第一篇：財政所檔案管理制度

財政所檔案管理制度

一、總則

1、為認真貫徹落實《檔案法》和《河北省檔案管理條例》，規范和加強財政所檔案管理工作，更好地為各項工作服務，特制定本制度。

2、財政所檔案工作實行集中統一管理的原則，以維護檔案的完整與安全，便于各項工作查詢與利用。

3、檔案是本財政所各項工作活動中形成的全部資料的總和。包括文書、會計、實物等方面的檔案。

二、管理體制

1、財政所設立綜合檔案室，集中統一管理本財政所在各項工作中形成的各類檔案。

2、綜合檔案室由專人管理，業務上接受上級指導和檢查。

三、檔案管理

1、各種檔案按組卷要求，由立卷人整理，按有關規定裝訂由綜合檔案室統一保管。

2、各種檔案的文字書寫，必須用藍黑或黑墨水書寫，禁用其它筆書寫。

3、檔案一般不外借，確因工作需要借閱檔案時，均應由財政所長批準后按有關規定借閱。

4、檔案要做到安全保管，定期檢查，積極創造檔案保管條件，做到防盜、防火、防潮、防塵、防失密。

四、檔案查閱借閱

1、外單位查閱檔案時，必須持有介紹信，嚴格履行手續，經所長批準后，方可借閱。

2、凡查閱檔案者，一般不準將檔案帶出檔案室，如需要借出時，必須經財政所長批準；查閱者必須按規定查閱，與查閱內容無關的文字材料不準隨意翻閱、摘抄。

3、查閱檔案者要愛護案卷，不得將案卷拆毀、拆頁、勾抹、圈點，嚴防污染檔案；查閱時不得吸煙；也不得將案卷轉借他人或帶回家中。

五、檔案安全保密

1、嚴格遵守黨和國家的有關保密制度，加強管理，防止丟失、泄密。

2、查閱檔案，一般應在檔案室查閱，需要摘抄或復制的機密文件，必須經財政所長批準，否則不準摘抄、復印。

六、檔案室管理

1、檔案室是保存檔案的重要基地，非本室工作人員嚴禁入內。

2、檔案室內嚴禁吸煙，嚴禁存放易燃、易爆物品，嚴禁使用電器，并保持經常通風。

3、檔案室門窗要牢固，隨走隨關，班前班后要經常檢查，嚴防檔案丟失和意外事故發生。

4、檔案室內要保持清潔衛生，有防火、防盜、防光、防蟲、防鼠、防潮、防塵、防污染等措施。

5、檔案裝具要堅實、耐用、整潔大方。

第二篇：財政所檔案管理工作自查報告

財政所檔案管理工作自查報告

**縣**鎮政府（財政所）在市、縣檔案局的精心指導下，認真貫徹落實《中華人民共和國檔案法》《檔案法實施辦法》和《**省檔案條例》，從強化檔案資源建設入手，嚴格規范管理，加強業務建設，注重開發利用，干部職工的檔案意識得以提升，檔案管理體制得以健全，檔案管理制度日趨嚴謹，檔案管理工作取得了長足的進展，使檔案工作逐步走向規范化、制度化，按照《**省檔案管理考核辦法》，我們對檔案管理工作進行了自查，現將自查情況匯報如下：

一、完善體制，落實人員，為檔案工作的正常開展提供組織和人員保障

鎮政府（財政所）深刻認識到檔案對全鎮整體工作的有序開展有著不可估量的作用，認識到檔案管理的重要性和嚴肅性，時刻注意加強對檔案的保存和管理，把檔案管理工作納入了鎮政府的崗位目標責任考核，做到責任明確，獎懲分明，鎮黨委楊書記、遲鎮長多次過問檔案工作，對檔案室規劃、建設、管理專門進行安排部署。我鎮成立了以分管副書記袁學臣為組長，財政所所長楊玉德為副組長的檔案管理領導小組，領導小組具體負責檔案工作的組織協調工作，為檔案管理工作的順利開展提供了強有力的組織保證。設立了專門的綜合檔案室，明確了檔案人員，檔案人員忠于職守，遵紀守法，積極參加市縣檔案鎮組織的檔案業務培訓班。按照“上下聯動、整體推進”的總體部署，完善了檔案工作網絡，并堅持做到“三個納入”：一是將檔案工作納入領導議事日程，每年年初由分管負責人提出具體工作任務，鎮黨委、政府集體研究解決工作中的實際問題，與其它業務工作一起部署、一起檢查、一起考核；二是將檔案管理納入各項工作目標管理，檔案工作列入了鎮政府各項工作程序并嚴格實施。三是將檔案管理工作納入《鄉鎮財政工作千分制考核辦法》，評比結果作為評選先進的重要依據，年終嚴格兌現獎懲。

二、健全制度，配齊設施，為檔案工作正常開展提供制度和安全保證

“沒有規矩，不成方圓”，健全的可操作性強的制度是做好檔案工作的保證。為了落實責任，更好的做好檔案管理工作，使其更加規范化、制度化，鎮政府將檔案管理工作納入鄉鎮工作的總體規劃。為保證全鎮檔案工作的正常運轉并形成良性循環，我們始終做到“二個堅持”：其一是堅持職能管理。每年，我們都要按照《檔案法》的有關規定，對檔案業務工作進行監督、指導和檢查，嚴格文書處理和立卷標準，確保了文件材料的收集齊全。其二是堅持制度規范管理。我們依據《檔案法》，結合《**省檔案考核辦法》，重新補充完善了《檔案工作管理規定》、《檔案人員崗位制度》、《借閱制度》、《保密制度》、《歸檔制度》、《保管制度》、《統計制度》、《鑒定銷毀制度》、《檔案設備維護使用制度》、《重大活動檔案登記制度》。這些制度涵蓋了從檔案的收集、整理、立卷歸檔、保管、統計、借閱、利用以及安全保密等各個工作環節，并將制度的落實情況納入檔案工作人員崗位責任進行考核，進一步規范了檔案管理工作行為。

規范標準的檔案室房是確保檔案安全的基礎。鎮政府非常重視檔案室建設，一是建設30多平方米的專用檔案室房，檔案室房能夠容納本單位全部檔案，并預留了一定的空間。室房內設置了空調、滅火器、除濕機、加濕器、消毒滅菌機、吸塵器、防曬窗簾和溫濕度計等設施設備，使室房達到了防火、防盜、防潮、防光、防鼠、防蟲、防塵、防污染、防高溫“九防”的要求。檔案櫥架、盒等一系列檔案裝具合乎國家標準。二是設置了能夠滿足查閱檔案需要的檔案閱覽室，實現了室房、閱覽、辦公三室分開。三是為了真正做好規范管理，并經過了檔案行政管理部門的認定。

