第一篇:對外投資內(nèi)部控制制度
黑龍江省XX股份有限公司 對外投資內(nèi)部控制制度
第一節(jié) 總 則
第一條 為了加強(qiáng)對黑龍江省XX股份有限公司(以下簡稱本公司或公司)對外投資活動的內(nèi)部控制,保證對外投資活動的合法性和效益性,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度所稱對外投資是指本公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)購買股權(quán)、債權(quán)等有價證券方式向其他單位進(jìn)行投資,包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。
第三條 對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是:投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離;投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離;除證券部、財務(wù)部的指定專人外,其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán);
憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制,憑證式證券的存、取必須及時、詳細(xì)記錄于登記簿,并由所有在場經(jīng)受人員的簽名。
第二節(jié) 分工及授權(quán)
第四條 公司設(shè)置投資管理部,全權(quán)負(fù)責(zé)公司對外投資事宜。本公司的對外投資由公司總部集中進(jìn)行,依據(jù)實際情況確定為短期投資或長期投資。
第五條 短期投資項目的批準(zhǔn)權(quán)限依次為:投資金額在人民幣100萬元以下的項目由主管對外投資的副總裁(副書記)審批;投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的項目由主管對外投資的副總裁
(副書記)簽署意見后轉(zhuǎn)呈公司總裁審批;500萬元以上2,000萬元以下的項目由公司總裁班子成員集體審批;超過2,000萬元且占最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的項目由公司董事會審批;達(dá)到或超過最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%比例的項目必須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。
第六條 長期投資項目占最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的由公司董事會批準(zhǔn),達(dá)到或超過最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%比例的長期項目由股東大會批準(zhǔn)。
委托貸款業(yè)務(wù)必須由董事會批準(zhǔn)。
第七條 對外投資活動由公司總部根據(jù)具體情況指定投資管理 部門具體負(fù)責(zé),同時財務(wù)部門和其他有關(guān)部門協(xié)作實施。
第三節(jié) 實施與執(zhí)行
第八條 在對外投資活動中,形成初步投資意向后,必須首先向有權(quán)批準(zhǔn)投資計劃的機(jī)構(gòu)或人員申請立項。
第九條 投資計劃獲準(zhǔn)立項后,為了確保對外投資活動的合法性,必須對擬投資項目進(jìn)行合法性論證,保證投資計劃在國家對外投資有關(guān)的法律法規(guī)框架之內(nèi)依法進(jìn)行對外投資活動;為了避免盲目對外投資,確保對外投資活動的效益性,還必須對對擬投資項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益可行性分析,使投資項目能夠獲得預(yù)期的投資回報。
第十條 投資計劃通過論證后,應(yīng)及時報送有權(quán)批準(zhǔn)投資計劃的機(jī)構(gòu)審批。
第十一條 對外投資項目獲得批準(zhǔn)后,由獲得授權(quán)的部門或人員具體實施對外投資計劃,與被投資單位簽訂合同、協(xié)議,實施財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作活動,并獲取被投資單位出具的投資證明。
對外投資項目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,其中長期投資
合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)后方可對外正式簽署。公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員,按長期股權(quán)投資合同(包括投資處理合同)或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨?,投入實物必須辦理實物交接手續(xù),并經(jīng)實物使用和管理部門同意。以實物作價投資時,實物作價低于其評估價值的應(yīng)由董事會批準(zhǔn),對外投資額大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的,或者對被投資單位溢價投入資本的,應(yīng)經(jīng)董事會專門批準(zhǔn)后,方可實施投資。在簽訂投資合同或協(xié)議之前,不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交;投資完成后,應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。
第十二條 對外投資實行預(yù)算管理,投資預(yù)算在執(zhí)行過程中,如實際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算,必須事先報經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第十三條 公司獲得的證券類資產(chǎn)(指股票和債券,下同)可委托銀行、證券公司、信托公司等獨立的專門機(jī)構(gòu)保管,也可由本公司財務(wù)部門指定專人自行保管。
除無記名證券類資產(chǎn)外,本公司在購入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司名下,切忌登記于經(jīng)辦人員的名下,以防止發(fā)生舞弊行為。
第十四條 證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管,必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨接觸證券類資產(chǎn),對任何證券類資產(chǎn)的存入或取出,都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi),并由所有在場人員簽名。
第十五條 對于本公司所擁有的證券類資產(chǎn),應(yīng)由內(nèi)部審計人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員先進(jìn)定期盤點或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對,檢查其是否為本公司所擁有,并將盤點記錄與賬面記錄相互核
對以確認(rèn)賬實的一致性。
第十六條 財務(wù)部要依法設(shè)置對外投資核算的會計科目,通過設(shè)置規(guī)范的會計核算科目,按會計制度的規(guī)定進(jìn)行投資業(yè)務(wù)核算,詳盡記錄投資項目的整個經(jīng)濟(jì)活動過程,對投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算監(jiān)督,從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會計責(zé)任。
第十七條 在投資計劃的實施過程中,財務(wù)部要加強(qiáng)審查投資項目各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性,同時對投資項目進(jìn)行投資預(yù)算控制,實際投資超支達(dá)5%以上或雖超支比例不足5%但絕對金額達(dá)到50萬元且無正當(dāng)理由的,要及時向有權(quán)批準(zhǔn)投資項目的機(jī)構(gòu)或人員報告。
第十八條 財務(wù)部應(yīng)指定專人對長期投資進(jìn)行日常管理,其職責(zé)范圍包括:
㈠ 監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營和財務(wù)狀況;
㈡ 監(jiān)督被投資單位的利潤分配、股利支付情況,維護(hù)本公司的合法權(quán)益;
㈢ 向本公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門定期提供投資分析報告。對被投資單位擁有控制權(quán)的,投資分析報告應(yīng)包括被投資單位的會計報表和審計報告。
對于短期投資,也應(yīng)根據(jù)不同情況,采取有效措施加強(qiáng)日常的管理。
第十九條 在處置對外投資之前,必須由公司投資部門和財務(wù)部門對擬處置投資項目進(jìn)行分析、論證,充分說明處置的理由和原因,然后提交有權(quán)批準(zhǔn)處置對外投資的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審批,批準(zhǔn)投資處置計劃的權(quán)限與批準(zhǔn)投資項目的權(quán)限相同。
第二十條 財務(wù)部要及時對投資處置進(jìn)行會計核算,并檢查、監(jiān)
督其合法性、真實性,防止公司資產(chǎn)流失。
第四節(jié) 監(jiān)督檢查
第二十一條 本公司由內(nèi)部審計人員行使對對外投資活動的監(jiān)督檢查權(quán)。
第二十三條 對外投資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括: ㈠ 投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在由一人同時擔(dān)任兩項以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。
㈡ 投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
㈢ 投資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。
㈣ 對外投資活動的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。
㈤ 投資業(yè)務(wù)核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確、完整,會計科目運用是否正確,會計核算是否準(zhǔn)確、完整。
㈥ 投資資金使用情況。重點檢查是否按計劃用途和預(yù)算使用資金,使用過程中是否存在鋪張浪費、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。
㈦ 投資資產(chǎn)的保管情況。重點檢查是否存在賬實不符的現(xiàn)象。㈧ 投資處置情況。重點檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確,過程是否真實、合法。
第二十四條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報,以便及時采取措施,加以糾正和完善。
第二十五條 本制度自公布之日起生效,由黑龍江省XX股份有限
公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
黑龍江省XX股份有限公司董事會
第二篇:內(nèi)部控制制度
