第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料(主要包括名詞解釋+簡(jiǎn)答題)（推薦）

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料（主要包括名詞解釋+簡(jiǎn)答題）

一、名詞解釋

1財(cái)政：財(cái)政是國(guó)家或政府為了滿足社會(huì)公共需要，以國(guó)家或政府為主體對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)的分配活動(dòng)，2市場(chǎng)失靈：現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)機(jī)制本身存在固有的缺陷與不足 3外部性：無(wú)法在價(jià)格中得以反映的市場(chǎng)交易成本或收益

4純公共產(chǎn)品：是指每個(gè)人對(duì)這種產(chǎn)品的消費(fèi)并不會(huì)導(dǎo)致任何其他人消費(fèi)的減少

5收入分配職能：是指財(cái)政運(yùn)用多種方式參與國(guó)民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平6消費(fèi)的排他性：指產(chǎn)品一旦被供給，不能將任何人排除在該產(chǎn)品的消費(fèi)之外 7科斯定理：認(rèn)為外部性產(chǎn)生的主要原因在于產(chǎn)權(quán)界定不明確或界定不當(dāng)

8庇古稅：通過(guò)使賣(mài)者支付與每單位產(chǎn)出的邊際外部成本相等的費(fèi)用來(lái)實(shí)現(xiàn)負(fù)外部性的內(nèi)部化

9公共選擇： 指人們通過(guò)整治過(guò)程來(lái)決定公共產(chǎn)品的需求，供給和產(chǎn)量，從而把個(gè)人偏好轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機(jī)制或過(guò)程，它是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策機(jī)制

10投票悖論：雖然單個(gè)個(gè)人的偏好是一致的，但在多數(shù)票規(guī)則下卻得不出一致的集體偏好

11購(gòu)買(mǎi)性支出：直接表現(xiàn)為政府向企業(yè)和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的支出，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的商品和服務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出

12轉(zhuǎn)移性支出：是政府為實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平目標(biāo)，單方面對(duì)居民和企業(yè)等微觀經(jīng)濟(jì)主體的無(wú)償財(cái)政撥款，不以獲得同等價(jià)值的商品或服務(wù)作為補(bǔ)償，受益者得到財(cái)政的轉(zhuǎn)移資金后也不需要返還給政府

13瓦格納法則：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，國(guó)家職能的內(nèi)涵和外延在不斷擴(kuò)大，從而導(dǎo)致政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷增加，所需的公共支出將不斷增加

14財(cái)政投資性支出：也稱為財(cái)政投資或公共投資，是以政府為主體，將其從社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入中籌集起來(lái)的財(cái)政資金，用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的一種集中性、政策性投資

15現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指以橫向平衡原則為依據(jù)，以當(dāng)期正在工作的所有人的繳費(fèi)來(lái)支付現(xiàn)在保險(xiǎn)受益人開(kāi)支的制度 16財(cái)政補(bǔ)貼：是指政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的政策目標(biāo)，在一定時(shí)期內(nèi)，通過(guò)財(cái)政分配，向特定的企業(yè)或私人提供的無(wú)償性補(bǔ)助支出。

17支付能力原則：政府提供的產(chǎn)品和勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員的支付能力相聯(lián)系

18稅收收入效應(yīng)：對(duì)消費(fèi)者表現(xiàn)為國(guó)家征稅之后會(huì)使納稅人的收入下降，從而降低商品的購(gòu)買(mǎi)量，而居于較低的消費(fèi)水平。對(duì)生產(chǎn)者表現(xiàn)為政府課稅之后會(huì)使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)因素減少，從而降低了商品的生產(chǎn)能力，而處于較低的生產(chǎn)水平。19稅收中性：不對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生任何影響

20次優(yōu)稅收：是指在滿足政府一定收入規(guī)模的前提下，課稅所導(dǎo)致的效率損失或超額負(fù)擔(dān)最小

21宏觀稅收負(fù)擔(dān)：亦稱總體稅負(fù)，是指一定時(shí)期內(nèi)國(guó)家在參與社會(huì)產(chǎn)品的分配過(guò)程中，以稅收形式集中的收入總額。22公平定價(jià)：政府相關(guān)部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)則制定提供公共產(chǎn)品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 23債務(wù)負(fù)擔(dān)率：是指當(dāng)年國(guó)債累積余額占ＧＤＰ的比例 24債務(wù)依存度：反映的是當(dāng)年國(guó)債發(fā)型額占財(cái)政支出的比例

25李嘉圖等價(jià)定理：政府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)26國(guó)債的擠出效應(yīng): 在政府的財(cái)政赤字，以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)的情況下，政府支出的增加會(huì)減少非政府部門(mén)資金的供給，并形成市場(chǎng)利率上升的壓力，從而引起非政府部門(mén)投資減少的現(xiàn)象

27復(fù)式預(yù)算：是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來(lái)源和支出性質(zhì)的不同，分別匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。

28零基預(yù)算：是指在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求，財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。

29績(jī)效預(yù)算：強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出的關(guān)系，是政府部門(mén)按所完成的各項(xiàng)職能進(jìn)行預(yù)算，將政府預(yù)算建立在可衡量的績(jī)效基礎(chǔ)上，即干多少事?lián)芏嗌馘X(qián)。

30用腳投票：居民在不同轄區(qū)間的遷移體現(xiàn)了對(duì)不同公共產(chǎn)品的偏好。假定居民具有遷移的完全自由，那么在競(jìng)爭(zhēng)性的地方轄區(qū)之間，居民出于最大化自身效用的動(dòng)機(jī)，會(huì)在全國(guó)范圍內(nèi)尋找地方政府所提供的公共產(chǎn)品與所征收的稅收之間的最佳組合，選擇他們最喜歡的社區(qū)，并接受和維護(hù)該轄區(qū)地方政府的管理。

二、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述公共產(chǎn)品定義及其特征 定義：具有公共消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù) 特征：消費(fèi)的非排他性，取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

2、財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的必要性

（1）農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是財(cái)政收入的基礎(chǔ)

（2）農(nóng)業(yè)是同時(shí)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)的弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)

（3）農(nóng)業(yè)內(nèi)部積累不能滿足農(nóng)業(yè)投資要求的客觀需求

（4）農(nóng)業(yè)支出項(xiàng)目很多具備正的“外部效應(yīng)”具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)

3、分析財(cái)政的資源配置職能

（1）定義：財(cái)政通過(guò)參與財(cái)力分配來(lái)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的職能（2）主要內(nèi)容：

①調(diào)節(jié)社會(huì)資源在不同地區(qū)之間的配置

②調(diào)節(jié)社會(huì)資源在各行業(yè)，各部門(mén)之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) ③調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置（3）機(jī)制和手段：

①明確政府的職責(zé)范圍，確立財(cái)政收支GDP的合理比重 ②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率

③合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)

④通過(guò)稅收政策、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼和公債等手段，引導(dǎo)并促進(jìn)民間投資，吸引高水平外資和強(qiáng)化對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率

