第一篇：費用報銷的審核

一、我擬寫的費用報銷審核制度的條款

1、所有報銷單據，由部門負責人審核、公司會計復核、公司總經理或其授權人員批準后，出納才能據單付款。

2、部門負責人審核，要對報銷單據中業務事項的真實性、費用金額的真實性等把關。

3、會計復核，要對報銷單的填寫是否符合要求（比如單據填寫明晰、便于理解，單據粘貼整齊、便于裝訂等）、報銷金額的計算是否正確、報銷單所附單據（比如發票、合同、入庫單、送貨單等）是否真實及合法合規、審批程序是否合規等把關。

二、對我所擬寫的費用報銷審核制度條款的說明

（1）部門負責人的審核，要對報銷單所反映的業務事項的真實性、合規性負責，是實質性審核。

會計復核，只對報銷單所反映的業務事項的真實性、合規性，負有審核其形式上是否合乎公司和國家的會計制度要求的責任，是形式性審核。

會計審核代替不了部門負責人的審核，要會計保證報銷單據一切正確，是沒道理的。

（2）我公司的老板對我說：魏會計，以前我先簽字是不對。以后，報銷單據你先復核，我后簽字，出了問題我追究你的責任。這樣，就把責任都加在我的身上，要我保證一切正確。實際上，我保證不了。

（3）而且，有很多部門負責人和領導都不明白為什么要那么簽字，不明白報銷單據的錯誤是所有簽字的人的責任，有可能首先是部門負責人的責任，而不只是會計的錯誤和責任。

總之，對費用報銷單據審批責任的上述道理，很多公司的領導沒認識到，有的領導還認為這么說是會計在逃避責任。

第二篇：費用報銷審核注意事項

費用報銷審核注意事項

各公司賬務審核人員應認真嚴格做好各項收支項目審核把關工作，審核工作如下：

一、經費審核總體要求

1、費用發票審核。費用報銷必須提供正規發票，替票應附上抵票說明，確保費用發票合法性、有效性。

2、收支項目審核。嚴格按集團相關規章制度文件規定、及公司經營業務事項審核把關，確保各項業務入賬的真實性、準確性。

3、簽批手續審核。嚴格按規定簽批費用報銷流程，確保費用報銷憑證簽署手續完整性、規范性。

4、費用報銷只能由本單位員工辦理，外單位人員前來報銷一律不予受理。

5、當月費用，當月報銷。當月25日后產生的費用或因特殊原因當月無法正常報銷的，允許于下個月內報銷，超期不得報銷。12月份的費用無特殊情況必須在12月28號前報銷并提交財務入賬，12月29到31日的發票可以在下年1月5日前報銷，否則跨提交的發票只能做退票處理，責任由經辦人員承擔。

6、為了分清責任，進行部門核算，除差旅費外不同部門支出的費用不得混淆在一張報銷單上。

7、付款單據如車輛費用報銷單、報銷憑證、預付款憑證申請單或差旅費報銷單等，內容要填寫完整：

（1）付款單據的種類及用途

報銷單據種類。大車、小車發生的費用填寫《車輛費用報銷單》。

外出差旅費報銷時以《差旅費報銷單》填寫報銷，出差期間發生的招待費連同外出差旅費一起報銷。

除第1點、第2點以外的其他費用，報銷時發票未收到但需要付款的一律填寫《預付款憑證申請單》、欠票憑證進行報銷。

除第1點、第2點以外的其他費用，報銷時發票已收到且需要付款的、發票已收到但款項上次已付清的，一律填寫《報銷憑證》進行報銷。

（2）票據粘貼規定

①所有發票及單據均需將邊角裁剪整齊，費用報銷粘貼應平展、整齊。②將較大的發票及單據左上角涂上膠水后同向粘貼在報銷憑證的背面的左上角；發票及單據按報銷憑證上的項目順序分項歸集粘貼，如：本次報銷項目有通訊費、快遞費、業務招待費，發票按項目順序歸集粘貼。

③清單、合同應粘貼于其對應發票之后，如車管部報銷新車購置費用和新車車廂款，附件有新車購置發票、車廂發票、車廂明細清單，那粘貼順序應為新車購置發票、車廂發票、車廂明細清單。

④增值稅專用發票單獨報銷，不與普通發票混在一起報銷。

⑤增值稅專用發票抵扣聯和附在抵扣聯后的銷貨清單、公路內河貨物運輸業統一發票抵扣聯不用粘帖，用回形針串別。

⑥屬集團內部代付費用即相應公司的發票，不要粘貼，用回形針串別，報銷代付后由財務將發票寄給對應公司會計做賬。

⑦車票、快遞費發票、餐票以及其他的小型票據，必須粘貼在《單據粘貼單》上，不能同向或反向直接粘貼在報銷憑證后。

⑧所有小型發票需沿裝訂線依次粘貼在《單據粘貼單》上，注意粘貼時保持左邊單據在上，右邊單據在下，循序漸進地粘貼在《單據粘貼單》上，單據不能超出粘貼單的邊緣，然后再在《單據粘貼單》的左上角涂上膠水，以同向方式粘貼在報銷單據背面的左上角。最后在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數、單價與總金額。

