第一篇：財務管理制度(商貿企業稅務版)

垣曲核多樂食品有限公司

財務管理制度

二、發票開具后必須加蓋新版發票專用章（橢圓型外觀），僅加蓋財務章或舊版發票不可作報銷憑證。發票專用章上單位或個人名稱應與發票領用人，開具人一致。

三、手工發票必須書寫規范，涂改發票一律無效。

一、需購買辦公器具、辦公用品包括辦公桌椅、文件柜、沙發、茶幾、文具、文印用品、電腦等勞保用品的，應填寫《辦公用品購買申請表》，經執行總經理審批后，統一采購；辦公器具要登記造冊，明確使用地點和使用人，辦公用品綜合辦公室必須指定專人對其辦理領用登記手續。出納員定期對辦公器具使用情況進行盤點，辦公用品的購買、領用、庫存情況進行檢查。

二、報銷辦公用品和勞保用品費用時，應當附有《辦公用品購買申請表》和相關驗收、入庫憑據。

1、按國家統一會計制度規定設置會計科目，劃清費用的開支范圍及營業內外收入。

2、及時確認銷售收入，計算財務成果及各種稅金，按期繳納各種稅款。

3、負責公司的憑證審核，及時準確記帳，按日登記明細帳，定期（不超過三天）登記總帳，不允許先出報表后記賬。

4、對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。

5、按財務制度規定正確核算利潤分配。

6、債權、債務及時登記、及時查清、按月做好財務狀況分析。

7、外欠款項的催收和公司財產的記賬、清查和核對工作。

8、負責與審計、財政、稅務等主管部門的工作接洽。

9、財務檔案立冊，嚴格執行查閱制度及保管制度；

10、負責渠道銷售、團購提成的辦理。

11、固定資產的折舊：無形資產的攤銷，低值易消耗品的攤銷、壞賬準備、存貸盤虧、毀損和報廢的凈損失管理。

（二）采購員

1、店面貨品的采購；

2、貨品交期的控制；

3、賣品市場行情的調查；

4、查證賣品的品質和數量；

5、賣品品質和數量異常的處理；

6、與供應商有關交期、交量等方面的溝通協調。

二、出納（出納員、保管員）工作事項

（一）出納員

1、出納員負責現金、支票、發票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。

2、現金要日清月結，按日逐筆記錄現金日記帳，并按日核對庫存現金，做到記錄及時、準確、無誤。

3、按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調節表，隨時處理未達帳項；

4、負責員工銷售提成、績效考核獎金的核算及發放；

5、負責員工薪資的核算，每月10日發放上月工資；

6、負責渠道銷售、團購提成的核算。

7、按照國家規定繳納公司在冊員工的養老保險。

8、業務印刷費、電腦耗材、專業保安費、保潔費及勤雜人員費用按照合同統一對外支付。

9、按照規定支付各項稅金；

10、公司印章管理；公司各項證照、設施設備說明書和售后保障卡管理；

（二）保管員

1、貨品、物品申購單的下達；

2、管理好庫存物資和帳目，嚴格物資進出庫手續。物品進出庫必須過秤、點數、驗收，開入庫單，做到帳目相符。對不合格物品有權拒收。

3、做好月終盤點和結帳工作，做到日清月結。

4、庫存物資妥善保管，做好收、支、曬、封、貯、藏等各項工作。做好七防（防毒、防火、防鼠、防蟲、防竊、防潮、防霉）工作，保持庫房清潔衛生。物資擺放整齊。各類食品先進先用，防止變質。

5、庫內不存放個人或其它單位的物品。食品庫房不準放入其它雜物及危險物品。庫房經常保持通風，防止食品受潮發霉。

6、向供應商索取生產廠家營業執照、衛生許可證復印件和產品合格證、質檢證等有關供貨資料。

7、各類物品懸掛標志卡，標明進貨日期、保質期，品名、產地、廠址。

8、公司資產、物品的每月盤點，申購、采購、入庫驗收、登記臺賬、領用、盤點、報損等書面記錄檔案的整理和保管；

第二篇：企業安全生產管理制度(商貿)[模版]

企業安全生產管理制度

（一）安全生產會議制度

（二）安全生產教育培訓制度

（三）安全生產檢查制度和安全生產情況報告制度

（四）安全生產考核和獎懲制度

（五）崗位標準化操作制度

（六）生產安全事故隱患排查治理制度

（七）重大危險隱患檢測、監控、管理制度

（八）安全設施、設備管理和檢修、維護制度

（九）特種作業人員管理制度

（十）生產安全事故報告和調查處理制度

（十一）安全生產檔案管理制度

（十二）其他保障安全生產的管理制度

第三篇：生產企業-財務管理制度

財務管理制度

目 錄

第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章 財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章 固定資產管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章 費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章 財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章 關于處理會計核算若干問題的規定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章 財務部單據流程規范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章 財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章

附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53

相關補充規定：

關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采購部物資采購發票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 關于明確物流單據流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 財務部單據流程變動通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60

第一章 總則

第一條 為提高公司及控股成員企業財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。

第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯大。

第三條 本制度是公司及控股成員企業在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業。

第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。第二章 財務管理與會計核算體制

第五條 公司及控股成員企業財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。第六條 財務管理與會計核算組織架構圖

財 務 經 理

（一）、改制期間財務組織架構圖

（二）各崗位職責：

一、財務經理（經理）崗位職責：

（一）崗位名稱：財務經理（經理）

（二）直接上級：公司（公司）總經理、董事會 直接下級：財務主管（財務部長）

（三）本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

（四）直接責任：

（１）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

（２）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（３）監督公司財務計劃的執行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；（４）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；（５）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

（６）協調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；（７）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（８）財務部與子公司負責人定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決；

（９）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

（10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理匯報情況。

（11）合理分配會計部門的人員的工作。（12）承辦公司領導交辦的其他工作；

二、財務管理中心財務主管（部長）崗位描述

（一）崗位名稱：財務主管（部長）

（二）直接上級：財務經理

（三）直接下級：財務中心職員

（四）主要職責

（１）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；（２）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；（３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

（４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；

（５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規范公司的經濟行為；

（６）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；（７）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

（四）主要職責

（１）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；（２）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；（３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

（４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；

（５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規范公司的經濟行為；

（６）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；（７）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

四、成本會計崗位職責

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）（2）各部門相關報表的收集與審核（3）固定資產管理與相關憑證的填制（4）費用項目控制與相關憑證的填制

（5）每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂（6）編制會計報表（7）跟蹤成本核算相關環節數據處理（8）完成其他日常相關會計工作

