第一篇：庫存商品酒水盤盈盤虧操作手冊

庫存商品酒水盤盈盤虧操作手冊

1、供應鏈---倉庫管理---盤點作業---盤點方案----新建---截止日期選上----倉庫打勾--確定。

2、返回“盤點數據錄入”，完成后保存。

3、編制盤點報告，盤盈單---保存---審核，盤虧單---保存-審核。（日期和倉庫要選上相應數據）

4、入庫沒有金額要到供應鏈---存貨核算---無單據單價維護---更新無單據單據---選最新入庫價相應的數據---更新。（在盤點作業里面才能看到單價）

5、盤虧出庫沒有單價的，要做出庫核算，然后做無單價數據維護，紅字出庫，然后單價就出來了（在盤點作業里面才能看到單價）

6、然后到供應鏈---倉庫管理---盤點作業---盤盈入庫----維護和盤虧毀損--維護看是否有相應的數據。

7、供應鏈---存貨核算---憑證處理---生成憑證---盤盈入庫---重設---確定----選上要生成憑證的數據----生成憑證。

8、供應鏈---存貨核算---憑證處理---生成憑證---盤虧毀損--重設---確定----選上要生成憑證的數據----生成憑證。

9、憑證如下盤盈的庫存商品：借：庫存商品

貸：主營業務成本--煙酒飲（負數）

盤虧的庫存商品視同銷售出庫處理。

對于以前沒有入庫過的新物料在盤點時候不要錄入盤盈，否則會出現0單價.單價不能波動太大，否則會出現負單價.

第二篇：小企業盤盈盤虧材料、庫存商品的賬務處理

小企業盤盈盤虧材料、庫存商品的賬務處理

企業的各種材料、庫存商品，應當定期清查盤點。出現盤盈或盤虧應視具體情況進行處理：

(1)盤盈的各種材料、庫存商品，按其市價或同類、類似材料、庫存商品的市場價格借記“原材料、庫存商品”科目，貸記“管理費用”科目。

(2)盤虧或毀損的材料、庫存商品

如為自然災害所造成的：按材料、庫存商品相關的成本及不可抵扣的增值稅進項稅額，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值后的余額借記“營業外支出”科目，按過失人或保險公司等賠款和殘料價值借記“其他應收款”科目等，按實際成本貸記“材料、庫存商品”科目和“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

屬于其他情況的：借記“管理費用、其他應收款”等科目，貸記“原材料、庫存商品、應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的低值易耗品的清查盤點，比照“原材料”科目的相關規定進行核算。

例：某小企業是增值稅一般納稅人，因洪水災害造成一批庫存材料毀損，實際成本35000元，根據保險責任范圍及保險合同規定，應由保險公司賠償25000元，其余部分列入營業外支出。該材料適用的增值稅率為17%。編制如下會計處理：

借：其他應收款 25000

營業外支出 15950

貸：原材料 35000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)5950

第三篇：盤盈盤虧的處理

1、現金盤盈的凈收益計入營業外收入，現金盤虧的凈損失計入管理費用；

2、存貨盤盈的凈收益沖減管理費用，定額內損耗造成的存貨盤虧，其凈損失計入管理費用；

3、計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨盤虧，其凈損失計入管理費用；

4、自然災害或意外事故等非常原因造成的存貨盤虧，其凈損失計入營業外支出；

5、固定資產盤盈的凈收益計入以前損益調整，固定資產盤虧的凈損失計入營業外支出。

存貨盤盈盤虧的賬務處理

第一，存貨盤盈的處理。企業發生存貨盤盈時，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產損溢”科目。再按管理權限報經批準后，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“管理費用”科目。（存貨的盤盈都計入“管理費用”）

第二，存貨盤虧的處理。存貨發生的盤虧或毀損，應作為待處理財產損溢進行核算。按管理權限報經批準后，根據造成存貨盤虧或毀損的原因，分別按以下情況進行處理：屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用；屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業外支出。（存貨的盤虧：收發錯誤和管理不善計入“管理費用”；自然災害意外事故計入營業外支出）

例1：某增值稅一般納稅企業因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償11600元。該企業購入材料的增值稅稅率為17％。批準處理前：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 20000

貸：原材料 20000 批準處理后： 借：原材料 800

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 800 借：其他應收款 11600 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 11600 借：營業外支出 7600 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 7600

