第一篇：固定資產管理辦法

為全面推進一級敬老院管理工作，切實做好敬老院防火安全工作，確保敬老院日常管理工作的順利進行，在突發火險災情時能夠做到反應迅速、分工明確、處置有序、及時撲救，努力使人員傷亡和財產損失減少到最低限度，特制定本滅火和應急疏散預案。

一、消防安全工作領導組織機構 組

長：院長 副組長：院長助理 組

員：

二、消防安全工作成員的責任分工

組長負責定時召開消防安全工作領導組會議，傳達上級相關文件與會議精神，部署、檢查落實消防安全事宜。

副組長負責各具體負責組織對緊急預案的落實情況，未雨綢繆，做好準備，保證完成院領導部署的各項任務。

工作組組長具體負責火險發生時全院突發事件的處理、報告、監控與協調，保證領導小組緊急指令的暢通和順利落實；做好宣傳、教育、檢查等工作，努力將火災事故減小到最低限度。

消防安全領導組織機構下設通訊組、滅火組、搶救組、緊急疏散組，分別具體負責通訊聯絡、組織救火、搶救傷員、疏散人員等工作。

（一）通訊聯絡組： 組長： 成員：

火險發生時，負責立即電話報告院消防安全工作組和上級相關部門，以快速得到指示，視火情撥打119，廣播告知全體在院人員，報險救災。

（二）滅火組： 組長： 成員：

負責消防設施完善和消防用具準備，負責檢查全院各辦公室、宿舍、廚房、活動室、醫務室、鍋爐房和豬舍等地的用電、用火安全；火險發生，立即參加救火救災工作

（三）搶救組： 組長： 成員：

負責做好及時送往醫院的準備工作，負責火險發生時受傷人員及救火人員傷痛的緊急處理和救護

（四）緊急疏散組： 組長： 成員：

負責制定緊急疏散方案，明確各樓層逃生途徑與辦法指導，負責人員緊急疏散中的安全；負責逃生途徑與辦法的培訓與指導；宿舍發生緊急情況時及時告知老人，負責老人疏散與逃生。

三、工作措施

（一）防火工作措施

1、由院領導負責本單位的消防工作，要把消防工作列入本單位的議事日程，經常對老人、員工進行消防知識教育，建立健全防火制度和安全操作規程。

2、經常進行防火教育和救災器材技術的使用演練，適時開展防火安全大檢查。相關管理人員應加強對線路檢查維修，防止因線路老化或負荷加大造成短路而引起火災事故。發現火災隱患，要求有關部門和負責人馬上進行整改。

3、配電箱、水泵房有專線聯系，一旦發生火災，水電要在第一時間內恢復使用。火災現場要在第一時間內切斷電源。

4、活動室、餐廳、公共浴室等人員集中的公共場所不準超過額定人數，安全出口處應用明顯標志，并保持道路暢通.。重點要害部門，必須嚴格防火制度，采取相應的防火措施。

5、教育老人、員工掌握一般的火災撲救，自我保護方法。院務管理委員會應經常對老人進行教育檢查，嚴禁在宿舍違章用電、使用蠟燭等，樓內醒目處應釘掛緊急情況疏散通道示意圖

6、根據防火、滅火的需要、配置相應各類、數量的消防器材、設備和設施。

7、負責緊急疏散的同志必須接受基本滅火技術的培訓，正確掌握必要的方法，切實保證逃生老人、員工的安全撤離。特殊位置，如活動室、廚房必須特殊管理與培訓。

（一）滅火和應急疏散措施

滅火措施：

1、發現某部位起火或冒濃煙時，第一發現人要邊撲救邊呼叫，其它人員聽到呼叫要立即報警，在向119報警的同時，要及時向院領導、值班管理員等報告。

2、在向119報警時要講清單位、起火部位、燃燒物資、報警人姓名，并派人在路口接應和引導消防車。

3、涉火單位當事人應向火災撲救指揮部成員報告起火部位的人員和存放物資的情況，特別要講清火場中有無易燃易爆物品。

4、管理人員及工作人員應該正確引導撤離老人奔向疏散通道，并將正確的逃生方法告知負責同志，其余人員按照既定位置，統一使用滅火器滅火，并進行傷員搶救等工作。

5、為更好地應付緊急情況，管理人員及工作人員必須一切聽從現場指揮部的指揮。

6、對一時難以搬運的大型物件、設備等要及時采取有效措施。

7、火場中燃燒的物資中如有有毒氣體，進入火場人員必須采取防毒措施。如用濕布塊捂口鼻，以防中毒。

疏散中的注意事項：

1、在火場疏散中首先要重視對老年婦女及年老體弱、臥病在床的老人的援救，部門負責人要及時清點人數，要勸導火災現場的圍觀人群及時離開火場。

2、在火場疏散中應盡最大可能分散人流，避免大量人員涌向一個出口，造成人員傷亡事故。

3、發生火災后要及時開啟消防通道，用于疏散人員和物資。通道被煙霧封阻時，疏散人員應及時給被困者傳遞毛巾、濕布條等物品，供給他們捂口、捂鼻用，并招呼大家葡匐沖出火場。

4、搬運物資過程中，凡是有毒物品或遇撞擊、受熱容易引起爆炸的物品，應遠離火場，并派專人看管。

5、滅火結束保護現場，以便查清事故原因。

第二篇：固定資產管理辦法

固定資產管理制度

目

錄

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章

總則………………………………………………………………第1頁職責界定…………………………………………………………第1頁固定資產界定及分類……………………………………………第2頁固定資產管理細則……………………………………………..第3頁附則……………………………………….……………………...第5頁

第一章 總則

第一條 為規范公司固定資產管理，確保公司固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效率，結合公司固定資產具體管理情況，特制訂本辦法。第二條 本辦法適用于公司所有固定資產管理。

第二章 管理職責

第三條 財務部職責

財務部負責對公司固定資產的賬務管理和實物監督，具體職責有：

1、編制、修改固定資產管理辦法，監督各部門對固定資產管理的執行情況；

2、組織固定資產投資預算工作；

3、參與固定資產投資招標及合同簽定的審核；

4、對固定資產的付款申請單及固定資產發票進行審核、入賬；

5、負責固定資產新增、調撥、報廢等的賬務處理；

6、固定資產臺賬和系統賬務的核對；

7、定期組織固定資產盤點，不定期抽查固定資產實物管理情況。第四條

固定資產使用部門職責

固定資產使用部門負責本部門固定資產的相關管理事項，主要職責：

實行部門長責任制，部門長對本部門固定資產的使用及保管情況負直接責任； 第五條 固定資產歸口管理部門職責

質保部是檢測設備或劃歸固定資產的大型量檢具的實物歸口管理部門；

設備部是機器設備以及部分相關其他設備（如為生產配套的大型輔具、工具、叉車，大型拖車、除濕機等）歸口管理部門；

人事行政部是辦公設備、客運和貨運汽車、房屋及部分相關其他設備的實物歸口管理部門。

實物歸口管理部門的具體職責如下：

1、負責匯總上報固定資產投資預算；

2、負責資產申購立項審批手續、組織固定資產投資招標工作；

3、負責辦理合同簽定、付款申請、資產驗收及發票上交手續；

4、負責辦理固定資產報廢、處置手續；

5、對使用部門的固定資產進行監管，配合財務部對固定資產的實物盤點；

第三章 固定資產界定和分類

第六條 固定資產界定

1、定義：固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，使用壽命超過一個會計，單位價值較大，并在使用過程中保持原有物質形態的資產。

2、特殊規定：

1）符合固定資產定義，但用于設備或工程維修的，該類資產不得單獨列為固定資產，而應在實際發生時計入相關費用（滿足資本化條件的大修支出除外）。

2）符合固定資產定義，但其不能獨立運作而必須作為其他資產不可分割的附件，不得單獨列為固定資產。

3）符合固定資產定義，但在新的經濟環境下按固定資產管理沒有實質意義的資產。第七條 固定資產分類

按資產類別分類,公司的固定資產可分為以下五大類：

1、房屋、土地、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、生產經營用房、倉庫、宿舍樓等；建筑物包括大門、車棚、道路、圍墻、煙囪、水塔、污水池等；附屬設施包括房屋、建筑物內的通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2、機器設備指用于生產經營所使用的機器設備，包括焊機、清洗機、刷光機、懸掛鏈等、大型劃歸固定資產的工裝輔具等。

3、運輸設備指小汽車、大卡車、轎車、叉車（除手動叉車外）等運輸工具。

4、檢測設備是指用于檢測產品（包括原材料、半成品、成品）質量或性能所使用的儀器設備。

5、辦公設備主要包括：電腦（主機和顯示屏分開）、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、電視機、空調、冰箱、辦公家具（桌椅、文件柜、茶幾除外）等與辦公有關的設施。

6、其他設備：除以上類別以外的設備。

第八條 固定資產編碼規則

1、為便于管理，除K3系統編碼外，財務部建立固定資產管理臺賬，臺賬編碼與K3系統編碼保持對應。

2、對固定資產實物進行編碼標貼，標貼號與固定資產臺賬編碼一致。

3、固定資產資產編號規則：

辦公設備和其他設備一項資產對應一個資產編號或多個資產編號（如電腦的主機和顯屏）。按序編號，新增資產時編碼續增，資產移動時編碼隨物不做改變；

生產設備和檢測設備一項資產對應一個資產編號。一項資產幾臺設備組成的，每臺設備資產編號相同。

能夠單獨區分價值，設備入賬部門原則上區分成不同資產入賬。

4、資產編號統一由財務制定、標簽由財務發放至各資產使用部門，財務部和管理部門按規定在新增資產時將標簽貼在資產上。各類資產編碼如下： a、辦公設備：BGXXXX（自0001號起編）。b、機器設備：JQXXXX。c、檢測設備：JCXXXX。d、房屋：不貼資產編號標簽 e、運輸設備：不貼資產編號標簽。f、其他設備：QTXXXX(自0001號起編)。g、資產標簽樣式（見附件1）

