第一篇：中華人民共和國財政部公告2010年第51號

中華人民共和國財政部公告2010年第51號

2009年，在黨中央、國務院的正確領導下，經過各級財政與民政、體育等部門密切配合和共同努力，我國彩票市場發展良好，彩票公益金籌集分配使用工作進展順利。現將2009年全國彩票公益金籌集分配情況和中央專項彩票公益金使用情況公告如下。

一、2009年全國彩票公益金籌集情況

2009年，全國發行銷售彩票13247954萬元（見附件1）。分機構看，福利彩票機構發行銷售7560580萬元，體育彩票機構發行銷售5687374萬元。分類型看，全年發行銷售樂透數字型彩票10024861萬元，即開型彩票2563430萬元，競猜型彩票659663萬元，占銷售總量的比重分別為76%、19%和5%。

根據現行彩票管理政策規定，各種彩票游戲均應按銷售量的一定比例分別提取彩票獎金、彩票發行費和彩票公益金。目前，按彩票公益金提取比例劃分，有以下三種彩票類型：一是以雙色球、超級大樂透、3D、排列三等樂透數字型為主的彩票游戲，其中絕大部分彩票公益金的提取比例為35%，返獎獎金和發行費分別為50%和15%，2009年籌集彩票公益金3457692萬元。二是以即開型彩票為主的彩票游戲，彩票公益金的提取比例為20%，返獎獎金和發行費分別為65%和15%，2009年籌集彩票公益金512686萬元。三是以競猜型足球彩票為主的彩票游戲，其中絕大部分彩票公益金的提取比例為22%，返獎獎金和發行費分別為65%和13%，2009年籌集彩票公益金144596萬元。2009年共籌集彩票公益金4114974萬元（見附件2）。

二、2009年全國彩票公益金分配情況

根據國務院批準的彩票公益金分配政策，彩票公益金在中央和地方之間按50:50的比例分配，專項用于社會福利、體育等社會公益事業，按政府性基金管理辦法納入預算，實行“收支兩條線”管理，?？顚Ｓ?，結余結轉下年繼續使用。中央集中的彩票公益金，在全國社會保障基金、中央專項彩票公益金、民政部和國家體育總局之間按60%、30%、5%和5%的比例分配；其中，從2008年7月1日至2010年12月31日，中央集中的即開型彩票公益金，全部用于汶川地震災后恢復重建。地方留成的彩票公益金，由省級財政部門商民政、體育部門研究確定分配原則。

按照以上政策，2009年發行銷售彩票籌集的彩票公益金，中央當年收繳入庫2006265萬元。按照國務院批準的彩票公益金分配政策，2009年分配給全國社會保障基金1055979萬元，用于補充全國社會保障基金；分配給中央專項彩票公益金527990萬元，用于國務院批準的社會公益事業，由使用彩票公益金的部門或單位向財政部提出申請，經財政部審核報國務院批準后，組織實施和管理；分配給民政部87998萬元，按照“扶老、助殘、救孤、濟困、賑災”的宗旨，由民政部安排用于資助為老年人、殘疾人、孤兒、有特殊困難等人群服務的社會福利設施建設和受助對象直接受益的項目；分配給國家體育總局87998萬元，由國家體育總局安排用于落實《全民健身計劃綱要》和《奧運爭光計劃》等體育事業；2009年中央集中即開型彩票公益金246300萬元，加上2008年結余結轉2009年安排的85224萬元，共331524萬元，全部用于汶川地震災后恢復重建。

三、2009年中央專項彩票公益金安排使用情況

2009年，中央專項彩票公益金收入527990萬元，加上中央集中即開型彩票公益金收入246300萬元及2008年以前年度累計結余結轉2009年安排的692500萬元，共1466790萬元，安排支出956816萬元，收支相抵，結余509974萬元。具體支出安排如下。

（一）抗震救災44.52億元。該部分資金列入中央財政地震災后恢復重建基金，用于公共服務、防災減災恢復重建項目。

（二）農村醫療救助10億元（見附件3）。該項目由地方民政部門組織實施，主要用于資助貧困農民參加新型農村合作醫療和對醫療救助對象符合規定的醫療費用給予資助。

（三）城市醫療救助6億元（見附件4）。該項目由地方民政部門組織實施，主要用于資助城鎮困難居民參加城鎮居民基本醫療保險和對醫療救助對象符合規定的醫療費用給予資助。

（四）教育助學6億元（見附件5）。該項目由中國教育發展基金會組織實施，主要用于資助60萬名中西部地區普通高中家庭經濟困難學生就學。

（五）青少年學生校外活動場所建設188686萬元（見附件6）。該項目由教育部組織實施，主要用于扶持建設青少年學生校外活動場所、對青少年學生校外活動場所的日常運轉和設備更新給予補助以及師資培訓。

（六）殘疾人事業27388萬元（見附件7）。該項目由中國殘疾人聯合會組織實施，主要用于殘疾人康復、義務教育階段助學、農村貧困殘疾人危房改造以及殘疾人假肢矯形器裝配及輔助器具流動服務車購置等。

（七）紅十字事業18867萬元。該項目由中國紅十字會總會組織實施，主要用于紅十字人道救助4614萬元，衛生救護培訓1235萬元，中國造血干細胞捐獻者資料庫建設8018萬元和貧困白血病患兒救助5000萬元。

（八）文化3億元（見附件8）。該項目由文化部組織實施，主要用于向西部地區鄉鎮、街道文化站贈送電腦以及城市社區文化中心（文化活動室）設備購置補助。

（九）扶貧17000萬元（見附件9）。該項目由國務院扶貧開發領導小組辦公室組織實施，主要用于貧困革命老區貧困村基礎設施建設、貧困村環境改善和公共服務設施建設、貧困村互助資金等方面。

（十）2008年北京奧運會4675萬元。該項目由北京市人民政府組織實施，主要用于國家體育場、國家游泳中心、國家會議中心等項目的臨時設施費和開閉幕式工程費用支出。

（十一）法律援助5000萬元（見附件10）。該項目由中國法律援助基金會組織實施，主要用于資助開展農民工、殘疾人、老年人、婦女家庭權益保障和未成年人五個方面的法律援助工作。

特此公告。

中華人民共和國財政部 二0一0年八月十二日

第二篇：中華人民共和國財政部公告2009年第87號(2009年第87號)

【發布單位】財政部 【發布文號】2009年第87號 【發布日期】2009-08-06 【生效日期】2009-08-06 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

中華人民共和國財政部公告2009年第87號

(2009年第87號)

2008年，在黨中央、國務院的正確領導下，經過各級財政與民政、體育等部門密切配合和共同努力，我國彩票市場發展良好，彩票公益金籌集分配使用工作進展順利?，F將2008年彩票公益金籌集分配情況和中央專項彩票公益金使用情況公告如下。

