第一篇：招商銀行的資產負債比例管理及風險評級狀況分析報告

招商銀行的資產負債比例管理及風險評級狀況分析報告

一、招商銀行資本充足狀況評價

（一）定量指標

1、資本充足率

資本充足率=（資本-資本扣除項）/（風險加權資產+市場風險資本*12.5%）

核心資本：已繳足普通股股本 21,577 19,119儲備 98,417 69,154核心資本總值 119,994 88,273附屬資本一般貸款準備 18,660 16,057定期次級債券 30,000 30,000其他附屬資本 893-附屬資本總值 49,553 46,057扣除前總資本基礎 169,547 134,330扣除： 商譽 9,598 9,598對未合并報表附屬公司的投資及其它長期投資 2,022 1,168非自用不動產的投資 1,273 2,166扣除后總資本基礎 156,654 121,398風險加權資產 1,350,084 1,161,776 資本充足率11.60% 所以為30分

2、核心資本充足率

核心資本充足率=（核心資本?核心資本扣除項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）

以為核心資本充足率為8.04%，所以30分

（二）定性因素

1、銀行資本的構成和質量

4分

核心資本在資本中的比重較高

2、銀行整體財務狀況及其對資本的影響 7分

核心資本構成穩定，銀行不存在資本未足額到位或資本抽逃等問題

3、資產質量及其對資本的影響 8分

附屬資本總值構成穩定

2010年招行營業收入717.56億元，較上年增長38.21%；其中凈利息收入占比79.54%，比2009年增加1.29個百分點。截至2010年末，招商銀行資產總額為2.40萬億元，比上年增長16.18%；客戶存款總額為1.9萬億元，增長17.97%；貸款余額為1.43萬億元，較上年末增20.71%。

年報顯示，招行不良貸款率為0.68%，比上年減少0.14個百分點；不良貸款撥備覆蓋率302.41%，比上年增加55.75個百分點；核心資本充足率為8.70%，較上年增加1.34個百分點；資本充足率為11.21%，比上年提高1.16個百分點。

4、銀行進入資本市場或通過其他渠道增加資本的能力，包括控股股東提供支持的意愿和實際注入資本的情況 8分 上市銀行得分高于非上市銀行

5、銀行對資本的管理情況 7分

資本構成要素不存在不穩定性對銀行承受風險能力可能造成不利影響的

二、招商銀行資產安全狀況評價

（一）定量指標

1.不良貸款率 15分

.不良貸款率0.68%小于

5%，得15分

不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/貸款余額

2.估計貸款損失率 10分

該得分由年報等資料分析知。

3.最大單一客戶、集團客戶授信比率 9分

該得分由年報等資料分析知。

4.撥備覆蓋率 20分

不良貸款撥備覆蓋率（貸款減值準備/不良貸款）為302.41%，比年初提高55.75個百分點。

5.非信貸資產損失率 5分

（二）定性因素

1.不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對銀行整體資產安全狀況的影響 5分

本行實現不良貸款余額和不良貸款率的雙降，不良貸款撥備覆蓋率較年初大幅提高。2.貸款行業集中度以及對銀行資產安全狀況的影響 4分

2010年本集團貸款增量主要投向環渤海地區與長江三角洲地區，同時加大西部地區的信貸投放力度，重點支持區域內支柱產業及具有較強競爭優勢、成長性良好的價值企業，實現區域信貸結構的優化。在宏觀經濟運行風險加大的背景下，本集團通過增加押品及第三方保證等風險緩釋措施，有效緩解授信風險。截至報告期末，本集團抵押貸款、保證貸款占比較上年末分別上升3.52個百分點、1.46 個百分點，信用貸款占比較上年末下降0.81個百分點，擔保方式下的不良貸款率均呈下降，實現資產質量的均衡優化。截至報告期末，本集團最大單一借款人貸款余額為62.10億元，占本集團資本凈額的3.74%。最大十家單一借款人貸款總額為365.94億元，占本集團資本凈額的22.05%，占本

集團貸款總額的2.56%。

3.信貸風險管理的程序及有效性，是否建立完善的信貸決策程序和制度，包括貸款“三查”制度，風險管理制度和措施能否有效遏制不良貸款的發生2+2+2+2+2=10分

包括貸款“三查”制度，風險管理制度和措施能否有效遏制不良貸款的發生, 建立貸款調查制度以及貸款調查報告的質量較好，建立嚴格、獨立的貸款放款審查制度并嚴格執行，貸后檢查制度嚴格執行，不存在違規發放的貸款

4.貸款風險分類制度的健全性和有效性 9分

本集團采用個別評估及組合評估兩種方式，在資產負債表日對貸款的減值損失進行評估。對于單項金額重大的貸款，本集團采用個別方式進行減值測試，如有客觀證據顯示貸款已出現減值，其減值損失金額的確認，以貸款賬面金額與該貸款預計未來可收回現金流折現價值之間的差額計量，并計入當期損益。

5.保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況 4分

本公司的企業貸款業務包括流動資金貸款、固定資產貸款、貿易融資和其他貸款（如公司按揭貸款等）。截至報告期末，本公司境內中小企業貸款總額達3,884.18 億元，比上年末增長約 800.48 億元；境內中小企業貸款占境內企業貸款的比重達到49.72%，比上年末提升2.04 個百分點。同時，中小企業貸款資產質量進一步提升，中小企業貸款不良率1.46%，比上年末下降0.37 個百分點，小企業信貸中心不良貸款率持續為零。小企業專營金融服務模式得到社會和監管機構的認可，先后獲得“2010 年度深圳市金融創新獎一等獎第一名”、江蘇銀監局和蘇州銀監分局頒發的江蘇省、蘇州市“小企業金融服務工作先進單位”等多項殊榮。