⑤提高財(cái)政資源配置本身的效率

4、分析財(cái)政的收入分配職能

（1）定義：財(cái)政運(yùn)用多種方式參與國(guó)民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平（2）主要內(nèi)容：①調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平

②調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平

（3）主要機(jī)制和手段主要：①規(guī)范工資制度

②加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)

③完善轉(zhuǎn)移支付制度

5、所得課稅的主要特征

（1）稅負(fù)相對(duì)公平

（2）一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格（3）有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益

（4）課稅有彈性

6、政府預(yù)算原則

定義：政府確定預(yù)算形式和編制預(yù)算的指導(dǎo)思想與準(zhǔn)則

主要原則：①公開(kāi)性

②完整性

③可靠性

④統(tǒng)一性

⑤年度性

7、簡(jiǎn)要分析基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財(cái)政投資的必要性

①基礎(chǔ)設(shè)施生產(chǎn)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性

②資本成本比維護(hù)成本和經(jīng)營(yíng)成本大得多

③項(xiàng)目建成之前有很大一部分成本須投入（沉沒(méi)成本高）

④行業(yè)的進(jìn)入和退出成本很高

⑤建設(shè)和回收期長(zhǎng)

8、簡(jiǎn)述公共選擇的方法論

公共選擇定義：人們通過(guò)政治過(guò)程來(lái)決定公共產(chǎn)品的需求、供給和產(chǎn)量，從而把個(gè)人偏好轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機(jī)制或過(guò)程，它是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策和機(jī)制

方法論的三要素：方法論上的個(gè)人主義，經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，交易政治觀

9、簡(jiǎn)述社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：以橫向平衡原則為依據(jù)，以當(dāng)期正在工作的所有人的繳費(fèi)來(lái)支付現(xiàn)在保險(xiǎn)受益人開(kāi)支的制度

（2）完全基金制：當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立的基金，建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來(lái)全部受保人支付養(yǎng)老的資金的需要

（3）部分基金制：當(dāng)期繳費(fèi)一部分用于應(yīng)付當(dāng)期受保人開(kāi)支，一部分用于為受保人建立儲(chǔ)備基金，以滿足未來(lái)保障的需要

10、影響財(cái)政收入規(guī)模的要素

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)因素（3）分配制度與政策（4）價(jià)格因素（5）財(cái)政政策因素

11、什么是稅制

稅制就是稅收制度，是指一個(gè)國(guó)家或政府的稅收組成體系及各種征管法令、制度的總稱

12、財(cái)政補(bǔ)貼的積極效應(yīng)

（1）財(cái)政補(bǔ)貼的含義：①它是政府無(wú)償支出，具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)；

②財(cái)政補(bǔ)貼與商品相對(duì)價(jià)格變動(dòng)聯(lián)系在一起。（2）財(cái)政補(bǔ)貼的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義：①財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)；

②財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)（3）正確運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼：①必須正確認(rèn)識(shí)財(cái)政補(bǔ)貼在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用；

②財(cái)政補(bǔ)貼的運(yùn)用必須與經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制相適應(yīng)。

13、次優(yōu)稅收的目標(biāo)

（1）內(nèi)在優(yōu)化稅收目標(biāo)：通過(guò)稅收自身內(nèi)部的政策和制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)稅收的超額負(fù)擔(dān)和效率損失盡可能的小；（2）外在優(yōu)化稅收目標(biāo)：在市場(chǎng)失效和政策干預(yù)導(dǎo)致扭曲的情況下，通過(guò)稅收手段彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，校正扭曲，謀求效率損失最小；

14、公共定價(jià)的含義及定價(jià)政策內(nèi)容

定義：政府相關(guān)部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)則制定提供公共產(chǎn)品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

定價(jià)政策：（1）純公共定價(jià)：政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格（2）管制定價(jià)或價(jià)格管制：政府規(guī)定競(jìng)爭(zhēng)性管制行業(yè)的價(jià)格

15、簡(jiǎn)述拉弗曲線

該曲線在于說(shuō)明稅率與稅收收入或GDP之間的函數(shù)關(guān)系；

對(duì)于說(shuō)明稅率與稅收和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系有重要意義：（1）高稅率不一定會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，取得高收入，高收入也不一定需要高稅收（2）取得同樣多的收入可以采用兩種不同的稅率（3）稅率和稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的最有結(jié)合雖然在實(shí)踐中是少見(jiàn)的，但曲線從理論上證明是可能的；

16、簡(jiǎn)述“瓦格納法則”

定義：隨著人均國(guó)民收入的提高，財(cái)政支出GDP的比重也不斷提高

因素：（1）政治因素：國(guó)家職能擴(kuò)張→政府職能的內(nèi)在質(zhì)量提高→財(cái)政支出擴(kuò)大，（2）經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化→擴(kuò)大的市場(chǎng)與市場(chǎng)主體間的關(guān)系日趨復(fù)雜→要求建立有關(guān)的司法和行政制度→財(cái)政支出增長(zhǎng)，城市化和人口密度問(wèn)題→外溢性→必須政府解決。（3）此外，把對(duì)于教育、文化、娛樂(lè)、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長(zhǎng)歸于需求的收入彈性。即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出增長(zhǎng)將快于GDP的增長(zhǎng)；

17、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)在哪些方面

（1）信息不充分和不對(duì)稱（2）壟斷（3）不完全競(jìng)爭(zhēng)（4）外部性（5）公共產(chǎn)品（6）收入分配不公平（7）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

18、政府非稅收入主要包括哪些內(nèi)容

定義：除稅收和政府債務(wù)收入以外的財(cái)政收入，是由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財(cái)政資金 具體包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府型基金等；

通常不包括公共債務(wù)收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金、政府間轉(zhuǎn)移支付收入；

19、簡(jiǎn)要分析社會(huì)保險(xiǎn)制度的主要特征與功能

特征：（1）覆蓋面的社會(huì)廣泛性（2）參與上的強(qiáng)制性（3）制度上的立法性（4）受益程度的約束性（5）分配上的互濟(jì)性 功能：（1）公平分配功能（2）社會(huì)穩(wěn)定功能（3）社會(huì)補(bǔ)償功能（4）調(diào)節(jié)投融資功能（5）平衡需求功能（6）保護(hù)和配置勞動(dòng)力功能

20、財(cái)產(chǎn)課稅的特征、功能及作用

財(cái)產(chǎn)課稅是對(duì)所有以財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅種的統(tǒng)稱

（1）課稅比較公平（2）具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能（3）課稅不普遍，且彈性較差（4）對(duì)社會(huì)財(cái)富的存量課稅

作為現(xiàn)代國(guó)家的三大稅收體系之一，部分的彌補(bǔ)了商品課稅和所有課稅的不足，成為稅收制度的重要組成部分，在籌集財(cái)政收入、公平社會(huì)財(cái)富分配等方面仍然發(fā)揮著其他稅系無(wú)法取代的作用

21、簡(jiǎn)述稅制的構(gòu)成要素

主要要素包括：納稅人、征稅對(duì)象、稅率、課稅標(biāo)準(zhǔn)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、附加和加成、起征點(diǎn)和免稅額、違章處理等。其中，納稅人、征稅對(duì)象、稅率是最基本要素

