第一篇：《銀行外匯業務展業原則之國際貿易融資類外匯業務展業規范》

附件10

銀行外匯業務展業原則

之《國際貿易融資類外匯業務展業規范》

（2017年版）

目 錄

第一部分 總體要求................................1

一、客戶準入...................................1

二、業務審核...................................2

三、風險提示...................................4 第二部分 具體業務審核規范........................6

一、進口信用證開證.............................6

二、進口貿易融資業務...........................8

三、出口出貨前貿易融資業務....................11

四、出口出貨后貿易融資業務....................13

五、轉口貿易融資業務..........................16

第一部分 總體要求

本規范所稱國際貿易融資是指銀行對進出口商提供的與進出口貿易相關的短期融資或信用便利?？煞譃檫M口貿易融資、出口貿易融資、轉口貿易融資等。進口貿易融資包括開立信用證、進口押匯、進口代付等；出口貿易融資包括打包貸款、出口押匯、出口商業發票融資、出口信保融資、福費廷、出口代付等。各行業務品種名稱如有不同，或組合型貿易融資業務，適用“穿透原則”，根據其業務實質適用相關業務審核規范。

一、客戶準入

（一）辦理貨物貿易項下貿易融資的企業應具有進出口經營權，且在貿易外匯收支企業名錄分類為A類和B類的企業。C類企業僅可辦理90天以下（含）貿易融資業務。

（二）生產經營正常。

（三）與貿易對手合作情況良好、穩定，未發生重大貿易糾紛、債務糾紛、訴訟等影響融資安全的爭端事項，無不良對外履約記錄及結算記錄。

（四）符合國家法律法規及國家外匯管理局、中國海關等相關規定，在各銀行、海關、外管局的信用記錄和歷史收付匯情況良好，納稅記錄良好，未發生過惡意違約和偽造貿易背景騙貸、騙稅等情況。

（五）通過委托代理關系辦理進出口業務，需為委托方辦理貿易融資的，需嚴格核實委托代理關系及貿易背景真實性后為委托方辦理貿易融資。

（六）客戶交易對手所在國家政治、經濟形勢穩定，交易雙方不涉及反洗錢、反恐融資、制裁等敏感交易。

二、業務審核

（一）確認所辦理的貿易融資業務具有真實貿易背景，基礎交易及業務本身依法合規，交易目的和交易性質清楚；基礎交易原則上應符合企業正常生產經營范圍。

（二）對客戶提交的單證，應按照展業原則要求，對單證及交易的真實性、一致性、合理性進行盡職審查。

1.真實性。核對貿易項下相關單據是否真實、合法、有效。

2.一致性。各銀行應根據“單內一致”、“單證一致”、“單單一致”和“表面相符”的原則，對合同真實性、條款合理性、貿易規律合理性、要素一致性等進行審查。加強貿易單據的一致性和關聯性審核，分析各單據的日期、金額、貨物等關鍵信息之間是否矛盾。在對初次辦理業務的客戶或對本筆貿易存疑的情況下，可要求客戶補充提交本筆貿易下涉及的其他單據，并對單據之間的邏輯關系進行分析。

3.合理性。貿易項下結算方式、履約期限和商品價格等關鍵要素是否符合正常貿易情形；貿易融資業務金額與申請人的經營能力是否匹配、融資期限與貿易周期是否匹配、進出口商品與歷史交易記錄是否匹配。各銀行應結合客戶經營、上下游交易對手、資信狀況、財務指標等情況，對業務需求進行合理性審查，確認業務辦理和敘做產品的必要性。

（三）銀行為客戶辦理貿易融資時，應堅持以實體經濟需求為基礎，了解客戶對貿易融資規模、融資期限、融資品種、融資幣種等的實際需求，使貿易融資各項要素與實體經濟需求合理匹配。客戶從各家銀行所獲取的貿易融資總額應與客戶海關進出口總量或實體經濟交易總額匹配；對確屬必要的接續型、組合型融資，進出口貿易融資總額原則上分別不應超過其海關進口業務量、出口業務量的兩倍。企業貿易融資期限原則上應與企業生產周期或資金回籠周期等合理匹配，對于客戶明顯超額、超限、異常融資需求，銀行應對客戶的融資情況進一步深入調查。

（四）貿易融資業務中若存在代理同業業務的情況，如代理同業開立進口信用證等，對客戶的盡職調查責任及對業務的合規性、真實性審核責任應歸屬于實際承擔業務風險的銀行。

（五）本規范提倡貿易融資業務的自償性及服務于實體經濟的特性，并要求銀行無論有無風險敞口，均應確保貿易融資業務的貿易背景真實性，遵守監管部門的審慎性經營要求，禁止客戶通過虛假單證、重復融資、構造交易背景等手段套取貿易融資資金，用于投機套利或生產經營范圍之外的高風險投資。本規范提倡銀行在依法合規、風險可控的基礎上，通過產品創新等多種措施，加大對中小企業的貿易融資服務，支持實體經濟發展。

（六）B類企業在監管期內辦理貿易融資業務時，還應按照現行貨物貿易外匯管理規定注意單證審核要求、時間限制、業務類型限制。對于受限制或應不予辦理的貿易融資業務均應按規定進行有條件辦理或不予辦理。

三、風險提示

對具有下列異常特征的貿易融資業務，銀行應加強盡職調查，以更嚴格標準進行真實性審核及持續監控，并審慎辦理相關業務：

（一）客戶所申請的貿易融資規模、融資期限明顯超出實際需求，融資幣種與實際經營需求明顯不匹配。

（二）基礎交易涉及大額、頻繁的關聯交易或疑似構造交易。如離岸轉手買賣，關聯企業間將大額提單、倉單等貨權單證頻繁轉手買賣。

（三）注冊時間短或屬輔導期企業，但進出口量或結算量急劇膨脹。

（四）企業賬戶開立、購匯申請等日常業務辦理均由招商人員或代賬會計等代理人代辦。

（五）企業注冊資本較小、但賬戶往來資金量特別巨大和頻繁、且賬戶日均余額極小、無沉淀資金。

（六）企業短期內大量、集中、頻繁購匯、且交易對手較為單一；購匯所用人民幣資金來源可疑，如購匯所用人民幣資金多是通過網銀轉賬。

（七）交易標的物屬于體積小、運輸成本低、價值高的敏感商品，如貴金屬、集成電路芯片等電子產品、礦砂等大宗商品。

（八）發生重大貿易糾紛、債務糾紛、訴訟等影響融資安全的爭端事項。

第二部分 具體業務審核規范

一、進口信用證開證

（一）定義

進口信用證開證是指銀行憑客戶授信額度或單筆授信為其辦理對外開立進口信用證的業務。

（二）客戶準入

已辦理貨物貿易名錄登記企業。

（三）審核材料 1.開證申請書 2.進口合同

3.《登記表》（B類企業；C類企業必須提供）

（四）審核要點

1.按照國際結算慣例審核開證申請書和進口合同，兩者金額、貨物、收付款人等關鍵信息應一致。

2.開證申請人與進口合同約定進口單位。代理進口業務按“誰進口誰付匯”的原則，由代理方負責進口、開證、付匯，委托方可憑委托代理協議將外匯劃轉給代理方，也可由代理方購匯，委托方不得購匯。

3.在進口合同上簽注開證日期、金額，加蓋業務印章后復印留存（留存正本的無需）。

4.B類企業在開證時進行電子數據核查，通過“貨物貿易外匯監測系統”（以下簡稱“監測系統”）在進口付匯核查6 按《貨物貿易外匯管理實施細則》有關規定辦理 界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業開證金額（按照溢裝后的最大金額）與相應幣種，未超過付匯額度的，系統自動扣減對應進口可付匯額度。

5.對于憑《登記表》辦理的業務，應在監測系統查詢并核對相應《登記表》電子信息；在《登記表》有效期內，按照《登記表》注明的業務類別、結算方式和“外匯局登記情況”，在登記金額范圍內為企業辦理相關業務，并通過監測系統簽注《登記表》使用情況，在開證時簽注付款金額，在信用證實際付款時補簽注申報單號。

6.C類企業不得辦理90天以上（不含）的遠期信用證（含展期）。

7.深入了解基礎交易背景情況，開證需求真實合理，基礎交易符合貨物貿易業務規定，交易商品應屬于客戶正常經營范圍。

（五）風險提示

對下列開立進口信用證業務，銀行應加強盡職審查并審慎辦理：

1.開證金額、付款期限明顯超出客戶實際經營需要，開證幣種與客戶實際經營需要明顯不匹配。

2.開證的交易標的物涉及投機炒作、價格波動大等大宗敏感商品。

3.交易對手為關聯企業。

4.對貨權歸屬無法做出準確判斷的。

二、進口貿易融資業務

（一）業務定義

進口貿易融資業務是指銀行在收到進口信用證、進口代收或匯出匯款項下客戶提供的相關單據后，由銀行自身或聯合境內外機構向進口商提供的用于支付該信用證、代收或匯款項下進口貨款的短期資金融通。包括但不限于進口押匯、進口代付等業務品種。

（二）客戶準入

貨物貿易A類和B類企業，C類企業僅可辦理90天以下（含）的貿易融資業務。

（三）審核材料

1.信用證項下進口貿易融資單據要求（1）信用證及修改正本；（2）貿易合同；（3）商業發票；（4）正本運輸單據；

（5）如已提貨應提交報關單/進境貨物備案清單，未提貨的應在提貨后補充提交。

2.進口代收項下進口貿易融資單據要求（1）貿易合同；（2）商業發票；（3）正本運輸單據；

（4）如已提貨應提交報關單/進境貨物備案清單，未提貨的應在提貨后補充提交。3.匯款項下進口貿易融資單據要求（1）貿易合同；（2）商業發票；

（3）正本運輸單據（如有）/副本運輸單據；（4）如已提貨應提交報關單/進境貨物備案清單，未提貨的應在提貨后補充提交；

（5）對于預付貨款項下匯出匯款融資，要求客戶承諾貨到時提交報關單/進境貨物備案清單，核實報關單等單據與申請時提交的合同、發票是否匹配，如不相符應要求客戶提前償還融資。

（四）審核要點 1.真實性和一致性審核

（1）核對貿易項下相關單據是否真實合法有效。（2）審核貿易單據的一致性和關聯性，分析各單據的日期、金額、貨物等關鍵信息之間是否矛盾。

（3）在對初次辦理業務的客戶或對本筆貿易存疑的情況下，可要求客戶補充提交本筆貿易下涉及的其他單據，并對單據之間的邏輯關系進行分析。

（4）對于交易對手為關聯企業的，參考市場價格判斷交易價格是否公允，并通過監控資金流向、查驗交易單據等方式核實合同執行的真實性。

2.合理性審核

（1）貿易項下結算方式、履約期限和商品價格等關鍵要素是否符合貿易慣例，是否與歷史交易記錄匹配。（2）融資金額應遵循實需原則且與客戶應付款金額相匹配，與客戶生產經營能力相匹配。

（3）融資期限應與貿易周期匹配。應防止進口貿易融資期限過長，導致客戶銷售回款后不及時歸還貸款或挪作他用。

（4）客戶進口貿易的單據要求及單據交遞方式是否合理，是否與以往歷史單據流相吻合，單據是否符合相關行業慣例。

3.其他要求

（1）可在客戶提交的正本運輸單據上簽注融資信息（含融資期限、金額、融資日期），并留存相關單據正本或復印件，防范重復融資。

（2）對于在融資申請時確實無法提供報關單的，須在融資后合理期限內提交，如不能及時提交，應要求客戶提前償還融資。

（3）辦理同業代付業務時，委托行應在申請時將客戶提交的單據復印件一并提供給受托行，供受托行審核。在雙方的委托或合作協議中應明確責任劃分。

（4）貨權質押項下的融資金額還應根據質押物價值合理確定，可參考現貨和期貨市場的價格評估質押貨物價值。

4.關注客戶不得辦理預付貨款項下貿易融資。5.信用證、代收、匯款項下融資及海外代付融資資金原則上用于支付貨款，不得挪作他用。

（五）風險提示

對下列進口融資業務，銀行應加強盡職審查并審慎辦理：

1.融資金額、期限、幣種等明顯與客戶實際經營不匹配。2.融資的交易標的物涉及投機炒作、價格波動大等大宗敏感商品。

3.交易對手為關聯企業。

4.對貨權歸屬無法做出準確判斷的。5.預付貨款項下融資業務。

三、出口出貨前貿易融資業務

（一）業務定義

出口出貨前貿易融資業務是指出口企業憑符合條件的正本信用證或合同（訂單），向銀行申請用于出口貨物備料、生產和裝運等履約活動的短期貿易融資。包括但不限于打包貸款、訂單融資等業務品種。

（二）客戶準入

貨物貿易A類和B類企業，C類企業僅可辦理90天以下（含）的業務。

（三）審核材料

1.信用證項下出口出貨前融資單據要求。（1）信用證及修改正本；（2）貿易合同；

（3）出口批文或出口許可證（如需）。2.托收及匯款項下出口出貨前融資單據要求。（1）貿易合同；

（2）出口批文或出口許可證（如需）。

（四）審核要點 1.真實性和一致性審核

（1）核對貿易項下相關單據是否真實合法有效。（2）審核貿易單據的一致性和關聯性，分析各單據的日期、金額、貨物等關鍵信息之間是否矛盾。

（3）在對初次辦理業務的客戶或對本筆貿易存疑的情況下，可要求客戶補充提交本筆貿易下涉及的其他單據，并對單據之間的邏輯關系進行分析。

（4）出口商品是否屬于客戶經營范圍，商品定價是否合理，能否按質、按量、按期交貨。

2.合理性審核

（1）貿易項下結算方式、履約期限和商品價格等關鍵要素是否符合貿易慣例，是否與歷史交易記錄匹配。

（2）融資金額應遵循實需原則且與客戶信用證/訂單金額相匹配，與客戶生產經營能力相匹配。

（3）融資期限應與生產經營及備貨周期匹配。3.其他要求

（1）在客戶提交的正本信用證/合同/訂單上簽注融資信息（含融資期限、金額、融資日期），并留存相關單據正本或復印件，防范重復融資。

（2）出口商品數量及價格是否穩定。審慎為價格波動較大或屬于鮮活、易變質、季節性較強的出口商品辦理融資。（3）企業歷史有無逾期收匯、未收匯情況。（4）通過同業代付辦理出口出貨前融資時，委托行應在申請時將客戶提交的單據復印件一并提供給受托行，供受托行審核。在雙方的委托或合作協議中應明確責任劃分。

4.對關注客戶，應要求企業出口后補交報關單/出境貨物備案清單。

5.企業可根據分批采購需求在一筆訂單項下分次進行訂單融資。對于關聯交易項下訂單融資，應從歷史交易記錄、價格公允性、資金流向等方面，對交易背景的真實性和關聯交易的合理性加強盡職審查并審慎辦理。