6.非信貸資產風險管理狀況 1分

銀行是對非信貸類資產，特別是風險性非信貸類資產制定管理制度和風險控制措施并落實管理責任；銀行對各類掛賬、墊款、待清理資產制定了具體的清收、清理、處置辦法和措施；銀行對造成非信貸類資產損失的違法違規違紀人員追究責任。

三、招商銀行管理狀況評價

（一）銀行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性

1.銀行公司治理的基本結構 5+5=10 銀行構建了以股東大會、董事會、監事會和高級管理層為主體的銀行治理結構，各個治理主體設立了專門委員會和專門辦事機構；建立了獨立董事制度和外部監事制度。

各個治理主體明確了各自的工作職責，制定了完備規范的議事規則。

2.銀行公司治理的決策機制 4+2+3 銀行的股東資格符合有關規定；股東履行誠信義務；銀行能夠保護股東合法權益，公平對待所有股東，銀行股東沒有占用銀行資產行為。

3.銀行公司治理的執行機制 2+2+2+2=8 a.董事會是公司治理的核心。本公司實行董事會領導下的行長負責制，董事會是本公司的決策機構，具有獨立性，負責執行股東大會的決議，制定本公司的重大方針、政策和發展規劃，決定本公司的經營計劃、投資方案和內部管理機構設置，制訂年度財務預算、決算以及利潤分配方案，聘任高級管理人員等。本公司經營班子具有經營自主權，董事會不干預本公司日常經營管理的具體事務。本公司董事會在制度建設和實際運作中注重“神形兼備”。在董事會組織架構的建設方面，通過建立多元化的董事結構，使董事會的決策更為科學、合理；通過推動專門委員會的有效運作，提高了董事會的決策和運作效率。在董事會運作方面，堅持抓大事、抓方向、抓戰略。董事會不斷強化均衡、健康、持續的科學發展觀，通過對本公司戰略、風險、資本、薪酬、審計等方面的有效管理，保障本公司的快速、持續、健康發展，為本公司推進二次轉型、提升管理水平及國際化經營提供了堅實保障。招商銀行從股東大會到董事會再到經營管理層的決策傳導機制很通暢、高效。報告期內，本公司開展了監事會對董事年度履行職務情況的評價，獨立非執行董事年度述職和相互評價，以及外部監事述職和相互評價等工作，并將評價結果報告股東大會。

b.本公司董事長、行長的角色及工作由不同人士擔任，各自職責界定清晰，符合香港《上市規則》的建議。傅育寧先生為本公司董事長，負責領導董事會，擔任會議主席，確保董事會會議上所有董事均知悉當前事項，管理董事會的運作及確定董事會能適時及有建設性地討論所有重大及有關的事項。為協助董事會能適時地討論所有重要及有關的事項，董事長會與高層管理人員合作以確保董事及時收到適當、完備及可靠的信息供他們考慮及審議。馬蔚華先生則任行長兼首席執行官，負責本公司業務運作，推行本公司的策略及業務計劃。所以其管理人員素質很高，高級管理人員資格也完全符合監督機構規定，高級管理人員具備必要的業務管理能力、市場應變能力和創新能力。

c.建立并實施充分而有效的內部控制體系；監事會負責監督董事會、高級管理層建立與實施內部控制；管理層負責組織本公司內部控制的日常運行。本公司結合內部管理和風險管控的需要，建立了權責清晰、分工明確、各司其職、各部門、各級管理人員以及全體員工共同參與的內部控制管理架構。本公司在管理層設立了總、分行內部控制委員會，負責研究、決策和協商本公司內部控制的重大事項和管理措施。各部門負責各自條線內部控制的建設和執行；審計部門負責對各業務條線和分支機構的內部控制狀況實施全面的監督和評價。各級管理人員承擔各自管理領域內部控制制度的落實和監督職責，所有員工均負有內部控制各類制度及其施中重大信息的主動反饋責任.d.本公司董事長、行長的角色及工作由不同人士擔任，各自職責界定清晰，符合香港《上市規則》.本公司具有良好的團隊精神，職責分工很明確。該公司團隊能夠較好的掌握穩健的政策，及時識別并采取相應的措施應對各種風險。

4.銀行公司治理的監督機制 2+2+2+3=9 根據本公司《獨立董事年報工作制度》，本公司獨立非執行董事在本年度報告編制、審議過程中，履行了如下職責：

1、聽取了管理層和財務負責人關于本公司2010年度的生產經營情況、財務狀況、經營成果和投、融資活動等重大事項的情況匯報，并對本公司東莞分行進行了實地考察。獨立非執行董事認為本公司管理層的匯報全面客觀地反映了本公司2010年經營情況和重大事項進展情況，對本公司管理層2010年的措施和取得的業績表示肯定和滿意。

2、在年審會計師事務所進場審計前，與年審注冊會計師溝通了審計工作小組的人員構成、審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法、本年度審計重點。

3、在年審會計師事務所出具初步審計意見后，獨立非執行董事與年審注冊會計師就審計中的重大問題進行了溝通，并形成了書面意見.a.獨立董事具備履行責任所必須的專業素質，勤勉誠信，贏得了良好的顧客信譽，獨立董事的任選程序也完全符合規定程序。

b.據上知，獨立董事具有相當的獨立性，、在年審會計師事務所出具初步審計意見后，獨立非執行董事與年審注冊會計師就審計中的重大問題進行了溝通，并形成了書面意見.權利義務明確，董事會盡責。

c.監事會從維護存款人和股東的利益出發，對本公司的財務、合法經營情況、董事會和管理層的履行職務情況進行監督。監事會通過定期召開會議、列席董事會及董事會專門委員會會議、出席股東大會、審閱銀行上報的各類文件，聽取管理層的工作報告和專題匯報、進行調研考察等方式，對銀行的經營狀況、財務活動、董事和高級管理人員的履職情況進行檢查和監督，對董事、監事的年度履行職責情況進行評價。所以，監事具備所必須的專業素質，也勤勉誠懇，監事的選任也符合規定程序，監事會設計也很合理，下設專門委員會具備獨立性；監事會及其下設委員會能否按照章程的規定有效發揮其監督作用。