第四章 固定資產管理細則

第九條 固定資產購置和驗收

資產購置前須辦理相關報批手續：

1、工程類：統一填制《投資項目申請書》（見附表1）；

2、設備類：

2.1在招標范圍內的和不在招標范圍內但公司規定需要招標的，統一填制《投資項目申請書》； 2.2其他設備統一填制《設備需求（購置）申請表》（見附表2）。

新購（或自制）資產安裝完畢，達到可驗收狀態后，由資產歸口管理部門在7個工作日內組織

驗收并填制《固定資產驗收表》（見附表3）或《工程竣工驗收表》（見附表4）； 第十條 固定資產入賬

須提供以下資料

1、外購設備采購發票；自制設備包含配件采購發票及其他費用清單。《固定資產驗收表》或《工程竣工驗收表》 2、3、固定資產卡片

4、固定資產紙質照片

5、資產管理人員協同財務部張貼資產標簽。

固定資產發票已交至財務，但因特殊原因不能及時辦理驗收手續的，財務部按發票金額記入在建工程，待收到驗收報告后轉入固定資產。第十一條 固定資產調撥

固定資產調撥指資產內部轉移、出借或有償性出租給外單位，出售、發外維修等，以《固定資產調撥單》作為資產轉移的依據。

1、固定資產在公司內部之間轉移，由固定資產歸口管理部門填制《固定資產調撥單》（見附表5）并辦理相關手續；

2、固定資產出借、有償性出租給外單位、出售、發外維修等，由固定資產歸口管理部門填制《固定資產調撥單》（見附表6）；

固定資產須回調的，管理部門須到財務部辦理核銷手續。第十二條 固定資產報廢

1、對于嚴重損壞或已無維修價值的固定資產，由資產歸口管理部門填寫《固定資產報廢申請表》，（見附件7），后附報廢資產實物照片，財務部根據報廢申請單對資產狀態（包括資產名稱、編碼、使用年限、使用狀態、、折舊、凈值等）進行確認，最后報公司領導審批；

2、經審批后，確定資產變賣的，資產歸口管理部門組織相關人員進行資產變賣的招標工作或直接議價，財務部安排固定資產管理專員參與固定資產實物的變賣現場全過程。

3、財務部根據已審批的《固定資產報廢申請表》、資產變賣合同、《銷售發票》對固定資產進行賬務處理，并更新《固定資產管理臺賬》。

4、實物已報廢，由資產歸口管理部門10個工作日內完成報廢手續。第十三條

固定資產盤點

財務部定期或不定期組織固定資產盤點，固定資產使用部門及歸口管理部門根據盤點通知要求配合財務部進行盤點。盤點時參照固定資產管理臺賬進行清點，內容包括：資產名稱、數量、存放

地點、編碼、使用狀態等。實物盤點與管理臺賬、賬面資產有差異的，資產使用部門需說明原因。第十四條

固定資產卡片管理

固定資產卡片管理：固定資產卡片由財務部統一管理，每新增一項資產，都須新增一張卡片，每張卡片對應一項資產（此項資產可以是一個或多個同種資產）。各部門填寫固定資產卡片時必須詳細填寫資產名稱、數量、存放地點、使用部門、管理部門、原值（不含稅價）。固定資產編號由財務部入賬時填寫，財務部在填寫固定資產編號時除填寫系統入賬編號外，同時將實物編號和憑證號寫在卡片上，以便查閱及管理。

第三篇：固定資產管理辦法

固定資產管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實加強****有限公司固定資產內部控制和管理，充分發揮公司固定資產的使用效能、保證公司財產的安全性和完整性，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》、財政部等五部委制定的《企業內部控制基本規范》及其配套指引等國家有關法律、法規和固定資產有關規定，結合公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產是指使用期限超過一年，單位價值超過2000元的房屋及建筑物、機器設備、辦公家具、電子設備、運輸設備以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具。

使用期限超過一年的低值易耗品及特許經營權對應的實物資產，其實物管理也參照本辦法執行。

第三條 本辦法適用于****有限公司。

第四條 原則

一、權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理。防范因固定資產驗收手續不齊、職責分工不明確、制度不健全，造成固定資產丟失、閑置等。

二、固定資產請購應納入本單位財務預算。固定資產請購事項和審批程序應當明確，防范因預算制定不合理、審核程序不嚴、造成空置或短缺，導致企業資金占用過度、固定資產使用效能低下、無法滿足生產經營需要等。

三、固定資產的日常實物管理實行分級、分類管理，固定資產采購、驗收、調撥、改良、保管、處置、租賃、抵押、清查盤點的控制流程應當清晰。防范因管理不規范、驗收手續不嚴格、保管方式不合理、監督制約機制缺位、固定資產盤點清查制度不健全，造成固定資產質量不合格、固定資產損毀、財產流失等。

四、固定資產實行賬、卡、實物分管原則，各部門職責分明，要求賬、卡、實物一致，如出現問題，應立即查明原因，并作出專題報告，進行下一步處理。

第二章 職責分工與授權

第五條

公司應當建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。公司不得由同一部門或個人辦理固定資產的全過程業務，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

固定資產業務不相容崗位至少包括：

一、固定資產投資預算的編制與審批；

二、固定資產投資預算的審批與執行；

三、固定資產采購、驗收與款項支付；

四、固定資產投保的申請與審批；

五、固定資產處置的審批與執行；

六、固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

第六條 相關部門職責如下

一、采購部門（或行使采購職能的部門）

（一）固定資產采購預算的匯總、執行；

（二）固定資產的購買。

二、使用部門

（一）固定資產采購預算的編制；

（二）負責對其使用的固定資產實物保管和日常維護與保養；

（三）固定資產的請購。

三、固定資產管理部門

（一）固定資產管理部門負責固定資產實物管理的監督，包括固定資產卡片建立、固定資產的驗收。跟蹤固定資產使用情況，報廢的確定和盤點清查；

（二）綜合管理部門負責辦公類固定資產管理；運營管理部門負責生產經營固定資產管理。

四、采購部門、使用部門和資產管理部門如屬于同一部門的，按照不相容崗位相互分離的原則，按照部門職責和采購管理辦法的相關規定執行。

五、財務管理部門負責對各部門提出的固定資產投資預算進行預審并匯總編制預算、財務核算、付款，固定資產價值管理及固定資產盤點監督。

六、管理層的職責：主要包括對預算進行審核確認，對各使用部門提出的采購申請在授權分工的基礎上進行審批。審批的結果交采購部門執行，交財務管理部門監督核算。

第三章 固定資產的新增

第七條 固定資產的購買按照公司采購管理辦法相關規定執行。固定資產管理部門依據合同、發票、固定資產請購資料和固定資產驗收資料，完成固定資產卡片登記。

第八條 固定資產卡片

固定資產從進入公司開始到退出公司的整個生命周期所發生的全部情況，都要在卡片上予以記載。固定資產卡片上的欄目主要有：類別、編號、名稱、規格、型號、建造單位、原始價值、預計使用年限、折舊率、存放地點、使用單位以及停用、出售、轉移和報廢清理等內容。

固定資產的編碼規則按照附件的規定執行。

第九條 在驗收時，發現品種、品牌、規格、型號、質量、等級、款式、數量等不符，或存在缺損、包裝損壞等情況，對驗收不合格的固定資產要拒絕簽收，并及時通知相關部門協調處理，根據驗收情況和責任，辦理退貨、補貨、更貨、索賠等。

第十條 固定資產的發票、合同和請購資料和驗收資料比對一致的，經相關領導、責任人簽字確認后，財務管理部門方可進行財務結算（即掛賬處理），且賬實卡一致。

第四章 固定資產的計價與折舊

第十一條 固定資產的入賬價值

固定資產取得時的入賬價值，包括企業為購建某項固定資產達到預定可使用狀態前所發生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發生的，如支付的固定資產的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發生的，如應予以資本化的借款利息和外幣借款折合差額以及應予分攤的其他間接費用等。

由于固定資產的來源渠道不同，其價值構成的具體內容也有所差異，固定資產取得時的入賬價值應當根據具體情況分別確定：

一、購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費安裝成本、交納的有關稅金等作為入賬價值。

二、自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出作為入賬價值。

三、投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值作為入賬價值。

四、融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中孰低者，作為入賬價值。

五、在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入作為入賬價值。

六、盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

七、固定資產入賬價值不包括允許抵扣的進項稅額。

八、其他來源固定資產按會計準則入賬。

第十二條 固定資產折舊 一、一般固定資產折舊均采用年限平均法計提，實行分類計提。固定資產的折舊參照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《企業會計準則》和《山東省發展和改革委員會關于印發<山東省定價成本監審固定資產折舊技術規范>的通知》執行。

固定資產的折舊年限和折舊殘值率公司另行規定。

二、作為無形資產核算但按固定資產進行管理的實物資產的攤銷方法按照企業會計準則的規定執行。

第十三條 下列固定資產不計提折舊

一、已提足折舊繼續使用的固定資產；

二、按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地；

三、提前報廢的固定資產；

四、資本化更新改造過程中固定資產；

五、按國家規定不計提折舊的其他固定資產。

第五章 固定資產管理

第十四條 固定資產的保管、保養及維修

一、管理及使用部門應設有資產管理員，保障資產的安全完整，負責對資產進行保管和保養。

二、保養、維修和更新改造審批流程按權限進行審批。

三、資本化大修或者更新改造應按會計準則在改造期間暫停折舊，并重新計量資產賬面價值。

第十五條 固定資產的調撥

使用部門需要調撥固定資產，需要向資產管理部門提出申請，資產管理部門內部調撥應根據工作需要和固定資產擁有量的實際情況填寫固定資產調撥單，并向相關部門發出調撥通知，各單位應于接到調撥通知7個工作日內完成交接；完成交接后，應及時更新固定資產卡片并聯系財務管理部門更新賬務。

