第一篇：四川省基本建設項目貼息管理暫行辦法

四川省發展和改革委員會 關于印發《四川省基本建設項目貼息

管理暫行辦法》的通知

各市、州發展改革委（計委）：

為規范省級預算內投資行為，加強貼息項目和貼息資金管理，健全科學、民主的決策機制，充分發揮省級預算內資金的投資導向作用，提高投資效益，根據《國務院關于投資體制改革的決定》精神和國家有關政策，結合我省實際，特制定《四川省基本建設項目貼息管理暫行辦法》，經省發展和改革委員會黨組研究，并報省政府同意，現予印發。

各市、州發展改革委（計委）應按照《四川省基本建設項目貼息管理暫行辦法》的有關要求，會同相關部門，認真做好貼息項目和資金管理工作。

附件：四川省基本建設項目貼息管理暫行辦法

二OO五年四月二十六日

附件：

四川省基本建設項目貼息管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規范省級預算內投資行為，加強貼息項目和資金管理，健全科學、民主的決策機制，充分發揮省級預算內資金投資導向作用，提高投資效益，根據《國務院關于投資體制改革的決定》精神和國家有關政策，結合四川省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于四川省發展和改革委員會（以下簡稱省發展改革委）采取貼息方式使用省級預算內投資進行的基本建設投資活動。

第三條 本辦法所稱貼息，是指使用省級基本建設預算內投資，對符合條件的基本建設項目使用銀行固定資產投資貸款利息給予補貼。貼息資金為無償投入。

固定資產投資貸款是指國家政策性銀行、各類商業銀行用于省內基本建設項目的貸款，不包括軟貸款和已享受國家政策性補貼的貸款。

第四條 省級預算內年度貼息資金總規模，適應經濟發展的要求逐年遞增。

第五條 安排貼息資金應當嚴格遵守科學、民主、公開、公平、高效的原則。第六條 省發展改革委負責省級預算內貼息項目審查、編制并下達項目貼息資金計劃；省財政廳負責省預算內貼息資金劃撥、監督貼息資金使用。

第二章 貼息范圍和條件

第七條 貼息主要用于符合國家和省產業政策，能有效拉動投資的經濟和社會發展領域，主要包括以下幾類項目：

（一）有合理回報和一定投資回收能力的公益性和公共基礎設施建設項目；

（二）對全省產業區域布局、產業結構優化調整有重大影響、需要引導和培育的產業項目；

（三）環境保護、資源節約綜合利用、優勢資源開發項目；

（四）技術進步和高技術產業化項目；

（五）農業產業化項目；

（六）省委、省政府確定的其他建設項目。第八條 安排項目貼息資金應符合以下條件：

（一）項目符合貼息資金安排范圍；

（二）投資資金來源落實；

（三）固定資產貸款規模在1000萬元以上。

第九條 項目貼息率不超過同期銀行貸款利率。省發展改革委根據項目符合貼息條件的銀行貸款余額、同期同檔次銀行貸款利率確定項目貼息率。項目貼息期限最長不超過建設期。貼息資金按年安排和劃撥。第十條 項目未經有權部門批準超規模、超標準建設，項目延長建設期限發生的貸款利息，已竣工投產或已交付使用的建設項目貸款、未按借款合同規定歸還的逾期貸款不予貼息。

第三章 貼息的申請

第十一條 申請貼息的項目，需在符合上述貼息范圍和條件的基礎上，向省發展改革委報送資金申請報告。資金申請報告應主要包括以下內容：

（一）項目單位的基本情況和財務狀況；

（二）項目的基本情況，包括建設背景、建設規模、總投資及資金來源、生產工藝、技術水平、產品市場預測、各項建設條件落實情況，建設目標的保證措施等；

（三）申請貼息的主要原因和政策依據；

（四）省發展改革委要求提供的其他內容。第十二條 資金申請報告應附以下文件：

（一）政府投資項目的可行性研究報告批準文件；企業投資項目的核準或備案文件；

（二）銀行正式借款合同、銀行貸款到位原始憑證、銀行簽證利息單等復印件；

（三）項目單位營業執照復印件；高新技術企業、項目鑒定報告復印件等。

（四）省發展改革委要求提供的其他文件。

實行備案的企業投資項目，報送資金申請報告時，還應附上城市規劃部門出具的城市規劃選址意見、國土資源部門出具的項目用地預審意見、環保部門出具的環境影響評價文件的審批意見。