二、審核注意事項

（一）費用報銷部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

1、購買實物資產，需入庫的，如辦公用品、低值易耗品、禮品、承運單等須由集團統一印刷定制的資料、電腦、打印機、空調等，部門經理復核后還要負責倉庫管理的會計助理核對入庫情況，并在報銷憑證上簽字。

2、租金報銷，需要行政辦公部門審核確認，第一次報銷時需要求附上租賃合同復印件。

3、總部通訊費報銷，需要附通訊小組請款申請單會簽文件及相關發票文件方可報銷。

4、車輛保險費報銷，需要負責車輛保險費登記的會計助理核對，并在報銷憑證上簽字。

5、與員工薪資有關的，需要人事部門簽字復核。

6、業務招待費報銷，超過部門經理審批權限的，要呈報片區分管副總審批，超過片區分管副總審批權限的，呈報集團分管財務副總審批。

7、差旅費報銷,不管金額大小,經辦人簽字→部門經理復核→人事部主管考勤的復核→財務主管復核→總裁批準（分公司片區總經理審批）

（二）財務部門審核

財務人員對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

1、報銷單據審核

A.填寫的報銷單據類型是否符合集團規定。B.報銷單據書寫及簽字應用黑色 水筆，字跡清晰、明了、工整。

C.報銷部門不使用內部稱呼。如青口公司，營業執照實際為閩侯縣盛輝物流有限公司。非獨立設置帳套的，報銷部門按營業執照上的公司名稱簡稱填寫，若分公司尚未辦理營業執照的，報銷部門應填寫為某分公司某運營部，如上街分公司報銷部門應為閩侯甘庶貨運代理分公司上街運營部。

D.原始單據有幾張，在“單據及附件”就寫幾頁。增值稅專用發票抵扣聯和附在抵扣聯后的銷貨清單、公路內河貨物運輸業統一發票抵扣聯不算張數。

E.報銷憑證上項目與發票內容一致。F.金額大寫（人民幣）：一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等易于辯認、不易涂改的字樣，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字。

G.報銷金額不能四舍五入。如通訊費發票1176.70，不能報銷1177元，只能報銷1176.70。

H.檢查付款方式，能銀行轉賬支付的費用就轉賬，不能現金支付。若本次報銷不需付款的，要在備注上寫明“款項已支付”等字樣。

I.檢查經辦人是否是業務發生的實際當事人。

J.經辦人是指實際經手該事項的當事人，經辦報銷人應填寫好報銷憑證事項，但是財務不能代經辦人簽字，除非該財務為實際經辦人。

K.報銷憑證金額及相關內容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填寫報銷憑證。

L.報銷人員不能模仿子分公司的經辦、經理筆跡，代簽名字。

M.不允許子分公司經理或部門長在報銷憑證大小寫金額等內容均未填寫的情況下，在空白報銷單上簽字，方便經辦人報銷。

N.審批程序和手續是否完備并符合規定，相關人員是否簽字。

2、原始單據審核

A.外來支出原始單據：

從單位取得的原始單據應審核是否為合法、合規性，外來原始單據應注意：（1）是否涂改、挖補；

（2）是否蓋有出票單位印章（注意與稅務局印章區分），特別注意停車費、餐費發票；

（3）是否有經辦人或開票人簽名；

（4）日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數量、單價是否填寫齊全，開票日期要近2個月的，付款人名稱要全稱；

（5）金額大小寫是否一致，發票金額是否移位；（6）發票內容跟開發票公司業務是否相符。如：發票章為福州藍天辦公有限公司，發票內容為廣告費，此發票可認定為發票內容與開票公司實際業務不符。

（7）凡開具概括性內容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“日用品”“勞保用品”、“材料”、“配件”、“維修費”、“印刷費”等票據，必須附蓋有出票人公章的清單，經辦人在清單上簽字確認。

（8）發票上有寫明附銷售清單時應附蓋有出票人公章的銷售貨物清單。（9）注意區分國稅、地稅發票的適用范圍。如：購買辦公用品、食品等取得的發票應是由國家稅務局監制的商品零售業統一發票；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發票應是由地方稅務局監制的統一發票。

（10）實報金額小于發票金額時要在發票上注明實報金額。

（11）從外單位取得的支出票據如有遺失，應取得原開票單位蓋有公章的證明，如原發票記賬聯復印件加蓋開票單位公章，由相關領導人批準后，才能當作原始憑證報銷。如果確實無法取得原開票單位證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由相關領導人批準后，用其他發票代作原始憑證。

（12）經辦人、部門經理在發票背面簽字。

（13）定額發票上未蓋地方稅務局監制章如餐飲公司的發票無發票專用章，為無效發票。

B.內部支出自制憑證

內部支出自制憑證主要包括工資表、年終獎金發放表、工作接待呈批表、借款單等。

審核這些單據時應注意： 1）大小寫金額是否一致。

2）是否有制表人或經辦人簽名。3）審批程序是否符合規定。

4）采用領款人領取款項的，由領款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。5）對應代扣個人所得稅稅金的，應按規定扣稅。