一、2008年全國彩票公益金籌集情況

2008年，全國發行銷售彩票10601325萬元（見附件1）。分機構看，福利彩票機構發行銷售6039795萬元，體育彩票機構發行銷售4561530萬元。分類型看，全年發行銷售樂透數字型彩票8054130萬元，即開型彩票2008473萬元，競猜型彩票538722萬元，占銷售總量的比重分別為76%、19%和5%。

根據現行彩票管理政策規定，各種彩票游戲均應按銷售量的一定比例分別提取返獎獎金、彩票公益金和發行費。目前，按彩票公益金提取比例劃分，有以下三種彩票類型。一是以雙色球、超級大樂透、3D、排列三等樂透數字型為主的彩票游戲，其中絕大部分彩票公益金的提取比例為35%，返獎獎金和發行費分別為50%和15%，2008年籌集彩票公益金2810286萬元。二是以即開型彩票為主的彩票游戲，其中絕大部分彩票公益金的提取比例為20%，返獎獎金和發行費分別為65%和15%，2008年籌集彩票公益金431527萬元。三是以競猜型足球彩票為主的彩票游戲，彩票公益金的提取比例為22%，返獎獎金和發行費分別為65%和13%，2008年籌集彩票公益金118519萬元。2008年共籌集彩票公益金3360332萬元（見附件2）。

二、2008年全國彩票公益金分配情況

根據國務院批準的彩票公益金分配政策，彩票公益金在中央和地方之間，按50:50的比例分配。中央集中的彩票公益金，在全國社會保障基金、中央專項彩票公益金、民政部和國家體育總局之間，按60%、30%、5%和5%的比例分配；其中，從2008年7月1日至2010年12月31日，中央集中的即開型彩票公益金，全部用于汶川地震災后恢復重建。地方留成的彩票公益金，由省級財政部門商民政、體育部門研究確定分配原則。

按照以上政策，2008年發行銷售彩票籌集的彩票公益金，中央與地方當年分別收繳入庫1516394萬元。根據《財政部關于印發<彩票公益金管理辦法>的通知》（財綜[2007]83號），自2008年1月1日起，彩票公益金納入基金預算管理。由于在彩票公益金納入基金預算管理以前，支出一般根據“當年籌集，隔年使用”的原則安排，因此，2008年中央集中的彩票公益金收入，還包括從中央財政專戶轉入中央總金庫的2007年籌集的1713845萬元。兩項合計，2008年中央集中分配的彩票公益金3230239萬元。按照國務院批準的彩票公益金分配政策，2008年分配給全國社會保障基金1887009萬元，用于補充全國社會保障基金；分配給中央專項彩票公益金943504萬元，加上2007年以前累計結余結轉2008年安排的251617萬元，共1195121萬元，用于國務院批準的社會公益事業，由使用彩票公益金的部門或單位向財政部提出申請，經財政部審核報國務院批準后，組織實施和管理；分配給民政部157251萬元，按照“扶老、助殘、救孤、濟困、賑災”的宗旨，由民政部安排用于資助為老年人、殘疾人、孤兒、有特殊困難及遭受自然災害等人群服務的社會福利設施建設和受助對象直接受益的項目；分配給國家體育總局157251萬元，由國家體育總局安排用于落實《全民健身計劃綱要》和《奧運爭光計劃》等體育事業；2008年下半年中央集中即開型彩票公益金85224萬元，全部用于汶川地震災后恢復重建。

三、2008年中央專項彩票公益金安排使用情況

2008年中央專項彩票公益金收入1195121萬元，安排支出587845萬元，收支相抵，結余607276萬元。具體支出安排如下。

（一）抗震救災20億元。其中，10億元用于汶川地震災區受災群眾后續生活救助；10億元列入中央財政地震災后恢復重建基金，安排用于汶川地震倒損農戶住房恢復重建。

（二）農村醫療救助10億元（見附件3）。該項目由民政部組織實施，主要用于資助中西部地區貧困農民參加新型農村合作醫療和補助患大病貧困農民的醫療費用。

（三）城市醫療救助6億元（見附件4）。該項目由民政部組織實施，主要用于對城市居民最低生活保障對象等困難群眾實行醫療救助。

（四）教育助學6億元（見附件5）。該項目由中國教育發展基金會組織實施，主要用于資助60萬名中西部地區普通高中家庭經濟困難學生就學。

（五）青少年學生校外活動場所建設32760萬元（見附件6）。該項目由教育部組織實施，主要用于對國家重點扶持建設的青少年學生校外活動場所的日常運轉和設備更新給予補助。

（六）2008年北京奧運會65470萬元。該項目由北京市人民政府組織實施，主要用于2008年北京奧運會相關的安全保障13476萬元，臨時設施補助27986萬元，交通19902萬元，廢棄物清理4106萬元。

（七）殘疾人事業36285萬元（見附件7）。該項目由中國殘疾人聯合會組織實施，主要用于殘疾人康復、教育、危房改造及備戰2008年北京殘奧會等。

（八）紅十字事業16330萬元。該項目由中國紅十字會總會組織實施，主要用于紅十字人道救助4624萬元，衛生救護培訓3087萬元，中國造血干細胞捐獻者資料庫建設8619萬元。

（九）扶貧17000萬元（見附件8）。該項目由國務院扶貧開發領導小組辦公室組織實施，主要用于貧困革命老區貧困村基礎設施建設、貧困村環境改善和公共服務設施建設、貧困村互助資金等方面。

由于國務院批準的《財政部民政部國家體育總局關于調整即開型彩票公益金分配辦法支持抗震救災和災后重建的請示》（財綜[2008]43號）提出的政策措施，在當年中央專項彩票公益金收支預算執行中出臺實施，2008年下半年中央集中即開型彩票公益金85224萬元，未能在當年安排用于抗震救災和災后恢復重建，按《財政部關于印發<彩票公益金管理辦法>的通知》（財綜[2007]83號）規定，擬與2008年中央專項彩票公益金結余607276萬元一并結轉2009年按規定用途安排。

特此公告。

二○○九年八月六日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告(第二十一號)

中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第二十一號）

2010年，財政部緊緊圍繞國家宏觀調控重點和積極財政政策的實施，充分發揮會計監督的服務和保障作用，組織駐各地財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對114戶企業的會計信息質量和56戶證券資格會計師事務所（分所）的執業質量進行了檢查。此次檢查重點包括：一是為確保中央宏觀調控目標的實現，重點選取部分資源、能源、醫藥等國民經濟基礎行業和重點企業開展檢查；二是為維護資本市場健康發展，切實加大對上市公司執行會計準則和內部控制規范情況的檢查，重點選取了部分創業板、中小板上市公司開展檢查；三是圍繞房地產市場宏觀調控，加大對大型房地產企業的檢查力度，密切關注房地產行業的盈利狀況、資金鏈條和經營風險；四是進一步強化證券資格會計師事務所行政監督，按照“三年輪查一遍”的要求，對部分證券資格事務所的執業質量、內部控制、財務管理等進行了重點檢查。

