第一篇：四項可控費用 (培訓稿)

導言

一、費用控制的意義。

大家工作了一天很辛苦，說是培訓，也是探討和交流。在一個月前就寫完了這篇稿子，得到了余經理、蒲總、朱總的支持，讓我與人事部、行政部溝通，轉發給大家交流。由于年終都很忙，未能及時討論學習。第一，現在正趕上董事長年會報告發表，也迎合了董事長的報告精神，結合本公司的實際情況，與大家交流探討有一定的意義。第二，本次學習討論還有一層意義，從現在開始倡導上上下下節約成本費用、人人講節約成本費用，在整個公司形成一個良好的勤儉節約的風氣。第三，國家對房地產調控的形勢非常嚴峻，不是暫時的，而是要經過相當一段時間。提高企業抗風險能力，降低成本費用，提高行業競爭力，是擺在全體員工面前一項艱巨而復雜的任務。

二、費用控制的目的。

根據董事長年會報告中對2012年總體工作思路是“抓品質、降成本、促服務“的指示精神。董事長在新形勢下對項目公司提出更高的要求，抓品質就是在降低成本情況下，還要提高中南地產的品質；“降成本”就是品質不能下降、服務質量不能下降，還要把成本降下來；“促服務”服務是為品質、品牌服務的，在降低成本的情況下，服務質量不能下降。我在董事長這三句話的基礎上再加一名句話，“增效益”，品牌提高了，成本降低了，服務質量上去了，企業沒有效益怎么生存？公司提高經濟效益是硬道理，提高經濟效益需要做兩方面的工作，一是擴大生產規模、提高銷售量和銷售規模；二是降低成本費用。兩方面都做到位了，效益一定會提高。

三、闡述一下對四項可控費用的看法和觀點

在集團公司全面預算里面有個詞，叫做“四項可控費用”，包括業務招待費、辦公費、機票和差旅交通費。我的理解是不太好控制的費用。其實，絕大部分成本費用都可以控制，不在于費用好不好控制，而是在于人好不好控制。今天就說這四項費用，以后有機會再說其他費用的控制。

此文章不是從網上抄來的，得益于長期在企業工作取得一點經驗的積累，我下面講只是對事，不針對任何人。在我講課時為了大家記憶深刻，緩解疲勞，增加培訓的效果，要穿插互動，我可以提問題讓大家答，你們也可以向我提出問題。

淺談四項可控費用關鍵控制點

費用從廣義上講，是企業生產經營過程中發生的各項耗費，從狹義上講，是公司管理人員組織生產經營所發生的工資、辦公、差旅、交通、招待、法務、咨詢、保險等費用。費用無處不存在，大到國家發生的各項費用，小到企業發生的費用，再小到每個人發生的費用。各類企業，各種行業對費用控制的方法、力度各不相同，有的企業費用控制的非常到位，有的企業費用控制的一般，有的企業費用控制的非常差。費用開支控制的好與不好原因很多，也很復雜。公司四項可控費用是指業務招待費、辦公費、機票和差旅交通費，我個人觀點一切費用都可以控制，只不過費用控制的空間有大有小，控制的好與不好之分。下面淺談四項可控費用關鍵控制點。

四項可控費用最不好控制的一項就是業務招待費，費用項目多、發生額大、管控難度大。據不完全統計集團公司平均每天業務招待費約20萬元，一年下來要花掉7-8千萬元，這是指普通的招待費，還不算特殊招待費，控制不好就很容易造成直接損失浪費。

業務招待費有幾個對應關系必須要認識上去，才能達到控制費用開支的目的。

第一，職業道德與招待知識的關系。有的人很會招待客人，有的人缺乏這方面的知識，我們把這項工作看作是一種藝術工作。

有的員工思路比較清晰，辦事知道找什么人、怎樣節省費用、怎樣招待好客人；有的員工出發點是好的，動了不少腦筋想把事情辦好，費用還花了很多，事情還是沒有辦好。有的人雖然辦事能力很強，但是不注意節省費用開支；也不能排除有個別人思想不端正，假公濟私，花公司的錢辦自己的事，甚至出現貪污腐敗現象。還有人存在一種不正確的思想，說公司家大業大，浪費點沒啥，家業大也不能浪費，你浪費一點，他浪費一點，就是有一座金山也會把它耗費掉。對相關人員加強職業道德教育和對業務招待知識進行培訓是非常必要的。

第二，辦事效果與費用開支大小的關系。作為管理者希望招待費用越少越好，辦事成功率越高越好。當今辦企業沒有一家不發生業務招待費的，不招待客人就溝通不了感情，甚至辦不成事情。凡是需要招待客人的，一定要招待，凡是不需要招待客人的就不應該招待，怎樣讓客人滿意，這就要求招待者對客人的理性判斷。從招待的形式上進行判斷，當初次招待某個客人時，要事先了解客人從事什么職業、職務、人品、文化程度、社會背景、興趣愛好；第一次招待客人比較重要，在費用開支大小上要把握好，對有的客人來說，錢花多了他內心會輕視你，笑話你花大頭錢，他說你這家公司就是有錢，不講節約，不注重招待質量；錢花多了對有的客人來說他很高興，對我很尊重，很有面子，這個公司很講究場面。招待人應把握好尺度，招待什么客人，辦什么事，采取什么方式招待客人，有人喜歡吃吃喝喝，有人喜歡娛樂，有人喜歡紀念品，大部分人都喜歡鈔票，但是大部分人不敢接受鈔票，不到一定程度他是不會接受鈔票的。希望招待人認真研究招待藝術，投其所好、用其所需、壓縮費用、注重效果。

