第一篇：南京醫(yī)科大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法-資產(chǎn)管理處（定稿）

關(guān)于修訂《南京醫(yī)科大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法》的通知

各院、部、處、委、辦、館、會、重點實驗室、中心、公司、附屬醫(yī)院：

為進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效使用國有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，保證和促進(jìn)教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)財政部《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部第36號令）和《江蘇省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（蘇教規(guī)〔2011〕2號）等有關(guān)規(guī)定，修訂了《南京醫(yī)科大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法》，經(jīng)校務(wù)會研究批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給全校，請遵照執(zhí)行。

附件：南京醫(yī)科大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法

二○一二年六月十九日

主題詞：國有資產(chǎn) 管理 辦法 抄 報：教育廳財務(wù)處

南京醫(yī)科大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理，維護(hù)固定資產(chǎn)安全和完整，合理配置和有效利用學(xué)校資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)財政部《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部第36號令)及省教育廳《江蘇省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(蘇教規(guī)[2011]22號)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定本辦法。

第二條 學(xué)校固定資產(chǎn)是學(xué)校國有資產(chǎn)重要組成部分，是保證教學(xué)、科研、管理和生活等正常進(jìn)行的重要物資基礎(chǔ)。包括學(xué)校利用各種資金來源購置、建設(shè)以及接受捐贈、調(diào)撥、自制等形成的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的所有資產(chǎn)。

第三條 學(xué)校固定資產(chǎn)管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、層層負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的原則；逐步實現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理和資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則。

第四條 學(xué)校固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立適應(yīng)現(xiàn)代大學(xué)制度的固定資產(chǎn)管理體制；建立和健全各項規(guī)章制度；建立推動學(xué)校固定資產(chǎn)合理配置和節(jié)約、有效使用的科學(xué)運行機制；保障固定資產(chǎn)安全、完整。

第五條 固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價的確定；固定資產(chǎn)日常管理、固定資產(chǎn)處置、獎懲制度等。

第六條 學(xué)校全額投資具有獨立法人資格的經(jīng)營服務(wù)中心、公司，固定資產(chǎn)的管理依照相應(yīng)行業(yè)固定資產(chǎn)管理制度；學(xué)校所屬獨立核算非法人單位的固定資產(chǎn)，作為學(xué)校固定資產(chǎn)組成部分，依照本辦法管理，年度終了將本年度增減的固定資產(chǎn)總額報資產(chǎn)管理處。

第七條 提倡勤儉辦學(xué),努力避免固定資產(chǎn)閑置浪費,挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)潛力；充分發(fā)揮大型儀器設(shè)備效益,鼓勵“專管共有”,提高使用效率。

第八條 資產(chǎn)使用人員因工作調(diào)動、退休、離職、學(xué)習(xí)、出國等原因離職離崗，須將所使用管理的固定資產(chǎn)完整交回原單位，凡資產(chǎn)未交清者所在單位、有關(guān)主管部門一律不得給予辦理離校手續(xù)。

第二章 管理機構(gòu)及其職責(zé)

第九條

校長對學(xué)校的國有資產(chǎn)管理工作和國有資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，資產(chǎn)管理處、圖書館、科技處等部門分別是學(xué)校固定資產(chǎn)、圖書資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的職能部門。

資產(chǎn)管理處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理的職能部門，在分管校長領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對學(xué)校固定資產(chǎn)履行管理職責(zé)。主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國家、財政部門和上級主管部門有關(guān)國有資產(chǎn)管理工作的法律、法規(guī)，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理的具體辦法并組織實施，維護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失；

（二）建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，運用現(xiàn)代信息技術(shù)管理學(xué)校固定資產(chǎn)，實現(xiàn)學(xué)校固定資產(chǎn)的動態(tài)管理；

（三）負(fù)責(zé)組織學(xué)校固定資產(chǎn)購置、驗收、維護(hù)以及賬、物等日常管理，建立健全學(xué)校固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，按管理權(quán)限辦理學(xué)校固定資產(chǎn)配置、處置等事項的報批手續(xù)，根據(jù)審批結(jié)果辦理學(xué)校固定資產(chǎn)相關(guān)處理；

（四）促進(jìn)合理配置和科學(xué)管理學(xué)校固定資產(chǎn)，參與大型儀器設(shè)備購置方案論證，推進(jìn)共享、共用大型儀器設(shè)備平臺建設(shè)工作，逐步開展大型儀器設(shè)備績效考核工作；

（五）推進(jìn)存量固定資產(chǎn)有效利用，調(diào)劑和處置閑置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益；

（六）負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理以及對外投資、出租、出借資產(chǎn)的報批和管理工作，督促資產(chǎn)收益的收繳；

（七）組織開展學(xué)校固定資產(chǎn)清查盤點工作，按時編報固定資產(chǎn)統(tǒng)計報告；

（八）對二級單位固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用工作進(jìn)行指導(dǎo)、督促、檢查；

（九）接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，報告學(xué)校固定資產(chǎn)管理工作。

第十條 學(xué)院（部、處）為固定資產(chǎn)管理的二級單位，應(yīng)指定一名院（部、處）級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)管理工作。院（部、處）下屬的系（室、科）為固定資產(chǎn)管理使用的基層單位，須配備一名責(zé)任心強、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作人員作為固定資產(chǎn)管理員，對其占有、使用的固定資產(chǎn)實施日常管理。其主要職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法，履行本部門固定資產(chǎn)管理職責(zé)；

（二）正確運用學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，按系統(tǒng)設(shè)定的權(quán)限及時了解和反映本部門固定資產(chǎn)變動信息；

（三）協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好本部門新增固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)試以及日常維保工作；

（四）負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)卡、物的管理,保障固定資產(chǎn)安全、完整；

（五）負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)處置工作，配合學(xué)校資產(chǎn)管理部門對處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定；

（六）根據(jù)學(xué)校要求定期和不定期開展本部門固定資產(chǎn)清查盤點工作；

（七）負(fù)責(zé)本部門離崗人員固定資產(chǎn)清理與收繳工作。

第十一條 財務(wù)和審計部門是學(xué)校固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督部門，依照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全財務(wù)審計監(jiān)督體系，對學(xué)校固定資產(chǎn)的配置、使用、處置全過程進(jìn)行監(jiān)督。

第三章

固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

第十二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，如：圖書、家具等，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第十三條 按照現(xiàn)行制度要求，固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

（一）房屋及建筑物：指房屋、建筑物及附屬設(shè)施。建筑物包括道路、橋梁、圍墻、水塔、雕塑等；附屬設(shè)施包括房屋建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等；

（二）專用設(shè)備：指具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括各種儀器、儀表和機械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體設(shè)備等；

（三）一般設(shè)備：指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備。包括交通工具、通訊工具、家具等；

（四）文物和陳列品：指古玩、字畫、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等；

（五）圖書：指圖書館（室）、閱覽室、資料室的圖書資料等；

（六）其他固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)。第十四條 學(xué)校固定資產(chǎn)按下列規(guī)定計價：

（一）購入、調(diào)入固定資產(chǎn)，按實際支付價款以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費、運雜費、安裝費等計價；

（二）自行建造固定資產(chǎn)，驗收合格后，按建造所用全部相關(guān)支出計價；

（三）在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建和增建固定資產(chǎn)，應(yīng)按改建、擴建和增建所發(fā)生的支出減去改建、擴建和增建過程中變價收入后的凈增加值，增計固定資產(chǎn)原價；

（四）融資租入固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝費等計價；

（五）接受捐贈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)中介機構(gòu)評估提供的有關(guān)憑據(jù)，以及接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用計價；

（六）交換固定資產(chǎn)，按各自的原值或按評估價值計價；

（七）盤盈固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價；

（八）已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)固定資產(chǎn)，可先按暫估價值計價，待核定實際價值后進(jìn)行調(diào)整。

（九）購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。第十五條 已經(jīng)入賬固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變化其價值。

（一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；

（二）增加補充設(shè)備或改良裝置；

（三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的重估價值；

（五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。

第四章 固定資產(chǎn)的日常管理

第十六條 固定資產(chǎn)的日常管理是指日常行政工作或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用固定資產(chǎn)實施不間斷的管理及核算，包括固定資產(chǎn)配置、產(chǎn)權(quán)登記、財務(wù)核算、使用和維護(hù)、清查盤點、報告等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務(wù)核算。第十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)配置，應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)、和學(xué)校管理規(guī)定的程序辦理。

（一）各部門固定資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合以下條件：現(xiàn)有固定資產(chǎn)無法滿足教學(xué)和管理的需要；難以與其他部門共享、共用相關(guān)資產(chǎn)；難以通過市場購買所需服務(wù)。

（二）年度部門預(yù)算編制時，各部門根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、專業(yè)設(shè)置、教學(xué)、科研和管理等方面的需要，分別輕重緩急制訂下一年度或分年度固定資產(chǎn)購置計劃，報學(xué)校審定。部門預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，所列的固定資產(chǎn)購置計劃為各部門辦理采購的依據(jù)。

（三）固定資產(chǎn)購置按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。符合《江蘇省省級新購大型科學(xué)儀器設(shè)備聯(lián)合評議工作管理辦法（試行）》范圍的儀器設(shè)備購置，按其規(guī)定執(zhí)行。購置單價在1萬元以上的項目，應(yīng)進(jìn)行可行性論證或項目評審。

（四）學(xué)校固定資產(chǎn)購建過程中，需建立必要的合同管理制度，法律咨詢制度，嚴(yán)格依法簽訂并履行合同。

（五）無償調(diào)入或接受捐贈形成的固定資產(chǎn)，按財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定作價入賬，并辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。

（六）對新增固定資產(chǎn)及時進(jìn)行登記驗收、賬務(wù)處理工作，保證賬賬、賬實一致。

房屋建筑物等自建形式配置的固定資產(chǎn)，應(yīng)在竣工驗收后盡快（六個月內(nèi)）完成竣工決算審計，辦理財產(chǎn)移交和權(quán)屬證書，及時辦理資產(chǎn)入賬工作。對于無法及時完成竣工結(jié)算的自建資產(chǎn)，應(yīng)通過暫估形式及時辦理資產(chǎn)入賬工作。

第十八條 學(xué)校按國家有關(guān)政策、法規(guī)，對學(xué)?？毓善髽I(yè)或?qū)嶓w所有的固定資產(chǎn)，辦理產(chǎn)權(quán)登記、變更、注銷等手續(xù)，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，落實管理責(zé)任。

第十九條 學(xué)校建立健全固定資產(chǎn)財務(wù)核算體系，及時、準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的存量、增減、分布等情況，對實物形態(tài)進(jìn)行分類、編號，同時建立貴重、精密儀器設(shè)備的技術(shù)檔案。定期進(jìn)行賬務(wù)核對，做到賬賬相符。

（一）學(xué)校財務(wù)部門設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總賬和分類明細(xì)賬，進(jìn)行價值核算，指導(dǎo)職能部門的固定資產(chǎn)核算工作；

（二）資產(chǎn)管理職能部門設(shè)置固定資產(chǎn)分戶、分類明細(xì)賬，登記各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。建立固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、型號、單價、到貨日期、存放地點等信息，一物一卡，由使用人簽字；

（三）使用部門保管固定資產(chǎn)卡片，承擔(dān)實物管理責(zé)任，并且將責(zé)任落實到有關(guān)個人。

第二十條 固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)是將學(xué)校的固定資產(chǎn)用于事業(yè)活動，并保證經(jīng)常處于完好可用狀態(tài)，不斷提高完好率，未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得用于對外投資，也不得出租、出借和提供但保。

（一）建立健全使用、維護(hù)制度，將管理責(zé)任落實到有關(guān)部門和個人；

（二）制定操作規(guī)程和維修保養(yǎng)制度，對貴重精密儀器設(shè)備要定期檢測，確保性能良好；

（三）建立和完善固定資產(chǎn)使用有效性評價機制，對管理和使用情況進(jìn)行考核，逐步建立固定資產(chǎn)有效使用的激勵和約束機制；

（四）做到物盡其用，切實發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益，對閑置或使用效益不高的固定資產(chǎn)在校內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑配置。

（五）經(jīng)批準(zhǔn)對外投資、出租、出借的固定資產(chǎn)，責(zé)任部門應(yīng)負(fù)保值、增值的責(zé)任，取得的收益，納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理。

（六）為提高固定資產(chǎn)使用率，充分發(fā)揮其功能，在保證本部門正常業(yè)務(wù)活動前提下，鼓勵大型儀器設(shè)備向校內(nèi)外開放運行，開展有償服務(wù)。

第二十一條 學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門和使用部門，根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)管理情況，定期進(jìn)行清查盤點，做到賬物相符。

第二十二條 學(xué)校按照上級部門規(guī)定的報告格式、內(nèi)容及要求，對所占有、使用的固定資產(chǎn)狀況定期做好報告。

第五章 固定資產(chǎn)報廢 第二十三條 固定資產(chǎn)報廢指按有關(guān)規(guī)定，對已經(jīng)不能使用固定資產(chǎn)的處置行為，報廢范圍包括：

