第一篇：山西財專固定資產管理辦法(試行)

山西財專固定資產管理辦法（試行）

為了加強我校固定資產的管理，充分發揮固定資產的使用效能，更好地為教學科研服務，結合我校具體情況，特制定本辦法。

第一章 固定資產的范圍及分類

第一條 固定資產管理范圍：不論來自何種渠道或使用何種經費(含捐贈)，凡產權屬于學校的所有固定資產，都要按規定納入學校固定資產的管理，實行統一領導，統一入賬，集中管理。

第二條 符合下列條件之一的定為固定資產：

1.一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，且耐用期在一年以上。

2.單價雖未達到規定標準，但使用期在一年以上的大批同類物品，也作為固定資產管理。

3.圖書。4.房屋及構筑物。5.文物及陳列品。第三條 固定資產的分類：

1.不動資產：包括房屋、建筑物及其附屬物的各種設施等。2.專用設備：指直接用于教學的各種儀器設備、電子設備、第 1 頁

文體設備；衛生醫療器械也做為專用設備管理。

3.一般設備：指間接服務于教學、科研的設備，如：文印設備、交通運輸、行政辦公設備等。

4.圖書：包括圖書館、資料室藏書和保存期限在五年以上的各種重要資料及軟盤。

5.文物及陳列品。

6.其它資產：包括家具、被服裝具等。

第二章 固定資產的管理體制及機構

第四條 全校固定資產管理實行統一領導、分工管理、層層負責的原則，根據隸屬關系和業務特點，設校、系（處、中心）、科（室、所）固定資產管理單位，組成專職和兼職相結合的管理隊伍，形成固定資產管理網絡。

1.在主管校長領導下，學校一級由財務處行使職能，負責固定資產總體管理，包括計劃、購置、使用、維護維修及報廢。

2.學校直屬機構為二級管理單位，是固定資產的實物管理部門。各二級管理單位必須由一名主要領導全面負責本單位的固定資產管理工作，并設一名兼職人員管理固定資產及賬目。

3.學校直屬機構的內設機構，凡固定資產存量大、價值高的亦做為二級管理單位。

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第五條 固定資產管理職能部門的職責

1.貫徹執行國家的相關法律、法規，結合我校實際情況，制定固定資產管理的實施細則及有關制度、規定。

2.負責學校固定資產的產權界定、產權登記、產權轉讓、資產評估、清產核資、政府采購及實物賬冊的管理，并監督固定資產的驗收和入賬工作。

3.負責全校固定資產歸口管理工作，并對運行情況進行監督。

4.負責全校固定資產的統一調配，提高固定資產利用效果。5.負責辦理固定資產的調撥、轉讓、拆除、改裝和報廢等工作。

6.對實物進行定期或不定期的核對工作，做好增減登錄，做到賬實相符。

7.建立健全固定資產賬目體系，并為上級部門做好統計報表工作。

第三章 固定資產的購置、審批、驗收及入賬

第六條 購置 全校固定資產的購置本著經濟適用的原則，各單位在購置固定資產前，編制固定資產的購置計劃，填制《固定資產購置申請單》，并提供所需設備的名稱、規格、型號

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和參考價格，按學校《物品采購制度》規定購置。

全校固定資產的采購供應，統一歸口財務處管理，各單位在購置前，須編制固定資產購置計劃，以系、處、室等為單位上報財務處。財務處會同使用部門初審后，報校領導審核批準。

第七條 驗收 所有購置的固定資產，在辦理報銷手續前，財務處和使用單位要組織驗收，并嚴格驗收手續。有關程序如下：

1.基建完工交付使用的固定資產必須對施工單位編制的竣工文件逐項審核驗收，驗收無誤后，填制《基建工程項目完工驗收單》，財務處憑驗收單入賬。

2.一般固定資產和大型設備等必須在索賠期內驗收完畢，財務處組織有關人員按照合同規定的技術指標逐項檢驗，驗收過程中，如發現有數量、質量等方面的問題，應及時完成有關索賠事宜，主要技術資料在財務處備案。

3.固定資產管理人員在填寫《山西財專固定資產入庫單》和《山西財專固定資產領用單》時，所有項目必須填寫完整、準確，并且字跡要工整。特別是資產名稱，規格型號一定要與產品說明書一致。

4.驗收不合格或沒有經過驗收的固定資產不得入賬，否則，要追究當事人的責任。

第八條 入賬 凡產權屬于學校的固定資產，都必須到財務

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處辦理有關固定資產的入賬、登記手續，不得賬外滯留。

l.各單位資產管理人員在報銷時，須提供以下資料：《山西財專固定資產入庫單》、《山西財專固定資產領用單》、發票和供貨方提供的購置清單；基建工程必須有驗收報告及竣工報告。如資產名稱、規格型號等填寫不清楚，必須提供產品說明書，基建竣工交付使用，但沒有最后決算的固定資產，要估價入賬，待決算后根據驗收報告進行調賬。

2.財務處固定資產管理人員負責編號、注冊、簽章，并在《山西財專固定資產入庫單》第二聯上加蓋“山西財專固定資產專用章”。

3.各單位不按以上程序辦事，或提供資料不完整、不規范的，或購置價格明顯過高時，財務處有權不予辦理出入庫手續和報銷手續，擅自辦理的，要追究當事人的責任。

第四章 固定資產的管理

第九條 建立固定資產賬目管理體系 財務處負責建立全校《固定資產資金總賬》《固定資產總賬》《固定資產分布明細賬》、《固定資產卡片》。各二級管理單位要有本單位《固定資產登記簿》。

第十條 為確保財務賬與資產賬一致，固定資產按下列方法計價，并根據以下計價入賬后，價值不得隨意更改：

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1.新建、購入和調入的固定資產分別按造價、購價或調撥價入賬；

2.擴建、改建而增值時，按實際支出經費計入原建筑、設備的價值內；

3.調出、變賣、報廢固定資產，均按賬面價注銷，拆除部分時，減少相應部分的原值；

4.贈送的儀器設備、家具對照市場價格，根據新舊程度估價入賬；

5.固定資產的變價收入和報廢收回的殘值，用于新增固定資產。

第十一條 建立對賬制度 建立并不斷完善部門之間的定期或不定期的對賬制度，保證賬實相符，賬賬相符。

1.財務處的賬目每年對賬一次，與各使用單位每半年對賬一次，也可不定期與各使用單位核對賬目，并督促、檢查各使用單位資產使用情況，保證資產的完整性，從而保證總分類賬戶核算的正確性和賬目登記的統一性。

