第一篇：關(guān)于酒店直銷部財(cái)務(wù)單據(jù)的管理制度

直銷部應(yīng)收賬款管理制度

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武漢怡漿酒店直銷部應(yīng)收賬款管理制度

第一章 總則

第一條 為了減少壞賬損失，防范財(cái)務(wù)危機(jī)；為了避免員工面臨道德風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

第二條 直銷部、財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款。

第三條 直銷部、財(cái)務(wù)部、倉儲(chǔ)部、等部門應(yīng)按分工明確、責(zé)權(quán)對(duì)應(yīng)、責(zé)任清楚。

第二章 應(yīng)收賬款限額管理

第四條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金運(yùn)作和銷售情況，確定直銷部門的應(yīng)收賬款的限額為10萬元。

第六條 財(cái)務(wù)部在每月20日之前將出具《直銷部應(yīng)收賬款情況表》，送達(dá)給直銷部。

第七條 批準(zhǔn)的賒銷額度不得超過財(cái)務(wù)部門確定的應(yīng)收賬款限額（即信用額度），即超過信用額度財(cái)務(wù)不能開單。財(cái)務(wù)每月需要將超過信用額度和死亡的店關(guān)閉，嚴(yán)禁開單。

第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)連同催收記錄立即移交給直銷部門負(fù)責(zé)。

第九條 規(guī)定直銷部到財(cái)務(wù)領(lǐng)單時(shí)間是每天上午10：00以前，必須由所管轄的業(yè)務(wù)員到財(cái)務(wù)一一登記領(lǐng)用單據(jù)的單號(hào)、店名和賬款金額并確認(rèn)簽字；

第十條 所有直銷部單據(jù)必須在24小時(shí)內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理還單手續(xù)：要么還單，要么繳款（憑收據(jù)）。否則超過24小時(shí)未還單的情況，必須由財(cái)務(wù)告知直銷部主管和經(jīng)理，并督促其及時(shí)交還。

第十一條 對(duì)于酒店結(jié)算方式為送貨簽單的情況，由于店方不能當(dāng)時(shí)打錄入單，需將店方簽收的單據(jù)交由財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)在第一時(shí)間必須內(nèi)通知相關(guān)業(yè)務(wù)員補(bǔ)錄店方入庫單，業(yè)務(wù)員必須在7日內(nèi)將單據(jù)補(bǔ)錄。

第十二條 杜絕酒店白條或無單情況，如果酒店結(jié)賬需要超過24小時(shí)，必須由業(yè)務(wù)員到財(cái)務(wù)部備案，注明酒店結(jié)算的具體時(shí)間，并由其主管和經(jīng)理核實(shí)簽字，確認(rèn)是否屬實(shí)。

第十三條 業(yè)務(wù)員領(lǐng)單遵循“3單制”原則，即每天只允許最多領(lǐng)3家店單據(jù)，否則需要部門經(jīng)理允許方可領(lǐng)出。

第三章 責(zé)任追究與獎(jiǎng)懲措施 直銷部應(yīng)收賬款管理制度

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第十六條 違反本制度規(guī)定的相關(guān)人員，其發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失由其責(zé)任人買單，并根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴(yán)重的，將記入違規(guī)人員檔案，或者進(jìn)行永久曝光或開除。

第四章 附則

第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

第十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

附件 1

直營(yíng)部應(yīng)收賬款情況表

序號(hào) 單位 送貨日期

送貨商品

送貨金額

責(zé)任人

回款計(jì)劃

現(xiàn)有餐飲直銷部業(yè)務(wù)員9人，加直銷經(jīng)理1人，共計(jì)10人編制，開發(fā)酒店一共125家，截止7月16日應(yīng)收賬款數(shù)為153442.9元，目前已經(jīng)成為呆死帳的有武漢湘鄂情20637.5元，名膳園4284元，三只耳274元，八千譜595元，盛情風(fēng)1110元，泰和源468元，夢(mèng)天湖4119元，三空間84元，醉江月街道口711元，三陽路胡錦9073元，賽江南藝術(shù)餐廳480元，呆死帳共計(jì)41835.5元。

抄送：直銷部（簽字）

武漢市怡漿有限公司財(cái)務(wù)部

2009年7月17日

第二篇：酒店發(fā)票和單據(jù)管理制度

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星光木屋 & 云田民宿酒店發(fā)票和單據(jù)管理制度

為了加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，作好發(fā)票和單據(jù)的領(lǐng)用、退回、繳銷等財(cái)務(wù)相關(guān)的管理工作，遵循公司的財(cái)務(wù)管理制度，擬定以下發(fā)票和單據(jù)的管理制度。