22、購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出有何不同

(1)兩者的作用不同。（2）對(duì)政策效益約束不同。（3）對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益約束不同。

23、簡(jiǎn)述蒂布特模型的基本原理

P250

24、簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出規(guī)模的要素

①經(jīng)濟(jì)因素，主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策 ②政治因素，體現(xiàn)在政局是否穩(wěn)定和政體結(jié)構(gòu)的行政效率兩個(gè)方面 ③社會(huì)性因素，如人口狀態(tài)、文化背景等因素

25、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能與作用 P206

（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（2）籌集建設(shè)資金（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

26、決定國(guó)債期限的因素有哪些

27、簡(jiǎn)述財(cái)政政策的自動(dòng)穩(wěn)定功能

定義：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策也稱自動(dòng)穩(wěn)定器，指財(cái)政的某些制度性安排能夠自動(dòng)促進(jìn)總需求和總供給的平衡，無(wú)須借助外力就可以直接產(chǎn)生控制的效果

主要表現(xiàn)：（1）稅收的自動(dòng)穩(wěn)定功能（2）轉(zhuǎn)移支付制度的自動(dòng)穩(wěn)定功能

自動(dòng)穩(wěn)定器是保證宏觀經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的第一道防線，它能夠在一定程度上熨平宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，卻無(wú)法完全消除宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面影響

28、簡(jiǎn)述我國(guó)政府預(yù)算的原則

公開(kāi)性，完整性，可靠性，統(tǒng)一性，年度性

29、社會(huì)保障的特征 １)覆蓋面的社會(huì)廣泛性 ２）參與上的強(qiáng)制性 ３）制度上的立法性 ４）受益程度的約束性

５）分配上的互濟(jì)性

論述：

1、財(cái)政資源配置的職能

答題要點(diǎn)：

① 財(cái)政的資源配置職能是指通過(guò)參與財(cái)力分配來(lái)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

②資源配置職能的主要內(nèi)容：

⒈調(diào)節(jié)社會(huì)資源在不同地區(qū)之間的配置。

⒉調(diào)節(jié)社會(huì)資源在各行業(yè)、各部門(mén)之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。⒊調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置。

③資源配置的機(jī)制與手段：⒈明確政府的職責(zé)范圍，確立財(cái)政收支GDP的合理比重。⒉優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。

⒊合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)。

⒋通過(guò)稅收政策、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼和公債等手段，引導(dǎo)并促進(jìn)民間投資，吸引高水平外資和強(qiáng)化對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。

⒌提高財(cái)政資源配置本身的效率。

2、收入分配職能——基尼系數(shù) 答題要點(diǎn)： ①財(cái)政的收入分配職能，是指財(cái)政運(yùn)用多種方式參與國(guó)民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。

②收入分配的核心問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)公平分配，各國(guó)普遍使用的公平收入分配的指標(biāo)是基尼系數(shù)，一般認(rèn)為，基尼系數(shù)處于0.3～0.4之間被視為合理區(qū)間。我國(guó)目前的基尼系數(shù)已接近0.5，縮小收入分配差距是當(dāng)前我國(guó)政府的一項(xiàng)重要的工作。

③收入分配職能的主要手段：⒈調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平。⒉調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平。

④收入分配職能的手段和機(jī)制：⒈規(guī)范工作制度。

⒉加強(qiáng)稅收制度。

⒊完善轉(zhuǎn)移支付制度。

3、稅收的重要作用——稅賦轉(zhuǎn)移和歸宿的一般規(guī)律 答題要點(diǎn)：①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。

②供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。③課稅范圍寬廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的稅種難以轉(zhuǎn)嫁。④對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。⑤從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。

三、材料題

1、教材上對(duì)我國(guó)國(guó)債規(guī)模的分析（負(fù)擔(dān)率論，程度）

答題要點(diǎn)：①國(guó)債規(guī)模總量指標(biāo)。

一、當(dāng)年新發(fā)行的國(guó)債規(guī)模。

二、歷年累計(jì)的國(guó)債規(guī)模，即國(guó)債余額。

三、當(dāng)年到期需要還本付息的債務(wù)總額。

②國(guó)債規(guī)模檢測(cè)指標(biāo)。

一、國(guó)債借債率；

二、國(guó)債負(fù)擔(dān)率；

三、國(guó)債償債率＝（當(dāng)年國(guó)債余額／當(dāng)年GDP）×100％；四，國(guó)債依存度。

③對(duì)我國(guó)國(guó)債國(guó)模的評(píng)析（P208）

⒈從國(guó)債負(fù)擔(dān)率看，我國(guó)國(guó)債負(fù)擔(dān)率維持在20％左右，變動(dòng)幅度不大。這一指標(biāo)的國(guó)際警戒線一般為60％，從該指標(biāo)看，我國(guó)還存在較大的發(fā)債空間。

⒉從國(guó)際依存度看，國(guó)際上一般以20％為國(guó)債依存度的警戒線。除2008年我國(guó)國(guó)債依存度13.7％在警戒線內(nèi)外，其余年份均超過(guò)國(guó)際警戒線，表明我國(guó)財(cái)政支出過(guò)分依賴國(guó)債收入，財(cái)政處于脆弱的狀態(tài)，并對(duì)未來(lái)發(fā)展構(gòu)成潛在的危險(xiǎn)。

⒊總體判斷。上述評(píng)析反映了國(guó)民收入分配過(guò)分向個(gè)人傾斜，財(cái)政集中度過(guò)低，財(cái)政收入的基礎(chǔ) 薄弱。今后國(guó)債發(fā)行規(guī)模的過(guò)大應(yīng)建立在增強(qiáng)國(guó)家財(cái)政汲取國(guó)民收入的能力，只有這樣，才能夠在保持較大的國(guó)債規(guī)模，又減輕中央財(cái)政的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

2、我國(guó)進(jìn)一步發(fā)國(guó)債是否會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)？

答題要點(diǎn)：與上題類似。（筆者堅(jiān)信題1題2屬于你死我活的關(guān)系）

3、民工社會(huì)保障問(wèn)題（發(fā)展城保還是農(nóng)保）

答題要點(diǎn)：①?gòu)某青l(xiāng)上分，我國(guó)在城市建立了包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障制度。同時(shí)，在農(nóng)村全面推進(jìn)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、農(nóng)村最低生活保障制度以及新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。②中國(guó)社會(huì)保障制度體系主要包括兩個(gè)部分：一是基本社會(huì)保障制度；二是輔助社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目。

③農(nóng)民工雖然其產(chǎn)生和發(fā)展來(lái)看具有很強(qiáng)的特殊性，但是民工作為工作生活在城市中的一部分，始終把農(nóng)民工列為一個(gè)特殊群體會(huì)增加農(nóng)民工融入社會(huì)特別是融入社會(huì)的難度。所以關(guān)于農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的的設(shè)置需要走一個(gè)中間道路和過(guò)渡路線。2009年8月新農(nóng)保政策的出臺(tái)為農(nóng)民工納入城鎮(zhèn)職工體系提供了極好的條件和時(shí)機(jī)。政府應(yīng)該在大力發(fā)展城保的同時(shí)兼顧農(nóng)保，同時(shí)做好兩者的銜接和過(guò)渡工作。

