第一篇：鼎盛房地產財務管理制度

鼎盛房地產開發有限公司財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《財務通則》等會計法規，特制訂本制度。

2、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

3、公司采用房地產開發制度，會計核算采用權責發生制。

二、人員管理

1、財務部人員設置：總部財務負責人、分公司主管會計、出納兼收款員。

2、總部財務負責人可兼任分公司主管會計，主管會計不得兼任出納。

3、財務負責人在本職工作上受總經理直接領導，在員工應遵守的日常行政事務上接受項目負責人的領導，重大經濟事項需要向全體股東匯報。

三、現金及銀行存款的管理

1、財務收款必須開具收據或發票，開票金額與實收金額一致，收據一式三聯，領用時登記領用收據的號碼段、領用人。

2、現金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內部清點現金，自行查賬，做到日清月結。

3、開收據或發票時，要注明收款方式是現金還是轉帳，若是轉帳則要注明票據種類、號碼。

4、銀行財務印鑒章要分開保管，專人負責。

5、支票、匯票、電匯等轉帳，要實行登記制度（購回支票后要用專用臺帳記錄票據號碼）逐筆登記并注明資金用途流向、票據號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。

6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉帳。

7、支付款項時，在審批手續完善后，由會計起票、領款人簽字后，出納才能付款。

8、公司職員日常業務報銷或借支，在壹仟元以下（含壹仟元），須項目負責人審批。在壹仟元以上、壹萬元以下（含壹萬元），須總經理審批，如總經理不在，須用短信、電話、郵件等方式獲得總經理認可后支出，并補簽字手續。在壹萬元以上（不含壹萬元），須報全體股東同意后支出。

9、財務部現金庫存，原則上不應超過壹萬元，超過壹萬元，當日應存入銀行。

10、月底對庫存現金要進行盤存，并出現金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調節表。

11、月底的現金庫存不得包含白條，有借條需轉給會計，由會計登記應收賬。

四、應收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客戶要建立一個檔案頁（臺帳），反映其主要的經濟活動及有關概況，以便跟蹤管理。

2、密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權、有責與客戶聯系，并催收應收帳款，清理有關帳戶。

3、應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯系，并提醒客戶應收購房款到期；若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客戶聯系催收房款；若應收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯系催收，同時財務部寄發催款通知書；若應收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發通知書；若到已交房的情況下，由辦公室（或物業部門）協助財務部上門催收房款；若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊并注明有關情況，交辦公室通過法律途徑處理。

4、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統一收取及時入帳，他人不得擅自收取 房款，更不得坐支。

5、營銷中心在簽訂合同時，由財務部收款員收取定金或房款，同時開具收據，注明付款方式；若是現金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據（如匯票、支票、銀行本票）等，應及時通知財務部并及時到銀行辦理入帳手續后方可開具收據，并在收據上注明票據種類、號碼。

6、營銷中心每簽定一份合同應及時復印一份給財務部，財務部及時審核，售房合同是否在公司授權范圍內，若超過授權范圍要及時向主管領導匯報、請示。

7、財務部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每月要與對方核對一遍余額。

8、每日下班前報資金日報表與應收帳款日報表，交主管領導、總經理及有關部門。

五、業務款項支出規定

1、業務款項一般是指：工程業務款、廣告業務款。

2、所有業務款項支付必須依照合同執行，沒有合同或違反合同的財務部有權拒絕支付，并查明核實。

3、簽訂所有的業務合同應遵循公司關于合同簽訂的有關規定，并先由財務部審核有關財稅方面的事宜，列出資金計劃。

4、業務款項支出：申請部門（合同簽訂部門）根據項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務部匯總，根據資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經理審批后，財務部依據付款計劃按一定的付款程序支付業務款項，各部門對付款計劃要嚴格保密。

5、業務款項支出審批程序：申請部門根據合同、協議和經審批后的財務部付款計劃內容，事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領導核準，交財務負責人審核是否符合付款條件，再交總經理審批，財務部方可付款。

6、項目完工后需要結算的業務部門及有關部門，須會同財務部做出一份結算報告與客戶結算，并簽訂結算協議。重要業務合同在結算前須明確結算基本方案報總經理、股東會批準，方可與對方洽談結算事項。

