第一篇：固定資產管理辦法

《固定資產管理辦法》

（一）購置價值在200元以下固定資產時

1.總部申購審批程序

申購部門或個人書面申請→申購部門負責人審批→行政部負責人審批→財務部負責人審批→行政部統一采購；

2.門店申購審批程序

申購單位或個人書面申請→店長審批→營運部負責人審批→行政部負責人審批→財務部負責人審批→行政部統一采購。

（二）購置價值在200元以上，500元以下固定資產時 1.總部申購審批程序

申購部門或個人書面申請→申購部門負責人審批→申購部門所屬中心總監審批→行政部負責人審批→財務部負責人審批→行政部統一采購。

2.門店申購審批程序

申購單位或個人書面申請→店長審批→營運部負責人審批→營運中心總監審批→行政部負責人審批→財務部負責人審批→行政部統一采購。

（三）購置價值在500元以上固定資產時 1.總部申購審批程序

申購部門或個人書面申請→申購部門負責人審批→申購部門所屬中心總監審批→行政部負責人審批→集團行政人事總監審批→財務部負責人審批→集團財務總監審批→總經理審批→行政部統一采購。

2.門店申購審批程序

申購單位或個人書面申請→店長審批→營運部負責人審批→營運中心總監審批→行政部負責人審批→集團行政人事總監審批→財務部負責人審批→集團財務總監審批→總經理審批→行政部統一采購。

（四）購置精密貴重儀器、大型成套設備時

公司成立論證招標小組進行可行性論證，并嚴格按規定程序公開招標。論證工作小組中的專業技術人員、財務人員不得少于成員總數的三分之二。

（五）根據批復處置固定資產。

第二篇：固定資產管理辦法

物資管理辦法

第一章 總 則

第一條為了加強公司資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關規定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團公司及各分公司（不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同），其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司辦公室備案。

第二章 物資分類

第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。集團辦公室根據實際情況，制定固定資產目錄。

第四條低值易耗品是指勞動資料中單位價值在2000元以下或使用年限在一年以內的物品。它跟固定資產有相似的地方，在生產過程中可以多次使用不改變其實物形態，在使用時也需維修，報廢時可能也有殘值。由于它價值低，使用期限短，所以采用簡便的方法，將其價值攤入產品成本。

第三章 物資的計價

第五條物資計價的原則和方法：

（一）購入的物資以其購入價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購入的還應包括進口稅金；

（二）自制、自建的物資，按建造過程中的實際支出計價；

（三）在原有物資基礎上進行改建、擴建的，按物資原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。

（四）投資者投入的物資，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。

（五）接受捐贈、從境外調入或引進的物資，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價；無所附單據的，按照同類物資現行市場價格計算；

（六）盤盈的物資，按照同類物資的重置完全價值計價； 公司購建物資交納的資產投資方向調節稅、耕地占用稅計入物資資產的價值。

公司可依法對物資進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對所有物資進行評估。

第四章 物資析舊與費用攤銷

第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。

第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。第八條直線法的折舊額按下列公式計算：

（一）固定資產年折舊額=（固定資產原值-凈殘值）/預計使用年限

（二）固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值

（三）固定資產月折舊額-（固定資產值×固定資產年折舊率）/12 第九條低值易耗品費用攤銷

（一）一次性攤銷法：購入物資金額在500元以內采用將其價值全部一次轉入產品成本的方法。

（二）五五攤銷法稱五成攤銷法：購入物資金額在500元——2000元，領用時先攤銷其價值的50%（五成），報廢時再攤銷其價值的50%（扣除殘值）的方法。

第五章 物資購置、報廢與管理

第十條各分公司的預算應包括固定資產、低值易耗品購置計劃和預算。購置物資時應填寫《物資購置申請表》，報集團財務部和辦公室，并有集團總裁及分公司總經理簽字審批。

第十一條經批準購置的物資，由辦公室負責購置或經領導審批后由申請部門按照指定規格、型號自行購置。物資采購后將相關資料報至集團辦公室，由物資管理人員填制《入庫單》。

（一）財務會計審核時嚴格把關，達到入賬要求的物資必須附帶入庫單方能審核通過，尤其注意工程設備采購的登記；出納付款時復核，必須單據齊全之后才能付款、銷帳；同時將《入庫單》轉交給負責盤點的會計，及時更新信息。入庫單單獨存檔備查。

