第一篇：劍川縣旅游事業(yè)局2008年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果公告

劍川縣旅游事業(yè)局2008年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)

結(jié)果公告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，審計(jì)小組于2009年11月2日至2009年11月18日，對(duì)劍川縣旅游事業(yè)局2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。劍川縣旅游事業(yè)局對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。現(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況

劍川縣旅游事業(yè)局屬縣財(cái)政全額預(yù)算撥款的一級(jí)預(yù)算單位，與劍川縣風(fēng)景名勝區(qū)管理局合署辦公，負(fù)責(zé)全縣旅游規(guī)劃編制與實(shí)施、旅游業(yè)管理等工作。劍川縣旅游事業(yè)局人員編制15人(行政11人、事業(yè)4人)。實(shí)有人數(shù)10人（行政9人、工勤1人）。下設(shè)1室2股1中心（辦公室、旅游質(zhì)量監(jiān)理和企業(yè)管理股、旅游市場(chǎng)宣傳促銷(xiāo)與導(dǎo)游股、旅游信息中心）。

二、劍川縣旅游事業(yè)局2008年財(cái)務(wù)收支情況

（一）資產(chǎn)、負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：①暫付款587339.52元，②固定資產(chǎn)1106121.41元，③經(jīng)費(fèi)支出1340900.12元，④撥出經(jīng)費(fèi)895000.00元，⑤銀行存款1176022.66元，⑥現(xiàn)金7350.38元，資產(chǎn)合計(jì)5112734.09元。

2、負(fù)債：① 暫存款-624738.00元，②撥入經(jīng)費(fèi)1690491.40元，③其它收入594130.13元，④固定基金1106121.41元，⑤結(jié)余2346729.15元，負(fù)債合計(jì)5112734.09元。

（二）行政經(jīng)費(fèi)收支情況

1、資金來(lái)源:①暫存款1674.00元，②固定基金1106121.41元，③撥入經(jīng)費(fèi)1690491.40 元，其中：行政經(jīng)費(fèi)466991.40元，預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)123500.00 元，省委組織部補(bǔ)助100000.00 元，石寶山災(zāi)害恢復(fù)1000000.00元，資金來(lái)源合計(jì)2798286.81 元。

2、資金運(yùn)用：①暫付款667000.00 元，②固定資產(chǎn)1106121.41 元，③撥出經(jīng)費(fèi)633500.00 元，④經(jīng)費(fèi)支出401463.40 元，其中：基本工資99610.00 元，津貼補(bǔ)貼174975.00 元，社會(huì)保障費(fèi)4766.90 元，商品和服務(wù)支出118523.50 元，對(duì)個(gè)和家庭補(bǔ)助3588.00 元，資金運(yùn)用合計(jì)2808084.81 元。

3、資金結(jié)存-9798.00元。

（三）專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況

1、石寶山--寺登街項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) 資金來(lái)源：上年結(jié)轉(zhuǎn)55716.32 元。

資金運(yùn)用：①其它支出24016.16 元，其中：差旅費(fèi)5812.00元，燃油費(fèi)5349.30元，養(yǎng)路費(fèi)1286.56元，修理費(fèi)4330.00元，職教費(fèi)860.80元，維修費(fèi)1668.00元，其他開(kāi)支4709.50元，資金運(yùn)用合計(jì)24016.16 元。

資金結(jié)存31700.16 元。

2、旅游廁所經(jīng)費(fèi)

資金來(lái)源：上年結(jié)轉(zhuǎn)10539.63 元。

資金運(yùn)用：其它支出10539.63元，其中：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)結(jié)余 10539.63元。

資金結(jié)存0元。

3、千獅山基建經(jīng)費(fèi)

資金來(lái)源：上年結(jié)轉(zhuǎn)752734.40 元。

資金運(yùn)用：①暫付款-89660.48 元，②專(zhuān)項(xiàng)支出517323.08元，其中：債務(wù)利息支出4421.84 元，債務(wù)還本支出19110.61元，工程款493790.63 元，③撥出經(jīng)費(fèi)120500.00 元，④其它支出27654.00 元，其中：燃油費(fèi)6635.00 元，修理費(fèi)3959.00 元，職教費(fèi)1060.00 元，宣傳費(fèi)16000.00元，資金運(yùn)用合計(jì)575816.60 元。

資金結(jié)存176917.80元。

4、石寶山基建經(jīng)費(fèi)

資金來(lái)源：上年結(jié)轉(zhuǎn)1000000.00 元。

資金運(yùn)用：①專(zhuān)項(xiàng)支出85194.41 元，其中：債務(wù)利息支出40194.41，規(guī)劃費(fèi)45000.00 元，②撥出經(jīng)費(fèi)111000.00 元，③其它支出162193.50 元，其中：文印費(fèi)3400.00 元，宣傳費(fèi)36492.00 元，慰問(wèn)金52500.00 元，接待費(fèi)69801.50 元，資金運(yùn)用合計(jì)358387.91元。

