第一篇：關于離任經濟責任審計報告的回復意見

關于對《xxx公司董事長xxx離任經濟責任 審計報告（征求意見稿）》的回復意見

xxx集團有限公司審計組：

關于《xxx公司董事長xxx離任經濟責任審計報告（征求意見稿）》（以下簡稱“征求意見稿”）已收悉。本人現就該征求意見稿提出如下意見：

1、本人在xx先后出任總經理、董事長，xxxx年xx月xx日與總經理xx完成了有關財務管理工作的交接后不再負責財務簽批。請審計組在定量考核、定性分析的基礎上，結合公司的歷史背景、行業特征以及群眾意見，依據重要性原則，對不同任職期間的財務責任、管理責任、法紀責任等履行情況進行全面綜合評價。

2、關于xxxx年收入增加利潤下降的原因，是改制后銷售費用和管理費用的增加，主要用于提高員工福利待遇、辦公裝修、宣傳推廣和客戶關系維護，目的是為了穩定員工隊伍、提振士氣，重塑市場形象，優化外部環境，促進業務發展。

3、xxxx年接任時，公司凈資產已為負數，后經改制評估，調增了資產，負債卻沒有改變。為了能夠繼續經營，xxxx-xxxx年公司累計使用資本金償還了xxx萬元的歷史債務（發生在xxxx年xx月xx日之前），主要用于退還職工集 資款、補發職工工資、補付辦公場地租金、補交質量保證金、退還廢業分公司的經營保證金，客戶預存款發生使用等等。

以上是本人對征求意見稿的一些意見。最后我謹代表個人對審計組同志們的辛勤努力表示衷心的感謝。

簽名：

xxxx年xx月xx日

第二篇：離任經濟責任審計報告

關于xxx同志離任經濟責任的審計報告

xxx銀行于XXX年X月X日對xxx同志任職期間（XXXX年X月至XXXX年X月）的經濟責任進行審計。

本次審計主要采取審計調查和現場抽樣相結合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期間經辦工作的有關資料。

具體審計情況如下：

一、基本情況

xxx同志XXXX年X月至XXXX年X月任xxx銀行公司業務部經理。其在原崗位履職情況如下：

（一）努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額

一是堅持“凝心聚力，趕超發展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構類客戶、優質企業客戶作為營銷的主攻區，鎖定優質客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務。

（二）配合公司業務部經理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業務健康發展

在繼續鞏固低風險業務的基礎上，積極營銷法人優質客戶貸

款，努力探索小企業貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現業務，帶動其它業務發展，也為增加全行經濟效益起到了一定作用。

（三）把機構業務做為發展重點，推進機構存款、三方存管、保險代理業務健康持續發展

一是加強了對機構類客戶的維護和拓展，公司業務部派出專人上門服務，加大考核力度，促使機構類存款穩定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業務和期貨交易轉帳三方存管協議業務。三是組織業務培訓，加強了保險業務的規范化管理。

（四）進一步加大不良貸款清收力度，爭取業務發展的主動權。

一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務、責任四落實。

由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為XXXX市級先進單位。

二、存在的問題

一是對公存款業務發展不平衡，不夠穩定。二是貸款投放緩

慢，在業務品種上、單位之間業務發展不平衡現象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。

三、審計評價

xxx同志任職期間，能積極落實國家經濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業務，認真貫徹落實監管要求，合規開展代理保險業務，較好地履行了崗位職責。

審計期間，未發現xxx同志在任職期間存在違反國家財經法規和其他違法違紀的問題。

原單位：xxx銀行

XXXX年XX月XX日

第三篇：離任經濟責任審計報告格式

關于***鄉***學校原任校長***同志

離任經濟責任審計的報告

***鄉***學校：

根據****，***年**月**日***中心學校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經濟責任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關會計資料。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據《中國內部審計準則》的規定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產，進行了審前公示、座談走訪和調查了解。現場審計業已結束，現出具如下審計報告：

一、基本情況

***同志于**年**月至**年**月擔任你校校長，負責中心校全面工作，主管財經工作，受托履行財務責任（創造利潤及資產管理的責任）、會計責任（客觀、及時、有效提供會計信息的責任）、經營責任（科學籌劃、經營的責任）、管理的責任（組織管理活動，提高管理效益的責任）、社會責任（為社會發展提供貢獻的責任）、財經責任（執行財經法紀的責任）。任期末，該鄉有學生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結果