五、材料會計崗位職責

（一）、崗位名稱：材料會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責任：

1、材料進倉復核及發票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結供應商對賬及結算。

4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致

5、確保庫存信息的準確、及時；

6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批

7、財務主管交待的其他工作。

六、應收會計崗位職責

（一）、崗位名稱：應收會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責任：

1、領取出倉單交營業中心領用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、憑發貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

7、審核收款單據，監督收款情況。

8、協助追收貨款；

9、財務主管交辦的其他相關事務

七、出納崗位職責

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

（四）、直接職責：

（１）認真執行現金管理制度；

（２）處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“ 不準簽發”“空頭支票”；

（３）一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

（４）管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；

（５）協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；（６）堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款；

（７）協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚；

（８）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；

（９）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。

八、財務文員崗位職責

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務經理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發、會計檔案管理

（四）、直接職責：

1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規定和通知的收發傳達，財務例會等會議

紀要處理工作；

2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱工作；

3、協助主管會計開展其他事務工作；

4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；

5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

九、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱：稅務會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：開具發票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責：

1．負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。2．錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。3．負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。4．填制相關科目的會計憑證。

5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。6．及時向主管傳達稅務信息及資料。

7．將要負責“免、抵、退“稅 管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。第七條 財務組織隸屬關系：

1、財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業務上為董事會（局）負責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監督。

2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。

3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。第八條 各級財務人員的任免權

下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業人力資源部下發任免通知：

①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發任免通知；總經理對其任免有建議權；

②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權； 第九條 對各級財務人員的考核評估權

1、企業財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、企業其他財務人員的任職和工作情況由本企業和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業財務經理依據有關規定決定并施行，重大的獎懲由本企業總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業的財務管理工作進行指導、監督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業技能、業務流程培訓。

5、上述對各級財務人員的考評，由企業總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。第三章 財務計劃管理

計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。

控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有財務預算和月度財務計劃。第十條 財務預算的編制

1、控股公司及子公司均應根據其經營計劃和工作計劃以及上一財務預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編制新的財務預算。

2、財務預算的內容：編制程序和時間。控股公司在編制財務預算時必須以穩健謹慎的態度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。第十一條 月度計劃的編制

根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。

1、月度計劃包括以下幾項： ①、資金收支計劃； ②、物料（物品）采購計劃； ③、物料（物品）領用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、企業的資金計劃由本企業財務編制出方案，經本企業總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備案。

②、企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執行。控股公司的物品采購計劃由總裁辦根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經理審核后報總裁批準執行并備案。

③、企業本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執行。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執行。④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執行。

3、計劃的實施管理

①、根據經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執行報告。

4、計劃及其執行結果的上報和審計

①、結算：年終控股公司及子公司將本的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本結算報告，于下元月15日前送控股財務部，控股審計專員室。控股財務部在元月25日前完成控股公司結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業上的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。②、月度報表：

A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。

B、企業每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。第四章 資金管理

第十二條 貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確保現款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

2、必須加強對營業現金收入的管理，不得從營業部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。

3、個人因公借款管理

①、嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。②、所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。

4、合理控制現金支付的范圍和限額 ①、現金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）； C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

②、現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）

5、現金付款的手續和規定

①、在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

②、所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。

③、要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

④、支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。

⑥、存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。第十三條 銀行存款的管理

1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。

①、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。

②、公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。

2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。

4、出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。

5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。

6、各成員企業對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經辦人承擔。

7、凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

9、公司對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業會計制度》執行。第五章 固定資產管理 固定資產的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。

第十四條 固定資產的管理

1.固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業自行編號，報控股財務部備案后使用。

2.固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續，企業內部轉移由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續

3.公司及控股子企業的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。4.各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。5.在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。

6.企業財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。7.對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。第十五條 固定資產的增減

1.固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。

2.凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。3.凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在10000元以內的，經企業總經理同意，由控股財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經董事局備案、核批，企業內部轉移由總經理審定。4.控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產的維修)的審批、驗收報銷程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領用

1.月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理(控股公司送總裁辦)批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯)。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3.超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領取。

4.對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

第十七條 個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。

2.財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。第十八條 印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業總經理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業人員審核后送總裁批準，方能付印。2.所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。第七章 費用開支管理

目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。第十九條 差旅費開支標準 1.伙食、住宿費標準

① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。② 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

③ 甲類指控股公司一級部門經理、副(助)經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企業部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。

改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。2.出差交通標準

① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。

② 甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。③ 乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。

④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。

⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。3.差旅費報銷程序及有關規定

① 市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

② 差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業的報總經理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁(董事長)核批。

③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。

④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。

⑤ 市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。⑥ 改制期間公司參照上述程序及規定辦理。第二十條 探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)第二十一條 員工教育經費

1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支。控股公司及子公司應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經費開支范圍： ① 公務及業務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業有一技之長專業性強者的授權獎勵及標準，由企業人力資源部制定報批。

③ 設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。④ 代培訓費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。

⑤ 員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。

第二十二條 宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。第二十三條 辦公用品管理

1.辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

2.公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。

3.各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。

4.各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。

第二十四條 員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支；

② 員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修； ③ 員工醫療費；

④ 用于員工其他方面的福利及設施開支。第二十五條 交際應酬費

1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

2、各職務權限每次開支最高標準 董事及以上級 實報實銷 總經理 2000元以下/次

副總、總助、總監級 500元以下/次 報請 部門經理 200元以下/次 報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。第二十六條 其他費用規定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為： 級別 補貼標準 備注 董事以上 實報實銷 總經理 400元/月

副總經理、總監、總助 300元/月 部門經理 200元/月 報批 其他主管級 100元/月 報批

特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。

2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業文化，提高企業凝聚力。

第八章 財務開支的控制及審批權限

為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。

第二十七條 嚴格執行財務計劃

1、月度計劃內的開支：

（1）、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執行。

（2）、子公司企業由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁（董事長）批準后才能用款。

（2）、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發票。第二十八條 規范費用報審手續 目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態的。自制原始憑證等。主要流程：

