第一篇：破產案例

五谷道場申請破產獲批 曾一年辟出15億市場

本報訊（記者王殿學 李靜）房山法院昨日透露，以非油炸方便面聞名業界的五谷道場食品技術開發有限公司（簡稱五谷道場）已提出破產重整，房山法院已批準。

原因 前期投入大＋原材料漲價

房山法院承辦法官介紹，去年2月，五谷道場開始被起訴。案件主要有三類：銀行討要貸款和利息，經銷商討要拖欠貨物或貨款，供貨商索要貨款。

去年9月，建行房山支行貸款1000萬給五谷道場，今年4月到期后，五谷道場只歸還了30萬元借款本金。去年年底，因為一個債權人申請財產保全，房山法院將五谷道場的四個商標進行了查封。

今年10月，五谷道場向房山法院提交破產重整申請書。申請書顯示，因原材料大幅漲價，方便面行業整體效益下滑；加之公司創立之初，前期費用和廣告宣傳投入過大等因素，造成公司全面虧損。并在2007年10月、11月全面爆發財務危機。此后經營狀況持續惡化，勞動爭議、法律訴訟不斷增加。

根據五谷道場向房山法院提供的數據，截至今年8月31日，公司資產總額為1億余元，但負債6億余元。

重整 重整計劃需債權人同意

房山法院主辦法官介紹，根據破產法規定，重整期間，經法院批準，五谷道場可以自行管理財產和營業事務，但其股東不能進行投資收益分配。而債權人如果發現五谷道場經營狀況繼續惡化，可以向法院申請終止重整程序，并要求宣告五谷道場破產。

11月4日，房山法院發出公告，要求五谷道場的債權人自公告之日起40天內到房山法院申報債權。

根據破產法，五谷道場需要制訂重整計劃，提交債權人會議表決，如果表決未通過，法院也沒有批準，重整計劃將終止。法院有可能宣告五谷道場破產。

分析 “利用現有條件可重新上市”

昨日記者就此致電五谷道場相關負責人，在聽明記者來意后，他隨即掛斷了電話，之后其電話一直處于無人接聽中。

東方艾格農業咨詢公司高級分析師陳樹韋分析，在現在的經濟形勢下，6億元的負債并不是很大的數目，若五谷道場的重組方案正式獲批，利用其現有的設備和品牌效應，完全可以重新上市。■ 歷史

一年辟出15億市場

1999年，中旺集團創始人王中旺在河北省邢臺隆堯縣鄉下出資170萬元成立了一家小型方便面企業，打出“非油炸”旗號。

起步階段，公司投入巨資在央視及各大知名媒體宣傳。2004年10月，以5100萬的注冊資金正式成立北京五谷道場。在2005年年底到2007年年初，北京、吉林等生產基地先后竣工投產。

一時間，五谷道場非油炸方便面風靡，從2005年開始，僅一年就開辟出一個15億的非油炸方便面市場。五谷道場的發展速度也曾令康師傅、統一這些方便面大佬不寒而栗，但終究因擴張過快、資不抵債而倒閉。

企業破產原因的認定

——上海金波大酒家申請破產案

（一）具體案情

申請人上海金波大酒家系國有企業法人，1992年9月開業，注冊資金人民幣20萬元。1992年10月，申請人與遼寧省營門市鮁魚圈區新星實業公司(以下簡稱新星公司)簽訂承包經營協議。協議規定申請人由新星公司承包經營至2002年10月31日。隨后，新星公司書面全權委托夏某全團負責該大酒家的經營管理。在夏某負責經營期間，經營不善、管理混亂，財務收支嚴重不平衡.1995年7月，申請人停業，同年10月向上海市某區人民法院申請破產還債。

根據申請人向法院提供的1995年6月的資產負債表表明，申請人的應收款為人民幣1940620.37元，但申請人提供的應收款明細表中，應收款僅為人民幣629654．23元，其余人民幣1310966.14元應收款項無明細記載。而在已知的應收款項人民幣629654．23元中，除去74282．93元是—些企業或個人就餐簽單的餐費外，其余人民幣555371．30元卻全部是個人白條借款。其中夏某一人白條借款就達人民幣208874.10元，而徐某白條借款競達人民幣266940.20元。

（二）法律焦點

申請人上海金波大酒家是否達到了我國《破產法》有關企業破產界限的規定中所規定的要求。知識鏈接

破產申請與受理中的若干法律問題

——上海針織品總公司破產還債案

【案情簡介】

上海針織品總公司始建于1949年10月，注冊地為上海市南京東路233號，現址上海市九江路218弄19號3樓，注冊資金278.8萬元。該公司系計劃經濟體制下以經營針棉織品為主泊的國有大型批發企業，年銷售額在人民幣10億元左右。1950年至1989年共為國家創利稅15億元。隨著商業流通體制改革的逐步深入，該公司經營不斷萎縮，效益每況愈下，商品滯銷，庫存大量積壓，每年承受巨額削價銷售損失和銀行巨額貸款利息。受三角債困擾，至1992年應收款達2.8億元，欠銀行貸款3.54億元，積壓庫存2.43億元，雖經多方努力，仍未能走出困境，1993年經上級批準實行一年停業整頓，但仍復蘇無望。經審計，至1994年8月該公司現有資產1.11億元（含西藏外遍及全國各省、市、自治區的883家客戶應收款近0.7億元），負債總額3.06億元（含欠銀行貸款2.61億元和欠150余家工廠貸款），加上潛虧0.45億元（含參與投資6家聯營企業559萬元，均因虧損難以收回），預計資不抵債達2.25億元。在職職工1103人，離退休職工721人（均已大部分另行安置）。申請人提交了有關審計報告、會計報表、債權債務注冊，以及上級主管部門上海市第一商業局同一破產的批復，向法院申請破產還債?！痉ㄔ簩徖怼?/p>

在本案審理過程中，上海市黃浦區人民法院做了如下審理工作：

（1）受理申請、發出債權申報通知。收到破產申請后依照我國《企業破產法（試行）》的規定對該公司的申請進行審查，因該公司系上海市工商行政管理局核準登記企業，依據最高人民法院《關于貫徹執行〈中華人民共和國企業破產法（試行）〉若干問題的意見》有關規定，本案一般應由上海市中級人民法院管轄，個別案件的級別管轄，可以依據《中華人民共和國民事訴訟法》第39條規定辦理，經請示上海市中級人民法院批復同意交區人民法院審理。合議庭經審查，認為符合有關法律規定，及時立案受理并裁定宣告申請人進入破產還債程序,在立案10日內通知已知債權人在30天內申報債權，同時在《人民法院報》發布公告，告知未收到通知的債權人在3個月內申報債權。在申報期內，共有中國工商銀行上海分行、交通銀行上海分行、上海新豐印染廠等48家債權人申報了債權。法院對各債權人申報的債權內容、性質、有無財產擔保和申報日期登記造冊，逐一進行審查。

（2）組織成立清算組。裁定宣告該企業破產后，法院立即依法決定由上海市第一商業局、市財貿辦、市國資辦、市審計局、財政局、工商局、物價局、審計師事務所、律師事務所派員共10人組成清算組，其中高級會計師、高級經濟師3人，經濟師5人，助理經濟師和律師各1人，接管該公司的財產、賬冊、文書、資料和印章等，負責破產財產的保管、清理、估價、處理和分配。

（3）召開了債權人會議。依照法律規定，在申報債權期限屆滿3個月后的第五日，主持召開了第一次債權人會議，審查各債權人的主體資格和委托代理人的資格和權限，通報清算工作的情況和進程。指定最大的債權人中國工商銀行上海分行營業部為債權人會議主席。1995年5月15日召開第二次債權人會議，討論了債權額審查和清算工作。同年11月28日召開了第三次債權人會議，通過和確認了各債權人的資格和債權數額。

（4）作出破產宣告。經審理確認申請人資不抵債后，法院認為，申請人因經營不善及其他原因，造成嚴重虧損，不能清償到期債務，及時依法裁定宣告申請人破產，并發布公告；依照《企業破產法〈試行〉》的有關規定，向監察、審計等有關部門發出司法建議，建議查明并追究造成申請人破產的有關人員的責任。

（5）指導清算組對申請人的破產財產進行清理、估價和變賣，依法追索申請人債權和財產。對申請人的債務人，經法院通知后，仍不歸還的，依法先后共作出420余份裁定，標的額2464萬元，交執行庭立案后強制執行，總計共收回退貨350萬元，現金160.94萬元，收回率為20.73％；對長期積壓的庫存商品進行變賣，清算組接管后的庫存商品1843.12萬元，加上收回退貨共956.43萬元，總計變賣處理2799.55萬元，回籠資金為671.11萬元，變現率為23.97％。

（6）分配破產財產。經過指導清算組進行了22個月的艱苦努力，清算工作完成，編制了財產分配方案。經1996年8月和9月第四、五次債權人會議充分討論，終于一致通過了清算組提交的破產財產分配方案，原申請人破產財產總額清理、變賣所得共計25776908.71元，優先撥付破產費用和按順序上繳欠稅共計1352262.76元后，余額24424645.95元（其中貨幣14104255.95元，各類證券計價9320390元），分配采取貨幣和證券兼分，對各債權人的破產債權按照比例(清償率為7．89％)分配。

（7）終結破產程序。法院裁定推予執行第五次債權會議通過的分配方案，清算組按法院裁定將破產財產分配完畢后，依法于1996年10月31日裁定終結了破產程序，由清算組向工商局辦理企業注銷登記手續?！痉山裹c】

本案所涉及到的主要法律問題是上海針織品總公司是否符合破產申請的要求，破產申請的法律效果以及法院受理申請后的法律效果分別是什么。

債權人會議的法律地位和職權

——河北省石家莊市無線電一廠申請破產還債案

【案情簡介】

申請人河北省石家莊市無線電一廠系全民所有制中型企業，始建于1968年初，自建廠起至1988年的經營中連年盈利。1989年以來，無暢銷的主導產品，產品積壓，技術落后，新產品的開發不能適應市場的變化，流動資金枯竭，借貸無門，生產經營和經濟效益日趨惡化，形成惡性循環，導致嚴重虧損和連年虧損，拖欠職工工資、醫療費近百萬元，債權人紛紛訴諸法律要求還款?，F全廠總資產(包括債權)2400萬元，負債總額已達51725萬元，資不抵債已成定局。申請人提交了企業虧損情況的說明明，債權、債務清冊，上級主管部門石家莊市電子工業局同意申請破產的批復，向河北省石家莊市中級人民法院中請破產還債。經人民法院催告中報債權，共有上百家債權人申報了債權。債權人在法院的主持下成立了債權人會議．并且法院還指定了最大的債權人中國工商銀行行家莊市和平路辦事處為債權人會議主席。該債權人會議在討論通過破產財產的變價方案以及分配方案等方面起到了重要作用。

【法院審理】

在本案審理中，河北省石家莊市中級人民法院做廠以下審理工作：

(1)收到破產申請后，根據《中華人民共和國企業破產法(試行)》的規定，經審查，向申請人發出立案通知和裁定宣告中請人破產還債，并告知申請人，自收到通知后，對財產和其他民事執行程序必須終止，為他廠提供擔保的，5日內轉告有關當事人，停止清償債務，正常生產經營所必須償付的，在清算組成立前須經法院審查批準；作好職工思想工作，穩定情緒，防止出現上街上訪等社會不安定問題，在破產終結前，廠領導、財會、統計、保衛人員必須留守，保護好財產、向法院提供企業的其他經濟糾紛案件；清算組成立之前的公章、合同章、合同紙、賬冊、文書、資料等收控起來。

(2)在立案10日內通知了221家已知債權人在1個月內申報債權。同時在《人民法院報》發布公告，告知未收到通知的債權人在3個月內申報債權，在法定期限內有150家債權人申報了債權，并指派專人負責登記造冊。

(3)在石家莊市委、市政府的配合支持下，主持召開了清算組成立大會，決定由市政府法制局、財政局、電子局、國資局、工商局等共派出25名人員組成清算組，指定了清算組正、副組長。

(4)指導清算組制訂破產財產分配方案，要求方案對破產財產的數額及來源賬目要清，分配結果嚴格按法定請償順序，分得公道，要經得起債權人的檢查，分配形式要切實可行，對未追問的債權要列表說明原因。該分配方案向法院審判委員全匯報，得到了肯定，經一次債權人會議表決通過，法院裁定準予執行，清償比例為22．19％，參加議的債權當場兌現。

在法院的直接領導下，成立了債權人會議，并指導債權人會議做了如下下工作：

(1)債權人在申報債權屆滿后，召開債權人會議前分兩次對債權人主體資格和所申報的債權額進行了初步審查，并與出初審報告交債權人會議確認。初步確認合法債權人137家，比申報的債權人150家減少了13家，初步確認債權總額54348126．68元，比申報數額59767742．26元減少了5419615．78元：

(2)法院在召開債權人會議前征詢了最大債權人中國工商銀行石家莊市和平路辦事處的意見，向其通報了資產清算工作情況和債權人會議的議程，指定該處為債權人會議主席，該處在法院主持召開的債權人會議與法院合議庭積極配合，發揮了積極作用，受到了債權人的擁護。

(3)為召開債權人會議，合議庭準備和指導清算組、債權人會議主席準備了如下材料，發給參加會議的債權人：

合議庭淮備了如下材料：①債權人會議議程和時問安排；②申報債權情冊；②宣告申請人破產裁定書；④債權人會議召開的通知；⑤指定清算組的決定書；⑥指定債權人會議主席的決定書及其說明；⑦債權人會議的職權及其有關事項；⑧對債權人資格的初審報告；⑨對債權人申報債權的初審報告。指導清算組準備了如下材料：①清算：正作通報；②破產財產分配方案。