第三，業務招待費批準人與報銷人的關系。員工招待客人要向部門經理申請，要經總經理批準，作為部門經理要把好第一關，因為，部門經理最知道請什么人、辦什么事、標準多少、由誰來招待、誰來坐陪，所以，部門經理要安排招待事項，掌握費用標準，達到預期目的。對于招待費用總經理要全面把關，應該掌握業務內容，對部門上報的招待費該砍的要砍，該加的要加。經過兩道審批流程基本上把費用標準控制了，招待客人的質量好壞就看招待人的水平了。部門經理和特殊招待人（專項公關人員）申請招待費，這一塊所占的比重很大，總經理是第一責任人，也是直接控制人，財務負責人結合全面預算對業務招待費進行動態分析，及時為總經理提供招待費信息，相互配合控制到最佳程度。

四項可控費用其中辦公費如何控制。辦公費用與業務招待費相比好控制一些，無論什么費用開支不加強控制都會造成浪費。公司人員多、業務多，辦公用品消耗量也多，應該從小到一張紙，一支筆，大到辦公室裝修都要嚴格控制開支。

辦公費用大體分房租及裝修費用、網絡及通信費用和日常辦公用品。無論是某項費用支出都有節支的空間。

房租及裝修在辦公費用中所占的比率較高，主要是在項目沒有開工之前要租辦公場所、員工宿舍，這時候辦公人員比較少，五、六個人，十多個人，住小型賓館可以說得過去。有的公司項目開發一年多了員工宿舍仍然沒有建好，一百來號人還住在賓館里面，這是一種浪費現象，一年要花掉房租費約200萬元。這也是項目開工前綜合計劃不到位，我們搞房地產開發和搞建筑施工是不怕吃苦的，員工宿舍沒建好可以住民房，也可以住在工地臨時搭建的房屋。幾個月應該把員工宿舍建好了，員工宿舍和辦公室應該與三點一線同步建設，或者還要提前，提前解決了辦公和住宿問題即省了錢，員工工作也安心了。項目公司的辦公室裝修費用也有控制的空間，招投標程序要走，裝修要簡約化，符合辦公條件、符合環保條件、簡裝得體即可。有的項目公司租房辦公，辦公室需要裝修，花幾萬元錢把房子裝修好了，等第二年房東要漲房租費了，在這種情況下租還是不租，不租裝修費已投進去了、辦公設備都安裝好了，很被動地還得租，當初談房租費時就沒有把裝修作為一個談價條件，租期也沒有把握定下來。這也是一種浪費，事先考慮和安排的不周到。

辦公費用中的網絡與通信費用，主要指寬帶使用費用、信號發射裝置、監控設備及電話費。寬帶設備服務費也算是壟斷行業，只有幾家公司經營，選擇哪家通信公司要根據本公司的實際情況和對方公司收費標準、服務質量而定。

辦公設備品種比較多，包括電腦、復印機、打印機、辦公桌椅柜、沙發、床及床上用品等等。一般小型辦公設備不通過采購招標形式，由項目公司自行采購。公司制度都是好的，購買任何

物品都要詢價、比價，有時候形式走了，效果不見得好。主要原因是年輕的員工沒有購物經驗，年紀大的有經驗，但有的人很油滑，詢價、比價、考察、定價有時走過場。領導者關注大宗材料、物資采購招投標工作，小采購往往被忽略，應該大小費用支出都要嚴格監控。可采用雙重詢價、比價機制，物資部和行政部作為第一組團進行詢價、比價，招標部、財務部、成本部作為第二組團進行詢價、比價，把兩個組團結果上會，由總經理組織相關人員評審決定。

辦公用品消耗與以上費用相比發生額較少，但也要嚴格控制，第一，對辦公用品的采購、保管和使用要從思想上高度重視，有的公司浪費比較嚴重，有的人思想上也不夠重視，認為浪費一張紙算什么，丟掉一支筆也沒啥，假如按每人每年10張A4紙浪費，全集團公司4萬人計算：4萬人*10張紙*0.2元＝8萬元，可想而知，低值易耗品一項每年浪費8萬元，對于價值高的辦公耗材如果浪費嚴重對于大公司而言，要浪費多少錢，有很多人可能沒有感覺到這種浪費現象。大算盤要打，小算盤也要敲，每個人都養成勤儉節約的優良作風，從一點一滴節約費用開支。我們多耗費一分錢就是從利潤中減少一分錢，節約一分錢，就是利潤增加一分錢。第二，從辦公用品采購抓起，仍然采取詢價、比價和談價方法，采用定量、集中采購，杜絕零庫存的管理方法，做好領用臺帳記錄工作，年終對部門進行考核。也可以采取按部門定額定量管理，消耗標準要定的合理，獎罰尺度要合適。

通信費用，員工手機費報銷有控制的空間。公司為員工報銷通信費是一種福利待遇，應該因公事報銷話費，非公事不應該報銷話費?，F在只是對員工階層定報銷標準，有的話費用不完，有的不夠用；需要認真核定業務話費量，當然不是絕對準確的，應該趨于合理。及時對員工工作調動、崗位變動進行話費報銷標準調整，員工如有話費不夠用的情況下，要憑因公通話記錄，說明理由，申請增加額度。

四項可控費用當中機票和差旅交通費用比較好管理，買機票要和售機票公司或售票處簽訂購票協議，我們購票要給最低折扣價，因為我們是大客戶，每年小的項目公司要消費幾萬元，大的項目公司要耗費幾十萬元，所以他們會幫助我們節省費用的。要建立消費監督機制，每個月成本部、財務部對所購機票抽查兩次，驗證是否最低價。差旅交通費可控點在住宿費上，現在我們出差一般住宿在協議旅館里面，我們叫協議旅館，他們還按照市場價格對待，人少的時候房價下浮，人多的時候上浮，與其他客人一樣待遇，只是有優先住宿權。全國各地賓館住宿費確實不一樣，要分城市類別、職務級別確定報銷標準。

