第一篇：出納的交接內容

出納工作的交接

出納工作交接是指出納人員因工作調動或者離職等原因，由原任出納人員將有關工作和資料移交給后任出納人員的工作過程。

一、出納工作交接的原因或情形

出納人員辦理交接手續主要有以下幾個方面的原因：

1.出納人員辭職或離開單位；

2.企業內部工作變動不再擔任出納職務，例如出納崗位輪崗調換到會計崗位；

3.出納崗位內部增加工作人員重新進行分工；

4.因病假、事假或臨時調用，不能繼續從事出納工作；

5.因特殊情況如停職審查等按規定不宜繼續從事出納工作；

6.企業因其他情況按規定應辦理出納交接工作的，如企業解散、破產、兼并、合并、分立等情況發生時，出納人員應向接收單位或清算組移交。

二、出納工作交接的作用

出納交接要按照會計人員交接的要求進行。出納人員調動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續，是出納人員應盡的職責，也是分清移交人員與接管人員責任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務混亂。

出納人員必須按有關規定和要求辦理好工作的交接手續，搞好工作的移交。出納工作交接的作用主要有：

1.可以明確工作責任；

2.便于接辦的出納人員熟悉工作，能夠立即進入工作角色；

3.有利于賬目清晰與賬簿歸檔；

4.有利于發現和處理出納工作和資金管理工作中存在的問題；

5.預防經濟犯罪的發生；

6.防止資金流失。

三、出納工作交接的內容

（一）手工記賬的企業出納工作交接的內容

總體來看，出納交接工作。主要包括以下一些基本內容：

1.出納憑證：包括與現金、銀行存款及其他貨幣資金有關的原始憑證和記賬憑證。

2.出納賬簿：包括現金日記賬和銀行存款日記賬等。

3.現金：包括庫存的人民幣和外幣。

4.支票：空白支票、支票領用備查登記簿。

5.有價證券：包括債券、股票等。

6.用于銀行結算的各種銀行匯票、銀行本票、商業匯票、等票據。

7.各種收款收據：包括空白收據、已用或作廢收據的存根聯等。

8.印章：包括財務專用章、銀行預留印鑒以及“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”、“作廢”等業務專用章。

9.會計文件：如應由出納人員保管的相關文件、銀行對賬單、合同、協議等。

10.會計用品：如報銷單據、借據等。

11.辦公室、辦公桌與保險工具的鑰匙，各種保密號碼。12.本部門保管的各種檔案資料和公用會計工具、器具等。13.各種文件資料和其他業務資料。14.經辦未了事項。

（二）實行電算化會計的企業出納工作交接的內容 1.會計軟件及會計軟件有關的密碼或口令；

2.存儲會計數據的介質包括磁帶、磁盤和光盤等； 3.其他資料指有關電算化的其他資料和實物等。注意

原出納人員要將有關事項對后任出納人員進行有關介紹，以保證后任出納工作的順利進行。主要的業務介紹的內容有以下幾點： 1.原出納人員工作職責和工作范圍的介紹； 2.每期固定辦理的業務介紹，如按期交納電費、水費、電話費的時間等； 3.復雜業務的具體說明，如交納電話費的號碼、銀行賬戶的開戶地址、聯系人等；

4.歷史遺留問題的說明； 5.其他需要說明的事項。

四、出納工作交接的程序

（一）移交前的準備工作

保證出納交接工作順利進行，出納人員在辦理交接手續前，必須做好以下準備工作：

1.已經受理的經濟業務尚未登記完畢的日記賬以及股票、債券等明細賬要登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。

2.在出納賬的賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

3.出納日記賬與現金、銀行存款總賬核對相符，現金賬面余額與實際庫存現金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單無誤。如有不符，要找出原因，弄清問題，加以解決，務求在移交前做到相符。

4.清理賬目和其他資料，移交人對該項收回的款項要盡快催收，該支付的款項要及時付出，各種借款要清理與核對，各種現金票據，有價證券收據、借據等要清理與整理好，文件該歸檔的要歸檔，該收回的要及時收回，該移交的要整理好，各種登記部要與所登記內容進行核對，對未了事項寫出書面材料。

5.根據清理情況，將應列入移交的內容填制好移交清冊，例如會計憑證、賬簿、報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容。

