第一篇：財務內(nèi)部審計整改報告

集團各部室、各成員企業(yè)：

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團公司制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

杭州華東醫(yī)藥集團有限公司

內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于集團公司本部及各成員企業(yè)。

第二章 主要職責

第三條 集團公司監(jiān)審部負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第四條 被審計單位對審計結果整改落實的全過程負責。

第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請集團公司監(jiān)審部按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

第三章 工作程序

第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起30日內(nèi)，向集團公司監(jiān)審部報送審計整改結果報告。

報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。

第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監(jiān)審部報經(jīng)集團公司領導批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。

第十條 后續(xù)跟蹤審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響；

（五）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求。

第十一條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十二條 后續(xù)跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

第十三條 后續(xù)跟蹤審計應著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結果，向被

審計單位及集團公司提交后續(xù)審計報告。

第四章 相關要求

第十五條 被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。單位自身存在的問題，主要負責人要負責整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

第十六條 被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結，整改提高。

第十七條 被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監(jiān)審部應及時進行督辦，責令其整改。

對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團公司董事會批準，扣除其單位負責人與財務部經(jīng)理3-5%的年終獎金。第十八條 后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結論，按審計工作有關規(guī)定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。

第五章 附 則

第十九條 本規(guī)定由集團公司監(jiān)審部負責解釋。

第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。篇二：企業(yè)財務內(nèi)部審計報告

審 計 報 告

**審字（2005）第1號

根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。審計工作是依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；

第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權益的現(xiàn)狀。現(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分 經(jīng)濟效益情況

一、經(jīng)濟指標完成情況

（一）銷售收入指標

截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

按照銷售結構分析，*** 按照銷售品種分析**** 2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****

（二）利潤指標

2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。**** 綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議 2003年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。

一、（1）**** ***

二、資產(chǎn)管理方面

三、內(nèi)控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

1、。

（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財務核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、審計建議

（一）*

（二）資產(chǎn)管理方面

（2）*

（三）內(nèi)部控制方面

1、貨幣資金的收支 **

（四）財務核算和管理方面

1、。

第三部分 會計報表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負債及權益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下： *

2、現(xiàn)金

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應收票據(jù)

截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。

4、應收賬款

截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應收款

截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下： **** 以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

6、壞賬準備 /***

7、預付帳款

截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費用

截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

10、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負債部分

至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應付賬款

截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下： ****

2、其他應付款

截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下： ****

3、應付工資

截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。

4、應付福利費

截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

5、應交稅金

截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下： *

6、其他應交款

截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：

教育費附加 *元；

防洪費 *元。*

三、所有者權益情況

截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

1、實收資本 ***有限公司 *萬元； ****有限公司 *萬元。

合 計 *萬元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。

四、經(jīng)濟效益情況

（一）銷售收入

1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表： *

2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率 2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：

城市維護建設稅 *元；

教育費附加 *元

（四）費用情況

1、營業(yè)費用

2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下： 04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。租賃費*****。

咨詢費**** 裝修費****。

2、財務費用

2004年度發(fā)生財務費用（－）*元，為利息收入。

3、管理費用 2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：篇三：xx局2010年內(nèi)審整改情況報告

xx局關于經(jīng)濟責任審計決定的整改報告

根據(jù)《xx局關于xx同志任局長期間經(jīng)濟責任審計的決定》（〔2011〕9號文件）的要求，我局對市局經(jīng)濟責任審計決定所提出的問題進行了認真整改。現(xiàn)就整改情況報告如下：

一、財務管理方面存在的問題 1．針對個別記帳科目與原始憑證報銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴格按照《行政單位會計制度》規(guī)定辦理，進一步規(guī)范經(jīng)費開支，完善會計手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實保障各項支出的原始憑證真實有效，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。2．針對大額支出無明細、大額培訓費未列明培訓事項的問題，我局立即進行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關商家聯(lián)系補開了明細單據(jù)；同時我們還修訂了財務報銷辦法，并進一步規(guī)范了辦公用品的購置及管理，購置了辦公用品和低值易耗品領用臺帳，印制了《辦公用品收發(fā)登記簿》，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進行了出入庫管理。3．管理進一步加強公務招待管理，嚴格控制招待標準和陪餐人數(shù)，按照省局財務制度管理規(guī)定，從嚴控制招待費支

出額度。4．關于超越權限處理固定資產(chǎn)的問題，我們組織財務人員認真學習了了《xx系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法》，加強財務人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調配合，搞好固定資產(chǎn)管理工作，做好資產(chǎn)處置前的評估工作，及時上報上級機關審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實保障資金的真實性和安全性。

二、管理方面存在的問題。關于2006年度存在地問題，我們對人員進行了業(yè)務培訓，要求他們嚴格按照有關文件辦理發(fā)票代開業(yè)務，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。

在今后工作中，我局進一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制制度的落實與監(jiān)督，同時將加強財務人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務培訓，提高其業(yè)務素質，嚴格執(zhí)行財務管理制度，使我局的會計基礎工作制度化、規(guī)范化。篇四：財務內(nèi)部審計匯報材料

