第一篇：資產清查審計工作方案

資產清查工作審計方案

為認真貫徹落實《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第 35 號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第 36 號）、《行政事業單位資產清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1 號)的有關要求，順利完成行政事業單位資產清查工作，行政事業單位根據工作需要可以聘請中介機構參與資產清查。被聘請的會計師事務所等中介機構應組織業務骨干參與資產清查工作。根據資產清查的目的及特殊性，在保證質量的前提

一、基本情況

本次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求、分級實施”的原則，由各級財政部門按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查工作。

財政部統一領導全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級資產清查工作。

地方各級財政部門負責本地區資產清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的原則執行確定。

二、審計目的

主管部門和行政事業單位可視工作情況聘請社會中介機構對資產清查進行專項審計。資產清查的審計目的是會計師事務所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，以 2015 年 12月 31 日為基準日實施全面清查資產、負債及收支的基礎上，對相關會計記錄和資料進行審計，并在此基礎上出具資產清查專項審計報告，并對審計報告的真實性、準確性、完整性承擔責任。

三、審計范圍

（一）被審計單位

根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的要求，行政事業單位納入本次資產清查范圍的單位包括：

1.2015 年 12 月 31 日以前經機構編制管理部門批準成立，執行行政、事業單位財務會計制度的各級各類行政事業單位、社會團體。

2.執行非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單

下，在規定的時間內完成資產清查工作。位。

行政單位附屬的未脫鉤企業，實行企業化管理并執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的企業，不列入此次清查范圍。

（二）審計資料范圍

1.資產清查基準日的會計報表。

2.行政事業單位資產管理、會計核算等內部控制制度。3.行政事業單位會計賬簿、會計憑證及相關文件等。

4.行政事業單位編制的全套資產清查報表。

5.行政事業單位資產損溢和資金掛賬的相關證明材料。6.資產清查審計過程中需要的其他資料。

四、審計責任

會計師事務所協助、配合財政部門、主管部門、行政事業單位開展資產清查工作。

會計師事務所要完成對行政事業單位的審計工作，并出具資產清查專項審計報告。

會計師事務所對其出具的資產清查專項審計報告和專項經濟鑒證證明的真實性、準確性、完整性承擔責任，嚴格履行保密義務。

五、會計師事務所的工作職責

（一）對被審計單位進行咨詢和指導；

（二）按照被審計單位資產清查工作方案完成專項審計工作；

（三）及時向被審計單位提交資產清查專項審計報告、專項經濟鑒證證明、管理建議書等有關資料；

（四）完成委托單位交辦的其他工作。

六、審計主要依據

（一）國家有關政策、法規 1.《行政單位財務規則》 2.《事業單位財務規則》 3.《行政單位會計制度》 4.《事業單位會計制度》 5.《民間非營利組織會計制度》 6.《行業事業單位會計制度》

7.《行政單位國有資產管理暫行辦法》 8.《事業單位國有資產管理暫行辦法》 9.《行政事業單位資產清查核實管理辦法》 10.《中國注冊會計師審計準則》

（二）行政事業單位資產清查有關規范性文件 1.《行政事業單位資產清查核實管理辦法》 2.組織資產清查的組織單位制定的相關文件

七、審計方法

本次資產清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

1.往來款項、投資及借款主要進行函證，對于借款要求全部進行函證。2.實物資產主要進行盤點。

3.資產損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產損溢要求一筆一審。4.資金掛賬主要進行檢查、詢問、函證、分析等，對資金掛賬要重點審計。

八、重點審計領域

（一）資產類 1.應收款項

應收款項的清查內容包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。

（1）清查應收賬款、其他應收款和預付賬款時，索取清查單位與對方單位金額核對一致的對賬確認單或向對方單位發函詢證；對有爭議的債權要認真清理、查證、核實，重新明確債權關系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。中介機構要做好有關取證工作；

（2）索取清查單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應由該個人簽字確認；

（3）分析應收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關依據。

（4）重點關注是否存在將收入、支出等掛賬的應收款項。2.對外投資（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對；盤點庫存有價證券，與相關賬戶余額進行核對；

