第一篇：保利房地產(chǎn)財務(wù)管理制度

華譽控股有限公司財務(wù)管理制度

為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

第一條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)原則； 總經(jīng)理對公司的日常財務(wù)管理工作全面負責(zé)，財務(wù)負責(zé)人具體負責(zé)，各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第二條 公司的以下重大財務(wù)事項需由股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（一）決定公司的投資計劃。

（二）批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。

（四）增加或減少注冊資本。

（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

（七）聘用或解聘會計師事務(wù)所。

（八）達到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。

（九）達到規(guī)定條件需由股東大會表決的交聯(lián)交易。

（十）達到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔(dān)保行為。

（十一）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過的其他財務(wù)事項。

第三條 公司的以下重大財務(wù)事項需由公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權(quán)限的財務(wù)事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準(zhǔn)：

（一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。

（二）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。

（四）制訂公司增加或者減少注冊資本方案。

（五）擬訂公司重大收購、公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

（六）決定達到規(guī)定條件需由董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資。

（七）達到規(guī)定條件需由董事會審議的關(guān)聯(lián)交易。

（八）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。

第四條 財務(wù)負責(zé)人的主要職責(zé)和權(quán)限包括：

（一）按照公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批單位的財務(wù)收支行為，對違反公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。

（二）負責(zé)組織單位的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。

（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。

（四）負責(zé)公司資金的計劃、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

（五）負責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。

（六）參與單位的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

（八）具體負責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負責(zé)對財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。

（十）管理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)管理工作。

（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

（十二）建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。

第五條 公司財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。

第六條 按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負責(zé)人和企業(yè)負責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負責(zé)。

第七條 公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。

第八條 公司實行預(yù)算管理制度。

（一）、財務(wù)部負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

第三十條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。

第五章投資管理

第三十一條 公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的房地產(chǎn)業(yè)項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由股份公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。

第三十二條 公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。

第三十四條 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。

第三十五條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，相關(guān)公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及股東大會、董事會審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟效益的按時實現(xiàn)。第三十六條 項目投資結(jié)束后，具體實施投資的公司應(yīng)對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。

第三十七條 公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。

投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第四章 資產(chǎn)管理

第三十八條 各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負責(zé)管理，交易性金融資產(chǎn)由證券投資部門負責(zé)管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)歸生產(chǎn)管理部門負責(zé)管理，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負責(zé)管理，未開發(fā)土地由開發(fā)部門負責(zé)管理，在建項目及工程用設(shè)備物料由工程部門負責(zé)管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部門負責(zé)管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

第三十九條 公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的需經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以內(nèi)資產(chǎn)處置由董事會審議批準(zhǔn)。

第四十條 各級公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。

第一節(jié) 資金管理

第四十一條 公司可以通過增資擴股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。

不具有法人資格的下屬單位不能直接進行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。

第四十二條 公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各級公司的資金由股份公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。股份公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。

第四十三條 資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級公司的應(yīng)嚴格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。

第四十四條 公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。

第四十五條 各級公司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。

第四十六條 各級公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。

第四十七條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。

第四十八條 除股份公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)股份董事會審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收。

員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。

公司資金不得外借給股份公司股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方。

第四十九條 未經(jīng)股份公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。

第五十條 公司本級財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第五十一條 各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。

銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

各級公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。

第五十二條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。各級公司財務(wù)部門的會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第五十三條 各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。

第五十四條 各級公司應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。

對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。

第五十五條 各公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第五十六條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應(yīng)收款項，各級公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。

第五十七條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理

第五十八條 各級公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

第五十九條 各公司應(yīng)在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。

第六十條 累計不超過500萬元的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會授權(quán)董事長審批，500萬元以上但未超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會審批，超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司股東大會審批。董事長可以根據(jù)經(jīng)營管理需要將其審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購建和處置按照一定的額度授權(quán)給各級公司總經(jīng)理審批。

各子公司預(yù)算范圍以外單位價值10萬元以上的固定購置應(yīng)報其董事會審批，并報股份公司財務(wù)管理部門備案。

第六十一條 各公司嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。

第六十二條 各公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理。

第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理

第六十三條 各公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護。

第六十四條 股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。

第五章 負債及擔(dān)保管理

第六十五條 公司及各子公司應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務(wù)風(fēng)險。

