第一篇：Bydkde健康保險精算實務標準研究

生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢死；生活需要藝術，但不能投機取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復，但不能重蹈覆轍。

-----無名

健康保險精算實務標準研究

西南財經大學

尚杰

【摘要】本文結合我國商業健康保險業務專業化經營的趨勢和健康保險精算標準缺乏的現狀，在深入分析美國健康保險精算實務標準的制定及其主要內容的基礎上，結合當前我國健康保險發展的實際情況和特點，對我國健康保險精算實務標準的制定從費率厘定、準備金提取和精算評估等諸多方面給出了一些有益的建議。

【關鍵詞】健康保險

精算實務標準

[Abstract] Actuarial standards of practice play a great role in insurance fields.This paper analyses American health actuarial standards of practice, takes accounting of the environment of private health insurance in China, and puts up some suggestions for the construction of health actuarial standard of practice in China.[Key words] private health insurance actuarial standard of practice

一、前言近年來，隨著我國社會醫療保險制度改革的逐漸深化，商業健康保險逐漸被人們所認識。今后，隨著人口老齡化趨勢的逐漸顯現和醫療費用的逐年上漲，個人、家庭和社會都將面臨更大的經濟壓力，因此，加快商業健康保險的發展具有非常重要的意義。據統計，2002年我國商業健康保險的承保人數已創記錄的達到1.36億人次，保費收入達320.96億元，同比增長44.96%。目前，已有29家壽險公司和8家財產險公司經營健康保險，提供的產品數量超過300個。商業保險公司提供的健康保險已經覆蓋了包括電力、鐵路、郵政、通訊等行業在內的各大行業，社會影響明顯擴大。但是，總體來看，我國商業健康保險尚處于發展的初級階段，大多數壽險公司將健康保險和壽險產品捆綁銷售，經營管理的專業化程度較低，其中，健康保險精算人才和技術的缺乏已成為制約當前商業健康保險發展的一個重要因素。

健康保險精算是一個非常專業的工作領域，需要具有豐富實踐經驗的健康保險精算師，保險公司也需要建立詳盡的健康保險精算數據庫。但是，現階段，我國健康保險精算人才較為匱乏，健康保險精算體系尚不健全，相關基礎數據亟待建立。這種現象已經大大制約了商業健康保險的有效供給，并阻礙了健康保險的進一步發展。盡管目前商業健康保險險種已經超過300個，但從整體上來說，這些產品差異性不大，主要為重大疾病保險、住院醫療費用保險和住院津貼等幾類。存在極大需求的高額醫療費用保險、護理保險、收入損失保險、綜合醫療保險以及專項醫療保險等基本上還是空白。

精算標準的作用是闡明精算師職責，約束精算師行為，告知客戶和其他使用者的自身權

利以及保護公眾利益等。在發達國家，精算標準是精算師處理一般問題的指南，同時也是誠信、獨立和高質量服務的承諾。因此，一個國家或地區精算發展狀況的好壞可以從精算標準的完善程度上得到反映。到目前為止，我國還沒有建立完善的保險精算標準體系，健康保險精算更缺乏專門的實務標準。與之相反，美國是商業健康保險最發達的國家，同時也有完善的健康保險精算標準。因此，本文通過對美國健康保險精算實務標準的深入分析，試圖為我國健康保險精算標準的建立提供一定的借鑒依據和正確思路。

二、美國健康保險精算實務標準分析

美國的精算標準分為三部分：資格標準、行為守則和實務標準（Actuarial Standard of Practice, ASOP）。資格標準是精算師教育方面的標準，包括從業資格教育和職業再教育兩部分。行為守則類似于我國的《中國精算師職業道德守則》，只有14條卻非常重要，是精算職業生存和發展的基石。而精算實務標準則是由精算標準委員會（Actuarial Standard Board, ASB）負責，其下轄的壽險、產險和健康險等部門專門為各自領域的精算工作制定行為標準。健康保險精算實務標準是其中重要的組成部分，包括健康保險費率厘定、準備金提取和精算評估等方面的詳細規范。通過對它的分析可以為我國健康保險精算標準的制定提供借鑒依據。

（一）健康保險的費率厘定和定價

有關健康保險費率厘定和定價方面的精算實務標準包含以下幾個方面：

1、發病率精算假設

發病成本的估計是健康保險定價中最主要的內容，也是其區別于其他保險產品定價的主要特征。健康保險精算實務標準并非規定實務中應該采用哪種具體的發病表，而是指導精算師在工作中應該如何制定發病率假設，在評估居民的年齡、性別和健康狀況等方面影響的同時，綜合考慮死亡率和退保率因素來確定選擇表和最終表。其次，選擇相關數據時應充分考慮其可信度，評估發病率的趨勢變化，注意不同健康保險險種發病率可能存在的顯著差異。最后，在精算報告中要對發病率精算假設的制定進行解釋。我國現行的《健康保險精算規定》（以下簡稱《規定》）中稱“健康保險預定發病率可根據本公司的經驗數據編制，也可采用其他公司（如再保險公司）已有的經驗表，或根據保險市場的經驗制定”，并未提及如何制定發病率假設這一關鍵內容。

2、風險邊際

健康保險的費率厘定中應該引進風險邊際的概念。過度保守的假設會產生多余的費用，導致這一代補貼下一代；相反，過度樂觀的假設又可能導致對下一代的透支。此外，人口規模的變化和經濟環境的不確定性導致精算假設可能發生偏差，比如經濟衰退時傷殘率和退保率的上升等。在上述情況中，風險邊際可以在一定程度上抵消這些因素的影響，提高費率厘定的標準程度。我國的保險公司和學術界對健康保險風險邊際的精算假設缺乏深入研究，健康保險費率厘定時風險邊際的假設中主觀臆斷的成分較多。

3、數據質量分析

健康保險精算的精確性和有效性取決于應用數據的質量，其中來自保險公司的內部數據和來自醫院等非保險機構的外部數據的質量尤為重要。數據的選擇應充分論證目標方案和備選方案的成本、可行性、合理性和全面性，特別是內部數據和外部數據的連貫性，然后進行修正和假設，選擇抽樣方法，使數據局限性的影響減小到最小。精算師應該分析存在缺陷的數據是否滿足研究的目的，是否使研究結果產生重大偏差。健康保險精算報告中應當對存在缺陷的重要數據、外部數據的可靠性和精算報告使用的局限性等方面予以披露和解釋。此外，健康保險精算數據使用中的健康信息隱私和遺傳基因測試等問題在精算界爭議很大，在精算實務標準和制定和今后的修訂中應適當考慮。

4、信度分析

信度分析是健康保險費率厘定的重要工作內容，目的是融合先驗信息和經驗數據以提高估計的準確性。精算師應該在熟悉信度分析的各種方法和模型的基礎上，通過專業判斷，適當選擇測定信度的模型并進一步測試和修正，模型的選擇過程中應考慮信度分析的成本因素，同時注意與相關法律法規協調一致。在長期健康保險的費率厘定中，由于我國現行的《中國人壽保險業經驗生命表（1990-1993）》與實際情況出入較大，信度分析尤其重要。

5、趨勢估計

趨勢估計的目的是估計時間因素對健康保險賠付成本、費用支出和保險費率的影響，通過對歷史數據和其他相關經驗的分析來規劃未來的成本。健康保險精算中，醫療成本支出、死亡率和疾病率是趨勢估計的重要。這種趨勢不僅反映在成本的年增長上，同時因為費率厘定計算時通常需要兩年或兩年以上的修勻。趨勢分析標準的制定應注意保險數據和非保險數據、內部數據和外部數據這些概念上的細微區別，強調社會經濟影響，考慮模型的選擇和比較等。