檢查結果表明，大部分企業內部控制體系健全有效，較好地執行了《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)和企業會計準則，會計核算較為規范，會計信息質量逐步提高。多數證券資格會計師事務所風險意識顯著增強，質量控制制度得到有效執行，審計執業質量明顯提升，較好地發揮了審計鑒證作用。

檢查也發現，仍有部分企業執行《會計法》和企業會計準則不到位，在內部控制、會計核算、繳納稅款等方面存在不同程度的問題，主要表現為：

一是部分上市公司存在未有效執行會計準則、財務管理不規范、會計基礎工作較薄弱、信息披露不充分以及違規使用募集資金等問題。湖南天潤化工發展股份有限公司存在會計憑證缺失、賬實不符等問題，虛構銷售收入8131萬元，其下屬企業將貨款6439萬元存入員工個人存折；貴州益佰制藥股份有限公司無依據預提產品監測費8481萬元，并從中違規列支市場費用等；桂林三金藥業股份有限公司推遲確認無形資產土地使用權1.12億元；廈門安妮股份有限公司及下屬企業將資金4147萬元存入員工個人賬戶；深圳能源集團股份有限公司下屬企業未對員工薪酬等收入1290萬元扣繳個人所得稅;河南天方藥業股份有限公司在無真實交易的情況下，開具銀行承兌匯票9.35億元；南京棲霞建設股份有限公司募集資金3億元，實際使用情況和報告披露使用情況存在不一致，也未按規定專戶存儲；深圳一致藥業股份有限公司對關聯方交易和余額披露不實1.09億元，未披露對關聯方1.5億元授信合同擔保事項。

二是部分房地產企業存在銷售收入不實、多計成本費用、少繳或遲繳稅款等問題。青海辰泰房地產開發有限公司在開發的商品房尚未竣工、未達到可銷售狀態的情況下提前確認收入5億元，并虛增長期投資2.51億元、無形資產1.28億元；恒大地產集團有限公司未將下屬57家子公司納入合并財務報表，并少計長期股權投資2.51億元、少扣繳個人所得稅5033萬元；廣東宏遠集團房地產開發有限公司向稅務部門報送的報表與審計報告后附報表不一致，資產相差2.44億元；三亞亞龍灣開發股份有限公司未按規定核算長期股權投資，少計營業外收入4.03億元；重慶隆鑫地產（集團）有限公司將其他房地產銷售收入1.25億元計入2009年；重慶市地產集團有限公司土地轉讓款2.31億元結轉不及時，下屬重慶市地產集團將應在其他應收款核算的危舊房改造項目政策性虧損8.93億元計入儲備項目核算。

三是部分國有及國有控股企業出于業績考核達標、獲取銀行貸款等目的，有意粉飾財務報表，少數企業還存在違規發放補貼、偷漏稅款等問題。南京江寧經濟技術開發總公司將上級主管單位納入合并財務報表，多計資產91.53億元、多計所有者權益78.59億元、多計凈利潤14.12億元；煙臺冰輪集團有限公司將不具有控制權的5家單位納入合并財務報表，多計資產8.66億元、多計營業收入15.24億元；中國石化集團資產經營管理有限公司長嶺分公司2009發放的職工工資津貼中1416萬元未扣繳個人所得稅，另有3592萬元未按稅法規定的超額累進稅率代扣代繳個人所得稅；蘭州鐵路局長期掛賬職工福利費-醫藥衛生費結余，多計成本、少計利潤1.26億元。

四是部分企業內部控制不夠健全，存在隨意調節利潤、以假發票報賬、私設“小金庫”、侵占國有資產等違規問題。上海久隆電力（集團）有限公司未將已竣工結算的工程項目結轉收入，少計收入3.16億元；中航惠騰風電設備股份有限公司以內部開具的出庫單為依據，多計銷售收入1.13億元；江西銅業集團公司下屬江西省江銅-耶茲銅箔股份有限公司以虛假發票列支銷售人員業務費19萬元，下屬江西銅業股份有限公司貴溪冶煉廠將外聘人員勞務費結余103萬元存入職工個人賬戶；寧夏電力投資集團有限公司下屬企業財務人員將部分現金收入私自存放在保險柜內，并擅自挪用公款借給親戚；甕福（集團）有限責任公司下屬甕福磷礦將收取的租金、勞務費等收入467萬元存入個人賬戶；四川大學后勤集團下屬成都科技大學汽車修理廠等5個單位違規設置兩套賬簿。

同時，少數證券資格會計師事務所內部管理較為薄弱，質量控制存在缺陷，未保持應有的職業懷疑態度，未嚴格按照執業準則實施審計，審計程序執行不到位，審計證據不充分，專業判斷不合理等問題較為突出，執業質量有待進一步提高。

根據上述檢查結果，財政部及相關專員辦依據《會計法》分別對相關單位下達了處理決定，責令其認真整改，調整會計賬務，補繳相關稅款，并對上海久隆電力（集團）有限公司、上海南江（集團）有限公司、甕福（集團）有限責任公司、甕福達州化工有限責任公司、美羅藥業股份有限公司、江西銅業股份有限公司貴溪冶煉廠、江西銅業股份有限公司德興銅礦、煙臺冰輪集團有限公司、河南天方藥業股份有限公司、中國石化集團資產經營管理有限公司長嶺分公司、湖南天潤化工發展股份有限公司、岳陽興長石化股份有限公司、廣東鴻圖科技股份有限公司、東莞宏遠工業區股份有限公司、廣東宏遠集團房地產開發有限公司、中糧地產（集團）股份有限公司、深圳一致藥業股份有限公司、深圳能源集團股份有限公司、三亞亞龍灣開發股份有限公司、四川大學后勤集團、新疆國統管道股份有限公司等企業予以罰款的行政處罰，對直接責任人予以罰款、吊銷會計從業資格證書、建議撤換會計負責人等處理處罰，對偷漏稅款等問題依法移送稅務等有關部門處理。財政部依法對中準會計師事務所、上海東華會計師事務所、大信會計師事務有限公司的6名注冊會計師予以行政警告，并對存在執業質量問題的有關會計師事務所依法下達了整改通知書。相關企業和會計師事務所已按要求進行了整改。

二○一一年十月八日

附件：

2010會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查處理處罰及落實整改情況

財政部駐北京市財政監察專員辦事處

1、財政部駐北京市財政監察專員辦事處對遠洋地產有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該企業及下屬單位存在資產不實5374萬元、收入不實7063萬元、利潤不實3.1億元等會計違規問題，少繳各項稅款3356萬元。其中：該公司將部分自用房屋等成本分攤至已銷售房屋，少計存貨1.47億元；未計提土地增值稅，少計主營業務稅金及附加1.28億元；下屬林達華夏公司為母公司借款提供擔保8.5億元未進行披露。