（2）對其他單位投資的清查，索取有關投資的合同、協議、章程、工商部門登記材料，以及有關政府部門或上級主管部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入成本、所占股權比例、歷次分紅情況等；

（3）對已納入匯總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產清查，編制資產清查報表并出具資產清查報告。

3.存貨

存貨的清查范圍主要包括：材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。（1）清查單位配合中介機構認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點；

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進行實地盤點或向對方單位實施詢證，并查明未收回原因，檢查清查單位催收情況及是否按規定作價轉讓；

（3）代保管物資要清查單位提供代保管單位確認的清查明細表；（4）重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。4.固定資產

固定資產清查的范圍主要包括房屋及構筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等，會計師事務所配合清查單位認真組織清查，原則上對所有固定資產全面清查盤點。

（1）對固定資產要檢查固定資產原值、待報廢資產的數額及固定資產損失、待核銷數額等；關注固定資產分類是否合理；詳細了解固定資產目前的使用狀況等；

（2）對出租出借的固定資產要檢查相關租賃借用合同，是否履行報批手續；檢查清查單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規定收取租賃費；

（3）對臨時借出、調撥轉出但未履行調撥手續的和未按規定手續批準轉讓出去的資產，要求清查單位收回或者補辦手續；

（4）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產）、盤虧固定資產，要查明原因，分清責任，提出處理意見；（5）檢查房屋、車輛等產權證明原件并取得復印件，關注產權是否受到限制如抵押、擔保等，檢查相關取得的相關合同、協議；

（6）對批量購進的單位價值低的圖書等，如果清查單位無法列示明細金額的，按加總數量清查核對實物，按總計金額填列固定資產清查明細表，并注明總數量。

5.無形資產

無形資產的清查范圍主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利等，會計師事務所應了解單位無形資產情況。

（1）對出租出借的無形資產要檢查相關租賃借用合同，是否履行報批手續； 檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規定收取租賃費；

（2）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產）、盤虧無形資產，要查明原因，分清責任，提出處理意見；

（3）對于土地使用權，了解單位管理情況，檢查土地使用權證情況或政府等的批準文件并取得復印件。

（二）負債類 1.借入款項

借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內容主要包括向銀行和其他債權人單位發函詢證；索取相關借款協議或財政部門、上級單位的相關文件；核實借款數額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預提。

2.應付款項

應付款項清查的內容主要包括行政事業單位在業務活動中與其他單位和個人發生的待結算款項，應按應付款項的類別或單位、個人列示明細；與對方單位進行對賬，核實金額和性質。重點關注是否存在長期掛賬未及時清理結算的情況。

（三）收支類

收支類清查的內容主要包括檢查資產清查期間的收支數額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現象予以調整。

（四）其他事項 1.清查單位資金往來

以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理，要求清查單位做好內部賬戶結算和資金核對工作。要做到清查單位內部各部門之間、上下級單位之間往來關系清楚、資金關系明晰。單位內部往來款項原則上不能作為資產清查損溢申報。但為全面摸清行政事業單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產狀況，內部的單方掛賬在同時取得下列證據時可以作為資產清查損溢：

（1）單方掛賬產生的內部證據，包括：會計核算有關資料和原始憑證；相關經濟行為的業務合同；形成單方掛賬的詳細原因；

（2）債務方提供的不承認此筆掛賬的理由；（3）中介機構對該筆掛賬的經濟鑒證證明。2.資產損溢和資金掛賬

中介機構在資產清查中發現的資產損溢和資金掛賬，應按照行政事業單位資產清查有關政策的規定予以確認并申報；對清理出來的各種由于會計技術性差錯造成的錯賬，應當根據會計制度關于會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。屬于按照國家規定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、資產基金（非流動資產基金）應當沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規定辦理房改有關合法手續、移交產權后，按照規定核銷。

屬于對外投資中由于所辦企業按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關于企業脫鉤的文件和產權劃轉文件后，可在辦理資產核實手續時申報核銷處理。

