第一篇：審計終定稿

一、單選

1、以下有關期末存貨的監盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關的是（D）A、從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物 B、從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄 C、在存貨盤點過程中關注存貨的移動情況 D、在存貨盤點結束前，再次觀察盤點現場

2、注冊會計師觀察審計單位存貨盤點的主要目的是（D）A、查明客戶是否漏盤某些主要的存貨項目 B、鑒定存貨的質量

C、了解盤點指示是否得到貫徹執行

D、獲得存貨期末是否實際存在以及其狀況的證據

3、B注冊會計師為測試Y公司對外投資處置的有關內部控制有效性，下列測試程序中最有可能執行的是（C）

A、檢查投資項目的分析論證報告 B、檢查對外投資預算是否經過批準

C、觀察投資處置的審批和執行是否確實分離 D、審閱內部盤構報告

4、執行的下列各項審計程序中，最能夠證實長期借款完整性的是（B）A、根據長期借款明細賬，追查有關借款的原始憑證 B、向被審計單位所有的銀行發函詢證

C、將長期借款明細匯總表與明細賬和總賬核對 D、檢查借款利息與本金是否相等

5、以下對長期股權投資及投資收益的審計建議中，不恰當的是（A）

A、對驗資后長期占用被投資單位的資金，M公司根據占用資金數額沖減了長期股權投資的賬面價值，建議予以沖回

B、對本年度無法控制或施加重大影響的控股子公司，建議采用成本法進行核算 C、對持有孫公司10%股權的長期股權投資，建議采用成本法進行核算

D、M公司的合營企業向其大量銷售產品，形成M公司大量期末庫存及大額投資收益，建議M公司在計算投資收益時扣除未實現的內部利潤，并考慮對該部分存貨是否計提減值準備

6、針對N公司列與現金相關的內部控制，A注冊會計師應提出改進建議的是（A）A、每日及時記錄現金收入并定期向顧客寄送對賬單

B、擔任登記現金記賬及總賬職責的人員與擔任現金出納職責的人員分開 C、現金折扣等經過適當審批

D、每日盤點現金并與賬面余額核對

7、貨幣資金的內部控制的以下關鍵環節中，存在重大缺陷的是（C）A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管 B、對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策 / 15 C、現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金

D、指定專人定期核對銀行賬單，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符

8、N公司某銀行賬戶的銀行對賬余額與銀行存款日記賬月不符，A注冊會計師應當執行的最有效的審計程序是（D）A、重新測試相關的內部控制

B、審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況 C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況 D、審查該賬戶的銀行存款余額調節表

9、在驗證應付賬款余額不存在漏報時，獲取的審計證據中，證明力最強的是（A）A、供應商開具的銷售發票

B、供應商提供的月末對賬單

C、被審計單位編制的連續編號的銷售單

D、被審計單位編制的連續編號的驗收報告

10、注冊會計師可以根據以下哪種情況初步判斷固定資產折舊計提不足（D）A.提取折舊的固定資產賬面價值很大

B.累計折舊與固定資產原值比率較大 C.經常發生大額的固定資產清理損失

D.固定資產的投保價值大超過賬面價值

11、我國在1982年的憲法中明確規定在國務院設立（A）A.審計署

B.國家審計委員會 C.國家審計局

D.證監會

12、一般來說，實行有償審計的是（C）A.國家審計機關

B.地方審計機關 C.社會審計組織

D.內部審計部門

13、會計事務所接受委托審計并出具審計報告的行為，體現了審計職能中的（D）A.監督職能

B.調控職能 C.評價職能

D.鑒證職能

14、審查應收賬款最重要的實質性測試程序是（A）A.函證

B.詢問

C.觀察

D.計算

15、社會審計與內部審計存在很大的區別，下列說法不正確的是（C）

A.在審計的方式上，內部審計根據本部門、本單位經營管理的需要自行安排施行，而社會審計則是委托進行。

B.在審計內容上，內部審計的內容主要是檢查各項內部控制的執行情況等，提出各項改進措施，而社會審計主要圍繞會計報表進行審計，對會計報表發表審計意見。C.社會審計所依據的準則是獨立審計準則，內部審計所依據的是內部審計準則 D.在獨立性方面，社會審計是相對獨立，內部審計是雙向獨立

16、在我國，下列各項中屬于國家審計機關和審計人員違反職業道德規范行為的是（C）A.審計人員應遵循保密性原則 / 15 B.審計機關應建立繼續教育和培訓制度

C.審計機關和審計人員應當參與被審計單位的行政或經營管理活動 D.與被審計單位或者審計事項有利害關系的審計人員應當回避

17、《中華人民共和國審計法》賦予審計機關以必要的權限，這些權限不包括（D）A.有權檢查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料和資產

B.有權就審計事項的相關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料 C.可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果，但應當保守國家秘密和被審計單位的商業秘密

D.對違反國家法律法規的財政收支和財務收支行為，擁有行政處罰全和司法權

18、被審計單位管理當局對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉率最有可能證實的是（D）

A.權利和義務

B.存在或發生 C.股價或分攤

D.表達和披露

19、實物證據通常證明（C）A.實物資產的所有權 B.實物資產的計價準確性 C.實物資產是否存在

D.有關會計記錄是否正確

20、下列有關審計證據可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（A）A.內部證據在外流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性

B.被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性 C.環境證據比口頭證據重要，屬于基本證據，可靠性較強 D.書面證據與實物證據相比是種輔助證據，可靠性較弱

21.注冊會計師為發現被審計單位的會計報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變動應采用（B）收集審計證據

A 計算

B 分析性復核

C 估價

D 檢查

22.與預付賬款的審計目標相似的項目是（C）

A應付工資

B應收票據

C應付賬款

D應收賬款

23．民間審計的《獨立審計基本準則》的主要內容不包括（D）A 一般準則

B 外勤準則

C 報告準則

D處理、處罰準則

24.資產審計的重點在（D）

A公允性

B完整性

C 流動性

D 真實性

25.某一賬戶產生重大錯報或漏報，而未被實質性測試發現的可能性被稱為（B）A審計風險

B 固有風險

C檢查風險

D控制風險 / 15

26.制度基礎審計是建立在下列哪種基礎上的審計？（B）

A 符合性測試

B對內部控制制度的評審

C 對內部風險的評審

D 對內部會計制度的評審

27.以下工作中，應在審計實施階段進行的是（C）

A確定審計重要性

B初步分析審計風險

C 對內部控制的健全和有效進行測試

D復核審計工作底稿

28.以下有關復審正確的是（D）

A審計范圍與原來審計的范圍一致

B主要采用詳細審計的方式

C只產生于國家審計中D可以適當擴大審計范圍

29.制審計報告時應對審計證據進行取舍，以下可作為取舍標準的是（B）

A取證的成本

B問題性質的嚴重程度

C所涉及賬戶本身的重要性

D交易發生的時間

30.以下屬于會計師事務所所泄密的是（A）A允許投資人查詢被審計單位的檔案

B辦理了必要的手續后，循序法院依法查閱審計檔案

C 注冊會計師協會因對執業情況進行審查而查詢審計檔案

D不同會計師事務所的注冊會計師因審計工作的需要而查閱審計檔案

31.下列各項審計證據中證據力最不靠譜的是（C）A.銀行對賬單

B 管理當局的說明書 C．盤點清單

D 采購清單

32.如果審計報告時出現“由于上述問題造成的重大影響”等專業術語，那么該報告最應該是（C）

A 先保留意見報告 B 保留意見 C 否定意見

D 拒絕表示意見

審計報告日期是指（A）A 審計工作完成日 B 會計報表日

C 審計報告打印完成日 D 審計報告公布日

審計人員在證實被委托代管股票存在性時，最有效的做法是（B）A 同委托機構共同清點核對 B 向委托機構發函詢證

C 單獨在委托機構實施實地盤點

D 要求被審計單位同這些機構進行核對或提供股票清單 / 15 35.所有者權益審計應采用（C）A 抽樣審計法 B 觀察法 C 詳細審計法 D 分析法

36.注冊會計師的審計責任不應包括（C）A 保證按時出具審計報告 B 保證審計報告的真實性 C 保證資產的安全完整 D 保證審計報告的合法性

37.對經常發生和重復發生的經濟業務的內部控制，被世界各地審計人員普遍采用的描述方法是（B）A 文字描述法 B 調查表法 C 核對表法 D 流程圖法

38.以后有關實質性調試的描述錯誤的是(C)A 它是審計實施階段的一項必要工作

B 如果符合性測試的結果不能令審計人員滿意，應增加實質性測試的范圍

C 如果審計時間有限，符合性測試可以取代實質性測試 D 符合性測試和實質性測試在執行時間上有時可以交叉

39.在國家審計的實施中，如果被審單位對審計機關作出的審計結論和決定不服時，可以在收到審計結論和決定起（B）日內，向上一級審計機關申請復審 A 5 B 15 C 20 D 25

40.在函證銀行存款余額時，審計人員應選擇向（C）函證 A 被審單位在以前年度曾經存過款的所有銀行

B 被審單位在本年度存過款，但其余額為零的所有銀行 C 被審單位在本年度存過款的所有銀行

D 被審單位在本年度存過款，且存款余額達到一定數額的所有銀行

41.下列不屬于銷售與收款循環中的業務活動是指（A）A.接受顧客訂單

B.向顧客開具賬單 C注銷壞賬

D確認與記錄負責

42.一般來說，實行有償審計的是（C）A國家審計機關

B地方審計機關 / 15 C社會審計組織

D內部審計部門

43.注冊會計師和實施主營業務收入的截止測試，主要目的是發現（D）A當年未入賬銷貨款

B年末應收賬款余額不正確 C超額的銷貨折扣

D未核準的銷貨退還

44． 以下對貨幣資金業務內部控制的要求，（A）與銀行存款無直接關系 A按月盤點現金，以做到賬實相符 B當日現金收入及時送存銀行 C加強對貨幣資金業務的內部審計 D收支與記賬崗位分離

45.向客戶銀行函證，可以證實若干項目標，其中最基本的目標是（C）A銀行存款是否真實存在 B是否有欠銀行的債務

C 是否有漏列是我負債

D是否有充作抵押擔保的存貨

46.如果注冊會計師已經被審計單位內部獲得了銀行對賬單，該注冊會計師(C A不需再向銀行函證

B仍需再向銀行函證

C復核銀行對賬單

D可根據實際需要，確定是否向銀行函證

47.注冊會計師為了獲取實際存在的固定資產均已入賬的證據，應當采取的最佳程序是（D）A以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查 B 以實地為起點，追查至固定資產明細分類賬

C先從實地追查至明細分類賬，再從明細分類賬追查至實地 D先從明細分類賬追查至實地，再從實地追查至明細分類賬

48.下列各項目不屬于采購與付款職責分離控制的是（D）A請購與審批 B請購與詢價

C采購合同的訂立與審批

D采購，驗收與相關會計記錄

49.下列各審計程序中，對查找未入賬的應付賬款最無效的方法是（C）A檢查在資產負債表日未處理的不相符的購貨發票 B函證應收賬款

C檢查資產負債表日后收到的購貨發票

D檢查資產負債表日后應收賬款明細賬貸方發生額的相應憑證

50．下列項目不屬于固定資產分析程序的是（A）A固定資產原值與產量對比

B固定資產總成本折舊率與上期同率對比 C固定資產折舊與總成本對比

D固定資產分類復核并與報表，賬簿數核對 / 15 51.注冊會計師在對應付賬款進行函證時，函證應采用方式一般為（B）A、積極式

B、否定式

C、積極式和否定式的結合D、積極式或否定式均可

52.K公司實行實地盤存制，在復核2006年1月2日對K公司的存貨監盤備忘錄及相關審計工作底稿時，注意到以下情況，其中正確的做法是（C）A、監盤前將抽盤范圍告知K公司，以便其做好準備