針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。遠洋地產有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐北京市財政監察專員辦事處對北京熱力集團有限責任公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該企業及下屬單位存在資產不實6039萬元、成本費用不實2207萬元、利潤不實8180萬元等會計違規問題，少繳各項稅款52萬元。其中：該公司下屬供熱站應收未收管理費8763萬元，未及時確認收入；將取暖費壞賬準備計提比例的變化作為會計政策變更處理，少計期初股東權益6668萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。北京熱力集團有限責任公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐北京市財政監察專員辦事處對中國醫藥保健品股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該企業及下屬單位存在資產不實2.19億元、負債不實2.18億元等會計違規問題。其下屬通用美康醫藥有限公司庫存藥品賬實不符，少計庫存商品2.19億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國醫藥保健品股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

4、財政部駐北京市財政監察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所審計遠洋地產有限公司的執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，中瑞岳華會計師事務所在審計中存在專業判斷不夠謹慎、未充分關注企業錯報事項等不足。

針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中瑞岳華會計師事務所已按照要求進行整改。

5、財政部駐北京市財政監察專員辦事處對信永中和會計師事務所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，信永中和會計師事務所在審計中存在未充分關注信息披露事項、對會計政策變更的判斷不夠合理等不足。

針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。信永中和會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐天津市財政監察專員辦事處

1、財政部駐天津市財政監察專員辦事處對中華全國供銷合作總社天津再生資源研究所2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該研究所存在資產不實1779萬元、所有者權益不實2265萬元等會計違規問題。其中：該研究所將收到的地方政府經費支持486萬元記入基建財務賬，未確認收入；報送稅務部門的財務報表與審計報告后附的財務報表資產年末數相差899萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中華全國供銷合作總社天津再生資源研究所已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐天津市財政監察專員辦事處對天津紅日藥業股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實962萬元、負債不實1577萬元、收入不實573萬元等會計違規問題。其中：該公司2009年收到地方政府給予獎勵478萬元未計入遞延收益；多計開發支出908萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。天津紅日藥業股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐天津市財政監察專員辦事處對貴州益佰制藥股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實5530萬元、所有者權益不實5502萬元、成本費用不實4214萬元等會計違規問題，少繳各項稅款567萬元。其中：該公司將2008年銷售收入1416萬元推遲計入2009年，將2009年銷售收入1730萬元推遲計入2010年； 2009年無依據預提產品監測費8481萬元，并從中違規列支市場費用、應急費等支出。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定。貴州益佰制藥股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐天津市財政監察專員辦事處對北京中證天通會計師事務所有限公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在對貴州益佰制藥股份有限公司等企業的審計中，存在部分審計程序履行不到位、審計證據收集不充分等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。北京中證天通會計師事務所有限公司已按照要求進行整改。

財政部駐河北省財政監察專員辦事處

1、財政部駐河北省財政監察專員辦事處對滄州明珠塑料股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在負債不實230萬元、成本費用不實128萬元等會計違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐河北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。滄州明珠塑料股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐河北省財政監察專員辦事處對寶誠投資股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司下屬衡陽恒飛特纜有限責任公司2009年在營業費用中列支應由關聯企業承擔的廣告費36萬元，列支職工預付話費8萬元等會計違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐河北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。寶誠投資股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐河北省財政監察專員辦事處對廊坊開發區中油龍慧自動化工程有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司2009年對已完工的工程項目少確認主營業務收入60萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐河北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。廊坊開發區中油龍慧自動化工程有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐河北省財政監察專員辦事處對邢臺新光線材精制有限責任公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實337萬元、所有者權益不實395萬元、利潤不實329萬元等會計違規問題。其中：該公司2009年未及時結轉固定資產，少計提折舊220萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐河北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。邢臺新光線材精制有限責任公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

5、財政部駐河北省財政監察專員辦事處對中航惠騰風電設備股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實2.13億元、收入不實1.13億元、成本費用不實1.01億元等會計違規問題。其中：該公司2009年以內部開具的出庫單為依據，將尚未交付客戶的108臺葉片確認營業收入11372萬元，多計當期利潤2940萬元；與關聯企業發生借款等關聯方交易2.31億元未予以充分披露。

針對檢查發現的問題，財政部駐河北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中航惠騰風電設備股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

6、財政部駐河北省財政監察專員辦事處對大信會計師事務有限公司審計中航惠騰風電設備股份有限公司的執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該事務所在審計中未保持應有的職業懷疑態度，未實施必要的控制測試和實質性程序，未獲取充分、適當的審計證據，未發現被審計企業多計營業收入1.13億元的問題。

針對檢查發現的問題，財政部依法對該事務所2名簽字注冊會計師予以警告的行政處罰，并要求該事務所認真整改。大信會計師事務有限公司已按照要求進行整改。

7、財政部駐河北省財政監察專員辦事處對中喜會計師事務所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所存在實施審計程序不到位、收集審計證據不充分、對會計錯報事項未予指明、審計工作底稿編制不規范等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐河北省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中喜會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐山西省財政監察專員辦事處

1、財政部駐山西省財政監察專員辦事處對甕福（集團）有限責任公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實3.86億元、負債不實2.3億元、收入不實1.91億元等會計違規問題，少繳各項稅款934萬元。其中：甕福（集團）有限責任公司銷售公司2009年少計銷售收入6486萬元；甕福國際貿易股份有限公司多計產品銷售收入4442萬元；甕福磷礦將收取的租金、勞務費等收入467萬元存入個人賬戶，形成賬外資產；甕福達州化工有限責任公司2008年至2010年使用31張虛假發票列支裝修材料費用等支出173萬元。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定，并對甕福（集團）有限責任公司、甕福達州化工有限責任公司分別予以罰款的行政處罰。甕福（集團）有限責任公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐山西省財政監察專員辦事處對四川宏達股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實2.23億元、所有者權益不實2.16億元、收入不實1.02億元、成本費用不實1.4億元等會計違規問題，少繳各項稅款40.7萬元。其中：該公司下屬有色公司將2008年銷售收入8917萬元推遲至2009年確認。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定。四川宏達股份有限公司已按要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐山西省財政監察專員辦事處對天健正信會計師事務所執業質量和會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在對甕福（集團）有限責任公司等企業的審計中，存在獲取審計證據不充分等問題，以及費用核算不規范等財務管理問題。

針對檢查發現的執業質量和會計信息質量問題，財政部駐山西省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書和處理決定。天健正信會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處

1、財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處對內蒙古福瑞中蒙藥科技股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實6446萬元、負債不實1147萬元等會計違規問題，少繳各項稅款78.9萬元。其中：該公司2009年對已驗收入庫的原材料未暫估入賬，少計存貨2930萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。內蒙古福瑞中蒙藥科技股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處對內蒙古北方龍源風力發電有限責任公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實830萬元、所有者權益不實456萬元等會計違規問題，少繳各項稅款9.3萬元。此外，該公司自2007年以來投資新建擴建7個風電場，未到位項目資本金6.4億元；2008年至2009年增加實收資本3.65億元未經驗資。

