第一篇：海外上市如何準備財務(wù)資料

海外上市如何準備財務(wù)資料

作者：上市顧問網(wǎng) 文章來源：上市顧問網(wǎng)編輯整理 訪問量：

708 更新時間：2007-4-20 一家企業(yè)要考慮在海外掛牌上市，很可能是企業(yè)一個最重要的商業(yè)決定。毫無疑問，上市前準備充足，計劃周詳，對企業(yè)在海外股票市場成功融資有決定性的作用，同時更可發(fā)揮最大效益，譬如改善公司市值、提高企業(yè)知名度、增加對國際基金經(jīng)理及個人投資者的吸引力以及增加集資額。這其中，財務(wù)資料作為招股章程中一個重要環(huán)節(jié)，也是投資者和監(jiān)管機構(gòu)最關(guān)注的一項主要內(nèi)容。企業(yè)在海外上市究竟應(yīng)該如何來準備相關(guān)財務(wù)資料呢？記者就此專訪了均富會計師行香港分行合伙人林鴻恩。

成功上市重要一步

林鴻恩表示，適當(dāng)準備財務(wù)資料是企業(yè)海外上市過程中非常重要的一步。因為企業(yè)的業(yè)績記錄及會計文件需詳加檢閱，確保財務(wù)資料完整及一致。因此，財務(wù)匯報程序及內(nèi)部監(jiān)控必須完善妥當(dāng)，才能符合作為一間上市公司的要求，同時為管理層提供及時準確的財務(wù)資料，以達到國際資本市場監(jiān)管者愈來愈嚴謹?shù)囊蟆Ｒ虼?，企業(yè)在申請上市以前，企業(yè)須把財務(wù)資料準備妥當(dāng)，以供招股章程披露之用。他還談到，不同的證券交易所對財務(wù)資料的披露內(nèi)容是有不同要求的。

先備好二至三年財務(wù)資料

按照一般規(guī)定，企業(yè)通常需要聘用具有國際執(zhí)業(yè)資格的會計師為企業(yè)過往的財務(wù)資料進行審計。另外，在申請上市過程中，企業(yè)也許還要提供對未來的預(yù)測性財務(wù)資料，此預(yù)測資料并需不斷更新，直到上市掛牌為止。林鴻恩指出，具有國際執(zhí)業(yè)資格的會計師在對公司過往財務(wù)資料進行審計時，通常要審計包括過去兩至三個財務(wù)年度的財務(wù)資料，具體要求要按各證交所規(guī)定來定。對此，他強調(diào)的是，企業(yè)所有的財務(wù)資料都要由具國際執(zhí)業(yè)資格的會計師審核。隨后，經(jīng)過審核后的財務(wù)資料會披露在上市招股章程內(nèi)，用作評定上市申請人過往的財務(wù)表現(xiàn)。同時，企業(yè)還需提交其業(yè)務(wù)各方面的詳細分析，包括采購、銷售、應(yīng)收賬及應(yīng)付賬情況、貸款詳情、業(yè)務(wù)周期和營運架構(gòu)及地區(qū)分布資料等。

財務(wù)預(yù)測對投資者很重要

不過，林鴻恩也談到，雖然大部分海外證券交易所都不會強制要求提交財務(wù)預(yù)測資料，但是申請上市的公司或需提供財務(wù)預(yù)測資料，好讓投資者和監(jiān)管機構(gòu)評估公司未來的盈利和流動資金情況。通常財務(wù)預(yù)測的范圍包括未來一至兩個財務(wù)年度。林鴻恩告訴記者，除了盈利和現(xiàn)金流量預(yù)測外，申請上市的公司還要提交未來的業(yè)務(wù)計劃。計劃中要列明公司業(yè)務(wù)的發(fā)展意向以及公司如何利用上市集資金額進一步拓展業(yè)務(wù)，因為投資者購入的是公司未來盈利能力及前景。因此，財務(wù)預(yù)測資料對投資者更為重要，是他們作出投資決定的基礎(chǔ)。