三、規范管理，注重利用，確保檔案管理的規范性和合理利用的有效性。

我鎮十分注重加強檔案資源建設，凡是舉辦重大活動，召開重要會議所形成的各種門類和各種載體的文件材料，都及時移交綜合檔案室。目前，綜合檔案室保存了文書檔案、會計檔案、基建檔案、設備檔案、照片檔案、電子檔案、實物檔案和業務檔案等各種檔案。其中，文書檔案 65 件，會計檔案 575卷，基建檔案 2 卷，設備檔案 3 卷，照片3 冊。針對政府工作的特性，我們明確了各種門類和載體檔案的歸檔范圍，組織人員集中力量對室藏全部檔案逐卷逐條地進行檢查和對照，將原有不規范的案卷全部進行規范，并按《國家檔案鎮8號令》的要求進行重新裝訂、分類、排列、編號、編目、入盒，保證了檔案的質量，確保了入室檔案的齊全完整。按照全宗卷規范要求，建立了全宗卷，全宗卷內容涵蓋了從檔案收集、整理、鑒定、保管、統計、利用、新技術應用等方面的有關材料。嚴格室房管理，每月定期檢查，確保檔案安全。成立了檔案鑒定領導小組，按規定進行檔案鑒定銷毀。完善檔案檢索工具體系，先后編制案卷目錄、歸檔文件目錄等檢索工具。立足室藏，加強檔案資料編研工作，先后編寫了全宗指南、大事記和各種檔案文件專題匯編，采取多種形式為單位各項工作服務。嚴格借閱登記和利用效果反饋登記，定期編印檔案利用效果實例匯編，并及時分發至鎮領導。為全鎮的各項工作提供了大量翔實的材料。

四、強化責任意識，接受監督指導。

根據國家和省有關規定，結合我鎮實際，積極組織檔案人員參加檔案部門專業培訓，不斷提高檔案隊伍的專業技術素質和整體管理水平。另外，通過多種形式學習宣傳《檔案法》、《**省檔案條例》、《**省檔案管理考核辦法》等檔案規章制度，使全體干部職工和檔案工作人員充分認識到檔案工作是對歷史負責、為現實服務、替未來著想的重要事業。我鎮還接受市、縣檔案行政管理部門和上級業務主管部門監督和指導，及時制發本單位、本系統檔案工作計劃、總結，并把檔案工作列入工作計劃。

總之，在檔案工作實踐中，我們認識到檔案管理是一項長期性、系統性的綜合工程，雖然目前我們取得了一點微不足道的進步，但是離檔案事業全面服務財政經濟社會發展需要，離各級檔案主管部門的要求還有一定距離。在今后的工作中，我們要更好地把檔案管理工作與全鎮各項工作結合起來，提高水平，強化意識，不斷把我鎮檔案管理工作提高到一個新水平。

對照**省機關檔案工作省特級先進標準進行自查，得標準分95分，我們認為已達到省一級標準，請予以考核。

**縣**鎮人民政府

20**年08月31日

第三篇：財政所財務管理制度

農村財政財務管理中心

財務管理辦法

為規范財務行為，加強財務管理和提高資金使用效率，嚴肅財經紀律，保障和促進全所工作正常開展，根據《會計法》、《統計法》、國家財政部制訂的財務制度及相關規定，結合本單位的實際情況，制訂財務管理制度。

一、財務機構的設置及人員管理

1、設置財務機構（財務室），農村財政財務管理中心設會計一名，出納一名。會計、出納會計不得互相兼任。

2、會計、出納會計應經區級相關部門培訓考核合格，并取得《會計從業資格證書》，實行持證上崗。

3、財會人員應當自覺遵守財經紀律，嚴格執行財務制度，勤奮學習，鉆研業務，認真履行職責，服從領導和管理。

4、財務會計工作的任務：（1）執行黨和國家的財經政策；（2）加強財務管理和會計監督；（3）進行經濟核算和經濟活動分析；（4）負責本單位集體資產管理；

5、財會人員離任時，應按規定辦理正常交接手續。

二、財會人員工作職責(一)會計的工作職責：

1、全面負責本農村財政財務管理中心財務管理工作；

2、嚴格貫徹執行國家和上級制定的法律、法規、規章和制度；

3、加強財務的監督管理，按規定嚴格審核收支單據；

4、編制并實施財務收支預算和年終財務決算工作，并定期做好財務收支情況、預決算執行情況、行政經費限額使用考核情況及集體資產管理情況等財務公開工作；

5、管好用好集體資產，建立和完善集體資產管理制度；

6、指導和協調農村財政財務管理中心所轄企業的財務工作；

7、做好會計業務，搞好會計核算和分析。

8、依據法律、法規進行會計核算，實行會計監督，拒絕辦理違反財經制度的業務，拒絕不合理支出。

9、按時記賬、結賬，報賬，定期核對現金、銀行存款、盤點物資，做到賬物、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符”。

10、認真核對收支單據，凡未按規定審批的單據，一律不得入賬。

11、加強原始憑證審核、編制好記賬憑證，及時登記各類賬簿。

12、辦理其他有關的財會事務及日常事務工作。

13、及時整理、保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。

14、完成財政局、農村財政財務管理中心領導交辦的其它工作。(二)出納會計工作職責

1、管好集體庫存現金和銀行存款等貨幣資產，確保集體財產不受損失。

2、嚴格現金收付制度，按規定審核收支單據，對不真實、不合法、不完整、違反財務制度的原始發票拒絕付款。

3、現金支付堅持“五不付”原則，即：違反財經紀律和財務制度的不付，非正式的單據不付，字跡不清或涂改的不付，手續不完整、用途不當的不付，沒有經手人、證明人、審批人簽字的不付。

4、及時記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結、賬款相符。

5、認真填制現金結報單，定期向會計報賬，并接受其賬務審核。

6、嚴格執行庫存現金限額制度，每日庫存現金不得超過1000元的限額，超過限額的現金及時存入銀行。

7、嚴格財經紀律，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫，不準私自出借集體資金，個人現金應與公款分開保管。

