第一篇：資產(chǎn)清查審計資料清單（xiexiebang推薦）

資產(chǎn)清查審計資料清單

一、基礎(chǔ)資料

1、單位基本情況簡介

2、事業(yè)單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證

3、資產(chǎn)清查承諾函

4、房屋所有權(quán)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證復(fù)印件（房屋如為租賃請?zhí)峁┳赓U合同）

5、單位資產(chǎn)管理制度 6、2015年度預(yù)決算審計報告

7、資產(chǎn)清查自查報告

8、申報清查損溢的相關(guān)證明材料（包括單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件及資料；因經(jīng)營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明）

9、主管部門關(guān)于進行資產(chǎn)清查工作的通知

10、資產(chǎn)權(quán)屬不一致的說明（電子、紙質(zhì)版）

二、財務(wù)資料 1、2015年明細賬、科目余額表 2、2015年度決算報表

3、資產(chǎn)清查報表

4、資產(chǎn)清查匯總表

5、資產(chǎn)清查明細表

6、現(xiàn)金清查明細表與現(xiàn)金盤點表

7、銀行存款清查明細表、對賬單和余額調(diào)節(jié)表及詢證函

8、暫付暫存款清查明細表及大額往來客戶對賬聯(lián)系人、通訊地址、聯(lián)系電話

9、往來明細賬(以收付款對象為明細，按賬齡劃分)、長年掛賬往來情況說明——分明細

10、存貨盤點表

11、投資協(xié)議、現(xiàn)行章程、被投單位清查時點報表、審計報告、投資資金或資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證和附件

12、固定資產(chǎn)盤點表———按固定資產(chǎn)類型分，須有名稱、數(shù)量、型號、價值、存放地點、使用人（電子版及紙質(zhì)版）

13、在建工程立項批復(fù)、工程預(yù)算、施工合同、項目執(zhí)行情況表、監(jiān)理報告（如有）

14、短期借款協(xié)議及長期借款合同

15、出租出借資產(chǎn)情況，包括：批復(fù)文件、合同協(xié)議等（電子、紙質(zhì)版）

16、擔保情況，包括：批復(fù)文件、合同、訴訟等（紙質(zhì)版或復(fù)印件）

17、與審計相關(guān)的其他資料

第二篇：審計資料清單

審計資料清單

一、公司基本情況資料（包括歷史沿革和法律資料）1．營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件； 2．公司章程復(fù)印件； 3．公司基本情況簡介；

4．企業(yè)合營合同、設(shè)立批準證書（外商投資企業(yè)適用）； 5．企業(yè)法人代碼登記證；

6．國、地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件； 7．企業(yè)業(yè)務(wù)資質(zhì)證書及榮譽證書； 8．企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