（一）凡因資產(chǎn)本身缺陷無法彌補或無配件修復(fù)、不能正常使用；

（二）已超過資產(chǎn)規(guī)定使用年限、不能正常使用；

（三）耐用期已過，性能下降且無法改進(jìn)；

（四）因長期使用造成嚴(yán)重腐蝕，繼續(xù)使用易發(fā)生危險；

（五）因統(tǒng)一更換，原有物品無法保存或無保存價值；

（六）嚴(yán)重?fù)p壞，無修理價值。第二十四條

報廢程序

（一）資產(chǎn)使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)狀況向所在部門提出報廢申請并得到批準(zhǔn)，單價10萬元以上的儀器設(shè)備需報主管校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)對單價10萬元以下報廢資產(chǎn)進(jìn)行審核鑒定，單價10萬元以上的報廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理處牽頭成立鑒定小組進(jìn)行審核鑒定，出具書面意見；

（三）資產(chǎn)管理處將全校報廢的固定資產(chǎn)定期匯總報校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報省教育廳或財政廳審批，然后進(jìn)行資產(chǎn)核銷。

1、學(xué)校占有使用的房屋建筑物、土地、車輛等專項資產(chǎn)的處置，須經(jīng)省教育廳審核后，報省財政廳批準(zhǔn)；

2、學(xué)校處置單項或批量價值在300萬元以上的資產(chǎn)，需報省教育廳審核后報省財政廳審批；

3、學(xué)校處置單項或批量價值在300萬元以下（不含300萬元）的資產(chǎn)，需報省教育廳審批；

4、處置一般性家具用具，由學(xué)校按規(guī)定程序?qū)徟诿考径饶?5日前報省教育廳備案。

第二十五條 學(xué)校固定資產(chǎn)殘值變價收入，按財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定，納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理。

第六章 獎懲制度

第二十六條

學(xué)校建立固定資產(chǎn)獎懲制度，對在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出的單位和個人給予表彰；對工作失職造成國有資產(chǎn)損失的，應(yīng)按規(guī)定予以處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條

在固定資產(chǎn)管理中，有以下行為之一的，將追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任：

（一）未按職責(zé)要求進(jìn)行固定資產(chǎn)管理，造成資產(chǎn)損失；

（二）擅自提供擔(dān)保；

（三）擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、處置固定資產(chǎn)和自用于經(jīng)營投資；

（四）弄虛作假，以各種名目侵占固定資產(chǎn)；

（五）用于經(jīng)營投資的固定資產(chǎn)，不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不按規(guī)定繳納資產(chǎn)收益；

（六）對長期閑置、低效運轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)，不按規(guī)定進(jìn)行調(diào)劑。

第七章

附則

第二十八條

本辦法由資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條

本辦法自發(fā)布之日起施行。此前頒布的有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定同時廢止。

第二篇：管理處固定資產(chǎn)管理辦法

管理處固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范管理處固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，提高經(jīng)營、使用效益，根據(jù)國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《水利國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條固定資產(chǎn)是指使用期限在1年以上、單價在2000元以上（含2000元）的水工建筑物、設(shè)備、儀器、房屋及其它建筑物、經(jīng)濟林木等。

第三條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)：建立和健全各項規(guī)章制度；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理；保障資產(chǎn)的安全和完整；推動資產(chǎn)的合理配置，發(fā)揮資產(chǎn)的最大效益；對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用并監(jiān)督其實現(xiàn)保值增值。

第四條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容：固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的登記界定，變動和糾紛的調(diào)解處理；固定資產(chǎn)的增減、使用、維護(hù)和處置；固定資產(chǎn)的清查盤點等。

第五條固定資產(chǎn)管理工作應(yīng)堅持管理規(guī)范，責(zé)任明確，效益優(yōu)先的原則。既要保證管理處正常運轉(zhuǎn)的需要，又要防止積壓和浪費，努力提高資產(chǎn)的使用效益。

第二章固定資產(chǎn)管理機構(gòu)及其職責(zé)

第六條資產(chǎn)管理部是公司固定資產(chǎn)管理部門，在公司領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一對公司固定資產(chǎn)實施管理，保證固定資產(chǎn)的安全、完整、配置合理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的投資效益和使用效益。其主要職責(zé)是：

一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策，制定并組織實施公司固定資產(chǎn)管理的具體辦法。

二、負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清查統(tǒng)計、資產(chǎn)評估、糾紛協(xié)調(diào)處理及日常監(jiān)督檢查工作。

三、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)備查帳、物、卡的管理及公司資產(chǎn)檔案的建立與歸檔工作。

四、按有關(guān)規(guī)定審批辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損（廢）等資產(chǎn)處置工作。

五、負(fù)責(zé)審核各使用單位上報的固定資產(chǎn)購建計劃，并組織實施。

六、負(fù)責(zé)資產(chǎn)的合理配置，資產(chǎn)管理處可根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)及使用效益在各使用單位之間進(jìn)行調(diào)配，參與大型設(shè)備購置的論證，負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)的采購及日常管理工作。

七、向主管領(lǐng)導(dǎo)及時反映情況和定期匯報工作。

第三章固定資產(chǎn)的管理方法、分類

第七條固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，分類核算，分別設(shè)卡，分工負(fù)責(zé)的辦法。

統(tǒng)一管理：固定資產(chǎn)管理權(quán)集中于公司資產(chǎn)管理部，在公司授權(quán)范圍內(nèi)統(tǒng)一處置全公司的固定資產(chǎn)。

資產(chǎn)管理部設(shè)置固定資產(chǎn)備查帳，定期與公司財務(wù)及使用部門進(jìn)行核對。

使用部門按要求配合資產(chǎn)管理人員管理固定資產(chǎn)，辦理固定資產(chǎn)的增加、減少手續(xù)，管理固定資產(chǎn)使用卡片。每季度進(jìn)行分項考核（考核與績效考核掛鉤），每半年全面考核一次，每進(jìn)行一次清產(chǎn)核資，保證帳卡、帳物相符。

分別設(shè)卡：固定資產(chǎn)按資金來源、途徑，分別設(shè)置管理卡。

分工負(fù)責(zé)：明確各有關(guān)部門或責(zé)任人對固定資產(chǎn)管理與使用的責(zé)任，實行分工負(fù)責(zé)制。第八條固定資產(chǎn)劃分為以下六類

一、水工建筑物。

二、房屋及其它建筑物。

三、設(shè)備及傳導(dǎo)設(shè)施。

四、工具及儀器。

五、防護(hù)林及經(jīng)濟林木。

六、其它。

第四章固定資產(chǎn)的管理、采購、驗收、報廢及處理 第九條固定資產(chǎn)的管理

一、各使用單位都要確定一名專職或兼職固定資產(chǎn)管理人員，建立固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，做到規(guī)范管理、責(zé)權(quán)分明。

二、各使用部門或個人在固定資產(chǎn)的管理、使用、保管、維護(hù)等業(yè)務(wù)上對資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)，接受資產(chǎn)管理部的管理和計劃財務(wù)部的監(jiān)督指導(dǎo)。

三、資產(chǎn)管理部定期填報“固定資產(chǎn)清查表”，如果和計劃財務(wù)部的總帳數(shù)字不符，雙方應(yīng)及時查找原因，并及時調(diào)整。

四、固定資產(chǎn)購建實行計劃管理，每年年初，各使用單位編制購建固定資產(chǎn)計劃，送交公司資產(chǎn)管理部、計劃財務(wù)部聯(lián)審，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論批準(zhǔn)后執(zhí)行。

五、為加強管理，資產(chǎn)管理部建立固定資產(chǎn)監(jiān)督管理卡，按類分別登記固定資產(chǎn)，并與計劃財務(wù)部的折舊卡片保持一致。

六、屬正常報損、報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報損、報廢審核單》，由資產(chǎn)管理部審核經(jīng)資產(chǎn)鑒定小組評估、鑒定后報計劃財務(wù)部，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部、使用部門、計劃財務(wù)部一同銷帳；屬于人為損壞、丟失或其他事故，責(zé)任部門應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。處理原則：由不可抗力造成的損失不追究個人責(zé)任，由于主觀故意或過失造成的損失，則責(zé)成當(dāng)事人賠償，并按有關(guān)規(guī)定處理。

七、對已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部及時進(jìn)行處理。程序為：使用單位填寫“固定資產(chǎn)報廢、變賣清單”（一式三份，一份由使用部門留存，一份報資產(chǎn)管理部，一份報計財處作固定資產(chǎn)注銷憑證）；計劃財務(wù)部聯(lián)系市財政部門認(rèn)可的評估機構(gòu)進(jìn)行評估，按規(guī)定進(jìn)行變價處理；變價款應(yīng)如數(shù)上交計劃財務(wù)部，其他部門不得隨意變價出售。

第十條使用部門和下屬單位對在用固定資產(chǎn)的管理

一、按類別設(shè)置固定資產(chǎn)使用保管卡，登記本部門、單位在用固定資產(chǎn)增減變化情況，并與資產(chǎn)管理部的“監(jiān)督管理卡”保持一致，建立“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的歸口分級管理責(zé)任制。

二、為明確責(zé)任，使用部門必須指定固定資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的登記、管理工作。

三、使用部門、單位及其責(zé)任者必須充分了解各種固定資產(chǎn)的性能，按程序操作，定期維護(hù)保養(yǎng)，以延長使用壽命。

四、人員調(diào)動或退休時，必須交回其使用保管的各種固定資產(chǎn)，同時辦理交接手續(xù)。第十一條財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理職責(zé)

一、受理使用部門提交的購置、調(diào)撥、報廢計劃，經(jīng)審查后提交公司主管經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

二、根據(jù)水利部有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定，按月分類計提固定資產(chǎn)折舊。

三、固定資產(chǎn)折舊方法，一般采用平均年限法和工作量法。

四、凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值5%確定。

五、監(jiān)督使用部門搞好固定資產(chǎn)的保管及管理，審核各使用部門申報、并經(jīng)資產(chǎn)管理部辦理固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報廢和核銷手續(xù)。

第十二條固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和核算規(guī)定

一、固定資產(chǎn)的帳務(wù)組織，由“一簿、兩單、三卡、一表”構(gòu)成。

（一）一簿：固定資產(chǎn)登記簿。

（二）兩單：固定資產(chǎn)列帳、調(diào)撥通知單；固定資產(chǎn)報廢核銷通知單。

（三）三卡：固定資產(chǎn)監(jiān)督管理卡；固定資產(chǎn)使用保管卡；固定資產(chǎn)折舊提取卡。

（四）一表：固定資產(chǎn)清查表。

二、固定資產(chǎn)的購進(jìn)。購置固定資產(chǎn)須由資產(chǎn)管理部、財務(wù)、及有關(guān)部門、單位以招標(biāo)形式實施，且賣方在三家或三家以上，本著價廉實用的原則選擇中標(biāo)者，經(jīng)總經(jīng)理或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可購進(jìn)。資產(chǎn)管理部對按計劃購建的固定資產(chǎn)驗收合格后，將購貨發(fā)票交財務(wù)部門，會計填制“固定資產(chǎn)列帳、調(diào)撥通知單”（一式四聯(lián)），由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人簽字，一聯(lián)會計憑以登記“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)折舊提取卡”；一聯(lián)交資產(chǎn)管理員憑以登記“固定資產(chǎn)監(jiān)督管理卡”；一聯(lián)交使用部門、單位憑以登記“固定資產(chǎn)使用保管卡”；一聯(lián)留底。

三、固定資產(chǎn)調(diào)撥。經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部填制的“固定資產(chǎn)列帳、調(diào)撥通知單”（一式四聯(lián)），一聯(lián)交財務(wù)部門，一聯(lián)交資產(chǎn)管理員，一聯(lián)交原使用部門或單位，一聯(lián)交調(diào)入部門，憑以辦理帳務(wù)變更。

四、固定資產(chǎn)報廢。使用期滿經(jīng)批準(zhǔn)正常報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報廢核銷通知單”（一式四聯(lián)）。一聯(lián)由財務(wù)部門辦理核銷“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)折舊提取卡”；一聯(lián)由資產(chǎn)管理部注銷“固定資產(chǎn)監(jiān)督管理卡”；一聯(lián)由使用部門、單位注銷“固定資產(chǎn)使用保管卡”；一聯(lián)留存。

五、固定資產(chǎn)清查。終了，資產(chǎn)管理部要會同財務(wù)部門組織各使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)損溢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。清查完畢，由資產(chǎn)管理部門填報“固定資產(chǎn)清查表”（一式兩份），留底存查和報財務(wù)部門匯總上報。

六、固定資產(chǎn)原值的確定。

（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

（二）購入或有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運雜費、途中保險費、包裝費和繳納稅金等計價。