三、現金、存款及有價證券管理

1、建立健全現金、存款、有價證券的管理制度，嚴格執行國家有關貨幣資金管理的規定，嚴格現金開支審批手續。

2、必須配備現金出納會計，嚴格實行賬款分管制度，出納會計不得由主辦或助理會計兼任，非出納會計不得經管現金、存款和有價證券。

3、出納會計要及時登記現金日記賬，準確地核算現金收支，做到日清月結，賬款相符。同時，及時登記銀行日記賬，與銀行對賬單核對，做好銀行存款調節表，做到帳實相符。

4、嚴格執行庫存現金限額制度（1,000元），超過限額部分應及時存入銀行。

5、單位資金不得借給單位或個人。因公出差借款，必須辦理借款手續，并在返回后三天內結報。

6、嚴格遵守財經紀律，不準坐收、坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫，不準設帳外帳、不準私設小金庫。禁止出租或出借銀行賬戶，禁止農村財政財務管理中心集體為個人或單位作經濟擔保。7、1,000元以上開支用轉賬支付,不得用現金支付工程款。

8、向單位和個人收取現金時，使用全省財政部門統一印制的資金往來收據，嚴禁使用不符合規定收據，做到手續完備，及時入賬。

9、財務專用章和印鑒統一由會計保管，每月與銀行核對賬目，做到賬賬相符。

10、出納在每次向會計報賬時，應主動出示庫存現金，讓會計清點核對。會計要嚴格履行核對出納庫存現金職責。因工作失職，造成庫存現金短缺的，由相關人員承擔相應責任。

四、開支審批管理

1、建立健全開支審批制度，嚴格開支審批手續。凡屬支出的憑證，必須寫明用途并有經手人、證明人、審批人簽字，做到手續齊全。

2、所有支出，必須取得真實、合法、有效的原始憑證，方可按規定程序審批報支。3、1000元以內的支出由農村財政財務管理中心負責人審批，1000元以上的支出報局長審批，方可報銷。

4、各項開支的審批范圍必須根據年初農村財政財務管理中心財務收支預算安排的項目進行，并由農村財政財務管理中心民主理財小組監督。非經農村財政財務管理中心黨總支集體研究及調整預算，不得超預算增列開支項目，不得隨意突破支出限額標準。

5、嚴格執行“管錢不管賬，管錢不用錢，用錢不存錢”的規定和“各項資金先入賬后使用”規定，嚴禁坐收坐支，更不得私設“小金庫”。對違反上述規定，一經查實，將追究當事人責任。

6、各項收支單據均應在當月結算清楚，如期結賬。支出發票逾期三個月以上的，不予報銷，由當事人自己承擔責任（特殊情況需經農村財政財務管理中心黨總支集體討論通過，報銷時附上會議紀錄）。已審批的發票在未報銷前，原審批人已離任，應由新的主管領導重新審批。

7、農村財政財務管理中心干部的交通、通訊費用、工資、獎金、補貼等報酬支出，均按照街辦事處規定執行。

五、票據管理制度

1、農村財政財務管理中心集體所擁有的各類有價證券、銀行支票、收款收據等均由出納會計保管，并建立登記簿進行登記管理，其他任何人無權保管。

2、農村財政財務管理中心集體向單位或個人收取各項收入、收回往來欠款等各項資金，必須使用全省統一的財政專用票據或統一的稅務監制發票，做到手續完備，及時入賬，不得使用無財政監制的收據、白條等其他不符合規定的票據收款，嚴禁無據收款。

3、農村財政財務管理中心收取的各項資金均由出納開票，會計負責審核，出納負責收款。

4、收據使用要連本連號,不得跳本隔號，開具的收款收據必須加蓋農村財政財務管理中心 “財務專用章”或公章。

5、收款收據在使用和保管中，不得遺失，誰遺失誰負責。作廢的收據聯和記賬聯應連同存根聯一起保存，不得遺失。

六、集體資產管理制度

1、農村財政財務管理中心集體要建立健全集體資產的管理、使用制度，落實集體資產營運的工作責任制，積極推行集體資產保值增值管理辦法，并作為考核農村財政財務管理中心干部工作業績的主要依據。

2、農村財政財務管理中心集體資產在明確產權的基礎上，依法進行產權登記，建立資產管理臺帳。

3、農村財政財務管理中心的財產物資應有專人負責保管，健全保管、維修、折舊、盤點制度、領用手續，保障財產物資的安全和完整。

4、所有固定資產必須納入賬內管理。并合理分類，設卡登記，定期清查盤點，做到賬實相符。

5、購進物資時，由保管員驗收，經手人簽章、農村財政財務管理中心主任審批后，保管員方能發放領用。

6、任何單位和個人不得私自借用農村財政財務管理中心集體的財產物資。如有特殊情況，確需借用農村財政財務管理中心集體財產物資的，應辦理借據手續，由農村財政財務管理中心黨組織集體討論決定。凡農村財政財務管理中心集體財產物資私自借出的，要責令當事人立即收回，并追究其責任，還要按銀行同期貸款利率計收利息。

7、外借的財產物資要定期收回，丟失、損壞的由借用者照價賠償。對于人為原因造成財產物資丟失、損壞、變質的，除照價賠償外，還要追究相關人員責任。

七、農村財政財務管理中心會計業務管理

1、賬簿的設置：農村財政財務管理中心必須設置農村財政財務管理中心總賬、明細分類賬、日記賬、備查賬，記載農村財政財務管理中心經濟活動情況。

2、科目設置：按會計制度設置一級科目和二級科目。根據實際情況，農村財政財務管理中心可在按照現有農村財政財務管理中心報表規定內容設置科目的基礎上，對內容細化。

3、收入管理：農村財政財務管理中心的收入主要由財政撥款、上級部門補助收入、管理經費收入、與農村財政財務管理中心相關的其它收入組成。

4、支出管理：農村財政財務管理中心的主要支出由管理費用、應付福利、其它支出組成，管理費用包括管理人員報酬、臨時工資（誤工補貼、退休工資）、辦公費用、培訓會議費用、報刊雜志費、交通通訊費用、業務招待費用、差旅費、治安聯防費、水電費用、物業維修管理費、黨員活動費用等；應付福利包括困難補助、社會保障、老齡福利、計劃生育、文教衛生、征兵費用、福利補貼等；其它支出包括稅費支出、創建費用、利息支出、專項支出、其它支出等。