1、報銷流程：

財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出）

財務文秘收齊單據

統一報總經理審批。（次日完成轉出）

經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發票等。（當日完成轉出）

總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。（次日完成轉出）

總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。（收單即日辦理）

各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程

2、全公司均采用三級審批制度權限： 基層部門、報銷部門經理或主管初批復核

財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈

總經理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環節由各自文

秘轉發財務部與執行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成。

4、借款管理： ①、借款程序 歸屬部門主管審簽

總經理審批（1000元以內）

文秘回轉財務制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長（總裁）核準 財務主管或財務經理審簽

借款人填寫借款單

借款人領款簽字

（2 額 ②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。

③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。

④、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。⑤、審批權限（單位：人民幣元）審批

限額 用款部門 財務經理審批 總經理批準 董事長（總裁）核準 備注

500元內 √ √ √ 含非計劃

1000元以內 √ √ √ 含非計劃

1000元-10000元 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃

10000元以上 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃

（表中“√”為需要審批簽字）

⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

第二十九條 物料（費用）報審程序

1、報銷程序： 借款人與會計出納結賬、入賬

總經理或董事 長（總裁）核批

文秘回轉 會計制證

歸屬部門主管或經理簽字

財務 主管或財務經理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發票送貨單等）

借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經常有業務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續，方能辦理離辭職手續。

②、對業務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。

③、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

④、當月費用當月報銷，凡發票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。第三十條 報批管理辦法

1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金。

2、報銷依據：

①、原始稅務發票（盡可能開具增值稅進項抵扣發票），原則上不受理收款收據； ②、入（進）倉單（一式四聯，按入庫規范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；

③、采購計劃書（按程序審批執行）； ④、采購合同或合約、協議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經辦人親自填寫）； ⑥、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據。

3、生產廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統一由采購部聯系出售，由倉管辦理出倉手續，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務部監控執行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監控執行。

5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統一歸人力資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。第九章 物資采購管理

第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。第三十二條 為了充分發揮控股公司運作的優勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業，則全部物資歸此中心采購供應，企業自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。

第三十三條 采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優而用；物美價廉，調價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

第三十四條 由控股公司總經辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經董事會批準施行。第三十五條 改制期間采購部重點工作： ①、應付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應商送貨單、購貨發票補開發票、請購單或采購計劃、采購合同（協議）歸檔、訂立、完善與跟進；

③、采購計劃價格制定及明細表呈報；

④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購資金付款）

⑤、供應商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）； ⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；

⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執行起30日內完成；其他相關事宜按財務規定辦理。

第三十六條 為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調查小組。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔任。總經辦、技術、計劃、生產、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003（02）號文件執行。

第三十七條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產緊缺急需物資配件等儲備。

1． 最低儲存量計算：

采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

采購周期=供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天 2． 責任劃分：

最低儲存數量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。第十章 合同管理

合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。

第三十八條 控股公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。

第三十九條 財務部為公司經濟合同的監督機構，控股公司法務人員對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據和監控依據。

第四十條 簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

第四十一條 凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10,000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

第四十二條 合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總經辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經控股公司法律專員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。

第四十三條 對控股及子公司發生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯系，并盡快報告董事長（總裁）備案后，由法務人員會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條 凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經濟責任。總經辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。

第十一章 關于處理會計核算若干問題的規定

為了加強會計核算，提高財會人員業務水平，根據公司財會工作現狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規定：

第四十五條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規定

1、賬證打印時間規定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

2、報表上報時間規定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內上報：年報（終時）次年45日內上報。

3、會計期間規定：會計核算應當劃分會計期間，根據實際業務情況，會計期間即結賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結賬日期，均以此會計期間界定日為準。

4、單據核報、結賬日期規定：

① 費用、物料報銷每周二、五上午8:00-12:00；

② 各請購計劃、生產用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；

③ 應付賬款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務部于次月5日前呈報； ④ 采購部采購計劃價格明細表6月30日前報總經辦審批；供應商月結付款計劃細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經辦；每月采購價格報價明細表，于23日前呈報總經辦調價小組；

⑤ 財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經理、董事長。第四十六條 會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：

1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業會計制度》規定執行，二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會計科目須經公司財務部批準，方可執行。

3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系。總賬及其科目發生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產負債表年初數、本期數應與所屬相關總賬數額相符合，其中相關數額應與利潤表中相關數額相符合；會計報表應與相關會計報表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經濟技術指標反映數額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。第四十七條 貨幣資金的核算規定

1、現金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。

2、出納員按日、周填報《現金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態。

3、按月填報《銀行存款余額調節表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調節，并填報調節表，連同會計報表一同上報。

4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規定執行。第四十八條 存貨核算規定

１、控股及子公司一切銷售業務統一按權責發生制的原則處理。存貨核算實行永續盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發生重大差錯要跟蹤追查。

２、由倉管員于次月5日前填報《收發結存月報表》。對所有入庫、出庫數額、名稱及規格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄，所有會計業務處理，一律做到合規、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數據，均不得呈報。

４、定期結賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯入庫單作對賬聯，以此作為財務“抽單法”的依據；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據。

５、財務與倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務，明確工作責任。

６、入庫單一式四聯，領料單為一式三聯。(1)入庫單分發：第一聯為倉庫存根聯；第二聯為采購員辦理入庫時取得，連同發票去財務的報賬聯；第三聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯；第四聯為采購部留存聯，與財務部對賬。（2）領料單分發： 第一聯為倉庫存根聯；第二聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”結賬聯；第三聯為使用部門持有, ,，作為倉庫發貨時，連同領料單發送用料部門，以便使用部門對賬務核算成本費用的對賬聯。

第四十九條 往來賬項核查規定

1、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調節，并編制《往來賬項余額調節表》。

2、對應收賬款、其他應收款等債權業務要重點清理、對賬及時與債務單位聯系對賬相符，協助業務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監督其催收執行情況。３、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰ 計提壞賬準備金。上一如有壞賬準備金結余的，應于抵減。第五十條 外匯核銷規定外匯

按國家外匯管理局規定，對進出口業務進行外匯核銷。公司財務應做好進口材料、出口銷售產品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務明細核算工作。另建立備查薄財務核算。

第五十一條 關于生產成本核算規定：在月份終時7日內，業務部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產部提供《計件工資統計表》、《生產任務完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發結存月報表》及《產成品（在產品）收發結存月報表》。財務部提供月度咨詢及財務監督與會計核算方法，制訂《訂單產品成本計算表》、《產成品及在產品成本計算表》、《發出商品及應收賬款客戶賬齡分析表》。

第五十二條 經營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經理具體實施。由總經辦牽頭財務部以業務部、生產部、品質部、技術部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經營管理體系。形成四大體系：（1）財務行政體系；（2）業務市場體系；（3）品質監測體系；（4）生產工藝體系。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新目標管理責任制具體實施考核辦法。第五十三條 財務計劃控制與編制

（1）年末編制財務決策報告及新財務預算，以及月份資金計劃表由財務部負責；經營計劃預算，經營管理目標，由董事長及總經理總體負責；月份應收賬款催收由業務部負責，財務部等部門密切配合，使經營管理與財務管理有機地結合。