3.或有事項

審閱對外借款合同、協議等，以發現對內或者對外的或有負債、擔保情況、財產抵押和司法訴訟等線索，根據實際情況分類編制情況說明。

九、審計關注的重點

為確保此次資產清查審計質量，確定本次資產清查的審計重點如下： 1.按申報金額排序，資產清查的重點應放在資金掛賬及單筆報損金額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報資金掛賬及報損清單中按金額及證據情況分為 ABC 三類：

A 類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，會計師事務所應予以重點關注，督促清查單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產清查部門溝通；

C 類是金額不大或性質不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關注； B 類是界于 A 類與 C 類之間的項目，予以一般關注。2.保證時間進度

會計師事務所按資產清查時間進度和審計內容制定審計計劃，保證資產清查工作按期完成。

3.其他關注方面

會計師事務所關注已交付使用但長時間未轉固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產情況，同時應對資產出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。

十、對會計師事務所的要求

1.為了控制審計風險，保證行政事業單位資產清查專項審計報告的質量，委托單位向會計師事務所就有關事項下發審計工作要求，會計師事務所應按要求及時提交有關資料。

2.為了保證行政事業單位資產清查審計工作總體進度，會計師事務所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業單位資產清查部門溝通。

3.會計師事務所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產清查中遇到的重大問題，特別是一些資產損溢，與規定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。

重大問題主要包括：導致會計師事務所和管理人員意見不一致的重大損溢申報；難以評估確定價值的資產；對資產清查中發現的產權歸屬不清、有爭議的資產等問題；與資產清查部門要求報告不一致的事項；任何影響資產清查報告期限的事項；其他重大問題。

4.會計師事務所根據委托單位要求，在規定的時間內將資產清查專項審計報告和重要事項報告等資料及時報送委托部門（包括紙質版、電子版）。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規范、清晰。會計師事務所項目負責人必須有相當的審計經驗，熟悉行政事業單位業務，熟悉資產清查政策，能充分勝任所從事的工作。

十一、社會中介機構出具專項審計報告的內容及要求

如果單位聘請社會中介機構開展專項審計的，應當按照以下內容和要求出具專項審計報告（參考格式附后，單位可以根據自身工作情況進行適當調整）：

（一）專項審計報告的內容

1.說明委托方名稱、委托目的、審計責任； 2.委托單位的基本情況； 3.審計依據與審計內容；

4.審計結果，包括資產清查審計總體情況及資產損溢、資金掛賬的清查情況； 5.審計情況具體說明，包括賬戶清理、往來款函證情況等；

第二篇：資產清查工作方案

資產清查工作方案

為貫徹落實《深化黨和國家機構改革方案》，根據《財政部 中直管理局 國管局關于做好黨和國家機構改革有關國有資產管理工作的通知》（財資〔2018〕31號）要求，現制定如下清查工作方案：

一、工作原則和目標

對**局的基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和清查，做到賬實相符、賬賬相符，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，夯實資產管理信息系統數據，實施動態管理，為數據整合提供信息支撐，使各項資產安全完整地并入海關。

二、組織領導

（一）成立國有資產清查工作領導小組。組

長：*** 成員: ***、***、***、（二）領導小組下設國有資產清查工作辦公室。國有資產清查工作辦公室設在***處。主

任：*** 成員：***、***、***、***、國有資產清查辦公室主要職責如下： 1.人事處負責審核***局各分支機構、機關各處室、各直屬單位基本情況清理。單位基本情況清理是指對應當納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理。

2.計財處負責安排、匯總、審核***局各獨立核算單位賬務清理和各類流動資產盤盈、損失、資金掛賬清理。賬務清理是指對各獨立核算單位的各種銀行賬戶、各類庫存現金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況全面核對和清理。

3.計財處、科技處、信息化處、機關中心按照各自職責負責安排、匯總、審核原***局各部門、各獨立核算單位各類固定資產、家具用具、檢驗器具等情況，并對清查出的各類資產盤盈、損失按照資產清查要求進行分類，提出相關處理意見。