4、三農(nóng)問(wèn)題、發(fā)達(dá)國(guó)家支持三農(nóng)的異同 答題要點(diǎn)：缺材料，無(wú)解。

5、財(cái)政支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的理論基礎(chǔ)，我國(guó)支持三農(nóng)的財(cái)政措施及其可行性。

答題要點(diǎn)：①財(cái)政支出，也稱政府支出或預(yù)算支出，是指政府為履行其職能需要而進(jìn)行的各項(xiàng)開(kāi)支，包括政府向社會(huì)提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)在內(nèi)消耗的一切費(fèi)用的總和。

②我國(guó)依據(jù)國(guó)家職能的不同，將財(cái)政支出分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出五大類。財(cái)政支持農(nóng)業(yè)發(fā)展屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)。

③支持措施：在財(cái)政支農(nóng)投入中，加大農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化步伐，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和現(xiàn)代化的發(fā)展。可行性略（吹吧）

6、個(gè)人所得稅免稅額的分析（2000 合理嗎）

答題要點(diǎn)：①個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅。

②個(gè)人所得稅的作用：⒈可以增加財(cái)政收入。⒉有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。⒊有利于建立稅收內(nèi)在穩(wěn)定器。

③我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅屬于分類所得稅，即對(duì)納稅人取得的不同所得采取分項(xiàng)定律、分項(xiàng)扣除、分項(xiàng)征收的模式。以上為基本概念，至于對(duì)2000額度的合理性討論，自己從社會(huì)貧富差距角度、調(diào)動(dòng)勞動(dòng)積極性角度、保障低收入人群角度以及聯(lián)系當(dāng)下物價(jià)上漲過(guò)快，工資水平增長(zhǎng)速度滯后的角度談。

7、談?wù)剬?duì)民生財(cái)政的理解

第二篇：財(cái)政學(xué)名詞解釋

名詞解釋 1.市場(chǎng)失靈：指市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷

2.外部效應(yīng)：指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和利益

3.公共物品：指由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門(mén)等公共部門(mén)提供來(lái)滿足社會(huì)公共需求的商品和服務(wù)

4.非排他性：指一些人享用一些公共物品帶來(lái)的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中受益。

5.非競(jìng)爭(zhēng)性：指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，或者說(shuō)提供公共物品的邊際成本為零。

6.財(cái)政：財(cái)政是政府集中一部分國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入滿足社會(huì)公共需要的社會(huì)活動(dòng)，是政府彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺

陷、干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要手段。

7.財(cái)政收入:是一定量的貨幣收入，及國(guó)家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的國(guó)民總收入，是一個(gè)分配過(guò)程。

8.財(cái)政補(bǔ)貼：一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。

9.財(cái)政投融資：是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式，將資金投向急需發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)。

10.財(cái)政赤字：財(cái)政支出大于收入的差額，通常按財(cái)政計(jì)算，會(huì)計(jì)上習(xí)慣用紅字表示，故名赤字。

11.免費(fèi)搭車(chē)：消費(fèi)者不會(huì)自愿花錢(qián)消費(fèi)這種物品，而是期望他人購(gòu)買(mǎi)自己從中受益。

12.公共生產(chǎn)：指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。

13.公共定價(jià)：政府相關(guān)管理部門(mén)通過(guò)一定的。

14.成本效益分析法：將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更多地用于公共支出決策程序中。

15.公共選擇：指人民選擇通過(guò)民主政治過(guò)程來(lái)決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，是把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一

種過(guò)程或機(jī)制，是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策。16.購(gòu)買(mǎi)性支出：表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和

服務(wù)支出。17.轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)貑畏矫娴霓D(zhuǎn)移。

18.基礎(chǔ)設(shè)施：是支撐一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門(mén)，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。

19.BOT投資方式：它是指政府將一些擬建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行

建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

20.社會(huì)保障制度：是指由法律規(guī)定了的按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。

21.稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是一種間接性支出，慎于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

22.稅收：稅收是與國(guó)家的存在直接聯(lián)系的，是政府及其賴以存在并實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，是一個(gè)分配過(guò)程，是一種

特殊的以國(guó)家為主題的分配關(guān)系。

23.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指在商品交換的過(guò)程中，納稅人通過(guò)銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或者供應(yīng)

者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。24.國(guó)債: 是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府或銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。

25.國(guó)債依存度：是說(shuō)明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的，是通過(guò)當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與財(cái)政支出的對(duì)比來(lái)計(jì)量

26.國(guó)家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，反映國(guó)家和政府的收支范圍、方向和政策，體現(xiàn)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民

對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督。

27.國(guó)債負(fù)擔(dān)率：只國(guó)債余額占GDP的比重，它著眼于國(guó)債的存量，反映國(guó)債累積量相對(duì)于周年經(jīng)濟(jì)總規(guī)模的比例關(guān)系。

28.增量預(yù)算:指計(jì)劃財(cái)政的預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)是以上各項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財(cái)政的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加

以調(diào)整之后確定的。

29.零基預(yù)算: 指計(jì)劃財(cái)政的預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)的預(yù)測(cè)和對(duì)當(dāng)年各部門(mén)新增任務(wù)的審核

為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政各項(xiàng)支出的基數(shù)。

30.復(fù)式預(yù)算：指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反映，一般也包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。

31.赤字政策：指國(guó)家有意識(shí)的運(yùn)用赤字來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過(guò)財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激社會(huì)有需求的增長(zhǎng)。

32.結(jié)構(gòu)性赤字：只發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字，也成為充分就業(yè)赤字。

33.周期性赤字：是指由于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)而產(chǎn)生和增減的赤字。

34..政府干預(yù)失效（政府失靈）：是指政府干預(yù)非但沒(méi)有彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈和客克服市場(chǎng)缺陷，而是干預(yù)了正常的市場(chǎng)規(guī)則，降低了市場(chǎng)效率。

35..預(yù)算外資金：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有負(fù)率效力的規(guī)章而收取、提取和安排的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

36.累進(jìn)稅率：是按課稅對(duì)象的數(shù)額大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。

37.納稅人：指稅法規(guī)定的，負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱為納稅主體。

第三篇：財(cái)政學(xué)名詞解釋

一． 名詞解釋

1.財(cái)政：國(guó)家或政府的分配行為。

2.公共財(cái)政：是為市場(chǎng)

提供公共服務(wù)的財(cái)政，是社會(huì)公眾或人民大眾的財(cái)政，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政制度。

3.混合經(jīng)濟(jì)：公共經(jīng)濟(jì)

與私人經(jīng)濟(jì)的有機(jī)混合體。

4.市場(chǎng)失效：雖然滿足

充分競(jìng)爭(zhēng)這一條件，市場(chǎng)機(jī)制就能夠?qū)崿F(xiàn)資源的最佳配置，但仍存在若干市場(chǎng)無(wú)法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象。5.帕累托效率（帕累托

