10、嚴禁私收費，違者視情節給予1—10倍罰款。

四、支出管理

1、衛生室的支出票據必須由經辦人簽字，并注明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經室長審核后方可報帳。

2、月末，出納員將本月所有支出單據整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面，載明報銷的內容、單據張數，金額等內容。

3、主管會計應及時審核收支單據，對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。

4、審核無誤后，主管會計按規定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續。

5、衛生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產占用金、管理費、培訓費、事業發展基金。

6、人員支出實行總額控制，衛生院根據各室上月業務收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據各人工作實績確定個人分配份額。報衛生院長審批后發放。（衛生室某月可分配總額=當月收入總計-當月藥材支出-當月公用費-事業發展基金、固定資產占用金、培訓費）

7、實行績效工資制。每月由負責人根據每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛生院核準后發放。提留基金由院統管，歸室使用，主要用于衛生室的房屋建設和設備購置等。

8、藥品材料一律進藥房。醫療活動需領用藥材的，應先開處方，經衛生室負責人審核后從藥房領取。月末，藥房將藥材領用處方單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。

9、藥材支出平時由藥品會計根據每日處方按進藥均價計算，季末根據實際盤存數調整。

10、公用費支出實行總額控制。衛生室公用費支出不得超過業務收入的6%。

五、藥品材料管理

1、衛生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛生院統一按進藥均價調撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1—5倍罰款，其中衛生室負責人個人占罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫，專人負責各室藥材的調撥工作，衛生院要確保衛生室及時獲得所需用藥材。

2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務處理。

3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張處方的藥材成本。

4、藥品會計設立數量金額式藥材明細帳，根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制并上報庫存藥材統計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。

5、衛生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發現問題及時處理。

6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進行盤存，發現盤盈盤虧，要查明原因，按規定處理。

六、固定資產管理

1、衛生室的固定資產包括房屋、單位價值在500元以上（含500元）或使用年限在一年以上的醫療器械。

2、固定資產實行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產總帳、明細帳，衛生室設置帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產應報院長審批后按規定處理。

3、衛生室的固定資產由衛生院根據實際需要統一購建，歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業務收入的一定比例逐月收取固定資產占用金。

4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產應由衛生室負責人報告院長后按規定處理。

七、其他

1、執業責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產占用金、事業發展基金作為具有專門用途的資金，由衛生院按規定用途專款專用。

2、主管會計應按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛生室。

第四篇：財務業務一體化試題

暢捷通 T3 財務業務一體化試題

一、總體說明

１、志誠家具公司為一般納稅人的工業企業，增值稅率 17%

2、行業性質：2007 新企業會計制度，其主營業務為生產加工家具 3、2012 年１月１日開始啟用暢捷通 T3 系統，涉及模塊：總賬、報表、固定資產、工資、采購、銷售、庫存、核算（賬套號 001）等模塊，啟日期為 2012 年 1 月 1 日。