2.各使用單位也可不定期與財務處進行對賬，發現問題，及時處理。財務處和各使用單位發生賬目不符的情況時，要及時查找原因并及時調賬。

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第十二條 財務處負責編制全校固定資產的統計報表工作，并匯總上報上級主管部門。

第十三條 為了加強固定資產的日常管理和清查，學校對固定資產實行條形碼管理。

1.山西財專固定資產條形碼(除圖書部分)標簽的形狀為長方形，它的正上方為“山西財專固定資產”的字樣，共分五種類型，即：教學、科研、行政、后勤和其它。

2.條形碼制做與粘貼 財務處按固定資產賬目統一打印各單位固定資產條形碼。各單位一定要認真做好條形碼的粘貼工作，并且一定要牢固、規范。一般情況下，固定資產的條形碼一式兩份，統一貼在該固定資產正面的右上角明顯處，若固定資產有附件時，標簽統一貼在其主要附件正面的右上角；若固定資產附件不只一件時，可根據附件數量重新制做條形碼。

3.條形碼的驗收 各單位固定資產條形碼張貼完后，財務處將派人攜帶手提條形碼閱讀機不定期進行驗收，經計算機進行數據處理后，打印出對賬結果，做到賬物一致。

第五章 固定資產的內部轉移、調撥及維修 第十四條 固定資產的內部轉移是指固定資產在學校各處室之間發生的移動。

第十五條 固定資產校內互相借用，須辦理有關借用手

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續．借用的固定資產必須按期返還，如有損壞或丟失，按有關規定辦理。

第十六條 凡涉及學校內部兩個使用單位之間的調撥，都要辦理有關調撥手續，并且變動單位和財務處須相應調整賬目。

第十七條 對長期閑置不用的固定資產，財務處有權進行調撥。

第十八條 固定資產未經學校許可不得私自出租或出借，一經發現給予相應處罰。

第十九條 房屋的維修與改造應按照學校制定的計劃進行。第二十條 專用設備、一般設備的維修，能自行修理的都要自行修理，不能自行修理的，由部門填寫《固定資產維修申請單》，由主管領導批準后維修。

第二十一條 其他固定資產的維修由后勤處填制《固定資產維修申請單》，經主管領導批準后維修。

第六章 固定資產的報損、報廢、處置

第二十二條 固定資產的處理(報廢、報損、丟失、積壓、拆除、調出等)，執行省國有資產管理部門的有關規定，并嚴格履行有關審批手續。

1.審批程序：

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由部門提出申請，填寫《山西財專固定資產報損報廢技術鑒定表》，交由學校組織技術鑒定，按照技術鑒定意見，經學校主管領導審核同意后，由財務處 審核核銷，并上報有關部門備案審批。

2.固定資產報損報廢條件：

超過使用年限，經鑒定繼續使用失去經濟價值的；嚴重毀損、修復不合算及無法修復的；其他固定資產失去使用價值的。

3.資產處置：

各部門固定資產的拆除、報廢和處理應填報《固定資產報廢申請單》，經主管領導批準后，集中統一辦理有關資產處置審批手續。凡擅自處理固定資產者，按違反財經紀律處理。對嚴重侵害國有資產的部門和個人，要進行必要的經濟處分，同時由有關部門追究其行政責任，觸犯法律的，要移送司法部門追究其法律責任。

資產出售 學校應成立資產評估小組，對須出售的財產進行評估，而后進入資產交易市場具體處置，依據產權交易部門提供的資產處置結果，添寫固定資產處置清單，財務處根據清單和實際交易價格調整有關賬目。

第二十三條 固定資產增減變動所引起的收入，如外借資產的一切收入所得，資產有償調撥的所得收入，閑置、多余資產變

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賣收入、賠償收入（含投保資產的保險賠償金、責任個人賠償費用）等，報廢資產殘體的收入，一律上交學校，根據國家有關規定，除開支必要的處置費用外，不能作消耗性開支，只能用于固定資產的購置。

第二十四條 發生固定資產的增減變動后，財務處同時作資產增減處理，并及時調整賬目。另外，各使用單位也同時做好有關賬務處理。

第二十五條 固定資產如丟失、損壞或發生事故，各單位必須立即查明情況，上報財務處，并在查明原因后提出處理意見。

第二十六條 凡因責任事故造成國家固定資產遭受重大經濟損失的，當事人要承擔經濟責任，并視情節扣發獎金，賠償部分經濟損失，必要時給予紀律處分。

第七章 固定資產管理人員

第二十七條 各系、中心、處和科室要建立相對穩定的資產管理隊伍，如有變動，要實行接替人先到，交班人后走的原則，交班過程中要進行賬、物清點，填寫移交清單（借據不得移交），并做到交接及時，手續完備，賬實相符，部門領導負責監交。

第二十八條 各基層單位的固定資產管理工作都要落實到人(兼職)、規定其職責和管理權限，未經管理人員同意，任何人不得擅自將學校的固定資產作為它用或相互轉用。各部門領退資

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產時，由部門財產管理人員統一領退，并及時登記本部門財產賬。凡固定資產需出校時，須持有財務處開出的出門證，校門衛方可允許出門。

任何私人不得占用或變相占用學校的固定資產，已經占用的要限期清理收回，凡使用陳舊或損壞的要折價賠償，否則，追究有關責任。

第二十九條 離退人員及調動人員在辦理退休及調動手續前，應及時交清自己以前使用或管理的各種設備，否則，不予辦理相應手續。

第八章 附 則

第三十條 固定資產毀損處理原則。

１.因管理人員不遵守規章制度，工作失職造成損失的，按資產原值賠償。

２.因個人責任造成損失的，個人應承擔全部賠償。３.對毀損、丟失的固定資產，所在單位須立即上報，迅速查明原因，分清責任。

４.對未經學校批準，擅自出售、報廢、報損固定資產的行為，除追究直接責任人和處室負責人的責任外，還要賠償損失。

第三十一條 本辦法自印發之日起實施，學校以前制定的第 11 頁

《固定資產管理辦法》相應廢止。未盡事宜，按上級有關規定執行。

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第二篇：三臺縣中小學校固定資產管理辦法(試行)