B、索取全部盤點表并按編號順序匯總后，進行賬賬、賬實核對 C、抽盤后將抽盤記錄交給K公司，要求K公司據以修正盤點表

D、未能監盤期初存貨，根據期末監盤結果倒推期初存貨余額，并予以確認

53.生產循環可以看成是由兩個既相互獨立有緊密聯系的系統組成的，一個涉及商品的實際流程，一個涉及與之相關的（D）A、成本、價值流程 B、加工流程 C、人員流程 D、收付流程

54.被審計單位永續盤存記錄應由（D）A、存儲部門負責 B、驗收部門負責 C、會計部門負責 D、采購部門負責

55.毛利率的波動意味著（B）的變動

A.存貨成本項目

B.銷售額與銷售成本間比例上升 C.銷售額與銷售成本間比例下降

D.銷售價格

56.被審計單位的存貨盤點計劃最好由背審計單位和注冊會計師共同制訂，但盤點計劃的責任由（B）承擔。

A.合伙人

B.被審計單位

C.審計項目負責人

D.負責該項目的注冊會計師

57.我國規定，企業吸收投資者以無形資產方式出資的，其占注冊資本的比例一般不得超過（C）

A.30%

B.20%

C.15%

D.10%

58.投資記錄的憑證和會計記錄不包括（D）A.投資協議

B.債券契約

C,股東名冊

D.企業章程及其有關協議

59.在采用成本法核算投資收益的情況下，對于長期股權投資收益的審查，審計人員應獲取/ 15 的審計證據是（B）

A.被投資企業的利潤

B.被投資企業的股本

C.公開印發的股利手冊

D.投資企業占被投資行業的股權比例

60.在采用權益法核算投資收益時，審計人員應認可的投資收益增加的時間為（A）A.會計年度結算日

B.投資合同確定的日期

C.被審計單位計算投資收益時

D.被審計單位實際收到投資收益時

61.計算投資收益占用利潤總額的比例，將其與各年比較，可以看出審計單位（C）A.投資的真實性

B.投資的完整性

C.盈利能力穩定性

D.投資收益正確性

62.授權批準是籌資與投資循環內部控制目標中與（C）相應的關鍵內部控制程序 A.存在B.權利和義務

C.完整性

D.計價和分攤

63.注冊會計師審查應付債券時，如果被審計單位應付債券業務不多，可直接進行（A）A.內部控制調查

B.控制測試

C.實質性程序

D.穿行測試

64.持有至到期投資應當按照取得時的（B）作為初始確認金額 A.公允值

B.相關的交易費用

C.已到付息期但尚未領取的債券利息

D.公允價值和相關的交易費用

65.下列各項中屬于實質性程序的有（C）

A.編寫銷售業務文字表述書

B.繪制固定資產內部控制流程圖 C.繪制貨幣資金內部控制調查表

D.編制應收賬款明細表

66．控制測試的目的是測試（C）

A．控制的設計

B．控制是否得到執行 C．控制的存在 D．控制運行的有效性

67.下列各項審計程序，非必須執行的是（B）A．交接被審計單位的基本情況

B．控制測試 C．實質性程序

D．填寫審計報告

68.在銷售與收款循環的內部控制中，下列不正確的說法是（C）

A．企業應當將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門（或崗位）分別設立 B．由一名財務人員編制銷售并開具銷售發票 C．銷售人員應當避免接觸銷售現款

D．企業應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批準

69.應收賬款詢證函的發出和收回應由（B）控制 A．被審計單位

B．注冊會計師

C．被審計單位和注冊會計師

D．被審計單位或注冊會計師

70.注冊會計師實施主營業務收入的截止測試，主要目的的發現（C）/ 15 A．當年未入賬銷貨

B．年末應收賬款余額不正確 C．超額的銷售折扣

D．未核準的銷貨退回

二、多選

1、存貨監盤計劃的主要內容包括（ABCD）A、存貨監盤的目標、范圍及時間安排 B、存貨監盤的要點及注意事項 C、參加存貨監盤人員的分工 D、抽查的范圍

2、注冊會計師在編制存貨監盤計劃時應當與管理當局討論其存貨盤點計劃，討論的主要內容有（ABC）

A、盤點時間安排（包括存放在外單位的存貨盤點時間安排）、盤點范圍和場所的確定。B、存貨的整理和排列、毀損、陳舊、過時、殘次及所有權不屬于被審計單位的存貨的區分。C、存貨收發截止的控制及盤點期間存貨移動的控制。D、盤點結果的匯總及盤盈盤虧的分析、調查與處理。

3、企業取得下列金融資產時，應將交易費用計入初始確認金額的有（BD）A、交易性金融資產

B、持有至到期投資 C、應收款項

D、可供出售金融資產

4、在對詢證函的以下處理方法中，正確的有（AD）

A、在粘封詢證函時對其統一編號，并將發出詢證函的情況記錄于審計工作底稿 B、詢證函經會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發出 C、收回詢證函后，將重要的回函法制給J公司以幫助催收貨款

D、對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所

5、下列關于庫存現金的盤點的提法中，正確的有（ABCD）

A、盤點庫存現金是證實收到的現金收入是否已全部登記入賬的一項重要程序 B、盤點對象通常包括已收到但未存入銀行的現金 C、通常實施突擊性檢查

D、如果企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點

6、注冊會計師實施的下列各項審計程序中能夠證實銀行存款是否存在的有（BC）A、分析定期存款占銀行存款的比例

B、檢查銀行存款余額調節表 C、詢證銀行存款余額

D、檢查銀行存款收支的正確截

7.注冊會計師寄發的銀行詢證函（ABCD）

A.是以被審計單位的名義發生開戶銀行的 B.屬于肯定式，有償詢證函 C.要求銀行直接回函至會計師事務所

D.包括銀行存款和借款余額

8.下列崗位中，屬于采購與付款業務不相容崗位的有（ABCD）A.采購合同的訂立與審批

B.詢價與確定供應商

C.付款審批與付款執行

D.采購、驗收與相關會計分錄 / 15 9.應付賬款一般不需要函證，但出現下列（AB）等情況時，注冊會計師應實施函證程序

A.應付賬款存在借方：“余額”

B控制風險較高

C.某應付賬款的明細賬戶金額較大

D.被審計單位處于經濟困難階段

10.驗收單是與采購有關負責的（ABCD）認定的重要憑證

A.存在B.估價

C.權利與義務

D.完整性

11.依照（中國注冊會計師法）的規定，社會審計組織可以承接的業務有（ABCD)

A.審計企業會計報表，出具審計報告

B.驗證企業資產，出具驗資報告

C.承辦會計服務業務

D.行政法規規定的其他審計業務

12.會計報表中的“管理費用，2500元”項目表達了管理當局對下列哪些項的認定或承諾（ABCDE）

A.管理費用發生

B.管理費用的正確余額是2500

C.所有應報告的費用均已包括

D.所有費用均為本企業的費用

E.所有費用均已在報表上恰當披漏

13.下列證據中屬于書面證據的有（ACE）

A.董事會會議紀要

B.審計人員詢問有關人員后，對回？所作的記錄

C.會計憑證

D.通過盤點去的的存貨數量的證明

E.采購合同

14.注冊會計師審計的一般目標是(ACE)

A.公允性

B.準確性

C.合法性

D.公正性

E.真實性

15.審計的獨立性原則體現在（ABCD）

A.判斷獨立

B.經濟獨立

C.取證獨立

D.組織獨立

E.工作獨立

16.《獨立審計基本準則》的主要內容包括（ACE）

A.一般準則

B.實務公告

C.報告準則

D.執業指南

E.外勤準則

17.簽訂審計業務約定書后，審計師對客戶應履行的責任包括（BC）

A.建立必要的內部控制

B.保密

C.按時按質完成委托業務

D.發現所有錯誤和舞弊

E提供管理建議

18、一以下表述中正確的有（ABE）

A、書面證據比口頭證據更可靠/ 15

B、外部證據比內部證據可靠

C、內部控制差的情況下取得的證據優于內部控制好的情況

D、管理當局聲明書屬于口頭證據

E．購貨發票的證明力大于采購賬戶記錄證明力

19、關于業務類工作賬簿正確的有（ADE）

A、應作為當期審計檔案管理

B、應作為永久審計檔案管理

C、具有長期使用價值

D、只供當期使用和下期參考

E、最多保存13年

20.以下關于審計風險的理解正確的有（BCE）A．審計風險是一種心理預測

B．審計風險是審計師承受的實際風險 C．審計師在審計前必須評估審計風險

D．審計風險的審計水平取決于審計師的評估水平E．審計風險是審計人員發表不恰當審計意見的可能性

21.下列屬于銷售與收款循環中的業務活動有（ABCD）A．辦理和記錄現金、銀行存款收入

B．注銷壞賬 C．提取壞賬準備

D．驗收商品

22.與主營業務收入確認有著密切關系的日期包括（ABCD）

A．發票開具日期

B．收款日期

C．記賬日起

D．發貨日期

23．如果應收賬款函證發現下列不符事項，不符事項的原因可能是（ACE）A．雙方登記入賬的時間不同

B．被審計單位的舞弊行為 C．一方記賬錯誤

D．雙方記賬錯誤

24.下列審計程序中，屬于證實銀行存款存在的重要程序有（ACE）

A．盤點庫存現金

B．審計銀行存款余額調節表

C．函證銀行存款余額

D．審查銀行存款收支截止的正確性

25．下列屬于銀行存款實質性程序的有：(ABCD)A.審查銀行存款余額的調節表

B.函證銀行存款余額 C.檢查銀行存款收支的正確截止

D.銀行存款的控制測試

26.貨幣資金監督檢查的內容主要包括：（ACE）

A.檢查是否存在貨幣資金業務不相

和職務混崗的現象 B.檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全 C.檢查支出款項印章的保管情況 D.檢查票據的保管情況

27.采購與付款內部控制監督檢查的主要內容包括：（BC）A.采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況 / 15 B.采購與付款業務授權批準制度的執行情況 C.應付賬款和預付賬款的管理

D.有關單據、憑證和文件的使用和保管情況

28.固定資產的審計目標一般包括：（ABE）A.確定固定資產是否確歸被審計單位所有 B.確定固定資產的計價是否恰當 C.確定固定資產的期末余額是否正確

D.確定固定資產及累計折舊增減變動的記錄是否完整

29.檢查折舊的計提和分配時，注冊會計師應注意：（ADE）A.計算復核本期折舊費用的計提是否正確 B.檢查折舊費用分配是否合理

C.檢查折舊費用的分配是否與上期分配方法相一致

D.注意固定資產增減變動時，有關折舊的會計處理是否符合

30.下列審計程序中，與查找未入賬應付賬款有關的是：（BCE）A.審核期后現金支出的主要憑證 B.審核期后未付賬單的主要憑證

C.追查年終前簽發的驗收單至相關的賣方發票 D.函證應付賬款

三、計算題

1、甲企業采用先進先出法計算結轉發出產品成本，審計人員審閱“庫存商品”明細賬時發現，年初結存產品500件，單價100元，當年第一批完工入庫500件，單價110元；第二批入庫1250件，單價120元；第三批入庫750件，單價105元；第四批入庫1250件，單價110元，共銷售3100件，結轉成本356250元，截至審計日結存1150件，結存產成品成本115000元。要求：驗證結轉主營業務成本的數額是否正確。

解：結轉主營業務成本的數額應為：

500×100﹢500×110﹢1250×120﹢750×105﹢100×110=344750（元）

2、甲企業2004年利潤表中，利潤總額5000000元，所得稅1650000元，凈利潤3350000元，經審查，發現有關項目的資料如下： 1）“管理費用”項目記有經營租入設備計提的折舊費6000元，職工宿舍全年水電費20000元。2）“財務費用”項目中，當年銀行存款利息收入8000元未作賬務處理。3）“投資收益”項目記有國庫券利息收入16000元，在計算應納稅所得額時，沒有扣減。4）“營業外支出”項目記有稅收滯納金和罰款支出25000元，在計算應納稅所得額時，已做扣減。

