第一篇：重慶地稅納稅申報資料電子申報流程

重慶市地方稅務(wù)局納稅申報資料電子錄入流程

納稅申報資料電子錄入流程

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

我市納稅人的納稅申報電子資料按照以下流程辦理： 第一步 下載并安裝納稅申報資料電子錄入軟件

納稅人登陸重慶市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（http://www.tmdps.cn）下載中心，下載適合本區(qū)縣的電子錄入軟件，并按照安裝提示，點擊“下一步”，完成安裝。

第二步 獲取授權(quán)使用密碼，注冊納稅人基本信息

打開已安裝的錄入軟件，準備好紙、筆和地方稅務(wù)登記證副本，在地方稅務(wù)登記證副本內(nèi)頁找到順序號和納稅人名稱，向主管的稅收管理員電話免費詢問獲取授權(quán)使用密碼（防止串戶），然后錄入授權(quán)使用密碼、納稅人順序號、納稅人名稱、聯(lián)系電話、操作使用密碼（自己設(shè)置并牢記）、適用的會計制度。然后點擊“確定”，完成注冊。

納稅人順序號和納稅人名稱必須與地方稅務(wù)登記證副本的完全一致。

第三步 錄入納稅申報資料數(shù)據(jù)

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重慶市地方稅務(wù)局納稅申報資料電子錄入流程

目前支持財務(wù)會計報表和信息采集表的數(shù)據(jù)錄入，其他資料數(shù)據(jù)錄入逐步完善。

注冊成功后，重新進入納稅申報資料電子申報軟件，選擇需要錄入的納稅申報資料的所屬截止時間，點擊“確定”進入納稅申報資料電子申報軟件的主頁面。

選擇需要錄入的納稅申報資料類別菜單項（如“財務(wù)報表”），選擇子菜單項“數(shù)據(jù)錄入”，選擇報表種類（按時間）和報表種類（按內(nèi)容），點擊“確定”進入錄入頁面開始數(shù)據(jù)錄入，錄入完畢后點擊“保存”，審核并保存數(shù)據(jù)。如果審核未通過，檢查修改后重新保存數(shù)據(jù)。

點擊“選表”，可選擇該納稅申報資料類別下的其他報表。使用財務(wù)軟件的納稅人，可通過財務(wù)軟件直接導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)。用友、金算盤、小蜜蜂和甲骨文等財務(wù)軟件正版用戶可向財務(wù)軟件服務(wù)商獲取財務(wù)報表數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口將財務(wù)報表數(shù)據(jù)直接從財務(wù)軟件中導(dǎo)入，其他財務(wù)軟件用戶可自行定制財務(wù)報表數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口。

第四步 打印納稅申報資料

納稅申報資料錄入完畢后，返回到納稅申報資料電子申報軟件的主頁面。

選擇需要錄入的納稅申報資料類別菜單項（如“財務(wù)報表”），選擇子菜單項“打印報表”，選擇報表種類（按時間）和報表種類（按內(nèi)容），點擊“確定”進入報表打印頁面，點擊“打印”，按照打印提示，進入打印選項，輸入打印份數(shù)，點擊“普通報表”即可。主管

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重慶市地方稅務(wù)局納稅申報資料電子錄入流程

稅務(wù)機關(guān)未做特殊要求的，其他打印選項一般不用。打印出紙質(zhì)納稅申報資料后，加蓋納稅人單位公章及相關(guān)人員印章。

第五步 生成并導(dǎo)出上報電子數(shù)據(jù)。

納稅申報資料打印完畢后，返回到納稅申報資料電子申報軟件的主頁面。

1．上門申報納稅人。

將“USB盤”或“財稅盤”插入計算機，并確保計算機已經(jīng)正確識別。點擊納稅申報資料電子申報軟件主頁面的“生成電子上報數(shù)據(jù)”快捷圖標，進入電子數(shù)據(jù)生成頁面。選擇查詢條件，點擊“查詢”查詢出需要報送的納稅申報資料。檢查查詢結(jié)果，對不需要報送的資料將“上報”列下的√去掉。在“電子數(shù)據(jù)存放位置”下面選擇“U盤上門申報”或“財稅盤申報”，選擇“USB盤”或“財稅盤”的盤符，點擊“生成數(shù)據(jù)”，直接存入“USB盤”或“財稅盤”。

2．網(wǎng)上申報納稅人

點擊納稅申報資料電子申報軟件主頁面的“生成電子上報數(shù)據(jù)”快捷圖標，進入納稅申報資料電子數(shù)據(jù)生成頁面。選擇查詢條件，點擊“查詢”查詢出需要報送的納稅申報資料。檢查查詢結(jié)果，對不需要報送的納稅申報資料將“上報”列下的√去掉，在“電子數(shù)據(jù)存放位置”下面選擇“網(wǎng)絡(luò)申報”，點擊“生成數(shù)據(jù)”，生成納稅申報資料電子申報數(shù)據(jù)并直接存入本計算機。