現金盤盈、盤虧如何記賬

① 盤盈現金，借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損溢”科目，批準處理后屬于支付給有關人員或單位的，計入“其他應付款”科目；屬于無法查明原因的，計入“營業外收入”科目。（現金盤盈計入營業外收入）

②盤虧現金，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“庫存現金”科目，批準處理后屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入“其他應收款”科目；屬于無法查明原因的，計入“管理費用”科目。（現金盤虧計入管理費用）

現金盤盈或者盤虧批準前：

盤盈：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

盤虧：

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

批準后：

盤盈：

借：待處理財產損溢

貸：其他應付款（應支付給其他單位的）

營業外收入（無法查明原因的）

盤虧：

借：管理費用（無法查明原因的）

其他應收款（責任人賠償的部分）

貸：待處理財產損溢

固定資產盤盈盤虧核算

一般來說，企業會定期或者至少于每年年末對固定資產進行清查盤點，以保證固定資產核算的真實性和完整性。如果清查中發現固定資產的損溢應及時查明原因，在期末結賬前處理完畢。固定資產盤盈或盤虧的會計處理，也各不相同。

固定資產盤盈

實行新準則后，固定資產盤盈的會計核算發生了變化。舊準則對固定資產的盤盈在批準轉銷前通常是計入“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目，批準轉銷后則從該科目轉入“營業處收入”科目。按新準則規定，固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前損益調整”科目。固定資產盤盈不再計入當期損益，而是作為以前期間的會計差錯。

根據企業會計準則（2006）的規定，前期差錯，是指由于沒有運用或錯誤運用下列兩種信息，而對前期財務報表造成漏報或錯報：編報前期財務報表時預期能夠取得并加以考慮的可靠信息；前期財務報告批 準報出時能夠取得的可靠信息。前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實、舞弊產生的影響以及存貨、固定資產盤盈等。固定資產盤盈不再計入當期損益，而是作為前期差錯，并根據相關規定進行更正。

企業在盤盈固定資產時，首先應確定盤盈固定資產的原值、累計折舊和固定資產凈值。根據確定的固定資產原值借記“固定資產”，貸記“累計折舊”，將兩者的差額貸記“以前損益調整”；其次再計算應納的所得稅費用，借記“以前損益調整”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”；接著補提盈余公積，借記“以前損益調整”科目，貸記“盈余公積”；最后調整利潤分配，借記“以前損益調整”，貸記“利潤分配——未分配利潤”。

【例1】甲公司于2009年8月30日對企業全部的固定資產進行盤查，盤盈一臺5成新的機器設備，該設備同類產品市場價格為120000元，企業所得稅稅率為25％。

那么該企業的有關會計處理為：

1．借：固定資產

120000

貸：累計折舊

60000

以前損益調整

60000

2．借：以前損益調整

15000

貸：應交稅費——應交所得稅

15000

3．借：以前損益調整

4500

貸：盈余公積——法定盈余公積

4500

4．借：以前損益調整

40500

貸：利潤分配——未分配利潤

40500

固定資產盤虧

固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益。企業在財產清查中盤虧的固定資產，按盤虧固定資產的賬面價值借記“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按已計提的減值準備，借記“固定資產減值準備”科目，按固定資產原價，貸記“固定資產”科目。

按管理權限報經批準后處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按應計入營業外支出的金額，借記“營業外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財產損溢”科目。

【例2】乙公司年末組織人員對固定資產進行清查時，發現丟失一臺電機，該設備原價100000元，已計提折舊30000元，并已計提減值準備20000元。經查，設備丟失的原因在于設備管理員看守不當。經董事會批準，由設備管理員賠償15000元。