（二）健康保險的準備金提取

健康保險承保的健康風險具有變動性和不易預測性，同時具備壽險和財產險的一些特征，因此準備金也具有一定的特殊性。負債估計是健康保險準備金估計的主要內容，也是費率厘定、償付能力分析和精算報告編制的基礎。健康保險準備金主要有保單準備金、賠款準備金、保費不足準備金三種。

1、保單準備金

保單準備金適用于以年齡為費率厘定基礎且采用均衡費率的健康保險。在估計健康保險的保單準備金時，精算師應首先設定合理的精算假設，包括反映預期貨幣時間價值的利息率假設、綜合各種影響未來賠款支付因素的賠款趨勢假設、死亡率假設、退保率假設和相關保單的差異性假設等。同時區別現有保單和新增保單：對于現有保單，應檢驗其先前的精算假設是否符合當前財務報告的標準；新增保單則應根據準備金的用途決定其評估方法，常用的有總保費法、凈平準保費法和完全預備期間法等。其中凈平準保費法的使用應考慮費用結構的因素，如更高的首年度成本等。

2、賠款準備金

這里我們引入“已發生賠款”的概念，其含義是評估期內的賠款和應付賠款債務的合理估計的總和。已發生賠款評估應考慮的因素包括健康保險條款、實務操作、經濟影響（物價水平、失業率、醫療實務、流行病、巨災事件和經濟衰退等）、賠款處理（不同的處理方式會影響未付的賠償責任）、風險性質、立法要求（因為政府命令可能影響新險種的設計、風險性質、費率厘定、準備金提取、承保和賠款處理、長期產品的特殊性等。健康保險精算師應該分析和評價多種方法，通過專業判斷選擇一種方法或多種方法的組合。延展法和表格法是兩種常用的估計健康保險賠款準備金的方法。在延展法中，清算師首先分析按照發生期和處理期劃分的月度或季度賠款總結報告，估計每筆業務在評估期內未來可能賠款的百分比和金額，并考慮由于季節、賠付實務和醫療水平發展而導致的顯著變化引起的波動。估計的未來可能賠款包括IBNR、已報告未處理和已處理未賠付三部分。此外，精算師還應該跟蹤分析所選方法和前期估計的合理性，調整當前評估期的已發生賠款估計，并聯反映在財務報告和精算報告中。

3、保費不足準備金

健康保險精算師一般采用總保費評估來決定是否存在的保費不足準備金，其精算假設包括潛在風險、費用、費率變化、賠款趨勢、利率、再保險、稅率等，同時按照法律法規決定準備金提取的時間區間（time period）。

除了上述三種主要的準備金，精算師還應根據情況適當提取健康保險的供方責任準備

金、意外損失準備金、訴訟準備金等。

我國健康保險的準備金提取主要參照死亡保險和意外傷害保險的相關規定，專業化程度較低，因此，制定專門的健康保險準備金精算實務標準迫在眉睫。

（三）精算評估

精算評估是保險公司對整個公司，或對其中的一個部門，或某一類業務的未來現金流、收、回報率、稅收及資產負債等項目的綜合評估，其結果可應用于保險公司財務管理、兼并、收購和估價等領域。健康保險精算評估既是當前有健康保險業務的壽險和產險公司精算評估的重要組成部分，也適用于專業健康保險公司。實務操作中，精算評估的方法多，差異大，健康保險精算實務標準應該能協調這些差異，定義一個可以接受的范圍，規范精算報告的格式。因此，標準的制定中應考慮以下幾個問題：

1、如何處理標準與該領域相關研究、技術、文獻的關系？

2、如何在標準中反映價值的不同觀點？

3、精算評估中收入的基礎是什么？

4、如何處理不同買方或客戶對資本成本的不同看法？

5、保險公司是否存在內在價值？

目前我國很多保險公司都在籌備上市或引進戰略投資者，而精算評估是其中基礎性的工作，因此制定精算評估實務標準具有重要的指導意義。隨著健康保險業務規模的逐漸擴大和專業化健康保險公司的出現，健康保險精算評估也將發揮非常重要的作用。

（四）現金流測試

在長期壽險業務中，精算師對保險公司的資產、保單和其他債務的現金流進行部分或整體的測試，以判斷準備金是否充分，評估投資戰略，進行財務計劃和預測，規劃未來給付支出等都是非常重要的。當前，投資在保險經營中越來越重要，保險產品越來越復雜，保險公司的財務安全要求越來越高，因此，現金流測試的作用也越來越值得關注。

長期健康保險與壽險有類似的性質，區分該類業務的未來債務現金流和未來資產現金流是至關重要，因此，有必要在該類業務分析中進行現金流測試。在有關現金流測試的精算標準中，首先，判斷何種資產需要進行現金流測試，決定現金流測試的水平。其次，根據資產性質和投資策略規劃資產現金流。最后，建模和數據處理應符合監管規定和會計準則的要求。

鑒于我國健康保險的發展狀況，制定我國健康保險現金流測試方面的精算標準的時機尚未成熟，但應該盡早做好這方面的基礎研究工作。

三、構建我國健康保險精算實務標準的一些思路

與發達國家相比，我國有關健康保險精算技術標準的建立還有許多工作要做。保監會1999年頒布的《健康保險精算規定》只是規范健康保險精算的綱領性文件，國內的精算師組織還沒有出臺有關健康保險精算的技術標準。目前，健康保險精算標準方面的空白已經阻礙健康保險事業的發展，因此，盡快建立適合我國國情的健康保險精算標準迫在眉睫，通過對美國健康保險精算實務標準的分析，我們認為，在建立相應的精算標準時應注意以下幾個方面：

（一）當前，雖然健康保險的專業化經營已經得到了各方面的一致認同，但國內健康保險的經營管理水平離專業化要求還有很長的一段距離，其中，健康保險精算標準的建立就是其中標志性的指標。健康保險的精算基礎不同于壽險。壽險的定價基礎是生命表，而健康保險的定價基礎是疾病發生概率和疾病平均費用支出額，其風險測算和風險管理的難度遠遠超過普通的人壽保險。健康保險在產品設計、精算定價和準備金計算、提取等方面都與壽險有很大不同，需要進行專業化的運作。在我國保險精算標準體系的構建階段，制定專門的健康保險精算實務標準意義重大，難度也相對較低。

（二）保險公司應充分重視健康保險精算工作，積累精算數據，加強精算評估，逐步建立健康保險的專業精算體系和精算標準。借鑒國外成熟的健康保險精算標準是一條有效的捷徑，也是本文寫作的出發點，但國外健康保險的經營環境和制度體系與我國目前的實際情況仍有較大差別，這些都需要在借鑒國外標準的同時，結合我國國情，有選擇地吸收和創新。

（三）在適當的時候，應針對健康保險業務建立專門的精算報告制度。健康保險精算師應在精算報告中對費率厘定、準備金計算、健康保險利源分析和償付能力分析等方面的精算假設、評估基礎、修正方法、計算過程和結果進行說明，最后由精算責任人簽字并上報保監會。

（四）健康保險精算標準的制定是一項長期的任務。現階段，我國健康保險精算實務標準的基本框架應包括費率厘定和定價、準備金提取和精算評估等部分。隨著我國健康保險精算整體水平的提高和相關法律法規的出臺，健康保險精算標準將得到進一步完善，包括財務報告、現金流測試、團體給付計劃和再保險等內容都將加入到標準中。此外，健康保險精算實務標準在風險分類、公眾公關、精算文件編制等方面與壽險、產險精算標準具有一定的兼容性，這些部分應考慮相互統一的協調性。

