第一篇：房地產財務管理辦法

財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強企業內部財務管理，規范企業財務管理行為，保護資產的安全與完整，防范各種財務風險，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《內部會計控制規范》等法律法規，以及《中國鐵道建筑總公司財務管理內部控制制度》和集團公司有關規章制度,結合本公司的實際情況,制定本辦法。

第二條 各單位財務管理的原則是：堅持以資金管理為中心，以成本管理為重點，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務管理制度，努力降低成本費用，如實反映財務狀況，按規定向上級單位繳納上交款項，依法納稅，接受上級單位的財務檢查和審計監督。

第三條 本辦法適用于**公司（以下簡稱公司）及所屬各單位。

第二章 組織機構和職責

第四條 公司財務管理實行統一領導、集中管理的管理體制。統一領導是指公司財務部對所屬各單位的財務工作實行統一協調、檢查、指導和監督，集中管理是指實行集中財權、集中財力、集中核算管理。

公司財務部是公司負責資產管理、財務管理、會計核算、會計管理的綜合職能部門，在公司總會計師的直接領導下開展工作，其主要職責是：

（一）貫徹執行國家質量、環境、職業健康安全方針、政策、法規、法令和國家財經政策、法律法規及上級有關規章制度，并結合公司特點制定公司財務管理規章制度。

（二）制訂公司資金管理方案，負責和組織公司資金的籌集、調配、使用和管理，監控所屬單位的資金使用，實施上交款的收繳，充分發揮資金的利用效率，保證資金的良性循環。

（三）負責組織編制公司財務預算和財務決算報告，定期進行經濟活動分析，為公司決策提供真實、準確的財務信息。

（四）實施項目部財務機構設置和財會人員的配備，指導和監察所屬單位的財務管理、資產管理、會計核算和會計基礎工作。

（五）負責公司固定資產的會計核算工作，配合工程保障部做好固定資產購置、折舊和大修理費計提、處置、報廢等過程中的監督管理，定期分析固定資產使用效果。

（六）負責公司稅收管理和辦理外出經營活動稅收管理證明，按照稅法和國家稅收制度，積極做好各項稅款的上繳工作。

（七）組織和實施公司本級的財務收支及會計核算工作，負責公司工會和職工持股會財務管理和財務核算工作。

（八）負責公司經營所需各種銀行保函和信貸證明的辦理工作。

（九）組織實施公司財會人員繼續教育、業務培訓、證件管理，負責對所屬單位會計電算化工作的普及、推廣和管理。

（十）負責完成上級和公司領導交辦的其他工作。

第五條 公司對所屬各單位全面實行會計委派制，被委派會計代表公司履行對被委派單位的財務管理職責。被委派會計的管理職責按照公司《會計人員委派制度試行辦法》執行。

第三章 貨幣資金管理

第六條 本辦法所稱貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第七條 各單位的貨幣資金由本單位財務部門集中統一管理。各類貨幣資金的收付業務，必須由財務部門統一辦理。

第八條 各單位對貨幣資金實行計劃管理，每月底由各職能部門根據財務預算、工程進度和實際需要，填報下月資金使用計劃交財務部門匯總審核，綜合平衡后交單位行政主管領導審批，形成當月正式資金使用計劃，財務部門依據計劃及領導審批支出單進行監督執行。

第九條 公司所屬各單位出納由公司直接任命。各單位負責人的親屬、曾因經濟問題受過處分、思想道德素質低下、法制觀念淡薄或調離會計、出納崗位的人員，不得從事出納工作。嚴禁外聘出納人員。財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業務人員的情況。對有賭博惡習、缺乏責任感以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離崗位。

第十條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）、出納一人兼。出納崗位業務量較少時，在不影響辦理出納業務前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

第十一條 出納人員辦理貨幣資金收付業務，必須以會計人員填制或經會計人員審核簽字的合法憑證為依據。無會計人員填制或審核簽字的合法憑證，出納人員不得擅自辦理收付款業務。收付款憑證、收據、借據等貨幣資金收付憑證應當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。

第十二條 各單位要嚴格按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》有關規定開設銀行賬戶，除業主有特殊要求外，每個項目部只能開設一個銀行賬戶。各單位原則上必須在中國建設銀行開戶,為今后開通建行網上銀行系統創造條件。

第十三條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行辦理。嚴禁委托他人代辦存款業務。

第十四條 各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按中國人民銀行《支付結算辦法》規定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發使用，定期盤點核對，作廢支票要妥善保管。

第十五條 各單位實行印鑒與票據分管制度。一般應由出納人員分管票據和本人的印鑒，由財務部門負責人分管結算財務專用章和財務部門負責人印鑒。分管印鑒和票據的人員外出時，應將所分管的印鑒和票據交給領導指定人員暫時保管，嚴禁將全套印鑒和票據交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。

第十六條 各單位在支票的使用和管理上必須注意如下事項：

一、簽發各類支票原則上必須將各項內容填寫齊全，特殊情況須簽發金額不確定的轉賬支票時，必須在支票用途欄注明限額，并經財務部門負責人審批。

二、嚴禁各單位將空白支票交于他人作信用抵押。

三、空白支票如果遺失，應及時向銀行申請掛失。

四、不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

五、撤消銀行賬戶時必須將剩余的全部空白支票交回銀行注銷。第十七條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發票）為依據。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，必須確認收取票據人員的身份并由本人簽收。

第十八條 出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對

賬，至少每月一次。每月終了，出納人員根據對賬結果,編制銀行存款余額調節表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。

第十九條 現金的使用范圍必須嚴格遵守《現金管理條例》的有關規定，不得超范圍使用現金。

第二十條 外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。

第二十一條 不允許白條抵充庫存現金，不允許利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現金，不允許將公款以私人名義存入銀行，不允許存放賬外現金，嚴禁設立“小金庫”。

第二十二條 嚴格執行庫存現金限額制度。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。交通不便和邊遠地區的開戶單位可以多于五天，但不能超過十五天的日常零星開支。如有超儲，應及時送存銀行。

第二十三條 存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全、報警措施。存、取現金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。

第二十四條 出納人員必須使用訂本式賬薄按規定登記現金日記賬和銀行日記賬。所有現金收支業務應及時逐筆登記入賬，做到日清月結，出納人員應經常進行現金的清庫和核對，確保賬款相符。每月月末，會計人員要與出納人員一起對庫存現金進行盤點，并編制盤點表。發現賬款不符時，應及時查明原因。

第二十五條 更換出納人員時，必須辦理移交手續。現金、銀行

存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監交會計人員、監交的財務部門負責人分別簽字并各執一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、票據、賬簿等）辦理交接手續。

第二十六條 外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業務完成后要及時清理撤戶。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入賬。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正常。

第二十七條 加強對備用金的管理工作。財務人員應定期或不定期地清點備用金，嚴禁將備用金挪作個人使用或轉借他人。備用金的借支與報銷嚴格按公司《經費報銷管理辦法》執行。

第二十八條 出納人員、會計人員和財務部門負責人如發現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，并向本單位行政主管領導和公司財務部報告。需向公安部門報案的，應及時報案。

第四章 物資采購與存貨管理

第二十九條 本辦法所稱物資采購包括購買原材料、周轉材料、低值易耗品及其他物資。存貨系指企業在日常生產經營活動中持有以備出售，或者仍處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等。

第三十條 各單位應當按照科學有效、公開公正、比質比價、監督制約的原則，建立健全采購管理的各項制度，防止采購過程中的不

正當行為發生。

第三十一條 采購物資的貨款結算必須以點驗單和復檢報告為依據，并經過單位行政主管領導審批后財務部門方可付款。無點驗單和按規定應進行復檢的，不能辦理結算手續。點驗結果和復檢結果不符合要求的，應按合同和有關規定及時采取退貨、拒付或扣減貨款、向對方索賠等處理措施。

第三十二條 對由于價高質次等原因造成購貨款超付，必須追究有關責任人的責任。誰的責任，由誰負責在一定時間內追回，逾期未追回的部分應由責任人賠償。由于超付款給企業（單位）造成的利息等經濟損失，也應由責任人賠償。

第三十三條 工程項目的承包單位領料時必須經財務部門審核結算，防止因多領材料而造成超撥款。

第三十四條 物資部門在每月底要認真清理發料單，將當月消耗的材料按領料單位和材料類別制成材料消耗匯總表，并隨發料單一起報送至財務部門列銷。

第三十五條 材料按照實際成本記賬的單位，材料的發出、領用時，原則上選用“先進先出法”確定發出、領用材料實際成本。方法選定后，不應隨意變更，以保持會計核算的一致性。