C.日常會計助理填制付款憑證時金額要跟報銷憑證、預付款憑證的金額一致，不能四舍五入。

（三）主要報銷項目審核事項說明

1）運費：附貨物運輸業增值稅專用發票或公路、內河貨物運輸業統一發票，發票抵扣聯，包車結算單。

審核時注意： A.運費要轉賬支付到對方對公賬戶（對公賬戶要求與開發票公司名稱一致）；

B.貨物運輸業增值稅專用發票抵扣聯要蓋開票公司公章，公路、內河貨物運輸業統一發票抵扣聯不蓋開票公司公章；

C.如果運費發票有注明車號、線路的，則運輸結算單上的車號、線路要跟運費發票一致；

D.運輸結算單要蓋開票公司的公章；

E.運輸結算單上包車運費與實際金額相符； F.一份報銷憑證附一份運輸結算單；

G.每一份聯運發票都需由業務部門填寫好開票申請單，詳細說明開票原因。2)車輛費用報銷:車輛核算部根據當天所有的車輛費用報銷單，匯總一份當天的車輛報銷單，將所有的車輛費用報銷單和匯總車輛報銷單提交給財務記賬。

3)購買車輛：由使用部門提出申請，車管部購買。附件為發票、文件會簽、合同，按照審批程序特殊規定審批付款。

4)車輛購置稅：車管部經辦人員憑申請單、車輛購置稅詢價表預付購置稅，按照審批程序一般規定審批付款。

5)新車車廂款、車輛廣告：附件為發票、經辦人簽字的明細清單、對方單位結算單，按照審批程序一般規定審批付款。

6)車輛保險費：按照集團關于作好購買車輛保險操作流程規定執行。按照審批程序特殊規定審批付款。發票抬頭原則上不能變更，如需變更，要提供新的行駛證復印件，保險公司在發票上手工備注新的公司名稱，并加蓋發票專用章。

7)油費：要求一般納稅人或小規模納稅人，都使用加油卡加油。

8)租金：附發票、租賃合同或會簽文件，并以轉賬方式支付到出租方對公賬戶或個人卡上（出租方為個人），按照審批程序特殊規定審批付款。

A.簽訂合同時要索取出租方的產權證復印件。

B.分公司增加、減少經營場所要經過集團分管業務的領導同意。

C.分公司若確實無法與對方簽訂經營場所合同，要以文件會簽的形式書面告知集團分管業務的領導。

D.經營場所租金發票章要跟租賃合同的出租方名稱一致，金額要跟合同一致，合同到期要重新簽訂。

E.租金發票若到稅務局代開發票，發票金額不包含稅點，發票稅點不能報銷（如：付款單位：房東名稱張三的）。

9)辦公用品、低值易耗品、禮品：由行政部統一采購，除鮮花、水果外全部入庫，附增值稅專用發票或普通發票、合同復印件、盛輝物流集團物料采購申請單或相關部門領導已經會簽的《關于ㄨㄨ申請》復印件、對方單位開具的結算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規定審批付款。

A.辦公用品、低值易耗品，禮品只能由行政部購買，其他部門如辦公室、市場部、倉儲部等不能自行購買，自行購買者不予報銷。

B.增值稅專用發票上貨物或應稅勞務名稱一欄有寫“（詳見貨物清單）”，應提供銷售貨物或者提供應稅勞務清單，詳細核對貨物清單與入庫單、送貨單是否一致。

C.若是開增值稅專用發票的，入庫單為不含進項稅的價格，增值稅專用發票上的數量、單價要跟入庫單一致。若是開普通發票的，入庫單為含稅（開票稅點）的價格。

10)承運單等須由集團統一印刷、定制的資料：由行政部統一采購，全部入庫，附件為增值稅專用發票、合同、對方單位開具的結算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規定審批付款。

11)電腦、打印機：由信息部向行政部提出申請，行政部統一采購。附件為信息部提出的盛輝物流集團物料采購申請單、增值稅專用發票、合同、對方單位開具的結算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規定審批付款。

12)空調：由使用部門向行政部提出申請，行政部采購。附件為增值稅專用發票、合同、盛輝物流集團物料采購申請單、對方單位開具的結算單或送貨單我司的入庫單等，按照審批程序特殊規定審批付款。

13)通訊費：附件有通訊費發票、總部有通訊組會簽的請款單、通訊費清單。按照審批程序特殊規定審批付款。

A.當月電話費報銷以實際通話費用報銷，并需提供中國電信發票及話費賬單，如話費賬單存在CDMA漫游通話費的和天翼捆綁手機的話費，原則上不列入費用報銷，如確實工作需要的請自行控制在100元以內，超出部分的由使用人自行承擔.B.如上海集時通網絡科技有限公司福州分公司的語音通訊費，附通用機打發票、發票明細單、上海集時通網絡科技有限公司福州分公司費用通知單、信息部提供的關于某月份語音、短信費用申請單、某月份語音、短信費用財務明細表、通訊組簽發的請款申請單。

