第一篇：美國電子申報納稅：經(jīng)驗與借鑒

美國電子申報納稅：經(jīng)驗與借鑒

來源：中國論文下載中心 [ 06-12-20 17:12:00 ] 作者：魏潤水 編輯：studa20 內(nèi)容提要：電子申報（e，file）是目前國際上正在興起的納稅申報方式，它是指納稅人在得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的許可后通過電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问睫k理的納稅申報。同傳統(tǒng)的紙質(zhì)申報相比，電子申報具有快速、準(zhǔn)確、方便、便宜等特點，再加上電子支付、電子溝通等環(huán)節(jié)的配合，大大減少了征納雙方的工作量，從根本上降低了征納成本，提高了雙方的工作效率。隨著電子信息技術(shù)的飛躍發(fā)展，電子申報在世界各國受到的重視程度越來越高，并將成為占主導(dǎo)地位的納稅申報方式。本文詳細(xì)介紹了美國在電子申報納稅方面的進(jìn)展情況、所遇到的問題及采取的措施，力圖對我國加快稅務(wù)信息化管理提供可資借鑒的經(jīng)驗。

關(guān)鍵詞：電子申報

納稅

美國

一、美國在電子申報納稅方面的經(jīng)驗

美國的稅收征管從20世紀(jì)60年代起大規(guī)模使用計算機(jī)，進(jìn)行電子稅務(wù)管理，經(jīng)過70年代和80年代的改造升級，特別是從1984年開始耗資210億美元的稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)代化（TSM）工程使大量的人工工作實現(xiàn)了自動化。到了90年代，政府又建立了“聯(lián)邦稅收電子支付系統(tǒng)”（EFTPS）、“稅收和工薪簡明報告系統(tǒng)”（STAWRS）等工程項目，使稅款的申報和支付更加及時便捷。如，STAWRS在由聯(lián)邦國稅局（IRS）和蒙大拿州稅務(wù)局聯(lián)合試驗成功后，迅速在全國推廣，將原先國稅局征收的雇傭稅和州征收的預(yù)提稅、保險稅等稅種合并到一張聯(lián)邦和州的聯(lián)合申報表中，大大減輕了雇主的納稅負(fù)擔(dān)。2000年共有35個州及哥倫比亞特區(qū)的1200萬納稅人在同一次電子傳輸中同時填報聯(lián)邦和州的申報表。

根據(jù)1998年7月美國國會通過的《國稅局重組和改革法案》，美國當(dāng)年設(shè)立了電子稅務(wù)管理顧問委員會（ETAPC），其任務(wù)是為討論電子稅務(wù)管理問題提供一個有組織的公眾論壇，以支持簡便的無紙申報最終成為人們進(jìn)行納稅申報的方法。電子稅務(wù)管理顧問委員會由各界代表組成，包括稅收代理從業(yè)人員、代填申報表人員、電子申報表的轉(zhuǎn)送人員、稅收軟件開發(fā)商、大企業(yè)和小企業(yè)、雇主和工薪服務(wù)提供者、個人納稅人、州政府和金融業(yè)成員。建立電子稅務(wù)管理顧問委員會是為了給國稅局的電子稅務(wù)管理戰(zhàn)略的發(fā)展和實施提供源源不斷的養(yǎng)料。2000年3月，為給電子稅務(wù)管理政策問題提供一個有效的行政和管理決策論壇，國稅局設(shè)立了電子稅務(wù)管理政策委員會（ETAPC），成員包括局長、各業(yè)務(wù)部門的主管、首席信息官和其他關(guān)鍵的國稅局行政人員，以制定政策和為電子稅務(wù)項目提供戰(zhàn)略指導(dǎo)。在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)上，電子稅務(wù)管理系統(tǒng)正在按照安全認(rèn)證方針進(jìn)行設(shè)計和執(zhí)行，并使用國家標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)局（NIST）的安全標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作。

電子稅務(wù)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)是到2007年“使用電子方式與80%的美國納稅人打交道”。在申報方式上，到2007年80%的納稅申報表和信息申報表要通過電子申報（國稅局把這個目標(biāo)解釋為：80%的個人所得稅申報表、80%的企業(yè)申報表和80%的信息申報表，而不是所有合起來的80%），過渡目標(biāo)是：到2003年所有的用電子方式準(zhǔn)備的申報表均通過電子申報。自該法案實施以來，國稅局收到的電子申報每年大約增長20%，1998年為2460萬，1999年為2930萬，到2000年增加到3540萬。