第三十六條 周轉材料的攤銷、保管、回收、報廢管理。

（一）、財務部門根據物資部門提供的周轉材料使用情況表采用分期或分次攤銷法計算攤銷額，嚴禁使用一次攤銷法攤銷。

（二）、財務部門對在用周轉材料進行明細分類核算，監督在用周轉材料動態，每季與物資部門核對賬目，保證賬卡相符。

（三）、施工現場拆除、回收的在用周轉材料，經物資、技術部門鑒定，確定實際成新率（成色），并做出記錄交財務部門調增或沖減有關工程成本。

（四）、經鑒定周轉材料確需報廢時，物資部門應填制在用周轉材料報廢單，經領導批準后報廢，其回收的殘料交料庫點收入賬，財務部門對未攤銷完的價值應補提攤銷。

（五）、在用周轉材料丟失、損壞時，必須分析原因和責任，按規定提出處理意見，經單位領導批準處理。損壞但可以修復的在用周轉材料，應進行整修，整修的費用計入工程成本。

第三十七條 低值易耗品的收發、保管、攤銷、報廢及賠償管理。

（一）、財務部門和物資部門對在用低值易耗品應建立明細臺賬進行實物管理，領用人領用時須在臺賬或卡片上簽字。

（二）、低值易耗品攤銷,在領用時采用一次攤銷法進行攤銷。

（三）、在用低值易耗品報廢，經過物資部門鑒定，填制低值易耗品報廢（賠償）單，經單位領導批準后，交財務、物資部門注銷。已報廢注銷低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財務部門。

（四）、丟失、損壞和其他原因短少的在用低值易耗品，應由使用人提出報告，填制低值易耗品報廢（賠償）單，由部門或班組分析并說明原因，經物資部門審核并提出處理意見，報單位領導人批準辦理。屬使用人或保管人責任的，由過失人賠償，賠償按評估價及情節輕重確定。

第三十八條 各單位物資部門和財務部門應嚴格加強對存貨的定期清查、盤點，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。存貨應按月、按季盤點，年終結算前要進行一次全面的財產清查。工程項目竣工或停建時，不論是否到年終，都要進行全面的財產清查。

第三十九條 各單位財務部門在物資采購、驗收、領用等過程中的其他管理職責按照公司《物資管理辦法》有關規定執行。

第五章 固定資產管理

第四十條 本辦法所稱的固定資產系指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用期限超過1年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年（含）的，也作為固定資產。對于達到固定資產使用標準，但實際使用期限在一個項目工期內的易損耗工、器具，不再列入固定資產。

第四十一條 固定資產實行統一領導、分級歸口管理。公司主管領導對全公司固定資產的管理負全面責任，總工程師和總會計師組織領導固定資產的技術管理和核算工作。各固定資產使用和管理單位對固定資產使用和管理負直接責任。公司工程保障部負責施工機械、運輸設備、生產設備和其他行政用固定資產的實物管理，工程技術部和人力資源部分別負責儀器及試驗設備和房屋建筑物的實物管理，財務部負責固定資產的會計核算工作。

第四十二條 經公司批準，公司對各單位購置的原值在5萬元以上的固定資產作為其上交款轉公司直接管理，由公司工程保障部計提折舊和大修理費，5萬元以下的固定資產由各單位自行管理，由各單位財務部門自行計提折舊。

第四十三條 固定資產的實物管理部門應當按固定資產的分類目錄，對固定資產統一編號，建立臺賬；大型固定資產還應當逐臺、逐件建立檔案。財務部門應當按固定資產類別進行分類核算，并設置固定資產登記簿和固定資產卡片，逐臺、逐件進行核算。固定資產發生增減變動、租賃及使用狀態的變更，其實物管理部門應當及時辦理有關手續，并及時傳遞到財務部門。

第四十四條 固定資產的日常會計核算要嚴格按照財政部《企業

會計制度》和中國鐵道建筑總公司《施工企業會計核算辦法》執行。需要補充的是，購買固定資產時，不論購款項是否支付、發票是否取得，只要固定資產開始投入使用，均須根據固定資產購買合同上確定的金額加上運雜費等相關費用進行組資，并于次月開始計提折舊。

第四十五條 固定資產折舊按照中國鐵道建筑總公司制定的《固定資產目錄及折舊年限表》規定的折舊年限、折舊率、凈殘值率并使用直線法按月計提。

第四十六條 公司對原值在5萬元以上的機械設備要按照三個階段劃分原則預提大修理費，即按使用年限將機械設備平均劃分為三個階段，第一按其折舊率的100%預提，第二階段按其折舊率的50%預提，第三階段不提。

第四十七條 各單位對因固定資產銷售、報廢、盤虧和毀損所形成的資產損失，必須報公司審批。

第四十八條 各單位固定資產實物管理部門和財務部門應嚴格加強對固定資產的定期清查、盤點，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。固定資產的清查至少每年進行一次，要注意查明固定資產的數量、技術狀況，保養、使用或存放情況以及使用或存放地點。

第四十九條 財務部門在固定資產購置、維修保養、租賃、報廢、出售、清查等過程中的其他管理職責按照公司《機械設備管理辦法》有關規定執行。

第六章 工程施工與付款管理

第五十條 各單位工程承包必須符合《建筑法》有關規定。勞務承包隊伍的確定，實行“資格預審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，必須堅持“先簽合同后施工”的原則。

第五十一條 工程承包必須與勞務承包單位簽訂規范和完整的勞務承包合同，勞務承包隊伍上場前必須交納不少于承包價款3-5%的履約保證金。

第五十二條 承包工程的財務核算要以承包合同和驗工計價為控制依據，以結算支付憑證進行賬務處理。

第五十三條 各單位對工程勞務承包單位一般不預付款，確需預付時，必須報公司批準，而且不應超過已經投入施工但未計價的工料價值，并應留足一定的質保金。

第五十四條 各單位應嚴格驗工計價和撥付工程款的控制。在驗工計價和撥付工程款時，必須做到以下幾點：

（一）要堅決糾正業主計價批復后再給勞務承包隊計價的做法。必須嚴格按承包合同按時、足額對勞務承包隊伍計價。

（二）要嚴格根據業主的撥款情況和對勞務承包隊伍的驗工計價撥付工程款；

（三）必須扣除領用材料款、機械使用費及借款、留足質量保證金后撥付工程款；

（四）嚴格按照審批權限撥付工程款。各單位對勞務承包隊伍工程款的撥付必須通過項目部集體會議研究決定，在撥款時必須填制《工程撥款批準單》，有關部門都要簽署意見，即計劃部門負責填寫驗工計價情況；施工部門填寫質量及實物工程量情況；物資部門填寫用料情況；設備部門填寫設備使用情況；質檢部門填寫工程質量情況；財務部門填寫已撥付工程款情況；行政主管領導簽署結算意見。

第五十五條 發生承包工程款等款項超付時，按公司《經濟責任追究辦法》有關規定執行。

第五十六條 各單位因資金短缺而發生對外欠款時，應根據自身資金狀況，合理確定償債額度，并做好對方工作，防止因發生經濟糾

紛而對單位造成不良影響。

第七章 工程價款結算與收款管理

第五十七條 各單位應當按照合同規定，及時向發包方報簽驗工計價。工程竣工驗收時，單位領導應當組織有關部門對合同變更等簽證進行徹底清理，及時編制工程決算，并及時取得發包方簽認。財務部門應當根據合同規定，會同有關部門及時向發包方收取預付工程款（備料款）、工程進度款、工程決算款、尾工款和質保金，并定期與業主核對往來賬目，往來賬目數額不一致時要及時查明原因。

第五十八條 在每期驗工計價時,各單位要做到照章納稅，嚴禁出現因納稅處理不當而給企業造成不應有的損失。

第五十九條 工程價款的結算和施工合同收入的確認，嚴格按照公司《執行<建造合同準則>暫行規定》（另文下發）執行。

第六十條 工程項目完工撤場前，項目部要積極做好對業主和勞務隊伍的工程決算工作，其中對勞務隊伍的工程決算必須辦理完畢。項目撤場時，公司將審計后的財務賬目和銀行印簽收回公司清欠辦公室管理，同時注銷銀行賬戶，其資金收付由公司財務部通過公司基本賬戶統一辦理，但該項目經理和財務主管必須繼續負責項目的工程結算和債權債務清理工作。