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內(nèi)部控制制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制,促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠信經(jīng)營,提高風(fēng)險防范能力,推動公司規(guī)范發(fā)展,根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。
第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險,保證各項業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運作,實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上,對經(jīng)營活動中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。
第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第一條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任,公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。
第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo):
(一)保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。
(二)防范經(jīng)營風(fēng)險,確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。
(三)保障私募基金財產(chǎn)的安全、完整。
(四)確保私募基金、公司財務(wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:
(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員,并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。
(二)相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。
(三)執(zhí)行有效原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法,建立合理的內(nèi)控程序,維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。
(四)獨立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨立,基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應(yīng)當(dāng)分離。
(五)成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果,內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配,契合自身實際情況。
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(六)適時性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評價內(nèi)部控制的有效性,并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。
第三章 基本要求
第四條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)包括下列要素:
(一)內(nèi)部環(huán)境:包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等,內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
(二)風(fēng)險評估:及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
(三)控制活動:根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。
(四)信息與溝通:及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
(五)內(nèi)部監(jiān)督:對內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的,應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)、更新。
第五條 公司應(yīng)當(dāng)牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險控制優(yōu)先的意識,培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險意識,營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境,保證管理人及其從業(yè)人員誠實信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。
第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)化運營原則,主營業(yè)務(wù)清晰,不得兼營與私募基金管理無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。
第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu),防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險,保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。
第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則,建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度,各部門有合理及明確的授權(quán)分工,操作相互獨立。
第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度,健全激勵約束機(jī)制,確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
公司應(yīng)具備至少2名高級管理人員。
第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級
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管理人員,應(yīng)當(dāng)獨立地履行對內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議的職能,對因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的,應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系,對內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析,及時防范和化解風(fēng)險。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程,利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。
第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序,確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。
第十四條 公司自行募集私募基金的,應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制,切實保障募集結(jié)算資金安全;公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。
第十五條 公司委托募集的,應(yīng)當(dāng)委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(以下稱“基金業(yè)協(xié)會”)會員的機(jī)構(gòu)募集私募基金,并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度,切實保障募集結(jié)算資金安全;確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。
第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財產(chǎn)分離制度,私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實行獨立運作,分別核算。
第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制,防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突,公平對待管理的各私募基金,保護(hù)投資者利益。
第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制,保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定,符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。
第十九條 除基金合同另有約定外,私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管,公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度,切實保障資金安全。基金合同約定私募基金不進(jìn)行托管的,公司應(yīng)建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。
第二十條 公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定其業(yè)務(wù)外包實施規(guī)劃,確定與其經(jīng)營水平相適宜的外包活動范圍。
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第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制,并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。在開展業(yè)務(wù)外包的各個階段,關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù),以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。
第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會計核算等職能的,應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會計系統(tǒng),保證信息技術(shù)和會計核算等的順利運行。
第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制,維護(hù)信息溝通渠道的暢通,保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會所披露信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性,不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動等方面的信息及相關(guān)資料,確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯,保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。
