第一篇：寺廟財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

常住經(jīng)濟(jì)收入來之十方施主，即是因果錢，又是寺院發(fā)展生存的基礎(chǔ)。所以財(cái)務(wù)管理的好壞，直接關(guān)系到寺院的興衰。為了使財(cái)務(wù)上做到管好財(cái)、理好財(cái)，特訂立制度如下。

一、管理財(cái)務(wù)的監(jiān)院與會(huì)計(jì)、出納必須思想健康，作風(fēng)正派，具備良好的職業(yè)道德，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，使帳目做到日清月結(jié)。

二、出納員必須按時(shí)到銀行取回對帳單交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)必須在每月收到銀行對帳單后的十天內(nèi)做好當(dāng)月報(bào)表交主持審查，每月財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)主管部門。

三、會(huì)計(jì)有權(quán)不定時(shí)跟出納員核對庫存現(xiàn)金，出納應(yīng)主動(dòng)配合；掌管財(cái)務(wù)的監(jiān)院應(yīng)不定期查帳，并隨時(shí)接受縣民宗局和佛協(xié)對資金狀況的詢問，會(huì)計(jì)和出納以及掌管財(cái)務(wù)的監(jiān)院要如實(shí)匯報(bào)。

四、所有從正規(guī)單位購進(jìn)的商品，必須要有正規(guī)單位的發(fā)票或收據(jù)，票據(jù)上蓋有財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。票據(jù)背面須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人簽字并注明用途方可予以報(bào)銷。

五、交通差旅費(fèi)報(bào)銷，必須憑正規(guī)票據(jù)，報(bào)銷人員在票據(jù)背面簽字，由監(jiān)院審查核實(shí)后方可報(bào)銷。

六、常住派專人負(fù)責(zé)管理本寺的收款收據(jù)，對票據(jù)建立嚴(yán)格的領(lǐng)發(fā)登記制度；領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，須由領(lǐng)票人填寫領(lǐng)取單，經(jīng)監(jiān)院批準(zhǔn)簽字，方可領(lǐng)取；收回后的存根必須與記帳聯(lián)核對，并存檔保管。

七、常住刻有統(tǒng)一財(cái)務(wù)章，專人保管，寺院的收款收據(jù)須統(tǒng)一印發(fā) ,須蓋有財(cái)務(wù)章后方可領(lǐng)用。

八、常住所有經(jīng)濟(jì)實(shí)行統(tǒng)一管理，設(shè)會(huì)計(jì)、出納，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組對經(jīng)濟(jì)收支進(jìn)行監(jiān)督和核查，財(cái)務(wù)室必須無條件自覺地接受監(jiān)督和核查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組每月三十號對寺院財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

九、寺院所有的現(xiàn)金收入都必須由出納接收和開出收據(jù)交給交款人，主管財(cái)務(wù)的監(jiān)院與會(huì)計(jì)不得收受現(xiàn)金；除特殊情況外，應(yīng)在當(dāng)日交給出納。

十、齋堂采購，購買蔬菜時(shí)，若特殊情況開不出正式發(fā)票，可憑干凈白字條報(bào)銷，但必須寫明賣方地址，金額合計(jì)數(shù)額要大寫，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人的簽字方可報(bào)銷。

十一、出納保管的庫存現(xiàn)金（不放在保險(xiǎn)柜內(nèi)），不得超過伍千元，除此之外，應(yīng)及時(shí)送交銀行，存款時(shí)常住應(yīng)派車、派人護(hù)送同去銀行。

十二、出納員收到現(xiàn)金后，必須及時(shí)開出收入憑證交給會(huì)計(jì)記賬。財(cái)務(wù)現(xiàn)金的收入、支出，必須經(jīng)會(huì)計(jì)開出憑證，再由出納根據(jù)憑證、付款。

十三、佛事功德款由客堂收取，每次佛事活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)將佛事功德款上交出納，除此之外的款項(xiàng)一律由財(cái)務(wù)室直接收取。

十四、保管員所領(lǐng)收據(jù)，須作為記賬收據(jù)。但必須和出納核對。用完一本再到保管員領(lǐng)取，用完后的存根交保管員核對后入檔備查。

十五、凡常住與外單位簽訂的工作合同乃至基建項(xiàng)目，其復(fù)印件必須交財(cái)務(wù)室一份，以便會(huì)計(jì)掌握該項(xiàng)開支。