三臺縣中小學校固定資產管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為加強學校固定資產管理，提高固定資產使用效益，保證資產的安全完整，促進學校各項事業健康發展，根據《中小學校會計制度》、《事業單位財務規則》以及相關法律法規規定，結合我縣中小學校實際，制定本辦法。

第二條固定資產是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單價價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如課桌、圖書）也作為固定資產管理。

對達不到本辦法規定的固定資產標準，批量購進，為教學、行政管理和后勤服務需要而儲備的有關物資資料，應作為存貨進行管理和核算。對于價值較低，使用期限很短，在業務活動中隨購隨用的消耗物資，直接作為有關支出處理。

第三條固定資產管理的主要內容是：固定資產范圍、分類和單價的確定；固定資產增加、使用、維護和處置；固定資產清查盤點；固定資產帳務管理等。

第四條固定資產管理的主要任務是：完善管理體制；健全規章制度；摸清財產狀況，明晰產權關系；建立科學的運行機制；合理配置固定資產；保證固定資產完整、安全，確保固定資產最大限度為學校教育服務。

第二章固定資產管理

第五條學校對固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制。學校成立固定資產管理工作領導小組，負責固定資產管理工作。其主要職責如下：

（一）擬定學校固定資產管理辦法和制度，編制固定資產采購計劃；

（二）參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置，大型修繕及基本建設項目的論證、招標、采購和驗收工作；

（三）審核批準固定資產調劑、處置及對外出租出借等手續；

（四）組織學校固定資產清查和統計工作；

（五）監督、檢查固定資產管理、維護和使用情況。

第六條固定資產使用部門負責對其占有、使用的固定資產實施日常管理。

第七條學校會計部門應設置固定資產總賬，登記固定資產明細賬簿，按月與學校財產管理部門核對；財產保管部門或專管人員應建立固定資產卡片、大批同類物資備查賬簿，并對固定資產進行定期清查盤點，保證賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第三章固定資產范圍、分類和計價

第八條學校利用財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營服務收入、附屬單位上繳收入、其它收入或各種基金購置、建設的固定資產，以及通過捐贈、調撥等形式取得的固定資產，都應納入固定資產管理范圍。

第九條學校固定資產的分類。中小學校的固定資產按其性質和用途，按照以下六類設置會計明細賬目進行核算：

（一）房屋和建筑物。包括中小學校教室、辦公室、實驗室、圖書館、宿舍、食堂、倉庫、道路、圍墻、水塔、通訊線路、通電線路、水氣管道等；

（二）專用設備。包括中小學校的各種教學儀器設備、實驗儀器設備、文件設備、交通運輸工具等；

（三）一般設備。包括中小學校教學和辦公用的各種家具設備，后勤服務所需的有關設備等；

（四）文物和陳列品。是指學校接管、接收捐贈或購置的具有特別價值的文物和陳列品，如古物、字畫、紀念物品等；

（五）圖書。包括中小學校圖書館、資料室的各種圖書資料；

（六）其他固定資產是指符合固定資產標準，但不屬于上述

（一）至

（五）款的固定資產。

第十條已經入帳的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變化其價值。

（一）根據國家規定對固定資產價值重新估價；

（二）增加補充設備或改良裝置；

（三）將固定資產的一部分拆除；

（四）發現原固定資產記帳有誤。

第十一條固定資產的計價是指以貨幣計量固定資產的價值。中小學校的固定資產應按照下列規定，確定其原價登記入賬：

（一）購入、調入的固定資產。按照實際支付的買價或調撥價及運雜費、包裝費、安裝

費等記帳。購置車輛按規定支付的車輛購置附加費計入購價之內。購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

（二）自行建造的固定資產。按《國有建設單位會計制度》進行單獨核算，工程竣工達到預定可使用狀態經驗收合格、辦理完工程竣工結算和財務結算后，按建造過程中實際發生的全部成本登記固定資產價值。

（三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產。按實際開支的改建、擴建費用減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值增記固定資產原價。

（四）接受捐贈的固定資產。按照同類固定資產的市場價值或根據捐贈者所提供的有關憑據記賬。接受固定資產時發生的相關費用，應當計入固定資產價值。

（五）盤盈的固定資產。按重置完全價值記賬。

（六）、已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產。可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進行調整。

第四章固定資產增加

第十二條固定資產增加的主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。

第十三條根據學校的事業發展規劃和經費預算，本著合理、節約、有效的原則，按照有關規定，在充分論證的基礎上，研究編制購建計劃。

第十四條購置精密貴重儀器、大型成套設備、珍版圖書以及基本建設項目，學校成立論證招標小組進行可行性論證，并嚴格按規定程序公開招標。

第十五條學校在固定資產購建過程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨詢制度，嚴格依法簽訂并履行合同。

第十六條固定資產購建完成后，有關責任人應及時組織相關專業技術人員按國家專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。驗收合格后財會部門及時入賬。驗收不合格，不得辦理結算手續，不得交付使用，并按合同條款及時向有關責任人提出具體要求或索賠。

第五章固定資產使用與維護

第十七條學校必須建立健全固定資產保管和養護制度。做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施。按照制度要求對固定資產進行養護、定期檢測或修繕，確保完好和使用安全。

第十八條對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，應制定具體操作規程，指定專人進行操作。

第十九條對購置大型精密貴重儀器設備、文物、陳列品以及基建過程中形成的各類文件資料，各歸口部門必須及時收集、整理、妥善保密。

第二十條學校固定資產一般不得對外出租出借，確需出租出借的，應由出借單位提出申請，固定資產管理領導小組審批。收回時應進行勘驗。出租出借固定資產取得的收入，應及時足額上繳學校，按學校有關規定管理使用。

第二十一條建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產及時進行合理調配，提高利用率。

第二十二條校辦產業和其它經營單位不得無償占有學校固定資產，占用固定資產必須完善手續，明確產權關系，簽訂占有協議，并且按規定收取一定的占用費和租金（作為投資的部分除外）。

第二十三條固定資產變更應符合如下規定：

（一）資產管理員崗位變動時，應在學校有關人員的監督下辦理交接手續；

（二）固定資產使用人員調離學校或退休，須交清所有固定資產；

（三）固定資產使用人員的變更由資產管理員申請變動。

第二十四條學校對固定資產，每年進行一次清理清查。確保賬、卡、物相符。對盤盈盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，按規定進行處理。