指導債權人會議主席準備了債權人會議主席的講話。

(4)法院主持召開了債權人會議。配合債權人會議主席對債權人資格、債權總額進行表決，參加會議的77家債權人以1票棄權，76票同意通過，井作出債權人會議一號決議，決議確認136家債權人參加破產財產分配，確認債權總額為54338763．48元；配合債權人會議主席對清算組提交的分配方案進行表決，參加會議的80家債權人以1票反對，79票同意通過，并作出債權人會議二號決議。決議后，債權人會議向法院申報執行．法院裁走7L以確認，清算組立即執行。

(5)法院指導清算組編制了破產財產分配兌現金額明細表。清算組按債權人會議確定的清償比例金額在債權人會議上當場兌現給參加會議的債權人，未參加會議的債權人出清算組郵寄兌現?！痉山裹c】

債權人會議是如何組織成定及召開的，它的法律地位如何，它享有哪些職權。

企業破產財產范圍之界定

——尚志市一面坡葡萄酒廠破產案

【案情簡介】

尚志市一面坡葡萄酒廠(以下簡稱一面坡葡萄酒廠)是以生產紫梅、香梅、金梅等牌色酒的全民所有制企業。擁有職工919名，固定資產原值880萬元。截止1992年末虧損1877萬元，其上級主管部門某市工業局同意一面坡葡萄酒廠破產。1993年5月21日，一面坡葡萄酒廠向尚志市人民法院遞交破產申請書。尚志市人民法院接到一面坡葡萄酒廠的破產申請后，首先審查破產申請材料。對破產申請人提供的企業虧損情況的說明、會計報表、企業財產情況的說明、債權債務清冊、上級主管部門對申請破產的意見等材料進行了審查。經審查認為：破產申請人申請企業破產符合規定，只是上級主管部門某市工業局雖同意一面坡葡萄酒廠破產，對破產后的職工承諾予以安置，但沒有具體措施。經向某市工業局要求對承諾安置職工提出具體方案，某市工業局向法院提交了職工安置具體方案。據此，尚志市人民法院于1993年6月4日裁定：

宣告一面坡葡萄酒廠進入破產程序。

宣告進入破產程序后，尚志市人民法院于1993年6月18日在《人民法院報》上刊登公告，告之債權人在公告之日起3個月內向本院申報債權及逾期申報的法律后果，并告之第一次債權人會議的時間、地點。對已知的債權人，法院在受案后逐一通知債權人在1個月內到法院申報債權。

一面坡葡萄酒廠破產案受理后，法院了解到某市工業局雖幾次對一面坡葡萄酒廠進行整頓，也沒有改變—面坡葡萄酒廠的虧損局面。到1990年該廠已虧損714．9萬元。為擺脫債務，重振旗鼓，某市工業局將一面坡葡萄酒廠一分為五，設立了干酒分廠、啤酒分廠、白酒分廠、果酒分廠、藥酒分廠5個分廠。一面坡葡萄酒廠以總廠名義保留，留有個別領導，承擔債務。5個分廠則向總廠租賃設備，并在工商管理部門領取企業法人執照。經營1年后，5個分廠也虧損停產。

鑒于本案是債務人申請破產的，破產企業的上級主管部門在同意一面坡葡萄酒廠破產前已對企業進行了整頓，并沒有使—面坡葡萄酒廠經濟狀況好轉：尚志市人民法院認為：一面坡葡萄酒廠長期不能清償到期債務，經營管理不善，虧損嚴重，符合企業破產的條件。依據《中華人民共和國企業破產法(試行)》第3條第—款之規定，尚志市人民法院于1993年9月18日裁定： 宣告尚志市一面坡葡萄酒廠破產。

依據《中華人民共和國企業破產法(試行)》第24條的規定，尚志市人民法院在自宣告企業破產之日起15日內成立了清算組，接管了破產企業。為了使清算組能及時開展工作，盡快查清破產企業的資產，行使清算組的職權，尚志市人民法院委托某市國有資產管理局等部門的人員組成一面坡葡萄酒廠資產評估作價組，對—面坡葡萄酒廠資產進行清產核資，評估作價，由清算組審查認可，不認可的，可以重新評估。對個別易損毀變質的財產，經法院裁定，予以先行變價處理，保存價款。

破產企業的債權，既是該企業總資產的一部分，也是破產財產的一部分。積極收回破產企業的債權是保護債權人合法利益的一個重要方面。尚志市人民法院根據一面坡葡萄酒廠提供的債權清冊和評估作價組清理的債權債務明細表，采取了兩項措施：一是進入破產程序后，動員一面葡萄酒廠積極追債。企業進入破產程序后，破產宣告之前并沒有喪失企業法人資格，仍以自己的名義主張債權。一面坡葡萄酒廠在被宣告破產之前，以自己的名義向法院申請支付令342件，金額9922243．67元；向法院訴訟302件，金額5833013．7元，共收回債權金額672812．08元。對3個月不能審結的123件，則根據最高人民法院《關于貫徹〈中華人民共和國企業破產法（試行）若干問題的意見》第13條、第45條、第46條的規定辦理。二是破產宣告后，由清算組負責追債。一面坡葡萄酒廠清算組請求法院通知債務人或財產持有人清償債務和交付財產的307件，金額4751913．32元。按時清償債務或交付財產的5件，金額16784．32元；申請強制執行的134件，金額4375129元。確無執行能力的173件，金額3025057．19元。在清理債權過程中，法院、清算組和破產企業的留守人員組成10個清債權組，赴省內外58個單位核對賬目，索要債權。通過上述辦法，共收回債權251筆，金額861906.14元。對超過訴訟時效和實在無法收回的債權逐筆進行了確認。

—面坡葡萄酒廠的紫梅、香梅、金梅牌色酒曾多次獲得名優產品的稱號，有一定的社會知名度，其商標有一定的價值。清算組對這三種酒商標進行變賣，共得價金8萬元。1993年9月22日，尚志市人民法院召開第一次債權人會議，審查有關債權的證明材料，確定債權有無擔保及其數額。債權人中報債權115筆，金額為41584488．65元，經債權人會議確認112筆．余額37705508元，其中有財產擔保的—筆金額11666409元，應優先受償，不列為破產債權、緊接著召開第二次債權人會議，討論通過破產財產的處理和分配方案。一面坡葡萄酒廠資產總額為17658753．19元，優先受償11666409元，余額5992344．19元為破產財產總額．再減去破產費用和財產處理損失1499099．05元。剩4493245．14元為可分配財產總額。第—分配順序清償職工工資及勞保費用1179731．26元，約占可分配破產財產總額的26.2％；第二分配順序清償欠繳稅款3313513．88元，約占可分配破產財產的73．8％，尚合932889．87元稅款未能清償。將破產財產分配完畢后，法院裁定終結破產程序。

【法律焦點】

企業破產財產范圍應當如何界定；企業破產時其設立的分廠應當如何處置。

破產管理人的法律地位和職責

——西寧冶煉廠破產案

【案情簡介】

西寧冶煉廠屬于全民所有制企業法人，于1985年籌建，1988年投產．占地總面積47000平方米。主要設備及建筑物為兩座6300千伏安礦熱爐和與之相配套的廠房、供電、變電設備等，設計能力為年產工業硅4800噸，產品主要出口日本。由于該廠基本是靠貸款建成，投產之際即負債累累，加之投產初期管理不善等原因，產品質量、產量長期達不到設計要求，連年虧損。后來民和鎂廠承包該廠，因種種客觀原因，產品沒有銷路致使虧損增大，1989年年底停爐，民和鎂廠終止承包。以后工業硅市場雖然好轉，價格回升，但由于嚴重缺乏資金，債務負擔過重．一直未能正式生產，職工陸續放假回家，至破產申請時止，停產已達5年之久。經初步核查，申請人企業財產約為2000萬元，但負債已達4200余萬元，確已嚴重虧損，資不抵債，不能清償到期債務。申請人提交了有關會計報表，債權、債務清冊，及其上級主管部門西寧市重工機械局同意申請破產的批復．向法院申請破產還債。青海省高級人民法院受理本案后組織成立了清算組，決定由市國有資產管理、審計、勞動、土地管理、財政及主管局等9家部門的人員組織成立清算組，接管該廠的全部物資財產，負債破產財產的保管、清理、估價、處理和分配。【法院審理】

在本案審理過程中，青海省高級人民法院主要做了以下幾方面的審理工作：

(1)收到破產申請后依照《中華人民共和國企業破產法(試行)》的規定對該廠的申請進行審查，認為符合有關法律規定，及時立案受理，并在立案10出內通知債權人在1個月內申報債權，同時在《青海日報》發布公告，告知未收到通知的債權人在3個月內申報債權。在申報期內，共有52家債權人（職工債權人作為一家)申報債權，對各債權人申報的債權內容、性質、數額、有無財產擔保和申報日期等事項登記造冊，逐一進行審查核實。

(2)受理案件后，依職權對申請人的整個生產經營過程、負債情況、破產原因及其真實性進行了全面調查核實，查明申請人的資不抵債額后．認為申請人團經營管理不善等原因造成嚴重虧損，不能清償到期債務，并且不具備和解整頓的條件，應及時依法裁定宣告申請人破產。

(3)組織成立清算組。及時決定成立由市國有資產管理、審計、勞動、土地管理、財政及主管局等9個部門的人員組成的清算組，接管該廠的全部物資財產，負債破產財產的保管、清理、估價、處理和分配。

(4)依照法律規定，在申報債權期限滿3個月后的第四日，主持召開了第一次債權人會議，審查各債權人的主體資格，委托代理人的資格及權限，通報清算工作的進展情況，指定最大的債權人中國人民銀行青海省分行為債權人會議主席。對各債權人的債權數額進行審查，確認債權人中的青海省柴油車修理廠、青海省化輕公司儲運公司、馬某祥的擔保物權成立，經第二次債權人會議的認真核查和充分討論并表決，參加會議的占無財產擔保債權額100％的債權人同意上述二家債權人的優先受償權，但對工商銀行西寧市文行城西辦事處、建設銀行西寧市文行城北辦事處的抵押權存在爭議，對其他債權人的債權數額一致通過并確認，同時對逾期申報債權無效、申報債權中的滯納金、遲納金、違約金、罰款和具有懲罰性的加倍利息均不計入債權等事項形成了決議。合議庭立即著手對兩筆存在爭議的抵押權進行了認真審查，依法裁定抵押權成立；

清算組主要做了以下幾方面的丁作：

(1)處理破產申請人的財產。清算組決定整體出售申請人的財產，整體安置破產企業職工。在《青海日報》發布公告，介紹申請人的有關情況，向社會公開招標。青海省大型國有企業山川機床鑄造廠向清算組投標．經過充分協商，山川機床鑄造廠最終以1050萬元的價格和全部接收破產企業職工(包括退休職工)的條件中標，與清算組簽訂“西寧冶煉廠整個財產售買合同”和“西寧冶煉廠職工整體調入山川機床鑄造廠協議書”，法院裁定認可，l050萬元價金(包括土地使用權出讓金)全部并入破產財產。

(2)查明申請人在停產期間，與西寧萬納實業公司聯營生產鍍膜玻璃，在查清事實，分清責任的基礎上，清算組與萬納實業公司達成了終止聯營協議，妥善處理了債權債務。(3)清算組分三路到各地依法追索申請人的債權和財產，審執結合，財經清算組通知后既不提出異議又拒不歸還，或異議經審查不成立的，根據清算組的申請依法強制執行，收回了申請人多年難以收回的部分債權。(4)清算組在基本完成資產評估、清收債權、整體出售財產及安置職工任務后，制定破產財產分配方案，在優先撥付破產費用之后，全部采用金錢分配方式，優先清償有財產擔保的債權，對各破產債權人的破產債權按順序和比例分配。該分配方案經第三次債權會議—致通過，法院裁定準予執行。

(5)破產財產分配完畢，法院依法裁定終結破產程序后，清算組向工商局辦理注銷登記手續。

【法律焦點】

在破產案件中為何需要設立破產管理人(清算組)，破產管理人在破產法上有何法律地位以及主要有哪些法律職責。

取回權及破產財產評析

——中國環某租賃有限公司與濰坊某染織總廠破產清算組出售回租裁定案

【案情簡介】

濰坊某染織總廠于1999年向濰坊市中級人民法院申請破產。濰坊中院于1999年簽發(1999)濰中法破裁字第5—1號民事裁定書、(1999)濰中法第5—2號破產還債通知書，宣布濰坊某染織總廠破產還債。法院在審理濰坊某染織總廠破產還債一案中，申請人濰坊某染織總廠破產清算組向法院提出申請．要求對中國環某租賃有限公司與濰坊某染織總廠有關融資租賃問題依法予以裁定，要求確認破產財產的范圍。

經法院審理查明：1987年，濰坊第二染織廠經批準向中國銀行濰坊分行貸款3128757美元，用于購買毛麻、青年布的配套生產設備。該貸款濰坊第二染織廠于1991年12月6日償還本金647820美元，利息754172美元，貸款期滿后尚欠本金2480937美元，利息312086美元未能償還。因此，經中國銀行濰坊分行聯系，1991年12月6日，濰坊第二染織廠給中國環某租賃有限公司發來濰染二辦字(1991)第58號《關于劍桿織機中行外匯貸款轉中國環某租賃有限公司公司的申請》，表示為避免逾期加罰加重還款負擔，申請將外匯貸款轉為向中國環某租賃有限公司的租賃債務。同日，填寫了租賃委托書。同意將劍桿織機40臺、逆流染色機1臺、電子分條整經機2臺、漿染聯合機1臺的項目以融資租賃的方式委托中國環某租賃有限公司辦理租賃事宜，租賃期滿后留購租賃物。該委托書并經二廠主管部門濰坊市紡織工業局蓋章同意。同年12月9日，中國銀行濰坊分行向中國環某租賃有限公司發函稱外匯管理局同意“以貸轉租”，濰坊外匯管理局同日在該函上對此予以確認。1991年12月12日，中國環某租賃有限公司在租賃委托書上蓋章同意接受委托。1991年12月14日，染織二廠與中國環某租賃有限公司簽訂91UL-02804024L融資租賃合向。合同約定：租賃物件為中國環某租賃有限公司購買的技術設備．合同期滿后染織二廠支付租賃物件的殘值4500元人民幣后，由中國環某租賃有限公司向其出具租賃物件所有權轉移證明書，租賃物件的所有權即轉歸染織二廠所有。

