第一篇：地方財政學復習資料匯總1

名詞解釋：

1.財政聯邦主義：

是指各級政府財政收入和支出的劃分，以及由此產生的相關制度。或者說，財政聯邦主義從某種意義上說就是財政分權，就是給與地方政府一定的稅收權力和支出責任范圍，并允許地方政府自主決定其預算支出規模與結構，其精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政自主權進行決策。

2.偏好誤識：在不完全信息的條件下，中央政府在確定公眾個人偏好的邊際消費替代率時是帶有隨機性的，存在“偏好誤識”，從而錯誤地把自己的偏好強加到全體國民頭上。3.地方財政能力：

狹義：地方政府財政能力是指各級地方政府為滿足公共需求（提供公共物品滿足屬地居民需求），從當地資源中汲取財政收入以促進地方社會經濟發展的能力。通常是指實際財政收支能力與地方財政調控能力，即財政能力的靜態體現。

廣義：從現象動態發展、監督與管理、市場運行等多層次多角度來考察。包括地方財政的綜合與核心能力、配置與調控能力、現實與潛在能力、抗風險能力和競爭能力。

4.基本公共服務均等化：一般地說，基本公共服務均等化是指政府要為社會成員提供基本的、與經濟社會發展水平相適應的、能夠體現公平正義原則的大致均等的公共產品和服務，是人們生存和發展最基本的條件的均等。

5.轉移支付：在財政支出中與購買支出相對應，它是指公共部門無償地將一部分資金的所有權轉讓給他人所形成的支出，無償性是其最基本的特征。6.財源：能夠對財政提供收入貢獻的經濟源泉。

7.地方財源建設：地方財源建設即地方各級政府和財政部門依據地方經濟和財政的需要，通過一定的行政手段和經濟手段，對地方財源進行規劃、培植、拓展等，是地方財源達到充裕和優化的一系列活動的總稱。

8.費收入：地方政府的費收入是地方政府提供的準公共產品的部分補償。

9.購買性支出：購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出。

10.轉移性支出：直接表現為資金的無償性、單方面的轉移，主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。

11.地方財政支出規模：就是一定財政年度內地方政府通過預算安排的地方財政支出總額。

12.地方財政支出結構：指地方政府財政支出總額中各類支出的組合，依據不同的標準對地方財政支出進行分類，結果會形成不同的支出結構類型。

13.社會保障：是指政府通過對國民收入進行再分配，幫助公民應對某些社會風險，如疾病、衰老、失業、事故等，并且為低收入等特殊群體提供基本生活保障的一系列社會制度安排。14.顯性債務：通過法律形式確定，政府在法律上有按期償還義務的債務。15.隱性債務：在道義上而不是在明確法律意義上政府承擔的債務。

16.直接債務：不依附任何時間，任何情況下都要產生的可預測的債務。17.或有債務：有某一種事件引發，可能發生也可能不發生的債務。

18.國庫集中收付制：在預算執行進程中，對財政資金實行集中收繳和支付的制度，是市場經濟國家普遍采用的國庫管理制度。

19.政府預算調整：通過改變預算收支規模或改變收入來源和支出用途，組織新的預算平衡的辦法。

20.預算外資金：預算外資金指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。

問答題：

1.地方財政職能配置的理論依據有哪些？

(1)西方經濟學家關于地方財政職能界定的相關理論(2)斯蒂格勒的地方自治理論(3)奧茨的地方供給有效理論(4)特里西的偏好誤識理論(5)蒂博特的“以足投票”理論(6)其他理論

2.簡述蒂博特模型的假設和含義，并簡要評價。

含義：在競爭性的地方轄區之間，居民的流動性（以足投票）可以導致地方公共產品的有效提供。

以足投票6個假設：

(1)人員可以自由流動，個人能夠選擇到那些提供公共產品和征收稅收的組合最適合其偏好的轄區去居住；

(2)人們對各轄區的稅收和提供的公共產品和服務具有完全的信息；(3)存在足夠多的能提供各種不同類型公共產品組合的現存的或潛在的轄區；(4)消費者的流動性不受任何就業機會的約束或限制；(5)公共產品和稅收在各轄區間不存在任何外部效應；(6)各轄區都以最低的平均生產成本生產公共產品。以足投票評價：

(1)蒂博特模型為我們分析地方公共部門的經濟活動提供了一個有用的工具

(2)蒂博模型是以一系列嚴格的假設條件為前提的，事實上，上面的這些假設條件在現實生活中是很難成立的。(3)蒂博特模型的最大貢獻在于它為人們對地方公共產品的偏好的顯示提供了一種“以足投票”的準市場辦法

3.地方財政職能配置的基本原則(1)分級配置原則(2)統籌兼顧原則(3)有效調控原則

4.什么是地方財政努力？制約財政努力程度的因素有哪些？ 財政努力：地方政府利用自有資源籌集收入的努力。財政努力程度=實際財政收入/預期財政收入 制約財政努力程度的因素:

(1)地區市場化的程度和整體的經濟效益。(2)稅收征管部門征稅的積極性(3)稅收征管效率

5.影響地方財政能力差異的決定因素有哪些？（經濟、政治的）（1）經濟因素：自然資源稟賦 經濟發展規模 外部經濟環境。（2）資源稟賦：自然資源,勞動力資源,資金,技術。（3）經濟發展水平：

?規模與速度

?經濟結構、投資結構、產業結構、所有制結構

?經濟效益。

（4）政治因素：國家發展戰略 國家政策支持 地區特殊職能。6.我國基本公共服務不均等的主要原因有哪些？（1）城鄉二元結構是其制度性因素

（2）追求經濟增長而忽視基本公共服務是其體制性因素（3）轉移支付制度不完善是其政策性因素 7.實現我國基本公共服務均等化的路徑有哪些？（1）公共服務均等化的基本前提：

構建服務型政府，實現政府轉型，并加快公共財政制度框架的構建（2）公共服務均等化的主要實現途徑：

?基礎性制度規范的調整：

a.建立一視同仁的公共服務供給制度； b.建立無差別的公共服務成本分擔機制；

?調節性制度規范的改革： a.調整政府間財政收支的劃分； b.改革和完善政府間財政轉移支付制度；

?補充性制度規范的實施： a.財政支出結構調整；

b.促進區域社會經濟協調發展； c.強化對公共服務的市場化的監督； 8.政府間財政轉移支付的理由 財政轉移支付的理論依據：

縱向財政失衡問題 橫向財政失衡問題

公共產品的外部性與財政轉移支付 彌補劃分稅收方式的不足

狹義的政府間財政轉移支付即撥款的理由：（1）使外部效應內部化

地方政府提供的地方性公共產品，可能產生外部效應——當某個地方政府提供的某些地方性公共產品的受益面超出其本地區范圍而擴散到鄰近其它地區，從而使其它地區的居民在不承擔任何費用的情況下也同樣獲得收益。