盡管采用電子申報方式的美國納稅人越來越多，但同數(shù)量龐大的納稅人數(shù)量相比，目前電子申報還處于發(fā)展初期。在聯(lián)邦國稅局每年收到的大約2.25億份稅收申報表和12億份信息資料申報表中采用電子方式申報的比例還不太大。以2000年來說，只有四分之一的個人稅收申報表是用電子申報； 隨同個人應(yīng)付余額申報表的大約3000萬筆匯款中，只有44.7萬筆是電子匯款；只有八分之一的雇傭稅申報表是電子申報或是通過磁媒介來申報的；只有三分之一的委托申報的申報表是用電子方式申報的。在210萬份合伙企業(yè)申報表中，只有140份是電子申報的。在560萬份公司申報表和290萬個公司分支機(jī)構(gòu)申報表中，沒有采用電子申報的。

國稅局分析了妨礙電子申報迅速擴(kuò)展的原因。包括：電子申報并不是完全無紙化，紙質(zhì)簽名、其他表格和檢查仍是系統(tǒng)的一部分。還有些表格無法用電子申報。此外，納稅人擔(dān)心如果進(jìn)行電子申報，他們被國稅局注意和審計的機(jī)會將大大增加，甚至還擔(dān)心與國稅局的電子往來將給自身的安全和保密造成不利影響。

基于這些原因，國稅局從2001年起大力改進(jìn)技術(shù)設(shè)施，利用市場競爭力量，讓一批一流的技術(shù)和咨詢公司參與國稅局核心業(yè)務(wù)和技術(shù)系統(tǒng)現(xiàn)代化，采取了一系列行動來消除上述障礙，使稅收代理從業(yè)者和納稅人運用電子申報系統(tǒng)更加方便和便宜。這些行動包括：

1.擴(kuò)大電子簽名的使用。2001年國稅局引入新的自主選擇個人識別碼（PIN）的電子申報程序。這個程序允許大多數(shù)納稅人使用申報軟件，在線或者通過專業(yè)人員進(jìn)行徹底無紙的申報。納稅人使用自主選擇的五位數(shù)的個人識別碼和兩段上年申報表中只有納稅人和國稅局知道的信息進(jìn)行電子簽名。而從長遠(yuǎn)看對納稅人最為安全和方便的數(shù)字簽名正在考慮中。通過這些辦法廢除紙質(zhì)簽名，使電子申報真正無紙化。

2.接受更多的表格。2001年在電子申報系統(tǒng)中新增加23種表格，2002年再加入40種。這樣99%以上的申報者都能夠使用國稅局的電子申報。

3.增加電子支付方式的選擇。2001年起有更多的電子支付方式可供選擇。納稅人希望延期申報的支付或者按季估計稅收也能夠通過直接借記來支付。延期申報的直接借記支付可以通過在線軟件來實現(xiàn)。電子申報1040稅收申報表的納稅人，不論是否有應(yīng)付余額，可以同時被授權(quán)直接借記估計支付。此外，使用信用卡的納稅人將有兩個電話支付服務(wù)提供商可供選擇。這些公司還可以通過互聯(lián)網(wǎng)接受信用卡支付。納稅人還可以利用這些服務(wù)進(jìn)行應(yīng)付余額申報表、估計稅收、延期申報的支付。

4.消除納稅人的疑慮。國稅局通過與廣告代理商Emmerling Post合作，在廣播電視、報刊、因特網(wǎng)等媒體上宣傳和告之電子申報的好處，克服納稅人的擔(dān)心，樹立其對電子申報的信心。電子申報表已經(jīng)被證明比紙質(zhì)申報表更精確，它將減少國稅局為解決差錯而與納稅人的接觸。電子申報者比紙質(zhì)申報者會遇到更少的爭議、更少的與國稅局的接觸和更快速安全的退稅。并強(qiáng)調(diào)指出，國稅局的審計選擇標(biāo)準(zhǔn)不考慮申報表是電子的還是紙質(zhì)的。在安全和保密問題上，國稅局通過言行表明，保證電子系統(tǒng)的安全完整和對納稅人信息的保密是其對美國人民的最重要責(zé)任之一。當(dāng)國稅局?jǐn)U大對電子稅務(wù)信息的接收能力時，它必須同時提高對納稅人信息的保護(hù)能力，并把防止某些人不適當(dāng)進(jìn)入系統(tǒng)的機(jī)制落實到位。