最優(yōu)）：在既定的個(gè)人偏好、生產(chǎn)技術(shù)和要素投入量下，除非以他人處境的變差為代價(jià)，當(dāng)一個(gè)社會(huì)對(duì)資源的任何重新配置都已不可能使某個(gè)人的處境變得更好，則此時(shí)社會(huì)資源配置處于最佳效率狀態(tài)中。帕累托改善：在同樣的前提條件下，如果一個(gè)社會(huì)能夠通過(guò)資源的重新配置，在使某個(gè)人的處境變好的同時(shí)，卻不導(dǎo)致任何他人的處境變差，則此時(shí)的社會(huì)資源配置效率就提高了。6.公共產(chǎn)品：具有共同

消費(fèi)性質(zhì)的服務(wù)。7.外溢性：人們的行為

對(duì)他人產(chǎn)生的利益或成本影響。

8.財(cái)政職能：政府應(yīng)當(dāng)

履行的經(jīng)濟(jì)職責(zé)和任務(wù)。

9.囚徒困境：從個(gè)人利

益出發(fā)的兩個(gè)獨(dú)立行動(dòng)的當(dāng)事人，是如何注定不會(huì)相互合作，并將給雙方帶來(lái)極大損失的負(fù)和博弈。10.公共選擇：人們通過(guò)

政治過(guò)程來(lái)決定公共產(chǎn)品的需求、供給和產(chǎn)量，從而把個(gè)人偏好轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機(jī)制或過(guò)程，它是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策機(jī)制。

11.經(jīng)紀(jì)人假設(shè)：現(xiàn)實(shí)中的人是利己地、理性地追求自身效用或利益最大化的。

12.多數(shù)同意規(guī)則：一項(xiàng)

決策須經(jīng)半數(shù)以上人贊成才能獲得通過(guò)的一種投票規(guī)則。13.投票悖論：雖然單個(gè)

個(gè)人的偏好是一致的，但在多數(shù)票規(guī)則下卻得不出一致的集體偏好。14.尋租：在政府管制行為下人為產(chǎn)生的租金的追求。15.政府失效：政府行為或財(cái)政決策過(guò)程不能有效地配置資源，或在公平和穩(wěn)定職能上不能很好地發(fā)揮作用。16.購(gòu)買(mǎi)性支出：政府為了執(zhí)行各種政府職能，用于購(gòu)買(mǎi)所需的商品和勞務(wù)的支出轉(zhuǎn)移性支出：政府單方面的、無(wú)償?shù)馁Y金支付。17.瓦格納法則：隨著經(jīng)濟(jì)中人均收入的增長(zhǎng)，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也增長(zhǎng)了。18.社會(huì)成本效益分析：根據(jù)政府確定的政策目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)的項(xiàng)目，詳列各項(xiàng)目的預(yù)期成本和預(yù)期效益，通過(guò)比較選擇出最優(yōu)的投資項(xiàng)目的分析方法。19.國(guó)防支出：政府用于現(xiàn)役部隊(duì)及國(guó)防后備力量、國(guó)防動(dòng)員等方面的支出。20.社會(huì)保障：政府向喪失勞動(dòng)力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)、收入未能達(dá)到應(yīng)有的水平以及其它原因而面臨困難的公民，給予貨幣或?qū)嵨镄问降膸椭员Ｕ仙鐣?huì)成員能維持最基本生活水平的活動(dòng)。社會(huì)保險(xiǎn)：以立法為形式，由國(guó)家、集體和個(gè)人共同籌集資金，以確保社會(huì)公民在遇到生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，獲得基本生活需要和健康保障的一種社會(huì)保障制度。21.財(cái)政補(bǔ)貼：國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的客觀需要，向特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個(gè)人或事項(xiàng)提供的無(wú)償補(bǔ)助。22.稅收：國(guó)家憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征納而取得的收入。23.納稅人：享有相應(yīng)權(quán)利并按稅法的規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：對(duì)什么事物和什么活動(dòng)征稅。即征稅的標(biāo)的物。稅率：稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象之間的比例。24.稅收中性：除非有特殊的政策目的，否則，稅收的課征以不妨礙經(jīng)濟(jì)的自由運(yùn)作為目標(biāo)，傳統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅因易造成產(chǎn)業(yè)垂直整合、不利于專業(yè)分工等缺點(diǎn)。25.稅收負(fù)擔(dān)：政府征稅減少了納稅人的直接經(jīng)濟(jì)利益從而使其承受經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。26.拉弗曲線：闡明了稅率、稅收收入和國(guó)民產(chǎn)出之間的關(guān)系，使我們更全面、更直觀地認(rèn)識(shí)稅收與經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在聯(lián)系，并告訴我們最優(yōu)稅率應(yīng)該是既能使政府獲得實(shí)現(xiàn)其職能的預(yù)期收入，又能使經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)預(yù)期產(chǎn)出的稅率。27.稅收的公平原則：主要包括受益原則和納稅能力原則。受益原則：課稅是依納稅人受益的多少而定的。納稅能力原則：以支付能力作為征稅依據(jù)。28.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅人通過(guò)經(jīng)濟(jì)交易中的價(jià)格變動(dòng)，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為及過(guò)程。29.稅負(fù)歸宿：處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。30.稅收超額負(fù)擔(dān)： 31.公共企業(yè)：受政府直接控制，旨在實(shí)現(xiàn)特定公共目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。32.公共企業(yè)赤字：一國(guó)財(cái)政對(duì)公共企業(yè)的投入與來(lái)自公共企業(yè)的收入之間的差額為負(fù)值時(shí) 33.公共規(guī)制：具有法律地位的、相對(duì)獨(dú)立的社會(huì)公共部門(mén)為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)，依照一定的規(guī)則對(duì)企業(yè)、個(gè)人以及其他利益主體的活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)的行為。34.政府預(yù)算：政府的財(cái)政收支計(jì)劃。35.復(fù)式預(yù)算：在預(yù)算內(nèi)，講全部的財(cái)政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集，編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表內(nèi)，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。36.項(xiàng)目預(yù)算：以預(yù)算支出的若干特定目標(biāo)為

核心，采用分項(xiàng)排列的方法，依次列出特定目標(biāo)的預(yù)算資金，由撥款機(jī)構(gòu)加以撥付的預(yù)算管理方法。績(jī)效預(yù)算：一種以目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量標(biāo)準(zhǔn)、以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為核心的預(yù)算管理方法。37.增量預(yù)算：政府預(yù)算收支計(jì)劃指標(biāo)在以前預(yù)算的基礎(chǔ)上，按新的預(yù)算的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算。零基預(yù)算：對(duì)所有的財(cái)政收支完全不考慮