總之，我們建立健康保險精算標準的最終目的是建立一套規范健康保險精算師行為和指導其工作的技術標準和自律體系，推動我國健康保險事業的穩健發展。反過來，我國商業健康保險業務的成熟和發展也將促進健康保險精算標準的進一步完善。

主要參考文獻

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第二篇：分紅保險精算規定

分紅保險精算規定

[導讀]：分紅險：指保險公司在每個會計結束后，將上一會計該類分紅保險的可分配盈余，按一定的比例、以現金紅利或增值紅利的方式，分配給客戶的一種人壽保險。

分紅險：指保險公司在每個會計結束后，將上一會計該類分紅保險的可分配盈余，按一定的比例、以現金紅利或增值紅利的方式，分配給客戶的一種人壽保險。

分紅險起源于保單固定利率在未來很長時間內和市場收益率變動風險在投保人和保險公司之間共同承擔。例如，在1994年-1999年期間，保單預定利率一般在8-10％左右，因為那個時候的銀行存款也是這個利率.保單的這個預定利率是什么含義呢？意味著保險公司要按照這個利率給付投保人，那就肯定要求保險公司的投資收益率高于這個.但事實上，后來銀行連續7次下調利率，導致保險公司的投資收益率達不到當初預定的8-10％，假定投資收益率是3.5％，那么保險公司自己要貼補這個差額，對保險公司是很不利的，而假定后來的投資收益率是15％呢，對客戶又是很不利的，所以為了應付這個問題，就把利率(主要是利率)波動帶來的風險由雙方共同承擔，這就產生了分紅險這個概念.意味著投資收益不好時沒有分紅，好的時候有分紅.為了避免分紅在不同間的波動，保險公司一般會把紅利在不同年份之間平滑。

分紅保險的紅利來源于死差益、利差益和費差益所產生的可分配盈余。

（1）死差益，是指保險公司實際的風險發生率低于預計的風險發生率，即實際死亡人數比預定死亡人數少時所產生的盈余；

（2）利差益，是指保險公司實際的投資收益高于預計的投資收益時所產生的盈余；

（3）費差益，是指保險公司實際的營運管理費用低于預計的營運管理費用時所產生的盈余。由于保險公司在厘定費率時要考慮三個因素：預定死亡率、預定投資回報率和預定營運管理費用，而費率一經厘定，不能隨意改動。但壽險保單的保障期限往往長達幾十年，在這樣漫長的時間內，實際發生的情況可能同預期的情況有所差別。一旦實際情況好于預期情況，就會出現以上差益，保險公司將這部分差益產生的利潤按一定的比例分配給客戶，這就是紅利的來源。中國保監會規定保險公司每年至少應將分紅保險可分配盈余的70％分配給客戶。

紅利分配有兩種方式：現金紅利和增額紅利。現金紅利是直接以現金的形式將盈余分配給保單持有人。目前國內大多保險公司采取這種方式。增額紅利是指整個保險期限內每年以增加保險金額的方式分配紅利。

在現金紅利的分配方式下，紅利可以采取多種領取方式：現金、累積生息、抵交保費和購買減額交清保險。

分紅型保險如何投保

分紅型保險，屬于投資類保險產品。購買分紅險的人在獲得身故保障和生存金返還的同時，還可以以紅利的方式分享保險公司的經營成果。

分紅險可分配盈余來源于保險公司假設的死亡率、投資收益率和費用率與實際的差異。比如可能存在以下情況：實際投保人群的死亡率比假設的低，或者實際投資收益高于假設的收益。這些差異使得保險公司產生了一定的盈余，這就是分紅險可分配盈余的來源。

中國保監會規定，保險公司每年至少應將分紅保險可分配盈余的70％分配給客戶。紅利分配有兩種方式：現金紅利和增額紅利。現金紅利是直接以現金的形式將盈余分配給保單持有人。增額紅利是指整個保險期限內每年以增加保險金額的方式分配紅利。目前國內大多保險公司采取現金紅利方式。

在現金紅利的分配方式下，紅利可以采取多種領取方式：現金、累積生息、抵交保費和購買減額交清保險。

分紅保險監管模式的探討

分紅保險是世界各國壽險公司規避利率風險，保證自身穩健經營的有效手段。相對于傳統保障型的壽險保單，分紅保單向保單持有人提供的是非保障的保險利益，紅利的分配還會影響保險

公司的負債水平、投資策略以及償付能力。為了保障保單持有人的利益和保證保險公司的持續經營，各國保險監管機構都非常重視對分紅保險的監管，除了將保險監管的重點集中在分紅產品的紅利演示、分紅基金的紅利分配、分紅基金的信息披露、保單持有人的合理預期和分紅基金的負債確認等方面外，對不同的紅利分配方式形成了不同的監管模式。

一、分紅保險的紅利分配方法分紅保險的紅利來源于壽險公司的“三差收益”即死差異、利差異和費差異。紅利的分配方法主要有現金紅利法和增額紅利法，兩種盈余分配方法代表了不同的分配政策和紅利理念，所反映的透明度以及內涵的公平性各不相同，對保單資產份額、責任準備金以及壽險公司現金流量的影響也不同，因此從維護保單持有人的利益出發，壽險公司內部應當對紅利分配方法的制定及改變持十分審慎的態度，既要重視保單持有人的合理預期，貫徹誠信經營和紅利分配的公平原則，又要充分考慮紅利分配對公司未來紅利水平、投資策略以及償付能力的影響。

1.現金紅利法

采用現金紅利法，每個會計結束后，壽險公司首先根據當的業務盈余，由公司董事會考慮指定精算師的意見后決定當的可分配盈余，各保單之間按它們對總盈余的貢獻大小決定保單紅利。保單之間的紅利分配隨產品、投保年齡、性別和保單年限的不同而不同，反映了保單持有人對分紅賬戶的貢獻比率。一般情況下，壽險公司不會把分紅賬戶每年產生的盈余全部作為可分配盈余，而是會根據經營狀況，在保證未來紅利基本平穩的條件下進行分配。未被分配的盈余留存公司，用以平滑未來紅利、支付末期紅利或作為股東的權益。現金紅利法下盈余分配的貢獻原則體現了紅利分配在不同保單持有人之間的公平性原則。

在現金紅利法下，保單持有人一般可以選擇將紅利留存公司累計生息、以現金支取紅利、抵扣下一期保費等方法支配現金紅利，對保單持有人來說，現金紅利的選擇比較靈活，滿足了客戶對紅利的多種需求。對保險公司來說，現金紅利在增加公司的現金流支出的同時減少了負債，減輕了壽險公司償付能力的壓力。但是，現金紅利法這種分配政策較為透明，公司在市場壓力下不得不將大部分盈余分配出去以保持較高的紅利率來吸引保單持有人，這部分資產不能被有效地利用，使壽險公司可投資資產減少。此外每年支付的紅利會對壽險公司的現金流量產生較大壓力，為保證資產的流動性，壽險公司會相應降低投資于長期資產的比例，這從一定程度上影響了總投資收益，保單持有人最終獲得的紅利也較低。現金紅利法是北美地區壽險公司通常采用的一種紅利分配方法。