（五）風險提示

加強貸后管理，及時了解和掌握客戶的生產、備貨情況，監督融資款項使用，確保專款專用，對出現以下情況之一的，應停止辦理融資：

1.經常取消訂單，且無法給出合理解釋； 2.未按合同期限交貨；

3.出口商品質量不穩定或價格出現較大波動。4.根據現行法規，B類企業在監管期內不得簽訂包含90天以上（不含）的收匯條款的出口合同。

四、出口出貨后貿易融資業務

（一）業務定義

出口出貨后貿易融資業務是指出口企業將全套出口單據提交銀行，銀行按照票面金額的一定比例為出口商提供的短期貿易融資業務，包括但不限于出口押匯、出口商票融資、福費廷及出口信保融資等業務品種。

（二）客戶準入

貨物貿易A類和B類企業，C類企業僅可辦理90天以下（含）的業務。

（三）審核材料

1.信用證項下出口出貨后融資單據（1）信用證及修改正本；（2）貿易合同；

（3）信用證項下全套正本單據（或復印件）；（4）報關單；

（5）出口批文或出口許可證（如需）。2.托收項下出口出貨后融資單據（1）貿易合同；（2）商業發票；

（3）正本運輸單據（如有/副本）；（4）報關單；

（5）出口批文或出口許可證（如需）。3.匯款項下出口出貨后融資單據（1）貿易合同；（2）商業發票；

（3）正本運輸單據（如有/副本）；（4）報關單；

（5）出口批文或出口許可證（如需）。

（四）審核要點 1.真實性和一致性審核

（1）核對貿易項下相關單據是否真實合法有效。（2）審核貿易單據的一致性和關聯性，分析各單據的日期、金額、貨物等關鍵信息之間是否矛盾。

（3）在對初次辦理業務的客戶或對本筆貿易存疑的情況下，可要求客戶補充提交本筆貿易下涉及的其他單據，并對單據之間的邏輯關系進行分析。

（4）應收賬款應無任何瑕疵，債權真實、合法、有效和完整。客戶未將應收賬款轉讓給第三方或設定任何形式的擔保，不存在被第三方主張抵消、代位權等權利瑕疵或被采取法律強制措施的情形。

2.合理性審核

（1）貿易項下結算方式、履約期限和商品價格等關鍵要素是否符合貿易慣例，是否與歷史交易記錄匹配。

（2）融資金額應遵循實需原則且與客戶應收款金額相匹配，與客戶生產經營能力相匹配。

（3）融資期限應與貿易周期匹配。

（4）客戶出口貿易的單據要求及單據交遞方式是否合理，是否與以往歷史單據流相吻合，單據是否符合相關行業慣例。

3.其他要求

（1）可在客戶提交的正本運輸單據上簽注融資信息（含融資期限、金額、融資日期），并留存相關單據正本或復印件，防范重復融資。

（2）對于在融資申請時確實無法提供報關單的，須在融資后合理期限內提交，如不能及時提交，應要求客戶提前償還融資。

（3）通過同業代付辦理出口出貨后融資時，委托行應在申請時將客戶提交的單據復印件一并提供給受托行，供受托行審核。在雙方的委托或合作協議中應明確責任劃分。

（4）對于福費廷業務，由于銀行無追索權的買入因商品交易產生的已由金融機構承兌/保付的未到期債權，嚴格審核單據時，必須確保債權轉讓條款或背書清楚、完整、有效，符合有關法律法規要求。

（五）風險提示

1.通過各種途徑，包括查詢企業海關出口量、企業財務報表等信息，分析企業是否存在重復融資、過渡融資等情況。

2.關注企業歷史應收賬款、逾期收匯等信息，了解企業歷史資金回籠周期與融資期限是否匹配。

3.審慎為異地企業、輔導期企業、出口量與注冊資本嚴重背離等異常企業辦理融資。

4.根據現行法規，B類企業在監管期內不得簽訂包含90天以上（不含）的收匯條款的出口合同。

五、轉口貿易融資業務

（一）業務定義

轉口貿易融資業務指銀行為轉口貿易客戶（包含離岸轉手買賣及收支申報為海關特殊監管區域及保稅監管場所進出境物流貨物）在進出口環節辦理的各類貿易融資業務。主要有開立信用證、提單轉賣項下轉口貿易融資、境內倉單轉賣項下轉口貿易融資。

其中：提單轉賣項下轉口貿易融資是指在境內企業與境外客戶簽訂購貨商品合同，向境外客戶開立信用證或付款后取得提單所有權，在未實施進口報關或進境備案前向其他境外或境內買家背書轉讓提單的轉口貿易結構中，銀行為企業提供的短期資金融通。

境內倉單轉賣項下轉口貿易融資是指在境內企業與境外客戶簽訂購貨商品合同，向境外客戶開立信用證或付款后取得境外企業存放在境內保稅倉庫的貨物所有權后，向其他買家轉讓倉單的轉口貿易結構中，銀行為企業提供的短期資金融通。

（二）客戶準入

同時滿足以下條件的客戶：貨物貿易A類企業；應有1年（含）以上的轉口貿易經營歷史記錄，主營產品、交易對手穩定、明確；近1年內未被外匯局或其他監管部門列入負面監管對象。

（三）審核材料 1.信用證開證（1）開證申請書；

（2）同一貨物項下購銷合同。2.提單轉賣項下轉口貿易融資（1）正本購/銷合同；（2）買/賣發票；（3）全套正本提單。

3.境內倉單轉賣項下轉口貿易融資（1）正本購/銷合同；（2）買/賣發票；（3）正本倉單；

（4）進/出境備案清單/保稅間貨物報關單；（5）正本倉儲協議。

（四）審核要點

1.貿易背景真實性：業務人員應重點審核提單/倉單真實性，可通過國際提單查詢機構、船公司網站、倉儲公司或實地走訪倉儲公司等方式查詢驗證提單的真實性，以及提單背書的連續性(非指定性抬頭提單除外)及提單所有人，并審核原產地證明、保險單據等單據（如有）的一致性。比對海事查詢服務查詢船舶動態與提單的各項要素，審核是否相符，確認客戶對貨物的所有權，應注意記名提單不可以轉讓。

2.融資合理性：重點審核轉口收支賬期與融資期限是否匹配，商品購銷價格是否背離市場趨勢，提單或倉單是否已被簽注過融資信息，背書是否連續，只要背書連續且清晰表明融資信息（包括融資主體，融資時間，金額以及融資銀行的信息）的可予以辦理。

3.關聯交易審核：應重點關注融資企業上下游交易對手是否存在內在關聯關系，并利用循環交易項下多次融資，一經發現應審慎辦理融資。4.開立信用證時，應按照國際慣例審核開證申請書和合同，兩者金額、貨物、收付款人等關鍵信息應一致。信用證單證條款應包括物權憑證（全套正本運輸單據或倉單），不接受已經簽注的提單或倉單。在同一貨物項下購銷合同上簽注開證日期、金額，加蓋業務印章后復印留存（留存正本的無需）。

（五）風險提示

1.企業轉口貿易融資期限應與轉口收支賬期嚴格匹配，融資期限不應超過收支期限缺口，銀行為客戶辦理轉口貿易融資應重點審核回款賬期與融資期限是否匹配。轉口貿易最長融資期限不應超過1年。

2.銀行對企業轉口項下銷售回籠資金應加強監控，銷售回款應用于進口項下付款、歸還融資款或存入還款保證金賬戶，不應流入定期存款、理財產品賬戶等收益性賬戶。

3.對于轉口項下商品購買價格平于或高于銷售價格的，如與商品市場價格變動趨勢不符，且客戶不能做出合理說明，銀行應審慎或拒絕辦理融資。

4.銀行辦理轉口貿易融資應通過有效途徑核驗物權單據的真實性，可在物權憑證上簽注融資信息（含融資期限、金額、融資日期）。對于無法核實真實性的物權憑證，應審慎辦理融資。

5.銀行應關注轉口貿易交易對手，對于購、銷交易對手存在關聯關系，甚至與同一家企業反復循環交易的，要從嚴審核審慎辦理業務。6.銀行不應接受金融同業（含銀行和非銀行類）擔保和本行異地（含跨省、直轄市、計劃單列市）擔保為客戶辦理轉口貿易融資（含開證等表外融資）。上述擔保含存單質押、理財產品質押、銀行承兌匯票質押、保證擔保、押品代管、保函、協議擔保等，或具有相同功能的其他擔保。

7.對交易標的物為大宗商品、高價值、易運輸等敏感商品（如貴金屬、電子產品等）的轉口貿易，銀行應加強交易背景真實性審核，審慎辦理此類業務。

第二篇：《銀行外匯業務展業原則之總則》

附件2：

銀行外匯業務展業原則之總則

第一章 基本含義

第一條 【制定目的】為防范銀行外匯業務合規風險，推動銀行同業執行《中華人民共和國外匯管理條例》等外匯管理規定，統一銀行外匯業務展業原則標準，完善真實性審核，維護市場公平競爭，在《銀行外匯業務展業公約》框架下制定《銀行外匯業務展業原則》。

第二條 【總體框架】《銀行外匯業務展業原則》包括總則和各項外匯業務展業規范。

總則是銀行在辦理外匯業務中需自律遵守的一般要求。各項外匯業務展業規范是銀行在辦理各項具體外匯業務中需自律遵守的特別要求。

第三條 【展業原則內涵及外延】展業原則是指銀行為客戶辦理外匯業務時，需遵循的“了解客戶”、“了解業務”和“盡職審查”原則，包括采取有效措施調查客戶背景、盡職審查交易的真實性和合規性，審慎辦理外匯業務。

第四條 【“了解客戶”含義】“了解客戶”是指銀行在與客戶建立外匯業務關系或為其辦理外匯業務時，使用可靠的、獨立來源的文件、數據或信息對客戶身份進行識別與核實，對客戶背景開展盡職調查，按照風險等級對客戶進行分類管理。第五條 【“了解業務”含義】“了解業務”是指銀行從客戶或者第三方取得相關業務的交易性質、目的等信息，必要時獲取主要交易對手方、交易環節以及資金來源及去向等方面的信息，以判斷交易的真實性和合規性。

第六條 【“盡職審查”含義】“盡職審查”是指銀行在與客戶建立初始業務關系時及在業務關系存續中，采取措施對客戶辦理的所有交易進行審查并形成整體判斷，以確保交易的真實性與合規性。

第七條 【展業基本要求】銀行辦理外匯業務，應堅持圍繞真實性、合規性、審慎性的層層遞進邏輯開展盡職審查，切實貫徹銀行外匯業務展業原則要求。銀行不得因業務經營指標壓力降低盡職審查標準，也不得因自身在外匯業務中風險敞口較低而未盡真實性審核責任。

第八條 【展業實施環節】銀行履行展業原則，應貫穿事前、事中和事后三個環節。包括事前客戶背景調查，事中業務審核，事后持續監控、信息資料留存及報告等。

第二章 客戶身份識別

第九條 【一般要求】銀行辦理外匯業務，應充分了解客戶身份及其背景，確保客戶具備從事相關業務的資格，并作為業務合規性、真實性審核的重要依據。銀行應結合自身客戶風險評級、風險控制等制度，建立可用于各類外匯業務的客戶信息檔案并及時更新。

第十條 【客戶身份識別】銀行應嚴格按照反洗錢、反恐怖融資、反逃稅及外匯管理相關規定，審查申請辦理業務的客戶身份是否真實，必要時也可對客戶的交易對手、交易實際受益人、相關關聯方的身份進行識別。

第十一條 【客戶背景調查】銀行可調查的客戶背景信息包括：在管理機構和銀行的違規記錄、不良記錄、故意規避監管行為的記錄、異常監測指標等；客戶經營狀況、股東或實際控制人、主要關聯企業、上下游交易對手、外部評級、信用記錄、財務指標、資金來源和用途、交易意圖及邏輯、涉外經營行為和外匯收支行為等。

第十二條 【客戶分類管理】銀行應對客戶實施分類管理。按照風險程度將客戶劃分為“可信客戶”與“關注客戶”，分別實施一般盡職審查措施和強化審查措施。各項外匯業務展業規范可在總則基礎上，根據具體外匯業務特點補充適用于該項業務的客戶分類標準。

第十三條 【可信客戶與關注客戶的識別】滿足以下條件之一的，銀行應列為關注客戶：

（一）被外匯局或其他監管部門納入公開發布的限制性分類管理目錄的，如貨物貿易外匯管理分類為B、C類，資本項目業務被管控，被納入個人外匯業務關注名單的等；

（二）近一年內被外匯局或其他監管部門通報的，如涉及外匯檢查處罰案件信息、違法違規案例、風險提示案例、惡意規避外匯監管案例、企業信用報告存在瑕疵的及其他不良行為記錄的等；

（三）被公安、司法、審計、紀檢等部門調查的；

（四）客戶身份信息存在疑問、背景不明的，或者無法獲取足夠信息對客戶背景進行評估的；如無正式固定辦公經營場所、無準確聯系方式、主營業務在異地的客戶、身份信息存疑的新創建業務關系客戶等；

（五）機構成立時間不足一年的；

（六）生產經營不正?；蛘Ｉa經營時間不足一年的；

（七）交易明顯不符常理或不具商業合理性的；

（八）交易規模與客戶資本實力、投資總額、生產經營規模顯著不符的；

（九）資金往來尤其是跨境資金流動、外匯收支存在明顯異常的；

（十）銀行有權根據外匯收支形勢變化，將外匯業務規模大、影響范圍廣的客戶列為關注客戶；

（十二）銀行認為應被列為關注客戶的。

除關注客戶外，其他客戶均為可信客戶。可信客戶與關注客戶可相互轉換，當關注客戶不再滿足上述所列條件之一時，銀行應及時將其轉為可信客戶；銀行也有權將持續出現異常外匯收支行為的可信客戶轉為關注客戶。

第十四條 【拒絕提供身份信息或提供虛假信息客戶】客戶不配合銀行進行身份識別或提供虛假身份信息資料的，銀行應暫停為其辦理外匯業務。

第十五條 【客戶背景信息記錄與保存】銀行應以書面、電子等形式留存客戶身份識別、背景信息調查、客戶分類情況等信息，相關客戶資料應歸檔并長期留存備查。

第十六條 【客戶信息更新】客戶背景調查結果可用于一段時期內多筆業務的審核。銀行應當定期更新客戶信息，關注客戶信息的更新頻率一般應高于可信客戶信息的更新頻率。

第三章 業務審核要求

第十七條 【業務審核目標】銀行辦理外匯業務，應切實履行合規性、真實性、審慎性審查職責。建立完整、有效的業務審核制度和操作流程，有效識別客戶的交易背景、交易目的等，審查交易的合規性、真實性及其與外匯收支的一致性。支持具有實體經濟背景、符合政策導向的外匯需求，防止虛構交易背景開展跨境、跨幣種、跨市場的投機套利活動。

第十八條 【業務審核原則】銀行審核客戶申請的外匯業務，應遵循“邏輯合理性”和“商業合理性”原則。

銀行辦理外匯業務時應認真審查客戶提供的證明材料，證明材料之間應能相互印證、共同構成邏輯合理的證據鏈以證明業務背景的真實性；掌握客戶的交易性質、交易目的，了解交易資金的來源、用途；綜合評估外匯業務金額、幣種、期限等與相應的基礎交易背景是否匹配；綜合判斷業務是否具有真實交易背景。