第十三條 項目單位應按規定程序報送資金申請報告： 省直機關、省屬企業投資項目可直接向省發展改革委報送資金申請報告。

地方政府、企業投資項目的資金申請報告應經項目所在市、州發展改革委審查同意后報送省發展改革委。

第四章 貼息資金的審核和撥付

第十四條 省發展改革委對資金申請報告進行審查，根據審查結果，對同意貼息的項目，根據當年省級預算內貼息資金規模統籌平衡，按預算內投資管理程序，編制項目年度貼息計劃，經審查批準后，分別下達給項目、項目所在市、州發展改革委，同時抄送省財政廳及建設項目貸款銀行。

第十五條 省財政廳依據省發展改革委下達的項目年度貼息計劃，按屬地原則將項目貼息資金下達到項目所在市、州財政局。項目單位依據省發展改革委下達的貼息計劃文件、銀行貸款合同書、銀行借據和利息結算清單等相關材料，在項目所在市、州財政局辦理貼息資金撥付。各市、州財政局可結合項目實際情況將貼息資金直接撥付到建設項目貸款銀行。

第五章 貼息項目的管理和監督檢查

第十六條 貼息項目建設必須嚴格遵循基本建設程序。第十七條 省發展改革委工作人員要嚴格程序，認真執行本辦法的有關規定，對違反有關規定的行為追究相關責任。

第十八條 貼息資金應按國家有關會計制度的規定進行財務處理。貼息資金必須專款專用，任何單位和項目不得以任何形式、任何理由將貼息資金挪作他用。

第十九條 建立、健全貼息項目信息反饋機制。貼息項目單位按年向項目所在市、州發展改革委以書面形式報送項目建設實施情況、貼息資金使用情況等重大事項。各市、州發展改革委，應及時匯總報送省發展改革委，同時抄送省財政廳。

第二十條 各級發展改革和財政部門為項目貼息資金監管部門，要加強對貼息項目建設實施、資金使用情況的監督檢查，督促項目單位按要求實施項目建設；對貼息項目建設實施中出現的問題及時報告省發展改革委和省財政廳。

第二十一條 項目單位有下列情形之一的，省發展改革委可以責令其限期整改，停止安排或收回貼息資金，并取消其以后年度申報貼息的資格，同時報請有關部門追究相關人員責任。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。

（一）提供虛假情況，騙取貼息資金的；

（二）轉移、侵占或者挪用貼息資金的；

（三）擅自改變建設規模和建設標準的；

（四）已經批準的貼息項目，無正當理由未及時實施或完成的；

（五）其他違反國家法律法規和本辦法規定的行為。

第六章 附則

第二十二條 本辦法由省發展改革委負責解釋。

第二十三條 本辦法自發布之日起施行。

第二篇：甘孜藏族自治州基本建設項目貼息

甘孜藏族自治州基本建設項目貼息

（2005年7月18日州人民政府第23次常務會議審議通過 州人民政府令第3號發布 自發布之日起施行）

第一章 總 則

第一條 為規范州級預算內投資行為，加強貼息項目和資金管理，健全科學、民主的決策機制，充分發揮州級預算內資金投資導向作用，防范金融投資風險，提高投資效益，根據《國務院關于投資體制改革的決定》、《四川省基本建設項目貼息管理暫行辦法》，結合甘孜州實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于甘孜州發展改革委員會（以下簡稱發改委），采取貼息方式使用州級預算內投資進行的基本建設投資活動。