14)水電費：按照審批程序一般規定審批付款。

A.自有場所的水電費要提供增值稅專用發票或普通發票。

B.租賃場所的水電費要提供出租方開具的發票，若對方實在無法提供正式發票，要提供自來水公司、電業局開具的出租方名稱的當期發票復印件并加蓋出租方公章、出租方的業戶電費、水費分配表（注明水電度數、價格，公攤），由出租方開具原始憑證分割單給承租企業，且附承租企業需繳納電費、水費收款收據加蓋公章等原始憑證單據，并以轉賬方式支付給出租方，不能將水電費存到出租方員工個人賬戶。

15)公務車隊發生的過路過橋費、停車費：用車人、本趟出車的司機應在發票背面簽字確認。

16)快遞費：結算方式為現金支付的，附地方稅務局通用定額發票；結算方式為月結的，附增值稅專用發票和客戶月結清單。報銷審核時還要提供快遞運單原件第三聯：收件公司存根（紅色）或第四聯：審查第三聯是否是收方付，第四聯是否是寄方付；報銷時應在第三聯或第四聯做個蓋章已審核，經辦人應在發票背面注明客戶名稱、寄件時間，按照審批程序一般規定審批付款；未提供郵寄第三聯或第四聯，快遞費不予報銷。

17)業務招待費：

業務招待費審批流程和接待工作要求應符合集團下發的閩盛物[2010] 財 3號《關于規范接待工作及經費開支管理的通知》。

A.同時提供盛輝物流集團總部工作接待呈批表/盛輝物流集團分公司工作接待呈批表、宴請菜單明細審核。若是地方稅務局通用機打發票，菜單一般也是機打的，若是服務業有獎定額發票，菜單一般是手寫的。

B.各部門應本著節約的原則使用業務招待費，按照審批程序特殊規定審批付款。

C.定額發票聯上如有兌獎憑證的，費用報銷時應將報銷金額減去中獎額后報銷，如發現發票聯的兌獎憑證部分被撕掉，而費用報銷時未將兌獎額扣掉，審核時以報銷金額減去默認的最低中獎額5元后報銷。

D.工作接待呈批表上主要陪同人員除公司經理外還有其他人員（如張三）時，報銷憑證上經辦人應為張三，張三和經理應在發票背面簽字。

E.公司內部會議、部門內部活動費等費用開支不屬于對外業務招待費開支范疇。

18)差旅費：差旅費報銷根據[閩盛物人 [2013] 18號] 盛輝物流集團職工差旅管理辦法，出差前填寫出差人員審批表（反面）、購買機票審批單，于出差返回一周內填寫差旅費報銷單（正面），附件為購買機票審批單、機票、車票、住宿費發票、餐票、出差過程中發生的招待費用申請表等，按照審批程序特殊規定審批付款。

A.行程多時要列個2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程單，詳細說明哪天行程及費用。

B.差旅費報銷單后附的路橋費、車票、餐費發票、住宿費發票在報銷單填寫的起止日期和起止地點范圍內；

C.一次出差涉及不同部門的，應由主要部門匯總統一填報（防止發生的共性費用分攤不均造成個別差旅費超標）。

D.因公外出、參加會議、培訓等活動，應附集團領導同意外出參觀訪問、參加會議、培訓的通知書。

E.出差過程中發生的招待費用，須事先請示總裁特批，填寫招待費用申請表，要在差旅費中和其他費用一起報銷，不能單獨報銷。

F.凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫。

G.出差人員因個人原因造成退票的手續費用不予報銷。

H.因公出境（包括港澳臺）考察及旅游所需辦理的申請簽證費用，公司予以報銷一次。若簽證不成功而需再次補簽的，則產生的費用由員工個人承擔。

I.考察、旅游時需交納的小費，由員工個人承擔。J.按報銷項目、時間順序粘貼。

K.參加培訓住宿、車票費用:①員工違反公司規定提前或延遲會議的往返時間范圍而產生了超出部分的費用開支（如住宿費、工資等），不予報銷相應費用；②住宿費報銷，嚴格按照集團行政部住宿費規定報銷；③車票審核,不符合規定條件的員工乘坐火車軟臥、飛機票的一律以火車票硬臥/硬座給予報銷，除集團領導審批外，符合條件的須按公司規定辦理相關審批手續.L.集團春節會議交通費用:①春節留守值班人員自分公司直接到集團總部參加會議的人員，往返交通費用可在所屬公司全額報銷；②家在福州五區八縣的員工春節回家（探親）過節后，并參加春節會議的，相關交通費由個人自行承擔；③除以上情況外的員工春節回家探親（過節）后，從住宿地（含居住地、暫住地）到集團總部參加會議的人員，交通費的報銷范圍限定為：報銷人員需提供本人年前回家車票及年后直接到福州總部參加會議的車票、回司車票，三條線路車票金額對減的差值作為回司后車票標準報銷依據（差值計算：年后到福州總部車票額+會后回司車票額-年前回家車票額=實際車票報銷金額）