以上只是對四項可控費用淺談一下控制點，其他費用都有控制的空間。公司制訂全面預算是對的，怎樣制訂的科學、合理、有效，應該加深研究落實。要把費用細化到部門，拿招待費為例，一個公司十幾個部門，哪個部門招待費最多，可以簡單地排一下，前期部最多，拿地報建找政府領導、土地局、住建局、房管局、鎮政府、村委會、農民等等。總經理辦公室，主要總經理的業務招待費比較多，通常是招待政府和企業高層領導。銷售部、設計部、財務部、行政部、法務部也有少量的業務招待費。每個部門在一年之內辦什么事、辦多少事要有個預計，對于有經驗的部門經理能估計費用八九成，對于沒有經驗的人來說預計的肯定不準。財務負責人把好預算關，各部門上報的預算數是否接近實際，有經驗的財務負責人是能看出來，財務經理對各部門的業務內容要了解，要和副總經理、總經理溝通，定出各部門費用標準，與績效考核掛鉤。加強對員工節省費用開支的培訓教育十分必要，每年可舉辦兩次。對員工的費用開支采取獎罰措施。

公司產業多，業務量大，該花的錢要花好，該節約的地方一分錢也不要浪費。為了避免經營風險，鑄造百年基業，要建立費用控制長效機制，公司總經理是第一責任人，部門負責人要配合總經理完成費用控制目標，力爭把公司各項費用控制到最合理程度。

韓景春

二O一一年十二月十三日

第二篇：嚴肅財經紀律,加強可控費用管理辦法

關于進一步加強可控費用管理

嚴肅財經紀律的通知

第一章 總則

第一條 為加強可控費用的管理與控制，進一步規范經費管理，嚴肅財經紀律，強化成本管控，規范報銷程序，特制訂本辦法。

第二條 本辦法所指費用是指差旅費、辦公費、會議費、業務招待費、職工教育經費、醫藥費、水資源費、試驗檢驗費等費用。

第二章 差旅費

第三條 差旅費包括交通費、住宿費和伙食補助費。第四條 嚴控差旅費和會議費支出，嚴格按照《兗礦集團有限公司關于實施集團公司公務出行委托管理的通知》（兗礦集團發?2015?92號）要求履行相關審批手續。禁止參加一切與安全、生產、效益無關的慶典、頒獎活動。嚴控省外學習、會議活動，如必須參加的，要盡量減少參會人數。礦屬各單位、機關各科室負責人省外參會與學習，須經礦主管領導審批。嚴格執行集團公司關于津貼補貼發放的相關規定。除集團公司明確規定發放的津貼補貼外，其他津貼補貼一律不得發放，嚴禁以其他形式違規發放補貼。

第五條 出差申請程序

出差申請單或文件通知→報礦分管領導或礦主管領導簽批→填寫差旅費報銷單→授權人審批→財務稽核后支付款項

出差申請單包括出差人數、時間、地點及事由。第六條 報銷相關規定

出差人員返程后，應及時報銷差旅費

（一）差旅費有關發票必須符合國家規定，沒有財政、稅務制章及填寫不完整的發票一律不予報銷。各種旅游車、三輪車、出租車、地鐵等票據不予報銷。

（二）工作人員出差期間，超標乘坐交通工具的，超標部分費用自理。

（三）違反規定和超預算的支出一律不予報銷。第七條 交通費

（一）城市間交通費

1.乘坐高鐵(G、D字頭)列車，副處級及以上人員可乘坐一等座和D字頭軟臥；科級及以下人員可乘坐二等座。

2.乘坐非高鐵列車，從當日晚８時至次日晨７時乘車６小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票。被聘為高級技術職稱的人員(50歲以上)可乘坐非高鐵列車軟(臥)席；其余人員乘坐非高鐵列車硬(臥)席。

3.被聘為高級技術職稱的人員(50歲以上)可乘坐輪船二等艙；其余人員乘坐輪船三等艙。

4.副處級及以上人員和被聘為高級技術職稱的人員可乘坐飛機，乘坐飛機的，應委托深圳市騰邦國際商業服務股份有限公司預訂機票。其余工作人員因公出差一般不得乘坐飛機。乘機費用包括機票款、燃油附加費、機場建設費、航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)和往返機場的專線客車費用。

5.凡外出療養、培訓、學習、工傷陪護等非業務性出差，一律不得乘坐飛機、火車軟席、高鐵一等座、輪船二等艙。

6.職工到外地（鄒城市以外）參加非取得學歷的進修、培訓，時間在三個月及以內的，報銷一趟往返車費；時間在三個月以上的，一個內報銷三趟往返車費。

7.在鄒城市內進修、培訓和工傷陪護，據實報銷交通費用。

8.各單位未車改車輛報銷過路過橋費用，省內出差須有分管領導簽字，省外出差須礦主管領導簽字。

（二）城市間交通補助

符合規定而未購買臥鋪票的，按下列比例計發乘車補助費。

1.乘坐火車普通列車(數字開頭)和快速列車(K字頭)的，按普通列車或快速列車硬席座位票價的60%計發。

2.乘坐特快列車(T字頭)的，按特快列車硬席座位票價的50%計發。

3.乘坐直達特快列車(Z字頭)的，按直達特快列車的硬席座位票價的30%計發。

4.臨時列車(L字頭)按區間運行時間和?？空军c，參照以上標準執行。

（三）市內交通補助 市內交通費實行定額包干，自帶交通工具不享受補助。1.出差人員的市內交通補助，以城市間交通費票據和住宿費票據為憑證，按出差自然（日歷）天數實行定額包干，不憑據報銷。但城市間的交通費票據無日期和住宿發票無住宿天數的，沒有市內交通補助。

2.出差人員市內交通補助標準為：一般地區（濟寧地區除外）每人每天20元；省會城市、直轄市、經濟特區及計劃單列市每人每天40元。

3.工作人員在濟寧地區內出差，不發放市內交通補助。4.工作人員培訓、進修期間，不發放市內交通補助。5.無住宿費票據的，不予發放市內交通補助。6.工作人員外出參加會議交納會議費的，會期時間超過兩天的只發放兩天的市內交通補助，兩天及以內的不予發放。