第十六條 資產的停用

連續停用兩年以上的固定資產，應列為“閑置資產”，并報送合理處置方案。

第十七條 盤點和清查

各公司以及部門必須建立資產盤點清查制度，定期由資產管理部門牽頭，財務管理部門和各使用部門共同參與下進行盤點。

對盤點工作中發現的資產盤盈、盤虧事項進行分析，查明原因，并提出處理建議。按照《章程》等規定權限報批后才能進行賬務處理。

各子公司完成盤點后，向公司本部資產管理部門和財務管理部門報送固定資產盤點表和固定資產盤點清查報告。

第十八條 固定資產盤點范圍

公司所擁有和管轄范圍內的固定資產。包括：

一、賬面上按固定資產核算的實物資產；

二、作為無形資產核算但按固定資產進行管理的實物資產；

三、資產負債表上未進行體現，使用期限超過1年且按照固定資產進行管理的低值易耗品。

第十九條 固定資產出租

由資產管理部門提出申請，經公司有權機構審批通過后，由資產管理部門辦理固定資產出租業務。對于經營租賃方式出租的固定資產，按自有固定資產管理；以融資租賃方式租出的固定資產，按固定資產處置處理。出租審批的有權機構為《章程》等規定的相應機構。

第二十條 固定資產租入

由資產管理部門提出申請，經公司有權機構審批通過后，由資產管理部門辦理固定資產出租業務。對于經營租賃方式租入的固定資產，不得將固定資產入賬，但固定資產日常維護按自有固定資產管理；以融資租賃方式租入的固定資產，按自有固定資產處理。租入審批的有權機構為《章程》等規定的相應機構。

第六章 固定資產處置

第二十一條

資產的報廢應符合下列條件之一

一、申請報廢的固定資產已超過其使用的年限，且不能繼續使用；

二、因自然或人為的原因使固定資產受到損毀與丟失，且無法彌補和修復，無法繼續使用的；

三、由于歷史原因，申請報廢的固定資產存在重大的質量問題，性能低劣且無法修復的；

四、因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的；

五、申請報廢的固定資產雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產品設計工作量，且繼續使用易發生危險的。

第二十二條 固定資產發生損耗及對固定資產處置，應當按照《章程》和《授權管理辦法》的相關規定執行。

第二十三條 固定資產報廢程序

一、由申請報廢部門提出書面申請，注明報廢原因，由所在部門負責人確認簽字。

二、單項專用設備、儀器儀表、生產線等達到5萬以上的資產、辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他設備的報廢由資產管理部門組織鑒定。

三、固定資產報廢申請應交資產管理部門和財務管理部門會簽，并按照程序報送審批。

四、報廢固定資產都應到當地的稅務機關申報、備案。

五、收到同意核銷固定資產的相關文件后，實物資產管理部門應在固定資產管理臺帳和卡片上注銷，財務管理部門同時辦理資產報廢的賬務處理。

第七章 附則

第二十四條 本制度自頒布之日起開始執行，解釋權歸資產管理部門和財務管理部門。

第四篇：固定資產管理辦法

中國工商銀行固定資產貸款辦法

第一章 總則

第一條 為規范固定資產貸款行為，加強固定資產貸款管理，明確借貸雙方的權利和義務，根據《商業銀行法》、《合同法》、《擔保法》、《貸款通則》等有關法律、法規和國家投融資體制改革的要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產貸款，系指中國工商銀行發放的，用于借款人新建、擴建、改造、開發、購置等固定資產投資項目的本外幣貸款。

第三條 發放固定資產貸款應執行國家產業政策和信貸政策，遵循效益性、安全性和流動性原則，按照申請與受理，評估、審查與審批，發放與收回的程序，自主選項、獨立評審、自擔風險，實現信貸資產的良性循環, 保證貸款的質量與效益。

第二章 貸款對象與條件

第四條 經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記，實行獨立核算的企業法人、事業法人和其他經濟組織（以下統稱借款人），均可按照本辦法規定申請固定資產貸款。

第五條 借款人申請固定資產貸款應具備以下基本條件：

1、在工商銀行開立基本存款帳戶或一般存款帳戶。實行貸款證管理的地區，須持有人民銀行頒發的貸款證；申請外匯固定資產貸款，須持有進口證明或登記文件。

2、項目符合國家產業政策、信貸政策和工商銀行貸款投向。

3、項目具有國家規定比例的資本金。

4、需要政府有關部門審批的項目，須持有批準文件。

5、借款人信用狀況好，償債能力強，管理制度完善，對外權益性投資比例符合國家有關規定。

6、能夠提供合法有效的擔保。

第三章 貸款申請與受理

第六條 具備貸款基本條件的借款人，可以向所在地工商銀行縣、區支行及其以上機構申請固定資產貸款。申請固定資產貸款應提交書面借款申請、項目建議書、經有權部門審計或認可的財務報表及生產經營情況等資料

第七條 工商銀行辦理貸款業務的縣、區支行及其以上機構均可受理借款人固定資產貸款申請。受理行應向借款人提供相應咨詢服務并對其資格和貸款項目進行初審。

第八條 受理行對借款人基本條件和貸款項目審查后，提出初步意見。對有貸款意向的項目，向上級行報告，并納入貸款項目儲備庫管理。需出具貸款意向書的項目，按有關規定辦理。

第四章 貸款評估、審查與審批

第九條 對初審同意的固定資產貸款項目，按照《中國工商銀行 固定資產貸款評估辦法》進行調查、評估。

第十條 信貸部門對固定資產貸款進行審查，并提出審查意見。審查的主要內容是：

1、借款人是否符合本辦法第五條規定的基本條件。

2、貸款項目的可行性和必要性。工藝技術、裝備的先進性和適用性，項目產品的國內外市場供求現狀、競爭能力及其發展趨勢等。

3、項目資金籌措。項目總投資及構成的合理性，各項投資來源的落實情況及可靠性。

4、貸款效益與風險。貸款項目運營后的經濟效益、償債能力、貸款項目綜合效益，貸款風險規避措施。

5、擔保能力。保證人主體資格及償債能力，抵押物的合法有效性。

6、相關資料及情況。評估報告、調查報告中所采用數據、資料的真實性，提出問題的落實情況，驗證貸款風險度。

第十一條 信貸審查委員會負責貸款的審議。具體程序按有關規定執行。

第十二條 固定資產貸款審批權限和程序按總行有關規定執行。

第十三條 未經總行、一級分行行長授權，任何部門和個人不得自行或超越權限審批貸款。

第十四條 經審批同意的貸款，可以應借款人的要求，出具貸款承諾函，具體辦法按總行有關規定執行。在有效期內，貸款承諾一般不予撤銷。如發現借款人或貸款項目情況發生重大變化并影響貸款 安全時，工商銀行有權依約撤銷貸款承諾。

第十五條 項目貸款一經批準，原則上不再追加。因項目概算調整確需追加的，應由借款人重新提出借款申請，并按規定程序報批。

第五章 貸款期限與利率

第十六條 固定資產貸款期限是指從項目第一筆貸款發放之日起至借款人按合同約定還清全部貸款本息之日止的時間。具體期限由借貸雙方根據項目情況和銀行資金供給能力協商確定,最長一般不超過10年。在借款合同確定的期限內，貸款可以分次發放，分次收回。

第十七條 固定資產貸款執行國家利率政策。利率檔次、利率浮動、計息方法、結息時間及加、罰息等均按有關規定執行。

第十八條 借款人不能按期歸還借款，應提前向工商銀行申請展期，能否展期由工商銀行決定。展期期限按貸款通則的規定執行。展期批準權限比照貸款審批權限辦理。申請保證貸款、抵押貸款、質押貸款展期的，還必須由保證人、抵押人、出質人續簽或重新簽訂擔保合同。

第十九條 未經批準，任何部門和個人不得自行決定固定資產貸款的停息、減息、緩息和免息。

第六章 貸款發放與收回

第二十條 固定資產貸款經審批同意后，借款人應向辦理貸款發放手續的經辦行提交項目用款計劃。經辦行在發放貸款前，應對下列 內容進行復查：

1、借款人條件是否發生變化。

2、評估測算指標是否變動。

3、保證、抵押、質押是否合法有效并已落實。對貸款條件發生較大變化、可能危及貸款安全的，應停止辦理貸款發放手續，并及時向上級行報告。

第二十一條 貸款發放前，經辦行應與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經辦行與借款人協商訂立。借款人應當按照經辦行的要求提供與借款有關的業務活動和財務狀況的真實資料。在簽定合同之前，借款人應承諾遵守以下要求：

1、使用工商銀行統一的借款合同文本。

2、提供合法有效的擔保，并根據需要辦理或督促擔保人辦理登記或公證手續。

3、準予工商銀行參與項目設備和工程招標等工作。

4、在還清工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔保的，應事先征得工商銀行同意。

5、借款合同履行期間，發生合并、分立、合資、股份制改造等產權變更或承包、租賃等經營方式改變的，應事先征得工商銀行同意，并在落實貸款債務和提供相應擔保后方可實施。

第二十二條 固定資產貸款一般實行保證、抵押、質押貸款方式，對信譽好的企業，也可發放信用貸款。外匯貸款必須實行保證、抵押或質押貸款方式。對外匯貸款提供擔保的企業，需具有外匯經營資格，且有正當的外匯來源，或在擔保書中注明所保證標的為等值人民幣。