針對檢查發現的問題，財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。內蒙古北方龍源風力發電有限責任公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處

1、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對東北電網有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在固定資產結轉不及時，少計提折舊費1476萬元；支付職工交通補助817萬元，未扣繳個人所得稅49萬元；為職工繳納企業年金超過計繳基數2166萬元，少繳企業所得稅733萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。東北電網有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對沈陽航天新光集團有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實173萬元等會計違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。沈陽航天新光集團有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

3、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對凌源鋼鐵股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實714萬元等會計違規問題，少繳各項稅款6.6萬元。其中：該公司2009年少計土地租賃費687萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。凌源鋼鐵股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對中審國際會計師事務所有限公司遼寧北方分公司審計東北電網有限公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所作為主審所未對參審所工作進行必要的復核，未發現企業成本費用不實1476萬元等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了監管關注函。中審國際會計師事務所有限公司遼寧北方分公司已按照要求進行整改。

5、財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對華普天健會計師事務所（北京）有限公司遼寧分公司審計凌源鋼鐵股份有限公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所存在未充分關注被審計企業關聯方交易價格是否公允等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了監管關注函。華普天健會計師事務所（北京）有限公司遼寧分公司已按照要求進行整改。財政部駐大連市財政監察專員辦事處

1、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對美羅藥業股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實805萬元等會計違規問題，少繳各項稅款196萬元。此外，該公司將資產原值2337萬元的房屋交由子公司無償使用。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。美羅藥業股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對大連橡膠塑料機械股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實1008萬元、利潤不實768萬元等會計違規問題。其中：該公司2009年及以前少計提壞賬準備924萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。大連橡膠塑料機械股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

3、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對撫順特殊鋼股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實468萬元、利潤不實387萬元等會計違規問題，少繳各項稅款96萬元。其中：該公司將以前收到的政府補助和無法支付的款項等468萬元長期掛賬，未確認收入。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。撫順特殊鋼股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對東北特殊鋼集團有限責任公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司2009年將受讓的大連金牛股份有限公司整體資產投資給大連特殊鋼有限責任公司，資產重組過程中少計繳增值稅及附加合計1.67億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并移送主管稅務機關處理。目前，稅務機關正在對企業所欠稅款進行征繳。

5、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實164萬元等會計違規問題，少繳各項稅款193萬元。此外，該公司2009年未將代收的分配股利及時劃轉給下屬子公司大連鐵龍混凝土有限公司和鐵龍營口實業有限責任公司，致使2家子公司少計投資收益1808萬元（對公司合并財務報表損益沒有影響）。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

6、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對大連華信信托股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實572萬元等會計違規問題，少繳各項稅款109萬元。其中：該公司2009年以發票報銷形式在業務及管理費中列支管理人員辦公交通費、職工節假日福利費等271萬元；2009年在職工福利費、會議費中列支招待費222萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。大連華信信托股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

7、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對中準會計師事務所大連分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在部分審計項目中履行審計程序不到位、工作底稿編制不規范，對大連橡膠塑料機械股份有限公司少計提壞賬準備924萬元、撫順特殊鋼股份有限公司收到政府補助等468萬元未作收入等問題未予以充分關注。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中準會計師事務所大連分所已按照要求進行整改。

8、財政部駐大連市財政監察專員辦事處對國富浩華會計師事務所大連分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在審計中存在未編制存貨監盤計劃、未對已注銷銀行賬戶實施函證、未評估信息技術對內部控制的影響等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。國富浩華會計師事務所大連分所已按照要求進行整改。

財政部駐吉林省財政監察專員辦事處

1、財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對吉林吉恩鎳業股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實198萬元、成本費用不實308萬元、利潤不實436萬元等會計違規問題，少繳各項稅款46萬元。其中：該公司2009年對已終止經營、形成損失的長期股權投資少計提減值準備198萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。吉林吉恩鎳業股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對長春富奧石川島增壓器有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司2009年對已銷售增壓器未轉回已計提的存貨跌價準備12萬元等會計違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。長春富奧石川島增壓器有限公司已按照要求進行整改。

3、財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對吉林省啟明軟件園企業孵化有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實26萬元等會計違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。吉林省啟明軟件園企業孵化有限公司已按照要求進行整改。

4、財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對長春汽車貿易城開發集團股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實2341萬元等會計違規問題。其中：該公司少計提長期股權投資減值準備1984萬元，少計提壞賬準備357萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。長春汽車貿易城開發集團股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

5、財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對吉林省交通投資開發公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實930萬元、成本費用不實132萬元等會計違規問題。其中：該公司2008年取得土地使用權未按實際成本入賬，虛增無形資產732萬元；跨期確認房租收入45萬元；少計提長期股權投資減值準備198萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。吉林省交通投資開發公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

6、財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對立信大華會計師事務所審計吉林吉恩鎳業股份有限公司的執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該事務所在審計中未充分關注吉林吉恩鎳業股份有限公司少計提減值準備198萬元、虛減合并報表營業成本275萬元的問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信大華會計師事務所已按照要求進行整改。

7、財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對立信大華會計師事務所吉林分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在審計中存在確定重要性水平不合理、審計程序執行不到位、未有效執行質量控制制度等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信大華會計師事務所吉林分所已按照要求進行整改。

8、財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對京都天華會計師事務所吉林分所的執業質量和會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所審計中存在風險評估程序執行不到位、對部分客戶的應收賬款和銀行存款未實施函證等問題，并存在跨期確認收入76萬元等會計核算問題。

針對檢查發現的執業質量和會計信息質量問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書和處理決定。京都天華會計師事務所吉林分所已按照要求進行整改。

9、財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對中準會計師事務所吉林分所的執業質量和會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所的部分審計項目存在未執行風險評估和控制測試程序、未簽訂業務約定書等執業質量問題，并存在跨期確認收入194萬元等會計核算問題。

針對檢查發現的執業質量和會計信息質量問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書和處理決定。中準會計師事務所吉林分所已按照要求進行整改。

財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處

1、財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對國電雙鴨山發電有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實1.37億元、利潤不實1.37億元等會計違規問題，少繳各項稅款98萬元。其中：該公司將關停的3號發電機組固定資產凈值減殘值后的余額1.37億元，在無相關依據的情況下全部計提折舊并計入2009年主營業務成本。

針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。國電雙鴨山發電有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對哈爾濱九洲電氣股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實461萬元、利潤不實362萬元等會計違規問題，少繳各項稅款74萬元。其中：該公司將2008年發生的銷售費用、管理費用等共計422萬元計入2009。

針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。哈爾濱九洲電氣股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對佳通輪胎股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司下屬福建佳通輪胎有限公司2009年在未簽訂相關協議的情況下，支付佳通輪胎（中國）投資有限公司銷售折扣1964萬元等問題。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定。佳通輪胎股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對中信房地產股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司下屬東莞東泰花園建造有限公司2009年推遲確認房產銷售收入1308萬元；下屬北京中信房地產有限公司將以前發生的銷售費用2106萬元計入2009等問題。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定。中信房地產股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