銀行辦理外匯業務時應審查客戶業務需求、資金來源或用途與客戶生產經營范圍、財務狀況是否相符；業務的資金規模與客戶實際經營規模、資本實力是否相符；業務的時間需求與客戶正常的生產經營周期、賬務周期是否相符；業務需求與行業特點、客戶過往交易習慣或經營特征是否相符。第十九條 【業務審查方法】根據客戶風險等級，采取不同等級的盡職審查措施。

（一）對可信客戶實施一般審查措施，便利其貿易投資活動。

（二）對關注客戶實施強化審查措施，審慎為其辦理業務。

（三）可信客戶，若在辦理業務過程中存在外匯局、外匯和跨境人民幣展業工作組（以下簡稱工作組）提示的異常行為特征或風險，或者銀行自行判斷存在異常行為特征或風險，應比照關注客戶采取強化審查措施。

第二十條 【直接證明材料】直接證明材料指能直接證明交易真實性的、來源于獨立的第三方機構的真實性證明資料。直接證明材料能夠直接證明銀行辦理的外匯業務具有真實合法的交易背景或需求，且客戶合法擁有辦理外匯業務所必需的相關權利，如貨物所有權、應收賬款債權等。直接證明材料包括但不限于以下資料：

（一）行業主管部門或金融監管部門出具的業務核準、備案、登記、許可、配額等文件。如業務核準件、外匯業務登記表、配額證、備案登記信息表等；

（二）海關出具的報關單、進出境備案清單；

（三）稅務機關出具的相關稅務證明、稅務備案表等；

（四）審計機構出具的全面或專項財務審計報告、驗資報告；

（五）保險機構出具的針對基礎交易的相關保險單據；

（六）可信倉儲公司出具的符合法律規定的倉單等貨權證明文件；

（七）可信船運公司等運輸物流企業出具的符合法律規定的海運提單、空運單據、陸運單據等；

（八）其他獨立的第三方機構出具的商檢報告、檢驗證書、原產地證明、與基礎交易相關的保函或現場勘查報告等。

第二十一條 【間接證明材料】間接證明材料指能夠與其他證據相互印證，共同構成證據鏈，側面間接證明業務背景真實性的相關證明材料。間接證明材料可來源于客戶自身、客戶的交易對手方、經辦銀行、管理機構、其他可信第三方等。間接證明材料包括但不限于以下資料：

（一）客戶自身或其關聯方、交易對手方提供的交易合同、交易意向書、交易證明、發票、付款通知、董事會決議、業務申請、業務說明等；

（二）客戶自身或其關聯方、交易對手方的財務報表、業務記錄、會計記錄等；

（三）銀行采集的與客戶及其交易有關的、確可佐證業務真實性的數據、資料、現場勘查報告等；

（四）管理部門出具的輔助資料，如資本項下業務登記憑證、額度管控信息表等，工商管理部門出具的股東信息等，可信第三方出具的輔助物流單證如裝箱單、運輸保險單據等，或者征信資料，或者與客戶及其交易有關的、確可佐證業務真實性的相關單證、資料、數據等。

第二十二條 【證明材料的使用】銀行可根據業務風險狀況和客戶風險等級，要求客戶提供或主動收集證明材料。銀行應按以下方法使用證明材料判斷交易真實性：

（一）首選直接證明材料，輔以間接證明材料；

（二）證明材料來源廣泛，包括來自獨立第三方、管理部門、客戶自身等；

（三）證明材料自身內部要素之間、證明材料之間、證明材料與客戶背景之間不存在矛盾；

（四）證明材料之間能夠相互印證，形成完整證據鏈條。第二十三條 【一般審查措施】對于無風險提示特征的可信客戶，銀行可按照現行外匯管理法規規定及銀行自身內控規定，審查客戶準入資格和業務背景的合規性、真實性及其與外匯收支的一致性。

第二十四條 【強化審查措施】對于有風險提示特征的可信客戶、關注客戶以及銀行自行判斷具有違法違規、規避外匯監管、虛構交易背景實施投機套利等行為特征的客戶。銀行可根據實際情況選擇采取以下強化審查措施：

（一）要求客戶提供或主動收集更多的直接證明材料；

（二）通過自行查證、工作組內部共享信息、第三方查證等方法，查證客戶提供的真實性證明材料本身是否真實、是否被偽造變造、是否未被違規重復使用；

（三）通過聯網核查公民身份信息系統、工商登記系統、征信系統、海外聯行或母行協查認證等方式，核實客戶身份和背景信息；

（四）深入了解客戶的背景信息，如法人代表、實際控制人、生產經營情況、財務狀況、行業狀況、上下游合作伙伴、母公司和關聯企業、業務歷史記錄、資信評級記錄、其他通過公共數據庫或互聯網渠道能獲取的信息等；

（五）全面分析客戶申請辦理業務信息，如業務需求背景、交易目的、交易性質、資金來源和用途、交易對手方、交易受益人等；

（六）現場實地查訪自然人客戶住所或單位所在地，機構客戶注冊地或實際辦公地；

（七）銀行認為需采取的其他審查措施。

第二十五條 【后續處理

（一）】客戶無法通過真實性審核，或者無正當理由拒不提供真實性證明材料，銀行應暫停為其辦理業務，并主動收集或要求客戶提供更充分的真實性證明資料，直至確認交易真實、業務合規。銀行采取強化審查措施仍未能排除風險提示特征的，應審慎為客戶辦理外匯業務。

第二十六條 【后續處理

（二）】經業務審查無法排除風險提示特征，且涉嫌違反外匯管理法規、洗錢、恐怖融資、逃稅等行為的，銀行應及時向監管部門報告，并視情況采取以下措施：

（一）在一定時期內限制或拒絕為其辦理某類或所有外匯業務；

（二）納入銀行內部的關注客戶名單；

（三）按程序提請外匯市場自律機制審議發布風險提示，或向外匯局提出監管建議；

（四）銀行認為需采取的其他措施。

第四章 業務持續監測

第二十七條 【持續監測】在為客戶辦理外匯業務后，銀行應結合其風險管理流程，在業務存續期間持續監測客戶的后續行為及資金流向，確保資金的后續流向及用途符合監管要求。在后續監測中發現重大異常情況的，銀行應暫停為客戶辦理后續業務及其它外匯業務。

第二十八條 【重新識別客戶】當客戶出現以下情形時，銀行應重新識別客戶：

（一）客戶要求變更姓名或者名稱、身份證件或者身份證明文件種類、身份證件號碼、注冊資本、經營范圍、法定代表人或者負責人的；

（二）客戶相關交易行為、資金用途和流向等出現異常的；

（三）客戶姓名或者名稱與國務院有關部門、機構和司法機關依法要求銀行協查或者關注的犯罪嫌疑人、洗錢和恐怖融資分子的姓名或者名稱相同的；

（四）客戶出現違反外匯管理規定、洗錢、恐怖融資、逃稅活動嫌疑的；

（五）銀行獲得的客戶信息與先前已經掌握的相關信息存在不一致或者相互矛盾的；

（六）先前獲得的客戶身份資料的真實性、有效性、完整性發現疑點的；

（七）銀行認為應重新識別客戶身份和信息的其他情形。第二十九條 【動態監控措施】客戶外匯業務關系存續期間，銀行根據實際需要采取以下措施，持續關注客戶的業務變化情況，對客戶實施動態監控：

（一）定期或不定期監控客戶基礎交易、外匯業務、資金的實際去向和用途是否與業務申請時一致；

（二）持續監控客戶信息變化和賬戶活動并排查可疑線索；

（三）定期或不定期回訪客戶、更新信息；

（四）對大額交易進行定期、定比例抽查；

（五）銀行認為有必要或外匯局建議采取的其他持續監控措施。

第三十條 【資料留存】銀行應按照相關規定，妥善留存電子及書面形式的客戶背景調查、業務審核、持續監控等環節的資料和結果備查，并作為銀行在展業過程中盡職審查的重要證據。

第五章 內控管理

第三十一條 【內控保障機制】銀行履行外匯業務展業原則，應建立內控保障機制。包括建立外匯業務內控組織架構，制定并執行外匯業務內控制度，將《銀行外匯業務展業原則》內化于銀行自身的內控制度、風險控制制度、業務操作流程、考核制度之中。

第三十二條 【內控組織機構】銀行應建立自上而下的外匯業務內控管理體系，明確負責統籌全行外匯業務展業原則工作的牽頭部門，保證牽頭管理的權威性和有效性，建立具體工作機制，明確部門間職責分工及管理責任，確保各司其職、各負其責。

第三十三條 【內控制度制定】銀行應根據外匯管理政策法規以及《銀行外匯業務展業原則》要求，制定完善以下外匯業務內控制度：

（一）客戶身份識別及客戶分類管理制度；

（二）外匯業務客戶信息及外匯業務資料檔案制度；

（三）大額、可疑交易等異常外匯業務報告制度；

（四）存疑交易集體審議制度；

（五）各項外匯業務展業制度；

（六）考核、產品、營銷、定價等其他外匯業務內控制度。第三十四條 【內控制度更新】銀行應及時傳導和貫徹落實外匯管理政策法規，合理制定業務流程和操作規范，定期評估、及時修改完善相關內控制度，并留存工作記錄。

第三十五條 【完善系統建設】銀行應根據監管要求和銀行自律需要，及時完善系統建設，將《銀行外匯業務展業原則》相關內容納入其現行業務系統之中。

第三十六條 【員工培訓管理】銀行應加強內控制度建設和員工培訓管理，堅決防范內部人員串通客戶虛構或構造交易背景、協助客戶規避外匯管理規定的行為。

第三十七條 【加強行業自律】銀行應加強行業自律和職業操守，杜絕銀行員工引導、協助涉嫌虛構或構造交易背景的客戶辦理外匯業務的惡性行為。

第六章 報告制度 第三十八條 【異常外匯業務報告】銀行辦理外匯業務中發現客戶涉嫌虛構交易背景跨境融資套利或跨境轉移資金的，應及時向工作組或銀行所在地外匯局報告，并主動停止辦理相關外匯業務。

第三十九條 【涉嫌外匯違規行為報告】銀行辦理外匯業務或后續監測中發現客戶存在涉嫌違反外匯管理法規行為、規避監管行為的，應及時向工作組或銀行所在地外匯局書面報告，并主動停止辦理相關外匯業務。

第四十條 【趨勢性異常情況報告】銀行辦理外匯業務時，若發現影響面較大、規模較大的外匯業務趨勢性異常情況，或者難以決策的問題，應及時向工作組或銀行所在地外匯局報告，并主動采取措施防止趨勢性異常情況擴大。

第四十一條 【報告保密】銀行按照本章規定向工作組或銀行所在地外匯局報告相關違規或異常情況的，可要求工作組或外匯局對其報告行為予以保密。

第四十二條 【涉嫌違規行為處理】銀行發現同業在辦理外匯業務時，存在違反《銀行外匯業務展業原則》行為的，應及時向工作組報告，由工作組根據《銀行外匯業務展業公約》相關規定處理。

第七章 其他

第四十三條 【釋義】 《銀行外匯業務展業原則》中的“銀行”泛指具備結售匯資格的銀行、財務公司和證券公司等金融機構。

“風險提示”是指各項外匯業務展業規范中，根據不同外匯業務特點，在特定外匯業務項下，提示銀行有業務審核過程中需注意的風險點。

“外匯業務”是指對人民幣與外匯市場的供求產生影響的外匯業務，法律法規規定無實需交易背景的外匯業務除外。

第四十四條 【解釋權歸屬】總則由外匯市場自律機制負責解釋。

第四十五條 【實施時間】總則由外匯市場自律機制審議通過并報人民銀行、外匯局備案后生效施行。

第三篇：境外直接投資外匯業務展業規范

境外直接投資外匯業務展業規范

第一部分總體要求一客戶識別銀行為投資主體辦理境外直接投資外匯業務前，除按照《總則》標準進行客戶識別外，還應審核客戶準入條件：

（一）查詢外匯局資本項目信息系統，確認客戶是否按規定報送直接投資存量權益數據，確?？蛻粑幢粯I務管控。

（二）審核境內機構相關合法注冊文件及商務主管部門或國有資產管理部門或財政部門相關文件，確保審辦業務所需材料真實、合法、合規、齊全。

（三）對于境內居民個人辦理特殊目的公司具體包括：1.在境內擁有永久性居所，因境外旅游、就學、就醫、工作、境外居留要求等原因而暫時離開永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人；2.持有境內企業內資權益的自然人；3.持有境內企業原內資權益，后該權益雖變更為外資權益但仍為本人所最終持有的自然人。二客戶分類

（一）可信客戶與關注客戶，按照《總則》標準進行分類。除此之外，關注客戶還包含以下主體：1.投資主體為融資租賃公司、基金類機構、投資公司、咨詢公司等不具有實際生產經營活動的機構以及合伙制企業；2.自身資產總額低于其對外投資項目投資總額的機構（即母小子大情形）；3.投資資金并非來自投資主體自有資金的機構（不含股東借款）；4.境內投資主體為異地機構、股東為異地機構或個人；5.境內投資主體成立時間不超過1年或短期內集中辦理境外直接投資登記業務的機構；6.境外投資項目與境內投資主體主營業務差異較大的機構；7.企業負責人、主要股東、總經理等高管人員被納入個人結售匯關注名單的機構；8.其他銀行認定的關注客戶。

（二）銀行應按照《總則》要求，進行客戶背景調查，綜合考慮客戶或實際控制人身份、地域、行業、特點、歷史交易等因素，合理劃分客戶風險等級，對于關注客戶辦理境外直接投資業務適用更加嚴格的盡職調查和業務審批程序。三業務審核

（一）銀行辦理境外直接投資外匯業務，應盡職審查客戶資料，全面了解業務背景，確保客戶申請辦理業務背景真實、交易目的清楚合理、資金來源合法合規，確保境外投資項目經主管部門批準。

（二）在明知客戶無真實投資背景，交易目的不合理，資金來源不合法，涉嫌通過虛假、偽造或變造憑證等情況下，銀行不得辦理相關業務。

（三）銀行應對客戶提交的對外直接投資交易單證的真實性及其與對外直接投資外匯收支的一致性進行合理審查。包括但不限于：通過客戶上審計報告或最近一期財務報表、客戶在銀行辦理結算的收支記錄、客戶在海關或其他第三方機構可查數據等信息，收集分析客戶資金來源是否真實、合法；通過境外項目投標書、收購協議、轉股協議、租賃合同、勞務合同等材料，分析客戶資金用途是否真實合規。當客戶日常結算業務與對外投資業務分別在不同的銀行辦理時，辦理對外投資業務銀行可要求客戶提供日常結算業務賬戶流水，證明企業的大額資金來源。

（四）銀行辦理境外直接投資外匯登記，除申請書、登記表等須留存原件外，其他相關材料應查驗、審核原件，并留存經境內機構加蓋單位公章（包括公章、財務章或其他具有相關法律效力的單位印章）的所有書面申請材料原件或復印件（或：經境內居民個人本人簽名的所有書面申請材料原件或復印件），并按外匯局文件規定的年限保留相關業務資料備查。