（二）物資管理人員按照入庫單上填寫的物資編碼，編制、打印并粘貼物資標簽。

第十二條物資在各公司或者部門間調撥轉換時，相關各公司的物資管理人員需及時填制《變動單》。及時更換物資標簽，按照變動單登記更改各類賬表，及時更新臺帳信息。

第十二條各分公司、直屬各部門報廢物資應向集團辦公室報送《物資報廢申請表》，集團辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后轉呈有關領導批準報廢。原則上維修費用小于凈值的物資不予報廢。

第十二條單據填寫及要求。

《入庫單》、《物資報廢申請表》均一式兩份，一份由管理人員做存檔依據，一份交財務登記備查；《變動單》一式三份，由集團辦公室、雙方財務各執一份做被查依據。

具體填制要求：

（一）、“單據編碼”上下聯編碼必須一致，作為后期對賬、查賬、核對的依據。

（二）、“物資編碼”按照本細則第七條要求填寫。

（三）、其余各項按照行列內容填寫。

各單據必須在業務發生后一周內填寫完并遞交財務，雙方人員必須做到及時更新臺帳數據。

在盤點過程中及過程后補辦和補送單據的視為管理人工作失職，按照公司考核辦法承擔處罰責任。

第十三條集團辦公室統一負責物資的實物管理，應對所有物資進行分類，以使用人為單位，登記明細臺帳，保證物資登記落實到個人。各部門辦公室內的公用物資由部門負責人負責，如有員工調動，暫時無人使用的物資由該部門負責人暫時負責。各公司辦公區域內及其他公用物資由各公司物資管理人員負責，年內會同財務部進行物資盤點。

第十四條集團財務部負責物資的價值管理，應根據物資實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行帳務處理。

第十五條物資的日常維護、保養以及修理由各部門負責。各部門對資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。

第六章 物資清查

第十七條每年6月、12月由對應財務部發起、集團辦公室配合對公司物資進行盤點。主要是通過對物資實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。具體日期由財務和物資管理人員按照實際情況確定。

每年6月30日和12月31日必須將物資盤點結果報送至集團公司財務和辦公室。結果中必須注明雙方賬務核對有無錯誤，盤點過程中有無補送、補記單據。

第十八條物資清查的程序：物資全面清查時，由集團辦公室和財務部組成清查小組，編制“物資盤點表”，經查核后確定出資產盤盈盤虧數額，根據“物資盤點表”填制《物資盤盈表》和《物資盤虧表》，經有關人員簽字或蓋章后，財務部據以進行有關的帳務處理。

第十九條財產清查中發現盤盈的物資應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條物資有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產原值減累計折舊）的差額以及物資盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

第七章 物資管理人員臺帳記賬辦法 第二十一條 明細賬記賬辦法

以使用人為單位，登記明細臺帳，保證物資登記落實到個人。各部門辦公室內的公用物資由部門負責人負責，如有員工調動，暫時無人使用的物資由該部門負責人暫時負責。各公司辦公區域內及其他公用物資由各公司物資管理人員負責，帳頁備注欄填寫物資變動原因。

（一）總賬匯總要求

按照物資分類匯總登記部門總賬及公司總賬。部門總賬要求分類匯總該部門各物質數量，公司總賬要求分類匯總各公司物資數量。

注意事項：

公司發生大規模調換、變更時，任何個人不得隨意搬動物資。由物資管理人員進行統籌安排后，有計劃的搬運物資。同時管理員必須及時盤點確認物資流向，并在搬家后3個工作日內補齊相關賬務及單據的登記。

公司員工發生崗位調動時，由部門負責人監督，任何人員不得擅自搬動辦公物資。應及時告知管理人員具體情況，由管理人員根據具體變動情況決定物資變動情況。

公司員工辭職時，需到管理人員處辦理銷賬手續，管理人需在其辭職手續中簽字確認。財務作為復核部門在辭職手續中負責監督此項業務是否完成，如未完善需待其完善后才辦理財務相關手續