一、加強基礎工作建設 不斷完善審計管理體制 多年來，新泰市供電公司的審計工作認真貫徹落實國家審計署關于開展內(nèi)部審計工作的有關規(guī)定，按照新泰市審計局和泰安供電公司關于加強審計工作的一系列重要部署，堅持“在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和“突出重點，講求實效” 的工作方針，求真務實，扎實工作，各項工作都取得了很好的成績，在加強監(jiān)督，促進管理，提高效益，減少浪費，維護公司合法利益等方面發(fā)揮了重要作用。

（一）領導重視，制度健全。建立內(nèi)審機構是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進一步強化，建立了由一把手直接領導下的審計監(jiān)督體系。負責對本單位及所屬供電所、三產(chǎn)單位的財務收支、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益等方面進行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標準，明確了工作內(nèi)容與要求，責任和權限。由于領導重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作一直處在一個良好的運作狀態(tài)，保證了各項工作的開展。

（二）審計基礎工作不斷加強。回顧公司審計工作的發(fā)展，審計基礎工作一年一個新臺階。特別是國家電網(wǎng)公司《一流審計工作標準》下發(fā)以后，按照集團公司審計部門的要求；扎扎實實的進行了審計基礎工作建設，從審計計劃的立項、審計方案的報批、審計報告的簽發(fā)，審計意見的落實到審計檔案的整理，以及審計信息的傳遞上報，都形成了一套規(guī)范嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦蚝椭贫龋瑸閷徲嫵晒膽锰峁┝丝煽康谋ＷC。

（三）完善管理程序，落實審計職責。近年來，公司對有關的管理制度、辦法進行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關口，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點，納入到有關工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點問題。目前，有關招投標、合同簽定、工程預決算等工作，全部實行了事前、事中和事后相結合的審計方式。從制度上推動了事前、事中審計的開展，有效的提高了審計作用的發(fā)揮。

（四）、加強審計工作制度化、規(guī)范化建設。按照新泰市審計局《關于內(nèi)部審計管理規(guī)定》和集團公司審計工作管理規(guī)定，對現(xiàn)有審計管理制度補充和完善，建立起適合我公司實際的、科學規(guī)范、條理清晰 的審計制度管理框架，從內(nèi)審的目的、內(nèi)容、方法、程序等各方面作了具體明確的規(guī)定，完善了內(nèi)部審計制度，使內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、程序化。2001年以來，公司審計辦連續(xù)被評為“新泰市審計工作先進單位或受表揚單位”，2004年被泰安市內(nèi)審協(xié)會授予“內(nèi)部審計工作先進單位”，一人獲得 “泰安市審計先進個人”。

二、加強審計管理工作，切實提高審計質量

內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使用和加強內(nèi)部審計工作，提高審計質量，有助于監(jiān)督各項制度、計劃的貫徹執(zhí)行，為領導決策提供依據(jù)，有利于發(fā)現(xiàn)和揭示公司運行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進公司健全自我約束機制，有益于增強防范經(jīng)營風險的能力，促進公司各項目標的實現(xiàn)，有利于公司領導發(fā)現(xiàn)問題，改進工作，駕馭企業(yè)。

（1）建立審計質量控制體系，加強對審計工作的全過程質量 控制。積極應用先進審計技術方法，提高審計工作現(xiàn)代化水平。加強審計計劃管理，努力做到在審計計劃、審計方式和提高審計層次上面有所突破，進一步規(guī)范審計行為，不斷加大審計力度，不斷提高審計工作效率和質量。積極參加有關會議，及時閱知法律法規(guī)和國家政策文件，保證審計履行職責所需要的各種信息。

（2）加強業(yè)務培訓，不斷提高審計工作水平。根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加新泰市、泰安及省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟責任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及《內(nèi)部審計準則》培訓班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學習交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術，探討解決問題的方法，達到相互促進，共同提高。

（3）充分利用社會審計力量，擴大審計空間，提高審計效益。

針對基建工程審計工作量大、面廣、套用基建專用定額等具體情況，我們推出了內(nèi)審與外審相結合的模式，把一部分重點、難點的審計項目與社會審計一道去做，以外審為主、內(nèi)審為輔，主輔審計相結合。為了確保委托審計質量和工作效益，規(guī)范委托審計主體行為，嚴格進行監(jiān)督把關：一是在審計項目選擇上，原則上把數(shù)額大、專業(yè)性強、難度高的大型項目，列入外包范圍；二是在選擇合作單位方面，委托資質信譽高、審計業(yè)績突出、專業(yè)水平強、服務態(tài)度好、收費合 理的會計師事務所；三是嚴把委托審計的工作質量，對指定的社會中介機構審計的每個基建工程項目的審計質量、服務態(tài)度、審計收費等情況進行檢查監(jiān)督，全面提高審計質量。

三、突出重點項目審計，為企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證

隨著公司審計工作的發(fā)展，審計監(jiān)督領域和范圍的不斷擴大，從提高審計質量和審計效果出發(fā)，在堅持做好一般項目審計的同時，突出了對重點項目的審計監(jiān)督。