9．外匯登記證復(fù)印件（外商投資企業(yè)適用）。

二、組織結(jié)構(gòu)相關(guān)資料

1、組織機構(gòu)設(shè)置及職責分工資料、分支機構(gòu)及外設(shè)辦事處基本情況表；

2、各投資方簡介；

3、管理層和財務(wù)人員名單、職責分工，董事會、監(jiān)事會、獨立董事成員名單；

4、所投資企業(yè)資料；

5、股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理會議事規(guī)則；

6、重大經(jīng)營決策、重大投資決策、對外擔保決策、關(guān)聯(lián)方交易決策的程序、規(guī)則及權(quán)限；

7、考核、激勵管理辦法，內(nèi)部審計制度，獨立董事制度。

三、主要業(yè)務(wù)與技術(shù)資料

1、公司經(jīng)營范圍與主營業(yè)務(wù)；

2、主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程；

3、主要產(chǎn)品的主要原材料和能源及成本構(gòu)成；

4、主要產(chǎn)品的行業(yè)地位及銷售情況；

5、主要競爭對手情況；

6、主要客戶和供應(yīng)商情況；

7、特殊行業(yè)許可證書、資質(zhì)證書、商標證書、專利證書、非專利技術(shù)、重

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要特許權(quán)利；

8、質(zhì)量管理體系認證證書、環(huán)境管理系統(tǒng)認證證書、生產(chǎn)安全認證證書。

四、關(guān)聯(lián)方資料

關(guān)聯(lián)方的名稱、地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、負責人。

五、財務(wù)管理制度資料

1、資金管理辦法；

2、存貨管理辦法；

3、固定資產(chǎn)管理辦法；

4、在建工程管理辦法；

5、合同管理辦法；

6、費用報銷管理辦法；

7、會計稽核管理辦法；

8、會計電算化管理辦法；

9、會計檔案管理辦法；

10、授權(quán)控制制度；

11、募集資金管理制度；

12、員工福利及獎勵制度；

13、銷售政策、賒銷政策及相關(guān)權(quán)限，價格政策及相關(guān)權(quán)限；

14、當?shù)卣块T有關(guān)職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險、大病統(tǒng)籌、住房公積金、日常福利等福利政策文件；

15、存貨購入、領(lǐng)用、發(fā)出核算流程；生產(chǎn)成本核算流程；產(chǎn)品銷售收入（工程結(jié)算收入）核算流程；

16．有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料。

六、重要經(jīng)濟合同或協(xié)議

1、長期借款合同；

2、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

3、資產(chǎn)出讓或出售協(xié)議；

4、資產(chǎn)置換協(xié)議；

5、對外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，被投資單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、章程、驗

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資報告、2012會計報表及審計報告、被投資單位生產(chǎn)經(jīng)營情況說明；

6、債務(wù)重組協(xié)議；

7、融資租賃協(xié)議；

8、重要采購、銷售合同；

9、重大設(shè)施、設(shè)備經(jīng)營租賃協(xié)議；

10、托管協(xié)議；

11、委托理財協(xié)議；

12、大額資金使用協(xié)議；

13、擔保協(xié)議、企業(yè)為其他單位提供擔保情況：金額、擔保形式、擔保期間、目前擔保情況。

七、重要事務(wù)資產(chǎn)資料

1、重要土地目錄；

2、房屋及建筑物、土地的產(chǎn)權(quán)證明、各種車輛的行車證；

3、土地出讓合同或轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

4、重大拆遷補償協(xié)議；

5、房地產(chǎn)開發(fā)用地規(guī)劃許可證、房地產(chǎn)開發(fā)工程規(guī)劃許可證；

6、房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)工程許可證、房地產(chǎn)開發(fā)商品房銷售許可證。

八、政府機構(gòu)、監(jiān)管部門資料

1、政府審計報告；

2、證監(jiān)會整改通知；

3、海關(guān)監(jiān)管報告；

4、稅收優(yōu)惠政策批準文件。

九、會議紀要及決策資料 1、2014歷次股東大會決議、董事會決議、監(jiān)事會決議、經(jīng)理會紀要； 2、2014經(jīng)營計劃；

3、國有資產(chǎn)管理經(jīng)營部門或上級單位下達的國有資產(chǎn)保值增值考核指標；

4、企業(yè)上級內(nèi)部審計機構(gòu)或委托的社會審計組織出具的審計報告（近三年）、驗資報告、資產(chǎn)評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告；

5、有關(guān)經(jīng)營管理監(jiān)督部門及檢查機構(gòu)作出的重大檢查事項結(jié)果、處理意見

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及糾正情況的資料。

十、2014財務(wù)相關(guān)資料

1．財務(wù)決算報表（含相關(guān)附表）及會計報表附注；

2．總賬、明細賬及日記賬、科目余額表、會計憑證等會計資料； 3．全部銀行賬戶2014年12月31日的銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表； 4．應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來賬項明細表（包括單位名稱、賬齡分析、欠款原因、金額、壞賬準備政策、欠款單位地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真，以excel軟盤的形式提供）；

5．年末存貨、固定資產(chǎn)盤點計劃、經(jīng)確認的存貨盤點表、固定資產(chǎn)盤點表； 6．應(yīng)收票據(jù)明細表（包括欠款單位、交易合同、起止日期、利率等內(nèi)容）；應(yīng)收票據(jù)備查登記簿；

7．固定資產(chǎn)明細表（包括名稱、購置時間、折舊年限、原值、月折舊額、凈值、規(guī)格型號、存放地點、現(xiàn)在使用狀況，以excel軟盤的形式提供）；

8．轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程竣工報告；

9．無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的明細表（包括原值、已攤銷額、攤銷年限）及產(chǎn)權(quán)證明；