（三）防護(hù)用經(jīng)濟林木，按造林的實際成本計價。

（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者按合同、協(xié)議約定的價值計價。

（五）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價款，加上支付的運雜費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。

（六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運雜費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。無發(fā)票帳單的，按同類設(shè)備的市價計價。

（七）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

（八）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建和水毀修復(fù)的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價加上改建、擴建和水毀修復(fù)發(fā)生的支出，減去改建、擴建和水毀修復(fù)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

購建的固定資產(chǎn)，交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。第十三條固定資產(chǎn)的采購、驗收

一、使用部門采購固定資產(chǎn)的原則是“技術(shù)先進(jìn)，性能可靠、實用，價格合理”，還應(yīng)考慮到適用性、可靠性、環(huán)保性、耐用性、成套性、靈活性等經(jīng)濟指標(biāo)。

二、各使用部門提出的固定資產(chǎn)購置計劃，要詳細(xì)注明物品的規(guī)格、型號、產(chǎn)地、參考價格、使用日期等，購置單價較大的固定資產(chǎn)要有可行性報告。

三、固定資產(chǎn)的采購程序：

（一）每年年初，各使用部門根據(jù)需要提交本年固定資產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理部審核。

（二）資產(chǎn)管理部核實認(rèn)為確需購置的，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（三）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)意見，資產(chǎn)管理部對各使用單位的擬購置資產(chǎn)進(jìn)行登記，并由資產(chǎn)管理部牽頭，使用部門派人協(xié)助，必要時財務(wù)監(jiān)察部門派人參與購買。

（四）固定資產(chǎn)購入后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)使用手續(xù)，組織購置人員、使用人員、使用部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員和固定資產(chǎn)管理人員共同參加驗收，其中單價在10萬元以上（含10萬元）的，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)參加驗收，并簽注驗收意見。

（五）驗收結(jié)束后，財務(wù)部門付款，資產(chǎn)管理部將之列入備查帳。

四、貴重設(shè)備的說明書、技術(shù)操作規(guī)程、圖紙、照片、合格證書等資料應(yīng)交公司檔案室保管。

第十四條固定資產(chǎn)的報廢及處理

一、資產(chǎn)鑒定小組負(fù)責(zé)對資產(chǎn)進(jìn)行報廢鑒定、評估。其具體職責(zé)是：

（一）確定國家規(guī)定的資產(chǎn)報廢年限,確定固定資產(chǎn)的自然壽命和折舊年限。

（二）對國家無規(guī)定的資產(chǎn)是否應(yīng)該報廢進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟的評估,出據(jù)結(jié)果。

（三）對某項已經(jīng)確定要報廢的資產(chǎn)和未到報廢期限準(zhǔn)備處理的資產(chǎn)進(jìn)行殘值評估,組織出售并回收殘值。

二、固定資產(chǎn)報廢及處理

（一）凡屬折舊已提足且資產(chǎn)已經(jīng)到規(guī)定壽命年限、不能再使用須報廢的固定資產(chǎn)，在使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢審批單》后，由資產(chǎn)管理部組織資產(chǎn)報廢鑒定小組進(jìn)行鑒定并做出鑒定意見。

鑒定原值在10萬元以上資產(chǎn)的須有3人以上參加；每次鑒定必須有計劃財務(wù)部、資產(chǎn)管理部的小組成員參加，涉及到輸水管線、工程儀器、設(shè)備及各種建筑物報廢處理問題，須有工程管理部及相關(guān)使用部門的人員參加。

（二）凡屬折舊未提足或未到資產(chǎn)規(guī)定壽命年限、須提前報廢或處理的固定資產(chǎn)，在使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢審批單》后，應(yīng)由資產(chǎn)報廢鑒定小組外聘相關(guān)專家進(jìn)行鑒定并出具評估意見書，存檔時應(yīng)有實物照片。

（三）單項固定資產(chǎn)報廢或處理按照規(guī)定需要上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的,待其批準(zhǔn)后再行處理。

（四）報廢后有殘值的固定資產(chǎn)，須委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進(jìn)行評估,由使用部門詢價報資產(chǎn)管理部審批后處理，單項資產(chǎn)殘值在五萬元以上者，需招標(biāo)出售或拍賣,對未到年限提前處理的固定資產(chǎn),要全部進(jìn)行公開拍賣,收入交予計劃財務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)清理；國家有明文規(guī)定的按照國家規(guī)定對報廢資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第五章固定資產(chǎn)使用與維護(hù)

第十五條為確保固定資產(chǎn)的安全和正常運行，發(fā)揮最大效益，固定資產(chǎn)使用單位必須設(shè)定專職或兼職人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理。

一、公司范圍內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施，由使用單位進(jìn)行管理并組織日常維修、養(yǎng)護(hù)。

二、各種儀器設(shè)備，應(yīng)由使用單位指定的專職或兼職工作人員負(fù)責(zé)保管、養(yǎng)護(hù)、檢修和使用。

第十六條公司的固定資產(chǎn)在公司范圍內(nèi)可以調(diào)劑使用，房屋建筑物的調(diào)劑，由公司領(lǐng)導(dǎo)和資產(chǎn)管理部分別在其職權(quán)范圍內(nèi)提出調(diào)劑方案并按程序?qū)徟?；儀器設(shè)備的調(diào)劑，由儀器設(shè)備使用管理部門，在其職權(quán)范圍內(nèi)各自或聯(lián)合提出調(diào)劑方案并按程序?qū)徟?/p>

第十七條公司的固定資產(chǎn)原則上不得外借，確需外借使用的，由資產(chǎn)管理部報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十八條固定資產(chǎn)出租由資產(chǎn)管理部審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂協(xié)議。所得租金必須交計劃財務(wù)部納入公司統(tǒng)一管理。

第六章固定資產(chǎn)的登記管理

第十九條入帳登記：是指固定資產(chǎn)購建完成并交付使用或清查溢余時所進(jìn)行的登記。固定資產(chǎn)入帳登記，應(yīng)由資產(chǎn)管理部填寫“固定資產(chǎn)入帳登記單”（一式三份，一份由使用單位留存，一份由資產(chǎn)管理部留存，一份報計劃財務(wù)部作固定資產(chǎn)入帳登記憑證），辦理入帳登記手續(xù)。

第二十條變更登記：是指固定資產(chǎn)發(fā)生使用部門變更、管理人員變更等內(nèi)部管理事項發(fā)生變動時所進(jìn)行的登記。固定資產(chǎn)變更登記，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)變更登記表”（一式三份，一份由使用部門留存，一份報資產(chǎn)管理部，一份報計劃財務(wù)部作帳務(wù)處理），辦理固定資產(chǎn)變更手續(xù)。

第二十一條注銷登記：是指固定資產(chǎn)發(fā)生拆除、報廢、變賣、毀損、丟失等固定資產(chǎn)減少事項所進(jìn)行的登記。當(dāng)發(fā)生注銷登記時，由固定資產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)注銷登記表”（一式三份，一份由使用部門留存，一份報資產(chǎn)管理部，一份報計劃財務(wù)部作帳務(wù)處理），辦理資產(chǎn)注銷手續(xù)。

第七章固定資產(chǎn)的清查

第二十二條為保證固定資產(chǎn)的安全和有效利用，資產(chǎn)管理部和固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，年終，資產(chǎn)管理部會同計劃財務(wù)部對全公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，清查完畢后，資產(chǎn)管理部、計劃財務(wù)部和固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)基于清查結(jié)果向公司做出書面報告，同時對需要入帳、變更和注銷登記的固定資產(chǎn)履行相關(guān)手續(xù)。

第八章附則

第二十三條本辦法由資產(chǎn)管理部、計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條

為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《物權(quán)法》及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條

本辦法適用于公司總部及各分公司、控股子公司（以下簡稱“各單位”），各單位可根據(jù)本辦法制定本單位范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理辦法。

第三條

固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理原則及職責(zé)劃分、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)與分類、固定資產(chǎn)的取得及計價、固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)計量、固定資產(chǎn)的處理及清查盤點、固定資產(chǎn)日常組織管理等工作。

第四條

固定資產(chǎn)管理目標(biāo)如下：資產(chǎn)財務(wù)管理與資產(chǎn)實物管理統(tǒng)一、聯(lián)動，賬、卡、物動態(tài)一致；資產(chǎn)安全、完整，資產(chǎn)的效能和效用最優(yōu)；資產(chǎn)配置科學(xué)合理，公司整體效益最大化。固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）統(tǒng)一政策、分級管理。公司統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，實行價值管理部門和實物管理部門歸口負(fù)責(zé)，使用保管部門（或個人）具體負(fù)責(zé)的管理體系；

（二）完善制度、落實責(zé)任。建立健全內(nèi)部管理制度，各單位負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，生產(chǎn)技術(shù)部等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，具體使用保管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，做到崗位責(zé)任規(guī)范、專人管理、責(zé)任落實、考核到位；

（三）業(yè)務(wù)協(xié)同、信息集中。固定資產(chǎn)使用者同時是固定資產(chǎn)管理者，固定資產(chǎn)實行從項目規(guī)劃、立項、建設(shè)、竣工到固定資產(chǎn)投運、修理、報廢、處置全過程管理；實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部流程全面、執(zhí)行到位、固定資產(chǎn)實物管理與價值管理工作有效、無縫銜接；

（四）優(yōu)化配置、物盡其用。定期進(jìn)行實物賬與財務(wù)賬的核對與清查，提高固定資產(chǎn)利用效率，厲行節(jié)約，反對浪費。第二章 固定資產(chǎn)管理職責(zé)和歸口管理部門

第五條 固定資產(chǎn)管理職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，制定公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理政策、制度、辦法等；

（二）建立健全公司固定資產(chǎn)管理組織體系，明確內(nèi)部職責(zé)分工和管理責(zé)任，落實各類固定資產(chǎn)管理的相關(guān)部門，在財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部等相關(guān)職能部門，以及資產(chǎn)使用保管部門設(shè)立必要的固定資產(chǎn)專職崗位，指定專門人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購建、使用、增減變動、更新改造、修理維護(hù)、處置轉(zhuǎn)移等價值核算與實物日常管理工作；

（三）加強和完善固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程明確固定資產(chǎn)取得與驗收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求；

（四）按《物權(quán)法》的規(guī)定及時辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記工作，嚴(yán)防法律風(fēng)險；

（五）規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，保證賬、卡、物相符，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)的使用效益；

（六）負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)投保、索賠工作。

第六條 固定資產(chǎn)歸口管理部門

（一）財務(wù)部作為固定資產(chǎn)價值管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，從價值形態(tài)及時、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完整，其主要職責(zé)如下：

1.參與固定資產(chǎn)投資決策，參與固定資產(chǎn)基本建設(shè)以及更新改造、大修工程項目的竣工現(xiàn)場驗收，協(xié)助編定基建工程竣工決算報告；

2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會計核算，正確計價，按規(guī)定計提折舊，及時反映固定資產(chǎn)價值的增減變動情況；

3.負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，定期核查；會同實物管理部門、實物使用保管部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，保證賬、卡、物相符；

4.正確反映固定資產(chǎn)增減變動情況，會同并督促有關(guān)部門及時辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、報廢等變動及殘值回收工作；

5.負(fù)責(zé)協(xié)助中介機構(gòu)對固定資產(chǎn)購置、投資、出租等涉及資產(chǎn)評估的事項進(jìn)行資產(chǎn)評估及備案工作；

6.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保工作，督促實物管理部門對出險資產(chǎn)進(jìn)行索賠，并及時收回索賠款項。

（二）生產(chǎn)技術(shù)部等相關(guān)職能部門作為固定資產(chǎn)實物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，按照固定資產(chǎn)分類屬性，承擔(dān)固定資產(chǎn)的實物歸口管理職能，從實物形態(tài)及時、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，按技術(shù)要求對固定資產(chǎn)實施管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，具體實物管理職能歸口部門如下：

1.行政部：公司所有車輛和房屋建筑物的歸口管理部門，負(fù)責(zé)公司運輸設(shè)備和房屋建筑物的實物管理；

2.生產(chǎn)技術(shù)部：公司生產(chǎn)資產(chǎn)等的歸口管理部門，負(fù)責(zé)公司各類生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)的實物管理。

實物管理職能部門的主要職責(zé)如下：

1.建立健全公司固定資產(chǎn)管理信息體系，制定資產(chǎn)質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)，收集、分析資產(chǎn)信息，動態(tài)監(jiān)控固定資產(chǎn)管理情況，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各單位的固定資產(chǎn)管理工作；

2.根據(jù)所負(fù)責(zé)管理的實物資產(chǎn)的類別、特點制定各項具體的實物資產(chǎn)管理方法；

3.組織和督促固定資產(chǎn)使用保管部門加強固定資產(chǎn)實物管理，建立、保管固定資產(chǎn)卡片副本，并與價值管理部門核對一致；

4.生產(chǎn)技術(shù)部按照公司預(yù)算管理程序?qū)彶?、控制各單位和部門固定資產(chǎn)購建的資本性收支預(yù)算，審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)購置計劃、更新改造計劃和大修計劃；