第六章固定資產處置

第二十五條固定資產的處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或注銷的行為。包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。

第二十六條固定資產處置應由使用部門提出申請，固定資產管理工作領導小組組織技術鑒定后報學校領導審批，價值在5000元以上的大型精密貴重設備、儀器報主管部門批準后，會計部門才能作賬務處理。若固定資產管理部門、財政部門另有規定的，則從其規定。

第二十七條學校應建立和完善固定資產賠償制度，對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人追究其經濟責任。

第二十八條處置固定資產的收入應按國有資產處理收益的有關規定進行管理使用，任何單位和個人不得截留挪用。

第七章附則

第二十九條教育系統直屬單位固定資產管理參照本辦法執行。第三十條本辦法解釋權歸三臺縣教育局計劃基建財務股

第三十一條本辦法自2004年6月1日起執行。

第三篇：新疆財經學院固定資產管理辦法(試行)

新疆財經學院固定資產管理辦法(試行)

第一章

總

則

第一條

固定資產是國有資產的重要組成部分，是學院建設和發展的基本條件，為了加強固定資產的科學管理，防止國有資產流失，提高管理水平和投資效益，保證教學、科研、行政、生產和其他工作的正常進行，根據國有資產管理局和財政部聯合頒布的《行政事業單位國有資產管理辦法》文件的有關精神，結合學院實際，特制定本辦法。

第二條

學院固定資產管理是一項基礎性的管理工作，其主要任務是：正確貫徹執行黨和國家的有關方針政策，堅持勤儉辦學的方針；建立健全各項規章制度；明晰資產產權關系；實施資產產權管理；保障固定資產的安全，推動固定資產的合理配置及有效使用。

第三條

固定資產的所有權屬于學院，不論來自何種渠道，使用何種經費購買的固定資產都要按學院規定管理。任何人未經批準，不得任意將學院固定資產拆卸、改裝、出借、調撥、報廢或帶出校外。

第二章

固定資產的管理體制及其責任

第四條

學院的固定資產堅持所有權和使用權相分離，其管理和使用貫徹“統一領導、歸口管理、層層負責、優化配置、管用結合、物盡其用”的原則。學院的固定資產實行院、各使用單位二級管理體制。

第五條

學院資產管理處為固定資產主管部門，在主管院長領導下，代表學院負責對固定資產進行歸口管理，包括固定資產的計劃編報、審批、采購、驗收、記賬、平衡調劑、借用、統計報表等工作。主要職責是：

1．根據國家資產管理的有關政策、規定，組織擬定學院資產管理的規章制度并組織實施、檢查執行情況；

2．負責資產產權登記，組織固定資產的建賬工作與管理； 3．組織學院資產的清查、統計、報告及日常監督檢查工作； 4．負責學院資產的平衡調劑、報廢、報損、報失的審批和處理； 5．組織貴重、精密儀器設備配置的項目可行性論證和設備選型論證；

6．購買各類設備、家具等。

第六條

各使用部門為二級管理部門，負責申報購置計劃，協助一級管理部門采購固定資產，管好和用好本部門的固定資產，在業務上接受一級主管部門的指導和監督。主要職責是：

1．認真貫徹執行學院固定資產管理的規章制度，制定資產管理的實施細則，加強規范化和使用效益的管理；

2．對本單位使用的固定資產，必須保證其安全和完整； 3．管理好本單位固定資產的賬、物、卡，根據資產管理處的要求定期進行清查，保證賬、物、卡相符。

4．認真做好有關固定資產管理的各種統計報表。

第七條

各使用單位均應配備責任心強、有一定業務能力的人擔 任專職或兼職管理人員負責固定資產管理工作。資產管理人員要努力學習并自覺遵守國家政策、法令，帶頭貫徹執行學院規章制度。管理人員要力求穩定，確因工作需要調動時，要認真辦理移交手續。對一貫認真負責，遵守規章制度，愛護國家財產，管理成績顯著的部門和個人，應給予表揚和獎勵；對不負責任使國家財產受到損失的人員，應給予批評教育，責令賠償損失，并根據情節輕重給予處罰。

第八條

根據管、用結合的原則，最大效能的發揮固定資產效益，按資產使用性質，明確以下單位協助資產管理處管理固定資產：教學儀器設備由教務處協助管理；行政辦公設備由院長辦公室協助管理；圖書資料由圖書館協助管理；后勤、生產用設備、教室課桌椅由后勤管理處協助管理。

第九條

加強財會監督

學院財務處代表學院監督各部門的經費開支和賬務管理。資產管理處應接受學院財務處的監督，按時向財務處報送購置計劃預算及規定的統計報表，共同搞好固定資產管理。

第三章

固定資產的范圍、分類和計價

第十條

根據教育部有關規定，固定資產按其使用性質分為六大類。即：(一).房屋及構筑物；(二).專用設備；(三).一般設備；(四).文物和陳列品；(五).圖書；(六).其他固定資產。

固定資產分類明細為十六類。即：

01.房屋及建筑物；02.土地及植物；03.儀器儀表；04.機電設備； 05.電子設備；06.印刷機械；07.衛生醫療器械；08.文體設備；09.標本模型；10.文物及陳列品；11.圖書；12.工具量具和器皿；13.家具；14.行政辦公設備；15.被服裝具；16.牲畜。

第十一條

具備下列條件，應列為學院固定資產。

1．凡單價在500元以上的一般設備和單價在800元以上的專用設備，耐用期在一年以上并能獨立使用的，用于教學、科研、行政、生產、生活的各種儀器設備和設施；

2．雖不滿500元，但耐用期在一年以上的大批同類物資和指定作為固定資產的特殊物資；

3．土地、房屋、構筑物和樹木； 4．家具、圖書館及資料室圖書資料；

5．無償調入或捐贈給學院符合上述條件的物品； 6．特殊需要且單價在800元以上的其他固定資產。第十二條

固定資產計價辦法。

1．購入和調入的固定資產分別按購價和調撥價入賬，引進的設備按合同價入賬；

2．購入、調入的所有固定資產，不論其經費來源如何，均應納入學院固定資產賬。國內外贈送的固定資產，應比照當時相應市場價格計價入賬，不能在私人手中保存，不能在賬外滯留；