十六、寺院財(cái)務(wù)現(xiàn)金一律不得外借。

十七、常住所有的報(bào)銷和開支都必須由寺院領(lǐng)導(dǎo)人審批簽字，500元以內(nèi)監(jiān)院簽字，500元以上須經(jīng)寺管會(huì)共同簽字后生效；凡不具備以上條件的票據(jù)和不合理的開支，出納有權(quán)拒絕付款。

十八：寺院物資（包括寺內(nèi)所有文物）應(yīng)清理和建立健全規(guī)章管理制度，分類造冊登記、注明來源，歷史價(jià)值。凡涉及有文物保護(hù)價(jià)值的，應(yīng)根據(jù)國家文物保護(hù)法有關(guān)規(guī)定，采取保護(hù)措施，定期檢查、維修、保護(hù)，并指定專人負(fù)責(zé)。

十九：寺院應(yīng)清理、建立、健全所屬房屋、土地、山林等財(cái)產(chǎn)的契證。契證遺失的，報(bào)請頒證部門查檔復(fù)制或補(bǔ)發(fā)契證；手續(xù)不全的，抓緊補(bǔ)辦并完善法律手續(xù)。寺院可聘請律師擔(dān)任法律顧問，維護(hù)本寺合法權(quán)益。

二十條：寺院物品，必須指定庫房負(fù)責(zé)人專責(zé)保管，造冊登記，嚴(yán)格采購、發(fā)放手續(xù)，并定期檢查清點(diǎn)。

第二篇：寺廟管理制度

蘆花鎮(zhèn)寺廟管理制度

1．熱愛祖國，熱愛社會(huì)主義制度，遵守國家各項(xiàng)法律法規(guī)，自覺接受屬地政府的領(lǐng)導(dǎo)和各級政府民宗、文物、園林、衛(wèi)生、消防等部門的指導(dǎo)。

2．寺廟在政府宗教事務(wù)部門的行政領(lǐng)導(dǎo)下，由僧眾自己管理；在教內(nèi)，寺廟受佛教協(xié)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)。

3．寺廟是僧人修學(xué)、寺管會(huì)主任弘揚(yáng)佛法的道場，是保存、發(fā)揚(yáng)佛教文化的場所，是僧人從事服務(wù)社會(huì)、造福人群活動(dòng)的基地，是聯(lián)系團(tuán)結(jié)國內(nèi)外佛教徒的紐帶。寺廟須保持清凈莊嚴(yán)，樹立純正的學(xué)風(fēng)，正常開展法務(wù)活動(dòng)，運(yùn)用其多方面職能，莊嚴(yán)國土，以利社會(huì)主義物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)。4．寺管會(huì)主任，須根據(jù)選賢任能原則，由當(dāng)?shù)鼗蛏霞壏鸾虆f(xié)會(huì)主持，經(jīng)本寺兩序大眾民主協(xié)商推舉禮請之；寺管會(huì)成員每屆任期三年，連選可連任。除特殊情況外，寺管會(huì)成員一般不宜兼任。

5．寺廟適當(dāng)安排講經(jīng)說法，提高信眾的佛教基本教義水平及廣學(xué)力行、愛國利民的積極性。

6．佛教活動(dòng)須在寺廟舉行，寺廟舉行重大的宗教活動(dòng)，須向上級宗教事務(wù)部門及佛教協(xié)會(huì)匯報(bào)。寺廟不得進(jìn)行不屬佛教的迷信活動(dòng)。

7.寺廟應(yīng)安排時(shí)間，建立制度，組織僧人學(xué)習(xí)憲法和法律，學(xué)習(xí)時(shí)事政策，進(jìn)行愛國主義和社會(huì)主義的教育，增強(qiáng)愛國守法觀念。

8.寺廟可以接受信徒自愿的布施（包括佛事收入），但不得以任何方式和名義向信徒勒捐。寺廟應(yīng)在量力自愿的原則下，支持社會(huì)公益事業(yè)，但有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人以任何方式或名義向寺廟攤派財(cái)物。

9.寺廟在涉外活動(dòng)中堅(jiān)持愛國愛教、獨(dú)立自主的原則。寺廟原則上不聘請外國和港澳臺同胞、海外僑胞中的佛教界人士擔(dān)任職務(wù)或名譽(yù)職務(wù)。

10.寺廟文物，包括經(jīng)像、法器、供具、古建、碑碣、靈塔、壁畫以及字畫古玩等，均應(yīng)登記造冊，確定級別，建立檔案，專人負(fù)責(zé)，妥善保管。對有重大價(jià)值的文物，應(yīng)采取特殊措施，避免香火薰染和人為損壞。