一、發(fā)票和單據(jù)的領(lǐng)用

1、自營(yíng)酒店部指定專人（星光木屋為房務(wù)部經(jīng)理、故湘和云素為民宿主管）負(fù)責(zé)發(fā)

票和單據(jù)的領(lǐng)用、核銷等管理工作。

2、自營(yíng)酒店部指定的專人負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用、核銷發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)用、核銷及管理

中的相關(guān)事宜，由公司財(cái)務(wù)出納與自營(yíng)酒店部的發(fā)票和單據(jù)管理專人進(jìn)行溝通與

協(xié)調(diào)。

3、自營(yíng)酒店部領(lǐng)用發(fā)票和單據(jù)時(shí)要對(duì)發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行檢查，對(duì)有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、未印防偽標(biāo)記（發(fā)票）等問題的發(fā)票和單據(jù)，及時(shí)地整本退還財(cái)務(wù)出納或予以告

知，并做好記錄。

4、領(lǐng)用的發(fā)票購買后應(yīng)在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領(lǐng)用。

5、為便于發(fā)票的購買，酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務(wù)登記證副本”交由發(fā)票保管員財(cái)務(wù)出納予以保管。

二、發(fā)票和單據(jù)的領(lǐng)用與退回

1、酒店前臺(tái)接待員需用發(fā)票時(shí)，從自營(yíng)酒店部指定專人處領(lǐng)取，發(fā)放人須在發(fā)票管

理臺(tái)帳上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)票和單據(jù)的起至號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽字。

2、前臺(tái)領(lǐng)用發(fā)票和單據(jù)后應(yīng)單獨(dú)設(shè)置發(fā)票和單據(jù)交接本，詳細(xì)登記每班發(fā)票和單據(jù)

領(lǐng)取、使用、交接、是否異常等具體的耗用情況。

3、發(fā)票和單據(jù)用完后，前臺(tái)接待員將發(fā)票和單據(jù)存根退回至自營(yíng)酒店部指定專人處

處，由其注明退回日期、退回?cái)?shù)量、發(fā)票和單據(jù)起至號(hào)碼，并由退回人簽字。

三、發(fā)票的開具

1、開具發(fā)票由前臺(tái)接待員負(fù)責(zé)。進(jìn)入稅控機(jī)系統(tǒng)操作，同時(shí)在酒店操作系統(tǒng)內(nèi)做好

發(fā)票備注信息。

2、前臺(tái)接待員確定客人需要發(fā)票后，請(qǐng)客人將發(fā)票的名稱寫在賬單或入住登記單上，并由前臺(tái)接待員與客人確認(rèn)一次發(fā)票名稱，若遇到生疏的字體要與客人再次確認(rèn)

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字的正確性，避免發(fā)票打出后有錯(cuò)別字而作廢。

3、前臺(tái)接待員在為客開具發(fā)票時(shí)，首先要核對(duì)發(fā)票的票號(hào)與電腦上的票號(hào)一致，然

后根據(jù)客人提供的發(fā)票名稱輸入電腦，品目處為住宿費(fèi)、餐費(fèi)或會(huì)議費(fèi)（嚴(yán)禁實(shí)

際消費(fèi)項(xiàng)目與發(fā)票類別不符），發(fā)票的金額要與賬單消費(fèi)金額一致，不允許多開。

4、發(fā)票信息錄入完畢后，前臺(tái)接待員將稅控機(jī)中錄入的信息再與客人核對(duì)，確認(rèn)錄

入的數(shù)據(jù)和信息無誤后，打印發(fā)票。

5、發(fā)票一式三聯(lián)，第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)雙手呈遞給客人，第二聯(lián)紅聯(lián)訂在賬單與入住登記

卡上中間，第三聯(lián)存根按開具票號(hào)順序擺放至當(dāng)班明細(xì)中。

6、已開具發(fā)票的賬單上蓋已開發(fā)票章，并在退房登記中登記已開發(fā)票金額和發(fā)票號(hào)，前臺(tái)接待員核查當(dāng)天當(dāng)班開出發(fā)票總金額后，并在退房本和當(dāng)班收入?yún)R總表中統(tǒng)一記錄合計(jì)金額。

7、發(fā)票的開具時(shí)間一般為退房賬務(wù)結(jié)清時(shí)開具發(fā)票，若客人未退房要求開具發(fā)票，核查押金充足后，可先開具，但開具發(fā)票的金額不能大于實(shí)際當(dāng)前消費(fèi)的總金額