資金結(jié)存641612.09元。

（四）其它收支情況

1、資金來(lái)源：①上年結(jié)轉(zhuǎn)27738.80元，②旅游商店8.65 元，③存款利息11121.48元，④旅游促銷(xiāo)80000.00元，⑤平安創(chuàng)建3000.00 元，⑥寺登街生態(tài)停車(chē)場(chǎng)470000.00 元，⑦贊助費(fèi)30000.00 元，資金來(lái)源合計(jì)621868.93 元。

2、資金運(yùn)用：①撥出經(jīng)費(fèi)30000.00元，②其它支出108927.94 元，其中：獎(jiǎng)金3800.00元，辦公用品1843.20 元，接待費(fèi)79551.37 元，其他開(kāi)支2823.00 元，捐助款2100.00 元，旅游促銷(xiāo)開(kāi)支12190.00 元，項(xiàng)目爭(zhēng)取開(kāi)支6560.00 元，辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)60.37元，資金運(yùn)用合計(jì)138927.94元。

3、資金結(jié)存482940.99元。

三、劍川縣風(fēng)景名勝區(qū)管理局財(cái)務(wù)收支情況

（一）資產(chǎn)、負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：①固定資產(chǎn)326943.20元，②撥出經(jīng)費(fèi)70123.95元，③事業(yè)支出343018.30元，④銀行存款943917.53元，⑤現(xiàn)金29737.45元，合計(jì)1713740.43元。

2、負(fù)債：①借入款項(xiàng)930000.00 元，②應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款88630.00元，③事業(yè)收入369814.00元，④其它收入40388.75元，⑤固定基金326943.20元，⑥事業(yè)結(jié)余-42035.52元，合計(jì)1713740.43元。

（二）應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款

2008年應(yīng)繳財(cái)政548094.00元，已繳財(cái)政459464.00元，未繳88630.00元。

（三）2008年事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支情況

1、資金來(lái)源：①固定基金326943.20元，②事業(yè)收入369814.00 元，③借入款項(xiàng)930000.00 元，資金來(lái)源合計(jì)1626757.20 元。

2、資金運(yùn)用：①固定資產(chǎn)326943.20 元，②稅金23221.80 元，③門(mén)票38000.00 元，④撥出經(jīng)費(fèi)66500.00 元，⑤事業(yè)支出245883.50元，其中：基本工資60800.00元，伙食補(bǔ)助費(fèi)4550.00 元，其他工資福利支出33660.00元，商品和服務(wù)支出118674.46元，對(duì)個(gè)和家庭補(bǔ)助2000.00 元，野猴群保護(hù)費(fèi)26199.04元，資金運(yùn)用700548.50元。

3、資金結(jié)存926208.70元。

（四）2008年其它收支情況

1、資金來(lái)源：①雪災(zāi)恢復(fù)重建（專(zhuān)款）40000.00元，②存款利息388.75元，資金來(lái)源合計(jì)40388.75元。

2、資金運(yùn)用：①撥出經(jīng)費(fèi)3623.95元，②其他支出35913.00元，其中：伙食補(bǔ)助費(fèi)1500.00元，其他工資福利支出4290.00 元，商品和服務(wù)支出30123.00 元，資金運(yùn)用合計(jì)39536.95 元。

3、資金結(jié)存851.80元。

四、滿(mǎn)賢林景區(qū)經(jīng)費(fèi)使用情況

（一）資產(chǎn)、負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：① 撥出經(jīng)費(fèi)7900.00元，②事業(yè)支出96002.98元，③經(jīng)營(yíng)支出7427.00元，④銷(xiāo)售稅金1806.21元，銀行存款12384.90元，⑤現(xiàn)金2979.71元，合計(jì)128500.80元。

2、負(fù)債：①借入款項(xiàng)20000.00 元，②應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款17550.00元，③財(cái)政補(bǔ)助收入7900.00元，④事業(yè)收入62240.00元，⑤經(jīng)營(yíng)收入7726.00元，⑥其它收入20107.73元，⑦事業(yè)結(jié)余-7022.93元，合計(jì)128500.80元。

（二）應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款

2008年應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)78856.00元(上年結(jié)轉(zhuǎn)-6800.00元，本期收入85656.00元)，已繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)61306.00元。未繳17550.00元。

（三）滿(mǎn)賢林景區(qū)經(jīng)費(fèi)使用情況

1、資金來(lái)源：①上年結(jié)余-7022.93元，②事業(yè)收入62240.00元(門(mén)票收入)，③財(cái)政補(bǔ)助收入7900.00元(誤入行政公務(wù)費(fèi))，④其他收入20107.73元(利息收入107.73元，景區(qū)受災(zāi)恢復(fù)重建20000.00元)，⑤經(jīng)營(yíng)收入7726.00元(門(mén)票返回)，⑥借入款項(xiàng)20000.00元，資金來(lái)源合計(jì)110950.80元。