第二十三條 固定資產貸款還款來源為借款人的綜合效益和其它資金。償還外匯貸款的幣種應與借款幣種一致。

第二十四條 借款人應按照借款合同約定期限償還借款本息。提前償還借款，須先征得工商銀行同意。雙方另有約定的除外。

第二十五條 在貸款到期前，經辦行應向借款人發送還本付息通知單，要求其按期償還借款本息。

第二十六條 借款人未按約定期限償還借款本息的，工商銀行可以按照借款合同或擔保合同約定直接從借款人或保證人帳戶中扣收，或依法處理抵押物或質物。

第二十七條 貸款呆帳按工商銀行有關呆帳核銷的規定辦理。

第七章 貸款管理

第二十八條 工商銀行按照國家有關規定與借款合同約定，對貸款實行全過程管理。

第二十九條 借款人應按以下原則使用借款：

1、按項目工程進度和借款合同約定用途使用借款。

2、項目資本金和其它資金應按照約定一次到位或與貸款同比例到位。

3、不得將項目借款作為項目資本金、股本金等使用。

4、外匯借款合同簽訂后，借款人應在10日內到當地外匯管理機構登記備案。不得將外匯借款結匯使用，相應的國際結算業務應通過工商銀行辦理。

第三十條 借款合同履行期間，借款人應按季向經辦行提供借款使用、工程建設、生產經營和財務活動等情況與資料。

第三十一條 經辦行應參與貸款項目概、預、決算審查及項目建設工程招標和竣工驗收等工作。

第三十二條 經辦行要對貸款資金使用情況和項目建設內容、實施進度、運營效益，以及借款人生產經營總體情況進行定期和不定期檢查，并將檢查記錄或報告報審批行。

第三十三條 實行項目經理制。對大中型貸款項目，聘任項目經理，實行貸款項目全過程管理與監督，并為借款人提供全方位金融服務。

第三十四條 總行直接發放的貸款，可委托項目所在地分支機構負責貸后管理，并簽定貸款委托管理協議。一級分行及以下分支機構原則上不允許向異地發放貸款。銀團貸款按照有關辦法執行。

第三十五條 建立貸款質量定期監測分析制度。及時、準確反映貸款質量狀況。

第三十六條 加強對不良貸款的管理、清收和轉化。定期分析不良貸款的形成原因及變化情況，制定并實施防范和化解不良貸款的措施。

第三十七條 借款人破產時，工商銀行應依法參與借款人破產財產的認定與債權債務的處置；對于以抵押、質押方式擔保的債權，依法享有優先受償權；對于保證人擔保的債權，應依法向保證人追索。

第三十八條 建立固定資產貸款臺帳管理制度。將固定資產貸款納入信貸管理臺帳系統進行管理。

第三十九條 建立固定資產貸款檔案管理制度。經辦行應負責建立和保存完整的貸款檔案資料；審批行負責保存與貸款審批及備案有關的資料。

第四十條 未經批準，任何單位或個人不得向外提供涉及工商銀行和借款人商業秘密的資料。

第八章 貸款責任

第四十一條 實行固定資產貸款管理責任制，完善審貸分離制度。加強貸前調查、貸時審查、貸后檢查，建立、健全部門分工負責制和信貸工作崗位責任制。

第四十二條 固定資產貸款的受理、調查、審查、發放、管理和收回，由信貸部門負責。

第四十三條 固定資產貸款的評估，由評估咨詢部門負責。

第四十四條 固定資產貸款的呆壞帳核銷，由資產風險管理部門負責。

第四十五條 固定資產貸款的相關法律事務，由法律事務部門負責。

第四十六條 固定資產貸款相關人員根據其所履行職責承擔相應責任。貸款調查人承擔貸前調查失誤責任；貸款評估人承擔評估失誤責任；貸款審查人承擔審查失誤責任；貸款審批人承擔審批失誤責任； 貸后管理人承擔管理責任。

第九章 違約責任與處理

第四十七條 工商銀行有下列情形之一，屬于違約：

1、除國家政策調整、發生不可抗力、借款合同另有約定以及法律法規規定的其他情形外，因工商銀行自身原因未按合同約定日期、數額提供借款，并給借款人造成損失。

2、在計收貸款利息及國家規定收費范圍之外收取其它費用。

3、無正當理由或未經借款人同意，從借款人帳戶扣收未到期貸款。

4、未經借款人同意，對外提供涉及借款人商業秘密的資料。

5、借款合同約定的其他違約行為。

第四十八條 借款人有下列情形之一，屬于違約：

1、未按約定數額、日期收取借款或未按借款合同規定用途使用借款。

2、提供虛假或隱瞞重要事實的報表和資料，不如實向工商銀行提供所有開戶行、帳號及存貸款余額等資料，拒絕工商銀行對借款使用情況和有關財務活動進行監督與檢查。

3、以承包、租賃、合資、兼并和股份制改造等形式，逃廢工商銀行債務。

4、使用外匯貸款企業未按要求到外匯管理機構登記備案。

5、未按借款合同規定償還借款本息，或有其它危及貸款安全的行為。

6、借款合同約定的其他違約行為。

第四十九條 工商銀行違約，按相關規定負違約責任；借款人違約，工商銀行有權停止支付尚未使用的借款、提前收回部分或全部借款及相應利息、解除借款合同，同時按合同約定計收違約金，并采取其它必要的債權保護措施。

第十章 附則

第五十條 本辦法由工商銀行總行負責解釋和修改，并制定與之相配套的操作規程。

第五十一條 本辦法自頒布之日起實行。原《中國工商銀行技術改造貸款辦法》、《中國工商銀行基建貸款辦法》、《中國工商銀行科技開發貸款管理辦法》以及中國工商銀行有關自營外匯固定資產貸款辦法同時廢止。其他相關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。《中國工商銀行固定資產貸款風險管理實施細則》

（試行）

各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行技術改造信貸處： 為適應我行逐步向國有商業銀行轉化的需要，更好地貫徹總行下發的《中國工商銀行資產風險管理辦法（試行）》，總行技術改造信貸部在對試點行進行調查研究，在全國選擇不同類型的企業進行抽樣測算，并征求各分行意見的基礎上，結合固定資產貸款特點，制定了《中國工商銀行固定資產貸款風險管理實施細則（試行）》。現將此文下發給你們，請認真組織試行。試行中如有問題，請及時向總行技術改造信貸部反映。

1995年3月1日 中國工商銀行

附：

中國工商銀行固定資產貸款風險管理實施細則（試行）

第一章 總 則

第一條 為適應社會主義市場經濟發展和向國有商業銀行轉化的需要，根據中國人民銀行關于實行資產風險管理的有關規定和《中國工商銀行資產風險管理辦法（試行）》，結合我行多年來固定資產貸款管理的經驗，并參照國外商業銀行經營管理慣例，制定本實施細則。第二條 制定本實施細則的基本宗旨是：具體落實《中國工商銀行資 產風險管理辦法（試行）》中關于對資產實行風險量化管理，分專業考核的要求，建立固定資產貸款風險管理系統，逐步實現固定資產貸款管理的科學化、規范化、程序化。

第三條 固定資產貸款風險管理系統由貸款風險評價、貸款的風險控制、貸款質量監測與考核、風險貸款處置及貸款安全保障機制組成。第四條 固定資產貸款風險管理遵循量化管理、防范為主、努力轉化、及時補償的原則，對增量重在風險的事前防范，對存量重在風險的轉移消化，對已有的損失重在及時補償。

第五條 本辦法適用于我行發放的固定資產貸款業務，外幣業務可參照我行外匯貸款風險管理的辦法執行。

第二章 貸款風險評價

第六條 貸款風險是指借款方不能按期償還貸款本息的可能；風險貸款資產是指那些銀行難以清收本息的貸款資產。

第七條 申請我行固定資產貸款的企業，必須由我行（或我行認可的信用等級評定機構）對其進行企業信用等級評價。企業信用等級依次分為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六級，相應的等級系數分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第八條 銀行受理企業貸款申請后，應及時按照我行有關規定的要求，對貸款項目進行評估（或審查），測算主要財務效益指標，并用固定資產項目貸款風險等級評價指標：企業信用等級、資產負債率、流動比率、速動比率、償債保證率、貸款期限、內部收益率等（見附表一）測算項目的風險等級。

第九條 依據測算得分多少，確定固定資產貸款項目風險等級，依次為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六級，相應的風險等級系數分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第十條 根據不同貸款方式對貸款風險程度的影響大小確定不同的貸款方式風險系數（見附表

二、附表三）。

第十一條 根據貸款項目風險等級系數和貸款方式風險系統預測固定資產貸款風險度（風險含量）：

固定資產貸款風險度（風險含量）＝貸款方式風險系數×貸款項目風險等級系數

第三章 貸款的風險控制

第十二條 貸款決策是在對貸款項目及其借款企業全面綜合評價的基礎上進行的，貸款風險度大小是貸款決策的主要依據。第十三條 貸款風險度是確定貸款審批權限的一個重要指標 貸款風險權重額＝貸款風險度×貸款金額

為達到提高信貸資產質量的目的，應根據各地實際情況設定各級行風險權重授信額，適當上收風險度大的貸款和適當下放風險度小的貸款的審批權限，逐步形成按貸款風險度大小確定貸款限額的分級審批管理制度。

第十四條 對以下幾種情況，一般不予貸款：（1）信用等級為ＢＢ級、Ｂ級企業的貸款申請；（2）ＢＢＢ級企業主要相關財務指標（資產負 債率和償債保證率）較差的；（3）企業貸款資產風險度大于0．6的；（4）固定資產項目貸款風險等級評價的七項指標中，任何一項指標得分為零的；（5）固定資產貸款風險度大于0．6的。第十五條 固定資產貸款必須全部實行有效擔保或有效抵押。第十六條 逾期、呆滯、呆帳固定資產貸款要分別控制在占固定資產貸款余額的10％、5％、2％以內，要求逐步下降到8％、5％、1％以內，并對這三類貸款實行專門管理。

第四章 貸款質量監測與考核

第十七條 貸款發放后，貸款行應定期對貸款的質量及風險程度進行檢查、監測、考核。

第十八條 按照貸款逾期程度和債務清償的可能性，將銀行已經發放的貸款（貸款資產）劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等四種類型。