開具發(fā)票后要在電腦和入住登記卡上中備注：開票金額、開票日期，經(jīng)手人簽字。

訂有發(fā)票副聯(lián)的入住登記卡于次日統(tǒng)一上交自營(yíng)酒店部專人以備存底備查，由于

當(dāng)天不能上交的，要在“發(fā)票未上交登記表”上登記名稱、票號(hào)、金額、班次、經(jīng)手人，以備查詢；

8、由于團(tuán)隊(duì)的特殊性，入住時(shí)房費(fèi)付清后由前臺(tái)接待員直接開具發(fā)票，次日退房后

上交，并在“發(fā)票未上交登記表”上登記團(tuán)隊(duì)名稱、票號(hào)、金額、班次、經(jīng)手人，以備查詢；

9、酒店的發(fā)票只限定在本酒店的合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借和為他人虛開、代

開發(fā)票。

四、發(fā)票和單據(jù)的管理

1、發(fā)票的使用制度應(yīng)嚴(yán)格發(fā)票的開具制度執(zhí)行，杜絕遺失、未繳銷、多開、代開等

情況的發(fā)生。

2、單據(jù)的使用需做到“作廢需留底、遺失需證明、每班做交接”等原則的管理制度，遺失需酒店的部門負(fù)責(zé)人級(jí)簽字說明，作廢需將單據(jù)進(jìn)行保存，嚴(yán)禁丟棄等行為的發(fā)生。

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3、自營(yíng)酒店部的發(fā)票和單據(jù)管理人應(yīng)對(duì)發(fā)票或單據(jù)進(jìn)行定期盤查、不定時(shí)抽查的方

式，加強(qiáng)發(fā)票和單據(jù)的管理。

4、發(fā)票和單據(jù)的交接，酒店各使用部門應(yīng)在“班次交接本”內(nèi)建立對(duì)應(yīng)的交接記錄。

5、使用中若發(fā)現(xiàn)由于印刷、包裝等原因造成的錯(cuò)誤發(fā)票和單據(jù)，不得擅自丟棄或處

理，應(yīng)及時(shí)上報(bào)酒店部門經(jīng)理或主管。

四、發(fā)票稅金的收取手續(xù)

1、多開發(fā)票的需要有公司副總級(jí)別的審批簽字，原則上發(fā)票不允許開大金額，按

照多開發(fā)票金額的12%收取稅金。

2、多開發(fā)票為在住客人，可在客人房帳中直接操作，入費(fèi)用為“其他”待結(jié)賬時(shí)一

同結(jié)算，若多開發(fā)票的非住店客人，要在非住客帳內(nèi)的“其他”進(jìn)行費(fèi)用的錄入。

五、發(fā)票和稅金的處罰機(jī)制

1、遺失單據(jù)1張（1式三聯(lián)），按20元/張對(duì)遺失責(zé)任人進(jìn)行處罰，查找不到責(zé)任

人的由單據(jù)的管理部門經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任。

2、發(fā)票遺失1張（一式兩聯(lián)），按200元/張對(duì)遺失責(zé)任人進(jìn)行處罰，并承擔(dān)稅務(wù)機(jī)

關(guān)的罰款，查找不到責(zé)任人的由單據(jù)的管理部門經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任，酒店負(fù)責(zé)人附連

帶責(zé)任，給予罰款50元/張。

3、此文所列的星光木屋&云田民宿酒店發(fā)票和單據(jù)管理制度，星光木屋&云田民宿的操作執(zhí)行人（接待員、禮賓員、服務(wù)員等崗位）應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，未按所列制度

條款執(zhí)行，將給予20元以上100元以下的現(xiàn)金處罰。

第三篇：?jiǎn)螕?jù)管理制度

單據(jù)管理制度

一、單據(jù)范圍

本制度包括：出示單據(jù)、外來單據(jù)、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。

1、出示單據(jù)：發(fā)票、收銀單。

2、外來單據(jù)：發(fā)票、收據(jù)、送貨單、部分白條(鮮活食品)。

3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：申購單、收據(jù)入庫單、領(lǐng)料單、配送單、收銀底帶、貨物短缺(溢余)單、報(bào)損單、日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)差異表等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)，所有同部結(jié)算單能使用電腦單據(jù)的盡量使用電腦單據(jù)。

二、單據(jù)管理原則

1、消號(hào)單據(jù)管理制度：涉及到對(duì)外的出示單據(jù)和結(jié)算單據(jù)一律實(shí)行消號(hào)制度。主要包括以下內(nèi)容：發(fā)票、收據(jù)、（包括：手寫單據(jù)和打印的都必須在財(cái)務(wù)報(bào)備，由財(cái)務(wù)發(fā)出，蓋章，無財(cái)務(wù)蓋章的單據(jù)視為無效單據(jù)）繳款單、酒水單、入庫單，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，落實(shí)專人管理。