1991年12月17日，中國環某租賃限公司根據合同約定向染織二廠發出實際應付稅金通知書。根據該通知書，二廠應分5年5次支付租金，每次支付665606.43美元，共計3328032．15美元。逾期按合同第5條第6項辦理：延付1個月內，按原固定租賃費率的130％計收，1個月后，每超1天加收欠租金額的5‰逾期利息。1991年12月17日，染織二廠給中國環某租賃有限公司發來傳真，稱：“向意租賃合同生效，請速將外匯電匯中國銀行濰坊分行?！?991年12月18日，中國環某租賃有限公司在收到二廠傳真后，將258萬美元設備對價款付至二廠在濰坊中行的賬戶。

1992年5月10日，濰坊某染織總廠給中國環某租賃有限公司發函，按照濰政發(1992)110號文件，染織二廠與濰坊染織廠合并，組建為濰坊某染織總廠。濰坊某染織總廠向中國環某租賃有限公司發函承諾染織二廠債務由其承擔。經核實，至破產，濰坊某染織總廠向中國環某租賃有限公司共付租金1232472美元，尚欠租金2095559．95美元、利息2613924美元、逾期利息2725402．95美元，合計4847102．14美元?！痉山裹c】

劍桿織機40臺等租賃的技術設備是否屬于破產財產范圍；中國環某租賃有限公司是否對這些技術設備享取回權。

破產別除權評析

——某市宜良鋼鐵廠、某市宜良煉鐵廠企業法人破產還債案

【案情簡介】

某市宜良鋼鐵廠是一家縣辦的城鎮集體企業。1985年在原宜良縣造紙廠的基礎上，轉產籌建宜良鋼鐵廠，1987年建成投產，占地面積236．68畝，房屋建筑面積4萬余平方米。1997年分離式改制為某市宜良鋼鐵廠、某市宜良煉鐵廠(人員、資產、債務未分)，有職工1094人。自1995年開始，由于國家調整產業結構，冶金行業逐步蕭條，企業技改失控，資金嚴重不足，生產經營陷入困境，虧損嚴重，負債過高，官司纏身，1997年7月被迫停產。企業累計虧損2500萬元，總負債1．618億元，資產負債率達123％，已屬經營虧損，資不抵債，不能清償到期債務的企業。

1998年4月14日“兩廠”向主管的宜良縣工業局提出破產還債申請，縣工業局1998年4月15日以宜工業發(1998)21號文件同意“兩廠”破產還債，并上報宜良縣人民政府審批，宜良縣人民政府1998年6月6日以宣政復(1998)59號批復同意“兩廠”破產還債。

1998年6月16日，“兩廠”向宜良縣人民法院申請破產還債，該院經請示某市中級人民法院，中級人民法院指定該案由宜良縣人民法院受理。該院遂于同年7月7日立案受理某市宜良鋼鐵廠、某市宜良煉鐵廠申請破產還債案。受理后，依法組成合議庭，及時裁定成立清算組，在《人民法院報》、《云南日報》、《某日報宜良版》、宜良電視臺發布公告，通知債權人在法定期限內申報債權，公告召開第一次債權人會議時間、地點、內容。1998年11月2日在本院召開第一次債權人會議，確認債權人154家，債權總額為1．5億元，裁定宣告某市宜良鋼鐵廠、某市宜良煉鐵廠正式進入破產還債程序。同時宣布指定由無財產擔保的最大債權人宜良縣財政局為債權入會議主席。

期間，為了盡可能提高破產企業的變現價值，清算組收回了被某市中級人民法院執行的資產。具體情況是：1997年出宜良立信建筑公司起訴宜良鋼鐵廠，某市中級人民法院作出民事判決后，以(1997)昆執民字第40號民事裁定書將宜良鋼鐵廠廠區內辦公大樓及土地、制氧車間及土地(包括附屬工程、設備及備件)、軋鋼車間及土地等財產以1200萬元執行給宜良立信建筑公司。據此，宜良鋼鐵廠辦公大樓、制氧車間、軋鋼車間所有權依法由宜良立信建筑公司享有。從廠區的整個狀況來看，將屬立信建筑公司享有的財產分離后，剩余資產進行拍賣，變現的可能性不大，即使變現，變現價值也很低。如果將立信公司這部分財產再收回來，整體拍賣，既能最大限度地提高資產變現值，又能提高債僅人的清償率。清算組從維護債權人利益出發，與宜良立信建筑公司協商，雙方自愿簽訂協議、立信公司同意將所有權為1200萬元的資產以450萬元并入宜良鋼鐵廠、煉鐵廠廠區資產一并拍賣。

在進行債權申報登記時，由于清算組在初始登記債權人申報債權時對銀行借款抵押權登記出現錯誤，導致破產財產處置和分配遇到困難。事實是：宜良縣鋼鐵廠向中國農業銀行宜良縣支行貸款33筆共9283萬元，33筆貸款形式上均為抵押借款合同，但其中32份合同中抵押條款不清．抵押物不明確，無抵押清單，無登記。僅有一份合同為1997年8月18日宜良鋼鐵廠與縣農行就1996年12月31日起至1997年12月31日止所答借款金額2000萬元的合同，以宜良鋼鐵廠下燕窩村[房產證號(94)074號]、宜良縣清遠街210號[房產證號(94)053號]的房屋設置抵押，并向宜良縣房管處進行了抵押物登記。進入破產程序后，縣農行向清算組申報債權，清算組出具債權登記證明：宜良縣農行債權額9283萬元，有財產擔保1．1億元。第一次債權人會議確認了宜良縣農行的債權總額9283萬元(擔保貸款)。2000年3月該債權轉讓給中國某資產管理公司某辦事處。

在破產清算過程中，清算組對破產企業的債權債務進一步清理核實，法院發現，農行的債權涉及抵押擔保的登記出現錯誤．與客觀事實不相符合。因此清算組以證據證實的客觀事實為依據，向法院提出書面申請，請求重新確認中國某資產管理公司的優先受償權。法院依清算組提出的申請，在破產程序中啟動民事訴訟程序，將清算組的申請送達債權人中國某資產管理公司某辦事處，在收到該辦事處的書面回復后，依法組成合議庭并通知雙方開庭進行審理。

【法律焦點】

清算組是否有權與立信公司簽訂協議收回立信公司資產，這種行為是否對債權人有效；中國某資產管理公司對某市宜良鋼鐵廠、某市宜良煉鐵廠全部債權是否享有別除權。

撤銷權及清算組的責任

——某三九啤酒有限責任公司訴三某利養殖有限責任公司、某市啤酒飲料總廠破

產清算組資產轉讓合同案

【案情簡介】

某市啤酒飲料總廠系某市政府所屬國有企業，1996年因經營不善資不抵債，被某市政府列為企業破產試點單位。該企業的上級主管部門某市輕工業局經過考察協商，選定三某利公司和某三九公司為收購單位。

1996年10月5日，三方為此簽訂聯營協議。協議主要約定，某啤酒總廠宣布破產并進入法律程序后，破產不停產。某三九公司注入資金并派管理人員進入企業。某市輕工業局保證某啤酒總廠破產后優先由三某利公司整體購買。破產程序結束后，某三九公司購買該廠55％的股份，實現控股等。該協議簽訂后，某啤酒總廠即申請破產，某市中級人民法院于1996年10月9日裁定某啤酒總廠進入破產程序，成立了破產清算組，并對破產資產進行評估和確認。

1996年12月2日清算組同意三某利公司收購某啤酒總廠拍賣的財產，并與三某利公司及某三九公司簽訂資產拍賣及轉讓的有關協議?！百Y產拍賣協議”主要約定：清算組決定對某啤酒總廠的資產拍賣還債，其收購單位為三某利公司。拍賣資產為整體拍賣，整體收購。拍賣資產的價格為36599203．12元，三某利公司需支付的收購金額為1462041．03元。三某利公司應在協議簽訂后的15天內注入300萬元資金，在清算組監督下全部用于償還拖欠的工資和集資。這時某啤酒總廠的上述拍賣資產的產權將歸三某利公司所有。合同簽訂后15日內，自三某利公司注入300萬元資金到位之日即生效，合同開始執行，三某利公司對破產資產有使用權。

在“資產拍賣協議”簽訂的當日，三某利公司、某三九公司、清算組又簽訂“資產轉讓協議”，該協議主要約定：①轉讓資產及價格：通過整體收購破產的某啤酒總廠資產，甲方(三某利公司)所屬資產合計36599203．12元，甲方原有養殖場資產1522155．10元，資產總計38121658．22元。②轉讓方式及額度：其一，乙方(某三九公司)向甲方付款16143396．13元，專項購買甲方資產，該費用用于清償法院裁定的第一償還序列的債務。其二，甲方原有資產152455．10元合人新公司。通過以上有償轉讓，本協議第一條所列資產產權歸甲乙雙方共同組建的新公司邯某九公司所有，轉讓后出資比例調整為甲方占10％，乙方占90％。③付款方式及期限：乙方應在協議簽訂生效后15日內注入300萬元資金，在某市輕工業局監督下全部用于償還拖欠職工的工資和集資，在60天內全部還清拖欠職工的工資、集資和醫療費。出資轉讓手續，本協議簽訂后立即著手辦理產權轉移手續。甲方向乙方簽發獲得甲方轉讓資產的轉讓證明，并由雙方簽署出資轉讓交接文件。由于甲方向某市輕工業局整體收購破產后的某啤酒總廠產權尚未移交，因此，本協議中某市輕工業局為甲方出讓資產的擔保人，并負相應的責任。

1996年12月18日，某三九公司按資產轉讓協議的約定將300萬元收購資金交付給了清算組后取得了對破產資產的生產經營權和破產資產的使用權，開始組織生產。1996年12月19日，三某利公司與某三九公司簽訂共同組建新公司合同并制定公司章程。1997年1月7日，經某市工商局核準登記，注冊成立某三九啤酒有限責任公司并取得企業法人營業執照。此后，某三九啤酒有限責任公司主要由某三九公司經營，三某利公司未參與經營。1997年7月5日，由于某啤酒總廠產權尚未轉移，清算組收回企業的經營權，使某三九公司從邯某九公司退出經營，這時邯某九公司已經虧損。于是某三九公司起訴三某利公司與清算組，要求確認“資產轉讓協議”無效?！痉山裹c】

“資產拍賣協議”和“資產轉讓協議”是否無效。

破產抵消權評析

——菜市某商場被申請破產產生的破產抵消權糾紛案

【案情簡介】

2001年2月17日，某市中級人民法院受理了某紡織品批發公司申請某市某商場破產一案。經查：某商場資產只有73．7萬元，債務為159．7萬元，虧損額多達86萬元，資產負債率為461％。僅欠某紡織品批發公司屆期債務達132萬元，已屆破產界限。某市中級人民法院于2001年3月7日裁定宣告某市某商場破產。人民法院受理案件的當日，即2001年2月17日便在《某晚報》刊登了某市中級人民法院的公告，其內容如下：“本院已受理某紡織品批發公司申請某市某商場破產一案。根據上述債權人的申請，凡與某市某商場有債權的單位或個人，自本公告之日起至2001年2月26日止，持有關債權證明，向本院申報。債權人逾期不申報的，視為自動放棄債權。本院同時決定于2001年2月28日在本院召開債權人會議，債權人務必準時參加，如不按時參加債權人會議的，視為放棄債權人會議的權利，特此公告?！?/p>

公告公布后，一些債權人擔心自己的債權得不到全額清償，而通過各種途徑想方設法使其債權得以清償，并不考慮其他債權人的利益。有的債權人將原來與某商場成交的商品中未銷售完畢的商品提回去；有的債權人則從某商場拿走商品抵債。某手表廠曾經匯款1080元給某商場為本單位職工購買福利品，因一時未買成，見法院公告刊登后，擔心債權受損失，便于同年2月18日從某市某商場提走被面50床。某皮鞋廠曾經銷售各種型號的男女皮鞋給某商場，某商場尚有2223元未付清，當某皮鞋廠得知法院受理破產案件后，趕緊提走某商場還未銷售完畢的皮鞋。還有的債權人則抓緊時間從銀行辦理托收貨款的手續，以收回其債權：就這樣，在短短兩天時間內，有24戶債權人的債權得以清償，總金額為3623408元．嚴重損害了其他債權人的利益。

某市中級人民法院發現這—問題之后，立即通知某商場停止清償所有債務，并下令凍結其銀行存款賬戶。在某市中級人民法院凍結賬戶時，發現該省高級人民法院已凍結了某商場的50萬元銀行存款，此款系省高級人民法院二審判決某商場賠償某電器廠的貸款，尚未劃走。某電器廠在法院受理某商場破產案件后，要求將50萬元的凍結款項劃走，以便了結執行案。

同時某市中級人民法院發現：某商場曾與債權人某空調機器有限公司互有債務。1999年某商場曾向某空調機器有限公司購入空調100臺，未付貨款23．5萬，此后，某空調機器有限公司在某商場銷售該公司生產的空洞一年半也未付入場費及柜臺資20萬元。在破產宣告后某空調機器有限責任公司即向法院申報了債權，并得到確認。財產分配開始前，某空調機器有限責任公司擔心某商場破產不能償還債務，要求與某商場的債務進行抵消。2001年3月，某空調機器有限責任公司與某商場破產清算組雙方達成抵消協議?！痉山裹c】