2.增額紅利法

增額紅利法以增加保單現有保額的形式分配紅利，保單持有人只有在發生保險事故、期滿或退保時才能真正拿到所分配的紅利。增額紅利由定期增額紅利、特殊增額紅利和末期紅利三部分組成。定期增額紅利每年采用單利法、復利法或雙利率法將紅利以一定的比例增加保險金額；特殊增額紅利只在一些特殊情況下如政府稅收政策的變動時將紅利一次性地增加保險金額；末期紅利一般為已分配紅利或總保險金額的一定比例，將部分保單期間內產生的盈余遞延至保單期末進行分配，減少了保單期間內紅利來源的不確定性，使每年的紅利水平趨于平穩。增額紅利法賦予壽險公司足夠的靈活性對紅利分配進行平滑，保持每年紅利水平的平穩，并以末期紅利進行最終調節。由于沒有現金紅利流出以及對紅利分配的遞延增加了壽險公司的可投資資產，同時不存在紅利現金流出壓力，壽險公司可以增加長期資產的投資比例，這從很大程度上增加了分紅基金的投資收益，提升了保單持有人的紅利收入。但是在增額紅利法下，保單持有人處理紅利的唯一選擇就是增加保單的保險余額，并且只有在保單期滿或終止時才能獲得紅利收入，保單持有人選擇紅利的靈活性較低，喪失了對紅利的支配權。此外在增額紅利分配政策下，紅利分配基本上由壽險公司決定，很難向投保人解釋現行分配政策的合理性以及對保單持有人利益產生的影響，尤其在壽險公司利用末期紅利對紅利進行平滑后，缺乏基本的透明度。增額紅利

法是英國壽險公司采用的一種紅利分配方法，這種分配方法必須在保險市場比較成熟的環境下運行。

二、不同紅利分配方法下的監管模式

保障保單持有人利益和保證壽險公司具備持續經營能力是保險監管機構對分紅保險業務監管的核心內容。但是在不同的紅利分配方法下保險監管的理念和模式是不同的。美國壽險公司提供的分紅保單大都以現金紅利法進行盈余分配，分紅保險的監管模式屬于“市場導向”型的。因為在現金紅利法下，雖然壽險公司有權決定當期的可分配盈余，也可根據經濟形勢的變動來調整紅利，并將部分盈余留存至期末發放末期紅利，但是鑒于高度的市場競爭以及客戶投資理財的日趨專業化，壽險公司一般不會留存過多的盈余在分紅基金內。再加上按照貢獻法計算每張保單的紅利，透明度較高，壽險公司可操控的余地較小。因此對現金紅利法分配的分紅保險的監管理念是：在市場比較透明和有效的前提下，保單紅利水平是潛在客戶選擇壽險公司的重要依據。除了產品質量和服務水平外，保持具有競爭力的保單紅利支付是壽險公司爭取更多市場份額的關鍵因素。因此不論是相互型壽險公司還是股份制壽險公司經營的分紅保險，美國保險監督官協會將分紅基金的盈余分配看成是一種市場行為，對盈余分配過程中的相關決策完全由公司董事會在考慮了指定精算師的意見后，通過分析公司的長期發展戰略和比較市場其他競爭主體的分紅水平后做出的判斷，監管機構并不過多地干預壽險公司的紅利政策，只是提出了一些精算指導原則供壽險公司的精算師在職業準則范圍內參考。

英國壽險市場的分紅保單全部采用增額紅利分配方法，在這種分配方式下，不論是其每期增額紅利的決定還是末期紅利的決定都賦予了壽險公司很大的隨意性。因此分紅保單盈余分配的透明度以及對保單持有人合理預期的考慮長期以來一直是保險監管機構關注的焦點，“自由與公開化”成為英國分紅保險監管的主導思想。為了提高分紅保單盈余分配的透明度、改進盈余分配管理措施，從2001年2月開始，英國金融服務監管局(FinancialServiceAuthority，FSA)開始對分紅保單的經營管理以及分紅保單持有人的利益保障進行一次全面、系統的整理和回顧，發布了167號咨詢公告，要求壽險公司采用財務管理操作慣例與原則

(PrinciplesandPracticesofFinancialManagement，PPFM)管理分紅業務。

P甲M針對分紅基金的紅利支付方式、投資策略、業務風險、分紅基金的費用收取和分攤、可繼承資產、新業務、以及股東利益分配等方面做出規定和要求。PPFM監管的重點體現在兩個方面：一是著重強調了分紅基金管理中的信息公開與披露制度。雖然FSA沒有直接規定與限制壽險公司的具體盈余分配行為，但是壽險公司必須向FSA、保單持有人提供充分、完備的信息。二是PPFM沒有直接提出保單持有人的合理預期，但要求壽險公司在一個較為透明的環境中運作分紅基金，尤其是要求壽險公司的指定精算師對紅利平滑、費用的收取與分攤、投資資產的分配與收益的分攤等方面的操作方式與相關信息做出解釋和說明，指定精算師必須把維護保單持有人的合理預期，保障投保人的利益作為自己的首要職責。因此財務管理操作慣例與原則的實施，使英國分紅保險的經營和管理更加透明和公開化，保單持有人的利益也得到更好地保障。

三、我國分紅保險監管模式的探討

美國分紅保險的盈余分配采用現金紅利法，倡導“市場主導型”的監管模式，英國分紅保險的盈余分配采用增額紅利法，倡導的是“自由和公開化”的監管模式。我國分紅保險的盈余分配同時采用了現金紅利法和增額紅利法，兩種紅利分配方法貫穿于同一張分紅保單中，雖然對保單持有人來說紅利的選擇權增加了，但是保險公司的紅利分配更加復雜，對分紅保險的監管也提出了更高的要求。由于我國的分紅保險市場剛剛形成，無論是壽險公司對分紅保險業務的經營管理還是保險監管機構對分紅保險的監管規定都不很成熟，從保護保單持有人的利益和規范我國分紅保險市場出發，有必要探討符合我國分紅保險發展的監管模式，那就是在信息披露公開、透明基礎上的市場導向型的監管模式，并把以下幾個方面作為未來分紅保險監管政策和措施改進和完善的主要方向。

1.明確分紅基金的盈余來源

確認和分配分紅保險產生的盈余是分紅保險經營管理和監管的核心。目前壽險市場分紅保險的盈余分配沒有一個統一的標準，有“三差收益”分紅，也有“二差收益”分紅和“一差收益”分紅。有些壽險公司只將產生利源的部分拿來分配，而隱藏可能發生損失的部分，這種紅利分配的做法將誤導投保人對紅利的合理預期，忽視分紅保單中蘊含的風險。因此監管機構必須明確分紅保險的盈余來源與確定方法，無論是死差異、利差異、費差異還是退保益、投資資產增值等都應當列入分紅保單持有人能夠獲得的保單盈余部分，然后按相應的紅利分配法進行分紅。只有這樣才能讓投保人選擇那些業務經營穩健、紅利水平穩定的壽險公司，才有利于保險市場的公平競爭。

2.監管分紅保險的盈余分配我國分紅保險精算規定中允許選擇兩種紅利分配方式，即現金紅利和增額紅利。現金紅利法和增額紅利法對保單資產份額、責任準備金、資產負債狀況以及公司現金流量的影響不同，所體現的透明度以及內涵的公平性也不同，在具體操作和會計處理上也存在較大的差別。但是目前各家壽險公司對兩種紅利分配方法在實際操作中缺乏統一的標準，很難讓保單持有人產生理性的信服感，更不用說形成對未來紅利水平的合理預期。因此為了保證壽險公司所采取的盈余分配方法和紅利政策的長期性和持續性，同時切實保障保單持有人的利益，保險監管機構應當對不同分配方法在財務報告中的處理原則和方法做出更加詳細的規定，尤其對那些多年沒有產生盈余的分紅基金，要求公司的精算師依據未來宏觀經濟形勢的變化、利率的波動、資本市場的發展和投資收益水平等因素做出合理和謹慎的判斷，并出具精算聲明書。