有關賬務處理如下：

1．盤點發現電機設備丟失時

借：待處理財產損溢

50000

累計折舊

30000

固定資產減值準備

20000

貸：固定資產

100000

2．董事會報經批準后

借：其他應收款

15000

營業外支出——盤虧損失

35000

貸：待處理財產損溢

50000

3．收到設備管理員賠款

借：庫存現金

15000

貸：其他應收款

15000

第四篇：盤盈盤虧（小編推薦）

A 現金盤盈盤虧：

（1）盤盈：但屬于能查明原因的，要查明原因，如是未進賬，屬于應付個人或者單位的款項未付未入賬等 會計處理： 盤盈時： 借：庫存現金

貸：待處理財產損益--現金溢余

批準處理時：

借：待處理財產損益--現金溢余

貸：其他應付款/應付賬款 等

盤盈但無法查明原因的，應作為營業外收入處理 會計處理： 借：庫存現金

貸：待處理財產損益--現金溢余 借：待處理財產損益--現金溢余

貸：營業外收入（2）現金盤虧

現金盤虧能查明原因的，應查明原因，并做“其他應收款”處理，無法查明原因的經批準后做”管理費用“處理，具體處理如下： 盤虧時：

借：待處理財產損益--現金短缺

貸：庫存現金 處理時：

借：其他應收款--XX（查明原因部分）

管理費用（無法查明部分，經批準處理）

貸：待處理財產損益--現金短缺

B：存貨盤盈盤虧（1）盤盈： 會計處理：

借：存貨（具體什么產品或者材料等）

貸：待處理財產損益--待處理流動資產損溢 借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸：管理費用（存貨一般是收發差錯造成所以沖管理費用，注意與現金盤盈相區別）（2）盤虧：

借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。材料、產成品、商品采用計劃成本（或售價）核算的，還應同時結轉成本差異（或商品進銷差價）。涉及增值稅的，還應進行相應處理。按管理權限報經批準后處理時，按殘料價值，借記“原材料”等科目；按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目；貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經營損失的部分，計入“管理費用”，屬于非常損失的部分，計入“營業外支出”科目。借：待處理財產損益

貸：原材料，庫存商品等（盤虧時）借：營業外支出（非常損失部分）

管理費用（一般損失）

其他應收款（應收的各項賠償）

貸：待處理財產損益（處理時）

C：固定資產盤盈盤虧：

（1）盤盈：固定資產盤盈一般都為差錯造成，所以要通過”以前損益調整“核算，此處注意和前述資產盤盈相區分，具體處理如下： 1.借：固定資產

貸：以前損益調整

2.借：以前損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

3.借：以前損益調整

貸：盈余公積

利潤分配——未分配利潤

（2）盤虧：先通過“待處理財產損益”核算，批準后做“其他應收”或者“營業外支出”處理，具體處理如下： 1.借：待處理財產損益

貸：固定資產

2.借：其他應收款（可收回的保險賠償或過失人賠償金額）

營業外支出——盤虧損失

貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

第五篇：盤盈,盤虧證據問題

盤盈、盤虧證據問題

行政事業單位資產清查盈虧損失認定證據一覽表

盈虧種類

所需證據

備注

資產盤盈

一、貨幣資金盤盈

（一）現金盤盈

現金保管人確認的現金盤點表

包括倒推至基準日的紀錄

現金保管人對于現金盤盈的說明

（二）存款盤盈

銀行對賬單

銀行存款余額調節表

（三）清理出的“小金庫”和帳外收入

比照貨幣資金盤盈

二、存貨盤盈

存貨盤點表

經濟鑒證證明

其他材料（保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據等）

三、有價證券盤盈

有價證券盤點表

盤盈情況說明

經濟鑒證證明

有價證券的價值確定依據

四、對外投資盤盈

對外投資合同（協議）

經濟鑒證證明

情況說明

五、固定資產盤盈

固定資產盤點表

難以確認價值的，委托中介機構評估確定

盤盈情況說明

經濟鑒證證明

盤盈價值確定依據（同類資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或竣工決算資料

六、無形資產盤盈

無形資產盤點表

難以確認價值的，委托中介機構評估確定

盤盈情況說明

經濟鑒證證明

盤盈價值確定依據（同類資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或自行開發資料

七、暫付款、應收帳款等往來款項盤盈

盤盈情況說明

經濟鑒證證明

與對方單位的對帳單或詢證函

資產損失

一、貨幣資金損失

現金短缺（扣除責任人賠償）

現金盤點表（包括倒推至基準日的紀錄）

各類存款損失比照執行

(經濟鑒證證明

短款說明及核準文件

賠償責任認定及說明

司法涉案材料)

二、壞帳損失

（一）應債務單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業執照或者被政府責令關閉等無法收回的應收款項

法院的破產公告

對已清算的，扣除清償部分后不能收回的款項認定為損失

(破產清算文件

工商部門注銷吊銷證明

政府部門有關文件)