5.組織固定資產(chǎn)基本建設(shè)和更新改造，以及大修工程項目的竣工驗收工作，督促項目建設(shè)管理部門及時辦理工程竣工決算；

6.組織監(jiān)督各單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、調(diào)撥等行為，并監(jiān)督其資產(chǎn)保值增值情況；

7.組織制定固定資產(chǎn)退役、報廢技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；對退役資產(chǎn)的再利用、轉(zhuǎn)為備品或報廢等做出甄別，組織資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定和審批工作；

8.會同資產(chǎn)價值管理部門每年定期或不定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，保證賬、卡、物相符，檢查固定資產(chǎn)使用效益，對閑置多余、盤盈盤虧的固定資產(chǎn)提出處理意見；

9.嚴(yán)格按《物權(quán)法》的規(guī)定組織辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記和變動手續(xù)，負(fù)責(zé)保管固定資產(chǎn)權(quán)證，確保資產(chǎn)的完整、有效；

10.協(xié)助辦理固定資產(chǎn)投保，組織對出險的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，負(fù)責(zé)按保險公司要求收集完整的索賠資料，及時辦理相關(guān)索賠事項；

11.組織公司固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（三）固定資產(chǎn)使用保管部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的使用保管職能，對固定資產(chǎn)的運行、維護(hù)、檢修等進(jìn)行日常管理，其主要職責(zé)如下：

1.貫徹執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)的使用、運行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案管理辦法；

2.按“誰使用誰保管”的原則，將固定資產(chǎn)的實物保管責(zé)任落實到個人，設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，確保固定資產(chǎn)的安全、完整；

3.對使用的固定資產(chǎn)應(yīng)負(fù)責(zé)其安全運行、維護(hù)保養(yǎng)及檢修等日常管理工作，保證固定資產(chǎn)正常使用；

4.提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交實物管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施，確保如期完成； 5.對固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢、出售、調(diào)撥等處置工作時填制固定資產(chǎn)報廢審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書面處理意見，經(jīng)實物管理部門組織鑒定、核查后報價值管理部門，經(jīng)過相應(yīng)的審批程序后方可進(jìn)行處置；

6.按價值管理和實物管理部門的要求，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少全面清點一次，保證賬、卡、物相符；

7.及時做好固定資產(chǎn)出險通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場保護(hù)等工作，配合價值管理和實物管理部門做好索賠工作；

8.辦理固定資產(chǎn)權(quán)屬登記及變動手續(xù)，確保資產(chǎn)的完好及安全運行。

第三章

固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類

第七條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。在同時滿足下列條件時確認(rèn)為固定資產(chǎn)：

（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；

（二）該固定資產(chǎn)成本能夠可靠地計量。

不具備上述固定資產(chǎn)條件的工具、器具、儀器、辦公用品等作為低值易耗品管理。臨時辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。

第八條 固定資產(chǎn)按以下口徑分類

（一）按使用情況分類

1.生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)、經(jīng)營過程或直接服務(wù)于生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)；

2.基建用固定資產(chǎn)是指在基建項目籌建和建設(shè)期間，為保證基建管理和施工的正常進(jìn)行，用基建投資構(gòu)建的各種不需安裝的固定資產(chǎn)，基建項目結(jié)束后，資產(chǎn)按用途轉(zhuǎn)入相關(guān)資產(chǎn)；

3.出租固定資產(chǎn)是指在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位的固定資產(chǎn)； 4.不需用固定資產(chǎn)是指不需用，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)；

5.未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、購入尚待安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改擴建的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)長期停止使用的固定資產(chǎn)；

6.融資租入固定資產(chǎn)是指采取融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。在租賃期內(nèi)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；

7.土地是指以前清產(chǎn)核資作價，單獨入賬的土地；‘ 8.持有待售固定資產(chǎn)是指極可能出售的固定資產(chǎn)。

（二）按用途分類

1.房屋及建筑物是指房屋和與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備及房屋以外的各種建筑物；

2.固定資產(chǎn)裝修。固定資產(chǎn)裝修費用使可能流入公司的經(jīng)濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，可予資本化的應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，在“固定資產(chǎn)”科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊；

3.生產(chǎn)設(shè)備是指公司生產(chǎn)部門所使用的各種機械設(shè)備、生產(chǎn)線等； 4.運輸設(shè)備是指載人和運貨用的各種運輸工具； 5.其他設(shè)備是指除上述各項設(shè)備以外的其他設(shè)備。

為實現(xiàn)固定資產(chǎn)的歸集、統(tǒng)計分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，公司固定資產(chǎn)應(yīng)按前條規(guī)定的分類口徑進(jìn)行管理與核算。因更新改造或其他原因改變其原來用途，引起資產(chǎn)分類變化的，應(yīng)予以重新分類。

第四章 固定資產(chǎn)增加管理

第九條 固定資產(chǎn)的增加包括購建（含基本建設(shè)、技術(shù)改造和零星購置）、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈、無償調(diào)入、盤盈及其他途徑增加。第十條 固定資產(chǎn)的購建包括基本建設(shè)、更新改造和零星購置等。

（一）固定資產(chǎn)基本建設(shè)實行全過程管理，包括項目前期、計劃安排、工程建設(shè)、竣工驗收、評估等各個階段。

1.基本建設(shè)項目投資審批權(quán)限嚴(yán)格按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)定辦理； 2.基本建設(shè)項目管理部門應(yīng)按規(guī)定及時組織相關(guān)單位進(jìn)行項目竣工驗收，編制工程竣工決算報告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。項目相關(guān)物權(quán)權(quán)證、項目行政許可或?qū)徟牧?、合同、?guī)范性文件和其他證明物權(quán)的憑證未辦理、收集和整理齊全完整，不得通過竣工驗收；

3.財務(wù)部根據(jù)工程竣工決算報告及資產(chǎn)驗收清單及時辦理轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。如果在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未及時辦理工程竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日其工程預(yù)算、造價或工程成本等資料，以及固定資產(chǎn)投運報告辦理資產(chǎn)暫估入賬。工程竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值。

（二）固定資產(chǎn)大修及更新改造實行計劃審批制度。每公司生產(chǎn)技術(shù)部下達(dá)大修及更新改造計劃，各單位和部門根據(jù)批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算組織實施，并按公司大修、更新改造管理的相關(guān)制度辦理竣工決算和轉(zhuǎn)固（轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)）工作。

（三）零星購置固定資產(chǎn)實行計劃審批制度。各單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和計劃購置固定資產(chǎn)，資產(chǎn)購置時申請部門填制固定資產(chǎn)購置審批表，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行購置，資產(chǎn)購入后應(yīng)及時辦理資產(chǎn)驗收、交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)驗收單，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等報送財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。零星購置固定資產(chǎn)需要安裝的，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

第十一條 購建固定資產(chǎn)必須履行交接驗收程序，資產(chǎn)交接時，財務(wù)部實物管理部門和使用保管部門要共同到現(xiàn)場參與驗收，共同對資產(chǎn)驗收清單進(jìn)行確認(rèn)，并及時辦理資產(chǎn)驗收、產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)，確保財務(wù)部、實物管理部門和使用部門的有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致。新增資產(chǎn)應(yīng)辦理物權(quán)登記的應(yīng)依法登記，做到手續(xù)完備。

第十二條 投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈固定資產(chǎn)由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件和投資合同或協(xié)議組織實施。

（一）投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件和投資合同或協(xié)議組織實施，按相關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后，按投資合同或協(xié)議約定的價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值，但合同或協(xié)議價值不公允的除外。

（二）接受捐贈的固定資產(chǎn)

1． 捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。

2． 捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：

（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場估價，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值；

（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價值。如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。

第十三條 無償調(diào)入固定資產(chǎn)包括公司內(nèi)固定資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)和無償接收政府工程、用戶移交資產(chǎn)。

第十四條 公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的無償劃轉(zhuǎn)，由實物使用保管部門根據(jù)有關(guān)固定資產(chǎn)使用情況填制固定資產(chǎn)無償調(diào)撥審批表，按公司內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準(zhǔn)后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

無償接收政府工程及用戶資產(chǎn)，由公司實物管理部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件與移交方簽訂無償移交協(xié)議，同時會同財務(wù)部對價值量進(jìn)行確認(rèn)（價值確認(rèn)應(yīng)以工程竣工決算報告或移交方提供的財務(wù)資料、中介機構(gòu)的尋價報告等為依據(jù)）后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

第十五條 盤盈的固定資產(chǎn)由使用保管部門查明情況，經(jīng)查明確屬公司所有，填制固定資產(chǎn)盤盈報告單，經(jīng)實物管理部門組織鑒定估價后，報財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理并建立固定資產(chǎn)卡片。

第十六條 因故發(fā)生遷改工程視同改建、擴建工程管理，其所涉固定資產(chǎn)取得時的入賬價值按照國家統(tǒng)一會計制度和公司會計政策確定。

第十七條 固定資產(chǎn)增加后，實物經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)將有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等報送財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

零星購置固定資產(chǎn)需要安裝的，安裝完成后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。財務(wù)部負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)卡片，一式三份，其中一份留底，另外兩份分別送實物管理部門、實物使用部門作為各部門登記建卡建賬的唯一依據(jù)。

第十八條 各單位固定資產(chǎn)增加后，對于不動產(chǎn)的權(quán)證，實物管理部門應(yīng)作為重要檔案資料進(jìn)行管理。

第十九條 固定資產(chǎn)增加的會計處理執(zhí)行國家現(xiàn)行財務(wù)管理制度和公司現(xiàn)行會計政策，嚴(yán)格按照增加時的成本進(jìn)行初始計量。

第二十條 固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意變動資產(chǎn)賬面價值：

（一）根據(jù)國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估；

（二）增加補充設(shè)備或改良裝置；

（三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；

（五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價值記錄有誤。

第五章 固定資產(chǎn)的折舊及其他后續(xù)計量

第二十一條 為取得對固定資產(chǎn)磨損和耗損的價值補償，推進(jìn)新技術(shù)設(shè)備的運用，確保固定資產(chǎn)的更新改造，各單位必須按照固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的折舊辦法、折舊率計提固定資產(chǎn)折舊。

第二十二條 固定資產(chǎn)折舊按原值扣除其預(yù)計凈殘值和減值準(zhǔn)備后，按預(yù)計使用壽命采用年限平均法分類計提，各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和年折舊率根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，相關(guān)政策需經(jīng)公司董事會審議通過。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意更改。固定資產(chǎn)在使用過程中如果由于其所處經(jīng)濟環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境發(fā)生較大變化，其固定資產(chǎn)的使用壽命預(yù)計數(shù)和預(yù)計凈殘值的預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命和預(yù)計凈殘值；如果由于其所處經(jīng)濟環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境發(fā)生較大變化，其固定資產(chǎn)給公司帶來經(jīng)濟利益的方式發(fā)生重大變化，也應(yīng)當(dāng)相應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。上述變更應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)的報批程序。

第二十三條 計提折舊的固定資產(chǎn)范圍

（一）下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊 1.所有的房屋和建筑物； 2.生產(chǎn)經(jīng)營用和基建用固定資產(chǎn)； 3.不需用和未使用的固定資產(chǎn)； 4.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)； 5.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

上述固定資產(chǎn)如果是已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的按暫估價值入賬，同時按暫估價值計提折舊，待辦理竣工決算后，以實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。

（二）下列固定資產(chǎn)不計提折舊 1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 2.按規(guī)定單獨估計作為固定資產(chǎn)入賬的土地； 3.提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊；

4.已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額后計提折舊。

（三）固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不再計提折舊。

（四）因更新改造等原因調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價值、預(yù)計可使用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計提折舊。

（五）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)相一致的折舊政策；能夠合理確定租賃期滿時是否會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃固定資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期滿時是否會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計提折舊。

第二十四條 資產(chǎn)負(fù)債表日固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價值減記至可回收金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預(yù)計凈殘值），資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。對計提損失或者減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)落實監(jiān)管責(zé)任，能夠收回或者繼續(xù)使用，以及沒有證據(jù)證明實際損失的資產(chǎn)不得核銷。

第二十五條 為保證固定資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)和使用、充分發(fā)揮其使用效能，必須對其進(jìn)行必要的維護(hù)和更新改造。固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的修理費用和更新改造等后續(xù)支出，應(yīng)納入公司計劃和預(yù)算管理，各單位和部門報送部門固定資產(chǎn)修理和更新改造計劃給生產(chǎn)技術(shù)部，根據(jù)公司的實際情況進(jìn)行統(tǒng)籌平衡后，生產(chǎn)技術(shù)部匯總編制固定資產(chǎn)大修、更新改造計劃，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后組織實施。