19)集團組織旅游費用：由行政部填寫報銷憑證，附件旅行社發票、合同、相關部門領導已經會簽的《關于ㄨㄨ旅游申請》、行政部提供的參加旅游的員工清單。按照審批程序一般規定審批付款。

A.行政部經辦人應將參加旅游的員工清單報送人力資源部，以便計算該員工應負擔的個人所得稅。

B.旅行社發票可以開的項目：旅游費、考察費、綜合服務費、團款、代定租車費、代訂機票款。

C.除駕駛員外其余的工種人員按集團文件標準規定享受相應的旅游費用； D.駕駛員轉崗的管理人員按轉崗時間開始享受相應的旅游費用；

E.個別員工因其他原因沒參與公司組織的旅游活動，視為自動放棄不予用其他方式補貼；屬集團旅游標準范圍內的費用額，可列入所屬公司日常費用開支（費用列支需提供旅游名單、入司時間、實際費用及正規發票），超出部分由員工個人自行承擔。

20)基建辦：預付工程款時附施工合同、建筑業統一發票、班組工程款支付審批表、班組工程計量支付月報表、材料款結算單等。通過集團基建戶轉賬，按照審批程序特殊規定審批付款。

21)保證金：以集團名義投標中標的，需要總部將款項匯到某一企業的保證金，雖然實際上為子公司向總部的借款，填寫報銷憑證時項目應為保證金，不是往來款，并將款項匯到招投標單位的對公賬戶，不將款項匯到招投標單位的私人賬戶，對方收到款項后要補一張收據給集團。按照審批程序特殊規定審批付款。

如合肥子公司向集團借款5萬用于交合肥統一的保證金，這時報銷憑證上的項目應寫保證金，而不是往來款。

22)事故支出

A.已取得發票的可以憑當月發票復印件在當月報銷，同時財務在發票背面注明已報銷。

B.理賠案件未結案未取得發票報銷先借款，借款上寫明某部車事故借款，不要寫明某部車某某費用借款。

C.事故賠償款：附交通事故費用清單、第三者收取賠償款發票復印件（福建省地方稅務局非經營收入統一票據）、事故和責任調解書復印件、第三者車損發票復印件（福建省增值稅普通發票）、醫藥費發票復印件等。

23)外雇搬運費費用：取得相應的發票，列入公司費用報銷

24)晚班夜宵:因業務工作需要，上晚班人員下班時間在24：00后的人員可按實際加班人數報銷相應夜宵費用，但每人每晚不超出5元，明加班人員及上下班時段由經理簽字的可列入當月工資表中晚班伙食補貼欄，績效內直接補貼給員工.25)員工外出工作餐:公司食堂就餐人員，因工作需要外出辦公的可報銷相關誤餐費，但每人每餐不超出15元，可列入日常營業費用報銷。

26）員工會餐費用

A.集團規定內的會餐活動時間（端午節、中秋節、春節留守人員除夕年夜飯）可安排在食堂加餐；

B.片區子公司例會會議期間會餐費，每月可安排一次食堂加餐；屬范圍內加餐部分費用可列入日常費用開支，但加餐報銷每人不超出35元，除之外的會餐費用，不列入公司日常報銷范圍。

27)公司公務車交通違章 按《盛輝物流集團勤務車使用管理規定》第二十四條，駕車人員須遵守國家交通安全相關法律、法規，因超速行駛、超載、闖禁行、隨意停車等違反國家交通安全法律、法規行為被處罰的，由個人自行承擔，情節輕微的可適當考慮減免處罰，具體如下：

A.若駕駛員嚴重違反交通法規，如闖紅燈、市區超速。逆行、酒后駕車、帶故障上路等行為的，不在減免范圍。

B.一個自然年內，若出現市區以外的國、省道超速50%（含）以內、高速公路超速30%（含）以內的，市區內行駛壓線、變道、上下車、停車等類似情況，情節輕微的，每人可減免3次處罰，超出部分由駕駛員自行承擔。

C.因特殊情況，在高速公路行駛過程中，超速30%（含）以內的，事后由分管副總裁、片區總經理簽字證明后予以適當減免。

28)工資:以集團總部人力資源部審核確認后所提供的各公司工資匯總表進行核對，確保工資成本費用的準確性，工資成本列支實行計提方式，以計提上個月工資總額為標準，差值部分多退少補沖減下個月工資費用列支。

29)私車公用油費審核：以集團行政部審批后的私車公用燃油補貼標準審核費用，確保費用成本支出的準確性

30)不可以費用列支報銷項目事項：

A.押金或保證金一律不得列成本費用報銷； B.費用有包含違約金或滯納金的由責任人承擔；

C.在公務車上私人需要購買擺設裝飾品即費用由個人自行負責承擔； D.各公司當地承保社醫保個人承擔部分應由承保人員自行工資中承擔； E.食堂伙食費的食用費用如：食鹽、味精、大米等；