正常貸款指在借款合同規定期限內，預計借款人能按時歸還本息的貸款。

逾期貸款是指根據借款合同規定期限（含展期），逾期兩年以內，且預計借款人能夠清償全部本息的貸款。

呆滯貸款指根據借款合同規定期限，逾期二年以上或銀行貸款后，因借款人償債能力不足難以償還本息的銀行貸款。

呆帳貸款是指：（1）借款人和擔保人被依法宣告破產，清算后不能還清的貸款；（2）借款人死亡，以其財產或遺產清償后未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故損失巨大而且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或獲保險補償仍不能還清的貸款；（4）經國務院專案批準核銷的逾期貸款。

第十九條 按照四種貸款資產存在形態對貸款安全的影響，分別確定其相應的貸款形態風險系數為1.0、1.5、2.0、2.5。

第二十條 貸款行依據下述公式確定單筆存量固定資產貸款資產風險度。

固定資產貸款資產風險度＝企業信用等級系數×貸款方式風險系數×貸款形態系數

貸款資產風險度大于0.6的視為風險貸款資產。

貸款行依據下述公式確定一個企業、部門和轄區的全部固定資產貸款資產風險度

全部固定資產 ∑固定資產貸款資產風險權重額 ＝－－－－－－－－－－－－－－ 貸款資產風險度 Σ固定資產貸款金額

（其中：固定資產貸款資產風險權重額＝固定資產貸款金額×固定資產貸款資產風險度）

對全部固定資產貸款資產風險度大于0.6的企業列為高風險企業進行監測，并實行嚴格管理。

第二十一條 切實加強固定資產貸款的貸后跟蹤管理工作。根據不同的貸款資產風險度規定相應的檢查間隔期。每個檢查期都應提供跟蹤 監測考核的報告，對風險度大于0.6的貸款應有專人管理。第二十二條 建立貸款質量監測制度，各級行定期上報貸款資產質量監測表（見附表四）。各省級行于每半年后二十五日內將貸款資產質量監測表報總行。

第二十三條 上級行負責對轄區和部門的全部固定資產貸款資產的檢查與考核，并設定以下五個監測指標。（1）全部固定資產貸款資產風險度 逾期貸款余額

（2）逾期貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產貸款余額 呆滯貸款余額

（3）呆滯貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產貸款余額 呆帳貸款余額

（4）呆帳貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產貸款余額 應收未收利息

（5）應收利息比例＝－－－－－－×100％ 利息收入總額

（式中分子應收未收到利息包括表內固定資產貸款應收未收利息與表外固定資產貸款應收未收利息，分母包括已收固定資產貸款利息加 分子項。）

上級行定期測算和通報全部固定資產貸款資產風險情況，并作為考核行長政績的主要指標之一。對全部固定資產貸款資產風險度較大的轄區和部門要進行檢查和整頓。同時，上級行對這些轄區的信貸投放要實行區域控制。

第五章 風險貸款的處置

第二十四條 企業發生合資、合作、合并、兼并、股份制改造等行為而導致企業法人變更時，所欠銀行貸款本息應由新的法人承擔。銀行應督促企業更換借據，重新簽訂借款合同、辦理抵押、擔保手續，并訂立貸款分期償還協議。

第二十五條 銀行對分立和改組企業應落實債權債務，銀行應監督其按分立或改組后實有資產所占比例將債務分置于各分立和改組企業，并重新辦理抵押擔保手續。必要時可依法追索。

第二十六條 對逾期貸款，貸款行要加強管理，督促催收。必要時可與企業共同簽訂貸款清償協議，重新辦理抵押、擔保手續，并監督企業予以清償。

第二十七條 對呆滯貸款，銀行必須設立專戶進行監督管理，可相應成立專職部門清收。

第二十八條 對解散企業，貸款行應落實好全部債權債務；對破產企業，貸款行應依據規定清收貸款本息。確已無法收回形成呆帳、壞帳的，按有關規定及時沖銷貸款本息。

第六章 貸款風險管理保障機制

第二十九條 建立審貸分離和集體審查貸款的貸款風險防范系統，各行可根據當地的實際情況對現有信貸機構進行調整，或在信貸部門內部應明確貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款檢查職責。并成立貸款審查委員會，實行集體審批貸款。

第三十條 貸款調查評估職能：負責對項目風險等級和貸款風險度的測算，對產品和行業經濟形勢調查分析，確保調查和評估情況屬實，對調查評估和測算結果負責。

第三十一條 貸款審查職能：負責對貸款的初審，審查擬貸項目是否符合貸款條件，并負責向貸款審查委員會起草報告，承擔貸款審查不嚴的責任。

第三十二條 貸款管理職能：負責貸款發放，貸后跟蹤管理及貸款的回收工作，承擔跟蹤管理不嚴，貸款回收不力的責任。

第三十三條 貸款檢查職能：負責對貸款資產的檢查、反映和通報風險貸款資產并參與呆帳核銷工作。同時應對造成貸款失誤的有關責任人提出處理意見。貸款檢查人員承擔檢查失誤和督導不力的責任。第三十四條 成立貸款審查委員會，專司權限內的貸款審查，審查委員會用例會制度的形式審查貸款。委員會決策失誤導致的損失，由委員會和貸款最終審批人共同承擔責任。

第七章 附 則

第三十五條 各分行在試行中，要圍繞本實施細則進行相應的配套改 革，制定具體實施意見，報總行備案。

第三十六條 本實施細則自頒發之日起執行。以前規定中凡與本實施細則相抵觸的，以本實施細則規定為準。

第三十七條 本實施細則由中國工商銀行總行技術改造信貸部制定并負責解釋。

注：評定指標說明及表格略。

人民幣固定資產貸款

1、貸款種類

技術改造貸款、基本建設貸款。

2、貸款對象

經工商行政管理機關(或主管機關)核準登記的企(事)業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

3、貸款方式

擔保貸款(保證貸款、抵押貸款、質押貸款)。

4、貸款期限

技術改造貸款期限一般為3年，最長不超過5年，基本建設貸款期限一般為5年，最長不超過10年，特殊情況需要超過10年的必須報總行批準，并報當地人民銀行備案。

5、貸款展期

借款人不能按期償還項目貸款，應在貸款到期日前30日，向開 戶行提出書面申請，并出具擔保人同意繼續為其擔保的書面證明。經有權人批準后，每筆貸款只準展期一次，中期貸款(指貸款期限在1年以上5年以下(含5年)的貸款)展期期限不得超過原款期限的一半；長期貸款(指貸款期限在5年以上的貸款)展期期限最長不得超過3年。

6、貸款利率

執行中國人民銀行規定的利率政策。

7、貸款條件

①借款人從事符合國家產業政策和社會發展規劃要求的建設和生產經營活動；

②貸款使用確有經濟效益，能按期償還貸款本息，原應付貸款利息和到期貸款已清償或落實了經開戶行認可的還款計劃；

③在農業銀行開立基本帳戶或一般存款帳戶，在其帳戶內應保有不低于貸款余額10%的存款作為結算支付保證。自愿接受農業銀行的信貸監督和結算監督，如實向開戶行提供有關經營情況和財務報表；

④除國務院另有規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的50%；

⑤實行貸款證的地區，應持有人民銀行頒發的貸款證；

⑥除自然人和不需要經工商行政管理機關核準登記的事業法人外，應當經過工商行政管理機關辦理年檢手續，特殊行業須持有有權機關頒發的生產經營許可證；

⑦對辦理擔保貸款的，應有符合規定擔保條件的保證人、抵押物 或質物；

⑧申請中、長期項目貸款，應有經國家機關批準的項目立項批文，并符合國務院規定的資本金比例。

8、借款人需提供的資料

①有權部門批準的項目建議書、可行性研究報告、項目設計或實施方案、納入固定資產投資計劃等有關批文；

②項目開工前期準備工作情況；

③在開戶行存入規定比例資本金的證明；

④資本金和其他建設資金籌措方案及資金來源落實的證明材料；

⑤申請外幣貸款要提供借款人前3經會計師事務所審計的財務報表；

⑥與貸款相關的其他材料。

以下資料來源于工商銀行網站

一、業務品種

1.一般項目貸款：客戶因從事固定資產投資活動產生資金需求而向中國工商銀行申請的本外幣貸款，按照貸款的不同用途，可分為基本建設貸款、技術改造貸款、科技開發貸款。

1)基本建設貸款：是指用于經國家有權部門批準的基礎設施、市政工程、服務設施和以外延擴大再生產為主的新建或擴建生產性工程等基本建設而發放的貸款。

2)技術改造貸款：是用于現有企業以內涵擴大再生產為主的技術 改造項目而發放的貸款。

3)科技開發貸款：是指用于新技術和新產品的研制開發、科技成果向生產領域轉化或應用而發放的貸款。

4)商業網點貸款：是指商業、餐飲、服務企業，為擴大網點、改善服務設施、增加倉儲面積等所需資金，在自籌建設資金不足時，而向銀行申請的貸款。

2.并購貸款：針對境內優勢客戶在改制、改組過程中，有償兼并、收購國內其他企事業法人、已建成項目及進行資產、債務重組中產生的融資需求而發放的本外幣貸款。鑒于該項貸款的特殊性，中國工商銀行制定了專門的辦法規范該類貸款的審批及管理，具體情況可向中國工商銀行縣支行以上機構咨詢。

3.臨時周轉貸款：對中國工商銀行已承諾貸款客戶，在項目建設中采購設備或建筑材料，因計劃安排資金暫時不能到位所發放的墊付性短期貸款。

4.外匯轉貸款：外國政府及金融機構（貸款人）向我國借款人提供并由國內銀行轉貸的貸款。該類貸款通常帶有一定優惠，如利率較低，期限較長。該類貸款的對象、用途、金額、期限、利率等均由貸款人決定，通常帶有一定優惠，如利率較低（一般在0.2％－0.3％，有的甚至為無息），期限較長（一般在10－40年間，并含有2－15年 寬限期）。