第六十六條 公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事會、股東大會按照規(guī)定權(quán)限審批。董事會每年根據(jù)公司的實際情況授權(quán)股份公司董事長在每年度股東大會批準(zhǔn)的新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押。

第六十七條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)股東大會審議通過（不包為控股子公司提供的擔(dān)保和為購房客戶提供的按揭擔(dān)保，已解除的擔(dān)保額不占用相應(yīng)額度）：

（一）公司本級及控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；

（二）公司的對外擔(dān)?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；

（三）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；

（四）單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；

（五）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

股份公司董事會在未達到上述標(biāo)準(zhǔn)且累計不超過1億元的范疇內(nèi)有權(quán)審批擔(dān)保。

第六章收入、成本、費用

第六十八條 公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費。

第六十九條 各公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴格控制成本費用的開支。成本、費用的支出應(yīng)真實、合法，并取得有效的原始憑證。

第七十四條 本制度經(jīng)股份公司董事會審議通過后施行。

第二篇：保利地產(chǎn)財務(wù)管理制度

保利房地產(chǎn)（集團）股份有限公司財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。第二條

除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體?？毓勺庸竞图{入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”，公司持有股權(quán)或類似權(quán)益但未達到控制條件的其他公司或主體統(tǒng)稱“參股公司”。第三條 本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股公司參照執(zhí)行。公司的財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。第四條 公司本級及各子公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。第二章 財務(wù)管理體系 第五條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)原則，在股份公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第六條各公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負責(zé)人，對本單位的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。各公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。第七條 公司的以下重大財務(wù)事項需由股份公司股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（一）決定公司的投資計劃。

（二）批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。

（四）股份公司增加或減少注冊資本。

（五）發(fā)行公司債券。

（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

（七）聘用或解聘會計師事務(wù)所。

（八）達到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。

（九）達到規(guī)定條件需由股東大會表決的交聯(lián)交易。

（十）達到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔(dān)保行為。

（十一）變更募集資金用途。

（十二）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過的其他財務(wù)事項。第八條 公司的以下重大財務(wù)事項需由股份公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權(quán)限的財務(wù)事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準(zhǔn)：

（一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。

（二）制訂公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。

（四）制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券及上市方案。

（五）擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

（六）決定達到規(guī)定條件需由董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資。

（七）達到規(guī)定條件需由董事會審議的關(guān)聯(lián)交易。

（八）提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。

（九）制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告。

（十）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。第九條

各子公司股東會、董事會關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財務(wù)事項如涉及股份公司股東大會、董事會權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報股份公司股東大會、董事會審議表決通過后方可實施。第十條 各級公司總經(jīng)理對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負責(zé)，向所在公司董事會報告財務(wù)工作和提交預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計劃預(yù)案等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織落實董事會相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。第十一條 各級公司原則上設(shè)置財務(wù)總監(jiān)崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。財務(wù)總監(jiān)為所在公司的財務(wù)負責(zé)人，具體分管負責(zé)所在公司的日常財務(wù)管理工作，向所在公司總經(jīng)理負責(zé)并匯報工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財務(wù)總監(jiān)崗位的，由財務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。第十二條 公司實行財務(wù)總監(jiān)委派制，各一級子公司的財務(wù)總監(jiān)原則上由股份公司委派，業(yè)務(wù)上接受股份公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財務(wù)總監(jiān)經(jīng)所在公司履行董事會表決程序后任命。各子公司投資設(shè)立的下屬子公司，可由其直接委派財務(wù)總監(jiān)，報股份公司財務(wù)管理部門、人事部門備案。第十三條 各級公司財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)和權(quán)限包括：

（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。

（二）負責(zé)組織所在單位的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。

（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。

（四）負責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

（五）負責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。

（六）參與所在單位的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

（八）具體負責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負責(zé)對所在單位財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進行考核，根據(jù)實