（一）財務收支情況

1、收入

3、結余

收支相抵，結虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產負債情況

1、資產：現金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產**元，合計**元。

2、負債：其他應付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產：資產減去負債，凈資產為**元（固定基金**元，事業結余**元）。

經審計核實，資產負債應作以下調整：調減**、調增**。經以上調整，事業結余為**元。

4、實際結余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。

債務形成原因***

二、審計評價

通過審查你校有關會計資料，座談外調，實地察看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務賦予的經濟管理職權。

*****

三、審計查出的主要問題與處理處罰意見

****

四、審計責任界定

上述存在的問題，經審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定實施細則》（審辦發[2002] 21號）第五條、第六條之規定，上述存在問題第**條、第**條系**同志主管，**同志應負主管責任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應負直接責任。

五、審計建議

***

*****

**年**月**日

第四篇：審計報告回復意見

對審計報告（征求意見稿）的意見回復單

說明：

1、本單隨《審計報告（征求意見稿）》附發；

2、征詢意見欄不夠時，可附同樣規格的紙張。書寫時請用鋼筆或毛筆，字跡請勿潦草。

3、經濟責任人請在單位公章處簽字。

對審計報告征求意見稿回復意見的函（例文）

對××市審計局《審計報告征求意見書》的回復

貴局今年×月×日至×月×日對我單位××××年至××××年財務收支情況進行了就地審計，并于××××年×月×日將《審計報告征求意見書》(以下簡稱《審計報告》)送達我單位。現就《審計報告》提出如下意見：

一、審計工作是依法進行的，審計報告基本是實事求是的。

本次審計對我公司的經營情況、財務收支情況進行了全面的審查，《審計報告》既肯定我公司做到了國有資產的保值和增值，又指出了我公司在經營運作和財務收支中存在的問題，所列基本符合事實。

二、公司基本情況及對審計“處理意見”的幾點要求和意見。

我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××號文批準成立，政府明確要求公司主要任務是積極多渠道爭取和籌集農業建設資金，促進××省農業經濟發展。公司當時的主要業務是對口國家六大投資公司中的農業、林業兩大投資公司投資××省的業務，以及國家計委對××省的投資業務。公司成立時省、省都沒有安排啟動資金，通過幾年來的努力，公司已具有××××萬元注冊資產，××××年創稅利總額×××萬元，上繳所得稅×××萬元，上繳流轉稅××萬元。目前公司正投資×××院建設××省農業高新技術推廣大樓，項目建成后對促進××省農業產業化發展有著深遠的影響。除此之外，公司積極參與配合省計委及有關部門多爭取國家投資××省的項目×××多個，資金××多億元，其中農、林、牧、漁、鄉鎮企業等資金××億元，以工代賑資金×億元，飛來峽水利樞紐工程××億元。

根據公司的實際情況及《審計報告》提出的存在問題和處理意見，部分申述我們的要求和意見，希望審計組能夠采納。1．對“賬外公款”發生額處以×％的罰款。我們要求將“賬外公款”中個人存款××萬元及應歸入大賬的應收貨款×××××××元不計入罰款發生額。對調整后的余額×××××××元處以1×％的罰款計××××××元，減少罰款××××××元。2．要求“賬外公款”中發放的福利、節日補貼在大賬中“工資”費用列支，然后調整應納所得額。因為“應付福利費”科目只列文職工的醫療費用及困難補助等。同時“應付福利費”科目的余額只有××萬元，如果列入該科目會出現很大的紅字。3．我公司××××年至××××年免征企業所得稅。××××年至××××年賬外公款中收取的資金占用費、咨詢費××××××元扣除費用××××××元和應繳營業款×××××元后余額××××××元，應相應調減應納稅所得額××××××元。4．賬外公款中業務接待費××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司營業額計算××××年有業務接待費×××××元、××××年有業務接待費×××××，沒有超過納稅調整額。因此，應相應調減應納稅所得額×××××元。

以上3、4項合計應減少應納稅所得額××××××元，減少應納所得稅×××××元。5．對資金管理不善問題。我們認為，公司投資××市、××市等項目的資金，都是國家有關部門投資或向銀行拆借的投資資金，投資前都是經過項目論證和可行性研究分析，經有關部門審批批準建設的。對于資金回收困難和達不到預期效益，主要是經濟形勢及市場發生變化的風險問題，不應作為違規拆借資金和資金管理不善問題。