第三條 本辦法所稱貼息，是指使用州級基本建設預算內專項資金，對符合條件的基本建設項目使用銀行固定資產投資貸款利息給予補貼，貼息資金為無償投入。

固定資產投資貸款是指國家政策性銀行、各類商業銀行用于州內基本建設項目的貸款，不包括軟貸款和已享受國家政策性補貼的貸款。

第四條 州級預算內貼息資金總規模，適應經濟發展的要求逐年遞增。

第五條 安排貼息資金應當嚴格遵守科學、民主、公開、公平、高效的原則。

第六條 州發改委負責州級預算內貼息項目審查、編制并下達項目貼息資金計劃；州財政局負責州預算內貼息資金劃撥；州發改委、州財政局負責監督貼息資金使用。

第二章 貼息范圍和條件

第七條 貼息主要用于符合國家和省、州產業政策，能有效拉動投資，帶動甘孜州經濟社會發展的重點項目，主要包括以下幾類項目：

（一）有合理回報和一定投資回報能力的公益性和公共基礎設施建設項目；

（二）農牧業產業化骨干項目；

（三）中藏藥業重點項目；

（四）民族文化產業重點項目；

（五）環境保護、資源節約綜合利用項目；

（六）州人民政府確定的其他重大建設項目。

第八條 安排貼息資金應符合以下條件：

（一）項目符合貼息資金安排范圍；

（二）投資資金來源落實；

（三）固定資產貸款規模在500萬元以上。

第九條 項目貼息率不超過同期銀行貸款利率。州發改委根據項目符合貼息條件的銀行貸款余額，同期同檔次銀行貸款利率確定項目貼息率。

項目貼息期限為一年，貼息資金按年安排和劃撥。

第十條 項目未經有關部門批準超規模、超標準建設，已竣工投產或已交付使用的建設項目貸款，未按借款合同規定歸還的逾期貸款不予貼息。

第三章 貼息的申請

第十一條 申請貼息的項目，需在符合上述貼息范圍和條件的基礎上，向州發改委報送資金申請報告，資金申請報告包括以下主要內容：

（一）項目單位的基本情況和財務狀況；

（二）項目的基本情況，包括建設規模、總投資及資金來源、生產工藝、技術水平、產品市場預測、各項建設條件落實情況、建設目標的保證措施等；

（三）申請貼息的主要原因和政策依據；

（四）州發改委要求提供的其它相關文件。

第十二條 資金申請報告應附文件如下：

（一）政府投資項目的可行性研究批準文件，企業投資項目的核準或備案文件；

（二）銀行正式借款合同、銀行貸款到位原始憑證、銀行簽證利息單等復印件；

（三）項目單位營業執照復印件，高技術企業項目鑒定報告復印件等；

（四）州發改委要求提供的其它相關文件。

實行備案的企業投資項目，報送資金申請報告時，還應附上城市規劃部門出具的城市規劃選址意見、國土資源部門出具的項目用地預審意見、環保部門出具的環境影響評價文件的審批意見。

第四章 貼息資金的審核和撥付

第十三條 州發改委對資金申請報告進行審查同意后，會同州財政局，按預算資金規模統籌平衡，編制項目貼息計劃，經州人民政府審查同意后，共同下達給項目所在縣的計經局、財政局（海螺溝管理局的貼息項目下達給海螺溝發展規劃建設處），同時抄送項目單位及建設項目貸款銀行。

第十四條 州發改委、州財政局依據下達的項目貼息計劃，按屬地原則將項目貼息資金下達到項目所在縣財政局。項目單位依據州發改委、州財政局下達的貼息計劃文件將貼息資金直接撥付到建設項目貸款銀行。

第五章 貼息項目的管理和監督檢查

第十五條 貼息項目建設必須嚴格遵循基本建設程序。州發改委、州財政局要嚴格按程序，認真執行本辦法的有關規定，對違反規定的行為追究相關責任。

第十六條 貼息資金應按國家有關會計制度的規定進行財務處理。貼息資金必須專款專用，任何單位和項目不得以任何形式、任何理由將貼息資金挪作他用。

第十七條 建立、健全貼息項目信息反饋機制，貼息項目單位按年向項目所在縣計經局、財政局以書面形式報送項目建設實施情況、貼息資金使用情況等重大事項，各縣應及時上報州發改委和州財政局。

第十八條 州、縣計劃部門和財政部門為項目貼息資金監管部門，要加強對貼息項目建設實施、資金使用情況的監督檢查，督促項目單位按要求實施項目建設；對貼息項目建設實施中出現的問題及時報告州發改委和州財政局。

第十九條 項目單位有下列情形之一的，州發改委、州財政局可以責令其限期整改，停止安排或收回貼息資金，并取消其以后申報貼息的資格，同時報請有關部門追究相關人員責任。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。