d.外部監事是否具備獨立性，盡責。

5.銀行公司治理的激勵約束機制及問責 2+2+2+3=9 為進一步建立、健全激勵約束機制，將股東利益、公司利益和經營者個人利益有效結合起來，本公司2007年10月22日召開的2007年第一次臨時股東大會批準了本公司高級管理人員H股股票增值權激勵計劃。2007年10月30日、2008年11月7日、2009年11月16日本公司董事會分別組織實施了該計劃的第一期、第二期和第三期的授予，詳情請參閱刊登于上海證券交易所、香港聯合交易所及本公司網站的相關公告。銀行建立了薪酬與銀行效益和個人業績相聯系的激勵機制，制定的激勵政策及其制定程序合理。銀行建立了長、中、短期相結合的激勵機制。建立公正、公開的董事、監事、高級管理層成員績效評價的標準和程序。并照《商業銀行信息披露暫行辦法》披露公司治理信息，有關薪酬激勵的情況是否作適當披露。

（二）內部控制狀況

1.內部控制環境與內部控制文化 3+2+2+2=9分

a.董事會具有獨立性，負責執行股東大會的決議，制定本公司的重大方針、政策和發展規劃，決定本公司的經營計劃、投資方案和內部管理機構設置，制訂年度財務預算、決算以及利潤分配方案，聘任高級管理人員等。本公司經營班子具有經營自主權，董事會不干預本公司日常經營管理的具體事務。本公司董事會在制度建設和實際運作中注重“神形兼備”。在董事會組織架構的建設方面，通過建立多元化的董事結構，使董事會的決策更為科學、合理；通過推動專門委員會的有效運作，提高了董事會的決策和運作效率。在董事會運作方面，堅持抓大事、抓方向、抓戰略。董事會不斷強化均衡、健康、持續的科學發展觀，通過對本公司戰略、風險、資本、薪酬、審計等方面的有效管理，保障本公司的快速、持續、健康發展，為本公司推進二次轉型、提升管理水平及國際化經營提供了堅實保障。

了解銀行的主要風險并采取了必要措施認定、計量、監督并控制風險；董事會是負責審批組織結構。

b.本集團以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據確定經營分部，以經營分部為基礎確定報告分部。且分工合理、職責明確、報告關系具有清晰的組織結構：組織結構設置清晰地表明了信息報告渠道，明確了信息報告的責任；組織結構設置不存在缺陷導致重要信息報告的缺漏；組織結構對銀行的各級部門和各種業務都實施了有效的管理控制。

c.董事會與高級管理部門通過其言行來強調內部控制的重要性；銀行存在良好的培訓、宣傳機制使得員工能夠充分認識到內部控制的重要性并參與到控制活之中；不存在由于激勵政策不當鼓勵或誘發不適當的經營行為。

d.員工盡職盡責；及時向相關部門報告違法違規問題、與經營指導方針不一致的情況及其他違反政策規定的。

2.風險識別與評估 3+2+2+2=9分

a.該銀行設立了履行風險管理職能的專門部門，制定了識別、計量、監測和管理風險的制度、程序和方法。

b.該銀行的風險評估考慮了內部因素（如組織結構的復雜程度、銀行業務性質、人員素質、組織機構變革和人員的流動等）與外部因素（如經濟形勢變化、行業變革與技術更新等）；風險評估是否既針對單一業務，又針對并表機構的其他業務；且風險評估針對風險的可計量和不可計量兩方面進行。

c.該銀行建立了涵蓋各項業務、全行范圍的風險管理系統，開發和運用了風險量化評估方法和模型，對信用風險、國家及轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險及信譽風險等各類風險進行持續的監控。d.該銀行針對不斷變化的環境和情況及時修改完善風險控制的制度、方法和手段，以控制新出現的風險或以前未能控制的風險。

3.控制行為與職責分工3+2+2+1=8分

a.該銀行建立了全面、系統的內部控制政策與程序，包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業績報告，以檢查銀行在實現其目標方面的進展；中層管理部門每天、每周或每月都應收到并審閱規范標準的業務報告和專題報告；且針對不同資產建立了審批和授權制度。b.各部門、各崗位、各級機構之間的職責分工合理明確，遵循了必要的分離原則。c.采取了各種會計賬表、統計信息真實完整的控制措施。

d.具有各種應急制度及法律風險控制措施。

4.信息交流與溝通 3+3+2=8分

a.信息共享、信息交流與信息反饋機制：該銀行在各級機構、各個業務領域之間建立了信息共享機制；信息能在各級機構、各個業務領域之間充分、有效的交流與利用；建立了信息反饋機制。

b.貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據倉庫和管理信息系統：該銀行具備充分而全面的內部財務與業務經營數據庫；具有貫穿各級機構、覆蓋各個業務的管理信息系統；建立電子信息系統與信息技術風險的防范措施。

c.信息的真實可靠性：該銀行決策層獲取的有關財務狀況和業務經營狀況的綜合性信息良好，以及與決策有關的外部市場信息具有意義、可靠、隨時可得，并且可以前后對比。

5.監督與糾正 3+2+2+2=11分

a.該銀行對關鍵性風險的監督有效；有不同領域（包括業務領域本身、財務控制和內部審計）的人員共同監督內控機制的有效性；日常監督與獨立評估的執行與效果良好。

b.該銀行由獨立的、經過良好訓練且具有較強工作能力的內部審計人員對內部控制進行全面、有效的審計與評估，并將結果直接報告董事會或董事會下設的審計委員會，同時報告高級管理部門；內部審計及審計人員的完全獨立性。c.該銀行的內部控制缺陷被發現和被報告后能夠及時得到解決和糾正，高級管理部門建立了記錄內部控制弱點并及時采取相應糾正措施的制度。