八、農村財政財務管理中心財務保密制度

l、嚴格執行有關財務保密規定，非農村財政財務管理中心財會工作人員嚴禁進入財務檔案室。

2、遵守保密紀律，對無關人員不得泄露農村財政財務管理中心財務運行情況。

3、認真保管好各種票據和軟件，財務檔案不得隨意外借或帶離辦公地點。

4、嚴格財務檔案查閱使用程序，查閱財務檔案要辦理相關手續，要做好查閱記錄。

5、對保管期滿需銷毀的有關財務檔案資料，要編制好銷毀清單，經財政局財批準后，指派專人專地銷毀。

九、會計檔案管理制度

l、認真執行國家《檔案法》，建立健全財務會計檔案管理制度。

2、接受財政局和檔案管理部門對農村財政財務管理中心財務檔案管理的監督、指導。

3、農村財政財務管理中心財務會計憑證、賬簿、報表、收據、分配方案、各項計劃、合同、契約、產權證書等，都是重要的資料，按分門別類建立檔案。

4、年終結賬后，農村財政財務管理中心會計應及時按要求和范圍整理好會計檔案，并分類編號，裝訂成冊，歸檔保管，不得散失、損毀。

5、檔案室要清潔，必須配置防火、防盜、防蛀、防潮、防磁等設施。

6、嚴格財務檔案查閱使用程序，查閱財務檔案要辦理相關手續，要做好查閱記錄。

7、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得隨意進入檔案室；財會人員對有關財務情況不得泄露。

8、會計檔案資料保管年限一般為十五年，如屬重要資料，則應長期保存。到期資料如要銷毀，應先編制“會計檔案銷毀清單”，報財政局審核，由財政局批準，并逐項清點核對，監督銷毀。“會計檔案銷毀清單”應經監銷人簽章證明后，歸檔保存。

第四篇：財政所工作管理制度

財政所工作管理制度

一、財務支出審批制度

（一）費用報銷時，各種支出憑證須由財政所審核后統一制單，由報銷人員注明開支日期、事由、經辦人員后，送分管領導審核簽字，再報鎮長審批，超過5000元的費用，需由鎮主要領導會審簽字后方予報銷。

（二）對基本建設項目資金安排和經費開支要經鎮黨委、政府集體研究，再由主要領導審批方可列支。

（三）報賬人員提供的原始依據必須真實、合法，即原始憑證內容真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，人民幣大小寫相符。對有下列情況之一的，財政所有權不予受理：

1、原始依據不真實、不合規或不完整的；

2、超范圍、超標準報銷各項費用支出的；

3、以白條、假發票報賬的；

4、審批人簽字后有涂改的。

5、違反財經法律、法規、規章和制度的；

（四）報賬人員領取現金時，大額支出一律實行轉賬。

二、票據管理制度

（一）財政收入必須使用財政部門監制的票據；

（二）財政票據由專人管理，領購、使用和繳銷要進行造冊登記；

（三）其他單位、部門需要領用票據的，需主要領導同意后，方可領用；

（三）領用票據的單位、部門需定期與財政所進行結算、銷號；

（四）嚴格執行會計開票、出納收款的原則，每月進行結算。

三、銀行賬戶管理制度

（一）財政銀行賬戶的開設、變更和撤銷，實行審批備案制度；

（二）財政銀行賬戶須由鎮政府提出書面申請，經市財政局和人民銀行批準后在規定銀行開設；

（三）除財政賬戶外，內設機構一律不得開設銀行賬戶，其他專用賬戶根據上級要求及銀行規定經批準后方可開設。

（四）銀行賬戶印鑒實行專人分管，同一賬戶印鑒必須分開保管，不得一人保管。

（五）印鑒保管人因公因私外出，須將印章按不相容原則交由第三人保管，并辦理好交接登記手續，外出歸來后，也同樣辦理好交接登記手續。

四、現金管理制度

（一）財務對外發生的經濟往來，除按《現金管理暫行條例》規定可使用現金的外，一律通過開戶銀行進行轉賬結算；

（二）超過庫存限額的現金必須于當日及時送存銀行，以保證現金安全。

（三）不得未經批準坐支現金，不得用不符合財務會計制度規定的憑證頂替現金。

（四）本單位人員因公暫借現金，須經主要領導審批，事后應及時結賬。

（五）建立健全現金日記賬，逐筆記載現金收付，做到日清月結，做到賬賬相符，賬款相符。

五、財產物資管理制度

（一）所有財產物資必須建賬登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬卡相符，財產物資實行專人、專賬、專管；

（二）財產物資要定期進行盤點，確保安全。

（三）添置政府集中采購的財產物資，必須嚴格執行政府采購的法律規定，按照規定的程序先審批再購買；

（四）財產物資處置必須按規定程序報國資辦審批，未經批準不得擅自處置。

六、工程建設財務管理制度

（一）工程資金的使用僅限于工程建設及相關配套支出，嚴禁挪用、出借建設專項資金；

（二）要嚴格按合同約定控制工程預付款支付進度，工程結算前應留有足夠的支付余地；

（三）工程資金的撥付嚴格按現金管理辦法執行，對施工單位的工程款的結算一律通過轉賬，不得使用現金結算；

（四）工程建設竣工后，要及時編制竣工財務決算，正確核定固定資產價值。

七、內部審計工作制度

（一）在財政所配備兼職內部審計員2名，負責對鎮財政及村（組）社區的財務收支進行內部審計監督，并向鎮主要領導報告

工作。

（二）內部審計每年至少安排一次。

八、會計基礎工作制度

（一）財務核算及報表制度

財務人員要按《會計法》和財政財務制度的要求，及時、如實地做好記賬、登賬、核算、編制報表、分析財政收支情況等會計基礎工作，報表要做到報送及時、數字正確、內容完整。

（二）財務檔案管理制度

財務檔案要按規定及時裝訂歸檔，由專人統一管理,要做到存放有序、便于查閱，防止毀損、散失。財務檔案一律不得外借，查閱、復印財務檔案須經鎮主要領導簽字同意并進行備案登記。

（三）財務人員調動資料交接制度

財務人員變動要編制好移交清冊，及時辦理好移交手續，移接交人員和監交人員到場審核無誤后確認簽字。財務人員變動，由財務負責人監交，財務負責人變動要由分管領導負責監交。

第五篇：鄉鎮財政所管理制度

一、鄉鎮財政所管理辦法

（一）鄉鎮財政所上劃縣級財政局管理,屬于縣財政局派出機構。

（二）鄉鎮財政所人員的人事、工資一并納入縣財政局統一管理，由縣財政局負責辦理人事調轉手續與工資的審批管理，組織實施日常崗位目標管理與考核。

（三）財政所人員黨組織關系可繼續實行屬地化管理，參加所在鄉鎮黨委的組織生活（政治學習、廉政建設、組織活動、組織紀律等）。財政所人員職責分工，由縣財政局負責，人員的選拔、調動，按照干部管理權限和程序，根據

― 1 ― 工作需要，在全縣財政系統內部進行調劑。一般干部調動，由縣財政局局長辦公會議研究決定；副所長級以上干部的選拔、調動，由縣財政局按程序提出擬定人選，征求鄉鎮黨委意見后確定。財政所所長和重要崗位人員應在全縣范圍內定期交流與輪崗。