4、存貨采用實際成本核算

5、制造費用分配方法：由于該公司只生產一種產品，月末制造費用直接轉入“生產成本”。

6、個人所得稅按九級超額累進稅率計算代扣代繳。工薪所得個人所得稅的費用扣除標準是2000元/月。

7、會計核算中涉及的單位成本、費用分配率計算均保留兩位小數。

8、企業使用的暫估回沖方式為：單到回沖

9、操作員：自己

賬套主管

主要為憑證的審核人員

李四

日常業務操作人員，全模塊操作權限，除憑證審核以外

10、存貨有分類，客戶、供應商無分類，無外幣核算業務。

11、會計科目編碼方式：4222，其他為默認。

二、期初設置

（一）、公共檔案

1、部門：１、財務部

２、辦公室

３、采購部

４、銷售部

５、生產車間

2、職員：001 自己

財務部

002 趙浩

辦公室

003 李明

采購部

004 王強

銷售部 005 劉華

生產車間

006 李四

財務部

3、結算方式：１現金

２現金支票

３轉賬支票

4、存貨分類：01 原材料

02 庫存商品

03 其他

5、存貨檔案：原材料類（01）

編碼

代碼

名稱

計量單位

稅率

屬性

01001 mc

木材

平方米

17%

外購、生產耗用

01002 hm

海綿

塊

17%

外購、生產耗用

庫存商品（02）

02001 sf

沙發

個

17%

銷售、自制

02002 yg

衣柜

個

17%

外購、銷售

02003 xzt

寫字臺

個

17%

外購、銷售

02004 xmzcj 西門子廚具

套

17%

外購、銷售

其他（03）

03001 yf

運費

公里

7%

勞務費用

6、倉庫：001 原材料庫――移動加權平均法

002 成品庫――全月平均法

7、產品結構

父項編碼

父項名稱

生產車間

02001

沙發

生產車間

子項編碼

子項名稱

定額數量

存放倉庫

01001

木材

原材料庫 01002

海綿

原材料庫

（二）、總賬

1、憑證類別：記賬憑證

2、會計科目：

現金、銀行存款指定會計科目

應收賬款、預收賬款：客戶往來輔助核算 預付賬款：供應商往來輔助核算 其他應收款（1221）

個人借款（122101）：個人輔助核算 應付賬款（2202）

應付款（220201）：供應商往來輔助核算 暫估應付款（220202）應交稅費（2221）

應交增值稅（222101）

進項稅額（22210101）

已交稅金（22210102）

轉出未交稅金（22210103）

銷項稅額（22210104）

進項稅額轉出（22210105）

轉出多交增值稅（22210106）

未交增值稅（222102）

應交城市維護建設稅（222103）

應交教育費附加（222104）

應付職工薪酬（2211）

工資（221101）

福利費（221102）

利潤分配（4104）

未分配利潤（410401）管理費用、銷售費用：部門輔助核算

3、客戶：

001 城鄉超市 稅號：01777

002 集美家具城

稅號：07888

供應商：001 海淀木材城 稅號：432588

002 西門子廚具店

稅號：78145 注：在無分類下增加客戶、供應商

（三）購銷存

·收發類別：1 入庫

２

出庫 采購入庫

銷售出庫 12 成品入庫

材料領用出庫 13 盤盈入庫

贈品出庫 盤虧出庫

·采購類型：01 普通采購

入庫類別：采購入庫

·銷售類型：00 普通銷售

出庫類別：銷售出庫

·開戶銀行：001 工行城西分行

賬號：888

·費用項目：001 代墊運費

002 業務招待費

三、期初數據的錄入

（一）工資模塊：

1、工資類別：單個――代扣個人所得稅――工資不扣零――人員編碼長度：３位 啟用賬套月份：2012 年 1 月 1 日

2、人員類別設置：管理人員、生產人員

3、人員檔案

（導入時，提示：人員編碼不允許重復）人員編號 姓名

部門

人員類別 001

自己財務部

管理人員 002

趙浩辦公室

管理人員 003

李明采購部

管理人員 004

王強銷售部

管理人員 005

劉華生產車間

生產人員

006

李四財務部

管理人員

4、工資項目設定

基本工資

數字

長度８

小數２

增項 獎

金

數字

長度８

小數２

增項 事假扣款

數字

長度８

小數２

減項 病假扣款

數字

長度 8

小數 2

減項

5、按照下表內容進行工資計算公式定義（基本工資公式要求使用 iff 函數）工資項目

公式定義條件

基本工資

銷售部：3000 元；財務部：2500 元；辦公室 3100：采購部：2700 元；

生產車間：2200

6、以賬套主管的身份登錄，賦與業務操作員李四權限設置

（如果工資變動沒有數據，得在“工資”-權限-修改-賦予李四工資模塊主管）

7、更換操作員，以李四進行登錄，輸入“工資變動” 獎金各為 500 元，事假扣款：李明 50 元，王強

元

（二）固定資產模塊

1、初始化按照默認方式進行，對賬科目設定一下，采用自動編碼方式：類別編號+部門編碼+序號。設定賬務系統接口。

2、資產分類：分類編碼

分類名稱

使用年限

凈殘值率

01

房屋建筑物年

5%

02

生產用機器設備年

5%

03

簡易建筑物年

5%

04

辦公用設備年

5%

3、部門對應折舊科目

財務部：管理費用

辦公室：管理費用

采購部：管理費用

銷售部：銷售費用

生產車間：生產成本（本月只生產一種產成品，為簡化，直接入生產成本科目）

4、原始卡片錄入：

·聯想服務器一臺，辦公室使用，2011-01-01 購入，原值 10000 元，已提折舊 633.32 元；使用年限 5 年。

·生產流水線一條，車間用，2010-11-15 購入，原值 10 萬，已提折舊 10291.67 元。使用年限 10 年

（三）業務模塊

1、采購模塊

A、期初采購入庫單：2011 年 7 月 1 日，從西門子廚具店購入西門子廚具１套，2000 元，一直沒來發票，放在成品庫。（以前月份估價入庫單據）B、期初記賬

C、供應商往來期初余額：

· 2009-12-16 海淀木材城 采購部 木材 10平方米，單價 100 元，專用發票號：１，價稅 1170 元

科目編碼：應付賬款-應付款

D、與總賬里的應付賬款總額對賬

注：客戶、供應商往來期初的存貨只是記錄當時應收與應付的明細情況，與存貨沒有任何關系。

2、銷售模塊

A、自動生成銷售出庫單

B、客戶往來期初余額：

2011-12-16 城鄉超市 銷售部 衣柜 10 臺，單價 500 元，發票號：３，價稅合計 5850 元

2011-11-28 集美家具城 銷售部 寫字臺 10 臺，單價 650 元，發票號：2，價稅

7605 元

C、與總賬里應收賬款總額對賬

3、核算模塊

A、沖估價方式：單到回沖 B、期初數據：

原料庫：木材 15平方米，單價 88 元，入庫日期：11.12.12；

海綿 20 塊，每塊 20

入庫日期：11.10.15 成品庫：衣柜 15 臺，單位成本 300 元

入庫日期：11.12.16 西門子廚具 1 套

2000 元

入庫日期：11.7.1

期初記賬

注：庫存與核算模塊只要有權限哪一模塊輸入期初余額、記賬都可以。

C、科目設置（在“核算”-“科目設置“）

存貨科目設置：

倉庫

存貨科目

原材料庫

1403（原材料）成品庫

1405（庫存商品）

存貨對方科目設置：收發類別

對方科目

暫估科目

采購入庫

1403

220202

成品入庫

5001

盤盈入庫

1901

原材料領用

5001

銷售出庫

6401(主營業務成本)

贈品出庫

6601

盤虧出庫

1901 客戶往來：應收科目：1122 銷售收入科目：6001 銷售稅金科目：22210104

預收科目：2203

結算科目設置： 現金

1001；轉賬支票、現金支票

1002 供應商往來：應付科目：220201 采購科目：1403 采購稅金：22210101

預付科目：1123

結算科目設置：現金

1001；轉賬支票、現金支票 1002

（四）總賬

資產

期初余額

負債與所有者權益

期初余額 現金

2188.33

應付賬款－應付款

海淀木材城

1170.00 銀行存款

46850.00

－暫估應付款

2000.00 應收賬款－城鄉超市 5850.00

應付職工薪酬—工資

2000.00

－集美家具城 7605.00 原材料

1700.00

實收資本

100000.00 庫存商品

6500.00

未分配利潤

64598.33 固定資產 110000.00 累計折舊 10925.00 合計

169768.33

合計

169768.33

注：（1）區分有、無輔助核算會計科目輸入方式的不同；

（2）輸完后，要進行試算平衡，只有平衡以后才能進行業務操作；

（3）如果會計科目期初余額有數，要進行會計科目的刪除、修改等，需要去掉期初余額

三、本月業務1、1 號，提取現金 5000 元，現金支票，票號 001。（總賬模塊）

借：現金

5000 貸：銀行存款

50002、1 號，辦公室購買愛普生打印機一臺，以 3000 元現金支付。（固定資產模塊）

借：固定資產

3000 貸：庫存現金

30003、1 號，以現金支付員工工資 2000 元。（總賬模塊）

借：應付職工薪酬

2000 貸：現金

2000 4、2 號，采購部李明從海淀木材城采購木材 15平方米，單價 90 元(不含稅價)，收到專用發票，發票號 1001，會計確認該筆應付賬款。同時收到長江運輸公司開來的運費發票 300 元（按數量分攤），發票號 1002,確認應付賬款。材料已入庫。（采購――庫存――核算）