二、貸款條件

經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記，實行獨立核算的企業法人、事業法人和其他經濟組織，均可以作為借款人向中國工商銀行申請固定資產項目貸款。但首先應具備以下條件：

1.在中國工商銀行考慮基本帳戶或一般存款帳戶。實行貸款證管理的地區，須持有人民銀行頒發的貸款證；申請外匯固定資產貸款，須持有進口證明或登記文件。

2.信用狀況好，償債能力強，管理制度完善，對外權益性投資比例符合國家有關規定。

3.能夠提供合法有效的擔保。

同時，擬使用貸款的固定資產投資項目必須具備以下條件：

1.符合國家產業政策、信貸政策和中國工商銀行貸款投向。

2.具有國家規定比例的資本金。

3.需要政府有關部門審批的項目，須持有批準文件。

三、貸款程序

（一）受理

中國工商銀行辦理貸款業務的縣、區支行及其以上機構的公司業務部門（或相當于公司業務部門的市場營銷部門）均可受理借款人固定資產貸款申請。客戶的申請一般由客戶的開戶行受理和初審，并由 該行對受理的貸款提出初步意見。

（二）初審

固定資產貸款初審階段主要審查內容是：下級行申請報告；項目批準文件；業主借款申請；借款人近期報表情況；項目貸款條件。

（三）評估

貸款項目的評估一般由中國工商銀行信貸評估部門組織進行。根據貸款“三性”原則要求，運用定量與定性相結合的方法，對貸款進行全面和系統的評價，為貸款決策提供客觀、公正和準確的依據。對需由總行公司業務部出具有條件承諾函的，公司業務部在出具有條件貸款承諾函的同時提交信貸評估部評估，不需要公司業務部出具有條件承諾函的，由總行信貸管理部提交信貸評估部評估。

1.貸款項目評估的依據

(1)國家產業和布局政策，財政稅收政策，行業發展規劃，國家和行業的可行性研究設計標準及參數；

(2)中央銀行和中國工商銀行的信貸政策管理規定，中國工商銀行的評估規定和參數；

(3)政府有權部門對項目立項的批準文件，項目可行性研究報告及有權部門的論證意見；

(4)借款人生產經營等有關資料；

(5)中央和地方政府有關的城市建設規劃、環境保護、消防、安 全衛生、運輸、勞動保護等有關法規和規定。

2.評估應具備的基本條件

(1)符合國家產業、產品布局和投資項目審批程序，可行性研究經權威部門論證；

(2)符合國家產業布局政策、財政稅收政策、行業發展規劃以及國家和行業的可行性研究設計標準和參數；

(3)符合人民銀行和中國工商銀行信貸管理規定、中國工商銀行評估參數；

(4)借款人的主要財務指標、項目資本金來源及比例符合國家和中國工商銀行規定；

(5)具備以下基本資料：

a.借款人營業執照，公司章程，貸款證，借款申請書。

b.借款人（出資人）最近三年的審計報告原件及隨審計報告附送的資產負債表、損益表和現金流量表及其報表附注。

c.借款人現有負債清單及信用狀況。

d.有權部門對項目立項的批復，項目可研報告、環保部門及其他有權部門對項目的批復文件，權威部門論證結論。

e.市場供求、產品價格、行業狀況分析資料。

f.項目建設資金來源證明文件。

g.項目建設進度表，資金使用計劃。

h.貸款償還方式及計劃，借款人在項目建設期及貸款償還期內 現金流量預測材料。

i.貸款擔保意向或承諾，擔保人營業執照、財務報表、或有負債狀況，抵押（質押）物的情況說明。借款人營業執照、公司章程、貸款證（卡）、借款申請書。

j.同級別法律事務部門出具的法律意見書。

3.評估的范圍

凡申請中國工商銀行固定資產貸款人民幣500萬元（含）以上、外匯貸款100萬美元（含）以上的項目，均應進行評估；科技開發貸款不論貸款額大小，原則上都要進行評估；追加貸款額超過原承諾貸款30%的應重新進行評估。但符合以下條件之一的貸款可以不評估，只要提供貸款調查報告即可：

(1)項目貸款總額在人民幣500萬元、外匯100萬美元以下的；

(2)以存款、可轉讓國家債券或金融券全額質押的項目貸款；

(3)經具有相應審批權限的貸款審查委員會特批的。

（四）審查審批

項目貸款評估報告完成后，評估咨詢部門要認真審查評估報告,并以部門文件的形式提交信貸管理部門和信貸政策委員會；信貸管理部門依據評估報告等資料進行貸款的審查審批。

（五）聯合評審

聯合評審是指對按現行評審程序需要總行相關業務部門分別提出初審、評估、審查和信貸意見，再報信貸審批中心信貸審查會議和信貸政策委員會審議、總行領導審批的信貸業務，實行有關業務部門同步評估與審查的一種特殊貸款程序的項目貸款。實行聯合評審的信貸業務原則上限于以下幾類：

1、總行確定的300戶重點優質客戶申請的時效性較強的信貸業務；

2、市場前景好、競爭激烈的基礎設施項目；

3、銀團牽頭行已組織評估，我行以參與行身份參加的銀團貸款項目；

4、時效性強的投標項目；

5、總行領導認為需要聯合評審的信貸業務。實行聯合評審的信貸項目原則上在10億元以上。

（六）發放貸款

貸款發放前，經辦行與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經辦行與借款人協商訂立。在簽訂合同之前，借款人應當承諾以下要求：

1.使用中國工商銀行統一的借款合同文本；

2.提供合法有效的擔保，并根據需要辦理或督促擔保人辦理登記或公證手續；

3.準予中國工商銀行參與項目設備和工程招標等工作；

4.在還清中國工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔保的，應事先征得中國工商銀行同意；

5.借款合同履行期間，發生合并、分立、合資、股份制改造等產權變更或承包、租賃等經營方式改變的，應事先征得中國工商銀行同意，并在落實貸款債務和提供相應擔保后方可實施。中國農業銀行固定資產貸款管理辦法

近年來，農行固定資產貸款增長迅速，且領域不斷擴大；國務院投融資體制改革和利率市場化改革也對農行固定資產貸款管理提出了新的要求。為適應變化的經營環境，進一步加強固定資產貸款管理，總行近日印發了《中國農業銀行固定資產貸款管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。

《辦法》借鑒了現代商業銀行固定資產貸款管理的先進理念，豐富和充實了固定資產貸款管理內容，對提高固定資產貸款經營管理水平，防范信貸風險，提高市場競爭力具有十分重要的意義。近日農總行信貸管理部總經理金冠文就《辦法》出臺的有關問題，接受了記者的專訪。

問：請您談一談《辦法》出臺的背景。

答：《辦法》出臺是近年來商業銀行經營的內外部環境重大變化的必然要求。一方面我國金融市場逐步開放，投融資體制改革不斷深化，金融同業競爭日趨激烈，對商業銀行評審能力的要求越來越高。利率市場化改革逐步推進，商業銀行貸款定價權日益擴大，利率風險成為繼信用風險之后商業銀行面臨的又一重要風險，而固定資產貸款由于期限較長，定價及再定價風險更為突出。

另一方面，隨著信貸新規則的推行，我行信貸管理體系也發生了深刻變化。２０００年以來，我行根據信貸新規則的基本機理陸續制定了《中國農業銀行信貸管理基本制度》、《中國農業銀行信貸業務基 本規程》等信貸管理基本制度，其中對中長期項目貸款（固定資產貸款）的部門分工、業務流程、授權管理等作出了較大調整。

此外，固定資產貸款投向、貸款方式等也呈現新的特征。現行辦法是１９９７年制定的，在品種劃分、管理內容、管理要求方面都難以適應業務發展和風險控制的要求，亟待修訂。

問：為什么將《中長期貸款項目管理辦法》修訂為《固定資產貸款管理辦法》？

答：隨著國內投融資體制的改革和固定資產貸款方式、期限特點的變化，“中長期貸款項目”不能全面、準確反映我行當前固定資產貸款業務，概念使用上也存在混淆和誤解，主要表現在：

首先，原辦法以期限標準將我行貸款分為“短期貸款”和“中長期貸款項目”，短期貸款主要規范的是短期流動資金貸款，中長期貸款項目主要規范的是中長期固定資產貸款。近年來業務發展中的其他業務品種如中期流動資金貸款，短期固定資產貸款適用哪個辦法不明確。

單純以期限劃分業務品種也沒有體現不同性質貸款的業務特點和風險特征。流動資金貸款無論是短期還是中期，均為客戶周轉性資金需求，資金使用和還款來源有共同特點，應采用基本相同的管理方式。而固定資產貸款融資方式不同，其業務特點和風險特征也不同：公司融資方式下的固定資產貸款，以客戶綜合收入還貸；項目融資則以項目自身的現金流為主要還款來源，管理上也應區別對待。

其次，在實際業務中對“項目貸款”的概念理解也不一致。我們通常 所稱項目貸款從概念本身講與國際上通行的項目融資非常接近，但實際管理和操作上卻存在較大差異。在項目單位越來越多地采用項目融資方式的條件下，有必要對一般固定資產貸款與項目融資的概念進行合理界定，統一信貸語言。另外，部分用于購置小型設備、器械等用途的固定資產貸款也不宜稱為“項目貸款”。

此外，國內商業銀行大多都根據貸款的用途、業務特點和風險特征將貸款區分為流動資金貸款和固定資產貸款，并分別制定相應的管理辦法。將《中長期貸款項目管理辦法》修訂為《固定資產貸款管理辦法》也符合國內銀行業的一般慣例。