11.寺廟的文物、樹木等屬寺廟經(jīng)管，不接受任何單位占用。

12．寺廟實(shí)行民主理財(cái)，凡大宗開支，必須經(jīng)由寺務(wù)會(huì)議集體討論決定，定期向常住 大眾公布帳目，接受大眾監(jiān)督。13．寺廟根據(jù)國家治安條例，建立治保小組，制定具體措施，接受公安部門指導(dǎo)，做好安全保衛(wèi)工作。

14．寺廟根據(jù)消防部門要求，建立消防組織，配置消防器材，落實(shí)消防規(guī)章制度和具體措施，消除火災(zāi)隱患。

第三篇：寺廟管理制度

漢中綠色田園發(fā)展有限責(zé)任公司

寺廟管理制度V1.0 第一條 目的

為規(guī)范景區(qū)寺廟的管理，加強(qiáng)相關(guān)人員的工作協(xié)作，樹立景區(qū)良好的服務(wù)形象，特制定此制度。第二條 適用范圍

適用于景區(qū)寺廟相關(guān)工作人員以及公司負(fù)責(zé)與寺廟工作對接的相關(guān)人員。

第三條 崗位職責(zé)

景區(qū)經(jīng)理對景區(qū)寺廟管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)監(jiān)督相關(guān)規(guī)章制度的落實(shí)執(zhí)行以及相關(guān)工作人員的履職盡責(zé)；

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與寺廟管理人員定期盤點(diǎn)交接香火、功德箱、功德薄等收入；

寺廟管理員負(fù)責(zé)寺廟范圍內(nèi)的日常管理，對寺廟范圍內(nèi)的財(cái)物安全及游客秩序負(fù)責(zé)，如遇特殊情況，及時(shí)與景區(qū)管理者溝通匯報(bào)； 景區(qū)其他崗位工作人員根據(jù)工作需要，應(yīng)盡力配合寺廟的相關(guān)工作。第四條 寺廟收入統(tǒng)計(jì)交接程序

寺廟內(nèi)的香火收入管理，與公司制定的出入庫制度及相關(guān)財(cái)務(wù)制度相匹配，香火的采買按照公司制定的采購制度，由寺廟管理員提出采購申請，經(jīng)景區(qū)經(jīng)理同意并上報(bào)公司采購部門統(tǒng)一采購，由景區(qū)庫管人員及時(shí)辦理出入庫相關(guān)手續(xù)。香火收入由寺廟管理員收取，定期與公司財(cái) 1 漢中綠色田園發(fā)展有限責(zé)任公司

務(wù)部門進(jìn)行交接入賬（交接時(shí)間以每半月為準(zhǔn)，亦可根據(jù)實(shí)際收入情況，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)溝通確定時(shí)間）；

寺廟的功德箱，寺廟管理員和景區(qū)指定的專人各保管一把鑰匙，兩人同時(shí)在場方可開啟，其收入一般每月收取一次為宜，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況由財(cái)務(wù)部確定，法定長假等收入高峰期，可根據(jù)情況及時(shí)收入并交接入賬；

功德薄收入應(yīng)于行善游客當(dāng)面記錄，游客確認(rèn)無誤后署名，每月由財(cái)務(wù)部與寺廟管理員進(jìn)行交接入賬。第五條 香火庫存管理

寺廟管理員與庫房管理員至少每月進(jìn)行一次香火庫存量的盤點(diǎn)核對，確保香火收入賬目與庫存香火數(shù)量一致。第六條 游客秩序維護(hù)

寺廟管理員有義務(wù)協(xié)助景區(qū)相關(guān)工作人員，對游客秩序進(jìn)行協(xié)調(diào)幫助。

第七條 巡視巡檢

寺廟管理員應(yīng)及時(shí)對寺廟周圍環(huán)境進(jìn)行巡視巡檢，發(fā)現(xiàn)建筑損壞或物資器材損毀及時(shí)上報(bào)。第八條 附則