本案的爭議焦點主要包兩個方面：某電器廠能否劃走50萬元的銀行凍結款；某商場與債權人某空調機器有限公司抵消債權行為是否有效。

破產債權的清償順序

——某市服裝廠破產案

【案情簡介】

1996年5月，某市（國務院確定的企業優化資本結構的試點城市）某服裝廠（國有企業）被法院宣告破產。清算組對該廠的財產進行了清理，查清了服裝廠的資產以及負債情況：(1)服裝廠的總資產為2400萬元(變現價值)。其中，①服裝廠的資產中有8處房產，領有1—8號產權證。其中1、2、3號房產已于1994年2月1日被服裝廠在向工商銀行借款150萬元時用于抵押，該三處房產變現價值為200萬元。②服裝廠的資產中有3輛汽車為向兄第單位借來的，3輛汽車的變現價值為100萬元。③服裝廠的資產中有5萬元為共青團、工會經費所購置的財產。④服裝廠的資產中有20萬元為未到期債權。

(2)服裝廠的負債總額為2600萬元，其中稅款320萬元，職工工資和勞動保險費350萬元，為維持生產經營向職工籌借的款項100萬元，對其他債權人負債1830萬元。服裝廠的其他債權人有8個：除了工商銀行外，還有債權人甲為交通銀行，擁有350萬元債權；債權人乙、丙、丁為企業，各擁有200萬元債權；債權人戊、己為商業企業，各擁有300萬元債權；債權人庚為個體戶．擁有130萬元債權。

(3)服裝廠破產后還有土地使用權轉讓所得90萬元，按照有關法規規定的標準，全部用于安置企業職工。

(4)服裝廠在破產還債程序中支付的破產費用為150萬元。

另外，法院查清在法院受理此案的5天內，有15戶債權人通過從服裝廠拿走商品抵債，或者抓緊時間從銀行辦理托收貸款手續等方式，使自己的債權得以清償，總金額為20萬元。

法院還了解到：服裝廠曾在法院對該廠破產立案前3個月時，給該廠8位領導每人無償分發皮衣—件，并以皮衣進價的五成出售給該廠每個職工一件，因此造成資產流失12萬元。

針對上述情況，服裝廠、債權人、清算組和法院產生了一系列不同意見?！痉山裹c】

（1）法院立案后，服裝廠清償債務的行為是否有效；法院立案前服裝廠向本廠領導、職工分發、銷售皮衣的行為是否有效。

（2）涉案1、2、3號房產是否屬于破產財產。

（3）服裝廠的所有財產應當按照比例分給債權人，向職工籌借的款項也在此程序清償。服裝廠是否府當先清償欠職工的債、有財產抵押的債和銀行的債，然后再清償其他債。

（4）破產企業職工的安置問題以及土地使用權的轉讓所得是否可以作為破產財產，納入債務清償程序。

第二篇：破產案例分析題

（一）甲廠是一國有企業，因不能清償到期債務，被幾家債權人訴至法院，某工商銀行于1997年8月23日依法向人民法院提起訴訟，要求企業償還長期拖欠的銀行貸款，至1998年4月15日審結，判決甲廠償還貸款及相應的利息，但還沒有執行。某建設銀行曾向甲廠提供一筆貸款一直沒有收回，故而也于1998年2月12日訴至法院，至今仍未審結。由于扭虧無望，甲廠意識到破產的結果難以避免，1998年初的一次廠務會議上決定：考慮到與其有業務合作關系的乙廠的利益，提前償還其未到期的債務；對拖欠企業職工兩個月的工資給予一次性補發；將長期未給職工報銷的醫療費給予全部報銷；補發工資和報銷醫療費的資金通過非正常壓價出售企業財產來獲得。1998年4月18日甲廠被另一到期得不到清償的債權人丙廠申請破產，人民法院經審查后，于4月24日決定受理該破產申請。

1.（2002，81）人民法院在收到丙廠申請甲廠破產的案件時，要求丙廠提供的材料有（）。

A.甲廠上級主管部門同意其破產的批準文件

B.丙廠對甲廠的債權性質及數額

C.丙廠對甲廠的債權發生事實及有關證據

D.甲廠不能清償到期債務的有關證據

【真題解析】本題考查破產申請。根據《企業破產法》的規定，債務人有本法規定的法定情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破產清算申請。債務人不能清償到期債務，債權人可以向人民法院提出對債務人進行重整或者破產清算的申請。企業法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產不足以清償債務的，依法負有清算責任的人應當向人民法院申請破產清算。向人民法院提出破產申請，應當提交破產申請書和有關證據。破產申請書應當載明下列事項：（1）申請人、被申請人的基本情況；（2）申請目的；（3）申請的事實和理由；（4）人民法院認為應當載明的其他事項?？梢缘贸鼋Y論，債權人提出破產申請，需要證明兩個事實：（1）提出申請的債權人與被申請企業有債權債務關系；（2）該企業不能清償其到期債務。故得出結論，在本題中，若丙廠提出甲廠的破產，應當提供：（1）丙廠對甲廠的債權；（2）該債權已經到期；（3）甲廠沒有能力清償該到期債權。所以選擇選項CD.根據破產法規定，債權人申報債權時，應當書面說明債權的數額和有無財產擔保，并提交有關證據。申報的債權是連帶債權的，應當說明。丙廠對甲廠的債權性質及數額是申報債權時應當提供的材料，故排除B項，至于A項，法條中沒有提及。

2.（2002，82）人民法院受理丙廠申請甲廠破產的案件后，應當（）。

A.10日內通知甲廠

B.10日內發布公告

C.10日內通知甲廠的上級主管部門

D.10日內通知已知的甲廠的全部債權人

【真題解析】本題考查受理破產申請后公告的日期。根據《企業破產法》的規定，人民法院應當自裁定受理破產申請之日起25日內通知已知債權人，并予以公告。可以得出結論，《企業破產法》所規定的受理申請后公告的時間為25日。所以本題無答案。

3.（2007，83）人民法院受理該破產案件后，關于甲廠與工商銀行、建設銀行的經濟糾紛訴訟案件的下列說法，正確的是（）。

A.工商銀行可以依據生效的判決書要求人民法院執行，以回收貸款和利息

B.工商銀行只能憑生效的判決書向受理破產案件的人民法院申報債權

C.建設銀行的訴訟案件，可以由原受理人民法院繼續審理

D.建設銀行的訴訟案件，應當終結，由建設銀行向受理破產案件的人民法院申報債權

【真題解析】本題涉及破產受理后的訴訟程序。根據《企業破產法》的規定，人民法院受理破產申請后，債務人對個別債權人的債務清償無效。人民法院受理破產申請后，已經開

始而尚未終結的有關債務人的民事訴訟或者仲裁應當中止；在管理人接管債務人的財產后，該訴訟或者仲裁繼續進行。人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執行程序應當中止。附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，債權人可以申報?？梢缘贸鼋Y論，工商銀行應當憑生效的判決書向受理破產案件的人民法院申報債權，而不能要求法院執行，即使法院已經進入執行程序，也應當中止。至于建設銀行的訴訟案件，如果要繼續，也應當在管理人接管債務人的財產之后；如果證據充分，也可以終結訴訟程序，直接申報債權，由受理破產申請的法院來確認該債權。所以排除AC兩項，選擇BD項。

4.（2002，84）甲廠于1998年初召開廠務會議決定做的幾件事，依《企業破產法》的規定，其中無效的是（）。

A.提前償還乙廠未到期的債務

B.非正常壓價出售企業財產

C.對拖欠職工兩個月的工資給予一次性補發

D.將長期未給職工報銷的醫療費給予全部報銷

【真題解析】本題考查無效行為。根據《企業破產法》的規定，人民法院受理破產申請前一年內，涉及債務人財產的下列行為，管理人有權請求人民法院予以撤銷：（1）無償轉讓財產的；（2）以朋顯不合理的價格進行交易的；（3）對沒有財產擔保的債務提供財產擔保的；

（4）對未到期的債務提前清償的；（5）放棄債權的。同時，涉及債務人財產的下列行為無效：（1）為逃避債務而隱匿、轉移財產的；（2）虛構債務或者承認不真實的債務的。結合題意，分析可以得知，AB兩項屬于“以明顯不合理的價格進行交易的”和“對未到期的債務提前清償的”情形，所以屬于“可以撤銷的行為”而不是無效行為；CD項也不符合破產法所提到的兩種無效情形，故此題無答案。

5.（2002，85）以下關于破產債權的表述正確的是（）。

A.清算費用可以列入破產債權

B.破產債權必須為財產請求權

C.有財產擔保的債權在任何情況下都不能被列入破產債權

D.逾期未申報債權的，視為自動放棄債權

【真題解析】本題考查破產債權。根據《企業破產法》的規定，債務人被宣告破產后，債務人稱為破產人，債務人財產稱為破產財產，人民法院受理破產申請時對債務人享有的債權被稱為破產債權?？梢缘贸鼋Y論，破產財產為人民法院受理破產申請時的債權請求權，而這里的債權主要是“財產的請求權”，故選擇B項。A項中的清算費用應當算做破產費用隨時支付。

根據破產法規定，對破產人的特定財產享有擔保權的權利人，對該特定財產享有優先受償的權利。享有破產法規定的優先受償權利的債權人行使優先受償權利未能完全受償的，其未受償的債權作為普通債權；放棄優先受償權利的，其債權作為普通債權。有財產擔保的債權在下列兩種情形可以被列入破產債權：（1）行使完優先權后仍有債權未能完全受償；（2）放棄優先受償的權利。所以選項C是不正確的。

根據破產法規定，在人民法院確定的債權申報期限內，債權人未申報債權的，可以在破產財產最后分配前補充申報；但是，此前已進行的分配，不再對其補充分配。為審查和確認補充申報債權的費用，由補充申報人承擔。債權人未依照本法規定申報債權的，不得依照本法規定的程序行使權利?？梢缘贸鼋Y論，逾期未申報債權的，只是不能依照本法規定的程序行使權利，而不是放棄債權，故選項D錯誤。

【答案】1.CD 2.無答案3.BD 4.無答案5.B

（二）在某地級市工商局登記注冊的某國有制造廠因產品長期滯銷而連年虧損、負債累累。經

廠領導請示上級主管部門同意，決定破產清算還債后關閉，遂向人民法院提出破產申請。請分析案例，并回答下列問題：

1.（2004，76）該制造廠應當向（）提出申請。

A.制造廠所在地的基層人民法院

B.制造廠所在地的中級人民法院

C.多數債權人所在地的基層人民法院

D.多數債權人所在地的中級人民法院

【真題解析】本題考查破產申請的法院。根據《企業破產法》的規定，破產案件由債務人住所地人民法院管轄。根據《民事訴訟法》有關管轄的規定，破產案件應當由中級人民法院管轄，故本題的答案為B項

2.（2004，78）人民法院受理后，組成清算組之前，應當進行的程序是（）。

A.組成合議庭

B.通知債務人

C.發出公告

D.宣告破產

【真題解析】本題考查清算程序。根據《企業破產法》的規定，人民法院應當自裁定受理破產申請之日起25日內通知已知債權人，并予以公告。故C項正確。

3.（2004，79）企業清算與破產還債的區別是（）。

A.適用法律不同

B.發生原因不同

C.財產結構不同

D.目的不同

【真題解析】本題考查企業清算和破產還債的區別。企業清算和破產還債都是由于企業發生了法定的解散事由而適用的特定程序。在《企業破產法》修訂之后，其所適用的法律已經相同，故排除A項；而適用的原因，企業清算程序是因為企業發生了除破產以外的解散事由而宣布解散，因此其發生原因不同，選擇B項；企業清算的目的是終結企業的法律關系，處理企業剩余財產，以最終消滅企業，故其目的不同，選擇D項。

4.（2004，80）關于本案能否申請和解，正確的說法是（）。

A.由債務人提出和解協議草案

B.由債權人會議討論通過和解協議草案

C.由人民法院裁定認可

D.本案不可以申請和解

【真題解析】本題考查和解。根據《企業破產法》的規定，債務人可以依照本法規定，直接向人民法院申請和解；也可以在人民法院受理破產申請后、宣告債務人破產前，向人民法院申請和解。債務人中請和解，應當提出和解協議草案。人民法院經審查認為和解申請符合本法規定的，應當裁定和解，予以公告，并召集債權人會議討論和解協議草案?？梢缘贸鼋Y論，能否申請和解，由人民法院裁定認可，故選擇C項。B項中應當曲人民法院召集。

【答案】 1.B 2.C 3.BD 4.C

第三篇：柯達破產案例

柯達，為什么這家既重視技術創新，又重視營銷創新的公司會走到倒閉的邊緣呢？有人說是柯達自己發明的數碼相機殺死了柯達。更深一步的理解是柯達對數碼相機發明后的市場形勢犯了戰略誤判的錯誤。數碼相機發明后的新形勢是攝影不再需要膠卷，相機與影像記錄材料合為一體。而相機制造技術的世界霸主是日本。日本的富士膠卷正確地判斷了這個新形勢，及時實現了戰略轉型，將其最早的影像事業、信息事業、文件處理事業三大業務板塊調整為醫療生命科學、高性能材料、光學元器件、電子影像、文件處理和印刷六大重點發展事業，得以生存和繼續發展，傳統膠卷業務在公司收入中的占比已降至2%。