（二）租賃站機械設備記賬辦法

租賃站設備物資由租賃站保管員負責。分類登記各類設備明細賬。

（三）財務明細臺賬記賬辦法 根據物資編碼分類登記明細賬。第八章 工作交接要求

第二十二條物資管理人員工作交接時，由交接人、接交人一同整理明細賬、匯總總賬，將總賬與財務賬核對無誤后，財務簽字確認并注明時間結點；之后由交接人帶領接交人現場盤點各物資明細。盤點清楚后由本部門負責人簽字確認并注明時間節點，交接完畢。此后的物資管理工作均由接交人負責。此過程中如果有需要辦理手續的物資，由交接人和接交人共同辦理完物資手續。

第二十三條財務人員工作交接時，交接人與接交人核對物資管理人員賬務，核對清楚后，由物資管理人員和財務負責人（各公司主管會計，或財務經理）簽字確認并注明時間點，交接完成。

第九條 物資編碼原則

第二十四條單位簡稱頭字母縮寫 + 分類代碼 + 數字。固定資產分類代碼： 建筑物類：G01 機器設備：G02 運輸工具：G03 電子設備：G04 儀器儀表：G05 低值易耗品分類代碼： 生產用工器具：D01 辦 公 桌：D02 辦 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 則

第二十五條本規定由辦公室負責解釋和修訂。

第三篇：固定資產管理辦法

中華人民共和國廣東海事局文件

粵海事財?2008?713號

關于印發《廣東海事局固定資產 管理辦法（試行）》的通知

各直（附）屬單位、機關各處室：

為加強固定資產管理，規范固定資產管理行為，提高固定資產使用效率，確保固定資產安全完整，防止國有資產流失，我局制定了《廣東海事局固定資產管理辦法（試行）》。現將該管理辦法印發給你們，請遵照執行。

廣 東 海 事 局

二○○八年十一月二十五日

主題詞：海事 固定資產 管理 辦法 通知

廣東海事局辦公室 2008年11月27日印發

校對人：李劍雄（共印60份）廣東海事局固定資產管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強廣東海事局各級單位固定資產管理，規范固定資產管理行為，提高固定資產使用效率，確保固定資產安全完整，防止國有資產流失，保障和促進海事事業的發展，根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令2006年第36號）、《中央行政事業單位固定資產管理辦法》、《中央國家機關國有資產處臵管理辦法》和《直屬海事系統固定資產管理辦法（試行）》（海財會?2008?290號），結合我局實際，制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于廣東海事局及其直附屬單位（以下簡稱“單位”）的固定資產管理活動。

第三條 固定資產管理的基本原則是：統一領導、分級管理，分工負責、合理配臵、高效使用，保證安全、確保完整。

第四條 固定資產管理的主要任務是：建立健全固定資產管理制度，制定固定資產管理規范；合理配臵固定資產資源，提高固定資產使用效率；控制監督固定資產管理活動，確保固定資產安全和完整。

第二章 固定資產管理體制

第五條 廣東海事局固定資產管理實行統一領導、分級管理、分工負責的原則。

第六條 廣東海事局（以下簡稱“廣東局”）統一領導全局固 定資產管理工作。負責制定全局固定資產管理辦法，制定固定資產管理標準，制定并發布固定資產管理目錄，研究開發固定資產管理信息系統，建立固定資產統計報告制度；根據權限負責固定資產處臵的審批和上報工作；根據發展需要，制定大中型專用設備的采購計劃，負責大中型專用設備和全局統一配布設備的采購、配臵和調撥工作；負責接受捐贈固定資產的審批工作；按規定權限對固定資產報損和事故調查、處理、上報；指導、監督各級單位的固定資產管理活動。

第七條 各單位具體負責本單位固定資產管理，監督指導所屬單位的固定資產管理活動。根據廣東局固定資產管理辦法，制定實施細則；使用固定資產管理信息系統，負責本單位固定資產信息的采集和統計上報工作；編制固定資產需求和采購計劃；申報擬接受捐贈固定資產；根據廣東局授權，負責本單位固定資產處臵的審批和上報工作；按規定權限對固定資產報損和事故調查、處理、上報。