4.監審室負責國有資產清查工作過程中的監督工作。

三、工作范圍和內容

（一）清查基準時間和范圍。1.清查基準日。

以***年***月***日為資產清查的基準日。2.清查范圍。

包括***年***月***日以前經機構編制管理部門批準成立，執行行政、事業單位財務會計制度的***局各級行政事業單位，執行民間非盈利組織會計制度的社會團體，未脫鉤的經濟實體。

（二）清查工作的重點內容和時間安排。

本次清查工作依據《關于印發〈行政事業單位資產清查核實管理辦法〉的通知》（財資〔2016〕1號）的有關規定，做好基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等工作。全局各部門（單位）需指定1名處領導負責此項工作，同時安排一名資產清查工作人員。具體清查步驟如下：

1.準備階段（***年***月***日前）。（1）研究制定***局資產清查工作方案。（2）召開***局資產清查工作部署會議。

（3）凍結相關資產，盤點各類資產，核對資產賬薄，編制賬冊目錄，根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定，組織開展資產清查。

（4）各獨立預算單位的資產清查數據應與同期資產報告數據、財務報表數據進行核對。

（5）組織開展資產清查業務和軟件培訓（培訓時間、地點及要求另行通知）。

2.實施階段（***年***月--***月）。

（1）根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定要求，各部門（單位）要積極配合國有資產清查工作辦公室開展工作，對本部門（單位）占有使用的國有資產進行全面清查。清查工作完成后，各獨立預算單位將申報文件、資產清查報表、資產清查工作報告等材料于***年***月***日前，報送計財處審核匯總。

（2）委托第三方審計機構對部門（單位）資產清查進行審計，并依據清查結果出具專項審計報告。

（3）***月***日之前完成***局的資產清查工作，將正式文件、資產清查報告以及相關資產報表、資產賬冊目錄、專項審計報告等材料經***局黨組審議后報送***。

四、工作要求

（一）加強領導。

各部門（單位）要加強資產清查工作的組織領導，部門或單位主要負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，各盡其責，保證資產清查結果真實可靠，確保資產清查工作按時完成。

（二）精心組織。

各部門（單位）要做好動員工作，認真學習中央和總署文件精神，深刻理解機構改革期間國有資產清查工作的重大意義，嚴肅對待此次清查工作，嚴格按照國有資產清查工作領導小組和辦公室部署的工作安排和要求開展清查工作，保證工作順利完成。

（三）嚴肅紀律。

各部門（單位）應堅持實事求是的原則，如實反映資產情況和存在問題，并對資產清查工作結果的真實性、完整性、合法性負責，不得瞞報虛報，對資產核銷要嚴格把握資產核銷的條件，并按照規定權限和程序報批，防止資產流失。對于資產清查工作中出現的違紀違法行為，對在資產清查工作中態度消極、隱瞞真實情況，不如實填報資產清查報表，提供虛假會計資料等情況的，嚴肅按照相關法律法規處理。

五、聯系方式

***處聯系人：***，聯系電話：*** ***處聯系人：***，聯系電話：*** ***處聯系人：***，聯系電話：*** ***處聯系人：***，聯系電話：***

第三篇：某大學資產清查工作方案

某大學資產清查工作方案

一、資產清查對象和范圍

本次清查的對象是校內各單位、各部門占有、使用及管理的固定資產。清查范圍是全校所有單位及部門，包括教學、科研、行政、后勤集團、校醫院、附屬外國語學校和產業單位。

二、資產清查內容

（一）各單位、各部門占有使用及負責管理的全部固定資產。清查登記的重點是房屋及建筑物、土地、車輛、設備等重要固定資產。

（二）各單位“對外投資”、“出租出借”等經營性資產的情況。

三、資產清查原則

本次資產清查按照“統一 時間、統一方法、統一步驟”的原則，首先各單位、各部門要對上述列入清查登記范圍內的資產進行全面盤點、清理和登記，要做到見物就點、見賬就清，不重不 漏、不留死角，真實、完整、準確地反映部門和單位固定資產的全貌及實際狀況。然后由國資處、計財處和紀檢審計組織抽查。清查結果上報學校。