第六十一條 各單位的行政主管為清欠工作的第一責任人，要對該單位的清欠工作負責到底。

第六十二條 各單位應嚴格按照總公司《施工企業會計核算辦法》的規定計提壞賬準備和確認壞賬損失，對于有充分證據證明已無法收回的應收款項，必須將證明材料報公司財務部審核，并經公司有關會議批準后，方可確認壞賬損失。所有測算、證明資料都要作為會計憑證的附件完整保存。

對于超過三年并已確認為損失處理的壞賬，要另立備查簿，列已銷賬資產管理，必須注意保密，并派人催收，不能放棄對該項應收款項的索取權。

第六十三條 關于資金清欠的獎勵與懲罰按照公司《資金清欠獎懲暫行辦法》執行。

第八章 成本費用管理

第六十四條 本辦法所稱成本包括施工合同成本、商品銷售成本以及各種產品和勞務的成本。本辦法所稱費用包括構成成本的各項費用、管理費用、營業費用、財務費用、營業外支出等其他費用。

第六十五條 成本費用管理的主要內容是：建立健全成本費用管理責任制，加強成本費用管理的基礎工作；進行成本評估和決策，確定目標成本，編制成本費用預算；嚴格遵守成本費用開支范圍；實行嚴密的成本費用控制，按財務、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本費用；分析考核成本、費用指標的完成情況。

第六十六條 在成本費用管理中，必須貫徹執行國家的財經方針、政策，遵守財經法規和財經紀律，接受國家財政、審計、稅務機關和上級主管部門的監督檢查。

第六十七條 具體的成本費用管理規定按照公司《工程項目經濟預評估辦法》、《工程項目責任成本管理辦法》、《經費報銷管理辦法》、《差旅費開支管理辦法》等有關規定執行。

第九章 籌資和投資管理

第六十八條 籌資系指企業的資金籌集。籌集資金必須堅持下列原則：合理確定籌資數量，努力提高籌資效果；認真選擇籌資渠道，力求降低資金成本；適時取得資金來源，保證資金投放需要。

第六十九條 嚴禁公司所屬各單位向銀行、非金融機構或個人借款，以及進行其他各項籌資活動。

第七十條 未經公司董事長審批，嚴禁所屬各單位之間相互拆借資金，所屬各單位在會計核算上只允許與公司財務部之間發生財務往來。

第七十一條 嚴格控制對外進行資本性投資和對內進行固定資產投資，確需對外投資時，必須按照集團公司《投資管理辦法》的要求，制定嚴密的可行性研究報告和備選方案，由公司董事會審議后報集團公司審批；確需對內投資（購置固定資產）時，嚴格按照公司《機械設備管理辦法》有關規定執行。

第七十二條 嚴禁公司所屬各單位對外進行任何形式的擔保、抵押以及職工內部集資和公司授權以外的其他經濟活動。

第十章 上交款管理

第七十三條 各單位對公司上交款包括以下幾個部分:

（一）、綜合收益款

1、利潤：項目部按照公司對項目經濟預評估結果收取；機械化公司按上年固定資產凈值的5%收取。

2、人員管理費：按公司《工程項目管理辦法》規定標準收取。

3、資產占用費：按上年末對公司往來欠款余額的6%收取。

（二）、固定資產使用費：包括當年計提的固定資產折舊和大修理費。

（三）、各項工資附加費、社會保險費：職工福利費、工會經費、職工教育經費由公司財務部分別根據當年公司工資總額的12%、2%、1.5%按季統一提取，并按季轉入各單位計入成本費用，各單位自行根據公司轉入的工資附加費計提基數的2%計提剩余的職工福利費，并自行留用，項目竣工時不論節超，均將其余額作為項目利潤或虧損轉入公司財務部。各項社會保險費中的企業負擔部分由公司財務部根據人力資源部核定的計提金額按季提取，其中除醫療保險費直接在公司本級核銷外，其余各項社會保險費均轉入各單位計入成本費用。

各單位上交公司的各種款項扣除公司對其各類投入或應收取費用后的差額為正數時，方可視為其上交款數額。

第七十四條 公司對各單位上交款實行“收支兩條線”的管理模式。

各單位必須根據應上交款總額、項目合同總價和業主當期的工程價款支付情況，按月將當期應上交款(評估效益點、固定資產折舊、大修費及各類規費)電匯至公司資金調度中心，除固定資產折舊、大修費及各類規費外，原則上根據每次業主撥付貨幣資金的10％上交綜合收益款，匯款事宜直接由公司委派會計辦理，所在單位領導不得干預，委派會計不按規定辦理者，按公司《會計人員委派制試行辦法》有關規定進行處罰。

各單位若確實資金周轉困難需要公司向其調配資金的，必須以書面形式報送公司資金調度中心審核，經公司董事長批準后，公司可向其調配所需周轉資金。

第七十五條 各單位必須合理統籌安排資金，確保按時完成上交款，確因資金緊張、業主資金不到位或業主強制控制項目非生產性或資本性資金支出的，必須以書面形式向公司匯報資金緊張的原因，在公司指派有關業務部門審查屬實并經公司總會計師審批后，可暫緩繳納。

第七十六條 公司年終將各單位的上交款情況作為單位效績考

核的關鍵指標進行考核，考核標準按照公司《項目管理辦法》執行。

第十一章 會計信息質量管理

第七十七條 本辦法所稱的會計信息質量包括會計憑證的質量、會計賬簿的質量和財務會計報告的質量。

第七十八條 各單位應嚴格按照《會計法》、《會計準則》、《企業會計制度》和《施工企業會計核算辦法》的規定，進行會計核算。不準搞人為的潛虧掛賬，也不準故意隱瞞收入和利潤。各種資產和負債必須做到賬實相符。

第七十九條 填制和取得會計憑證、登記會計賬簿，必須符合財政部《會計基礎工作規范》的要求。會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整或涂改過的原始憑證予以退回。嚴禁白條抵庫、嚴禁設置賬外賬和私設“小金庫”。

第八十條 各單位應當按照財政部《企業財務會計報告條例》的規定編制和對外提供真實完整的財務會計報告，并要符合合法性、真實性和完整性的要求。

第八十一條 編制財務會計報告，必須根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制。

第八十二條 各單位負責人對本單位會計信息的真實性負責。單位領導人授意、指使、強令會計機構、會計人員提供不實會計信息的，應負直接責任。

第十二章 會計組織工作管理

第八十三條 從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。擔任公司大型以上項目部(投資額在5000萬元以上)主管會計人員，除取得會計從業資格證書外，還必須具有中專（含）以上學歷和有從事會計工作兩年以上經歷。

第八十四條 各單位必須建立健全會計崗位責任制，保證會計工作的有序進行。在不違反內部牽制的前提下，各單位可根據其業務的具體情況實行一人一崗、一崗多人或一人多崗。

第八十五條 各單位執行內部牽制制度，基本要求是：

（一）出納人員與會計人員、會計機構負責人在貨幣資金業務上互相制約，具體內容見本辦法第三章中規定。

（二）會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。

第八十六條 任用會計人員必須實行回避制度。嚴禁各單位領導的親屬擔任本單位的會計機構負責人（會計主管人員），嚴禁有親屬關系的人員在同一會計機構中擔任會計人員。

第八十七條 公司對所有所屬單位的會計主管人員實行直接委派，具體規定按照公司《會計人員委派制試行辦法》執行。

第八十八條 會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。各單位會計人員交接工作時，必須由公司審計部或財務部派人監交。會計人員交接必須編制書面的移交清冊，交接雙方和監交人員必須在移交清冊上簽名。

第八十九條 各單位必須按照財政部和總公司有關會計工作標準化的要求，嚴格執行財政部的《會計基礎工作規范》，認真開展會計基礎工作標準化活動。公司不定期組織會計基礎工作大檢查，對會

計基礎工作成績突出的單位要給予獎勵；對未達到標準化的單位，要限期整改；整改期限到期仍不能達標的，要追究有關人員的責任。

第十三章 財務信息化管理

第九十條 公司所有單位必須實現會計電算化，財務部門必須配備一部筆記本電腦，做到專機專用，并要經常（每周不少于一次）進行病毒檢查，確保財會信息的安全。

財務信息化使用的軟件，在上級單位沒有新的規定之前，各單位必須統一使用中國鐵道建筑總公司專用用友財務軟件。

第九十一條 各單位要按照相互監督、相互制約的原則設置財會信息化的崗位，并明確崗位職責。

第十四章 附 則

第九十二條 本辦法自2018年1月1日起執行，由公司財務部負責解釋。

第二篇：財務管理辦法

****局財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強財務管理，健全管理機制，科學、合理地安排使用資金，根據會計法、財政法規和****總局、****局制定的有關財務制度、《**市**局財務管理辦法》，結合實際制定本辦法。