1、加強離任負責人任期經(jīng)濟責任審計，為加強干部管理發(fā)揮了重要作用。近幾年，按照本公司《干部任期經(jīng)濟責任審計辦法》和有關干部管理規(guī)定，對公司任命的、負有經(jīng)濟責任的主要負責人進行了離任審計，實現(xiàn)審計關口前移，做到審計監(jiān)督與干部管理銜接。實施審計的過程中，從體現(xiàn)被審計人經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟責任的中心環(huán)節(jié)入手，突出了對各項規(guī)章制度的建立與執(zhí)行、資產(chǎn)運營、財務狀況、財務收支、各類工程等重點內(nèi)容的審計，改革、完善了審計工作程序，規(guī)范了各項操作，確保了審計質量。2000年至今年3月份，先后對28名中層干部實施了離任審計。通過審計，既分清了離任者與接任者之間的經(jīng)濟責任，也對離任干部進行了客觀的總結，為干部管理、考核和任用提供了基礎資料。

2、突出工程審計，促進工程管理。農(nóng)網(wǎng)改造工程是國家的重大建設項目，對提高電網(wǎng)水平，減輕農(nóng)民負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的意義，是“民心工程”、“形象工程”。網(wǎng)改工程投資巨大，涉及面廣、政策性強，為了保證資金的安全和合理使用，國家出臺了一系列規(guī)定。按照這些規(guī)定，我公司對自99年底開始的城農(nóng)網(wǎng)改造工程，實施全面的審計監(jiān)督，對工程的材料采購、開工、建設、竣工進行審計。同時參與了竣工驗收工作，把住了工程決算關，把審計監(jiān)督貫穿到整個農(nóng)網(wǎng)改造工程的始終。通過審計，有效地抑制了工程管理中高套定額、虛報工作量、重復收費、加大取費范圍、提高材料價格等問題的發(fā)生。為公司節(jié)約了大量的建設資金，同時也有力的防范和避免了某些違紀問題的發(fā)生。

3、積極開展經(jīng)濟效益審計和合同審計，為企業(yè)規(guī)避風險。

根據(jù)審計工作計劃和要求，定期對公司財務、三產(chǎn)單位、供電所開展經(jīng)濟效益審計和財務收支審計，把效益的真實性和內(nèi)控制度建設作為重點，突出強化效益審計和管理審計，對被審計單位的經(jīng)濟效益情況和財務收支行為作出客觀、公正、準確的評價。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計單位進行整改，有效地規(guī)范了會計核算和財務收支行為，提高資金使用效益。按照《經(jīng)濟合同審計辦法》的規(guī)定，將各類合同的審簽納入日常審計監(jiān)督范圍，對經(jīng)濟合問實行了必審制度，嚴把合同審簽關，嚴密了合同條款，加強了合同標的履行質量，延長了質保金期限，保證了各類經(jīng)濟合同的順利履行。

自2000年至今，審計、審簽各類合同165份，促進企業(yè)增收節(jié)支 325萬元，提出合理化建議64條，為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有力的保證。

4、積極開展專項審計和審計調查，促進公司加強內(nèi)部控制。開展了電費抄、核、收審計和審計調查，追補了漏收漏交電費，促進了營銷管理工作。重點抓好“四到戶”電量分類審計，把綜合電價指標由靜態(tài)管理變?yōu)閯討B(tài)管理，嚴格按照有關文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營銷審計力度，真正做到“應收必收”，確保對客戶電價執(zhí)行的正確性。

四、加強后續(xù)審計和審計成果的轉換應用

按照“審而要究、審而要改、審而要用” 的工作方針，我們還特別加強了后續(xù)審計的落實工作，加大后續(xù)審計的工作力度，嚴格后續(xù)審計制度，對重要審計項目和審計建議實行連續(xù)追蹤審計，監(jiān)督落實審計報告整改執(zhí)行情況，落實遺留問題處理。對審計發(fā)現(xiàn)的問題堅持問題的原因不清楚不放過，問題的責任不明確不放過，問題的整改措施不落實不放過的原則，將審計結論整改工作納入經(jīng)濟責任制考核。所有審計項目都做到有報告、有處理，被審計單位有反饋、有整改，堅決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責任，為領導決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結果的綜合分析中，運用內(nèi)控制度審計理論，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點，發(fā)揮審計工作接觸經(jīng)濟領域廣、掌握情況真實可靠的優(yōu)勢，從不同側面、不同角度對審計情況進行綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，幫助被審計單位建章立制，使審計結論和審計成果得到充分運用。許多審計情況和信息成為公司領導決策的依據(jù)，有的直接轉化為經(jīng)濟管理的措施。篇五：內(nèi)部審計報告范文

某公司財務審計報告 jlhk審計報告（目錄）

一、jlhk公司概況

二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

一）、財務方面存在的問題

二）、物流程序方面存在的問題

三、對hk現(xiàn)有財務人員的評價

四、整改措施

五、整改建議

六、辦事處調查需要反映的問題

七、對hk大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議

八、對hk公司流動資金申請報告的評價和建議

九、其他建議 jlhk審計報告

公司領導： ***集團審計部hk審計組于2003年*月*日——2003年*月*日對jlhk公司進行了全面審計，經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn)hk公司在財務工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質量低下，財務對公司的業(yè)務失去控制，并嚴重地影響到hk公司正常業(yè)務的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務人員素質不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當?shù)戎苯酉嚓P。現(xiàn)將審計的情況匯報如下：