2、資金運(yùn)用: ①事業(yè)支出96002.98元，其中：臨時(shí)工工資40290.00元，值班補(bǔ)助14310.00元，食堂伙食補(bǔ)助費(fèi)2400.00元，辦公費(fèi)90.00元，租車(chē)費(fèi)2070.00元，電費(fèi)3691.45元，電話(huà)費(fèi)2794.33元，招待費(fèi)7062.70元，其他3534.50元，春節(jié)慰問(wèn)金(包括臨時(shí)工)12000.00元，培訓(xùn)費(fèi)500.00元，公眾責(zé)任保險(xiǎn)3840.00元，退職補(bǔ)助1500.00元，清理水塘、水溝費(fèi)1920.00元，②經(jīng)營(yíng)支出7427.00元，其中：臨時(shí)工工資7200.00元，環(huán)衛(wèi)用具227.00元，③應(yīng)交稅金1806.21元，④撥出經(jīng)費(fèi)7900.00元，資金運(yùn)用合計(jì)113136.19元。

3、資金結(jié)存-2185.39元。

五、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)

（一）應(yīng)繳未繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)106180.00元

2008年應(yīng)繳財(cái)政626950.00元，已繳財(cái)政520770.00元，未繳106180.00元，其中：縣風(fēng)景名勝區(qū)管理局88630.00元，滿(mǎn)賢林景區(qū)17550.00元。違反《劍川縣預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》……

四、預(yù)算外資金的收入管理……

（三）、職能單位收取預(yù)算外資金后，必須及時(shí)足額繳入同級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，單位不得拖欠、截留、坐支，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條的規(guī)定，責(zé)成劍川縣旅游事業(yè)局在2009年內(nèi)上繳縣財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（二）專(zhuān)款不專(zhuān)用274403.29元

2008年從寺登街項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支差旅費(fèi)、燃油費(fèi)等24016.16 元；從旅游廁所經(jīng)費(fèi)中列支設(shè)備購(gòu)置費(fèi)10539.63元，從千獅山基建經(jīng)費(fèi)中列支修理費(fèi)、職教費(fèi)、宣傳費(fèi)等27654.00 元，從石寶山基建經(jīng)費(fèi)中列支慰問(wèn)金、接待費(fèi)等212193.50 元。違反《劍川縣專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》第六條財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的使用必須專(zhuān)款專(zhuān)用，保證資金跟著項(xiàng)目走，根據(jù)《劍川縣專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》第二十條的規(guī)定歸還資金原渠道。

（三）虛增支出40100000.00元

2008年將歸還信用社貸款40100000.00元，錯(cuò)列專(zhuān)項(xiàng)支出，導(dǎo)致虛增支出。違反《行政單位會(huì)計(jì)制度》第十四條會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變更。根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十一條行政單位的各項(xiàng)支出按實(shí)際支出數(shù)額記賬，責(zé)成劍川縣旅游事業(yè)局作調(diào)賬處理。

六、審計(jì)評(píng)價(jià)

通過(guò)對(duì)劍川縣旅游事業(yè)局2008年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，審計(jì)認(rèn)為：其財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)地反映財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況，基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，內(nèi)部控制制度基本健全。

七、意見(jiàn)和建議

（一）嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

（二）對(duì)暫存款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)及時(shí)清理并按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行核算。

第二篇：中國(guó)海洋石油總公司2009財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

中國(guó)海洋石油總公司2009財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國(guó)海洋石油總公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)海油）2009財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。

一、基本情況

中國(guó)海油成立于1982年2月，注冊(cè)資本949億元，擁有30多家二級(jí)企業(yè)，主要從事海上石油、天然氣勘探、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)及煉油，石油化工和天然氣的加工利用以及銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)。據(jù)中國(guó)海油的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中國(guó)海油資產(chǎn)總額5183.49億元，負(fù)債總額1928.93億元，所有者權(quán)益總額3254.56億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2095.78億元，利潤(rùn)總額524.04億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

本次重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)海油本部及所屬8家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額4550億元，占中國(guó)海油資產(chǎn)總額的87.78%。審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)海油近年來(lái)不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但也存在財(cái)務(wù)處理、項(xiàng)目建設(shè)程序不夠規(guī)范和對(duì)所屬企業(yè)管理不夠嚴(yán)格等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)中國(guó)海油2009財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)利潤(rùn)3.36億元，占利潤(rùn)總額的0.64%。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求中國(guó)海油予以整改。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1．2009年，中國(guó)海油對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷(xiāo)不充分，造成合并會(huì)計(jì)報(bào)表多計(jì)利潤(rùn)5.27億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

2.2009年，中國(guó)海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中海煉化）等6家企業(yè)存在未及時(shí)將長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計(jì)提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接列支工資性支出等問(wèn)題，造成少計(jì)利潤(rùn)1.91億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