例：興修水利、對污染的控制、對病蟲害的防治、在當地享受良好教育的學生流動到外地（2）彌補財政缺口（縱向不平衡）

下級政府支大于收，上級政府給予撥款（收入分享），適于采取無條件撥款（3）解決財政的橫向不平衡

地區間的橫向財政不平衡違背了同等狀況的人同等待遇的公平原則。還會引起要素的不合理流動，導致效率損失。

需要中央政府提供均等化地區財政地位的撥款，適于無條件撥款（4）確保全國統一的最低服務標準

公平——資源在各地區的分配要遵循“生存條件一致”的原則，任何人無論生活在一國的什么地方，其最基本的生存條件必須得到滿足。

效率——共同的最低服務標準會有助于減少地區間要素和商品流動的壁壘，促使國內統一市場的形成，增進地區間資源配置的效率。（5）提供地方性公共產品中的有益產品

地方性公共產品中的有益產品是指那些中央政府對該地方性產品的評價高于地方政府評價的產品。如臨海防洪設施、博物館、圖書館、美術館等（6）體現撥款者希望受款者增加自己收入的意圖

一般來說，上級政府對下級政府的撥款與下級政府的本級財政收入呈負相關的關系。9.什么是財政聯邦制？中國的財政體制屬于財政聯邦制么？

財政聯邦制是指從經濟學的角度去尋找，為有效地行使財政職能所需的財政支出和收入，在中央到地方的各級政府之間的最優分工。

目前，中國還不具備財政聯邦主義的特點，各級地方政府的預算還被統一在國家預算中。10.評價分稅制改革的利弊，試提出進一步改革和完善分稅制財政體制的若干方向。利：明確劃分了中央和地方的財權，設置了中央稅、地方稅和共享稅。這使得中央可以有更多的資金用于調節地區間財力分配、促進均等化以及對整個宏觀經濟進行調控。

弊：尚未完全合理劃分中央政府與地方政府各自的事權和財權，還保留了原體制的一些痕跡。目前的分稅制很不規范，具有明顯的“雙軌”制特征，有待進一步完善： ①按照各級政府承擔的職能，合理劃分各自的事權和支出范圍。②合理劃分政府間的財權。③建立規范化的財政轉移支付制度。11.我國政府間財政轉移支付制度的特點。(1)轉移支付形式多樣化；

(2)中央對各地稅收返還額的確定方法既缺乏科學的依據，也有悖公平和效率的原則；(3)轉移支付并存著補助和上解雙向資金流動形式，既有中央政府對地方政府的各種補助，又有地方政府向中央政府的上解；

(4)增加了一些新的專項補助，補助結構發生了變化；

(5)有條件專項補助的項目過多過細，且多家管理，過于分散，難以形成有效的力量貫徹國家的政策意圖；

(6)有條件專項補助的目標不夠明確，分配沒有標準可循，透明度低，隨意性極大。12.如何改革和完善我國的收費制度？(1)取消一些不合理的收費；(2)積極穩妥地實施費改稅；

(3)加強對收費部門的審計、約束、控制和監督；

(4)加強費收入收支過程的管理與控制，實行收支兩條線管理；(5)完善財政體制，將預算外的費收入納入預算管理。

13.為什么地方財源建設：既是一項政府活動，又是一項經濟活動？

（1）一項政府活動：主體：由政府主導推動；參與者：政策目標：政府參與制定政策目標（2）一項經濟活動：本質：財源建設的本質是經濟活動；來源：財源建設的來源從經濟而來；直接作用對象：財源建設的投入主要也是投入經濟建設中。14.地方財源建設的影響因素 1)經濟性因素: 經濟發展水平產業結構 所有制結構 外部經濟發展狀況 國民收入分配結構 2)社會性因素: 國民納稅意識 政府服務意識 年齡結構 3)稅制因素: 稅制機構調整 稅制要素調整 稅費制度改革 4)體制性因素: 稅收管轄權及稅收收入歸屬調整 轉移支付制度 5)政策性因素: 經濟政策調整 財政政策變化 6)征管性因素 7)自然性因素

15.地方財源建設的基本思路

樹立適應社會主義市場經濟體制和現代經濟發展規律要求的生財觀（1）樹立市場經濟觀念，實現財源建設的市場化。

（2）遵循成本效益原則，樹立社會效益、經濟效益、生態效益有機統一的觀念。（3）遵循區域財源建設服從全國整體財源建設原則，樹立統一財源觀念。17.地方財政支出結構優化的對策（1）建立民生導向的財政支出體系

①建立健全社會保障制度 ②完善教育和科研投入機制 ③優化財政支農支出 ④優化公共衛生的投入機制 ⑤控制行政管理支出的比重（2）優化政府間財政關系

①合理界定地方政府職能與財政支出范圍 ②深化財政管理體制改革（3）完善地方預算管理制度

①設立科學的地方預算管理機制 ②完善地方預算編制制度 ③完善地方預算執行制度 ④完善預算的審批與監督制度（4）構建地方財政支出績效評價體系 ①經濟性支出的績效評價 ②社會性支出的績效評價 ③行政管理支出的績效評價

18.地方政府債務風險的防范與化解（論述或綜合題要求）（1）轉變政府的經濟職能，減輕地方政府債務融資壓力

（2）加強地方政府債務管理，建立防化債務風險的制度與技術監控體系

①防范和化解地方債務風險的技術措施

a.健全政府債務的統計體系，形成基礎數據庫 b.適時披露政府債務信息，增強財政透明度 c.建立擔保的登記備案制度并對擔保實行歸口管理 d.建立監測地方政府債務風險的指標體系 ②防范和化解地方債務風險的制度建設

a..建立統一的地方債務管理體制并制定相關法律法規 b.建立政府或有債務的預算管理制度

c.建立地方公債制度，規范地方政府融資行為 d.建立各級地方政府償債儲備基金制度

19.預算外資金的特點

（1）財政性：預算外資金也是財政性資金，但不是由中央財政集中分配，支配權和使用權屬于各地方財政和有關行政事業單位，采取收支兩條線的財政專戶管理辦法。（2）專用性：從預算外資金的歷史發展進程看，設置預算外資金，在多數情況下，是為了保證某些專項支出。例如，城市留用的預算外資金用于城市維護，養路費就是用于養路等等。新的企業財務制度規定，預算外資金在不改變資金性質（積累性和消費性或生產性和非生產性）的前提下可以統籌使用。

（3）分散性：預算外資金是一種非集中性資金，由多種項目構成，并由各地區、行政事業單位分別掌握使用，無論從資金來源還是從使用單位與用途來看，都是有別于預算內資金的一種非集中性資金。20.我國政府預算外資金透明度低的原因(1)首要原因在于預算外資金管理制度的缺陷；(2)根本原因在于財權與事權的不對稱；(3)重要原因在于轉移支付不規范 ；(4)深層次原因在于社會文化與政治意愿。