F.屬落實責任人的貨損貨差理賠案件，由責任人自行承擔.其他非正常經營費用且實屬公司支出的，須提供相關列支情況證明屬實經證明人、領導審批后方可報銷。

第三篇：費用報銷的審核要點

費用報銷的審核要點

1.費用額度

對照我行預算，審核費用是否在預算范圍內，預算范圍內可合理安排列支，超出預算的費用是否應按照預算外審批流程得到適當審批和授權后，方可列支。

2.費用審批權限和流程

費用應按照我行費用支出報銷審核流程履行審批，審批有效完整，方可列支。

（1）費用發起部門是否為該費用歸口管理部門。比如：人力成本的列支，應由人力資源部發起辦理審批；（2）費用審批人是否得到了授權；

（3）費用審批人是否在權限范圍內（事項和金額）進行審批；

（4）授權是否被不正當使用。比如費用審批人出借賬號或讓他人代為簽字審批；

（5）審批程序和審批時間是否符合我行規定；（6）一筆費用需由兩個及兩個以上部門共同承擔的，是否取得各個費用承擔部門負責人的審批。

3.費用標準

按照《財務支出管理辦法》以及我行其他有關文件規定，費用有報銷額度的，需審核本次報銷或累計報銷是否超出規定的報銷額度。對報銷額度超標的，核減報銷金額或拒絕報銷。沒有規定報銷額度的，審核費用是否有駁常理。

4.費用的真實性和合理性

費用應與實際業務實質相符。審核商品和服務提供方的營業范圍是否有該業務、費用性質和金額是否合乎常理。比如采購一批辦公用品，應取得商品購銷發票，但報銷時卻提供接受服務的發票，就不應給予報銷。

5.發票合規性

（1）發票類別恰當。比如水電費、物業費、外包服務費、印刷費等費用可以使用增值稅專用發票報銷，業務招待、為員工福利發生的發票等使用增值稅普通發票報銷即可；（2）單位名稱與統一社會信用代碼是否正確；（3）貨物和應稅勞務名稱是否與實際經濟業務一致；（4）涉及專票的，審核地址、電話及開戶行及賬號欄是否準確完整；涉及普票的，看校驗碼是否完整；

（5）手撕非機打車票上應有國稅監制章；并且有防偽識別碼或水?。?/p>

（6）發票內容的準確性。發票品名、價稅合計金額是否準確、數量是否與實際采購數量一致、稅率或征收率是否與實際業務相符、特定應稅行為發票的備注欄是否正確填寫。比如是否存在應該填寫發票備注欄但是未填寫的發票，如：取得的運輸費發票、裝修費發票、施工費發票、房屋租金發票等；（7）發票是否存在蓋章錯誤、位置不對、蓋章模糊、或者未加蓋發票專用章等情況；

（8）票面是否有壓線錯格情況，尤其關注專票專票的密碼區是否壓線；

（9）取得的費用發票是否已經過期、失效或者換版。6.附件的完整性

附件與費用實質、報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯性。按照《財務支出管理辦法》規定的各項費用的具體政策和付款審查要點審核附件的合理性和完整性。比如會議費，審核時應審核會議通知、會議材料（會議議程、討論主題、領導講話、會議簽到表、會議照片）以及會議召開酒店開具的發票等。

7.費用報銷單填制的準確性（1）有權審批人的簽字審批完整；

（2）小寫金額和人民幣符號之間不得有空格；（3）大寫金額無數字部分用零或?補齊；（4）字跡不得涂改和勾抹；

（5）大小寫書寫正確，金額要一致；

（6）報銷部門、報銷日期、事由、附件張數不得漏填。8.粘貼的規范性

票據粘貼要有秩序，票據先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據平整?；疖嚻薄w機票上日期、票價等重要信息，不得被膠水粘住，要保證票據信息可見可查。

9.報銷時限

報銷事項是否超期、相關憑證發生時間是否與報銷事項吻合、是否存在跨年發票等。

第四篇：醫療費用審核報銷須知

醫療費用審核報銷須知

一、市外就醫須知

1、被長期派駐市外的深圳戶籍在職員工、退休后在市外定居人員（一年以上），應在當地就診發生醫療費用前，事先向參保屬地社會保險基金管理局醫保部門辦理異地工作（定居）登記手續。

2、出國、赴港、澳、臺地區公干或探親期間所發生的急病住院費用，按本市市級醫院償付標準報銷，門診和購藥費用不予報銷。辦理報銷時，還需提供單位證明，出國護照、簽證，港澳臺地區特別通行證和出院結算時銀行匯率。