三、通過這次審計，使我們進一步認識到： 1．設立賬外公款是違反財經紀律的行為。以前我們對“賬外公款”從思想上、認識上以及操作上只是作為公司的另一套賬，統一納入公司預算來記賬和處理的，貪圖資金周轉方便，認為這有利于公司的經營活動。這是由于我們對財經法規的學習不夠，理解不深刻所造成的，未充分認識到設立賬外公款的違規問題，從而違反了國家財經法規及其他有關規定。今后將吸取教訓不再發生類似問題。2．必須切實加強資金管理和投資項目的管理工作，對每個投資項目要更加認真地做好可行性研究與前期工作，加強對項目的管理和監督。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護國有資產的安全、完整。3．加強財務管理工作和會計核算規范化管理，進一步加強財務人員的教育。今后要認真組織財務會計制度和稅法知識的學習，減少因公司財務和有關人員工作經歷和經驗膚淺，對財經法規的理解不夠全面而造成的工作失誤，提高財務人員的政策和業務水平，按國家的有關規定搞好財務工作。對這次審計中提出的財務管理問題，我們已認識到這樣做法是錯誤的。除有針對性地改正外，今后應嚴格按照《企業會計準則》和相關法規進行會計核算，規范會計的基礎工作。

經過審計組人員的辛勤勞動，很好地完成了對我公司的審計工作，把《審計報告征求意見書》送達我公司，為此我們對審計組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對提出的處理意見

和建議，我們會吸取經驗教訓，及時改正。同時請考慮我公司基本上是負債經營，正在投資××省農業推廣中心項目，資金緊缺等的實際情況和承受能力，希望在罰款上從輕處理，支持我公司的發展。

××公司(章)××××年×月×日篇二：關于審計報告征求意見書的復函

關于審計報告征求意見書的復函

縣審計局：

你局于2014年3月20日至2014年8月11日對我單位2013預算執行及其他財政收支情況的審計報告征求意見書于2014年8月12日收悉。我單位黨組高度重視，詳細閱讀了征求意見書。在你們的辛勤努力下，審計了工會經費收支賬目和送溫暖資金的使用情況。反應的基本情況真實、清楚，特別是預算執行情況、財政財務收支情況和工會經費各項收支情況的真實、完整、合法，指出的存在問題實事求是。經黨組研究，同意你局對我單位2013預算執行及其他財政收支情況的審計意見。

阜南縣總工會

2014年8月12日篇三：審計報告回復單

對審計報告(征求意見稿)的意見回復單

附同樣規格的紙張填寫。篇四：xxxx公司審計報告的回復 xxxx公司審計(轉載于:審計報告回復意見)報告的回復

根據審計計劃及總裁的安排，審計部于xxxx年x月xx日起對公司所屬銷售部門（營銷中心、xx業務部及國貿部，以下簡稱“被審部門”）的內部控制情況進行了審計。根據審計需要，我們將審計范圍延伸至其他相關部門，如財務部、物控部等。

審計目標及范圍：本次審計涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執行及相關表單運用、業務流程履行等。審計依據主要是被審部門提供的制度、單據、報表報告以及用友erp相關數據等。

審計程序：此次審計對被審部門相關制度的建立健全進行了檢查，對內部控制的執行有效性進行了測試。通過問卷調查、詢問、觀察、檢查、重新計算等審計程序,我們獲取了必要的審計依據。

現將具體情況報告如下：

一、業務流程控制方面。

1、銷售預測制度。

當前公司未建立有效的市場預測機制；對銷售計劃的制定、分解、依據來源方面無制度要求。現有營銷中心05年編制的《產品月銷量預測管理規定》至今未更新修改，同時該預測主要是針對經銷商，不盡全面。

風險影響：缺乏制度要求，市場預測及銷售計劃的制定存在一定的隨意性，往往出現嚴重偏離實際的情況，影響公司推行預算管理甚至造成中途而廢的結果。

審計建議：建立銷售預測及銷售計劃的作業管理制度，對市場研究、銷售計劃的確立及分解、修訂及考核進行明確。業務預算是全面預算的起點，通過科學、合理銷售計劃的實施,為公司實行預算管理墊定基礎。

2、客戶信用管理制度。

我們了解到公司信用制度未有效建立起來，對賒銷（或分期付款）的客戶背景調查不夠全面，以至合同執行前并無信用條款(賒銷額度、分期次數或賬期時間、折扣折讓等）的檢查確認環節。部份業務未進行任何信用評估即采用公司格式合同確定信用條款(如規定的預付款、分次付款額等)也是不合適的。