（一）提供虛假情況，騙取貼息資金的；

（二）轉移、侵占或者挪用貼息資金的；

（三）擅自改變建設規模和建設標準的；

（四）已經批準的貼息項目，無正當理由未及時實施或完成的；

（五）其他違反國家法律法規和本辦法規定的行為。

第六章 附 則

第二十條

本辦法由州發改委負責解釋。

第二十一條 本辦法自發布之日起施行。

第三篇：四川省省級預算內基本建設項目前期工作經費管理暫行辦法（xiexiebang推薦）

四川省省級預算內基本建設項目前期工作經費管理暫

行辦法

（川發改投資[2005]503號）

第一章 總 則

第一條 為加強省預算內基本建設項目前期工作經費的管理，提高前期工作經費安排的科學性和有效性，根據《國務院關于投資體制改革的決定》、《中華人民共和國預算法》及政府投資管理的有關政策規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱項目前期工作經費是指省發展和改革委員會安排用于項目前期工作的省級預算內基本建設資金。

大、中型水利工程前期工作經費按《關于進一步加強回收大、中型水利工程前期工作經費有關事項的通知》(川水發[1998]74號)實行滾動使用。

第三條 本辦法所稱的項目前期工作是指與基本建設投資有關的重大規劃、項目庫建設和項目建議書、可行性研究、初步設計的編制以及咨詢評估等方面的工作。

第四條 項目前期工作經費的安排堅持公開公正、重點突出、統籌兼顧、統一計劃的原則。

第二章 申報與計劃管理

第五條 根據全省國民經濟和社會發展戰略、規劃要求，項目前期工作經費安排范圍具體包括以下內容：

(一)已列入全省發展規劃且對全省經濟發展有明顯帶動作用的大中型基礎設施項目；

(二)有利于優化產業結構，促進經濟增長方式轉變的基礎產業和高新技術產業化項目；

(三)有利于落實科學發展觀，發展循環經濟，促進經濟與社會協調發展的重大項目；

(四)重大規劃編制及相關項目庫建設；

(五)省級人民政府投資項目的咨詢評估經費；

(六)省人民政府確定的其它項目。第六條 申報前期工作經費需要同時具備以下條件：

(一)申報項目應屬于本辦法第五條規定范圍內的建設項目或經費開支項目；

(二)項目前期工作責任單位(以下簡稱項目責任單位)已經確定；

(三)項目前期工作內容和工作進度必須明確。

第七條 項目責任單位按照一事一報的原則向所在地發展和改革委員會或省行業主管部門報送項目前期工作經費資金申請報告，經所在地發展和改革委員會或省行業主管部門初審后轉報省發展和改革委員會，同時抄送同級財政部門。

第八條 資金申請報告包括以下內容：

(一)項目概況；

(二)項目責任單位基本情況；

(三)項目前期工作的內容及進度安排；

(四)項目前期工作經費費用的計算依據和標準；

(五)申請政府安排項目前期工作經費的理由；

(六)項目前期工作經費的資金來源，包括申請省安排資金數額、項目責任單位自籌及市(州)政府或省行業主管部門前期經費配套意見；

(七)省發展和改革委員會針對具體項目要求補充的其他材料。

第九條 省發展和改革委員會對全省項目前期工作經費申報情況按照規定程序審定，進行綜合平衡后納入省預算內基本建設投資計劃，統一下達到項目責任單位，同時指導項目責任單位做好項目前期工作。

第十條 項目前期工作經費計劃一經下達，必須嚴格執行，不得擅自調整。項目責任單位需在省發展和改革委員會下達項目前期工作經費計劃前出據《項目前期工作階段成果承諾書》(以下簡稱《承諾書》)。項目責任單位按要求完成項目前期工作任務并進行評審驗收。項目責任單位在實施項目前期工作過程中，因客觀條件變化確需調整計劃的，應按照申報程序重新履行有關手續。

單一前期工作環節適用招投標法律法規規定的，必須依法進行招投標。

第三章 資金財務管理

第十一條 項目前期工作經費的財務管理按項目財務隸屬關系分級負責。第十二條 省財政廳根據項目前期工作經費計劃下達基建支出預算，并指導有關單位加強項目前期工作經費的財務管理。