3、市外轉診應事先向本市三級醫院、市級?？漆t院或市社會保險機構辦理轉診手續。

二、市外現金報銷需準備材料

（一）門診個人賬戶及超支報銷

1、本人社會保障卡、本人身份證、代辦人身份證（驗原件，收復印件）

2、有效發票（驗原件，收復印件）

3、門診病歷本、費用清單、相關檢查單及化驗單（驗原件，收復印件）

4、本人本市銀行存折或卡（限中行、農行、工行、建行）（驗原件，收復印件）

（二）住院費用報銷

1、本人社會保障卡、本人身份證、代辦人身份證（驗原件，收復印件）

2、有效發票（驗原件，收復印件

3、費用明細清單（要匯總清單、不收每日清單）（收原件）

4、疾病診斷證明書（收原件）

5、加蓋醫院公章的住院病歷（到醫院病案室復印，包括出院記錄、入院記錄（或住院志）、手術記錄、醫囑單（長期和臨時）、檢查報告單）（收復印件）

6、單位證明（出差或休假證明）（收原件）

7、本人本市銀行存折或卡（限中行、農行、工行、建行）（驗原件，收復印件）

8、常住內地證明（已辦理常住內地的參保人提供）（驗原件，收復印件）

三、市內住院期間院外治療、檢查費用報銷

11、本人社會保障卡、本人身份證、代辦人身份證（驗原件，收復印件）

2、有效發票（驗原件，收復印件）

3、費用明細清單（收原件）

4、出院小結（驗原件，收復印件）

5、院外檢查治療審核報告申請單（收原件）

6、檢查報告單（驗原件，收復印件）

7、本人本市銀行存折或卡（限中行、農行、工行、建行）（驗原件，收復印件）

注：到住院的醫院所屬社會保險基金管理局的醫保部門報銷

四、報銷時效

參保人以現金支付醫療費用需要辦理報銷的，應當自發生之日起（住院費用自出院之日）起12個月內持有關資料到參保屬地社會保險基金管理局醫保部門辦理，逾期不予報銷。

門診超支報銷時間為每年7月1日至次年的6月30日。發票的時間期限為上一年的7月1日至當年的6月30日。提前或逾期不予辦理。

第五篇：財務人員如何審核費用報銷票據

財務人員如何審核費用報銷票據

財務人員監督和審核每一張費用報銷票據，確保其合法、真實、準確、完整，這是會計信息質量實行源頭控制的重要環節，也是會計基礎工作的一項重要內容。那么財務人員收到費用報銷票據，應從哪些方面進行審核呢？筆者結合多年的工作經驗及相關財經法規制度，認為財務人員應從以下幾方面審核費用報銷票據：

一、根據報銷票據本身的仿偽性能來鑒別真假發票

1、借助紫光燈來分辨發票的真假。正規發票的發票臺頭上方印有“全國統一發票監制章”，這個“全國統一發票監制章”是采用專用熒光油墨印制的，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映；在大寫金額一欄印有仿偽色條，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映，而國稅發票選用無色防偽油墨套印省國稅防偽標記，在紫光燈下，呈現“豫國（稅徽）監制”字樣的綠色熒光反映；

2、從票據本身的制作看其是否屬國家規定的特制票據。正規發票通過光線照射，里面會出現水印、不規則發明短光線（這些短光線呈紅色、藍色）、特制花紋等圖案。如果通過光線照射沒有這些防偽標記或者防偽標記模糊不清，那么這種票據屬假發票。

3、從票據的印制特征來鑒別。新版普通發票從2005年1月1日起全面使用，其中新版國稅發票分35種，地稅發票分65種。新版普通發票采用白色無碳復寫印制，存根聯采用專用無碳復寫紙，國稅發票復寫后下聯呈紫色，地稅發票復寫后下聯呈黑色。稅控收款機專用發票、普通定額發票、刮獎式定額發票采用防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標記。而《機動車銷售統一發票》、《河南省機動車維修統一發票》采用干式防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標記；

4、根據發票代碼與號碼進行審驗。新版普通發票右上角有兩排數字，上面一排是發票代碼，下面一排是發票號碼。發票代碼以12位數碼表示，第一位代碼表示發票所屬機構代碼，即1為國稅局，2為地稅局，0為總局。第2至5代碼是表示行政區域統一代碼，以全國行政區域統一代碼為準，總局為0000，如河南省行政區域代碼是4100，鄭州市4101，開封市4102，許昌市4110；第6、7位表示年份代碼；第8位代碼表示所屬行業代碼；第9、10、11位代碼表示所屬行業具體排序碼；第12位代碼表示為“票號循環碼”。

二、從票據填制的內容和加蓋的印章進行審核

1、根據發票品名規格欄填制的內容進行審查，查驗發票所填制的內容與發票種類是否相符。如一張商業發票所填制的內容應是商品批發、零售及百貨銷售之類的商品，如果品名規格欄填寫的是加工費、維修費、租賃費、服務費、印刷費等內容，顯然與票據的種類不相符，這類報銷票據就是不合規票據。