2、限額領(lǐng)用制度：定額發(fā)票，實(shí)行限額領(lǐng)用。

3、其他單據(jù)實(shí)行普通單據(jù)管理

三、單據(jù)合法原則

1、收據(jù)應(yīng)由交款人、收款人簽字方為有效。

2、入庫單應(yīng)由采購、庫管、入庫部門領(lǐng)導(dǎo)簽字方為有效。直接在使用部門入庫的使用部門主管必須簽字方為有效。

領(lǐng)料單應(yīng)由領(lǐng)料部門經(jīng)理、庫管、領(lǐng)料人簽字。

報(bào)賬發(fā)票、收據(jù)、白條：①外來單據(jù)應(yīng)據(jù)備以下內(nèi)容：對(duì)方單位印章、收款人簽字、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或摘要、金額；購銷發(fā)票還應(yīng)有：商品名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、單價(jià)、金額。所有的外來單據(jù)金額欄必須有大小寫兩種格式（同出示單據(jù)）。②外來單據(jù)應(yīng)辦理入庫手續(xù)或驗(yàn)收手續(xù)的必須以入庫單或驗(yàn)收單據(jù)做為外來單據(jù)的附件。沒有入庫單的需經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字方為有效；③發(fā)票、收據(jù)、白條等外來單據(jù)不單獨(dú)報(bào)銷，必須附在費(fèi)用報(bào)銷單后才能報(bào)銷。

5、費(fèi)用報(bào)銷單：①外來單據(jù)報(bào)銷類：將外來單據(jù)作為報(bào)銷單的附件，費(fèi)用報(bào)銷單填寫以下內(nèi)容：外來單據(jù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)科目，附件張數(shù)，日期，金額等內(nèi)容。②沒有外來單據(jù)的報(bào)銷單必須填寫具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，③所有的報(bào)銷單必須經(jīng)報(bào)銷人、會(huì)計(jì)、公司負(fù)責(zé)人、簽字為有效。

7、收銀底帶應(yīng)由收銀、出納簽字。

8、貨物短缺(溢余)應(yīng)由庫管、門店經(jīng)理、采購簽字。

9、報(bào)損單：作品、原材料在付報(bào)損應(yīng)由庫管、部門主管、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字，方為有效。

10、收銀、柜臺(tái)的收入日?qǐng)?bào)和月報(bào)：由收銀員，收銀稽核、和部門店經(jīng)理簽字。

11、盤點(diǎn)表由實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字。

12、盤點(diǎn)差異表應(yīng)由庫管、會(huì)計(jì)、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。

13、申購單分為兩部門；（1）鮮活食品原材料申購單由餐廳經(jīng)理、行政總廚簽字方為有效（2）原輔材料一次性用品申購單由部門經(jīng)理，行政總廚，庫管簽字方為有效，健身部在物品采購由主管制定采購計(jì)劃、由譚總審批后方為有效。（3）酒水一次性用品申購單由門店負(fù)責(zé)人、庫管簽字方為有效（3）各部門物耗品：掃帚、燈泡、等其他易耗物品（單項(xiàng)金額10元以下總金額在50元以內(nèi)）申購單由各部門負(fù)責(zé)人簽字方為有效。（4）其他小額零星（單項(xiàng)金額10元以下總金額在50元以內(nèi)）購置物品申購單由申購部門負(fù)責(zé)人簽字方為有效。（5）其他低耗品，小額財(cái)產(chǎn)（100元以上的）申購單由部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方為有效（6）500元以上的財(cái)產(chǎn)不需填寫申購單，但由總經(jīng)理同意后才能執(zhí)行（或者簽訂合同由總裁簽字蓋章后按合同有關(guān)條款執(zhí)行）同時(shí)，執(zhí)行過程要隨時(shí)匯報(bào)總裁。付款、報(bào)賬都須經(jīng)過總裁審批后才能執(zhí)行。采購員憑申購單、采購物品；如遇緊急采購的物品，可事后補(bǔ)辦入庫手續(xù)，需部門 經(jīng)理簽字確認(rèn)。

四、單據(jù)規(guī)范(注意事項(xiàng))

1、收據(jù)應(yīng)在摘要欄填寫收款事由或具體的收款項(xiàng)目，內(nèi)容必須詳盡清楚。金額欄大寫小寫必須一致，金額填寫規(guī)則：金額必須正確及準(zhǔn)確。