以前的水平，重新以零為起點(diǎn)而編制的預(yù)算。38.政府決算：經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，是政府預(yù)算執(zhí)行效果的總結(jié)，是預(yù)算管理過(guò)程中一個(gè)必不可少的階段。39.財(cái)政赤字：財(cái)政活動(dòng)完成時(shí)出現(xiàn)的赤字，這是實(shí)際的真實(shí)的財(cái)政赤字。赤字財(cái)政：編制預(yù)算時(shí)安排的赤字，這是計(jì)劃中的赤字。40.公債：國(guó)家或政府以其信用為基礎(chǔ)，依據(jù)借貸原則，通過(guò)借款或發(fā)行債券方式而取得的收入。41.債務(wù)依存度：當(dāng)年的國(guó)債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重。反映財(cái)政支出靠債務(wù)收入來(lái)安排的程度。42.公債負(fù)擔(dān)率：當(dāng)年國(guó)債余額占GDP的比重，它反映公債還本付息對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體所造成的負(fù)擔(dān)。43.李嘉圖等價(jià)定理：不論政府是以征稅來(lái)獲得收入，還是以公債來(lái)獲取收入，其對(duì)人們經(jīng)濟(jì)行為的影響，即其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是無(wú)差別的。44.財(cái)政體制：為了處理政府間的財(cái)政關(guān)系，規(guī)定政府各科層組織應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)及其相應(yīng)的財(cái)權(quán)財(cái)力所形成的制度。

第四篇：蘇州大學(xué)資本論名詞解釋及簡(jiǎn)答題復(fù)習(xí)資料

資本論復(fù)習(xí)資料

一、名詞解釋

1價(jià)值實(shí)體：無(wú)差別的人類勞動(dòng)的單純凝結(jié)，即不管以哪種形式進(jìn)行的人類勞動(dòng)力耗費(fèi)的單純凝結(jié)。這些物，作為它們共有的這個(gè)社會(huì)實(shí)體的結(jié)晶，就是價(jià)值—商品價(jià)值。

2抽象勞動(dòng)：體現(xiàn)在勞動(dòng)產(chǎn)品中的各種勞動(dòng)的有用性質(zhì)也消失了，因而這些勞動(dòng)的各種具體形式也消失了。各種勞動(dòng)不再有什么差別，全都化為相同的人類勞動(dòng)，抽象人類勞動(dòng)。

3商品流通：每個(gè)商品的形態(tài)變化系列所形成的循環(huán)，同其他商品的循環(huán)不可分割地交錯(cuò)在一起。這全部過(guò)程就表現(xiàn)為商品流通。

4社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間：社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間是在現(xiàn)有的社會(huì)正常的生產(chǎn)條件下，在社會(huì)平均的勞動(dòng)訓(xùn)練程度和勞動(dòng)強(qiáng)度下制造某種使用價(jià)值所需要的勞動(dòng)時(shí)間。

5等價(jià)形式：一個(gè)商品的等價(jià)形式就是它能與另一個(gè)商品直接交換的形式。

6貨幣：作為價(jià)值尺度并因以自身或通過(guò)代表作為流通手段來(lái)執(zhí)行職能的商品，是貨幣。

7勞動(dòng)資料：勞動(dòng)資料是勞動(dòng)者置于自己和勞動(dòng)對(duì)象之間、用來(lái)把自己的活動(dòng)傳導(dǎo)到勞動(dòng)對(duì)象上去的物或物的綜合體。

8不變資本：變?yōu)樯a(chǎn)資料即原料、輔助材料、勞動(dòng)資料的那部分資本，在生產(chǎn)過(guò)程中并不改變自己的價(jià)值量。馬克思把它稱為不變資本部分，或簡(jiǎn)稱為不變資本。

9成本價(jià)格：商品價(jià)值的這個(gè)部分，即補(bǔ)償所消耗的生產(chǎn)資料價(jià)格和所使用的勞動(dòng)力價(jià)格的部分，只是補(bǔ)償商品使資本家本身耗費(fèi)的東西，所以對(duì)資本家來(lái)說(shuō)，這就是商品的成本價(jià)格。

10可變資本：變?yōu)閯趧?dòng)力的那部分資本，在生產(chǎn)過(guò)稱中改變自己的價(jià)值。它再生產(chǎn)自身的等價(jià)物和一個(gè)超過(guò)這個(gè)等價(jià)物而形成的余額，剩余價(jià)值。這個(gè)剩余價(jià)值本身是可以變化的，是可大可小的。這部分資本從不變量不斷轉(zhuǎn)化為可變量。因此，馬克思把它稱為可變資本部分，簡(jiǎn)稱可變資本。

11相對(duì)剩余價(jià)值：馬克思把縮短必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間、相應(yīng)地改變工作日的兩個(gè)組成部分的量的比例而生產(chǎn)的剩余價(jià)值，叫相對(duì)剩余價(jià)值。

12使用價(jià)值：商品首先是一個(gè)外界的對(duì)象，一個(gè)靠自己的屬性來(lái)滿足人的某種需要的物。物的有用性使物稱為使用價(jià)值。

13絕對(duì)剩余價(jià)值：馬克思把延長(zhǎng)工作日而生產(chǎn)的剩余價(jià)值，叫作絕對(duì)剩余價(jià)值。

14資本積累：把剩余價(jià)值當(dāng)作資本使用，或者說(shuō)，把剩余價(jià)值再轉(zhuǎn)化為資本，叫作資本積累。

15商品的形態(tài)變化：從商品轉(zhuǎn)化為貨幣，又從貨幣轉(zhuǎn)化為商品。商品形態(tài)變化的兩個(gè)因素同時(shí)就是商品占有者的交易行為，一種是賣(mài)，把商品轉(zhuǎn)成貨幣，一種是買(mǎi)，把貨幣換成商品，這兩種行為的統(tǒng)一就是：為買(mǎi)而賣(mài)。

二、簡(jiǎn)答題

1交換價(jià)值的第一個(gè)定義

交換價(jià)值首先表現(xiàn)為一種使用價(jià)值同另一種使用價(jià)值交換的量的關(guān)系或比例，這個(gè)比例隨著時(shí)間和地點(diǎn)的不同而不斷改變。

2沒(méi)有一個(gè)物可以是價(jià)值而不是使用物體

沒(méi)有一個(gè)物可以是價(jià)值而不是使用物體，如果物沒(méi)有用，那么其中包含的勞動(dòng)也就沒(méi)有用，不能算作勞動(dòng)，因此不形成價(jià)值。

3相對(duì)過(guò)剩人口經(jīng)常具有的三種形式

過(guò)剩人口經(jīng)常具有三種形式：流動(dòng)的形式、潛在的形式和停滯的形式

4一個(gè)物可以是使用價(jià)值而不是價(jià)值

一個(gè)物可以使使用價(jià)值而不是價(jià)值，在這個(gè)物并不是通過(guò)勞動(dòng)而對(duì)人有用的情況下就是這樣。

資本論1

5勞動(dòng)力價(jià)值的最低限度或最小限度

勞動(dòng)力價(jià)值的最低限度或最小限度，是勞動(dòng)力的承擔(dān)者即人每天得不到就不能更新他的生命過(guò)程的那個(gè)商品量的價(jià)值，也就是維持身體所必不可少的生活資料的價(jià)值。