第二十六條 各單位和部門應(yīng)嚴(yán)格劃分固定資產(chǎn)修理和更新改造的界限。

（一）固定資產(chǎn)的日常修理費用在發(fā)生時應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。

（二）固定資產(chǎn)的大修理費用等后續(xù)支出，有確鑿證據(jù)表明符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)費用化，計入當(dāng)期損益。

（三）固定資產(chǎn)更新改造等資本化后續(xù)支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除，并在固定資產(chǎn)卡片中注明增加部分；固定資產(chǎn)更新改造支出不滿足固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，在發(fā)生時應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。

第六章 固定資產(chǎn)的減少管理

第二十七條 固定資產(chǎn)減少主要包括固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢或損毀、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、無償調(diào)撥、盤虧等。

第二十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)（但不包括已報廢固定資產(chǎn)的殘值處理），捐贈、抵償債務(wù)以及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。

（一）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批權(quán)限

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成交金額審批權(quán)限按《公司章程》以及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。

（二）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價值的確定

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時須按有關(guān)規(guī)定對擬轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)進(jìn)行評估和備案，以評估備案價值作為確定轉(zhuǎn)讓價格的基礎(chǔ)。

第二十九條 固定資產(chǎn)對外投資實行審批制度，對外投資須履行相應(yīng)的報批程序。

（一）固定資產(chǎn)投資成本須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，資產(chǎn)評估報告應(yīng)報相關(guān)部門審核備案，以備案價格作為確定投資成本的基礎(chǔ)。

（二）固定資產(chǎn)對外投資審批權(quán)限按《公司章程》以及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。

第三十條 固定資產(chǎn)置換視同一項連續(xù)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置行為，比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置的管理權(quán)限和程序進(jìn)行。

第三十一條 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在公司內(nèi)各單位、部門之間調(diào)撥、轉(zhuǎn)移，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給公司以外的單位。固定資產(chǎn)的調(diào)撥應(yīng)由其使用保管部門填制固定資產(chǎn)無償調(diào)撥審批表，經(jīng)過公司相應(yīng)的內(nèi)部審批程序后方可進(jìn)行，同時應(yīng)做好調(diào)撥記錄、規(guī)范管理。第三十二條 發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧、被盜、報廢或損毀，使用保管部門要負(fù)責(zé)查明原因，及時處理。單位資產(chǎn)損失的審批權(quán)限按《公司章程》及其他相關(guān)規(guī)定、制度執(zhí)行。

（一）盤虧的固定資產(chǎn)由使用保管部門填制固定資產(chǎn)盤虧審批表，按內(nèi)部管理程序提出處理意見，經(jīng)報批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

（二）被盜固定資產(chǎn)應(yīng)及時報案，已辦理保險的同時報送保險公司進(jìn)行索賠，并分清責(zé)任，按內(nèi)部管理程序經(jīng)報批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

（三）報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)使用保管部門、實物管理部門、財務(wù)部共同核對后，使用保管部門填制固定資產(chǎn)報廢審批表，注明固定資產(chǎn)基本情況及報廢原因等相關(guān)信息，經(jīng)實物管理部門組織技術(shù)鑒定后，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，報送財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

未經(jīng)上述程序批準(zhǔn)報廢前，任何單位和個人不得擅自處理固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在下列情況下，可作報廢處理：

1． 運行日久，其主要結(jié)構(gòu)、機件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定再給予大修也不能符合生產(chǎn)要求，或雖能修復(fù)但費用太大，修復(fù)后可使用年限不長，效率不高，在經(jīng)濟上不可行；

2． 腐蝕嚴(yán)重，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故，又無法修復(fù)； 3． 嚴(yán)重污染環(huán)境，無法修治；

4． 淘汰產(chǎn)品，無零配件供應(yīng)，不能利用和修復(fù)；國家規(guī)定強制淘汰報廢；技術(shù)落后不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要；

5.存在嚴(yán)重質(zhì)量問題或其他原因，不能繼續(xù)運行；

6.進(jìn)口設(shè)備不能國產(chǎn)化，無零配件供應(yīng)，不能修復(fù)，無法使用； 7.因技改、運營方式改變?nèi)炕虿糠植鸪?，且無法再安裝使用； 8.遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致毀損，無法修復(fù)； 9.其他需報廢的固定資產(chǎn)。在滿足上述有關(guān)條件的基礎(chǔ)上，固定資產(chǎn)報廢還應(yīng)符合國家相關(guān)報廢標(biāo)準(zhǔn)。

（七）固定資產(chǎn)毀損，屬自然災(zāi)害造成的，按公司廢舊物資管理相關(guān)規(guī)定辦理；屬人為破壞的，應(yīng)及時報案，并分清責(zé)任，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

第三十三條 固定資產(chǎn)的處置由各使用保管部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實施，填制固定資產(chǎn)處置的相關(guān)審批單，辦理審批手續(xù)，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，連同有關(guān)文件、合同、協(xié)議、單證等報送財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

第三十四條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。

（一）固定資產(chǎn)實物歸口管理部門和使用保管部門應(yīng)對固定資產(chǎn)實行跟蹤管理，定期或不定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點，每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查，全面了解和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況。

（二）固定資產(chǎn)清查盤點工作由固定資產(chǎn)實物歸口管理部門負(fù)責(zé)實施，固定資產(chǎn)使用保管部門和價值管理部門密切配合，并且應(yīng)配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況的人員協(xié)助固定資產(chǎn)清查工作。

（三）清查盤點結(jié)束后，固定資產(chǎn)實物歸口管理部門應(yīng)當(dāng)提交清查盤點報告及固定資產(chǎn)清查盤點表，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施并會同有關(guān)部門對相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損溢或有其他重要問題的，報公司決策機構(gòu)審批。

（四）清查盤點報告及處理意見、有關(guān)批復(fù)報送財務(wù)部，財務(wù)部按有關(guān)財務(wù)會計制度對清查盤點結(jié)果進(jìn)行會計處理。

第七章 固定資產(chǎn)日常組織管理

第三十五條 按照固定資產(chǎn)分級管理體制建立固定資產(chǎn)實物管理、價值管理、日常管理構(gòu)架，各單位、各部門應(yīng)當(dāng)成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，自上而下層層落實責(zé)任人，規(guī)范管理程序，形成全員參與固定資產(chǎn)管理的模式和架構(gòu)。

第三十六條 固定資產(chǎn)日常管理實行固定資產(chǎn)全壽命周期管理，從固定資產(chǎn)的項目立項、規(guī)劃設(shè)計、建設(shè)到轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)、資產(chǎn)退役、處置結(jié)束等進(jìn)行全過程管理，各單位、各部門逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理的各項具體措施和辦法。

第三十七條 固定資產(chǎn)卡片管理

（一）各單位、各部門應(yīng)制定并落實固定資產(chǎn)卡片登記管理制度，實現(xiàn)價值管理部門、實物管理部門、實物使用部門卡片登記編碼一致，確保每一項固定資產(chǎn)只有唯一的卡片登記編號且不缺、不漏。

（二）固定資產(chǎn)卡片的存儲介質(zhì)采用紙質(zhì)和電子形式并存，并提倡全面電子化。

1.紙質(zhì)形式的固定資產(chǎn)卡片至少一式三份，財務(wù)部正本一份，實物管理部門和使用保管部門各保存副本一份，每年定期（至少一次）由財務(wù)部牽頭核對一致。

2.電子形式的固定資產(chǎn)卡片應(yīng)逐步實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)運行，積極推進(jìn)數(shù)據(jù)共享和信息一致。財務(wù)部、實物管理部門和使用保管部門應(yīng)當(dāng)盡可能使用同一固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。

（三）固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務(wù)部應(yīng)及時對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變動登記，并填制固定資產(chǎn)信息變動通知單，通知實物管理部門和使用保管部門對固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動記載；固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理部門和使用保管部門應(yīng)及時對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變動登記，填制固定資產(chǎn)信息變動通知單，及時通知財務(wù)部對固定資產(chǎn)卡片正本作相應(yīng)變動記載。

（四）固定資產(chǎn)發(fā)生報廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓，盤虧等處置事項后，原固定資產(chǎn)卡片應(yīng)繼續(xù)保存五年以上。

第三十八條 固定資產(chǎn)編碼由公司統(tǒng)一管理，在固定資產(chǎn)增加的源頭即基建項目立項或設(shè)備采購時，就應(yīng)明確資產(chǎn)名稱并按固定資產(chǎn)目錄編制固定資產(chǎn)編碼，作為固定資產(chǎn)建卡及實物管理部門、使用部門登記臺賬的依據(jù)。

固定資產(chǎn)編碼按固定資產(chǎn)分類編制序列號。

第三十九條

固定資產(chǎn)卡片記錄內(nèi)容包括但不限于：

（一）卡片編號、固定資產(chǎn)名稱、編碼、類別、規(guī)格型號、計量單位及數(shù)量；

（二）資產(chǎn)原值及其變動情況；

（三）折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)凈值及其變動情況；

（四）主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、計量單位及數(shù)量；

（五）資產(chǎn)開始使用日期、預(yù)計使用年限、使用部門、存放地點；

（六）會計電算化固定資產(chǎn)系統(tǒng)所需記錄的內(nèi)容。

第四十條

固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，應(yīng)同時按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要求加強管理。

第四十一條

公司應(yīng)積極推廣電子計算機和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用，逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率及管理狀況，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。

第四十二條

固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢，固定資產(chǎn)使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第四十三條

固定資產(chǎn)實物管理部門要按重要檔案管理涉及固定資產(chǎn)的有關(guān)各類權(quán)證（包括但不限于房產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證等資料）。

第四十四條

在清產(chǎn)核資工作中進(jìn)行的資產(chǎn)清產(chǎn)按照清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十五條

對固定資產(chǎn)進(jìn)行保險應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和實際生產(chǎn)運行情況決定具體投保險種，投保固定資產(chǎn)發(fā)生險情，應(yīng)及時做好索賠工-作。

第八章 責(zé)任追究和考核

第四十六條

公司要按照“誰使用誰保管”的原則落實管理責(zé)任部門和責(zé)任人，規(guī)范管理程序，確保固定資產(chǎn)安全、完整，對違反固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，給公司造成直接或間接資產(chǎn)損失的負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員，追究其相關(guān)責(zé)任，除進(jìn)行通報批評外，還應(yīng)給予經(jīng)濟處罰、行政處分。

第四十七條 固定資產(chǎn)管理責(zé)任追究辦法。

（一）對由于管理不善造成固定資產(chǎn)閑置浪費、盤虧、損毀、被盜的，應(yīng)組織調(diào)查核實，對造成資產(chǎn)損失的，根據(jù)損失性質(zhì)、情形及金額進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

（二）對在固定資產(chǎn)保險工作中因工作失誤等原因造成證據(jù)不全，并導(dǎo)致索賠失敗或不能得到應(yīng)有賠付的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第四十八條 對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)查明原因，提出整改措施和具體處理意見，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第四十九條 公司將逐步建立固定資產(chǎn)管理效益與公司整體效益掛鉤的考核機制，加強固定資產(chǎn)投入和產(chǎn)出分析，確保公司固定資產(chǎn)保值、增值。

第九章 附則

第五十條 本制度未盡事宜或與國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十一條

本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本制度自頒布之日起施行。

第四篇：南京醫(yī)科大學(xué)生物安全管理辦法

南京醫(yī)科大學(xué)生物安全管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強醫(yī)學(xué)科研管理，使醫(yī)學(xué)研究符合生物安全規(guī)范，對人民身體健康負(fù)責(zé)，根據(jù)我國環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī)及衛(wèi)生部“關(guān)于病原微生物實驗室生物安全管理條例”等，參照國際公認(rèn)的生物安全原則，制定本管理辦法。

第二條 本管理辦法所述“生物安全”包括病原微生物、有毒有害化學(xué)品及相關(guān)廢棄物等可能導(dǎo)致安全損害的內(nèi)容。

第三條 南京醫(yī)科大學(xué)生物安全管理委員會是受學(xué)校校務(wù)委員會委托，按照本管理辦法，負(fù)責(zé)對本校范圍內(nèi)的可能影響生物安全的生物醫(yī)學(xué)研究項目及其研究行為進(jìn)行審查、咨詢、教育、評估、監(jiān)督。

第二章 管理責(zé)任

第四條 生物安全管理委員會負(fù)責(zé)對本校范圍內(nèi)的實驗室建設(shè)、實驗室內(nèi)設(shè)施、及可能影響生物安全的研究項目及其研究行為進(jìn)行審查、咨詢、教育、評估、監(jiān)督。

第五條 各實驗室負(fù)責(zé)人或指定的與其地位相當(dāng)者對所有研究人員和實驗室來訪者的安全負(fù)責(zé)。

第六條 安全負(fù)責(zé)人應(yīng)按照“南京醫(yī)科大學(xué)生物安全管理辦法”規(guī)定的實驗室管理制度、針對各實驗室的特點制定、維護(hù)和監(jiān)督有效的實驗室安全計劃。