風險影響：可能會產生違約風險，給公司造成壞賬損失,或者因無任何信用銷售喪失部份市場。

審計建議：公司目前賒銷較少，但如果可通過此方法擴大銷量應考慮采用賒銷手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來促進內銷市場的增長，則建立健全信用評估機制也是必不可少的。對于賒銷方面，信用制度的內容至少應包括： a、客戶信用政策及等級。可由財務部負責擬定企業信用政策及信用等級標準，銷售部門需提供建議及客戶的有關資料作為政策制定的參考。公司可對規模大、信譽高、資金雄厚等客戶進行適當的賒銷（如果可以此手段獲取競爭優勢）；而對一般的小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶則不給任何信用交易，實行現款現貨。b、客戶信用調查。主要由銷售部門進行，規定一定期限進行一次，并及時更新客戶檔案資料，財務部審定信用等級。信用等級的評定需綜合考慮各方因素，包括征求相關部門及人員意見。

c、特殊情況下的信用處理。

對于能源合同對象的選擇，也應綜合考慮信用評估，有針對性地選擇客戶進行。當然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。

3、訂單報價。a、對外報價，內銷部門沒有制成書面的利潤估算表，也就沒有財務部的復核確認。根據我們了解，國際業務部已實行此制度。b、每個月份財務部并未對訂單執行的盈虧異常情況進行原因調查。風險影響：a、不利于對訂單實際執行時的差異進行調查；b、不能發現實際報價執行及成本方面的誤差。

審計建議：a、按單的對外報價要制成內部利潤估算表并經適當審批后交財務存檔；b、財務部每月進行差異調查，并作成訂單執行差異分析報告。

4、合同管理方面。

a、業務人員簽合同并無授權備案書。b、合同審批多表現為事后進行。比較明顯的是內銷業務員在合同上簽字蓋章并生效后送交相關人員再進行審批執行。c目前在財務部設合同管理員崗位負責合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無完善，有些僅憑一張未審批的傳真復印件作為借條，隨意性較強。風險影響：雖然有時業務員在合同簽訂前會有口頭方面的請示或溝通，但未有第三方獨立部門的監督與監控，存在一定的風險。

審計風險：a、合同管理規定應明確授權備案制，對超出授權時間、范圍、金額及低于規定毛利潤率或有不明確事項時，有關人員不得擅自簽署合同。合同授權采取書面形式,一律由總裁或總監（總經理）出具,并有一份交合同管理員備查。b、應在合同簽訂前履行審批手續，采取《合同簽約申報表》方式進行，對特殊情況，可事后補辦該手續。審批手續辦理之后，合同管理員應及時跟進合同原件的返回，并對已簽訂的合同與申報表的內容進行核實。c、統一合同原件借用的審批登記制度，設立登記簿，明確歸還期限要求。

5、銷售價格方面。

a、內銷常規產品銷售時，財務復核人員對價格體系熟悉程度不夠。b、經銷產品(含家用、工程)提貨價更新不及時。根據了解，2010年內銷提貨價分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經銷提貨價是08年制定生效的。

風險影響：a、可能因存在差錯未發現而使公司利益受損。b、價格更新不及時，可能會與市場脫節，使公司銷售喪失價格競爭優勢或使公司蒙受不必要的虧損。

審計建議：a、加強對財務復核人員的培訓，定期對復核人員的工作進行檢查。b、在相關文件中約定產品價目表更新修正的期限，并嚴格執行。

6、部份單據的使用及流轉存在缺陷或不足。a、憑發貨通知單進行提貨時，客戶并不會在單據上簽名，或承運司機（公司）送達貨物后無客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫單并不即時打印并經相關提貨或承運人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發票，在實現銷售（提貨）時不開具銷售發票，僅在月末一次匯總開出；d、會計進行收入確認時，并不將以上單據作為原始單據附于會計憑證之后。

風險影響：沒有相關人員的簽收確認，不利于事后的監督審核，產生糾紛時也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計或外部查賬時可能懷疑公司收入的真實性。

審計建議：a、涉及到貨物所有權轉移或責任劃分時均應由接收人進行簽收(包括客戶、司機或物流公司)，并將簽收單返回物控部附于出庫單之后。b、會計收入憑證必須附上發貨通知單、出庫單及發票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發貨單送交財務，財務將收齊發貨通知單、出庫單的銷售在開具發票后做賬，月末時需確保當月單據全部收齊并已入賬。