（2）財務決算報告及預算報告，目標經營計劃等，由公司各部門在次年15日內報出。公司起草擬定統一由總經辦負責。

關于會計報表、報送，年終加報《現金流量表》，應收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業務組對賬。第五十四條 倉庫核算結賬規定

1、進倉單 ①、依據送貨單、采購發票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯進倉單。

②一式四聯進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質檢）、復核員（會計）同時簽字，其中復核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質檢不能入倉，不能收發貨，財務判定為無效單據。

③進倉單按單中各項規范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應在填寫采購實際價格的同時，還應填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發票數額明細填寫。

④進倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發結存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結賬相符。

⑤進倉單入帳、分類、結帳按財務制度及流程規定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業流程執行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進倉單的直接責任人。

2、產成品（半成品）入庫單：

①依據生產部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注明名稱及規格，數量、折算理論公斤數量（重量）。同時填寫直接耗消材料，制造人工費金額及合計數額。

②一式四聯入庫單分別由入倉員（生產部）、生產主管、質檢員（品質部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產成品入庫流程辦理，未簽字未質檢的產品不能入庫，不能收發貨，財務判定為無效單據。

③入庫單中各項應規范填寫，生產部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產成品入庫，同時作為財務部月末計算產品生產成本的依據。

④入庫單月末合計重量（件數核算成公斤數量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數額，與電腦月結數額、產成品收發結存月報表入庫金額、數量（重量）相符，并與財務部相對應科目及生產部月報對賬相符。（成本價格差異由財務部核算）。

⑤入庫單按生產編號及產品規格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務會計制度及流程規定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業流程規定執行。⑥產成品（半成品）重量、折算公斤數量及其明細表規格按產品完工單由生產部協助倉管員填報。

3、領料單：

①由用料部門填寫一式三聯領料單，經領料人、領料主管、發料、記賬共同簽字，倉管員據此發料。

②一式三聯分別由用料部門、財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產部據單控制用料耗費，倉庫據單出賬作部門消耗月報表，財務部據單作消耗分配計算材料成本核算。

③月末財務會計到倉庫結賬，倉庫電腦記賬與領料單、材料收發結存月報表對賬、結賬相符，與財務對應會計科目一致。４、《出倉單》（產成品）：

①由營業部根據客戶合同要求、通知開具一式六聯《出倉單》，由業務組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發貨。

②《出倉單》一式六聯分配流程按財務部據流程規定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監督不許發貨。

③《出倉單》中各項由營業部按單中各項規范填寫（打印）作為倉庫、營業部、財務部、客戶對賬、結賬的依據。月末由倉庫填報產成品收發結存月報表，與營業部、同財務部對賬月結相符。

④財務部憑《出倉單》作產成品、發出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯與營業部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結對賬結賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。

⑤《出倉單》按財務單據流程及企業會計制度規定執行。應收賬會計及發出商品會計與營業部業務員、倉庫發貨管理員是《出倉單》的直接責任人。

5、倉庫物資管理：現場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。

第五十五條 材料、成本核算結賬規定

１、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發結存月報表及單據實物監控、會計科目賬務處理、對賬、結賬。２、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定《材料消耗分配表》，結轉材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。

３、成本會計主要負責產成品、發出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產成品（半成品）收發結存月報表》及單據實物監控，會計科目賬務處理對賬、結賬核算工作。

４、平時做好與應收賬、產成品、發出商品等單據流程與管理，財務分錄制證，成本核算基礎管理工作，月末制定《產成品生產成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產成品（半成品）結賬、對賬。

５、產品成本計算表全部按訂單清即產品明細型號及規格核算完成產成品及在產品。材料會計與成本會計雙方共同做好成本核算管理工作。第五十六條 應收賬款及發出商品核算結算規定

１、應收賬會計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發出商品、產成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產成品收發結存月報表及出倉單據、實物監控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。

２、平時做好營業部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監控產成品出貨各外辦業務組對賬結賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發出商品應收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關科目明細賬對賬制證。

３、《發出商品明細表》采用帶數量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業部開具的產成品出倉單發貨數額有及轉入計算分配成本數額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發生額進行復核簽字；月末定期與營業部、倉庫、客戶對賬、結賬，余額同時反映發出商品成本額及客戶欠款額。

４、產成品（半成品）《出倉單》由財務部應收會計統一領用發放，其他人員均不得領用，在領用發放時作好登記備查核銷工作。對因質量、重開《出倉單》等原因需由營業部重新開具紅字《出倉單》，經質檢、倉管、營業部出貨組共同簽字（一式六聯）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務與倉管、出貨組進行稽核對賬、結賬，財務調整數據電腦記錄。《出倉單》由業務組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發貨并出公司大門。《出倉單》倉管、營業部未同時簽字或紅字沖賬質檢未簽字確認的，財務部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。５、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按《企業會計制度》和財務單據流程、崗位職責規定執行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權科目的責任人。第五十七條 會計核算的基本前提和一般原則

1、會計核算的基本前提：

（1）會計核算應當以企業發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

（2）會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

（3）會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。（4）企業的會計核算以人民幣為記帳本位幣。

2、會計核算的一般原則：

（1）會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

（2）企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

（3）企業提供的會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

（4）企業的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。

（5）企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

（6）企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

（7）企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。（8）企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。

（9）企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

（10）企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發生減值，應當按照規定計提相應的減值準備。

（11）企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（12）企業在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

（13）企業的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。

3、一筆經濟業務都必須取得原始憑證（包括發票收據、合同、協議、文件或其他資料），每一筆經濟業務發生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經辦人、業務主管、公司領導或領導委托人、會計主管、出納人員蓋章。

4、一筆經濟業務發生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。

5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。第五十八條 主要會計政策

1、會計：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

2、記賬方法：為借貸復式記帳法。

3、記賬原則：采用權責發生制原則，記賬文字為中文。

4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。

5、外幣折算：發生非本位幣業務（含銀行存款和現金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務部每公布統一的記賬匯率，發生外幣收入或支出業務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。第五十九條 存貨計價：

1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

2、存貨核算：

（1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發出時采用先進先出法；（2）低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產”科目。

(3)產成品按實際成本計價，發出時按加權平均法計算。

第六十條 短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現以加權平均法計算確定。

第六十一條 長期投資：本公司對擁有20%以下股權的長期投資和處于籌建期間的企業按成本計算；對擁有20%—50%股權的長期投資采用權益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資采用權益法并編制《合并會計報表》。第六十二條 合并報表的編制基礎及方法