5、財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所審計國電雙鴨山發電有限公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所對國電雙鴨山發電有限公司全額計提折舊的事項未予以充分關注。

針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中瑞岳華會計師事務所已按照要求進行整改。

6、財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對北京永拓會計師事務所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所存在審計中未對銀行存款實施函證，審計工作底稿編制不規范等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。北京永拓會計師事務所已按照要求進行整改。財政部駐上海市財政監察專員辦事處

1、財政部駐上海市財政監察專員辦事處對江蘇永鼎股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在所有者權益不實534萬元、利潤不實552萬元等會計違規問題。其中：該公司2009年轉讓長期股權投資時，未將相關的資本公積534萬元計入當期投資收益；將以前聯營企業投資收益應納所得稅差異1678萬元沖減2009所得稅費用，未調增未分配利潤。

針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇永鼎股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

2、財政部駐上海市財政監察專員辦事處對中國航空工業集團公司上海航空測控技術研究所2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該研究所存在成本費用不實204萬元等會計違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國航空工業集團公司上海航空測控技術研究所已按照要求進行整改，調整會計賬務。

3、財政部駐上海市財政監察專員辦事處對中國海運（集團）總公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在負債不實3.96億元、利潤不實3.91億元等會計違規問題。其中：該公司2008年在管理費用中預提企業年金，少計當年利潤1.01億元；2009年收到基本建設財政貼息款4228萬元在其他應付款科目掛賬；未將社保類賬戶資金納入集團財務核算，截止2009年末賬戶資金余額為8685萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國海運（集團）總公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

4、財政部駐上海市財政監察專員辦事處對中海集裝箱運輸股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實7409萬元、利潤不實1.03億元等會計違規問題。其中：該公司對未完航次收入成本預估錯誤，少計2009年利潤7409萬元；未對2009年補提的2008企業年金2971萬元作追溯調整。

針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中海集裝箱運輸股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

5、財政部駐上海市財政監察專員辦事處對上海汽車集團股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實8.48億元、收入不實3.61億元、利潤不實5.58億元等會計違規問題。其中：該公司變更部分固定資產折舊年限少計利潤2.18億元；以修理為由沖回已開增值稅發票車輛3182輛，減少利潤1.08億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。上海汽車集團股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

6、財政部駐上海市財政監察專員辦事處對上海錦江國際實業投資股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在成本費用不實1119萬元、利潤不實1327萬元等會計違規問題。其中：該公司下屬上海錦江汽車服務有限公司2009年末其他應付款科目結余員工醫療報銷費用1112萬元，未沖減成本費用。

針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。上海錦江國際實業投資股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

7、財政部駐上海市財政監察專員辦事處對德勤華永會計師事務所有限公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所對上海汽車集團股份有限公司審計中，已關注到企業變更部分固定資產折舊年限等事項，但注冊會計師認可了企業的賬務處理。此外，該事務所存在部分會計記賬憑證未使用中文記錄、個人所得稅手續費未結轉收入等會計核算問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。德勤華永會計師事務所有限公司已按照要求進行整改。

8、財政部駐上海市財政監察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所有限公司上海分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所對江蘇永鼎股份有限公司、中國航空工業集團公司上海航空測控技術研究所等企業審計中，存在部分審計程序實施不到位、獲取審計證據不夠充分、專業判斷不夠合理等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中瑞岳華會計師事務所有限公司上海分所已按照要求進行整改。

9、財政部駐上海市財政監察專員辦事處對天職國際會計師事務所有限公司上海分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所對中國海運（集團）總公司、中海集裝箱運輸股份有限公司等企業審計中，存在專業判斷不夠合理、會計估計變更事項未予披露等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。天職國際會計師事務所有限公司上海分所已按照要求進行整改。

財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處

1、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對南京棲霞建設股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實3288萬元、負債不實3570萬元、利潤不實1226萬元等會計違規問題，少繳各項稅款532萬元。其中：2008至2009，該公司募集資金3億元實際使用情況和報告披露使用情況不盡一致，也未按規定專戶存儲。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。南京棲霞建設股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對南京新港高科技股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實2882萬元、利潤不實3458萬元等會計違規問題，少繳各項稅款691萬元。其中：該公司2009年少計銀行借款利息費用470萬元，下屬南京臣功制藥有限公司少確認土地使用權466萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。南京新港高科技股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對南京江寧經濟技術開發總公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實6.89億元、負債不實1.24億元、所有者權益不實4.99億元、利潤不實7948萬元等會計違規問題。其中：該公司實際投資建造并擁有產權的辦公樓1.19億元未納入會計賬簿核算。此外，在編制合并財務報表時，該公司將投資方江寧經濟技術開發區管理委員會并入報表，2009合并報表多計資產91.53億元、多計所有者權益78.59億元、多計凈利潤14.12億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。南京江寧經濟技術開發總公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

4、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對南京江寧經濟技術開發區管理委員會2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在資產不實3.2億元等會計違規問題。其中：少計對下屬南京江寧經濟技術開發總公司的長期投資3.2億元；2009年發放補貼、獎勵等支出158萬元未扣繳個人所得稅。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。南京江寧經濟技術開發區管理委員會已按照要求進行整改。

5、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對江蘇揚農化工股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實617萬元、利潤不實877萬元等會計違規問題，少繳各項稅款259萬元。其中：該公司2009年在成本費用中列支員工補貼399萬元，未通過應付職工薪酬核算；該公司及下屬江蘇優士化學有限公司2009年少計無形資產583萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，江蘇揚農化工股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

6、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對江蘇高速公路聯網營運管理有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在利潤不實13萬元等會計違規問題。其中：該公司營業成本中列支應由其他單位承擔的費用10萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇高速公路聯網營運管理有限公司已按照要求進行整改。

7、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對江蘇匯鴻國際集團醫藥保健品進出口有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實999萬元、利潤不實1142萬元等會計違規問題，少繳各項稅款44萬元。其中：該公司將2009年收到的分紅款963萬元推遲至2010年確認投資收益。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇匯鴻國際集團醫藥保健品進出口有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

8、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對江蘇國信創業投資公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實4431萬元、收入不實4507萬元、利潤不實8199萬元等會計違規問題，少繳各項稅款2676萬元。其中：該公司2004年至2009年收到財政補貼款203萬元在往來科目掛賬，未確認收入；該公司辦公大樓錦盈大廈已交付使用并辦理了產權證，但未納入會計賬簿核算。

針對上述問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇國信創業投資公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

9、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對江蘇華盛天龍光電設備股份有限公司 2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在利潤不實383萬元等會計違規問題，少繳各項稅款865萬元。其中：該公司2009年共收到地方政府以稅收獎勵名義返還的已入庫稅款766萬元，公司董事長將收到的383萬元存入個人銀行賬戶，未納入會計賬簿核算；該公司2008年以盈余公積、未分配利潤折股，自然人股東未繳納個人所得稅789萬元。