采購入庫――專用發票――結算處理（運費分攤）――審核采購入庫單――

核算中記賬--購銷單據制單生成憑證

借：原材料 15X90+300X93%=1629 應交稅費－應交增值稅（進項稅）15X90X17%+300X7%=250.5 貸：應付賬款—海淀木材城 1579.5--長江運輸公司 300

5、３號，采購部李明從天成市場購入沙發靠墊 20 個，單價 20 元，入庫存商品庫，收到普通發票一張，現金支付，發票號 1003。與上題不同之處：一張普通發票、現金支付

借：庫存商品 400 貸：庫存現金 400 6、5 號，對題４業務確認的應付海淀木材城的款項，以轉賬支票進行支付，票號 003。采購模塊增加一張付款單，結算方式是支票，保存后進核銷處理，核算模塊供應商往來進行核銷制單。

借：應付賬款-海淀木材城 1579.5 貸：銀行存款 1579.5

７、8 號，收到從西門子廚具店購入的西門子廚具 1 套 2457 元的專用發票，發票號 1003，單價為 2100 元（不含稅），商品期初已入庫，財務以轉賬支票支付部分款項 1457 元，票號為：004,另 1000 元作為掛賬處理。

這是一個沖估價的憑證，本公司是單到回沖模式，另外，還是一個只進行部分付款的模式。采購部分正常處理――核算部分進行暫估成本處理――根據形成的紅字回沖單，沖估價，根據藍字報銷單生成正常的報銷憑證。

借：庫存商品 －2000 元

貸：應付賬款—暫估應付款-2000 元 借：庫存商品 2100 應交稅費－應交增值稅(進項稅)357 元

貸：應付賬款――西門子廚具 1000 元

銀行存款 1457 元

８、10 號，采購部李明從海淀木材城采購一批木材入庫，數量 6平方米，發票未到。平時只輸入采購數量，月底進行估價，輸入單價。

９、10 號，銷售部王強以 500 元（不含稅價）的價格，銷售給集美家具城 11 臺衣柜，由于集美資金緊張，只支付了 3000 元貨款，轉賬支票號 004,另外，3435 元作為欠款。這是一個部分現結，部分掛賬處理的業務，發貨單――發票――現結制單，收入憑證

借：銀行存款 3000 應收賬款――集美家具城 3435 貸：主營業務收入 5500 應交稅費――應交增值稅（銷項稅）935 發貨單――銷售出庫單，月底根據銷售出庫單價，做成本憑證 10、11 號,加工沙發 1 套，使用生產加工單。（庫存――核算）

注意：新版T3在“生產管理”模塊

借：生產成本 158.3 貸：原材料 158.3 11、14 號，采購部李明從海淀木材城采購木材 15平方米，單價 102 元(不含稅價)，收到專用發票，發票號1005，會計確認該筆應付賬款。材料已入庫。運費發票未到。（采購――庫存――核算）

借：原材料 1530 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）260.1 貸：應付賬款 1790.1 12、15 號，王強收回集美家具城 6000 元的貨款，轉賬支票形式，票號：004。

這是日常收款業務的憑證，與付款業務處理模式類似，收款單――保存――核銷――核銷制單

借：銀行存款 6000 貸：應收賬款 6000 13、20 號計提工資費用、福利費。（工資模塊）工資模塊進行工資費用分攤：計提比例為 100% 部門名稱 人員類別 借方科目 貸方科目

辦公室 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—工資 采購部 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—工資 銷售部 管理人員 銷售費用 應付職工薪酬—工資 財務部 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—工資 生產車間 生產人員 生產成本 應付職工薪酬—工資

借：生產成本 2700 銷售費用 3500 管理費用 12800 貸：應付職工薪酬 19000 按照“應付工資”計提相關部門福利費：計提比例為 14% 部門名稱 人員類別 借方科目 貸方科目

辦公室 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—福利費 采購部 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—福利費 銷售部 管理人員 銷售費用 應付職工薪酬—福利費 財務部 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—福利費 生產車間 生產人員 生產成本 應付職工薪酬—福利費

借：生產成本 378 銷售費用 490 管理費用 1792 貸：應付職工薪酬 2660 14、21 號，計提固定資產折舊費用。（固定資產模塊）

借：管理費用 158 生產成本 790 貸：累計折舊 948 15、22 號，車間劉華辦理沙發完工手續，1 套入成品庫。生產加工單生成。（庫存模塊，月

末計算入庫成本）16、24 號，王強銷售沙發給集美家具城，1 套，售價 1000 元（不含稅價）一套，買一套贈送靠墊 2 個，開具專用發票，同時代墊運費 500 元，發生業務招待費 200 元。說明：

一、贈品的處理，只在發貨單、發票中輸入，沒有金額；

二、代墊運費的處理，這個費用是作為一個應收款項的處理；

三、業務招待費的處理，這個費用只是在輸入窗口作為一個記錄而已，沒有太實質的作用，賬務處理還要在總賬中進行。

四、發貨單進行審核后，銷售出庫單上會直接體現這部分，贈品要進行成本的處理，可以作為一項銷售費用。這個憑證可以月底一塊處理。

在核算中，客戶往來里，根據發票、應收單合并制單：

借：應收賬款 1670 貸：主營業務收入 1000 應交稅費－應交增值稅（銷項稅）170 庫存現金 500 在總賬模塊里，做業務招待憑證：

借：銷售費用 200 貸：庫存現金 200 17、24 號，采購部李明預借差旅費 1000 元。

總賬： 借：其他應收款－李明 貸：庫存現金 18、24 號，本月 14 日采購的木材 15平方米，運費發票已到，發票金額 300 元，發票號 1006，按數量分攤，現金支付。（采購—核算）采購-費用折扣明細進行結算

由于之前的采購已經結算，本次結算等同于暫估業務，分攤運費計入采購入庫成本。購銷單據制單中：借：原材料 279 貸：應付賬款—暫估應付款 279 供應商往來制單中：借：應付賬款—暫估應付款 279 應交稅費—進項稅額 21 貸：庫存現金 300 19、24 日，由于辦公室趙浩上外網，導致病毒入侵電腦，造成電腦不能正常開機經檢測該電腦已完全不能使用，當日進行報廢處理。

借：累計折舊 791.32 固定資產清理 9208.68 貸：固定資產 10000 20、25 日，由于公司已經購買財產保險，電腦損壞屬于出險范圍，今日收到保險公司賠償電腦損失支票一張 5000.00，存入銀行。同日辦公室發文，為了教育員工，趙浩賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負擔。財務部當日收到趙浩交來現金 1000.00 元。