要求：指出甲企業存在的問題，調整核實有關指標，并提出處理意見。（假定所得稅稅率為33%）

解：按有關規定，（1）經營租入設備不應計提折舊。

（2）職工宿舍的全年水電費應由職工個人負擔。/ 15（3）銀行存款利息收入應沖減財務費用。

（4）國庫券利息收入在計算應納稅所得額時，應予以扣除。（5）稅收滯納金和罰款支出在計算應納稅所得額時，不應扣除。有關指標的計算過程如下：

2004年利潤總額=5000000﹢20000﹢8000=5034000元

2004年應納稅所得額=5034000﹣16000﹢25000=5043000元 2004年應納稅稅額=5043000×33%=1664190元 少交所得稅=1664190﹣1650000=14190元

四、判斷說明

要求：請分別就下述四種情況，給出注冊會計師應出具何種審計意見類型的審計報告，并簡要說明理由。

1）A公司擁由自購置之日起就大幅度增值的房屋一幢，資產負債表中將房屋以現行評估價表示，并已充分披露，該公司深信資產負債表中所列房屋估價較為合理。

2）B公司為非銀行金融公司，該公司遵照政府有關部門的規定編制會計報表，但某些項目和《企業會計準則》嚴重背離，這些項目所涉及的金額不大，且已在會計報表的附注部作了充分揭示。

3）C公司對各子公司都擁有股票投資，已查明，各項投資均以原始成本入賬，但難于審核各子公司，以查明資產負債表中長期投資數額的真實性。

4）D公司正作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，公司將要作出一定賠償，公司已在會計報表附注中作了說明。

答：

1、保留意見審計報告，房屋應以原價表示，該公司以現行估價表示，違背了《企業會計準則》的有關規定，審計報告中應予說明。

2、無保留意見審計報告，因為雖然某些項目違背了會計準則，但符合國家部門規定，且金額不大，又在報表附注中予以揭示。

3、保留意見審計報告，因無法實施對各子公司的審查，從而無法驗證公司長期投資數額的正確性。

4、帶解釋的無保留意見審計報告，因注冊會計師對本訴訟案件的結果無法做出合理估計，加之所審計的會計報表總體上是合法且公允的，因此有必要在審計報告中提醒讀者，使報告使用人在閱讀會計報表時不應忽視這一不確定事項。

五、案例

1、指出下列職務中哪些屬于不相容職務？

（a）授權執行某項業務（b）審查某項業務

（c）保管某項財產物資業務

（d）記錄明細賬

（e）記錄日記賬

（f）記錄總賬

（g）進行賬實核對

（h）執行某項經濟業務

（i）記錄某項經濟業務

（j）記錄某項財產物資業務

答：在這些職務中屬于不相容職務的有：

①第一項授權執行某項業務的職務與第八項執行某項經濟業務的職務

②第二項審查某項經濟業務的職務與第八項執行某項經濟業務的職務 ③第三項保管某項財產物資的職務與第十項記錄某項財產物資的職務 / 15 ④第四項記錄明細賬的賬務與第六項記錄總賬的職務 ⑤第五項記錄日記賬的賬務與第六項記錄總賬的職務

⑥第三項保管某項財產物資的職務與第七項進行賬務核對的職務 ⑦第八項執行某項經濟業務的職務與第九項執行某項經濟業務的職務

2、審計人員在審查宏進機床廠2000年12月份管理費用明細賬時，發現如下情況：（1）駕駛員違章罰款200元；

（2）未按期繳納稅金而支付的滯納金1000元；（3）房屋大修理領用木材6000元；（4）廣告費支出2400元；（5）利息支出5000元；

（6）租入包裝物押金12000元；

（7）支付2001年財產保險費3000元；（8）管理費用月末有貸方余額21800元。

要求：指出上述情況存在的問題，并提出處理意見。答：（1）違章罰款應計入營業外支出，應作調整分錄如下： 借：營業外支出 200

貸：管理費用

200（2）未按期繳納稅金而支付的滯納金應計入營業外支出，應作調整分錄如下： 借：營業外支出 1000

貸：管理費用

1000（3）房屋大修理領用木材應計入待攤費用，應作調整分錄如下： 借：待攤費用 6000

貸：管理費用

6000（4）廣告費應計入銷售費用，應作調整分錄如下： 借：銷售費用 2400

貸：管理費用

2400（5）利息支出應計入財務費用，應作調整分錄如下： 借：財務費用 5000

貸：管理費用

5000（6）租入包裝物押金應計入其他應付款，應作調整分錄如下： 借：其他應付款——存出保證金 12000

貸：管理費用

12000（7）正確

借：待攤費用 3000

貸：管理費用

3000（8）應轉入本年利潤貸方 借：管理費用 21800

貸：本年利潤

21800

3、審計師于2005年初對光明公司2004年度的會計報表進行審計，在對應收賬款審計時，對其中四個客戶A,B,C,D進行了肯定式函證，結果分別如下：（1）沒有收到A公司的回函

（2）B公司在信中說明，已與2004年12月25日付清貨款 / 15（3）C公司說曾于2004年9月預付過15萬元，足以支付函證中所說的9萬元貨款

（4）D公司稱該公司記錄與光明公司有差異的原因是：該批貨物有問題，光明公司已同意退貨

要求：分析可能存在的問題，并說明審計師應采取的措施

答：（1）審計光明公司銷售明細賬，確定應收賬款的真實性，同時再次函證

（2）審查12月底的銀行存款對賬單，是否企業未入賬（3）審查2004年9月企業預收賬款明細賬，確認真實性（4）審查會計處理分錄，做退貨的處理

六、簡答

1、描述內部控制的方法有哪些？各自有何優缺點？ 描述內部控制的方法文字表述法，調查表法，流程圖法

文字表述法是審計人員用文字敘述的方式描述被審計單位內部控制的方法 優點表述法形式靈活，可以根據實際情況選擇內容，能充分表達內部控制的一切特殊情況 缺點表現在調查和敘述內部控制的情況比較耗費時間，對業務環節多的企業，用文字說明難免冗長，容易產生誤解，記錄時也容易發生遺漏，且不能快速地確定內部控制的薄弱點 調查表法是指審計人員通過實現設計好的有關內部控制的問題式調查表，了解被除數審計單位內部控制的方法

優點：調查范圍明確，省時省力，可提高工作效率，如果調查表設計得當，審計人員很容易抓住企業內部控制的強點和弱點，方法簡便易行，非審計人員亦可使用

缺點：缺乏靈活性，另外，若被調查人不認真填寫，調查表法會流于形式，審計人員了解不到真實情況，流程圖法是利用圖解形式來描述被審計單位的內部控制的方法

優點：是形象直觀，能夠清晰地表示各項經濟業務的處理程序和內部情況，并展示各部步驟之間的關系，便于進行評價

缺點：流程式圖法也不如調查表法那樣容易確定內部控制的薄弱環節

2、簡述盤點存貨的步驟和方法：

（1）獲取或編制主要原材料增減變動明細表，并進行必要的復核（2）對本期主要原材料執行分析程序，驗證其總體合理性

（3）檢查重點原材料明細賬并追查相關業務，驗證其真實性和賬務處理的正確性（4）進行存貨截止測試，驗證期末存貨截止的正確性（5）實施監盤程序，查明期末存貨是都真實存在

（6）審查主要存貨跌價準備的計提，驗證其合理性與正確性（7）審查存貨在財務報表中的披露，驗證其恰當性和充分性

3、簡述盤點現金的步驟和方法：

（1）核對庫存現金日記賬與總賬的余額是否相符,檢查記賬本位幣庫存現金的折算匯率及折算金額是否正確（2）監盤庫存現金

（3）分析被審計單位日常庫存現金余額是否合理,關注是否存在大額未繳存的現金（4）抽查大額庫存現金收支

（5）抽查資產負債表日后若干天的、一定金額以上的現金收支憑證并實施截止測試（6）檢查庫存現金是否存在資產負債表上恰當列報 / 15

第二篇：政府采購審計(終稿)

政府采購審計監督研究

鄭州市審計局課題組

政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。政府采購自1996年在我國開展以來，對加強財政支出管理、節約財政資金、抑制腐敗、促進社會經濟發展等起到了明顯的促進作用。在此基礎上，九屆全國人大于2002年6月29日通過了《中華人民共和國政府采購法》(以下簡稱政府采購法)，并從2003年1月1日起正式實施，標志著政府采購制度在我國全面推行。特別是加入WTO后政府采購市場將進一步放開，建立和完善符合中國國情的政府采購制度，已成為財政管理和社會關注的熱點。為此，加強對政府采購的審計監督，不僅能有效保證政府采購制度的正確實施，而且對促進我國政府采購活動的深入健康發展將起到重要的推動作用。

一、政府采購審計的重要性

對政府采購進行審計監督，是落實黨的十六大關于加強對權力制約監督的重要內容之一，也是《政府采購法》繼《審計法》之后賦予審計機關的又一項新的重要任務。認真學習貫徹落實《政府采購法》，對于完善審計法規制度，擴展審計職權范圍，創建新的審計監督機制，促進審計人員的知識更新等都將產生積極影響。其重要性主要表現在：

(一)對政府采購審計有利于加強對權力的制約監督。政府采購是實現公共資源優化配臵的有效手段。長期以來，由于缺乏嚴格的管理和監督，政府采購活動很不規范，鋪張浪費現象普遍存在，滋生腐敗問題相當嚴重。

鑒于此種情況，新頒布實施的《政府采購法》明確指出，政府采購相關單位在建立健全相互監督、制約機制的基礎上，必須接受政府主管機關、審計和監察機關及社會公眾的監督，并在第六十八條明確規定：審計機關應當對政府采購進行審計監督。政府采購監督管理部門、政府采購各當事人有關政府采購活動，應當接受審計機關的審計監督。這不僅在法理上與《審計法》實現了成功對接，形成了相互映照，而且以法律形式明確了審計監督的重要地位和作用，為審計機關依法對政府采購審計提供了法律依據，必將對加強政府采購監督管理，促進規范化運作，遏制采購活動中的腐敗現象發生，提高政府采購的質量和效益等，產生極其深遠的影響。

(二)對政府采購審計有利于完善審計監督機制。由于我國政府采購起步較晚，《審計法》和實施條例均未對政府采購做出明確的審計規定，只能依照《審計法》第二條關于對國家機關、國有企事業單位進行財務收支審計的規定精神對其實施審計監督，既缺少必要的法律支持，又極易產生審計風險。《政府采購法》的頒布實施，不僅理順了關系，明確了審計監督職責，而且又進一步擴展了審計監督的范圍。根據《政府采購法》規定，政府采購監督管理部門、政府采購各當事人有關政府采購活動，都應當接受審計機關的審計監督。同時，根據該法第二章的規定，政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，包括采購人、供應商和采購機構等。其中該規定所指采購人包括國家機關、事業單位和團體組織，采購機構是非營利事業法人，都屬于《審計法》規定的審計范圍。但《政府采購法》對供應商沒有作出國有或非國有的規定，而且隨著政府采購范圍的日益擴大，供應商包羅社會各類群體，既有國有和國有控股企業，又有個體、私營、合資企業和外資企業等。按照《審計法》規定，當供應商不是國有和國有控股企業時，不屬于審計監督的范圍。在這種情況 2

下，《政府采購法》在立法方面著眼大局和最新世界經濟發展趨勢，賦予審計機關對供應商的審計權，既是對國家審計機關審計監督內容、范圍的重大突破，同時也給審計機關出了一道嶄新的課題。我們必須下大力進行深入研究，并切實采取措施，盡快完善有關法規制度，努力完成《政府采購法》賦予審計機關的這一特殊任務。