問：與原辦法相比，新《辦法》有哪些主要特點？

答：一是貫徹了信貸新規則的基本機理。根據信貸管理基本制度規范了業務受理、初步調查、調查與評估、審查、審議、審批、合同簽訂、貸款發放、貸后管理及后評價等環節的操作，明確了各環節的風險點、風險控制目標和風險控制措施，實現了信貸新規則“橫向平行制衡、縱向權限制約”的基本機理及貸后管理的各項要求。

二是強化了風險控制內容。規范了項目總投資、項目資本金、貸款期限、融資總額度等概念，強化了授信授權管理、資本金管理、貸款期限管理、融資結構管理、合同管理、貸款發放與收回的管理，規范了調查評估、審查、審批、貸后管理的內容，全方位地加強了對固定資產貸款的風險控制。

三是創新了管理方式，豐富了管理內容。除傳統的公司融資外，31 首次引入了在國際金融市場普遍應用的融資方式--項目融資；首次提出了提款有效期、寬限期、還款期、固定資產貸款融資結構等概念，通過加強項目資本金、融資結構、期限管理全方位、多途徑地控制貸款風險。加強合同管理，強調要運用合同條款依法控制風險，維護農業銀行權益。

四是實施差別化、精細化管理，兼顧了風險控制與市場競爭的統一。在重點加強貸款規范管理的基礎上，在項目資本金、業務流程、融資結構、擔保方式等方面實施差別化管理，根據借款人資質、貸款本身的風險特征合理確定管理要求和業務流程，在有效防范風險的基礎上，提高業務審批效率和市場競爭力。

問：《辦法》中首次區分了項目融資與一般固定資產貸款，請問二者有何差異？

答：區分項目融資和公司融資是國際銀行業慣例，無論是從項目運作方式還是還款來源的角度來看，項目融資和一般固定資產貸款都有較大差異具有明顯不同的風險特征。

項目融資指農業銀行以對融資項目專門成立的項目法人為借款人，以項目自身現金流和收益為主要還款來源，以項目資產為保障而提供的融資。其主要特點是：借款人為特殊目的的實體，除建設和運營項目設施外不履行其他職能；還款主要依賴項目自身產生的現金流和項目資產抵押。項目融資一般應將項目資產設定抵押或以合法收費權作為質押；根據項目風險情況，也可要求項目法人提供其他擔保。

現金流量穩定的發電、公路、鐵路、機場、橋梁等大型基建項目通常采用項目融資方式，房地產開發貸款一般也采用項目融資方式。

一般固定資產貸款實際上是公司融資，指農業銀行以既有法人為借款人，以借款人全部現金流和收益為綜合還款來源而提供的融資。其主要特點是：不針對擬建項目專門組建新法人，項目運作和融資以既有法人為主體；還款來源不限于擬建項目自身產生的現金流和資產，以借款人全部預期現金流綜合還款。

問：《辦法》對固定資產貸款準入條件的規定有何變化？

答：２００４年７月２５日，國務院正式發布《國務院關于投資體制改革的決定》，對于不使用政府投資建設的項目，一律不再實行審批制，而是要區別不同情況實行核準制或備案制。《辦法》相應修訂了我行固定資產貸款準入條件，不再對所有項目要求提供立項批復：使用政府投資的項目，應持有政府有權部門的批準文件；需政府有權部門核準的項目，應持有有權部門核準的證明文件；需備案的，持有向有權部門備案的證明文件。

投融資體制改革在一定程度是加大了商業銀行固定資產貸款管理的難度，《辦法》相應嚴格了固定資產貸款準入條件，對項目融資，強調借款人控股股東或主要股東無不良信用記錄，對一般固定資產貸款，要求借款人有穩定的經濟收入，能按期償還本息，無不良信用記錄，信用等級原則上在ＡＡ級以上（含）。同時強化資本金管理，要求固定資產貸款項目資本金原則上不低于３０％，風險程度高的，還

應要求更高的資本金比例。

問：授權授信是控制風險的重要手段，《辦法》如何加強對固定資產貸款的授權授信管理？

答：固定資產貸款實行授權管理、集中審批制度，審批權限原則上集中在一級分行（含）以上。固定資產貸款審批權限按單筆固定資產貸款的融資總額度確定，嚴禁人為將固定資產項目化整為零、或將購置固定資產貸款和發放配套流動資金貸款分拆后分筆審批，一旦發現則作為變相越權行為嚴肅處理。

固定資產貸款要納入客戶統一授信管理。項目融資經有權審批行審批同意后，視同核定客戶統一授信額度。一般固定資產貸款以客戶綜合收入為還款來源，因此應在核定的統一授信額度內審批，以有效控制對客戶的整體風險暴露；需增加授信額度的，可與一般固定資產貸款審批合并進行。

問：資本金是固定資產貸款項目的重要資金來源，也是影響信貸決策的重要因素之一，請問，《辦法》對項目資本金管理有何要求？

答：客戶違約率的高低與其違約成本密切相關，資本金比例越高，客戶違約成本越高，對貸款行保障程度越高。部分行在業務操作中，存在資本金只是為了滿足外部監管要求的傾向，對項目資本金在固定資產貸款風險管理中重要作用認識不夠。然而，國家規定的資本金比例只是體現了國家行業政策導向，與商業銀行的利益并不完全一致。

為此，《辦法》首先明確界定了項目資本金的內涵。項目資本金是項目總投資中投資者認繳的出資額。項目融資條件下，項目法人的所有者權益為項目資本金。一般固定資產貸款條件下，項目資本金為項目法人投入項目的非負債性資金，最高不超過其所有者權益與對外投資等長期資金占用的差額。

其次實行彈性資本金比例管理，要求根據風險程度合理確定項目資本金比例。固定資產貸款項目資本金比例原則上不低于３０％，對風險高的項目必須提供較高比例的資本金以控制我行風險；當然，對于性質比較特殊、風險相對可控、符合規定條件的固定資產貸款，也可適當降低資本金比例。問：與原辦法相比，《辦法》對項目評估的要求做了較大調整，主要體現在哪些方面？

答：項目評估是固定資產貸款決策的重要參考，《辦法》主要從兩方面加強了對項目評估的管理：

一方面，考慮到目前外部評估機構職業素質參差不齊，執業能力有待提高，而且不具備最終承擔責任的能力，《辦法》明確提出農業銀行項目評估原則上為內部評估。我們認為，在目前環境下，堅持內部評估為主，有利于明確評估責任，提高評估質量和信貸決策質量。

另一方面，《辦法》還要求有權審批行客戶部門必須對評估報告的完整性和有效性進行認定，主要是調查核實評估依據資料的完整性、真實性、有效性，認定評估所使用的方法是否科學、恰當，內容

是否全面，結論是否合理，并出具調查認定書，避免虛假資料、不科學的評估方法及不合理的評估結論誤導信貸決策。

問：請問《辦法》如何通過貸款約期和還款方式的管理有效控制貸款的發放與收回？

答：當前業務操作中，中長期項目貸款較為常見的還款方式是分次還息、一次還本。但一次還本的方式與借款人的現金流明顯不匹配，企業在短期內籌措巨額資金的難度也相當大。貸款約期不合理還可能導致信貸風險后移，借款人在擁有閑置資金而無需償還貸款時必然尋求新的投資項目，在一定程度上也會增加貸款風險。

《辦法》加強了對貸款約期及還款方式的管理。首先是明確固定資產貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期的概念和期限的確定依據。固定資產貸款應根據項目或借款人預期現金流情況合理確定提款有效期、寬限期和總期限。項目融資根據融資項目自身預期現金流情況確定期限；一般固定資產貸款根據借款人整體預期現金流情況確定期限。通過合理確定總期限、提款有效期、寬限期可強化銀行對貸款發放與收回的控制，降低不確定性風險。其次，將固定資產貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期作為貸款調查評估、審查、審議、審批環節的重要內容。第三，規定提款有效期一般不超過１年，并盡可能縮短寬限期，固定資產貸款總期限一般不超過１０年，且不超過貸款形成固定資產的經濟壽命期。第四，明確要求固定資產貸款采取分次還款方式，并提出“加速”償還條款，當項目收入明顯超過預期水平時，36 雙方根據約定或經協商同意可提前償還貸款，或“加速”償還貸款，從而降低期限因素造成的信貸風險。

問：在法制環境不斷改善的條件下，如何依法管理信貸風險，維護農業銀行權益是商業銀行面臨的重要課題。固定資產貸款期限長，情況復雜，對合同管理的要求也更高，請問《辦法》如何強化固定資產貸款合同管理？

答：合同管理內容非常豐富，合同談判既是科學，也是藝術，信貸合同的每一條、每一字都可能涉及上千萬、上億元的銀行利益。然而，目前部分行合同基礎管理混亂，依法管貸意識薄弱，潛藏著巨大的信貸風險。因此，《辦法》特別對合同管理用以較多筆墨，在以下方面加強了固定資產貸款合同管理：

一是加強對合同文本使用和合同簽署的管理。明確規定農業銀行有相關制式或示范合同文本的，應使用農業銀行制式或示范文本；對農業銀行制式文本做出實質性修改的，或使用借貸雙方協商確定的其他合同樣本，應按規定報一級分行 含以上法律事務部門審查批準。

合同正式簽署前，法律審查人員必須對合同填寫內容進行審查，并出具法律審查意見，確保合同內容填寫合法合規、要素完整、主從合同銜接。

二是加強合同內容管理。借鑒國際銀行業操作慣例，引進先進的管理理念，明確合同談判和簽訂過程應重點關注的內容，強調通過合同內容控制貸款的使用和收回。如要求對提款有效期、貸款發放條件

和用款條件進行約定；對借款人重要財務指標如流動比率、資產負債率、或有負債比率等變動范圍進行限定，控制資本性支出；約定定價條件；加入資產保護條款，如要求借款人對關鍵資產投保；不得出售指定范圍的資產；對分紅比例進行控制性約定；在全部清償農業銀行的貸款本息之前，未征得農業銀行同意，不得以項目資產為他人提供抵押等。