本制度自頒布之日開始執(zhí)行，相關(guān)條款根據(jù)實(shí)際工作情況隨時(shí)完善更正。

第九條 違規(guī)責(zé)任

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（一）寺廟管理員有責(zé)任提醒景區(qū)及公司領(lǐng)導(dǎo)對功德箱內(nèi)收入進(jìn)行盤點(diǎn)，若因其工作失職造成被盜等損失的，按照最近三個(gè)月功德箱收入的平均值扣除景區(qū)經(jīng)理和當(dāng)事人相應(yīng)工資，景區(qū)經(jīng)理與寺廟管理員各負(fù)擔(dān)50％的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（二）未按相關(guān)規(guī)定私自開啟功德箱，按照最近三個(gè)月功德箱收入的平均值扣除當(dāng)事人相應(yīng)工資。

（三）未定期盤點(diǎn)香火庫存，造成香火庫存與收入賬目發(fā)生混亂或差額的，寺廟管理員和庫房管理員各負(fù)擔(dān)50％的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（四）功德薄收入應(yīng)于行善游客當(dāng)面記錄，至少每月與公司財(cái)務(wù)部門交接核對，如發(fā)現(xiàn)私自操作或遭游客相關(guān)舉報(bào)貪污，則扣除當(dāng)事人與該筆功德款相應(yīng)的工資。

第四篇：寺廟安全消防治安管理制度

治安管理制度

一、根據(jù)《宗教事務(wù)條例》、《中華人民共和國治安管理?xiàng)l例》、《企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》和有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

二、本寺住持（方丈）為治安第一責(zé)任人，監(jiān)院為治安直接責(zé)任人，對本寺院的治安工作全面負(fù)責(zé)。

三、在寺院內(nèi)建立治安隊(duì)伍，制訂治安工作方案，落實(shí)治安任務(wù)，配置安全防范設(shè)施。

四、本寺根據(jù)實(shí)際情況采取措施，在重點(diǎn)部位安裝攝像頭，值班人員做好寺院治安監(jiān)控，確保參加宗教活動(dòng)信眾安全，防止破壞和被盜等違法犯罪活動(dòng)的發(fā)生。

五、非本寺人員留宿，必須經(jīng)寺院領(lǐng)導(dǎo)同意并進(jìn)行登記。

六、本寺舉行大型宗教活動(dòng)，必須制定安全保衛(wèi)工作方案，經(jīng)主管宗教事務(wù)部門和公安部門批準(zhǔn)后實(shí)施。

七、本寺如有被盜及重大治安事故發(fā)生，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并積極配合公安機(jī)關(guān)偵破案件。事后應(yīng)認(rèn)真檢查原因，總結(jié)教訓(xùn)，及時(shí)整改。

八、嚴(yán)禁任何人在寺院內(nèi)進(jìn)行不屬佛教范圍的迷信活動(dòng)，更不得制造謠言，蠱惑人心，擾亂社會(huì)治安，情節(jié)嚴(yán)重者，送公安部門查處。

九、本寺的治安管理工作接受主管宗教事務(wù)部門和公安部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

消防安全管理制度

為確保本寺消防安全，防患于未然，現(xiàn)制訂有關(guān)制度如下：

一、本寺消防工作以“民族宗教無小事”和“隱患險(xiǎn)于明火，防范勝于救災(zāi)，責(zé)任重于泰山”的重要思想，以“預(yù)防為主，防消結(jié)合”為工作方針，以“水主管，水負(fù)責(zé)”為工作原則。

二、開展經(jīng)常性的防火安全檢查，經(jīng)常進(jìn)行消防安全的自查和協(xié)查，及時(shí)制止、糾正違法違章行為，防止和消除火險(xiǎn)隱患。對暫難以消除的火險(xiǎn)隱患必須采取應(yīng)急措施，確保安全。

三、建立防火組織，建立并不斷提高義務(wù)消防隊(duì)伍的整體素質(zhì)。檢查安全疏散通道和安全出口，制定滅火方案和應(yīng)急疏散防范措施，定期組織滅火演習(xí)，發(fā)生火災(zāi)應(yīng)立即報(bào)警，組織撲救，搶救人員、物資并保護(hù)火災(zāi)現(xiàn)場，協(xié)助公安消防機(jī)關(guān)做好事故查處工作。

四、建立防火治安值班、巡邏制度。值班人員必須身體健康，年齡較輕，責(zé)任心強(qiáng)，掌握防火、滅火知識，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理不安因素。

五、完善消防設(shè)施，配備消防器材。消防設(shè)施、設(shè)備和器材必須有專人負(fù)責(zé)維護(hù)管理，保證完善其應(yīng)有的使用效果。