3．固定資產的技術改造、部件更新，一律按固定資產增值辦理，計入固定資產總值；

4．固定資產劃分及原值增減，由資產管理處負責辦理。第四章

固定資產的增加和驗收

第十三條

購置固定資產計劃管理

1．固定資產的增加必須根據學院發展規模、專業設置、課程建設、學科建設、科研方向、行政、生活、生產及對外服務需要進行全面規劃。要本著勤儉辦學的方針，從實際需要與可能出發，統籌兼顧，合理安排，精打細算，分別輕重緩急，逐步解決，充分發揮固定資產的綜合效益；

2．固定資產的增加應在學院安排的經費預算范圍內進行，一般不得超支超用，如確因教學、科研工作急需，增加經費指標需由院常委會討論決定；

3．預算經費用于購置固定資產，每年在經費下達后一次性制訂計劃，報經費主管部門審核，資產管理處根據學院物資采購規定組織進一步審核、論證，報分管資產院長審核后經院黨委會統一研究決定，在經費落實后由資產處組織采購；

第十四條

固定資產采購按照《新疆財經學院物資設備采購工作規定》進行。通過嚴格申報程序、周密組織論證、增加采購透明度和組織招標管理措施，規范學院的物資采購工作，確保物資設備購置質量及價格的合理性，發揮有限資金的使用效益，保證學校教學、科研物資的及時供應和規范管理，防止物資的浪費與流失。

第十五條

固定資產的驗收

1．固定資產購置后，必須通過資產管理處組織驗收，建立賬、卡，并辦完相關財務手續后，方能交付使用； 2．資產管理處和使用單位驗收人員要嚴格把關，對所驗固定資產的數量、質量、附件、資料等都要認真檢查，登記備案，并由使用單位領導簽署意見；

3．大型精密儀器設備要組織專門技術人員小組負責驗收，逐項清點主、附件和資料，逐項檢驗技術指標。驗收的原始記錄和圖片資料應隨驗收報告一起存入檔案。

第十六條

增添固定資產（包括購買、贈送、調進等）均由資產管理處物資主管人員按原始單據及驗收報告填寫“驗收單”，并進行編號記賬、建卡后，才能到財務處辦理報銷。否則，財務處有權不予受理。

原始單據主要指中標通知書、資金調撥單、合同書、產品合格證、說明書、發貨單、統一發票。填寫“驗收單”之前必須經過驗收，并在原始單據（稅務發票）上有經辦人、審批及報銷人簽名。

購置固定資產時發生的管理費、保險費和運雜費等按財務規定應計入固定資產一并入賬。

第五章

固定資產的管理和使用

第十七條

固定資產管理人員（含兼職）對所管理的固定資產負有全部責任，任何人員未經管理人員同意，不準自行使用、移動和調換。未按照規定辦理手續，任何人均不得出借或調走固定資產。資產管理人員應模范地遵守各項規章制度，師生員工都必須維護和支持資產管理人員的工作。

第十八條

倉庫、實驗室、辦公室、教室等場所必須建立嚴格的安全制度，加強安全防護措施，切實做好防火、防盜、防破壞、防事故的“四防”工作。固定資產管理人員必須認真做好日常的維護工作并根據固定資產的不同性質、要求分別做好防水、防火、防銹等工作。

第十九條

固定資產應經常檢查，發現失靈、損壞等情況時，應及時進行維護，安排修理。

第二十條

固定資產的使用，是資產管理工作的重要組成部分，應予以高度重視，提高固定資產的使用率，使其充分發揮作用。除供教學、科研、生產、生活使用外，要大力提倡部門之間互通有無，互相協作。貴重、精密儀器設備要實行專管公用、資源共享，在完成院內教學科研任務的同時，要積極開展校內外的有償服務，提高其利用率。

第二十一條

固定資產財務及賬目管理

1．建立固定資產財務管理制度，資產管理處建立全院固定資產一級明細賬，按固定資產的類別設置分類賬，每一類按固定資產用途分為教學、科研、行政、后勤、生產經營五個項目。各使用單位相應地建立固定資產二級明細賬，記錄本部門各類固定資產的數量及價值。資產管理處定期與財務處核對固定資產資金賬，定期對二級使用單位進行固定資產實物盤點，不定期的進行實物抽查。要求做到賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。

2．無論任何人審批，但未經資產管理處審定，自行拆卸、改裝、調撥和報廢處理固定資產，按違反財經紀律處理。3．對于有獨立賬號，且獨立核算，例如：后勤管理處下屬的飲食中心、印刷廠等單位，雖屬自籌資金購置固定資產，仍屬財院資產。在購建時，均要辦理相關手續，并到資產管理處、財務處辦理資產登記、驗收工作。以保證財院資產的統一性、完整性。該單位的主管領導及財務會計應嚴格按照本辦法實行監督，保證購入的固定資產賬、物、卡及編號無缺漏，保證財產賬與財務賬一致。如出現固定資產賬目混亂，視情節輕重應追究當事人和單位主管人的責任。

第六章

捐贈和自籌資金購建固定資產的管理

第二十二條

各部門不論通過單位或個人關系，接受社會上單位或個人捐贈、無償撥入學校的固定資產，屬捐贈固定資產；各部門利用創收資金購建的固定資產屬自籌資金購建固定資產。對于捐贈和自籌資金購建的固定資產均要辦理相關手續，由資產管理處統一辦理。

第二十三條

捐贈或自籌資金購建的固定資產到校后，由接受或購建部門會同資產管理處進行鑒定驗收，填寫驗收單，然后連同一切原始單據送資產管理處辦理登記入賬手續。對隱報捐贈或自行用自籌資金購建固定資產的部門或個人，一經發現，應查明原因，并追究其責任。各部門對捐贈、自籌資金購建的固定資產享有一定時間的使用權和管理權。

第七章

固定資產的處置

第二十四條

學院固定資產處置包括借用、調撥、出售、報損、報廢等（其中關于房屋、建筑物的更新改造、報廢拆除等處置方式見《新疆財經學院房地產管理暫行辦法》）固定資產的變更必須依據使用情況及實際現狀按資產計劃審批權限嚴格審批。

第二十五條

固定資產的借用

1．院內各部門借用固定資產，由借用部門出具借條，由具體經辦人直接向借出部門洽借。經過雙方領導審批簽字后，辦理借用。借用時間超過30天以上，必須到資產處備案。所借固定資產應愛護使用，及時歸還，若有損壞應負責修復或賠償。固定資產保管人員，未經部門負責人批準，不得擅自出借固定資產和擅自把固定資產帶出所在場所；