（五）境內企業（含非銀行金融機構）取得相關主管部門關于境外直接投資的批準文件并按規定辦理外匯登記后，應在境外投資項目具有真實、合規、明確的實際資金用途時，匯出境外直接投資資金，不得提前（購匯）匯出。未經批準，境外直接投資資金不得直接或間接用于證券投資，不得利用境外直接投資渠道開展QDLP業務。

（六）辦理直接投資項下外匯收支應遵循“先登記后匯兌”原則，在資本項目信息系統尚可流入/匯出額度內辦理資金收付，不得為管控企業辦理境外直接投資相關業務。

（七）銀行辦理境外直接投資資金匯出（包括前期費用匯出）應按照支付使用原則，審核并確認客戶資金使用具有真實用途證明材料（合同或協議、支付指令等）后，方可為客戶辦理資金匯出業務，境外并購股權的應審核相關股權轉讓協議等資料。四風險提示對具有下列異常特征的業務，銀行應加強盡職調查，以更嚴格標準進行真實性審核及持續監控，并審慎辦理相關業務：

（一）以境外直接投資為渠道，實為境內機構或個人向境外轉移資產或投資移民的。

（二）交易目的不合理的。

（三）資金來源不合理的。

（四）資金去向存疑的（不能明確說明資金最終去向、用途的）。

（五）涉嫌通過虛假、偽造或變造憑證辦理業務的。五持續監測

（一）銀行應事后跟蹤境外直接投資企業資金使用情況，及時發現異常信息。對于異?？蛻簦y行應保持警覺，從辦理登記到資金對外支付，應全程對資金來源與應用進行全面審核，審慎辦理。業務登記環節應了解客戶資金來源；資金匯出環節應收取客戶資金來源相關證明；資金匯出境外后，應要求客戶提供境外資金使用相關憑證及對賬單等材料，跟蹤資金使用情況。如銀行發現資金使用用途和業務登記用途不一致的，應及時向外匯局和牽頭銀行上報異常信息。

（二）銀行應按照法律法規要求對大額、可疑交易及行為，要求客戶履行聲明及告知程序。對于客戶故意使用虛假資料行為，銀行應作為不良記錄記入客戶檔案，對虛假資料妥善保管后報告外匯局。外匯局確認情況屬實的，由公約工作組對成員銀行進行情況通報或風險提示。

（三）銀行辦理對外直接投資外匯業務，應按外匯管理規定審核和留存業務資料。對外直接投資外匯業務申請材料應作為業務檔案留存10年備查。第二部分具體業務審核規范一境內機構境外直接投資前期費用登記

（一）業務定義境外直接投資前期費用是指境內機構在境外投資設立項目或企業前，需要向境外支付與境外直接投資有關的費用，包括但不限于：1.收購境外企業股權或境外資產權益，按項目所在地法律規定或出讓方要求需繳納的保證金；2.在境外項目招標過程中，需支付的投標保證金；3.開展境外直接投資前，進行市場調查、租購辦公場地和設備、聘用人員，以及聘請境外中介機構提供服務所需的費用。

（二）審核材料1.境外直接投資前期費用登記業務審核材料（1）《境外直接投資外匯登記業務申請表》；（2）營業執照和組織機構代碼證（三證合一的，提供新版營業執照）；（3）涉及國有企業境外投資的，還需提交國有資產管理部門或財政部門的批準文件。關注客戶除提供上述（1）～（3）項材料外，還應提供：（4）已向境外直接投資機構主管部門報送的書面申請及境內機構參與投標、并購或合資合作項目的相關真實性證明材料，如并購協議、境外項目投標書、租賃合同、勞務合同等。（5）境外投資資金來源證明、資金使用計劃和董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實性證明材料。2.境內機構為其境外分支機構等非獨立核算機構購買境外房產資金匯出登記業務審核材料（1）《境外直接投資外匯登記業務申請表》（對此表應審核表格內容填寫是否真實、準確、完整，與客戶提交的其他書面材料內容是否一致）；（2）境外設立分支機構代表機構等非獨立核算機構的批準/備案文件或注冊證明文件；（3）境外購房合同或協議；關注客戶除提供上述（1）～（3）項材料外，還應提供：（4）其他真實性證明材料，如第三方機構出具的房產評估報告、擬購辦公樓的實體照片等；（5）其他真實性證明材料。

（三）審核及操作要點1.境內機構是否為本地注冊機構，非本地注冊機構應在其注冊地銀行辦理登記。2.審核《境外直接投資外匯登記業務申請表》內容填寫是否真實、準確、完整，與客戶提交的相關書面證明材料內容是否一致。3.境內機構（含境內企業、銀行及非銀行金融機構，下同）匯出境外的前期費用，累計匯出額原則上不超過300萬美元且不超過中方投資總額的15%。4.前期費用累計匯出額超過300萬美元或超過中方投資總額15%的，應告知境內投資者需提交說明函至注冊地外匯局申請，由所在地外匯局辦理前期費用登記。5.匯出境外的前期費用，應列入境內機構境外直接投資總額。6.銀行按規定審核后通過外匯局資本項目信息系統登記可匯出前期費用額度。

（四）風險提示1.短期內擬設立多個境外投資項目而集中申請辦理境外直接投資前期費用登記業務：應提交前期費用對應支出項目的相關證明材料（如收購協議、境外項目投標書、租賃合同、勞務合同等），以及企業集中進行境外直接投資的商業合理性說明材料、最近一期經審計的財務報表。2.屬于境內外關聯企業相互間投資而申請登記前期費用作為保證金：應提交前期費用對應支出項目的相關證明材料（如收購協議、境外項目投標書、租賃合同、勞務合同等），以及企業進行關聯投資的商業合理性說明材料、最近一期經審計的財務報表。3.屬于收購境外企業股權或境外資產權益而申請辦理前期費用外匯登記的：應關注后續被并購境外企業股權或境外資產權益作價的合理性。二境內機構境外直接投資前期費用匯出、匯回

（一）業務定義境內機構在辦理境外直接投資前期費用登記后，通過銀行將登記額度內的前期費用匯出境外或匯回境內。

（二）審核材料1.業務登記憑證；2.外匯局資本項目信息系統銀行端打印的境外投資前期費用額度控制信息表。除提供上述1～2項外，還應要求其提供：境外投資資金來源證明、資金使用計劃和董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實性證明材料。關注客戶應提供資金使用具體計劃，需詳細說明資金支付安排，用途和最終用途（針對境外多層控股情況）以及收款人和最終收款人（針對境外多層控股情況）。

（三）審核及操作要點1.前期費用匯出（1）銀行應重點了解境外投資項目可行性和投資計劃、擬投資總額、資金來源、前期費用匯出金額、匯款路徑、主要用途等。（2）銀行應按照外匯局資本項目信息系統登記的前期費用額度信息辦理匯出業務，累計匯出金額不得超過外匯局資本項目信息系統登記的前期費用額度。（3）銀行為關注客戶辦理前期費用資金匯出應按照支付使用原則，審核并確認關注客戶資金使用具有真實用途證明材料（合同或協議、支付指令等）后，可為其辦理資金匯出業務。（4）銀行應定期跟蹤境外投資前期費用使用情況，客戶如在匯出前期費用之日起6個月內仍未設立境外投資項目或購買境外房產的，應主動向注冊地外匯局報告客戶前期費用使用情況并要求客戶將剩余資金退回。如確有客觀原因，客戶可提交說明函向原登記銀行申請延期，經銀行同意，6個月期限可適當延長，但最長不得超過12個月。關注客戶申請延期的，還應提交其他相關直接證明材料，若客戶不予配合時，銀行應向外匯局報告，外匯局對企業進行約談。2.前期費用匯回（1）銀行應重點了解客戶此前是否辦理過前期費用匯出業務，累計匯出金額與使用情況。（2）前期費用累計匯回金額原則上不得超過匯出的前期費用金額。（3）前期費用資金原則上按原路退回，購匯匯出的前期費用可憑原購匯憑證直接辦理結匯手續。

（四）風險提示1.短期內集中、頻繁辦理境外直接投資前期費用的匯出、匯回的。應要求客戶提供資金使用具體計劃，以及提交或事后補交資金匯劃憑證。2.銀行判斷前期費用資金來源存疑，可能并非來自投資主體自有資金的，如來自于一個或多個個人賬戶、基金類機構、合伙制企業等的資金匯集。應要求客戶提交能夠證明資金來源的經審計機構審計的財務報表、報告，銀行、海關等第三方機構認可的賬戶或收支記錄、數據等。3.客戶申請辦理境外直接投資前期費用提前購匯業務的，銀行應不予辦理。4.除投資資格證書上存在二層投資的，企業確需通過境內NRA賬戶劃轉的情況外，其他的向境內NRA賬戶劃轉前期費用的，可認為無實際資金支付需求，銀行應不予辦理。三境內機構境外直接投資外匯登記

（一）業務定義境內機構經境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業或項目所有權、控制權或經營管理權等權益的行為。

（二）審核材料可信客戶的審核材料遵循相關法規：1.《境外直接投資外匯登記業務申請表》；2.營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證（多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，應提交各境內機構的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；三證合一的，提供新版營業執照，下同）；3.非金融企業境外投資提供商務主管部門頒發的《企業境外投資證書》；金融機構境外投資提供相關金融主管部門對該項投資的批準文件或無異議函（如相關金融主管部門明確表示不出具相關批準文件或無異議函的，應由擬境外投資的金融機構自行出具依法合規辦理相關業務、自行承擔相關法律責任并加蓋單位公章的承諾函）。涉及國有企業境外直接投資的，還需提交國有資產管理部門或財政部門的批準文件；4.外國投資者以境外股權并購境內公司導致境內公司或其股東持有境外公司股權的，另需提供加注的外商投資企業批準證書和加注的外商投資企業營業執照；5.按照現行管理規定，還需要提供發改委的境外投資備案文件；6.投資資金來源與資金用途（使用計劃）情況說明；7.董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實性證明材料。關注客戶除提供上述1～7項外，還應要求其提供：8.如果發生前期費用匯出的，提供相關說明文件及匯出憑證；9.外匯資金來源情況的證明材料；10.其它證明材料，如經審計的能夠說明境外直接投資商業合理性的財務報表，或可信第三方認可的投資計劃、商業計劃等。

（三）審核及操作要點1.境內機構是否為本地注冊機構。2.審核《境外直接投資外匯登記業務申請表》內容填寫是否真實、準確、完整，與客戶提交的其他書面材料內容是否一致。3.多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，應統一授權一個境內機構向其注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記；銀行通過外匯局資本項目信息系統完成境外直接投資外匯登記后，其他境內機構可分別向登記地銀行領取業務登記憑證。4.境內機構設立境外分公司，參照境內機構境外直接投資管理。境內機構應到注冊地銀行辦理境外直接投資外匯登記。在外匯局資本項目信息系統中，開辦費用應納入投資總額登記。境內機構設立境外分公司每年應按規定辦理境外直接投資存量權益登記。5.境內機構以境外資金或其他境外資產或權益出資的境外直接投資，應向注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記。

（四）風險提示當客戶存在下述情形時，無論可信客戶還是關注客戶，均應審慎辦理，從嚴實施盡職審查，并加強后續購匯、資金匯出、利潤匯回等環節的持續監控。1.短期內集中辦理多項境外直接投資外匯登記，且無前期費用登記和匯出：應增加提供經審計的、能夠說明境外直接投資商業合理性的材料，或者由獨立第三方提供的保函、境內機構參與境外投標、并購、合資、合作等的真實性證明材料。2.企業成立時間不足一年或正常經營時間少于一年即辦理500萬美元以上境外直接投資外匯登記：應增加提供經審計的、能夠說明境外直接投資商業合理性的材料，以及企業最近一期專項財務審計報告、證明資金來源真實性的材料。3.境內投資主體自身資產總額大幅低于其對外投資項目的投資總額或注冊資本：應提供外匯資金來源情況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經審計的財務報告等；應客觀因素當時無法提供的，應書面承諾實際匯出時提供。4.境外投資項目經營業務與境內投資主體主營業務存在較大差異：應增加提供經審計的、能夠說明境外直接投資商業合理性的材料，或者由獨立第三方提供的保函、境內機構參與境外投標、并購、合資、合作等的真實性證明材料。5.屬于境內企業向境外母公司、關聯企業投資的情況，如外商投資企業向其外方投資者進行投資：應增加提供經審計的、能夠說明境外直接投資商業合理性的材料，或者由獨立第三方提供的保函、境內機構參與境外投標、并購、合資、合作等的真實性證明材料。6.被收購或參股的境外項目為境內居民控制或持有的，且相關項目未辦理外匯登記：應補辦相關登記，并提供外匯資金來源情況的合規性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經審計的財務報告等。7.涉及收購境外企業股權或境外資產權益的，被并購境外企業股權或境外資產權益作價明顯較市場行情大幅偏高或偏低：應增加提供經審計的、能夠說明境外直接投資商業合理性的材料，或者由獨立第三方提供的保函、可信的第三方評估機構出具的境外企業評估報告、境內機構參與境外投標、并購、合資、合作等的真實性證明材料。8.境外投資目的地為維爾京群島、開曼群島等離岸中心、避稅天堂：應提供外匯資金來源情況的合規性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經審計的財務報告等；提供最終投資項目和商業目的的說明材料。9.境內投資主體最近兩個會計連續出現經營虧損，或者已經資不抵債：應提供外匯資金來源情況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經審計的財務報告等；因客觀因素當時無法提供的，應書面承諾實際匯出時提供。10.以境外資金或其他境外資產或權益出資的境外直接投資的：應審核其境外資金留存或境外收益獲取的合規性，如發現涉嫌以其非法留存境外的資產或權益轉做境外投資的，不得為其辦理境外直接投資外匯登記。四境內機構境外直接投資外匯變更登記

（一）業務定義已登記的境外企業發生基本信息及股權變動（如增資、減資、股權轉讓等）情況，經商務主管部門批準（備案）后，其投資主體到銀行申請辦理境外投資外匯變更登記。

（二）審核材料1.《境外直接投資外匯登記業務申請表》，《業務登記憑證》；2.非金融類境外投資提供商務主管部門頒發的企業境外投資證書、對變更事項的批準或備案文件；金融類境外投資提供相關行業主管部門對變更事項的批準或備案文件或無異議函（如相關金融主管部門明確表示不出具相關批準文件或無異議函的，可由擬境外投資的金融機構自行出具依法合規辦理相關業務、自行承擔相關法律責任并加蓋單位公章的承諾函）；3.境外投資資金來源證明、資金使用計劃和董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實性證明材料。4.如新增境內投資者，應提供該投資者的營業執照和組織機構代碼證（三證合一的，提供新版營業執照），涉及新增國有企業境外直接投資的，還需提交國有資產管理部門或財政部門的批準文件；5.如新增境內股東涉及國有企業境外投資的，還需提交國有資產管理部門或財政部門的批準文件。關注客戶新增境外直接投資的，除滿足上述1～5點外，還應提供經審計的、能夠說明增資合理性的財務報表，或境外相關機構出具的企業變更相關批準備案文件，或可信第三方認可的投資計劃、商業計劃等。