第二條 ****局的財務活動適用本辦法。

第三條 財務管理的基本原則：貫徹國家有關方針、政策，執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持增收節支、量入為出、勤儉節約的原則，注重資金使用效益。

第四條 財務管理的基本任務：

（一）科學合理編制預算，統籌安排、節約使用各項資金。

（二）定期編制財務報告，如實反映預算執行情況，進行財務活動分析。

（三）建立、健全內部財務管理制度，規范財務收支行為。

（四）實施財務審計監督，對財務活動進行控制和檢查。

（五）加強國有資產管理，發揮資產的最大使用效益。

（六）規范政府采購工作，按照管理權限實施政府采購。

（七）實施基本建設管理，規范基本建設立項審批程序。

第五條 遵循市局的“統一領導、垂直管理、下管一級、分級核算”的財務管理體制，全部財務活動由辦公室統一歸口管理。

第六條 本單位財務活動實行獨立核算。

第二章 崗位職責

第七條 辦公室配備專職財務人員負責財務管理工作，遵循會計和出納分設、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責和權限明確且能相互制約的原則，科學設置工作崗位，分工明確，崗責清晰。

第八條 財務核算實行電算化管理，配備人員能熟練運用財務軟件。第九條 具體崗位職責：

財務部門負責人（辦公室主任）：

（一）貫徹執行財務管理相關法律、法規、規章和制度，結合本單位實際，制定有關財務管理的具體辦法和貫徹落實措施；

（二）對財務事項進行管理、監督、審核和把關，審批權限范圍內的財務事項；

（三）依法履行職責，嚴格執行財務制度和財經紀律，提高財務管理人員的綜合素質，不斷提升財務管理工作水平，發現財務人員有違法、違規行為，及時制止并報告。

會計崗位：

（一）負責貫徹會計法律、法規和相關規章制度；結合實際制定本單位有關財務審批程序和會計核算辦法。按照國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實合法、完整準確；

（二）按照制度規定設置會計科目，設置總賬、明細賬及輔助賬，做好收入、支出等業務的會計憑證填制、登記會計賬簿，做到科目使用準確，收入合乎標準，支出合乎手續；

（三）認真審核原始憑證，嚴格掌握開支范圍和開支標準。做好各項財務、資金收支、審核結算工作；固定資產的記賬清查，做到賬實相符；

（四）編制部門預算，完成“一上”和“二上”預算的編制上報工作；加強預算執行日常監督，對預算執行情況進行檢查和分析，按要求報告預算執行情況；按照預算編制上報本單位用款計劃；按規定的范圍公開本單位預算；

（五）定期準確編制和報送財務報表及預算、決算，做到內容完整、數字準確；

（六）收集整理賬冊、憑單，定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；

（七）負責貫徹執行國家、總局有關基本建設管理的法律、法規、規章和制度；負責擬立項的 1 基本建設項目進行審查和進行可行性論證，對經審核符合立項條件的按規定逐級申報；負責對經審核符合開工條件的項目辦理開工申請；負責對已審批立項的基本建設項目，按規定申報進入項目庫納入項目庫管理；對已審批立項的基本建設項目進行監督管理；

（八）負責保管單位財務專用章。出納崗位：

（一）貫徹執行銀行賬戶和現金管理的法律、法規、規章和制度，負責銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續；

（二）按照票證管理規定管理和使用銀行票據、收款收據，辦理現金的收付和銀行結算；

（三）登記銀行存款日記賬和現金日記賬；定期核對銀行對賬單、有關賬簿和現金；

（四）負責保管庫存現金和支票、單位法人名章。第十條 局長對本單位財務管理工作負主要領導責任；財務主管局長負責財務工作的組織管理和財務事項的審批工作，預算管理等重要財務事項由黨組會議集體討論決定。

第三章 預算管理

第十一條 預算是本單位根據稅收工作任務和人員編制情況編制的財務收支計劃。由收入預算和支出預算組成。

第十二條 本單位各項資金收入和支出全部納入預算統一管理，統籌安排。第十三條 預算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項目支出。第十四條 預算的編報和審批程序：

（一）預算編制人員根據稅收業務需求、人員編制情況編制本單位經費收支初步概算，經主管財務局長審閱后，提請局黨組會議審議，形成收支預算，報市局預算管理部門審核后，逐級上報予以批復。批復后的預算成為預算執行的依據。

（二）政府采購、基本建設編制單獨預算，再納入部門綜合預算。

（三）預算編制要合理、合法、真實、有效，符合上級局的要求。

第十五條 嚴格預算執行。對批準執行的預算，無特殊原因不得調整。確需調整的，要按照預算編制管理的程序提出，經局黨組會議審定，并向上級局報告申請。

第十六條 按照批復的預算組織實施預算，定期將預算執行情況向上級預算部門報告。

第四章 收入管理

第十七條 收入是本單位為開展業務活動，依照規定取得的非償還性資金，包括預算撥款收入和其他收入。

第十八條 預算撥款收入是指中央財政撥款，包括基本經費、項目經費。

第十九條 其他收入是指按規定取得的、除中央財政撥款以外的各種收入。包括地方政府補助收入、資產處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

第二十條 中央財政撥款收入的管理：

（一）財務人員必須按要求上報集中支付用款計劃。其中，基本支出用款計劃應當按預算進度上報，項目支出用款計劃根據預算按實際需求進度上報。

（二）項目經費實行專款專用，不得改變用途和額度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規合法，手續齊全。

（二）其他收入全額納入預算管理，及時入賬，不準坐收坐支、不準設立小金庫。

第五章 支出管理

第二十二條 支出是本單位為開展業務活動發生的資金耗費，包括**基本經費支出和項目支出。

第二十三條 **基本經費是為完成日常工作任務發生的支出。包括：人員經費、公用經費、對家庭和個人的補助經費、其他資本性支出。

第二十四條 項目經費支出包括：

（一）基本建設支出。是指各級****局用于建房、購房和預算安排超過10萬元的改擴建、裝修支出。

（二）金稅運行支出。是指各級**局用于****運行發生的支出。

（三）**辦案經費。是指各級**局用于查辦**案件發生的支出。

（四）代征代扣手續費。是指****機關按照有關規定，支付給代征、代扣、代繳義務人的費用支出。

第二十五條 ****基本經費的管理原則是按預算安排的范圍、總量進行支出控制。

（一）經費支出權限：凡經費支出均由財務主管局長“一只筆”審批；大額經費支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計結算形成的大額經費支出），由支出部門向辦公室提出計劃，辦公室向財務主管局長報告后，由財務主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。

（二）日常經費報銷程序：經辦人簽字→科室負責人簽字→辦公室經費會計審核簽字→辦公室主任審批→財務主管局長審批。

第二十六條 重要費用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴格執行國家規定的工資標準；各項津貼和獎金按規定的標準、范圍發放。發放單及明細表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續完備。嚴格執行國家政策，不得濫發獎金和實物。執行地方政府出臺的補助等政策應報市局財務管理科備案。

（二）差旅費支出：嚴格執行機關工作人員差旅費開支規定，對不符合規定的開支不予報銷。外出人員到外地學習或參加會議，應當事先填制《外出申請審批表》，各部門負責人須經局長批準，其他人員由業務主管局長批準。無《外出申請審批表》的，不予報銷差旅費，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請審批表》及借款單，借款額度以出差天數的住宿費、補助費和往返交通費等項為基數計算，由財務主管局長審批后辦理借款。

出差人員回局后應于一周內報銷差旅費并還清借款，如無特殊情況超過一個月未返還借款，辦公室負責從出差人工資中扣回。

（三）辦公費支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復印紙、打印紙外），由辦公室根據批準的預算制定采購計劃，經財務主管局長簽字后實施。基層分局、所辦公費的零星支出實行自行采購（每人每月10元標準）。實施采購過程應遵循以下原則：

1．辦公室采購物品應成立采購小組，外出采購需二人以上； 2．采購物品需經保管員驗收簽字后方可履行報銷程序。

（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預算管理。由需求科室提出申請，辦公室進行網上實際詢價，全局范圍公示征求意見（局域網、公示欄等形式）；由財務主管局長提請局黨組會議集體討論決定；超過金額的履行大額支出程序；采購需兩人以上；事后公開，接受群眾監督。