7、工程發料由倉管員填寫僅有一聯的放行條，且無編號控制，在交由保安確認放行后將單據返回物控部備檔，門衛處無任何保管，且財務也無留存。

風險影響：放行條僅有一聯，不利于部門間對單據的交叉核對，出現事故容易造成扯皮情況；沒有編號控制也不利于核對單據的完整性，降低單據核對的工作效率。

審計建議：設計三聯次的放行條，分別為財務聯、門衛、倉庫聯；按一定規則填寫編號，并按類別、順序及時整理歸類。

8、發票簽收手續存在不足： a、發票交由快遞公司寄送時，運單僅保存一周即扔棄，并無歸檔處理；b、由業務員將發票當面送交客戶時，有時沒有簽收手續；有簽收時其收取的收條在款項到賬后即會銷毀（如xx業務部）。

風險影響：不利于檔案資料的完整；出現問題時不能出具有效證據或增加證據搜集的難度。

審計建議：對運單等進行歸類存檔，無特殊情況一般保留十年；根據被審部門的回復要求，可由財務部制作預先編號的的發票簽收單交有關部門使用，并及時將已使用的單據返回存檔。

9、銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對異常情況無分析報告；目前erp中的銷售毛利明細賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數據的分析和使用。風險影響：用數據來改善銷售決策、為考核提供依據將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見，缺少分析體系的管理是不到位的，對問題的解決也不具有針對性。

審計建議：建立銷售分析制度，定期對銷售及毛利情況進行報告。分析報告應充分了解業務情況,同時報告使用人員一定要重視分析的結果，千萬不能拿到了報告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關部門、人員一起來分析問題、研究對策。

分析析制度的建立應由財務部在調查業務及管理層需求的基礎上進行，通過各種途徑收集內外部及行業、競爭對手各時期的相關數據。

10、收款方面存在的缺陷。a、部份外借收據尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據至今未返還公司留存備查，其中汕頭維修員歐海波未還收據達十張、深圳辦為六張。b、返回的收款收據無客戶的簽字確認,如維修業務普遍存在此現象。c、部份收款收據無出納簽名。我們在檢查四月份憑證時，發現有個別現金收款收據出納未簽名,后經指出均已補齊手續。d、現金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。

風險影響：存在內控風險，容易形成截留、挪用、坐支及責任不清現象，給相關人員留有空子，造成公司損失。

審計建議：

a、財務部按計劃借出空白收據，同時規定收據使用人員每季度至少到財務

報賬一次；如有未使用完的空白收據也需出示以便進行核對,對未還再借的現象應嚴格控制，同時核減下次領用收據的份數。b、售后維修收款收據開據的各聯次必須一致，且要求客戶在收據上簽名確認。c、出納必須在現金收款收據上簽收，核算主管加強審核力度。d、要求客戶、業務員盡量采取銀行結算的方式收款。確實有困難時，如單筆現金收款金額超過兩萬元，應由經辦人填寫現金繳款單(進賬單)存入公司開戶銀行，存款后憑銀行回單到財務核銷賬目。

11、應收賬款管理。a、未明確對賬要求，尚未形成定期核對應收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對部份客戶，主要是工程、外貿等）,由合同管理員負責但未經核算主管以上人員復核。

風險影響：無法確認賬目的真實性程度,也可能產生債務糾紛問題；未定期進行賬齡分析不利于及時發現存在問題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。

審計建議：a、要求最短一季度進行一次應收賬款的全面核對，需對賬目差異及時查找原因并進行處理，最終對賬結果需由客戶簽字確認，并保存好對賬單據。建議此項工作由財務部出具明細對賬對，由銷售部門負責發出、回收，回收工作于半個月內結束。b、每月全面編制應收賬款賬齡分析表，并經適當人員進行復核。

12、客戶及用戶檔案管理方面問題： a、公司未統一明確檔案管理工作由哪些崗位負責。如營銷中心銷售部及xx業務部由部門文員進行管理、外貿等由業務人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務部理。b、客戶檔案日常管理不夠規范。如客戶檔案無編號控制、客服部檔案未進行歸類整理、經銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。c、多數檔案只有客戶名稱、地址、聯系人姓名及電話等，缺少更為詳細背景資料,如資信狀況、財務狀況、經銷商安裝售后人數、其他代理品牌。風險影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業務人員將客戶資源變為私屬資源，損害企業利益的風險。b、客戶檔案的不完善會對售后服務開展形成較大的障礙，甚至會混淆保內保外情況，給公司造成損失。

c、對利用現有客戶資源開展宣傳推廣活動造成困難。d、檔案管理不規范不利于開展客戶信用評估工作。

審計建議：公司“用戶檔案管理”應盡快發布，以規范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實施客戶關系系統(crm)，這對規范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準備工作，充分考慮各種需求及可能出現的問題，各使用部門要提高認識，并指定專人積極配合實施工作。