第八條 各級單位的財務部門是固定資產管理工作主管部門，負責制定單位固定資產管理辦法或實施細則，組織開展固定資產統計和清查等工作，指導、監督單位固定資產管理活動，協調解決單位固定資產管理中出現的問題等。各單位可根據實際情況設立固定資產實物管理部門、價值管理部門、技術管理部門和使用管理部門，不能獨立分設四個部門的，也應按內部牽制相互監督的原則，分配管理職責到有關部門。

固定資產實物管理部門負責固定資產日常管理的組織協調工 作，具體負責編制固定資產購建計劃，實施固定資產購臵建設，組織固定資產交接驗收；建立固定資產實物檔案，登記固定資產卡片；統計匯總固定資產基本情況，定期與固定資產價值管理部門核對；組織固定資產清查盤點，提出固定資產處臵申請。

固定資產價值管理部門負責固定資產日常會計核算，建立登記固定資產總賬，匯總編制固定資產采購的財務預算和政府采購預算，組織固定資產處臵的價值評估，參與固定資產購建計劃制定，監督購建計劃實施，參與固定資產交接驗收，參與固定資產清查盤點。

固定資產技術管理部門負責制定專業技術設備配制技術標準和管理技術規范，負責專業技術設備交接的技術驗收和處臵的技術鑒定，參與專業技術設備購建計劃制定并參與購臵建設實施，參與固定資產清查盤點。

固定資產使用部門負責編制本部門固定資產的使用需求計劃，負責使用固定資產的日常保管、維護和保養，提出固定資產報廢（損）申請，參與固定資產交接驗收，參與固定資產清查盤點。

第三章 固定資產定義、分類和計價

第九條 單位固定資產是公共資產的重要組成部分，符合下列條件之一的單位資產屬于固定資產：

（一）使用年限在一年以上，一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持 原有物質形態的資產。

（二）單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批（50件及以上）同類物資。

第十條 根據用途，固定資產分為以下五類：

（一）房屋及建筑物

房屋建筑物是指單位所擁有的房屋、建筑物及其附屬設施。其中房屋包括生產用房、業務用房、辦公用房、職工宿舍、碼頭、躉船、機場、雷達站房等；附屬設施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能單獨計算價值的配套設施，包括房屋、建筑物內的通氣、通水、通油管道、通訊、輸變電線路、電梯、衛生設備等。

（二）專用設備

專用設備是指單位根據業務工作的實際需要購臵的各種具有專門性能和用途的設備。包括：船舶、專用飛機、專用車輛、交管設備、航標設施及專用設備、測繪設備、醫療設備、通信設備、打撈浮筒、裝卸機械、施工機械、潛水設備、海事現場監管設備等。

（三）一般設備類。

一般設備是指單位的通用性設備。包括：計算機、打印機、復印機等辦公設備；照相機、攝像機、電視機等音影視設備；沙發、辦公桌、書柜等辦公家具；信息化及網絡設備；車輛等交通工具。

（四）文物和陳列品

文物和陳列品是指單位占有的供收藏、展覽、陳列用的古物、歷史設備。

（五）圖書

圖書是指單位占有儲藏的統一管理使用的業務用書，如單位圖書館（室）、閱覽室的圖書等。

（六）其他固定資產

其他固定資產是指以上各類未包含的固定資產。第十一條 固定資產按以下原則計價：

（一）購入固定資產，按實際支付價款加上固定資產運雜費、包裝費、保險費、安裝調試費、檢驗費、車輛購臵稅等相關稅費計價。

（二）自建固定資產，按實際支付的工料費計價，不能單獨核算自建固定資產工料費的可估價入賬。自建固定資產，是指單位自行加工或委托加工所用的工料費合計達到標準限額，且耐用時間在一年以上的資產。