一、jl省hk公司概況

1、hk公司于1999年*月*日登記注冊，注冊資本為人民幣×××萬元。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫(yī)療器件。股權結構為:

2、機構設置：公司領導、辦公室、質管部、業(yè)務部、財務部、**路批發(fā)部、hk大藥房、jl辦事處、ly辦事處、hlj辦事處。

3、領導班子成員三人：總經(jīng)理***、副總經(jīng)理***、業(yè)務處長***。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）××人。

4、截止2003年*月*日，hk公司資產(chǎn)總額×××萬元，負債總額×××萬元，凈資產(chǎn)×××萬元，庫存存貨×××萬元； 2003年1月—3月，主營業(yè)務收入××萬元，成本費用總額××萬元，虧損××萬元；發(fā)貨××萬元，回款××萬元（其中清欠××萬元）。hk大藥房資產(chǎn)總額××萬元，負債總額××萬元，凈資產(chǎn)××萬元；2003年1月—3月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元（包括在公司發(fā)放的工資××萬元），虧損××萬元。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

一）、財務方面存在的問題： hk公司的財務整體工作質量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規(guī)范，財務起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務服務，很多時候甚至阻礙著業(yè)務的正常開展。具體表現(xiàn)為：

1、財務工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：

①、部門工作混亂。物流會計***在工作上與主管會計不合作，出納因承擔了大量的應該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。

②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務處代為完成，影響工作效率和工作質量。③、上一次審計人員對財務的規(guī)范整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理并保管會計憑證。現(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作。

④、出納當日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。

⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無封面；月末沒有本月合計、累計，沒有結出月末余額，造成取數(shù)十分困難。

2、物流帳務不全且不準確。表現(xiàn)在：

①、財務處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營公司領導提供過hk的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生）。

②、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。③、由于財務處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳，電腦進銷存帳又不準確，當經(jīng)營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數(shù)據(jù)時，財務處不能直接提供，每次均是財務處向業(yè)務處索取，由業(yè)務處根據(jù)業(yè)務處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。

3、電算化分工不合理。由于只對***一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計***參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化，人為造成財務職責分工不合理。而物流會計雖經(jīng)在bh市15天的集中培訓和**公司軟件操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能對財務電算化進行有效的操作。具體情況如前面所述。

4、**批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務處出納。目前hk公司在批發(fā)部設置一名核算員，同時兼管現(xiàn)金和賬務處理。現(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務處費用會計合并進行賬務處理。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入hk公司賬務，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無法與其手工票據(jù)進行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從2003年*月*日開戶至今，共存入現(xiàn)金×筆共××萬元，支出×筆共××萬元，存折余額為××萬元。

5、對易貨來的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽tr藥業(yè)公司欠上海大區(qū)bs藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣××萬元發(fā)至jlhk，用以沖抵bs藥品欠款。由于hk財務人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給***集團財務領導，***集團財務領導直接要求hk公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品）

6、人為制造偷漏稅。原h(huán)k公司賬面有存貨××萬元，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接從賬面轉入到“其他應收款——原h(huán)k公司”掛賬，給現(xiàn)hk公司從賬面上人為造成稅務上視同銷售的事實，hk公司將可能為此承擔近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。

又，根據(jù)上一次審計的要求，將原老hk公司的應收欠款全部調整到“其他應收款——原h(huán)k公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進銀行出的方式，將款項直接轉走。現(xiàn)已查明共有×筆回款共計××萬元，并已全部轉走。

7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。收購原h(huán)k公司時，通過浙江dy* 建bh公司先后匯入hk公司賬戶兩筆投資共××萬元以收購hk公司，原公司所有者直接將款項提走。由于財務上沒有將該經(jīng)濟事項入賬處理，為使hk公司賬面實收資本達到××萬元，***集團又投入資金××萬元，這樣***集團前后共投入hk的投資資金實際為××萬元，而hk公司賬面僅顯示收到投資款××萬元，其中20萬元從hk公司賬面上未得到體現(xiàn)。

另：原收購hk公司的××萬元中，實際包括收購hk大藥房的××萬元，但由于財務上一直沒有作相關的賬務處理，導致至今hk大藥房的賬面實收資本為0，hk公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象。hk大藥房的報表一直沒有與hk公司的報表進行合并，集團財務也未作要求。導致hk公司的員工至今仍認為集團對hk大藥房未作投資。

8、倉庫盤點方式不正確。在近一年的時間里，每月三次的庫存盤點，均不知道應該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預先準備好盤點清冊，并與業(yè)務處內(nèi)勤、倉庫保管員對賬后再進行盤點。現(xiàn)場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數(shù)，盤點完畢后，再回公司核對賬務，白紙上記錄的盤點數(shù)又不敢保證數(shù)字準確，還要多方核對。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況。庫存盤點流于形式。

9、財務無法對業(yè)務提成及開發(fā)票申請進行有效審核。物流會計由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務進度且無法保證準確，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務提成表》進行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務處保存的《發(fā)貨申請表》，經(jīng)查找核對后進行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準確性，也造成對開票和業(yè)務提成審批的拖延，降低財務服務質量。對此經(jīng)營公司領導及業(yè)務員多有怨詞。