借：現金 1000 銀行存款 5000 營業外支出 3208.68 貸：固定資產清理 9208.68 21、26 號，由于倉庫保管員發生人事變動，需要做一次盤點。盤點結果如下：

原料庫盤點情況：木材盤點數量為：56 噸，海綿盤點數量為：15 塊

成品庫盤點數量與賬面數量相同。

盤點單審核以后自動形成兩張單據，盤盈形成其他入庫單，盤虧形成其他出庫單，在核算模塊這兩張單據進行制單。

盤盈憑證：借：原材料 635.4 貸：待處理財產損益――待處理流動資產損益 635.4 盤虧憑證：借：待處理財產損益――待處理流動資產損益 40 貸：原材料 40 22、26 號，題 8 中，采購的 6平方米木材，發票未到，經采購部門核實，本月不能來發票，需要估價處理，單價 120 元。

(采購模塊輸入單價――庫存審核――存貨記賬――購銷單據制單)借：原材料 720 貸：應付賬款――暫估應付款 720

23、檢查本月相關工作，有沒有完成，然后，對采購、銷售、庫存模塊結賬，對材料庫進行期末處理。

24、題 14，完工入庫 1 套沙發，查詢生產成本科目。通過賬簿查詢可得如下：

材料費＝158.3 人工費＝2700+378 折舊費＝790 總成本＝4026.3 這是總成本，把這個成本錄入生產加工成本分配中。

根據產成品入庫單制單，借：庫存商品 4026.3 貸：生產成本 4026.3

25、計算成品出庫成本。銷售出庫單記賬――成品庫期末處理－購銷單據制單

借：主營業務成本 7326.3 銷售費用 40 貸：庫存商品 7366.3 對核算模塊進行結賬，所有的進銷存業務就完成。

26、計提城建稅、教育費附加.（可以通自動取數，也可手工計算，自動取數，必需之前的所有憑證記賬）查詢一下，應交稅金是多少來計算，（銷項－進項）X7%為城建稅，3%為教育費附加

借：營業稅金及附加（1445－607.5）X 10% 21.64 貸：應交稅費――應交城建稅（1445－607.5）X 7% 15.15 ――應交教育費附加（1445－607.5）X 3% 6.49

27、期間損益結轉。

先設定本年利潤科目，相關的憑證記賬后，方可進行自動生成憑證處理。

28、編制相關報表。（資產負債表、損益表）

行業報表、新企業會計制度科目、損益表中，如果不是年初建賬的情況，年中建賬累計數的處理。

財務報表——新建——選擇那個行業的哪張表——點擊左下腳的“格式”為數據，菜單欄中選擇“數據”——賬套初始，錄入關鍵字，整表重算。確認無誤后，保存到磁盤上。

知識點匯總：

一、總賬部分

1、總賬日常業務流程：

填制憑證――出納簽字——總賬憑證審核――總賬憑證記賬――總賬期間損益結轉――總賬憑證記賬（對于期間損益結轉的憑證）――對賬

2、總賬憑證審核

切換操作員――總賬――憑證――審核憑證――確定――確定――審核（菜單下有“成批審核”）

3、總賬憑證記賬

總賬――憑證――記賬――全選――下一步――記賬（彈出期初余額表）――確認――記賬

4、總賬其間損益結轉

⑴總賬――期末――轉賬定義――期間損益――本年利潤科目（3131）――確定 ⑵總賬――期末――轉賬生成――期間損益結轉――全選――確定――生成憑證保存

5、反記賬：

總賬――期末――對賬－－在本界面 Ctrl+H，激活按鈕――總賬――憑證（恢復記賬憑證）

6、總賬――期末――對賬――是否對賬（雙擊左鍵“Y”）――對賬（“對賬日期”“對賬結果”），有助于數據的檢查

7、結賬（反總賬結賬在本界面“Ctrl+Shift+F6”）

總賬――期末――結賬――下一步（開始結賬）――對賬（開始對賬）――下一步（月度工作報表）――下一步（完成結賬）――結賬

二、各模塊結賬流程：

采購結賬――銷售結賬――庫存結賬――核算結賬――工資結賬――固定資產結賬――總賬結賬

1、相關模塊進行月末結賬注意點：

(1)采購結賬－直接點擊月末結賬，貨到票未到的采購入庫單進行估價，單價的錄入(2)銷售結賬－直接點擊月末結賬，是否還有未處理的發貨單

(3)庫存結賬－直接點擊月末結賬，查看一下相關的單據，是否還有沒有單價的單子，未審核的單子，結賬后，不能再處理。

(4)核算結賬－先進行月末處理然后進行月末結賬，月末處理，需要相在單據記賬后，方可進行。

(5)工資結賬－直接點擊月末處理

(6)固定資產－進行處理前，要計提折舊，與總賬對賬，是否相一致

2、反處理的流程（假定現在總賬系統已經結賬了）

（一）業務通：

核算模塊取消月末結轉：總賬取消結賬——下個月取消核算模塊的上個月結賬。核算模塊取消月末處理：取消核算月末結賬——當月取消當月的期末處理。采購、銷售、庫存取消結賬：核算模塊取消月末處理——到對應模塊取消 取消核算模塊單據記賬：核算模塊取消月末處理——總賬模塊取消憑證記賬，憑證審核

——核算模塊刪除憑證——取消單據記賬。

采購、銷售、庫存修改單據：取消核算模塊單據記賬——庫存模塊取消單據審核——對應模塊修改單據。

（二）、工資

取消工資模塊月末處理：總賬取消結賬——下個月取消工資模塊的上個月結賬。

（三）固定資產

取消固定資產模塊月末處理：總賬取消結賬——當月取消固定字資產模塊的上個月結賬。

業務模塊的取消沒有快捷鍵，在什么地方進行正向處理，在什么地方逆向處理。

第五篇：財務業務一體化練習題

財務業務一體化練習題

【企業基本情況】

（1）北京康德有限責任公司是一家工業企業，執行《企業會計準則》（2007年）。該公司的主營業務

為生產銷售康德組合柜，并經國家稅務部門認定為增值稅一般納稅人企業，增值稅稅率為17%，運

費增值稅抵扣率7%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加率3%，營業稅5%。企業所得稅核算采用