3.強調分紅保險的透明和信息披露

不論是采用現金紅利法還是增額紅利法，分紅保險的紅利計算和分配是一個復雜的過程，保單持有人很難清晰地理解，也無法在自身利益受到影響時做出正確的判斷和采取保護的措施。因此強調分紅保險基金管理中的信息公開和披露制度是我國保險監管的一項重要內容，保險監管機構除了規定要求保險公司每一會計應當至少向保單持有人寄送一次分紅業績報告，使用非專業性語言說明分紅何險的投資收益情況、費用支出和費用分攤方法、本的盈余和可分配盈余、保單持有人應獲得紅利金額、增額后的保險金額、紅利計算的基礎和計算方法等外，為了提高紅利分配的透明度，監管機構可以借鑒英國的“財務管理操作慣例和原則”，要求各家壽險公司提供充分和完備的信息，以正式文件形式解釋和說明紅利和末期紅利的決定方法、增額的紅利利率、分紅基金資產和分紅業務負債之間的匹配程度、分紅基金可能面臨的業務風險、壽險公司決定分紅基金能夠承保的新業務量的方法和相關的操作以及紅利在不同年代、不同類型保單持有人之間的分配情況等，以便保險監管機構、保單持有人對壽險公司的經營行為做出適當的判斷。

4.加快我國指定精算師制度建設

在英國、美國以及其他許多國家，保證紅利分配的公平、客觀是指定精算師的重要職責之一。指定精算師需要在考慮保單持有人的利益后對分紅基金盈余分配的合理性和公平性提出相關建議，公司董事會考慮指定精算師提供的意見后作出盈余分配決策。指定精算師負責對保單持有人的合理預期做出解釋，代表監管機構來維護保單持有人的利益，在保險公司內部扮演監督人和咨詢人的角色。我國保險監管機構雖然要求各家壽險公司的精算責任人必須在公司提供的分紅保險專題財務報告和分紅業務報告上簽字，但是我國的精算責任人更多代表著一種財務管理人的角色，而不是監管人的角色。因此為了更加公正地維護保單持有人的利益，尊重保單持有人的合理預期，保險監管機構應該與精算協會通力合作，加快我國指定精算師制度建設，制定和完善指定精算師報告體系，利用指定精算師的法律職能對分紅基金進行正規、有效的監管。

5.重視保單持有人的合理預期

保單持有人的合理預期代表了保單持有人對未來紅利水平及分配方式的預期，它是建立在公司提供的產品說明以及保單紅利演示基礎上的。壽險公司在進行分紅業務管理和盈余分配時必須

考慮保單持有人的合理預期。它是衡量分紅保單經營管理，尤其是盈余分配中保單持有人的利益是否得到保障的重要標準，也是解決保單持有人和保險公司之間利益沖突的有效途徑。重視保單持有人的合理預期已成為監管機構和精算界日益關注的焦點，我國由于分紅保險開辦的時間很短，無論是壽險公司還是保險監管機構對保單持有人的合理預期并沒有引起真正的重視，不合實情的紅利演示、銷售過程中承諾高回報、隱瞞紅利的不確定性等誤導客戶產生合理預期的行為時有發生，對分紅保險市場的發展極為不利。因此就這個問題，保險監管機構必須引起足夠的重視，委托精算協會在借鑒保險業發達國家經驗的基礎上制定精算實務準則，提出與分紅保險有關的精算指導原則作為分紅基金管理和盈余分配的具體標準和依據。利用指定精算師的職責，在信息公開化的基礎上，逐漸培養保單持有人形成正確、合理的保單預期，為分紅市場的成熟創造條件。

第三篇：中央財經大學保險精算教育簡介

中央財經大學保險精算教育簡介

2008/9/1 作者: 網站編輯 來源: 研究院專稿

在我國保險事業恢復的同時，中央財經大學恢復了自1952年就開始了的保險教育，在當時保險業人才緊缺的情況下及時向社會輸送了大批綜合性的保險專業人才。八十年代末、九十年代初，隨著保險市場逐步走向繁榮和成熟，如何預測、評估未來不可確定事件所產生的種種風險，推動保險事業向精、深方向發展，成為保險業發展的瓶頸問題。在這種情況下，中央財經大學便開始按原計劃著手培養保險精算人才。

1992年，中央財經大學通過英國皇家保險學會向世界上最權威的精算學術機構英國精算師學會協會轉達了合作培養保險精算碩士研究生的愿望，同時，鷹星保險公司同意支持在該校引進保險精算教育項目。于是，第一批學員九人于1993年一月通過全國統一考試后被正式錄取，同年九月正式入學。

研究生班學制三年，隔年招收。開設的課程包括西方經濟學、人身保險研究、財產保險研究、保險會計、中國保險理論與實務、英語等中國學位課程以及英國精算師學會的八門考試課程包括：精算數學基礎、保險經濟環境與財務分析、風險統計、精算數學、投資與資產管理、壽險精算、非壽險精算、養老金精算等共二十多門課，分別由中、英雙方專家教授。對全部課程考試合格并完成畢業論文者，將由我校授予碩士學位。

1994年，英國精算師學會在中央財經大學正式設立了國內唯一英國精算師資格考試中心，該校精算研究生開始參加國際精算師考試。

自1993年以來，已招收了四屆學員，全體學員學習刻苦，成績優異。95年秋季考試后我國誕生了第一批英國精算師學會《精算技能證書》獲得者，英國精算師學會主席鄧肯先生親自來中國頒發證書。97年春季考試后又誕生了第一批《財務與投資證書》的獲得者，并于9月在釣魚臺國賓館舉行了證書頒發議式。至2000年6月，已有30多獲得了《精算技能證書》，占我國已獲國際認可的精算證書的總人數的半數以上，并有15人以上在此基礎上獲得了《財務與投資證書》。

幾年來，中央財經大學的精算研究生勤奮學習，在英國著名大學的數十位精算學教授和國內專家的培養下，取得了優異的成績。以將于2000年畢業的97級為例，97年入學的11名學員，經過近三年的努力，已全部獲得《精算技能證書》，5人獲得《財務與投資證書》，得到了英國精算師學會的高度贊賞。更重要的是，這為中國保險精算教育積累了重要的成功經驗

第四篇：保險精算教學的實踐和體會

保險精算教學的實踐和體會

精算教育引入中國已近10年的歷史，上海財大也在原來的保險專業內計設了精算專門化方向，在1994年首次招收了精算本科生，是當時上海地區高校中第一個招收本科生的大學。經歷了兩年的精算教育后，織累了—些值得總結的經驗和需要解決的問題。如，精算教育究竟培養什么樣的人才?中國的市場是否需要精算本科畢業生?開展精算教育是否與財大的發展的目標一致?作為擔任精算教學的教師，我們有責任用嚴肅科學的方法研究這個問題，為此，我們曾向院、校領導建議和申請并已經設立專項課題，我們還多次召開“保險精算專題研討會”。邀請了壽險公司的精算師和其它高校的學者專家，也包括我們的教師和同學集思廣益地討論了與此相關的一系列問題，本文想就這幾次研討會中討論到的一些問題和觀點作些總結，目的在于進—步引導對這個問題的深入研究。為進一步發展精算教育提供借鑒。但限于篇幅和我們研究進度，本文僅討論下面子標題中兩個問題，進一步的討論和解決方案將在后繼文章和研究報告中給出。

二、什么是精算?