3．2009年，所屬中海煉化將用于項(xiàng)目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，造成少繳增值稅1.54億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳了1.07億元稅款，少繳的增值稅款已計(jì)提并將在稅務(wù)部門(mén)2010年匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

4．至2009年底，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中海氣電）將2007年與其他單位合資成立公司的前期投資5800萬(wàn)元掛往來(lái)款，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。

5．2009年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)海油工程）南海FPSO項(xiàng)目費(fèi)用3.82億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補(bǔ)充了結(jié)算依據(jù)。

（二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題。

1．2006年至2009年，所屬中海氣電等3家企業(yè)投資72.24億元建設(shè)的7個(gè)項(xiàng)目中，有5個(gè)項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開(kāi)工，有2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告書(shū)未獲得國(guó)家海洋局核準(zhǔn)即開(kāi)工。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油積極與有關(guān)部門(mén)溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。目前，5個(gè)項(xiàng)目已獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)，2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告已獲得國(guó)家海洋局核準(zhǔn)。

2．至2009年底，中國(guó)海油及所屬中海煉化、中海油氣開(kāi)發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等5個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到可行性研究報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。截至2010年6月，項(xiàng)目累計(jì)投資9.43億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油通過(guò)調(diào)整、完善后期計(jì)劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施。目前，有2個(gè)項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，1個(gè)項(xiàng)目已按程序清理關(guān)閉，2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況好轉(zhuǎn)。

（三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在的問(wèn)題。

1．2004年至2009年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購(gòu)事項(xiàng)未實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)、通過(guò)中間環(huán)節(jié)采購(gòu)人為增加采購(gòu)成本以及承接的部分工程項(xiàng)目在未簽訂合同的情況下開(kāi)工等問(wèn)題，共涉及金額240.21億元，且未及時(shí)收取賠償款和違約金0.35億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油組織人員對(duì)所屬二級(jí)單位物資采購(gòu)情況進(jìn)行了全面檢查，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，并修訂了《項(xiàng)目考核管理辦法》、《工程項(xiàng)目分包管理辦法》等項(xiàng)目管理制度。目前，已追回0.17億元賠償款和違約金，其余款項(xiàng)正在追繳中。

2．2009年，中國(guó)海油及所屬中海煉化惠州分公司等3家企業(yè)有2.19億元的工程項(xiàng)目未獲批準(zhǔn)即開(kāi)工建設(shè)，部分工程項(xiàng)目還存在未公開(kāi)招投標(biāo)、拆分合同規(guī)避審批的問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油對(duì)未批復(fù)的項(xiàng)目按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行了批復(fù)，同時(shí)要求下屬企業(yè)認(rèn)真查找制度建設(shè)和執(zhí)行過(guò)程的薄弱環(huán)節(jié)，組織人員對(duì)經(jīng)營(yíng)管理制度和運(yùn)作流程進(jìn)行了全面清理和整治。

（四）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1．2004年至2009年，中國(guó)海油未將所屬12家企業(yè)員工工資6.49億元納入總公司工資總額管理。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油已將12家企業(yè)員工工資納入總公司工資總額管理。

2．2008年至2009年，所屬企業(yè)未嚴(yán)格遵守國(guó)家銷(xiāo)售政策，向不具備經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的企業(yè)銷(xiāo)售8.86億元的產(chǎn)品。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油積極采取措施，相關(guān)所屬企業(yè)自2011年1月起停止向不具備經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的企業(yè)供應(yīng)產(chǎn)品，并將嚴(yán)格審查客戶(hù)資質(zhì)。

3．至2009年底，中海煉化收購(gòu)的加油站中有161座的相關(guān)經(jīng)營(yíng)證照不全。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油高度重視，對(duì)符合消防安全許可和環(huán)保驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的加油站，正在辦理相關(guān)證照；對(duì)不符合消防安全和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的加油站，已進(jìn)行停業(yè)整頓；對(duì)土地證或房產(chǎn)證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓緊辦理。

4．2009年至2010年6月，中國(guó)海油收到國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)課題撥款3775萬(wàn)元，課題時(shí)間為2008年1月至2010年12月。截至審計(jì)時(shí)，累計(jì)撥出53.03萬(wàn)元，僅占收到資金的1.40%。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油已于2010年7月按進(jìn)度已將經(jīng)費(fèi)撥付課題承擔(dān)單位，同時(shí)下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展國(guó)家重大專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況自查工作的通知》，要求各單位進(jìn)行自查，并將針對(duì)重大專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。