針對上述問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇華盛天龍光電設備股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款，公司及董事長個人已退回地方政府違規返還的款項。

10、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對南京立信永華會計師事務所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在承接南京江寧經濟技術開發總公司2009報表審計時，未將該公司與投資方南京江寧經濟技術開發區管理委員會分別作為審計對象出具審計報告。此外，該事務所2008年至2009年將計提的職業風險金發放給職工361萬元、為職工繳納個稅150萬元、轉成股東借款393萬元等會計核算問題。

針對檢查發現的執業質量和會計信息質量問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書和處理決定。南京立信永華會計師事務所已按照要求進行整改。

11、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對江蘇蘇亞金誠會計師事務所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在審計中未恪守獨立、客觀、公正的原則，對江蘇匯鴻國際集團醫藥保健品進出口有限公司推遲確認投資收益的事項予以確認。此外，該事務所部分負責人大額借支占用事務所款項，用于個人購房等支出，合計821萬元。

針對檢查發現的執業質量和會計信息質量問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書和處理決定。江蘇蘇亞金誠會計師事務所已按照要求進行整改。

12、財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對立信會計師事務所審計江蘇華盛天龍光電設備股份有限公司的執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該事務所存在審計程序實施不到位、審計證據不充分等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐浙江省財政監察專員辦事處

1、財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對浙江核新同花順網絡信息股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實666萬元、負債不實206萬元等會計違規問題，少繳各項稅款133萬元。其中：該公司將不符合規定的費用959萬元申報所得稅加計扣除，將電腦、服務器等固定資產297萬元在費用中列支。

針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。浙江核新同花順網絡信息股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對杭州新世紀信息技術股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實139萬元、利潤不實99萬元等會計違規問題，少繳各項稅款9萬元。其中：該公司將2008主營業務收入138萬元推遲至2009確認，將不符合加計扣除標準的費用173萬元申報所得稅加計扣除。

針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。杭州新世紀信息技術股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對浙江昆侖置業集團有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實2126萬元、利潤不實1816萬元等會計違規問題，少繳各項稅款94萬元。其中：該公司將已實現的銷售收入在預收賬款科目掛賬，少計2009年收入2070萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。浙江昆侖置業集團有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對天健會計師事務所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在個別報表項目審計中，存在履行審計程序不到位、獲取的審計證據不夠充分等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。天健會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐寧波市財政監察專員辦事處

1、財政部駐寧波市財政監察專員辦事處對上海久隆電力（集團）有限公司本部2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司本部存在資產不實4.18億元、負債不實4.5億元、收入不實3.2億元、利潤不實6282萬元等會計違規問題，少繳各項稅款1509萬元。其中：該公司已竣工且已與發包單位進行工程價款結算的工程項目未結轉工程結算收入，少計2009年工程結算收入3.16億元，少計以前工程結算收入1689萬元；將2009年及以前收到的政府補助在其它應付款科目掛賬，少計營業外收入1460萬元。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。上海久隆電力（集團）有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐寧波市財政監察專員辦事處對上海南江（集團）有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實1.44億元、收入不實8623萬元、成本費用不實1.21億元等會計違規問題，少繳各項稅款1722萬元。其中：該公司少計2009主營業務收入1820萬元；2009年在管理費用中列支應由其他單位和個人承擔的費用1226萬元；未按協議約定核算利息收入，少計利息收入2248萬元；代其子公司華麗家族股份有限公司承擔1.43億元債務。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。上海南江（集團）有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐寧波市財政監察專員辦事處對上海東華會計師事務所執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在對上海南江（集團）有限公司等企業的審計中，未保持應有的職業懷疑態度，在已關注到企業重大會計違規問題的情況下發表了不恰當的審計意見。

針對檢查發現的問題，財政部依法給予該事務所2名簽字注冊會計師警告的行政處罰。財政部駐寧波市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。上海東華會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐安徽省財政監察專員辦事處

1、財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對安徽四創電子股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在所有者權益不實1.62億元、收入不實8507萬元、成本費用不實7272萬元等會計違規問題，少繳各項稅款224萬元。其中：該公司2009合并財務報表少計營業收入6736萬元；2009少確認工程收入528萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。安徽四創電子股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對安徽皖通科技股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在所有者權益不實552萬元、成本費用不實712萬元、利潤不實575萬元等會計違規問題，少繳各項稅款9.46萬元。其中：該公司2009年將不應計入研發費加計扣除基數的126萬元差旅費、社保費進行了加計扣除。

針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。安徽皖通科技股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對安徽輝隆集團皖淮農資有限責任公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實2132萬元、負債不實2074萬元、成本費用不實1079萬元等會計違規問題，少繳各項稅款 220萬元。其中：該公司2009年虛構購買進口鉀肥業務，虛增存貨1633萬元；該公司2009年銷售貨物時發生的租賃費、運費、裝卸費均為白條收據，并通過向客戶開具紅字發票的形式直接沖減主營業務收入435萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。安徽輝隆集團皖淮農資有限責任公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

4、財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對合肥美亞光電技術有限責任公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在負債不實654萬元、利潤不實147萬元等會計違規問題。其中：該公司將2009年收到的財政撥付補助200萬元在其他應付款科目掛賬，未計入資本公積；該公司將工資獎金支出跨期核算，多計2009年利潤134萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。合肥美亞光電技術有限責任公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

5、財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對天健正信會計師事務所安徽分所的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該事務所在部分審計項目中，存在未制定總體審計策略和具體審計計劃、未執行控制測試程序、函證和監盤程序執行不夠到位等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。天健正信會計師事務所安徽分所已按照要求進行整改。

財政部駐福建省財政監察專員辦事處

1、財政部駐福建省財政監察專員辦事處對福耀玻璃工業集團股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實1437萬元、成本費用不實1.07億元等會計違規問題，少繳各項稅款6.6萬元。其中：該公司將預提年終獎直接計入2009主營業務成本，多計成本392萬元；下屬子公司2009年提前確認主營業務收入6861萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐福建省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。福耀玻璃工業集團股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐福建省財政監察專員辦事處對福建中能電氣股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在利潤不實282萬元等會計違規問題，少繳各項稅款100.3萬元。其中：該公司購進并已領用的材料542萬元未取得原始發票，漏繳企業所得稅81萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐福建省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。福建中能電氣股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

財政部駐廈門市財政監察專員辦事處

1、財政部駐廈門市財政監察專員辦事處對福建新華都購物廣場股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在收入不實1744萬元、成本費用不實2772萬元等會計違規問題，少繳各項稅款361萬元。其中：該公司少確認租金費用888萬元；下屬福州新華都綜合百貨有限公司等7家子公司分別多計收入和成本1105萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐廈門市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。福建新華都購物廣場股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