2．外借固定資產：

學院的固定資產原則上不外借，特殊情況必須外借的，借用單位必須攜帶單位證明或正式介紹信，向資產管理處洽借，資產管理處在征得學院有關領導及有關部門的批準同意后，辦理借用手續。各使用部門不得擅自向院外單位出借；

3．各部門的有關管理人員必須向借用單位人員交待固定資產的完好狀態和注意事項，歸還時必須認真檢查驗收，若有損壞，借用單位必須負責修復或賠償。

第二十六條

固定資產的調撥

1．院內固定資產調動時，由調動單位管理員填寫“新疆財經學 院固定資產內部調動轉移單”，經調出和調入雙方主管領導同意、簽字、蓋章后報資產管理處，經資產管理處審批蓋章認可后，方要調撥。

2．固定資產向校外調撥，須按下列原則進行：

（1）調撥的固定資產必須確認是我院閑置多余，已不適用于教學、科研需要的固定資產。調撥單位必須持正式介紹信，向系部和資產處洽談協商，經三方同意后，辦理“新疆財經學院固定資產轉移單”，并經對方單位簽章認可后，方可調撥；

（2）外調的固定資產一律實行有價轉讓。轉讓價格視該固定資產使用、折舊等綜合情況確定。學院投資購買固定資產轉讓所得款項應全額上繳學院，各單位自籌發展基金等經費所購固定資產轉讓所得40%歸學院，作為固定資產維修資金，60%返回調出單位，但只能用于購買和維修固定資產；

（3）單價5萬元以下的固定資產外調，由系（處）主管領導審批，報資產管理處設備科，由設備科核實后，報資產管理處處長審批；5萬元——10萬元以下固定資產外調，由主管院長審批；10萬元以上的固定資產外調，除院領導集體研究決定，主管院長審批以外，報自治區教委備案。

第二十七條

固定資產的報廢

1．固定資產符合下列情況之一時，可申請報廢：

（1）達到或超過使用期限，主要部件或結構已經損壞，不能達到最低使用要求，且無修復價值者；

（2）不能遷移的固定資產，因用房改建或工藝布置改變必須拆 毀者；

（3）因意外災害或突然事故，受到嚴重損壞，無修復價值者；（4）修復費用超過或接近新購價值者；

（5）凡上級主管部門有文件規定淘汰或不準再用的產品。2．需要報廢的固定資產，由系（處）填寫“固定資產報廢清理單”，經系（處）主管領導審核后，送資產管理處審定，經技術鑒定及主管院領導審批，由資產管理處備案；

3．單價5萬元以下的固定資產報廢，由使用的系（處）主管領導審批后，向資產管理處提出申請，由資產管理處處長審批；單價5萬元——30萬元以下的固定資產報廢，須經主管院長審批后，報自治區國資委審批備案；單價30萬元以上的固定資產報廢，由院長審批，報自治區國資委、自治區教委審批備案。

第二十八條

經報廢的固定資產，原則上不作留用，使用部門需要留用教具或拆卸零件維修，須經資產管理處批準，并注明報廢留用標志，其殘值列入低值易耗品賬中，以利備查。

第二十九條

固定資產的損壞、丟失和賠償。對因責任事故造成固定資產損壞和丟失均應由使用單位照價賠償。其中失竊者須上報公安部門備案。對嚴重失職，發生重大事故又隱瞞不報者，除責令賠償外，應根據情節給予適當的行政處分。無論損壞、丟失并賠償的都要到資產管理處辦理相關手續。

第三十條

固定資產一般不準拆改，如確需拆改，需由使用單位提出申請，報資產管理處批準。拆改的固定資產按原價注銷，改裝后 重新計價入賬。經批準報廢、報損、多余積壓的固定資產均由資產管理處負責回收、調劑、處理，其殘值上交學院財務，列專戶管理使用。

第八章

附

則

第三十一條

各主管部門應根據本辦法，結合本部門的具體管理范圍和實務操作，制定具體的管理辦法。第三十二條 釋。

第三十三條

本管理辦法由資產管理處負責落實實施，并負責解本管理辦法自公布之日起生效。

第四篇：固定資產管理辦法

醫療單位固定資產管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強局直屬各醫療衛生機構固定資產管理，防止國有資產流失，提高固定資產使用效益，根據《事業單位財務制度》、《醫院財務制度》和長沙市財政局國有資產管理的相關規定，結合我市衛生系統實際情況，制定本辦法。

第二條 固定資產是指單位價值在1000元以上（其中：專業設備單位價值在1500元及以上），使用期限在1年以上（不含1年），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在1年以上（不含1年）的大批同類物資，應作為固定資產管理。

固定資產分為四類：房屋及建筑物、專業設備、一般設備、其他固定資產。圖書參照固定資產管理辦法，加強實物管理，不計提折舊。

（一）房屋及建筑物。指單位擁有所有權和使用權的房屋、建筑物及其附屬設施，包括辦公用房、業務用房、車房、職工宿舍、食堂、鍋爐房等，建筑物包括道路、圍墻、水塔等，附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、水氣管道等。

（二）專業設備。指單位根據業務工作的實際需要購置的價值在1500元及以上的各種具有專門性能和專門用途的設備，如儀器、設備、醫療器械等。

（三）一般設備。指單位用于業務工作的通用性設備，如辦公用的家具、交通工具、電子設備等。

（四）其他固定資產。指以上各類未包括的固定資產。

（五）圖書。指單位儲藏的統一管理使用的業務用書。

第二章 固定資產的管理部門和職責 第三條 固定資產管理實行歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制。

（一）固定資產，應由固定資產管理的各職能部門和使用單位組成管理系統，對固定資產的購建論證、決策、安裝、交付使用到清理的全過程進行監督管理。大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。