7.工傷陪護無市內交通補助。

（四）公務用車費用支出

1.公務用車使用費用實行預算管理，預算標準按照《兗礦集團有限公司關于深化公務用車制度改革的實施意見(試行)》(兗礦集團發?2015?67 號)執行，在預算標準內據實結算，不得擅自擴大提高。單位負責人不得既領取公務交通補貼、又違規乘坐公務用車，嚴禁領導干部將個人購買的車輛參與單位公務活動運營。單位負責人選取發放補貼方式的，在其單位駐地范圍內公務活動發生的交通費用(車、船等)一律不予報銷。

2.公務外出單程超出單位駐地40 公里以外的，一律乘坐公共交通工具，不再派專車出行。

3.公務接待用車由綜合辦公室統一安排。

4.由駕駛員承包或購買的公務運營車輛的維修、保養及日常使用所發生的保險費、油料費、停車費、過路過橋費等所有運行費用均由承包人和車主個人承擔。

第八條 住宿費

公務出行需住宿的，應委托深圳市騰邦國際商業服務股份有限公司預訂酒店，未通過該公司預定酒店的，住宿費不予報銷。住宿費實行最高限額據實報銷，超支部分個人負擔。

（一）副處級及以上人員：一般地區每人每天300元，直轄市、省會城市、經濟特區及計劃單列市每人每天400元。

（二）科級以下(含科級)人員：一般地區每人每天200元，直轄市、省會城市、經濟特區及計劃單列市每人每天300元。

（三）職工取得非學歷的進修住宿費標準：一般地區（不含鄒城市）30元/人/天；省會城市、直轄市、經濟特區及計劃單列市40元/人/天。

（四）科級以下（含科級）及其相當技術職稱的同性別人員出差住宿原則上兩人一個標準間。

（五）出差人員取得的發票必須是稅務部門印制的統一發票，加蓋稅務部門規定的發票專用章，且發票填寫要齊全，包括天數、人數、單價、金額、起止日期及付款單位名稱、付款信息等。

（六）多人共同出差，住宿費以職務最高者的標準為限。

（七）鄒城市內進修、培訓、開會等，除有文件統一安排外，不予報銷住宿費。

（八）鄒城市內工傷陪護，不報銷住宿費。鄒城市之外的縣級市內工傷陪護，住宿費標準20元/人/天；地級市內工傷陪護，住宿費標準30元/人/天；省會城市及直轄市內工傷陪護，住宿費標準40元/人/天。

第九條 伙食補助費

（一）出差人員的伙食補助費，以城市間交通費票據和住宿費票據為憑證，按出差自然（日歷）天數實行等額包干，不憑據報銷。但城市間的交通費票據無日期和住宿發票無住宿天數的，沒有伙食補助。

1.工作人員到除濟寧以外的山東省內地區出差，每人每天補助12元。

2.工作人員到山東省外(不含直轄市、省會城市)出差，每人每天補助15元。

3.工作人員到山東省外直轄市、省會城市、經濟特區及計劃單列市出差，每人每天補助20元。

（二）工作人員在濟寧地區出差，無伙食補助費。

（三）無住宿費票據的，不予發放伙食補助費。

（四）工作人員外出參加培訓交納培訓費的，時間超過兩天的只發放兩天的伙食補助費，兩天及以內的不予發放伙食補助費。

（五）職工經批準參加業務進修期間，無伙食補助費。

（六）工作人員外出參加會議交納會議費的，會期時間超過兩天的只發放兩天的伙食補助費，兩天及以內的不予發放伙食補助費。

（七）濟寧地區內工傷陪護，無伙食補助費。濟寧地區外山東省內工傷陪護，伙食補助費12元/人/天；山東省外（不含直轄市、省會城市）工傷陪護，伙食補助費15元/人/天；山東省外直轄市及省會城市內工傷陪護，伙食補助費20元/人/天。

第十條 患者費用的報銷

職工工傷就醫或經醫保部門同意外出就醫的患者，只報銷往返車票、住宿費（院外等待最長為5天），不報銷市內交通補助及伙食補助費。

未經醫保部門批準，自行外出就醫的，一切費用自理。第十一條 會議費和培訓費

（一）報銷時須提供經礦分管領導、礦主管領導簽批的文件或通知，內容包括：時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準等，按照文件或通知規定的費用標準結算。文件或通知無費用標準的，報銷時須由總會計師或礦主管領導單獨簽批。

（二）外出參加會議或培訓，不得發生文件或通知列明的地點以外的費用。

（三）培訓期間發生的參觀考察或觀光旅游性質的費用，不予報銷。

（四）參加會議的只報銷會議費，不報銷培訓費；參加培訓的，只報銷培訓費，不報銷會議費。第十二條 療養費用

經醫保部門和工會組織外出療養者，只報銷往返車費及療養期間的伙食補助。病療期間的伙食補助費每天15元;矽肺病人在日照療養院療養期間的伙食補助費每天50元，矽肺病人在其他地區療養期間的伙食補助費每天30元；榮譽療養發生的費用分地區按定額標準執行（見附表：榮譽療養費用定額）。

第十三條 探親費用

（一）乘火車(包括直快、特快)的，不分職級，一律報硬席座位費（含動車、高鐵二等座）。年滿五十周歲以上并連續乘車四十八小時以上的，可報硬席臥鋪費。

（二）乘輪船的，報四等艙位(或比統艙高一級艙位)費。

（三）乘長途公共汽車及其他民用交通工具的，憑據按實支報銷。

（四）探親途中的市內交通費，可按起止站的直線公共電車、汽車輪渡費憑據報銷。但乘坐市內出租機動車輛的開支，應由職工自理，不予報銷。

（五）職工探親不得報銷飛機票。因故乘坐飛機的，可按直線車、船票價報銷，多支部分由職工自理。

（六）職工探親往返途中，限于交通條件，必須中途轉車、轉船并在中轉地點住宿的，每中轉一次，可憑據報銷一天的普通房間床位的住宿費。如中轉住宿費超過辦法天數的，其超過部分由職工自理。