四、招商銀行盈利狀況評價

（一）定量指標

1.資產利潤率 15分

2.資本利潤率 15分 3.利息回收率 15分 4.資產費用率 15分

（二）定性因素

1.銀行的成本費用和收入狀況以及盈利水平和趨勢 13分 a.據該銀行利潤知，盈利水平呈上升趨勢，和同業比較和歷史比較知銀行收入的來源構成穩定。

b.該銀行成本費用的結構不存在重大問題，預測成本費用的增長趨勢呈較緩趨勢；該銀行凈營業收入2010年呈上升趨勢，因此該銀行盈利較佳，相信未來呈上升趨勢。

2.銀行盈利的質量，以及銀行盈利對業務發展與資產損失準備提取的影響 13分

該銀行嚴格按照監管機構的規定核算應收未收利息，足額提取應付未付利息，足額提取貸款損失準備及其他資產損失準備。且進行相應調整后，經營成果為虧仍為營利。

3.財務預決算體系，財務管理的健全性和有效性 9分

該銀行制定了本年度利潤計劃與預算；銀行預決算體系健全；銀行財務管理制度建設及其執行狀況良好。該銀行的財務管理水平在同行業前列。

五、招商銀行流動性狀況評價

（一）定量指標

1.流動性比率 20分

2.人民幣超額準備金比率 10分 3.外幣備付金率 5分

4.（人民幣、外幣合并）存貸款比例 10分 5.外幣存貸款比例 4分 6.凈拆借資金比率 9分

（二）定性因素

1.資金來源的構成、變化趨勢和穩定性 4(1）截至2010年末，客戶存款總額為1.90萬億元，增長17.97%；貸款和墊款總額為1.43萬億元，增長20.71%。歸屬本行股東的凈利潤為257.69億元，增長41.32%。

資產總額的增長主要是由于本集團貸款和墊款、投資、現金及存放央行款項等增長。本集團一直重視并積極拓展存款業務，客戶存款保持穩定增長。截至2010年12月31日，本集團客戶存款總額為18,971.78億元，比2009年末增長17.97%，占本集團負債總額的83.63%，為本集團的主要資金來源。

（2）企業客戶存款

活期 560,923 3,516 0.63 417,710 2,553 0.61 定期 476,989 9,392 1.97 430,478 8,943 2.08

小計 1,037,912 12,908 1.24 848,188 11,496 1.36 截至2010年12月31日，本集團活期存款占客戶存款總額的比例為56.87%，較2009年末上升2.12個百分點。其中，企業客戶類活期存款占企業客戶存款的比例為55.71%，比2009年末上升1.98個百分點，零售客戶活期存款占零售客戶存款的比例為58.82%，比2009年末上升2.52個百分點。

2.資產負債管理政策和資金的調配情況 4

（1）本集團所持上述金融債券發行人的財務狀況在報告期內沒有發生重大變化，本集團對上述債券在2010 年內未增提減值準備。（2）資產收益率1.15增加0.15個百分點

（3）成本收入比平穩下降，費用管理的精細化、規范化、科學化水平持續提高；四是風險水平得到有效控制，資產質量、利率、匯率和流動性風險的各項指標保持穩定，未出現重大操作風險事故

3.銀行對流動性的管理情況 5+5+5+3=18

采取了一系列行之有效的措施

4.銀行以主動負債形式滿足流動性需求的能力 5

同業拆入資金 45,573 45,573 44,321 2.82 37,842 37,842 5.管理層有效識別、監測、和調控銀行頭寸的能力 5

該銀行管理層能夠及時獲得關于銀行頭寸狀況的信息；銀行管理層對銀行的頭寸狀況有清楚的認識；管理層能夠對銀行資金需求變動情況進行分析并及時作出決策。

六、招商銀行市場風險評價

（一）金融機構盈利性或資產價值對利率、匯率、商品價格或產權價反向變動的敏感程度；

（二）銀行董事會和高級管理層識別、衡量、監督和控制市場風險敞口的能

力；

（三）源自非交易性頭寸利率風險敞口的性質和復雜程度

（四）源自交易性和境外業務市場風險敞口的性質和復雜程度。

七、銀行評級

（一）單項運作要素的評價

資本充足狀況評價、資產安全狀況評價、管理狀況評價、盈利狀況評價、流動性狀況評價分別為94 91 90 95 96，所以都為一級。

（三）綜合評分標準

綜合評分=92.5

（四）綜合評級等次

招商銀行的綜合評級為1級良好

第二篇：國有商業銀行資產負債比例和風險管理問題研究

國有商業銀行資產負債比例和風險管理問題研究

銀行資產負債比例和風險管理是西方國家中央銀行對商業銀行的資產負債進行定量控制和定性監督的一系列指標和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結構對稱的原則，其目標是資產的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標的協調均衡，以實現商業銀行自我控制、自我約束、自我發展，其實質是中央銀行有效地進行金融宏觀調控，維護金融秩序和金融穩定，保證商業銀行的“三性”有機統一，使商業銀行在競爭中有效經營、穩健發展的一種約束機制。

一、銀行資產負債比例和風險管理理論脈絡

在西方發達國家，已經形成了一套比較完整的銀行資產負債管理理論與方法。主要包括資產管理理論、負債管理理論、資產負債綜合管理理論以及為商業銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協議。

在商業銀行產生后相當長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業發放貸款，因此，商業銀行經營管理的重點主要在資產方面，通過對資產結構的合理安排來實現經營目標，由此形成了資產負債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產流通的發展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規和限制，使商業銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負債管理理論應運而生。

資產負債綜合管理把銀行資產和負債的管理相結合，既概括了資產管理和負債管理的優點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統一。所謂對稱原則，強調資產與負債之間數量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產結構和負債結構，以謀求經營風險最小化和收益最大化。國外商業銀行為了達到經營目的，逐步形成了一系列資產負債管理的方法。主要有資金匯集法、資產分配法、差額管理法、比例管理法。