（二）債務人失蹤、死亡的應收款項

公安機關出具的證明

債務人財產不足清償或無法追償債務的，可以根據中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失

（三）因戰爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素無法收回的應收款項

單位專項說明

經濟鑒證證明

（四）其他逾期不能收回的應收款項

1、一般情況

生效的法院判決書、裁定書

2、逾期三年以上、單筆數額較小、不足以彌補清收成本的單位專項說明

經濟鑒證證明

3、逾期三年以上、有依法催收紀錄、債務人資不抵債且連續三年虧損或停止經營三年以上、確實不能收回的經濟鑒證證明

4、逾期三年以上、債務人在境外及港澳臺地區、依法催收確實不能收回的中介機構出具的有關證明或者我國駐外使（領）館、駐外商務機構出具的有關證明

（五）單位為減少壞賬損失而與債務人協商，對逾期三年以上的應收款項，按原值一定比例折扣后回收（含收回的實物資產）的，其折扣部分的損失

雙方簽訂的有效協議

資金回收證明

經濟鑒證證明（或評估報告）

三、存貨損失

（一）盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的部分

存貨盤點表

經濟鑒證證明

盤虧情況說明

盤虧的價值確定依據

賠償責任認定及說明

內部核批文件

（二）報廢、毀損的存貨，扣除殘值及保險賠償或責任人賠償后的部分

國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）

毀損報廢說明

賠償責任認定及說明

內部核批文件

（三）被盜的存貨，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分

公安機關的結案證明

責任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）

四、有價證券及對外投資損失

應分析原因，有合法證據證明不能收回的，可以認定損失

（一）因被投資單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業執照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的不良投資

法院的破產公告或者破產清算的清償文件

已經清算的，扣除清算資產清償后的差額部分，可以認定為損失；尚未清算的，被投資單位剩余資產確實不足清償投資的差額部分，根據中介機構出具的經濟鑒證證明，可以認定為損失

工商部門注銷吊銷證明

政府有關部門的行政決定

（二）對事業單位參股投資項目較小，被投資單位已資不抵債且連續停止經營三年以上的，確實不能收回的經濟鑒證證明

（三）行政單位有價證券、事業單位證券等短期投資，未進行交割或清理的 不能認定損失

五、固定資產損失

（一）盤虧的固定資產，扣除責任人賠償后的差額部分

固定資產盤點表

盤虧情況說明

盤虧的價值確定依據

經濟鑒證證明

賠償責任認定及說明

內部核批文件

（二）報廢、毀損的固定資產，扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分

國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）

因不可抗力（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應當有相關部門出具的鑒定報告。包括：事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災證明等。

毀損報廢說明

賠償責任認定及說明

內部核批文件

（三）被盜的固定資產，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分

公安機關的結案證明

責任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）

六、無形資產損失

有關技術部門的鑒定材料

或者已經超過了法律保護期限的證明文件

七、資金掛帳

對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經濟狀況的原則進行認定。中介機構對單位申報的資金掛賬應當重點審計。

附：《行政事業單位資產核實暫行辦法》

第五章

損益證據

第二十七條

單位申報的各項資產盤盈、資產損失和資金掛帳，必須提供具有法律效力的外部證據、社會中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的單位內部證據

第二十八條

具有法律效力的外部證據是指單位收集到的與本單位資產損益相關的具有法律效力的書面文件。主要包括：單位的撤銷、合并公告及清償文件；政府部門有關文件；司法機關的判決或者裁定；公安機關的結案證明；工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業證明；專業技術部門的鑒定報告；保險公司的出險調查單和理賠計算單；企業的破產公告及破產清算的清償文件；符合法律規定的其他證明等。

第二十九條

社會中介機構的經濟鑒證證明是指社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，對單位的某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或鑒證意見書。社會中介機構包括：會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業鑒定機構等。

第三十條

特定事項的單位內部證據是指單位對涉及資產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及相關資金掛帳等情況的內部證明和內部鑒定意見書等。主要包括：有關會計核算資料和原始憑證；單位的內部核批文件及情況說明；資產盤點表；單位內部技術鑒定小組或內部專業技術部門的鑒定文件或資料；因經營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明；相關經濟行為的業務合同等。