職工探親途中連續乘長途汽車及其他民用交通工具，夜間停駛必須住宿的，其住宿費憑據報銷。

（七）職工探親途中，遇到意外交通事故(如坍方道路受阻，洪水沖毀橋梁)造成交通暫時停頓，其等待恢復期間的住宿費，可憑當地交通機關證明和住宿費單據報銷。

（八）已婚職工探望父母的往返路費(包括車船費、市內交通費、住宿費)，在本人標準工資（崗位績效工資+年功工資）百分之三十以內的，由職工本人自理，超過部分由單位負擔。

（九）職工探親期間的伙食費，行李物品寄存費，托運費，以及趁便參觀、游覽等項開支，均由職工自理，不得報銷。

第三章 辦公費

第十四條 日常辦公用品：綜合辦公室負責全礦辦公用品（指筆墨紙張、文具用品等）及桌椅的計劃、采購與發放，費用由綜合辦公室總額控制。

第十五條 印刷費：包括礦內印刷和外委印刷所發生的費用，所有印刷業務需由使用單位提出申請報告，報綜合辦公室簽批后實施，費用由綜合辦公室總額控制。

第十六條 辦公自動化耗材：綜合辦公室負責全礦辦公自動化耗材的計劃、采購與發放，費用由綜合辦公室總額控制。

第十七條 宣傳和刊物費用

（一）黨委工作科負責全礦廣播、電視宣傳、彩擴等發生的費用，包括公用報刊、雜志、宣傳辦公耗材等，此項費用由黨委工作科總額控制。

（二）根據《兗州煤業股份有限公司關于進一步加強對可控費用管理的通知》（兗煤股財發?2015?280號）規定，不舉辦一切與效益無關的廣告、宣傳及報道費用，確需進行宣傳報道的，應出具原因及效益證明，報公司總經理審批后追加預算。報刊費用要立足本部門特點，緊緊圍繞工作需要，堅持以電子介質為主，紙質介質為輔的原則進行征訂。

第十八條

通訊費用：調度室負責全礦通訊、信息交流等所發生的電話、網絡費用，費用由調度信息中心總額控制。

第十九條 購買辦公用品或自購材料報銷時，須有嚴格的驗收手續。

（一）日常辦公用品和辦公桌椅，由綜合辦公室組織驗收。

（二）各單位自購材料，入庫由經營管理科負責組織驗收。

第二十條 符合規定配備的辦公器具及設備自購買之日起，原則上3年內不得更新。

第四章 車輛保險和運輸費

第二十一條

礦屬所有車輛的保險費用由生產服務中心管理。業務申請表報財務管理科，由財務管理科報公司風險管理部審批。報銷時憑總會計師、財務科長及車輛管理部門負責人簽批的申請表、發票等。

第二十二條 運輸費：生產服務中心向礦屬各單位提供運輸勞務而發生的費用，實行定額承包，雙向考核。

各種車輛運輸的結算價格以內部市場運行中心核定價格為依據。

第五章 職工教育經費

第二十三條 根據礦下達的經費定額，后勤服務中心按季編制職工教育培訓計劃，提出申請報告，報礦分管領導審批，后勤服務中心對職工教育經費支出實行總額控制。

第二十四條 根據公司《關于進一步規范職工教育培訓的通知》（兗煤股發?2014?9號）規定，各類職工教育培訓，均應按照公司培訓計劃安排，在安全技能培訓中心落實實施，任何單位和部門不得在外部培訓機構安排各類別和各層次的職工培訓活動。

對于超出安全技能培訓中心承辦范圍的培訓業務，外出培訓前需經由安培中心出具的相關證明，提交公司總經理辦公會研究，同意后方可在其他教育培訓機構進行培訓。

第二十五條 各單位發生的職工培訓費，須有相關文件或通知，報銷時經后勤服務中心審核。

第六章 業務招待費用

第二十六條

提出申請

業務招待堅持先審批后就餐，申請單位填寫業務招待申請表，寫明招待的人數、標準以及擬招待的地點報礦主要領導審批。

第二十七條 審批

（一）綜合辦公室負責審查業務招待申請表，對業務招待的地點、標準等內容做出明確的批示并簽字。

（二）業務招待部門經辦人填寫招待費用報銷單，并附加發票、申請單等相關資料，報請礦主管領導或總會計師在招待費報銷單上簽批。

第二十八條 嚴禁到單位駐地社會經營性飯店公款就餐和招待，違者費用一律不予報銷。

綜合辦公室對業務招待費實行總額控制。

第七章 醫藥費

第二十九條 職工醫院根據礦下達的經費定額，按季編制經費計劃，報礦分管領導審查。醫藥費由職工醫院實行總額控制。

第三十條 藥品購臵實行計劃購臵制度，每月26號前由職工醫院提出藥品購臵詳細計劃（要列明藥品名稱、數量、計劃單價，金額等），報礦分管領導審批。

第三十一條 礦對職工醫院實行“收支兩條線”管理。對外創收（含掛號費收入）應全額交礦財務科指定的銀行賬戶，嚴禁坐支。資金支出，嚴格按公司審批的月度貨幣資金支出預算付款。