1、對本公司擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資，或實質上擁有被投資企業控制權的編制《合并會計報表》。

2、除內部往來、資金的內部調撥、長期投資與實收資本、內部銷售收入、銷售成本以及收取的費用相互抵銷外，其余賬項逐一合并。第六十三條 固定資產及折舊

1、固定資產成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產類別的原價、使用年限和預計殘值確定。

2、固定資產分類折舊率如下：

資產類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率（1）房屋及建筑物 20年 5% 4.75%（2）機器設備 10年 5% 9.5%（3）電子設備 5年 5% 19%（4）運輸工具 5年 5% 19%（5）辦公設備及其他 5年 5% 19%

3、標準：凡單項生產經營設備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產，可另外建立管理賬冊登記。

4、計價：凡外購固定資產計價，包括提供設備制造商發票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術革新、技術改造按改造中實際支出的費用增加固定資產原價：引進二手設備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。

（14）折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產三個月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。（15）關于低值易耗品

（1）凡生產經營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領用數量、金額作一次性計入有關費用。

（2）凡日常生產、經營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。（3）凡生產過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領用攤銷。第六十四條 無形資產

1、無形資產的計價：按照取得時的實際成本計價。

2、無形資產的攤銷：采取直線法攤銷。受讓或投資的無形資產，凡法律和合同或企業申請書分別規定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業申請書上規定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規定使用年限的，按合同或企業申請書規定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業申請書均沒有規定使用年限的，或自行開發的無形資產，按不少于10年的期限攤銷。

3、無形資產內容包括：工業產權、專有技術、商譽、場地使用權、經營特許權、著作權、商標等。第六十五條 遞延資產

1、開辦費：按五年平均攤銷；

2、長期待攤費用：按受益期平均攤銷；

3、租賃固定資產：按租賃期平均攤銷；

4、其他遞延資產按不少于五年的期限攤銷；

5、遞延資產包括開辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產一律按5年攤銷。第六十六條 壞賬準備

1、計提方法：采用應收款項余額百分比法。

2、計提科目及標準：按“應收票據”、“應收賬款”、“其他應收款”三個會計科目扣除關聯公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調整差額。

3、經有關法律程序或行政程序確實查明債務人已破產，并在其破產后仍無力償還或因債務人死亡，其遺產不夠清償，又無義務承擔人，確實無法追還，證據確鑿者可按全額計提壞賬準備金；

4、企業實際發生的壞賬損失超過上一計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費；少于上一計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除；收回已經確認的壞賬沖減當期管理費用。

5、短期投資跌價準備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準備金，按成本與可變現凈值孰低計價；長期投資減值準備金，按實際減值計算。第六十七條 銷售收入實現：以產品、商品已經發出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時作為銷售收入的實現。出口產品以取得出口關單作為銷售收入實現。

第六十八條 成本計算方法：公司根據生產特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關成本核算對象和成本項目匯集生產產品所發生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產成本”科目計入產品（包括自制材料、設備）成本有關項目；輔助生產成本于月終時按一定分配標準分配給各受益對象；為生產產品和提供勞務而發生的不能直接計入產品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益。

（一）成本、費用管理不在成本中列支的有：

1、屬于固定資產、無形資產費用；

2、在投資建設期間資本性支出；

3、向其他單位投資及其他關聯單位企業支付的管理費；

4、超過規定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”；

5、各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。

（二）可在成本中列支的有：

1、參照企業提取的職工在職期間的保險福利費；

2、根據市政府規定標準提取的職工養老基金、待業保險基金；

3、按政府規定結合企業實際標準提取的職工住房補貼。

第六十九條 工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據。第七十條 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：

1、被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；

2、彌補公司以前虧損；

3、提取法定盈余公積金；

4、提取公益金；

5、提取任意盈余公積金；

6、支付股東紅利。

第七十一條 關于公積金的提取

1、按損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；

2、按損益表凈利潤5%提取法定公益金。

第七十二條 企業管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：

1、銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；

2、銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。

第七十三條 物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規定處理：

1、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用，屬于非常原因損失列入“營業外支出”，盤盈存貨沖減有關費用；

2、固定資產盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發生的凈收入計入“營業外收入”。

3、在建工程發生施工中固定資產和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業期間計入“營業外支出”。第七十四條 會計科目

1、本會計科目表根據《企業會計制度》的規定，并結合本公司的具體情況設置的。

2、公司在修改會計電算化中的科目編號時，應參照本表規定的目編號進行，二、三級明細科目可不受此限制。

3、司因業務需要須新增會計科目時，應報公司財務部備案。

4、主要會計科目名稱和編號： 順序號 編號 名稱

一、資產類 1 1001 現金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 1102 短期投資跌價準備 6 1111 應收票據 7 1121 應收股利 8 1122 應收利息 9 1131 應收賬款 10 1133 其他應收款 11 1141 壞賬準備 12 1151 預付賬款 13 1161 應收補貼款 14 1201 物資采購 15 1211 原材料 16 1221 包裝物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差異 19 1241 自制半成品 20 1243 庫存商品 21 1244 商品進銷差價 22 1251 委托加工物資 23 1261 委托代銷商品 24 1271 受托代銷商品 25 1281 存貨跌價準備 26 1291 分期收款發出商品 27 1301 待攤費用 28 1401 長期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資 29 1402 長期債權投資 140201 債券投資 140202 其他債權投資 30 1421 長期投資減值準備 31 1431 委托貸款 143101 本金 143102 利息 143103 減值準備 32 1501 固定資產 33 1502 累計折舊

1505 固定資產減值準備 35 1601 工程物資 160101 專用材料 160102 專用設備 160103 預付大型設備款 160104 為生產準備的工具及器具 36 1603 在建工程

1605 在建工程減值準備 38 1701 固定資產清理 39 1801 無形資產

1805 無形資產減值準備 41 1815 未確認融資費用 42 1901 長期待攤費用 43 1911 待處理財產損溢 191101 待處理流動資產損溢 191102 待處理固定資產損溢

二、負債類 44 2101 短期借款 45 2111 應付票據 46 2121 應付賬款 47 2131 預收賬款 48 2141 代銷商品款 49 2151 應付工資 50 2153 應付福利費 51 2161 應付股利 52 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉出未交增值稅 21710104 減免稅額 21710105 銷項稅額 21710106 出口退稅 21710107 進項稅額轉出