資產負債表債務法，除應收賬款外，假設資產、負債的賬面價值與其計稅基礎一致，未產生暫時

性差異。增值稅采用當月計提，下月初交納的方式。全年匯算清繳，企業所得稅稅率25%。

（2）存貨采用實際成本核算

（3）制造費用分配方法：由于該公司只生產一種產品，月末制造費用直接轉入“生產成本”。

（4）個人所得稅按九級超額累進稅率計算代扣代繳。工薪所得個人所得稅的費用扣除標準是2000元/

月。

（5）會計

核算中涉及的單位成本、費用分配率計算均保留兩位小數。

（6）企業使用的暫估回沖方式為：月初回沖

（7）當月非暫估的采購業務要求使用結算單制單。

（8）當月暫估采購業務要求使用“應付暫估款”科目作為暫估科目。

（9）要求所有單據在相應模塊生成憑證傳遞至總賬

【賬套已有信息】

1.賬套代碼：222

2.賬套名稱：北京康德有限責任公司

3.啟用會計期： 2011 年 07 月

4.單位名稱：北京康德有限責任公司，簡稱康德公司

單位地址：北京市海淀區暢通東路 18 號

法人代表：趙佳晨

郵政編碼：100100

聯系電話：62491288 傳 真：62491289

電子郵箱：kd@kangde.com.cn

頁號 稅務登記號：***

5.本幣代碼：RMB；本幣名稱：人民幣

6.企業類型：工業

7.行業性質：2007 年新會計準則，按行業性質預置科目

8.賬套主管：杜莎莎

9.存貨、客戶、供應商需要分類核算，有外幣核算（浮動匯率）；采購和銷售流程使用標準流程

10.會計科目編碼：4-2-2-2

11.客戶分類編碼：2-2

12.部門編碼：2-2

13.結算方式編碼：1-2，14.供應商分類編碼：2-2，其他編碼采用系統默認值；數據精度定義：2

15.系統啟用：啟用總賬、固定資產、工資管理、購銷存管理、核算，啟用會計期間 2011-07-01

16：憑證類別：記賬憑證

用戶管理及權限

編號

姓名

杜莎莎 賬套主管

(1)公用目錄設置

權限

密碼

01

02(2)總賬：除“審核”和“恢復記賬前狀態”、“出納

馬薇

簽字”以外的所有權限

(3)往來、固定資產、工資管理、應收管理、應付管理、空

03 核算、采購管理、銷售管理、庫存模塊的所有權限

李西 現金管理、出納簽字、查詢憑證、日記賬查詢

頁號 【練習信息】

一、基礎設置

1、增加操作員及權限：

編號

姓名 04

權限

公用目錄設置、總賬、工資管理及固定資產所有權限

密碼 空

朱潛

2、增加職員檔案：

部門編碼

部門名稱

生產車間

生產車間

職員編號

501 502

職員名稱

何曉陽

黃華

職員屬性

管理人員

生產人員 05

05

3、增加供應商檔案：

供應商

編號 供應商名稱

簡稱

北京多奇有

限公司 多奇

*** 供應商

納稅人登記號

類編碼

01

建行上地支

行

***3401

所屬分

開戶銀行

賬號

03

4、增加存貨檔案：

存貨編碼

存貨代碼

0401 0501 存貨名稱

運費

康德組合柜C

所屬分類碼

04 05

計量單位

元 套

稅率

7% 17%

屬性

勞務費用

銷售、自制

自由項

0401

0501 顏色

5、增加產品結構： 父項編碼

父項名稱

康德組合柜C 生產車間

生產車間 0501

頁號 子項編碼

子項名稱

康德組合柜A

康德組合柜B 定額數量1

存放倉庫

東區成品倉

東區成品倉

0201 0202

6、新增會計科目：

科目編碼

科目名稱

港幣

暫估應付賬款

輔助核算

外幣核算

供應商往來

賬頁格式

金額式

金額式

科目屬性

借 貸

受控系統

無 無 100202

220202

7、指定“庫存現金”為現金總賬科目，指定“銀行存款”為銀行總賬科目。指定“庫存現金”以及“銀

行存款”的下級科目為現金流量科目。

8、增加項目目錄信息。

項目編號

項目名稱

提現

所屬分類碼

0101

方向

流入 99

9、增加工資類別： “生產人員”啟用日期7月1日

10、增加工資類別為生產人員的人員檔案：

部門名稱

人員編號

000000050

10000000502 人員姓名

何曉陽

黃華

人員類別

管理人員

生產人員

賬號

中方人員

是 是

是否計稅

是 是

工資停發

否 否 生產車間

生產車間

11、按照下表設置工資類別為管理人員的工資項目：

工資項目

基本工資

日工資

應發合計

事假天數

事假扣款

病假天數

項目類型

數字

數字

數字

數字

數字

數字

頁號

長度 10 10 10 10 10

小數 2 2 0 2 0

增減項

增項

其它

增項

其它

減項

其它

病假扣款

代扣稅

扣款合計

實發合計

數字

數字

數字

數字 10 10 10 2 2 2

減項

減項

減項

增項

12、設置工資權限，將02 馬薇設置為“生產人員”工資類別的工資類別主管。

13、按照下表設置工資類別為生產人員的工資項目：

工資項目

基本工資

崗位工資

應發合計

代扣稅

扣款合計

實發合計

項目類型

數字

數字

數字

數字

數字

數字

長度 10 10 10 10 10

小數 2 2 2 2 2

增減項

增項

增項

增項

減項

減項

增項

14、按照下表內容進行工資類別為“管理人員”的工資計算公式定義（基本工資公式要求使用 iff 函數）

工資項目

基本工資

日工資

事假扣款 病假扣款

公式定義條件

基本工資/21 日工資×事假天數

日工資×病假天數×0.2

銷售部：3000 元；財務部：2500 元；行政部 3100：供應部：2700 元

15、按照下表內容進行工資類別為“生產人員”的工資計算公式定義（崗位工資公式要求使用 iff 函數）

工資項目

基本工資

崗位工資

公式定義條件

生產車間：1000

生產人員：500；管理人員：1000

16．設置固定資產選項：

（1）需要與財務系統進行對賬，請設置對賬科目。對賬不平情況下不允許固定資產月末結賬。

（2）月末結賬前一定要完成制單登賬業務。直接購入的固定資產可進行納稅調整，要求新增卡片制單時

自動帶出科目：固定資產、累計折舊、進項稅額

17．增加部門對應折舊科目：

部門編碼

部門名稱

財務部

頁號

折舊科目

660203,折舊費 01

02 行政部

03 04

660203,折舊費

供應部

銷售部

生產車間

660203,折舊費

660103,折舊費

05

510102,折舊費

18、錄入固定資產期初：

固定資

產編號 固定資

產名稱 類別

名稱

所在部門

增 加 方

使 用 狀 況 在 用

平均

年限

法（一）

2001-12-23

4000000.00

1824 000.00

使用

年限

折舊

方法

開始

使用

日期

原值

累計

折舊 卡片

編號

0000

式

00001 大廠房

房屋

建筑

生產

車間

在 建 工 1

0000

程

轉 入

00002 小廠房

房屋

建筑

生產

車間

在 建 工

在 用 平均

年限

法（一）

2009-01-20