電子申報數(shù)據(jù)保存成功后，系統(tǒng)會出現(xiàn)“納稅申報資料電子申報數(shù)據(jù)保存成功”提示。

第六步 納稅申報資料電子數(shù)據(jù)申報。

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重慶市地方稅務(wù)局納稅申報資料電子錄入流程

1．上門申報納稅人。

在辦理納稅申報的同時，將保存有電子申報數(shù)據(jù)的“USB盤”或“財稅盤” 提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)人員直接導(dǎo)入綜合征管系統(tǒng)。

2．網(wǎng)絡(luò)申報納稅人

利用第五步操作的計算機，登陸重慶地稅網(wǎng)上辦稅大廳,進入網(wǎng)絡(luò)申報頁面，點擊“財務(wù)報表”菜單項，點擊頁面左邊的“財務(wù)報表錄入”，出現(xiàn)財務(wù)報表頁面。

點擊“保存”按鈕，將直接導(dǎo)入納稅申報資料電子申報數(shù)據(jù)，導(dǎo)入成功后系統(tǒng)將有“財務(wù)報表數(shù)據(jù)保存成功”提示。

第七步 紙質(zhì)納稅申報資料申報 網(wǎng)絡(luò)申報納稅人：

根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的要求，將紙質(zhì)納稅申報資料整理成冊，加蓋印章，按時定期將紙質(zhì)納稅申報資料提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。

上門申報納稅人：

將紙質(zhì)納稅申報資料整理成冊，蓋上納稅人單位公章，在報送報納稅申報資料電子數(shù)據(jù)的同時，將紙質(zhì)納稅申報資料提交給主管稅務(wù)機關(guān)。

如遇具體問題，請與重慶云倫科技有限公司聯(lián)系 聯(lián)系電話：023-62923609 聯(lián)系人：蔣先生

二○○九年四月二日

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第二篇：地稅納稅申報流程

地稅納稅申報流程

一、納稅申報的概念

納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的重要制度。

由地方稅務(wù)局負責(zé)納稅申報事宜的稅費有：營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）、屠宰稅、車船使用稅（車船使用牌照稅）、土地增值稅、證券交易稅、遺產(chǎn)和贈予稅、筵席稅及教育費附加、發(fā)展旅游事業(yè)費和文化事業(yè)建設(shè)費、殘疾人就業(yè)保障金。

二、納稅申報方式

納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)后，在其申報期限內(nèi)，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定到指定稅務(wù)機關(guān)進行申報納稅的形式。具體來說，有以下幾種申報方式：

（一）自行申報

納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報方式。

（二）郵寄申報

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑證。

（三）電文申報

數(shù)據(jù)電文，是指稅務(wù)機關(guān)批準的納稅人經(jīng)由電子手段、光學(xué)手段或類似手段生成、儲存或傳遞信息的電子方式。這些手段包括電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)取?/p>

（四）代理申報

納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊稅務(wù)師辦理納稅申報。

三、直接納稅申報的辦理

（一）直接納稅申報的一般程序

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)先向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購各種納稅申報表、費用繳納申報表及代扣代繳、代收代繳稅款報告表，如實填寫，連同其他申報資料到辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦理申報手續(xù)。

（二）納稅申報資料

納稅人進行納稅申報需報送以下資料：

1、各類稅種的申報表，如營業(yè)稅申報表、城市維護建設(shè)申報表、教育費附加申報表、個人所得稅申報表、資源稅申報表、印花稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、城鎮(zhèn)土地使用稅申報表、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）申報表、車船使用稅（車船使用牌照稅）申報表、土地增值稅申報表；

2、資產(chǎn)負債表和損益表；

3、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（三）納稅申報期限

納稅申報期限是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納或應(yīng)解繳稅款的期限。我市確定各稅種具體的納稅申報期限為：

1、營業(yè)稅。納稅期限為“月”、“季”、“半年”、“次”；申報期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有5日、10日、15日，大部分省市納稅人一般按月、季申報。

2、企業(yè)所得稅。納稅期限為“月”、“季” ；申報期限和繳納期限為“月后15日”、“季后15日”；全年匯繳申報期限和繳納期限為“終了后45日（各地一般予以延長）”。

3、個人所得稅。

（1）對定期定額戶，個人所得稅納稅期限為“月”，簡并征期的還有“季”、“半年”；申報期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”；