（三）無償調入固定資產，無需安裝的，按調出單位賬面價值計價；需要安裝的，按調出單位賬面價值加上調入單位支付的安裝費、包裝費、運雜費、保險費、檢驗費等稅費計價。

（四）因清算、劃轉、調撥、臵換而產生的有償調入固定資產，按現行調撥價格加上支付的包裝費、運雜費和安裝費用等計價。

（五）盤盈固定資產，按同類固定資產價值計價，無同類固定資產的，按市場價估價計價。

（六）接受捐贈、無償調入的固定資產，能查明原價的，按 原價計價，不能查明原價的，按照現行市場價格估價計價。

（七）已投入使用，尚未辦理移交手續的固定資產，可先估價入賬，待確定價值后再作調整。

第十二條 單位固定資產按原始價值入賬，不計提折舊。發生下列情況之一者，增加或減少固定資產價值：

（一）因更新改造增加固定資產數量或提高質量時，按更新改造支出，減去更新改造過程中的變價收入后的凈增加值，增加固定資產原值；

（二）成套設備中部分設備減少，應相應減少其原值；

（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定資產的增減原則分別增減其原值；

（四）報廢、轉讓、調出、捐贈、盤虧、報損的固定資產，按賬面價值注銷；

（五）各種技術設備的附件及附屬器材統一計入固定資產價值。

第四章 固定資產增加管理

第十三條 固定資產增加是指購臵、建造、更新改造、受贈、調入和盤盈等活動引起的固定資產數量或價值的增加，增加方式包括購入、自建、更新改造、接受捐贈、無償調入、有償調入、盤盈及其他增加。

第十四條 固定資產的購臵、建造和更新改造應編制固定資產增加計劃和財務預算，建立采購實施的內部牽制制約機制，做 到“事前有計劃、實施有控制、內部有監督”，努力降低采購建設成本，防止不廉潔行為發生。

對屬于政府采購范圍的固定資產或工程項目應按規定編制政府采購預算，并按政府采購有關規定實施采購；對達到招投標限額標準的固定資產采購或工程項目建設，應按招投標管理規定實施采購或建設。

固定資產屬于專項控制商品的，必須按規定報主管部門批準后采購。

接受外單位（當地政府及其部門除外）捐贈的固定資產，必須報經廣東局批準后，才可辦理接受及固定資產進賬手續。

固定資產需要進行評估重新確定價值的，必須報廣東局審批。第十五條 增加的固定資產達到交付使用狀態，驗收入庫或交付使用時，由實物管理部門填制《固定資產資產驗收單》，并組織價值管理部門和使用管理部門進行固定資產交接驗收，屬于專用技術設備的，技術管理部門也應參與驗收。

工程建設項目形成的固定資產一般應在工程竣工驗收后辦理固定資產交接驗收手續；工程竣工驗收前部分交付使用的固定資產，可先辦理驗收手續，并估價入賬，工程竣工驗收后據實調整賬面價值。

廣東局統一購臵調撥的專用設備，由廣東局采購實施部門填制固定資產調撥單，聯合相關部門辦理資產實物調撥交接手續。固定資產調撥單經資產調入單位確認后，廣東局財務部門向調入單位出具固定資產調撥入賬通知。

第五章 固定資產處臵管理

第十六條 固定資產處臵是指單位轉移、變更或核銷其占有固定資產的全部或部分所有權，或改變固定資產使用性質的行為。

第十七條 固定資產處臵方式主要有：報廢、報損、無償調撥、對外捐贈、出售、出讓、轉讓以及將非經營性固定資產轉經營性固定資產（以下簡稱“非轉經”）等。

第十八條 符合下列條件之一的固定資產可申請報廢：

（一）使用時間已滿規定的使用年限或使用年限較久、損壞嚴重或風化變質。喪失使用效能，無修復使用價值的；

（二）屬技術淘汰設備，已無配件來源，使用性能不能適應生產需要，無修理價值的；

（三）因遭受自然災害或非常事故造成毀損或嚴重損壞，無修復價值的。

第十九條 固定資產因故價值確有減少的，可以申請報損。第二十條 固定資產申請有償轉讓應按規定辦理固定資產評估手續，轉讓價不得低于評估價。

第二十一條 單位占有的固定資產一般不允許“非轉經”。確有閑臵不用的固定資產或繼續使用不經濟的固定資產，為充分發揮其經濟和社會效益，可以申請“非轉經”，但必須按規定履行審批手續，經上級批準后辦理“非轉經”。