第二十五條 公司應(yīng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價,排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題,并及時予以改進(jìn),確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容
第二十六條 公司內(nèi)部控制包括:信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度,公司將單獨頒布具體制度。
第二十七條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限,同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。
第二十八條 員工素質(zhì)控制
(一)建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長以及激勵機(jī)制,為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境;建立人才梯級隊伍及人才儲備機(jī)制,以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時,后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。
(二)加強(qiáng)對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育,員工必須根據(jù)自身的工作崗位,提交自律承諾書,保證嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司
守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。
第二十九條 項目投資業(yè)務(wù)控制
(一)項目投資、項目管理制度化。制定了各類項目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險控制措施,加強(qiáng)項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理,加強(qiáng)項目核算和內(nèi)部考核,完善項目工作底稿和檔案管理制度。
(二)嚴(yán)格按照質(zhì)量評價體系對項目進(jìn)行篩選。項目人員必須先向運營部、風(fēng)險控制部提出立項申請,并按要求報送詳細(xì)的申請材料。是否立項由公司運營部與風(fēng)險控制部立項審核會議討論決定。
(三)項目小組制作申報材料,應(yīng)由公司運營部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預(yù)審、項目復(fù)審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。
第三十條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制。
(一)公司依據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊,作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。
(二)公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托,以各會計崗位為基本風(fēng)險控制點。公司設(shè)財務(wù)主管人員,分管全公司計劃財務(wù)工作。
(三)公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準(zhǔn),并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計檔案時,須持有縣級以上主管部門的正式公函,經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱,需要復(fù)制時,須經(jīng)會計主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制,并做登記。
第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括:
(一)行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門,應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。
(二)各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)本部門信息報送的組織和審核工作。
(三)為掌握公司日常經(jīng)營情況,保證住處披露的及時、準(zhǔn)確,公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況。
(四)所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。
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第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險控制
(一)公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限;
(二)電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門禁制度;
(三)建立操作安全管理制度;
(四)建立計算機(jī)病毒防患制度;
(五)建立數(shù)據(jù)備份制度;
(六)制定災(zāi)難恢復(fù)計劃。
第四章
內(nèi)部控制效果的檢查和評估
第三十三條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任,公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作,并形成相應(yīng)的專門報告。
第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督,對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查,督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時糾正內(nèi)部控制缺陷,并對督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第三十五條 風(fēng)險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風(fēng)控工作報告。
第五章 附則
第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時,應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。
第三十七條 本本制度自公布之日起實施。本制度由執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。
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二零一六年二月一日
第三篇:內(nèi)部控制制度
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內(nèi)部控制制度
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第一章 總則
第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展,有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險,特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風(fēng)險,保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整,促進(jìn)各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo):
(一)保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(二)防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。
(三)保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。
(四)保證公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時。
(五)提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則:
(一)健全性:內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員,滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié),確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。
(二)合理性:內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng),以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。
(三)制衡性:公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制;前臺業(yè)務(wù)運 作與后臺管理支持適當(dāng)分離。
(四)獨立性:承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨立于公司其他部門。
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第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括:環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面)、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括:
(一)公司作為法人實體獨立承擔(dān)民事責(zé)任,各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán);
各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程,各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作,各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行;
公司對授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評價和反饋機(jī)制,授權(quán)期限不超過一年,對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。
第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程,涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。
在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上,通過員工能力素質(zhì)培訓(xùn),要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。