第三章 實驗室管理制度

第七條 管理人員職責(zé)

1．生物安全管理委員會應(yīng)建立、審核和完善生物安全計劃，主要包括安全和健康規(guī)定；書面的工作程序包括安全工作行為；教育及培訓(xùn)；對工作人員的監(jiān)督；常規(guī)檢查；危險材料和物質(zhì)；健康監(jiān)護(hù)；急救服務(wù)及設(shè)備；事故及病情調(diào)查；健康和安全委員會評審；記錄及統(tǒng)計；確保落實審核中提出需要采取的全部措施的計劃。

2．實驗室負(fù)責(zé)人須提前上報各項科研工作的詳細(xì)方案給生物安全管理委員會，生物安全管理委員會應(yīng)在下列四個方面對各科研項目進(jìn)行生物安全性準(zhǔn)入

評估：微生物特性、設(shè)備和操作程序、動物模型、屏障設(shè)備和設(shè)施。

3．實驗室負(fù)責(zé)人應(yīng)建立各自實驗室的安全計劃；確保實驗室設(shè)施、設(shè)備、個人防護(hù)設(shè)備、材料等符合有關(guān)安全要求，定期檢查、維護(hù)、更新，確保不降低其設(shè)計性能；及時阻止不安全的活動。

第八條 員工安全管理

1．所有人員在上崗前均應(yīng)系統(tǒng)地接受有關(guān)實驗室生物安全的培訓(xùn)，并應(yīng)有文件證明其對工作及實驗室全部設(shè)施中潛在的風(fēng)險受過培訓(xùn)。

2．要求所有人員根據(jù)可能接觸的生物接受免疫以預(yù)防感染。應(yīng)保存免疫記錄。

3．人員的生物安全培訓(xùn)及免疫應(yīng)包括運輸和清潔員工等特殊工作人員。第九條 實驗環(huán)境的安全標(biāo)記及要求

1．實驗室內(nèi)應(yīng)系統(tǒng)而清晰地標(biāo)識出危險區(qū)，且適用于相關(guān)的危險；在某些情況下，宜同時使用標(biāo)記和物質(zhì)屏障標(biāo)識出危險區(qū)；應(yīng)清楚地標(biāo)識在實驗室或?qū)嶒炇以O(shè)備上使用的具體危險材料；通向工作區(qū)的所有進(jìn)出口都應(yīng)標(biāo)明存在其中的危險。

2．應(yīng)使涉及的非實驗室員工（如維護(hù)人員、合同方、分包方）知道其可能遇到的任何危險。

3．實驗室的每個出口和入口應(yīng)可分辨，入口處應(yīng)有標(biāo)記，標(biāo)記應(yīng)包括國際通用的危險標(biāo)志（如：生物危險標(biāo)志、火險標(biāo)志和放射性標(biāo)志）以及其它有關(guān)的規(guī)定的標(biāo)記。

4．應(yīng)設(shè)緊急出口并有標(biāo)記以和普通出口區(qū)別。5．應(yīng)急撤離路線應(yīng)有在黑暗中也可明確辨認(rèn)的標(biāo)識。6．實驗室入口應(yīng)有可鎖閉的門。門鎖應(yīng)不妨礙緊急疏散。第十條 實驗室運作的管理程序

1．實驗室須根據(jù)實驗對象、生物危害程度評估、研究內(nèi)容、設(shè)施特點、設(shè)備具體制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序：1)員工的健康監(jiān)護(hù)；2)實施危害評估，記錄結(jié)果及采取措施的安排；3)化學(xué)品和其它危險物品的確認(rèn)（包括適當(dāng)?shù)臉?biāo)識要求）、安全存放與處置及監(jiān)控程序；4)操作有害材料的安全行為的程序；5)防止高風(fēng)險和污染材料失竊的程序；6)確認(rèn)培訓(xùn)需求和教材的方法；7)獲得、維持和分發(fā)實驗室所有使用材料之安全數(shù)據(jù)單的程序；8)實驗室設(shè)備安全去污染和

維護(hù)的程序；9)緊急程序，包括漏出處理程序；10)事件記錄、報告及調(diào)查；11)廢棄物處理和處置。

2．實驗室的標(biāo)準(zhǔn)操作程序應(yīng)包括:對涉及的任何危險以及如何在風(fēng)險最小的情況下，開展工作之詳細(xì)的作業(yè)指導(dǎo)。

3．負(fù)責(zé)工作區(qū)活動的管理責(zé)任人每年應(yīng)對這些程序至少評審和更新一次。

第十一條 實驗室安全工作行為

1．洗手：實驗室工作人員在實際或可能接觸了血液、體液或其他污染材料后，即使戴有手套也應(yīng)立即洗手。摘除手套后、使用衛(wèi)生間前后、離開實驗室前、進(jìn)食或吸煙前、接觸每一患者前后應(yīng)例行洗手。

2．接觸生物源性材料：實驗室工作行為的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)能減少人員接觸化學(xué)或生物源性有害氣溶膠；處理、檢驗和處置生物源性材料的工作行為應(yīng)盡量降低污染的風(fēng)險；執(zhí)行污染區(qū)內(nèi)的工作行為應(yīng)注意預(yù)防個人暴露；如果樣本收到時有損壞或泄漏，應(yīng)由穿著個人防護(hù)裝備且受過培訓(xùn)的人員開啟樣本以防止漏出或產(chǎn)生氣溶膠；應(yīng)在生物安全柜內(nèi)開啟此類容器；如果污染過量或認(rèn)為樣本有不可接受的損壞，則應(yīng)將樣本安全地廢棄而勿開啟。

3．禁止口吸移液。

4．實驗室工作人員應(yīng)安全操作尖利器具及裝置：禁止用手對任何利器剪、彎、折斷、重新戴套或從注射器上移去針頭；針頭、玻璃、一次性手術(shù)刀在內(nèi)的利器應(yīng)在使用后立即放在耐扎容器中。尖利物容器應(yīng)在內(nèi)容物達(dá)到三分之二前置換。

5．所有樣本、培養(yǎng)物和廢棄物應(yīng)被假定含有傳染性生物因子，應(yīng)以安全方式處理和處置。

6．所有有潛在傳染性或毒性的質(zhì)量控制和參考物質(zhì)在存放、處理和使用時應(yīng)按未知風(fēng)險的樣本對待。

7．應(yīng)在有蓋安全罩內(nèi)離心；所有進(jìn)行渦流攪拌的樣本應(yīng)置于有蓋容器內(nèi)；應(yīng)在能產(chǎn)生氣溶膠的大型分析設(shè)備上使用局部通風(fēng)防護(hù)；操作小型儀器時使用定制的排氣罩；可能出現(xiàn)有害氣體和生物源性氣溶膠的地方應(yīng)采取局部排風(fēng)措施。有害氣溶膠不得直接排放。

第十二條 實驗室內(nèi)生物安全柜的設(shè)置與使用

1．按研究所需合理設(shè)置、使用相應(yīng)級別的生物安全柜。

2．所用生物安全柜的放置、設(shè)計和類型應(yīng)符合安全工作所要求的風(fēng)險防護(hù)級別。

3．實驗室應(yīng)時常監(jiān)測生物安全柜以確保其設(shè)計性能能夠符合相關(guān)要求。應(yīng)保存檢查記錄和任何功能性測試結(jié)果。在安全柜上應(yīng)有作為檢查證明的標(biāo)記。

4．在實驗室員工接觸危害等級Ⅰ和Ⅱ的場所，生物安全柜內(nèi)的空氣在排放前只要通過高效過濾器可以再循環(huán)；在實驗室員工接觸可能有危害等級Ⅲ或以上的生物因子的場所，禁止將空氣再循環(huán)。動物實驗室禁止將空氣再循環(huán)。

5．對于新安裝的生物安全柜和安全罩及高效過濾器的安裝與更換，應(yīng)由有資格的人員進(jìn)行，安裝或更換后應(yīng)按照經(jīng)確認(rèn)的方法進(jìn)行現(xiàn)場生物和物理的檢測，并每年進(jìn)行驗證。

第十三條 樣本的運送

1．實驗室負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)為所有向?qū)嶒炇姨峤粯颖镜牡攸c準(zhǔn)備適當(dāng)?shù)闹改虾椭甘尽?/p>

2．所有樣本應(yīng)以防止污染工作人員、患者或環(huán)境的方式運送到或送出實驗室。

3．樣本應(yīng)置于被承認(rèn)的、本質(zhì)安全、防漏的容器中運輸。4．樣本在機構(gòu)所屬建筑物內(nèi)運送應(yīng)遵守該機構(gòu)的安全運輸規(guī)定。5．樣本運送到機構(gòu)外部應(yīng)遵守有關(guān)運輸可傳染性和其它生物源性材料的法規(guī)。

第十四條 廢棄物處置

1．實驗室廢棄物處置的管理應(yīng)符合國家、地區(qū)或地方的相關(guān)要求。將操作、收集、運輸、處理及處置廢棄物的危險減至最?。粚⑵鋵Νh(huán)境的有害作用減至最小。

2．所有棄置的實驗室生物樣本、培養(yǎng)物和被污染的廢棄物在從實驗室中取走之前，應(yīng)使其達(dá)到生物學(xué)安全。生物學(xué)安全可通過高壓消毒處理或其他被承認(rèn)的技術(shù)達(dá)到。

3．實驗室廢棄物應(yīng)置于適當(dāng)?shù)拿芊馇曳缆┤萜髦邪踩\出實驗室。4．有害氣體、氣溶膠、污水、廢液應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)臒o害化處理后排放，應(yīng)符合國家相關(guān)的要求。

5．動物尸體和組織的處置和焚化應(yīng)符合國家相關(guān)的要求。

6．危險廢棄物處理和處置、危害評估、安全調(diào)查記錄和所采取的相應(yīng)行動記錄應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限保存并可查閱。

第十五條 記錄

1．除前面要求記錄的內(nèi)容外，還應(yīng)有機制記錄并報告職業(yè)性疾病、傷害、不利事件或事故以及所采取的相應(yīng)行動，同時應(yīng)尊重個人機密。

2．應(yīng)對危害評估過程記錄及文件化。

第五章

附

則

第十六條 本《辦法》由科技處負(fù)責(zé)解釋。第十七條 本《辦法》自公布之日起實行。

第五篇：分公司資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理辦法

分公司

油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理辦法 第一章總則

第一條為加強分公司資產(chǎn)管理工作，不斷提高資產(chǎn)運營效益，實現(xiàn)分公司利益最大化，防止國有資產(chǎn)流失，建立資產(chǎn)管理、運營、監(jiān)督體系，根據(jù)《總公司油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理辦法》，結(jié)合分公司實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱資產(chǎn)及固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：

（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；

（二）使用年限超過一個會計;

（三）單位價值較高。

同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：

（一）與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；

（二）該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

第三條本辦法所稱資產(chǎn)是指分公司持有的油氣資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。油氣資產(chǎn)是指油氣開發(fā)企業(yè)所擁有或控制的井及相關(guān)設(shè)施和礦區(qū)權(quán)益。固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上（含2000元），使用年限在一年以上，能夠獨立使用，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第四條本辦法適用于分公司機關(guān)及所屬單位。第二章管理機構(gòu)與職責(zé)

第五條分公司資產(chǎn)實行分公司、作業(yè)區(qū)（大隊）、小隊三級管理，分公司財務(wù)資產(chǎn)部是資產(chǎn)設(shè)備管理的職能部門。業(yè)務(wù)實行歸口管理，分公司所屬單位成立資產(chǎn)管理組織機構(gòu)，按工作要求及資產(chǎn)存量，設(shè)立專（兼）職資產(chǎn)管理人員。作業(yè)區(qū)（大隊）生產(chǎn)單位應(yīng)配備專職資產(chǎn)、設(shè)備管理人員，并保持工作崗位的相對穩(wěn)定。小隊由一名專(兼)職領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，設(shè)立一名兼職資產(chǎn)管理員。

第六條分公司財務(wù)資產(chǎn)部在授權(quán)范圍內(nèi)對分公司擁有的資產(chǎn)行使管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)。財務(wù)資產(chǎn)部管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家及油田公司關(guān)于資產(chǎn)、設(shè)備管理的方針、政策和法規(guī)。修訂分公司資產(chǎn)設(shè)備管理辦法和規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記和糾紛調(diào)處等產(chǎn)權(quán)管理工作；

（三）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評估管理；

（四）負(fù)責(zé)小型機具裝備計劃及非安裝設(shè)備計劃管理，參與資產(chǎn)投資計劃的論證和審定；

（五）負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常管理，定期組織清查盤點，并對清查盤點中存在的問題進(jìn)行處置，確保帳、卡、物相符，客觀分析資產(chǎn)運營效果；