四、組織領導

為加強對此次清查工作的領導，學校成立資產清查領導小組。組長：**

副組長：**

成員：**

領導小組下設辦公室。辦公室設在國有資產管理處。

五、工作步驟和時間安排

此次全校固定資產清查工作從2012年12月4日開始，到2013年1月4日結束。清查登記的基準日為2012年12月31日。

（一）單位自查階段（2012年12月4日—12月18日）。一是全面盤點。各單位、各部門對本單位、本部門各項資產進行實物盤點、清理，做到見物就點，不重不漏。二是登記 臺賬。各單位、各部門按照資產盤點結果登記固定資產管理臺賬，同時將各單位清查中存在的問題匯總后上報學校國資處。三是核對賬務。各單位、各部門將資產賬 與財務賬、資產賬與實物進行認真核對，確保真實準確。

（二）檢查核實階段（2012年12月19日—12月26日）。國有資產管理處組織人員對各單位進行檢查核實。依據清查結果和核對后的臺賬數據，對原有資產數據庫進行核實、錄入、修改和匯總，建立各單位全面完整、真實準確的固定資產數據庫。同時針對此次資產清查中發現和反饋上來的各種問題進行匯總歸類，并提出指導性的處置意 見。

（三）匯總總結階段（2012年12月27日—2013年1月4日）。對本次資產清查工作進行全面匯總，出具資產清查工作總結報告，上報學校。

（四）清查后期工作

1、按照資產清產結果，學校研究處理意見。

2、按照學校資產清查處理結果調整學校資產財務賬。

學校各單位、各部門要結合每次資產清查工作，建立固定資產管理數據庫，實現資源的優化配置。建立并執行年終檢查制度，形成資產長效、動態管理機制，完善固定資產日常基礎工作，促進我校國有資產管理工作不斷走上新臺階。

六、工作要求

學校固定資產清查工作任務重，時間緊，因此各單位、各部門要精心組織、統籌安排，周密部署，確保按期完成資產清查和核實資產信息庫工作任務。

（一）提高認識，加強領 導。本次資產清查是加強學校固定資產管理的一項重要工作，各單位、各部門要提高認識，切實加強領導。各單位的主要領導要親自抓，分管領導要具體抓，精心組 織，制定工作方案，單位內部財務、資產、辦公室等部門要密切配合、協調一致，明確工作職責，認真組織清查，確保此項工作圓滿完成。

（二）確保準確，真實完 整。各單位、各部門要對本部門、本單位占有和使用的各項資產進行全面清查盤點，真實、完整地反映資產的使用和管理狀況。將實物盤點同賬務核實結合起來，保 證清查程序環環相扣，做到賬實相符，不重不漏。學校計劃財務處要積極配合各單位資產清查工作，按照財務會計制度要求，參與核對相關資料，確保資產清查結果 真實準確。

（三）建立數據庫，強化管理。各單位、各部門要依據清查結果建立固定資產信息數據庫，實現資產從靜態到動態的管理，建立單位內部有效的監督管理機制。

（四）各單位、各部門要如實反映存在的問題，并提出整改措施和實施計劃。對未按照要求進行清查登記以及不如實填報，故意漏報和瞞報的，或由于失職原因造成國有資產流失的，將依據學校國有資產管理有關規定進行處理。

第四篇：單位資產清查工作方案(參考格式)

XXX單位資產清查工作方案

為加強我單位資產管理，全面摸清家底，根據市、縣文件精神以及《XXX行政事業單位資產清查工作方案》，按照資產管理與預算管理相結合，資產管理與財務管理相結合，實物管理與價值管理相結合的原則，結合我單位實際情況，制定一下資產清查工作方案。

一、清查基準日和范圍

（一）清查基準日

此次資產清查工作，以2016年12月31日為資產清查基準日。

（二）清查范圍

2016年12月31日以前，本單位各部門使用的全部國有資產，均列入此次資產清查工作的范圍。

具體包括流動資產（現金、銀行存款、各種應收款和預付款、材料等）、固定資產（土地、房屋及建筑物、儀器設備、圖書文物及標本陳列品、家具用具等）、對外投資、無形資產、負債（借入款項、各種應付款和預付款）、凈資產（事業基金、固定資金、專用資金、事業結余、經營結余、其他凈資產）等。此外，還要對人員基本情況、資產出租出借情況、擔保情況等進行清理。