10．長、短期借款明細表（包括借款單位、金額、起止日期、利率、借款形式、應(yīng)計利息、已付利息等內(nèi)容，以excel軟盤的形式提供）、借款及抵押、質(zhì)押、擔保協(xié)議；

11．企業(yè)各項稅收納稅申報情況；

12．預(yù)提費用明細表（包括費用項目、預(yù)提金額、預(yù)提原因，相關(guān)文件、協(xié)議、合同等）；

13．成本計算單及制造費用匯總表； 14．外匯核銷單；

15．關(guān)聯(lián)方交易項目、金額、定價政策、款項支付情況、未支付款項原因； 16．企業(yè)存在的訴訟事項相關(guān)資料； 17．公司其他財務(wù)分析資料。

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第三篇：資產(chǎn)清查審計工作方案

資產(chǎn)清查工作審計方案

為認真貫徹落實《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第 35 號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第 36 號）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1 號)的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，行政事業(yè)單位根據(jù)工作需要可以聘請中介機構(gòu)參與資產(chǎn)清查。被聘請的會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)應(yīng)組織業(yè)務(wù)骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級實施”的原則，由各級財政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。

地方各級財政部門負責本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構(gòu)和職責，按照分級負責的原則執(zhí)行確定。

二、審計目的

主管部門和行政事業(yè)單位可視工作情況聘請社會中介機構(gòu)對資產(chǎn)清查進行專項審計。資產(chǎn)清查的審計目的是會計師事務(wù)所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，以 2015 年 12月 31 日為基準日實施全面清查資產(chǎn)、負債及收支的基礎(chǔ)上，對相關(guān)會計記錄和資料進行審計，并在此基礎(chǔ)上出具資產(chǎn)清查專項審計報告，并對審計報告的真實性、準確性、完整性承擔責任。

三、審計范圍

（一）被審計單位

根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：

1.2015 年 12 月 31 日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。

2.執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單

下，在規(guī)定的時間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。

（二）審計資料范圍

1.資產(chǎn)清查基準日的會計報表。

2.行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理、會計核算等內(nèi)部控制制度。3.行政事業(yè)單位會計賬簿、會計憑證及相關(guān)文件等。

4.行政事業(yè)單位編制的全套資產(chǎn)清查報表。

5.行政事業(yè)單位資產(chǎn)損溢和資金掛賬的相關(guān)證明材料。6.資產(chǎn)清查審計過程中需要的其他資料。

四、審計責任

會計師事務(wù)所協(xié)助、配合財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

會計師事務(wù)所要完成對行政事業(yè)單位的審計工作，并出具資產(chǎn)清查專項審計報告。

會計師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項審計報告和專項經(jīng)濟鑒證證明的真實性、準確性、完整性承擔責任，嚴格履行保密義務(wù)。

五、會計師事務(wù)所的工作職責

（一）對被審計單位進行咨詢和指導(dǎo)；

（二）按照被審計單位資產(chǎn)清查工作方案完成專項審計工作；

（三）及時向被審計單位提交資產(chǎn)清查專項審計報告、專項經(jīng)濟鑒證證明、管理建議書等有關(guān)資料；

（四）完成委托單位交辦的其他工作。

六、審計主要依據(jù)

（一）國家有關(guān)政策、法規(guī) 1.《行政單位財務(wù)規(guī)則》 2.《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》 3.《行政單位會計制度》 4.《事業(yè)單位會計制度》 5.《民間非營利組織會計制度》 6.《行業(yè)事業(yè)單位會計制度》

7.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 8.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 9.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》 10.《中國注冊會計師審計準則》

（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件 1.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》 2.組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計方法

本次資產(chǎn)清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

1.往來款項、投資及借款主要進行函證，對于借款要求全部進行函證。2.實物資產(chǎn)主要進行盤點。

3.資產(chǎn)損溢主要進行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點等，對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。4.資金掛賬主要進行檢查、詢問、函證、分析等，對資金掛賬要重點審計。

八、重點審計領(lǐng)域

（一）資產(chǎn)類 1.應(yīng)收款項

應(yīng)收款項的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

（1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款時，索取清查單位與對方單位金額核對一致的對賬確認單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對有爭議的債權(quán)要認真清理、查證、核實，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。中介機構(gòu)要做好有關(guān)取證工作；