建議公司設立專人負責全公司的客戶檔案工作，工作內容包括客戶檔案的創建、更新、維護、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內容包括客戶基本信息、信譽記錄、維修保養記錄、bom表等等。

二、財務規范方面。

1、外幣出口業務核算制度存在的缺陷： a、未設置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應收賬款等。b、折算為本位幣時操作不符準則規定，如外幣賬戶折算均采用買入價進行

不合適（準則規定按中間價）。

風險及影響：a、不能在系統中反映外幣發生、結余的情況,不利于賬目的查詢、數據的統計；b、匯兌損益不準確，未能反映某個月份的真實匯率差異。

審計建議：完善外幣核算制度，對外幣銀行存款賬戶、出口應收賬款進行雙幣種核算，實現按幣種查詢明細賬的目的并由系統自動計算匯兌損益。

2、收入確認方面。

a、維修收入（含材料銷售、售后服務費用）走其他業務收入會計科目不恰當。b、08年報審計時將此類收入調整計入主營業務收入，但08年賬目仍未調整；09年、10年仍延續舊做法。

風險影響：雖然對公司損益并無影響，但在財務分析(如收入結構、行業對比、業績質量評價等方面）有不利影響。

審計建議：維修勞務屬公司主營業務之一，在進行會計核算時有必要將其列入主營業務處理。

三、其他方面。

1、經營方面：

熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開材料與工程費用，銷售實現時一律征收增值稅。影響：目前公司一律開據增值稅17%發票，而建安（安裝勞務費部分）發票營業稅率3%。顯然目前開票方式增加了稅負,也不利于公司會計核算。

審計建議：a、評估工程項目分開核算并納稅時稅負是否可以做到節稅之目的；b、如評估結果顯示可行時，建議公司申請建安資質；合同簽訂時區分材料銷售款與安裝費用款，財務并進行分開核算。c、如自身不可開具建安發票，可到施工地的地稅局申請代開。但需注意代開時手續較繁瑣，相關事項需在簽訂合同時就辦好手續，同時有關事項也需在合同上進行約定。

2、機構設置方面： a、xx業務部與營銷中心均屬內銷系統，但兩者互不隸屬，兩個部門建有獨立的崗位、制度及考評體系。b、銷售部門組織架構及人員方面不太穩定，調整、變動較為頻繁。c、收款員崗位的設置。

風險影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費；另外也加大了公司管理成本,使業務流程趨向復雜。

b、不穩定導致營銷目標的短視化，不利于公司的長遠發展。

審計建議：a、將xx業務部與營銷中心進行合并，整合相關人員及制度體系。b、營造良好的企業環境,采取公正、公開、透明的員工激勵措施。

四、后續回復。

我們將審計過程中發現的問題以書面形式發給相關人員詳閱，并已收到責任部門的部份回復意見。

1、工程經銷提貨價已在五月份更新完。

2、均同意建立或完善市場預測、銷售計劃及其相關考核體系。

3、同意建立信用評估體系，但要求由公司出具辦法。

4、外寄單據的快遞單不再扔棄，現進行存檔管理。

5、認為工程類訂單預先制定利潤估算表有難度。

第五篇：村干部任期和離任經濟責任審計報告

XX鄉xx村干部任期和離任 經 濟 責 任 審 計 報 告 為加強農村黨風廉政建設和農村基層組織建設，配合做好我鄉村級組織換屆選舉工作，維護農村集體經濟組織和農民的合法權益，根據鄉黨委、政府的安排，審計組于xx年xx月xx日至xx日對該村xx年至xx年村集體經濟責任目標完成情況、財務管理制度健全情況、財務收支情況、債權和債務管理情況等內容進行審計檢查。現將審計結果報告如下:

一、基本情況

1、村集體經濟責任目標完成情況 該村有xx人，耕地面積xx畝，以種植經濟作物收入、和外出務工收入是該村的主要經濟來源。該村基本實現了村內主干道路面硬化；兩室建設基本完善，較好完成了農