領(lǐng)料單、入庫單、貨物短缺(溢余)單應(yīng)填寫物資書面名稱、入庫單位、數(shù)量單位、單價(jià)、金額(大小寫)、等級(jí)，有規(guī)格型號(hào)，應(yīng)填寫規(guī)格型號(hào)，沒有的不填。領(lǐng)料單、入庫單必須按行次填寫，同一張單內(nèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)內(nèi)容時(shí)，也只能按行次填寫，不得隔行填寫。（一般情況下，填寫紅色入庫單或出庫單。）

3、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫：費(fèi)用項(xiàng)目或事由、費(fèi)用類型、金額(大小寫)。

4、報(bào)損單應(yīng)填寫報(bào)損原因、品名、數(shù)量。

5、盤點(diǎn)表、差異表：品名、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、等級(jí)。

6、申購單：申購部門、數(shù)量、質(zhì)量、等級(jí)、產(chǎn)地、品名、規(guī)格、型號(hào)、期限、原因、日期。

7、所有單據(jù)填寫均應(yīng)字跡清晰，數(shù)字規(guī)范。

8、所有單據(jù)金額填寫規(guī)則：有大寫欄的，大小寫必須一致，無大寫欄的可不填，小寫合計(jì)欄在最高位數(shù)前填寫“￥”，有數(shù)量的單據(jù)，數(shù)量，單價(jià)，金額必須相符，單項(xiàng)金額與合計(jì)金額必須相符。金額四舍五入規(guī)則：?jiǎn)雾?xiàng)金額必須準(zhǔn)確無誤，不能四舍五入，合計(jì)金額必須四舍五入，不得有分位數(shù)出現(xiàn)。便于結(jié)算。

五、單據(jù)聯(lián)次及傳遞

1、收據(jù)為三聯(lián)：出納存根一聯(lián)、交款人一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)，財(cái)務(wù)聯(lián)每旬報(bào)賬時(shí)一并傳遞會(huì)計(jì)部。

2、入庫單為三聯(lián)：庫管一聯(lián)、采購(或供應(yīng)商聯(lián))、財(cái)務(wù)聯(lián)。

①原材料入庫單，采購(或供應(yīng)商聯(lián))聯(lián)于填寫時(shí)取得，財(cái)務(wù)聯(lián)必須由保管在填寫次日內(nèi)傳遞財(cái)務(wù)室，最多不超過次日。

②其它入庫單，采購聯(lián)于填寫時(shí)取得，財(cái)務(wù)聯(lián)付在購貨發(fā)票收據(jù)后，報(bào)賬時(shí)（報(bào)賬期限為三天以內(nèi)）一并傳遞財(cái)務(wù)室。

3、領(lǐng)料單三聯(lián)：庫管一聯(lián)、領(lǐng)料部門一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)。

①一次性辦公用品（筆、筆芯、紙等）不辦理領(lǐng)料單，但需在庫管辦公用品領(lǐng)用薄上簽字。②其它原材料(包括一次性用具)領(lǐng)料單，財(cái)務(wù)聯(lián)在填寫當(dāng)日由保管傳遞財(cái)務(wù)室。

③其它財(cái)產(chǎn)、低值易耗品類領(lǐng)料，財(cái)務(wù)聯(lián)附在發(fā)票后連同入庫單、發(fā)票一并于報(bào)賬時(shí)（報(bào)賬期限為三天以內(nèi)）傳遞財(cái)務(wù)

4、收銀底帶、日?qǐng)?bào)表經(jīng)門店經(jīng)理簽字后，當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后或次日營(yíng)業(yè)前傳遞財(cái)務(wù)(由收納自行取得)，具體傳遞為：收銀員打出日?qǐng)?bào)或收銀底帶 稽核人員稽核并出具報(bào)告和差異報(bào)表 財(cái)務(wù)室。

5、貨物短缺(溢余)單，附在入庫單后一并于傳遞入庫單時(shí)傳遞財(cái)務(wù)室。

7、報(bào)損單兩聯(lián)：財(cái)務(wù)一聯(lián)、報(bào)損一聯(lián)。報(bào)損單由部門連同報(bào)損告一并傳遞保管處，保管處呈總經(jīng)理審批后登記賬務(wù)，然后將一聯(lián)退還報(bào)損部門一聯(lián)傳遞財(cái)務(wù)室，月終應(yīng)將所有報(bào) 損單傳遞財(cái)務(wù)室。