7、工程項目質保金支付：質保金到期后應由工程項目經辦人及有關人員對工程質量鑒定后，填寫質保金支付審批表，按業務款項支付程序審批后方可支付。

六、傭金及業務用餐管理

1、業務傭金支出的經辦人原則上是由總經理指定人員辦理。

2、業務傭金的支付：在壹萬元以下的，由財務負責人審核、總經理批準方可支付；在壹萬元以上的，需報股東會批準才可支付。

3、業務傭金:每月底集中清理一次，由財務部匯總、造冊交總經理，財務部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證和清冊單獨保管。

4、公司員工因業務需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標準，報部門主管領導批準，部門主管再報項目負責人。

七、公司日常費用開支，報銷管理制度

1、借支

①公司員工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務負責人審核。

②借支現金在壹仟元以下（含壹仟元），經財務負責人、項目負責人審批后，財務部辦理借款手續。

③借支現金在壹仟元以上、壹萬元以下（含壹萬元），經財務負責人審核，交總經理審批后，財務部辦理借款手續。

④借支現金在壹仟元以上、壹萬元以下（含壹萬元），經財務負責人審核，全體股東審批同 意后，財務部辦理借款手續。

⑤所有借支原則上從借支之日起，在一周內到財務結帳。有特殊原因，需提前說明借款期限。⑥凡未經財務負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關規定對當事人進行處罰直至辭退或開除。

2、報帳

①公司員工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據應有經手人、證明人或部門負責人簽字，報帳人應將所有單據分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核后，財務部審核其票據的合法、合理性后交財務負責人審批，最后報總經理批準。

②公司報帳采取集中報帳制，每星期

一、星期四由公司財務部集中報帳、清帳。③業務用餐，傭金報帳按傭金業務用餐管理辦法執行。

3、交通費用

① 在市內辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發生額報銷。

② 私車公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規定。

4、差旅費管理

① 公司員工外出公差須報請總經理批準，財務部方可辦理差旅費借支和報銷。② 出差費用及標準在出差前由股東會研究，總經理審定執行。③ 出公差回來后，一個星期內報銷費用并及時清帳。

八、車輛使用管理

1、公司所購車輛用于統一調度的。

①由專職司機駕駛，司機負責車輛的定期檢查和保養，確保行車安全。

②用車部門負責填寫《用車申請書》并經部門負責人簽字后，交項目負責人審批。司機并憑《用車申請書》出車。

③用車設《用車記錄薄》記錄出車地點、時間、用車人等，并應要求用車人在記錄薄上簽名。

④用車時間內所有責任由用車人負責，包括事后得知該時段發生的電子違章記錄罰款。⑤車輛出車任務結束后和節假日應停放在公司專用車位內，不得擅自將公車私用，否則追究司機責任。

⑥車輛的各類證件要保管完好，行駛證、車匙不得放在車內，以防發生盜竊。

2、公司所購車輛，指定給個人使用。

①個人簽署領車責任書，注明領車鑰匙的起始時間，綜合部保管責任書。

②公司給予用車補貼后，個人負責車輛的消耗、保養、維修、年檢等全部費用。

③個人交還車輛時，綜合部查詢期間內的交通違章記錄處理結果，所有責任歸車輛領用人承擔。

3、個人自購車輛，因公使用。①個人填寫《公事用車單》，注明用車事由、時間、起始地點，交項目經理審核。②項目經理認可事由，個人因公事用車期間所發生的油費、過路費、停車費可報銷。

4、司機管理：

①司機必須遵守《中華人民共和國道路交通管理條例》及有關交通安全管理的規章規則安全駕車，并應遵守本公司其它相關的規章制度。

②司機應愛惜公司車輛，平時要注意車輛的保養，經常檢查車輛的主要機件，發現有故障的應及時報告行政部，經批準后送汽修廠維修。

③司機應清楚了解車輛的保養時間和各季度的審核工作，如因證件不齊全或過期失效的，后果由司機負責。

④司機駕車一定要遵守交通規則、文明開車，不準危險駕車，不準疲勞駕車、不準酒后駕車。如因故意違章或以上原因被罰款的，費用由當事人負責。

⑤未經批準不得將車輛隨意交給他人駕駛或練習駕駛，嚴禁將車輛交給無證人員駕駛。

九、固定資產及低值易耗品的管理

1、固定資產必須同時滿足下列條件，即使用價值在2000元以上使用年限在兩年以上。

2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。

3、固定資產購置：因業務發展的需要購置固定資產，使用部門應提出購置申請，經業務主管的副總經理審批、總經理、董事長批準后交辦公室統一購置，購置后由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。