560000.00 6496 0.00 2

程 轉

0000

入

00003 電腦

辦公

設備

銷售

部

直 接 購

在 用平均

年限

法（一）

2010-09-20

10020.00 1397.79 3

0000

入

00004 汽車

運輸

供應

直 在 5

平均

2011-220000.00

1425

頁號 4

工具

部 接 購

用 年限

法（一）

2-15 6.00

入

19.錄入采購期初余額：

供應單位

北京啟達

有限公司

倉庫

原材料倉

存貨名稱

三合板

入庫單號

0000000001 入庫日期

2011-04-11

數量

500

單價

金額

7500

20.錄入存貨期初余額： 倉庫

倉庫名

稱 原材料

倉 存貨

大類

01 存貨編

碼 0101

存貨名

稱 鐵板

計量

單位

平方

米

數量

單價

金額

存貨科

目

入庫日期

編碼

01 4590 45 206550

1403 2011-06-21

01

原材料

倉 原材料

倉 東區成品倉 01 0102 實木

平方

米

3234 26 84084 1403 2011-05-30

01 01 0103 三合板

平方

米

5643 15 84645 1403 2011-06-03

02 02 0201 康德組

合柜A

套 1731 1780 3081180

1405 2011-06-26

21．根據以下資料，完善對應期初余額。

輸入供應商往來期初余額： 發票號

開票日期

憑證

號

供 應 商

部 門 名 稱

科目編

碼

摘 要

方 向

存 貨 名 稱

數量

單

價

金額

稅額

價稅

合計

頁號 00060313

2010-12-02 記-20

北 京 啟

供 應 部

22020

1采 購 鐵 板

貸 鐵 板

1000 45 45000 7650 52650

00071235

達 有 限

公 司

2010-12-21 記-46

河 北 黑

供 應 部

220201

采 購 實 木

貸 實 木

1500 26 39000 6630 45630

輸入有關會計科目期初余額。

宇 有

限 公 司

科目編碼

1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201

科目名稱

庫存現金

銀行存款

人民幣

港幣

存放中央銀行款項

存放同業

其他貨幣資金

交易性金融資產

買入返售金融資產

應收票據

應收賬款

預付賬款

應收股利

應收利息

應收代位追償款

頁號

方向

借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借

年初余額

34522.79 3243252 3243252

期初余額

34523.09 3243252 3243252

79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 應收分保賬款

應收分保合同準備金

其他應收款

壞賬準備

貸款

材料采購

在途物資

原材料

材料成本差異

庫存商品

發出商品

商品進銷差價

委托加工物資

周轉材料

固定資產

累計折舊

固定資產減值準備

在建工程

工程物資

固定資產清理

短期借款

應付票據

應付賬款

人民幣

暫估應付賬款

預收賬款

應付職工薪酬

工資

職工福利

職工教育經費

社會保險

住房公積金

應交稅費

應交增值稅

進項稅額

轉出未交增值稅

銷項稅額

進項稅額轉出

未交增值稅

應交所得稅

應交城市維護建設稅

應交教育費附加

頁號

借 借 借 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 貸 貸 借 借 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸貸 貸 貸 貸 貸 貸

56000 480000

56000 480000

536000

536000

105780 98280 7500 67000

105780 98280 7500 67000

4790020 1913614

4790020 1904613.79

3081180

3081180

375279

375279

700

700

222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 應交個人所得稅

應付利息

應付股利

其他應付款

被套期項目

實收資本

人民幣

港幣

資本公積

資本溢價

盈余公積

法定盈余公積

一般風險準備

本年利潤

利潤分配

未分配利潤

庫存股

生產成本

直接材料

直接人工

制造費用

制造費用

職工薪酬

折舊費

主營業務收入

利息收入

營業外收入

主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

城市維護建設稅

教育費附加

利息支出

手續費及傭金支出

提取未到期責任準備金

提取保險責任準備金

銷售費用

職工薪酬

廣告費

折舊費

管理費用

職工薪酬

頁號

貸 貸 貸 貸 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借借 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借

2439572 2439572

2439572 2439572

550000 550000

550000 550000

6000000 6000000

6000000 6000000

660202 660203 660204 660205 辦公費

折舊費

物料消耗

差旅費

借 借 借 借

22、采購、存貨記賬

頁號

二、2011年7月經濟業務賬務處理

運用T3軟件，對北京康德有限責任公司2011年7月發生的經濟業務進行賬務處理。

由于該企業采用月初回沖，所以，在期初記賬之后，系統會自動生成一張紅字回沖單沖銷期初的采購

暫估入庫。

（此業務為純物流業務，流程：核算管理—>購銷單據制單）

借：原材料-7500

貸：應付賬款——應付暫估款

-7500 1．7月1日，收到北

京華遠公司所欠貨款79411.7元。結算方式：轉賬支票。

（此業務為純資金流業務，流程：銷售管理—>收款結算—>填制收款單—>核銷—>核算管理—>客戶往

來制單

（核銷制單））。

答案：借：銀行存款 79411.7

貸：應收賬款

79411.7 ．7月2日，劉啟借

款1000元，現金支付。

（純總賬業務，只要在總賬中填制憑證即可。）

答案：借：其他應收款 1000

貸：庫存現金

1000

．7月3日，提取現金2000元。

（與上題相同）

答案：借：庫存現金 2000

貸：銀行存款

2000

．7月

4日，收到4月11日采購三合板發票，北京啟達有限公司，數量：250個，單價：18元。本幣金額4500 稅額 765 價稅合計 5265 發票號：01243234。