（五）會議費支出：列入預算管理，按規定的預算和支出標準予以列支。

（六）公務用車運行費支出：辦公室負責機關車輛的維護和管理工作。所有車輛需要進行維護修理，須事前請示財務主管局長批準；用油嚴格按單車耗油定量標準；車輛修理實行招標定點修理；車輛保險根據省局政府采購確定保險公司。機動車輛各項費用的日常管理，辦公室負責建立車輛費用統計臺賬，與車輛有關的一切費用均應登記后才能報銷。車輛的運行費支出由辦公室主任簽字核準后履行報銷程序。

（七）食堂經費管理：食堂庫存按月進行結算。辦公室應加強對食堂的管理，建立物品采購、入庫、驗收、保管制度。

機關干部職工個人負擔伙食費15元/月，單位補充伙食費按每人每日15元標準補貼；基層干部單位補充伙食費按每人每月50元標準補貼，單位按每月200元標準補助基層各分局食堂人員勞務費。

每個月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進行結算；外來人員工作餐由辦公室負責接待，具體經辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統一由辦公室按標準撥款。

庫存盤點每半年進行一次，由辦公室主任、財務會計、食堂管理員負責。財務會計每月與食堂核對收支款項，盤盈、盤虧，財務收支情況按月上報財務主管局長。

（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長辦公會研究，辦公室負責采購、發放，事后公開。

（九）職工取暖費：由辦公室對房照、戶口簿和發票進行核對后簽署意見，人事教育科對人員級別進行核定并簽署意見，經財務主管局長審批后財務會計按照規定予以報銷。

第二十七條 項目經費管理：

（一）項目經費要專款專用，不得改變用途或互相挪用。

（二）項目經費一般按項目預算或實際項目進度撥款、支付。不得辦理無預算支出，支出手續齊全，支出憑證合法。

（三）嚴格控制基建支出，按照基建會計核算制度進行核算。按工程進度撥付工程款，并按規定留足保證金和審減資金。基本建設項目完工后，及時進行決算和委托審計，進行資產結轉。

第二十八條 建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續：

（一）重大支出項目集體研究決定，對重點支出項目，實施重點管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點控制會議費、招待費、差旅費、車輛維修費和耗油費的開支。

（三）每項支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴格的審批程序，并按會計制度規定，在相應科目列支，不得轉列其他科目，按照預算的進度和額度使用各項資金。

第六章 資產管理

第二十九條 資產是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括固定資產和流動資產。

第三十條 本單位資產實行財物分管的原則。現金、銀行存款等貨幣資產由辦公室設專職財務人員負責管理，固定資產、辦公用品和其他實物財產等由辦公室資產管理人員負責管理。

第三十一條 流動資產管理：

（一）流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、暫付款等。財務人員按規定界定流動資產的范圍。

（二）現金的管理。嚴格遵守國家關于現金管理的各項規定，制定現金管理制度，加強現金內部控制，確保現金的安全；應當按核定的庫存限額留存現金，按規定范圍和限額使用現金；嚴格履行現金收、付手續，實行錢、賬分管；加強現金清查盤點；按財務制度規定處理現金長、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財務人員按規定履行開戶申請審批手續、開設銀行賬戶。國家資金不得以個人名義在銀行開設賬戶，也不得轉為“儲蓄存款”。應遵守國家銀行的各項結算制度，超過現金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個人使用。

（四）暫付款管理。嚴格控制暫付款（含借款）的發生，除差旅費及臨時性特殊事項支出外，一律不準向個人借款，必要的支出由個人暫時墊付，取得合法憑證后報銷。對借出的款項要及時進行清理，不得長期掛賬。

（五）根據有關規定，制定《現金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產的管理：

（一）按財務制度規定界定固定資產的范圍和確定資產的分類標準。按《國家行政單位財務規則》規定，固定資產是指單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產，也視同固定資產管理。

（二）建立健全固定資產管理制度，明確財務人員和財產管理人員的責任。財務人員負責統一核算建賬，辦公室必須設置固定資產管理專職人員，具體負責固定資產統一登記。購置固定資產后應及時分類入賬，一年至少進行一次資產清查，做到賬實相符。處置固定資產應由辦公室填報《固定資產處置審批單》，報上級機關審批（處置辦公自動化設備需事前經市局信息中心審驗）。

（三）固定資產增加（購置）、減少（處置）應按有關規定履行報批手續，及時進行賬務處理。購買、處置應按規定實行政府采購或進行評估。

（四）固定資產處置、出租收入，應當及時上繳中央財政。

（五）固定資產不計提折舊。

（六）按照上級局有關要求，真實、全面、及時地編制資產報表和資產情況說明。

（七）本單位制定《固定資產管理制度》加強和規范資產管理。

第七章 政府采購管理

第三十三條 政府采購實行預算管理，政府采購的項目必須是預算安排的項目，預算編制人員按有關要求，在編報預算的同時編制和報送政府采購計劃、預算。

第三十四條 各部門根據需求報送用品需求計劃，辦公室根據各部門需求計劃界定屬采購范圍的擬定政府采購計劃，由財務主管局長審核后，提請局黨組會議集體討論決定，并比照大宗物品采購公示程序，公開進行。討論決定做為政府采購預算編制和批復的依據。

（一）凡屬****總局和省局采購目錄的貨物和服務，一律不得自行采購。采購**總局和省局采購目錄以外的貨物和服務，應當在公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等五種采購方式中選擇一種適合本次采購的采購方式。

（二）政府采購限額標準和范圍：凡總局和省局政府采購目錄外，單筆采購金額在5,000元以上的物品和服務，須經市局政府采購小組組織采購；辦公自動化類設備和配件根據年初制定的預算，由信息中心匯總后，由區局辦公室報市局政府采購小組按照有關政府采購制度實施。復印紙、打印紙等，辦公室提供采購計劃，經財務主管局長簽字后由辦公室采購小組按照有關政府采購制度實施。

（三）采購小組由辦公室、監察室指定的人員和當次采購所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

第八章 財務報告和財務分析

第三十五條 財務報告是反映一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性文件。包括財務報表、財務情況說明書和財務分析報告。

財務報表包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數字表和其他有關附表以及上級臨時要求報送的報表。

財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結余、項目經費使用及各項資產變動的情況、原因，簡要說明影響財務狀況變化的重要事項和其他需要說明的問題。

財務分析報告是綜合反映單位一定時期財務狀況、資金活動和經費收支執行結果的分析報告。

第三十六條 財務分析包括財務分析和專題財務分析：

（一）基本情況：預算執行、財務收支、資金運用、人員增減、機構變動、固定資產利用和財務管理制度建設情況。

（二）影響預算完成的主要原因，以及相應的解決辦法和改進措施。

（三）對上級局工作的意見、建議和要求等。

第三十七條 財務人員按照上級預算單位制發的財務報表格式及提出的要求，真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，經單位負責人批準、簽字后上報。

第九章 財務監督

第三十八條 財務監督是根據國家有關法律、法規和財務規章制度對財務活動進行審計、檢查的行為，內部審計是財務監督的主要形式。

第三十九條 成立專門的審計組織，設專職人員負責內部審計工作，組長由紀檢組長擔任，成員由人事、監察、辦公室人員組成。內部財務審計組織在局黨組領導下，獨立行使內部審計職權，向局黨組負責并報告工作。

第四十條 審計組織依照國家的方針政策、財經法規和財務管理的有關規定，對本單位的預算資金、基本建設、固定資產、政府采購和財務管理情況及其財務收支的真實性、合法性、效益性進行審查，評價經濟責任、維護財經法紀。

第四十一條 及時反饋審計意見，監督建議和決定的落實，利用內部審計結果，加強財務監督和廉政建設，規范財務管理，提高財務管理水平。

第十章 財務公開

第四十二條 為提高財務工作的透明度和辦事效率，落實**干部職工對財務工作知情權、參與權和監督權，根據上級局有關推行政務公開的要求，實行財務公開。具體辦法另行規定。

第四十三條 辦公室為財務公開管理的職能部門，具體負責本單位財務事項的公開管理。財務管理部門在主管局長領導下開展財務公開具體日常事務。

財務公開的內容經財務部門負責人簽字，報主管局長審批，并對財務公開事項的真實性負責。第四十四條 財務公開內容包括財務管理相關規章制度以及預算管理、財務管理、資產管理、基本建設管理、內部審計等方面重大問題，以及干部職工關心的財務事項。