4、固定資產的使用與管理財務部對所有的固定資產建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權抽查。

責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。

5、固定資產維修、固定資產在使用到一定年限后需要進行維修時，由責任部門或使用人提出申請，經總經理、董事長批準后方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修并寫出事故報告單。

6、固定資產折舊，采用直線折舊法。

7、固定資產處置，所有的固定資產處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經總經理、董事長批準后方可處置報廢，并及時與財務溝通。

8、固定資產出租、出借，原則上公司的固定資產不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經總經理批準方可外借，并辦理外借手續。

9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經總經理批準后，由辦公室匯總統一采購。專業性較強的工具由專業部門采購，采購后交辦公室統一驗收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續。

10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。

11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領用臺帳，每年核對一次。

12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。

十、財務檔案資料管理

1、財務檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關合同，銀行稅務資料、收據、發票等。

2、財務檔案管理責任人為主管會計。

3、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。

4、財務部收據及發票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據、發票須統一管理，采取登記、領取制度、購回收據、發票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。

5、財務檔案的查閱須報請財務負責人，并建立查閱、借閱登記檔案。

6、財務檔案外借需經財務負責人、總經理批準并予以登記，財務部及時催還。

7、會計憑證、稅務資料保管期為15年，會計憑證及有關資料燒毀由會計提出并編造清冊，經財務負責人、總經理、股東會批準方可燒毀，在燒毀時至少有經辦人，總經理以上人員在場。

8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。

9、財務報表管理另見《賬務管理規定》。

第二篇：房地產財務管理制度

泰興房地產開發有限公司

財務管理制度

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、公司會計核算遵循權責發生制原則。

二、財務管理的基本任務和方法：

籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全。做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。定期進行財產清查。做好分析、考核工作。

三、公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

四、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。

五、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。

六、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。

七、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

八、會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

九、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

十、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。

十一、經公司批準，按規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

十二、嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

十三、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。

十四、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

十五、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。

十六、應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

十七、固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，財務部應建立固定資產明細帳。

十八、固定資產的購置和調入均按實際成本入帳。

十九、對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

二十、營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

二十一、公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。二

十二、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反制度規定的行為應及時向領導反映。二

十三、公司各項成本費用由財務負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。二

十四、本辦法由公司財務部負責解釋，自通過之日起開始施行。

泰興房地產開發有限公司

二0一二年十月

第三篇：房地產財務管理制度

欽州市明和酒店管理有限公司

第一章

總則

一、為加強公司的財務管理，規范會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。

二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。

四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，并分析產生原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。

欽州市明和酒店管理有限公司

2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

（三）財務工作要求：

1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、報表應附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。

3、公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批準后按批準額執行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期核對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。

（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續。非經董事長批準

欽州市明和酒店管理有限公司

報預算交董事會批準。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實物臺帳。

（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

第四篇：房地產財務管理制度

財務管理制度

總則

（1）為加強公司財務管理，發揮財務在公司經營管理中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和國家統一會計制度的規定，結合公司特點和內部管理的需要，特制定本制度。（2）本制度制定應當遵循下列原則：

1.應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度。2.應當體現本公司的生產經營、業務管理的特點和要求。3.應當全面規范本公司的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。

4.應當科學、合理，便于操作和執行。5.應當定期檢查執行情況。

6.應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善。7.本制度適用于全公司。

一、庫存現金的管理

1、現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。庫存現金不得超過10000元，超過部分現金當天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證賬實相符。

2、出納人員到銀行提取大額現金，必須同時有兩個人前往辦理。

3、凡能用支票支付的款項不得支付現金（如特殊情況，需用現金的由公司董事長批準，并經財務部同意后，方可支付現金。）。

4、現金的支出必須經過審批后，出納方可付款。具體的審批程序見第五節。

5、現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；零星購置辦公設備（2000元以下）；其他1000元以下的零星開支。