第二篇：地方財政學復習資料

題型：名詞解釋辨析簡答綜合第一章 導論

1、地方政府的特點

(1)、身份雙重性

(2)、職能雙重性

(3)、地位隸屬性

(4)、權力有限性

2、地方財政存在的依據有哪些？

(1)國家管理的層級性

一、財政與國家職能的實現

1、國家職能與財政

2、財政對社會管理職能實現的作用

二、國家與國家管理的層級性

1、從公共物品與資源配置的角度看

改善公共物品的質量，貼近民眾需要。

2、從行政管理效率的角度看

行政管理成本最小化增強政府責任感 增強政府的透明度提高可治理性

3、從政策創新的角度

政策實驗和創新

(2)公共產品的層次性

一、公共產品需求的層次性

1、財政與公共需求的關系

公共需求：指滿足社會公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。具體體現在公共物品上。

公共物品的兩個特征決定了公共需求只能通過政府財政活動集中提供或者由具有政府性質的社會管理機構來滿足。

2、公共需求與公共物品的層次性

按受益范圍和效用溢出程度劃分：全國性的，準全國性的、區域性的從橫向劃分：基礎性、管制性、保障性、服務性

(3)居民偏好的差異性

一、居民偏好的區域性特征

消費偏好差異公共利益多樣化

二、居民偏好與地方財政

第二章 地方財政的職能P30

1、概念

資源配置職能指政府通過財政收支以及相應的財政稅收政策，調整和引導現有經濟資源的流向和流量，以達到資源的優化配置和充分利用，實現最大的經濟效益和社會效益的功能。

收入分配職能是指通過財政分配活動實現收入在全社會范圍內的公平分配，將收入差距保持在社會可以接受的范圍內。

穩定經濟職能是指財政具有的、協調和保證經濟穩定的職能。具體含義是指通過稅收和公共支出手段，去實現充分就業、物價穩定、國際收支平衡等目標，以保證宏觀經濟的穩定增長。

地方性公共產品

擁擠性成本

2、各級政府的財政職能是如何分配的？

3、論述蒂博模型的主要內容及其理論價值。

專題一事權與財權的劃分

部分發達國家事權與財權劃分的經驗與啟示

第三章 地方財政能力差異

1、概念

地方財政能力

狹義：地方政府財政能力是指各級地方政府為滿足公共需求（提供公共物品滿足屬地居民需求），從當地資源中汲取財政收入以促進地方社會經濟發展的能力。通常是指實際財政收支能力與地方財政調控能力，即財政能力的靜態體現。

廣義：從現象動態發展、監督與管理、市場運行等多層次多角度來考察。包括地方財政的綜合與核心能力、配置與調控能力、現實與潛在能力、抗風險能力和競爭能力。

地方財政努力

2、思考題

制約地方財政努力的因素

1、地區市場化的程度和整體的經濟效益。

2、稅收征管部門征稅的積極性

3、稅收征管效率

地方財政能力差異的決定因素

經濟因素: 自然資源稟賦, 經濟發展規模, 外部經濟環境

政治因素: 國家發展戰略.國家政策支持.地區特殊職能

體制因素: 財政收入體制, 財政支出體制

歷史因素: 區域歷史, 人文價值觀念

第四章 地方財政能力的調節

第一部分

1、概念

全過程公平是在公平的理念指導下，制定公平的規則，確立公平的程序，提供公平的機會，獲得公平的結果，進行公平的監督。其中任何一個環節不公平，都將有損總體公平。

全要素公平這是從公平定義的外延看公平。從人這一最基本的生產要素而言，也指對勞動力、智力、管理、知識產權和資本等各類生產要素的公平。從與經濟效率相對應的意義上講，還包括對作為物的自然生產要素的公平，如對自然資源、生態環境的公平。

基本公共服務均等化不論身份、地位以及收入等狀況如何，所有社會成員都能夠享有政府提供水平大體相同的公共服務。

2、思考

如何衡量公平與效率

不同公平產生不同效率。就單一生產要素而言，對它采取公平的法律、政策、行政和管理待遇，它將會是有效率的，有正常效率；對它采取優惠政策即超公平的待遇，它將是高效率的，甚至是超常效率的；對它采取不公平的待遇，它將是低效率的，甚至會是無效率的；對它采取歧視性待遇，它將是無效率的，甚至產生負效率。

我國基本公共服務不均等的原因，及促進基本公共服務均等化的路徑選擇

原因：

? 城鄉二元結構是其制度性因素

? 追求經濟增長而忽視基本公共服務是其體制性因素

? 轉移支付制度不完善是其政策性因素

第二部分轉移支付P691、概念

2、有條件撥款 也被稱為專項財政撥款，它是一種帶有附加條件的政府間財政

轉移支付形式。在這一方式下，上級政府在提供財政撥款時通常會指定該項撥款資金的用途，下級政府必須按規定的用途來使用這筆撥款，否則就無法得到該項資金，專款專用。

無條件撥款 指的是上級政府在對下級政府進行政府間財政轉移支付時不限定該項撥款的使用范圍和方向，也不提出具體的使用要求，接受者可按自己的意愿使用這筆政府間財政轉移支付資金。

