第一篇：關于行政單位固定資產的核算

關于行政單位固定資產的核算

（1）固定資產增加的核算。行政單位固定資產的增加，主要有購入、調入、建造、接受捐贈等。增加固定資產時：

借：固定資產

貸：固定基金

支付有關款項時：

借：經費支出

貸：銀行存款

（2）固定資產減少的核算。行政單位固定資產的減少，主要有出售、調出、毀損、報廢等。行政單位固定資產的出售、調出、毀損、報廢等，都應按照規定程序上報審批。

固定資產減少：

借：固定基金

貸：固定資產

同時變價收入：

借：銀行存款或現金

貸：其他收人

發生清理費用：

借：經費支出

貸：銀行存款

（3）固定資產修理的核算。固定資產在其使用過程中，由于磨損或自然力的影響會帶來價值和使用價值的降低，同時，由于某些原因還會帶來損壞。為了充分發揮其應有的使用價值，行政單位會對固定資產進行修理。支付修理費： 借：經費支出 貸：銀行存款 如果增加固定資產價值的維修，例如，對辦公樓的全面裝修，還應增加固定資產價值：

借：固定資產

貸：固定基金

（4）固定資產出租的核算。行政單位的固定資產如果閑置，可考慮將其出租，以便提高固定資產利用率，同時還可獲得一定收入。租出的固定資產不需進行固定資產的核算，但需在固定資產登記簿上進行登記。取得租金時，不需分期確認收入，在實際收到期間直接確認為收到期間的收入。

借：銀行存款

貸：其他收入

（5）固定資產盤盈、盤虧的核算。行政單位為保證財產安全，應定期或不定期進行清查盤點。對于固定資產清查過程中發現的盤盈、盤虧，應根據賬面數和實存數，編制“固定資產盤盈、盤虧情況表”，并及時查明原因，報經單位領導批準后，進行相應的賬務處理。盤盈固定資產，根據其重置完全價值：

借：固定資產

貸：固定基金

盤虧固定資產，根據其原賬面價值：

借：固定基金

貸：固定資產

同時，取得責任人賠償的：

借：現金

貸：經費支出

第二篇：行政單位固定資產制度

固定資產管理制度

為了加強我單位固定資產管理，提高固定資產的使用效率，確保單位固定資產不受損失特制定本制度。

固定資產的日常管理

1、固定資產的日常管理是指在日常行政工作或業務活動中對所需及占用的國有資產實施不間斷的管理及核算，包括計劃采購、驗收入庫、登記入賬、領用發出到維修保養、處置等各個環節的實物管理和財務核算。由辦公室和財務室共同完成。

2、辦公室負責日常管理工作及配發使用，杜絕浪費。

3、財務股負責固定資產建賬建卡清查盤點等日常管理制度。使用科室須指定專人負責固定資產的借用、保管、清點等工作。

4、財務股建立《固定資產卡片》并記入《固定資產明細賬》，按物登卡、憑卡記賬；已入庫存的固定資產，要按照各類資產的使用說明和存放要求進行保管，填寫保管單并定期檢查，庫存固定資產未經管理人員同意，任何人不準領用或調換。不經批準，任何個人不得以任何理由占用固定資產。如需借用固定資產，須經主管領導同意后，辦理借用手續。

5、固定資產使用過程中，要建立領用交還制度，并督促使用人愛護所用資產。

6、固定資產資產管理股室、財務股和使用股室應每半年對

賬一次，使賬實、賬卡、賬賬保持一致。每年對各股室的固定資產進行一次全面清查盤點，查明固定資產的實有數與賬面結存數

是否相符，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常。對清查盤點中發現的問題，應查明原因，說明情況，編制有關固定資產盤盈盤虧表，按管理權限報經國管局或本部門主管領導批準后，調整固定資產賬目。