第二十二條 固定資產處臵實行逐級申報、授權審批、定期報備制度：

（一）一次性處臵單價5萬元以下的固定資產，由資產登記 單位自行審批；

（二）處臵土地、房屋建筑物、船舶和汽車以及一次性處臵單價5萬元以上的固定資產，由各單位上報廣東局，經廣東局審核后統一報送部海事局審批。

（三）各單位應于每年1月10日前將上一年本單位批準的固定資產處臵情況匯總報廣東局備案。

如固定資產處臵授權審批權限發生變化，由廣東局另行通知。第二十三條 固定資產處臵變動經批準后，由單位固定資產實物管理部門填制固定資產減少變動通知單，通知有關部門辦理固定資產注銷、調出或變動手續。未經批準，任何部門和個人不得擅自處臵單位固定資產。

第二十四條 固定資產有償轉讓收入、出租出借收入及報廢固定資產殘值收入等屬于單位收入的一部分，由單位財務部門統一核算管理。

第六章 固定資產其他管理

第二十五條 固定資產其他管理包括固定資產購建預算編制、采購實施、驗收入庫、登記入賬、領用交還及維修保養等固定資產管理活動。

第二十六條 編制固定資產購建預算應從實際需要出發，綜合考慮固定資產購臵和維護使用費的資金來源，充份利用現有固定資產，防止重復購臵和積壓浪費。

第二十七條 固定資產實物管理部門應建立《固定資產卡 片》，登記固定資產明細賬。按物登卡、據卡記賬，對固定資產實行動態管理，固定資產實物存放地點、形態、價值等發生變化時，應及時調整卡片記錄及明細賬。

第二十八條 固定資產使用管理部門應指定專人負責本部門固定資產領用、保管、維護和清查工作。對專業技術含量較高的精密儀器設備，還應制訂特殊固定資產使用、維護和保養細則。

第二十九條 配備給個人使用的固定資產應建立領用交還制度，工作人員調動前，應辦理使用固定資產的交還手續。

第三十條 單位每年至少組織一次固定資產全面清查盤點，對盤盈盤虧的固定資產，應及時查明原因并提出處理意見。固定資產實物管理部門、價值管理部門和使用管理部門應定期對賬，以確保固定資產賬物、賬卡、賬賬相符。

第七章 責任追究

第三十一條 發生以下行為者，將進行責任追究：

（一）玩忽職守、違規操作，造成固定資產毀損事故的；

（二）蓄意破壞，造成固定資產毀損的；

（三）因個人保管不善，造成固定資產毀損、遺失、被盜的；

（四）任意廢棄導致固定資產遺失的。

第八章 附 則

第三十二條 各單位可根據本辦法，結合單位實際制定固定資產管理實施細則，報廣東局主管部門備案。第三十三條 本辦法自印發之日起實行。在此之前印發的仍在執行的有關設備和固定資產管理的文件可視為本辦法的細化和補充，如有與本辦法沖突的地方，則以本辦法為準。第三十四條 本辦法由廣東海事局負責解釋。

第四篇：固定資產管理辦法

固定資產管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強協會固定資產管理，提高固定資產的使用效率，保證固定資產的安全完整，規范管理行為，特制定本辦法。