第十三條 項目前期工作經費是基本建設支出預算的重要組成部分，相關單位必須嚴格按照《基本建設財務管理規定》的要求進行管理和核算。

第十四條 項目前期工作經費必須專款專用，嚴禁截留、轉移、侵占和挪用。

第十五條 項目前期工作完成或因故中止后結余的預算內基本建設資金，應嚴格按照財政部《基本建設財務管理規定》相關條款由同級財政部門及時收回，按本辦法規定程序繼續安排用于其他基建項目前期工作。

第四章 監督檢查

第十六條 各級審計部門、發展改革部門、財政部門以及行業主管部門按規定加強項目前期工作經費使用管理的監督檢查。

(一)各級審計部門依法對項目前期工作經費安排和使用情況進行審計監督；

(二)各級發展和改革委根據項目前期工作經費計劃和項目責任單位做出的《承諾書》，對項目前期工作進展情況和前期工作經費使用情況進行跟蹤檢查；

(三)各級財政部門按照資金財務管理規定對項目前期工作經費使用情況進行監督；

(四)各級行業主管部門積極參與項目前期工作管理，督促項目責任單位保質保量按時完成項目前期工作。

第十七條 對不按規定使用項目前期工作經費的，經省發展和改革委員會和財政部門核實后，由省財政部門追減項目所在市(州)或省級主管部門支出預算。對違反財經紀律等違紀違法行為，要依法嚴肅處理，并對所在市(州)政府或省級行業主管部門在省預算內基本建設投資安排上予以制裁。

第五章 附 則

第十八條 本辦法由省發展和改革委員會負責解釋，涉及資金財務管理部分由省財政廳解釋。

第十九條 本辦法自公布之日起30日后施行。

第四篇：基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法

基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法

第一條 為進一步加強基本建設項目竣工財務決算管理，依據《基本建設財務規則》（財政部令第81號），制定本辦法。

第二條 基本建設項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個月內編報竣工財務決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。

第三條 項目竣工財務決算未經審核前，項目建設單位一般不得撤銷，項目負責人及財務主管人員、重大項目的相關工程技術主管人員、概（預）算主管人員一般不得調離。

項目建設單位確需撤銷的，項目有關財務資料應當轉入其他機構承接、保管。項目負責人、財務人員及相關工程技術主管人員確需調離的，應當繼續承擔或協助做好竣工財務決算相關工作。

第四條 實行代理記賬、會計集中核算和項目代建制的，代理記賬單位、會計集中核算單位和代建單位應當配合項目建設單位做好項目竣工財務決算工作。

第五條 編制項目竣工財務決算前，項目建設單位應當完成各項賬務處理及財產物資的盤點核實，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。項目建設單位應當逐項盤點核實、填列各種材料、設備、工具、器具等清單并妥善保管，應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，不得侵占、挪用。

第六條 項目竣工財務決算的編制依據主要包括：國家有關法律法規；經批準的可行性研究報告、初步設計、概算及概算調整文件；招標文件及招標投標書，施工、代建、勘察設計、監理及設備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同；歷年下達的項目財政資金投資計劃、預算；工程結算資料；有關的會計及財務管理資料；其他有關資料。

第七條 項目竣工財務決算的內容主要包括：項目竣工財務決算報表(附表1)、竣工財務決算說明書、竣工財務決（結）算審核情況及相關資料。

第八條 竣工財務決算說明書主要包括以下內容：

（一）項目概況；

（二）會計賬務處理、財產物資清理及債權債務的清償情況；

（三）項目建設資金計劃及到位情況，財政資金支出預算、投資計劃及到位情況；

（四）項目建設資金使用、項目結余資金分配情況；

（五）項目概（預）算執行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；

（六）尾工工程情況；

（七）歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實情況；

（八）主要技術經濟指標的分析、計算情況；

（九）項目管理經驗、主要問題和建議；

（十）預備費動用情況；

（十一）項目建設管理制度執行情況、政府采購情況、合同履行情況；

（十二）征地拆遷補償情況、移民安置情況；

（十三）需說明的其他事項。第九條 項目竣工決（結）算經有關部門或單位進行項目竣工決(結)算審核的，需附完整的審核報告及審核表（附表2），審核報告內容應當詳實，主要包括：審核說明、審核依據、審核結果、意見、建議。