（2）索取清查單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應(yīng)由該個人簽字確認；

（3）分析應(yīng)收及預(yù)付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

（4）重點關(guān)注是否存在將收入、支出等掛賬的應(yīng)收款項。2.對外投資（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對；盤點庫存有價證券，與相關(guān)賬戶余額進行核對；

（2）對其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程、工商部門登記材料，以及有關(guān)政府部門或上級主管部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等；

（3）對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報表并出具資產(chǎn)清查報告。

3.存貨

存貨的清查范圍主要包括：材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。（1）清查單位配合中介機構(gòu)認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點；

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進行實地盤點或向?qū)Ψ絾挝粚嵤┰冏C，并查明未收回原因，檢查清查單位催收情況及是否按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓；

（3）代保管物資要清查單位提供代保管單位確認的清查明細表；（4）重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。4.固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等，會計師事務(wù)所配合清查單位認真組織清查，原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點。

（1）對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報廢資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；

（2）對出租出借的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃借用合同，是否履行報批手續(xù)；檢查清查單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費；

（3）對臨時借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求清查單位收回或者補辦手續(xù)；

（4）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責任，提出處理意見；（5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；

（6）對批量購進的單位價值低的圖書等，如果清查單位無法列示明細金額的，按加總數(shù)量清查核對實物，按總計金額填列固定資產(chǎn)清查明細表，并注明總數(shù)量。

5.無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)的清查范圍主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利等，會計師事務(wù)所應(yīng)了解單位無形資產(chǎn)情況。

（1）對出租出借的無形資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃借用合同，是否履行報批手續(xù)； 檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費；

（2）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧無形資產(chǎn)，要查明原因，分清責任，提出處理意見；

（3）對于土地使用權(quán)，了解單位管理情況，檢查土地使用權(quán)證情況或政府等的批準文件并取得復(fù)印件。

（二）負債類 1.借入款項

借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證；索取相關(guān)借款協(xié)議或財政部門、上級單位的相關(guān)文件；核實借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

2.應(yīng)付款項

應(yīng)付款項清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項，應(yīng)按應(yīng)付款項的類別或單位、個人列示明細；與對方單位進行對賬，核實金額和性質(zhì)。重點關(guān)注是否存在長期掛賬未及時清理結(jié)算的情況。

（三）收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

（四）其他事項 1.清查單位資金往來

以資產(chǎn)清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務(wù)進行全面清理，要求清查單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。要做到清查單位內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。單位內(nèi)部往來款項原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時取得下列證據(jù)時可以作為資產(chǎn)清查損溢：

（1）單方掛賬產(chǎn)生的內(nèi)部證據(jù)，包括：會計核算有關(guān)資料和原始憑證；相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同；形成單方掛賬的詳細原因；

（2）債務(wù)方提供的不承認此筆掛賬的理由；（3）中介機構(gòu)對該筆掛賬的經(jīng)濟鑒證證明。2.資產(chǎn)損溢和資金掛賬

中介機構(gòu)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢和資金掛賬，應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認并申報；對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯造成的錯賬，應(yīng)當根據(jù)會計制度關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。屬于按照國家規(guī)定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、資產(chǎn)基金（非流動資產(chǎn)基金）應(yīng)當沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按照規(guī)定核銷。

屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實手續(xù)時申報核銷處理。

3.或有事項

審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負債、擔保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實際情況分類編制情況說明。

九、審計關(guān)注的重點

為確保此次資產(chǎn)清查審計質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計重點如下： 1.按申報金額排序，資產(chǎn)清查的重點應(yīng)放在資金掛賬及單筆報損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報資金掛賬及報損清單中按金額及證據(jù)情況分為 ABC 三類：

A 類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，會計師事務(wù)所應(yīng)予以重點關(guān)注，督促清查單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；

C 類是金額不大或性質(zhì)不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關(guān)注； B 類是界于 A 類與 C 類之間的項目，予以一般關(guān)注。2.保證時間進度

會計師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時間進度和審計內(nèi)容制定審計計劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3.其他關(guān)注方面

會計師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關(guān)注。

十、對會計師事務(wù)所的要求

1.為了控制審計風(fēng)險，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告的質(zhì)量，委托單位向會計師事務(wù)所就有關(guān)事項下發(fā)審計工作要求，會計師事務(wù)所應(yīng)按要求及時提交有關(guān)資料。