二、資產清查工作的組織機構及職責

（一）為切實加強領導，保證資產清查工作高效有序進

行，成立資產清查工作領導小組，全面負責資產清查工作。人員組成如下： 組 長：*** 副組長：*** 成 員：***

（二）領導小組下設辦公室，辦公室設在***，具體負責組織實施資產清查工作，協調解決資產清查中的問題，配合會計師事務所開展審計工作，向區財政報送資產清查數據和工作報告，依據已批復的資產清查結果進行財務處理，調整資產管理信息系統數據。

三、資產清查的工作內容

（一）基本情況清理

基本情況清理是做好資產清查工作的前提和基礎。清理的內容主要包括：單位全稱、組織機構代碼、預算代碼、單位戶數、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構等。

（二）賬務清理

對庫存現金、銀行賬戶、有價證券、資金往來、會計核算科目等基本財務情況進行全面核對和清理。

（三）財產清查

對各種資產進行全面的清理、核對和查實。對清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產清查要

求進行分類，上報財政局。

四、資產清查工作步驟及時間安排

本次資產清查工作從X月X日開始，預計于X月X日底完成。具體任務和時間安排如下：

（一）單位自查階段（X月X日～X月X日）根據清查工作培訓和資產清查的政策和要求，對照本單位固定資產明細賬，逐一進行盤點、核對和清查。對清查出的各種資產盤盈、盤虧、損失等填寫資產盤點表。

（三）財務審計階段（X月X日～X月X日）接受上級委托的中介機構對我單位資產清查自查結果進行專項審計，出具經注冊會計師簽字的資產清查專項審計報告。

（四）資產核實和批復階段（X月X日～X月X日）根據縣財政的批復文件進行財務賬務處理，調整資產管理信息系統數據。對資產清查資料進行分類整理，建立資產清查檔案資料庫。

五、資產清查工作的要求

（一）加強領導，高度重視，確保本單位國有資產的安全、完整和有效利用，確保清查工作按時、高質量完成。同時，通過本次資產清查工作，使國有資產管理的長效機制，健全管理制度，落實管理人員。

（二）認真學習和貫徹執行資產清查和管理的文件和規

定，在資產清查中努力做到全面徹底、不重不漏、賬實相符；切實摸清“家底”，保證資產清查工作結果真實、可靠。

（三）堅持實事求是的原則，如實反映存在問題，對清查出來的重大問題應及時報告，不瞞報虛報。

（四）對資產清查中反映出的問題應當及時進行分析，提出整改措施，完善規章制度，鞏固資產清查成果，不斷提高單位國有資產管理水平。

本單位資產清查工作辦公室： 聯 系 人：*** *** 聯系電話：***

XXXXX 2016年X月X日

第五篇：單位資產清查工作方案

×××××單位資產清查工作方案

為貫徹落實《×××××單位2015年黨政工作要點》，摸清我單位國有資產家底，建設國有資產動態管理平臺，提高國有資產使用效益，經研究決定擬于2015年上半年在全校開展資產清查工作，為保證資產清查工作的順利開展和按時保質完成，特制定此工作方案。

一、資產清查的工作目標

（一）全面摸清家底。對學校國有資產使用和管理情況進行全面清理和清查，真實、完整地反映學校國有資產狀況，為加強學校國有資產監督管理奠定基礎。

（二）建立監管系統。通過資產清查，為學校國有資產管理信息數據庫提供初始信息。在此基礎上，按照省教育廳、財政廳的要求，建立學校國有資產動態信息管理系統，為加強資產管理提供信息支撐。

（三）完善管理制度。對資產清查過程中發現的問題，在全面總結、認真分析的基礎上，提出相應的整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