第二條 本協會目前固定資產的分類包括：

（1）辦公設備：電腦、打印機、復印機、傳真機、電話等；

（2）辦公家具：桌椅、沙發、文件柜、儲物柜等；

（3）辦公用品：裁紙刀、暖瓶、打孔機等；

第三條 固定資產的管理是指對固定資產的計劃、購置、驗收、登記、領用、調用、維修、報廢全過程的管理；

第四條 協會辦公室是固定資產管理的職能部門，負責制定固定資產管理辦法，監督檢查固定資產管理狀況，建立設置固定資產明細賬，并制作固定資產標簽，以利保管和盤點；

第二章 固定資產的申請、審批和購置

第五條 購置固定資產必須根據協會發展規模和部門情況；按照行政、辦公等方面的需要，全盤規劃，根據合理配置、充分利用、防止浪費的原則，從嚴控制固定資產的購置。

第六條 各部門如需購置固定資產的，申請人需向部門領導提出申請，并寫明詳細的使用目的和功能要求，部門負責人簽署意見，再報秘書處，經批準后，由辦公室統一辦理。

第三章 固定資產的驗收、登記與領用

第七條 購入、調入增加的固定資產，統一由辦公室驗收，驗收合格后，根據發票、驗收單據等憑證，登記固定資產，辦理有關入庫、財務報銷和使用部門領用手續。

第八條 固定資產驗收合格后，辦公室應對固定資產進行分類編號，錄入固定資產基本資料（包括資產名稱，資產編號，規格型號，生產廠家，詳細配置等）。

第九條 使用部門在領用固定資產時，需填寫《領用登記表》，辦理領用手續，辦公室需在固定資產明細臺賬上登記使用部門、放置地方，保管人員等。

第四章 固定資產的使用、管理與維護

第十條 凡由各部門使用的固定資產由專人負責管理，負責人要對固定資產加強維護保養，延長固定資產的使用壽命，提高使用效益，發生固定資產丟失的負責人要寫出書面報告交秘書處領導研究后進行處理。

第十一條 使用部門和使用人對固定資產不得隨意調撥和變更存放地點，更不得私自將固定資產借出或轉交給其他部門使用，確因需要調撥和變更地點的，應提出申請，經部門領導批準后，到辦公室辦理登記變更手續后，方可進行資產轉移。

第十二條 固定資產在使用期間發生故障或損壞時，應立即通知辦公室，填寫《固定資產報修登記表》，以便及時安排維修。

第十三條 對調動工作的人員，在調走之前，應辦理固定資產移交手續，由辦公室負責各類固定資產的負責人對其所使用的包括計算機、打印機等辦公設備進行清點。

第五章 固定資產的折舊與報廢

第十二條 固定資產使用期滿，確已喪失效能的；由于人為的或自然災害等原因造成毀損的，按報廢處理。報廢的固定資產必須經過技術檢查，確定無法修復使用，或者修復的費用超過接近于新購價值的始得報廢。

第十三條 對已報廢的固定資產經秘書處領導批準后，由辦公室進行處理。

第六章 附則

第十四條 本實施辦法自頒布之日起執行。

第五篇：固定資產管理辦法 -

固定資產制度

《固定資產管理制度》是對公司項下的所有固定資產進行管理的制度方法，它的制定可加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，每個企業公司可根據自身的不同情況，對《固定資產管理制度》的具體內容進行增刪，從而提高制度的可執行性。此制度一般都由財務部門制定并頒布執行。

管理分工

1．為了更好的利用固定資產，實行固定資產統一管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、統一管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

1.1資產管理部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

1.2.各機房網管負責本機房桌椅主機顯示器鍵盤鼠標耳機機柜路由器交換機等設備的維護與使用管理。微機中 心有統一管理與購置權。

1.3辦公室負責辦公室電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。

管理事項

4.1 由于生產、研制需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。

4.2購設備進廠后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。

4.3 基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

職責

主管部門的職責

2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。

2.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證賬、卡、物三相符。

2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

2.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。2.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

使用部門的職責

3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。3.2 嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。3.3 建立固定資產明細賬，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3.4 根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到賬、卡、物三相符。

調撥轉移

5.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

5.1.1 公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續，并通知相關的會計進行賬、卡交接。

5.2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。

5.3 未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

報廢封存

6.1 公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。

6.2 凡符合下列條件可申請報廢：

6.2.1 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2 不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。6.2.5 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

6.3 凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

6.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

清查

7.1 為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

7.2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；

（三）固定資產發生非常損失事故；

（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

7.3根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

7.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

7.5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

7.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。

對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。

7.7對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

7.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。

7.9對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

獎懲

8.1在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。

8.2固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。

8.3造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。

附則

9.1本辦法由資產部門會同財務部負責解釋。9.2本辦法自下發之日起執行。