（六）負(fù)責(zé)新增資產(chǎn)驗收和轉(zhuǎn)資管理；

（七）負(fù)責(zé)設(shè)備管理，負(fù)責(zé)資產(chǎn)報廢與處置管理；

（八）負(fù)責(zé)資產(chǎn)后續(xù)支出管理；

（九）負(fù)責(zé)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理；

（十）負(fù)責(zé)資產(chǎn)調(diào)劑與調(diào)撥管理；

（十一）負(fù)責(zé)資產(chǎn)租賃管理；

（十二）負(fù)責(zé)資產(chǎn)統(tǒng)計分析管理；

（十三）負(fù)責(zé)資產(chǎn)庫房業(yè)務(wù)管理；

（十四）負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的日常管理和維護(hù)；

（十五）負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、檢查、考核分公司所屬各單位資產(chǎn)設(shè)備管理工作；（十六）負(fù)責(zé)分公司資產(chǎn)設(shè)備管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

第七條分公司及所屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)是資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，對本單位資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。資產(chǎn)使用者為資產(chǎn)管理直接負(fù)責(zé)人，對資產(chǎn)的安全完整負(fù)直接負(fù)責(zé)。第三章資產(chǎn)管理目標(biāo)和內(nèi)容

第八條資產(chǎn)管理工作目標(biāo)是確保資產(chǎn)完整，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)運營效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。

第九條資產(chǎn)管理內(nèi)容:產(chǎn)權(quán)管理、裝備計劃管理、設(shè)備管理、資產(chǎn)增加與轉(zhuǎn)資管理、資產(chǎn)應(yīng)用及后續(xù)支出、資產(chǎn)調(diào)劑與調(diào)撥、資產(chǎn)租賃、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)實物核算、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備測算、報廢與處置、信息化管理、資產(chǎn)監(jiān)督管理和資產(chǎn)管理績效考核。第四章資產(chǎn)增加與轉(zhuǎn)資管理

第十條資產(chǎn)增加的途徑及方式包括：外購、自行建造（含新建與更新改造兩種形式）、融資租入、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換、接受投資、接受捐贈、盤盈等。

（一）外購與自行建造資產(chǎn)，按油田公司基本建設(shè)計劃執(zhí)行；

（二）融資租入資產(chǎn)，需報上級部門批準(zhǔn)后執(zhí)行；

（三）滿足下列條件之一的資產(chǎn)，按國家會計制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行： 1.債務(wù)重組取得資產(chǎn)；

2.非貨幣性資產(chǎn)交換取得資產(chǎn)； 3.接受捐贈取得資產(chǎn)。

（四）所屬單位盤盈增加資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提交鑒定報告，報油田公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；

（五）所屬單位不得以接受投資方式增加資產(chǎn)。第十一條資產(chǎn)增加堅持效益優(yōu)先原則，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行油田公司投資計劃，并符合資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)增加按其取得成本入賬。

第十二條增加資產(chǎn)需符合實物資產(chǎn)（油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)）界定標(biāo)準(zhǔn)。第十三條分公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)做好形成資產(chǎn)前期管理工作，堅持效益優(yōu)先原則，從源頭（如規(guī)劃、計劃、設(shè)計等）控制、優(yōu)化資產(chǎn)的增加。

第十四條對達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，要及時組織驗收，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)資。第十五條分公司設(shè)計部門在基建項目設(shè)計中要考慮閑置、低效及已拆除的資產(chǎn)的再利用，并將信息及時反饋給分公司財務(wù)資產(chǎn)部。第十六條資產(chǎn)驗收與轉(zhuǎn)資

（一）分公司財務(wù)資產(chǎn)部對達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的資產(chǎn)，依據(jù)資產(chǎn)購建合同、技術(shù)協(xié)議、工程決算批復(fù)、竣工圖紙等文件，進(jìn)行逐項實地驗收。對需要動態(tài)驗收和生產(chǎn)試運行的資產(chǎn)項目，應(yīng)進(jìn)行動態(tài)驗收和生產(chǎn)試運行，并取得驗收報告；對需要整體驗收的資產(chǎn)項目，要組織質(zhì)量、安全、環(huán)保、消防等相關(guān)部門進(jìn)行整體驗收。

（二）經(jīng)驗收達(dá)到要求的資產(chǎn)，財務(wù)資產(chǎn)部和所屬單位資產(chǎn)管理人員及時辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的資產(chǎn)，財務(wù)資產(chǎn)部和所屬單位資產(chǎn)管理人員不得辦理驗收、轉(zhuǎn)資手續(xù)，財務(wù)部門不得對其核銷轉(zhuǎn)資。

（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)資驗收審核通過后，應(yīng)在當(dāng)月完成轉(zhuǎn)資。

（四）資產(chǎn)項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，使用單位資產(chǎn)管理人員參加驗收，并辦理驗收轉(zhuǎn)資手續(xù)，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)部上報油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部審批后轉(zhuǎn)入資產(chǎn)管理，基建、財務(wù)部門方可辦理結(jié)算付款手續(xù)。基建項目竣工交付使用前，分公司基建部門指導(dǎo)施工單位按規(guī)定填寫《單項工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表》、《預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表》和《單項資產(chǎn)轉(zhuǎn)資明細(xì)表》。

第十七條新增資產(chǎn)入賬后，由作業(yè)區(qū)資產(chǎn)員負(fù)責(zé)將明細(xì)資產(chǎn)補充完整，填寫好資產(chǎn)保管折，打印出資產(chǎn)卡片，及時填寫好固定資產(chǎn)增加臺賬。第五章后續(xù)支出管理 第十八條資產(chǎn)后續(xù)支出是為了提高資產(chǎn)利用效率，保證資產(chǎn)完好，維護(hù)資產(chǎn)使用效能，保持或延長資產(chǎn)經(jīng)濟壽命，提高資產(chǎn)環(huán)保及安全性能，對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行維修或者改良、改建、擴建，分為費用化支出和資本化支出。

第十九條分公司財務(wù)資產(chǎn)部是資產(chǎn)后續(xù)支出工作管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)資本化后續(xù)支出判斷及組織協(xié)調(diào)相關(guān)工作。第六章調(diào)劑與調(diào)撥管理

第二十條資產(chǎn)調(diào)劑與調(diào)撥是指將整體、部分或單項資產(chǎn)的使用權(quán)和管理權(quán)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的行為。按是否交易，分為有償轉(zhuǎn)讓與無償調(diào)撥。

第二十一條內(nèi)容包括：閑置資產(chǎn)的調(diào)劑、低效資產(chǎn)的調(diào)撥、內(nèi)部業(yè)務(wù)整合及機構(gòu)調(diào)整等涉及的資產(chǎn)調(diào)撥。

第二十二條資產(chǎn)在改變其占有、經(jīng)營使用權(quán)時，資產(chǎn)的使用單位應(yīng)對其使用情況和技術(shù)狀況進(jìn)行認(rèn)真核實，各項數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤。

第二十三條閑置資產(chǎn)是指滿足下列條件之一的完好資產(chǎn)：

（一）連續(xù)停用一年以上, 未達(dá)效用年限，且具備使用價值 的；

（二）購進(jìn)兩年以上未能投產(chǎn)的；

（三）變更計劃后不用，但仍有使用價值的;

（四）在已關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等設(shè)施范圍內(nèi)，經(jīng)有關(guān)職能部門 檢驗、評價，具備使用價值的。

第二十四條下列資產(chǎn)不得作為閑置資產(chǎn)處理：

（一）在用和備用的；

（二）建設(shè)項目中待用的；

（三）正在維修和改造的；

（四）特種儲備、搶險救災(zāi)經(jīng)核定封存的；

（五）待報廢和已報廢;

（六）國家和有關(guān)部門明文規(guī)定淘汰的耗能大、污染嚴(yán)重和危害職工人身安全的，以及不允許向社會轉(zhuǎn)讓和擴散的。

第二十五條分公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)組織分公司閑置資產(chǎn)的確認(rèn)工作，經(jīng)上報油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部核準(zhǔn)后，列為閑置資產(chǎn)管理。

第二十六條分公司所屬單位要對閑置資產(chǎn)進(jìn)行精心維護(hù)和 保管，不得私自動用、處置或改變資產(chǎn)的實物形態(tài)。第二十七條資產(chǎn)調(diào)劑形式與審批權(quán)限

（一）分公司外部的資產(chǎn)調(diào)劑，按油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

（二）分公司內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)劑，由資產(chǎn)需求方提出書面報告，資產(chǎn)占有方審核并簽署明確意見，報分公司財務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)。

第二十八條分公司鼓勵閑置資產(chǎn)再利用，分公司規(guī)劃計劃 部門在安排投資計劃時要對這部分資產(chǎn)給予優(yōu)先考慮。第二十九條資產(chǎn)的調(diào)劑與調(diào)撥手續(xù)由資產(chǎn)調(diào)出單位負(fù)責(zé) 辦理。

第三十條凡符合下列情況之一的，經(jīng)油田公司批準(zhǔn)可實行 無償調(diào)撥：

（一）改變管理體制和隸屬關(guān)系的；

（二）企、事業(yè)單位合并、分設(shè)或進(jìn)行調(diào)整的；

（三）支援新區(qū)建設(shè)，資產(chǎn)隨建制轉(zhuǎn)移的。

第三十一條分公司及分公司所屬單位資產(chǎn)管理崗位均以上級資產(chǎn)管理部門下達(dá)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單據(jù)或文件作為資產(chǎn)調(diào)劑與調(diào)撥的依據(jù)。

第三十二條分公司財務(wù)資產(chǎn)部和分公司所屬單位要根據(jù)生產(chǎn)需要，及時做好資產(chǎn)調(diào)劑與調(diào)撥的管理工作，嚴(yán)格調(diào)劑與調(diào)撥

手續(xù)，促進(jìn)合理流動，搞好優(yōu)化配置，發(fā)揮資產(chǎn)效益。第七章租賃管理

第三十三條資產(chǎn)進(jìn)行租賃時，分公司財務(wù)資產(chǎn)部按程序到油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部辦理租賃審批手續(xù)，審批后負(fù)責(zé)簽訂資產(chǎn)租賃合同。第三十四條租賃合同的簽訂

（一）簽訂資產(chǎn)租賃合同時，必須明確安全責(zé)任，并與承租方簽訂安全協(xié)議。

（二）油田公司外單位或個人租賃資產(chǎn)時，必須有經(jīng)濟擔(dān)保能力的法人企業(yè)出具擔(dān)保，如果發(fā)生租賃期滿承租方不能如期歸還承租的資產(chǎn)或拖欠租金時，按擔(dān)保約定，由經(jīng)濟擔(dān)保人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。

第三十五條資產(chǎn)租賃合同簽訂后，承租方不得將所承租資產(chǎn)的整體或部分轉(zhuǎn)租給第三方。第三十六條租賃合同期限一般為一年，但不應(yīng)超過五年。第三十七條租賃資產(chǎn)的交接驗收：

（一）簽訂合同時，雙方要對租賃資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確定交接及驗收應(yīng)達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并記錄備查。

（二）租賃期滿回收出租資產(chǎn)時，雙方應(yīng)按照出租時制定的標(biāo)準(zhǔn)共同對其進(jìn)行鑒定、驗收，如達(dá)不到合同要求的標(biāo)準(zhǔn)時，承租方應(yīng)采取措施，達(dá)標(biāo)后方可移交，否則出租方應(yīng)在承租方租賃保證金中扣除相關(guān)修復(fù)費用。第八章資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理與評估管理

第三十八條資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理與評估管理的職能部門是分公司財務(wù)資產(chǎn)部。第三十九條分公司管轄的所有資產(chǎn)均應(yīng)納入產(chǎn)權(quán)管理范圍，產(chǎn)權(quán)管理包括產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)登記。

第四十條因增設(shè)、分離、合并、遷移、撤消、更名等需變更產(chǎn)權(quán)關(guān)系時，分公司財務(wù)資產(chǎn)部要及時向油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部辦理產(chǎn)權(quán)變更登記。

第四十一條對有下列行為之一的，分公司向公司資產(chǎn)設(shè)備管理部提交申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可開展相關(guān)工作。由公司資產(chǎn)設(shè)備管理部委托評估機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)價值評估。

（一）整體或部分改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（三）發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（六）整體資產(chǎn)或部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（七）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（八）確定付諸法律訴訟的資產(chǎn)價值；

（九）收購非國有單位資產(chǎn)；

（十）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十二）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。

第四十二條分公司財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供的資料真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工