6、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額（按相關差旅費標準金額計算）。按借款審批程序審批，經審批核準簽字后方可借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。

7、其他借款，由借款人填寫申請單，經董事長審批，大額借款需經股東會同意。

8、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度（１萬元以上）支付往來現金。嚴禁將公款存入私人帳戶。

二、銀行存款的管理

1、項目銀行帳戶必須經雙方負責人同意后方可設立和使用，?銀行帳戶僅供本合同項目經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供與外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。嚴禁利用項目帳戶做與本項目無關的收支。

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行印章分管并用制；即：財務章由一方保管，另外1枚由另一方保管，不準１方統一保管使用。印鑒保管

人臨時出差時應委托他人代管。

4、銀行支票的使用規定：

1）業務部門使用銀行支票時，必須憑付款審批單，經項目負責人及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

2）會計人員核單后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務經辦人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

3）簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”；

4）支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； 5）支票開出后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借其他用途使用。對于預付貨款，應做好合同管理，根據合同規定報帳時間。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則追究業務經辦人的相關責任；

6）支票報銷是必須附發票、收據、入庫單等原始單據，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發票或收據方可報銷。

5、該項目的所有銷售收入（營業收入）、其他收入必須按項目指定帳號進帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附在付款憑證后記帳備查。付款審批單應附有合法的付款依據（合同或其他）。

同一項目（同一業務）應按合同總額上報審批，不準同一業務分

次報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。

7、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。

8、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則，追究財務及相關人員的經濟責任和法律責任。

9、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附在有關發票、單據后面入帳備查。如遇特殊情況，不能及時審批，財務人員必須征求公司總經理同意后方可辦理相關業務。

10、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

三、應收款的管理

1、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2、應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

3、建立應收款內部管理報告制度。

4、對于預付帳款應嚴格管理。

四、發票和收據的使用管理

1、應對發票實行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發票及收據，造成后果由發票保管人負責

2、發票及收據由財務部統一負責收發及建檔保管建立收據消號制度，財務人員應逐一消號，及時發現問題并及時糾正。

3、必須按發票管理規定，正確使用發票。發票和收據不得轉借、轉讓，不得代其他單位開發票。

4、發票及收據的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準確真實不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發票及收據，并在誤填的發票或收據（聯次齊全方能作廢）上注明“誤填作廢”。如收據僅作臨時收款用途，業務完畢后需出具發票的，開具收據時，應在備注欄內注明：發票開具時本收據自動作廢。

5、發票丟失應立即向主管稅務機關和項目負責人報告，并登報予以公告。

6、不得填開大頭小尾的發票，不得代開發票。

7、項目收入必須憑合法的發票或項目收據入帳，凡與本項目成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發票。

五、資金使用審批程序

1、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發票或單據還須附有清單。

2、所有原始單據上業務經辦人必須簽字。

3、會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，財務部都

有權拒絕辦理。

4、工程款支付

1）工程合同應由各部經理共同草擬，所有承包業務必須公開、透明，所有的建筑安裝合同必須董事長或總經現親自確認批準，相關參與人員應與公司簽訂業務承諾書。本項目所有合同只能使用本項目合同專用單。

2）工程進度款計劃:由工程部、財務部按合同規定和工程進度具體情況，提出用款計劃，經工程部負責人審批并報董事長確認批準，留檔財務室，財務室準備資金。

3）工程進度款支付：建筑公司提供工程進度表，工程部、預算部（財務部）共同審核，填寫“工程付款結算單”，經各部門負責人審核，并報董事長審批后，將有關憑據交財務部，由財務負責人根據合同約定，工程進度計劃，視資金情況安排付款。

5、工資單由公司董事長簽字后才能發放。

6、車輛維修、使用費，由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審核簽字，由項目負責人簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。私家車費用采取車貼形式在工資中發放。

7、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

本制度的制訂、修改與解釋權屬于公司董事會。本制度呈送董事長核準簽署后實施，修改時亦同。

第五篇：房地產財務管理制度

房地產財務管理制度

2009-11-9 16:21 互聯網 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

1.范圍

本制度規定了公司財務會計業務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規定。

本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

2.管理職責

公司財務部門的職能是：

2.1認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2.2公司的股東會、董事會、監事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規、規章、制度和本公司的章程規定執行。