中國會計標準不適用海外

林鴻恩還特別提到了企業(yè)在準備財務(wù)資料時需要考慮的一些重要事項。首先是企業(yè)要決定采用何種會計標準。他指出，國際投資者和監(jiān)管機構(gòu)需要國際通用的財務(wù)資料，以便評估擬上市公司的資格及作出投資和定價決定。而中國本土企業(yè)和在中國成立的外資企業(yè)通常采用中國公認的會計準則（“中國會計標準”）來準備財務(wù)資料作為當(dāng)?shù)刎攧?wù)和稅務(wù)匯報用途。然而，在申請海外上市過程中，因為大部分海外證券市場都不接受采用中國會計標準，因此，中國企業(yè)須采用其它國際承認的會計準則來做財務(wù)報告。

IFRS標準海外證交所接受

林鴻恩說，國際財務(wù)匯報準則（IFRS）通常是海外證券交易所最普遍接納的其中一種會計準則。同時，他也強調(diào)，在采用IFRS作財務(wù)匯報時，上市申請企業(yè)應(yīng)考慮到IFRS和中國會計標準之間是存在明顯的區(qū)別的。這主要表現(xiàn)在以下兩點：一是IFRS可以選擇多于一種的處理方法，而中國會計標準則不允許；二是中國會計標準暫未發(fā)展有關(guān)處理某些會計事項的會計準則，而IFRS的范圍更廣，能處理國際市場出現(xiàn)的會計事項。

編制和披露財務(wù)資料要一致

他還提出，這些財務(wù)資料通常需由具國際專業(yè)資格的會計師按照國際認可的審計標準進行審核，以確保所披露的財務(wù)資料的公信力。此外，林鴻恩還指出，企業(yè)編制及披露一致的財務(wù)資料是非常重要的。因為國際投資者和監(jiān)管機構(gòu)需要一致的財務(wù)資料，以供比較之用。為此，上市申請企業(yè)通常需要將兩至三個財務(wù)年度的財務(wù)資料披露于招股章程內(nèi)，并須確保在報告年度內(nèi)編制及披露財務(wù)資料一致。他還指出，有些企業(yè)之所以出現(xiàn)編制及披露不一致的主要原因在于，有些企業(yè)在不同司法制度的地方注冊，集團各公司采用了不同的會計標準和政策；在報告年度內(nèi)，會計政策出現(xiàn)了改變；一些結(jié)算日后發(fā)生的事項提供額外證據(jù)以影響各結(jié)算日出現(xiàn)的情況。對此，企業(yè)在申請上市時，這些不一致的資料必須經(jīng)過調(diào)整，使得披露的財務(wù)資料在報告年度內(nèi)達到一致。

資產(chǎn)重組要考慮三大因素

林鴻恩還提到，在上市過程中，上市申請企業(yè)通常都要進行結(jié)構(gòu)重組，使上市公司的結(jié)構(gòu)更完善，從而使股東獲得最大價值。他指出，這個過程也許會把最高盈利、最有吸引力的業(yè)務(wù)與其它業(yè)務(wù)分離，或涉及成立一個在運作和策略上都能提供更高效率的新結(jié)構(gòu)，這個結(jié)構(gòu)同時也能在稅務(wù)方面提高效益。不過，他也指出，在成立一個高效率的公司結(jié)構(gòu)以前，上市申請企業(yè)應(yīng)該考慮以下幾個方面的因素：一是會計因素。企業(yè)應(yīng)考慮到結(jié)構(gòu)重整的過程會否影響財務(wù)資料的匯報；二是稅務(wù)因素。新成立的企業(yè)結(jié)構(gòu)是不是會使在不同司法制度注冊的各集團公司獲得更高的稅務(wù)效益；三是法律因素。結(jié)構(gòu)重組過程在法律上是否可行及具約束力，能否使股東權(quán)益獲得更好的保障。

觀點

海外成功上市內(nèi)控系統(tǒng)必不可少

良好的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)也是企業(yè)海外成功上市必不可少的條件之一。林鴻恩說，良好的企業(yè)管治及內(nèi)部監(jiān)控能增加投資者和監(jiān)管機構(gòu)的信心，從而提高上市業(yè)務(wù)的總體價值。當(dāng)然，企業(yè)財務(wù)資料質(zhì)量的好壞同樣也依賴上市申請人的內(nèi)部監(jiān)控環(huán)境。可以說，企業(yè)財務(wù)資料質(zhì)量越好，就越能提高上市業(yè)務(wù)的價值。他指出，所謂內(nèi)部監(jiān)控是指公司管理層為了令公司的業(yè)務(wù)有條理有效率地營運，而采用的一套切實可行的政策和程序。這些包括遵守管理策略、保護資產(chǎn)、防止和及時發(fā)現(xiàn)欺詐和錯失、保證會計記錄的準確和完整、準時編制可靠的財務(wù)資料，包括過去的和預(yù)測性的。而且，如今大部分海外證券交易所都會要求管理層對上市申請企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)作出詳細說明，申請企業(yè)必須證明現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)在上市前后都能有效地運作。