六、建立消防安全檔案管理制度，做好臺帳工作。

七、組織僧眾、職工、臨時(shí)工學(xué)習(xí)，討論有關(guān)消防安全條例規(guī)定、文件及消防安全知識。

八、為了安全起見，寺內(nèi)禁止使用微波爐和電爐，嚴(yán)禁亂接亂拉電線。電工對老化電線應(yīng)及時(shí)整改，以防發(fā)生火患。

治安消防火災(zāi)隱患整改制度

一、因違反或不符合消防法規(guī)而導(dǎo)致的各類潛在不安全因素，應(yīng)認(rèn)定為火災(zāi)隱患。

二、巡查、檢查中發(fā)現(xiàn)可當(dāng)場整改的火災(zāi)隱患，立即當(dāng)場改正；不能立即改正的，及時(shí)上報(bào)消防安全管理人或責(zé)任人采取措施整改，并做好臺帳工作。

三、消防安全管理人應(yīng)組織對報(bào)告的火災(zāi)隱患進(jìn)行認(rèn)定，明確火災(zāi)隱患整改負(fù)責(zé)人及整改的期限。

四、在火災(zāi)隱患整改期間，應(yīng)采取相應(yīng)措施，保障安全。

五、消防安全管理人應(yīng)對火災(zāi)隱患整改完畢的進(jìn)行復(fù)查確認(rèn)，并做好臺帳記錄。

六、對公安消防機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正的火災(zāi)隱患和重大火災(zāi)隱患，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)改正，并將火災(zāi)隱患整改復(fù)函送達(dá)公安消防機(jī)構(gòu)。

七、重大火災(zāi)隱患不能立即整改的，應(yīng)立即將危險(xiǎn)部位停止開放整改，嚴(yán)禁其它人員接近。

治安消防巡查制度

一、防火巡查應(yīng)確定巡查的人員、內(nèi)容、部位和頻次，及時(shí)開展防火巡查。

二、防火巡查時(shí)應(yīng)填寫巡查記錄表，巡查人員應(yīng)在記錄上簽名。巡查中發(fā)現(xiàn)能當(dāng)場整改的火災(zāi)隱患，應(yīng)立即消除隱患；不能當(dāng)場消除的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)消防安全管理人或責(zé)任人，并在記錄表上記錄存檔。

三、應(yīng)進(jìn)行每日防火巡查，并結(jié)合實(shí)際組織夜間防火巡查。對外開放結(jié)束后應(yīng)檢查并消除遺留火種。

四、防火巡查應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1、用火、用電有無違章情況；

2、安全出口、疏散通道是否暢通，有無鎖閉；安全疏散指示標(biāo)志、應(yīng)急照明是否萬好；

3、消防設(shè)施、器材是否在位、完整有效。消防安全標(biāo)志是否完好清晰；

4、消防安全重點(diǎn)部位的人員在崗情況；

5、其他消防安全情況。

治安消防檢查制度

一、防火檢查應(yīng)定期開展，由消防安全責(zé)任人或管理人每月至少組織一次防火檢查，并做好臺帳工作。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)能當(dāng)場整改的火災(zāi)隱患，應(yīng)立即消除隱患；不能當(dāng)場消除的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)消防安全管理人或負(fù)責(zé)人，并記錄存檔。

三、防火檢查應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1、消防車通道、消防水源；

2、安全疏散通道、樓梯，安全出口及其疏散指示標(biāo)志、應(yīng)急照明；

3、消防安全標(biāo)志的設(shè)置情況；

4、滅火器材配置及其完好情況；

5、用火、用電有無違章情況；

6、消防安全重點(diǎn)部位的管理；

7、防火巡查落實(shí)情況及其記錄

8、火災(zāi)隱患的整改以及防范措施的落實(shí)情況；

9、廚房所放置的煤氣瓶等易燃易爆危險(xiǎn)物品場所防火、防爆措施的落實(shí)情況；

10、消防安全重點(diǎn)部位人員及其他職工消防知識的掌握情況。

香蠟用火管理制度

一、燃燈、點(diǎn)燭、燒香、焚紙。應(yīng)規(guī)定地點(diǎn)和位置，并制定專人負(fù)責(zé)看管，宜以殿堂為單位，采用“眾佛一爐香”的辦法，集中一處，便于處理。