分類撥款

配套撥款

橫向財政不平衡

3、思考題

政府間財政轉移支付有哪些類型？

有條件撥款、無條件撥款、分類撥款

撥款接受政府最喜歡的撥款類型是什么？為什么？

試述政府間財政轉移支付的理由。

請簡要說明各種撥款類型和撥款目標之間的聯系。

西方學者是如何解釋粘繩紙效應的？

當前我國轉移支付制度存在哪些問題，改進的建議與哪些？

第五章 地方財政體制P1071、概念

財政體制

財政聯邦制

一般性轉移支付

專項轉移支付

省管縣

鄉財縣管

2、思考題

下列活動是中央政府還是地方政府的事權？請說明理由

（1）天氣預報

（2）義務教育

（3）收入分配

（4）河流污染治理

如何進一步完善我國的分稅制財政體制？

評價分稅制改革的利弊，試提出進一步改革和完善分稅制財政體制的若干方向。

第六章 地方財政收人P1591、概念

財源

2、思考題

下列哪些財政收入屬于中國地方財政收入？

（1）養老保險費

（2）土地出讓金

（3）國債

（4）稅收返還

如何完善我國的地方稅體系？

稅收收入與費收入有何不同？地方政府應如何選擇稅收收入和費收入作為財政收入手段？為什么地方財源建設既是一項政府活動又是一項經濟活動？

地方財源建設的基本思路

第七章 地方財政支出P1361、概念

地方財政支出

購買性支出

轉移性支出

地方財政規模

地方財政支出結構

2、思考題

如何控制地方行政管理支出的快速增長？

地方政府為什么要投入大量資金用于發展教育？

分析土地財政的利弊。

地方財政支出分析

專題三地方財政支出績效管理

地方財政支出的相對價值

1、地方財政支出績效管理以結果為導向的內涵

2、地方財政支出績效管理的價值功能

第八章 地方債務管理

顯性債務

直接債務

或有債務

思考

地方政府債務的規模特征

地方政府債務風險的防范與化解（論述或綜合題要求）

第九章 地方財政管理P20

4地方財政管理

地方預算

經費流用

政府采購

財政管理科學化

財政管理精細化

思考

1、地方財政管理的目標和原則是什么？如何確保地方財政管理目標的實現？

2、如何真確理解地方財政管理的三大原則

3、了解地方預算的組成及地方預算在國家預算體系中的地位。

4、財政管理科學化精細化的內涵是什么？如何實現地方財政管理科學化、精細化？

第三篇：地方財政學

論我國地方財政的問題及建議

院系名稱：財政與經濟學院 專業：財政13-1 學生姓名：牛鹛

學號：201305001167

摘要：地方財政是我國財政經濟的重要組成部分，在我國具體包括省（直轄市）級、市（地區）級、縣（市）級和鄉（鎮）級四級，保持地方財政的健康穩定發展，對于一國經濟社會的發展具有極為重要的意義。1994年分稅制改革在一定程度上取得了成功，但在地方財政這方面的改革并不徹底，留下了許多問題，尤其是近幾年，受國民經濟增長的不確定因素的影響，我國地方財政面臨著許多困難和不利因素，對地方財政經濟構成強大壓力。

關鍵詞：地方財政

財權

事權

轉移支付

一、地方財政及職責概述

各級地方政府財政，是國家財政的重要組成部分。它體現地方政府與所屬或所轄區內企業、事業單位，社會、組織、居民之間以及各級政府之間的分配關系。我國地方財政由省（自治區、直轄市）、縣（市、自治縣、市轄區）、鄉（鎮）三級財政組成。在地方財政體系中，省級財政是主導，城市財政是支柱，市轄區、縣、鄉（鎮）財政是基礎環節。各級地方財政是同級地方政府執行其職能的財力保證，通過地方政府的預算籌集財政收入，分配財政支出。地方財政的職責在中國主要是：

（一）為國家籌集財政資金。地方財政是國家財政的基礎，擔負著既為中央財政籌集資金又為地方的經濟建設和事業發展籌集資金的雙重任務。地方組織的財政收入，除按財政預算管理體制留取一部分作為地方財政開支外，其余上繳中央財政，由中央財政統一安排使用。

（二）為地方政府實現國家政治經濟任務提供財力保證。地方政權是國家政權的基礎，它的主要任務是實現國家在不同時期的政治經濟戰略目標。地方財政為實現地方政權的職能服務。

（三）支持地方經濟建設和各項事業的發展。地方財政根據財政預算管理的劃分，在完成上繳中央財政任務之后，要用自己支配的財政資金，發展地方經濟建設和各項事業，努力提高廣大人民群眾的物質文化生活水平。

（四）對財政資金的運用進行監督。地方財政根據政策和財政制度對企業、行政事業單位的資金活動及財政紀律的遵守情況，進行事前和事后監督，保證財政資金的使用效果。

（五）編制地方各級預算和決算，審查所屬各部門、各單位的財務會計預算和決算報表，匯編本地區的總預算草案和決算草案，經同級政府審查后，報立法機構批準，并逐級匯總上報財政部。

二、地方財政面臨的問題

（一）地方財政級次過多

中國是世界上擁有地方政府級次、地方公共支出級次最多的國家。考察一下實行市場經濟的國家，尚找不出一個五級架構的政府。比較典型的情況是三級架構或準三級架構（如聯邦制的美國、澳大利亞和單一制的日本、法國），但中國有四級地方政府：省、市（地級市）、縣和鄉鎮。雖然我國憲法明確規定是五級政府，但是按這樣的架構，各級政府如都要求有自己穩定的稅基，都能夠按照分稅分級的框架來形成財力分配，至少在基層看不到出路，鄉一級沒有大宗穩定收入來源來形成分稅體制。財政級次過多就會造成財政資金的利用效率低下，帶來了不同財政級次之間的財政資金博弈。我國現在的財政體制是根據一級政權，一級財政的構想設計的，拋開我國政府級次過多這個也應該討論的問題不說，就是“一級政權、一級財權”理論也是指得商榷的，如法國和德國都并非如此。

（二）財權與事權不對稱

分稅制是在中央和地方各級政府之間劃分各自事權的基礎上，按照稅種劃分收入和支出范圍、管理權限、實行收支掛鉤和分級管理，自求平衡的財政管理體制，1994年的分稅制改革確實起到了這樣的作用，貫徹了“收入大頭在中央、支出下流到地方”的分稅制改革精神，然而從地方財政收入來看，在原體制下地方長期培植起來的主體財源，面臨著財源弱化、收入增長難度加大的困境，分稅制中劃屬于地方的14個稅種由于點多、面廣、稅源分散、隱蔽性強、征收難度大、成本高又加劇了地方財政收入困難的事實。但是在支出方面，地方財政承擔了大部分的支出責任，特別是省級以下的地方財政擔負著相當沉重的支出責任，這與國際慣例不符。地方政府縣鄉兩級共同提供龐大而重要的公共服務，包括70％的預算內教育支出和55％~60％的醫療支出。地級市和縣級市負責所有的失業保險，養老保險和救濟。在其他國家社會保障和救濟幾乎總是由中央政府提供（轉軌經濟除外）。教育和醫療是中央和省級的責任。地方政府承擔大部分的支出責任但其只能控制小部分的稅收收入。

從最基層的鄉鎮財政來看，這種事權和財權的不協調更加明顯。一是鄉鎮對縣級部門下放機構沒有管理權，無權統籌協調它們為鄉鎮經濟發展開展系列服務；二是部分下設機構的財權沒有下放，主管部門沒有要求集中在縣（市）管理，鄉財政支出紛紛上劃，比例逐漸增大；三是縣、鄉財權劃分不合理，分稅制是地方財政支配的收入減少，縣（市）為保證本級收入，滿足支出需要，也不得不集中財力，使鄉鎮財政面臨財力減少和支出剛性增長的雙重壓力。總而言之，我國各級政府事權劃分原則性不強且缺乏法制化基礎。

（三）不同地區間的財政狀況差異過大

中國的區域經濟發展差距存在于方方面面，地方財政是一個很顯著例子，并且這種差異不只存在于東部與中西部各省之間，還存在于各個地區、省際內部。按照國際標準衡量，中國地區間的財政支出和服務提供方面的不平等程度非常大，且以較快的速度增長。

在轉移支付制度方面，現行分稅制的稅收返還方式在承認了原體制下區域財政能力差異的同時又因返還基數以1993年為準，再次拉大了地區間的差距。各省級政府人均支出（包含了所有轉移支付）的最高值與最低值的比率己由1990年的6.1增加到了1999年的19.1，離散系數已由0.55增長到0.86.從非預算資金角度來看，稅收與我們所說的準稅收稅基的一致性意味著預算收入與非預算收入相關度極高，即經濟繁榮地區兩項收入都高，而不發達地區面臨的是更加吃緊的財政局面。地方政府對非預算資金的依賴性加強，明顯地強化了區域差異擴大的趨勢，分稅制改革目的之一是要將經濟日益推向財政自給，但伴隨著轉移支付規模的下降，富裕與貧窮落后地區財政收入的水平差距越來越大，那么他們提供地區公共物品和服務的能力也在逐漸拉大。