（三）審核及操作要點1.境內機構是否為本地注冊機構。2.審核《境外直接投資外匯登記業務申請表》內容填寫是否真實、準確、完整，與客戶提交的其他書面材料內容是否一致。3.多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，按其指定的一家境內機構向其注冊地外匯局轄內銀行申請辦理變更登記，其他境內機構無需重復申請；銀行通過外匯局資本項目信息系統完成境外直接投資外匯變更登記后，其他境內機構可分別向登記地銀行領取業務登記憑證。4.境外企業因減資、轉股等需要匯回資金的，境內投資主體在注冊地銀行辦理變更登記后，直接到銀行辦理后續境外資產變現賬戶開立、匯回資金入賬等手續。5.境外放款轉為對境外公司股權投資的，應同時向注冊地外匯局申請辦理境外放款變更或注銷登記。6.境內機構收購其他境內機構的境外企業股權，由股權出讓方按照本條相關要求辦理變更登記手續，受讓方通過外匯局資本項目信息系統獲取相關外匯登記憑證。7.外國投資者以境外股權并購境內公司導致境內公司或其股東持有境外公司股權的，自工商行政管理部門頒發加注的營業執照之日起6個月內完成股權變更，如果境內外公司沒有完成其股權變更手續，則境外投資外匯登記自動失效，應在資本項目信息系統中注銷其登記。8.境內機構設立境外分公司需追加開辦費用的，參照本條相關要求辦理。開辦費用金額按照實需原則確定，并在外匯局資本項目信息系統中納入投資總額登記。9.境內機構設立或控制的境外企業在境外再投資設立或控制新的境外企業無需辦理外匯備案手續。10.銀行應了解境外投資項目具體的投資計劃和經營計劃，關注新增投資者的資產、信用等情況。

（四）風險提示1.短期內集中辦理多項境外直接投資外匯登記，頻繁或快速進行增資、減資、股權轉讓：銀行應審慎辦理此類業務，應要求其提供經審計的能夠說明上述行為商業合理性的財務報表，或可信第三方認可的投資計劃、商業計劃等。2.境內機構持續出現較大的經營虧損，但仍然新增較大金額的境外直接投資：銀行應要求其提供經審計的、能夠說明增資行為商業合理性的財務報表，以及資金來源的說明材料。五境內機構境外直接投資清算登記

（一）業務定義境內機構在獲得商務主管部門對境外投資清算事項的批準或備案文件后，到銀行辦理境外直接投資清算登記。

（二）審核材料1.《境外直接投資外匯登記業務申請表》（對此表應審核表格內容填寫是否真實、準確、完整，與客戶提交的其他書面材料內容是否一致）、《業務登記憑證》；2.商務或行業主管部門對注銷事項的批準或備案文件；3.清算審計報告或最近一期財務報表。

（三）審核及操作要點1.審核《境外直接投資外匯登記業務申請表》內容填寫是否真實、準確、完整，與客戶提交的其他書面材料內容是否一致。2.多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，按其指定的一家境內機構向其注冊地銀行申請辦理清算登記。3.境外企業因清算需匯回資金的，在投資主體（或指定的一家投資主體）辦理清算登記后，各境內機構可憑業務登記憑證直接到銀行辦理后續境外資產變現賬戶開立、匯回資金入賬手續等。4.了解境內機構此前是否已在外匯局資本項目信息系統辦理境外直接投資外匯登記。重點關注客戶以下情況：（1）后續是否有資金匯回；（2）歷年財務報表與系統存量權益數據是否匹配。

（四）風險提示1.境外投資企業成立時間不足一年即辦理清算：投資主體應提供清算審計報告和投資主體自身的最近一期經審計財務報表。2.清算登記內容存在錯誤的業務，企業應采取改正措施，銀行應確認清算登記內容無誤后方能受理業務，并審慎辦理。六境內機構境外直接投資資金匯出

（一）業務定義境內機構在辦理境外直接投資外匯登記（含變更登記）后，通過銀行在登記額度內辦理境外投資所需資金匯出。

（二）審核材料1.業務登記憑證；2.外匯局資本項目信息系統銀行端中打印的對外義務出資額度控制信息表；3.在辦理每一筆資金匯出時，均應審核其資金來源和境外資金用途的真實性證明材料。應要求客戶提供以下材料：（1）資金來源及境外資金用途（使用計劃）情況說明；（2）可證明資金來源的相關財務報表，或客戶在銀行的賬戶情況、辦理結算的收支記錄，或在海關或其他第三方機構可查數據等材料；（3）可證明境外資金用途的境外項目投標書、收購協議、轉股協議、租賃合同、勞務合同等證明材料；（4）董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實性講明材料。關注客戶除提供以上（1）～（4）項外，還可要求其提供以下材料：（5）經審計的證明資金來源的財務報表、報告等；（6）經銀行、海關等第三方機構認可的賬戶或收支記錄、數據等；（7）境外投標書、相關協議、合同等，應當有境外官方機構認可的證據，或銀行保函、相關保險單據等可信第三方的相關證據加以佐證。

（三）審核及操作要點1.匯出資金累計不得超過外匯局資本項目信息系統登記的可匯出資金額度。2.銀行應按照支付使用原則，審核資金使用的證明材料（合同或協議、支付指令等；其中每月合計不超過5萬美元的備用金匯出可不審核上述材料），確認有實際支付用途時才能為境內投資主體辦理資金匯出業務，原則上境外直接投資項下資金不得提前購匯。3.對于關注客戶。資金匯出時，要求關注客戶提交資金使用具體計劃并留存。關注客戶應詳細說明資金支付安排，用途和最終用途（針對境外多層控股）和收款人和最終收款人（針對境外多層控股）。4.銀行應在業務辦理后，及時督促指導企業完成國際收支申報。

（四）風險提示1.收款人信息與資本項目信息系統中登記信息不一致的：應提交證明境外實際收款人不一致具有合理性的證明材料，并承諾事后補交境外資金最終流向的銀行記錄。銀行應跟蹤資金流向，企業必需提供境外資金最終流向的銀行記錄，否則不得辦理下一筆境外投資資金匯出及境外投資企業的相關業務。2.短期內集中辦理多筆境外直接投資資金匯出的：應提交詳細的境外投資項目投資計劃和經營計劃，并承諾事后補交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應督促企業提供，跟蹤資金流向。3.異地登記企業辦理境外直接投資資金匯出的：購付匯時需提交合理性證明材料，并承諾事后補交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應督促企業提供、跟蹤資金流向。4.投資資金來源存疑，并非來自投資主體自有資金的，如投資主體相關賬戶出現大量個人賬戶資金匯集，或基金類機構、合伙制企業、投資公司、非銀行金融機構借貸、民間借貸等來源的資金匯集：應提供外匯資金來源情況的合規性證明材料，如經審計的財務報告、銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料等。5.除投資資格證書上存在二層投資的，資金要求匯往NRA賬戶的，視為無實際需求，銀行應不予辦理；資金要求匯往離岸賬戶的，應提交境外投資項目投資計劃和經營計劃，以及外匯資金來源情況的合規性證明材料，并承諾事后補交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應后續跟蹤監督資金流向。七境外資產變現賬戶開立、注銷

（一）業務定義境外投資企業發生減資、轉股、清算等業務以及境內居民個人從特殊目的公司獲得資本變動收入等需匯回資金的，銀行可根據境內機構、境內居民個人的申請直接辦理開戶手續。賬戶使用完畢后，銀行可根據客戶申請直接辦理賬戶注銷手續。

（二）審核材料1.業務登記憑證或《境內居民個人境外投資外匯登記表》。2.主管部門減資清算核準或備案文件（無需提供的除外）。

（三）審核及操作要點1.企業未辦理減資、轉股、清算等業務的登記手續，不得開立境外資產變現賬戶。2.注意審核單證信息的一致性。3.企業可以在異地開立境外資產變現賬戶。八境外資產變現賬戶入賬、結匯

（一）業務定義境內機構、境內居民個人通過銀行開立境外資產變現賬戶后，境外投資企業減資、轉股、清算等合法境外資產變現所得匯入境內該賬戶。入賬后境內機構、境內居民個人可憑相關業務登記憑證直接在銀行辦理結匯。

（二）審核材料1.資金入賬審核材料（1）業務登記憑證或《境內居民個人境外投資外匯登記表》；（2）外匯局資本項目信息系統銀行端中打印的額度控制信息表；關注客戶還應提交境外資金來源的證明材料，如境外資金匯劃憑證、銀行賬戶記錄等。2.資金結匯審核材料境內機構和境內居民個人開立的境外資產變現賬戶可憑相關業務登記憑證直接在銀行辦理結匯。

（三）審核及操作要點1.了解境外投資企業此前是否已辦理過減資、轉股、清算等業務登記手續。2.銀行查詢外匯局資本項目信息系統登記的可匯回額度后，為客戶辦理入賬手續，當次入賬金額不得超出尚可匯回金額。其中，境內機構為境內銀行的，境外投資產生的利潤不得單獨結匯，應納入銀行外匯利潤統一管理，并按照相關規定辦理結匯。3.境外資產變現外匯賬戶內資金不得辦理外匯質押人民幣貸款。九境外直接投資企業利潤匯回

（一）業務定義境內投資主體獲得境外企業利潤需匯回的應通過銀行辦理利潤匯回手續。匯回利潤可保留在企業經常項目外匯賬戶或直接結匯。

（二）審核材料1.業務登記憑證；2.境內投資主體獲得境外企業利潤的相關真實性證明材料，如董事會決議、利潤分配審計報告或財務報表等。關注客戶需提供經審計的財務報表。

（三）審核及操作要點1.銀行在辦理境外投資企業利潤匯回時，審核境外投資企業的境內投資主體境外直接投資存量權益登記情況，對于應辦理境外直接投資存量權益登記但未在規定時限內辦理登記的相關機構，需待其辦理境外直接投資存量權益登記后，為其辦理利潤匯回業務。2.審查客戶此前是否已辦理過境外直接投資外匯登記。3.審查客戶匯回利潤金額與外匯局資本項目信息系統存量權益申報數據是否匹配。

（四）風險提示短期內集中匯回利潤等情況：應提供境外納稅證明。十境內居民個人特殊目的公司外匯登記

（一）業務定義特殊目的公司，是指境內居民（含境內機構和境內居民個人）以投融資為目的，以其合法持有的境內企業資產或權益，或者以其合法持有的境外資產或權益，在境外直接設立或間接控制的境外企業。上述“合法持有的境內外企業資產或權益” 包括但不限于貨幣、有價證券、知識產權或技術、股權、債權等。設立特殊目的公司的境內居民（本節指境內居民個人，以下亦指申請人）應按規定到銀行辦理相關外匯登記。

（二）審核材料1.境內居民個人特殊目的公司外匯登記業務審核材料（1）書面申請與《境內居民個人境外投資外匯登記表》（一式兩份，對此表應審核表格內容填寫是否真實、準確、完整，與客戶提交的其他書面材料內容是否一致）。原則上，書面申請內容應要求客戶說明境內外資產或權益的狀況、特殊目的公司股權架構以及投融資計劃等情況；（2）境內居民個人身份證明文件原件及復印件；（3）特殊目的公司登記注冊文件及股東或實際控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊等）；（4）境內外企業權力機構（如董事會或股東會）同意境外投融資的決議書（企業尚未設立的，提供權益所有人同意境外投融資的書面說明）；（5）境內居民個人直接或間接持有擬境外投融資境內企業資產或權益，或者合法持有境外資產或權益的證明文件；（6）在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充材料。2.境內居民個人參與非上市特殊目的公司權益激勵計劃業務審核材料（1）書面申請與《境內居民個人境外投資外匯登記表》（一式兩份，對此表應審核表格內容填寫是否真實、準確、完整，與客戶提交的其他書面材料內容是否一致）；（2）已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業務登記憑證；（3）相關境內企業出具的個人與其雇傭或勞動關系證明材料；（4）特殊目的公司或其實際控制人出具的能夠證明所涉權益激勵真實性的證明材料；（5）在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充材料。3.境內居民個人以境內外合法資產或權益已向特殊目的公司出資但未按規定辦理境外投資外匯登記的，還應向外匯局提交說明函。

（三）審核及操作要點1.境內居民個人在辦理境外投資外匯登記業務時，須憑合法身份證件（居民身份證件或護照等）辦理，境外永久居留證明等不能作為業務辦理依據。對于持護照的外國公民（包括無國籍人）以及持港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的港澳臺同胞等境外個人，在境內辦理境外投資外匯登記業務時，需審核相關真實性證明材料（如境內購買的房產、內資權益等相關財產權利證明文件等）。對于同時持有境內合法身份證件和境外（含港澳臺）合法身份證件的，視同境外個人管理。對于境外個人以其境外資產或權益向境外特殊目的公司出資的，不納入境內居民個人特殊目的公司外匯（補）登記范圍。2.境內居民個人辦理登記之前，可在境外先行設立特殊目的公司，但在登記完成之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊費用外，境內居民個人對該特殊目的公司不得發生其他出資（含境外出資）行為，否則按特殊目的公司外匯補登記處理。3.境內居民個人只為直接設立或控制的（第一層）特殊目的公司辦理登記。4.境內居民個人以境內資產或權益向特殊目的公司出資的，應向境內企業資產或權益所在地銀行申請辦理境內居民個人特殊目的公司外匯登記。如有多個境內企業資產或權益且所在地不一致時，境內居民應選擇其中一個主要資產或權益所在地銀行集中辦理登記。境內居民個人以境外合法資產或權益出資的，應向戶籍所在地銀行申請辦理登記。5.對于境內居民個人以境內外合法資產或權益已向特殊目的公司出資但未按規定辦理境外投資外匯登記的，在境內居民個人向相關外匯局出具說明函詳細說明理由后，相關外匯局按照個案業務集體審議制度審核辦理補登記。對于涉嫌違反外匯管理規定的，依法進行處理。6.銀行辦理境內居民個人特殊目的公司外匯登記，應在《境內居民個人境外投資外匯登記表》上加蓋銀行業務專用章，留存一份備查，另一份返還給登記申請人。7.側重了解境外投資項目可行性和投融資計劃、境內資產或權益情況、出資路徑等。8.一般的境內居民境外設立特殊目的公司不涉及對外付匯。如客戶有真實、合理需求購匯匯出資金用于特殊目的公司設立、股份回購或退市情況，需向外匯局申請辦理購付匯核準手續，應告知客戶先行向外匯局咨詢購付匯可行性。

（四）風險提示1.注意判定申請人設立的境外公司是否為特殊目的公司，以及申請人設立特殊目的公司的資格。2.境外投資的境內（外）資產或權益存在不真實、不合法的嫌疑：應提供合法有效的境內資產或權益所有權證明，如股東名冊、認繳人名冊等真實性證明材料；涉及境外資產或權益所有權證明材料的，應報告當地外匯局。3.客戶是否以境內貨幣形式出資。如以境內貨幣形式出資，因涉及客戶后續需向外匯局申請辦理購付匯核準手續，應告知客戶先行向外匯局咨詢購付匯可行性。4.截至申請日之前，客戶除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊費用外，已向特殊目的公司出資但未按規定辦理境外投資外匯登記的，銀行應提示境內居民個人到外匯局辦理補登記手續。十一境內居民個人特殊目的公司外匯變更登記