（2）對扣繳義務(wù)人扣繳的個人所得稅，納稅期限為“月”，申報期限和繳納期限為“月后7日”；

（3）對承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”；如納稅義務(wù)人一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅期限為“次”，申報期限和繳納期限為“7日”；

（4）從境外取得所得的納稅人，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”。

4、資源稅。納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有1日、3日、5日、10日、15日，我市納稅人一般按月申報。

5、房產(chǎn)稅。

（1）房產(chǎn)管理部門，納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”；

（2）企業(yè)和其他單位，納稅期限為“季”、“半年”，申報和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日” ；

（3）個人，納稅期限為“季”、“半年”、“年”，申報和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。

6、印花稅。印花稅納稅期限為“次”，匯總繳納的也可按“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。

7、土地增值稅。納稅期限為“月”、“季”，申報和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。

8、車船使用稅。納稅期限為“年初”，申報和繳納期限為“年初三個月”，對新增或查補車輛納稅期限為“次”。

9、城建稅、教育費附加參照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。

10、土地使用稅參照房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定。

納稅人必須于規(guī)定的申報納稅期限前申報繳納各項稅費，納稅申報期限和繳納稅款期限的最后一天如遇國家規(guī)定的公休假日（法定的公休假日是指元旦、春節(jié)、五一節(jié)、國慶節(jié)以及星期

六、星期日），可以順延一天，法定假日超過3日的，按實際天數(shù)順延。

四、網(wǎng)上報稅

（一）網(wǎng)上報稅的特點和優(yōu)勢

網(wǎng)上報稅是利用覆蓋面廣、連接方便的Internet實現(xiàn)網(wǎng)上遠程納稅申報的一種簡便、易行的電子申報方式，用戶端無須安裝任何其他專用軟件，納稅人只需負擔(dān)上網(wǎng)所需支付的相關(guān)費用，就可以辦理申報納稅等各種涉稅事項。

（二）網(wǎng)上納稅申報項目內(nèi)容說明

網(wǎng)上納稅申報以納稅人填報的《通用納稅申報表》為依據(jù)扣繳稅款并開具計算機通用完稅證。除需填報《通用納稅申報表》外，納稅人同時要對有關(guān)會計報表，代扣代繳、代收代繳稅款報告表，企業(yè)所得稅申報表及附表，個人所得稅收支情況明細表，金融保險業(yè)營業(yè)稅申報表及附表進行網(wǎng)上報送，以監(jiān)控開票數(shù)據(jù)以外的納稅數(shù)據(jù)。

（三）網(wǎng)上報稅要求

1、網(wǎng)上申報納稅的企業(yè)每月申報期都必須填寫《通用納稅申報表》。表中包括本申報期納稅人應(yīng)當申報的全部稅種信息，如稅種名稱、稅目名稱、稅款所屬時期、稅率以及稅種是否代扣、委托等。網(wǎng)上報稅將各稅種以一定形式統(tǒng)一在一張綜合表中，并由系統(tǒng)根據(jù)各個稅種設(shè)定計算公式。《通用納稅申報表》中需要納稅人填寫的數(shù)據(jù)是計稅依據(jù)和允許扣除項目，其他數(shù)據(jù)項目可由系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)定的公式自動計算出來，納稅人也可以修改。

2、網(wǎng)上報稅需填寫報送的其他納稅申報表如企業(yè)所得稅申報表、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表。其中，企業(yè)所得稅申報表是季度報表，必須與《通用納稅申報表》一并提交，且數(shù)字相符，申報才算成功。

3、網(wǎng)上報稅還需報送作為財務(wù)分析依據(jù)的財務(wù)報表，以驗證報表的平衡及勾稽關(guān)系。這些財務(wù)報表包括：

（1）資產(chǎn)負債表（月報）；

（2）損益表（月報）；

（3）應(yīng)上繳各稅及其他款項情況表；

（4）主營業(yè)務(wù)收支明細表（年報）；

（5）利潤分配表（年報）；

（6）現(xiàn)金流量表（年報）。

4、采用網(wǎng)上報稅的業(yè)戶必須定期向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)申報資料：

（1）《通用納稅申報表》；

（2）《資產(chǎn)負債表》；

（3）《損益表》；

（4）其他需報送的資料。

納稅人在向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料時，要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章。按照上述列出的需報送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報送。

5、網(wǎng)上報稅需要辦理網(wǎng)上報稅手續(xù)才能使用，即要簽訂納稅人、稅務(wù)機關(guān)、納稅專戶開戶銀行三方協(xié)議，由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)的登陸密碼。