目前，美國國稅局的電子申報（以個人所得稅為例）主要采取以下三種形式：

一是通過國稅局授權(quán)的電子申報供應(yīng)商（Authorized IRS e，file Provider）進(jìn)行電子申報。這些供應(yīng)商是被允許進(jìn)入電子申報程序的稅務(wù)專業(yè)人士，是負(fù)責(zé)把納稅申報表信息傳送給國稅局的電子申報表創(chuàng)制者（ERO）。納稅人可使用自主選擇的個人識別碼在電子申報表上“簽名”以進(jìn)行完全無紙化申報，也可以通過在紙質(zhì)的“表8453”（即“對美國個人所得稅電子申報表的聲明”）上手寫簽名來進(jìn)行電子申報。納稅人使用自主選擇的個人識別碼或使用“表8453”在申報表上簽名后，ERO便把申報表傳送給國稅局，或傳送給第三傳送方再由其進(jìn)一步把全部電子記錄傳給國稅局進(jìn)行處理。申報表一旦到達(dá)國稅局便由計算機(jī)自動檢查失誤信息。如果申報表無法由計算機(jī)處理，便被傳回去給創(chuàng)制申報表的傳送人（通常是ERO）以弄清原因（錯誤信息）。在失誤得到糾正后，傳送人把申報表再傳給國稅局。在用電子方式把申報表傳送給國稅局的48小時內(nèi)，國稅局會發(fā)送一個回執(zhí)給傳送人，聲明申報表已被接受正在處理中。這就是你已進(jìn)行了申報的證據(jù)，你可以確信國稅局已有你的電子申報表信息。接下來國稅局授權(quán)的電子申報供應(yīng)商便把“表8453”寄給國稅局。如果多繳了稅款，即可以從回執(zhí)日起約三周內(nèi)收到退稅；如果少繳稅款欠了稅，則可以用支票、通過開戶銀行直接借記（自動代繳）或者用信用卡將應(yīng)付余額在4月15日前付給國稅局。

二是使用電腦進(jìn)行電子申報。納稅人可以購買市場上已有的軟件、從互聯(lián)網(wǎng)站下載軟件并離線準(zhǔn)備申報表，或者在線準(zhǔn)備并填報申報表，并可通過使用自行選擇的個人識別碼進(jìn)行完全無紙化申報。為了不與私營企業(yè)競爭，國稅局不提供免費的電子申報軟件或直接申報。許多公司經(jīng)過國稅局審批后允許納稅人免費使用它們的軟件，免費申報，但也有些公司要收取一定名義費用。2002年10月30日，國稅局和財政部宣布了一項公私合作協(xié)議，允許稅收軟件公司向至少60%的納稅人提供免費的在線納稅準(zhǔn)備和電子申報服務(wù)。符合條件的納稅人從2003年1月16日起可以得到這些免費服務(wù)。納稅人選擇哪些公司的軟件由其自行決定。納稅人運用這種方式的操作過程如下：首先在個人電腦上將納稅申報表填好，通過調(diào)制解調(diào)器把申報表上的信息傳送給上述的電子申報表傳送人。接下來，電子申報表傳送人把你送來的文件轉(zhuǎn)換成符合國稅局要求的格式，再傳送給國稅局。國稅局審核后，通知傳送人（傳送人再通知你）申報表是否已被接受還是被拒絕。如果納稅人不使用自行選擇的個人識別碼作為簽名，或者有某些紙質(zhì)資料要遞交，則需要郵寄紙質(zhì)的簽名材料。當(dāng)申報表被接受后，還要把前述的“表8453”寄到相應(yīng)的國稅局服務(wù)中心。如果你的申報表未被接受，電子申報表傳送人將幫助你糾正申報表，然后再次提交給國稅局。

在上述兩種方式中，為納稅人提供申報表信息傳輸服務(wù)的電子申報表傳送人往往要向納稅人收取一定的傳送費用。國稅局在其數(shù)字日報上公布那些從事電子申報業(yè)務(wù)的公司（合作伙伴）的網(wǎng)址、業(yè)務(wù)特點、收費標(biāo)準(zhǔn)等詳細(xì)情況，供納稅人自主選擇。