（一）業務定義已登記的特殊目的公司發生境內居民個人股東、名稱、經營期限等基本信息變更，或發生境內居民個人增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等重要事項變更的，到銀行辦理境內居民個人特殊目的公司外匯變更登記。

（二）審核材料1.書面申請與新《境內居民個人境外投資外匯登記表》（一式兩份）；2.原《境內居民個人境外投資外匯登記表》；3.其他相關真實性證明材料。

（三）審核及操作要點1.審核新《境內居民個人境外投資外匯登記表》表格內容填寫是否真實、準確、完整，與客戶提交的其他書面材料內容是否一致。2.客戶是否已辦理相關特殊目的公司外匯登記。3.根據申請變更外匯登記事項，了解相關變更內容的真實性、合法性。

（四）風險提示變更登記后，客戶從境外第一層特殊目的公司獲得資本變動收入等需要匯回資金的，須開立境外資產變現賬戶接收。非第一層級特殊目的公司發生資本變動事項有收入需要調回的，應以利潤、分紅形式從第一層特殊目的公司調回。十二境內居民個人特殊目的公司外匯注銷登記

（一）業務定義因破產、解散、清算、經營期滿、身份變更等原因造成境內居民個人不再持有已登記的特殊目的公司權益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，到銀行辦理境內居民個人特殊目的公司外匯注銷登記。

（二）審核材料1.書面申請及相關真實性證明材料；2.原《境內居民個人境外投資外匯登記表》。

（三）審核及操作要點1.審核提交材料的真實性，與《境內居民個人境外投資外匯登記表》信息是否匹配。2.了解客戶是否已辦理相關特殊目的公司外匯登記。3.查詢是否有資金匯回。

（四）風險提示防范清算所得與外匯局資本項目信息系統存量權益申報數據不匹配的情況。十三特殊目的公司項下境內個人購付匯

（一）業務定義境內居民個人在辦理特殊目的公司外匯登記（含變更登記）后，經外匯局核準后，憑資本項目外匯業務核準件到銀行辦理購付匯業務。

（二）審核材料外匯局資本項目信息系統打印的核準件。

（三）審核及操作要點1.確保審核提交材料的真實性。2.注意外匯局資本項目信息系統打印的核準件與購付匯金額是否匹配。3.未經外匯局核準，不得辦理特殊目的公司項下境內個人購付匯。十四境外放款專用賬戶開立、注銷

（一）業務定義境外放款是指境內企業（金融機構除外），在核準額度內，以合同約定的金額、利率和期限，為與其在境外具有股權關聯關系的企業提供直接放款的資金融通方式。境外放款也可通過外匯指定銀行以及經批準設立并具有外匯業務資格的企業集團財務公司以委托貸款方式進行。

（二）審核材料1.書面申請；2.業務登記憑證。

（三）審核及操作要點1.確保審核提交材料的真實性。2.企業在外匯局辦理完境外放款額度登記后，銀行可根據企業申請和《業務登記憑證》直接辦理開戶。開戶后，銀行可直接為企業辦理購匯入賬及外匯資金境內劃轉業務。3.賬戶使用完畢（還本付息完畢）后，銀行根據企業申請直接辦理賬戶注銷手續。4.專用賬戶的收入范圍是：從放款人資本金外匯賬戶、經常項目外匯賬戶劃入的外匯資金；從放款人經外匯局核準的外幣資金池賬戶劃入的外匯資金；購匯用于境外放款的外匯資金（不得提前購匯）；從境外借款人收回的貸款本息；境外借款擔保人支付的擔保履約金。5.支出范圍是：按照境外放款合同約定向借款人發放境外放款；將收回的境外放款本息劃回對應的原劃入資金的資本金外匯賬戶、經常項目外匯賬戶或外幣資金池賬戶；將原購匯部分結匯。十五境外放款資金匯出、匯回入賬

（一）業務定義所有境外放款的資金必須經境外放款專用賬戶匯出境外，還本付息資金必須匯回其境外放款專用賬戶。

（二）審核材料1.業務登記憑證；2.資本項目信息系統銀行端打印的境外放款資金額度控制信息表。

（三）審核及操作要點1.確保審核提交材料的真實性。2.辦理境外放款資金匯出業務時，如企業本次匯出金額超過尚可匯出金額的，銀行不得為其辦理匯出業務。3.企業境外放款匯回資金超過境外放款余額與約定利息之和的，銀行不得為其辦理入賬業務。4.銀行為企業辦理入賬業務時，應要求企業區分境外放款本金及利息。5.境外放款資金匯回入賬后，應首先將原外匯資本金賬戶劃出的金額劃回補足，剩余部分將原國內外匯貸款專戶劃出的金額劃回補足，其余部分可劃入經常項目外匯賬戶。對于原購匯的部分，可憑原境外放款購匯憑證直接辦理結匯手續。6.銀行應在業務辦理后及時完成國際收支申報手續。十六境外直接投資存量權益登記（）

（一）業務定義境外投資企業（含境內居民個人在境外設立的特殊目的公司，下同）的境內投資主體應于每年1月1日至6月30日（含）期間，通過外匯局資本項目信息系統企業端、銀行端或事務所端向外匯局報送上境外企業資產、負債和所有者權益相關數據信息。銀行應以有效方式主動提示境內投資主體按時申報境外直接投資存量權益登記。

（二）審核材料境外投資企業（含境內居民個人在境外設立的特殊目的公司）的境內投資主體自行或委托會計師事務所、銀行通過資本項目信息系統向外匯局發送的《**境外直接投資中方權益統計表》。企業提交的境外直接投資存量權益登記材料，關注客戶應提交經審計的相關財務報表，銀行留存備查。

（三）審核及操作要點1.由兩個或兩個以上境內投資主體共同投資一家境外投資企業的，各境內投資主體應確定其中一個境內投資主體作為境外直接投資存量權益信息申報主體，由其向境外投資企業登記地外匯局申報相關信息，其他境內投資主體不再申報。持股比例最大的境內投資主體原則上為申報責任股東，若持股比例相同，由相關境內投資主體約定其中一個境內投資主體為申報責任股東。2.銀行應提示境內投資主體自行對數據信息的真實性、準確性負責。銀行應根據對企業的了解，適當注意企業提交的境外直接投資存量權益登記材料信息與實際情況是否存在明顯不符之處。3.銀行為境外投資企業的境內投資主體辦理資本項下外匯業務前，應確認其已按規定辦理境外直接投資存量權益登記及是否被業務管控。未按規定辦理登記或被業務管控的，銀行不得為其辦理資本項下外匯業務。【廣莫之野】明前西湖龍井停止銷售，雨前龍井限量發售轉載自全國外匯市場自律機制聲明：如有侵權，請聯系我們刪除

第四篇：2018外匯業務展業規范線上知識競賽題目及答案

2018外匯業務展業規范線上知識競賽題目及答案：

一、單選題

1、《中華人民共和國外匯管理條例》規定，國家對（a）不予限制。a．經常性國際支付和轉移

b．經常項目和資本項目支付和轉移 c．進出口收付

2、貨物貿易外匯管理制度改革后，根據企業貿易外匯收支合規性，將企業分為 A、B、C 三類，B 類企業貿易外匯收支由銀行（c）。a.逐筆登記

b.審核后辦理收付匯 c.實施電子數據核查

3、貨物貿易外匯管理制度改革后，根據企業貿易外匯收支合規性，將企業分為 A、B、C 三類，C 類企業貿易外匯收支由外匯局（a）。a.逐筆登記

b.審核后辦理收付匯 c.實施電子數據核查

4、根據國家外匯管理局公告 2012 年第 1 號，自何時起在全國實施貨物貿易外匯管理制 度改革？（b）a.2012 年 7 月 1 日 b.2012 年 8 月 1 日 c.2012 年 9 月 1 日

5、貨物貿易外匯管理制度改革后，企業辦理貨物出口報關手續時是否需要提供出口收 匯核銷單？（a）a.不需要 b.需要 c.視情況而定

6、根據《貨物貿易外匯管理指引》，外匯局結合現場核查結果和企業遵守外匯管理規定

等情況，將企業分成 A、B、C 三類。B、C 類企業的分類監管有效期為（b）。a.半年 b.1 年 c.2 年

7、境內企業可將具有真實、合法交易背景的（a）存放境外。A.貨物貿易出口收入 b.資本金 c.服務貿易收入

8、企業貿易外匯收入應當先進入（c），賬戶內資金不得相互劃轉，賬戶資金按活期存 款計息。a.結算賬戶 b.資本金賬戶 c.待核查賬戶

9、對于按規定應當報告而未報告的，若因企業自身原因造成，可按規定移交外匯檢查

部門或將其列為（a）。外匯管理知識競賽試題及答案外匯管理知識競賽試題及答案。a、B 類企業 b、重點監測企業 c、現場核查企業

10、辦理外匯交易時，未按照規定提交有效單證或者提交的單證不真實的，對個人可以 處（c）以下的罰款。a.30 萬元 b.10 萬元 c.5 萬元

11、經營外匯業務的金融機構應當依法向外匯管理機關報送客戶的（c）情況。

a、外匯收支及財務變動 b、外匯情況及收支變動 c、外匯收支及賬戶變動

12、金融機構辦理經常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性

進行合理審查的，由外匯管理機關責令限期改正，沒收違法所得，并處（）以上（）以下的罰款。（c）a、5 萬元 30 萬元 b、10 萬元 50 萬元 c、20 萬元 100 萬元

13、境內個人將外匯儲蓄賬戶內外匯匯出境外用于經常項目支出的，當日累計匯出等值（a）以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行直接辦理。a．5 萬美元 b．1 萬美元 c．5000 美元

14、個人向外匯儲蓄賬存入外幣現鈔，當日累計等值（b）以下（含）的，可以在銀行 直接辦理。a．1 萬美元 b．5000 美元 c．1000 美元

15、本未超出結匯總額的個人手持外幣現鈔結匯，當日外幣現鈔結匯累計金額

在等值（c）美元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理。a．1000 美元 b．3000 美元 c．5000 美元

16、金融機構有違反規定辦理資本項目資金收付的，由外匯管理機關責令限期改正，沒

收違法所得，并處（b）的罰款；情節嚴重或者逾期不改正的，由外匯管理機關責令停

止經營相關業務。外匯管理知識競賽試題及答案文章外匯管理知識競賽試題及答案出 自，此鏈接！。

a.10 萬元以上 50 萬元以下 b.20 萬元以上 100 萬元以下 c.50 萬元以上違法金額等值以下

17、本人外匯儲蓄賬戶向外匯結算賬戶劃轉的資金限于（a）的對外支付，不得劃轉后 結匯。a．當日 b．3 日 c.5 日

18、境內個人外匯儲蓄賬戶內外匯匯出境外用于經常項目支出，當日累計等值（c）美

元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過上述金額的，憑經常項目項下

有交易額的真實性憑證辦理。（c）a．1 萬 b．3 萬 c.5 萬

19、未按照規定進行國際收支統計申報的個人，由外匯管理機構責令改正，給予警告，并可處（b）以下罰款。a.2 萬元 b.5 萬元 c.10 萬元

20、我國對個人結匯及境內個人購匯實行總額管理，總額分別為每人每年等值（b）美元。a．2 萬 b．5 萬 c.8 萬

三、判斷題

1、自 2012 年 8 月 1 日起，外匯局不再辦理出口收匯核銷手續，不再出具核銷單。（a）a．正確 b．錯誤

2、企業可以根據其真實合法的進口付匯需求提前購匯存入其經常項目外匯賬戶。（a）a．正確 b．錯誤

3夠、證貨明物交貿易易真外實匯性管的理單制證度在改銀革行后辦，理A 類結企匯業，可出憑口進收口匯報無關需單聯、網合核同查或。發（票a等）任何一種能 a．正確 b．錯誤

4、只有具備對外貿易經營權的企業才能進入貿易外匯收支企業名錄。（b）

a．正確 b．錯誤

5、金融機構在辦理貨物貿易 B 類企業付匯、開證、出口貿易融資放款或待核查賬戶資

金結匯或劃出手續時，應當進行電子數據核查，通過監測系統扣減其對應的可收付匯額 度。（b）a．正確 b．錯誤

6、外匯局對企業貿易信貸進行總量監測，對企業貿易信貸規模實行比例管理。外匯管

理知識競賽試題及答案知識競賽試題。（a）a．正確 b．錯誤

7、當國際收支出現或可能出現嚴重失衡時，國家可以依法對貿易外匯收支采取必要的 保障、控制等措施。（a）a．正確 b．錯誤

8、外匯局對企業出口收入存放境外業務實行登記管理。（a）a．正確 b．錯誤

9、金融機構有違反規定辦理結匯、售匯業務的，由外匯管理機關責令限期改正，沒收

違法所得，并處 50 萬元以上 100 萬元以下的罰款；情節嚴重或者逾期不改正的，由外

匯管理機關責令停止經營相關業務。（b）a．正確 b．錯誤

10、境外個人未使用的境外匯入外匯，可憑本人有效身份證件在銀行辦理原路匯回。（a）a．正確 b．錯誤

第五篇：《銀行外匯業務展業原則之人民幣與外匯衍生產品業務展業規范》

附件5

銀行外匯業務展業原則

之《人民幣與外匯衍生產品業務展業規范》

（2017年版）

目錄

第一部分 總體要求..................................1

一、客戶識別..................................1

二、客戶分類..................................2

三、業務審核..................................5

四、風險提示.................................15

五、持續監測.................................15 第二部分 具體業務審核規范.........................17

一、遠期結售匯業務...........................17

二、人民幣對外匯期權業務.....................20

三、人民幣對外匯掉期業務.....................23

第一部分總體要求

本規范所指人民幣與外匯衍生產品（以下簡稱衍生產品）限于人民幣外匯遠期、掉期和期權業務。其中，掉期業務包含外匯掉期和貨幣掉期。

一、客戶識別

銀行代客辦理衍生品業務的客戶范圍限于境內機構（暫不包括銀行自身）及銀行間債券市場境外機構投資者（不包括境外央行類機構），個體工商戶視同境內機構。境內個人開展符合外匯管理規定的對外投資形成外匯風險敞口，銀行可以按照實需交易原則為其辦理衍生產品業務。自貿區內注冊銀行按照自貿區政策執行。

“境內機構”是指中華人民共和國境內的國家機關、企業、事業單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外?！皞€體工商戶”是指在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業經營的公民，包括個人對外貿易經營者和個體工商戶。

（一）基本信息識別

銀行辦理衍生產品業務，應履行盡職審查義務，確?？蛻羯矸菪畔?、主體資格真實合法有效。審核途徑包括公民身份信息系統、征信系統、工商登記系統以及實地查訪、海外聯行或母行協查認證等。

1.對個人客戶，銀行應獲取的信息包括但不限于：姓名、出生日期、境內個人身份證件、本人或合法代理人簽名、聯系方式、住所或工作單位地址、職業、個人征信等信息。

2.對機構客戶，銀行應獲取的信息包括但不限于：名稱、注冊地、注冊資本、營業地址、聯系方式、業務經營范圍、貿易方式、境內機構社會信用代碼、控股股東或實際控制人姓名、身份證件種類、身份證件號碼、有效期限等。