作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。第九章資產(chǎn)實物核算

第四十三條油田公司實行統(tǒng)一的資產(chǎn)核算制度。

（一）資產(chǎn)目錄、分類方法、效用年限、凈殘值、折舊（折耗）方法執(zhí)行上級部門統(tǒng)一規(guī)定；

（二）資產(chǎn)在取得時，按其取得成本入賬；

（三）對資產(chǎn)投用后發(fā)生的后續(xù)支出，按規(guī)定劃分資本化或費用化，并分別記入資產(chǎn)價值或當(dāng)期成本費用；

（四）對每項資產(chǎn)按其所屬類別、分公司所屬單位或部門及分公司管理需要分別核算其原值、折舊（折耗）、凈值、減值準(zhǔn)備。使用、保管資產(chǎn)的單位或部門，應(yīng)同步登記資產(chǎn)卡片；

（五）資產(chǎn)報廢、盤虧、毀損、減值準(zhǔn)備、處置等應(yīng)計入當(dāng)期損益，但不包括油氣資產(chǎn)報廢（油氣水井設(shè)施、油氣水集輸處理設(shè)施和輸油氣水管線）廢棄時發(fā)生的清理支出，油氣資產(chǎn)清理支出按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。

第四十四條分公司所屬單位定期上報資產(chǎn)核算和管理報告，反映本單位各區(qū)塊及匯總資產(chǎn)信息。

（一）資產(chǎn)增減變動情況，包括期初和期末各類資產(chǎn)賬面價值、折舊金額，以及各類擴建、處置及其他調(diào)節(jié)項目的金額；

（二）當(dāng)期計提減值準(zhǔn)備；

（三）在建工程的期初、期末數(shù)額及增減變動情況；

（四）對資產(chǎn)所有權(quán)的限制及其金額，閑置資產(chǎn)信息；

（五）已提足折舊仍繼續(xù)使用的資產(chǎn)信息；

（六）已報廢及待報廢、已處置及待處置資產(chǎn)信息；

（七）資產(chǎn)租賃信息；分公司管理需要的其他信息。第十章資產(chǎn)的減值管理

第四十五條各作業(yè)區(qū)在每季度上報的資產(chǎn)清查盤點表中依據(jù)職業(yè)判斷將是否有減值準(zhǔn)備跡象的資產(chǎn)填列齊全并附明原因，上報分公司財務(wù)資產(chǎn)部。

第四十六條分公司財務(wù)資產(chǎn)部每半年和終了組織對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,合理地預(yù)計可能發(fā)生的損失,按照國家統(tǒng)一的會計制度相關(guān)規(guī)定對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四十七條計提方法

（一）由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)將可收回金額與其賬面價值的差額作為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（二）計提減值準(zhǔn)備時將單項固定資產(chǎn)或現(xiàn)金產(chǎn)出單元未來的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值與資產(chǎn)凈值比較，如果為正數(shù)，不計提減值準(zhǔn)備；如果為負(fù)數(shù)，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。

（三）油氣資產(chǎn)以區(qū)塊作為現(xiàn)金產(chǎn)出單元，按照區(qū)塊計提減值準(zhǔn)備，計算方法與固定資產(chǎn)相同。

（四）對于擬計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，要確認(rèn)該項資產(chǎn)能否產(chǎn)生獨立于其他資產(chǎn)的現(xiàn)金流入，如果可以確認(rèn)，應(yīng)單獨計算該項資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，否則，應(yīng)以現(xiàn)金產(chǎn)出單元為單位計算減值準(zhǔn)備。

第四十八條計提程序

（一）計提固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，應(yīng)由分公司財務(wù)資產(chǎn)部分別填寫《油氣及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》，并組織資產(chǎn)管理、生產(chǎn)、技術(shù)等有關(guān)專業(yè)部門成立審查小組，對擬減值資產(chǎn)進(jìn)行審查鑒定，填寫《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計算表》、《油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計算表》，上報公司資產(chǎn)設(shè)備管理部審核。

（二）分公司收到油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部下發(fā)的批復(fù)文件通知后，方可由分公司財務(wù)資產(chǎn)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四十九條分公司財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)合理計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但不得計提秘密準(zhǔn)備。第十一章報廢與處置管理 第五十條資產(chǎn)的報廢工作，必須按照油田公司的有關(guān)規(guī)定辦理，對確實喪失使用價值的資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定及時進(jìn)行報廢處理，加快資產(chǎn)更新速度。

第五十一條資產(chǎn)報廢分為正常報廢與非正常報廢兩種情形。

（一）同時滿足以下三個條件的資產(chǎn)報廢為正常報廢： 1.達(dá)到規(guī)定使用年限； 2.已提足折舊（折耗）； 3.永久性退出使用狀態(tài)。

雖不符合資產(chǎn)正常報廢條件，但國家有強制性淘汰規(guī)定的，視同資產(chǎn)正常報廢。

（二）滿足以下條件之一，且永久性退出使用狀態(tài)的資產(chǎn)報廢為非正常報廢： 1.由于安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、技術(shù)進(jìn)步及運營成本等原因且無使用價值的； 2.更新改造中拆除且無使用價值的；

3.因油田公司資產(chǎn)重組、業(yè)務(wù)調(diào)整而淘汰的； 4.由于政府規(guī)劃等原因拆除且無使用價值的；

5.由于不可抗力事件造成的資產(chǎn)毀損且不可修復(fù)的。第五十二條資產(chǎn)的報廢程序：

1.使用單位根據(jù)本單位的生產(chǎn)實際和資產(chǎn)狀況，提出報廢申請。

2.分公司財務(wù)資產(chǎn)部每季度根據(jù)資產(chǎn)使用單位上報的待報廢資產(chǎn)明細(xì)表，按照固定資產(chǎn)的報廢條件組織審查、鑒定，確定正常報廢和非正常報廢，分別編制《固定資產(chǎn)報廢匯總表》和《固定資產(chǎn)報廢明細(xì)表》上報公司資產(chǎn)設(shè)備管理部。

3.分公司財務(wù)資產(chǎn)部審核確認(rèn)待報廢資產(chǎn)明細(xì)表中的報廢項目，并匯總編制待報廢資產(chǎn)明細(xì)表，經(jīng)審核后上報油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部。

4.油田公司批復(fù)后，由原使用單位按規(guī)定時間及要求送交到指定地點。憑報廢資產(chǎn)回收部門出具的報廢汽車回收證明、報廢設(shè)備回收單，辦理報廢資產(chǎn)的出帳手續(xù)。第五十三條待報廢資產(chǎn)由原使用單位負(fù)責(zé)妥善保管，保證報廢資產(chǎn)零部件的完整無缺，同時報廢車輛的發(fā)動機號、底盤號與機動車行駛證應(yīng)一一對扣(不對扣應(yīng)有證明)。任何單位和個人都無權(quán)拆卸和調(diào)換待報廢資產(chǎn)的零部件。

第五十四條對于丟失和因事故毀損資產(chǎn)需要報廢處理的，由使用單位負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)的手續(xù)，作為資產(chǎn)報廢的條件。對于因原使用單位未按規(guī)定程序辦理而不能報廢出帳的，由原使用單位負(fù)責(zé)，分公司財務(wù)資產(chǎn)部視情況給予相應(yīng)的處罰。第五十五條報廢車輛送交后，由原使用單位負(fù)責(zé)將行車證及車牌照等手續(xù)上交到報廢車輛回收部門。分公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)將報廢汽車回收證明移交分公司質(zhì)量安全環(huán)保部辦理車輛銷檔手續(xù)。

第五十六條對閑置、低效、無效且在油田公司內(nèi)部不可調(diào)劑利用的資產(chǎn)及已報廢資產(chǎn)，應(yīng)及時處置。資產(chǎn)處置權(quán)歸油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部所有。第五十七條盤虧、毀損資產(chǎn)的處理

（一）資產(chǎn)盤虧、毀損時，由資產(chǎn)使用單位出具盤虧分析報告，闡述盤虧、毀損原因，明確相關(guān)單位及人員的責(zé)任，與索賠文件、責(zé)任人賠償或處罰證明、單位有關(guān)會議紀(jì)要等，一并報分公司財務(wù)資產(chǎn)部審核；

（二）分公司財務(wù)資產(chǎn)部組織相關(guān)部門出具書面鑒定及處理意見，并填寫《盤虧、毀損資產(chǎn)鑒定表》，經(jīng)分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報公司資產(chǎn)設(shè)備管理部審核；

（三）公司資產(chǎn)設(shè)備管理部根據(jù)盤虧、毀損資產(chǎn)有關(guān)證明材料提出處理意見，報油田公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（四）分公司財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)公司資產(chǎn)設(shè)備管理部批準(zhǔn)意見，辦理具體核銷手續(xù)。第十二章資產(chǎn)信息化管理

第五十八條分公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的管理工作，指導(dǎo)分公司和分公司所屬單位歸集并管理資產(chǎn)從投資計劃開始、直到退出企業(yè)為止的所有相關(guān)信息，主要包括：投資計劃（含執(zhí)行計劃）、在建工程、資產(chǎn)核算、減值準(zhǔn)備、后續(xù)支出、設(shè)備檔案、圖片信息、評估管理、調(diào)劑與調(diào)撥、對外處置、賬務(wù)處理、綜合查詢、資產(chǎn)變動記錄、資產(chǎn)分析信息等。第五十九條分公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)分公司資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)具體應(yīng)用工作，確保資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性，及時完成資產(chǎn)及相關(guān)信息數(shù)據(jù)的收集、傳輸、加工、處理、維護(hù)等工作。

第六十條分公司財務(wù)資產(chǎn)部按照內(nèi)部控制制度要求建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)用戶賬號和權(quán)限的申請、審批和分配、變更等管理流程，用戶被授予的系統(tǒng)權(quán)限和其工作職責(zé)必須相符，并遵循職責(zé)分離原則。

第六十一條使用單位在數(shù)據(jù)庫應(yīng)用過程中，發(fā)現(xiàn)賬物不符、資產(chǎn)變更或其它現(xiàn)象，需要修改數(shù)據(jù)庫時，必須向分公司財務(wù)資產(chǎn)部提出書面申請，經(jīng)分公司財務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)后，在規(guī)定的時間及權(quán)限內(nèi)修改數(shù)據(jù)，或及時與資產(chǎn)設(shè)備管理部業(yè)務(wù)人員聯(lián)系，規(guī)范資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫的使用維護(hù)管理。

第六十二條對由于資產(chǎn)管理人員調(diào)動、崗位變動、權(quán)限變更及需進(jìn)行特殊操作時，需向油田公司系統(tǒng)管理員提出書面申請，待批準(zhǔn)后方可使用。

第六十三條分公司屬各單位和部門要保障資產(chǎn)數(shù)據(jù)的安全性。嚴(yán)格執(zhí)行專人專機制，要嚴(yán)密控制好各用戶的口令，并定期對有關(guān)的用戶口令進(jìn)行修改。對資產(chǎn)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入要嚴(yán)加控制。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將資產(chǎn)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位。第十三章監(jiān)督管理與績效考核

第六十四條分公司財務(wù)資產(chǎn)部對分公司所屬單位資產(chǎn)的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督。第六十五條加強實物管理，實行永續(xù)盤存和資產(chǎn)清查盤點制：

（一）分公司所屬單位建立管理責(zé)任制，嚴(yán)格實物資產(chǎn)收發(fā)、移動手續(xù)，及時登記賬卡；

（二）分公司所屬單位每半年清查盤點一次，并相應(yīng)撰寫本單位資產(chǎn)清查分析報告，發(fā)現(xiàn)盈虧、毀損等問題，要及時查明原因，將結(jié)果報分公司財務(wù)資產(chǎn)部；

（三）資產(chǎn)清查要做到賬、卡、物相符；

（四）資產(chǎn)清查要求單項資產(chǎn)的資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、技術(shù)狀況、制造廠家、出廠年月、投產(chǎn)日期、使用單位、原值、凈值等信息準(zhǔn)確。

第六十六條資產(chǎn)使用單位要維護(hù)資產(chǎn)實物形態(tài)的完整，不得隨意改變其用途和實物形態(tài)。第六十七條分公司財務(wù)資產(chǎn)部對所屬單位資產(chǎn)設(shè)備管理工作實行月度和年終考核制度。第六十八條績效考核的主要內(nèi)容有：

（一）資產(chǎn)設(shè)備管理機構(gòu)與隊伍建設(shè)情況；

（二）資產(chǎn)設(shè)備管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況；

（三）資產(chǎn)設(shè)備日常主要管理內(nèi)容；

（四）資產(chǎn)設(shè)備重點工作，資產(chǎn)、設(shè)備管理指標(biāo)。

第六十九條分公司財務(wù)資產(chǎn)部每年對所屬單位的資產(chǎn)設(shè)備管理工作情況進(jìn)行檢查評比。對資產(chǎn)設(shè)備管理工作成績突出的單位和個人給予表彰和獎勵。

第七十條在資產(chǎn)設(shè)備管理過程中發(fā)生違紀(jì)的，對相關(guān)責(zé)任人移交分公司紀(jì)檢部門處理。第十四章附則

第七十一條本辦法自公布之日起實施。第七十二條本辦法如與總公司管理辦法相抵觸時，以總公司管理辦法為準(zhǔn)。