21710108 出口抵減內銷產品應納稅額 21710109 轉出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應交營業稅 217104 應交消費稅 217105 應交資源稅 217106 應交所得稅 217107 應交土地增值稅 217108 應交城市維護建設稅 217109 應交房產稅 217110 應交土地使用稅 217111 應交車船使用稅 217112 應交個人所得稅 53 2176 其他應交款 54 2181 其他應付款 55 2191 預提費用 56 2201 待轉資產價值 57 2211 預計負債 58 2301 長期借款 59 2311 應付債券 231101 債券面值 231102 債券溢價 231103 債券折價 231104 應計利息 60 2321 長期應付款 61 2331 專項應付款 62 2341 遞延稅款

三、所有者權益類

3101 實收資本（或股本）64 3103 已歸還投資 65 3111 資本公積

311101 資本（或股本）溢價 311102 接受捐贈非現金資產準備 311103 接受現金捐贈 311104 股權投資準備 311105 撥款轉入

311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 66 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 312104 儲備基金 312105 企業發展基金 312106 利潤歸還投資 67 3131 本年利潤 68 3141 利潤分配 314101 其他轉入

314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314104 提取儲備基金 314105 提取企業發展基金 314106 提取職工獎勵及福利基金 314107 利潤歸還投資 314108 應付優先股股利 314109 提取任意盈余公積 314110 應付普通股股利

314111 轉作資本（或股本）的普通股股利 314115 未分配利潤

四、成本類 69 4101 生產成本 410101 基本生產成本 410102 輔助生產成本 70 4105 制造費用 71 4107 勞務成本

五、損益類

5101 主營業務收入 73 5102 其他業務收入 74 5201 投資收益 75 5203 補貼收入 76 5301 營業外收入 77 5401 主營業務成本 78 5402 主營業務稅金及附加 79 5405 其他業務支出 80 5501 營業費用 81 5502 管理費用 82 5503 財務費用 83 5601 營業外支出 84 5701 所得稅

5801 以前損益調整

第七十五條 會計報表編制要求

1、公司各部應在規定的時間內，按照本制度的規定編報月、季、會計報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結賬，不得任意估計數字。

2、公司要嚴格按照國家、地方有關規定，認真審核會計報表。會計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會計報表應編定頁數、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表須電腦打印。

4、會計報表種類、報送時間和要求（附表）

第十二章 財務部單據流程規范 第七十六條 進倉單

1、進倉單亦稱入庫單、入倉單。所有物資、物員、采購材料等進倉，均需填寫進倉單。本單一式四聯，由倉管員憑供應商送貨單、采購合同、請購單或經審批的采購計劃據實填寫與驗收。

2、四聯單分配：第一聯為倉庫存根并記賬；第二聯為財務記賬入賬；第三聯為結算聯；第四聯為采購留存與財務對賬。

3、品質部應同時出示質檢報告，與倉庫、采購三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區存放，不能入庫、不能發貨出庫。

4、附：進倉單流程圖： 采購部提供：

① 實物進倉

② 送貨單

③ 采購合同

④ 請購單或采購計劃

⑤ 貨物發票

⑥ 貨物發票 采購員跟進：

① 第二、三、四聯進倉單交財務復核，采購留存第四聯 ② 憑送貨單及采購發票等制現金物料報銷單 ③ 采購留存第四聯

倉庫憑單驗收入庫：

① 填寫四聯進倉單、驗收報告

② 四聯進倉單必須采購員、質檢員、倉管員同時簽字 ③ 倉庫留存第一聯存根聯 財務部跟進：

① 憑第二聯進倉單及送貨單、發票等填制記賬憑證 ② 憑第三聯進倉單結算

倉庫與財務結賬：

① 倉庫與采購核實當月采購與收發存匯總表一致，交財務部 ② 財務部憑收發存匯總表及入庫匯總表與財務帳核對 采購與財務對賬：

① 月結供應商當月采購量對賬 ② 月結供應商購貨發票對賬與簽收 ③ 應付賬款余額對賬 ④ 付賬計劃核定

第七十五條 會計報表編制要求

1、公司各部應在規定的時間內，按照本制度的規定編報月、季、會計報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結賬，不得任意估計數字。

2、公司要嚴格按照國家、地方有關規定，認真審核會計報表。會計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會計報表應編定頁數、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表須電腦打印。

4、會計報表種類、報送時間和要求（附表）第十二章 財務部單據流程規范 第七十六條 進倉單

1、進倉單亦稱入庫單、入倉單。所有物資、物員、采購材料等進倉，均需填寫進倉單。本單一式四聯，由倉管員憑供應商送貨單、采購合同、請購單或經審批的采購計劃據實填寫與驗收。

2、四聯單分配：第一聯為倉庫存根并記賬；第二聯為財務記賬入賬；第三聯為結算聯；第四聯為采購留存與財務對賬。

3、品質部應同時出示質檢報告，與倉庫、采購三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區存放，不能入庫、不能發貨出庫。

4、附：進倉單流程圖： 采購部提供：

① 實物進倉

② 送貨單

③ 采購合同

④ 請購單或采購計劃

⑤ 貨物發票

⑥ 貨物發票 采購員跟進：

① 第二、三、四聯進倉單交財務復核，采購留存第四聯 ② 憑送貨單及采購發票等制現金物料報銷單 ③ 采購留存第四聯

倉庫憑單驗收入庫：

① 填寫四聯進倉單、驗收報告

② 四聯進倉單必須采購員、質檢員、倉管員同時簽字 ③ 倉庫留存第一聯存根聯 財務部跟進：

① 憑第二聯進倉單及送貨單、發票等填制記賬憑證 ② 憑第三聯進倉單結算

倉庫與財務結賬：

① 倉庫與采購核實當月采購與收發存匯總表一致，交財務部 ② 財務部憑收發存匯總表及入庫匯總表與財務帳核對 采購與財務對賬：

① 月結供應商當月采購量對賬 ② 月結供應商購貨發票對賬與簽收 ③ 應付賬款余額對賬 ④ 付賬計劃核定

第七十七條 產成品（半成品）入庫單：

1、成品（半成品）入庫，所有讓售、銷售、加工料銷售等產成品（半成品）均需填寫本入庫單。本單一式四聯，由倉管員依據生產部產成品加工入庫單填寫：第一聯為倉庫存根聯；第二聯為財務記賬聯；第三聯為倉庫倉管結賬聯（月終交財務）；第四聯為生產部對賬聯。