(三)對政府采購審計有利于探索績效審計的新途徑。隨著政府采購業務的不斷發展，政府采購支出占財政總支出的比重愈來愈大，巨額的資金和復雜的政府采購活動，都必須以追求效率、效益、利益最大化為目的。為此《政府采購法》第一條就明確規定，該法的立法目的是規范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人的合法權益，促進廉政建設。這就要求審計機關必須從講求效率、效益和公共利益出發，通過績效審計，規范財政資金預算管理，確保政府采購制度在公開、公正、公平、透明的環境中運作，從而達到加強監督，切實提高財政資金的使用效率和效益，維護國家利益和社會公共利益。實現上述目的最佳途徑，就是要通過績效審計監督，充分揭露政府采購活動中存在的不合法、不規范行為，以及可能出現的收受供應商回扣、虛報采購項目、騙取貪污采購資金等腐敗問題，從而達到提高政府采購的社會效益和經濟效益，規范政府采購市場秩序的目的。

二、當前政府采購存在的主要問題

根據國家審計署2002年關于開展政府采購審計和審計調查的通知精神，我局在安排財政預算執行審計任務時，同時安排了政府采購審計調查。通過開展審計調查，并廣泛查閱審計報刊有關政府采購的審計信息資料，發現有的地方還未實行政府采購制度，購買政府采購目錄范圍內的商品，未按規定辦理政府采購審批手續；有的地方雖然實行了政府采購制度，但 3

由于機構不健全，監督約束機制不完善等，政府采購隨意性很大，甚至走了過場，致使政府采購變成了“定點采購”，不僅沒有發揮“陽光采購”應有的效應，反而滋生了“采購腐敗”，助長了市場特權和行業壟斷，最終影響了政府采購的質量和信譽。具體表現在以下幾個方面：

(一)政府采購監督管理機制不健全。審計調查中發現，有的政府采購監督管理部門沒有單獨設立，有的由財政部門臨時抽調成立一個松散的臨時性機構，人員組成不穩定，職責界定不明確，不能很好地協調處理政府采購需求、預算、計劃與運行等方面的關系，基本上未能履行管理和監督職能；有的政府采購監督管理部門甚至與采購機構合署辦公，一套人馬兩塊牌子，既承擔管理和監督職能，又直接從事政府集中采購活動；有的本應由專門機構集中支付的政府采購貸款也由政府采購機構承擔；有的為了圖省事，干脆搞“三合一”辦公，即：政府采購監督管理部門和采購機構及采購人，從招標、評標、簽訂合同到采購、驗收，實行“一條龍”工作制，不僅不能形成“公開、公平、公正”和相互制約監督的機制，而且極易產生“暗箱操作”、滋生腐敗等問題。

(二)政府采購內控制度約束不力。由于政府采購機構不健全，影響了配套規章制度的建立與完善。雖然有的地方建立了相應的制度規定，但在實際操作中貫徹落實不到位的情況比較普遍。在采購組織管理方面，有的預算觀念不強，計劃性差，往往以部門預算代替采購計劃，使政府采購機關不能及時掌握各部門所需產品名稱、技術規格、數量等采購信息，難以形成批量采購計劃和統一的采購流程。在確定采購方式方面，以公開招標方式為主的觀念不明確，評標委員會組成不規范，評標過程不嚴謹；采取其他采購形式的不及時報批，達到“門檻價”以上數額的采購項目未實行政府采購，采購項目驗收手續不完備甚至無手續等。在執行采購程序方面，4

“三無”現象，即無政府采購預算、無政府采購計劃且無主管機關監督的問題比較普遍，且隨意性大；先采購后立項以及無預算或超預算采購現象比較多；采購基礎管理比較薄弱，缺乏采購臺賬管理制度，多數項目未設臵采購臺賬；采購檔案管理制度薄弱，采購計劃、項目、招投標手續及產品驗收檔案資料不全；采購會計賬務處理不規范，固定資產入賬不及時等。這些問題的存在嚴重制約著政府采購工作的正常開展，潛伏著巨大的采購風險。

(三)政府采購規模小、范圍窄、品種單一。據有關資料統計，國外發達國家的政府采購規模一般為國內GDP的10%以上，或為本國財政支出的30%左右。據資料顯示，我國2002年的政府采購規模約1000億元，僅占國內GDP的1%左右。目前，從我們掌握的情況看，省直轄市級單位參與政府采購的部門僅占30%左右，有的甚至更低，且參與政府采購的項目基本上都是電腦、汽車、辦公機具等極為有限的一些貨物類商品，而財政投入較大的服務項目和工程建設項目還沒有開展政府采購，因而限制了政府采購的規模，使采購規模占財政支出比例偏低。加之某些地方在政府采購政策的執行、監督等方面缺乏剛性，致使某些部門為了局部和小團體利益，有意逃避政府集中采購，也在一定程度上影響了采購規模的擴大。另外，一些地方政府常宥于局部利益而強制各采購人購買本地產品，大型工程也由本地區自行承建，而不考慮價格、質量、技術力量等因素，阻礙了全國統一采購市場的形成，不利于企業在競爭中成長，也不利于政府采購事業的正常運行和向縱深發展。

(四)采購人員素質不高,專業化人才匱乏。政府采購政策性強，監督管理難度大，程序操作比較嚴格，涉及商業貿易、談判技能、產業政策、國際慣例等諸多領域的技術和知識，要求政府采購人員不僅要通曉相關的 5

法規政策和采購業務技能，包括招標、投標、評標方式方法的選擇與運用，有關采購合同條款的特殊要求，采購技巧的開發和運用，采購風險的預防與化解等。同時，還要熟悉國際貿易的政策和規則，掌握國內外市場動態及相關專業知識。但據我們了解，目前政府采購監督管理部門和采購機構專業人才數量短缺和素質偏低的現狀與政府采購的快速發展矛盾突出，也是導致操作不規范的一個重要原因。另外，在評標專家庫和供應商庫的開發建設等基礎性工作方面還十分薄弱，也程度不同地影響了政府采購質量和效益。

三、政府采購審計的對象和主要內容

根據《政府采購法》的規定，對政府采購活動的審計應包括采購監督管理部門、采購各當事人及采購活動的全過程。據此，各級審計機關要把加強對政府采購工作監督作為財政資金審計的重點之一，明確審計的對象和主要審計內容，并依法對政府采購監督管理部門、采購各當事人有關政府采購活動的真實性、合法性、效益性進行審計監督。

(一)政府采購審計的對象。按照《政府采購法》規定，政府采購審計的對象包括：政府采購監督管理部門、政府采購各當事人及有關的政府采購活動。其中政府采購各當事人包括：采購人(國家機關、事業單位、團體組織)、政府采購機構、供應商(國有企業、國有控股企業、股份制企業和個體、私營、合資、外資企業)等。

(二)政府采購審計的主要內容。政府采購是一項復雜的系統工程，關系到商品和勞務的需求方、供應方及采購活動的組織方等多方利益關系，涉及面廣、政策性和專業性強，審計監督的內容相對復雜。按照政府采購監督管理體系，結合政府采購方式及實施程序，政府采購審計的主要內容包括4個方面：

1.對政府采購監督管理部門進行審計。主要內容包括：一是審查財政部門在政府采購活動中履行職責及政府采購預算、采購計劃編制的程序是否符合規定，是否采用自下而上的方式層層編制，并報經人大批準；采購人是否將應實行政府采購的項目全部納入采購計劃；采購活動是否嚴格執行政府采購預算，是否存在無計劃、超計劃采購的行為；追加政府采購支出是否按規定報經有關部門批準，有無隨意追加支出的行為。二是調查政府采購資金國庫集中支付的方式、采購項目結余款項和政府采購資金賬戶的管理情況；三是審核政府采購資金籌集、支付和管理是否合規合法。屬財政資金的，是否按規定由財政部門劃入政府采購資金專戶；屬非財政資金的，是否由采購人直接劃入政府采購資金專戶，有無擠占挪用其他專項資金，有無截留轉移等問題。

2.對政府采購機構進行審計。主要內容包括：一是審查開展政府采購的管理情況，其中包括內控制度建立情況、政府采購的規模、采購方式、采購程序、采購合同的簽訂等是否符合《政府采購法》及有關規定；采取邀請招標等方式進行政府采購的，是否經有關部門批準，有無違背公開、公平、公正原則的問題。二是審查政府采購活動程序執行情況，主要包括招標文件的編制和招投標、評標程序是否合法、規范；招投標過程中有無招標人向他人透露標底或與投標人惡意串通謀取中標，以及招標人與采購人或供應商串通搞虛假招標等“暗箱操作”行為。三是以采購項目檔案為基礎，審查項目采購準備、采購程序執行、采購合同的履行及項目采購成本等重點環節，是否符合低成本高效益原則。如有必要，可對相關單位進行延伸審計。四是審查財務收支情況，包括政府采購專戶的收支及管理、投標保證金收支及管理、自身的財務收支等是否合規合法。

3.對采購人進行審計。主要內容包括：一是審查采購人是否編制政府 7

采購專項預算，是否按規定向政府采購監督管理部門報送政府采購預算、計劃，向采購機構報送采購清單等；二是審查采購人是否對供應商交付的產品數量、質量進行全面驗收，驗收手續是否齊全；對驗收不合格的產品是否作違約處理，限期由供應商更換，并按合同負責賠償損失。三是審查經省級以上政府批準實行自行采購的項目，其資金來源是否合規，有無擠占、挪用其他資金等現象；采購資金支付是否合規，有無超預算或未按合同付款的問題；采購資金效益是否符合低價高效原則。四是審查自行采購活動中，有無虛報計劃，重復采購或與供應商串通搞虛假采購，騙取政府采購資金。五是審查采購檔案是否齊全，有無采購計劃或自行采購批復手續，有無驗貨手續、產品登記記錄和采購賬務，有無自行處臵、變相調劑、變賣或報廢產品等問題。

4.對供應商進行審計。《政府采購法》賦予了審計機關對供應商審計的任務，其中既包括對國有企業和國有控股、股份制企業供應商的審計，也包括對個體、私營及外商企業供應商的審計。其主要內容有：一是對供應商的企業信譽及內部控制等情況進行審計；二是對合同履約情況進行審計，檢查是否與合同簽訂的交貨日期、數量、質量、價格相一致，有無超期供貨，有無數量、質量、價格不符等問題，并對發現的問題追根溯源，把問題查深查透。

四、政府采購審計的主要方法

政府采購審計是一項政策性、技術性都很強的綜合性審計監督，不同于以往的財政財務收支審計，因為采購監督管理部門和采購機構沒有會計資料，如果仍按照傳統的審計方法，就難以完成任務。通過我們近年來的實踐探索總結，除了運用內控制度測評、審計抽樣和分析性復核等行之有效的審計方法外，還要結合政府采購自身的特點，追蹤采購活動每一個重 8

要環節，采取不同的審計方法，方能取得預想效果。以下僅介紹幾種簡單的政府采購審計方法，與審計同仁共同商榷。

(一)從政府采購程序出發，確定審計的重點和內容。《政府采購法》對政府采購活動的各個環節都做出了明確規定，《預算法》、《招標法》、《合同法》的相應條款都適應于政府采購。審計機關在對政府采購活動實施審計時，首先應審查政府采購活動的每個環節是否符合上述法規確定的相應程序。在認定政府采購執行程序無誤后，以政府采購資金和采購貨物流向為審計重點，并由此確定審計監督的內容，從政府采購預算、計劃審批，政府采購活動的組織實施到對采購產品的驗收，逐項進行審計，不僅提高了審計效率，同時也提高了審計質量。

(二)從政府采購機構審計入手，分別對相關環節進行全面審計。任何政府采購行為，都同時涉及了供應商、采購人和政府采購機構以及政府采購監督管理部門，其中政府采購機構處于關鍵位臵，直接影響著政府采購活動的全過程。因此，緊緊抓住對政府采購機構審計這一重要環節，只要對其接受采購人委托、制定招標文件、組織招投標到實施政府采購活動等方面進行審計，就不難發現與其緊密相連的其他方面的問題，有利于對政府采購進行全面審計監督。