柯達申請破產保護，敲響了三個警鐘。

第一個警鐘，任何一種成熟的技術，都有被一種全新的技術完全替代的可能。企業對此要保持警覺。

第二個警鐘，成功的企業要正確判斷自己經營產品的技術發展方向和市場形勢，對技術和市場前景作出正確的戰略判斷，及時對自己的經營戰略和策略進行調整。

第三個警鐘，當發現自己的經營領域需要作出戰略調整時，要有壯士斷腕的決心，不可戀戰舊業務。為此，一要有必要的技術儲備，二要善于通過資本市場運作進行兼并重組，使企業能夠順利、迅速地實現經營戰略的轉型。

我們先來回顧一下柯達的歷史，再來各抒己見：

1884年 喬治·伊士曼創辦伊士曼干版和膠卷公司，成為柯達公司前身。

1885年 推出第一卷膠卷。

1888年 推出第一部民用相機。

1889年 推出第一卷民用膠卷。

1898年 推出“Folding Pocket”柯達相機，被認為是現代使用卷裝膠卷的相機鼻祖。該相機使用2×3英寸的底片，成為業界標準。

1900年 推出第一部“BROWNIE”相機，售價僅1美元，成功地使攝影普及化。1902年 發明柯達沖印設備，簡化沖洗膠卷的程序。

1913年 推出伊士曼人像膠卷。

1923年 推出可拍攝業余電影的16毫米底片，奠定娛樂事業的發展基礎。

1925年 喬治·伊士曼先生成為柯達董事會主席。

1928年 推出16毫米彩色電影膠片。

1929年 推出第一盤為有聲電影設計的彩色電影膠片。

1942年 推出全球第一卷彩色膠卷。

1959年 推出高速膠卷“EKTACHROME”。

1975年 柯達制造出全球首部數碼相機。

1986年 推出首部擁有USB界面的數碼相機DC260，USB后來成為標準界面。2001年 推出全球最高1600萬像素專業數碼相機。

2004年1月13日 柯達宣布停止在美國、加拿大和西歐生產膠片相機。

2004年年底 柯達停止制造使用Advanced Photo System和35mm膠片的相機，專注新興的數碼市場。

第四篇：上市公司破產重整案例

人民法院關于依法審理破產案件推進供給側結構性改革典型案例

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一、長航鳳凰股份有限公司破產重整案

（一）基本案情

長航鳳凰股份有限公司（以下簡稱長航鳳凰）系上市公司，是長江及沿海干散貨航運主要企業之一。自2008年全球金融危機以來，受財務費用負擔沉重、航運運價長期低迷等因素影響，長航鳳凰經營逐步陷入困境。截至2013年6月30日，長航鳳凰合并報表項下的負債總額合計達58.6億元，凈資產為-9.2億元，已嚴重資不抵債。經債權人申請，湖北省武漢市中級人民法院（以下簡稱武漢中院）于2013年11月26日依法裁定受理長航鳳凰重整一案，并指定破產管理人。因連續三年虧損，長航鳳凰股票于2014年5月16日起暫停上市。

（二）審理情況

在武漢中院的監督指導下，管理人以市場化的重組方式為基礎，制定了重整計劃草案，獲得了債權人會議及出資人會議表決通過。由于無外部重組方參與長航鳳凰破產重整，如何通過長航鳳凰自身籌集足夠資產以提高普通債權清償比例，以促使普通債權人支持重整是重整工作有序推進的重點。為解決償債資金籌集的問題，經過武漢中院與管理人多番論證，最終制定了以公司賬面的貨幣資金、處置剝離虧損資產的變現資金以及追收的應收款項、出資人權益調整方案以及股票公開競價處置等多種渠道的資金籌集方案。實踐證明，上述資金籌集方案具有可行性。通過資產公開處置、出資人權益調整以及股票公開競價處置，長航鳳凰不但清償了重整中的全部債務，同時，由于股票公開競價處置產生溢價，公司在重整程序中依法獲得了約7000萬元的資金用于補充公司現金流。

2014年3月18日，武漢中院裁定批準了重整計劃并終止重整程序。通過

成功實施重整計劃，在無國有資產注入及外部重組方資金支持的情況下，長航鳳凰2014年底實現凈資產約1.2億元、營業利潤約2.24億元，成功實現扭虧，股票于2015年12月18日恢復上市。

（三）典型意義

長航鳳凰重整案是以市場化方式化解債務危機的典型案例。借助于破產重整程序，長航鳳凰擺脫了以往依賴國有股東財務資助、以“堵窟窿”的方式挽救困境企業的傳統做法，以市場化方式成功剝離虧損資產、調整了自身資產和業務結構、優化了商業模式，全面實施了以去杠桿為目標的債務重組，最終從根本上改善了公司的資產及負債結構，增強了持續經營及盈利能力，徹底擺脫了經營及債務困境。

二、深圳中華自行車（集團）股份有限公司破產重整案

（一）基本案情

深圳中華自行車（集團）股份有限公司（以下簡稱深中華）系上市的中外合資股份有限公司，成立于1984年8月24日，注冊資本及實收資本均為人民幣5.5億余元。深中華生產的自行車曾遠銷歐美，市場占有度和知名度較高，但市場環境發生變化后，企業深陷虧損境地。曾經亞洲最先進的全自動化自行車生產線被迫下馬停產，企業靠代工生產業務和物業出租養活187名員工。深中華原有的廠區經過多輪查封、凍結，無法變現和更改用途，且被出租給各個小企業用于生產，廠區存在嚴重的環保、安全、交通和監管隱患。因長期虧損，深中華連續多年被深交所退市風險警示，如其不能在2013年會計內通過重整計劃，其股票將被終止上市。2012年10月12日，廣東省深圳市中級人民法院（以下簡稱深圳中院）根據債權人申請，裁定受理深中華破產重整案。

（二）審理情況

2012年10月29日，深中華向深圳中院申請自行管理財產和營業事務，深圳中院審查后于2012年10月31日依據企業破產法第七十三條第一款之規定，批準深中華在管理人的監督下自行管理財產和營業事務。

2013年8月22日，債權人會議表決重整計劃，普通債權組未能表決通過，稅款組、出資人組均表決通過。深圳中院在綜合考察深中華的現狀后，指導管理人積極作為，針對仍存疑慮的債權人進行溝通和釋法，充分闡釋通過重整，企業原本無法變現資產的清償率可以獲得大幅提升，通過獲取股權可以分享重組收益等有利因素，取得了債權人的支持。在同年10月15日的第二次表決中，高比率通過重整計劃。同日，深圳中院裁定批準重整計劃。同年12月27日，執行重整計劃完畢。

（三）典型意義

本案是人民法院充分尊重當事人意思自治，慎重行使強制批準權，確保市場主體充分進行博弈后，幫助企業恢復生機的典型案例。強制批準重整計劃草案，主要適用于需要打破利益壁壘、平衡保護當事人利益的情形，應當慎重適用。深中華的重整計劃草案經歷了兩次表決，法院在面臨可能需要強制批準的情況下，沒有簡單化處理問題，而是指導管理人積極作為，以利益導向、發展導向促成債權人的態度轉化，避免了司法權對市場的干預。通過重整，實現在職職工安置187人，解決積欠社保問題400余人，債權人獲得了70%的清償，盤活了企業存量資產，為深圳的城市發展釋放土地資源12.73萬平方米。深中華通過重整解決了歷史包袱，實現了產業轉型，保留了上市公司地位，通過重整迎來了新的產業注入，保留了股權價值。

三、浙江安吉同泰皮革有限公司執行轉破產清算案

（一）基本案情

浙江省安吉縣人民法院（以下簡稱安吉法院）執行局在執行浙江安吉同泰皮革有限公司（以下簡稱同泰皮革公司）作為被執行人的系列案件中，將被執行人的廠房、土地依法拍賣，所得價款2484萬元。但經審查發現，截至2015年2月27日，同泰皮革公司作為被執行人的案件全省共有29件，標的額2200萬元；作為被告的案件全省共達94件，標的額3327萬元，同泰皮革公司已不能清償到期債務，而且資產不足以清償全部債務。安吉法院執行局根據《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》第五百一十三條規定，向部分申請執行人征詢意見，并得到其中一位申請執行人書面同意，將本案移送破產審查。3月17日，安吉法院根據申請人安吉縣博康擔保有限公司的申請，裁定受理債務人同泰皮革公司破產清算案。

（二）審理情況

受理破產申請后，安吉法院立即通知相關法院中止訴訟、執行程序，解除財產保全措施，由管理人接管了同泰皮革公司的全部資產。為公平保障全部債權人的利益，對全省范圍內涉同泰皮革公司執行案件進行檢索，執行人員提醒外地債權人申報債權224.3萬元。2015年6月4日，同泰皮革公司破產案召開第一次債權人會議，會議高票通過了《財產管理、變價和分配方案》等兩項議案。同月26日，安吉法院裁定確認上述財產管理、變價和分配方案。目前，財產分配方案已執行完畢。同泰皮革公司作為被執行人的案件共53件，債權金額累計4213.1萬元，個案執行時間最長達1年半。啟動執行轉破產程序后，3個月即審結完成，并實現職工債權和稅收債權全額清償，普通債權清償率達到22.5%。

（三）典型意義

符合企業破產法規定條件的企業法人應該通過破產程序來清理債務，以實現對全體債權人的公平清償。安吉法院在執行同泰皮革公司系列案件的過程中，發現被執行人已經符合企業破產法第七條規定的破產案件受理條件，即根據民訴法司法解釋的有關規定，在征得債權人同意后，將執行案件及時移送破產審查，經審查符合破產案件受理條件，即裁定受理，進入破產程序。執行人員還提醒其他執行案件的申請人及時申報債權，實現了案件執行程序和破產程序的有序銜接。案件由執行程序轉入破產審查，不僅可以迅速啟動破產程序，還有助于執行案件的及時結案，化解執行難問題。

四、中國第二重型機械集團公司與二重集團（德陽）重型裝備股份有限公司破產重整案

（一）基本案情

中國第二重型機械集團公司（以下簡稱二重集團）為中央直接管理的國有重要骨干企業，是國家重大技術裝備制造基地。二重集團（德陽）重型裝備股份有限公司（以下簡稱二重重裝）為二重集團的控股子公司。自2011年起，二重集團、二重重裝多年連續虧損，生產經營以及員工工資、社?；究肯蜚y行舉債和股東提供的資金勉強維持。截至2014年底，二重集團、二重重裝金融負債總規模已經超過200億元。二重重裝已經嚴重資不抵債。

在國資委等有關部門的支持下，以農業銀行、中國銀行、光大銀行為主席行，組織涉及二重集團、二重重裝的近30家金融債權人成立了中國二重金融債權人委員會，與二重集團、二重重裝及其股東展開了庭外重組談判。2015年9月11日，在銀監會的組織下，各方達成了框架性的重組方案，其核心內容為在2015年內以“現金+留債+股票”清償全部計息金融負債。同日，債權人機械工業第一設計研究院等向四川省德陽市中級人民法院（以下簡稱德陽中院）提起了針對二重集團、二重重裝的破產重整申請。同月21日，德陽中院裁定受理二重集團、二重重裝重整一案，并指定管理人接管了二重集團和二重重裝。

（二）審理情況

2015年11月27日，債權人會議和出資人會議召開，各表決組均通過了《重整計劃（草案）》。11月30日，德陽中院作出民事裁定，批準重整計劃并終止了二重集團和二重重裝重整程序。重整計劃執行中，120億元金融債權通過現金清償和債轉股，已得到100%清償；對于非金融債權，按照重整計劃已向各家債權人分別支付25萬元，其余在2至5年內付清。當年，重整計劃整體完成90%。

（三）典型意義 庭外重組是陷入困境但有價值的企業與其債權人之間以協議的方式，對企業進行債務調整和資產重構，以實現企業復興和債務清償的一種庭外拯救手段。本案中，在有關部門的推動、指導下，二重集團、二重重裝與主要債權人金融機構進行了庭外重組談判，并達成了框架性金融債務重組方案。進入重整后，法院在司法框架范圍內，盡可能推動維持了重組方案確定的原則，依法合規納入重整計劃，得到了金融債權人的認可。二重集團和二重重裝重整成功，為這兩家資產總額達210億元的國有企業卸下了沉重的債務負擔，優化了金融債務結構。本案積極探索實踐庭外重組向司法重整轉換，為陷入困境但有再生可能的大型國有企業司法重整提供了可復制的范例。

五、浙江玻璃股份有限公司及其關聯公司合并破產案

（一）基本案情

浙江玻璃股份有限公司（以下簡稱浙江玻璃）成立于1994年5月，2001年12月10日在香港聯合交易所上市。2003 年至 2005 年期間，浙江玻璃先后投資成立浙江工程玻璃有限公司、浙江長興玻璃有限公司、浙江平湖玻璃有限公司、浙江紹興陶堰玻璃有限公司，上述企業均從事玻璃生產、加工和銷售，職工共計4350人，日熔化總量達5150噸。由于經營不善、盲目投資、高成本融資等原因，浙江玻璃及其四家關聯公司生產經營遭遇巨大困難，陷入債務危機。2010 年5月3日，浙江玻璃因未能如期公布2009財務報告被香港聯合交易所處以暫停交易。鑒于浙江玻璃已具備破產原因，且作為一家尚具生產能力的境外上市股份公司，具有一定的重整價值，2012年6月28日，浙江省紹興市中級人民法院（以下簡稱紹興中院）裁定受理債權人對浙江玻璃的重整申請并指定管理人，啟動破產重整程序。

（二）審理情況

2012 年7月4日，管理人以浙江玻璃與其四家關聯公司存在人格混同情形、合并重整有利于公平清償債權為由，申請浙江玻璃與其四家關聯公司合并重整，并提交了相關證據。其中，審計報告結論顯示：浙江玻璃與其四家關聯公司系作為一個整體進行運作，四家子公司雖然均為法人主體，但都在浙江玻璃的實際控制下運營，資金收支均由浙江玻璃掌控，已喪失其法人實體應當具備的財務獨立性。2012年7月23日，紹興中院組織召開合并重整聽證會，聽取各方對合并重整的意見。經聽證，大部分債權人代表及浙江玻璃及其關聯公司支持合并重整。經審查，紹興中院依照企業破產法第一條、第二條規定，裁定浙江玻璃前述四家關聯公司并入浙江玻璃重整。