同時,公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵制度,鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì),打造個人、團(tuán)隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。
第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等,主要內(nèi)容包括:
(一)公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作,其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。
(二)自營證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請,公司董事長核定。
(三)證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風(fēng)險控制組。公司投資決策委員會由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成,負(fù)責(zé)對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達(dá)指令,研究部負(fù)責(zé)調(diào)
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研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會;交易部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會下達(dá)的交易指令,并提供交易臺帳和項目收益情況表;風(fēng)險控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過程中的所有風(fēng)險并及時匯報投資決策委員會。
(四)公司所有的證券投資帳戶,由財務(wù)部辦理、保管,開戶中所有的原始材料必須在財務(wù)部保存。公司自營證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。
(五)嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密,禁止無意或故意對外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計劃及盈虧狀況等。
(六)公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度,從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立,從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。
(七)不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報告,對報告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價值變動等情況做出詳細(xì)說明。
(八)公司風(fēng)險控制部和證券投資部協(xié)作配合,共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查,對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評價。
(九)實行集中交易制度;投資決策和交易執(zhí)行實行嚴(yán)格的人員和空間分離制度,建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則;建立完善的交易監(jiān)測、預(yù)警和反饋系統(tǒng);執(zhí)行公平的交易分配制度,確保不同投資者的利益能夠得到公平對待;建立完善的交易記錄制度,及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件;制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則;建立科學(xué)的交易績效評價體系;建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。
會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制,主要內(nèi)容包括:
(一)公司依據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊,作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。
(二)公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準(zhǔn),并指定專人協(xié)同查閱。
(五)公司在強(qiáng)化會計核算的同時,建立了預(yù)算管理體系,強(qiáng)化會計的事前控制。XXXX
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(三)公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理,在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開??蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控,客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)分離,任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。
(四)公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢,首先要在經(jīng)營計劃中列出計劃,購置前有書面申請報告,報董事長審查,經(jīng)公司批準(zhǔn),由公司計劃財務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后,方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括:
(一)根據(jù)《中華人民共和國計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個體情況,制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度。
(二)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握,并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名,定期更換操作口令,嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。
(三)建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng),定期進(jìn)行獨立的對帳,核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù),明確其離崗后的保密義務(wù),退還全部技術(shù)資料。同時其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。
(四)對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實施嚴(yán)格的安全保密管理,交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫,并定期和不定期與財務(wù)部數(shù)據(jù)庫進(jìn)行核對,防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個工作日結(jié)束后必須及時對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括:
(一)業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門,應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。
(二)各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書(或指定專門信息員)作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人,負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報送工作。
(三)為掌握公司日常經(jīng)營情況,保證住處披露的及時、準(zhǔn)確,公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時與董事長和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營情況。XXXX投資管理有限公司
(四)所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括:
(一)風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計,直接接受董事長傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門之外,就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能,并對董事長負(fù)責(zé)。
(二)風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)人任免由董事長決定。
(三)風(fēng)險控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長提交上一風(fēng)險控制工作報告,風(fēng)控工作報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。
(四)風(fēng)險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。
(五)任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作,對打擊、報復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。
(六)嚴(yán)格風(fēng)控人員獎懲制度,對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任;對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的,應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。第十四條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況,對內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任;每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作,并形成相應(yīng)的專門報告。總經(jīng)理應(yīng)對公司風(fēng)控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認(rèn)真研究并督促落實??偨?jīng)理應(yīng)對高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督,對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查,督促各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。
第十五條 風(fēng)險控制部應(yīng)從以下幾個方面,對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估:
(一)控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素??刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。主要包括: 公司的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。
(二)風(fēng)險評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估,以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。
(三)控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。
(四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息,并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息,主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
(五)監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程,包括評估控制環(huán)境是否良好,風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確,內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實,信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。
第十六條 風(fēng)險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事長、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風(fēng)控工作報告。報告至少應(yīng)包括評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。
第十七條 董事長應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的會議并形成決議。
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201X年X月
第四篇:內(nèi)部控制制度
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內(nèi)部控制制度
作與后臺管理支持適當(dāng)分離。
(四)獨立性:承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨立于公司其他部門。
在項目投資業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上,通過員工能力素質(zhì)模型,要求相關(guān)員工必須具備七項核心能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。
同時,公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵制度,鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì),打造個人、團(tuán)隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。
(二)公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托,以各會計崗位為基本風(fēng)險控制點。公司設(shè)財務(wù)總監(jiān),分管全公司計劃財務(wù)工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員,該會計員工中為本單位正式員工,其中一人為現(xiàn)金出納員。
(三)各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位,受上級計劃財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。主要會計人員的任免、調(diào)動,需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調(diào)動,需商得本單位會計主管的同意。會計人員工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃、有步驟地進(jìn)行輪換。
(四)公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準(zhǔn),并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計檔案時,須持有縣級以上主管部門的正式公函,經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱,需要復(fù)制時,須經(jīng)會計主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制,并做登記。
(五)公司在強(qiáng)化會計核算的同時,建立了預(yù)算管理體系,強(qiáng)化會計的事前控制。
(六)公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理,在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開??蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控,客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)分離,任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。
(七)公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢,首先要在經(jīng)營計劃中列出計劃,購置前有書面申請報告,報上一級主管部門審查,經(jīng)公司批準(zhǔn),由公司計劃財務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后,方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。
每年結(jié)帳日之前,要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行清查,填寫寫固定資產(chǎn)盤點表,交財務(wù)部門進(jìn)行帳實核對,做到帳帳相符,帳實相符。盤點時發(fā)現(xiàn)盤盈(虧),應(yīng)及時查明原因,并編制固定資產(chǎn)盤盈(虧)表,報經(jīng)公司計劃財務(wù)部確認(rèn)后,做帳務(wù)處理。
(六)嚴(yán)格風(fēng)控人員獎懲制度,對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任;對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的,應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。
(四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息,并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息,主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
(五)監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程,包括評估控制環(huán)境是否良好,風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確,內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實,信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。
第五篇:內(nèi)部控制制度
財務(wù)管理制度
第一章 總則
一、為了確保本單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行,提高資金的使用效率,保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī),財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》現(xiàn)制定蘆葭鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度
第二章 內(nèi)部控制制度
二、財務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財務(wù)管理,搞好會計核算。
2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費,制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,并組織實施。編報部門預(yù)算,審查核定預(yù)算,做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
3、按照《會計法》的要求,認(rèn)真做好記賬、算賬,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;日清月結(jié),按期報賬。
4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算,節(jié)約開支,考核資金使用效果,充分利用財務(wù)數(shù)據(jù),客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作,加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,維護(hù)單位財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會計檔案管理制度,負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
7、負(fù)責(zé)本單位票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
9、組織本單位財務(wù)人員,學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。
第三章 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
1、管理原則:嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備,當(dāng)面點清、堅持復(fù)核,加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對、日清日結(jié),查核限額、及時存取,嚴(yán)禁“白條”、不得坐支,禁止違規(guī)大額提現(xiàn),嚴(yán)防挪用、確保安全。
2、開支范圍:(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金;(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(6)結(jié)算起點以下的零星支出;
3、定期盤點現(xiàn)金,做到賬實相符。
二、銀行存款管理制度
1、加強(qiáng)賬戶管理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。
3、定期獲取銀行對賬單,查實銀行余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
三、印章的管理制度