2.為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計工作總體進度，會計師事務(wù)所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。

3.會計師事務(wù)所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。

重大問題主要包括：導(dǎo)致會計師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報；難以評估確定價值的資產(chǎn)；對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題；與資產(chǎn)清查部門要求報告不一致的事項；任何影響資產(chǎn)清查報告期限的事項；其他重大問題。

4.會計師事務(wù)所根據(jù)委托單位要求，在規(guī)定的時間內(nèi)將資產(chǎn)清查專項審計報告和重要事項報告等資料及時報送委托部門（包括紙質(zhì)版、電子版）。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規(guī)范、清晰。會計師事務(wù)所項目負責人必須有相當?shù)膶徲嫿?jīng)驗，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。

十一、社會中介機構(gòu)出具專項審計報告的內(nèi)容及要求

如果單位聘請社會中介機構(gòu)開展專項審計的，應(yīng)當按照以下內(nèi)容和要求出具專項審計報告（參考格式附后，單位可以根據(jù)自身工作情況進行適當調(diào)整）：

（一）專項審計報告的內(nèi)容

1.說明委托方名稱、委托目的、審計責任； 2.委托單位的基本情況； 3.審計依據(jù)與審計內(nèi)容；

4.審計結(jié)果，包括資產(chǎn)清查審計總體情況及資產(chǎn)損溢、資金掛賬的清查情況； 5.審計情況具體說明，包括賬戶清理、往來款函證情況等；

第四篇：離任審計資料清單

離任經(jīng)濟責任審計資料清單

（一）基本資料清單

1.被審計單位基本情況說明，相關(guān)內(nèi)部組織架構(gòu)及部門職責（圖、表,包括各部分負責人的聯(lián)系方式），單位經(jīng)營基本情況，人員編制情況及相關(guān)文件。

2.營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)特許經(jīng)營許.可證、機構(gòu)代碼（證書復(fù)印件）、企業(yè)章程、驗資報告等；

3.任期內(nèi)各的自查報告；

4.任期內(nèi)資產(chǎn)抵押、法律訴訟等情況及相關(guān)資料；

5.任期內(nèi)各的財務(wù)預(yù)算與計劃、調(diào)整和執(zhí)行情況等資料； 6.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的所有權(quán)證復(fù)印件（如車輛行駛證、房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等）；

7.固定資產(chǎn)（在建工程）投資計劃，以及重大投資項目的立項申請及批復(fù)、可研報告的編制及審批，初步設(shè)計及審查；

8.離任領(lǐng)導(dǎo)個人使用單位資產(chǎn)清單及情況說明，領(lǐng)導(dǎo)班子年薪領(lǐng)取及消費情況；

9.單位制度匯編； 10.被審計人任免文件； 11.下屬單位相關(guān)資料。

（二）會計信息質(zhì)量審計所需資料清單 1.任期內(nèi)各會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)情況說明書（財務(wù)決算說明）；

2.任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶及銀行對賬單等，包括已經(jīng)注銷的賬戶；

3.任期各種內(nèi)外部各種財務(wù)、稅務(wù)和紀檢、監(jiān)察出具的審計、檢查報告和結(jié)果及整改情況；

4.任期內(nèi)委托社會審計組織出具的驗資報告、資產(chǎn)評估報告； 5.各項資產(chǎn)盤點表；投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)、長期待攤費用明細表；

6.應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來賬項的單位名稱、賬齡、欠款原因、金額、欠款單位地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等信息，包括函證；

7.應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費明細；

8.任期內(nèi)對外擔保情況及被擔保單位名稱和現(xiàn)狀、擔保金額及到期情況說明；未決訴訟事項、重大違紀事項等；

9.會計憑證管理制度、貨幣資金管理制度、往來賬目管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本控制制度、銷售及利潤管理制度。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行情況審計資料清單

公司制度匯編及制度檢查情況和內(nèi)控手冊，重點包括：財務(wù)管理制度、會計核算辦法、大額資金支付審批制度、主要稅收政策、采購管理、存貨管理、銷售管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收款項管理、全面預(yù)算管理、人工成本管理、職工薪酬管理等。