2013年3月10日，在前期繼續經營、成功招募重整投資人的基礎上，浙江玻璃及其四家關聯公司破產案召開第三次債權人會議，分組表決重整計劃草案。受多種客觀因素影響，普通債權組未通過重整計劃草案，導致重整計劃草案未能獲得債權人會議通過。同月25日，紹興中院依照企業破產法第八十八條的規定，裁定終止重整程序，轉入破產清算。

轉入破產清算后，繼續維持生產的壓力更加突出。玻璃生產具有特殊性，一旦生產線停產，將涉及停火冷窯、?；诽幹玫劝踩珕栴}，并將導致資產大幅貶值和維護費用大幅增加。為此，經管理人在債權人會議中廣泛征求意見，采取“托管經營”的方式，委托第三方公司繼續生產經營，實現了破產清算條件下的正常生產。4月13日，第四次債權人會議表決通過《破產財產變價方案》。經公開拍賣或變賣，公司的資產變價金額合計約 23.02 億元。9月22日，第五次債權人會議表決通過了《破產財產分配方案》。10月10日，紹興中院裁定認可破產財產分配方案。12月12日，經管理人申請，紹興中院裁定終結破產程序。

（三）典型意義

浙江玻璃及其關聯公司合并破產案系在充分尊重當事人意思自治基礎上，在重整計劃草案經表決未獲通過的情況下，及時由重整轉入清算的案件。本案在審理過程中，充分尊重市場規律，所有重大事項均在充分考慮破產企業的行業狀況、商業風險等市場因素的基礎上，經由債權人會議依法表決。對于債權人會議否決的事項，法院尊重當事人的意思自治，均未采取強制批準措施。此外，浙江玻璃及其關聯公司在破產中維持正常生產，使得大部分職工保持了穩定的工作和經濟收入，維護了社會的和諧穩定。

六、山東海龍股份有限公司破產重整案

（一）基本案情

山東海龍股份有限公司（以下簡稱山東海龍）系在深圳證券交易所掛牌的上市公司。主導產品在國內外享有較高的知名度和良好的信譽度。因受整體市場環境及經營問題的影響，公司自2010年連續兩年虧損，出現經營危機及債務危機。2012年3月1日，中國建設銀行股份有限公司濰坊寒亭支行向山東省濰坊市中級人民法院（以下簡稱濰坊中院）提出申請，要求依法對山東海龍進行重整。4月23日，山東海龍被深圳證券交易所實施退市風險警示，面臨退市的嚴重風險。5月18日，濰坊中院裁定予以受理。

（二）審理情況

根據山東海龍的資產評估情況、償債能力分析結論、債權審查和確認情況，結合上市公司重整案件的經驗，管理人制定了適合山東海龍實際情況的重整計劃草案。該重整計劃將保留上市公司全部有效經營性資產，通過保障債權人獲得不少于破產清算的清償率，來清理上市公司全部債務，使得上市公司以自有業務重獲持續經營和盈利能力，節約社會資源，維護了企業、職工、股東、債權人、上下游經營者多方的利益。2012年10月，山東海龍重整案出資人組會議及第二次債權人會議均表決通過了重整計劃。11月2日，濰坊中院裁定批準重整計劃，重整計劃進入執行階段。12月26日，重整計劃執行完畢，重整程序終結。自2013年7月3日起，深圳證券交易所撤銷山東海龍股票交易的退市風險警示及其他風險警示。通過重整，該公司扭虧為盈。

（三）典型意義

山東海龍重整案維持了上市公司的主業不變、產品不變、沒有進行資產置換、沒有停產半停產，實現了企業就地重生，保障了社會和諧穩定。如果以我國目前的上市公司重整案中普遍采用的將上市公司全部資產進行處置，重新注入新的經營性資產的方式重整，則可能一方面債權人的債權清償比例會很低，另一方面山東海龍的主業和優質資源無法得以保留，影響近萬名公司職工就業以及債權人和中小股民的利益。山東海龍重整案中采取了保留公司的全部有效經營性資產，通過保障債權人獲得不少于破產清算的清償，清理其全部債務。該模式使該公司的主業和優質資源得以保留，且公司職工就業基本未受影響，債權人和中小股民利益得到了最大限度地保護，企業、股東、職工、債權人、重整投資人、政府等實現多方共贏，取得了法律效果和社會效果的有機統一。

七、中核華原鈦白股份有限公司破產重整案

（一）基本案情

中核華原鈦白股份有限公司（以下簡稱中核鈦白）股票在深圳證券交易所掛牌交易，在鈦白粉市場競爭加劇的情況下，中核鈦白經營陷入困境。特別是2008年發生世界性金融危機后，鈦白粉產成品價格暴跌，當年鈦白粉行業全面虧損。中核鈦白連續虧損，面臨退市及破產風險。2009年、2010年重大資產重組和托管均未成功。2011年4月22日，債權人向甘肅省嘉峪關市中級人民法院（以下簡稱嘉峪關中院）申請對中核鈦白進行破產重整。7月29日，為維持職工隊伍穩定和企業繼續經營，中核鈦白公司股東經在全國范圍內公開遴選，決定由安徽金星鈦白（集團）有限公司（以下簡稱金星鈦白）對中核鈦白進行托管經營。11月30日，嘉峪關中院裁定受理重整申請。

（二）審理情況

嘉峪關中院受理本案重整申請后，中核鈦白繼續營業，繼續履行與金星鈦白的托管協議，并繼續履行中核鈦白與對方均未履行完畢的42份合同，保證了重整工作的有序推進。截至2012年1月6日，共有146家債權人申報債權147筆，申報債權總額3.3億余元，管理人初步確認128筆，確認的債權額約3億元。嘉峪關中院要求管理人制定重整計劃草案時一并考慮后續的資產重組，并在提交重整計劃草案的同時提交重組框架方案，避免了重整、重組分開運作實施可能帶來的弊端。

嘉峪關中院針對小額債權人人數眾多、清償率低、利益受損大、對立情緒嚴重的特點，為了最大限度地保護他們的利益，決定設立小額債權組，將債權額在600萬元以下的債權人都納入該組，并動員大股東額外拿出2000萬元補償小額債權人的損失，將其清償率由41.69%提高至70%，有效保障了出資人和債權人的利益平衡。2012年7月27日，債權人會議四個債權人組表決通過了重整計劃草案，出資人組表決通過了出資人權益調整方案。7月31日，嘉峪關中院裁定批準《中核華原鈦白股份有限公司重整計劃》。經各方努力，11月15日，重整計劃執行完畢，比原計劃提前一個半月。12月17日，法院裁定終結中核鈦白重整程序。12月19日，經中國證監會審核，中核鈦白發行股份購買資產并募集配套資金事項獲有條件通過。至此，中核鈦白破產重整程序與資產重組程序對接，中核鈦白破產重整獲得圓滿成功。該案普通債權的清償率為41.69%，小額普通債權的清償率達到了70%，遠遠高于模擬清算條件下的清償率。

（三）典型意義

中核鈦白破產重整案通過將托管、重整與重組并行考慮，實現了托管、重整、重組的緊密銜接，做到了同行業并購和業務整合緊密銜接，持續經營與技術改造同步進行。既實現了企業經營的連續性，擺脫了清算退市的命運，實現了較高的清償率，又實現了1200名職工全員就業，穩定了職工隊伍。

八、北京利達海洋生物館有限公司破產清算案

（一）基本案情

北京利達海洋生物館有限公司（以下簡稱利達公司）是1993年經批準成立的中外合作經營企業，其投資經營的北京海洋館于1999年正式開業。北京海洋館集觀賞、旅游、科普、教育和休閑娛樂為一體，是北京旅游行業的名片工程。由于利達公司在成立和建設過程中的大量貸款導致企業財務成本負擔過重，同時，公司內部管理混亂，各類有效資產也被法院采取了司法保全措施，客觀上已經直接危及北京海洋館的正常經營，當時300多名職工情緒也嚴重不穩，導致公司難以維持正常經營。截至2003年7月，利達公司的資產總額為人民幣6.55億元，負債總額為人民幣21億元，資產負債率高達320%，屬嚴重資不抵債。同月，經債權人北京國際信托投資有限公司申請，北京市高級人民法院（以下簡稱北京高院）依法受理了利達公司破產清算一案。

（二）審理情況

北京高院受理后，依據《最高人民法院關于審理企業破產案件若干問題的規定》第十八條的規定，決定成立利達公司監管組，主要負責清點、保管公司財產，核查公司債權債務，為公司利益而進行必要的經營活動等工作。監管組監管期間，北京海洋館得以維持運營，避免了因停業可能帶來的混亂和影響，同時也有效防范了各債權人對企業財產的爭相哄搶，穩定了職工情緒，解決了社會穩定問題。

2007年6月1日開始實施的企業破產法規定了重整制度，基于對北京海洋館仍具有良好的持續運營和持續盈利能力的價值分析，北京高院與監管組多次與債權人協商溝通，力爭通過重整程序對利達公司進行拯救。利達公司的多數債權人系金融機構債權人，沒有通過利達公司進行的相關重整安排。加之利達公司管理混亂，存在一系列歷史遺留問題，導致重整投資人疑慮重重而陸續放棄。2013年10月30日，北京高院裁定宣告利達公司破產?；趯_公司下屬的北京海洋館經營事業進行拯救的目的，北京高院指導管理人采取在企業持續經營的狀態下，將利達公司的全部財產、業務、正在履行的合同等整體打包，通過公開拍賣的方式變價處置。該變價方案在債權人會議表決中獲全票通過。經過公開拍賣，北京信沃達海洋科技有限公司整體承接了利達公司的全部資產。承接后，北京海洋館名稱不變。拍賣價款用于清償全體債權人，職工債權、稅收債權100%清償，普通債權清償率達37.6%，307名企業職工全部得到了安置。在破產財產分配工作全部完結后，2014年12月19日，北京高院依法裁定終結破產程序。利達公司在破產清算程序終結后予以注銷。

（三）典型意義

本案是人民法院充分發揮司法能動作用，指導管理人依法提升資產處置效益，實現困境企業營業拯救的典型案例。在未能通過重整程序拯救利達公司的情形下，法院依法指導管理人通過在持續經營條件下整體打包處置破產財產的變價方式，依法保護了職工、稅務部門以及其他債權人的權益，同時拯救了利達公司的經營事業即北京海洋館，取得了良好的法律效果、經濟效果和社會效果。

九、上海超日太陽能科技股份有限公司破產重整案

（一）基本案情

上海超日太陽能科技股份有限公司（以下簡稱超日公司）是國內較早從事太陽能光伏生產的民營企業，注冊資本1.976億元。2010年11月，超日公司股票在深圳證券交易所中小企業板掛牌交易。2012年3月7日，超日公司發行了存續期限為五年的“11超日債”。此后公司整體業績持續虧損，生產經營管理陷于停滯，無力償付供應商貨款，銀行賬戶和主要資產處于被凍結、抵押或查封狀態，應付債券不能按期付息，“11超日債”也因此成為我國債券市場上的首個公司債違約案例。受制于財務負擔沉重以及光伏產業整體處于低谷時期等因素的影響，超日公司已經很難在短期內通過主營業務的經營恢復持續盈利能力。2014年4月3日，債權人上海毅華金屬材料有限公司以超日公司不能清償到期債務為由，向上海市第一中級人民法院（以下簡稱上海一中院）申請對該公司進行破產重整。該院經審查，于6月26日裁定受理。因連續三年虧損，超日公司被暫停上市。

（二）審理情況

上海一中院指定一家律師事務所和一家會計師事務所組成聯合管理人。管理人通過公開招標，確定由9家公司作為聯合投資人。2014年10月8日，管理人公告發布《超日公司重整計劃草案》《關于確定投資人相關情況的公告》等文件。管理人結合超日公司的實際情況以及對意向投資人綜合考察，確定由江蘇協鑫能源有限公司等9家單位組成聯合體作為超日公司重整案的投資人。9家聯合投資人將出資19.6億元用于超日公司重整，其中18億元用于支付重整費用和清償債務，剩余1.6億元作為超日公司后續經營的流動資金?！冻展局卣媱澆莅浮酚谕?0月23日向第二次債權人會議提交。經分組表決，各表決組均通過了重整計劃草案。依管理人申請，上海一中院于10月28日裁定批準超日公司重整計劃并終止重整程序。根據重整計劃，超日公司職工債權和稅款債權全額受償；有財產擔保債權按照擔保物評估價值優先受償，未能就擔保物評估價值受償的部分作為普通債權受償；普通債權20萬元以下（含本數）部分全額受償，超過20萬元部分按照20%的比例受償。此外，長城資產管理公司和久陽投資管理中心承擔相應的保證責任，“11超日債”本息全額受償。超日公司更名為協鑫科技股份有限公司，并于2014年實現盈利。2015年8月12日，*ST超日更名后在深交所恢復上市。至此，超日公司重整成功。

（三）典型意義

本案是全國首例公司債違約的上市公司破產重整案件，選擇同行業企業作為重整方是本案迅速重整成功的關鍵。超日公司若要恢復上市，避免破產清算，必須在2014年內重整成功，扭虧為盈，這意味著重整工作的有效時間至多半年。而超日公司負債規模大、資產情況復雜，還涉及6萬多股民及大量海外資產，重整難度較大，因此引入同行業有實力的重組方是較優選擇。經過公開征集投資人，最終確定由同行業的江蘇協鑫能源有限公司等作為重整方。引入同行業投資人可以加快推進重整進程，還可以解決企業現有員工的就業問題，有利于保障社會穩定?；诖?，超日公司迅速恢復生產并具備持續經營能力，實現了較好法律效果和社會效果。