（五）信息系統(tǒng)管理存在的問(wèn)題。

中國(guó)海油本部及部分所屬企業(yè)信息系統(tǒng)使用中存在用戶(hù)閑置、核心采購(gòu)管理流程使用率不高、主數(shù)據(jù)質(zhì)量存在缺陷、部分關(guān)鍵應(yīng)用控制未到位、與其他管理系統(tǒng)集成共享程度低和數(shù)據(jù)不一致等問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油積極采取措施，對(duì)用戶(hù)登錄使用情況進(jìn)行了分析和優(yōu)化，出臺(tái)了《SAP系統(tǒng)剛性控制功能操作規(guī)范》等制度，要求所有業(yè)務(wù)必須在線(xiàn)處理，通過(guò)完善數(shù)據(jù)接口方案等方式保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步更新和共享。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)以前存在的問(wèn)題：所屬企業(yè)2003年以前征用的830.78畝土地長(zhǎng)期閑置；2003年至2008年，未經(jīng)海南省人民政府批準(zhǔn)征用土地547.99畝。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已對(duì)閑置土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，正在補(bǔ)辦土地征用的各項(xiàng)手續(xù)。

第三篇：中國(guó)電信集團(tuán)公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

中國(guó)電信集團(tuán)公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二○一二年六月一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國(guó)電信集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)電信）2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。

一、基本情況

中國(guó)電信成立于2000年5月，注冊(cè)資本1580億元，全資和控股二級(jí)公司35家，主要從事固定通信、蜂窩移動(dòng)通信、網(wǎng)絡(luò)接入、增值電信等。據(jù)中國(guó)電信合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，中國(guó)電信資產(chǎn)總額6476.40億元，負(fù)債總額2184.18億元，所有者權(quán)益總額4292.22億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2604.06億元，利潤(rùn)總額138.08億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

本次重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)電信本部及所屬5家單位，涉及資產(chǎn)量占中國(guó)電信資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)電信法人治理結(jié)構(gòu)逐漸完善，內(nèi)部管理水平不斷提高，重大經(jīng)濟(jì)決策較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但也存在部分會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、對(duì)所屬企業(yè)管理不夠嚴(yán)格等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)中國(guó)電信2010財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)20769.73萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的0.03%；多計(jì)負(fù)債6200.41萬(wàn)元，占負(fù)債總額的0.03%；少計(jì)所有者權(quán)益22540.94萬(wàn)元，占所有者權(quán)益總額的0.05%；少計(jì)利潤(rùn)4429.20萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的0.32%。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求中國(guó)電信予以整改。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1．2004年12月至2010年12月，所屬浙江省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)浙江電信實(shí)業(yè)）等單位未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定抵銷(xiāo)內(nèi)部損益、確認(rèn)部分投資收益和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，導(dǎo)致少計(jì)利潤(rùn)1億元，其中2010年少計(jì)利潤(rùn)0.44億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，浙江電信實(shí)業(yè)等單位已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

2．2008年至2010年，所屬浙江電信實(shí)業(yè)金華市分公司等單位少繳納企業(yè)所得稅1260.56萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已補(bǔ)繳了企業(yè)所得稅。

3．2009年至2010年，中國(guó)電信本部及部分所屬二、三級(jí)公司本部在成本費(fèi)用中列支工資性支出5627.10萬(wàn)元，未納入工資總額管理，也未代扣代繳個(gè)人所得稅。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)電信及所屬各單位已補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅。

4．2008年4月至2011年7月，中國(guó)電信所屬單位以物業(yè)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等名義套取資金307.36萬(wàn)元形成“小金庫(kù)”，累計(jì)支出304.96萬(wàn)元，主要用于招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和發(fā)放獎(jiǎng)金等。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目并追回了資金，完善了物業(yè)管理和會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)管理制度，對(duì)20名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)、誡勉談話(huà)和經(jīng)濟(jì)處罰。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀(guān)政策存在的問(wèn)題。

2010年9月至2011年7月，中國(guó)電信新增移動(dòng)電話(huà)用戶(hù)實(shí)名登記率為79%至83%，與工業(yè)和信息化部關(guān)于全面實(shí)施新增電話(huà)用戶(hù)實(shí)名登記的要求存在一定差距。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)電信下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)電話(huà)用戶(hù)實(shí)名登記工作并開(kāi)展用戶(hù)登記信息保護(hù)檢查的通知》，以進(jìn)一步加強(qiáng)管理，提高實(shí)名登記工作質(zhì)量。

（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1．中國(guó)電信所屬單位在開(kāi)展外呼營(yíng)銷(xiāo)和商務(wù)短信群發(fā)業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)用戶(hù)信息管理不嚴(yán)；有的單位移動(dòng)電話(huà)公免公納卡存在無(wú)消費(fèi)限額、超期使用等管理不規(guī)范情況。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)增值業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)合作中用戶(hù)信息管理工作的通知》，對(duì)建立用戶(hù)信息保護(hù)長(zhǎng)效機(jī)制作出了規(guī)定，并組織公免公納卡使用單位進(jìn)行清理規(guī)范。