10、物流賬務處理缺乏基本技能。調貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進行處理，物流會計也不明白應該如何處理，從而導致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。

11、財務對物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務處、業(yè)務處均沒有臺賬（只是在倉庫設一核算員進行核算，且登賬不及時），難以進行有效的監(jiān)督和控制。

12、財務對大藥房失控。大藥房的進、銷、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財務處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關的商品品種明細和數(shù)量，因而無法對該業(yè)務進行有效的監(jiān)督和控制。

二）、物流程序方面存在的問題：

1、入庫不規(guī)范。

第二篇：財務內(nèi)部審計整改報告范文

篇一：內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定 集團各部室、各成員企業(yè)：

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團公司制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

杭州華東醫(yī)藥集團有限公司 內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定 第一章 總 則

第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于集團公司本部及各成員企業(yè)。第二章 主要職責

第三條 集團公司監(jiān)審部負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第四條 被審計單位對審計結果整改落實的全過程負責。第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請集團公司監(jiān)審部按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。第三章 工作程序

第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起30日內(nèi)，向集團公司監(jiān)審部報送審計整改結果報告。報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監(jiān)審部報經(jīng)集團公司領導批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。第十條 后續(xù)跟蹤審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響；

（五）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求。

第十一條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十二條 后續(xù)跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

第十三條 后續(xù)跟蹤審計應著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結果，向被審計單位及集團公司提交后續(xù)審計報告。第四章 相關要求 第十五條 被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。

單位自身存在的問題，主要負責人要負責整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

第十六條 被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結，整改提高。

第十七條 被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監(jiān)審部應及時進行督辦，責令其整改。

對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團公司董事會批準，扣除其單位負責人與財務部經(jīng)理3-5%的年終獎金。第十八條 后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結論，按審計工作有關規(guī)定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。第五章 附 則

第十九條 本規(guī)定由集團公司監(jiān)審部負責解釋。

第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。篇二：xx局2010年內(nèi)審整改情況報告 xx局關于經(jīng)濟責任審計決定的整改報告

根據(jù)《xx局關于xx同志任局長期間經(jīng)濟責任審計的決定》（〔2011〕9號文件）的要求，我局對市局經(jīng)濟責任審計決定所提出的問題進行了認真整改。現(xiàn)就整改情況報告如下：

一、財務管理方面存在的問題

1．針對個別記帳科目與原始憑證報銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴格按照《行政單位會計制度》規(guī)定辦理，進一步規(guī)范經(jīng)費開支，完善會計手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實保障各項支出的原始憑證真實有效，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。2．針對大額支出無明細、大額培訓費未列明培訓事項的問題，我局立即進行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關商家聯(lián)系補開了明細單據(jù)；同時我們還修訂了財務報銷辦法，并進一步規(guī)范了辦公用品的購置及管理，購置了辦公用品和低值易耗品領用臺帳，印制了《辦公用品收發(fā)登記簿》，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進行了出入庫管理。

3．管理進一步加強公務招待管理，嚴格控制招待標準和陪餐人數(shù)，按照省局財務制度管理規(guī)定，從嚴控制招待費支出額度。

4．關于超越權限處理固定資產(chǎn)的問題，我們組織財務人員認真學習了了《xx系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法》，加強財務人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調配合，搞好固定資產(chǎn)管理工作，做好資產(chǎn)處置前的評估工作，及時上報上級機關審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實保障資金的真實性和安全性。

二、管理方面存在的問題。關于2006存在地問題，我們對人員進行了業(yè)務培訓，要求他們嚴格按照有關文件辦理發(fā)票代開業(yè)務，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。

在今后工作中，我局進一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制制度的落實與監(jiān)督，同時將加強財務人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務培訓，提高其業(yè)務素質，嚴格執(zhí)行財務管理制度，使我局的會計基礎工作制度化、規(guī)范化。篇三：財務內(nèi)部審計報告 審 計 報 告

**審字（2005）第1號

根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004的財務收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；

第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權益的現(xiàn)狀。現(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分 經(jīng)濟效益情況

一、經(jīng)濟指標完成情況

（一）銷售收入指標

截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。按照銷售結構分析，*** 按照銷售品種分析**** 2004平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****

（二）利潤指標

2004****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。**** 綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。

一、（1）**** ***

二、資產(chǎn)管理方面 1

三、內(nèi)控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

1、。

（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財務核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、審計建議

（一）*

（二）資產(chǎn)管理方面（2）*

（三）內(nèi)部控制方面

1、貨幣資金的收支 **

（四）財務核算和管理方面

1、。第三部分 會計報表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負債及權益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下： *

2、現(xiàn)金

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應收票據(jù)

截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。

4、應收賬款

截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應收款

截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下： **** 以前遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

6、壞賬準備 /***

7、預付帳款

截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費用

截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

10、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負債部分

至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應付賬款

截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下： ****

2、其他應付款

截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下： ****

3、應付工資

截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。

4、應付福利費

截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

5、應交稅金

截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下： *

6、其他應交款 截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下： 教育費附加 *元； 防洪費 *元。