（二）經營狀況識別

1.審核客戶的經營范圍和基本業務狀況，包括但不限于：（1）在本行開立本外幣賬戶的情況；

（2）通過銀行適合度評估、具有參與銀行衍生品交易業務的資格；

（3）歷史交易記錄；

（4）客戶注冊資本、業務性質與資金交易規模的匹配性。

2.審核客戶的信用記錄、與銀行跨境業務往來情況，包含是否有銀行不良記錄或受過監管部門處罰等信息。

3.客戶法定代表人、業務經辦人信息是否存在多家企業相同或交叉。

二、客戶分類

（一）客戶分類

銀行可依據以下條件將客戶進行分類動態管理，分為“可信客戶”和“關注客戶”，作為真實性審核的重要依據：

1.業務經營是否符合國家有關規定；

2.是否具備相應的業務資格或資質，并已依法核準登記；

3.是否具有有效的營業執照或其他足以證明其經營合法性和經營范圍的有效證明文件；

4.外匯局貨物貿易名錄分類情況；

5.是否與銀行建立長期穩定的業務合作關系； 6.客戶業務規模是否持續穩定；

7.客戶歷史資金交易往來客戶是否異常； 8.銀行認為需要補充的其他情況。

（二）加強“關注客戶”管理

符合以下情形之一的應列為“關注客戶”進行加強盡職審查和業務審核，審慎辦理業務：

1.客戶身份信息不明或存在疑問的； 2.與業務辦理銀行新創建業務關系的； 3.成立時間不足一年的；

4.交易明顯不符常理或不具有商業合理性的，或與客戶注冊資本、經營規模明顯不符的；

5.開展外匯業務（含跨境人民幣）不足一年的； 6.貨物貿易分類考核為B、C類的； 7.注冊地為異地的；

8.被外匯局等監管部門處罰，或被列入負面清單的； 9.被公安部門、法院、審計等部門列入調查的； 10.被相關監管部門列入風險提示或異常關注的； 11.客戶人民幣資金往來存在由個人、商行、投資公司等賬戶歸集并頻繁、大額往來的情況；

12.銀行認為需要列入“關注客戶”的其他情況。

（三）對“關注客戶”的強化調查措施

銀行采取的強化調查措施應與客戶的動態管理分類相適應，對于“關注客戶”應采取下列強化調查措施，包括但不限于：

1.對照外匯局行政處罰信息公開查詢結果以及各政府機關、監管部門和銀行內部的“黑名單”進行客戶資質審核；通過聯網核查公民身份信息系統、征信系統、工商登記系統、實地察訪、海外聯行或母行協查認證等方式，查詢或核實客戶身份信息；

2.核實客戶及其實際控制人、實際受益人情況，以及關于客戶的額外信息（如法人結構、經辦人職位、資產數額、經營活動狀況、及其他通過公共數據庫或互聯網渠道能獲取的信息等）；

3.通過調查客戶資質、主營業務、盈利模式、交易對手、交易記錄、對客戶交易及其背景情況做更深入的了解，核實交易資金來源與去向、核實交易性質與交易目的；

4.對客戶交易對手采取盡職調查措施，內容包括交易對手資質、所在行業與國家風險情況，客戶與交易對手歷史交易情況等；

5.提高定期更新客戶和實際控制人、實際受益人的身份信息的頻率，合理提高交易監測的頻率及強度；

6.銀行認定的其他措施。

（四）衍生產品業務客戶管理

銀行對衍生產品業務的客戶管理，應在綜合考慮衍生產

品分類和客戶分類的基礎上，開展持續、充分的客戶適合度評估和風險揭示，包括合規風險、資金風險、市場風險等。

銀行應確認客戶進行衍生產品交易已獲得內部有效授權及所必需的上級主管部門許可，并具備足夠的風險承受能力。銀行可參考以下內容對客戶進行衍生產品適合度評估，包括但不限于：

1.最近一年國際結算量；

2.最近一年的海關進出口報關數據；

3.是否辦理過衍生產品，如辦理過，是否存在頻繁違約或展期的情況；

4.辦理衍生產品的金額占全年國際結算量的比重； 5.已辦理衍生產品業務的年限和業務品種； 6.因金融市場動蕩導致虧損的容忍程度；

7.是否存在構造國際結算量以滿足銀行辦理衍生產品資格要求。

三、業務審核

（一）審核原則

銀行對客戶辦理衍生產品業務應當堅持實需交易原則?？蛻艮k理衍生產品業務必須具有對沖外匯風險敞口的真實需求背景，并且作為交易基礎所持有的外匯資產負債、預期未來的外匯收支按照外匯管理規定可以辦理即期結售匯業務。

1.銀行辦理衍生產品外匯業務，應嚴格按照“了解你的客戶、了解你的業務、盡職審查”的展業原則，履行盡職審

查責任，確?？蛻羯矸菁皹I務背景真實、合規。

2.銀行應深入了解基礎交易情況，重點關注異常和可疑交易，對于客戶身份存疑、交易背景存疑、大額高頻交易等異常情況和業務，應執行更嚴格的單證審核標準，強化盡職審查措施。

3.銀行在執行“展業原則”時，應根據客戶分類情況，對客戶提交的交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。

4.銀行辦理衍生產品業務前，應根據實需原則審慎進行業務審核：

（1）辦理衍生產品業務的基礎交易合法合規，交易背景真實，交易目的和交易性質清晰；

（2）辦理的衍生產品交易與其實體經營具有合理的相關度，各類衍生產品交易所產生的客戶外匯收支未超出與客戶真實需求背景相匹配的實際業務規模；

（3）對于基礎交易的真實性審核，銀行應依據相關外匯管理政策法規，區分不同客戶類型、不同外匯業務性質、不同外匯業務交易確定基礎交易的審核重點，根據相對應的展業審核標準、采取與之配套的強化調查措施。

（二）對審核材料的總體要求

1.與客戶達成衍生產品交易前，銀行應確認客戶辦理衍生產品業務符合實需交易原則，并獲取由客戶提供的聲明、確認函等能夠證明其真實需求背景的書面材料，內容包括但不限于：

（1）與衍生產品交易直接相關的基礎外匯資產負債或外匯收支的真實性與合規性；

（2）客戶進行衍生產品交易的目的或目標；（3）是否存在與本條第一款確認的基礎外匯資產負債或外匯收支相關的尚未結清的衍生產品交易敞口。

2.銀行應根據“可信客戶”和“關注客戶”不同管理要求，審核相關基礎交易背景材料，包括但不限于：

（1）經常項目業務：對于貨物貿易業務，重點審核合同或協議、發票、運輸單證、貨權憑證、通關單證、人民幣資金情況等；對于服務貿易業務，重點審核合同或協議、發票（支付通知）、稅務備案表、行業主管部門的批件、許可證等；

（2）資本項目業務：重點審核合同（協議）、控制信息表、業務登記憑證、相關部門批準文件等。

銀行審核交易背景證明材料時，重點關注基本要素齊全、合理，資料之間內容一致，業務邏輯合理，符合國際商業慣例，無明顯、實質性矛盾，所揭示信息需明確表明基礎交易為符合監管規定的業務。對于“關注客戶”，應結合客戶業務實際，選擇相關交易背景材料進行審核。

與客戶達成衍生產品業務前，銀行展業審核的核心是確認該筆業務符合實需交易原則，但比照即期結售匯業務（也就是衍生產品業務到期履約）的單證要求并非唯一和必須的審核方法。銀行應根據客戶擬敘做衍生產品業務的交易基礎實際情況，有針對性地綜合運用客戶身份識別、交易背景調

查、業務單證審核等方法進行展業。

（三）業務審核要點

1.銀行辦理交易背景為經常項目業務的衍生產品前，應重點審核以下內容，包括但不限于：

（1）貨物貿易業務

A.企業名錄狀態和分類狀態。銀行不得為不在名錄的客戶辦理貨物貿易衍生產品業務。對于B、C類企業，應按照外匯管理相關規定，結合“關注客戶”管理要求，嚴格審核交易背景材料。

B.對于一般貿易和進料加工業務，重點審核通關單證、交易對象、交易產品、結算賬期、結算方式、人民幣資金來源與去向等，對于具有以下特點的業務應重點關注：?交易產品為電子產品、黃金珠寶等體積小、價值高的業務；?結算賬期為1年或以上的業務；?人民幣資金明顯從個人、商行、投資公司、其他貿易公司等歸集、頻繁往來，用于對外支付或在銀行辦理質押；④多家企業交易對象和資金往來對象為相同的客戶；⑤進料加工企業結算方式由差額結算突然改為全額收支結算，頻繁辦理衍生產品。

C.對于離岸轉手買賣業務，應嚴格審核買賣合同、發票、收支申報憑證、真實有效的運輸單據、提單倉單等相關貨權憑證，必要時應通過相關業務網站、第三方機構、運輸公司等確認提單的真實性并保留相關證明材料。為客戶辦理離岸轉手買賣業務收支業務時，應注意企業分類狀態需為A類，收支結算幣種需為同一幣種且在同一家網點辦理。對于B、C企業，不允許辦理離岸轉手買賣收支業務。

對于具有以下特點的業務應重點關注：?交易產品為電子產品等體積小、價值高的業務；?交易產品為非大宗交易商品；?交易結算賬期為1年或以上的業務；④交易對手僅為保稅區企業或其關聯公司（包含同一實際控制人的情況），且交易對手單一，交易僅憑雙方企業自行出具的貨物收據或提貨單進行；⑤客戶單筆交易金額（如等值100萬美元）較大，或業務量短期內快速增加，與客戶經營規模明顯不匹配的；⑥貿易項下貨物與客戶日常生產經營范圍、所屬行業不一致的；⑦運輸單據日期早于信用證開證日期的；⑧客戶本為一般貿易企業，最近兩年突然轉做離岸轉手買賣業務；⑨離岸轉手買賣業務單邊大額付匯或收匯、收支差額較大、收支時間差較長；⑩新開戶客戶，開戶后頻繁支付且金額較大；?注冊地為異地的新開戶客戶，并具有以上特征之一的。

D.對于代理進出口業務，銀行應按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理。?辦理代理出口衍生產品業務，重點審核出口合同、代理協議、發票、出口報關單等交易背景單據。代理方出口項下衍生產品業務完成后可將外匯劃轉給委托方，也可結匯后將人民幣劃轉給委托方。委托方收取代理方外匯劃出款項時，無需進入其待核查賬戶。?辦理代理進口衍生產品業務，重點審核進口合同、代理協議、發票、進口報關單等交易背景單據。代理方向境外付匯前，委托方不得購匯，可將自有外匯劃轉給代理方，也可將人民幣劃轉給代理方，由代理方購匯后支付。

E.對于特殊監管區域主要從事倉儲物流業務的客戶，重點審核交易對象、交易產品、貿易方式、通關單證、通關時間與頻次、結算賬期、結算方式、人民幣資金來源與去向等，對于具有以下特點的業務應重點關注：?交易產品為電子產品、黃金珠寶等體積小、價值高的業務；?進出口報關頻次高、時間短；?按照交易慣例不需要進行跨境收支結算的貿易方式，但客戶頻繁大額收支；④結算賬期為1年或以上的業務；⑤人民幣資金明顯從個人、商行、投資公司、其他貿易公司等歸集、頻繁往來，用于對外支付或在銀行辦理質押；⑥多家企業交易對象和資金往來對象為相同的客戶。

F.對于進料加工企業客戶大額貿易收支，需審核全套業務背景資料，并應采取強化調查措施審核業務背景真實性，重點關注具有以下特點的業務：?單筆收支金額超過100萬美元；?涉及黃金、珠寶、翡翠、銅、電子元件等高價值進料加工售付匯業務；?用于付匯的人民幣資金主要來源于個人、商行、其他企業等；④企業不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；⑤多家企業交易對象和資金往來對象為相同的客戶。

G.對于注冊地在異地的客戶貿易收支，需嚴格審核全套業務背景資料，并應采取強化調查措施審核業務背景真實性，重點關注具有以下特點的業務：?成立時間不足兩年的企業；?在銀行開戶后頻繁大額辦理業務；?用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個人、商行或企業；④企業不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；⑤多家企業交易對象和資金往

來對象為相同的客戶。

H.對于新成立不足1年的客戶大額貿易收支，需嚴格審核全套業務背景資料，并應采取強化調查措施審核業務背景真實性，重點關注具有以下特點的業務：?單筆收支金額超過100萬美元；?在銀行開戶后頻繁大額辦理業務；?用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個人、商行或企業；④企業單邊大額付匯或收匯；⑤用于付匯的人民幣資金主要來源于個人、商行或企業；⑥多家企業交易對象和資金往來對象為相同的客戶。

（2）服務貿易業務

銀行為客戶辦理服務貿易收結匯、售付匯業務時，應確認交易單證所列的交易主體、金額、交易性質等要素與客戶經營范圍一致、與售付匯業務一致，并可在法規要求的基本單證外增加其他審核單證。對于單筆等值5萬美元（不含）以上大額購付匯業務，應審核合同、發票等單證以及《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》；對于同一客戶在短期內向境外同一收款人支付多筆接近等值5萬美元付匯業務的，應從嚴審核，必要時審核相應交易背景單證。對于利潤匯出、代墊或分攤費用等敏感業務，需特別注意以下事項。

A.對于利潤售付匯

?銀行為客戶辦理等值5萬美元以上的利潤匯出，應按真實交易原則審核與本次利潤匯出相關的董事會利潤分配決議、稅務備案表原件、證明本次利潤情況的財務報表，其中董事會利潤分配決議應注意審核是否已經過客戶法定有

權人簽注有效（可審核公司章程內容），財務審計報告中應有關于盈余公積提取情況，如無須要求客戶出具情況說明合規后辦理；

?利潤分配資金應來源于經營所得，辦理衍生產品交易時，可通過查詢客戶本外幣賬戶流水，追查人民幣資金來源是否為客戶經營所得。

B.代墊或分攤費用

?銀行為客戶辦理代墊或分攤的服務貿易費用，除應審核交易主體雙方必須為具有關聯關系、還應審核原始交易合同（原始交易應為居民與非居民之間的交易）、代墊或分攤合同（協議或說明）、發票、（支付通知）、已發生代墊行為的證明材料（如銀行支付回單）等。

?代墊或分攤期限不得超過12個月（從代墊或分攤行為發生起到目前收付行為之間的間隔），申報時交易附言欄目中需標明“代墊”、“分攤”字樣。

C.非運輸類客戶支付運費

?采取強化調查措施審核業務背景真實性，提供盡職調查報告;?審核包括合同、運輸發票、運輸單據或運輸清單、稅務備案表等全套資料。

2.銀行辦理交易背景為資本項目業務的衍生產品前，應重點審核以下內容，包括但不限于：

（1）客戶完成境內直接投資登記后，銀行方可為其辦理直接投資項下的衍生產品業務。

（2）對于被國家外匯管理局資本項目信息系統納入管控或逾期未辦理存量權益登記的客戶，銀行不得為其辦理境內直接投資項下的衍生產品業務，應要求客戶至所屬地外匯局解除管控或補做存量權益登記后再按照直接投資的相關要求辦理直接投資項下的衍生產品業務。