第十條 相關資料主要包括：

（一）項目立項、可行性研究報告、初步設計報告及概算、概算調整批復文件的復印件；

（二）項目歷年投資計劃及財政資金預算下達文件的復印件；

（三）審計、檢查意見或文件的復印件；

（四）其他與項目決算相關資料。

第十一條 建設周期長、建設內容多的大型項目，單項工程竣工財務決算可單獨報批，單項工程結余資金在整個項目竣工財務決算中一并處理。

第十二條 中央項目竣工財務決算，由財政部制定統一的審核批復管理制度和操作規程。中央項目主管部門本級以及不向財政部報送部門決算的中央單位的項目竣工財務決算，由財政部批復；其他中央項目竣工財務決算，由中央項目主管部門負責批復，報財政部備案。國家另有規定的，從其規定。

地方項目竣工財務決算審核批復管理職責和程序要求由同級財政部門確定。

經營性項目的項目資本中，財政資金所占比例未超過50%的，項目竣工財務決算可以不報財政部門或者項目主管部門審核批復。項目建設單位應當按照國家有關規定加強工程價款結算和項目竣工財務決算管理。

第十三條 財政部門和項目主管部門對項目竣工財務決算實行先審核、后批復的辦法，可以委托預算評審機構或者有專業能力的社會中介機構進行審核。

第十四條 項目竣工財務決算審核批復環節中審減的概算內投資，按投資來源比例歸還投資者。

第十五條 項目主管部門應當加強對尾工工程建設資金監督管理，督促項目建設單位抓緊實施尾工工程，及時辦理尾工工程建設資金清算和資產交付使用手續。

第十六條 項目建設內容以設備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項目竣工財務決算編報內容、報表格式和批復手續；設備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨編報項目竣工財務決算。

第十七條 財政部門和項目主管部門審核批復項目竣工財務決算時，應當重點審查以下內容：

（一）工程價款結算是否準確，是否按照合同約定和國家有關規定進行，有無多算和重復計算工程量、高估冒算建筑材料價格現象；

（二）待攤費用支出及其分攤是否合理、正確；

（三）項目是否按照批準的概算（預）算內容實施，有無超標準、超規模、超概（預）算建設現象；

（四）項目資金是否全部到位，核算是否規范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現象；

（五）項目形成資產是否全面反映，計價是否準確，資產接受單位是否落實；

（六）項目在建設過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經整改落實；

（七）待核銷基建支出和轉出投資有無依據，是否合理；

（八）竣工財務決算報表所填列的數據是否完整，表間勾稽關系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內，預留的金額和比例是否合理；

（十）項目建設是否履行基本建設程序，是否符合國家有關建設管理制度要求等；

（十一）決算的內容和格式是否符合國家有關規定；

（十二）決算資料報送是否完整、決算數據間是否存在錯誤；

（十三）相關主管部門或者第三方專業機構是否出具審核意見。

第十八條 財政部對授權主管部門批復的中央項目竣工財務決算實行抽查制度。

第十九條 項目竣工后應當及時辦理資金清算和資產交付手續，并依據項目竣工財務決算批復意見辦理產權登記和有關資產入賬或調賬。

第二十條 項目建設單位經批準使用項目資金購買的車輛、辦公設備等自用固定資產，項目完工時按下列情況進行財務處理：

資產直接交付使用單位的，按設備投資支出轉入交付使用。其中，計提折舊的自用固定資產，按固定資產購置成本扣除累計折舊后的金額轉入交付使用，項目建設期間計提的折舊費用作為待攤投資支出分攤到相關資產價值；不計提折舊的自用固定資產，按固定資產購置成本轉入交付使用。

資產在交付使用單位前公開變價處置的，項目建設期間計提的折舊費用和固定資產清理凈損益（即公開變價金額與扣除所提折舊后設備凈值之間的差額）計入待攤投資，不計提自用固定資產折舊的項目，按公開變價金額與購置成本之間的差額作為待攤投資支出分攤到相關資產價值。

第二十一條 本辦法自2016年9月1日起施行。《財政部關于加強和改進政府性基金決算和中央大中型基建項目竣工財務決算審批的通知》(財建〔2002〕26號)和《財政部關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）同時廢止。