*

三、所有者權益情況

截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

1、實收資本

***有限公司*萬元； ****有限公司 *萬元。合計 *萬元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03法定盈余公積。2004利潤沒有進行分配。

四、經(jīng)濟效益情況

（一）銷售收入

1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表： *

2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率

2004平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

2004共繳納附加稅*元，明細如下： 城市維護建設稅*元； 教育費附加 *元

（四）費用情況

1、營業(yè)費用

2004，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：

04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。租賃費*****。咨詢費**** 裝修費****。

2、財務費用

2004發(fā)生財務費用（－）*元，為利息收入。

3、管理費用

2004發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：

審計部

2005年2月5日

第三篇：財務審計整改報告

我的快捷通道標題全文商品分類信息搜索中國內(nèi)陸第一性感模8月韓妞出街最搶鏡韓國第一模特-林智這個韓國明星叫什么就會計師實務所在財務審計中提出的問題，進行整改，并編寫整改報告，財務審計整改報告，整改報告《財務審計整改報告》。報告中藥寫入那些內(nèi)容?有沒有格式要求?請大家?guī)兔Γx謝！你只要是針對審計報告所提出來的問題進行說明，并說出整改意見。大秀場中國內(nèi)陸第一性感模特韓國第一模特-林智慧這個韓國明星叫什么名男人最愛的6款性感發(fā)絲開機時主機指示燈一閃2010kandao.com版權所有：未經(jīng)書面授權，禁止復制或建立鏡像浙ICp備07024853號本站所有信息來源互聯(lián)網(wǎng),如侵犯您的合法權利，請及時與我們聯(lián)系，我們將第一時間處理。

第四篇：小學財務審計整改報告

普定縣馬場鎮(zhèn)黨固小學“規(guī)范財務管理工作”

整

改

措

施

普定縣馬場鎮(zhèn)黨固小學 2013年12月15日 2013年10月30日縣教育和科技局內(nèi)部審計工作人員對我校財務管理工作進一步審查，存在較多的問題及不規(guī)范。認真閱讀了普教科字[2013]293號文件關于印發(fā)《普定縣教育系統(tǒng)賬務管理審計工作方案》的通知、普教科字[2013]356號文件關于規(guī)范普定縣教育系統(tǒng)賬務管理審計工作的通知、根據(jù)審計結果結合我校實際情況，特作以下整改：

一、進一步完善財務規(guī)章制度，從根本上保證財務工作的規(guī)范性。

二、統(tǒng)一思想，高度重視。對存在的問題進行認真分析，查出根源及時糾正。

三、針對問題，逐條進行整改。

四、加強領導及財務人員的學習和培訓，努力提高財務人員的技術水平、業(yè)務能力和領導的管理水平。

五、加強財務管理，增強財務力量，對學校財務管理人員嚴格管理。

六、學校在原有制度基礎上，通過梳理，建立健全學校財務收支合理使用，針對大額支出的票據(jù)、合同、驗收報告等相關的資料，今后學校必須復印一份裝檔待查。并將所有相關的資料進行公示，并將公示圖片存檔。

七、認真清理和核對了2012年以來的學校相關報賬資料，對部分科目錯誤的全部進行了清理和糾正。由于將2013年的食堂燃料款內(nèi)轉由生均公用經(jīng)費支出，當時預算不夠合理與周全，導致學校負債，學校確定在2014年將所欠債務清還。并從節(jié)約、保證教學有序的開展，將作黨固小學“規(guī)范財務管理工作”整改措施

好2014年的經(jīng)費預算。

八、對會計憑證內(nèi)容不完善的進行完善，加強了檔案管理，明確了專人進行保管。

九、完善了審批手續(xù)，規(guī)范票據(jù)開具，明確和統(tǒng)一發(fā)放單據(jù)的樣式和簽字要求，嚴格按照規(guī)范程序來操作。

十、加強了收支管理。在收入管理上，嚴格實行了“收支兩條線”，建立完善財務公開制度。要在制度中明確民主決策程序、民主理財小組的作用和任務、作用以及財務公開的內(nèi)容、程序和方法。

十一、學校決定在2014年元月底對學校已經(jīng)不能使用的財產(chǎn)進行報損報廢。

通過此次檢查整改落實，保證學校財務工作及相關制度更加健全，財務管理工作更加規(guī)范，管理人員的思想覺悟和專業(yè)水平得到了進一步的提高。在今后工作中，學校將繼續(xù)學習和踐行科學發(fā)展觀，把學校各項工作做得更實、更好、更規(guī)范。篇二：德峨初中財務審計整改工作自查報告

德峨初中財務審計整改工作自查報告

我校根據(jù)《關于印發(fā)<廣西壯族自治區(qū)教育廳開展審整改工作活動方案>的通知》（桂教財務）[2012]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務）[2012]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下

一、認真學習，提高認識

我校認真組織領導班子和財務人員學習上級財務文件，統(tǒng)一思想，提高認識，強化財經(jīng)紀律，不繼提高財務人員的業(yè)務水平，并不斷完善學校財務管理的各項制度。