（四）網(wǎng)上申報

1、申報流程。納稅人登陸淄博市地方稅務(wù)局網(wǎng)站，選中要填寫的報表并點擊，系統(tǒng)會自動生成該報表的樣式。納稅人按照各表的要求（具體見各表簡介）填寫有關(guān)數(shù)據(jù)信息，填寫完畢并確認無誤后提交。在得到“提交成功”的提示后，納稅人本期的稅務(wù)申報就在網(wǎng)上順利完成了。

2、申報數(shù)據(jù)驗證。進行網(wǎng)上申報的納稅人最主要的工作就是正確填寫報表中的數(shù)據(jù)信息，網(wǎng)上報稅系統(tǒng)提供了一系列方法幫助用戶更好地完成網(wǎng)上申報。

（1）系統(tǒng)本身設(shè)計了自動計算稅額的程序。如在《通用納稅申報表》中，納稅人只需輸入計稅依據(jù)金額和允許扣除金額，系統(tǒng)會自動計算出應(yīng)納稅額，從而減少了納稅人的工作量，也減少了因手工計算出錯的概率。

（2）提交預(yù)警。納稅人提交數(shù)據(jù)應(yīng)謹慎，因為數(shù)據(jù)一旦提交就不可更改，而且會自動從銀行扣除稅款。為此，系統(tǒng)在提交前會給納稅人再次提示，請納稅人確認是否確定要提交。

3、申報查詢。申報查詢是網(wǎng)上申報的記錄，納稅人指定查詢期間后，在這段期間內(nèi)納稅人的申報記錄就會顯示出來，對于《通用納稅申報表》、《損益表》、《資產(chǎn)負債表》和其它財務(wù)報表可以查看具體的申報信息，但不能更改。要求納稅人在提交成功后，通過查詢功能查詢并確認其申報情況。

五、延期申報

（一）申請條件

延期申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人不能按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報或扣繳稅款報告。

凡納稅人因不可抗力或財務(wù)處理的特殊原因需要延期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)本著保護納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益的原則，經(jīng)納稅人在法定的納稅期限之前提出書面延期申請后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可在核準的期限內(nèi)辦理。凡納稅人和扣繳義務(wù)人完全出于主觀原因或有意拖繳稅款而不按期辦理納稅申報的，應(yīng)按照稅法的有關(guān)規(guī)定給予處罰。

（二）申請程序

納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向主管征收分局提出申請，呈交以下資料，領(lǐng)取和填寫《延期申報申請審批表》一式兩份。

1、延期申報納稅申請表；

2、稅務(wù)登記證副本；

3、不可抗力或財務(wù)處理特殊原因的相關(guān)證明資料。

按要求如實填寫完《延期申報申請審批表》后報送到主管征收分局。經(jīng)主管征收分局同意，可在核準的延期申報期限內(nèi)辦理納稅申報。

（三）審核處理

《征管法》第27條第二款規(guī)定：“經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應(yīng)當在納稅期限內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。

根據(jù)上述規(guī)定，納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準延期申報后，除不可抗力的原因外，納稅人應(yīng)先按上期實際繳納或稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳，然后在稅務(wù)機關(guān)批準的延期申報期限內(nèi)辦理納稅結(jié)算。

六、納稅申報違章處理

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳報告表（含零申報）的，由主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》和《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知納稅人改正內(nèi)容和處罰事項，納稅人無異議的，主管征收機關(guān)送達《稅務(wù)行政處罰決定書》，按照規(guī)定的處罰標準處罰。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。

第三篇：陜西地稅納稅申報操作流程

一、申報準備：

客戶登陸到軟件中后首先要做些申報之前的準備工作，新增企業(yè)基本信息、設(shè)置申報所屬時間和企業(yè)涉稅信息錄入，軟件有嚴格的流程控制，只有完成前三步后，才能錄入財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)報表數(shù)據(jù)。

一、企業(yè)基本信息

打開“企業(yè)基本信息”模塊，出現(xiàn)“新增”、“編輯”、“刪除”、“刷新”和“設(shè)置當前公司”按鈕。

1、點擊“新增”按鈕，出現(xiàn)“單位基本信息管理”對話框。請企業(yè)根據(jù)有關(guān)證件資料，逐項準確錄入或選擇輸入，基本信息各欄不能為空，然后點擊“保存”。再選擇相應(yīng)編輯行，點擊“設(shè)置當前公司”按鈕，設(shè)置為當前公司后繼續(xù)輸入其他資料。