6社會(huì)生產(chǎn)的兩個(gè)部類

社會(huì)的總產(chǎn)品，從而社會(huì)的總生產(chǎn)，分成兩大部類：

1生產(chǎn)資料：具有必須進(jìn)入或至少能夠進(jìn)入生產(chǎn)消費(fèi)的形式的商品

2消費(fèi)資料：具有進(jìn)入資本家階級(jí)和工人階級(jí)的個(gè)人消費(fèi)的形式的商品。

7相對(duì)價(jià)值形式和等價(jià)形式關(guān)系

相對(duì)價(jià)值形式和等價(jià)形式是同一價(jià)值表現(xiàn)的互相依賴、互為條件、不可分離的兩個(gè)要素，同時(shí)又是同一價(jià)值表現(xiàn)的互相排斥、互相對(duì)立的兩端即兩極；這兩種形式總是分配在通過(guò)價(jià)值表現(xiàn)互相發(fā)生關(guān)系的不同的商品上。

8勞動(dòng)過(guò)程的簡(jiǎn)單要素

勞動(dòng)過(guò)程的簡(jiǎn)單要素是：有目的的活動(dòng)或勞動(dòng)本身，勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)資料。

9等價(jià)形式的謎

等價(jià)形式恰恰在于：商品體例如上衣這個(gè)物本身就表現(xiàn)價(jià)值，因而天然就具有價(jià)值形式。當(dāng)然，只是在商品麻布把商品上衣當(dāng)作等價(jià)物的價(jià)值關(guān)系中，才是這樣。

10資本有機(jī)構(gòu)成的含義

馬克思把由資本技術(shù)構(gòu)成決定并且反映技術(shù)構(gòu)成變化的資本價(jià)值構(gòu)成，叫作資本的有機(jī)構(gòu)成。

11為什么只是關(guān)心生產(chǎn)交換價(jià)值的資本家，總是力求降低商品的交換價(jià)值

相對(duì)剩余價(jià)值的增加和勞動(dòng)生產(chǎn)力的發(fā)展成正比，而商品價(jià)值的降低和勞動(dòng)生產(chǎn)力的發(fā)展成反比，也就是說(shuō)，因?yàn)橥贿^(guò)程使商品便宜，并使商品中包含的剩余價(jià)值提高，所以就揭示了一個(gè)謎：為什么只是關(guān)心生產(chǎn)交換價(jià)值的資本家，總是力求降低商品的交換價(jià)值。

12貨幣作為價(jià)值尺度的特點(diǎn)

因?yàn)樯唐吩诮鹕系膬r(jià)值表現(xiàn)是觀念的，所以要表現(xiàn)商品的價(jià)值，也可以僅僅想象的或觀念的金

13資本主義生產(chǎn)方式所特有的人口規(guī)律

工人人口本身在生產(chǎn)出資本積累的同時(shí)，也以日益擴(kuò)大的規(guī)模生產(chǎn)出使他們自身成為相對(duì)過(guò)剩人口的手段。這就是資本主義生產(chǎn)方式所特有的人口規(guī)律。

14在資本主義生產(chǎn)中發(fā)展勞動(dòng)生產(chǎn)力的目的在資本主義生產(chǎn)中，發(fā)展勞動(dòng)生產(chǎn)力的目的，是為了縮短工人必須為自己勞動(dòng)的工作日部分，以此來(lái)延長(zhǎng)工人能夠無(wú)償?shù)貫橘Y本家勞動(dòng)的工作日的另一部分。

15相對(duì)剩余價(jià)值是絕對(duì)的相對(duì)剩余價(jià)值是絕對(duì)的，因?yàn)樗怨ぷ魅盏慕^對(duì)延長(zhǎng)超過(guò)工人本身生存必要的勞動(dòng)時(shí)間以上為前提。資本論2

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、概念 購(gòu)買(mǎi)性支出

是政府各部門(mén)的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的活動(dòng)。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國(guó)防支出等。政府性基金

是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級(jí)政府及其所屬部門(mén)依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。具有強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性特點(diǎn)。

包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入等。擴(kuò)張性財(cái)政政策

是通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)總需求。擴(kuò)張性的財(cái)政政策等同于財(cái)政赤字政策。可通過(guò)增加財(cái)政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。分稅制

是國(guó)家在各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，財(cái)政支出的規(guī)模不斷擴(kuò)大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會(huì)關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴(kuò)大——增加財(cái)政支出 經(jīng)濟(jì)原因：工業(yè)化——推動(dòng)城市化進(jìn)程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強(qiáng)管理和干預(yù)。

教育、娛樂(lè)、保健、與社會(huì)福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因，預(yù)測(cè)了財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的歷史趨勢(shì)。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的表格來(lái)反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財(cái)政支出的增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)解釋財(cái)政支出的原因。不但解釋了財(cái)政支出增長(zhǎng)這一規(guī)律，也闡述了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個(gè)階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財(cái)政支出分為三類支出：投資性支出、消費(fèi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對(duì)公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負(fù)擔(dān)

是人們?cè)黾蛹{稅而減少個(gè)人消費(fèi)福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會(huì)發(fā)展自己能而使得社會(huì)事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會(huì)福利損失，由于公債負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負(fù)擔(dān)的不公平。可從債務(wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)、認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)角度理解。稅收原則

是政府稅制設(shè)計(jì)、稅收?qǐng)?zhí)法中 必須遵守的基本準(zhǔn)則。是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)。一般有公平原則、效率原則。財(cái)政職能

是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分。源自于自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤(rùn)的一部分。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付

是相對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過(guò)單方面、無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。

二、問(wèn)題：

1、什么是政府融資平臺(tái)？關(guān)注它有何意義？

政府融資平臺(tái)：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡(jiǎn)稱城投公司）、城建開(kāi)發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司等各種不同類型的公司，這些公司通過(guò)地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個(gè)資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時(shí)再輔之以財(cái)政補(bǔ)貼等作為還款承諾，重點(diǎn)將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目之中。

意義：首先, 融資平臺(tái)貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當(dāng)期財(cái)政收入的不匹配；其次, 融資平臺(tái)貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺(tái)；最后, 地方政府投融資平臺(tái)成為平滑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺(tái)對(duì)保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實(shí)發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會(huì)資本流動(dòng)方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會(huì)投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實(shí)中央和地方政府決策意圖，對(duì)于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)文明進(jìn)步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實(shí)施重大投資項(xiàng)目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟(jì)形勢(shì)保持穩(wěn)定。同時(shí)，地方政府利用這些平臺(tái)迅速啟動(dòng)了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的正常運(yùn)行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動(dòng)下，地方政府投資項(xiàng)目紛紛成為各家銀行爭(zhēng)搶的對(duì)象，融資平臺(tái)貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長(zhǎng)的主要驅(qū)動(dòng)力之一，銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和效益的增長(zhǎng)。

（由于作為投融資平臺(tái)的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上成為了地方政府的隱形財(cái)政債務(wù)。）

2、如何國(guó)債的擠出效應(yīng)