6、盤點(diǎn)表

①原材料(鮮活食品)盤點(diǎn)表兩聯(lián)，財(cái)務(wù)室自行盤點(diǎn)，自行取得盤點(diǎn)，完畢后留存一聯(lián)給部門； ②庫房原材料盤點(diǎn)表一式兩聯(lián)，保管一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)，均于盤點(diǎn)完畢后取得；

③門店原材料盤點(diǎn)表一式三份，保管一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、門店一聯(lián)，財(cái)務(wù)聯(lián)由保管于盤點(diǎn)完畢后兩日內(nèi)傳遞財(cái)務(wù)室，其余兩聯(lián)于盤點(diǎn)完畢時(shí)取得；

④其他盤點(diǎn)表一式三聯(lián)，部門一聯(lián)、庫管一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)，財(cái)務(wù)聯(lián)與盤點(diǎn)完畢后兩日內(nèi)由保管傳遞財(cái)務(wù)室，其余由盤點(diǎn)完畢時(shí)取得。

7、盤點(diǎn)差異表

①門店原材料差異表：由財(cái)務(wù)室根據(jù)主管呈報(bào)的差異表于月終時(shí)匯總，一式兩聯(lián)，由總經(jīng)理審批和復(fù)核后由財(cái)務(wù)室留底一聯(lián)，另一聯(lián)由財(cái)務(wù)室傳遞門店經(jīng)理。

②基地庫房盤點(diǎn)差異表：一式三聯(lián)，由財(cái)務(wù)室收取盤點(diǎn)表之日起7日內(nèi)出具經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核后，分發(fā)部門和總經(jīng)理，財(cái)務(wù)部留底一聯(lián)。③財(cái)產(chǎn)、低值易耗品盤存差異表一式四份，總經(jīng)理一份、財(cái)務(wù)一份、庫管一份、部門一份，差異表由庫管于盤點(diǎn)完畢后10日內(nèi)出具，分別呈部門經(jīng)理和總經(jīng)理簽字后分發(fā)各部門。

10、部門內(nèi)部物資調(diào)撥單：一式四聯(lián)，財(cái)務(wù)、庫管、使用部門各一聯(lián)，由庫管于調(diào)撥之日出具。調(diào)撥雙方簽字后呈執(zhí)總，審核后由保管分發(fā)各部門。

11、申購單：一式兩聯(lián)，申購部門留底一聯(lián)，另一聯(lián)通過不同途徑傳遞財(cái)務(wù)室：（1）申購部門通過各級(jí)審批（2）傳遞采購部（或由基地傳遞采購部），采購實(shí)施采購。采購?fù)戤厒鬟f庫管處（3）庫管入庫同時(shí)審核申購單并辦理相關(guān)手續(xù)（4）由庫管最后直接（或經(jīng)過采購）傳遞財(cái)務(wù)室。

12、所有單據(jù)每一列都應(yīng)準(zhǔn)確、真實(shí)傳遞給相關(guān)部門，不能遺漏、錯(cuò)單，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單，把錯(cuò)單收回，并調(diào)換正確的單據(jù)。

六、單據(jù)保管

1、財(cái)務(wù)部單據(jù)均應(yīng)填制記賬憑證，隨記賬憑證按會(huì)計(jì)規(guī)定裝訂成冊(cè)。

2、所有電腦單據(jù)，同手工單據(jù)保管。

3、庫管單據(jù)分為：入庫單(應(yīng)付帶申購單)、領(lǐng)料單、配送單、調(diào)撥單分類裝訂成冊(cè)，封面記錄、單據(jù)期限、號(hào)碼范圍、單據(jù)種類、單據(jù)冊(cè)數(shù)、總編號(hào)等會(huì)計(jì)規(guī)定相關(guān)內(nèi)容。

4、門店及基地應(yīng)將各自的配送單、領(lǐng)料單按月裝訂成冊(cè)，封面記錄、單據(jù)種類和張數(shù)等。

5、各部門年終時(shí)應(yīng)將所有裝訂成冊(cè)的單據(jù)移交財(cái)務(wù)室。

第四篇：酒店財(cái)務(wù)管理制度

酒店管理有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范

目錄

第一章 基本規(guī)范

第一節(jié) 總則

不違反集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定本規(guī)定，以保證本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作有序開展。

第二節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制

第一條、本酒店總經(jīng)理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。

第二條、本酒店對(duì)外（含集團(tuán)總部）報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料均應(yīng)由總經(jīng)理簽署。

第三條、本酒店總經(jīng)理對(duì)所在公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作全面負(fù)責(zé)，本酒店根據(jù)自身業(yè)務(wù)制定的管理權(quán)責(zé)及流程表必須上報(bào)集團(tuán)審批后執(zhí)行。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