顯而易見，對精算這門學科的認識和把握是我們討論問題的前提和基礎，也直接關系到問題的最終決策，關系到我們辦學的方向和實施計劃。但是，即使是對我們目前從事精算教學的教師來說，也未必對這門學科有了一個十分清晰的認識和一致的看法。因生我們首先討這個問題。

精算是從保險業的發展中不斷完善的。由于保險全司的基本職責是分攤風險和補償損失，所以—般要求保險公司有足夠的分散風險的能力。保險公司在定價時都被要求把純保費(保險成本)和附加保費分開計算．在純保費部分不能有利潤因素，顯示保險公司的絕對“公平”，而附加保費則主要反映保險公司的營業費用開支和政府認可的合理利潤。所以只要保險公司有能力分散風險一一能按大數法則大售出保單，保險公司在每張保單上收取的純保費等于該保單所要承擔的預期損失，這就導致純費率等于損失率。由此可以發現保險定價中確定純保費的關鍵是損失率的測算，所以究竟那些風險是可以測算的．哪些是可保損失，損失的可控性如何等等都一直是要求理論界來回答的，這也就是精算學研究的原始問題。精算學最初的定義是“通過對火災、盜竊以及人的死亡等損失事故發生的概率進行估算以確定保險公司應該收取多少保費。”在壽險精算中，最初采用了互動基金的辦法，這種方法有很大局限性，只能考慮離散的情況。后來，由于概率論的發展，壽險成本的核定主要是確定給付金的現值函數(隨機變量)和相應的損失分布，此時單位保額的純保費(純費率)就是單位保額的現值函數的數學期望即預期損失，這一計算模型己經能很好測算連續給付情況下的保險成本。但是，無論何種方法都隱含著厘訂壽險成本的兩個基本問題：利率和死亡率的測算問題。由于20世紀70年代以前，各個國家的利率一般都是由國家控制的，所以在當時，利率的測算并不是精算學所主要關注的問題，而壽險業務中的損失分布(死亡率的測算)即生命表的建立成為精算的核心工作。17世紀末英國數學家、天文學家埃德蒙.哈雷(Edmund．Hally)的第一張生命表的誕生成為壽險精算學發展的標志，在早期的精算實務、教學和研究都圍繞著生命表的編制問題，現在也仍然是精算研究的課題。在非壽險精算研究中則主要是確定自然災害和意外事故的損失，與壽險精算不同的是沒有象生命表那樣相對穩定的損失分布。所以非壽險精算始終把損失發生的頻率、損失發生的幅度以及損失的控制作為它的研究重心。至今非壽險精算已經發展了兩個重要分支一是損失分布理論，研究在過去有限的統計資料的條件下未來損失分布情況以及損失和賠款的相互關系等問題；二是風險理論，通過對損失頻率和損失幅度分布的分析，研究這種出險次數和每次損失大小的復合隨機過程，以期洞察保險公司應具備多大的基金，方可不“破產”，以及評估“破產”概率的大小復合隨機過程。但隨著經濟的發展，精算科學早已超出了費率厘訂這—狹窄的范疇。特別是20世紀70年代后，市場利率變化趨大，保險基金的風險也變為精算研究的核心問題一一開始分析資產投資組合和負債結構，以保證保險公司的償付能力 和獲利能力，諸如究竟用什么指標來衡量投資風險、衡量投資組合的合理性，用什么指標來顯示資產和負債的匹配與否等等都引起精算理論界和實各界的注意。由此看出，現代精算師在保險公司的職責已經包含兩方面的工作：其一是保險產品聽成本核算，實際上就是對風險進行定量評估和定價；其二是保險公司的金融管理，包括公司資產的投資管理，投資收益的敏感性分析和投資組合分析，資產和負債（保險公司的負債主要進準備金，是一種不確定性負債的合理匹配等問題。由于經濟發達國家和地區的金融市場不斷完善，市場競爭也隨之劇烈，發達國家的保險公司的定價己出現完全競爭狀態，在計算總保費的時候已經把利潤定為零甚至小于零，所以保險公司處理保險基金風險的能力完全決定了保單價格的競爭力。另外保險公司，特別是壽險公司(由于險期較長)，一直被利率風險所困擾，這些都迫使精算學對金融管理在理論和實務兩方面作出深入研究。精算在金融管理鄰域方面有了很多研究成果，精算師在這方面也積累了豐富的實務經驗。為此，1988年北美精算師協會在《未來精算師特別工作組》報告中指出：精算師是私人和公共財務設計師和潛在的企業管理人員，這是建立在精算職業的智能核心基礎上的，其智能核心為經驗分析和分析衡量、估算、轉移以及對未來意外事件的現行財務狀況作出反映。”這就意味著精算師的從業范圍逐漸擴大，諸如在銀行、顧問咨詢公司、投資公司、大型跨國公司、會計師事務所、工會以及政府機構等處被委以重任。他們幫助公司制定養老金計劃，確定合適的投資組合，估計公司經營的成本(不確定成本)，估計國際商貿和海外投資風險；為政府提供醫療制度的成本分析，工傷賠償辦法，艾滋病對策，社會保障體制等各方面的建議，同時對政府新頒布的法律在經濟中的影響提出預測等。與此同時，精算學的研究鄰域也相應擴大。由于精算師的職業特點，在世界上經濟發達國家都建立了精算師考試制度，也設計了一整套課程體系，概括地說包括數理基礎課、經基礎課、精算專業基礎課、精算專業方向課(詳見本通訊的精算考試課程介紹)。它涉及許多相關學科：

1、與統計學的關系：精算學是利用統計方法，根據經驗數據來分析問題和預測未來發展趨勢，例如構造生存模型、編制生命表、建立損失分布、費率和準備金的計算(精算數學、風險理論)，因此在精算發展的很長一段時間，把精算稱為“保險統計”。

2、與投資學的關系：投資是經濟主體購買金融資產或實物資產，以便在未來某個時期取得與承擔風險成比例的收入，其根本問題是投資決策。而精算的生命力就在于應用數學方法處理經濟問題，如精算師在識別和控制利率風險以及合理的投資組合等方面的工作是保險公司正常運作的基礎，所以精算學在投資領域的應用越來越有優勢。

3、與財務和會計學的關系：會汁是管理經濟工作的手段之一，它利用資金的價值形式，貨幣為主要計量尺度應用專門的核算方法，通過記帳、報帳等程序，對經營活動進行核算和監督，用以制定決策等。由于保險公司的產品定價與一般企業不同，所以在保險公司中精算的職能主要是負責保費設計、準備金核算、紅利和傭金的合理匡算，使會計流程規范、合理，起到技術監督職責，使公司財務過程合理化；更重要的是精算將對未來的財務風險作出評估和預測，使企業的經營管理建立在科學的基礎上保證確保企業的穩妥經營。

4、與金融、保險學的關系更是密不可分：精算學是根據保險學的基本原理進行科學定量分析保險業務，大量使用金融工具來對保險公司進行有效的金融管理。因此，精算學也可以說是根據經濟學的基本理論，利用數學方法，結合經濟、金融、保險等理論，對各種經濟活動中的財務風險進行分析、估價和管理的綜合性應用科學。