第二篇：創(chuàng)業(yè)板上市條件及財務(wù)準備

上市條件

一、發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件

(一)發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。

（二）最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元；或者最近一年盈利，最近一年凈利潤不少于五百萬元，最近一年營業(yè)收入不少于五千萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于百分之三十。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。

(三)最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，且不存在未彌補虧損。(四)發(fā)行后股本總額不少于三千萬元。

二、發(fā)行人注冊資本、經(jīng)營業(yè)務(wù)

(一)發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢。發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。

(二)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護政策。

(三)發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。

三、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不存在下列情形

(一)發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;(二)發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;(三)發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險;(四)發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴;(五)發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益;(六)其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。

四、發(fā)行人納稅、股權(quán)、治理結(jié)構(gòu)

(一)發(fā)行人依法納稅，享受的各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。

(二)發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。

(三)發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

(四)發(fā)行人資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機構(gòu)獨立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力。與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭，以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。

(五)發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。

(六)發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。

(七)發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。

(八)發(fā)行人具有嚴格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。

(九)發(fā)行人的公司章程已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保的情形。

(十)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。

五、發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形

(一)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;(二)最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近一年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的;(三)因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。

(四)發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。

(五)發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

(六)發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)，并有明確的用途。募集資金數(shù)額和投資項目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項賬戶。

財務(wù)準備

國內(nèi)外證券市場都要求準備上市的公司財務(wù)會計報告無虛假記載。會計報表需要經(jīng)過有證券從業(yè)資格的注冊會計師的審計。創(chuàng)業(yè)板上市前的十大財務(wù)準備：

一是股份制改造過程中的會計制度的銜接問題;二是按收入確認準則進行收入及相應(yīng)稅賦的調(diào)整;三是檢查、完善存貨管理系統(tǒng)及其它內(nèi)控制度;四是注意新的審計結(jié)果與以前稅務(wù)等部門認可結(jié)果之間的銜接問題;五是將產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰并確定關(guān)聯(lián)方，并從財務(wù)賬目上將關(guān)聯(lián)交易劃分清楚;六是技術(shù)研究開發(fā)費用資本化問題的理順;七是無形資產(chǎn)的評估入賬;八是財務(wù)會計機構(gòu)與財務(wù)總監(jiān)工作流程與規(guī)范的建立與實施;九是選擇境外上市時根據(jù)國際會計準則進行相關(guān)調(diào)整;十是改制前財務(wù)策略的實施與戰(zhàn)略的銜接

第三篇：海外上市相關(guān)名詞解釋

海外紅籌上市：即有企業(yè)的投資者在境外注冊一個為此上市目的而成立的海外控股公司，通過海外重組，將企業(yè)權(quán)益的全部或?qū)嵸|(zhì)性部分注入該公司，并以該公司為主體在海外上市。

紅籌上市的特點在于公司海外注冊、海外上市，但主營業(yè)務(wù)在中國內(nèi)地。之所以稱其為紅籌上市，是由于中國內(nèi)地被稱做“紅色中國”，所以海外投資者習(xí)慣將上述類型的上市公司稱做紅籌上市，將其股票稱做紅籌股。

股權(quán)控制和協(xié)議控制：紅籌模式的主要實施方式是股權(quán)控制和協(xié)議控制（通過簽訂一系列包括技術(shù)咨詢和管理培訓(xùn)等合同）。

2006年第10號令：2006年8月8日，商務(wù)部、國資委、國稅局、工商管理局、證監(jiān)會以及外管局六部委聯(lián)合頒布了修訂的《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》 離岸公司：離岸管轄區(qū)或稱為離岸司法管轄區(qū)：如英屬維爾京群島、開曼群島、巴哈馬群島、百慕大群島等。所謂離岸公司就是泛指在離岸管轄區(qū)成立的有限責(zé)任公司或國際商業(yè)公司。