（四）主要經(jīng)營指標完成情況審計資料清單

任期各期經(jīng)營業(yè)績、員工績效、薪酬實施方案；任期經(jīng)營業(yè)績考核辦法分解、考核結(jié)果、考核通報、考核結(jié)果反饋（被審計單位內(nèi)部室等基本崗位的考核辦法、指標設(shè)計和考核結(jié)果）；任期主要經(jīng)營指標完成情況表；任期主要經(jīng)營指標比較分析表（與歷史數(shù)據(jù)比、與標準水平比、與同類分公司比、與競爭對手比、與地方經(jīng)濟比等）。

（五）重大經(jīng)營決策審計資料清單

黨委會決議；總經(jīng)理辦公會會議記錄（主要事項整理）；任期內(nèi)重大項目決策及有關(guān)協(xié)議、合同及其臺賬；任期內(nèi)公司工作計劃、工作報告、工作總結(jié)。

（六）經(jīng)營者個人述職報告及個人總結(jié)。

（七）審計過程中需要補充的其他資料（包括離職公示）

第五篇：審計資料移交清單

資料移交清單

序號 類 別 資

料

名

稱 接

收

情

況

一、管理部門批文及監(jiān)督部門監(jiān)督檢查意見

1、項目建議書及批復(fù)文件

2、可研報告及批復(fù)文件

3、立項批復(fù)文件、概算調(diào)整文件

4、投資計劃文件或資金計劃文件

5、招標方式、組織形式核準文件

6、施工許可證、用地許可證、選址意見書

7、初步設(shè)計方案審查文件

8、開工許可證

9、工程中間驗收，竣工初驗、交驗或竣工驗收合格文件

10、安全文明現(xiàn)場評價書

11、財評報告

12、、經(jīng)財評認可并交付的工程量清單及控制價（系電子文件）

13、工程變更（含索賠、價差調(diào)整）報批資料）

14、環(huán)評報告

15、地質(zhì)災(zāi)害評估報告、建設(shè)用地批準書

16、消防設(shè)計審查意見書

17、監(jiān)督部門出具的監(jiān)督檢查意見18、19、二、與中介組織（招標代理、勘查、設(shè)計、監(jiān)理、造價咨詢等）間形成的工作資料

1、勘查合同及勘查報告

2、設(shè)計合同及施工圖(含CAD電子文件)

3、圖紙審查報告

4、招標代理合同及招標代理工作報告（含評標專家組的評標記錄及意見）

5、監(jiān)理合同、監(jiān)理規(guī)劃及實施方案

6、監(jiān)理整改通知

7、技術(shù)交底會議記錄

8、技術(shù)核定單

9、設(shè)計變更書（或稱變更申請單、變更批復(fù)書、變更令）

10、工程結(jié)算審核合同及結(jié)算審核報告

11、若對招標代理、勘查設(shè)計、監(jiān)理機構(gòu)進行了招投標或比選的,應(yīng)提供序列號下第23項及第34項至第37項資料

三、業(yè)主、施工方等

或其相互間形成的資料（合同、會議記錄、文件等、）

1、征地拆遷補償、補助合同及有關(guān)會議紀要、記錄

2、經(jīng)備案的招標文件、比選文件、比選方案（含招標答疑、補遺書等）

3、投標文件、比選申請書

4、評標（選）結(jié)果公告

5、中標（選）通知書

6、施工合同（包括分包合同、補充協(xié)議）

7、地基驗槽（坑）記錄（含原地面抄測記錄）

8、隱蔽工程檢驗記錄

9、各次收方單

10、簽證單（材料價格簽證及其他簽證、并含簽證說明等）

11、工程索賠資料

12、竣工報告

13、竣工圖(含CAD電子文件)

14、施工方編報的竣工結(jié)算書（含電子文件）

15、工程量計算式

16、施工企業(yè)工程規(guī)費計取標準或取費證

17、辦理工程結(jié)算人員的授權(quán)委托書及其身份證明

18、甲方工程財務(wù)資料

(1)竣工財務(wù)決算報表（含項目概況表、決算說明書、項目竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)表、項目結(jié)余物資清單等）

(2)相關(guān)會計賬簿

(3)相關(guān)會計憑證

(4)相關(guān)會計表冊

(5)業(yè)主制訂的各項理制度（質(zhì)量管理制度、造價管理制度、財務(wù)管理制度等）

四、其他相關(guān)資料

資料移交人：

資料接交人：

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