（3）銀行應按照真實、自用原則在相關客戶經營范圍內為其辦理境內直接投資項下的衍生產品業務。

（4）銀行不得為涉及下列情況的境內直接投資業務項下資金（支付結匯）辦理結匯方向的衍生產品業務：

A.未辦理境內直接投資貨幣出資入賬登記的資金； B.結匯所得人民幣資金直接或間接用于企業經營范圍之外或國家法律法規禁止的支出；

C.結匯所得人民幣資金直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產品之外的其他投資理財（法律法規另有規定的除外）；

D.結匯所得人民幣資金向非關聯企業發放貸款，經營范圍明確許可的情形除外；

E.結匯所得人民幣資金用于建設、購買非自用房地產（房地產企業除外）；

F．結匯所得人民幣資金用于與其他當事人簽訂合同中約定的使用范圍之外；

G.單一企業每月備用金支付累計金額超過等值20萬美元；

H.申請一次性將全部外匯資本金支付結匯，但不能提供

相關真實性證明材料。

I.其他違反外匯管理規定的情況。

（5）銀行為外商投資企業辦理資本金遠期結售匯及掉期業務時，應審慎開展業務審核，對交易背景、交易目的、資金來源、被投資企業資質等履行盡職審查義務,應限于保本型產品，不得變相結匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關戶。

（6）銀行為客戶辦理外債項下（支付結匯）衍生交易業務時，應對下列內容進行審核：

A.證明材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性，重點審核外債結匯用途是否與外債簽約用途一致。客戶結匯資金用途應符合客戶經營范圍、外匯管理規定、合同約定及《境內機構外債簽約情況表》記載的內容，對于明顯超出上述范圍的用途，原則上不得辦理。

B.業務是否符合實需原則。

C.業務金額是否小于外債專用賬戶中尚未使用的余額。D.結匯方向的業務是否符合外債結匯負面清單管理原則（外債結匯不得直接或間接用于企業經營范圍之外或國家法律法規禁止的支出；不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產品之外的其他投資理財（法律法規另有規定的除外）；不得用于向非關聯企業發放貸款；除房地產企業外不得用于建設、購買非自用房地產；）。

E.結匯方向的業務，履約時所得人民幣資金是否能在規定時間內劃轉給收款人。

F.購匯方向下的外債提前還款需按照外債登記合同條款中的約定辦理，沒有提前還款條款的，不得提前購匯、且需要與外匯局出具的《外債簽約登記表》中登記的是否允許提前還款信息一致。

G.業務是否符合其他現行外匯管理政策的要求。

四、風險提示

對于風險提示中列舉的相關業務，銀行應審慎或拒絕辦理：

1.衍生產品業務規模和期限與實際貿易量、風險敞口嚴重不匹配，有悖實需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構交易背景，實現對匯差和利差的無風險套利；

3.其它需關注的情形。

五、持續監測

1.對于辦理衍生產品交易客戶，銀行應建立業務跟蹤監測機制，對客戶進行動態管理。對于業務存在異常或風險的客戶，可采取暫?；蚪K止業務、列入負面清單、向外匯局報告等措施。

2.客戶衍生產品業務關系存續期間，銀行應采取以下措施，持續關注客戶的業務變化情況：

（1）持續監控客戶信息變化和賬戶活動，排查可疑線索；

（2）定期或不定期回訪客戶、更新信息；（3）對大額交易進行定期、定比例抽查；

（4）根據客戶及交易風險程度，動態調整客戶分類管理措施，必要時應暫?；蚪K止辦理業務。

3.對于虛構真實需求背景開展衍生產品業務、重復進行套期保值的客戶，銀行應依法終止已與其開展的交易，并通過信用評級等內部管理制度，限制此類客戶后續開展衍生產品業務。

4.銀行辦理衍生產品業務或后續監控中發現客戶存在涉嫌違反外匯管理法規、或規避監管等異常跡象的，應及時向銀行所在地外匯局報告可疑情況。銀行對于發現的未嚴格執行展業原則辦理衍生產品業務從而獲得不正當競爭套利的行為，應及時向所在地外匯局報告線索信息。

第二部分具體業務審核規范

一、遠期結售匯業務

（一）業務定義

“遠期結售匯業務”是指銀行與客戶簽訂遠期結售匯合約，約定將來辦理結匯或售匯的外匯幣種、金額、匯率和期限，到期外匯收入或支出發生時，再按照該遠期結售匯合同約定的幣種、金額、匯率等辦理的結匯或售匯業務。

（二）客戶準入

判斷客戶是否為符合要求的境內外機構或境內個人，業務經營范圍符合國家有關規定，具備相應的業務資格或資質，基礎交易符合業務經營范圍內。開展外匯業務收支客戶背景盡職調查，判斷客戶從事經?；蛸Y本項目收支活動是否符合國家規定。

（三）審核材料及審核要點 1.簽約（1）審核材料

A.客戶聲明、確認函等能夠證明其真實需求背景的書面材料；

B.“關注客戶”須提供證明未來履約標的真實性、合規性的材料，包括但不限于合同、發票、行業主管部門批復、登記文件等。

（2）審核要點

A.堅持實需交易原則，審核客戶真實交易需求背景，核查交易背景資料是否與簽約要素一致，預期未來的外匯收支是否按照外匯管理規定可以辦理即期結售匯業務；

B.辦理的業務是否與自身經營活動相匹配、風險承受能力相適應；重點關注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業務、財務狀況、慣常風險緩釋措施是否相符。

2.履約（1）審核材料

A.符合即期結售匯相關外匯管理規定的有效憑證、單據（如需）；

B.銀行認為需要補充的其他材料。（2）審核要點及處理原則

A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性； B.按照現行即期結售匯相關外匯政策管理規定對交易合規性進行審查通過后辦理交割，交割方式為全額結算；其中，在堅持實需原則前提下，遠期結匯業務到期交割方式可以自主選擇全額或差額結算，結算的幣種為人民幣，用于確定軋差金額使用的參考價應是境內真實、有效的市場匯率；

C.履約資金來源合法合規，遠期結匯履約資金不得為客戶購匯所得。

3.平倉（1）審核材料

遠期合約到期前或到期時，客戶因真實需求背景發生變

更而無法履約需要平倉的，應審核客戶提交的聲明、確認函等能夠予以證明的書面材料。

（2）審核要點及處理原則

A.交易簽約后，客戶因真實需求背景發生變更而無法履約，應核實變更背景的真實性，防止客戶虛構背景進行交易；

B.符合以下情況之一，銀行應強制平倉，對該類客戶后續的衍生產品申請，應從嚴審查，審慎辦理：

①交易到期，客戶未提供符合監管規定要求的有效單據或資金；

②交易簽約后，客戶履約風險緩釋的金額浮動虧損超過一定比例，客戶未及時足額繳納履約保證；

③超過交割期限（含寬限期）客戶仍未交割或提出展期申請；

④由于其他原因無法正常履約或展期。4.展期（1）審核材料

遠期合約到期前或到期時，客戶因真實需求背景發生變更而無法履約需要展期的，應審核客戶提交的聲明、確認函及變更后的真實性證明材料。

（2）審核要點

交易簽約后，客戶因真實需求背景發生變更而無法履約，應核實背景的真實性，核查交易變更背景資料是否與展期要素一致，防止客戶虛構背景進行交易。

（四）風險提示

1.衍生產品業務規模和期限與實際貿易量、風險敞口嚴重不匹配，有悖實需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構交易背景，實現對匯差和利差的無風險套利；

3.符合經常項目或者資本項目業務所列示的風險提示的情況；

4.其它需關注的情形。

二、人民幣對外匯期權業務

（一）業務定義

“人民幣對外匯期權業務”（以下簡稱期權業務）是指銀行逐筆接受客戶委托，約定交易幣種、金額、期限、執行價格、期權費、交割方式等，并在未來某一交易日以約定匯率買賣一定數量外匯資產的權利。期權買方以支付期權費的方式擁有權利，期權賣方收取期權費，并在買方選擇行權時履行義務。

銀行可以基于普通歐式期權基礎，為客戶辦理買入或賣出期權業務，以及包含兩個或多個期的期組合業務。

（二）客戶準入

判斷客戶是否為符合要求的境內外機構或境內個人，業務經營范圍符合國家有關規定，具備相應的業務資格或資質，基礎交易符合業務經營范圍內。開展外匯業務收支客戶背景盡職調查，判斷客戶從事經?；蛸Y本項目收支活動是否符合國家規定。

（三）審核材料及審核要點 1.簽約（1）審核材料

A.客戶聲明、確認函等能夠證明其真實需求背景的書面材料；

B.“關注客戶”需提供證明未來履約標的真實性、合規性的材料，包括但不限于合同、發票、行業主管部門批復、登記文件等，確保客戶敘做期權業務符合套期保值原則。

（2）審核要點

A.堅持實需交易原則，審核客戶真實交易需求背景，核查交易背景資料是否與簽約要素一致，作為交易基礎所持有的外匯資產負債、預期未來的外匯收支是否按照外匯管理規定可以辦理即期結售匯業務；

B.辦理的業務是否與自身經營活動相匹配、風險承受能力相適應；重點關注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業務、財務狀況、慣常風險緩釋措施是否相符。

2.履約（1）審核材料

A.符合即期結售匯相關外匯管理規定的有效憑證、單據（如需）；如客戶以其經常項目外匯賬戶（除待核查賬戶等收支范圍受政策限制的賬戶外）資金申請辦理結匯方向期權交易時，可無需提供基礎商業合同等有效憑證；

B.銀行認為需要補充的其他材料。（2）審核要點及處理原則

A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性； B.按照現行即期結售匯相關外匯政策管理規定對交易合規性進行審查；

C.期權合約行權所產生的客戶外匯收支，不得超出客戶真實需求背景所支持的實際規模；

D.期權合約可辦理反向平倉、全額或差額結算，反向平倉和差額結算的貨幣為人民幣。采用差額結算時，用于確定軋差金額使用的參考價應是境內真實、有效的市場匯率；

E.履約資金來源合法合規，結匯方向期權交易履約資金不得為客戶購匯所得。

3.平倉

（1）客戶主動平倉處理原則

期權合約到期前或到期時，銀行依據客戶申請等相關材料辦理平倉手續。

（2）強制平倉處理原則

符合以下情況之一，銀行應強制平倉，對該類客戶后續的外匯衍生產品申請，銀行應從嚴審查，審慎辦理：

A.交易履約時，客戶未提供符合監管機關要求的有效單據或資金；

B.賣出期權交易簽約后，客戶履約風險緩釋措施金額浮動虧損超過一定比例，客戶未及時足額繳納履約保證；

C.由于其他原因無法正常履約。

（四）風險提示

1.衍生產品業務規模和期限與實際貿易量、風險敞口嚴

重不匹配，有悖實需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構交易背景，實現對匯差和利差的無風險套利；

3.符合經常項目或者資本項目業務所列示的風險提示的情況；

4.其它需關注的情形。

三、人民幣對外匯掉期業務

（一）業務定義

“人民幣與外幣掉期業務”（以下簡稱掉期業務）是指銀行與客戶協議約定期初交換人民幣與外幣，期末再反方向交換的本外幣交易，包括外匯掉期和貨幣掉期兩種形式。

外匯掉期是指銀行逐筆接受客戶委托，客戶在委托一筆即期或遠期結匯或售匯業務的同時，委托另外一筆幣種、金額相同、方向相反的遠期售匯或結匯業務，并約定期限和匯率，到期再按照約定的幣種、金額、匯率等辦理交割的結售匯業務。

貨幣掉期是指銀行與客戶根據協議，在約定期限內交換約定數量的人民幣與外幣本金，同時定期向對方支付以換入貨幣計算的利息金額。

（二）客戶準入

判斷客戶是否為符合要求的境內外機構或境內個人，業務經營范圍符合國家有關規定，具備相應的業務資格或資質，基礎交易符合業務經營范圍內。開展外匯業務收支客戶背景盡職調查，判斷客戶從事經常或資本項目收支活動是否符合

國家規定。

（三）審核材料及審核要點。1.簽約

（1）外匯掉期業務 A.審核材料

①對于近端結匯的業務，按照即期結匯外匯管理規定審核交易真實性證明材料；

②對于遠端結匯的業務，能夠證明遠端交易真實需求背景的客戶聲明、確認函等書面材料；

③“關注客戶”需提供證明遠端交易真實性、合規性的材料，包括但不限于合同、發票、行業主管部門批復、登記文件等。

B.審核要點及辦理原則

①堅持實需交易原則，審核客戶真實交易需求背景，核查交易背景資料是否與交易的簽約要素一致；

②辦理的業務是否與自身經營活動相匹配、風險承受能力相適應；重點關注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業務、財務狀況、慣常風險緩釋措施是否相符；

③對于近端結匯/遠端購匯的外匯掉期業務，客戶近端結匯的外匯資金應為按照外匯管理規定可以辦理即期結匯的外匯資金；

④對于近端購匯/遠端結匯的外匯掉期業務，客戶近端可以以人民幣購入外匯，并進入經常項目外匯賬戶留存或按照規定對外支付；遠端結匯的外匯資金應為按照外匯管理規

定可以辦理即期結匯的外匯資金。

（2）貨幣掉期業務審核材料及審核要點

A.貨幣掉期業務中客戶在合約生效日和到期日兩次均實際交換本金所涉及的結匯或購匯，遵照外匯掉期業務的管理規定；

B.對于一次交換本金所涉及的結匯或購匯業務，遵照實需交易原則審核能夠證明交易真實需求背景的聲明、確認函等書面材料?！瓣P注客戶”需提供證明交易真實性、合規性的材料，包括但不限于合同、發票、行業主管部門批復、登記文件等；

C.兩次均不實際交換本金的，無需審核資料。2.履約（1）審核材料

A.符合即期結售匯相關外匯管理規定的有效憑證、單據（如需）；

B.銀行認為需要補充的其他材料。（2）審核要點及處理原則

A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性； B.按照現行即期結售匯相關外匯政策管理規定對交易合規性進行審查通過后辦理交割；

C.履約資金來源合法合規。3.平倉（1）審核材料

掉期合約到期前或到期時，客戶因真實需求背景發生變

更而無法履約需要平倉的，應審核客戶提交的聲明、確認函等能夠予以證明的書面材料。

（2）審核要點及處理原則

A.交易簽約后，客戶因真實需求背景發生變更而無法履約，應核實背景的真實性，防止客戶虛構背景進行交易；

B.符合以下情況之一，銀行應強制平倉，對該類客戶后續的外匯衍生產品申請，應從嚴審查，審慎辦理：

①交易到期，客戶未提供符合監管規定要求的有效單據或資金；

②交易簽約后，客戶履約風險緩釋措施的金額浮動虧損超過一定比例，客戶未及時足額繳納履約保證；

③由于其他原因無法正常履約。

（四）風險提示

1.衍生產品業務規模和期限與實際貿易量、風險敞口嚴重不匹配，有悖實需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構交易背景，實現對匯差和利差的無風險套利；

3.符合經常項目或者資本項目業務所列示的風險提示的情況；

4.其它需關注的情形。