際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。

（十）管理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。第十四條

各公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門在財務(wù)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負責(zé)落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成財務(wù)工作職責(zé)。第十五條 財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負責(zé)人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第十六條

各級財務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。第十七條 財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。

第十八條 財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。第三章 財務(wù)會計管理 第十九條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)股份公司董事會表決通過。第二十條 各級公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格但符合會計主體認定條件的單位，也可以獨立設(shè)賬核算。第二十一條 公司財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進行規(guī)范。各級公司應(yīng)做好對下級子公司財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。第二十二條 各公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。

第二十三條 各級公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告，各子公司必須按照股份公司的要求按時上報財務(wù)會計報告。各公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負責(zé)人和企業(yè)負責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負責(zé)。除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。第二十四條 公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)股份公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。

第二十五條

公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng)股份公司董事會審議批準(zhǔn)聘請的會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果報董事會審議。第六章 財務(wù)預(yù)算管理 第二十六條

公司實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。公司本級和各子公司應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理。第二十七條 財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各公司應(yīng)按照股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時完成公司下財務(wù)預(yù)算的編制。第二十八條

財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各公司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報所在公司董事會審批。第二十九條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。第三十條

在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。第五章投資管理 第三十一條 公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的房地產(chǎn)業(yè)項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由股份公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。第三十二條 公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。第三十三條

股份公司董事會有權(quán)批準(zhǔn)在最近經(jīng)審計總資產(chǎn)50%以內(nèi)的房地產(chǎn)項目投資，公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以內(nèi)的股權(quán)投資以及不超過人民幣5000萬元的風(fēng)險投資（期貨和其他衍生金融工具投資）。超過上述標(biāo)準(zhǔn)的投資需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。董事會閉會期間，董事會授權(quán)股份公司董事長在遇有土地招投標(biāo)等緊急情況時根據(jù)經(jīng)營計劃和經(jīng)營班子的提議，以單項標(biāo)的額不超過公司最近經(jīng)審計總資產(chǎn)15%的投資事項進行決策，事后通報董事會并備案。第三十四條 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。第三十五條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，相關(guān)公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及股東大會、董事會審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟效益的按時實現(xiàn)。第三十六條 項目投資結(jié)束后，具體實施投資的公司應(yīng)對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。第三十七條 公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。

投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。第四章 資產(chǎn)管理 第三十八條 各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負責(zé)管理，交易性金融資產(chǎn)由證券投資部門負責(zé)管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)歸生產(chǎn)管理部門負責(zé)管理，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負責(zé)管理，未開發(fā)土地由開發(fā)部門負責(zé)管理，在建項目及工程用設(shè)備物料由工程部門負責(zé)管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部門負責(zé)管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第三十九條

公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的需經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以內(nèi)資產(chǎn)處置由董事會審議批準(zhǔn)。

第四十條 各級公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。第一節(jié) 資金管理 第四十一條 公司可以通過增資擴股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。不具有法人資格的下屬單位不能直接進行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。第四十二條

公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各級公司的資金由股份公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。股份公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下經(jīng)營計劃做好下公司整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。第四十三條 資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級公司的應(yīng)嚴格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。第四十四條

公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。第四十五條

各級公司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。第四十六條 各級公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。第四十七條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。第四十八條 除股份公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)股份董事會審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收。員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。公司資金不得外借給股份公司股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方。第四十九條 未經(jīng)股份公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。第五十條 公司本級財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第五十一條 各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。各級公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。第五十二條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。各級公司財務(wù)部門的會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第五十三條

各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。第五十四條 各級公司應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。第五十五條 各公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第五十六條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應(yīng)收款項，各級公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。第五十七條

公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理 第五十八條

各級公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第五十九條 各公司應(yīng)在編制財務(wù)預(yù)算時確定下的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。第六十條 累計不超過500萬元的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會授權(quán)董事長審批，500萬元以上但未超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會審批，超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司股東大會審批。董事長可以根據(jù)經(jīng)營管理需要將其審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購建和處置按照一定的額度授權(quán)給各級公司總經(jīng)理審批。