二、我國商業銀行資產負債比例管理的現狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業銀行的資產負債如何盡快地向規范的商業銀行資產負債比例和風險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業銀行資產負債比例和風險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。根據巴塞爾協議的規定，商業銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業銀行撥入的信貸基金當初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業務的發展，資本金沒有得到相應補充，因而現有商業銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。

(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業銀行存貸比例要求相差甚遠。(3)資產負債結構不合理，流動性差。流動性負債長期資產化十分嚴重，流動性資產與流動性負債比例失衡，國有商業銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產結構單一，存量板結。銀行資產的80%以上都是信貸資產,且短期資產長期化十分突出，使國有商業銀行資產不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產質量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業銀行資產風險比例的標準，資產安全性得不到保障。上述國有商業銀行資產負債狀況產生的原因，主要有：(1)從國有商業銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來,國有商業銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立

起隨資產增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業銀行多年來信貸資金未能得到應有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規模上項目，不管期限長短和風險收益，這是造成國有商業銀行資產存量板結，超負荷運行的根本原因。再次是缺乏經營風險消化機制。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經營風險，提取比例過低，且未能真正消化資產壞賬，使國有商業銀行資產風險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發達，市場金融調控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業銀行資金營運缺乏主動性，在調控中處于被動狀態，從而給國有商業銀行資產帶來巨大的負效應。由于金融市場不發達，國有商業銀行資產結構單一，在資產的流動性方面缺乏必要的第二準備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據貼現等。而中央銀行對國有商業銀行采取規模控制辦法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業銀行千方百計擴張規模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業銀行只得犧牲好的企業壓縮貸款規模，這使得好的差的企業都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業銀行資產質量每況愈下。(3)從社會經濟環境看，主要是政府職能轉換不到位,企業經營機制對國有商業銀行經營制約,政府直接干擾金融，企業吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。

三、創造條件，完善資產負債比例和風險管理

鑒于目前我國國有商業銀行資產負債的現狀，如何向規范性商業銀行的資產負債比例管理過渡，是個系統的工程。至少包括三方面問題：一是內部條件創造；二是外部環境改善；三是實行性操作方法。

（一）創造內部條件。(1)關于資本充足率問題。提高商業銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實資本；二是降低貸款風險。其一是實行股份制改造商業銀行，可以采取擴大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨立的商業銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴充資本的同時，最重要的是還要加強資產風險管理，建立嚴格的風險管理機制和責任機制，確保資產不再沉淀，降低資產風險系數，提高內涵資本充足率。(2)關于存貸比例問題。目前國有商業銀行的存貸比例遠遠高于管理要求，如何在近期內改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負債和緊縮信貸規模。這方面各國有商業銀行已經作過不少有益探索，走盤活資金、支持經濟發展的內涵式信貸杠桿效應之路，不僅是國有商業銀行自身的需要，也是經濟良性發展的需要，在緊縮規模的同時，負債要擺在“立付”的地位。(3)關于流動性問題。商業銀行的資產負債比例管理要求商業銀行的資產負債期限結構對稱，并保持必要的流動性，且今后商業銀行的資產要向多元化方向發展，要建立起諸如短期貼現、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔保貸款等類似的流動性較強、可充當第二準備的流動性資產體系，這樣可以大大改善商業銀行的應變能力。另外，對固定資產貸款商業銀行要慎之又慎，對舊的固定資產貸款要壓縮、要盤活，要嚴格控制新貸款的發生。

（二）改善外部環境。就宏觀金融體制而言，首先，商業銀行應能夠通過金融市場來改善資產結構，滿足資產流動性需要，使其在中央銀行宏觀調控中爭取主動地位，避免產生負效應。其次，間接調控是央行進行宏觀經濟調節的主要手段，央行應取消規模控制，運用貼現、再貸款和準備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調控貨幣供應量，從而實現對商業銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學合理的資產比例，有效地加強對商業銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產在企業債務中的優先償還權。第四，建立商業銀行的風險防范與消化機制，提高商業銀行呆賬準備率，改進呆賬資金使用辦法，開辦金融資產和債務保險，防止金融風險。第五,逐步推動利率市場化，使利率發揮出應有的杠桿作用。

就社會經濟環境而言，首先要深化政府職能的轉換，減少行政對金融的直接干預，維護商業

銀行的自主經營。其次，要加快企業經營機制轉換，徹底改變企業吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業該破產的要破產，該兼并的應兼并，該轉租的應轉租，對這類企業商業銀行不應再發放新的貸款。商業銀行貸款的重點對象應是產權明晰、債權明確、有發展潛力、有效益、講信用的企業。

（三）實行性操作方式。本文認為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數，劃分類型，分線分層、區別考核”的辦法實施銀行資產負債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業銀行的資產負債比例管理工作牽頭負責，包括制度制定、實施方案和組織實施。(2)全面清理。就是以會計為時點對商業銀行的資產負債全面清理核實，包括項目、期限、風險系數的確定，徹底摸清國有商業銀行的資產負債狀況。(3)確定基數。就是根據清理情況計算出各行資產負債比例管理項目的各項比例，以這些比例作為各行資產負債比例風險管理的起點基數，并建立監測臺賬，為監督考核打基礎。(4)劃分類型。根據起點基數狀況劃分為三個類型，分別是已達到標準的(一類)、近2年內可以達到標準的(二類)、和需要2年上才能達到標準的(三類)。(5)分線分層、區別考核。即對于一類的支行實行規范的資產負債管理，各項比例按余額考核；對于二類的支行，仍實行“限額控制下的資產管理比例”管理，即對增量實行比例管理，對存量實行指標管理，待條件成熟后轉為按余額考核。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業銀行下達指導計劃。