實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。

（二）出納工作的正式交接

《會計基礎工作規范》規定：會計人員辦理交接手續，必須由監交人員負責監交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。

出納工作交接一般在單位會計機構負責人、會計主管人員監督下進行。出納員的離職交接，必須在規定的期限內，向接交人員移交清楚。具體操作如下：

1.現金、有價證券、貴重物品要根據會計賬簿有關記錄由移交人向接交人逐一點交。不得短缺，接替人員發現不一致或有白條頂庫現象時，移交人員在規定期限內負責查清處理。

2.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對。在核對時如發現疑問，移交人和接交人應一起到開戶銀行當面核對，并取得銀行存款余額調節表等。

3.在銀行存款賬戶余額與銀行對賬單余額核對相符的前提下，移交有關票據、票證及印章，同時由接交人更換預留在銀行的印鑒章。

4.出納賬簿移交時，接交人應該核對賬賬、賬實是否相符，即現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬應與現金、銀行存款和有價證券總賬核對相符。實行會計電算化的單位交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作確認有關數字，正確無誤后，再將賬頁打印出來，裝訂成冊后，再進行交接。核對無誤后，移交人在結賬數字蓋章，以示對前段工作的負責，最后，交接雙方在賬簿的經管人員一覽表上簽章，并注明交接的年、月、日。

5.出納憑證、出納賬簿和其他會計核算資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

6.工作計劃移交時，為了方便接交人開展工作，移交人應向接交人詳細介紹工作計劃執行情況以及今后在執行過程中注意的問題，以方便出納工作的延續性。

7.移交人應將保險柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公室鑰匙一一移交給接交人。接交人在接交完畢后，應立即更換保險柜密碼及有關鎖具。8.接交人辦理接交完畢，應在出納賬簿啟用表上填寫接收時間，并簽名蓋章。

（三）交接結束

交接完畢后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：

1.單位名稱。

2.交接日期。

3.交接雙方和監交人的職務及姓名。

4.移交清冊頁數、份數和其他需要說明的問題和意見。

移交清冊一般一式三份，其中交接雙方各執一份，另一份作為會計檔案，在交接結束后歸檔保管。

五、出納交接的相關責任

出納交接工作結束后，在交接前后各期的工作責任應由當時的經辦人負責，主要體現在以下幾個方面：

1.接交人應認真接管移交工作，繼續辦理未了事項。

2.接交人應繼續使用移交后的賬簿等資料，保持會計記錄的連續性，不得自行另立賬簿或擅自銷毀移交資料。

3.移交后，移交人對自己經辦的已辦理移交的資料負完全責任，不得以資料已移交為借由推脫責任。

第二篇：出納交接工作內容

出納工作交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續；二是交接過程中要有專人負責監交。

交接要求進行財產清理，做賬賬核對；賬款核對，交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人

點清，然后由交、接、監三方簽字蓋章。移交表應存入會計檔案。出納交接一般分三個階段進行：

第一階段，交接準備。準備工作包括以下幾個方面：

（1）將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。

（2）出納賬與現金、銀行存款總賬核對相符，現金賬面余額與實際庫存現金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。

（3）在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

（4）整理應移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明。

（5）編制“移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數量。

第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規定的期限內，向接交人員移交清楚。接交人員應認真按移交清冊當面點收。

（1）現金、有價證券要根據出納賬和備查賬簿余額進行點收。接交人發現不一致時，移交人要負責查清。

（2）出納賬和其它會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊中注明，由移交人負責。

（3）接交人應核對出納賬與總賬、出納賬與庫存現金和銀行對賬單的余額是否相符，如有不符，應由移交人查明原因，在移交清冊中注明，并負責處理。

（4）接交人按移交清冊點收公章（主要包括財務專用章、支票專用章和領導人名章）和其它實物。

（5）接交人辦理接收后，應在出納賬啟用表 上填寫接收時間，并簽名蓋章。

第三階段，交接結束。交接完畢后，交接雙方和監交人，要在移交情冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務及姓名，以及移交清冊頁數、份數和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份，交雙方各執一份，存檔一份。