三是使用電話進(jìn)行電子申報，即所謂的電話申報（Telefile）。電話申報實際上是一種交互式計算機(jī)程序，該程序允許那些符合條件的并已收到國稅局寄來的電話申報小冊子的納稅人使用電話申報免費號碼向國稅局填報一種簡單的聯(lián)邦稅收申報表（即“表1040EZ”，也就是“無撫養(yǎng)人的單身申報者和夫妻聯(lián)合申報者的所得稅申報表”）。總的應(yīng)稅所得額在50000美元以上的納稅人不能使用電話申報。同使用電腦申報相比，電話申報所需的條件很簡單：一部按鍵式電話、納稅信息以及大約10分鐘時間。目前居住在喬治亞、印第安那、肯塔基、馬里蘭、俄克拉荷馬和西弗吉尼亞這6個州的納稅人可以同時進(jìn)行聯(lián)邦與州的電話申報。電話申報的運作過程如下：首先，國稅局向符合電話申報資格的納稅人郵寄一種電話申報納稅專用包（TEL，1）。納稅人收到該包后，先填寫電話申報納稅記錄表的A，H行和勤勞所得抵免清單，然后撥打納稅專用包中所給的免費電話申報號碼，按照語音提示輸入電話申報納稅記錄表上的信息及其他相關(guān)信息。每次輸入一條信息后，電話語音會重復(fù)一遍，以便納稅人能馬上糾正錯誤。最后，納稅人必須等待計算機(jī)給出一個十位數(shù)的確認(rèn)號碼，并且把該號碼寫到電話申報納稅記錄表上的空白處并將記錄保存起來，作為申報已被國稅局接受的證據(jù)。

二、美國經(jīng)驗對我國開展電子申報納稅的借鑒意義

我國的新《稅收征管法》第二十六條及其實施細(xì)則第三十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人除了直接申報（上門申報）外，也可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或其他方式申報。其中，數(shù)據(jù)電文申報就是我們通常所說的電子申報。近些年來，我國信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)展很快，國家相繼完成了多項大型的全國骨干網(wǎng)工程，為電子納稅申報的開展提供了必要的基礎(chǔ)。同時，計算機(jī)設(shè)備、通訊設(shè)備的普及以及通信費用的下調(diào)，也為我國開展電子納稅申報創(chuàng)造了極為有利的條件。金稅三期工程中包括了很多推動申報方式電子化的內(nèi)容，相信隨著金稅三期工程的全面展開，我國電子申報納稅的比重還會迅速上升。目前，我國一些地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)在深化征管改革的過程中，對電子申報方式已開始了探索和嘗試。但和美國等發(fā)達(dá)國家相比，我國電子申報方式還處于剛剛起步階段。

盡管中美兩國的稅制結(jié)構(gòu)存在根本差別，美國的電子申報所針對的重點稅種（主要是所得稅）與我國的電子申報應(yīng)針對的重點稅種（特別是增值稅）不同，但還是有許多方面值得我們借鑒。筆者認(rèn)為，我國至少可以在以下兩方面借鑒美國的經(jīng)驗：

首先，在規(guī)劃上，國家應(yīng)當(dāng)盡早制定電子稅務(wù)管理（包括申報、繳款、溝通等）的總體規(guī)劃方案。目前我國對于電子申報方式的推廣還沒有明確詳細(xì)的總體規(guī)劃方案（包括目標(biāo)、步驟、組織領(lǐng)導(dǎo)等），各地還處于自行摸索、自行嘗試中。多年來我國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)中存在的分散設(shè)計、分散投資、重復(fù)建設(shè)、浪費嚴(yán)重、信息難以共享等弊病雖然已得到了根本的遏制，但在這一領(lǐng)域又顯現(xiàn)出來。因此，必須制定比較明確的目標(biāo)、步驟，爭取在5～10年內(nèi)使我國的重點稅種（如增值稅、所得稅等）的納稅申報采用電子方式。當(dāng)前的一個重點是應(yīng)在“金稅工程”三期中落實增值稅一般納稅人的電子申報。在組織領(lǐng)導(dǎo)上，建議國家稅務(wù)總局成立“電子稅務(wù)管理指導(dǎo)委員會”，由稅務(wù)部門、企業(yè)界、稅務(wù)代理界及其他有關(guān)部門的代表組成，以集思廣益，迅速及時地解決申報、支付等稅務(wù)管理中出現(xiàn)的問題。比如，目前一些地方盡管解決了數(shù)碼認(rèn)證等難題，但各地的識別碼并不統(tǒng)一，同一家納稅人在不同地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營向各地進(jìn)行電子申報可能被賦予不同識別碼，這樣不僅給納稅人增加負(fù)擔(dān)，也使稅務(wù)機(jī)關(guān)很難全面地監(jiān)控稅源。