含義：政府發(fā)行國(guó)債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場(chǎng)利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場(chǎng)利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國(guó)債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)政包括哪些預(yù)算？p248

1、從政府級(jí)次：中央預(yù)算和地方預(yù)算；

2、編制形式：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

3、從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算；

5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門(mén)預(yù)算、單位預(yù)算

4、解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng)

p2 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來(lái)的非市場(chǎng)性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對(duì)稱，其結(jié)果會(huì)遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無(wú)論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。

負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過(guò)度；

正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無(wú)法收回，導(dǎo)致該行為小于社會(huì)最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對(duì)策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過(guò)將不同類型的經(jīng)營(yíng)結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟(jì)主體就能有效解決他們之間的外部性問(wèn)題，從而無(wú)須政府的介入和干預(yù)。

2、外部性的公共對(duì)策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過(guò)許可、禁止等手段，對(duì)私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)施加直接影響的行為

5、簡(jiǎn)述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：即對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國(guó)債投資擠出效應(yīng)、國(guó)債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)。

公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴(kuò)張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國(guó)債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場(chǎng)利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場(chǎng)利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國(guó)債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應(yīng)：即國(guó)債發(fā)行對(duì)一國(guó)貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對(duì)象：（1）對(duì)居民、非銀行機(jī)構(gòu)（2）對(duì)商業(yè)銀行（3）對(duì)中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財(cái)政政策，是財(cái)政政策的組成部分。拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來(lái)促進(jìn)GDP 增長(zhǎng)，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長(zhǎng)期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。

6、怎樣理解政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過(guò)單方面、無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。包括：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面的作用，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段。實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是財(cái)政分配的重要職能；

2、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)資源的有效配置；

3、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動(dòng)地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

7、影響財(cái)政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機(jī)的實(shí)質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國(guó)財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。P303

231 實(shí)質(zhì)：財(cái)政赤字（指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過(guò)了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險(xiǎn)。衡量指標(biāo)：國(guó)債負(fù)擔(dān)率；國(guó)債依存度；國(guó)債借債率； 國(guó)債償債率；財(cái)政赤字率（國(guó)債負(fù)擔(dān)率=國(guó)債余額/GDP×100%、國(guó)債借債率=當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 / 中央財(cái)政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評(píng)價(jià)：我國(guó)存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問(wèn)題。中國(guó)的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國(guó)債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康估算：目前我國(guó)地方投融資平臺(tái)負(fù)債超過(guò)6萬(wàn)億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬(wàn)億元以上，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財(cái)政收入的80.2%，地方財(cái)政收入的174.6%。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長(zhǎng)巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺(tái)的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過(guò)了地方政府全年的總財(cái)政收入。對(duì)此，中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)劉元春表示，要警惕中國(guó)財(cái)政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，這其中最為突出的就是地方財(cái)政惡化問(wèn)題。

截至2010年底，全國(guó)地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。

其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)67109.51億元，擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財(cái)政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳研究室主任尹中卿警示說(shuō)，如果地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，許多項(xiàng)目難免會(huì)半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。

9、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的構(gòu)成。+P92 我國(guó)社會(huì)保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會(huì)保險(xiǎn)（核心）、社會(huì)救助、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)福利、（保障性住房）

“目前，以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以補(bǔ)充保險(xiǎn)、慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的多層次的社會(huì)保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會(huì)保障需求。”

10、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國(guó)債的方式向公眾融資，籌集社會(huì)資金以彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過(guò)創(chuàng)造貨幣方式而彌補(bǔ)財(cái)政赤字。法律制度對(duì)該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會(huì)公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性（或不完全競(jìng)爭(zhēng)性）。由于非排他性（指無(wú)法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車(chē)現(xiàn)象”；由于非競(jìng)爭(zhēng)性，多一個(gè)消費(fèi)者引起社會(huì)邊際成本為零，或者說(shuō)，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個(gè)特征，導(dǎo)致市場(chǎng)對(duì)具有共同消費(fèi)特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財(cái)政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場(chǎng)共同提供。p11

12、簡(jiǎn)述國(guó)債規(guī)模的影響因素 p230 制約國(guó)債規(guī)模的一些因素：（1）社會(huì)應(yīng)債能力

（2）財(cái)政還債能力（3）國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果

13、簡(jiǎn)述財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具。P315

317 財(cái)政政策含義：p310

目標(biāo)：

1、物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)

4、提供更多就業(yè)機(jī)會(huì)

5、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高(不同時(shí)期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購(gòu)買(mǎi)性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國(guó)債

5、政府投資

14、預(yù)算管理體制的概念、實(shí)質(zhì)、我國(guó)分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國(guó)財(cái)政體系中各級(jí)政府間的財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。其核心是各級(jí)政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。

是國(guó)家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實(shí)質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國(guó)現(xiàn)行國(guó)債品種、國(guó)債的發(fā)行方式、國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)的構(gòu)成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長(zhǎng)期國(guó)債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國(guó)債）承購(gòu)包銷(xiāo)、直接銷(xiāo)售（特殊類型的機(jī)構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場(chǎng)不發(fā)達(dá)）我國(guó)目前的國(guó)債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購(gòu)包銷(xiāo)、招標(biāo)發(fā)行并存

總的變化趨勢(shì)是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場(chǎng)化。國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)的構(gòu)成：交易所、柜臺(tái)交易、銀行間債券市場(chǎng)

p237

16、當(dāng)前積極財(cái)政政策的內(nèi)涵？我國(guó)稅制存在哪些問(wèn)題？我國(guó)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國(guó)國(guó)民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財(cái)政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。

積極財(cái)政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。四是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國(guó)稅制存在的問(wèn)題：

一、稅費(fèi)錯(cuò)位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強(qiáng)大國(guó)家財(cái)政和構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求 ；

二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競(jìng)爭(zhēng)、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護(hù)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個(gè)人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會(huì)保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)科技全球化和世界稅制改革趨勢(shì)的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求

我國(guó)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來(lái)削減稅負(fù)水平。

從改革開(kāi)放起，經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。分步實(shí)施了改革農(nóng)村稅費(fèi)，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機(jī)制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國(guó)共有19個(gè)稅種，17個(gè)稅種由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收；（實(shí)際16個(gè)），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國(guó)務(wù)院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過(guò)大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個(gè)人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會(huì)保障開(kāi)支；堅(jiān)持居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步；堅(jiān)持提高居民收入在國(guó)民收入中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會(huì)的第三次分配

17、我國(guó)財(cái)政“優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅(jiān)持依法理財(cái)和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會(huì)事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)支出，促進(jìn)民生改善和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見(jiàn)、摸得著的實(shí)惠。

大力支持玉樹(shù)、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實(shí)降低行政成本。國(guó)家財(cái)政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造

4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無(wú)收入的局面納入保障范圍

5、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子。計(jì)算

國(guó)債負(fù)擔(dān)率 p231 財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/GDPX100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDPX100%(歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平

通常是指一個(gè)國(guó)家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個(gè)國(guó)家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)的繳納和計(jì)算 p96