十、無錫尚德太陽能電力有限公司破產重整案

（一）基本案情

無錫尚德太陽能電力有限公司（以下簡稱無錫尚德）成立于2001年1月22日，主要經營業務為研究、開發、生產、加工太陽能電池及發電產品系統等。尚德電力控股有限公司（以下簡稱尚德電力）是2005年在美國紐約證券交易所上市的民營企業。無錫尚德則是尚德電力旗下資產規模最大的生產基地，集中了95%以上的產能，10年間成長為全球最大的光伏組件生產商之一。2012年，由于行業惡性價格戰、全球產能過剩，以及自身決策頻繁失誤和內部管理問題等原因，無錫尚德運行陷入極端困境，并導致尚德電力股價一度跌至0.6美元以下，三次收到紐約證券交易所停牌警告，并一度被強制進入退市程序。2013年3月18日，中國銀行股份有限公司無錫高新技術產業開發區支行等8家銀行以無錫尚德不能清償到期債務為由，向江蘇省無錫市中級人民法院（以下簡稱無錫中院）申請對無錫尚德進行破產重整。3月20日，無錫中院裁定批準無錫尚德進入破產重整程序。

（二）審理情況

無錫中院受理后，指定由地方政府職能部門組成清算組擔任管理人，同時建議清算組通過市場化運作遴選審計、評估、法律、財務等中介機構，充實清算組團隊，發揮中介機構在市場價值判斷、營業管理咨詢等方面的專業優勢。由于無錫尚德是一家高科技型生產企業，營業事務涉及面廣、專業要求高，需要熟悉公司業務和企業管理的專業人員參與，在無錫中院指導下，管理人聘請了在資產重組領域及企業管理等方面具備人才優勢和豐富經驗的公司負責管理無錫尚德重整期間的營業事務，實現了無錫尚德的復工。為了徹底恢復無錫尚德的持續經營能力，從2013年6月下旬開始，在無錫中院的指導下，管理人從全球范圍內上百家光伏行業及上下游企業中，篩選潛在戰略投資者，通過報名、資格審查、盡職調查、提交投標文件、工作小組專業評議等嚴格的招募程序，江蘇順風光電科技有限公司（以下簡稱順風光電）獲得無錫尚德戰略投資者資格。2013年10月底，管理人提交了重整計劃草案，重整計劃中明確順風光電作為戰略投資者支付30億元現金，用于解決無錫尚德相關費用與債務的清償。出資人持有的無錫尚德100%股權全部無償讓渡。職工債權、稅收債權、擔保債權均按照100％比例以現金方式一次性受償。為提高普通債權的清償比例，每家債權人10萬元以下部分的債權全額受償；10萬元以上部分在“現金”及“現金+應收款”兩種方式中擇一受償。以“現金”方式受償，受償比例為31.55%。以“現金+應收款”方式受償，即每家債權人除按照30.85%的清償比例獲得現金受償外，還可以無錫尚德賬面9筆應收款受償。11月12日召開的第二次債權人大會上，職工債權組、稅收債權組、擔保債權組均全票表決通過上述重整計劃草案，人數最多的普通債權組也高票通過。出資人組表示棄權。11月15日，無錫中院依法裁定批準《重整計劃草案》，并終止重整程序。12月底，償債資金30億元全部到位并分配完畢。

（三）典型意義

無錫中院在審理過程中，依法保護金融債權，有效化解金融風險。本案中，金融債權占債權總額的75.45%，為依法保護金融債權，有效化解金融風險，一方面是加大資產清收力度，根據應收款的具體情況采取發催收函催收、直接接洽、論證后起訴等多種方式，共追回應收款7.08億元，增加了破產財產總額；另一方面在制訂重整計劃時引入“現金＋應收款”與“現金”兩種清償方式供債權人選擇。從結果來看，有多家金融債權人選擇了“現金＋應收款”的清償方式，該部分債權額達40.95億元。這也為其他困境企業重整提供了有益的借鑒。無錫尚德重整案充分發揮破產程序在清理金融債權方面的集中優勢、效率優勢和經濟優勢，切實維護了經濟秩序穩定和金融安全。

第五篇：2017江蘇法院十大破產案例

2017江蘇法院十大破產案例

編者按：

2017年，江蘇法院以市場化、法治化為導向，強化審限管理、編發審理指南、狠抓中介管理、加強隊伍建設、推進府院聯動，依法服務保障去產能、降杠桿、補短板。全省法院新收各類破產案件1672件，同比增長107.70%，審結1224件，同比增長185.31%，化解債務611.34億元，安置職工4.51萬人，釋放土地資源2.8萬畝、房產資源88.98萬平方米，成功審結江蘇省紡織工業（集團）進出口有限公司等六企業合并重整案、南通太平洋海洋工程有限公司破產重整案等一批典型案例，現將2017江蘇法院十大破產案例予以公布。案例1 江蘇省紡織工業（集團）進出口有限公司等六企業合并重整案【工作亮點】綜合運用“合并重整”、“現金清償＋以股抵債”、“破產重整＋資產重組”等方式對危困企業進行“綜合診治”，化解20億余元債務，有效防范金融風險，六家企業實現整體脫困重生，為國有企業深化改革提供有益經驗。【基本案情】2017年1月24日，江蘇省南京市中級人民法院（以下簡稱南京中院）裁定受理債權人對江蘇省紡織工業（集團）進出口有限公司（以下簡稱省紡織公司）提出的破產重整申請，并于同年6月14日裁定受理省紡織公司五家子公司重整案。在程序上對六家公司合并審理，并指定同一管理人擔任六家公司破產管理人。管理人對六家公司清產核資后認為，六家公司存在人員、財務、業務、資產高度混同情形。審計機構出具專項審計報告認為，六家公司財務混同，沒有獨立財務核算體系；財務管理人員及行政人員混同，基本由省紡織公司委派；業務混同，相互之間存在大量資金往來，互聯互保。管理人根據上述事實，向南京中院申請對六家公司合并重整，南京中院于2017年9月29日裁定六家公司合并重整。此后，管理人將六家公司作為整體與投資人進行談判，成功引進省紡織集團、蘇豪控股等重整投資方，對企業增資近11.92億元，以現金清償擔保債權1000萬元及50萬元以下普通債權，通過以股抵債方式清償超出50萬元普通債權部分，出資人權益作相應調整。同年11月22日，合并重整債權人會議及出資人組會議分組表決均通過重整計劃草案。同年12月8日，經管理人申請，南京中院裁定批準合并重整計劃并終止六家公司重整程序。【裁判要旨】多家關聯企業進入重整時，首先在程序上進行合并，在確認關聯企業人格高度混同，資產和負債無法區分或區分成本過高以致可能損害債權人利益的情況下，在全面聽取債權人、債務人、審計機構、管理人等各方意見后，將關聯企業進行實質合并重整，有效整合各成員企業優勢資源，綜合運用創新償債、重整重組同步進行等方式，實現法律效果與社會效果的統一。

案例2南通太平洋海洋工程有限公司重整案【工作亮點】運用商業思維，首創“多方聯動，破中有產”的新機制，采取“破產不停產”新模式，實現“救治與生產”兩不誤，為困境企業運用破產實現再生提供有益經驗。【基本案情】南通太平洋海洋工程有限公司（以下簡稱太平洋海工公司）是世界中小型液化氣船市場“領頭羊”，特種船舶及再汽化模塊全球市場占有率均位列第一，擁有十幾項國家專利。隨著世界船舶海工行業持續低迷，加之公司對外提供巨額擔保，企業財務與經營陷入困境，公司近7000位員工亟待安置，價值30多億元的項目尚未完工。2016年6月，太平洋海工公司危機爆發。鑒于本案影響范圍廣、牽涉利益大，江蘇省啟東市人民法院（以下簡稱啟東法院）在案件受理前即提請政府成立破產工作領導小組，統籌破產相關事宜，一體解決工作指導、職工安置、維護穩定以及招商引資等問題，同時積極引導企業為繼續生產經營創造條件。啟東法院于2016年8月5日裁定受理太平洋海工公司破產清算申請后，一方面要求管理人加快清算速度，盡快厘清公司資產負債情況，一方面全力支持企業“保訂單、保資金、保團隊、保生產”，通過繼續履行合同、轉讓待履行合同等方式，確保太平洋海工公司持續經營，有效維持企業在工信部船舶海工行業優勢資質，最終吸引中集安瑞科投資控股（深圳）有限公司重整投資。一批上下游企業得以挽救。2017年7月22日，重整計劃草案提交債權人會議表決，針對眾多銀行債權人未完成內部審批，要求延期投票的情況，啟東法院采取現場投票與信函表決相結合、定時統一開票的規則，最終，重整計劃草案以高票通過。同年8月4日，法院裁定批準重整計劃草案，終止重整程序。當月，太平洋海工公司即與外商簽訂10多億元的海工訂單。同年12月19日，重整計劃提前執行完畢，太平洋海工公司重整取得圓滿成功。【裁判要旨】當前訴前破產拯救機制缺失，程序內外協調銜接不暢，容易導致破產企業失管、營業停頓、團隊流失，錯失挽救企業時機。啟東法院主動延伸觸角，破產前加強引導，破產中加強對接，為 “破產不停產”營造良好內外部條件，確保持續經營，避免員工下崗，實現“無震蕩”破產，為挽救企業提供有益借鑒。

案例3無錫富隆成房地產開發有限公司重整案【工作亮點】運用“執行轉破產 清算轉重整”拯救危機房企，通過“市場化招募 出售式重整”吸引重整投資人完成樓盤續建和品牌升級，充分保護購房人、工程款、金融機構、民間借貸等各類債權人利益，重整計劃草案獲債權人會議全票通過?！净景盖椤繜o錫富隆成房地產開發有限公司（以下簡稱富隆成公司）在開發建設房地產項目“紅梅新天地”期間，無法按期完工和交付使用，諸多債權人紛紛提起訴訟和申請執行。江蘇省無錫市中級人民法院（以下簡稱無錫中院）執行部門發現僅通過執行程序無法解決涉富隆成公司系列糾紛且呈現出群體性事件的苗頭。2016年8月15日，無錫中院執行部門裁定中止對富隆成公司的執行，移送破產審查；同年9月12日，無錫中院破產審判部門裁定受理富隆成公司破產清算案；2016年11月14日，無錫中院踩準程序步點、在重整可行性達成基本共識前提下，將富隆成公司轉入重整。針對富隆成公司股權均被多重質押及查封的情況，富隆成公司重整舍棄傳統股權結構調整模式，采用出售全部在建工程的“出售式重整”模式。在無錫中院指導下，管理人三次發布招募重整投資人公告，最后一次招募參照招投標方式，即在招募公告中預設評選規則和評分標準，明確得分最高者為重整投資人，并邀請專家顧問、債權人代表等擔任評標委員會委員進行評分。最終，綠地集團控股的南京市城市建設開發（集團）有限責任公司以4.7億元報價的償債方案和切實可行的續建方案中標，被確定為重整投資人。2017年8月7日，富隆成公司重整案第二次債權人會議召開，到會128位債權人全票贊成，重整計劃草案得以全票通過。同年8月8日，無錫中院裁定批準重整計劃并終止重整程序。同年12月，償債資金4.7億元全部到位并分配完畢?！静门幸肌繌摹皥剔D破”實踐看，本案真正發揮了“執轉破”的功能，運用破產解決執行無法解決的問題：執行只能就地變價，有限地個別地清償債權；不能集中償債、平衡全體債權人矛盾；更不能續建樓盤、解決購房人危機。從審判方法看，通過“執行轉破產”、“清算轉重整”連續兩次巧妙的程序轉換，在對房企破產各項權利沖突進行準確排位后，采取對重整投資人市場化招募，既考察償債資金、保護債權人利益，也評估經營方案、保障購房人權益，保障各方利益最大化。從社會效果看，數百位購房人、債權人、原股東對重整計劃草案全票贊成，在國內破產重整史上也實屬罕見。最終重整成功，清結債務14.5億元，職工債權受償，百余位購房人入住新房，實現法律效果和社會效果的雙贏。

案例4常州永泰豐化工有限公司等三企業合并重整案【工作亮點】運用“現金償債 以股抵債”、“償債期限 償債金額”選擇、參考破產和解程序，實現企業救治的合并重整案，盤活企業不良資產，降低企業負債率，完善法人治理結構，實現產業結構調整，各債權人、投資人利益得到妥善平衡?！净景盖椤?013年10月28日，江蘇省常州市新北區人民法院（以下簡稱常州新北法院）裁定受理常州永泰豐化工有限公司、江蘇永泰豐作物科學有限公司、陜西永泰豐化工有限公司（以下統稱永泰豐系企業）合并重整申請。永泰豐系企業第一次債權人會議期間，重整計劃草案被順利表決通過，根據該重整計劃，投資人先后三次出資8000萬元受讓公司股權，通過現金方式清償2727.18萬元擔保債權、建設工程優先債權、職工集資款和勞動債權，以“償債期限 償債金額”此消彼長的債轉股模式供156位普通債權人選擇，執行期和監管期為2年。但由于受第二期4000萬元償債資金未到位影響，遇到以下新問題：因永泰豐系企業喪失融資能力，原融資計劃受阻，制約企業生產經營；因股東與債權人之間互不信任，難以形成一致意見，重整陷入僵局。管理人參考破產和解模式，通過引入新投資人，投入1258.61萬元為企業注入新活力，該款轉為新借款完成償債工作，預留清償資金48萬余元備用于未申報債權，并延長重整計劃執行期限，各債權人利益得以平衡。法院審查后裁定批準上述計劃，并同意延長重整計劃執行期限和監督期限半年。目前，該重整計劃已順利執行完畢，相關股權變更登記已辦妥，企業重新步入正常生產軌道，恢復營利能力?！静门幸肌勘景钢卣媱澆莅疙樌頉Q通過，但重整計劃在執行過程中陷入僵局，通過引入新投資人，參照破產和解模式，與部分債權人協商達成債轉股、清償款轉為新借款等協議，并對照原重整計劃延長執行期限，提交法院批準，為類似重整計劃執行過程中出現障礙的案件提供有益經驗。