其次，在技術(shù)上，應(yīng)當(dāng)引進(jìn)市場競爭力量，從根本上解決技術(shù)難題，為電子申報提供強(qiáng)大、安全的技術(shù)基礎(chǔ)。通過招投標(biāo)聚集國內(nèi)外一流的開發(fā)商共同開發(fā)申報系統(tǒng)，避免將業(yè)務(wù)只給予少數(shù)IT企業(yè)，致使技術(shù)難題無法迅速得到突破。電子申報是個很復(fù)雜的系統(tǒng)工程，單靠一兩家開發(fā)商很難開發(fā)出全面而科學(xué)的軟件。實際上，在我國稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)（如CTAIS）中，只指定少數(shù)IT企業(yè)開發(fā)和實施所造成的消極后果已很明顯。必須通過市場力量，既要開發(fā)出可供納稅人自行進(jìn)行電子申報的軟件，更要開發(fā)出大量的可供稅務(wù)代理人使用的軟件。從美國的經(jīng)驗看，要解決電子申報中的繁雜事項，不僅納稅人越來越依賴于稅務(wù)代理人，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)也必須緊緊依靠代理人。

參考文獻(xiàn)

（1）IRS，F(xiàn)iling Your Personal and Business Taxes Was Never Easier，（2）IRS，Modernizing America?s tax Agency，pdf/p3349.pdf.（3）IRS，Electronic Tax Administration，A strategy for Growth，pdf/p3187.pdf.

第二篇：電子申報納稅協(xié)議書

電子申報納稅協(xié)議書

甲方：麗江市古城區(qū)地方稅務(wù)局

乙方：（納稅人）

甲乙雙方就有關(guān)電子申報納稅事宜達(dá)成如下協(xié)議

第一條、乙方需向甲方準(zhǔn)確提供的基本信息，包括以下七項：

1、計算機(jī)代碼（稅款）：

2、計算機(jī)代碼（社保）：

3、電子納稅申報專戶開戶銀行：

4、電子納稅申報專戶帳號：

5、完稅（費）憑證索取點:

納稅人可在工行麗江市分行營業(yè)部、工行麗江市分行雪山中路分理處或納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收大廳索取完稅憑證。

6、聯(lián)系電話：

經(jīng)辦人：

第二條甲方承諾

一、保證接受納稅申報資料過程的準(zhǔn)確性，對系統(tǒng)接受的申報資料安全性和保密性負(fù)責(zé)。

二、保證在乙方申報劃款后五天內(nèi)將完稅（費）憑證送達(dá)乙方選擇的完稅（費）憑證索取點。

第三條乙方承諾

一、按規(guī)定限期申報，在申請前在電子申報帳戶上存入足

夠金額，因電子申報帳戶余額不足無法在規(guī)定限期內(nèi)完成申報而產(chǎn)生的稅款滯納金，責(zé)任由乙方承擔(dān)。

二、保證申報內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確和完整。申請內(nèi)容以計算機(jī)記錄為依據(jù)，因申報數(shù)據(jù)不真實，所造成的一切法律后果由乙方負(fù)責(zé)。

三、使用電子申報納稅的密碼由乙方自行設(shè)定。因密碼泄密產(chǎn)生的后果由乙方負(fù)責(zé)。

四、取得完稅（費）憑證后，應(yīng)及時與申報數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不符，應(yīng)及時與甲方聯(lián)系。

第四條其它

一、有效期三年：從年月日 至年月日。

二、本協(xié)議書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方（公章）：乙方（公章）：

代表（簽字）：代表（簽字）：

年 月 日

委托辦理稅款劃轉(zhuǎn)協(xié)議書

甲方：中國工商銀行麗江市分行

乙方：（納稅人）

實行電子納稅申報后，為方便納稅人、簡化手續(xù)，保證稅款合法、安全、可靠、及時劃轉(zhuǎn)入庫，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，同意稅款的劃轉(zhuǎn)按以下方式辦理：

第一條、乙方需向甲方準(zhǔn)確提供的基本信息包括以下七項內(nèi)容：

1、計算機(jī)代碼（稅款）：

2、計算機(jī)代碼（社保）：

3、電子納稅申報專戶開戶銀行：

4、電子納稅申報專戶帳號：

5、請選擇完稅（費）憑證索取點:

□工行麗江市分行營業(yè)部

□工行麗江市分行雪山中路分理處

6、聯(lián)系電話：

經(jīng)辦人：

第二條乙方按照古城區(qū)地方稅務(wù)局二分局的要求，實行電子、電話納稅申報，乙方通過電子、電話申報繳納的稅款，經(jīng)古城區(qū)地方稅務(wù)局二分局審核無誤后開具稅收收入繳款書，甲方依據(jù)古城區(qū)地方稅務(wù)局二分局開具的稅收收入繳款書，直接將稅款從乙方電子納稅申報專戶劃入國庫，不再由乙方簽章確認(rèn)。

第三條乙方應(yīng)于申報前將足夠的金額存入電子申報帳戶。

第四條、甲方按照人民銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定辦理上述業(yè)務(wù)，并為乙方做好安全保密工作，接到古城區(qū)地方稅務(wù)局二分局開具的完稅（費）憑證后，及時將稅款劃入國庫，入庫不及時或有誤，責(zé)任由甲方承擔(dān)。

第五條、有效期：麗江市地方稅務(wù)局與中國工商銀行麗江市分行簽定的協(xié)議有效期內(nèi)。

第六條、本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。雙方蓋章、簽字后生效。

甲方（公章）：乙方（公章）：

代表（簽字）：代表（簽字）：

年月日

第三篇：重慶地稅納稅申報資料電子申報流程

重慶市地方稅務(wù)局納稅申報資料電子錄入流程

納稅申報資料電子錄入流程

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

我市納稅人的納稅申報電子資料按照以下流程辦理： 第一步 下載并安裝納稅申報資料電子錄入軟件

納稅人登陸重慶市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（http://www.tmdps.cn）下載中心，下載適合本區(qū)縣的電子錄入軟件，并按照安裝提示，點擊“下一步”，完成安裝。

第二步 獲取授權(quán)使用密碼，注冊納稅人基本信息

打開已安裝的錄入軟件，準(zhǔn)備好紙、筆和地方稅務(wù)登記證副本，在地方稅務(wù)登記證副本內(nèi)頁找到順序號和納稅人名稱，向主管的稅收管理員電話免費詢問獲取授權(quán)使用密碼（防止串戶），然后錄入授權(quán)使用密碼、納稅人順序號、納稅人名稱、聯(lián)系電話、操作使用密碼（自己設(shè)置并牢記）、適用的會計制度。然后點擊“確定”，完成注冊。

納稅人順序號和納稅人名稱必須與地方稅務(wù)登記證副本的完全一致。

第三步 錄入納稅申報資料數(shù)據(jù)

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重慶市地方稅務(wù)局納稅申報資料電子錄入流程

目前支持財務(wù)會計報表和信息采集表的數(shù)據(jù)錄入，其他資料數(shù)據(jù)錄入逐步完善。

注冊成功后，重新進(jìn)入納稅申報資料電子申報軟件，選擇需要錄入的納稅申報資料的所屬截止時間，點擊“確定”進(jìn)入納稅申報資料電子申報軟件的主頁面。

選擇需要錄入的納稅申報資料類別菜單項（如“財務(wù)報表”），選擇子菜單項“數(shù)據(jù)錄入”，選擇報表種類（按時間）和報表種類（按內(nèi)容），點擊“確定”進(jìn)入錄入頁面開始數(shù)據(jù)錄入，錄入完畢后點擊“保存”，審核并保存數(shù)據(jù)。如果審核未通過，檢查修改后重新保存數(shù)據(jù)。

點擊“選表”，可選擇該納稅申報資料類別下的其他報表。使用財務(wù)軟件的納稅人，可通過財務(wù)軟件直接導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)。用友、金算盤、小蜜蜂和甲骨文等財務(wù)軟件正版用戶可向財務(wù)軟件服務(wù)商獲取財務(wù)報表數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口將財務(wù)報表數(shù)據(jù)直接從財務(wù)軟件中導(dǎo)入，其他財務(wù)軟件用戶可自行定制財務(wù)報表數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口。

第四步 打印納稅申報資料

納稅申報資料錄入完畢后，返回到納稅申報資料電子申報軟件的主頁面。

選擇需要錄入的納稅申報資料類別菜單項（如“財務(wù)報表”），選擇子菜單項“打印報表”，選擇報表種類（按時間）和報表種類（按內(nèi)容），點擊“確定”進(jìn)入報表打印頁面，點擊“打印”，按照打印提示，進(jìn)入打印選項，輸入打印份數(shù)，點擊“普通報表”即可。主管