二、資產清查的組織領導

為切實加強資產清查工作的領導和協調，保證資產清查工作高效有序進行，學校及所屬各部門成立資產清查工作領導小組，全面負責學校和本部門資產清查工作。

（一）學校資產清查工作領導小組 組 長：

副組長： 成 員：

領導小組下設辦公室，辦公室設在資產管理處，其組成人員如下：

辦公室主任： 成 員：

辦公室負責資產清查工作實施方案和各種表格的擬訂、清查工作的前期準備、中期組織和后期的資料整理匯總，組織資產清查業務培訓，負責清查工作的協調聯絡、資產核查和調整資產管理信息系統數據等。

（二）學校所屬各部門要成立以部門行政一把手為組長，資產管理負責人、資產管理員和其他工作人員為成員的資產清查領導小組，負責領導和實施本部門資產清查工作。各部門在4月3日前將領導小組成員名單和聯絡人名單報學校資產清查工作辦公室備案。

三.資產清查的基準日

本次資產清查的基準日為2014年12月31日，即在此時間之前驗收入賬的固定資產均屬于本次清查的范圍。

四.資產清查的范圍和內容

國有資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產及對外投資等。本次資產清查主要是固定資產清查，包括公有房屋、儀器設備、家具等。

（一）公有房屋：以2013年學校公有用房清查數據為基礎，進一步核實房屋使用部門、使用方向、使用現狀、使用人等信息

是否真實、準確。

（二）儀器設備：通過以賬對物，以物對賬，清查儀器設備是否賬實相符，對賬實不符的資產，要查明原因，糾正錯誤。

（三）家具：本次重點清查各部門家具的種類和數量。

五.資產清查實施步驟和方法

此次資產清查工作從2015年3月25日開始至7月10日結束，整個過程分為四個階段，采用部門自查和學校核查相結合的方法。

（一）準備階段（2015年3月23日-4月3日）。

1.擬訂學校資產清查工作實施方案，制定相關清查登記表格等；

2.召開各系各部門負責人會議和資產管理員會議，全面部署資產清查工作，并對資產管理員進行培訓。

3.各系各部門召開資產清查工作領導小組會議，落實資產清查工作。

（二）自查階段（2015年4月6日-5月8日）

各部門在規定時間內對本部門占有、使用的公有房屋、儀器設備和家具等資產進行認真清查、核實。具體工作內容和方法是：

1.儀器設備清查：各部門對照本部門《儀器設備清單明細表》，按先以賬對物，后以物對賬的方式逐件核對賬載各項數據與實物是否相符，實行“每物必對”，做到不漏、不重、不錯。對賬實相符的資產填寫《賬實相符資產明細表》，對有賬無物（盤虧）的資產，要查明去向，并填寫《盤虧資產明細表》，對于有物無賬（盤盈）的資產填寫《盤盈資產明細表》，對于待報廢資產要同時填寫清查明細表和待報廢資產明細表。

2.房屋：對照本部門《房屋使用情況明細表》，逐屋核對表上所載各項信息（如：門牌號、樓棟名稱、使用部門、使用人、使用方向、使用現狀等）是否真實、準確，實行“每屋必查”，對表載信息與實際情況不相符的，直接在表上進行修正。

3.家具：對照本部門《家具明細表》，按先以賬對物，后以物對賬的方式逐件核對賬載各項數據與實物是否相符，實行“每物必對”，對賬實相符的家具填寫《賬實相符資產明細表》，對有賬無物（盤虧）的家具，要查明去向，并填寫《盤虧資產明細表》，對標簽已脫落或沒有標簽的家具，按照家具名稱和數量分類填寫《家具清查登記表》。

自查結束后，各部門要撰寫清查結果報告。內容包括本部門各類資產匯總數、對此項工作重視程度、工作開展情況、存在問題及原因分析，以及對學校資產管理的意見、建議等，并于5月6日前報學校資產清查工作領導小組辦公室。

（三）核查階段（2015年5月11日-6月5日）

資產清查辦公室組織人員會同各部門分管資產的負責人、資產管理員，依據自查材料和表格，對各部門占有使用的房屋、儀器設備和家具進行核查。核查采取普查和抽查相結合，機關職能部門采取普查方式進行核查，教學教輔部門按抽查方式進行核查。如核查過程中發現有5件資產賬實不符情況即停止核查，該部門需重新自查再報。通過核查，對自查存在的各類情況，根據有關規定逐一認定，理清各類資產的數量和金額，核實盤盈資產、盤虧資產、需要報廢資產的數量和金額。