二、成立領導小組工作 我校結合實際，成立了德峨鄉(xiāng)初級中學財務整改領導小組。

組 長: 黃仕鋒（校長）

副組長: 李連聲(副校長)組 員: 廖 澤、張成光、楊進文、岑廷榮、王正想、朱學升、李幫文、黃美蘭

領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調和指導財務審計整改的各項工作。

三、整改措施

依據(jù)制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。通過認真組織小組成員查看 2008 年至 2011 年會計憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。

存在的一些問題是：

1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭取；

2、在會計憑證中出現(xiàn)沒有蓋財務公章、財務主管章、報賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；

3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。整改領導組針對以上存在的問題進行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。

總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。

德峨鄉(xiāng)初級中學

二 0 一二年七月三日篇三：學校財務審計自查報告 審計財務自查報告

根據(jù)《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[2014]12號文件精神，結合我學校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、基本情況： xx中學創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級中學。學校機構設置了：校長室、政教處、教導處、總務處。現(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財務隸屬于xxxx。

二、任期內(nèi)各學期招生情況 2010年秋季招生453人，2011年春季招生434人，2011年秋季招生767人，2012年春季招生730人，2012年秋季招生904人，2013年春季招生920人，2013年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負債情況。2010年7月初資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應付款： 0元、應繳財政專戶款： 元。2013年10月末資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應付款： 元。

四、我校收入均按收費許可證收費，及時上繳財政，無隱瞞、截留、轉移財政收入；沒有公款私存、沒有設立“小金庫”。各項支出真實、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴大開支范圍、提高

開支標準、虛列支出等問題。

五、各各種專項資金，做到了專款專用、及時撥付。

六、大宗物品和設備的購置，我校通過政府采購中心采購。

七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。

八、落實了債權和債務的管理，沒有重大經(jīng)濟遺留問題。xx市xx區(qū)xx中學 2014-4-20篇四：紅沿小學財務審計工作自查報告

紅沿小學財務審計工作自查報告

為了全面落實《涼州區(qū)學校財務管理辦法》及其補充規(guī)定、《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》等規(guī)章制度，建立健全內(nèi)控制度，進一步規(guī)范學校財務管理，確保各項教育經(jīng)費安全、高效、規(guī)范運行，提高教育經(jīng)費使用效益，落實科學發(fā)展觀、辦好人民滿意的教育，促進基礎教育持續(xù)健康發(fā)展，采取有效措施，確保學校財務管理規(guī)范化、制度化、科學化，根據(jù)《涼州區(qū)2012年教育內(nèi)部審計工作要點》，現(xiàn)將我校自審工作匯報如下：

問題梳理：

經(jīng)過自查，學校目前不存在私設“小金庫”、私分公款等嚴重違紀違法行為；在日常財務、財產(chǎn)管理中也能做到責任明確，制度嚴格，注意提高公用經(jīng)費和國有資產(chǎn)的使用效益，確保學校素質教育活動的開展。

一、收入管理。

學校所有收入全額繳入學校基本帳戶內(nèi)，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。學校所有收費項目和標準嚴格按照“一費制”執(zhí)行，沒有任何擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。代辦費和服務性項目在收費中嚴格按照學生、家長自愿原則，保留原始回執(zhí)。

二、支出管理。

學校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。各項支出按實列支，不虛列虛報，沒有以白條作為報銷憑證。學校購置教學儀器設備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購。不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。學校所有支出實行校長負責制，校長統(tǒng)一審批。重大經(jīng)費開支項目，嚴格執(zhí)行《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》，由校領導班子集體討論決定。每月定期通過校務公開欄向全體教工公布學校重大事項和經(jīng)費使用情況。學校理財小組人員之間權責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

三、加強資產(chǎn)管理。

學校重視財產(chǎn)管理工作，建立健全內(nèi)部管理制度。每學期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符，保障國有資產(chǎn)的安全。學校的國有資產(chǎn)報廢、報損等，經(jīng)過學校集體研究決定，按規(guī)定程序審批入帳。學校沒有從事任何風險性投資活動，避免國有資產(chǎn)的損失。今后，學校還將調整充實財產(chǎn)管理人員，使學校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。

以上，是學校財務管理工作的自查報告，提請教育局計財科審核。謝謝！

紅沿小學

二0一二年五月三日篇五：儀封小學財務自查整改報告 羊里鎮(zhèn)儀封小學財務自查及整改報告

根據(jù)市教育局《關于對全市中小學財產(chǎn)物資管理工作進行評估的通知》和區(qū)教育局《關于召開全縣中小學財產(chǎn)物資管理工作會議的通知》精神，為嚴肅財經(jīng)紀律，加強學校財務管理，提高教育經(jīng)費的使用效率。由校長牽頭，對我校的財務管理工作進行了認真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下： 1，財務管理制度建設情況：我校財務管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財務管理制度》等制度，并做到制度上墻。2，財會隊伍管理情況：學校配有財務辦公室一間，配有兼職財務人員2人，設立報賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財務中心統(tǒng)一管理。財務人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強業(yè)務能力，能按照有關財經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費使用合理，平時報表準確、及時，數(shù)據(jù)真實。3，會計核算中心建立和運行的模式及學校的事權、財權如何劃分：財務辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)實行數(shù)字化管理；數(shù)據(jù)準確，入賬及時；校長執(zhí)行“一支筆”對教育局及學校負責。4，學校收入管理情況：學校收入主要是財政撥款及事業(yè)收入，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規(guī)行為，書雜費收入由教務處核對義務教育及免費補助情況，報賬員按照教導處核對的人數(shù)及有關規(guī)定收取各種費用，收取完畢后全額