1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理,個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第四章 預(yù)借款管理、報銷票據(jù)的管理、差旅費管理、固定資產(chǎn)管理制度
一 預(yù)借款管理制度
1、本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽,由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時,要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。
2、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷,應(yīng)向財務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員,由財務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科
室,限期辦理報銷手續(xù);限期仍未及時報銷結(jié)賬的,從借款人工資中抵扣,直至結(jié)清欠款。
3、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的,應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。
二、報銷票據(jù)的管理制度
1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定,未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù),一律不予報銷。
2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中,發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的,須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。
3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的,必須由當(dāng)事人書面說明情況,科室負(fù)責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財務(wù)專用章證明),由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證報銷。
4、跨的票據(jù),原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的,必須以書面形式陳述理由,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
三、差旅費管理制度
1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,作為借款和報銷的依據(jù),并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。
2、差旅費報銷要嚴(yán)格按照《單位差旅費管理辦法的通知》執(zhí)行。
3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制,出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。
4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間,無接待單位的,憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助;沒有接待單位有效憑證的,不發(fā)伙食補(bǔ)助。
5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費,要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補(bǔ)助費和公雜費,要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件。
6、工作人員出差期間,因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用,均由個人自理。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工:固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”,國家統(tǒng)一所有,單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理工作,通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算,確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,各科室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室的固定資產(chǎn)管理工作,并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理,登記固定資產(chǎn)卡片,填制“固定資產(chǎn)變動情況表”,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機(jī)構(gòu)。
2、固定資產(chǎn)的處置:是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅自處置的,依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
3、固定資產(chǎn)的出租、出借:是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn),在保證完成本單位正常工作的前提下,經(jīng)審批同意,按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借,;未經(jīng)批準(zhǔn),不得出租、出借。對擅自出租、出借的,依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)
規(guī)定進(jìn)行處理。
4、國有資產(chǎn)收入管理:單位取得的國有資產(chǎn)收入,嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定,實行“收支兩條線”管理,納入財政預(yù)算,各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算,經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的,依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
5、上級主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項資金購買的固定資產(chǎn),根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。
第五章 財務(wù)人員崗位責(zé)任制度
一、財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度
1、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作,綜合管理本級及本部門的計財工作,監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。
2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、財務(wù)收支計劃。積極組織收入,合理安排支出,保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3、切實加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理,認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項,嚴(yán)格把關(guān),拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況,認(rèn)真考核各類資金的使用效益,組織直屬單位內(nèi)部審計工作,對存在問題及時采取改進(jìn)措施。
5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度,細(xì)化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù),督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作,配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn),參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。
9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。
10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。
二、出納崗位職責(zé)制度
1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道,熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng),準(zhǔn)確及時支付各項費用。
3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng),準(zhǔn)確開具非稅票據(jù),并記錄、核對已上繳財政和各項收入,及時撥回暫存款等資金。
4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù),對不真實、不合規(guī)的原始
單據(jù)堅決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。
5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù),及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證,堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi),定期核對現(xiàn)金余額。
7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項,逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。
8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序,辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。
9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
三、稽核員崗位職責(zé)制度
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。
2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證,并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。
3、定期抽查各戶賬簿記錄。
4、復(fù)核各種會計報表,并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。
5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。
6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。