2、選擇相應(yīng)編輯行，點擊“編輯”可修改所選企業(yè)的信息，修改后點擊“保存”。

3、選擇相應(yīng)編輯行，點擊“刪除”可刪除所選企業(yè)的信息。

4、點擊“刷新”可刷新基本信息的界面。界面如下：

注意：當錄入完公司基本信息后要選擇操作的公司設(shè)置為當前公司

注冊資本的單位：萬元

管理代碼：必須為9位數(shù)。

二、申報所屬時期（納稅申報分為納稅申報和月、季度納稅申報,注意正確選擇時間）

1、打開“申報所屬時期”界面，申報時僅填列“申報”，填列選擇后點擊“保存”，注意：此處的申報只能是數(shù)字格式，不能為漢字如：二零零九

三、企業(yè)涉稅信息

打開“企業(yè)涉稅信息錄入”界面，在左界面選擇涉稅信息類別，右邊界面填列信息。注意：

1、在企業(yè)涉稅信息中：基本信息、工資信息、會計政策這三項是必輸項，否則財務(wù)數(shù)據(jù)無法錄入。

2、每填完一個類別都需點擊“保存”按鈕。

3、金融企業(yè)“會計核算標準”必須選擇“企業(yè)會計準則”；事業(yè)單位必須選擇“企業(yè)會計制度”。

4.對于一些企業(yè)沒有的數(shù)據(jù)項則根據(jù)填報說明選擇默認值。

四、稅務(wù)文書(稅務(wù)文書是有稅收優(yōu)惠的企業(yè)做納稅申報時填寫的數(shù)據(jù)，預(yù)交申報的客戶不用填寫)

打開“稅務(wù)文書”界面，納稅人應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)及有關(guān)部門已審批的以下十六項稅收優(yōu)惠內(nèi)容在此界面中錄入：

壞賬損失、固定資產(chǎn)非正常盤虧、債權(quán)人重組損失、非常損失、綜合利用資源減計收入、其他減計收入、符合條件的小型微利企業(yè)稅收減免、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅收減免、享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠的企業(yè)稅收減免、過渡期稅收優(yōu)惠減免、其他稅收減免、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額、企業(yè)購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額抵免的稅額、企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額、企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額、其他抵免所得稅額。

點擊“新增”按扭，選取審批項目，輸入批準金額或優(yōu)惠稅率、批準文書號，選擇需保存的編輯行，然后點擊“保存”。

其中“符合條件的小型微利企業(yè)稅收減免”、“ 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅收減免”、“ 享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠的企業(yè)稅收減免”分別輸入經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的稅收優(yōu)惠稅率20%、15%、15%。

二、財務(wù)數(shù)據(jù)輸入

1、做完以上的申報準備后(財務(wù)數(shù)據(jù)才能打開)填寫相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，打開財務(wù)數(shù)據(jù)輸入

2、點擊“本期財務(wù)數(shù)據(jù)輸入”后，出現(xiàn)有“資產(chǎn)”、“負債”、“權(quán)益”、“損益”和“調(diào)整項目”五項分類的界面。財務(wù)數(shù)據(jù)輸入界面分為三個區(qū)：左邊分為選項卡和樹型結(jié)構(gòu)選擇區(qū)，右邊為編輯區(qū)。

3、填寫相應(yīng)科目有兩種方式：

⑴在界面左邊樹型結(jié)構(gòu)中點擊，在右邊填列金額。

⑵在右邊編輯區(qū)直接填入，點擊有明細數(shù)據(jù)的科目時，界面自動跳入下一級，直到可填入數(shù)字。

4、填入金額或清除數(shù)據(jù)后點擊“保存”，也可直接點擊“返回上一層”系統(tǒng)自動保存，保存提示為相應(yīng)行變?yōu)樗{色。

5、“清除”按鈕是清除選擇行對應(yīng)的數(shù)據(jù)。

對于以下各項科目，用戶根據(jù)自己實際情況進行填寫，沒有涉及到的科目直接跳過不用填0以為數(shù)據(jù)默認就為0 資產(chǎn)中有：壞呆帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)、礦區(qū)權(quán)益減值、其他減值準備等等科目。負債中有：預(yù)收賬款、其他應(yīng)付(交)款【職工教育經(jīng)費,工會經(jīng)費,社會保險費,其他各項基金】、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金【營業(yè),消費,資源房,產(chǎn)車船,土地使增值】、預(yù)計負債等科目

權(quán)益中有：實收資本、資本公積、稅收優(yōu)惠【免稅收入,減稅收入,加計扣除額,減免扣除額,減免稅,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)扣除的應(yīng)納稅額,抵免所得稅額】等科目

損益中有：業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費用、營業(yè)稅金及附加【營業(yè)稅,消費稅,城建稅,教育費,土地增值稅,資源稅】、財務(wù)費用、營業(yè)(銷售)費用【工資,福利費,會議費,業(yè)務(wù)招待費,廣告費,傭金,辦公費,運輸費,手續(xù)費,合理耗損費】、營業(yè)外支出、管理(業(yè)務(wù))費用【工資福利費,教育經(jīng)費,業(yè)務(wù)招待費,研發(fā)費,房產(chǎn)稅,印花稅,車船稅,土地使用稅,社會保險費,住房公積金,其他各項基金,差旅費,會議費,訴訟費,辦公費】等科目