（四）“非預算”問題嚴重

“非預算”資金包括兩部分：預算外資金和制度外資金，是指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。

首先，預算外資金的存在削弱政府協調和控制宏觀經濟和社會發展的能力。資金分散表現在許多機構和單位擁有巨大數額的資金，而這些資金不是在政府財政部門的計劃和管理之內。這些外部資金對政府預算資金產生了“擠出”效應。其次，非預算資金加速了正規財政體制地位的下降，為地方政府的稅收努力提供了一種可替代的出路，完善的地方稅收收入體系的建立愈加困難，并且各種各樣的收費結構是絕對無序、不透明的帶有很強的隨意性，這些都意味著它是不公平的。另外，這種準稅收體制是在地方政府官員以最小征收成本為目標，在其分析能力很低的情況下設計出來的，所以它也是無效率的。地方財政不能通過完善正規的稅收體系組織財政收入，從長遠發展來看是地方財政弱化的體現，發揮地方政府在經濟競爭中的優勢，在決定其社會的公共需要及其掌握其需求的愿望上原先所具有的優勢都會喪失。

三、解決地方財政問題建議

（一）減少政府級次

我國實行的是五級政府架構，行政層次多，管理成本高，工作效率低。機構臃腫，人浮于事，財政供養人口過多的問題不解決，解決縣鄉財政困難是句空話。要深化行政管理體制改革，減少管理層次、減少機構、減少人員，上至省級下至村級，都要精減。結合目前的撤鄉并村工作，要抓緊落實到位，絕不反彈，避免重新回到“精簡—膨脹—再精簡—再膨脹”的老路上去。

在合并機構、裁減人員的基礎上，按照完善社會主義市場經濟體制的改革方向和建立公共財政體制的要求，加快政府職能轉變。重新調整各級政府的職能定位和對下級政府及其主要領導人的考核方式，加快政府從競爭性、盈利性領域的退出步伐，將政府的主要精力轉向提供公共物品和服務、調節收入分配、調控宏觀經濟運行、為市場主體特別是中介組織的發育提供良好的發展環境上來。結合推進政府職能的轉變，加強政府的社會管理和改革服務職能，促進政府行為的規范化、決策的科學化和民主化建設，加強對政府行為的社會監督。

（二）政府間事權的界定應遵循一定原則，并加以法制化。

首先，政府間事權的界定應遵循一定原則。根據事權的不同性質，政府間事權界定主要參照以下原則進行。

1、行政管理事權主要按“受益原則”確定。要求行政管理事權應按實際的受益對象（管轄地區）和受益范圍（管轄范圍）確定其歸屬。

2、社會服務事權應按照受益原則、可行原則確定。具體如下：其一，凡使得本轄區居民受益的事權，初步界定為本級政府事權。其二，如果這一事權由本級政府承擔在技術上不可行，應考慮將其上移為上一級政府事權。

其次，政府間事權劃分必須法制化。在政府間事權劃分上，我們必須確立一個基本理念，即事權劃分沒有最優的劃分模式，最關鍵的是法制化。只要有了法制化的制度規定，政府間就基本不會存在劃分不清的事權，并在實踐中可以得到真正履行。

（三）建立規范和完善的政府間轉移支付制度

當前建立政府轉移支付制度的思路是在省內確定省、縣兩極主體框架，原因在于目前各級政府中縣級財政的支出缺口最大，重要的公共服務都要由較低級次的政府來承擔，想減輕壓在農民頭上的過重的財政負擔就必須強化縣級財政，使其有充分的收入以保證它所承擔的支出責任的完成。省際之間的轉移支付由中央財政根據公共服務均等化的原則，在科學測算的基礎上，通過中央預算組織實施，采取一般性轉移支付和特殊性轉移支付的方式。一般性轉移支付主要解決不同地區間財政收入能力與基本財政支出需要之間的不平衡和各地區之間公共服務水平的不均衡，這部分財力來源應包括現行體制中的地方財政收入、稅收返還、體制上解決或補助等部分。特殊性轉移支付主要解決縣市政府在農業開發、交通運輸、通訊、能源、教育、科技等方面的發展，對社會事業等特定項目進行的補助，重大自然災害事故的支出，這部分資金主要為現行體制中的各項專項補助、專項結算補助等。

（四）堅決推進統一預算的進程和發展現代意義的全套預算制度

必須認識到：地方各級財政預算的統一，是政府行為規范化的前提條件。1997年之后，我國對預算外資金的整頓和管理逐步強化，成效顯著，在基本實現預算內、預算外、“制度外”三塊資金“三而二”后，預算內、外資金如何歸并為“二而一”，也正在向水到渠成的狀態靠近。今后，通過深化財政體制改革和預算管理改革，應把全部政府收入統統納入預算管理，以規范的公共收入形式明確政府可分配資金規模并全程監督其運用。現在我國已經加入世貿組織，不合理的行政審批手續將取消，乘此東風，理應著力尋求進一步把收費和基金納入預算內，借助于“金財工程”、“金稅工程”的現代化信息處理技術和政府資源管理系統，像管稅一樣管理起來，并大力推進支出管理的改革。如果公共財政框架下的預算支出管理初具形態了，即可考慮在加強科學化信息監控的同時，對地方逐步適度下放支出標準確定上的決策權，使人員工資和公務費標準等在各地有“因地制宜”的必要彈性。

四、總結 從前面的分析來看，我國目前在分稅制體制下的中央與地方的財政關系需要一定的調整。具體來說就是要適當的減少中央政府的財政收入，增加地方政府的財政收入，重要的是要做到使得地方政府的事權和財權相匹配，通俗的說就是有多少錢，做多少事。這樣可以避免因為地方政府的入不敷出導致的公共基礎服務提供的不足和過大的行政性收費對經濟發展造成的影響。財政收入關系的改革是必要的，但是具體應該如何劃分中央稅、地方稅和共享稅的范圍以及如何確定中央與地方政府在共享稅的分成比例上上調或下調的百分比，這些問題還需要在明確改革必要性的基礎上繼續深入研究。

參考文獻：《地方財政學》

《分稅制改革、財政分權與中國經濟增長》

鐘曉敏 張晏

第四篇：財政學復習資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費和投資性支出，表現為政府購買商品和勞務的活動。如經濟建設支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項公益事業發展，各級政府及其所屬部門依照法律法規的規定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。具有強制性、非補償性特點。

包括鐵路建設基金、民航基礎設施建設基金、國家重大水利工程建設基金、國有土地使用權出讓收入等。擴張性財政政策

是通過財政收支規模的變動來增加和刺激社會總需求。擴張性的財政政策等同于財政赤字政策。可通過增加財政支出、減少稅收、增加公債發行等方法擴大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權與財政相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的預算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經濟發展與財政支出的關系。隨著工業化和人均國民收入的增長，財政支出的規模不斷擴大。