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重慶市地方稅務(wù)局納稅申報資料電子錄入流程

稅務(wù)機(jī)關(guān)未做特殊要求的，其他打印選項一般不用。打印出紙質(zhì)納稅申報資料后，加蓋納稅人單位公章及相關(guān)人員印章。

第五步 生成并導(dǎo)出上報電子數(shù)據(jù)。

納稅申報資料打印完畢后，返回到納稅申報資料電子申報軟件的主頁面。

1．上門申報納稅人。

將“USB盤”或“財稅盤”插入計算機(jī)，并確保計算機(jī)已經(jīng)正確識別。點擊納稅申報資料電子申報軟件主頁面的“生成電子上報數(shù)據(jù)”快捷圖標(biāo)，進(jìn)入電子數(shù)據(jù)生成頁面。選擇查詢條件，點擊“查詢”查詢出需要報送的納稅申報資料。檢查查詢結(jié)果，對不需要報送的資料將“上報”列下的√去掉。在“電子數(shù)據(jù)存放位置”下面選擇“U盤上門申報”或“財稅盤申報”，選擇“USB盤”或“財稅盤”的盤符，點擊“生成數(shù)據(jù)”，直接存入“USB盤”或“財稅盤”。

2．網(wǎng)上申報納稅人

點擊納稅申報資料電子申報軟件主頁面的“生成電子上報數(shù)據(jù)”快捷圖標(biāo)，進(jìn)入納稅申報資料電子數(shù)據(jù)生成頁面。選擇查詢條件，點擊“查詢”查詢出需要報送的納稅申報資料。檢查查詢結(jié)果，對不需要報送的納稅申報資料將“上報”列下的√去掉，在“電子數(shù)據(jù)存放位置”下面選擇“網(wǎng)絡(luò)申報”，點擊“生成數(shù)據(jù)”，生成納稅申報資料電子申報數(shù)據(jù)并直接存入本計算機(jī)。

電子申報數(shù)據(jù)保存成功后，系統(tǒng)會出現(xiàn)“納稅申報資料電子申報數(shù)據(jù)保存成功”提示。

第六步 納稅申報資料電子數(shù)據(jù)申報。

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重慶市地方稅務(wù)局納稅申報資料電子錄入流程

1．上門申報納稅人。

在辦理納稅申報的同時，將保存有電子申報數(shù)據(jù)的“USB盤”或“財稅盤” 提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)人員直接導(dǎo)入綜合征管系統(tǒng)。

2．網(wǎng)絡(luò)申報納稅人

利用第五步操作的計算機(jī)，登陸重慶地稅網(wǎng)上辦稅大廳,進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)申報頁面，點擊“財務(wù)報表”菜單項，點擊頁面左邊的“財務(wù)報表錄入”，出現(xiàn)財務(wù)報表頁面。

點擊“保存”按鈕，將直接導(dǎo)入納稅申報資料電子申報數(shù)據(jù)，導(dǎo)入成功后系統(tǒng)將有“財務(wù)報表數(shù)據(jù)保存成功”提示。

第七步 紙質(zhì)納稅申報資料申報 網(wǎng)絡(luò)申報納稅人：

根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將紙質(zhì)納稅申報資料整理成冊，加蓋印章，按時定期將紙質(zhì)納稅申報資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

上門申報納稅人：

將紙質(zhì)納稅申報資料整理成冊，蓋上納稅人單位公章，在報送報納稅申報資料電子數(shù)據(jù)的同時，將紙質(zhì)納稅申報資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

如遇具體問題，請與重慶云倫科技有限公司聯(lián)系 聯(lián)系電話：023-62923609 聯(lián)系人：蔣先生

二○○九年四月二日

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第四篇：一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程

一般納稅人增值稅電子納稅申報（有金稅卡和IC卡的企業(yè)）

一、在防偽稅控機(jī)上抄稅（每月初抄稅處理，抄稅后才能結(jié)轉(zhuǎn)下月開票）

1、IC卡抄稅：插入IC卡→防偽開票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→報稅處理→抄稅處理→（本期資料）→確定、抄稅成功

2、打印抄稅資料上門抄稅：防偽開票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票資料→選擇月份→確定→打印本期有發(fā)生業(yè)務(wù)的明細(xì)表及增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋章）