調(diào)整項目中有：收入類、扣除類、資產(chǎn)類、特別調(diào)整稅、其他

資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表，長期股權(quán)投資所得表，境外所得稅抵免表，彌補虧損臺賬表，匯總納稅企業(yè)所得稅分配表。如果這五張表的沒有數(shù)據(jù)就直接跳過不填就行了。

三、財務(wù)報表數(shù)據(jù)輸入

在財務(wù)報表數(shù)據(jù)輸入中有兩張表：資產(chǎn)負債表和利潤表，打開表填寫后點擊保存。

如果需要打印這兩張表可以把它們導(dǎo)出后打印！

四、生成財務(wù)報表并導(dǎo)出

1.生成報表

報表管理點擊生成申報表，之后點確定，會生成1張主表，12張附表，查看以后如果數(shù)據(jù)沒有問題，點導(dǎo)出申報表后可以打印。

注意事項：

（1）生成報表以后，如果發(fā)現(xiàn)報表是空白的，沒有數(shù)據(jù)，那是因為你在財務(wù)數(shù)據(jù)輸入中沒有錄入數(shù)據(jù)，這里僅供你查看，不能錄入。

（2）如果發(fā)現(xiàn)主表及其附表的數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)不相符，應(yīng)該在財務(wù)數(shù)據(jù)輸入中的本期財務(wù)輸入的各個科目中進行修改，修改之后重新生成申報表，再查看。（3）這里，點擊小箭頭可以查看主表以及每一張附表。

（4）報表是導(dǎo)出以后才打印的，不能在軟件里進行打印。2.導(dǎo)出報表

查看報表數(shù)據(jù)沒有問題以后，點擊導(dǎo)出申報表，出現(xiàn)上圖以后，直接點保存。注意事項：

（1）點保存之前，看清楚文件名，記住保存位置，以免保存之后你找不到你保存的文件，也不知道文件叫什么名字，如果有需要，可以修改文件名）（2）默認的文件名：年報表.xls 如果要拷貝的其他計算機上打印，則需要打開文件-》文件-》另存為-》保存類型：Excel工作薄

五、導(dǎo)出申報電子數(shù)據(jù)

1.點開申報管理，點擊里面的第一項，生成申報電子數(shù)據(jù)，點擊以后出現(xiàn)一個生成申報電子數(shù)據(jù)的提示框：（如下圖）這個時候你要注意一下，就是申報所屬期必須跟右上角信息欄里面的當前申報期一樣。

2.有一種情況就是你點申報所屬期右邊的那個下拉箭頭，會出現(xiàn)2000，2001，2002等等，就是沒有2008，那是因為你電腦右下角的系統(tǒng)時間是錯誤的，你改過系統(tǒng)時間以后再點擊生成申報電子數(shù)據(jù)。到這里默認就是2008年！

3.如果發(fā)現(xiàn)申報所屬期出現(xiàn)第幾季度，你要看：申報準備-------申報所屬時期里面是不是選擇錯了。如下是“年報”正確的填寫方法，（只填第一項申報時期2008，下面兩項是做預(yù)繳用的，現(xiàn)在不選擇）：（如下圖），4.確定申報所屬期沒問題以后，點擊生成，點擊生成以后會出現(xiàn)一個文件下載的提示框（如下圖）：同樣，這個時候你要點擊保存！

5.點保存以后，出現(xiàn)一個另存為的提示框，如下圖：

道理跟剛才一樣，你可以選擇保存路徑，比如說你選擇保存在桌面上，之后看清楚文件名，默認是：某某公司名字_2010年_申報電子數(shù)據(jù).bs，文件名下面是保存類型，這個是最重要的一個地方，記得，點擊保存類型的下拉箭頭，一定要選擇《所有文件》。選擇別的都是錯誤的！（如果沒有出現(xiàn)下面的圖，請看說明的最下面！）

1.確定好保存路徑，看清楚文件名，選擇好保存類型以后，點擊保存！這個時候出現(xiàn)一個下載完畢的提示，你點關(guān)閉，之后回到桌面上找你剛才保存的文件就可以！

這時候，你的申報電子數(shù)據(jù)就生成了，名稱就是：某某公司名字_2010年_申報電子數(shù)據(jù).bs（如下圖）

至于這個圖標，不同的電腦，打開方式不一樣，圖標也就不一樣，所以，圖標不重要，只要你剛才保存類型選擇的是所有文件，而且文件名是某某公司名字_2010年_申報電子數(shù)據(jù).bs，那就肯定沒問題！注意：