總之，實行規范的商業銀行資產負債比例和風險管理是一項技術性和政策性很強的工作，也是國有商業銀行商業化改革的核心。因此，在推進商業化改革過程中，一方面應加強理論研究，并在實踐中開拓進取；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經濟體制改革的步伐，不失時機地加以推進，這個過程是發展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。因此，既要積極穩妥大膽實踐探索，有要不斷總結經驗教訓，認真加以完善，促進資產負債比例和風險管理的有效推進。

第三篇：國有商業銀行資產負債比例和風險管理問題研究

國有商業銀行資產負債比例和風險管理問題研究銀行資產負債比例和風險管理是西方國家中央銀行對商業銀行的資產負債進行定量控制和定性監督的一系列指標和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結構對稱的原則，其目標是資產的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標的協調均衡，以實現商業銀行自我控制、自我約束、自我發展，其實質是中央銀行有效地進行金融宏觀調控，維護金融秩序和金融穩定，保證商業銀行的“三性”有機統一，使商業銀行在競爭中有效經營、穩健發展的一種約束機制。

一、銀行資產負債比例和風險管理理論脈絡

在西方發達國家，已經形成了一套比較完整的銀行資產負債管理理論與方法。主要包括資產管理理論、負債管理理論、資產負債綜合管理理論以及為商業銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協議。

在商業銀行產生后相當長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業發放貸款，因此，商業銀行經營管理的重點主要在資產方面，通過對資產結構的合理安排來實現經營目標，由此形成了資產負債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產流通的發展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規和限制，使商業銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負債管理理論應運而生。

資產管理理論和負債管理理論在保持流動性、安全性和盈利性的均衡方面，都帶有一定的片面性，資產管理理論過于偏重流動性和安全性，在一定條件下以犧牲盈利行為代價，不利于鼓勵銀行積極進取，促進經濟增長。負債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經營風險。因此，銀行開始認識到資產負債綜合管理的重要性。

資產負債綜合管理把銀行資產和負債的管理相結合，既概括了資產管理和負債管理的優點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統一。所謂對稱原則，強調資產與負債之間數量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產結構和負債結構，以謀求經營風險最小化和收益最大化。國外商業銀行為了達到經營目的，逐步形成了一系列資產負債管理的方法。主要有資金匯集法、資產分配法、差額管理法、比例管理法。

1987年12月10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召集12個西方發達國家中央銀行行長會議，專門討論加強經營國際業務的商業銀行的資本和風險的監管問題。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標準和資本適度比率。巴塞爾協議確定了資本的組成以及資本與資產比例、計算方法和標準比例。協議將銀行的資本分為核心資本和補充資本兩檔。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構成，股本包括銀行發行和實收繳足的普通股和永久性

優先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。補充資本由未公開的儲備、資產重估儲備、普通貸款損失準備金、混合債務資本證券以及附屬定期債務構成，另外，商譽不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統的附屬機構的投資也不能視為銀行的資本。協議對不同類型的資產和銀行“表外”業務進行風險加權計算。風險加權計算是根據不同類型的資產和“表外”業務的相對風險大小，賦予它們五種不同的加權數，即0%、10%、20%、50%、100%，風險越大，加權數就愈高。在此基礎上，巴塞爾協議簽字國的銀行必須保持資本對風險加權資產的比率至少應為8%，其中核心資本對風險加權資產的比率至少為4%，附屬資本不得超過核心資本，在1992年，簽字國應完全達到上述標準。巴塞爾協議對銀行的經營活動產生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協議的準則制定了有關規定，以風險權數衡量資產信貸風險,以用資本充足率加強約束。這不僅使各國中央銀行對商業銀行的監督更為具體和嚴格，而且把商業銀行的資產負債管理推向了更高的層次和水平。

二、我國商業銀行資產負債比例管理的現狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業銀行的資產負債如何盡快地向規范的商業銀行資產負債比例和風險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業銀行資產負債比例和風險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。根據巴塞爾協議的規定，商業銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業銀行撥入的信貸基金當初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業務的發展，資本金沒有得到相應補充，因而現有商業銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業銀行存貸比例要求相差甚遠。(3)資產負債結構不合理，流動性差。流動性負債長期資產化十分嚴重，流動性資產與流動性負債比例失衡，國有商業銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產結構單一，存量板結。銀行資產的80%以上都是信貸資產,且短期資產長期化十分突出，使國有商業銀行資產不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產質量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業銀行資產風險比例的標準，資產安全性得不到保障。

上述國有商業銀行資產負債狀況產生的原因，主要有：(1)從國有商業銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來,國有商業銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業銀行多年來信貸資金未能得到應有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規模上項目，不管期限長短和風險收益，這是造成國有商業銀行資產存量板結，超負荷運行的根本原因。再次是缺乏經營風險消化機制。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經營風險，提取比例過低，且未能真正消化資產壞賬，使國有商業銀行資產風險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發達，市場金融調控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業銀行資金營運缺乏主動性，在調控中處于被動狀態，從而給國有商業銀行資產帶來巨大的負效應。由于金融市場不發達，國有商業銀行資產結構單一，在資產的流動性方面缺乏

必要的第二準備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據貼現等。而中央銀行對國有商業銀行采取規模控制辦法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業銀行千方百計擴張規模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業銀行只得犧牲好的企業壓縮貸款規模，這使得好的差的企業都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業銀行資產質量每況愈下。(3)從社會經濟環境看，主要是政府職能轉換不到位,企業經營機制對國有商業銀行經營制約,政府直接干擾金融，企業吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。

三、創造條件，完善資產負債比例和風險管理

鑒于目前我國國有商業銀行資產負債的現狀，如何向規范性商業銀行的資產負債比例管理過渡，是個系統的工程。至少包括三方面問題：一是內部條件創造；二是外部環境改善；三是實行性操作方法。