2、產成品（半成品）入庫單流程圖： 生產部填寫原產成品入庫單一式二聯，與倉管員共同簽字，各留一聯

財務部憑入庫單、成本計算及發出商品，留存第二聯

倉庫依據生產部入庫單填寫一式四聯入庫，同時留存第一聯存根

倉庫月終計算產成品（半成品）原材料數入賬，與財務部結賬，報財務部第三聯

生產部依據原填寫入庫單一式二聯單，同時留存第四聯對賬聯

3、出倉單：

1、出倉單，含產成品（半成品）、加工料、廢次品等。除消耗領料單外的銷售讓售，均需填寫出倉單。本單一式六聯，由營業部（業務組）憑銷售合同（協議）、銷售計劃、客戶通知等填寫。對發生質量退貨或重開出倉單的由業務部重新開具紅字出倉單，經質檢等部門確認，各方沖賬。詳見前述第五十六條第4項規定，流程同下出倉單流程圖。

2、聯單分配：

①營業部存根記賬； ②收貨單位隨貨同行，（客戶入賬）；

③財務結算收款（交客戶）； ④財務記賬（應收賬款或發出商品）； ⑤財務備查（出廠放行）； ⑥放行條轉財務對賬備查，倉庫記賬與留財務、營業部對賬。

3、出倉單流程圖： 財務結算收款交客戶第三聯

營業部開單記賬，留存第一聯

司機或客戶提貨隨貨同行，留存第二聯

財務備查出廠放行轉財務對賬，留存第五聯

財務記賬應收款或發出商品，留存第四聯

倉庫發貨記曲與財務對賬留存第六聯

第七十八條 領料單：

1、領料單，即倉庫所有物料出倉，均應填寫領料單。本單一式三聯，由領料部門填寫，第一聯存根領料部門留存，第二聯財務留存記賬與倉庫結賬，第三聯倉管記賬留存。

2、領料單流程圖：

倉庫記賬輸單留存第三聯，與財務結賬

財務月終結賬與倉庫對賬，財務留存第二聯，憑單做材料分配消耗表

領料部門填寫、留存第一聯，作對賬領料控制

第七十九條 客戶對賬記賬： 發出對賬單 寄掛號信

監督當日已確認 對賬單，收回 情況（月結單）

對賬不清楚賬 款不符的，扣 除業務經理工資

應收賬根據出倉單分別作賬務處理： ①已開票作銷售賬 ②未開票作發出商品 ③款到未開票作預收賬款

應收賬與客戶對賬： ①應收賬余額 ②發出商品賬

③預收賬款賬（抵減）④月結單

①應收賬款余額=應收賬款余額+發出商品余額（抵減應收賬款）-預收賬款余額 即客戶賬款余額=發出商品金額-繳款單余額

第四篇：企業工會財務管理制度(最新)

工會現金管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》和《現金管理暫行條例》，結合實際制定本制度。

1、設立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。

2、工會各項資金均統一納入工會預算會計核算，嚴禁設置“小金庫”和賬外賬。

3、設立“現金日記賬”，由出納人員根據記賬憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日業務終了，應計算當日現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對，做到賬款相符。

4、每日現金結余數不得超過銀行核定限額，多余現金應及時送繳銀行，每月終了，應當計算當月現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對相符，做到“日清月結”。

5、因工作或業務需要臨時借款，應按批準權屬履行借款手續，現金當面點清，工作或業務結束，督促及時結賬，禁止無故拖欠借款。

6、工會與外單位的經濟往來，除在規定范圍可以使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算，現金結算按《現金管理暫行條例》規定執行。

工會銀行存款管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，結合工作實際制定本制度。

1、按國家金融機構的有關規定在銀行開設銀行存款戶。

2、所有涉及銀行存款收支業務的辦理均由專人負責，按照業務發生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結出余額。

3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。調節表經審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。

4、對銀行存款未達賬，認真查找未達原因，及時取得相關單據，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。

5、單位之間經濟業務往來原則上均通過銀行轉賬方式結算。

6、銀行票據、印鑒應分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。

7、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用。

工會票據管理制度

為規范《工會經費收入專用收據》等票據的使用和管理，結合實際制定本制度。

1、從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。

2、按照規定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。

3、領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續，按規定重新辦理領取手續。

4、不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行為。

5、對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續。

6、銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。

工會財務收支管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》和《基層工會經費收支管理辦法》，結合實際制定本制度。

1、按照《工會法》、《中國工會章程》規定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經費獨立管理。

2、工會經費各項收支符合《工會法》和有關政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。

3、遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。

4、堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。

5、根據上級工會要求和本級工會工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制預算，做到格式統一，內容完整，項目明晰，依據充分，說明清楚，程序規范，簽章齊全，報送及時。

6、無重大支出項目的，不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。

7、預算收入按照規定的工會經費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩妥，切實可行。

8、預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據本級工會工作計劃，明確工會經費支出范圍，分輕重緩急進行編制。

9、預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經本級工會經費審查委員會審查通過后，報上一級工會備

案。

10、預算經批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經本級工會委員會同意后執行。

11、定期分析預算執行情況，及時研究解決預算執行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。

12、每筆費用開支據實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。

13、工會經費按照規定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經費，不得截留、挪用應上解經費。

14、各種專項資金按照有關規定專款專用，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。

工會財務處理程序管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、按照《會計基礎工作規范》規定和上級工會要求處理會計業務。

2、各項經濟業務全部通過本單位財會機構或委托有資質的代理記賬機構等統一核算。

3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。

4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。

5、記賬憑證根據審核無誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規范。

7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。

9、定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。

10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，經費收解報告表。

11、發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。

12、財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，并經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱并簽章。財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。

13、賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。

14、紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。

15、按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷毀事宜。

工會內部會計控制及崗位責任制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、建立健全內部財會制度，加強內部會計控制，防范化解財務風險。

2、一切財務收支必須首先經過審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經過復核后才能據以記賬。對審核、制單、復核、記賬等工作要分人交叉進行。

3、根據不相容職務相互分離的原則，明確職責分工，實行會計、出納分設，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。

4、建立健全崗位責任制，在設置會計人員工作崗位時應做到：凡涉及財產和貨幣資金的收付、結算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。

5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

6、會計負責日常收支核算和審核工作，編報本級工會各期財務報表、經費收支決算，確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。

7、財會人員必須具有一定的專業知識、持有會計從業資格證書、遵守會計職業道德規范。財會人員應當加強業務學習，參加地方財政部門舉辦的繼續教育培訓和上級工會舉辦的業務培訓。

8、財會人員保持相對穩定。財會人員的任免應符合法定手續，財會人員調動或離職按照國家有關規定辦理交接手續。

工會會計崗位責任制度

根據《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、組織開展本會的會計工作，并及時向分管領導匯報財務管理情況，提出合理化建議，改善經費運營管理。