7、不符合固定資產標準的各種辦公用品、用具、生活用品、器具、材料等資產，也要分類登記，參照本制度管理。

固定資產報廢制度

對于符合規定報廢的固定資產，由固定資產管理股室寫出書面申請，財務股室提供向相關材料，統一向上級主管部門提出申請，經上級主管部門批準后方可報廢。

第三篇：固定資產核算管理制度

固定資產核算管理制度

一、固定資產劃分標準：

1、使用年限在一年以上，單價金額較高屬固定資產范圍；

2、不同時具備以上兩個條件的勞動資料均作為低值易耗品；

3、專用工具和玻璃器皿，由于容易損壞，更換頻繁，也列為低值易耗品。

二、固定資產分類：

1、一般分：房屋建筑、機器設備、電子設備、運輸設備、其他設備；

2、出租固定資產；

3、租入固定資產。

三、管理規定：

1、酒店全部固定資產，包括主樓、配樓、職工宿舍、其他建筑物、機械設備、大小汽車的帳務管理和計提折舊等，由財務部負責實物管理，部門設備使用管理落實到崗：

（1）房屋、道路由物業部管理；

（2）電腦財務管理由財務部管理；

（3）電話由總機房管理；

（4）電傳、電報設備由商務中心管理；

（5）音響設備由動力部管理；

（6）各種管道、油庫、空調、電氣系統、機械設備由動力部管理；

（7）消防系統由保安部管理；

（8）大小汽車總辦管理；

（9）依據上述分工，各部門同時應建立固定資產登記表，登記固

定資產名稱、規格、數量、單價、總值金額、購買建日期、規定和合理使用年限及放置地段。

2、土建房屋、道路等大修理及日常維修制度由物業部負責制定

3、機械設備、油庫、氣庫及附設設施以及各部所使用的機械設備、電腦、電話、電傳系統、音響設備、空調系統及報警、消防系統等的大修理及日常維修制度由動力部負責制定；

4、各種汽車大修理及日常維修制度由總辦負責制定。上述各部制定的大修理及日常維修制度報告總經理審批后下達各部執行；

5、各部根據維修制度規定，編本部門使用的固定資產的修理計劃，按物業部、動力部、總辦等分管范圍報送；

6、由三個部門審查修理項目后，會同財務部審查修理費并加具意見，報總經理審批。修理計劃按年、季編報經批準后，由各部門按期執行維修；

7、各部門應指定一名干部負責固定資產的管理工作。固定資產每年年終必須進行一次盤點，做到實物和帳表記錄相符，核算資料正確，對固定資產遺失部分要查明原因，明確責任，適當處理。

固定資產價值計算管理制度

一、房屋及園林建筑：基建一切費用、補償費、設計費均應計算

為各項固定資產的價值；

二、機械設備：設備購進的原值、運雜費、關稅、安裝費、技術

資料費均計算為各該固定資產的價值；

三、新購入的固定資產，以進價加運輸費、包裝費、保險費作為

原始價值，需要安裝的固定資產，也應將安裝費、進口固定資產關稅和統一稅也計入原價；

四、自制和自建的固定資產以制造過程中所發生的實際支出數為

原價；

五、有償調入的固定資產，按現行調撥價或雙方協議加上支付的包裝費、運雜費和安裝成本費后的價值記帳；

六、汽車及運輸工具購進的原值、運雜費、關稅、牌照費、公用

事業管理費、交通管理費、隨車購進的一套配料，車用工具均計算為該車價值；

七、其他固定資產，資產原購進價值、運雜費、稅項均為該項資

產的價值。

固定資產調撥、折舊處理制度

一、調撥：一切固定資產調出、調入，必須經酒店管理公司、董

事會批準，調出、調入的固定資產具有調撥雙方按質論價，結算價款；

二、固定資產折舊處理：

1、酒店的房屋折舊年限為二十年；

2、汽車折舊期限為五年（約合十萬公里）；

三、機械設備、電話系統折舊期限為十年：

四、空調系統，音響設備折舊期限為六年；

五、固定資產折舊采用直線平均計算、計算公式如下：

（1）年折舊額：

（固定資產原值-殘值）/固定資產使用年限

（2）年折舊率=（年折舊額/固定資產原值）*100%

（3）月折舊率=年折舊率/126、固定資產按月計提折舊，月初按資產的帳面原價按月計算，當月增加的固定資產，當月不提折舊，下月計提；當月減少資產，當月照提折舊；

7、對已提足折舊，但還可使用的資產，不再提折舊；

8、固定資產大修費用，財務部門在預算中解決，不提大修費用；

9、固定資產的折舊額要求按月預提，全年清算。

固定資產財務管理制度

一、固定資產由使用部門管理，要建立卡片、分類、編號。財務

部建立固定資產明細分類帳、折舊帳；

二、每年對固定資產進行一次實地盤點，做到帳、卡、物三者相

符，對盤盈盤虧的固定資產查明原因，寫出書面報告；

三、固定資產盤虧報廢審批權限，由酒店主管領導審批，金額數

量較大的設備盤虧報廢須報董事會及酒店管理公司財務部審批；

四、報廢固定資產應作技術鑒定，符合報廢條件由使用部門提出

報告，會同財務部審核后，由酒店主管領導審批（或酒店管理公司財務部）方可報廢；

五、需新增加固定資產事先由各市用部門提出設備購置計劃，報

財務部提出意見后，由酒店主管領導批準，方可購置。

第四篇：科技局行政單位固定資產制度2

會計檔案管理制度

1、為了加強會計檔案管理,根據《會計法》和《檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》之規定,結合本單位實際，特制定本辦法。