第八章 備用金

第三十二條 備用金是指礦在冊職工因公需要從財務部門暫時借用的款項。借款遵循“前款不清，后款不借”的原則，借款時間不得超過1個月，超過借款期限自動從工資中扣除。

借款流程為：借款申請→領導簽批→財務付款→報銷清帳。對個人一次借款超過2萬元（含2萬元）的，須簽訂借款擔保書。

擔保人對借款人負有連帶責任。第三十三條 相關規定

（一）除工傷就醫外，工作人員省內出差一律不辦理備用金借款；省外出差如確需借款，借款人應根據實際情況，在不超過2萬元之內(含2萬元)申請備用金。借款必須注明事由、款項用途，按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，做到一事一單，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

（二）備用金借款原則上要求由借款人親自辦理。由于特殊原因由非借款人代為辦理的，須由借款人在備用金申請單上親自簽名，否則視同代辦人借款，由此產生的責任由代辦人負責。

（三）備用金必須按規定范圍使用，嚴禁以備用金名義借款，規避資金內控流程支付工程款、設備款、材料款等違規行為。

（四）出差人員返程后，應及時報銷沖賬，報銷沖賬內容要與借款時填寫的用途一致。備用金結余，要同時交回財務部門，不得公款私用、私借或挪做他用。遵循前賬不清、后賬不借的原則，對有備用金掛賬的人員不再借款。出差人員返程后，應于5個工作日內辦理報銷清賬手續。

（五）對逾期1 個月不辦理清賬手續者，逐月按不低于工資總額50%的比例，從其工資中扣除。逾期3個月以上的借款，按借款余額日利率萬分之五計收資金占用費。

（六）對備用金實行月末核對催收、年終清理。借款原則上不得跨，財務部門對跨備用金，要列表分人員、金額、事由、未能清理的原因，經財務部門負責人審核后，報單位主要負責人和總會計師。

（七）工作人員調離、辭退或辭職時，必須到單位財務部門辦理備用金清賬手續。凡未辦理備用金清賬手續的，單位人事部門不予辦理有關手續。

（八）對歷史遺留備用金進行清理，采用律師函或其他聯系方式催收。清收難度較大的，由單位審計、法律和紀委監察部門采用行政或司法手段進行清收。

第九章 水資源費

第三十四條 根據《山東省水資源費征收使用管理辦法》規定，對直接從地下、河流或者湖泊取水的單位和個人，由行政主管部門征收水資源費。

第三十五條 水資源費包括地下水水資源費和疏矸排水水資源費，由社區服務中心總額控制。

第十章 試驗檢驗費

第三十六條 試驗檢驗費核算的內容包括：粉塵檢定費、儀表儀器檢測費、特種設備檢驗費、油脂化驗費、產品（材料）質檢費等。

第三十七條 試驗檢驗費在公司下達的預算內支出，根據業務內容分別由生產技術科（通防科）、機電環保科總額控制。

第三十八條 各單位對試驗檢驗費的發生要嚴格把關和控制，避免重復檢驗，避免已經納入“一費制”管理的費用重復繳納。

第十一章 捐贈支出

第三十九條 各單位未經集團公司同意不得對外捐贈。因特殊情況確需捐贈的，須報集團公司同意或省國資委備案。

第四十條 捐贈程序：經辦單位提出捐贈方案，經礦集體決策后報煤業公司審核，再報集團公司批準。捐贈方案包括下列內容：捐贈事由、捐贈對象、捐贈途徑或方式、捐贈責任人以及捐贈金額等。

第十二章 授權審批

第四十一條 業務申請申批流程

（一）計劃、預算內項目金額2萬元及以下：業務部門填制業務申請表→責任歸口部門初審→分管領導簽批→總會計師簽批。

（二）計劃、預算內項目金額2萬元以上：業務部門填制業務申請表→責任歸口部門初審→分管領導簽批→總會計師簽批→礦主管領導簽批。

（三）預算外項目：業務部門填制業務申請表→分管領導簽批→總會計師簽批→礦主管領導簽批。

（四）外委項目需由內部產品保護部門簽署意見。

（五）自購材料需由物資供應部門簽署意見。第四十二條 責任歸口部門劃分

（一）材料:責任歸口部門為內部市場運行中心。

（二）維簡、技改、安全技措和修理費等專項資金：責任歸口部門為經營管理科。

（三）日常辦公用品、辦公桌椅、業務招待費、自動化耗材和印刷費：責任歸口部門為綜合辦公室。

（四）刊物費：責任歸口部門為工會（黨群工作科）。

（五）牌板：責任歸口部門為經營管理科。

（六）培訓費：責任歸口部門為后勤服務中心。

（七）榮療費：責任歸口部門為工會（黨群工作科）。

（八）除以上之外且列入目標責任書進行考核的費用，責任歸口部門為財務科。

第四十三條 費用報銷審批流程

費用支出金額5000元及以下的，財務人員初審后填制費用報銷簽證單→財務科長簽批。

費用支出金額5000元以上20000元及以下的，財務人員初審后填制費用報銷簽證單→財務科長審核→總會計師簽批。

費用支出金額20000元以上的，財務人員初審后填制費用報銷簽證單→財務科長審核→總會計師簽批→礦主管領導簽批。

第四十四條 差旅費

（一）省內出差費用的報銷由財務科科長簽批；

（二）省外出差費用的報銷由礦主管領導或總會計師簽批，其中副總（含各單位副處級）以上領導出差，一律由礦主管領導簽批；飛機票、軟臥票及三等倉以上船票必須由礦主管領導簽批。