各子公司預(yù)算范圍以外單位價值10萬元以上的固定購置應(yīng)報其董事會審批，并報股份公司財務(wù)管理部門備案。第六十一條

各公司嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。第六十二條

各公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理。

第四節(jié)

其他資產(chǎn)管理 第六十三條

各公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護。第六十四條 股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。第五章 負債及擔(dān)保管理 第六十五條 公司及各子公司應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務(wù)風(fēng)險。第六十六條 公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事會、股東大會按照規(guī)定權(quán)限審批。董事會每年根據(jù)公司的實際情況授權(quán)股份公司董事長在每股東大會批準(zhǔn)的新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押。第六十七條

公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)股東大會審議通過（不包為控股子公司提供的擔(dān)保和為購房客戶提供的按揭擔(dān)保，已解除的擔(dān)保額不占用相應(yīng)額度）：

（一）公司本級及控股子公司的對外擔(dān)保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；

（二）公司的對外擔(dān)?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；

（三）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；

（四）單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；

（五）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。股份公司董事會在未達到上述標(biāo)準(zhǔn)且累計不超過1億元的范疇內(nèi)有權(quán)審批擔(dān)保。第六章收入、成本、費用 第六十八條 公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費。第六十九條

各公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴格控制成本費用的開支。成本、費用的支出應(yīng)真實、合法，并取得有效的原始憑證。第七章 利潤分配管理 第七十條公司當(dāng)年的稅后利潤按以下順序分配：

（一）如有未彌補的以前虧損，彌補以前虧損；

（二）按法律規(guī)定提取法定盈余公積金（10%）；

（二）根據(jù)股東大會的決定提取任意盈余公積；

（三）根據(jù)股東大會的決定對剩余利潤進行分配。第八章附則 第七十一條 關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保等其他財務(wù)事項由公司制訂的專門制度進行規(guī)范，各公司應(yīng)嚴格遵守。第七十二條 公司章程及相關(guān)管理制度對股東大會、董事會、董事長權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第七十三條 本制度規(guī)定與國家頒布的財經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家財經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第七十四條 本制度經(jīng)股份公司董事會審議通過后施行。

第三篇：房地產(chǎn)財務(wù)管理制度

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財務(wù)管理制度

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

一、公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全。做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。定期進行財產(chǎn)清查。做好分析、考核工作。

三、公司財務(wù)部對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

四、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

五、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。

六、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。

七、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

八、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

九、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

十、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

十一、經(jīng)公司批準(zhǔn)，按規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

十二、嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

十三、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

十四、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

十五、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

十六、應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

十七、固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

十八、固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳。

十九、對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。

二十、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

二十一、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。二

十二、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。二

十三、公司各項成本費用由財務(wù)負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。二

十四、本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋，自通過之日起開始施行。

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二0一二年十月

第四篇：房地產(chǎn)財務(wù)管理制度

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第一章

總則

一、為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。

二、財務(wù)部系公司職能部門，公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。

四、公司財務(wù)部應(yīng)認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會計、目標(biāo)利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

六、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

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2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)。

（三）財務(wù)工作要求：

1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會計帳表、報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。

3、公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預(yù)算表”，待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核對帳戶，定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

（一）公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

（二）非計劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。

（四）公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)

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報預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。

（六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。

第五篇：房地產(chǎn)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

總則

（1）為加強公司財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點和內(nèi)部管理的需要，特制定本制度。（2）本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

1.應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。2.應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求。3.應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ)，保證會計工作的有序進行。

4.應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。5.應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。

6.應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。7.本制度適用于全公司。

一、庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過10000元，超過部分現(xiàn)金當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證賬實相符。

2、出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。

3、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金（如特殊情況，需用現(xiàn)金的由公司董事長批準(zhǔn)，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。）。

4、現(xiàn)金的支出必須經(jīng)過審批后，出納方可付款。具體的審批程序見第五節(jié)。

5、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；零星購置辦公設(shè)備（2000元以下）；其他1000元以下的零星開支。

6、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額（按相關(guān)差旅費標(biāo)準(zhǔn)金額計算）。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)審批核準(zhǔn)簽字后方可借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)董事長審批，大額借款需經(jīng)股東會同意。