2、會計檔案由專人負責在專門地點保管。會計檔案保管應有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

3、歸檔包括憑證、賬簿、財務報告和其它會計核算資料。

4、會計憑證按月立卷、分散裝訂，度終歸檔。會計賬簿需嚴格裝訂順序，妥善保管，各種印鑒齊全。

5、會計人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。

6、會計憑證保管15年；會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年；會計報表保存10年，決算表永久保存。

7、未涉及情況按國家有關規定處理。

財務管理制度

一、嚴格執行財經法規，勤儉節約，艱苦奮斗。

二、嚴格財務審批，實行局長、辦公室、經辦人審批簽字，手續不全不予報銷。

三、實行報賬制。每月單據于下月5日前由局長簽字報銷。每月5日以前出上月財務報表。

四、日常辦公用品由辦公室統一采購，大宗固定資產購置，須經局長或局長辦公會議審批，私自購置不予報銷。

五、財產由辦公室負責登記，各股室保管，誰損害誰賠償。

六、文件材料原則上自行打印。特殊情況需外出打印的，由辦公室安排到指定打印部打印，否則費用自理。

七、必要的招待由局長審批，辦公室安排，未經批準擅自安排的費用自理。

八、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以內，住宿費控制在60元以內（特殊情況除外）。

九，嚴禁借支、挪用公款。對私自挪借公款的，由財務人員自行追回，追不回的，財務人員賠償。

十、財務人員應做到帳目清楚，手續完備，日清月結，現金收付準確，并自覺接受群眾監督。

會 計 人 員 崗 位 職 責

1、按照國家會計法，做好記帳付帳報帳工作。

2、按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財務憑證。

3、編制各種財務報表，組織日常核算，發現問題及時查實并向領導匯報。

4、認真執行會計制度，按時做好記賬、算賬、報賬工作，如實全面反映本單位資金活動情況，做到手續完備，內容真實，數據準確，帳目清楚，按期結報。

5、定期核對往來賬款，及時清算應收應付款

6、妥善保管財務帳簿，會計報表和會計資料，保守財務秘密。

7、定期（月、季、年）核對賬目、結賬、編制會計報表，并做到報表數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

8、按領導要求，合理使用資金，隨時進行控制，向領導提供資金執行情況的分析和考核，以利于領導采取措施，保證資金有效使用。

9、保管好所有財務憑證，按照規定對各種會計資料，定期收集、審查、核對，整理、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。

10、完成領導交付的其他任務。

固定資產管理制度

1、固定資產由辦公室負責日常管理及配發，財務人員負責建賬建卡清查盤點

2、使用股室負責固定資產借用、保管、清點等工作。

3、財務人員建立《固定資產卡片》并記入《固定資產明細賬》，按物登卡、憑卡記賬；

4、任何個人不得以任何理由占用固定資產，如需借用固定資產，須經主管領導同意后，辦理借用手續。

5、辦公室每半年和固定資產使用股室對賬一次，使賬實、賬卡、賬賬一致。

6、對報廢的固定資產按管理權限報經國管局或本部門主管領導批準后方可報廢。

第五篇：固定資產核算人員崗位職責

固定資產核算人員崗位職責

固定資產分類和固定資產目錄的編制、固定資產投資核算、固定資產折舊核算、固定資產的日常管理和使用效果分析。

一、會同設備處、行政處等部門擬訂固定資產管理與核算實施辦法。

正確劃分固定資產與低值易耗品的界限，編制固定資產目錄，對固定資產進行分類編號，加強管理，落實到車間、處（室）。

二、參與核定固定資產需用量，參與編制固定資產更新改造和大修理計劃。

會同有關部門根據本單位生產經營的需要，認真核定固定資產需用量，并隨生產情況變化進行調整。要經常深入實際，了解固定資產的新舊程序和完好狀況，為編制固定資產更新改造和大修理計劃提供資料。

三、負責固定資產的明細核算，編制固定資產報表。對購置、調入、內部轉移、租賃、調出的固定資產，1

要督促有關部門或人員辦理會計手續。要根據會計憑證登記固定資產帳卡，定期進行核對，做到帳、卡、物相符，并按期編報固定資產增減變動情況的會計報表。

四、計算提取固定資產折舊費和大修理費。

根據計提折舊的有關規定，編制折舊計劃，按月計提固定資產折舊費和大修理費，不得多提、少提、漏提或重提。

五、參與固定資產的清查盤點。

會同有關部門定期對固定資產輪番盤點，年終進行全面清查。發現盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，分清責任，按規定的審批權限辦理報批手續。發現有多余、閑置以及保管、使用、維護不當的固定資產，要及時向領導報告，提出改進意見。

六、分析固定資產的使用效果。

會同有關部門對固定資產的使用狀況進行分析，促進固定資產的合理使用，加強維護保養，挖掘設備潛力，提高固定資產的利用率。

七、搞好本轄區內的清潔衛生工作。

八、遵守廠紀廠規，按時考勤。

九、及時完成領導交辦的其它各項工作和任務。