第四十五條 財務公開時間、內容、形式、范圍，從實際出發，可針對不同的內容，在全局范圍采取公示欄、局域網等形式，及時公開。

第四十六條 財務公開后，財務管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時研究解決職工在財務公開中提出的問題。

第十一章 附 則

第四十七條 財務管理檔案按照財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執行。第四十八條 ****局制定的財務管理制度，報市局備案。第四十九條 本辦法由****局負責解釋。第五十條 本辦法自印發之日起執行。

第三篇：財務管理辦法

財務管理辦法

為加強財務管理，充分調動全局職工的工作積極性和節省開支的自覺性，堵塞各種漏洞，防止經濟違法行為的發生，更好地保障質量

技術監督事業的發展，特制定本辦法：

一、管理機構

局機關設立財務室，局財務室在局長的領導下，統管局機關的一

切財務工作。

二、資金管理

1、全局的所有資金實行統一管理，分級核算。

2、各部門的所有收，必須如數按時上交局財務室，不準截留、坐支、不準隱瞞收入。

3、全局性的開支，由局財務室統一計劃和管理。

4、局財務每月對各部門的收支情況進行核算并制作報表送局領

導和各部門。

5、各部門欠收或超支，財務室不予以報銷各種費用。

6、各種收費票據按照《票據管理規定》進行管理。

7、局每半年對各部門的收支情況進行一次考核、監督。

三、物資管理

1、全局所有固定資產均屬局所有，由財務室建立明細賬。

2、局各部門均無權自行處理固定資產。

3、固定資產的購置，由各部門向局申請，批準后上報市質監局，大宗物資由市政府采購辦統一購置。

4、低值易耗品按審批權限購置。局財務室分別按領用部門建賬

備查，做到賬物相符。

5、機動車的管理、使用按照《機動車輛管理規定》執行；通信設施（工具）由使用部門管理，其費用計入各部門成本自行承擔。

6、辦公用品、文件、資料，原則上由局統一購買或印制，其費

用由使用部門承擔。

7、罰沒物資由局財務室指定專人負責，統一保管。

四、財務報銷辦法

1、所有支出由局主管財務工作的領導批準報銷。

2、報銷程序：經辦人填寫報銷單，交所在部門領導審核簽字后，送財務室、財務負責人審核簽字，再由該項工作分管局長審核簽字，最后由主管財務的局長簽字同意后方可到財務室報銷。

五、局財務人員必須按此文規定進行審核報銷。否則，將追究其經濟

責任和行政責任

六、本辦法自發文之日起執行。

第四篇：財務管理辦法

病險小型水庫除險加固工程建設財務管理辦法

（試行）

第一章

總

則

第一條

為加強病險小型水庫除險加固工程建設資金管理，規范財務管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據《基本建設財務管理規定》及其他相關規定等，特制定本辦法。

第二條

病險小型水庫除險加固工程建設財務管理工作的主要任務是：

1、貫徹執行水利基本建設各項規章制度；

2、建立健全局內部財務管理制度；

3、依法籌集、落實工程建設資金，保證工程用款；

4、做好財務預算，進行成本費用控制與核算，合理、有效使用建設資金，努力提高投資效益；

5、正確處理各種經濟關系。

第二章

財務管理機構、人員及其職責

第三條

建立財務管理機構，配備具有相應專業技術資格、熟悉水利基本建設財務管理和會計核算工作的財會人員，負責市小型水庫加固工程財務管理和會計核算工作。

第四條

建立內部財務管理體制，明確崗位職責。

1、單位負責人。遵守國家法律法規，根據項目計劃、預算負責項目實施；確定內部財務機構、配備合格會計人員；擬定內部財務管理制度；配合財政、稅務、審計機關對本單位的財務進行監督檢查等。

2、財務機構負責人。宣傳貫徹國家有關水利建設資金的規章制度；審核重要財務事項；協調各種經濟財務關系以及與各職能部門的關系；組織制定財務計劃、編制財務預算并負責實施；定期檢查財務預算的執行情況，研究解決執行中的問題；負責組織財務管理和會計核算工作，審核財務決算等。

3、財務部門。具體履行財務管理職責，做好財務預算編制、執行、控制、分析考核和決算編制工作；負責資金的使用管理和會計核算工作;按時報送財務報表及相關財務資料。建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作；參與項目評估、執行概算分解、預算審查、合同的簽訂，以及竣工驗收等全過程的管理工作。

第三章

資金使用管理

第五條

市小型水庫加固工程建設資金由本局統一管理、所屬的項目現場建管處負責具體核算管理。

第六條

基本建設資金只能在國有、國家控股銀行或經批準允許為其開戶的商業銀行開立賬戶。其中，國債專項資金只能在四家國有商業銀行中的一家開立一個國債資金專戶。任何單位不得多頭開設銀行賬戶。

第七條

現金使用及銀行轉賬管理

1、嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定工程建設所需的使用現金，現金主要用于職工工資、津貼、個人勞務報酬、各種勞保、福利、差旅費、零星辦公用品購置，以及支付移民及土地征用補償費等。嚴禁用現金支付工程價款、勘察設計費、監理費和大宗物資設備采購費等。

2、凡支付現金的業務必須通過“現金”會計科目進行核算，不得直接從“銀行存款”會計科目進行核算，真實完整地反映現金收支業務。

3、單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標書收入及其他收入等，必須及時納入單位財務統一管理核算，任何單位和個人不得私設“小金庫”，設置“賬外賬”。

4、出納會計負責辦理銀行存款和現金收支業務并及時登記入賬，做到日清月結、賬款相符。銀行對賬單應附在當月最后一張記賬憑證后面。

5、銀行印鑒要由專人分開保管，凡財務收支項目必須由兩人以上才能辦理。

第八條

資金的申請

依據項目概（預）算、投資計劃、工程進度、資金支出預算等，及時向有關部門申請用款計劃，落實資金到位，確保工程用款。

第九條

資金支付程序、審查

1、支付資金時，必須符合下列程序：

（1）經辦人審查。經辦人對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審查。原始憑證必須由經辦人、證明人簽字；購置的零星固定資產、辦公用品等必須進行登記，并由接收人簽字。

（2）有關業務部門審核。經辦人審查后，應送有關業務部門和財務部門負責人審核。

（3）單位負責人核準簽字。

2、資金支付審查的主要內容：

（1）支付憑證是否合法、手續是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；

（3）是否符合財務預算、用款計劃；（4）是否符合規定的程序；（5）支付方式是否符合規定等。

第十條

凡存在下列情況之一的，財務部門不予支付資金：

1、違反國家法律、法規和財經紀律的；

2、不符合批準的建設內容；

3、不符合合同條款規定的；

4、結算手續不完備，支付審批程序不規范的；

5、不合理的攤派。

第四章

預付工程款和工程價款結算的管理 第十一條

預付工程款必須同時具備以下兩個條件：

1、建設工程、設備、材料采購合同已簽訂。

2、施工或供貨單位已向項目現場建設管理處提供并經認可的銀行履約保函或擔保書、履約保證金。

預付工程款應按合同中規定的支付比例、支付方式、抵扣時間和方式預付；預付施工單位和供貨單位的工程及設備款，應匯入合同指定的收款單位和開戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。

第十二條

工程價款結算管理

1、工程價款結算應嚴格按照簽訂的合同進行結算，以一個合同項目為工程價款結算的基本單位，實行一個合同項目設置一個工程價款結算單的原則。工程價款結算項目與合同項目一一對應，合同以外的項目按合同變更處理。

2、施工單位按月上報已完工程進度報表，監理負責對施工單位上報的工程進度進行審核，編制月進度工程價款結算單，并簽發工程進度款支付證書，報項目現場建設管理處。

3、工程部門對監理審核上報的價款結算作進一步審核，并簽發工程價款結算支付單，報項目現場建設管理處負責人審批。

4、財務部門根據已完工程月報、月進度工程價款結算單、工程 進度款支付證書和工程價款結算支付單，在收到施工單位按本期結算數開具的稅務發票后，支付本期進度款，同時在財務賬面上反映當月投資完成數。

5、項目建管處與施工單位進行工程價款結算時，除按規定扣留質保金外，還應另預留5%的工程尾款，待價款結算審計后再予清算。

6、項目建管處向建管局申請撥款時,應提供書面報告,并應附已完工程進度表及其他費用開支情況表,經局工程技術部門審核后,報局領導批準予以撥款。

第十三條

施工單位完成合同規定的內容（包括單項工程、單位工程或一個標段）后，項目建管處應及時編制工程決算，并書面報請項目法人，由局統一安排工程造價審計。審計結果作為辦理工程最終價款結算的依據。