（一）創造內部條件。(1)關于資本充足率問題。提高商業銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實資本；二是降低貸款風險。如何充實資本，要結合商業銀行管理辦法而定。其一是實行股份制改造商業銀行，可以采取擴大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨立的商業銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴充資本的同時，最重要的是還要加強資產風險管理，建立嚴格的風險管理機制和責任機制，確保資產不再沉淀，降低資產風險系數，提高內涵資本充足率。(2)關于存貸比例問題。目前國有商業銀行的存貸比例遠遠高于管理要求，如何在近期內改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負債和緊縮信貸規模。對嚴重超負荷的國有商業銀行貸款規模可實施“零增長”，盤活企業資產,實現資金的有效利用。就目前的情況看，對經濟的支持不是貸款規模不足，而是信貸使用效益不高，大量的貸款呆滯，企業貸款越多包袱越重。因此，通過盤活企業資金來支持企業發展，這才是真正意義上的信貸杠桿。這方面各國有商業銀行已經作過不少有益探索，走盤活資金、支持經濟發展的內涵式信貸杠桿效應之路，不僅是國有商業銀行自身的需要，也是經濟良性發展的需要，在緊縮規模的同時，負債要擺在“立付”的地位。(3)關于流動性問題。商業銀行的資產負債比例管理要求商業銀行的資產負債期限結構對稱，并保持必要的流動性，且今后商業銀行的資產要向多元化方向發展，要建立起諸如短期貼現、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔保貸款等類似的流動性較強、可充當第二準備的流動性資產體系，這樣可以大大改善商業銀行的應變能力。另外，對固定資產貸款商業銀行要慎之又慎，對舊的固定資產貸款要壓縮、要盤活，要嚴格控制新貸款的發生。

（二）改善外部環境。就宏觀金融體制而言，首先，商業銀行應能夠通過金融市場來改善資產結構，滿足資產流動性需要，使其在中央銀行宏觀調控中爭取主動地位，避免產生負效應。其次，間接調控是央行進行宏觀經濟調節的主要手段，央行應取消規模控制，運用貼現、再貸款和準備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調控貨幣供應量，從而實現對商業銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學合理的資產比例，有效地加強對商業銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產在企業債務中的優先償還權。第四，建立商業銀行的風險防范與消化機制，提高商業銀行呆賬準備率，改進呆賬資金使用辦法，開辦金融資產和債務保險，防止金融風險。第五,逐步推動利率市場化，使利率發揮出應有的杠桿作用。

就社會經濟環境而言，首先要深化政府職能的轉換，減少行政對金融的直

接干預，維護商業銀行的自主經營。其次，要加快企業經營機制轉換，徹底改變企業吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業該破產的要破產，該兼并的應兼并，該轉租的應轉租，對這類企業商業銀行不應再發放新的貸款。商業銀行貸款的重點對象應是產權明晰、債權明確、有發展潛力、有效益、講信用的企業。

（三）實行性操作方式。本文認為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數，劃分類型，分線分層、區別考核”的辦法實施銀行資產負債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業銀行的資產負債比例管理工作牽頭負責，包括制度制定、實施方案和組織實施。(2)全面清理。就是以會計為時點對商業銀行的資產負債全面清理核實，包括項目、期限、風險系數的確定，徹底摸清國有商業銀行的資產負債狀況。(3)確定基數。就是根據清理情況計算出各行資產負債比例管理項目的各項比例，以這些比例作為各行資產負債比例風險管理的起點基數，并建立監測臺賬，為監督考核打基礎。(4)劃分類型。根據起點基數狀況劃分為三個類型，分別是已達到標準的(一類)、近2年內可以達到標準的(二類)、和需要2年上才能達到標準的(三類)。(5)分線分層、區別考核。即對于一類的支行實行規范的資產負債管理，各項比例按余額考核；對于二類的支行，仍實行“限額控制下的資產管理比例”管理，即對增量實行比例管理，對存量實行指標管理，待條件成熟后轉為按余額考核；對于三類支行實行貸款的“零增長”以收定貸。三類行必須制定分期達標計劃，按計劃考核。分線考核的以縣支行為主體，總行掌握到分行，分行掌握到縣市支行，并通過二級分行直接進行監督。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業銀行下達指導計劃。

總之，實行規范的商業銀行資產負債比例和風險管理是一項技術性和政策性很強的工作，也是國有商業銀行商業化改革的核心。因此，在推進商業化改革過程中，一方面應加強理論研究，并在實踐中開拓進取；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經濟體制改革的步伐，不失時機地加以推進，這個過程是發展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。因此，既要積極穩妥大膽實踐探索，有要不斷總結經驗教訓，認真加以完善，促進資產負債比例和風險管理的有效推進。

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參考文獻:

[1]巴曙松：《巴塞爾新資本協議研究》,中國金融出版社2003年版。

[2]楊華書：《國有商業銀行實施資產負債比例管理的難點及對策》,《四川大學學報》（哲學社會科學版）2004年第1期。

[注:文章作者余秀榮的第二單位為遼寧大學國際金融研究所。]

第四篇：農村信用合作社資產負債比例管理暫行辦法

農村信用合作社資產負債比例管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強對農村信用合作社（以下簡稱農村信用社）的業務監管，防范信貸資產風險，提高其資產質量，增強農村信用社自我約束、自我發展的能力，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。

第二條 實行資產負債比例管理的目的是保持資產負債質量的優化和結構的合理，防范和降低信貸資產風險，實現信貸資產安全性、流動性和盈利性的統一。

第三條 在中華人民共和國境內經中國人民銀行批準設立的農村信用社適用本辦法。

第二章 資產負債比例管理指標

第四條 農村信用社資產負債比例管理指標為：

（一）資本充足率指標

資本凈額與加權風險資產總額的比率不得低于8％。

（二）貸款質量指標

逾期貸款比例不得超過8％；呆滯貸款比例不得超過5％；呆帳貸款比例不得超過2％。

（三）單戶貸款指標

1．對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30％。

2．對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1．5倍。

（四）備付金比例指標

備付金余額與各項存款余額的比例不得低于3％。

（五）拆借資金比例指標

1．拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于4％；

2．拆出資金余額與各項存款余額的比例不得高于8％。

（六）存貸款比例指標

各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于80％，中間比例由各省級分行根據本地農村信用社情況核定。