2．中國(guó)電信企業(yè)年金自2003年建立以來(lái)，在運(yùn)作過(guò)程中存在未采取規(guī)范的委托管理模式等問(wèn)題，截至2010年底仍未按規(guī)定清理規(guī)范到位。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)電信按照國(guó)家相關(guān)要求，于2011年8月向上級(jí)主管部門(mén)上報(bào)了企業(yè)年金方案并于次月獲得批準(zhǔn)，此后下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范集團(tuán)企業(yè)年金有關(guān)問(wèn)題的通知》等3個(gè)配套文件。

3．2008年至2010年，中國(guó)電信所屬單位部分大額采購(gòu)未進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額6753.75萬(wàn)元，占應(yīng)招標(biāo)金額的0.04%；購(gòu)買(mǎi)的公務(wù)用車(chē)有14輛超過(guò)了中國(guó)電信規(guī)定的采購(gòu)價(jià)格上限。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位對(duì)采購(gòu)管理辦法進(jìn)行修訂，并下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理者公務(wù)用車(chē)管理的通知》，組織開(kāi)展采購(gòu)供應(yīng)管理交叉檢查，加強(qiáng)了對(duì)招標(biāo)工作的監(jiān)督檢查和公務(wù)用車(chē)的管理。

4．2008年至2010年，中國(guó)電信所屬單位將承接的電信工程違規(guī)分包給無(wú)電信工程施工相關(guān)資質(zhì)的單位，涉及合同金額5.97億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位實(shí)施整改，清退了無(wú)資質(zhì)的分包單位，并制定或修訂了勞務(wù)分包管理辦法等4項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

5．2008年至2010年，中國(guó)電信所屬單位向福建省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司重復(fù)收費(fèi)106.90萬(wàn)元；未及時(shí)對(duì)增值業(yè)務(wù)欠費(fèi)時(shí)間已超過(guò)3個(gè)月的用戶(hù)停止或限制電信服務(wù)，多發(fā)生用戶(hù)欠費(fèi)590.37萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已退回重復(fù)收取的費(fèi)用；下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范后付費(fèi)用戶(hù)信息費(fèi)欠費(fèi)管理的通知》，要求各單位進(jìn)一步規(guī)范欠費(fèi)管理，并認(rèn)真進(jìn)行整改。

此外，中國(guó)電信及所屬單位以前經(jīng)營(yíng)管理中還存在以下問(wèn)題：

1．2003年至2007年，所屬?gòu)V東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東電信實(shí)業(yè)）等單位在未對(duì)寬帶普及作出合理預(yù)期的情況下，投資廣東星盟網(wǎng)絡(luò)連鎖經(jīng)營(yíng)有限公司，截至2010年底發(fā)生投資損失1.58億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，廣東電信實(shí)業(yè)對(duì)廣東星盟網(wǎng)絡(luò)連鎖經(jīng)營(yíng)有限公司采取了縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模、逐步退出的策略，并免去該公司總經(jīng)理的職務(wù)。

2．2005年至2007年，所屬?gòu)V東電信實(shí)業(yè)等單位投資非主業(yè)企業(yè)廣東網(wǎng)星影視文化傳播有限公司，截至2010年底，形成投資損失196.41萬(wàn)元，廣東電信實(shí)業(yè)向該公司提供的1328萬(wàn)元委托貸款難以收回。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)單位已對(duì)廣東網(wǎng)星影視文化傳播有限公司實(shí)施清算。

3．2008年，浙江電信實(shí)業(yè)所屬浙江南天郵電通訊技術(shù)有限公司在未做實(shí)際調(diào)研論證的情況下，集體決策代理出口兩艘7.96萬(wàn)噸級(jí)散貨船，并且在未經(jīng)上級(jí)審批的情況下向銀行申請(qǐng)開(kāi)出保函，截至2011年6月面臨4.71億元人民幣預(yù)收款退款風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，浙江電信實(shí)業(yè)正與有關(guān)各方協(xié)調(diào)，全力控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失；同時(shí)組建法務(wù)中心，加強(qiáng)了合同管理。

第四篇：財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)范本

財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)范本

一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級(jí)行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實(shí)施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算制度，在農(nóng)行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)4個(gè)（零余額賬戶(hù)、基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和一般賬戶(hù)各1個(gè)）。

你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院在職人員為自收自支，離退休人員財(cái)政實(shí)行差額撥款；和水庫(kù)管理局部分事業(yè)編制人員財(cái)政實(shí)行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計(jì)財(cái)科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個(gè)科室。

二、預(yù)算收支和財(cái)務(wù)收支情況

2014年總的經(jīng)費(fèi)收入中，財(cái)政年初預(yù)算安排和追加兩項(xiàng)合計(jì)1083.94萬(wàn)元，占當(dāng)年整個(gè)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的64%。從審計(jì)的情況來(lái)看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少，在追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。但局機(jī)關(guān)因近幾年來(lái)為爭(zhēng)取項(xiàng)目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費(fèi)用較大而使得公用經(jīng)費(fèi)往往捉襟見(jiàn)肘，從而擠占專(zhuān)項(xiàng)資金已成不爭(zhēng)的事實(shí)。預(yù)算收支詳見(jiàn)附表。