（二）財務科負責固定資產的核算工作，主要職責有：

1、建立健全固定資產的管理與核算方法，設置固定資產總賬和一級明細賬；

2、正確計算和確定固定資產的原始價值，及時計價入賬；根據規定的固定資產折舊方法，及時提取折舊；已入賬的固定資產，除發生有明確規定的情況外，不得任意變動。

3、協助設備科、總務科做好固定資產實物管理工作，加強對實物管理的監督和控制；

4、會同相關部門（設備科、總務科、物資采購中心）對有關資產的處置情況進行上報，并根據上級主管部門、財政部門的審核結果進行賬務處理。

（三）總務科負責具有通用性的及非械字號設備的管理，其他專用設備由設備科管理，主要職責有：

1、負責設備和物資的購置、驗收入庫、維護保管等日常管理；

2、按類別、品名、規格、型號建立固定資產二級明細賬，確保明細賬與實物相符；

3、建立固定資產檔案，建立資產共享、共用制度，統一規劃固定資產的資源配置。

4、組織固定資產清查盤點；根據使用部門申請，組織固定資產處置的技術鑒定，辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，并組織實施。

（四）固定資產使用部門負責本部門的固定資產管理工作，主要職責有：

1、制定本部門固定資產管理實施細則，對本部門領入或使用的物資，負有妥善保管和合理使用的責任。各部門的第一負責人是該部門固定資產管理的第一責任人，第一責任人可以授權管理，但不能免除責任。

2.建立固定資產使用卡片，并定期開展資產清查、登記、統計報告及日常監督檢查工作，及時登記和填報設備使用數據。

3.申報本部門固定資產購建計劃，參與本部門資產的可行性論證及招標、采購、驗收、維修保養等工作。

4.對科室所管轄的固定資產提出處置意見。

第三章 固定資產的購置和使用

第四條 固定資產的購置，由使用部門提出預算計劃，購置總額不得超過固定資產折舊金額和事業基金中用于購買設備的預算金額。購置計劃統一交總務科或物資采購中心匯總，經主管領導審批,報單位職工代表大會討論通過后納入單位預算。大型貴重醫療設備等固定資產的購建和租賃，要符合區域衛生規劃，經過科學論證，并報主管部門會同有關部門批準。對于預算外的固定資產購置，要從嚴控制、從嚴審批。購置固定資產應簽訂購置合同。

第五條 在建工程應單獨建賬、單獨核算，嚴格控制工程成本，做好工程概算、預算管理，工程完工后應盡快辦理工程結算和竣工財務決算，并及時辦理資產交付使用手續。

第六條 固定資產按實際成本計量。各單位應當根據固定資產性質,在預計使用年限內,采用平均年限法計提折舊，計提固定資產折舊不考慮殘值。融資租入固定資產計提折舊政策應與自有固定資產相一致。

（一）當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊。

（二）已提足折舊仍繼續使用的固定資產，不再計提折舊。

（三）已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估價確定成本，待辦理竣工決算后再按照實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整已計提的折舊。

（四）提前報廢的固定資產不得補提折舊。

（五）未使用、不需用的設備不得補提折舊。第七條 接受捐贈的固定資產，必須以醫院法人名義接收，任何科室和個人一律不得接受捐贈。接受捐贈的固定資產有發票的，按照發票金額入賬；沒有發票的按照市場同類資產的公允價值入賬。

第八條 各科室領用的固定資產，未經批準不得隨意辦理轉移或處理，如因工作需要發生固定資產移交、變更時，須到有關固定資產管理部門辦理調撥變更手續。對于科室長期閑置的固定資產，可由相關資產管理部門根據實際情況合理調配。

第九條 固定資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由管理部門審核，報經主管部門及同級財政部門審核同意。未經批準，不得對外出租、出借。出租的固定資產，必須委托經市財政局通過政府采購方式確定的社會中介機構實行公開招租。收回出租、出借的固定資產，應認真勘驗，所取得的收入應及時、足額上繳單位財務部門統一管理使用。醫院不得以醫療用固定資產對外投資和提供擔保。

第四章 固定資產盤點與核對

第十條 建立固定資產清查制度。固定資產管理部門要對固定資產采取電子信息化管理，終了前必須進行一次全面清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，定期與財務部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。對盤盈的固定資產，經主管部門批準后按同類固定資產價值增加固定資產；對盤虧或毀損的固定資產，應當及時查明原因，按規定程序報批后，減少固定資產。

第五章 固定資產處置

第十一條 固定資產出售、轉讓、對外捐贈、報廢、毀損、無償調出、置換、對外出售或捐贈的，應按照《長沙市行政事業單位資產管理實施辦法》（長政辦發〔2011〕1號）的規定，上報主管部門和財政部門批準后核銷，并做好案存工作。大型貴重設備或儀器的報廢、轉讓，還應先報經鑒定，批準后方可核銷。未履行報批手續，任何單位和個人不得擅自對固定資產進行處置。第十二條 處置固定資產的收入應及時、足額上繳醫院財務部門，按有關規定統一管理使用。任何部門和個人不得截留挪用。

第十三條 各單位對固定資產應合理使用、妥善保管。對因玩忽職守或違反操作規程造成財產損失的責任人，應責成寫出報告并給予處罰。對積極提高固定資產使用效率，保養良好處長固定資產使用期限的科室和個人，應給予相應獎勵。

第五篇：固定資產管理辦法

物資管理辦法

第一章 總 則

第一條為了加強公司資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關規定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團公司及各分公司（不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同），其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司辦公室備案。

第二章 物資分類

第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。集團辦公室根據實際情況，制定固定資產目錄。

第四條低值易耗品是指勞動資料中單位價值在2000元以下或使用年限在一年以內的物品。它跟固定資產有相似的地方，在生產過程中可以多次使用不改變其實物形態，在使用時也需維修，報廢時可能也有殘值。由于它價值低，使用期限短，所以采用簡便的方法，將其價值攤入產品成本。

第三章 物資的計價

第五條物資計價的原則和方法：

（一）購入的物資以其購入價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購入的還應包括進口稅金；

（二）自制、自建的物資，按建造過程中的實際支出計價；

（三）在原有物資基礎上進行改建、擴建的，按物資原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。

（四）投資者投入的物資，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。

（五）接受捐贈、從境外調入或引進的物資，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價；無所附單據的，按照同類物資現行市場價格計算；