(三)以政府采購費用審計為切入點，分別對與供應商有密切來往的單位進行審計。在政府采購中，不排除下列行為的存在：即供應商向采購人、政府采購機構、評標委員會的組成人員、競爭性談判小組的組成人員、詢價小組成員行賄或者采取其他不正當手段謀取中標或者成交；政府采購機構向采購人行賄或者采取其他不正當手段謀取非法利益；采購人提出虛假采購申請并付諸實施等，這些都是法律嚴格禁止的舞弊行為。發生這些行為必定會有相應的費用支出。審計機關可從這些費用支出中尋找到疑點，以 9

此作為深入審計監督的切入點，其他方面的問題就會隨之暴露出來。

(四)以政府采購檔案關聯審計為突破口，逐項審查政府采購資金的收付情況。按照《政府采購法》規定，在政府采購活動中，政府采購監督部門、采購機構、采購人對政府采購項目的每一項采購活動，都有一整套采購文件，其中包括：采購活動記錄、采購預算、招標文件、投標文件、評標標準、評估報告、定標文件、合同文本、驗收證明、質疑答復、投訴處理決定及其他有關文件、資料等。這些文件，依照法律規定，應自采購結束之日起至少要保存十五年，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀，因此，可以說這些采購文件是最為原始、真實、全面、完整的，最能反映政府采購活動全貌的證明材料。同時，政府采購活動必定伴隨著采購資金的收付和流動，采購資金的任何變動應該是與采購文件中的相關規定和記錄相銜接的，能兩相印證，將它們結合起來審計，可及時發現問題，確定審計重點，并能有效提高審計質量和效率。

(五)以綜合效益審計為最終目的，全面提升政府采購績效審計水平。關注政府采購的經濟和社會效益，是《政府采購法》的最終目的。因此，審計機關在對政府采購審計時，要把政府采購的產品、貨物的利用是否充分、有效，是否提高了工作效率，是否切實加強了財政支出管理，是否節約了財政資金以及是否促進了政府職能的實現和宏觀效益的發揮，作為績效審計的重點內容，其評價的具體辦法是：在獲取同類商品和服務的市場價格，確保采購貨物和服務質量的前提下，對相關指標進行量化比較，計算出節約率，一般按照“節約率=(市場批量金額-中標金額)/市場批量金額”的公式計算；對于專項建設項目節約率，一般按照“節約率=(標底金額-中標金額)/標底金額”的公式計算。節約率在10%以上者為優；節約率在5_9%的為良；節約率在1-4%的為一般；節約率為負數者要分析原因，查找問題。據此對政 10

府采購活動的效益性進行評價，往往能夠收到比較滿意的效果。

五、強化政府采購審計監督應采取的措施

近兩年來，地方審計機關和審計署派出機構已對政府采購進行試點審計，取得了初步效果，積累了一定經驗。但由于現行的政府采購制度尚不健全，預算管理、行政事業會計制度不適應政府采購的特殊需要，存在法規滯后、體系不完善及立法技術粗糙等問題，使審計缺乏定性依據。另外，由于開展政府采購審計的經驗不足，缺乏全國統一規范和精通政府采購審計的專門人才，一些技術性問題尚處于摸索階段，相應的審計技術方法難以確定，特別是政府采購績效評價標準不明確，成為政府采購審計工作中的難點和亟待研究的問題。針對政府采購審計工作面臨的困難，提出以下應對措施：

(一)積極探索，盡快出臺政府采購審計規范。目前絕大多數審計機關對政府采購審計還處在探索階段，普遍把政府采購列入本級財政預算執行審計的內容，依據審計程序對政府采購的全過程、全部資金進行審計。但在審計的重點、方法和結果報告等方面卻不盡相同，這對落實政府采購審計工作任務極為不利，必須引起各級審計機關的高度重視。一方面要加大研究探索力度，特別要積極探索對股份制企業及個體、私營、合資企業供應商及國外供應商審計的新路子；另一方面要盡快制訂切合實際的政府采購審計辦法，經過反復實踐和修改后，正式出臺政府采購審計準則，規范審計行為，努力完成《政府采購法》賦予審計機關的這項新的任務。

(二)加大政府采購審計力度，規范政府采購行為。鑒于政府采購制度和監督制約機制尚處在進一步建立和完善階段，面對各種違法違規問題大量出現，各級審計機關必須加大審計力度，除繼續把政府采購財政支出資金來源和撥付情況列入本級預算執行情況審計的必審內容外，還要把政府 11

采購監督管理部門、采購機構、采購人、供應商、中介代理機構納入審計監督范圍，不留“死角”或“盲區”。同時要把對政府采購審計的情況在“審計結果報告”和“審計工作報告”中予以反映，提高政府采購審計的地位。特別是行政事業和固定資產投資審計部門應結合項目審計，對應列入政府采購目錄實行政府采購，而采取其他方式逃避政府采購的項目，要及時查明原因，大膽揭示問題，并及時向各級政府反饋情況，提出審計處理意見和建議，進一步推動政府采購向深層次發展。

(三)采取多種手段擴大審計影響，全面提高政府采購審計監督力度。政府采購審計是一項全新的工作，同時又是社會關注的熱點。各級審計機關要充分利用審計信息、簡報、審計要情、審計結果報告和向社會公示等多種手段，多渠道地向當地黨委、政府和上級有關部門及社會公眾，反映政府采購審計結果，提出改進政府采購工作的意見和建議，促進政府采購工作逐步實現制度化、規范化，從源頭上預防腐敗行為的發生，加強廉政建設，促進公共財政體制框架的建立。

(四)加強審計人員業務培訓，造就一支適應政府采購需要的審計隊伍。政府采購涉及眾多單位，情況十分復雜，且法律性、政策性、專業技術性都很強。要搞好政府采購審計監督，就必須對現有的審計人員進行培訓。當務之急，除了要認真學習政府采購有關的法律、法規和招標投標及合同法等法規外，還要熟悉采購專業、產品質量、價格、技術管理等方面的知識，掌握相關的外貿知識和國外政府采購動態，特別是WTO制定的《政府采購協議》方面的知識，不斷開拓視野，提高綜合素質，才能更好地適應日益繁重的政府采購審計監督工作的需要。

課題組長：段道湍

成 員：段道湍、劉晁煜、王化偉、李豫平 2004.6.10 參考文獻：

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2.國務院辦公廳關于印發中央機關全面推行政府采購制度實施方案的通知 國辦發[2002]53號

3.財政部關于印發《政府采購規程暫行規定》的通知 財庫[2000]11號

4.財政部《政府采購信息公告管理辦法》財庫[2000]7號 5.《中華人民共和國招標法》

6.劉大賢等淺論政府采購的監管機制 《審計理論與實踐》2002.1 7.康 燕：淺議政府采購審計《審計理論與實踐》2002.5 8.沈永貴等：加強政府采購監督 提高財政資金效益《審計理論與實踐》2001.3 9.王 璐：政府采購審計的目標和方法《中州審計》2003.1 10.田 地：政府采購監督管理中存在的問題及對策《中國審計報》2003.2.21 11.王 剛：陽光是最好的防腐劑—淺析《政府采購法》關于審計機關審計權限的規定與擴展

12.廖炳華：運用審計規范政府采購行為《中國審計報》2003.1.13 13.通訊員：深圳市開展政府采購審計調查《中國審計報》2003.1.13 14.黃江海：略談政府采購審計《審計理論與實踐》2003.1

第三篇：2010工作總結 終稿

二○一○工作總結

洪樓社區 二○一○年十二月份

洪樓社區2010工作總結

2010年，在街道黨委的領導下，洪樓社區黨支部堅持以科學發展觀為思想指導，認真貫徹落實黨的十七屆四中、五中全會精神，立足于社區的實際情況，堅持“以人為本、服務居民”原則，完善社區服務，繁榮社區文化，美化社區環境，強化社區治安，關心居民生活，不斷提高社區綜合管理水平、班子成員的戰斗力，積極配合有關部門，努力完成上級下達的各項工作任務。現將全年的工作總結如下：

一、以黨建為基礎，創新理念，不斷加強黨員干部的表率作用 社區黨支部始終堅持以黨支部為核心，以支部成員為旗幟，牢固樹立為群眾服務的宗旨。到目前，社區現有住戶1912戶，總人口5766人，黨支部現有黨員36名。今年有1名同志被轉為了正式黨員，并吸收1名同志為預備黨員，有兩名社區工作者也遞交了入黨申請書，積極向黨組織靠攏。現在我社區工作人員中有70%是大專以上文憑，全面提高了社區干部隊伍的整體水平，為建設和諧社區提供了組織上的保證。

社區始終圍繞加強黨組織的戰斗堡壘作用、發揮黨員先進示范性為工作重心，以構建“平安、穩定、和諧”新社區為目標，緊扣2010年黨建和精神文明建設工作意見，結合七個一系列活動、黨內聽證咨詢制度，我社區黨組織深入開展創先爭優一些列活動。

1、強組織建設，發揮黨組織的戰斗堡壘作用。

①、規范社區班子的上下班紀律，工作時為民服務的態度及履行扁平化

管理的首問責任制及一人多崗制，從而使得居民不需等待，在第一時辦理所需的業務。②、不斷增強社區黨組織的自身建設，以學習型黨組織建設為重點，大力推進理論武裝工程，加大領導班子、黨員干部的學習教育工作。③、做好后備人才的培育工作。確實發揮黨組織的戰斗堡壘作用和先進性作用，對申請入黨同志進行考察，推薦2名入黨積極分子參加學習培訓，并于8月10日，召開支部會議發展一名預備黨員。以社區自治為載體，完善社區民主評議會，達到尊重居民意愿，維護居民權利，落實居民群眾對社區建設的知情權、參與權、決策權和監督權等。

2、開展“黨員創先爭優”主題活動——爭當魅力黨員。

激發黨員的帶頭示范作用，鼓勵黨員敢想、敢試、敢說，勇于創新、勤于實踐，在文體活動、宣傳教育等方面建言獻策并積極參與。組織黨員進行社區的義務勞動、五亂整治等活動,引領更多的黨員從自身做起，從家庭做起，以點帶面，從而達到全民參與的新局面，加快“建設平安和諧社區”的腳步。開展“溫馨鄰里情，愛心來敲門”活動，組織有一定群眾威信的黨員和社區志愿者，經常上門了解居民特別是困難家庭、殘疾人、老黨員的家庭生活狀況，及時解決他們的困難和問題,幫他們打掃衛生等義務服務，將黨的春風送進千萬家，讓黨的關懷溫暖你我他。

3、組織黨員開展義務勞動。

在“黨建月”活動中，社區干部，入黨積極分子，社區直管黨員對社區周邊的墻面及宣傳欄進行清潔，為創建文明城市盡一份力。社區的環境人人有責，黨員更應該有高度的責任心，參加義務勞動，既能起到表率作用，又能做宣傳作用，讓每個居住在社區的居民知道自己是保護環境的主人。12月

4日，全國法制宣傳日，我社區干部設立宣傳點，為居民發放法律、法規等宣傳冊百余份。另外，根據實際情況，對社區環境大整治，主要針對亂張貼、亂牽掛、亂堆放及小平臺的垃圾進行整治，充分發揮了社區黨總支的戰斗保壘作用，進一步強化了社區黨員的服務意識和模范意識，為深入學習實踐科學發展觀活動奠定了基礎。建立黨員扶貧幫困送溫暖活動，在今年八月酷暑時節，社區領導慰問了老黨員李瑞亭、吳貴英等同志，送去了慰問品，并與老人聊天、交流，有效地解決了黨員思想、生活中的實際困難。

12月22日，我社區黨支部召開了換屆選舉工作。根據黨章規定，我社區支部委員會任期屆滿，按照規定程序：新一屆支委會的候選人經多數黨員和群眾推薦，支委會研究確定。后召開選舉大會，大會采用了無記名投票方式和差額選舉辦法選舉出了新一屆的支委會成員，如下：