三、2014年專(zhuān)項(xiàng)資金撥付情況

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

以上問(wèn)題依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計(jì)決定。

五、審計(jì)建議

1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時(shí)切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作，不能違背國(guó)家的法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)管。

2、積極爭(zhēng)取上級(jí)部門(mén)和市本級(jí)財(cái)政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專(zhuān)項(xiàng)資金。

3、下屬個(gè)企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識(shí)，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

第五篇：寶鋼集團(tuán)有限公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

寶鋼集團(tuán)有限公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

2012-08-21 14:47:15 閱讀

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審計(jì)署 二○一二年六月一日公告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)寶鋼集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)寶鋼集團(tuán)）2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。

一、基本情況

寶鋼集團(tuán)成立于1998年11月，注冊(cè)資本510.83億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司30家，主要從事黑色金屬采礦、冶煉、加工及貿(mào)易等。據(jù)寶鋼集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，寶鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額4321.30億元，負(fù)債總額1719.55億元，所有者權(quán)益總額2601.75億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2729.84億元，利潤(rùn)總額242.30億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

本次重點(diǎn)審計(jì)了寶鋼集團(tuán)本部及所屬11家二級(jí)子企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占寶鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，寶鋼集團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)決策較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但在會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等方面還存在不夠規(guī)范的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)寶鋼集團(tuán)2010財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)資產(chǎn)5.50億元，占資產(chǎn)總額的0.13%；少計(jì)負(fù)債11.48億元，占負(fù)債總額的0.67%；多計(jì)利潤(rùn)11.39億元，占利潤(rùn)總額的4.7%。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求寶鋼集團(tuán)予以整改。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1．1999年至2010年，寶鋼集團(tuán)本部等6家單位因合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷(xiāo)不充分、未按規(guī)定確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、銷(xiāo)售收入等，導(dǎo)致多計(jì)利潤(rùn)16.15億元，其中2010多計(jì)利潤(rùn)11億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)及所屬單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，完善合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程等會(huì)計(jì)管理制度。

2．2008年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等6家單位少繳企業(yè)所得稅、國(guó)家重大水利建設(shè)基金、排污費(fèi)、房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅金及附加等8289.19萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)利潤(rùn)5740.31萬(wàn)元，其中2010多計(jì)利潤(rùn)3859.58萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，正向有關(guān)部門(mén)申報(bào)補(bǔ)繳少繳的稅款。

3．2010年，所屬寶鋼工程技術(shù)集團(tuán)有限公司等單位在成本費(fèi)用中列支工資性支出1.68億元，未納入工資總額管理。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)已下發(fā)有關(guān)文件，清理、規(guī)范相關(guān)成本費(fèi)用列支渠道，全部納入工資總額管理。

4．2008年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等在未實(shí)現(xiàn)扭虧的情況下，違規(guī)支付企業(yè)年金4.78億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)已向國(guó)資委匯報(bào)，將嚴(yán)格規(guī)范管理。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀(guān)政策存在的問(wèn)題。

1．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等3家單位未經(jīng)核準(zhǔn)或超出核準(zhǔn)規(guī)模，違規(guī)新增煉鐵產(chǎn)能442萬(wàn)噸、煉鋼產(chǎn)能666萬(wàn)噸；所屬新疆八一鋼鐵有限公司未按規(guī)定及時(shí)淘汰落后煉鐵、煉鋼產(chǎn)能各80萬(wàn)噸以及窯徑小于2.2米的水泥立窯生產(chǎn)線(xiàn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)正按規(guī)定補(bǔ)辦新增產(chǎn)能相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)，制定落后產(chǎn)能關(guān)停計(jì)劃；新疆八一鋼鐵有限公司已拆除有關(guān)煉鐵高爐和水泥立窯生產(chǎn)線(xiàn)。2．2009年至2010年，所屬新疆八一鋼鐵有限公司多報(bào)落后產(chǎn)能淘汰量，違規(guī)獲取中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金1056.30萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并與財(cái)政部門(mén)溝通安排退款事宜。

3．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等兩家單位未按規(guī)定配套建設(shè)燒結(jié)機(jī)脫硫環(huán)保設(shè)施；所屬上海寶鋼集團(tuán)化工有限公司等兩家單位超標(biāo)準(zhǔn)排放工業(yè)廢水等污染物；所屬新疆八一鋼鐵有限公司等4家單位新建焦?fàn)t、轉(zhuǎn)爐等項(xiàng)目，未辦理環(huán)保驗(yàn)收手續(xù)即投產(chǎn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)已采取措施進(jìn)行污染物排放綜合治理，責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦環(huán)保驗(yàn)收。

4．所屬上海梅山科技發(fā)展有限公司等4家單位通過(guò)未批先占、以租代征、化整為零等方式違規(guī)占用土地568.4萬(wàn)平方米。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)對(duì)下屬各單位用地開(kāi)展規(guī)范性檢查，并責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦用地審批手續(xù)。