（四）整改階段（2015年6月8日-7月10日）

整改階段的工作包括：資產的確認、遺留問題的處理、資產管理臺帳重建及建檔、資產信息網絡化管理系統建立與調試、新貼條碼標簽、總結評比等。

1.資產的確認：各部門在資產核查工作完成后，組織人員分類填寫相關表格，部門負責人和資產管理員簽字確認并加蓋部門公章報送資產清查辦公室審核留存,作為部門資產的原始依據。

2.遺留問題的處理：

①對盤虧資產的處理。各部門必須列出盤虧資產的清單，提供盤虧資產的原使用人、保管人或其它證明人（三人以上）書面確認資產盤虧原因證明材料、本部門對盤虧資產處置的意見（會議紀要或主要負責人批示）等材料，并加蓋部門公章。對人為過錯原因造成資產盤虧的，還應提交對責任人的責任追究的決定及結果；對失竊等意外事故造成的資產損失，應提供公安、保衛等相關部門的證明材料等。

②對盤盈資產的處理。各部門必須列出盤盈資產清單，提供盤盈資產情況說明材料、盤盈資產價值確定依據（發票、同類資產的市場價格或類似資產的購買合同）等，以便進行價值認定。

資產清查辦公室匯總各部門盤虧、盤盈資產明細表，報學校資產清查工作領導小組研究處理意見，并按國有資產管理的相關規定辦理審批手續。學校資產管理處和計劃財務處按照主管部門的批復文件進行賬務處理，并對固定資產管理信息系統中對應的資產作調整。

3.資產管理臺帳重建及建檔。遺留問題處理后，資產管理處重新建立學校國有資產管理臺帳，并協助、配合全校各部門建立

國有資產分戶管理臺帳。同時，各部門要按國有資產管理要求，建立儀器設備檔案。

4.資產信息網絡化管理系統建立與調試。此項工作將另行制定實施方案。

5.新貼條碼標簽。各部門從資產管理處領回統一打印的新條碼標簽，經仔細核對有關設備信息（名稱、型號、出廠號、儀器設備編號等）后將其正確粘貼到對應的儀器設備上，并將原有標簽保留。

6.總結評比。待全部工作完成后，由資產清查工作領導小組辦公室撰寫工作總結報告。對本次工作中表現突出的部門和個人給予表彰和獎勵，對組織不力、工作不到位的部門和個人將給予通報批評，并責成限期整改。

六、資產清查的工作要求

（一）加強領導，切實做好工作的組織落實。

這次清查工作時間緊、任務重、工作難度大。要求各部門要從全校的大局出發，從促進提高各部門管理水平出發，切實加強工作組織和領導，做到主要領導親自抓，兼職資產管理員、辦公室主任和實驗室負責人都動員起來，必要時抽調骨干力量組織開展工作，做到工作機構明確，工作范圍不重不漏，結果真實可靠。

（二）團結協作，確保各階段工作順利開展。

資產清查工作涉及面廣，政策性強，組織難度大，需要各部門加強協調配合。學校資產清查工作領導小組和資產清查辦公室負責總指揮，學校所屬各部門要相應建立起工作隊伍與學校資產清查辦公室工作對接，便于及時溝通工作進展情況，共同研究解

決工作中存在的難點問題。各部門的資產清查各階段工作一定要按照學校統一的政策、統一的方法和統一的工作步驟實施。

（三）加強紀律，務求資產清查結果真實準確。

各系（院）和部門要按照有關工作要求，充分利用國有資產管理網絡系統，認真組織好信息的核實和填報工作，真實反映情況并如實反映問題，做到不遮掩、不虛報、不瞞報。各資產負責人和資產管理員要肩負起內部的審核和復核責任，嚴把工作質量關，嚴明紀律。對出現帳務不清或帳實不符的情況，要認真查找原因，并按規定加以正確處理，確保信息真實可靠。

2015年3月10日