二、佛像前的蠟燭、琉璃燈等火源，應(yīng)固定設(shè)置，以防傾倒，發(fā)生意外。

三、放置香、燭、燈的木制供桌上，應(yīng)鋪蓋金屬薄板或玻璃板，以防止香、燭、燈火跌落在上面時(shí)，引燃可燃物。

四、所有的香、燭、燈火，嚴(yán)禁靠近賬幔、幡帳、傘蓋等可燃物。

五、佛前所供的香、燭必須在人員離開前熄滅。

六、焚燒紙錢、錫箔爐須設(shè)在殿堂外，選擇靠墻角避風(fēng)處，用非燃料制作。

消防設(shè)施、器材維護(hù)管理制度

一、消防設(shè)施、器材管理應(yīng)明確責(zé)任人，消防設(shè)施的檢查內(nèi)容和要求，消防設(shè)施定期維護(hù)保養(yǎng)的要求。

二、消防設(shè)施管理應(yīng)符合下列要求：

1、消火栓應(yīng)明顯標(biāo)識；

2、室內(nèi)消火栓箱不應(yīng)上鎖，箱內(nèi)設(shè)備應(yīng)齊全、完好。

3、室外消火栓不應(yīng)埋壓、圈占；距室外消火栓、水泵接合器2米范圍內(nèi)不得設(shè)置影響其正常使用的障礙物；

4、應(yīng)確保消防設(shè)施和消防電源始終處于正常運(yùn)行狀態(tài)；需要維修時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，維修完成后，應(yīng)立即恢復(fù)到正常運(yùn)行狀態(tài)；

5、按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)定期檢查、檢測消防設(shè)施，并做好記錄，存檔備查。

消防宣傳教育培訓(xùn)制度

一、通過多種形式開展經(jīng)常性的消防安全宣傳與培訓(xùn)。消防安全教育與培訓(xùn)由消防安全管理人負(fù)責(zé)組織，根據(jù)不同季節(jié)、節(jié)假日的特點(diǎn)，結(jié)合各種火災(zāi)事故案例，利用張貼圖畫、板報(bào)等各種形式，宣傳防火、滅火和應(yīng)急逃生等常識，使教職人員及義工提高消防安全意識和自防自己能力。

二、消防培訓(xùn)應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1、有關(guān)消防法規(guī)、消防安全管理制度、保證消防安全的操作規(guī)程等；

2、本單位、本崗位的火災(zāi)危險(xiǎn)性和防火措施；

3、滅火器材的性能、使用方法和操作規(guī)程；

4、報(bào)火警、撲救初起火災(zāi)、應(yīng)急疏散和自救逃生的知識、技能；

5、本場所的安全疏散路線，引導(dǎo)人員疏散的程序和方法；

6、滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案的內(nèi)容、操作程序。

三、消防宣傳填寫《消防宣傳記錄》；消防培訓(xùn)應(yīng)填寫《消防安全教育、培訓(xùn)記錄》并存檔。

消防安全例會(huì)制度

一、消防安全例會(huì)制度定于每月第一周召開。會(huì)議主要的內(nèi)容以研究、部署、落實(shí)本場所的消防安全工作計(jì)劃和措施為主。

二、消防安全例會(huì)由消防安全責(zé)任人或管理人主持，有關(guān)人員參加，會(huì)議記錄歸檔。

三、會(huì)議聽取消防安全管理人員有關(guān)消防情況的通報(bào)，研究分析本場所消防安全形勢，對有關(guān)重點(diǎn)、難點(diǎn)問題提出解決辦法，布置消防安全下一階段的工作。

四、涉及消防安全的重大問題召開的專題會(huì)議紀(jì)要或決議，應(yīng)報(bào)送當(dāng)?shù)刂鞴懿块T，并提出針對性解決方案和具體落實(shí)措施。

五、本場所如發(fā)生火災(zāi)事故，事故發(fā)生后應(yīng)召開專門會(huì)議，分析、查找事故原因，總結(jié)事故教訓(xùn)，制定整改措施，進(jìn)一步落實(shí)消防安全管理責(zé)任，防止事故再次發(fā)生。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營部門，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會(huì)主義市 場經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的 二級核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲備、資金占用、費(fèi)用開支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。

2、對各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說明原因，并報(bào)公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤計(jì)劃；計(jì)劃編制說明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報(bào)請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長不得超過三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對，和逐項(xiàng)清理核對。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營業(yè)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺賬，按月進(jìn)行核對和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀尽５铋L不超過12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個(gè)有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營活動(dòng)的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤代替實(shí)際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報(bào)送的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。

第五十七條

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容：

1、說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月