三、對財大保險精算教學現狀的思考

我國自1979年恢復保險業以來，在短短的幾年時間走過了西方發達國家幾百年發展的歷程，取得舉世矚目的發展。特別是隨著經濟的不斷發展和經濟改革目標的確立，保險業務不斷趨向多元化、專業化和國際論。但中國的保險業還處于極不發達、不成熟的階段，正如朱副總理所指出的：“中國的保險也還處于一個拓荒期，要有一個大發展。”這個發展就需要法律對市場的規范，需要先進保險技術，需要大批高素質的保險人才。上海財大自1985年恢復保險專業以來，為社會輸送了大批保險人才。鑒于我校保險專業辦學的悠久歷史，憑借上海財大在財經科研、教學的優勢以及上海特定的經濟環境，在1994年夏首次招收精算本科生(36名)，并于1995年再次招收精算本科生(36名)，標志著上財保險專業的教學科研向定量化發展，吸收最先進的保險技術一一保險精算。這一方向的教學定位是將學生培養成初級精算師(準精算師ASA)，所謂初級精算師是指熟練掌握精算學所涉及的數學知識并能應用這些數學概念處理一些簡單的精算問題的人(完成SoAl00一200課程)。原則上，精算學涉及的數理基礎課程應與財大公共基礎課接軌，精算學涉及財經類課程應與財大已有的財經類基礎課接軌，保險專業的精算教師將承擔精算專業基礎課。使用的教材是全套原版教材．一方面是這套教材是系列教材，前后課程在內容和論述方式上都有很大的相關，另一方面是如果學生想考ASA資格證書，不必另起爐灶。在上海財大，這是一項牽涉到方方面面的系統工程，財大的領導在精算方向的發展中起到很大作用。財大學生的素質也得到進一步的考驗，學生在參加北美精算師學會SoA的資格考試時，表現出很高的水準，他們的通過率和得獎率在中國的高校中排在前列(見本期通訊的相關報道)，向全世界展示了財大學生的素質，其它高校對財大學生有如此的數理能力表示出驚訝，另外已有兩家著名的美國壽險公司(紐約人壽和大都會人壽)在財大業算專業獎學金和獎教金。與此同時在財大集中了大批國外先進的保險圖書和資料，同時使保險教師對保險有更進一層的理解，了保險教學和科研。當然，教學過程中也出現了問題，而且相當嚴重。這些問題的也并不是財大固有的，這與中國整個高等教育情況息息相關，也是高校教學改革中極待解決的問題。因為精算人才是復合型的，需要文理科的很好結合，這一方面向高校教師提出挑戰，與此同時向學生提出挑戰。教師在沒有很好的數理、經濟、計算機等基礎知識情況下是很難教好精算課程的，另外也不是所有的學生都具備復合型人才的素質。從目前的教學過程看急需解決的問題是：

①在招收精算學生時要明確保險精算培養目標、課程要求和使用的教材。就財大目前的生源看，完全能夠招到有能力的精算學生。但如果招生要求不明確，學生進來并不愿學精算，與他們想象的課程難度相距甚遠，就會出現抵觸情緒，影響教學秩序和學生的發展。

②學生考ASA資格證書的輔導應與精算教學要求分離．這并不意味著教學要求的降低，而是要更全面深入教授精算科學，避免高分低能現象一一這是中國教學的一大悲劇，也不是精算教學的目的。另外，我國也不能盲目照搬SoA的課程，從理論上講風險分析的工具并不局限于概率統計，有許多最新的研究成果是可以用來進一步發展精算理論的，從目前的SoA課程與社會發展水平看也有脫節處，也不完全符合世界先進的教育思想，在當前的信息時代下，作為培養復合型金融管理人才而設計的課程，考試科目中數理課程顯得過多(內容要求并不高)，有必要縮減。事實上這一點己被SoA認識到，在2000年以后將有很大調整：(見本期通訊)所以，我們在開展精算教育時要特別強調學生的素質教育和思維品質的培養，探索財經教育的新模式，與中國21世紀教育發展合拍。

③加緊學分制教學探索。學分制教學是大學教育的特點，作為進行211建設的大學必須作這方面高強度的嘗試。

④大力開發學校的教師資源，注意各系院的教師資源的有機組合，協調好教學和科研的發展。這可能是任何學校任何專業發展核心問題，學校在政策上也要作這方面的考慮。

⑤盡快健全精算研究生的培養計劃，注重200系列財經類課程教學和科研，使財大成為精算研究的中心，充分體現財大特色，增強財大精算學生的優勢。

我國的經濟體制改革不斷向縱深發展，急需一批高素質的金融管理人才。就前面的論述，現代精算學已經遠遠超出了它的古典含義，正如現代化的金融機構在朝多功能、綜合形模式發展一樣，精算師也是通才形的現代金融高級管理人才。在國外有人把精算師稱為金融工程師。即便是在保險公司工作的精算師，也更多地參與營銷、管理、財務、理賠等其他非精算部門。精算師將其長期積累的處理風險的經驗以及獨特的思維方式同商業和社會知識相融合，在整個經濟活動中發揮越來越大的作用。那么，隨著我國的進一步發展，產業結構的調整，人才的需求也將更趨明朗。

總之，我們的教學必須面向未來，面向世界只有這樣才能合理有效地開發本來就稀缺的人才資源，培養出能夠處理中國實際問題的德才兼備的人才。

第五篇：保險實務報告

外貿保險實訓報告

由于國際貿易經濟涉及到國家、地區間的經貿往來，貨物往往要經過海洋運輸、陸上運輸、航空運輸等若干環節，因而遭到自然災害或意外事故而導致損失的風險也較大，這就使保險成為必需。為此，外貿保險就在國際貿易中發揮著不可替代的作用。按照對外貿易貨物運輸方式的不同，保險公司辦理的對外貨運保險業務有海洋運輸保險、陸上運輸保險、航空運輸保險以及郵包運輸保險等，其中業務量最大的是海洋運輸保險。運輸方式不同，運輸保險的責任范圍也各有不同。這次實訓我們主要是針對外貿保險的各類險別進行了解，明確海洋運輸貨物保險條款及保險責任、陸上運輸貨物保險條款及保險責任、航空運輸貨物保險條款及責任以及郵包運輸保險條款及責任。

一、貨物運輸投保前的準備

貨物在運輸投保前必須清楚貨物在運輸過程中可能會遇到的風險，根據不同的風險選擇不同的保險，從而確定不同險別下的保險條款，在這一過程中必須明確不同的運輸方式下有些什么保險，而在不同的保險中又有些什么保險條款。

（一）、陸上運輸保險

陸上運輸（火車、汽車運輸）貨物保險分為：

（1）陸運險。其責任范圍是：被保險貨物在運輸途中遭遇暴風、雷電、地震、洪水等自然災害；或由于運輸工具遭受碰撞、傾覆或出軌；如有駁運過程，保險日期為貨物到達最后卸載的車站后60天為限。則包括駁運工具擱淺、觸礁、沉沒、碰撞；或由于運輸工具遭遇隧道坍塌、崖崩或火災、爆炸等意外事故所造成的全部或部分損失。直至該項貨物送交保險單載明的目的地收貨人倉庫時為止。

（2）陸運綜合險。包括正常陸運和有關水上駁運在內，其責任范圍是：除包括陸運險的責任外，還包括由于外來原因造成的短少、短量、偷竊、滲漏、碰損、破碎、鉤損、雨淋、生銹、受潮、受熱、發霉、串味、沾污等全部或部分損失。（3）索賠期限

本保險索賠時效，從被保險貨物在最后目的地車站全部卸離車輛后計算，最多不超過兩年。

（二）海洋運輸保險

按保險責任范圍大小，分為一切險、水漬險和平安險（倫敦保險市場現在改按條款 A、B、C來識別）。一切險的責任范圍最大，由于外來原因造成的包括被偷竊、短少在內的全部或部分損失，包括除戰爭和罷工等危險以外的一切外來原因所造成的損失。水漬險與平安險的責任范圍基本相同，所不同的僅是水漬險負責海上自然災害和意外事故所造成的部分損失，而平安險則不負此項責任。三種險承保的自然災害指在海上遭遇的雷電、海嘯和惡劣氣候形成的狂風巨浪以及在陸上遭遇的地震、洪水等；意外事故指船舶擱淺、觸礁、沉沒、互撞、失火、爆炸等。保險公司的賠償責任還包括在船舶遇難的情況下，為了維護買賣雙方和船方的共同利益，有意識地采取各種合理的搶救措施而產生的船、貨和運費的損失與支出的額外費用（習慣上稱共同海損）以及海上過往船舶按慣例對船、貨的自動救助費用。另外，為鼓勵保戶及時搶救受損貨物，賠償責任還包括保戶的合理施救費用。一般說來，必然損失和保戶的有意行為造成的損失都是除外不保的。