（三）對不符合條件的人員乘坐飛機要嚴格控制。對因路途較遠、時間緊迫等原因確需乘坐者，須事前經礦主要領導同意，事后經礦主管領導和總會計師在機票原件上聯簽。

第四十五條 醫藥費

（一）門診費用的報銷由職工醫院院長簽批。

（二）住院費用的報銷

5000元及以下的由職工醫院院長簽批；

5000元以上10000元及以下的由財務科長簽批； 10000元以上的由總會計師或礦主管領導簽批。第四十六條 備用金

5000元及以下的由財務科科長簽批；

5000元以上20000元及以下的由總會計師簽批； 20000元以上的由礦主管領導簽批。第四十七條 職工個人住房公積金、入托費、生育費等的支付，由財務科長簽批。

第十三章 發票報銷

第四十八條 費用支出按規定凡應開據增值稅專用發票的業務，必須開具增值稅專用發票并加蓋發票專用章，發票須填寫齊全，包括客戶名稱及填制日期、單價、數量等。

第四十九條 各單位辦理相關業務應正確區分煤業單位和輔業單位歸屬，保證發票信息正確。

第十四章 監督執紀問責

第五十條 加強內控監督。各單位建立健全內部監督管理制度，認真查找管理中存在的風險點和薄弱點，制定風險防范、互相監督、職責明確的制衡約束機制。財務部門要加強支出審批和審核控制，全面審核各類票據，不合規、超標準、要件不全的一律不予報銷。

第五十一條 強化責任落實。各單位要將各項管理制度和標準作為基本準則，進一步建立健全責任制，確保各項制度規定落實到位。強化領導責任制，重大項目應集體研究決定。單位負責人和分管負責人要對本單位項目的合規性、真實性負責；財務人員要立足崗位職責依法依規辦理各類事項，加強審核與監控，確保各項支出合法合規。

第五十二條 嚴肅執紀問責。堅持把紀律和規矩挺在前面，時刻保持對財經紀律的敬畏意識，按照中央“八項規定”改進作風、厲行節約、反對鋪張浪費等一系列要求，嚴格控制各項費用。審計、財務部門要把公用經費使用情況作為審計和監督檢查的重要內容，做到標準不降、要求不松、措施不減。嚴肅問責追究，發現一起，查處一起；應當給予黨紀政紀處分的，移送紀檢監察組織處理；涉嫌違法犯罪的，移送司法機關處理，切實遏制管理中違規違紀違法行為，努力形成嚴肅工作紀律、嚴守工作秩序的濃厚氛圍。

第十五章 附則

第五十三條 本辦法下發后，以前有關辦法與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第五十四條 本辦法在執行過程中與上級部門有關辦法有抵觸的，以上級部門有關辦法為準。

第五十五條 本辦法自2017年1月1日起執行。

第三篇：部門可控費用預算監控執行

XXXX公司可控費用責任分析操作指引

一、主要工作內容簡單介紹

部門可控費用項目目前暫時包括辦公費、通訊費、差旅費、業務招待費、汽車費、保安費及宣傳會務費七項內容。部門可控費用預算監控執行的工作內容可簡單歸納為以下三大部分：1、2、3、二、資源配置情況

財務管理部作為部門可控費用預算執行的監控部門，崗位分工主要依照管理系統、營銷系統及生產系統來分工，并以費用會計作為該模塊的主要負責人，情況如下：

費用會計：負責對口經營班子、行政人事部、財務管理部、營銷管理部、品牌市場部及營銷區域的各項報銷單據的日常審核、賬務處理、及部門費用報表匯總及分析工作；

成本會計：負責對口生產管理部門、各車間及研發部門的各項報銷單據的日常審核、賬務處理工作；

出納：負責對審批完畢的單據實現最終的付款工作。

三、制度建設情況

在可控費用預算監控執行工作過程中主要依據公司相關費用報銷管理規定開展日常的審核監控，并在工作過程中，依據公司的經營管理及部門工作需要，不斷完善修訂制度，制定相關補充規定，如《關于手機話費報銷的補充規定》、《部門可控費用報銷補充規定》等，在控制成本節約費用的精神指導下，還需進一步完善差旅費報銷管理規定等其他專項制度的建設工作。

四、主要工作流程 事前：部門費用預算的編制與下達； 事中：日常的報銷單據審核及監控； 事后：月度終了的數據匯總及分析反饋。

可控費用預算監控執行工作的流程主要包括以下幾個方面：

（一）、制定標準：

1、各部門、車間作為部門可控費用使用的具體部門，在年底前依照公司新一年的工作規劃及參照歷史費用使用情況，編制并上報部門費用預算表至財務管理部；

2、由財務部匯總整理并審核各部門、車間上報的預算表，通過與歷史數據作比對以及結合公司新一年的工作規劃，提供預算合理性分析；

3、組織召開部門費用預算討論會，對上報預算數據探討通過或駁回修改，由公司領導作最后審批；

4、將最終審批通過的可控費用預算指標下達至各業務部門、車間。

（二）、財務控制：

1、預算控制：各部門建立費用報銷登記本，按費用項目設置、統一規定費用開支登記方法，各部門由專人負責登記每筆費用開支情況。各部門費用報銷時，審核其月累計實際發生數是否超過月預算額度，若超支，則需經總經理、財務總監審批后，方可報銷。

2、制度控制：包括審批權限控制及費用限額控制，嚴格依照公司報銷管理相關規定，審核報銷票據是否合格合法、審批手續是否齊全、部分項目費用是否按限額標準計算等審核工作，對審核審批完畢的單據交出納實現付款。

（三）、記錄實際數據：

即財務賬務處理工作，按費用項目及歸口部門填制記賬憑證。

（四）、對比標準與實際，分析差異：

月度終了，匯總各部門、車間的各項費用數據，比較當月及累計預算的執行情況，對超預算項目作重點關注分析，找出其超支原因。

（五）、反饋信息：

依據對比分析結果，出具相應可控費用報表及分析報告報公司領導審閱，對已經超支或可能會超支的項目提請相關部門、車間關注，進一步合理安排費用開支，對因公司經營管理工作或組織架構調整需要而變動的費用，提請相關部門、車間做好預算調整及報批工作。

五、保障措施及溝通協調機制

公司的管理制度是部門預算監控工作開展的最主要保障措施，依靠完善公司的制度來規范督促各項費用開支的嚴謹性及預算工作的持續開展，通過對公司預算管理理念的理解是提高各部門預算控制意識的重要保障措施，各部門員工、負責人及分管領導的重視程度是預算管理工作的思想保障。