BVI：是英屬維爾京群島(British Virgin Islands)的英文名稱縮寫。

優(yōu)先股（Preferred Stock）：優(yōu)先股是相對普通股(Commom Stock)而言，是股份公司發(fā)行的在分配紅利和剩余財產(chǎn)時比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股份。優(yōu)先權(quán)體現(xiàn)在： ① 優(yōu)先股通常預(yù)先定明股息收益率。② 對剩余財產(chǎn)有先于普通股的要求權(quán)。③ 優(yōu)先股股東一般不享有公司經(jīng)營參與權(quán)，即優(yōu)先股股票不包含表決權(quán)。④ 優(yōu)先股股票可由融資公司贖回。優(yōu)先股分類： ① 累計優(yōu)先股和非累計優(yōu)先股 ② 可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股和非可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股 ③ 參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股 ④ 可贖回優(yōu)先股和非可贖回優(yōu)先股

優(yōu)先股股份認購協(xié)議：一般來說，涉及可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股的條款包括以下幾個方面： ① 價格條款 ② 可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股的轉(zhuǎn)換價格、轉(zhuǎn)換比例及其相應(yīng)調(diào)整辦法的約定等轉(zhuǎn)換條款。③ 優(yōu)先股自動轉(zhuǎn)換的條件。④ 優(yōu)先股表決權(quán)條款。⑤ 新股優(yōu)先認購條款。⑥ 贖回條款。有可選擇性的贖回權(quán)和強制性贖回權(quán) ⑦ 反稀釋條款 ⑧ 業(yè)績獎懲條款，也稱為對賭條款。估值調(diào)整條款。⑨ 登記上市條款 ⑩ 共同出售條款

在我國，《公司法》中沒有優(yōu)先股的概念，也沒有作相近的規(guī)定。同樣，后來頒布的《證券法》也對優(yōu)先股只字未提。

現(xiàn)行《公司法》第132條規(guī)定“國務(wù)院可以對公司發(fā)行本法規(guī)定以外的其他種類股份，另行作出規(guī)定”。一般認為，這里關(guān)于“其他種類股份”可以作為適當(dāng)時機推出“優(yōu)先股”概念的法律依據(jù)。

可轉(zhuǎn)債（Convertible bond）：亦稱可轉(zhuǎn)換公司債券，全稱可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券。即發(fā)行公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。

和可轉(zhuǎn)債相類似的還有附認股權(quán)證公司債券和可交換債。

杠桿收購（leveraged buyout,LBO）：又稱為融資收購，即以被收購企業(yè)的資產(chǎn)和將來的收益能力作為抵押，籌集部分資金用于收購行為的一種財務(wù)管理活動。過橋貸款（bridge loan）：又稱搭橋貸款，是一種過渡性貸款協(xié)議，在公司并購中用的比較多。

在國外通常指中介機構(gòu)在安排較為復(fù)雜的中長期貸款前，或是流動資金貸款到期之前，為公司的正常運轉(zhuǎn)提供所需資金的短期融資。

對我國企業(yè)資本運作而言，專指由投資銀行活著其他財務(wù)顧問推薦并提供擔(dān)保，由銀行等金融機構(gòu)提供的用于滿足并購方實施并購前的短期融資需求。

對我國證券公司來說，過橋貸款專指由承銷商推薦并擔(dān)保，由因銀行向預(yù)上市公司或上市公司提供的流動資金貸款，也就是說預(yù)上市公司發(fā)行新股或上市公司配股、增發(fā)的方案已得到國家有關(guān)證券監(jiān)管部門批準，因募集資金尚不到位，為解決臨時性的正常資金需求向銀行申請并由具有法人資格的承銷商提供擔(dān)保的流動資金貸款。

投資條款清單（term sheet of equity investment）：是投資人與被投資企業(yè)就未來的投資交易所達成的原則性約定。

對賭協(xié)議（Valuation Adjustment Mechanism VAM估值調(diào)整協(xié)議）： 投資協(xié)議（share subscription agreement）排他性條款 定價條款 反稀釋條款