（資金流沖銷期初暫估業務，需與之前的入庫單結算，由于發票未全額到，只結算一半。流程：采購管

理—>填制采購發票（專用發票）—>采購結算（只結算一半數量）—>核算管理—>供應商往來制單（發票

制單））

答案：借：應付賬款—暫估應付款 4500

頁號

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

765

貸：應付賬款—人民幣

5265

5.7

月5日，行政部購買辦公用品300。

（純總賬業務，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：管理費用 300

貸：庫存現金 300

6.7 月6日，向河北陽光

有限公司發出康德組合柜A 5套，無稅單價5600元，金額28000元，稅額4760元，價 稅 合計32760元。貨款使用該公司預付款進行支付。

（資金流與物流同時發生業務，需通過庫存管理模塊，流程：銷售管理—>填制銷售發票（自動生成銷

售發貨單）—>預收沖應收—>庫存管理（審核銷售出庫單）—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷單據制單

—>客戶往來制單（發票制單和轉賬制單））

答案：借：應收賬款 32760

貸 ：主營業務收入

28000 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 4760

借：預收賬款

32760

貸：應收賬款

32760 借：主

營業務成本

8900 貸：庫存商品

8900

7.7月7日，劉啟出差歸來報銷差旅費900元，借款余額100元交換還財務部。

（純總賬業務，只需在總賬填制憑證）

答案：借：庫存現金 100 管理費用—差旅費 900

貸：其他應收款 1000 ．7月8日，交納上

月增值稅56000、所得稅480000。

（與上題相同）答 案：借：應交稅費—未交增值稅

56000

頁號

應交稅費—應交所得稅

480000

貸：銀行存款—人民幣

536000

9．7月9日，向北京

多奇有限公司購買原材料，原材料已入庫，發票已到，存貨 實木 數量600 單價27元 金

額16200 稅額2754 價稅合計18954 發票：采購發票號0021435。運費發票尚未收到。

（資金流與物流同時存在的采購業務，需將兩筆業務合并生成憑證，流程：采購管理—>填制采購發票

— >流轉生成采購入庫單—>采購結算—>庫存管理（采購入庫單審核）—>核算管理—>正常單據記賬—>購

銷單據制單）

答案：借：原材料 16200

應交稅費—應交增值稅—進項稅額 2754

貸：應付賬款—人民幣

18954

10.7 月10日，收到4

月11日采購三合板發票，發票號002563 供應商：北京啟達有限公司，數量：250個，單

價：18元 本幣金額4500 稅額 765 價稅合計5265。

（純資金流沖銷期初另一半暫估業務，需做暫估成本處理，流程：采購管理—>填制采購發票—>采購結

算（結算剩余一半數量）—>核算管理—>暫估成本管理—>購銷單據制單—>供應商往來制單）

答 案：借：應付賬款—暫估應付款

4500

應交稅費—應交增值稅—進項稅額 765

貸：應付賬款—人民幣

5265

借：原材料 9000

貸 ：應付賬款—暫估應付款

9000

11.7月11日，加工產

品康德組合柜B 50套，預計完工日期7月14日，本次領料、簽收25件 領料單：實木，鐵板 數量50。要求：使用生產加工單。

（純物流業務，通過生產加工單生成材料領用單，流程：庫存管理—>填制生產加工單（保存）—>領料

（本次領用25套材料）—>分單—>簽收—>審核—>材料出庫單審核—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷單

據制單）

答案：借：生產成本—直接材料

1779

貸：原材料 1779

頁號 12.7月12日，7月9日 采購原材料-實木 運費發票已到，商品 實木 發票 運費300 發票號003251 供應商：

多奇 按金額分攤。（運費發票按7%進行抵扣）

（純資金流業務，采購入庫單與發票已結算，需通過費用折扣結算進行運費分攤，且，需進行暫估成本

處理，生成出入庫調整單調整原入庫成本，流程：采購管理—>填制運費發票—>費用折扣結算（按金額分

攤）—>核算管理—>暫估成本處理—>購銷單據制單（入庫調整單）—>供應商往來制單（發票制單））

答案：借：原材料 279

貸：應付賬款—暫估應付款 279

借：應付賬款—暫估應付款 279

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：應付賬款—人民幣

300 13.7 月13日，支付廣

告費4000元，銀行存款支付。

（純總賬業務，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：銷售費用—廣告費 4000

貸 ：銀行存款—人民幣

4000

14.7月14日，加工康

德組合柜B，將剩余材料一次性領齊并于當日完工入庫。

（純物流業務，通過生產加工單生成材料出庫單，流程：庫存管理—>打開生產加工單—>領料（剩余25

套材料—>分單—>簽收—>審核—>流轉生成產成品入庫單—>入庫單審核—>材料出庫單審核—>核算管理

—>正常單據記賬（材料出庫單記賬，產成品入庫單由于沒有單價，無法記賬，月末處理））

答案：借：生產成本—直接材料

1780.75

貸：原材料 1780.75

15.經公司股東會研究

決定增資，由香港史迪環球有限公司注資，人民幣：500，000.00，7 月 16 日收到銀

行進賬通知，并于當日按當天匯率結匯。中行港幣與人民幣的當日價是 100 元港幣兌換 83 元人民幣。(修

改了港元符號)