二、電子報稅

1、上月完稅：插入攜稅寶→報表填寫→增值稅一般納稅人申報→點擊“完稅”→確定申報所屬期間為當(dāng)月

2、銷項讀入：同時打開電子申報系統(tǒng)和防偽開票系統(tǒng)

1）防偽開票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票查詢（申報所屬期）2）進(jìn)入電子申報系統(tǒng)→銷項發(fā)票采集→防偽稅控銷項專用發(fā)票→開票系統(tǒng)查詢資料讀入→保存→確定、退出

3、進(jìn)項讀入：進(jìn)入電子申報系統(tǒng)→進(jìn)項發(fā)票采集→防偽稅控進(jìn)項專用發(fā)票→認(rèn)證結(jié)果文件導(dǎo)入（國稅網(wǎng)下載的認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行解壓的文件）→保存、確定、退出

4、報表填寫→增值稅一般納稅人申報→表一（核對銷售額、稅額）→保存、審核→表二（核對進(jìn)項稅額）→保存、審核→申報情況、代繳代扣、固定資產(chǎn)→保存、審核→（最后）納稅申報表（數(shù)據(jù)核對）→保存、審核

5、生成申報盤

6、進(jìn)入辦稅大廳→增值稅納稅申報→上傳文件→繳稅、扣款

非防偽稅控一般納稅人（沒有金稅卡和IC卡的企業(yè)）和小規(guī)模

納稅人申報增值稅

1、網(wǎng)上申報：

領(lǐng)取UKEY電子鑰匙后，由專管員對鑰匙進(jìn)行維護(hù)、開戶后，企業(yè)可以通過吉林省國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)自行申報，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒Α薄ⅰ翱劭畛晒Α?/p>

如申報狀態(tài)查詢顯示“申報處理中”，可能是網(wǎng)絡(luò)延遲，請先等待2-3天，再進(jìn)行查詢。如果仍然顯示“申報處理中”，需攜帶UKEY電子鑰匙和紙質(zhì)納稅申報表（加公章）到納稅服務(wù)廳處理。

2、直接上門申報：

沒有UKEY的小規(guī)模納稅人或非防偽稅控一般納稅人，填制《增值稅納稅申報表》并加蓋公章，到辦稅服務(wù)廳直接申報。

備注：推行稅控收款機(jī)的納稅人需到辦稅服務(wù)廳報送控機(jī)款機(jī)IC卡。（首先通過稅控機(jī)進(jìn)行“報稅”，然后到辦稅服務(wù)廳窗口抄稅，最后回去進(jìn)行“完稅”）

申報錯誤

（一）一般納稅人（防偽稅控企業(yè)）增值稅當(dāng)月申報錯誤

1、一般納稅人申報錯誤，在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥筇幚碇小钡模芍苯訑y帶申報表加蓋公章到辦稅服務(wù)廳窗口取消申報。

2、一般納稅人申報錯誤，在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒榭劭睢被颉吧陥蟪晒劭钍　钡模钄y帶申報表加公章到辦稅服務(wù)廳窗口取消申報后，通過吉林省國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行申報，再攜帶正確的申報表（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行對比，比對相符后即申報成功。

3、一般納稅人申報錯誤，在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒劭畛晒Α保匦绿顚懻_的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因到辦稅服務(wù)廳申報窗口進(jìn)行修改。

（二）其他申報錯誤

重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因，到申報窗口進(jìn)行修改。

四、扣款失敗

網(wǎng)上申報的企業(yè)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒Α薄翱劭钍　钡钠髽I(yè)，先與開戶行聯(lián)系，確認(rèn)扣款未成功的，需攜帶當(dāng)月申報表加蓋公章到辦稅服務(wù)廳申報窗口重新扣稅或打紙質(zhì)稅票。

第五篇：納稅申報授權(quán)委托書

授 權(quán) 委 托 書

蘇州市吳中區(qū)地稅局征收管理分局 ：

今委托

同志，身份證號，為本人自然人信息登記及個人所得稅年所得12萬元以上納稅申報的代理人，代表本人辦理2014年所得12萬元以上個人所得稅申報, 本人對自然人信息及申報數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)。

委托人簽字（或蓋章）：

委托人身份證號碼：

委托日期：2015年

月

日

受委托人（簽字）： 受委托人身份證號碼：

附注：

受委托人辦公地點： 聯(lián)系電話：