（七）中長期貸款比例指標

一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120％。

（八）貸款利息收回率指標

貸款實收利息占貸款利息收入的比例不低于90％。

（九）資產利潤率指標

利潤總額與全部資產的比例不低于0．5‰。

第五條 各項指標均以會計報表有關科目的數據進行歸類計算、填報。

第三章 監督考核

第六條 對農村信用社執行資產負債比例管理指標情況以農村信用社為單位進行考核。

第七條 貸款質量指標、備付金比例指標、拆借資金比例指標、存貸款比例指標按月考核；核心資本充足率、單戶貸款比例指標、中長期貸款比例指標按季考核；貸款利息收回率、資產利潤率指標每半年監測一次。

第八條 農村信用社要在報告期末向當地中國人民銀行的分支機構和縣（市）聯社報送月計表或業務狀況表及資產負債比例管理指標報表，每半年報送指標執行情況分析及改進工作意見的書面報告。

第九條 農村信用社聯合社要根據本《辦法》的監控指標和本地農村信用社的現狀，逐社制

定指標，由當地人民銀行分支機構和農村信用社聯合社進行考核。

第十條 中國人民銀行各級分支機構有權對管轄范圍內違反本辦法的農村信用社依照有關規定進行處理。

第十一條 鑒于部分農村信用社短期內難以達到《辦法》規定的全部指標，各地可由農村信用社聯合社根據本地農村信用社的現狀和《辦法》的要求，制定分年實施計劃，逐步達到《辦法》規定的全部指標。其中，備付金比例、拆借資金比例、中長期貸款比例要在一年內達到規定比例；單戶貸款比例、存貸款比例要在三年內達到規定比例；資本充足率、呆滯、呆帳貸款比例要在五年內達到規定比例。

第四章 附 則

第十二條 本辦法由中國人民銀行解釋。

第十三條 本辦法自1998年1月1日起執行，以前有關規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

附件1：資產負債比例管理指標計算公式

資本凈額

1．資本充足率＝－－－－－－－－×100％

加權風險資產總額

資本凈額＝所有者權益貸方余額－所有者權益借方余額－入股聯社資金

加權風險資產總額為各種金融資產分別乘以相應的風險權數后相加之和。

2．貸款質量比例

逾期貸款

（1）逾期貸款比例＝－－－－－－×100％

各項貸款余額

呆滯貸款

（2）呆滯貸款比例＝－－－－－－×100％

各項貸款余額

呆帳貸款

（3）呆帳貸款比例＝－－－－－－×100％

各項貸款余額

3．單戶貸款比例：

（1）對最大一戶借款客戶貸款比例

對最大一戶借款客戶貸款余額

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

資本總額

（2）對最大十戶借款客戶貸款比例

對最大十戶借款客戶貸款余額

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

資本總額

資本總額＝所有者權益貸方余額

備付金余額

4．備付金比例＝－－－－－－×100％

各項存款余額

備付金包括：現金、業務周轉金、存放中央銀行款項、存放農業銀行款項、存放其他同業款

項、存放聯社款項。

5．拆借資金比例

拆入資金余額

（1）拆入資金比例＝－－－－－－×100％

各項存款余額

拆入資金包括：銀行業拆入、金融性公司拆入。

拆出資金余額

（2）拆出資金比例＝－－－－－－×100％

各項存款余額

拆出資金包括：拆放銀行業、拆放金融性公司。

各項貸款余額

6．存貸款比例＝－－－－－－×100％

各項存款余額

7．中長期貸款比例

一年期以上中長期貸款余額

＝－－－－－－－－－－－－×100％

一年期以上存款余額

8．貸款利息收回率

本期貸款利息收入－本期應收利息增加額

＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％

本期貸款利息收入

利潤總額

9．資產利潤率＝－－－－－－－－×100％

全部資產期末余額

附件2：農村信用社金融資產風險權數

一、風險權數為0％的資產：

現金、業務周轉金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農業銀行款項、存放農業銀行約期存款、存放聯社款項、委托及代理資產業務、長期投資。

二、風險權數為10％的資產：

存放其他同業款項、調出調劑資金、拆放銀行業。

三、風險權數為50％的資產：

拆放金融性公司、抵押農業貸款、抵押鄉鎮企業貸款、抵押其他貸款。

四、風險權數為100％的資產：

除抵押農業貸款、抵押鄉鎮企業貸款、抵押其他貸款以外的其他各種貸款和貼現、應收利息、短期投資。

資本凈額是指核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。對于銀行來說，資本凈額有規定，核心資本不能低于資本凈額的50%，附屬資本不能高于核心資本的100%

第五篇：農村信用社資產負債比例管理指標為

第四條 農村信用社資產負債比例管理指標為：

（一）資本充足率指標資本凈額與加權風險資產總額的比率不得低于8%。

（二）貸款質量指標逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆帳貸款比例不得超過2%。

（三）單戶貸款指標1對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30%。

1.對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。

（四）備付金比例指標備付金余額與各項存款余額的比例不得低于3%。

（五）拆借資金比例指標1拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于4%；

2.拆出資金余額與各項存款余額的比例不得高于8%。

（六）存貸款比例指標各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于80%，中間比例由各省級分行根據本地農村信用社情況核定。

（七）中長期貸款比例指標一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120%。

（八）貸款利息收回率指標貸款實收利息占貸款利息收入的比例不低于90%。

（九）資產利潤率指標利潤總額與全部資產的比例不低于05‰。

第五條 各項指標均以會計報表有關科目的數據進行歸類計算、填報。