2.3建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

2.4積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約，合理使用資金。

2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。

2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監具體組織進行。

2.7公司財務管理機構設財務管理部經理（副經理），負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常工作。

2.8完成公司交給的其他工作。

3.財務工作崗位及職責

公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下：

3.1財務經理：

3.1.1編制和執行財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合3.1.2公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

3.1.3編制企業成本、費用預算，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。

3.1.4建立健全企業內部財務管理制度。

3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。

3.1.6負責財務檔案的管理工作。

3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。

3.1.8評估本部門人員的工作表現和績效，并建議總經理給與獎懲。

3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。

3.1.10決定部門內的人員配置。

3.1.11完成總經理交付的其他工作。

3.2成本會計

3.2.1按照國家會計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。

3.2.2協助財務經理編制成本、費用預算，并根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。

3.2.3核算企業產品成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業利潤。

3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業績。

3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表

3.2.6管理公司發票。

3.2.7負責固定資產及其他公司資產的帳務管理，并定期協同辦公室清點資產。

3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

3.2.9負責核對銀行未達帳項。

3.2.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。

3.3往來會計：

3.3.1按照國家會計制度的規定、記賬、復帳、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

3.3.2按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。

3.3.3做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。

3.3.4嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關部門協調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。

3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。

3.4出納：

3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業務。

3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發空頭支票。

3.4.3認真執行現金管理制度。

3.4.4嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行。

3.4.5建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。

3.4.8配合會計做好各種帳務處理。

3.4.9及時準確編制資金日報，周報，月報。

3.4.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。

3.5收款員

3.5.1在售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。

3.5.2根據收款手續制作記賬憑證并登記入賬

3.5.3與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜。

3.5.4完成總經理或財務部經理交付的其他工作。

4.財務工作管理要求

4.1會計自一月一日起至十二月三十一日止。

4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

4.5財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月編制并上報一次。

4.6財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

4.7財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或財務總監書面報告，并請求查明原因，作出處理。

4.8財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

4.9財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

5.支票管理

5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。

5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，并在《支票領用單》及登記簿上注銷。

5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。

6.現金管理

公司可以在下列范圍內使用現金：

6.1職員工資、津貼、獎金；

6.2個人勞務報酬；

6.3預支出差人員的差旅費；

6.4結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元；

6.5總經理批準的其他開支。

除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。

財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

7.會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會

計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。

8.主要工作流程

8.1銷售業務流程：

8.1.1銷售部門根據客戶交款情況填寫《收款通知單》。

8.1.2業務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯粘貼收據記賬聯后入賬，財務部據此登記臺賬。

8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據此審核銷售業績。

8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。

8.2開發建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面，對施工單位的流程如下：

8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。

8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。

8.2.3項目施工階段。工程部根據監理單位意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款；預算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件，報分管副總審批；財務部審核送交領導審批后付款。

8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據（需有監理單位簽章），預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。

8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。

對于材料供應的流程如下：

1）計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。

2）市場調研，選定供應單位，簽訂合同。

3）按照施工進度調撥材料，辦理材料收發手續，制作收料單、領料單。

4）計劃部根據收料單填報購買材料月報表，于每月26日報送財務部，當月發票未到的，財務部估價入賬，當月發票到達的，由計劃部辦理相關簽批手續送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務部審核無誤后，經領導審批付款。

5）計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表，并附施工單位收據，于每月26日報送財務部，財務部據此記入預付工程款。

6）原則上公司沒有庫存材料，材料的收發均在施工現場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應建立臺賬，由專人保管，并定期與財務部核對。

7）對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續，送交財務部入賬。

8.3其他

公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執行。

9.物品購置規定

9.1凡價值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產管理。需購置固定資產的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監審核后報總經理審批，經董事長簽批后方可購買。購置的固定資產，統一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個人）保管，財務部根據有關規定進行固定資產核算。

9.2凡價值在200元以上，2000元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監審核后報總經理審批后方可購買。購置的低值易耗品，統一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個人）保管，財務部根據有關規定進行低值易耗品核算。