（六）盤盈的物資，按照同類物資的重置完全價值計價； 公司購建物資交納的資產投資方向調節稅、耕地占用稅計入物資資產的價值。

公司可依法對物資進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對所有物資進行評估。

第四章 物資析舊與費用攤銷

第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。

第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。第八條直線法的折舊額按下列公式計算：

（一）固定資產年折舊額=（固定資產原值-凈殘值）/預計使用年限

（二）固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值

（三）固定資產月折舊額-（固定資產值×固定資產年折舊率）/12 第九條低值易耗品費用攤銷

（一）一次性攤銷法：購入物資金額在500元以內采用將其價值全部一次轉入產品成本的方法。

（二）五五攤銷法稱五成攤銷法：購入物資金額在500元——2000元，領用時先攤銷其價值的50%（五成），報廢時再攤銷其價值的50%（扣除殘值）的方法。

第五章 物資購置、報廢與管理

第十條各分公司的預算應包括固定資產、低值易耗品購置計劃和預算。購置物資時應填寫《物資購置申請表》，報集團財務部和辦公室，并有集團總裁及分公司總經理簽字審批。

第十一條經批準購置的物資，由辦公室負責購置或經領導審批后由申請部門按照指定規格、型號自行購置。物資采購后將相關資料報至集團辦公室，由物資管理人員填制《入庫單》。

（一）財務會計審核時嚴格把關，達到入賬要求的物資必須附帶入庫單方能審核通過，尤其注意工程設備采購的登記；出納付款時復核，必須單據齊全之后才能付款、銷帳；同時將《入庫單》轉交給負責盤點的會計，及時更新信息。入庫單單獨存檔備查。

（二）物資管理人員按照入庫單上填寫的物資編碼，編制、打印并粘貼物資標簽。

第十二條物資在各公司或者部門間調撥轉換時，相關各公司的物資管理人員需及時填制《變動單》。及時更換物資標簽，按照變動單登記更改各類賬表，及時更新臺帳信息。

第十二條各分公司、直屬各部門報廢物資應向集團辦公室報送《物資報廢申請表》，集團辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后轉呈有關領導批準報廢。原則上維修費用小于凈值的物資不予報廢。

第十二條單據填寫及要求。

《入庫單》、《物資報廢申請表》均一式兩份，一份由管理人員做存檔依據，一份交財務登記備查；《變動單》一式三份，由集團辦公室、雙方財務各執一份做被查依據。

具體填制要求：

（一）、“單據編碼”上下聯編碼必須一致，作為后期對賬、查賬、核對的依據。

（二）、“物資編碼”按照本細則第七條要求填寫。

（三）、其余各項按照行列內容填寫。

各單據必須在業務發生后一周內填寫完并遞交財務，雙方人員必須做到及時更新臺帳數據。

在盤點過程中及過程后補辦和補送單據的視為管理人工作失職，按照公司考核辦法承擔處罰責任。

第十三條集團辦公室統一負責物資的實物管理，應對所有物資進行分類，以使用人為單位，登記明細臺帳，保證物資登記落實到個人。各部門辦公室內的公用物資由部門負責人負責，如有員工調動，暫時無人使用的物資由該部門負責人暫時負責。各公司辦公區域內及其他公用物資由各公司物資管理人員負責，年內會同財務部進行物資盤點。

第十四條集團財務部負責物資的價值管理，應根據物資實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行帳務處理。

第十五條物資的日常維護、保養以及修理由各部門負責。各部門對資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。

第六章 物資清查

第十七條每年6月、12月由對應財務部發起、集團辦公室配合對公司物資進行盤點。主要是通過對物資實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。具體日期由財務和物資管理人員按照實際情況確定。

每年6月30日和12月31日必須將物資盤點結果報送至集團公司財務和辦公室。結果中必須注明雙方賬務核對有無錯誤，盤點過程中有無補送、補記單據。

第十八條物資清查的程序：物資全面清查時，由集團辦公室和財務部組成清查小組，編制“物資盤點表”，經查核后確定出資產盤盈盤虧數額，根據“物資盤點表”填制《物資盤盈表》和《物資盤虧表》，經有關人員簽字或蓋章后，財務部據以進行有關的帳務處理。

第十九條財產清查中發現盤盈的物資應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條物資有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產原值減累計折舊）的差額以及物資盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

第七章 物資管理人員臺帳記賬辦法 第二十一條 明細賬記賬辦法

以使用人為單位，登記明細臺帳，保證物資登記落實到個人。各部門辦公室內的公用物資由部門負責人負責，如有員工調動，暫時無人使用的物資由該部門負責人暫時負責。各公司辦公區域內及其他公用物資由各公司物資管理人員負責，帳頁備注欄填寫物資變動原因。

（一）總賬匯總要求

按照物資分類匯總登記部門總賬及公司總賬。部門總賬要求分類匯總該部門各物質數量，公司總賬要求分類匯總各公司物資數量。

注意事項：

公司發生大規模調換、變更時，任何個人不得隨意搬動物資。由物資管理人員進行統籌安排后，有計劃的搬運物資。同時管理員必須及時盤點確認物資流向，并在搬家后3個工作日內補齊相關賬務及單據的登記。

公司員工發生崗位調動時，由部門負責人監督，任何人員不得擅自搬動辦公物資。應及時告知管理人員具體情況，由管理人員根據具體變動情況決定物資變動情況。

公司員工辭職時，需到管理人員處辦理銷賬手續，管理人需在其辭職手續中簽字確認。財務作為復核部門在辭職手續中負責監督此項業務是否完成，如未完善需待其完善后才辦理財務相關手續

（二）租賃站機械設備記賬辦法

租賃站設備物資由租賃站保管員負責。分類登記各類設備明細賬。

（三）財務明細臺賬記賬辦法 根據物資編碼分類登記明細賬。第八章 工作交接要求

第二十二條物資管理人員工作交接時，由交接人、接交人一同整理明細賬、匯總總賬，將總賬與財務賬核對無誤后，財務簽字確認并注明時間結點；之后由交接人帶領接交人現場盤點各物資明細。盤點清楚后由本部門負責人簽字確認并注明時間節點，交接完畢。此后的物資管理工作均由接交人負責。此過程中如果有需要辦理手續的物資，由交接人和接交人共同辦理完物資手續。

第二十三條財務人員工作交接時，交接人與接交人核對物資管理人員賬務，核對清楚后，由物資管理人員和財務負責人（各公司主管會計，或財務經理）簽字確認并注明時間點，交接完成。

第九條 物資編碼原則

第二十四條單位簡稱頭字母縮寫 + 分類代碼 + 數字。固定資產分類代碼： 建筑物類：G01 機器設備：G02 運輸工具：G03 電子設備：G04 儀器儀表：G05 低值易耗品分類代碼： 生產用工器具：D01 辦 公 桌：D02 辦 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 則

第二十五條本規定由辦公室負責解釋和修訂。