（純總賬業務，只需在總賬中填制憑證）

答案：注資憑證 借：銀行存款—港幣

500000

頁號 貸：實收資本

500000

結 匯憑證 借：銀行存款—人民幣

500000 貸：銀行存款—港幣

500000

16.7月16日，銷售給河北陽光有限

公司的康德組合柜A 有一套，因質量不合格，被退回，銀行存款支付退

貨款項。

（資金流與物流同時存在，需通過庫存。流程：銷售管理—>填制紅字銷售專用發票（現結）—>庫存管

理（審核紅字銷售出庫單）—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷單據制單—>客戶往來制單）

答案：借：主營業務成本-1780

貸：庫存商品-1780

借：銀行存款—人民幣

-6552

貸：主營業務收入

-5600 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

-952

17.7月16日，供應部購入

電腦一臺，卡片編號：0005

固定資產名稱：電腦 購入方式：直接購入 部門：供應部 原值：6000 增值稅1020 共計7020 凈殘值率7%。

（固定資產增加業務，流程：固定資產—>資產增加—>批量制單（或即時制單）

答案：借：固定資產 6000

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

1020

貸：銀行存款—人民幣

7020

18.7 月16日，固定資

產計提折舊費用。制單并完成審核記賬處理。（要求：通過固定資產模塊生成憑證。）

（固定資產折舊計提在固定資產模塊完成，流程：固定資產—>計提折舊—>批量制單（或即時制單））

答案：借：管理費用—折舊費 3564

銷 售費用—折舊費

155.31 制造費用—折舊費

18240

貸：累計折舊

21959.31

頁號

19.7月19日，采購原材料。入庫后發現其中三件質量不合格，當日退回。（此業務為暫估業務。，存貨—鐵

板 成本單價 50 數量 400件 倉庫：原材料倉 供應商：北京啟達有限公司）。）

（此業務為暫估業務，直接填入暫估成本，沖銷退貨。流程：采購管理—>填制紅藍字入庫單—>采購結

算（結算時只選擇入庫單結算）—>庫存管理（審核紅藍字入庫單）—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷

單據制單（合并制單））

答案：借：原材料 19850

貸：應付賬款—暫估應付款 19850

20.7 月 21 日，由于行政部蔣斌上外網，導致病毒入侵電腦，造成電腦不能正常開機，經檢測該電腦已完 全不能使用，當日進行報廢處理。

（固定資產清理業務，在固定資產進行報廢處理，后續的固定資產清理處理在總賬中完成。流程：固定

資產—>資產減少—>批量制單（生成報廢憑證））

答案：資產減少：

借：固定資產清理 8466.90 累計折舊 1553.1

貸 ：固定資產 10020.00

21.7 月 25 日由于公司已經購買財產保險，電腦損壞屬于出險范圍，今日收到保險公司賠償電腦損失支票一 張 5000.00，存入銀行。同日行政部發文，為了教育員工，蔣斌賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負擔。財務部當日收到蔣斌交來現金 1000.00 元。

（固定資產清理后續處理在總賬中填制憑證即可）

答案：借：銀行存款 5000.00

貸：固定資產清理 5000.00 借：現金 1000.00 貸：固定資產清理

借：營業外支出 2466.90 貸：固定資產清理 2466.90

22.7月25日，計算本月工資，并分配本月工資費用。

要求： 生產車間工資（用于生產康德組合柜B產品）由生產人員工資類別計提；其他部門工資由管理人員

工資類別計提。計提分配方式：分配到部門；核算部門：所有部門；計提會計月份：2011.07；制單時合并

科目相同、輔助項相同的分錄。本月考勤情況：蔣斌請事假1天；朱潛請病假3天。

（工資計提業務，需在工資變動中填入考勤結果，后生成計提憑證。流程：工資管理—>工資變動—>工

資 分攤（生成計提憑證））

頁號

答案：

借 ：銷售費用—職工薪酬

6285.72 管 理費用—職工薪酬

22628.58

貸 ：應付職工薪酬—工資

28914.3

借 ：生產成本—直接人工

3500

貸：應付職工薪酬—工資

3500

23.7月25日，分攤福

利費。計提比例為14%。

要求： 生產車間養老保險（用于生產康德組合柜B產品）由生產人員工資類別計提；其他部門養老保險由

管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄。

（操作方法與上題相同）

頁號 答案：

頁號 24.7月25日，分攤職工教育經費。計提比例為2.5%。（要求： 生產車間職工教育經費由生產人員工資類別

計提；其他部門職工教育經費由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）

答 案：

25.7月25日，分攤工會經費。計提比例為2%。（要求： 生產車間工會經費由生產人員工資類別計提；其他

頁號 部門工會經費由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）

答案：

頁號 26.7月25日，分攤養老保險。計提比例為15%。（要求： 生產車間養老保險由生產人員工資類別計提；其他

部門養老保險由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）

答案：

27.7 月25日，計提個人所得稅。

（在工資模塊查詢金額后，在總賬填制憑證即可）

頁號 答案：借：應付職工薪酬—工資

619.88

619.88

貸：應交稅費—應交個人所得稅

28.7月25日，制造費用轉生產成本。使用自定義轉賬功能進行憑證生成

答案：

29.7月26日，7月11日生產加工的康德組合柜B產品進行完工入庫。計算產成品成本并生成憑證。

（通過相關科目查詢成本數據，反填入產成品入庫單中，因為使用生產加工單生成的產成品入庫單，所

以成本通過生產成本分配功能進行反填成本操作。）

頁號

答案：

30.7

月27日，業務拓展需要，將康德組合柜A和康德組合柜B組裝為新產品：組裝康德組合柜C10套，顏色為

白色。

要求：使用組裝單。此業務不考慮人工成本和制造費用。

（組裝業務中，組裝前與組裝后的存貨都為產成品。流程：庫存管理—>填制組裝單（自動生成其他出

入庫單）—>核算管理—>特殊單據記賬。由于不考慮人工成本和制造費用，所以，不需填制憑證）

31.7 月28日，簽訂銷售合同，向北京華遠有限公司銷售康德組合柜C10套，并預收50%貨款，存貨：康德組

合柜C 數量：10 含稅單價12000 價稅合計120000 預收60000 結算方式：轉賬支票 結算單號00674。

（物流與資金流并存業務，需通過庫存審核。流程：銷售管理—>填制銷售訂單—>收取訂金—>核算管

理—>客戶往來制單—>核銷制單—>生成收款憑證）

答案：借：銀行存款—人民幣 60000

貸：預收貨款 60000

32.7 月31日，期末使

用系統自動結轉期間損益。

（總賬—>期末—>轉賬生成—>期間損益結轉—>全選/包含未記賬憑證—>生成憑證）

頁號

答案：

33.7月31日，計提本月增值稅。

（由于結果不同，該業務入賬的科目不同，所以，直接查詢科目結果計算后直接填制憑證）

答案：

34.進行出納簽字、憑證審核以及憑證記賬操作。

（注意操作人員的選擇，03李西出納簽字，01杜莎莎審核憑證、記賬、結賬）

頁號 35.各個系統結賬。要求：工資系統要求做工資類別匯總操作。

三、報表

36.資產負債表

37.利潤表

頁號