（四）財政所業務工作由縣財政局統一領導，財政所按縣財政局的統一要求，為所在鄉鎮政府提供優質服務。財政所實行所長負責制，所長負責財政所的全面工作，其他工作人員在所長的領導下按崗位職責開展工作。

（五）有關業務工作規章制度，由縣財政局根據工作實際制定。鄉鎮財政所人員要嚴格執行各項法律、法規、規

― 2 ― 章和縣財政局制定的各項規章制度及鄉鎮黨委、政府的有關要求，切實加強廉政建設，實行文明辦公，既要認真完成縣財政局安排的工作，積極參加縣財政局組織的各項活動，又要在不影響正常業務工作的前提下，支持當地黨委、政府的重點工作，遵守工作時間。

（六）財政所人員參加縣財政局崗位目標綜合考評，對鄉鎮財政所人員實行縣財政局與當地黨委、政府雙重考評的辦法進行綜合考評，每年至少考核一次。分值權重按縣財政局考核占70%、當地黨委、政府考核占30%累加后計算考核結果，作為評選“優、先、模”和干部選拔、任用的主要依據。鄉鎮黨委、政府側重考評政治學習、廉政

― 3 ― 建設、組織活動和組織紀律等方面情況，縣財政局側重考評業務工作完成情況。

（七）鄉鎮財政所的固定資產、辦公設備與備品，要認真清查、登記造冊，所有權歸縣財政局，財政所不得隨意變更和處置；變更、處置和報廢等，必須報縣財政局批準。

（八）鄉鎮財政所的正常經費由縣財政局根據管理工作需要核定撥付。

（九）鄉鎮財政所要嚴格執行所在鄉鎮政府和縣財政局的安全制度，認真按當地黨委、政府的統一要求進行值班值宿；發生事故，按所在鄉鎮值班值宿制度追究有關人員的責任。

― 4 ―

二、財政所經費管理制度

（一）鄉鎮財政所經費要有預算計劃，本著厲行節約的原則，保證必要支出；辦公經費采取“費用包干，超支不補，結余留用”的管理辦法；各項支出要按計劃和支出范圍、標準，從嚴控制。

（二）鄉鎮財政所經費由縣財政局鄉鎮財政管理機構統一管理，實行報賬制。

（三）嚴格履行審批手續，計劃內單筆經費支出在200元以下的由鄉鎮財政所長自行掌握核銷；單筆經費支出在200元以上或超計劃的，必須事先提出用款申請，縣鄉鎮財政管理機

― 5 ― 構同意后方可支用；對未按規定報請和不符合要求的支出票據以及超計劃、超范圍的開支項目不準核銷。

（四）購置物品凡納入政府采購目錄范圍的必須實行政府采購。

（五）要認真執行財務會計制度，所有支出當月結算，特殊情況最遲不得超過次月10日；年終在12月25日前結清全年支出業務，按時上報決算。

（六）嚴格遵守現金管理制度以及銀行結算規定，按時記賬、對賬和結賬，做到日清月結，賬款相符。

五、鄉鎮行政事業單位報賬工作程序

― 6 ―

（一）鄉鎮財政所對同級預算單位實行會計集中核算，代行管理單位財務核算。同級預算單位發生支出業務時，由各單位報賬員填制支出報賬單并附原始憑證，經單位主管領導審核簽字，加蓋單位印鑒后，送會計核算中心核算會計復核和會計核算中心主任審核后，報鄉鎮領導簽批核銷。

（二）審核原始憑證：報賬員在受理本單位業務經辦人的收支票據時，須對原始憑證的真實性、完整性、合法性和填寫的正確性、有效性進行初審，包括：檢查經辦人、審批人的簽名手續是否完備，是否符合本單位內部財務管理制度和審批權限規定。

― 7 ―

（三）整理原始憑證：報賬員應對初審后的原始憑證進行整理、歸類、粘貼，并核實憑證張數和金額。

（四）填寫專用結報憑證：報賬員應按會計核算中心提供的規定格式分類填寫專用結報憑證，經單位財務審批人簽批后向會計核算中心辦理結報。

（五）辦理報賬手續：報賬員將報賬單據交會計核算中心審核；對于會計核算中心退回的不準確、不完整的原始憑證，報賬員退回經辦人按要求補充、更正。

（六）結報期限：報賬員應對發生的經濟業務及時向會計核算中心辦理結報。各單位結報業務量多時，應當天結報，― 8 ― 業務量少時，可10天結報一次，但每月25日前必須將當月經濟業務結報完畢。

（七）會計核對：報賬員應根據單位的需要和會計核算中心的有關要求及時進行有關收支情況的核對工作。

（八）會計報表：會計核算中心負責提供基礎會計報表，各單位負責報送并據此編報其它相關報表。每月終了，會計核算中心按財務管理要求生成基礎會計報表，經單位財務負責人及相關人員簽字確認后，由會計核算中心和報賬單位分別各存檔1份，必要時可報送縣有關部門1份。經濟統計報表、年終決算報表由各單位根據會計核算中心提供的基礎數據按要求如實編報。

― 9 ―

六、鄉鎮財政所財務工作制度

（一）認真貫徹執行國家財經方針、政策及上級制定的各項財務制度。

（二）建立健全財務崗位責任制，明確分工，密切協作。

（三）正確編制和季度的財務計劃(預算)，辦理會計業務，按照規定的程序和期限，報送會計月報、季報和年報(決算)。

― 10 ―

（四）認真按照“鄉財鄉用縣監管”、“村財民理鄉代管”的規定管理收支，收入及時繳庫，支出按權限申報。

（五）為鄉鎮政府當好參謀，經常進行經濟活動分析，及時匯報財務收支、財產管理等情況，做好財務會計核算工作。

（六）采購支出要按照政府采購目錄和限額標準編制政府采購預算和計劃，經縣財政局鄉鎮財政管理機構審核，主管局長批準后，統一由縣級集中采購部門辦理，采購資金由縣財政局國庫管理機構直接支付給供應商。

― 11 ―

（七）嚴格審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對手續不健全、記載不正確的票據、憑證應予以退回或補充更正。