支部書記：楊小琳 組織委員：王世高 宣傳委員：王紅梅

十二月底，根據辦事處黨委召開的黨員冬訓及評議工作指示，我支部召開了全體黨員大會，全體黨員干部進行了十七屆五中全會精神的學習，并對全體黨員進行了民主評議，評議結果為：優秀27人，7人合格。

至此，2010年的黨建工作進行順利，圓滿的完成了各項任務。

二、以為人民服務為宗旨，進一步健全社區服務工作機制

1、認真執行國家政策，做好第六次人口普查工作

我社區第六次人口普查工作在“兩委”班子齊心努力下，按時圓滿完成任務，通過檢查。為認真貫徹落實《全國人口普查條例》和《街道辦事處第

六次全國人口普查宣傳工作方案》文件通知的精神，社區第六次人口普查工作在街道人普辦的領導下，在區人普辦的統一部署下，通過全體社區指導員、普查員的勤奮工作，圓滿完成任務。現將工作情況總結如下：

1、組織健全，領導重視，是做好人口普查工作的首要保證 ○一是領導重視，責任明確。社區“兩委”班子高度重視第六次人口普查工作，今年六月份啟動社區人口普查動員以來，對此召開轄區單位、黨支部、居民小組會議，研究和部署人口普查工作，層層落實責任制。社區楊書記親自抓，負責統計人員大學生村官王華娟具體抓，實行社區干部分片包辦普查小區責任制和指導員分片具體指導，做到普查工作一環扣一環，每個環節都有落實。為我社區工作取得圓滿成功起到重大作用。

二是健全組織，選配人員。在街道人普辦統一部署后，我社區成立了以書記為組長、兩委班子成員和居民組長為成員的人口普查領導小組，由社區干部擔任三片區的指導員，選配了38名人口普查員，具體負責人口普查工作的實施。為全面開展人口普查工作打下了基礎。盡管摸底、培訓過程中，調整、補充多名普查員，但我們克服重重困難，終于完成每一階段任務。

2、深入宣傳，形式多樣，是人口普查工作的基石 ○一是制定社區人口普查實施方案。以依法普查為主線，緊緊圍繞第六次人口普查的內容、目的和意義進行宣傳和有計劃的推進工作。積極營造一個：領導重視、群眾參與、社會關心的良好氛圍。

二是發放人口普查宣傳資料。為加大宣傳力度，前期我們給居民發放《致居民的一封信》，作為人普宣傳品，通過社區大小會議散發，在居民住宅小區內、樓梯口、社區宣傳欄等張貼，告知居民群眾積極配合人口普查工作。

三是制作人普宣傳橫幅。根據第六地全國人口普查宣傳標語內容，制作人普宣傳橫幅6幅，在小區院落、行人較多的公路邊懸掛，增加人普宣傳氛圍。

四是經常利用社區博客、黑板報等形式廣泛宣傳《全國人口普查條例》的內容，使普查工作人人皆知，家喻戶曉。

通過以上宣傳活動，增強社區居民群眾對第六次人口普查工作的知曉度，為普查員入戶普查登記奠定了堅實基礎。

3、提高普查技能，注重專業培訓，是人口普查工作工作順利的根本 ○今年8月份，社區派出三名指導員首次參加區人口普查業務培訓，隨后組織38名社區普查員先后參加街道在市委黨校的開展的人普培訓和在眼科醫院會議室的培訓。由于此次人口普查工作時間緊，任務重，內容復雜，工作量大，為確保人普工作順利完成，我社區分別在入戶摸底階段和上門普查登記階段專門進行分類培訓，使培訓工作貫穿整個普查工作的全過程，通過多種形式的培訓，確保普查員在實踐中熟練掌握和運用人口普查的程序內容和方法，保質保量的完成人口普查上門摸底、入戶登記、統計匯總、數據錄入等階段的工作。

4、緊密配合，多方合作，是人口普查工作的有效良策 ○一是根據社區區域位置尋求普查界限的確定，為使普查小區規范有序、不重不漏，在社區干部的多次踩點、繪圖、協商下，最終確定了界限。二是結合部門資料數據建立摸底臺賬。本次人口普查在摸底調查期間，街道人普辦通過從公安部門提供的戶籍資料、新生嬰兒出生臺賬、死亡人口臺賬、外籍人員臺賬等整合摸底登記錢的綜合性臺賬，并將收集的資料按調查小區分

給普查員。普查員根據資料上門對住戶情況進行摸底登記，最大限度的保證戶籍人口、出生人口、死亡人口的準確，避免遺漏。

二是劃分普查小區。社區根據規定要求，共劃分為24個普查小區，其中4個為散戶居民小區，每個普查小區擁有80-120戶不等。

三是發揮社區普查領導小組作用。在摸底工作中難免遇到不配合的住戶，普查領導小組負責派人上門做思想工作，若住戶仍不配合，上報街道人普辦并尋求社區民警配合。

四是普查員細致耐心，加班加點入戶摸底登記。在普查期間，社區實行5+2白加黑的工作方式，不論天晴下雨或是雙休日、節假日，只要居民在家，堅持入戶登記。在普查中出現很多鮮為人知的事跡，例如：社區普查指導員感冒生病堅持工作在第一線，社區主任身先士卒，帶頭加班，社區干部加班，家屬也配合加班填寫表格；正是有這么多優秀的同志加班加點，不計得失，才使得這次普查工作任務得以全面完成。

五是人普指導員發揮重要作用。在普查期間，普查指導員作為業務骨干，理解能力、工作能力強，為調查質量保駕護航，普查指導員不僅僅是對普查員的業務進行指導。還是質量監督員，負責對普查員登記表質量進行抽查審核，對登記中發現的問題及時向區街人普辦反饋，由區人普辦統一解決，避免大面積錯誤的發生。

六是加強質量控制，確保普查登記數據準確。普查登記數據的準確性是衡量普查工作成功與否的重要標準，為了確保不錯不漏，人普辦下發了公安、計生、民政基本臺賬，要求普查員事先掌握各小區戶籍人口基本情況，在普查登記過程中逐個核實，確保全部登記到位；對于空掛戶、掛靠戶和集體戶

多方查找，落實去向；對集中居住的違章搭建、工地、賓館等組織專門力量集中登記，確保了普查工作全覆蓋，普查數據準確有效。本次普查正式登記常住人口1913戶,5766人，空掛人口497戶，1596人，出生41人，死亡21人，無外籍與港澳臺人士。

4、后勤保障到位，是完成人口普查工作的有力保證 ○一是對普查員、指導員、嚴格要求工作職責，作為“二員”的工作依據，以增強“二員”對普查工作的責任心，更好的履行工作職責。二是建立社區人普日報制度，每天將各普查小組工作進度進行統計匯總上報，做到全街一盤棋。三是建立督導制度。在調查摸底和正式登記階段，由社區指導員對普查員入戶摸底、登記工作進行督導，發現問題及時糾正。四是建立互審制度。社區普查員自己檢查摸底登記情況，社區干部對負責包干的普查小區進行檢查和復審，片區與片區交叉檢查，指導員采取抽查的方式把所有普查小區抽查一遍，不合格的重新入戶登記，達到合格為止。五是確保物資供給。及時把街道人普辦發給普查員的配備如：筆、電筒、紙板、挎包等按時送到普查員手中。

我社區第六次人口普查工作在“兩委班子”齊心努力下，按時圓滿完成任務。我社區人普工作能順利走到今日，得益于街道人普辦的支持和指導，得以與駐地單位支持，得益于普查員的勤奮工作。我們將通過總結，認真查找工作中存在的問題和不足，繼續努力。

2、抓綜合治理工作，打造“平安社區”。

一是加強治安防范工作，年初，與轄區內所有生產經營單位簽定安全生產目標責任書278份，并在各季度開展一次安全生產大檢查，對證照不全的

單位下達整改通知責令其限期整改，有效防止了安全事故的發生。上半年召開社區各片區樓長、信息員的會議，認真執行“看好一片樓道，守好一塊片區”的工作方針，做到讓居民放心。尤其是今年夏季針對雨量大的特點，我社區工作人員協同居民組長再次對我轄區的房屋進行危房普查，未發現危房，確保了居民生命財產安全。

1、結合社區出租房多，流動二是加強綜治管理，做好社區穩定工作。○人口多的實際情況，社區協同片警和小區保安人員對流動人口密集區域：南財神樓貢家胡同、南洪家樓平房進行夜間走訪、檢查，全面的了解和摸底，2、根據周邊社區反映的問題，結合社區的實際情況，促進了社區的穩定。○積極配合其他單位做好穩定工作，每周召開社區的矛盾排查會議，做到早發現問題，早解決問題，確保了社區全年零上訪。

3、抓好計劃生育工作，保證女性健康。

計劃生育政策是我國的一項基本國策，也是社區工作的一項重要內容，應長抓不懈。此項工作難度大、任務重，還有一些居民對計劃生育認識有一定差距，增加了我們工作的難度。經統計了解到社區有育齡婦女2005人，已婚育齡婦女1254人，實行計劃生育的家庭1066戶。一孩人數：929人。二孩人數：224人。多孩人數：15人。雙女戶:33人，綜合節育率90%。流動人口統計結果，流入498人，其中跨省104人、跨市39人、跨線186人、跨鄉162人，其中育齡婦女206人，已婚育齡婦女達145人。

○

1、對流動人口進行了網絡管理，建立了《流動人口計劃生育信息卡》，為已婚育齡婦女辦理了《流動人口婚育證明》，每月定期對育齡婦女宣傳計劃生育相關知識、法規。保證育齡婦女孕檢是計劃生育工作的基礎，是計生工

作的生命線，因此要堅持做好育齡婦女的孕情檢查和婦女病查工作，我社區全年共組織相關機構為育齡婦女進行身體檢查兩次，還給育齡婦女進行“三查”，以保患有婦女病的育齡婦女能夠及時治療。

2、做好藥具發放管理工作，根據上級部門的要求，制定藥具分配計劃，○建立藥具總賬，對育齡婦女的避孕藥具知識進行宣傳，普及避孕方法的知情選擇，提高避孕方法的普及率、及時率、有效率，提高育齡婦女生殖健康水平，同時根據個人差異情況落實不同的節育措施，建立了節育藥器庫供育齡婦女使用，并做好領取登記。此外，還對新婚夫婦進行了葉酸片的發放。

3、○居民身份證匹配。從十月份開始放棄休息時間及節假日進行居民身份證匹配，總計2000余人。另外，發展協會會員35人，每個小區配備了一名會員，每月一次例會、協會會員匯報當月各自片區的出生死亡、新婚等計生變動情況。社區扎扎實實為育齡婦女做好服務工作，確保了社區的計劃生育工作全面高效開展。

4、抓好民政、勞動保障工作，穩定人心。在低保工作公開、公平、公正的基礎上，社區為確保困難居民的生活穩定，做好低保金的正常有序發放，對低保人員實行動態管理和簽到制度，做到“應保盡保，高出低進”。關心低保戶的生活狀況，幫符合條件的低保戶申請廉租住房，告知燒煤取暖的低保戶政府提供平價煤炭以便他們購買，盡自己的最大努力讓他們過好日子。5月份對低保戶進行了年檢，最終我社區落實了88戶低保戶。走訪60歲以上的孤寡老人，關注他們的生活起居，并和他們結對，做到經常性上門服務。勞動保障工作方面，社區積極推薦無業人員就業，爭取社區內無零就業家庭，社區工作人員合理分工，積極尋找就業渠道，為更多的無業人員提供相應的

職位。針對09年底開展的城鎮居民養老保險工作，社區配合衛生服務站有針對性的做好解釋工作。

5、創新工作理念，建設網絡平臺

面對我社區形式不規范、內容不健全的社會化信息網絡平臺建設,自09年9月份社會化信息網絡平臺建設以來,我社區堅持做到日志每日一匯報,創建學習實踐活動、創先爭優活動專欄:“保安全、保穩定”特色社區實施方案、創建特色社區調研報告、演講會、社區簡報、學習實踐活動動態、黨員交流學習心得；為弘揚社區文明和諧之風，上報社區的文明之星、和諧家庭；每日按時上報社會綜治中有關基督教自由勢力的穩控情況；做好關注民生專欄，每天按時上報冬季供暖溫度，創建居民之聲專欄，注重與居民的溝通交流等等，將社區建設的基本情況及各項工作上報到網上，便于同其他社區進行交流，做到互相學習、共同提高。