2、財政部駐廈門市財政監察專員辦事處對廈門安妮股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在資產不實1.3億元、負債不實2791萬元等會計違規問題，少繳各項稅款68萬元。其中：該公司截止2009年末少結轉固定資產2402萬元；2009年已銷售商品未及時確認收入502萬元；該公司及下屬企業廈門安妮企業有限公司將公司資金4147萬元存入員工個人賬戶。

針對檢查發現的問題，財政部駐廈門市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。廈門安妮股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，并補繳相關稅款。

3、財政部駐廈門市財政監察專員辦事處對廈門三維絲環保股份有限公司2009會計信息質量進行了檢查。

第四篇：中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告第22號

中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第二十二號）成文時間：2011-10-08 發布時間：2011-10-11 來源：財政部網站

為切實履行《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》賦予財政部門的會計監督職責，綜合治理會計信息失真問題，2010年財政部下發了《財政部關于組織地方財政部門開展2010年會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查的通知》（財監[2010]39號），統一組織各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產建設兵團財務局開展了2010會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查。

各地財政部門結合當地實際，圍繞財政中心工作和人民群眾關注的熱點、難點問題，結合國家宏觀調控重點和積極財政政策實施，結合“小金庫”專項治理，重點選擇涉及國計民生的能源資源、交通運輸、醫藥衛生等行業和部分行政事業單位開展了會計信息質量檢查。各地財政部門認真貫徹落實全國會計師事務所行政監管工作會議精神，按照《財政部關于進一步加強注冊會計師行業行政監督工作的意見》（財監[2010]50號）文件要求，積極開展對非證券資格會計師事務所執業質量的行政監督檢查。2010年，共檢查企事業單位18553戶，會計師事務所969戶。

各地財政部門檢查發現違規問題金額470.99億元，查補稅款6.44億元。部分企事業單位內控制度不健全或執行不到位，會計基礎工作薄弱，執行會計準則和制度不力，存在白條入賬、假發票報賬、會計賬簿設置不規范、會計人員無證上崗、資產管理混亂、收入直接沖抵支出等問題；一些企業會計核算不實，為完成績效考核目標調節收入利潤，隱匿收益少繳稅款，為獲取銀行貸款編制兩套報表，編制虛假財務報告；部分行政事業單位收支未統一核算、非稅收入未實行收支兩條線、專項結余亟待清理、挪用專項資金等。各級財政部門對檢查發現問題，依法做出了嚴肅處理，共處理企事業單位6293戶（移送其他部門處理73戶），對單位處以罰款3493.13萬元，對62名直接責任人員給予了罰款、吊銷會計從業資格證書等行政處罰，并對部分單位提出了撤換會計負責人的處理建議。

檢查發現，部分非證券資格會計師事務所未嚴格執行審計準則，執業質量不高，主要表現為：部分事務所沒有真正樹立風險導向審計理念，風險導向審計流于形式；部分事務所未嚴格履行必要的審計程序，審計證據獲取不充分，審計報告披露不全面，甚至出具虛假審計驗資報告，尤其驗資報告問題較多；部分事務所內部質量控制薄弱，內部管理亟需加強，在財務管理、質量控制、檔案管理等方面未建立健全相關的管理制度，執業質量存在隱患；少數會計師事務所存在惡性競爭，審計收費偏低，未按規定進行業務報備等問題。針對檢查發現的問題，各地財政部門依法作出了處理處罰，對68家會計師事務所予以行政警告、沒收違法所得、罰款、暫停執業等行政處罰，其中對遼寧建信億方會計師事務所、安徽蘇明特會計師事務所、安徽天華會計師事務所、福建東祥會計師事務所、廣東沛豐會計師事務所、深圳銀展會計師事務所等6家事務所予以了暫停執業的行政處罰。同時，對143名注冊會計師予以行政處罰，其中對37名注冊會計師予以暫停執業，對107名注冊會計師給予行政警告處罰。

二○一一年十月八日

第五篇：參考文件：中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告22號（精選）

中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第二十二號）為切實履行《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》賦予財政部門的會計監督職責，綜合治理會計信息失真問題，2010年財政部下發了《財政部關于組織地方財政部門開展2010年會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查的通知》（財監[2010]39號），統一組織各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產建設兵團財務局開展了2010會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查。

各地財政部門結合當地實際，圍繞財政中心工作和人民群眾關注的熱點、難點問題，結合國家宏觀調控重點和積極財政政策實施，結合“小金庫”專項治理，重點選擇涉及國計民生的能源資源、交通運輸、醫藥衛生等行業和部分行政事業單位開展了會計信息質量檢查。各地財政部門認真貫徹落實全國會計師事務所行政監管工作會議精神，按照《財政部關于進一步加強注冊會計師行業行政監督工作的意見》（財監[2010]50號）文件要求，積極開展對非證券資格會計師事務所執業質量的行政監督檢查。2010年，共檢查企事業單位18553戶，會計師事務所969戶。

各地財政部門檢查發現違規問題金額470.99億元，查補稅款6.44億元。部分企事業單位內控制度不健全或執行不到位，會計基礎工作薄弱，執行會計準則和制度不力，存在白條入賬、假發票報賬、會計賬簿設置不規范、會計人員無證上崗、資產管理混亂、收入直接沖抵支出等問題；一些企業會計核算不實，為完成績效考核目標調節收入利潤，隱匿收益少繳稅款，為獲取銀行貸款編制兩套報表，編制虛假財務報告；部分行政事業單位收支未統一核算、非稅收入未實行收支兩條線、專項結余亟待清理、挪用專項資金等。各級財政部門對檢查發現問題，依法做出了嚴肅處理，共處理企事業單位6293戶（移送其他部門處理73戶），對單位處以罰款3493.13萬元，對62名直接責任人員給予了罰款、吊銷會計從業資格證書等行政處罰，并對部分單位提出了撤換會計負責人的處理建議。檢查發現，部分非證券資格會計師事務所未嚴格執行審計準則，執業質量不高，主要表現為：部分事務所沒有真正樹立風險導向審計理念，風險導向審計流于形式；部分事務所未嚴格履行必要的審計程序，審計證據獲取不充分，審計報告披露不全面，甚至出具虛假審計驗資報告，尤其驗資報告問題較多；部分事務所內部質量控制薄弱，內部管理亟需加強，在財務管理、質量控制、檔案管理等方面未建立健全相關的管理制度，執業質量存在隱患；少數會計師事務所存在惡性競爭，審計收費偏低，未按規定進行業務報備等問題。針對檢查發現的問題，各地財政部門依法作出了處理處罰，對68家會計師事務所予以行政警告、沒收違法所得、罰款、暫停執業等行政處罰，其中對遼寧建信億方會計師事務所、安徽蘇明特會計師事務所、安徽天華會計師事務所、福建東祥會計師事務所、廣東沛豐會計師事務所、深圳銀展會計師事務所等6家事務所予以了暫停執業的行政處罰。同時，對143名注冊會計師予以行政處罰，其中對37名注冊會計師予以暫停執業，對107名注冊會計師給予行政警告處罰。

二○一一年十月八日