（八）財政支出，必須按審批手續辦理，對超范圍、超標準和無計劃支出要拒付。

（九）支出票據要嚴格按照《會計法》的有關規定，作到手續完備、內容完整，杜絕“白條子”入賬。

（十）臨時性借款須經財政所長審核同意，鄉鎮領導批準后，出納人員方能支付。

（十一）及時記賬、對賬，做到日清月結。

― 12 ―

（十二）庫存現金不得超過銀行規定限額或以“白條”頂現金庫存。不得挪用公款，或以長補短。出現差錯應如實反映，經有關領導研究處理。

（十三）管好財務會計檔案，做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的整理、裝訂、歸檔等工作。

七、鄉鎮財政資金管理制度

（一）鄉鎮的各項支出嚴格按照支出范圍、標準、順序和財務審批程序辦理，指標內支出，要做出用款計劃，― 13 ― 合理安排資金，不得超指標，特殊情況需報縣財政局鄉鎮財政管理機構審批。

（二）預算資金必須按照“保工資、保運轉、保重點”的原則安排支出。

（三）鄉鎮財政所按月向縣財政局鄉鎮財政管理機構提交工資發放明細表和工資調整表，經縣財政局鄉鎮管理機構審核，主管局長批準后，將工資撥到“工資專戶”，并委托銀行統一代發。

（四）鄉鎮公用經費支出和事業支出，用款單位根據預算按月提出用款計劃，經鄉鎮領導簽批鄉鎮財政所審核后。報縣財政局鄉鎮財政管理機構批準，送縣財政局國庫管

― 14 ― 理機構，由縣財政局國庫管理機構撥入“支出專戶”，鄉鎮按規定使用。

（五）專項資金實行專項管理，按規定用途使用，按進度撥款，專款專用，嚴禁擠占、挪用。

（六）涉及到基本建設和維修等方面的專項支出實行工程預決算制度，報請縣投資評審中心審核后方可入賬。

（七）涉及政府采購的專項資金必須報請縣政府采購辦批準或由縣政府采購辦統一采購。

（八）鄉鎮預算外資金實施收支兩條線管理，收入全額上繳到鄉鎮財政所預算外收入專戶，不得滯留、挪用、坐支。

― 15 ―

（九）鄉鎮財政所對各單位預算外資金的上繳，要進行監督和檢查，對隱瞞收入、坐支等問題要依據相關法規嚴肅處理。

（十）使用預算外資金要遵循相關政策文件，不得隨意改變資金用途。

（十一）鄉鎮財政所對專項資金和預算外資金要進行跟蹤檢查，防止違法違紀現象發生。

八、會計核算監督制度

― 16 ―

（一）會計核算中心應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度設立會計賬冊，做好會計核算工作，保證會計信息合法、真實、準確、完整。

（二）鄉鎮各單位要依據實際發生的經濟業務，取得或填制原始憑證，并及時送交會計核算中心。

（三）會計核算中心按國家會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按照會計制度的規定更正、補充。

（四）會計人員要根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記會計賬簿。

― 17 ―

（五）會計核算中心要定期對會計賬簿、貨幣資金、有價證券、往來等進行核對，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符；對賬工作每月至少一次。

（六）為保證銀行存款的安全，會計核算中心預留銀行的存款賬戶印鑒，由主管會計和出納員分開保管。

（七）會計核算中心按照國家會計制度規定，根據經審核的會計賬簿和有關資料及時編報各單位的財務報告；財務報告要由單位負責人簽名、蓋章和加蓋單位公章。

（八）會計核算中心依據國家法律、法規及各單位的預算計劃、業務工作計劃對各單位的經濟活動進行會計監督。

― 18 ―

九、集中核算單位財務管理制度

（一）納入集中核算的單位在資金使用權和財務自主權不變的前提下，堅持以收定支、量入為出、自求平衡的原則，厲行節約，合理使用資金。

（二）各單位年初有收支計劃；收支計劃須報經鄉鎮財政所和鄉鎮主管領導批準；批準后的收支計劃由鄉鎮財政所送達各單位執行。

（三）加強收支兩條線管理，收入直達財政專戶，不得坐收坐支。

（四）嚴格控制開支，杜絕一切不合理開支。

― 19 ―

（五）集中核算單位領導必須遵守會計核算中心的各項規章制度，嚴格執行年初預算指標，遵守財經紀律，履行財務審批手續，把好支出第一關。

（六）集中核算單位需要資金時，填好資金申請審批單，單位領導簽字后，由代辦員向財政所申請撥款。

（七）單位核銷的票據必須是省稅務部門或省財政部門統一印制的合法票據，并做到三有：經手人簽字、單位負責人簽字、鄉鎮主管領導簽字。

十、支票管理制度

― 20 ―

（一）現金支票和轉賬支票由會計核算中心資金出納員統一根據用量到開戶銀行購買并保管；購買的支票要分別按順序號登記。

（二）建立支票使用登記制度，登記內容：支票號、使用日期、收款單位、用途、金額、領用人、經手人簽字。

（三）支票使用要隨時簽發、隨時蓋章，不得預先蓋章備用。

（四）領用支票人員必須在3日內報賬，報賬時資金出納人員要認真核對票據的合法性和有效性。

― 21 ―

（五）領用支票人員要保證支票的安全，不得隨意亂放，一旦發現支票丟失或被盜，要向領導報告，并迅速向銀行辦理掛失手續或向公安部門報案，防止造成經濟損失。

（六）支票丟失造成損失，要追究當事人的責任，并據情要求當事人賠償經濟損失。

（七）對過期、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，逐筆注銷，并剪掉作廢支票的號碼，將其貼在支票登記簿的號碼欄內備查；同時，按照支票號碼整理裝訂成冊，妥善保管。

（八）會計人員應及時正確地記載各項經濟業務，準確掌握銀行存款余額，定期與銀行對賬單進行核對，每月做銀行存款調節表，發現問題及時解決。

― 22 ―

（九）嚴格支票結算制度，不簽發空頭支票，不簽發遠期或過期支票，不簽發印鑒不全、印鑒不符的支票，不得將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用；支票和印鑒要由相關人員分別保管，不得由一人保管。

十一、現金管理制度

（一）財政所庫存現金和各單位的備用金實行審查核定制度，一般不超過500元，超過定額，要及時存入銀行。

（二）在財經制度允許的范圍內，以下開支可使用現金：

1、未納入統發的職工工資和各種工資性津貼；

2、支付個人勞務報酬及其他專門工作報酬；

― 23 ―

3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人其它現金支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