6、發揮橋梁、紐帶作用，維護社區和諧穩定

民調工作是社區工作中非常重要的一部分，它能及時有效地化解居民之間的矛盾，促進社區和諧。一年來我們調解了2起民事糾紛：一起為婆媳贍養費的問題，經社區工作人員調解已達成期望目標。一起為鄰里房屋間隔縫隙問題，經過社區干部耐心的說服勸解，鍥而不舍地做雙方當事人的思想工作，宣傳國家法律法規，雙方當事人最終都握手言和，達成一致意見。社區的民事調解工作，將居民之間的矛盾糾紛化解在基層，融洽了居民群眾之間的關系，提高了社區的綜合治理水平，有力的促進社區的和諧穩定，為居民提供了一個安定祥和的生活環境。

通過一年來的努力，取得一些經驗，一是學習實踐科學發展觀活動的開

展，黨員作用得到了充分發揮；二是開展創先爭優活動，黨員積極性得到了很大提高；三是社區資源得到充分的利用；四是群眾參與社區互動的積極性得到了提高；

存在的主要問題：

一、基礎設施不健全，社區治安等還有待于加強。

二、社區各項工作發展不夠平衡，創新意識有待于引導和培養。

三、社區自身缺乏經營社區的能力和條件。

四、社區工作人員的綜合素質不能滿足社區的快速發展要求，有待進一步提高，需加強學習。

五、社區能為轄區單位提供的服務太少，共建工作沒有廣泛開展。2011年工作打算：

一、進一步加強的黨的建設、結合社區黨支部成立以來運轉情況，和黨員人數多的實際狀況，進一步細化領導小組管理，在適當時機召開黨建工作研討會，進一步研究和探索新形勢下黨建工作，如何發揮自身優勢，實現雙贏，從而推動基層黨組織各項工作的開展，更好地發揮基層黨組織的戰斗保壘作用。

二、加強班子建設，實行優化組合，推動班子成員的競爭意識和責任意識。

三、充分發揮社區黨員、退管人員、熱心居民的作用，通過各類活動，以及民主議政日等形式來調動他們的積極性。

四、繼續完善城鎮居民醫療保險的后續工作。

五、以特色社區為目標，開展爭先創優活動，努力提高社區的服務水平

和管理水平。

在過去的一年里，雖然我們取得了一定的成績，但是離上級組織的要求、廣大居民的愿望，還有一定的差距，我們將進一步解放思想，開拓進取，努力為民辦實事，辦好事，是我們的工作再上新臺階，為社區事業的發展再做新貢獻！。

洪樓社區

二Ｏ一Ｏ年十二月

第四篇：演講稿(終)

尊敬的各位領導、同志們、朋友們：

大家好!首先，我想請問大家一個問題，作為環保人，最值得我們引以為豪的是什么？大家也許會說：我驕傲，我們是綠色傳播的使者,肩負著保護人類賴以生存家園的重要使命。那么，我想再請問大家，當我們在履行人民賦予我們的權力時，我們的精神家園是否能夠做到一塵不染，永葆綠色的心態呢？我想，答案是肯定的：能做到！一定能做到！這就是我今天要演講的題目——《用廉政筑起環保隊伍的綠色家園》。

廉政，就是為政清廉，嚴于律己，不當“貪官”。領導干部以身作則、廉潔自律，這是由我們黨的性質所決定的，是黨和人民對領導干部最起碼的要求，也是領導干部應具備的基本素質和道德準則。古人說：“政者，正也。”“其身正，不令而行；其身不正，雖令不從。”群眾對領導干部是要聽其言、察其行的，如果你說的是一套，做的是另一套，臺上講反腐敗，臺下帶頭搞不正之風，就不可能取得群眾的信任與擁護，也就喪失了作為領導者的資格和條件。

記得有這么一個故事：在春秋時期，宋國有一人得到一塊玉石，他將它獻給齊國的大夫子罕。子罕卻不肯接受。獻玉人對子罕說：“我曾把這塊玉石拿給做玉器的工匠看過。工匠認為這是一塊非常難得的寶石，所以才敢拿來獻給你，可您為什么不接受呢？”子罕說：“我為人處事以不貪為寶，你以玉為寶。如果我把玉石收下，那么我們兩個都失掉了寶。我不收，這樣我們各人就有各人的寶石啊！”這是發生在2600多年前的事，盡管它跨越了漫漫的歷史長河，但它卻如同一面清亮的銅鏡，折射出古人淡泊名利、廉潔奉公的優秀品德。

幾千年的文明傳承，廉潔奉公已鑄成我們民族的一種精神，這種精神，始終在不同的時代中熠熠生輝。即便是在封建社會那混濁的官場中，依然有許多出淤泥而不染、嚴于律己、奉公守法的清官廉吏：包拯、海瑞、于成龍??他們恪守“不貪為寶”的人生信條，抵擋住各種誘惑，清清白白做人，明明白白做官，他們的浩然正氣，影響著一代又一代的后人。

有人說，廉潔是一棵松，在萬木凋零的冬日，她依然挺拔翠綠；有人說，廉潔是苦藤上結出的果，在別人看來很苦，但她卻心里很甜；有人說廉潔是官德、是官品；有人說廉潔是做官人的境界、做官人的尊嚴；而我們更要說，作為新時代的黨員干部，要把廉潔作為一面鏡子，時刻提醒著自己，照耀著自己，抵得住

誘惑、守得住清貧、耐得住寂寞，兩袖清風、一身正氣，坦坦蕩蕩為民眾，留得清白在人間！

人是要有一點精神的，你有什么樣的理想信念，就決定了你有什么樣的品格信仰。而這個品格信仰是建立在廉潔自律的人格基石上。正如一名詩人所說“廉潔是石，敲擊星星之火；廉潔是火，點燃熄滅的燈；廉潔是燈，照亮前行的路；廉潔是路，引領你走向人格的光明”。如今，胡錦濤總書記倡導的“八榮八恥”，已為我們指明了前進的路，科學發展觀已為我們點燃了前行的燈。

同志們、朋友們，當夢想插上廉潔的翅膀，當青春在廉政中閃光，你會驚奇地發現，我們已經建造出了世界上最美麗的環保家園。只要心中灑滿廉潔的陽光，我相信，我們的人生將更加精彩！更加輝煌??

謝謝大家！

第五篇：主持詞(終)

主持詞

劉鵬：各位領導

夏新：親愛的同事

王超：各位來賓

劉鵬：女士們

夏新：先生們

合：大家晚上好!王超：請允許我介紹出席本詞晚會的領導，他們是：家庭號商貿有限公司董事長：申輝 副董事長：章四平總經理：王海軍 工會主席：李春來

夏新：財務總監：張炳波 人資總監：劉華強 中心店店長：張晶平安店店長：馬文志 府前店店長：張鳳麗副董事長助理：胡華

劉鵬：信息部經理：盧峰 辦公室主任：董華強 審計部經理：申磊 營運部經理：呂振衛 采購部經理：董桂萍 劉洪軍 企劃部經理：鄭鵬 讓我們以熱烈的掌聲歡迎他們的到來！

王超：今夜星光燦爛、晚風送爽。看斗轉星移，時光的車輪在2010的史冊上留下了一道深深的印痕。夏新：在這個美好的夜晚，我們家庭號人相聚在一起，共同舉辦2010文藝匯演晚會暨表彰大會。王超：回首往事，心潮澎湃，2010年是艱辛的一年，更是成功的一年。

劉鵬：改革創新，不斷進步，企業之舟一路劈波斬浪浩浩而行。

夏新：夏津店建設成果喜人。職工生活福利大幅度提高，企業綜合實力顯著增強。

王超：人心團結，職工生活環境日益改善，企業發展蒸蒸日上。

劉鵬：面對廣闊的發展市場，我們轉變觀念，勇于創新。與時俱進，打造家庭號企業品牌，為實現我們的愿景目標而不懈努力。

王超：回首昨天，冬雪壓枝梅花綻。

夏新：且待明日，春風拂面百花艷。

劉鵬：家庭號2010晚會匯演暨表彰大會

合：現在開始！

劉鵬：首先讓我們掌聲有請家庭號夏津店總經理王清河為大家做開幕致辭。

～～～

夏新：謝謝王總精彩的致辭。

劉鵬：我們家庭號到現在已經擴展到4家店，陵縣中總店、陵縣府前店，平原平安店和夏津家庭號商廈，咱們夏津店于五一馬上就要正式開業了。籌備工作正在緊鑼密鼓得有序進行。大家以不怕吃苦、艱苦奮斗的精神始終積極的全身心投入到工作中去。

夏新：比如說咱們行政部吧，像保安、物業、電工等行政部的同事們，為咱家庭號開業前期的籌備工作/做出了不可磨滅的貢獻。

劉鵬：人們都說行政部是塊磚，哪里需要往哪搬。他們相信只要有堅定的信念就一定會給家庭號開辟一個希望的春天。

夏新：下面請欣賞行政部門慶峰、許剛帶來的歌曲

合：《啟程》，掌聲有請。

～～～

王超：氣勢磅礴、鏗鏘有力的《啟程》讓大家精神為之一振。

劉鵬：我們家庭號是人才輩出的地方，個個都是多才多藝，能歌善舞。

王超：那當然，唉？小劉我問你一個問題。

劉鵬：什么問題？

王超：你了解咱們家庭號嗎？

劉鵬：當然了解，怎么啦？

王超：那我問你，你知不知道咱們家庭號最漂亮的美女是誰嗎？（笑）

劉鵬：這??不會是我吧？

王超：少自戀了你，（劉追問：哦？那是誰呢？）有請我們公司最漂亮的女員工，財務部夏新、劉雁為大家

帶來一首優美的《荷塘月色》

～～～

王超：謝謝財務部的美女給我們帶來的美妙歌聲，同樣的歌曲唱出了不一樣的味道，堪比鳳凰傳奇。看來

咱們家庭號的頂級美女果然不是徒有虛名啊！人長的漂亮，歌唱的也好。

劉鵬：那是，能進咱們家庭號的都是人才。大家說是不是啊？（問向臺下的觀眾）

王超：你這是在變相的夸你自己啊！

劉鵬：都說節目好不好主要看舞蹈，前面我們已經欣賞了兩首歌了，下面給大家帶來視覺上的沖擊。王超：請信息部的同事給大家帶來好看的舞蹈《浪漫櫻花》，希望給災難中的日本人民帶來好運。合：掌聲有請~

～～～

王超：豪華的陣容，瀟灑的舞姿，動感的音樂。果然是超強組合。

夏新：王超，現在，我來考你一個問題。

王超：好啊，來吧！

夏新：企業從開始發展到現在的規模，誰流的汗水最多？

王超：我想應該是我們最可愛的員工吧？

夏新：回答正確，那么下面我們為我們可愛辛勤的員工頒獎。

王超：下面頒發2010年優秀員工獎，獲獎者是（商管部：王雪梅、李英華、生鮮部：范雁雁、李紅敏、百

貨部：張慶云、王書新、雜貨部：朱翠霞、王靜、針紡部：代琳琳、日化部：張曉麗、文體部：鄭雨薇、王麗娜、電子部：潘芯芯、李玉倫、首飾部：李英慧。）請獲獎者上臺領獎。夏新：恭喜~，下面掌聲有請商管部儲備經理許桂芝、生鮮部主管魏觀明、雜貨部主管孟慶芬、超市百貨部