第一條、本酒店根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)的要求，設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門 在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成工作。

第二條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和 工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘為公司的財(cái)務(wù)人員。

第三條、酒店領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位從事出納工作。出納人員不 得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第四條、財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第五條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平。

第六條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因各種原因發(fā)生崗位變動(dòng)，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗 或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。

移交清單除列示經(jīng)手的財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料外，還應(yīng)列示所在崗位外部機(jī)構(gòu)聯(lián)系關(guān)系、正在辦理尚未完結(jié)事項(xiàng)、預(yù)計(jì)要辦理的事項(xiàng)等。

第四節(jié) 會(huì)計(jì)核算的原則

第一條、本酒店應(yīng)對(duì)其發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，統(tǒng)稱會(huì)計(jì)核算。

第二條、本酒店會(huì)計(jì)核算以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。

第三條、本酒店會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

會(huì)計(jì)期間分為和中期。中期是指短于一個(gè)完整會(huì)計(jì)的報(bào)告期間。

會(huì)計(jì)期間指公歷1月1日至12月31日。

第四條、本酒店會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制 為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，使用記賬憑證，會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。

第五條、本酒店按照交易或事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素包括資 產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。

第六條、本酒店應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

第七條、本酒店應(yīng)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與酒店財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況，有助于使用者作出決策。

第八條、本酒店提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或事項(xiàng)。

第九條、本酒店對(duì)已發(fā)生的交易或事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或延后。不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或成本。

第十條、本酒店須遵循配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本支出原則，以及重要性原則、謹(jǐn)慎性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量，需采用其他方法計(jì)量的，應(yīng)在保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠的前提下，按照規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理同意并報(bào)集團(tuán)審批后采用。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第一條、本酒店應(yīng)該按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家規(guī)定的制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告列示的信息應(yīng)該真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成 果、現(xiàn)金流量。

第二條、本酒店應(yīng)按照集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求定期編制內(nèi) 部管理的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)分析表、預(yù)算執(zhí)行情況表、重大事項(xiàng)批露等。

第四條、各類報(bào)表上報(bào)時(shí)間要求。

一、月度報(bào)表提交時(shí)間：

月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間為次月的5號(hào)。

二、報(bào)表提交時(shí)間：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間為結(jié)束后15日內(nèi)。

三、其他說明：

遇節(jié)假日順延，另有規(guī)定的除外。其他期間報(bào)表必須嚴(yán)格按照上述日期提交。

第五條、集團(tuán)內(nèi)往來款項(xiàng)需要第三方調(diào)整時(shí)，必須以收到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的通知為準(zhǔn)，任何單位不得隨意調(diào)整。

第二章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和應(yīng)用

第一條 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)原則

合規(guī)性：即會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

完整性：即核算內(nèi)容可以涵蓋所屬企業(yè)目前開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并涉及了將來可能開展的業(yè)務(wù)。

便捷性：即便于生成各種統(tǒng)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理報(bào)表，并快捷查詢會(huì)計(jì)信息。

第二條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置說。

一、設(shè)置說明：

(一）本會(huì)計(jì)科目依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)的規(guī)定制定，涵蓋了酒店的主要交易業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。

(二）本酒店會(huì)計(jì)科目由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一布置，在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，詳見科目附表。

二、主要會(huì)計(jì)科目使用注釋。

(一）資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明。

1001庫存現(xiàn)金

1、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù) 發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合 計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì)，做到賬款相符。

3、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支出現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分 錄。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的余額。

1002銀行存款

1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行 存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。

每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有 差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

3、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金” 等有關(guān)科目；提取或支付時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

1012其他貨幣資金

1、本科目核算企業(yè)的各種其他貨幣資金。

2、本科目應(yīng)當(dāng)分“信用卡”、第三方支付平臺(tái)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

3、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”等科目；支用其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。

1122應(yīng)收賬款

1、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。

因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。

3、應(yīng)收賬款的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余 額，反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

1123預(yù)付賬款

1、本科目核算企業(yè)按照購貨等合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算。

3、預(yù)付賬款的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

收到所購物資時(shí)，按應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“工程物資”等科目，按可抵扣的增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記本科目。補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科 目，貸記本科目。

（2）企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望 再收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。

1221其他應(yīng)收款

1、本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

其主要內(nèi)容包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物的租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；備用金；存出的保證金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。不包括企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項(xiàng)。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

3、其他應(yīng)收款的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目；收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“庫存現(xiàn) 金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

1241壞賬準(zhǔn)備

1、本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)銷等事項(xiàng)。

2、壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。

(1)企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，按照應(yīng)收賬款應(yīng)減記的金額，借記“信用減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記本 科目，貸記“信用減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目。