8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來現(xiàn)金。嚴禁將公款存入私人帳戶。

二、銀行存款的管理

1、項目銀行帳戶必須經(jīng)雙方負責(zé)人同意后方可設(shè)立和使用，?銀行帳戶僅供本合同項目經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供與外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。嚴禁利用項目帳戶做與本項目無關(guān)的收支。

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行印章分管并用制；即：財務(wù)章由一方保管，另外1枚由另一方保管，不準(zhǔn)１方統(tǒng)一保管使用。印鑒保管

人臨時出差時應(yīng)委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定：

1）業(yè)務(wù)部門使用銀行支票時，必須憑付款審批單，經(jīng)項目負責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

2）會計人員核單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

3）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”；

4）支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； 5）支票開出后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借其他用途使用。對于預(yù)付貨款，應(yīng)做好合同管理，根據(jù)合同規(guī)定報帳時間。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則追究業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的相關(guān)責(zé)任；

6）支票報銷是必須附發(fā)票、收據(jù)、入庫單等原始單據(jù)，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票或收據(jù)方可報銷。

5、該項目的所有銷售收入（營業(yè)收入）、其他收入必須按項目指定帳號進帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附在付款憑證后記帳備查。付款審批單應(yīng)附有合法的付款依據(jù)（合同或其他）。

同一項目（同一業(yè)務(wù)）應(yīng)按合同總額上報審批，不準(zhǔn)同一業(yè)務(wù)分

次報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。

8、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則，追究財務(wù)及相關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。

9、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附在有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。如遇特殊情況，不能及時審批，財務(wù)人員必須征求公司總經(jīng)理同意后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

10、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

三、應(yīng)收款的管理

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。

2、應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

4、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴格管理。

四、發(fā)票和收據(jù)的使用管理

1、應(yīng)對發(fā)票實行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負責(zé)

2、發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號制度，財務(wù)人員應(yīng)逐一消號，及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。

3、必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票。

4、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準(zhǔn)確真實不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票或收據(jù)（聯(lián)次齊全方能作廢）上注明“誤填作廢”。如收據(jù)僅作臨時收款用途，業(yè)務(wù)完畢后需出具發(fā)票的，開具收據(jù)時，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明：發(fā)票開具時本收據(jù)自動作廢。

5、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)和項目負責(zé)人報告，并登報予以公告。

6、不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。

7、項目收入必須憑合法的發(fā)票或項目收據(jù)入帳，凡與本項目成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。

五、資金使用審批程序

1、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

2、所有原始單據(jù)上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須簽字。

3、會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，財務(wù)部都

有權(quán)拒絕辦理。

4、工程款支付

1）工程合同應(yīng)由各部經(jīng)理共同草擬，所有承包業(yè)務(wù)必須公開、透明，所有的建筑安裝合同必須董事長或總經(jīng)現(xiàn)親自確認批準(zhǔn)，相關(guān)參與人員應(yīng)與公司簽訂業(yè)務(wù)承諾書。本項目所有合同只能使用本項目合同專用單。

2）工程進度款計劃:由工程部、財務(wù)部按合同規(guī)定和工程進度具體情況，提出用款計劃，經(jīng)工程部負責(zé)人審批并報董事長確認批準(zhǔn)，留檔財務(wù)室，財務(wù)室準(zhǔn)備資金。

3）工程進度款支付：建筑公司提供工程進度表，工程部、預(yù)算部（財務(wù)部）共同審核，填寫“工程付款結(jié)算單”，經(jīng)各部門負責(zé)人審核，并報董事長審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)部，由財務(wù)負責(zé)人根據(jù)合同約定，工程進度計劃，視資金情況安排付款。

5、工資單由公司董事長簽字后才能發(fā)放。

6、車輛維修、使用費，由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行審核簽字，由項目負責(zé)人簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。私家車費用采取車貼形式在工資中發(fā)放。

7、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。

本制度的制訂、修改與解釋權(quán)屬于公司董事會。本制度呈送董事長核準(zhǔn)簽署后實施，修改時亦同。