政治原因：工業化的發展——社會關系復雜化——政府職能擴大——增加財政支出 經濟原因：工業化——推動城市化進程——人口居住密集——產生擁擠和外溢——政府增加投入，加強管理和干預。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財政支出增長的原因，預測了財政支出不斷增長的歷史趨勢。復式預算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預算形式，它既能反映財政預算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質和收支結構。經濟發展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財政支出的增長與經濟發展階段存在密切的關系；用經濟發展階段論的觀點解釋財政支出的原因。不但解釋了財政支出增長這一規律，也闡述了財政支出結構得到變化。將經濟發展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉移性支出 基尼系數

表示收入分配不公平程度的指數。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負擔

是人們增加納稅而減少個人消費福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發展自己能而使得社會事業得不到發展而造成的社會福利損失，由于公債負擔轉移使得上下兩代人之間的收益和負擔的不公平。可從債務人負擔、納稅人負擔、代際負擔、認購人負擔角度理解。稅收原則

是政府稅制設計、稅收執法中 必須遵守的基本準則。是評價稅收制度優劣、稅務行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標準。一般有公平原則、效率原則。財政職能

是由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。包括

資源配置；收入分配；經濟穩定和增長。企業年金

是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。是多層次養老保險體系的組成部分。源自于自由市場經濟比較發達的國家，是一種屬于企業雇主自愿建立的員工福利計劃。企業年金，即由企業退休金計劃提供的養老金。其實質是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業利潤的一部分。財政轉移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎設施的投資建設，所組建的城市建設投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發公司、城建資產經營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產組建一個資產和現金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設、公用事業等項目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現和發展解決了政府建設資金與當期財政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業務發展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經濟波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴內需、調結構、惠民生確實發揮了重要作用，滿足城鄉基礎設施建設需求，在引導社會資本流動方向、調整城鄉產業結構、優化區域經濟結構、促進社會投融資體系完善等方面發揮作用，尤其是在迅速貫徹落實中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉統籌發展的資金需求，推動城鄉經濟發展、社會文明進步等方面將發揮有利作用，組織實施重大投資項目建設等方面扮演了重要角色，使經濟形勢保持穩定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內需，增加了就業，保持了經濟社會生活的正常運行。另一方面，在政策導向和銀行盈利的驅動下，地方政府投資項目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅動力之一，銀行在支持經濟發展的同時也獲得了自身業務的擴張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發行城投債，但另一方面，相當一部分城投公司具有政府擔保性質，實質上成為了地方政府的隱形財政債務。）

2、如何國債的擠出效應

含義：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

3、我國現階段財政包括哪些預算？p248

1、從政府級次：中央預算和地方預算；

2、編制形式：單式預算和復式預算；

3、從計劃指標的確定方法：增量預算和零基預算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預算和臨時預算；

5、從預算內容的分合：總預算和部門預算、單位預算

4、解釋外部正效應和外部負效應？政府如何矯正外部負效應

p2 經濟學中的外部效應（外部性）是指：在實際經濟活動中，生產者或消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。正外部效應：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負外部效應：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應的情況下，成本和收益不對稱，其結果會遠離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應，還是負的外部效應，都不是經濟資源的有效配置。

負的外部效應下，行為主體承擔的成本小于其收益，造成負的外部效應行為過度；

正的外部效應下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導致該行為小于社會最優的需求規模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內部化；②企業合并：通過將不同類型的經營結合在一起的形式，使外部性內部化；③明確產權和談判：科斯定理：產權一旦確立，私人經濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據有關的法規，通過許可、禁止等手段，對私人經濟活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經濟效應與政策效應。P223 經濟效應：即對國民經濟產生的影響或者結果.國債投資擠出效應、國債發行的貨幣效應、經濟增長效應。

公債的投資效應： 政府發行公債，為政府投資支出的擴張提供支撐；

擠出效應：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

公債的貨幣信用效應：即國債發行對一國貨幣供給的影響。公債發行是否引起貨幣供給的增加，取決于發行對象：（1）對居民、非銀行機構（2）對商業銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應：發行公債的規模，體現政府財政政策，是財政政策的組成部分。拉動經濟增長，加大公債發行規模。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內，結論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負效應。

6、怎樣理解政府間財政轉移支付存在的必要性。P33 性質：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。包括：社會保障支出、財政補貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實現社會公平方面的作用，有利于促進經濟發展和社會穩定目標的實現。

1、合理的財政轉移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區域經濟發展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉移支付制度是實現社會公平的重要手段。實現社會公平是財政分配的重要職能；

2、合理的財政轉移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調控能力，促進資源的有效配置；

3、合理的財政轉移支付制度能夠正確調動地方政府增收節支的積極性，促使地方經濟走向良性循環。合理的轉移支付可使地方政府能夠更好地發揮自己應有的職能，優化財政支出結構，提高財政資金的使用效益，有利于嚴肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業創造公平競爭的良好環境，從而配合中央政府縮小區域經濟發展差距。

7、影響財政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機的實質、衡量指標。我國財政的風險表現和評價。P303

231 實質：財政赤字（指當年財政支出大于財政收入的經濟現象。）政府的債務負擔超過了自身的承受范圍,而引起的違約風險。衡量指標：國債負擔率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負擔率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當年國債發行額 / 當年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務依存度= 當年國債發行額 / 中央財政支出 ×100%）

表現與評價：我國存在顯性債務與隱性債務的問題。中國的政府債務規模，不僅僅是國債規模，還有政府隱性債務。財政部財政科學研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務總余額在4萬億元以上，相當于國內生產總值的16.5%，財政收入的80.2%，地方財政收入的174.6%。

國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認為，去年地方政府的投融資平臺的負債總規模，已經超過了地方政府全年的總財政收入。對此，中國人民大學經濟學院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領域存在的大量結構性風險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務余額107174.91億元。

其中：政府負有償還責任的債務67109.51億元，擔保責任的或有債務23369.74億元，可能承擔一定救助責任的其他相關債務16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務風險爆發，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經濟發展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導）：社會保險（核心）、社會救助、社會優撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎，以補充保險、慈善事業、商業保險為補充的多層次的社會保障體系已經初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求。”

10、彌補財政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務融資：是指政府以發行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補財政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發行壟斷權，通過創造貨幣方式而彌補財政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產品是指具有社會公共需要性質的產品和服務。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產品中獲得利益），因此產生“免費搭車現象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務。由于公共產品的這兩個特征，導致市場對具有共同消費特征的公共產品供給不足。（分為： 純公共產品、準公共產品）

方式：純公共產品，財政提供； 準公共產品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規模的影響因素 p230 制約國債規模的一些因素：（1）社會應債能力