5、結算起點500元以下的零星支出；

6、確實需要現金支付的其他支出；

7、與其他單位正常經濟往來在500元以下的。

（三）因公外出人員攜帶必要的現金要填寫借據，并由單位領導審批同意后，方可支付。

（四）因公外出人員返回后必須在5天內報賬，結清差旅費，不準拖欠。

（五）購買物品所借現金必須及時報銷結清。

― 24 ―

（六）購買專控商品，一律不準使用現金。

（七）出納、會計要嚴格按照崗位責任制認真履行職責，賬款要做到日清月結、賬款相符，現金管理要做到十不準：

1、會計員和出納員責任分明，錢賬分開，不準一人兼管；

2、不準用白條頂替庫存現金；

3、不準因私借用公款；

4、不準單位之間相互借用現金；

5、不準假造用途套用現金；

6、不準用轉賬支票套取現金；

― 25 ―

7、不準公款私存；

8、不準賬外存款，私設小金庫；

9、不準坐支各種收入；

10、不準有價證券抵頂現金。

（八）發現現金短少或長余時，不得私自處理，要及時查清原因，并如實向財政所長報告。

（九）現金取送數額較大的，必須兩人以上同行，必要時有保衛人員護送。

十二、票據管理制度

― 26 ―

（一）鄉鎮財政所設專人管理票據，具體負責票據管理、購入、發出、回收等項工作。

（二）鄉鎮財政所統一管理票據，鄉鎮各單位統一到鄉鎮財政所領取票據。

（三）對各單位核定供票數量，定期檢查，定期收繳，交舊領新。

（四）要嚴格票據領用手續，建立票據使用登記簿，登記冊號，領發票據須統一登記編號，領用人簽字。

（五）不準將票據涂改、挖補、撕毀、隔號、拆本使用。

― 27 ―

（六）鄉鎮各單位收費收入全部存入財政專戶，對坐收坐支的，在問題沒查清處理前應暫時停發票據。

（七）鄉鎮各單位不按規定使用票據或自購自制票據收費，或收費不開票據，要依法嚴肅處理。

十八、財政所長崗位責任制

（一）負責財政所全面工作。

（二）自覺接受縣財政局和鄉鎮黨委、政府的領導。

（三）負責組織職工學習貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執行財務會計法規和規章制度，提高工作質量和工作效率，確保工作有序進行。

― 28 ―

（四）負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業務學習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務意識；關心職工生活，調動職工工作積極性。