2、根據票據上加蓋的印章來審查，查驗票據加蓋的印章與票據的種類是否相符。如一張商業發票所加蓋的印章是**印刷廠、**機關、**汽車維修廠、**打字復印社的印章，顯然這樣的發票，加蓋的印章與票據的種類不相符，也是違規票據。通常報銷的發票加蓋的印章是發票專用章，根據《發票管理辦法》報銷票據加蓋印章可以是發票專用章，也可以是財務專用章。

3、根據票據管理的屬地、職能來審查，查驗票據的屬地、職能與票據上加蓋的印章是否相符。如一張發票是廣東省商業發票，而發票加蓋的印章是河南省**公司的發票專用章，顯然這種票據違反了票據管理的屬地原則，也是不合規票據，但如果加蓋的是駐外辦事處的印章除外；另外要根據票據加蓋的印章，查驗收費單位是否具有收費的職能。如某村委會向單位收取修路集資款，使用的票據是《河南省行政事業性收費基金專用票據》，填寫的內容修路集資款，加蓋的印章是＊＊村委會財務專用章，這樣的票據雖然是正規票據，但該村委會根本不具有行政事業性收費職能，所以這種票據也屬違規票據，不予報銷。

4、審查票據客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。如縣初中來會計核算中心來報賬，而縣初中報銷的票據客戶名稱填寫的是縣教育局，顯然這樣票據也是不合規票據。同樣如果客戶名稱填寫的是個人，所收取的費用是養路費、訴訟費、罰款等應該由個人承擔的費用，這樣的票據也是不能報銷的。但在實際工作中，有些單位職工外出培訓所收到的票據，客戶名稱填寫的是個人名字，對于這樣的票據，我們只要附上有關部門的培訓通知文件也可以作為報賬依據。

5、根據票據印制的所屬日期與實際開票日期來審查，查驗是否屬過期作廢票據。發票印制的所屬日期我們可以從發票右上角的發票代碼第6、7位查驗出發票的年份，如果一張票據印制所屬日期是2001年，開票日期卻是2006年9月16日，顯然這樣的過期作廢票據也是不能報銷的。

6、根據同一本票據號碼的排列先后順序與該票據的填制日期來審查，查驗票據號碼與開票日期的填寫是否合理。如發票號碼是NO：14300638、NO：14300639，填制票據的時間NO：14300638是2006年7月10號，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可斷定該項票據也是違規票據，但是如果注明票據丟失屬于補票的情況除外。

7、審查票據的大小寫金額是否相符以及金額是否正確。如果報銷票據大小寫金額不一致或者金額填寫有錯誤，顯然這種金額不準確的票據也是不能報銷的。對于這樣的票據應當由出具單位重開，不能在票據上更正。

8、根據發票填制字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕來審查。在這方面，應從發票的正面和反面來觀察，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況，背面有無局部復寫的痕跡。發票的第二聯報銷聯如果不是復寫的而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，這樣的票據就說明存在一定的問題。同時，我們要查驗發票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現象，票據也是不能報銷的。

9、審查發票填寫位置是否存在位移。所謂位移，也就是第二聯經復寫后，票據上的文字或數字出現錯位，如一張票據大寫金額是6千元，小寫金額是60000元，這樣的票據也是不合規票據，因為稅務機關指定的企業在印制裝訂發票時，各聯次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會出現位移現象。

10、審查報銷票據是否屬白條、收據。所謂白條收據是指報刊雜志訂閱單、培訓費收據、政府部門收費收據等，這種以收據、白條代替發票或基金票據使用的，其目的是偷逃稅款或私設“小金庫”，顯然這樣的票據也是不能報銷的。

三、從報銷票據所附清單及有關審批手續來審核

1、從報銷發票所附清單進行審核：在一般情況下，報銷發票的品名不能填寫食品、辦公用品、圖書、花木等字樣，買的什么商品，就在品名欄開什么商品。如果一次購買品種較多，必須附有商品明細清單，商品明細清單的金額必須與發票金額相一致，并要加蓋銷售單位發票專用章或財務專用章。對于會議費報銷票據必須分項注明住宿費、餐費、場地使用費等內容，并附上賓館所開具的原始單據。汽車維修費報銷須注明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內容。如果零配件更換較多，也要附上明細清單。

2、固定資產報銷票據的審核。凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上（一般設備金額500元，專用設備800元）的商品，必須附國有資產管理部門審批的《國有資產增減審批表》，按固定資產進行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價值雖然未達到規定標準，也要按固定資產管理。

3、專項資金報銷票據的審核。專項資金的費用開支票據應根據專項資金文件精神，嚴格按照專項資金的開支范圍，專款專用。因特殊情況需改變資金用途的，應根據財政部門批準的書面材料，方可使用。

4、核對領導簽字是否與印鑒卡相一致。鑒別領導簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領導簽署意見應注明本人意見（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見；實報金額與票面金額不一致時應由領導簽明實報金額；經辦人、驗收人以及財務聯系人的簽字要齊全，報銷票據要注明事由（如購的食品，需注明是招待用或是看病號用）。另外針對一些自制報銷票據，如工資、補助、獎金等，須加蓋報賬單位公章。