超股東權(quán)利條款

美國的證券市場：立體多層次，除了紐約證券交易所（NYSE）和美國證券交易所（AMEX）兩個證券交易所之外，還有納斯達克自動報價與交易系統(tǒng)（NASDAQ）這個世界上最大的電子交易市場，此外，還有柜臺電子公告榜（OTCBB）等柜臺交易市場。

美國存托憑證（ADR）和美國存托股票（ADS）登記權(quán)（registration right）：一般分為三種，要求登記權(quán)、附帶登記權(quán)和表格登記權(quán)。

第四篇：企業(yè)上市前的財務(wù)準備

企業(yè)上市前的財務(wù)準備

來源:未知作者：tingting日期：09-12-01

國內(nèi)外證券市場都要求準備上市的公司財務(wù)會計報告無虛假記載。會計報表需要經(jīng)過有證券從業(yè)資歷的注冊會計師的審計。

重點理順以下幾方面：

一是股份制改造過程中的會計制度的銜接問題;

二是按收入確認準則進行收入及相應(yīng)稅賦的調(diào)整;

三是檢查、完善存貨管理系統(tǒng)及其它內(nèi)控制度;

四是注意新的審計結(jié)果與以前稅務(wù)等部門認可結(jié)果之間的銜接問題;

五是將產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰并確定關(guān)聯(lián)方，并從財務(wù)賬目上將關(guān)聯(lián)交易劃分清楚;六是技術(shù)硏究開發(fā)費用資本化問題的理順;

七是無形資產(chǎn)的評估入帳;

八是財務(wù)會計機構(gòu)與財務(wù)總監(jiān)工作流程與規(guī)范的建立與實施;

九是選擇境外上市時根據(jù)國際會計準則進行相關(guān)調(diào)整;

十是改制前財務(wù)策略的實施與戰(zhàn)略的銜接。

第五篇：中小企業(yè)上市財務(wù)準備都有哪些（寫寫幫推薦）

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中小企業(yè)上市財務(wù)準備都有哪些

隨著我國經(jīng)濟實力的不斷壯大，其發(fā)展前景是樂觀的。當(dāng)然，加入世貿(mào)組織以后，國有施工企業(yè)也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。國有施工企業(yè)進行股份制改造并在適當(dāng)?shù)那闆r上市。中小企業(yè)上市都有做好哪些準備?下面小編介紹企業(yè)上市前的財務(wù)準備工作。

一、社會審計

1、審計前的資料收集

股份有限公司上市需要符合一系列條件，財務(wù)方面的要求主要有：公司股本總額不少于人民幣5 000萬元;開業(yè)時間3年以上，最近3年連續(xù)盈利，原國有企業(yè)依法改建而設(shè)立的，或者在《公司法》實施后新組建成立、其主要發(fā)起人為國有大中型企業(yè)的，可連續(xù)計算;公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載等。因此股份有限公司必須提供充足的材料來證明，并通過有審計上市公司資格的會計師事務(wù)所審查核實，出具相關(guān)的審驗報告才有資格上報財政部申請上市。因此，企業(yè)上市前的財務(wù)準備工作十分重要。

2、審計前的自查核實

資料收集全面以后，要有一個自查與整理的過程，這項工作要在接受社會審計前完成，并保證向會計師事務(wù)所提供的資料信息真實、完整、有序。清查核實的重點可以依據(jù)企業(yè)自身的情況而定，主要是企業(yè)的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及收益事項等。

二、資產(chǎn)評估

企業(yè)上市前的財務(wù)準備工作：除接受社會審計外，另一個不可缺少的環(huán)節(jié)就是進行資產(chǎn)評估。一般來講，對企業(yè)資產(chǎn)的增值或減值評估主要是針對固定資產(chǎn)進行的，因為固定資產(chǎn)跨時間長，其價值都是以購入時的原始價值作為記賬依據(jù)的，經(jīng)常多年不變，其賬面反映的原值和凈值多與市場價不符。財會部門在日常工作中建立完整的固定資產(chǎn)臺賬、卡片登記制度，并經(jīng)常同設(shè)備管理部門及設(shè)備使用單位進行核實，保證賬實相符、賬賬相符，是順利開展資產(chǎn)評估工作的重要基礎(chǔ)。