5．截至2010年底，寶鋼集團(tuán)因未理順與廠(chǎng)辦大集體上海寶鋼經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)總公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，未將該公司凈資產(chǎn)21.68億元?dú)w入國(guó)有。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)按照國(guó)資委《關(guān)于做好中央企業(yè)廠(chǎng)辦大集體改革工作的通知》（國(guó)資發(fā)分配〔2011〕53號(hào)）要求，正在制定理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的工作方案。

（三）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問(wèn)題。

截至2010年底，因項(xiàng)目可行性研究不充分，所屬巴西板坯廠(chǎng)境外投資項(xiàng)目損失3554.81萬(wàn)元；梅鋼二期連鑄機(jī)項(xiàng)目面臨損失1.01億元；年產(chǎn)500萬(wàn)噸球團(tuán)項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)投資項(xiàng)目可行性研究工作，建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度和技術(shù)論證制度，加強(qiáng)了投資管理。

（四）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1．2010年1月，所屬湛江龍騰物流有限公司將流動(dòng)資金貸款7867.49萬(wàn)元用于償還基本建設(shè)貸款。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司加強(qiáng)了貸款資金分類(lèi)管理，挪用的流動(dòng)資金貸款已歸還。

2．截至2008年底，所屬上海浦東鋼鐵有限公司因遷出上海世博會(huì)規(guī)劃園區(qū)共取得政府搬遷補(bǔ)償款100.27億元（含利息），由于未與上海世博局就土地屬于“征用”還是“借用”問(wèn)題達(dá)成一致，該公司截至2010年底仍未按搬遷或處置收入規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)抓緊與上海世博局協(xié)調(diào)土地遺留問(wèn)題，確定搬遷暫收款總額和性質(zhì)，并將在此基礎(chǔ)上及時(shí)完成納稅申報(bào)工作。

3．2007年至2010年，所屬上海中新典當(dāng)有限公司違反典當(dāng)業(yè)借款的相關(guān)管理規(guī)定，違規(guī)籌集運(yùn)營(yíng)資金累計(jì)12.68億元；截至2010年底，對(duì)17家單位的典當(dāng)余額均超過(guò)其注冊(cè)資本的25%，16筆房地產(chǎn)抵押典當(dāng)?shù)膯喂P金額均超過(guò)其注冊(cè)資本的10%。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，上海中新典當(dāng)有限公司糾正了違規(guī)籌集經(jīng)營(yíng)資金等問(wèn)題，并采取通過(guò)增加注冊(cè)資本、壓縮貸款規(guī)模等方式整改了超規(guī)模典當(dāng)問(wèn)題。4．2007年至2010年，所屬上海寶鋼建設(shè)監(jiān)理有限公司等兩家單位違規(guī)代理有隸屬關(guān)系的寶鋼工程委托招標(biāo)工程，累計(jì)涉及金額10.28億元；寶鋼發(fā)展上海新型材料分公司等兩家單位未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)，涉及金額3011.27萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)已責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家招標(biāo)投標(biāo)管理制度及寶鋼集團(tuán)內(nèi)部招標(biāo)投標(biāo)管理細(xì)則。

5．2007年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等部分企業(yè)之間，存在相互以低于市場(chǎng)價(jià)格銷(xiāo)售產(chǎn)品、低于成本價(jià)格提供勞務(wù)或無(wú)償占用資金問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)制訂了關(guān)聯(lián)交易管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。6．截至2011年9月底，寶鋼集團(tuán)重組廣東鋼鐵企業(yè)的相關(guān)股權(quán)過(guò)戶(hù)工作尚處于申報(bào)審批過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)班子委派等工作尚未開(kāi)展，滯后于國(guó)家鋼鐵產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的相關(guān)要求。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)結(jié)合鋼鐵工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃要求，積極推進(jìn)相關(guān)重組事宜，已完成部分工商注冊(cè)登記手續(xù)、董事及高管人員任命。

此外，寶鋼集團(tuán)所屬單位以前經(jīng)營(yíng)管理中還存在以下問(wèn)題：

1．2007年至2008年，所屬華寶投資有限公司等兩家企業(yè)的高管人員越權(quán)決策，投資股票及權(quán)證、進(jìn)行“代客債務(wù)調(diào)期交易”等，造成損失4.36億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)公司制定了投資決策委員會(huì)議事規(guī)則、衍生金融工具管理制度等，規(guī)范完善了證券投資的流程，細(xì)化了決策機(jī)制。

2．所屬寧波寶新不銹鋼有限公司2005年投入使用的價(jià)值1.49億元的兩臺(tái)進(jìn)口設(shè)備，利用率低，長(zhǎng)期閑置。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)采取了技改、對(duì)外租賃等措施盤(pán)活閑置資產(chǎn)。