未經局安排審計的工程項目，項目建管處不得與施工單位辦理工程價款清算。

第五章

建設成本管理

第十四條

項目建設成本是指計入交付使用資產價值的各項投資支出。按照支出費用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

為使成本預測、控制、核算、分析、考核有可靠依據，應建立健全原始記錄、定額管理、計量驗收、物資收發領退和定期盤點等各項基礎工作。

第十五條

項目建設成本核算到單項工程和費用明細項目。第十六條

下列項目不得列入建設單位的建設成本：

1、被沒收的財物；

2、支付的滯納金、罰款；

3、贊助、捐贈支出；

4、國家法律法規以外的各種付費；

5、國家規定不得列入成本的其他支出。

第十七條

建設單位管理費是指建設單位從籌建開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。建設單位管理費實行預算控制，原則上不得突破項目概算批復數,業務招待費要本著勤儉節約的原則嚴格控制,不得超過建設單位管理費總額的10%。

第六章

資產管理

第十八條

本局及所屬項目現場建設管理處的資產包括：固定資產、流動資產。

第十九條

建立健全現金、各種存款的內部控制制度，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

第二十條

定期進行應收與預付款項的對賬和清理，確保工完賬清。

第二十一條

建立清查盤點制度，加強庫存材料、庫存設備等實物管理。

第二十二條

明確相關部門負責固定資產的日常清理，并建立固定資產的保管、使用、內部轉移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內部管理制度。

第二十三條

項目竣工驗收后，應及時辦理資產移交手續。

第七章

基建收入管理

第二十四條

基建收入是指基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入、單項工程簡易投產收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十五條

取得基建收入應依法繳納營業稅、企業所得稅、印花稅等。

第八章

竣工結余資金管理

第二十六條

竣工結余資金是指項目完建后，剩余的貨幣資金、庫存材料以及往來賬款等。

第二十七條

竣工結余資金屬于項目建設單位留成部分，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎勵。

第九章

財務報告

第二十八條

水利基本建設項目財務報告是反映項目財務狀況和建設成果的書面文件。有以下種類：

1、財務報告。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表、基建借款情況表以及有關附表，按主管部門決算文件通知要求編制和報送。

2、竣工財務決算。主要有水利基本建設竣工項目概況表、竣工財務決算表、項目投資分析表、項目成本表、交付使用資產表等。按《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》要求編制和報送。

3、其他財務報告。主要有基本建設支出預算執行情況季度報表等，于每季度末5日內報送。

第二十九條

對于重大經濟糾紛如索賠以及重要經濟責任事項等，應及時向有關部門、單位報告，不得故意隱瞞。

第十章

內部財務監督與檢查

第三十條

項目建設單位應建立內部財務監督與檢查制度，并進行定期或者不定期的財務檢查。第三十一條

監督與檢查的主要內容：

1、國家有關水利基本建設法律、法規及水利基本建設資金管理辦法等規章是否貫徹執行；

2、資金使用與管理是否合規、合法；

3、財務管理職責權限是否明確；

4、財務崗位不相容職務是否分離；

5、財務經濟重大事項決策、執行程序是否規范；

6、是否建立財產清查制度；

7、內部審計、檢查辦法是否明確等。

第十一章

附

則

第三十二條

本辦法由市病險小型水庫除險加固工程建設管理處負責解釋。

第三十三條

本辦法自發布之日起實施。

第五篇：財務管理辦法

財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，適應項目部施工生產的特點需要，提高企業的經濟效益，依據《會計法》、《企業會計制度》、《會計工作基礎規范》等法規、規章制度，結合項目部生產經營的具體情況，制訂本細則。

第二條 項目部各單位、部門必須高度重視財務管理工作，嚴肅財務紀律，全面推行責任成本，搞好內部各單位的獨立承包核算，落實增收節支措施，降低成本費用，努力提高經濟效益。

第三條 在項目部范圍內推行成本負責制，實行項目部一級核算管理制。

第二章 組織機構

第四條 項目經理、項目部財務部長對全項目部的財務管理負全面責任，項目部財務部長對全項目部財務工作行使管理、監督及檢查權。

第五條 各項目隊不單獨設財務機構，項目部財務部直接負責本單位的全部財務管理工作。

第六條 項目部財務部是全項目部經濟核算、財務管理中心，在行政上受項目經理領導，在業務上受公司財會部領導，行使財務管理職能，一切經濟業務的處理對項目經理和公司負責，對項目部各單位行使財務監督管理和資金調配權。

第七條 項目部財務人員必須嚴格履行會計人員職權條例，認真履行各崗位的崗位職責（崗位職責附后），遵守《會計法》及國家有關法規，嚴格執行財經紀律，依法辦事，做到令行禁止，服從本單位行政領導和上級業務部門的安排。

第三章 資金管理

第八條 財務管理以資金管理為核心，為加強對資金的管理，項目部范圍內所有資金全部由項目部財務部統一管理、調配。項目經理是本單位資金管理的第一責任人，必須嚴格按“黨政雙向會簽”規定審批和使用資金。

第九條 項目部財務要按合同或協議規定，足額收取已完工程價款，并及時清理債權、債務，保證施工生產的順利進行；經營部門要及時組織工程數量清理、驗工計量，配合財務部認真清理債權債務。對變更設計和新增項目，要及時與對方單位做好簽認手續，組織好驗工價款的回收。

第十條 項目部在對資金使用上要嚴格遵守國家及公司有關資金管理規定，堅持計劃使用、合理開支、節約資金、提高效益的原則。資金使用時要長遠全面考慮，以生產經營為主、消費性支出為輔，保證公司上交。

第十一條 項目部對項目隊實行定額備用金管理。項目部根據各項目隊工作量，對其零星采購和生活用資金進行定額核給，由項目隊長掛支備用金，定期報銷；對超過定額部分資金由項目部統一安排支付。

第十二條 各單位和部門應按月編制資金使用計劃，每月25日前將下月資金計劃報項目經理審批，送財務部安排資金，無資金計劃的原則上不予安排資金。

第十三條 對于協作隊伍，必須簽定有關合同，并按公司相關規定交納一定比例的履約保證金。財務部在驗工手續規范齊全的情況下，財務部按應付款凈額的一定比例安排資金。對各勞務協作隊伍不實行預付款，以杜絕超付現象的發生。

第十四條 備用金的管理。為確保資金滿足生產使用要求，減

少在其他環節的滯留和占用，對經常發生業務的職工實行備用金定額制，根據從事工作性質不同，核定一定限額的備用金，超過限額不予預支。不便實行定額備用金制度的職工，嚴格執行“前帳不清，后帳不借”的原則。職工出差或其他用途借支，一定要及時報帳，報銷期限以一個月為限，超過時限的發票財務不予受理。對于拖欠借支款不還者，財務以其全部實發工資為限每月在工資中扣還，直至還清。項目部財務部應對備用金按季度定期進行全面徹底清理，將其控制至公司規定限度之內的最小余額。

第十五條 為了保證資金安全和運行規范，根據國家《現金管理暫行條例》有關規定，現金庫存量不得超過20000元限額，特殊情況可報項目部批準后核定。對超過現金支付范圍的大筆款項一律以轉帳方式支付，無特殊情況不得支付現金或開具現金支票。為保證現金出納工作的安全，到銀行存、取款至少有兩人同去銀行辦理，并安排車輛。存放現金應配備保險柜，且保險柜必須固定，并選擇安全場所存放。保險柜內不得擅自保管個人或者其他部門的款物。

第十六條 機電、物資部門等采購設備、物資，除零星采購外，必須簽訂購銷合同后財務才能安排資金。在支付貨款時，將款項直接劃至所簽訂合同的單位帳戶上，絕不允許將款項劃至個人戶頭，以免發生經濟糾紛。對設備的采購，必須經現場安裝、調試,確認設備運轉良好并驗收合格后方可依據合同付款。

第十七條 堅持專款專用制度。各單位、部門在資金使用上必須專款專用，不得虛報冒領，不得任意擅自改變資金計劃用途，嚴禁公款私借、私存，嚴禁挪用、轉移資金，利用職權撈取個人好處，損壞企業利益。若在檢查中發現有違章使用資金，或資金管理不嚴、開支混亂的，責令限期改正，否則減少資金撥付，直至停止撥付。

第四章 成本管理

第十八條 項目部財務部負責對項目部各單位開展成本核算，實施成本管理工作。必須按照制度規定，及時準確進行成本核算，不能簡單粗略，成本核算必須真實，費用分配要符合會計制度。