附表1：基本建設項目竣工財務決算報表

1.項目概況表（1-1）

2.項目竣工財務決算表（1-2）

3.資金情況明細表（1-3）

4.交付使用資產總表（1-4）

5.交付使用資產明細表（1-5）

6.待攤投資明細表（1-6）

7.待核銷基建支出明細表（1-7）

8.轉出投資明細表（1-8）

附表2：基本建設項目竣工財務決算審核表

1.項目竣工財務決算審核匯總表（2-1）

2.資金情況審核明細表（2-2）

3.待攤投資審核明細表（2-3）

4.交付使用資產審核明細表（2-4）

5.轉出投資審核明細表（2-5）

6.待銷核基建支出審核明細表（2-6）

第五篇：基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法2016

財政部關于印發《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》的通知

財建〔2016〕503號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，軍委后勤保障部、武警總部，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各中央管理企業，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

為推動各部門、各地區進一步加強基本建設項目竣工財務決算管理，提高資金使用效益，針對基本建設項目竣工財務決算管理中反映出的主要問題，依據《基本建設財務規則》，現印發《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》，請認真貫徹執行。

財政部

2016年6月30日

附件：

基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法

第一條 為進一步加強基本建設項目竣工財務決算管理，依據《基本建設財務規則》（財政部令第81號），制定本辦法。

第二條 基本建設項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個月內編報竣工財務決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。

第三條 項目竣工財務決算未經審核前，項目建設單位一般不得撤銷，項目負責人及財務主管人員、重大項目的相關工程技術主管人員、概（預）算主管人員一般不得調離。

項目建設單位確需撤銷的，項目有關財務資料應當轉入其他機構承接、保管。項目負責人、財務人員及相關工程技術主管人員確需調離的，應當繼續承擔或協助做好竣工財務決算相關工作。

第四條 實行代理記賬、會計集中核算和項目代建制的，代理記賬單位、會計集中核算單位和代建單位應當配合項目建設單位做好項目竣工財務決算工作。

第五條 編制項目竣工財務決算前，項目建設單位應當完成各項賬務處理及財產物資的盤點核實，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。項目建設單位應當逐項盤點核實、填列各種材料、設備、工具、器具等清單并妥善保管，應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，不得侵占、挪用。

第六條 項目竣工財務決算的編制依據主要包括：國家有關法律法規；經批準的可行性研宄報告、初步設計、概算及概算調整文件；招標文件及招標投標書，施工、代建、勘察設計、監理及設備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同，歷年下達的項目財政資金投資計劃、預算；工程結算資料；有關的會計及財務管理資料；其他有關資料。

第七條 項目竣丁財務決算的內容主要包括：項目竣工財務決算報表（附表1）、竣工財務決算說明書、竣工財務決（結）算審核情況及相關資料。

第八條 竣工財務決算說明書主要包括以下內容：

（―）項目概況；

（二）會計賬務處理、財產物資清理及債權債務的清償情況；

（三）項目建設資金計劃及到位情況，財政資金支出預算、投資計劃及到位情況；

（四）項目建設資金使用、項目結余資金分配情況；

（五）項目概（預）算執行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；

（六）尾工工程情況；

（七）歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實情況；

（八）主要技術經濟指標的分析、計算情況；

（九）項目管理經驗、主要問題和建議；

（十）預備費動用情況；

（十一）項目建設管理制度執行情況、政府采購情況、合同履行情況；

（十二）征地拆遷補償情況、移民安置情況；

（十三）需說明的其他事項。第九條 項目竣工決（結）算經有關部門或單位進行項目竣工決（結）算審核的，需附完整的審核報告及審核表（附表2），審核報告內容應當詳實，主要包括：審核說明、審核依據、審核結果、意見、建議。

第十條 相關資料主要包括：

（一）項目立項、可行性研究報告、初步設計報告及概算、概算調整批復文件的復印件；

（二）項目歷年投資計劃及財政資金預算下達文件的復印件；

（三）審計、檢查意見或文件的復印件；

（四）其他與項目決算相關資料。

第十一條 建設周期長、建設內容多的大型項目，單項工程竣工財務決算可單獨報批，單項工程結余資金在整個項目竣工財務決算中并處理。

第十二條 中央項目竣工財務決算，由財政部制定統一的審核批復管理制度和操作規程。中央項目主管部門本級以及不向財政部報送部門決算的中央單位的項目竣工財務決算，由財政部批復；其他中央項目竣工財務決算，由中央項目主管部門負責批復，報財政部備案。國家另有規定的，從其規定。