通過部門費用登記本，在審核時對超預算開支項目提交總經理、財務總監審批，將費用使用情況及時反饋到經辦人員、部門負責人及公司領導關注，在月末出具匯總報表及分析報告，清晰反饋當月及累計預算執行情況至各部門及公司領導，對于重大超支項目，業務部門應向公司董事長、總經理和財務總監作出書面說明，以此達到對預算執行情況的及時溝通與協調。

六、效果

在持續開展費用預算控制工作下，截止今年X月份，各部門除個別項目因臨時業務需要小額超預算外，總體費用均在預算控制范圍之內。公司預算累計XXXX萬元，累計實際發生XXXX萬元，節余XX萬元，部門費用預算執行保持在指標范圍之內。

七、負責人及主要參與人資料

負責人：XXX

職務：XXX

第四篇：進一步強化“四項費用”管理的補充規定（本站推薦）

進一步強化“四項費用”管理的補充規定

根據集團公司《關于加強“四項費用”管理的通知》（x礦財[2012]117號）有關要求，為進一步強化我礦“四項費用”管理控制，嚴格落實集團公司應對當前嚴峻經濟形勢有關政策，特制定以下補充規定。

1、嚴格執行禁酒令。本礦內部接待中午一律實行工作餐。由辦公室統一安排在來賓食堂就餐，確需在外安排接待的，必須報經礦黨政主要領導同意。嚴格控制陪餐人數，原則上不超過2人。辦公室根據來賓人數統一安排，能合并的合并安排。

2、嚴格控制接待標準。招待煙原則上用“黃山新概念”，不得超過30元/包的標準；招待酒不得超過“八年迎駕”、“六年口子窖”或“口子御尊”標準。

3、嚴格辦公用品使用管理。除黨委中心組學習、各類大型會議所需資料外，辦公室一律不對外提供打印、復印、印刷服務。確需印刷的，必須報分管領導嚴格把關后，經礦主要領導簽字同意，辦公室方能印刷。各類小型辦公用品的管理，嚴格按照礦相關文件執行。大力推行網上辦公，降低材料消耗。

4、嚴格控制出差。對集團公司、外部單位組織的各類培訓班、研討會，一般不安排參加。確需參加的，必須嚴格履行審批程序，必須經礦黨政主要領導簽字批準同意。嚴禁借公差為由搭車旅游，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。如弄虛作假，一經發現，除追回已多報的金額外，并要進行嚴肅處理。

5、嚴格用車管理。用車單位應經分管領導同意，并提前一天或半天向辦公室提出用車申請，公務用車由辦公室實行集中統一調度。出差帶車允許范圍為：北到濟南、南到南京、西到鄭州、東到連云港。此范圍之外，原則上乘坐火車、飛機等交通工具。

6、嚴格監督檢查。對x礦財[2012]117號文和本規定執行情況，礦紀委、監察、審計、經營管理部、辦公室要進行經常性監督檢查。

Xx煤礦

二〇一二年八月x日

第五篇：有關培訓費用問題

1、勞動者在試用期內解除勞動合同不需要賠償用人單位的培訓費用?！秳趧雍贤ā返?7條的規定，勞動者在試用期內可以提前3天通知用人單位解除勞動合同。根據《勞動部辦公廳關于試用期內解除勞動合同處理依據問題的復函》（勞辦發【1995】264號）規定：用人單位出資對職工進行各類技術培訓，職工提出與用人單位解除勞動關系的，如果在試用期內，則用人單位不得要求勞動者支付該項培訓費用。

因此，勞動者在試用期內解除勞動合同，無須賠償用人單位支付的培訓費用，即使勞動合同中有約定，該約定也無效。

在此需要另外說明的是，用人單位對職工的出資培訓特指具有支付貨幣憑證的情況，如發票（區別于用人單位的出資招用，委托培養的形式，因為此種形式下，即使是在試用期內，用人單位也有追索培訓費的權利）。如果是利用本單位的資源，如老職工對新員工的培訓，沒有具體的出資支付憑證，則不得認為是用人單位出資對員工的培訓。也就是說，如果用人單位要求勞動者支付培訓費用，要提供其用于職工培訓的具體的支付貨幣憑證的有利證據。

同時，根據《勞動合同法實施條例的規定》第十六條對培訓費用的相關規定，培訓費用包括了用人單位為了對勞動者進行專業技術培訓而支付的有憑證的培訓費用、培訓期間的差旅費用以及因培訓產生的用于該勞動者的其他直接費用。

因此，用人如果想讓其勞動者賠償培訓費用的支出，必須妥善保存職工培訓期間一切因培訓而產生的費用的相關證據。

2、試用期已經結束，但是在合同履行期間，勞動者提出解除勞動合同的，則培訓費用的賠償視具體情況而定。根據《勞動合同法》第22條的規定：“用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業技術培訓的，可以與該勞動者訂立協議，約定服務期。

勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。”

在勞動者與用人單位簽訂的服務期協議中，違約金約定的數額自然不能超高用人單位為勞動者所提供的實際培訓費用。

在服務期內勞動者提出解除勞動合同，則用人單位可以要求勞動者支付該項培訓費用，按服務期等分出資金額，以職工已履行的服務期限遞減支付；如果合同沒有約定服務期的，按勞動合同期等分出資金額，以職工已履行的合同期限遞減支付；沒有約定合同期的，按5年服務期等分出資金額，以職工已履行的服務期限遞減支付；雙方對遞減計算方式已有約定的，從其約定。

也就是約定了服務期的以服務期為除數等分，沒有約定的按勞勤勞的蜜蜂有糖吃

動合同期等分，沒有合同期限的按5年等分，再乘以勞動者尚未履行的年限。

3、如果合同期滿，職工要求終止合同的，則用人單位不得要求勞動者支付該項培訓費用。