主管方華、百貨部主管董立慶、文體部主管張紅紅為獲獎者頒發優秀員工獎。

（完畢）

王超：眼紅啊，我也想拿獎~

夏新：這個好說，在公司好好干，做出業績，明年的今天大獎就是你的！

王超：好來！

夏新：下面我們還要發獎。

王超：還要發？發給誰？

夏新：咱們的現場觀眾唄。

王超：現在觀眾也有獎？他們想要嗎？（問向現場觀眾）

（臺下響應者）王超：好，下面我們抽取今晚的幸運獎，獎品為價值，現在有掌聲有請我們的抽獎嘉賓副董事長助理胡華、辦公室主任董華強、采購部經理劉洪軍、董桂萍、審計部經理申磊、企劃部經理鄭鵬、信息部經理盧峰為大家抽出今天的現場觀眾幸運獎。

（完畢）

王超：祝賀我們幸運的獲獎者，哎，小新，告訴你個驚喜，知道咱們公司今天把誰請來了嗎？

夏新：（激動）誰阿？王力宏嗎？我最喜歡他了。（欣喜）

王超：不對，他可比王力宏好看多了。就是整天上街挎一LV小包，走路“PIA –PIA”的超級大腕，東北地。大家猜猜是誰阿（問向臺下觀眾）

（“小沈陽”，臺下呼喊）

（劉銳上，“親愛的家庭號的粉絲朋友們，你們好嗎？”）

王超：說來就來了。（主持人悄悄退下）

（完）

夏新：真想不到在我們周圍還潛伏著這樣的明星大腕。模仿得太給力了。那眼神、那聲音、那身姿（模仿小沈陽走路）

劉鵬：（趕忙制止）好啦好啦，知道你對他的仰慕之情如滔滔江水，我看此處還是省略三千字吧，還是繼續我們的節目吧。

夏新：好的，接下來表演節目的是黃金部劉國平，帶來一首好聽的《星星點燈》

（完）

劉鵬：天其實并不高，海其實也不遠，人心比天高，比海還遠。多么勵志的歌詞。（女：是啊）照亮了來時的路，教人走出心中的迷茫。

夏新：是阿，我從小就是聽這首歌長大的，一年一年，這首歌一直在被傳唱，經典的東西，越放反而更有味道。

劉鵬：看起來你從小就很喜歡音樂嘛.新:那是,我可是我們小學班里的文藝委員呢.像唱歌阿,繞口令阿,打小就隨手拈來.(男:是嘛?)黑化肥發灰揮發會花飛,灰化肥發黑揮發會飛花.嗯?還不錯吧.(自我欣賞)

劉鵬:是嗎?我怎么老感覺像王婆賣瓜自賣自夸呢?下面我們還是友情黃金部的張紅,李輝.聽他們說說繞口令吧!

(完)

夏新:感謝張紅、李輝給大家帶來精彩的節目,給我們大家制造了這么多的歡樂.謝謝。

王超：下面又到了頒獎時刻，下面要頒發的是優秀柜組獎。

獲獎者是生鮮部：孟蕓蕓、張玉強、雜貨部：馬艷杰、張斌、百貨部：肖志楊

針紡部：葛艷君、文體部：李肖肖、電子部：李瑩、首飾部：唐敏、日化部：卞叢叢、收銀部：蔣靜、郭紅巖。

（獲獎者上臺）掌聲有請人力資源部高昌勝、一樓樓層經理申艷梅、超市經理邴淑靜、辦公室主任艾新明、財務部經理滕生福、業務部經理楊鈺艷為獲獎者頒獎

（頒獎后的銜接工作）

王超:祝賀我們獲獎的同事，接下來由日化部給大家帶來的京劇新唱<唱臉譜>大家歡迎.(女:歡迎 稍慢半拍)(完)

夏新:不愧是咱們日化上的員工阿,不僅會化臉,還會唱臉,這職業的專業水平真是到家了.我要向她多學習學習.劉鵬:你太會說了，這些歸根結底還是要歸結到那四個字上。說明我們的員工（對視一眼）

合：多才多藝。

劉鵬：對。接下來出場的是一群渾身上下都迸發著青春氣息的活力青年。由商管部杜文慧等人帶來的激情舞蹈——《SHOCK》 閃亮登場~

夏新：掌聲有請。

（完）

合：謝謝

夏新：感謝她們的的精彩舞蹈，再一次把熱烈的掌聲送給她們。超哥？又到了發獎的時間了吧？ 王超：對啊。夏新：這次是什么獎呢？

王超：頒發優秀團購部門獎 優秀團購個人獎、收銀大賽二等獎、三等獎。

夏新：快念一下獲獎名單，迫不及待了！

王超：獲得優秀團購部門獎的是（商管部）。恭喜~

夏新：獲得優秀團購個人獎的是（許桂芝、李文粉）。恭喜~

王超：獲得收銀大賽二等獎的是（）。恭喜~

夏新：獲得收銀大賽三等獎的是（）。恭喜~

（獲獎者上臺）

王超：下面我們以熱烈的掌聲有請我們夏津店總經理王清河、業務副總陳寶才、項目副總馬建民、總部營運部經理呂振衛為獲獎者頒獎，大家掌聲歡迎。

夏新：歡迎~（夏新下）

王超：（簡單引出兄弟店節目）

（完）

王超：感謝我們兄弟門店同事的精彩演出，再次掌聲送給她們。

夏新：下面有我們專業級的歌手行政部的王維新為大家演唱

合：《美了美了》

（完）

夏新：我原來一直以為自己是麥霸，經過今天晚上我才明白，原來我一直都是霸麥。

王超：自我欣賞吧你就。真正的高手一般都是很低調的。從來就不輕易顯露身手。（自我感覺良好）夏新：（側視一眼）是啊，你很低調。你要讓全世界知道你很低調。

王超：好了好了我說不過你。

夏新：（承上啟下）下面請欣賞崗前小組劉鵬等人。帶來的舞蹈《家庭號雷人舞》有請~

（完）

王超：這舞蹈確實夠雷的。雷得我真是外焦里嫩阿！~大家被雷到了嗎？

（臺下觀眾反映）

王超：激動人心的時刻到了，下面將抽出現場幸運觀眾三等獎，獎品為價值。歡呼聲尖叫聲在哪里？

夏新：掌聲有請我們的抽獎嘉賓中心店店長張晶、平安店店長馬文志、府前店店長張鳳麗上場，抽出我們三等獎的幸運觀眾。

（一系列抽獎事宜）

夏新：大獎已經送出，下面有請咱們招聘小組漂亮的徐萌萌同事為大家帶來一首歡樂的、流行的、逢年過節必須唱的歌曲《恭喜發財》，大家歡迎。

（完）

劉鵬：感謝女版華仔給大家帶來的恭喜發財。聽說徐萌萌的嗓子在昆侖山上的寺廟里開過光，凡是聽到她唱這首歌的人都能一生平安發大財！

夏新：哎哎哎，不準在公司傳播迷信思想啊，多影響風氣。

劉鵬；這哪能是迷信呢，凡是咱說過的話都是有科學道理的，對不對啊（問向臺下觀眾）

夏新：（…）

劉鵬：（…）

劉鵬：現在我給你介紹一位寫詩高手。

夏新：誰啊?

劉鵬：針紡部張愛蓮

合：有請~

（完）

夏新：這小詩合轍押韻，讀起來瑯瑯上口，給人一種清新的感覺，好詩好詩。

劉鵬：服了吧？

夏新：這有什么，下面的節目更厲害呢。

劉鵬：什么節目啊？

夏新：那就是我們的國粹——京劇，京劇在我國的可謂是歷史悠久源遠流長，派種和曲目也很多。下面有請收銀部劉曉霞為大家帶來程派京劇演唱——《春閨夢》，大家歡迎。

（完）

夏新：驚艷，還真是那個味兒呢，跟我在家里聽的一模一樣。

王超：那是當然，實話告訴你吧，我們收銀部的劉曉霞同志可是從小就生活在藝術世家呢。

夏新：哇，這么厲害。藝術家阿。

王超：那是。下面該為大家抽取二等獎，二等獎為價值。

下面以熱烈的掌聲有請現場抽獎嘉賓：財務總監張丙波、人資總監劉華強為大家抽出現場幸運觀眾二等獎！

夏新：歡迎！

夏新：好，大家都知道我們夏津店開業前都付出了很多的努力和付出，下面由百貨部肖志陽和雜貨部孟慶芳聯袂表演的小品《開業之前》，看看他們在開業前發生了哪些故事吧！

（完）

夏新：好感人的小品。

劉鵬：是啊，這樣的故事在我們家庭號日常工作中是真是存在的。共同的目標和理想凝聚了每個人的心，只要人人都獻出一點愛，我們的家庭號就會變成一個溫暖和諧的大家庭。

夏新:在咱們家庭號 ,為了咱們的企業.始終任勞任怨,堅持以身作則,無論刮風下雨,嚴寒酷暑,一直默默堅守著自己的崗位.逢年過節,不忘把工作放在心上.他們以身作則,以企業快速健康發展為己任,樹立起了積極向上,愛崗敬業的良好風氣.贏得了廣大員工的一致好評,是我們要共同學習的榜樣.劉鵬：讓我們團結一心眾志成城，豪情壯志用滿腔熱血譜寫企業發展的新篇章。下面有請生鮮部魏觀明，文體部董立慶為大家帶來一首氣勢磅礴的歌曲——《精忠報國》。

合：有請~

（完）

王超：最最激動人心的時刻到了！現在馬上就要為大家送出今天的現場觀眾一等獎了！一等獎為價值。

夏新：…..掌聲有請抽獎嘉賓：公司工會主席李春來為大家送出今天的現場幸運觀眾一等獎！

（獎項后的各項交流）

劉鵬：好一首豪邁的《精忠報國》，真有“壯志饑餐胡虜肉，笑談渴飲匈奴血，仰天長嘯，怒發沖冠”的氣勢。

夏新：哦？你也會背岳飛的這首《滿江紅》阿。（男：是啊）我最喜歡其中的那句 “三十功名塵與土，八千里路云和月。莫等閑，白了少年頭，空悲切”（語速要快）小鵬，你說在咱們家庭號有沒有像岳飛這樣能文能武的硬漢呢？

劉鵬：當然有阿，（女 真的嗎）你看他們來了。有請崗前小組甄善斌等人帶來的實戰演習《警棍盾牌術》大家歡迎（女 有請）

（完）

夏新：咱們家庭號的硬漢們果然是個個威猛。

王超：（…）

王超：今天晚上大家這么開心，又拿了那么多大獎，今天晚上咱是不是擺個小宴慶祝一下？

夏新：那是必須的！看！行政部王維新端起酒杯走過來了！

（完）

王超：一首引爆全場氣氛的《兄弟干杯》把大家的心情推到了極點.劉鵬：（制造聲勢，氣氛）由樓層邴淑靜，申艷梅等人帶來的歌曲祝愿我們家庭號所有員工身體健康，前程似錦。祝我們的企業飛黃騰達，日進斗金，《明天會更好》！

（掌聲）

（音樂接近下半段 主持人上）

（換結束曲《難忘今宵》時）

結束語：

夏新：天時地利人相約，回顧往昔。我們激情澎湃。

王超：冬至陽升春又來，展望未來，我們信心百倍。

劉鵬：送你一個祝福，祝福里盡是我千言萬語。

夏新：送你一個祈禱，祈禱立皆是我晶瑩的懷盞。

王超：今夜無眠。

劉鵬：今夜有夢。

夏新：愿今夜歡聲笑語，充滿溫情爛漫時刻永遠駐留在我們彼此心中！

王超：感謝為本次晚會辛勤工作付出勞動和汗水的臺前幕后所有的工作人員和演員。

劉鵬：謝謝各位領導和來賓在百忙之中蒞臨指導。謝謝各位朋友的耐心觀看。謝謝大家的支持和幫助。合：祝愿大家身體健康，萬事如意。愿我們家庭號的事業蒸蒸日上，再創輝煌！

夏新：現在請打開會場的燈光，讓我們以熱烈的掌聲恭送各位領導和嘉賓退場。（難忘今宵背景音樂）

（全部完）