（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結構和效果

13、簡述財政政策目標、財政政策工具。P315

317 財政政策含義：p310

目標：

1、物價水平相對穩定

2、收入的合理分配

3、經濟適度增長

4、提供更多就業機會

5、社會生活質量逐步提高(不同時期政策目標的選擇、程度深淺、目標平衡之間存在差異。)政策目標數量的合理選擇； 目標偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預算管理體制的概念、實質、我國分稅制的內容。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關系的一項基本制度。其核心是各級政府預算收支范圍以及管理職權劃分和相互間的制衡關系。

是國家預算在編制、執行、決算及實施預算監督的制度和法律依據，是財政管理體制的重要組成部分和主導環境。實質：p265 分稅制：p271

15、我國現行國債品種、國債的發行方式、國債二級市場的構成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉讓中長期國債發行）、公募招標（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機構）、組合方式、行政攤派（市場不發達）我國目前的國債的發行方式是定向發售、承購包銷、招標發行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發行方式，逐步走向規范化與市場化。國債二級市場的構成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當前積極財政政策的內涵？我國稅制存在哪些問題？我國實行結構性減稅的內容、我國國民收入的分配不公平體現在哪些方面？財政應采取什么措施增加居民收入。

積極財政政策的內涵: p327 主要體現在以下幾個方面：一是提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優化投資結構，加強經濟社會發展的薄弱環節 三是調整完善稅收政策，促進企業發展和引導居民消費。四是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生

五是大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變

我國稅制存在的問題：

一、稅費錯位，比例失調，稅種結構不合理，不適應建立強大國家財政和構建公共財政體制的要求 ；

二、稅負結構不合理，公平稅負仍有較大差距，不適應平等競爭、完善社會主義市場經濟體制的要求 ；

三、調節經濟的稅收內在調控機制有欠缺，不適應經濟結構戰略性調整，快速發展經濟的要求 ；

四、環境和資源保護的稅收內在調控機制有欠缺，不適應可持續發展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內在調控機制有欠缺，不適應完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現行稅制不適應經濟科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應效率、透明的要求

我國實行結構性減稅的內容：結構性減稅就是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案。是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。

從改革開放起，經過二十多年的發展，有了長足的進步。分步實施了改革農村稅費，完善貨物和勞務稅制、所得稅制、財產稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務部門負責征收；（實際16個），固定資產投資方向調節稅由國務院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現：

1、行業間的收入差距懸殊，壟斷行業收入畸高；

2、城鄉收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財政“優化財政支出的結構，保障和改善民生”的內容應該包括哪些？

優化財政支出結構，加大對“三農”、教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性安居工程、節能環保以及欠發達地區的支持力度，切實保障和改善民生，推動經濟增長、結構調整、區域協調和城鄉統籌發展。

堅持依法理財和統籌兼顧、增收節支的方針，加強財政科學管理，從嚴控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進經濟平穩較快發展與社會和諧穩定。增加“三農”、欠發達地區、社會事業、結構調整、科技創新等重點支出，促進民生改善和各項社會事業發展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實惠。

大力支持玉樹、舟曲災后恢復重建。壓縮一般性支出，切實降低行政成本。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉免費義務教育全面實現，城鄉居民基本醫療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務體系建設明顯加快。十二五期間進一步加大對財政支出結構調整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續增加教育經費，提高教育資金的使用效率

2、加大醫藥衛生體制改革，提高醫療服務和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設、農村危房、城市棚戶區改造

4、支持加快建設覆蓋城鄉居民的社會保障體系，進一步擴大新型農村養老保險試點范圍，并將試點地區城鎮無收入的局面納入保障范圍

5、加強農村基礎設施建設，大力推廣農田水利建設、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災害防治等，切實改善農村生產生活條件

6、支持節能減排和科技創新，促進經濟結構調整和發展方式轉變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經紀律約束黨政機關過緊日子。計算

國債負擔率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負水平

通常是指一個國家在一定期間內稅收收入占當期國內生產總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負擔水平的重要指標。社會保險的繳納和計算 p96

第五篇：財政學復習資料

1、經濟決定財政，財政影響經濟，財政與經濟的關系是財政學的一條根本線索。

2、財政是伴隨國家的產生而產生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經濟現象。

3、財政是伴隨國家的產生而產生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經濟現象。

4、財政是政府的一個經濟部門，即財政部門，它是政府的一個綜合性部門，通過財政收支活動籌集和供給經費和資金，保證實現政府的職能。

5、（簡答）財政的基本特征：1.公共性與階級性 2.強制性與非直接償還性

6、（考二卷）區分和辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產成本的增加。混合物品，公共物品與私人物品是社會產品中典型的兩極。

7、（判斷）社會的公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的。

8、市場是一種資源配置系統，政府也是一種資源配置系統。

9、市場失靈主要表現在以下幾個方面：1.壟斷 2.信息不充分和不對稱 3.外部效應與公共物品。外部效應說明的是一個廠商從事某項經濟活動給他人帶來利益和損失的現象。市場對提供純公共物品是失靈的 4.收入分配不公。市場經濟的第一道分配是要素分配，個人收入取決于勞動投入的數量和質量以及投入資本的多少，即承認個人天賦、受教育程度以及私人財產所有權，因而必然形成收入差距，而且差距會越來越大。5.經濟波動（適當的舉例說明）

10、（判斷）政府和市場之間不是替代關系，而是互補關系。

11、（簡答）政府干預手段可以概括為三個方面:1.立法和行政手段 2.組織公共生產和提供公共物品 3.財政手段（二三套）

12、政府干預失效的原因和表現可能發生在諸多方面：1.政府決策失誤 2.尋租行為 3.政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤 4.政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預失效，主要可能發生于經濟體制轉軌國家。（二三套）

13、（簡答）財政職能：資源配置、收入分配、經濟穩定和發展

14、（選擇）經濟穩定和發展包含充分就業、物價穩定和國際收支平衡等多重含義。充分就業并非指可就業人口的百分百的就業；發展比增長的含義要廣，不僅意味著產出的經濟增長，還包括隨著產出增長而帶來的產出與收入結構的變化；

15、（簡答）公共定價方法包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價 1.平均成本定價法。平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業和事業對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。公共定價或價格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價

2.二部定價方法。二部定價方法是由兩種要素構成的定價體系：一是與使用量無關的按月或按年支付的“基本費”；二是按使用量支付的“從量費” 3.負荷定價法。負荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在電力、煤氣、自來水、電話等行業，按需求的季節、月份、時區的高峰和非高峰的不同，有系統的制定不同的價格。

16、（選擇）財政法制化建設包括財政立法、財政執法、財政行政復議三方面的內容

17、（簡答）財政執法必須遵循的基本原則：1合法原則2適當原則3禁止權力濫用原則。

18、財政支出分為經常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。從理論上說，經常性支出的補償方式為稅收，但是也可以以公債方式為經常性支出籌資；資本性支出的補償方式有兩種，一是稅收二是國債。