第十九條 項目部財務部要根據項目施工組織特點、核算要求、任務繁簡，合理設臵帳薄和會計科目，制定適合自已特點、切實可行的成本管理辦法，準確核算盈虧。

第二十條 推行項目部對各獨立作業隊實行承包、工班對個人實行承包，將成本層層細分、將成本具體落實至人的責任成本制。項目部要根據各獨立作業隊、工班的具體情況，制定相應責任成本管理辦法，要對施工管段內的各具體項目編制項目成本計劃和成本降低額計劃，并分解到單項和分部工序中去，做到成本切實可算、可控。

第二十一條 項目部財務部要認真進行成本核算，遵守成本管理規定，正確歸集工程成本和期間費用，做到合理分攤，不亂擠列成本費用，不隨意預提費用，影響核算的真實性。

第二十二條 項目部各部門必須遵照財務制度認真建立各項規章制度，不得任意擴大成本開支范圍，提高開支標準,日常報銷要嚴格按照《中鐵五局二公司山平高速公路路基橋隧第四項目部財務報銷管理辦法》執行（《辦法》附后）。財務人員要以身作則，恪守崗職責，按章履行職權。

第二十三條 項目部要建立成本分析制度，成立成本核算、管理小組，定期或不定期的組織各有關業務部門對項目成本進行分析，揭示本單位成本管理中存在的問題，及時制訂改進措施，不斷提高管理水平。

第五章 協作隊伍管理

第二十四條 完善合同管理，所有協作隊伍實行先簽合同后施工，不安排預付款。

第二十五條 協作隊伍的驗工計量由項目部有關人員及各管段相關人員（包括工區負責人、各管段技術主管、領工員、施工員、安全員、質檢員、材料員）共同到現場據實丈量收方，由經營部門填寫驗工計價表，經財務、物資、計劃、機電、安質等相關部門現場復核簽字后，交項目部領導最后審簽。財務部門在審核扣除協作協作隊伍領用項目部的材料、機料具等相關費用后，可根據資金情況進行付款。

第二十六條 為防止不必要的糾紛，在辦理協作協作隊伍付款以及材料、機具的領用時，必須由該隊伍合同的簽訂人親自辦理有關簽字手續，如需指令其他人辦理時，必須由合同簽訂人出具書面授權委托書，否則上述部門有權拒絕辦理。

第二十七條 協作隊伍工程完工后，項目部應及時組織經營、技術、財務、材料、機電、安質等部門組成驗收復核小組，對其所施工的工程進行全面驗收，確保工程按合同保質保量完成，解決各種遺留問題。對檢查出來的問題，要責令其限期整改。協作隊伍不能整改的，可指定其他協作隊伍或本單位內部的作業隊協助整改，其費用從該協作單位工程款內扣劃。最后一次結帳清算時，由項目部各部門根據驗收結果審簽，交總工、項目經理簽字后，協作隊伍出具不欠當地村民工費、當地材料采購款等能夠避免引起糾紛的證明，財務方可給予一次性最終清算付款。

第二十八條 財務部門要嚴格按承發包施工合同要求，加強對協作隊伍的工程價款、預付款的清理核算工作，堅決杜絕超撥工程款現象的發生，凡出現超付款和協作隊伍私自退場給企業造成經濟

損失的，將提請黨政會議研究，要追究主管領導及相關部門經辦人員的責任。

第二十九條 工程保修期滿，無質量問題的工程，應出具經質量鑒定部門及項目經理簽字的書面證明，財務部門據其付清質保金，終止合同。

第三十條 協作隊伍的管理必須符合公司和建設單位有關要求，要根據要求制定和完善有關合同管理、驗工計價以及帳務處理制度，項目部財務要定期檢查協作隊伍的民工工資支付情況，確保民工工資的及時足額支付。

第六章 財務監督與財經紀律

第三十一條 為了加強成本核算，規范成本管理，項目部將成立監督小組。

第三十二條 監督小組由項目部財務、經營、物資、機電負責人組成，直接對項目經理負責。監督小組定期對各獨立作業隊的資金使用是否符合施工生產需要、是否符合專款專用原則，是否符合財經紀律；物資管理是否符合安全、節約原則，實物是否與財務帳面余額完全一致，是否有工程節約用料直接變向處理；各項費用開支是否真實、合理、合法，人工費、材料費、機械使用費、工程其他直接費、間接費開支范圍是否過大，是否有異常情況；是否通過其他違紀手段擠列成本等情況進行檢查。

第三十三條 如果各獨立作業隊出現上述違紀違規行為，或者有不顧大局，搞小集體利益，損害，損害項目部利益的，項目部應按財經紀律和企業相關條例提請項目部黨政領導給予嚴肅處理，絕不容情手軟，絕不講客觀條件，堅決做到執紀必嚴，違紀必究。

第三十四條 項目部財務人員依法對原始憑證進行審核和監

督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并向單位領導人報告，請求查明原因。財務人員對變造、偽造原始憑證，對認為是違反國家統一的財經、財務、會計制度的費用開支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，請求單位領導和上級主管領導作出處理。

第七章 財產管理

第三十五條 各單位要嚴把材料采購關、倉庫保管驗收關、材料領用關，材料列支成本必須有單位領導簽字等環節。有關具體規定按項目部《物資管理辦法》嚴格執行。

第三十六條 流動資產（包括廢料、廢料具、報廢機械等）是企業的再生產資料，任何單位無權擅自處理，需要處理的，必須書面報請項目部和公司，經批準后方可出售，出售收入一律上交財務。

第三十七條 流動資產（包括庫存材料、低值易耗品、單位統一采購備用物資等）要由專人按月及時與財務進行核對，做到帳實相符、帳帳相符，對短少的物資，查明原因后，要按規定進行處理。

第三十八條 管理用低值易耗品和生產用低值易耗品，要建立臺帳和個人保管卡片，人員調動時，保管卡片隨個人工資關系轉入新單位，防止低耗品的丟失,對丟失者按規定進行賠償，調出本項目的人員要將所領低值耗品消卡，未退和未消卡的，財務人員不能辦理調轉工資關系。

第三十九條 項目部固定資產的購臵嚴格按照公司財【2006】51號、52號文件規定執行，購買前要先報告項目經理批準后，再報告公司有關部門和領導批準，根據購買固定資產的有效發票及附件和合格證，填寫固定資產組資單，到公司固定資產歸口管理部門

統一編號后到項目部財務辦理報銷手續，固定資產臺帳由財務建立和管理。

第四十條 項目部財務人員要堅持原則，對材料采購、物資消耗進行有效監督，防止假公濟私，侵吞企業財產，損害企業利益。

第四十一條 對外租設備，要嚴格按照二公司機[2007]70號文件的有關規定，各單位不得擅自租用外來車輛和機械。如因工程需要確實必須租用的，必需提前3天書面報告分管生產的項目副經理同意，經合同經營部審核，報項目經理審批后方可租用，租用前必須由合同部會同機電部簽訂租賃合同。

第八章 會計人員職業道德

第四十二條 會計人員在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

第四十三條 會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

第四十四條 會計人員應熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。

第四十五條 會計人員應當保守本單位的商業秘密。除法律規定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

第四十六條 會計人員違反職業道德的，由所在單位進行處罰。

第九章 會計檔案

第四十七條 會計檔案包括各種會計憑證、會計帳簿、會計報

表以及計工表、工資支付單、工資統計表等資料，會計資料屬于企業經濟秘密，單位應采取相應措施，創造保管會計資料的良好環境和設施。單位主管領導對財務資料的真實性、完整性負有主要責任。

第四十八條 會計人員要按照檔案管理辦法的規定和要求，對本單位各種會計資料定期收集、審查核對，負責整理組卷，裝訂成冊，會計憑證的裝訂不得超過一個月。

第四十九條 會計資料的調閱與借出。根據《會計檔案管理》辦法，相關檢查部門、上級檢查部門需要調閱、復印會計資料時，必須有專人隨同，防止會計資料丟失。即使需要調出時，也必須開具收據和注明調閱時間。其他往來單位如需借閱資料時，必須經總會計師同意方可。其他個人一般情況不得隨意翻閱、抄襲，更不得復印、偷盜會計資料，一經查出，嚴肅處理。

第十章 附 則

第五十條 本實施細則自公布之日起施行。

第五十一條 本實施細則由項目部財務部負責解釋，其他未盡事項按財經法規和公司財務制度辦理。

二〇一一年一月九日