地方項目竣工財務決算審核批復管理職責和程序要求由同級財政部門確定。

經營性項目的項目資本中，財政資金所占比例未超過50%的，項目竣工財務決算可以不報財政部門或者項目主管部門審核批復。項目建設單位應當按照國家有關規定加強工程價款結算和項目竣工財務決算管理。

第十三條 財政部門和項目主管部門對項目竣工財務決算實行先審核、后批復的辦法，可以委托預算評審機構或者有專業能力的社會屮介機構進行審核。

第十四條 項目竣工財務決算審核批復環節中審減的概算內投資，按投資來源比例歸還投資者。

第十五條 項目主管部門應當加強對尾工工程建設資金監督管理，督促項目建設單位抓緊實施尾工丁程，及時辦理尾工工程建設資金清算和資產交付使用手續。第十六條 項目建設內容以設備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項目竣工財務決算編報內容、報表格式和批復手續；設備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨編報項目竣工財務決算。

第十七條 財政部門和項目主管部門審核批復項目竣工財務決算時，應當重點審査以下內容：

（―）工程價款結算是否準確，是否按照合冋約定和國家有關規定進行，有無多算和重復計算工程量、高估冒算建筑材料價格現象；

（二）待攤費用支出及其分攤是否合理、正確；

（三）項目是否按照批準的概算（預）算內容實施，有無超標準、超規模、超概（預）算建設現象；

（四）項目資金是否全部到位，核算是否規范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現象；

（五）項目形成資產是否全面反映，計價是否準確，資產接受單位是否落實；

（六）項目在建設過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經整改落實；

（七）待核銷基建支出和轉出投資有無依據，是否合理；

（八）竣工財務決算報表所填列的數據是否完整，表間勾稽關系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內，預留的金額和比例是否合理；

（十）項目建設是否履行基木建設程序，是否符合國家有關建設管理制度要求等；

（十一）決算的內容和格式是否符合國家有關規定；

（十二）決算資料報送是否完整、決算數據間是否存在錯誤；

（十三）相關主管部門或者第三方專業機構是否出具審核意見。

第十八條 財政部對授權主管部門批復的中央項目竣工財務決算實行抽查制度。

第十九條 項目竣工后應當及時辦理資金清算和資產交付手續，并依據項目竣工財務決算批復意見辦理產權登記和有關資產入賬或調賬。

第二十條 項目建設單位經批準使用項目資金購買的車輛、辦公設備等自用固定資產，項目完工時按下列情況進行財務處理：

資產直接交付使用單位的，按設備投資支出轉入交付使用。其中，計提折舊的自用固定資產，按固定資產購置成本扣除累計折舊后的金額轉入交付使用，項目建設期間計提的折舊費用作為待攤投資支出分攤到相關資產價值；不計提折舊的自用固定資產，按固定資產購置成本轉入交付使用。

資產在交付使用單位前公開變價處置的，項目建設期間計提的折舊費用和固定資產清理凈損益（即公開變價金額與扣除所提折舊后設備凈值之間的差額）計入待攤投資，不計提自用固定資產折舊的項目，按公開變價金額與購置成木之間的差額作為待攤投資支出分攤到相關資產價值。

第二十一條 本辦法自2016年9月1日起施行。《財政部關于加強和改進政府性基金決算和屮央大中型基建項目竣工財務決算審批的通知》（財建〔2002〕26號）和《財政部關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）同時廢止。

附表1：基本建設項工竣工財務決算報表

1.項目概況表（1-1）

2.項目竣工財務決算表（1-2）

3.資金情況明細表（1-3）

4.交付使用資產總表（1-4）

5.交付使用資產明細表（1-5）

6.待攤投資明細表（1-6）

7.待核銷基建支出明細表（1-7）

8.轉出投資明細表（1-8）

附表2：基本建設項目竣工財務決算審核表

1.項目竣工財務決算審核匯總表（2-1）

2.資金情況審核明細表（2-2）

3.待攤投資審核明細表（2-3）

4.交付使用資產審核明細表（2-4）

5.轉出投資審核明細表（2-5）

6.待銷核基建支出審核明細表（2-6）

基建項目竣工財務決算報表（2016空白）.xls