（五）負責鄉鎮財政收支監督管理，組織預決算編報、預算調整執行及情況分析工作。

（六）負責實施各項涉農補貼資金的發放工作，落實好農村公共財政的各項政策。

（七）負責鄉村會計集中核算，落實“鄉財鄉用縣監管”、“村財民理鄉代管”等項管理制度，嚴格按照上級財政部門規定的工作程序開展工作。

― 29 ―

（八）負責財政所規章制度的制定和執行，對工作人員崗位責任進行考核。

（九）不斷改進工作作風，注重調查研究，解決工作中出現的苗頭性、傾向性的問題，為上級領導決策提供翔實的第一手材料。

（十）增強防范意識，加強業務崗位檢查，發現問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發生。

（十一）完成領導交辦的其他工作。

十九、財政所預算會計崗位責任制

― 30 ―

（一）負責綜合財政預算指標的制定和調整。

（二）負責預算內外資金的撥款審核與會計核算工作。

（三）負責資金收付會計憑證的審核。

（四）負責按會計制度規定，利用“鄉財鄉用縣監管”系統搞好財政總預算會計記賬和各項會計事項處理。

（五）負責按月向鄉鎮政府和縣鄉鎮財政管理機構報告預算執行情況

（六）負責預算內外財政綜合預算執行結果的決算編報和分析工作。

（七）負責鄉鎮財政的票據管理工作。

― 31 ―

（八）負責財政、財務監督檢查工作。

（九）完成領導交辦的其他工作。

二十、財政所專管員崗位責任制

（一）嚴格執行各項政策法規，完成負責的工作任務。

（二）稅收專管員負責有關稅收的征收管理工作；經常深入基層，調查稅源；及時做好稅源的登記、上報和存檔工作。

（三）農民補貼專管員負責各項農民補貼的政策宣傳、數據統計、資金發放、報表匯總及相關信訪咨詢等工作。

― 32 ―

（四）村級資金專管員負責按政策對村級 “一事一議”、村級經費等國家對村補助資金的范圍、程序、方法和實施情況進行全程監督，確保其正確使用。

（五）社會保障專管員負責農村五保戶供養、農村合作醫療及相關事項的認定與資金的發放、監督工作，切實做好農村社會保障工作。

（六）專管員要及時登記臺賬，定期與總預算會計對賬，按時報表，做好資料存檔工作。

（七）完成領導交辦的其它工作。

二十二、會計核算中心主任崗位責任制

― 33 ―

（一）會計核算中心主任一般由財政所長兼任，負責核算中心的全面工作。

（二）組織制定工作計劃，并定期檢查落實。

（三）建立健全會計核算中心的內部管理制度，提高工作效率和管理水平。

（四）負責協調各單位和代理銀行之間的有關工作。

（五）嚴格執行經費開支范圍和標準。嚴格財務收支管理，定期或不定期地檢查庫存現金和重要件證的賬實情況，確保賬款、賬賬、賬實相符。

（六）關心職工生活，獎優罰劣，調動職工積極性，增強凝聚力。

― 34 ―

（七）完成領導交辦的其他工作。

二十三、會計核算中心核算會計崗位責任制

（一）熟練掌握財務管理和會計核算業務，認真做好會計核算和監督，保證會計賬務處理及時，會計科目運用準確，會計信息真實完整。

（二）按財務管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續的完備性進行審核。

（三）根據審核后的原始憑證及時填制記賬憑證、準確記賬，做好會計核算業務。

― 35 ―

（四）按會計制度要求做好財務分析，及時、準確編制會計報表和年終決算，并根據工作需要，及時提供有關會計信息。

（五）按月向會計核算中心主任（財政所長）匯報收支執行情況。

（六）定期對會計資料進行整理，分類裝訂，按規定及時歸檔。

（七）完成領導交辦的其他工作。

二十四、會計核算中心資金出納員崗位責任制

― 36 ―

（一）認真執行財務會計制度，嚴格審核各種票據憑證，對不真實、不合法的票據拒絕受理。

（二）掌握財務管理和會計核算業務，做到日清月結，并隨時與開戶銀行及核算會計核對余額。

（三）認真做好現金和支票的收付工作，認真執行支票管理制度，不經鄉鎮領導和財政所長簽字批準，不得簽發支票或支付現金。

（四）負責辦理銀行賬戶的現金收支、轉賬、匯兌等結算業務。

（五）負責保管有價證券和支票，認真執行支票使用管理制度。

― 37 ―

（六）負責打印銀行日記賬和現金日記賬，月末編制銀行存款余額調節表，并按現金賬面余額盤點庫存現金。

（七）認真做好罰沒、收費、往來等票證的購買、領用、回收、保管工作。

（八）完成領導交辦的其它工作。

二十五、單位報賬員崗位責任制

（一）單位報賬員要有愛崗敬業的精神，樹立全心全意為人民服務的思想，做好本單位與核算中心經濟往來業務。

（二）業務能力強，思想素質好，工作效率高，對工作認真負責。

― 38 ―

（三）負責向會計核算中心申請撥款，辦理本單位的各項經濟業務，并負責將本單位收入，通過會計核算中心存入財政專戶。

（四）定期向會計核算中心核銷本單位當月手續健全的票據，及時報結當月本單位收支業務。

（五）及時準確的向本單位領導提供財務收支數據。

（六）遵紀守法，不得利用職權之便占、挪公款，不得接收不合法和手續不健全的票據，不得坐支；單位備用金不準超過規定額度。

（七）完成領導交辦的其它工作。

― 39 ― 二

十一、財政所檔案員崗位責任制

（一）負責按規定做好會計檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀等工作。

（二）會計檔案按進行歸檔、分類，整理立卷，編制保管清冊，做到存放有序，查找方便。

（三）負責管理會計核算光盤等磁性介質檔案，并按有關規定存放、保管。

（四）嚴格按《會計檔案管理辦法》規定借閱檔案并做好借閱登記，防止會計檔案被涂、拆和抽換。

（五）會計檔案不準借出，遇有特殊需要，須經單位領導批準，可復制，并辦理登記手續。

― 40 ―

（六）保持檔案室環境整潔，定期進行防蛀、防腐處理，防止毀損、遺失和泄密。

（七）完成領導交辦的其它工作。

二十六、財政所文明辦公制度

（一）工作人員要儀表端莊、衣著得體、整潔大方，符合崗位要求。

（二）職工要衣著整潔，常理發、常修指甲；不在辦公室大聲喧嘩，語言文明。

（三）接待外來辦事人員要來有迎聲、去有送語。

― 41 ―

（四）工作人員不得上班時飲酒，不得賭博、參與封建迷信活動。

（五）辦公室用品擺放整齊規范，室內窗明幾凈、四壁無塵，室外整潔優美。

（六）保持辦公室內外的環境衛生，不亂扔紙屑、不隨地吐痰、不亂堆雜物；辦公場所每天一清掃，每周一大掃，做到地無紙屑和煙頭。

（七）工作人員離開辦公室要做到門窗關嚴、電源切斷、杜絕隱患。

二十七、鄉鎮財政工作人員守則

― 42 ―

（一）堅持毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想。

（二）堅持科學發展觀，為建設和諧社會做貢獻。

（三）堅持原則，實事求是，客觀公正。

（四）堅持學習，與時俱進，不斷更新知識，指導實踐。

（五）堅持社會主義榮辱觀，模范遵守法律法規，恪守職業道德，嚴守工作紀律。

（六）熟練掌握國家財經法規和會計制度，準確履行財務和會計職責。

― 43 ―

（七）愛崗敬業，鉆研業務，工作主動，注重效率，完成任務。

（八）團結互助，精誠合作，禮貌待人，文明辦公，講究衛生。

（九）秉公執法，廉潔自律。

（十）嚴守財經機密。

財 務 管 理 制 度

一、納入集中核算單位要堅持以收定支，量入為出的原則，厲行節約，合理使用資金。

― 44 ―

二、年初有收支計劃，打緊打嚴，呈報財政所和主管領導批準后，由財政所將用款計劃通知下達各單位，嚴格監督執行，任何單位不能隨意擴大和改變收支計劃。

三、執行收支兩條線管理，收入直達財政專戶，杜絕坐收坐支現象發生。

四、嚴格執行開支范圍，壓縮四項費用支出標準。即：招待費、復印費、租車費、電話費。不準違反控購規定，購置專控商品，杜絕一切不合理開支。

五、嚴格執行財務審批制度，履行財務審批手續，嚴肅財經紀律，真正做到一支筆批錢，一個漏斗出錢。

― 45 ―

財 務 審 批制 度

一、納入集中核算各單位領導必須遵守核算中心的各項規章制度，嚴格執行年初預算各項收支指標，遵守財經紀律，履行財務審批手續，把好支出第一關。

二、納入集中核算各單位領導在本單位資金使用權和財務自主權不變的前提下，要堅持以收定支，量入為出，自求平衡的原則。嚴格控制各項支出，壓縮四項費用支出標準，把好審批關。

― 46 ―

三、納入集中核算各單位所需資金時，填好資金申請審批單，單位領導簽字后，由代辦員向財政所申請撥款，經主管領導審批后，予以撥款。

四、單位核銷的票據必須是稅務部門和財政部門的合法票據，做到五有：即有經手人簽字、有單位領導簽字、有主管領導簽字、有財政所長審核章，最后主管領導審批簽章后核銷。

五、出納員要對報銷憑證認真審核，對手續不健全的票據不準核銷，更不準白條子入帳，一經發現，嚴肅處理。

財政所財務管理制度

― 47 ―

1、加強財政所財務管理，嚴格控制經費支出。正常的經費支出由鄉鎮財政管理局局長審批，一次性數額較大的支出及特殊性支出，必須經分管局長、局長或局長辦公會研究決定。

2、財政所經費支出實行報帳制，報帳時間為每月月末前7日內，財政所將經費支出的原始票據報縣財政局鄉鎮財政管理局，經鄉鎮財政管理局局長簽批后，方可記帳。所需的辦公用品及其他物品，要遵循先請示后辦事的原則。

3、會計人員要按《會計法》進行會計核算。每月終了十日內，會計人員必須將本月經費支出情況進行匯總，― 48 ― 分析增減原因，形成表格及書面材料，由財政所所長向鄉鎮財政管理局局長匯報。

4、凡公出借差旅費，由公出人填寫借款單，財政所長審批后方可借款，超過300元（含300元）需報請鄉鎮財政管理局局長同意后方可借款。執行“前帳不清，后帳不借”制度。

5、報銷差旅費必須按財務規定認真填寫差旅費報銷單，經財政所所長審核后，鄉鎮財政管理局局長簽批。如發現不符合規定的，財會人員有權糾正。

6、招待費的支出，由鄉鎮財政管理局局長統一安排。

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7、增加固定資產，要及時記帳。處理閑置等固定資產時，要請示局長，簽批后方可處理，確保國有資產不流失。

財政所工作制度

以“三個代表”重要思想為指導，為湯原縣經濟建設服務、秉公理財廉潔服務為宗旨。

1、實行逐級負責制。鄉鎮財政管理局局長負責鄉鎮財政管理局工作，財政所所長負責全所工作，副所長負責分管

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