上述三種險別的保險責任的開始和終止日期是：自貨物運離保險單所載地點的倉庫或儲存處所開始運輸時生效，在正常運輸過程中繼續有效，直至：①該項貨物運達保險單所載目的地收貨人倉庫或儲存處所或其他最后倉庫或儲存處所為止；或至：②該項貨物運達保險單所載目的地或在目的地以前的其他倉庫或儲存處所時為止，這些倉庫或儲存所是被保險人為了分配、分派或是為了不屬于正常運輸的儲存而決定使用的；或至：③貨物在最后卸貨港全部卸離海輪后滿60天為止。

（三）、航空運輸保險

航空運輸保險分為：①航空運輸險。其責任范圍是：被保險貨物在運輸途中遭遇雷電、火災、爆炸或由于飛機遭受碰撞、傾覆、墮落或失蹤等意外事故所造成的全部或部分損失。② 航空運輸綜合險。除包括上述航空運輸險的責任外，對被保險貨物在運輸途中由于外來原因造成的，包括被偷竊、短少等的全部或部分損失，保險公司也負賠償責任。保險公司對下述損失不負賠償責任：被保險人的故意行為或過失所造成的損失；由于工人罷工或運輸延遲所造成的損失；由于戰爭、敵對行為、武裝沖突所造成的損失；由于上述原因引起的拘留、扣押、沒收或封鎖造成的損失和各種常規武器以及炸彈所造成的損失；由于原子彈、氫彈等核武器所造成的損失。

航空運輸貨物保險起訖日期是：自被保險貨物經航空公司收訖并簽發航空運單時開始生效，在正常運輸過程中繼續有效，一般說來，直至貨物運抵目的地交到收貨人倉庫或儲存處所時止。但保險貨物在到達目的地后，在航空公司保管期間的保險責任，最長期限以航空公司給收貨人發出到貨通知書當日午夜起算30天為限。

（四）、郵包運輸保險

郵包運輸保險分為:①郵包險。其責任范圍是:被保險貨物在運輸途中，由于遭受雷電、暴風、地震、海嘯、洪水等自然災害或由于運輸工具碰撞、擱淺、觸礁、出軌、傾覆、墮落、失蹤，或由于失火、爆炸等意外事故造成的全部或部分損失；或由上述事故引起的共同海損的犧牲、分攤和救助費用。②郵包綜合險。除包括上述郵包險責任外，對被保險貨物在運輸途中，由于外來原因造成的包括被偷竊、短少在內的全部或部分損失，保險公司也負有賠償責任。保險公司對因戰爭、敵對行為、武裝沖突以及工人罷工所造成的損失，以及直接由于運輸延遲或所保貨物本質上的缺點或自然損耗所造成的損失，運輸保險的責任范圍也各有不同。被保險人的故意行為或過失所造成的損失，不負賠償責任。

保險期限是從被保貨物經郵局收訖并簽發郵包收據時起開始生效，直至貨物運抵目的地后，按照對外貿易貨物運輸方式的不同，在郵局保管的最長保險責任期限，以郵局給收件人發出通知書當日午夜起算15天內為限。

二、貨物運輸保險投保

當確定了保險類別及條款后我們就得對保費進行計算了，在計算保費前我們得了解幾類常用的商品所涉及的險別及平均保險費率、平均運費率。在保險費率（Premium Rate）是由保險公司依據一定時期、不同品種的貨品的賠付率，按不同險別和目的地確定的。清楚了商品的險別、平均保險費率及平均運費率后我們就可以進行保費的計算了。保險費則依據保險費率表按保險金核算，其核算公式是：保險費=保險金額×保險費率。在我國出口營業中，CFR和CIF是兩種常用的術語。鑒于保險費是按CIF貨值為根底的保險額核算的，兩種術語價錢應按下述方法換算：

由CIF換算成CFR價：CFR=CIF x[1-保險費率x（1+加成率）] 由CFR換算成CIF價：CIF=CFR/[1-保險費率x（1+加成率）] 在進口業務中，按兩邊簽署的預定保險合同承當，保險金額按進口貨品的CIF貨值核算，不另加減，保費率按“特約費率表”規定的平均費率核算；假如FOB進口貨品，則按平均運費率換算為CFR貨值后再核算保險金額，其核算公式如下： FOB進口貨品：保險金額=[FOB價x(1+平均運費率）]/（1-平均保險費率）CFR進口貨品：保險金額=CFR價/（1--平均保險費率）

三、保險合同履行階段

在此階段我們小組又分為進口商和保險公司，根據案例中的商業發票和海運提單及前階段做好的投保單履行合同。在此階段進口商要細致查看保險合同風險條款，補充其它需要的單據（如買賣合同）以便隨后貨物損失時索賠，保險公司認真審核，出具保險單。

四、索賠與理賠

索賠與理賠是保險事故發生時一個問題兩個角度的保險爭議解決方式的法律用語。索賠是被保險人依據海上保險合同所享有的重要權利，當保險標的發生海上保險合同項下的保險事故造成損失或對此損失負有責任時，被保險人有權向海上保險人要求賠償或追償。但被保險人在向海上保險人行使索賠權時應當履行相應的義務并遵守法定程序。理賠是保險人在知悉發生保險事故并調查確認法律責任歸屬后審查索賠材料作出賠付、部分賠付或拒賠等決定的法律行為。理賠是保險人應盡的保險義務，也是保險人完善經營管理的重要措施。

海上保險的理賠應遵循一些基本原則。1.以海上保險合同為依據的原則。海上事故發生后是否屬保險責任范圍、是否在保險期限內、保險賠償金額多少、免賠額的確定、被保險人自負責任等等均依據保險合同確定的責任。2.合理原則。海上保險人在處理保險賠償時要以保險合同為依據并注意合理原則，因為海上保險合同條款不能概括所有情況。3.及時原則。海上保險的主要職能是提供經濟補償。保險事故發生后保險人應迅速查勘、檢驗、定損將保險賠償及時送到被保險人手中。

總之，這次實訓讓我們把貿易實務與保險實務結合起來，分析出在進行貿易時要注意的問題，也讓我們認識到保險在貿易中的重要性。眾所周知，在國際貿易中，最常用的貿易術語，也是外貿合同中必備的價格條件有三種，它們是離岸價、成本加運費價、成本加運費加保險費價。這三種價格都與保險密切相關。首先，在離岸價價格條件下，賣方必須在合同規定的裝運期內于指定裝運港將貨物交至買方指定的船上，并負責貨物一般為越過船舷為止的一切費用和貨物滅失或損壞的風險。因此，為了轉嫁風險，通常由買方辦理保險。其次，成本加運費價價格條件與離岸價價格基本相似，除由賣方租船定艙、支付正常運費外，保險仍由買方辦理。最后，在成本加運費加保險費的價格條件下，由賣方負責辦理貨運保險，支付保險費，租船定艙，交納運費。可見，外貿合同中必備的價格條款本身就不能脫離保險而存在。