第三篇：出納工作交接

出納工作交接清單

原出納員XXX，因工作調整，財務處已決定將出納工作移交給XXX接管?，F辦理如下交接：

（一）交接日期：

X年X月X日

（二）具體業務的移交：

1·庫存現金：X月X日帳面余額xx元，實存相符，月記帳余額與總帳相符。2·銀行存款余額xxx萬元，與銀行對賬單核對相符。

（三）移交的會計憑證、帳簿、文件：

1．本現金日記帳X本；

2．本銀行存款日記帳X本；

3．空白現金支票XX張（XX號至XX號）；

4．空白轉帳支票XX張（XX號至XX號）；

5．銀行對帳單X份；

6．…………………

（四）印鑒：

1．XX公司財務章一枚；

2．XX公司法人章一枚；

（五）交接前后工作責任的劃分： X年X月X日前的出納責任事項由XXX負責；X年X月X日起的出納工作由XXX負責。以上移交事項均經交接雙方認定無誤。

（六）本交接書一式三份，雙方各執一分，存檔一份。

移交人：XXX（簽名蓋章）

接管人：XXX（簽名蓋章）

監交人：XXX（簽名蓋章）

XX公司財務處（公章）

X年X月X日

第四篇：出納交接明細

火出納交接明細

2012年11月30日現金余額為：1043196.00元

現金收入合計：194782.001、現金收入2012-12-1至12-4營業款收據3張，共計：23986.00元。

2、農信社12.3-12.4日開具現金支票支原材料款單據19張，共計：170796.00元?，F金支出總計：249833.00元

3、支方長會費用報銷單26張，共計：16275.00元。

4、支客戶結賬收據12張，共計：24221.00元。

5、支2012年12月1日杭州學習分攤費用，共計：1822.00元。

6、支2012年11月26日食品從業人員培訓費，李強經手，共計：2400.00元。

7、支借款：9000.00元。借條3張。

其中：張，2012年7月17日借5000.00元。

魯，2012年6月21日借1000.00元。

徐，2012年5月23日借3000.00元。

8、農信社現金繳款單于2012年12月4日存入火賬戶，共計：15000.00元。

9、農信社12.3-12.4日開具現金支票支原材料款單據19張，共計：170796.00元。

10、支煙款單據一張，共計：6212.00元。

11、支發票中獎款單據72張，共計：455.00元。

12、支唐劉工資錯打單據1張，共計：2322.00元。

13、支管理公司手機費單據1張，共計：1330.00元。

應庫存現金=期初余額+收入未入賬金額-已支出未入賬金額

=1043196+（1+2）-（3-13）=1043196+23986+170796-（16275+24221+1822+2400+9000+15000+170796+6212+455+2322+1330）=1043196+194782-249833=988145.00

截止到2012年12月5日現金賬面余額為：988145.00元，大寫：玖拾捌萬捌仟壹佰肆拾伍元整。

14、實收現金銀行卡一張，共計：1000000.00元整。大寫：壹佰萬元整。多收金額：11855.00元。

15、收河南省農村信用社轉賬支票共計24張，票號：03052402—03052425。

16、收河南省農村信用社現金支票共計25張，票號：03648901—03648925。

17、農村信用社賬號：412銀行賬面余額為：17444.40元。大寫：壹萬柒仟肆佰肆拾肆元肆角零分。

18、移交自2011年12月20日至2012年11月30日現金賬1本。

19、移交自2012年12月1日至2012年12月4日銀行賬1本。

本交接清單一式四份，交接人、接手人、監交人各一份。

交接人：接收人：會計：監交人：

交接日期：2012年12月5日

第五篇：出納交接表

出納交接表1、2、3、交接日期：2014年8月31日 現金余額：（賬實一致）銀行卡明細：（密碼）

農行卡2張（卡號：***）信用社卡1張（卡號：6223190

建行卡1張（卡號：62175）

郵政銀行卡1張（卡號：627）

工行卡1張（卡號：62128）

齊商電子結算證1張（卡號：45146）

國稅折1張（卡號：

地稅折1張（卡號：9130004、U盤1個、電腦一臺、農行轉款機一部、POS機一部、驗鈔機一臺、保險柜1個

5、齊商公戶網銀、信用社公戶網銀、工行公戶網銀、農行公戶網銀、建行公戶網銀、農行個人卡網銀、信用社個人卡網銀、郵政個人卡網銀、建行個人卡網銀（移交人：

接管人：