年報表.xls

（打印紙質(zhì)報表用的）

某某公司名字_2010年_申報電子數(shù)據(jù).bs（給稅務(wù)局報稅的.bs電子數(shù)據(jù)）

第四篇：納稅申報流程

納稅申報的流程

一、納稅申報類型

1．正常申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)辦理各稅的納稅申報。

2．非正常申報：（1）欠稅補繳。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后,延期繳納稅款時,提供有關(guān)資料。二是補繳欠稅申請：補繳繳欠款申請是指在申報期限以后對當期未繳稅款繳納時,提供有關(guān)資料。（2）遲申報：是指超過規(guī)定申報期限以后對當期應(yīng)納稅款的申報。（3）檢查補稅。（4）評估補稅。（5）行政處罰。（6）自查補稅。

二、納稅稅款類型

1．正常稅款：指納稅人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納的各種稅費。

2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。

3．補繳欠稅：包括經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的期限內(nèi)繳納的延期繳納稅款以及超過規(guī)定的期限繳納的稅款。

4．自查補稅：指納稅人自行發(fā)現(xiàn)的應(yīng)繳未繳稅款。

5．檢查補稅：指稅務(wù)機關(guān)通過檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

6．評估補稅：指稅務(wù)機關(guān)通過納稅評估發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

7．滯罰稅款：指各種稅款以及罰款的滯納金以及對違法應(yīng)稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。

三、納稅申報的各種材料準備

納稅人辦理納稅申報時,將填寫《納稅申報表》,并根據(jù)不同的情況報送相關(guān)材料：（1）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；（2）防偽稅控系統(tǒng)電子報稅資料；（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（5）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料。

四、納稅申報方式的選擇

1．直接申報：即由納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和其他有關(guān)納稅申報資料。

2．電子申報：即由經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)將有關(guān)納稅申報資料數(shù)據(jù)通過計算機網(wǎng)絡(luò)、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報。納稅人的申報時間以稅務(wù)機關(guān)收到電子申報數(shù)據(jù)的時間為準。包括：（1）網(wǎng)上申報；（2）報稅器申報；（3）電話申報。電子申報尚無法律保護依據(jù),納稅人在進行電子申報的同時,還必須將與電子申報數(shù)據(jù)相同的納稅申報資料的紙文書在規(guī)定的期限內(nèi)送達（或郵寄）稅務(wù)機關(guān)。

3．郵寄申報：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報專用信封,通過郵政部門辦理交寄手續(xù),并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。郵寄納稅申報的具體日期以郵政部門收寄郵戳日期為準。

4．到銀行申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)到開戶銀行辦理納稅申報。包括：（1）銀行柜臺申報；（2）銀行前置機申報。

五、稅款征收與繳納

稅務(wù)管理部門對辦理稅務(wù)登記的納稅人（個體工商戶除外）、扣繳義務(wù)人實行的稅款征收方式是：

由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計算稅款、自行填制納稅申報表和填開繳款書、自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款,然后持納稅申報表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書備查聯(lián)和稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他申報資料向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

北京市國稅局的規(guī)定為：由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計算稅款、自行填制納稅申報表后持納稅申報表和稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他申報資料向稅務(wù)機關(guān)申報納稅,申報成功后由稅務(wù)機關(guān)為納稅人打印機制《稅收繳款書》,納稅人自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款。

對個體工商戶和集貿(mào)市場經(jīng)營者分別采取查賬征收、申報定率和定期定額方式征收稅款。

北京市國稅局還對部分采取定期定額征收方式的個體工商戶,采取納稅人到指定銀行開立儲蓄賬戶,銀行負責(zé)定期扣繳稅款的以繳稅代申報的方式。

繳納企業(yè)所得稅的納稅人按年計算,分季（月）預(yù)繳,季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳,終了后45日內(nèi)（北京國稅規(guī)定為2個月內(nèi)）報送會計決算報表和所得稅申報表。

繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人按年計算,分季（月）預(yù)繳,季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳。終了后4個月內(nèi)報送會計決算報表,注冊會計師（審計師）查賬報告,所得稅納稅申報表及其附表,進行匯算清繳。納稅人、扣繳義務(wù)人完成申報后可采取多種方式通過開戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國庫。在稅銀庫未聯(lián)網(wǎng)的情況下,納稅人憑稅收繳款憑證到開戶銀行繳納稅款。在稅銀庫聯(lián)網(wǎng)的情況下,有兩種方式：一是通過稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)（包括通過稅務(wù)機關(guān)前置機以及通過在銀行的稅務(wù)機關(guān)前置機）；二是通過銀行支付系統(tǒng)（包括通過在稅務(wù)機關(guān)的銀行前置機以及通過銀行的前置機或窗口）。