19、全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出兩大類。

20、有的國家是將僅包括以稅收為主和少量收費的經常性收入，界定為財政收入；是世界通常采用的收入概念；有的將政府向國內外發行的債券取得的收入也包括在財政收入之中。

21、影響財政支出的宏觀因素：經濟方面；政治方面:政局是否穩定、政體結構和行政效率、政府干預政策；社會方面：

22、行政管理與國防支出是一種經常性支出，和資本性支出同屬于購買性支出。

23、從經濟性質看，教育服務一般被看做一種混合物品。教育不能像國防和國家安全一樣，完全由政府免費提供，可以向受教育者收費，也可以由私人舉辦。

24、社會保險支出在財政支出項目中也是一項經常性的支出，它的屬性屬于轉移性支出。

25、市場經濟體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施。第一，彌補市場機制的失靈；第二，在市場經濟體制條件下的社會保障制度還具有“內在穩定器”的作用；第三，私人保險或商業保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經濟保障。

26、研究與安排投資規模時必須考慮3個問題：投資規模要適度；投資結構要合理；要注重投資效益。

27、我國基本建設支出始終是財政支出中的一個重要支出項目。

28、政府投資于非政府投資的區別：

1、非政府投資是由具有獨立法人資格的企業或個人從事的投資，追求微觀上的盈利，而政府居于宏觀調控的主題地位，可以從社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目，如基礎設施等，可以極大的提高國民經濟整體效益；

2、企業或個人主要依靠自身的積累和社會的籌資來為投資提供資金，自身累計規模和社會籌集都受到種種限制，一般難以承擔規模宏大的建設項目，一般從事周期短見效快的短期性項目，但是政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資于大型項目和長期項目；

3、企業囿于一行一業，投資不可能估計非經濟的社會效益，而如果一個經濟社會完全依靠非政府投資，投資結構是很難優化的，政府由于處于國民經濟中的特殊地位，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，可以也應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施，在投資主體多元化的經濟社會中如果政府不承擔這些方面的投資或投資不足，就好導致經濟結構失調，經濟發展速度就會遇到“瓶頸”。

29、政府投資的決策標準；

1、資本—產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準；

2、資本—勞動比率最大化標準；

3、就業創造標準。

30、基礎設施提供方式：

1、政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費；

2、私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方上主管部門籌資、定期收費補償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團體經營運作；

5、BOT投資方式（建設—經營—轉讓投資的方式）。

31、政府必須接入三農的理由：107

32、我國政府介入三農投資的特殊性：

1、因為我國當前農業生產率和收益率低下，靠自身難以產生滿足自身發展的積累；

2、我國已經進入以工促農，以城帶鄉的發展階段，從長遠來看，工業與農業、城市與鄉村的協調發展是建立國民經濟長期穩定快速增長機制的必由之路。

33、政府“三農”主要措施：

1、全面取消農業稅；

2、財政補貼；

3、支持農業綜合開發；

4、大力推進農村綜合并開發投資參股經營試點，帶動社會投資投入農業和農村綜合并發。

34、財政融資是以國家的制度、信用為基礎，以郵政儲蓄、年金等各種公共資金為來源，為實現國家的政策目標，并從國家整體的角度，對應由受益者擔負的領域，有償、統一、有效地分配資金的政府投融資活動。

35、（填空）我國的政策性銀行；國家開發銀行、中國農業發展銀行和中國進出口銀行。

36、資金來源的政府性 體現在三方面：財政借款、財政貼息、稅收減免

37、（簡答）稅收支出的形式：

1、稅收豁免（一類免除關稅與貨物稅，另一類是免除所得稅）；

2、納稅扣除；

3、稅收抵免（稅收抵免與稅收扣除的不同之處在于，牽著是在計算出應納數額后，從中減去一定稅額，后者是從應稅收入中減去一定金額）；

4、優惠稅率；

5、延期納稅；

6、盈虧相抵；

7、加速折舊；

8、退稅。（例舉四個，并舉例說明）

38、財政收入分類：

1、稅收收入款級科目；

2、社會保險基金收入款級科目；

3、非稅收收入款級科目（其中政府性基金收入屬于預算外收入）；

4、債務收入；5貸款轉貸回收本金收入

39、五險一金包括：基本養老保險、失業保險、基本醫療保險、工商保險、生育保險；住房公積金。

40、按財政收入的管理方式不同分為預算內收入和預算外收入，其中非稅收入中的政府性基金收入和社會保險基金收入屬于預算外收入

41、影響財政收入規模水平的主要經濟因素：

1、經濟發展水平和生產技術水平；

2、分配財政和分配制度；

3、價格對財政收入的影響。

42、國債是一個特殊的財政范疇，他首先是一種非經常性的財政收入；國債具有償還性，又是一種預期的財政支出；國債又是一個特殊的債務范疇，是政府的信譽，在一般情況下，國債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。

43、目前，我國國債是承購包銷和招標發行相結合的模式。

44、國債的政策功能：彌補財政赤字、籌集建設基金、調節經濟。（簡答）

45、國債既是財政政策工具，又是貨幣政策工具。（判斷）

46、國債期限結構。以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。

47、國債負擔可從四方面進行分析：一是認購人負擔、二是政府負擔、三是納稅人負擔、四是代際負擔。

48、國家預算的編制是對財政收支的計劃安排，預算的執行是財政收支的籌措和使用過程。由于國家預算和決算要經過國家權力機構的審批方才生效，所以他又是國家的重要立法文件，體現國家權力機構和全體公民對政府財政活動的監督。

49、世界各國主要采用增量預算法；單式預算。

50、國家預算原則：公開性、可靠性、完整性、統一性、性

51、政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，公開競爭是政府采購的基石。目前，西方國家的政府采購占到國內生產總值的比率一般高達10%-20%，美國為20%，歐盟15%-20%，日本為10%。

52、我國國庫制度改革的最終目標，實現‘國庫單一賬戶體系’，即實現集中收付制度。‘收支兩條線’管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內容是將財政性收支（預算外收支屬于財政性收支）納入預算管理范圍，形成完整統一的各級預算，提高法制化管理和監督水平。

53、我國現行的分級分稅預算管理體制。根據事權與財權相結合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（這是分稅制的精髓）

54、財政赤字是一種世界性的經濟現象。財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡

55、結構性赤字是擴張性財政政策的結果，而周期性赤字是充分就業的產出水平和現實的產出水平之差與稅率的乘積，是經濟衰退的結果和表現。

56、目前理論界一般是將歐盟國家《馬斯特里赫特條約》規定的“入圍限制標準”，不超過3%，作為適度赤字水平的參考值。

57、財政政策是由支出政策、稅收政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

58、財政政策工具：稅收、公共支出、政府投資、國債

59、財政政策的類型：根據調節經濟周期的作用來劃分，分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策；根據調節國民經濟總量的不同功能，分為擴張性政策、緊縮性政策、中性政策。

60、貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構成。

61、我國中央銀行的貨幣政策手段主要是：中央銀行對各商業銀行發放貸款；存款準備金制度；利率；公開市場操作；貼現政策 62、稅收饒讓，計算題

63、為了減除國際重復征稅的途徑主要是抵免法。