2、組織制定本會的各項財務管理制度，并付諸實施。

3、認真編制并嚴格執行財務收支計劃、固定資產購建方案等。

4、參與運行決策和各種經濟合同的擬定，加強事前監督。

5、負責本工會的審核、記賬、算賬工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按規定時間和項目公開賬目。

6、做好會計檔案的保管工作。

工會出納會計崗位責任制度

根據《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實際庫存現金核對相符。

3、定期和會計核對賬目，做到賬賬相符。

4、安全保管庫存現金和各種有價證券。

5、認真執行《現金管理暫行條例》各項規定。

6、不坐支現金。

7、不公款私存。

8、不白條抵庫。

9、不挪用公款。

10、不超銀行規定的庫存現金限額留存現金。

工會資產管理制度

根據《工會法》、《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、按照《工會固定資產管理辦法》及有關政策規定，對固定資產、庫存物品等進行登記、核算、管理和處置。實行工會資產獨立管理。建立健全固定資產卡片。

2、加強本級工會固定資產、庫存物品的管理，定期進行實物盤點，確保工會資產安全完整、賬實相符。

3、工會房屋建筑物產權和土地使用權歸屬明確，房屋產權證、土地使用證齊全。

4、不得用工會經費進行高風險投資。沒有用工會經費進行擔保的行為。

5、嚴格按照《工會法》、《企業破產法》、《物權法》和中華全國總工會有關破產企業工會資產的處置意見，做好破產企業工會資產的處置工作。

工會會計檔案管理制度

根據《工會法》、《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、會計檔案是記錄和反映本單位經濟業務的重要史料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等專業資料。依法保管會計檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會計工作的重要職責。會計檔案管理具體執行《工會會計基礎工作規范》中會計檔案的管理辦法。

2、會計檔案的內容

（1）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證；

（2）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產臺賬、輔助賬簿；

（3）財務報告類：季度報表、財務報告，包括會計附表附注及文字說明；

（4）其他類：置于存儲介質的財務數據，視同會計檔案。

3、會計檔案立卷、歸檔

會計檔案按職責分工及立卷要求，分別進行整理、裝訂、立卷，并編制會計檔案保管清冊。當月會計憑證需在次月25日前裝訂完畢。會計賬簿、會計報表需在報表批準后的15個工作日內裝訂完畢。

4、會計檔案日常管理

（1）已受理未報銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內會計檔案，由會計妥善保管。

（2）未移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表，除上級檢查外不得轉移出財務部門。

5、會計檔案的調閱

（1）本單位人員調閱，需須經財務主管同意。

（2）外單位人員調閱，需持介紹信，經財務主管審閱，報工會主席批準后，詳細記錄調閱的檔案名稱、日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由等，向檔案保管人出具調閱手續。外單位人員調閱時須有本單位工會財務人員在場。

（3）調閱人員不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會主席批準。

（4）查閱或者復印會計檔案人員，嚴禁在檔案上做任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換。需復印會計憑證的，應征得財務主管同意。

6、會計檔案的銷毀

（1）超過保管期限需銷毀的會計檔案，由檔案保管人員提出銷毀意見，會同工會負責人共同鑒定，經確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，經工會主席審查批準后銷毀。

（2）超過保管期限但未了結的債權債務原始憑證及關聯憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項終止時再行銷毀。

（3）會計檔案銷毀時，工會負責人會同檔案保管人員共同監銷，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報告工會主席。

工會會計電算化管理辦法

為規范會計電算化工作，根據財政部《會計電算化工作規范》和上級工會有關規定，結合工作實際制定本辦法。

1、配備與會計軟件相適應的計算機設備專門用于會計電算化工作，不能聯入單位局域網及互聯網，需要聯網的，應通過物理隔離等技術，保證賬務數據的安全。賬務處理等電子數據定期備份。財務軟件、報表軟件能滿足上級工會及有關方面數據上報、報表上報的要求。

2、根據業務特點及電算化標準，分設電算化主管（兼數據管理員）、數據錄入員和數據審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。

3、嚴格操作程序，非操作人員不得隨意操作會計電算化專用計算機，不得調閱會計數據和資料，以確保會計數據安全保密。

4、操作人員必須在規定的職責范圍和使用權限內進行操作，嚴格管理操作密碼并定期更新。

5、操作人員不得隨意打開數據庫，不得修改系統軟件。對軟件的必要維護，應向電算化主管匯報后，由系統管理員進行處理。

6、做好硬件、軟件的安全與保護工作，會計電算化硬件設備不得挪作他用，會計核算存儲介質必須放在通風、干燥、防磁的場所，以確保財務工作的正常開展和系統的正常運行。

7、規范處理日常賬務。做到原始憑證審核無誤，記賬憑證錄入準確，記賬前認真核對，月末及時計算生成各種會計報表，做到數據準確，內容完整。年終核對總賬、明細賬，并確保下年初始化數據準確無誤。

8、做好會計檔案的整理保管工作。會計數據必須做好備份，每月備份一次；年終數據應采用光盤介質備份，以便長期保管。會計憑證按月打印裝訂，會計報表按月打印，會計賬簿終了打印并各自裝訂成冊。所有會計資料及時歸檔，專人負責。

9、做好會計電算化檔案的移交工作。

第五篇：企業發票及財務管理制度

承諾書

龍巖市國家稅務局：

為確保本公司財務安全及規范管理制度，本公司鄭重承諾如下：

一：防偽稅控系統企業端專用設備和專用發票的保管要切實做到“三專四防”，對防偽稅控系統企業端專用設備應視同增值稅專用發票進行管理，必須設備專用庫房，配備專用保險柜，存放地點必須具防盜、防火防霉變、防蟲咬等條件。專用庫房應該安裝鐵門、鐵窗、保險柜應固定在地板并配備滅火器。

二：領購制度：實行專人領用，專人保管，不借用他人發票，不向他人提供發票，不向個人和稅務管理機關以外的單位買取發票。

三：開具發票制度：實行專人開具，字跡清楚，項目填寫完整，票物相符，票面金額與實際收取的金額相符，各項目內容正確無誤，不開大頭小尾，按照規定的時限開具發票，不拆本使用發票，并按發票全部聯次一次開具，上下聯的內容,金額一致。

四：財務制度：嚴格執行《會計法》的法規。加強內部會計管理，要建立帳簿、款項和實物核查制度，保證帳帳相符、帳款相符、帳實相符、帳表相符，建立健全的帳務制度。

五：對IC卡和專用發票應分開專柜保管，落實安全責任制度，建立健全值班制度，確保防偽稅控設備和專用發票的安全。

龍巖市恒德機械設備有限公司

2014年6月5日