輔導(dǎo)期一般納稅人說明（中小商貿(mào)企業(yè)）

1、輔導(dǎo)期一般納稅人申請：

營業(yè)執(zhí)照辦理一個月內(nèi)辦理“一般納稅人申請”；

提交材料：申請表、實地調(diào)查表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記副本復(fù)印件、代碼證副本復(fù)印件、開戶許可證復(fù)印件、（進出口備案登記）、法定代表人財務(wù)負責(zé)人辦稅人員身份證名復(fù)印件、兩個會計人員的會計證身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、保險柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計年銷售額可達到180萬元以上的購銷合同或書面意向；-

辦理流程：材料準備齊全后,保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口,進行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進行實地調(diào)查時間；法定代表人股東會計銷售人員參加約談；審批后需要帶稅

務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋“輔導(dǎo)期一般納稅人”章。

2、領(lǐng)購發(fā)票

每月核定發(fā)票用量為25份,發(fā)票版位為萬元版；輔導(dǎo)期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版,但除需要預(yù)交已開發(fā)票4％稅金外,在本次增量改版結(jié)束后,需要到發(fā)票管理窗口恢復(fù)原先的版位,也就是說,本月申請本月有效,下月需要再次申請。提示：需要攜帶購票人的身份證及復(fù)印件,刻制“發(fā)票專用章”。

3、進項稅金抵扣

本月認證的發(fā)票必須本月申報,取得發(fā)票超過90天未認證不允許抵扣；

輔導(dǎo)期內(nèi),本月認證的發(fā)票需要報“待抵扣”,在附表二第24 25欄填寫與本月認證相符的增值稅發(fā)票相同的信息,本月不形成進項。

次月比對相符后,將上月比對相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫,形成進項稅金；（運費發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上,在相應(yīng)的欄次填寫）

4、帳務(wù)處理

本月購進：

借：庫存商品

應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金

貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付

次月比對相符后：

貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金

商貿(mào)企業(yè)新認定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人,期限為半年。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。

輔導(dǎo)期一般納稅人實行“先比對,后抵扣”,即當月認證的增值稅進項發(fā)票當月不能抵扣,要通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至國家稅務(wù)總局進行比對,比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā),然后納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結(jié)果）。

以下處理方法僅供參考:

一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅額部分的處理為認證的當月：借：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對結(jié)果下發(fā)后,比對無誤進項發(fā)票可以抵扣,抵扣時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)

交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額。

二、申報表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結(jié)果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”,并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容；

收到允許抵扣的比對結(jié)果后,在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容；

23行“期初已認證相符但未申報抵扣”欄填寫上月25行“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)額；

相關(guān)行次的關(guān)系23行 24行-25行=3行。

三、增值稅發(fā)票的月用量為25份,且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用,申請增票時,要用當期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計數(shù)依4%的征收率預(yù)征增值稅,預(yù)交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實現(xiàn)的增值稅抵繳。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

如果當月預(yù)繳的增值稅小于當月實現(xiàn)的增值稅,預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當月預(yù)繳的增值稅大于當月實現(xiàn)的增值稅,多交部分做如下處理：借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。

當月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄。如果當月預(yù)繳的增值稅大于當月實現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負數(shù),與“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款籌劃

新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認定必須走輔導(dǎo)期程序,而稅法規(guī)定：輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人領(lǐng)購的發(fā)票為25份萬元版發(fā)票,如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大,不能夠滿足實際需要,企業(yè)可以申請發(fā)票增量或增版,但是必須繳納已經(jīng)開具發(fā)票金額4%的稅款。預(yù)繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應(yīng)納稅金或者在輔導(dǎo)期結(jié)束后予以退稅。

籌劃方案：如果企業(yè)本月確實需要增量/增版,盡量壓縮增量/增版前開具發(fā)票的金額,使預(yù)繳稅款的基數(shù)減小。壓縮要根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進行。

第五篇：地稅申報流程

地稅申報流程

稅企通→管理代碼→080106495→密碼→SXDS516→登錄→未報送報表→（1、季報是在季末的次月填報資產(chǎn)負債表、損益表等；

2、月報直接進入）鏈接→陜西省地方稅務(wù)局→辦稅服務(wù)→辦稅服務(wù)廳→申報征收→納稅人→申報征收→稅（費）款綜合申報→管理代碼→080106495→密碼→SXDS516→驗證碼→綜合稅費→選擇下點（√）→計稅總額或總數(shù)量填入實交增值稅。