案例5揚州嘉聯置業發展有限公司重整案【工作亮點】運用公開競價方式，成功招募房企投資人，企業重整成功，公司恢復運營，購房合同得以履行，債權獲得較好清償。重整程序終結后，管理人自愿將部分報酬捐贈于破產基金，一定程度上緩解了當地破產案件啟動資金保障不足的難題?！净景盖椤繐P州嘉聯置業發展有限公司（以下簡稱嘉聯公司）注冊資本1000萬美元，開發的“蜀崗玫瑰園”小區建成少量房屋但未交房，2014年后，公司債務纏身缺乏清償能力，31件案件進入強制執行。2015年8月5日，江蘇省揚州市中級人民法院（以下簡稱揚州中院）裁定受理嘉聯公司破產重整案，重整目標包括完成項目開發、全額保障優先債權、向購房人交房、普通債權清償優于模擬清算。經債權人會議審核，嘉聯公司無爭議債權約11億元，含職工債權97萬元、稅款75萬元、購房款6660萬元、工程款及抵押優先債權1.9億元、普通債權96戶計債權額約8.1億元。企業資產評估約8.2億元，模擬清算中普通債權清償比例約45%。債委會多次磋商，管理人最終開展洽談投資者并競價遴選工作，港資佳源集團旗下港源公司競價勝出。相應重整計劃草案主要內容：一是原出資人股權無償讓渡；二是投資人投資8.9億元清償債務及支付重整費用，若不足，投資人補足，若剩余，則用于項目開發；三是恢復項目開發按計劃向購房人交房；四是職工債權、稅款全額受償，其他優先權范圍內債權全額受償，每戶普通債權人10 萬以下100%受償，超出部分按68%比例清償。該計劃草案經表決，出資人組反對，其他組別投票通過，其中普通債權組贊成人數55.32%，代表債權額67.02%，優先債權組贊成人數100%，代表債權額100%。揚州中院審查后，于2017年2月裁定批準重整計劃?！静门幸肌坑捎趥鶆杖速Y不抵債，出資人已無所有者權益，重整計劃草案制訂過程中，管理人在與相關方談判失敗后，決定采用公開競價方式招募投資者，通過引入投資人參與重整計劃草案制訂、對出資人組權益進行調整，公平對待了同一表決組成員，是市場化重整的有益嘗試。

案例6金雙喜實業發展有限公司等六企業合并和解案【工作亮點】本案是國內首例關聯企業合并和解案，通過分別受理，先清算、后和解的破產審理方式，成功實現關聯企業合并和解，為應對家族型關聯企業危機提供借鑒。【基本案情】金雙喜實業發展有限公司（以下簡稱金雙喜公司）、南通博金電器有限公司、南通冠金置業有限公司等六企業系受施某一人實際控制的南通當地知名家族型企業，擁有38項國家專利，其免檢產品遠銷十幾個國家和地區。2014年下半年以來，六企業因過度擴張，資金鏈斷裂，相繼向江蘇省啟東市人民法院（以下簡稱啟東法院）申請破產清算。2016年12月7日，金雙喜公司及其五家關聯企業以存在人格混同、合并和解有利于挽救企業及公平清償為由，共同向啟東法院提出合并和解申請，并提供相關證據證明：金雙喜公司及其五家關聯企業雖均為法人主體，但實系作為一個整體運營，資金和財產均由金雙喜公司掌控，人員調配、企業決策和運營管理均由施某統一負責，已嚴重喪失法人實體應具備的財產與意志獨立性。2016年12月8日，啟東法院向所有債權人下發通知，征求各方對合并和解的意見，取得絕大多數債權人支持。同年12月28日，啟東法院組織召開由異議人、債務人、管理人、審計機構等參加的聽證會。2017年1月6日，啟東法院依法裁定金雙喜公司等六家企業合并和解。由于合并和解的債權清償率遠高于破產清算模擬清償率，債權人會議高票通過了金雙喜公司等六家企業合并和解協議草案，2017年3月23日，啟東法院裁定認可合并和解協議草案，終止和解程序。為確保合并和解協議履行，協議專款規定在和解協議執行期間，由債權人委員會向債務人派駐財務人員，設立監管賬戶，監督和解協議履行，此舉有效維護債權人利益，也保障了和解后企業的有序經營。六家企業成功和解，數百員工重新上崗。【裁判要旨】針對家族企業特點，充分尊重債權人意思自治，靈活運用破產程序，及時由清算轉入和解，探索實質合并規則，構建合并和解程序，創設和解協議監督執行機制，化繁為簡，歸并資產，抵銷關聯企業間債權債務，提高債權清償率，確保債權公平受償和協議全面履行，實現優質企業重生。

案例7江蘇中原興茂絨業有限公司和解案【工作亮點】以“清算轉和解” “貨幣償債疊加債轉股”清償方式消解企業債務，和解方案同時滿足小債權人、職工、債務人合理訴求，企業主營業務得以延續，充分體現和解程序在矛盾化解、穩定維護、債權人權益保障等方面的優勢。對以民間借貸債務為主的中小型生產企業的司法處置具有借鑒意義?！净景盖椤拷K中原興茂絨業有限公司（以下簡稱中原公司）自設立初期即由法定代表人個人通過對外巨額融資形式進行基本建設，因對外需支付巨額融資利息，法定代表人將中原公司列為個人借款擔保人，最終導致中原公司資金鏈斷裂，社會矛盾激烈。2015年12月25日，江蘇省宜興市人民法院（以下簡稱宜興法院）裁定受理中原公司破產清算申請。經評估，中原公司資產總額1200萬元，債務則高達1.691億元，其中民間借貸債務合計1.689億元，占總債務的99.9％，企業資產與負債極不對稱。同時該企業此前生產經營基本正常，債權人及債務人均希望企業復產以提高債務清償率。2017年6月，中原公司向宜興法院申請和解并提交和解協議草案，后法院依法裁定進行和解程序。根據和解草案，普通債權在10萬元以下進行貨幣清償，普通債權在10萬元以上（暨全體民間借貸債權人）按債轉股方式進行清償，職工債權及稅務債權經法院協調全額清償，該草案經全體債權人書面表決一致通過。2017年9月12日，宜興法院裁定確認中原公司和解協議并終止和解程序。后中原公司在協議約定期限內完成貨幣清償、股權轉讓等各項事宜，現該企業已恢復營業，生產經營進入正常軌道。【裁判要旨】堅持意思自治基本原則，尊重各方意愿，實現“清算轉和解”程序轉換；鼓勵債務消解路徑創新，對債權金額較大的債權人暨全部民間借貸類債權人采用債轉股方式清償，最大程度保留企業實物資產、客戶資源及生產資質，減輕債務人資金償債壓力，同時兼顧小債權人訴求，運用貨幣清償方式保障其合法權益；強化司法保障，監督和解草案制訂實施，提高小債權人貨幣清償比例，同時要求全額清償職工債權及稅款，大大減輕社會維穩壓力，實現司法效果及社會效果的雙贏。

案例8鎮江哈特工具制造有限公司破產清算案【工作亮點】通過與相關職能部門定期召開聯席會議，聯動協調，簡化流程，并依法減免破產企業稅費，提高債權清償比例，促進案件妥善處理?！净景盖椤恳蜴偨毓ぞ咧圃煊邢薰荆ㄒ韵潞喎Q哈特公司）不能清償到期債務，債權人申請對其進行破產清算。江蘇省丹陽市人民法院（以下簡稱丹陽法院）經審查，哈特公司具備破產原因，裁定受理破產清算申請。經審計，哈特公司主要破產財產為房地產。而在房地產產權過戶過程中，國土部門要求重新核算并補繳土地出讓金，稅務部門要求繳納延期辦理過戶滯納金，變更稅費測算無法操作。丹陽法院多次向市委主要領導專題匯報，并針對本案以及其他破產案件辦理過程中存在的問題進行詳細梳理，形成破產案件審理難點專題報告，積極爭取黨委、政府支持。市委、法院數次召開國土、稅務、金融等職能部門參加的聯席會議，研究解決破產案件相關問題，并指定由市發改委牽頭負責具體政策制定與落實。丹陽法院就破產企業資產處置特殊性、破產與稅收征管等其他法律法規的適用等問題進行具體闡述，并提出建議。最終在黨委政府統一部署下，聯席會議就破產企業土地出讓金測算與補繳、房地產產權變更稅費測算與預繳、免除所有破產企業立案后稅收滯納金等問題形成一致意見。同時，聯席會議還就破產企業相關手續辦理綠色通道、依法減免破產企業稅費等事項達成一致意見，形成《關于企業破產清算的政策的會議紀要》，服務保障破產審判。本案在較短時間內順利辦結相關手續，稅務部門退回已收取的30萬余元滯納金，同時免除另一關聯破產案件200多萬元稅款，普通債權清償比例提升5.5%，分配方案獲債權人全票通過，取得良好社會效果?！静门幸肌康り柗ㄔ涸趯徖肀景高^程中，積極爭取黨委政府理解與支持，各職能部門通力合作，府院聯動機制建設取得實效，在法律法規和政策允許范圍內合理減免相關稅費、加快相關手續辦理，并出臺相關會議紀要，為破產案件審理創造良好的外部環境。

案例9蘇州寶德隆實業有限公司破產清算案【工作亮點】本案自裁定受理破產申請至裁定終結破產程序僅用時2個月，系首例完整適用《蘇州市吳江區人民法院關于執轉破案件簡化審理程序的規定》的案件，成功實現執行程序效率與破產程序公平的有序銜接，為該類案件的審理提供可復制經驗?！净景盖椤拷K省蘇州市吳江區人民法院（以下簡稱吳江法院）在執行蘇州寶德隆實業有限公司（以下簡稱寶德隆公司）財產過程中，將其名下房地產、機器設備拍賣成交，在清償優先權債權及職工債權后，剩余執行款僅823.12萬元。但吳江法院經查詢，涉及寶德隆公司的執行案件34件，執行標的額達1.07億元。2017年8月10日，經申請執行人同意，吳江法院執行部門決定將寶德隆公司移送破產審查。同年9月6日，吳江法院裁定受理對寶德隆公司的破產清算申請，并通過隨機搖號方式指定管理人。同年10月31日，寶德隆公司召開第一次債權人會議。會上，全體債權人對債權表均無異議，依管理人申請，吳江法院口頭裁定確認債權表并宣告寶德隆公司破產。隨后，管理人將擬定的破產財產分配方案提交第一次債權人會議表決。最終，債權人會議高票通過破產財產分配方案。2017年11月1日，吳江法院裁定確認該分配方案。同年11月6日，分配方案執行完畢后，管理人向法院申請終結破產程序，吳江法院于同日作出終結破產程序裁定，同時針對債務人人員下落不明、未提交賬冊等資料導致無法全面清算的情況，告知債權人可另行提起訴訟要求股東及實際控制人承擔清償責任。【裁判要旨】對于被執行人主要財產已在執行程序中處置變價，且符合《中華人民共和國企業破產法》第二條第一款規定情形的，人民法院及時啟動執行移送破產審查程序，吸收利用執行成果，并從選任管理人、壓縮彈性周期、債權人會議當場裁定確認債權、當場宣告債務人破產、表決破產財產分配方案等方面簡化審理程序，有效化解執行積案，服務僵尸企業快速出清。

案例10江蘇卓典建筑技術開發有限公司破產清算案【工作亮點】本案通過強化清算責任制度運用，打擊惡意逃廢債務違法行為，依法制裁漠視和損害債權人利益的相關責任人，對促進市場主體誠信經營，弘揚競爭倫理和商業道德，增強企業經營者社會責任起到示范作用。【基本案情】2015年1月22日，江蘇卓典建筑技術開發有限公司（以下簡稱卓典公司）形成股東會決議：公司因經營不善，申請注銷；公司成立清算組。后該公司并未組織自行清算。2016年8月16日，債權人以卓典公司不能清償到期債務并且明顯缺乏清償能力為由，向江蘇省南京市中級人民法院（以下簡稱南京中院）申請對卓典公司進行破產清算。同年10月19日，南京中院裁定受理破產清算申請。受理后，卓典公司股東、法定代表人彭勝軍在法院和管理人多次電話和書面通知、釋明情況下，仍拒不向法院提交卓典公司財產狀況說明、債務清冊、債權清冊等，亦拒不向管理人移交財產、印章和賬簿等資料。后經召開聽證會，南京中院作出民事決定書對彭勝軍罰款6萬元。2017年3月4日，管理人請求法院宣告卓典公司破產并終結破產程序，依法請求明確清算義務人對卓典公司債務承擔責任。后南京中院依法裁定宣告卓典公司破產并終結破產清算程序，同時在裁定書中告知卓典公司債權人可依據相關規定，另行要求卓典公司清算義務人對其債務承擔相應責任。【裁判要旨】有限責任公司解散事由出現后，公司股東未依法履行清算義務；在公司進入破產清算程序后，拒不向人民法院提交財產狀況說明、債務清冊、債權清冊等，亦拒不向管理人移交財產、印章和賬簿、文書等資料，人民法院對相關直接責任人員依法處以罰款，并在終結裁定中告知債權人可依法追究清算義務人相關責任。