上繳財政部門。5，學校支出管理情況：學校支出嚴格按照審批制度，購買執(zhí)行先審批后辦理的制度，報銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領導簽字核準，各項支出要據(jù)實列支。嚴格執(zhí)行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余。” 6，學校資產(chǎn)管理情況：學校設立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內(nèi)部制度，建立學校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時上報。嚴格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。7，學校收費管理情況：嚴格執(zhí)行收費管理制度公開收費項目，公開收費標準，每學期開學都把收費項目、收費標準張貼于校門口，接受師生和學生家長的監(jiān)督；統(tǒng)一使用財政部門印制的收費（收款）票據(jù)。經(jīng)過學校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費項目、提高收費標準現(xiàn)象。

此次自查工作中學校領導高度重視，通過自查工作的開展充分認識到財務管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎管理，強化經(jīng)費監(jiān)督深化服務內(nèi)涵，扎扎實實地把財務管理各項工作落到實處。

經(jīng)過對我校2013-2014年的賬目審核，發(fā)現(xiàn)學校還存在以下個別賬目不完整的情況：

1、學校的會議費（主要是參加運動會支出）沒有詳細說明參加 的具體人員及費用支出的明細。

2、學校個別教師的外出培訓的文件存在不正規(guī)、不完善的情況。

3、學校教師參加各種會議、培訓的差旅費存在沒有派遣（車）單，個別教師為了趕時間隨意打車等的情況。

根據(jù)上級的要求以及自身對財務制度的重新學習，決定在下一步的學校經(jīng)費管理使用過程中，做出如下整改：

1、嚴格按照要求，合理使用學校的各項經(jīng)費，完善經(jīng)費的報賬程序。

2、招待費、會議費按要求根據(jù)上級文件要求支出，支出說明要詳細，符合要求，不超標、超支。

3、培訓、會議等教師需乘坐車輛的，需有學校辦公室的派遣單，相關教師要詳細說明乘車的方式及緣由，不能隨意打車、更改原計劃行程，造成不必要的浪費。

第五篇：財務審計整改

岐山縣蔡家坡鎮(zhèn)安樂中心幼兒園

財務審計整改報告

岐山縣教體局：

2017年4月12日，我園接到縣教體局下達的《2017年教育內(nèi)部審計工作的通知》。對我園2016年財務收支情況進行審計。經(jīng)過這次審計，我園還存在6項問題。對此，我園高度重視，全體教職員工積極配合，立即制定整改措施，按照相關建園標準和各位領導的要求進行整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一、召開會議、高度重視

4月13日通報后，我園立即召開園委會擴大會議，通報了本次財務審計中的6項問題，分析了問題的根源，以及后面在財務管理中建議。進一步規(guī)范財務管理。

二、加強財務管理，提高辦園效益

1、完善內(nèi)部治理結構

建立由園長、園委會、教師代表等組成的財務理事會，負責研究和審批幼兒園發(fā) 展規(guī)劃，財務預算和審核等。

2、完善財務管理制度

為規(guī)幼兒園財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，我園根據(jù)相關法律法規(guī)，結合自身情況，制定了相應的財務規(guī)章制度。

3、夯實財務管理基礎

嚴格按政府審批標準收費，合理預算，加強核算，提高資金使用效率，定期進行財 務分析、公示，對幼兒園經(jīng)濟活動進行財務監(jiān)督和控制，堅決杜絕資金使用的隨意和浪費。

三、落實財務監(jiān)管、規(guī)范財務制度

1、針對財務管理中的問題，監(jiān)管制度的落實是關鍵，強化制度的透明化、制度化，使每一分錢的使用教職工心中有數(shù)。

2、資產(chǎn)的管理落實到人，從資產(chǎn)的購買、管理、使用層層落實到人，及時建卡入賬。

3、進一步規(guī)范審批制度，使財務審批制度化、規(guī)范化。杜絕差旅費中出現(xiàn)出租車費的現(xiàn)象。報賬員、園長要嚴格票據(jù)報銷的審核。落實責任追究制。

4、完善資產(chǎn)臺賬，規(guī)范資金流水賬。.四、加強財務學習提高業(yè)務水平

園長、報賬員要加強財務知識學習，提高業(yè)務水平。園長是本園財務負責人，責任重大，作為園長要積極學習財務知識，提高財務方面知識水平，對黨、人民、自己負責。報賬員是業(yè)務的具體操作者，更要加強財務知識學習。

以上是我園針對財務審計中出現(xiàn)的問題進行的整改情況，懇請各位領導再次蒞臨我園進行檢查指導。

岐山縣蔡家坡鎮(zhèn)安樂中心幼兒園

2017年4月17日