問：加強貸后管理是農行最近一段時期信貸管理的一項重點內容，請問《辦法》 對加強固定資產貸款發放及貸后管理方面采取了什么措施？

答：貸款發放管理是加強貸款事中風險控制的重要內容，也是目前固定資產貸款管理的薄弱環節。《辦法》強化了農業銀行對貸款發放的控制：一是規定經營行應根據審批內容、合同約定、項目進程和借款人商定項目用款計劃，并根據用款計劃發放貸款。二是發放貸款前，經營行須確認借款人已滿足合同約定的所有貸款條件，借款人資信狀況、影響評估指標的主要因素等未發生重大不利變化。三是對合同約定的貸款條件發生較大變化、可能危及貸款安全的，必須暫緩辦理貸款發放手續，并及時向原審批行報告。四是借款人超過提款有效期提款的，經營行須對借款人資信狀況、生產經營及財務狀況等影響評估指標及貸款決策的主要因素進行調查，提出是否繼續發放的建議，經原審批行同意后，方可實施。

《辦法》還根據《關于進一步加強貸后管理的若干規定》，結合固

定資產貸款的特點、風險點進一步細化了固定資產貸款貸后管理的內容，強調對固定資產貸款項目要實施全過程管理，明確了管理重點內容包括資金監管、主要設備及物資采購，以及對貸款資金使用情況、項目建設內容、實施進度、營運效益以及擔保能力的變化要按規定進行定期和不定期貸后檢查等。

此外，對貸款發放的控制及貸后管理的有關內容應盡可能以合同形式予以明確，以保證農業銀行對項目實施有效監管。

問：《辦法》首次提出了“固定資產貸款融資結構”的概念，請問如何理解這一概念？

答：固定資產貸款融資結構是指農業銀行對固定資產項目提供的融資總額度中所包含的固定資產貸款、配套流動資金貸款、信用證等各類用信方式的金額、比例。合理確定固定資產貸款融資結構既是滿足客戶用信需求，提高市場競爭力的要求，也有利于增強農業銀行管理固定資產貸款風險的能力。

融資結構管理的主要內容是：一是根據項目實際需要合理確定融資結構。調查評估、審查、審批環節，不僅應將提供的融資總額度作為重要內容，也要同時確定固定資產貸款額度、配套流動資金貸款額度；需要開立信用證的，還要明確在融資總額度內可采用信用證及進口押匯等合理用信方式。二是總額度及融資結構審批后，客戶用信時可由經營行根據審批條件和相應業務品種要求辦理，以有效滿足客戶用信需求。需注意的是固定資產貸款額度不能循環使用，但進口信用

證、進口押匯到期后可轉為固定資產貸款。

問：與原辦法相比，《辦法》對固定資產貸款擔保方式的要求有什么變化？

答：原辦法要求，中長期貸款一律采取擔保貸款的方式。這種“一刀切”的管理方式不利于對優良客戶和優質項目的營銷，也不能體現根據貸款本身風險特征進行彈性管理的要求。《辦法》在要求固定資產貸款原則上采用擔保貸款方式的基礎上，根據固定資產貸款的性質進一步細化了對擔保的要求。其中中長期固定資產貸款因為期限較長，采用保證擔保方式難以對保證人的長期擔保能力作出準確判斷，因此要求一般應采用抵押或質押貸款方式；而項目融資由于其還款來源主要依賴于項目本身的收益和現金流，一般將項目資產設定抵押或以合法收費權作為質押；當然對于符合《辦法》規定信用貸款條件的，也可發放信用貸款。

問：《辦法》在哪些方面體現了對優質項目的差別化管理以有效增強農業銀行市場競爭力？

答：在重點加強固定資產貸款規范管理、防范風險的基礎上，《辦法》也采取了有效措施提高對優良客戶和優質項目的競爭力。一是簡化業務流程。如對符合規定條件的貸款項目可不進行專門評估，辦理總行認定的低風險固定資產貸款業務，可適度簡化審批流程。二是對于性質比較特殊、風險相對可控、符合規定條件的優質固定資產貸款項目，40 可適當降低資本金比例；三是在固定資產融資結構方面，為滿足項目的實際融資需要，可采用固定資產貸款、配套流動資金貸款、進口信用證及進口押匯等多種用信方式。四是從貸款擔保方式上，符合《辦法》規定的信用條件的客戶，可以為其發放信用貸款。

來源：中國城鄉金融報

發布時間：2005-3-8

鋪底流動資金

鋪底流動資金是項目投產初期所需，為保證項目建成后進行試運轉所必需的流動資金，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算。

鋪底流動資金是：短期日常營運現金，人工、購貨、水、電、電話、膳食等開支。生產性建設項目總投資包括固定資產投資和包含鋪底流動資金在內的流動資產投資兩部分。根據國有商業銀行的規定，新上項目或更新改造項目主必須擁有30%的自有流動資金，其余部分資金可申請貸款。另外，流動資金根據生產負荷投入，長期占用，全年計息

例如，為保證新建地方鐵路項目投產初期正常運營所需流動資金有可靠來源，根據原國家計委的規定，計列本項費用。主要用于購買原材料、燃料、動力，支付職工工資和其他有關費用。

本項費用按下列指標計列：

新建Ⅰ級地方鐵路6萬元／正線公里；

新建Ⅱ級地方鐵路4.5萬元／正線公里。

既有線改擴建、增建二線以及電氣化改造工程不計列鋪底流動資金。

鋪底流動資金的估算編制方法

鋪底流動資金是保證項目投產后，能進行正常生產經營所需要的最基本的周轉資金數額，是項目總投資中的一個組成部分。計算公式為：鋪底流動資金＝流動資金X30％

流動資金是指生產性項目投產后，用于購買原材料、燃料、支付工資福利和其他經費等所需要的周轉資金，流動資金的估算方法有擴大指標估算法和分項詳細估算法兩種。

(1)擴大指標估算法 此方法是參照同類企業的流動資金占營業收入、經營成本的比例或者是單位產量占用營運資金的數額估算流動資金，并按以下公式計算： 流動資金額＝各種費用基數X相應的流動資金所占比例(或占營運資金的數額)

公式中：各種費用基數是指年營業收入，年經營成本或年產量等。

(2)分項詳細估算法 為了簡化計算，估算時僅對存貨、現金、應收賬款和應付賬款四項內容進行估算。

流動資金和鋪底流動資金的區別

流動資金是項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。

鋪底流動資金是項目建成后，在試運轉階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。鋪底流動資金=流動資金×30%

如果是計算項目的全費用周期的費用，考慮的是流動資金。如果是項目試運行階段是鋪底流動資金。

對于生產性建設工程投資指考慮到正常投產運營前的投資，所以用鋪底流動資金。

第五篇：固定資產管理辦法

固定資產管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強協會固定資產管理，提高固定資產的使用效率，保證固定資產的安全完整，規范管理行為，特制定本辦法。

第二條 本協會目前固定資產的分類包括：

（1）辦公設備：電腦、打印機、復印機、傳真機、電話等；

（2）辦公家具：桌椅、沙發、文件柜、儲物柜等；

（3）辦公用品：裁紙刀、暖瓶、打孔機等；

第三條 固定資產的管理是指對固定資產的計劃、購置、驗收、登記、領用、調用、維修、報廢全過程的管理；

第四條 協會辦公室是固定資產管理的職能部門，負責制定固定資產管理辦法，監督檢查固定資產管理狀況，建立設置固定資產明細賬，并制作固定資產標簽，以利保管和盤點；

第二章 固定資產的申請、審批和購置

第五條 購置固定資產必須根據協會發展規模和部門情況；按照行政、辦公等方面的需要，全盤規劃，根據合理配置、充分利用、防止浪費的原則，從嚴控制固定資產的購置。

第六條 各部門如需購置固定資產的，申請人需向部門領導提出申請，并寫明詳細的使用目的和功能要求，部門負責人簽署意見，再報秘書處，經批準后，由辦公室統一辦理。

第三章 固定資產的驗收、登記與領用

第七條 購入、調入增加的固定資產，統一由辦公室驗收，驗收合格后，根據發票、驗收單據等憑證，登記固定資產，辦理有關入庫、財務報銷和使用部門領用手續。

第八條 固定資產驗收合格后，辦公室應對固定資產進行分類編號，錄入固定資產基本資料（包括資產名稱，資產編號，規格型號，生產廠家，詳細配置等）。

第九條 使用部門在領用固定資產時，需填寫《領用登記表》，辦理領用手續，辦公室需在固定資產明細臺賬上登記使用部門、放置地方，保管人員等。

第四章 固定資產的使用、管理與維護

第十條 凡由各部門使用的固定資產由專人負責管理，負責人要對固定資產加強維護保養，延長固定資產的使用壽命，提高使用效益，發生固定資產丟失的負責人要寫出書面報告交秘書處領導研究后進行處理。

第十一條 使用部門和使用人對固定資產不得隨意調撥和變更存放地點，更不得私自將固定資產借出或轉交給其他部門使用，確因需要調撥和變更地點的，應提出申請，經部門領導批準后，到辦公室辦理登記變更手續后，方可進行資產轉移。

第十二條 固定資產在使用期間發生故障或損壞時，應立即通知辦公室，填寫《固定資產報修登記表》，以便及時安排維修。

第十三條 對調動工作的人員，在調走之前，應辦理固定資產移交手續，由辦公室負責各類固定資產的負責人對其所使用的包括計算機、打印機等辦公設備進行清點。

第五章 固定資產的折舊與報廢

第十二條 固定資產使用期滿，確已喪失效能的；由于人為的或自然災害等原因造成毀損的，按報廢處理。報廢的固定資產必須經過技術檢查，確定無法修復使用，或者修復的費用超過接近于新購價值的始得報廢。

第十三條 對已報廢的固定資產經秘書處領導批準后，由辦公室進行處理。

第六章 附則

第十四條 本實施辦法自頒布之日起執行。