（2）企業(yè)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收 款”等科目。

（3）已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記 “應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收

款”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”等科目。

已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，企業(yè)也可以按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

3、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。

1401材料采購

1、本科目核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，購入材料的采購成本，通過“在途物資”科目核算。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算。

3、材料采購的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)支付材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)等時(shí)，按應(yīng)計(jì)入材料采購成本的金額，借 記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付 賬款”、“預(yù)付賬款”等科目。

小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應(yīng)支付的金額，借記本科 目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。

（2）購入材料超過正常信用條件延期支付價(jià)款（如分期付款購買材料），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價(jià)款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的 增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸 記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。

（3）月末，企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進(jìn)行處 理：

①對(duì)于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證（包括本月付款或開 出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證），應(yīng)按實(shí)際成本和計(jì)劃成本分別匯總，按 計(jì)劃成本借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，按實(shí)際成本貸記本科目；將 實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實(shí) 際成本小于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

②對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬，借記“原 材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初 用做相反分錄予以沖回。下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應(yīng) 交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等 科目。

4、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款，但尚未到達(dá) 或尚未驗(yàn)收入庫的在途材料的采購成本。

1403原材料

1、本科目核算企業(yè)庫存的各種材料的收入、發(fā)出與結(jié)存情況。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等 設(shè)置明細(xì)進(jìn)行明細(xì)核算。

3、原材料的主要賬務(wù)處理。

（1）購入并已驗(yàn)收入庫的原材料，按發(fā)票上注明的價(jià)款，借記本科目，按 可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支 付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

（2）購進(jìn)材料已驗(yàn)收入庫，月末發(fā)票賬單尚未收到時(shí)，按暫估價(jià)值，借記本科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目。待下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額。

領(lǐng)用材料時(shí)，按領(lǐng)用材料的用途，借記“生產(chǎn)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。

采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，發(fā)出材料的實(shí)際成本，可以采用先進(jìn) 先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別認(rèn)定法計(jì)算確定。

（3）出售材料時(shí)，按收到或應(yīng)收價(jià)款，借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款” 等科目，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，按應(yīng)交的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實(shí)際成本時(shí)，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。

4、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的實(shí)際成本。

1405庫存商品

1、本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本，包括庫存產(chǎn)成品、外購商 品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

2、本科目按照庫存商品的種類、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。

3、庫存商品的主要賬務(wù)處理。

酒店庫存商品一般按實(shí)際成本核算，當(dāng)產(chǎn)品直接購進(jìn)并驗(yàn)收入庫時(shí)，按其實(shí)際成本，借記本科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“暫估應(yīng)付款”、“銀行存款”等科目。

采用實(shí)際成本進(jìn)行產(chǎn)成品日常核算的，發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本，采用加權(quán)平均法計(jì)算確定。

對(duì)外銷售產(chǎn)成品，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實(shí)際成本。

1601固定資產(chǎn)

1、本科目核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

2、本科目設(shè)置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”等對(duì)固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

酒店購入固定資產(chǎn)，按應(yīng)支付的購買價(jià)款、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等，作為固定資產(chǎn)成本的成本，借記本科目，按認(rèn)證可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。

1602累計(jì)折舊

1、本科目核算企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊。

2、本科目按照固定資產(chǎn)的類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、企業(yè)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、貸記本科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額。

1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

1、本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒?以上的各項(xiàng)費(fèi)用。

2、本科目按待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，借記本科目，確認(rèn)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“原材料”、“銀行存款”等科目。

（2）攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸 記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值。

(二）負(fù)債類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明

2202應(yīng)付賬款

1、本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

3、應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫存商品”等科目，按照可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借 記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，按應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記本科目。

（1）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票 賬單所列金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，按增值稅專用發(fā)票 上注明的可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，貸記本科目。

企業(yè)償還應(yīng)付賬款或開出商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)，借記本科目，貸記 “銀行存款”等科目。

（2）企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其 賬面余額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入-其他”科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。

2203預(yù)收賬款

1、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。

預(yù)收賬款情況不多的，也可將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目。

2、本科目應(yīng)按購貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。

3、預(yù)收賬款的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，按實(shí)際收到的全部預(yù)收款，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，涉及增值稅的，按照預(yù)收款計(jì)算的應(yīng)交增值稅，貸記“應(yīng) 交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，全部預(yù)收款扣除應(yīng)交增值稅的差額，貸記本科目。

銷售未實(shí)現(xiàn)時(shí)，按實(shí)際預(yù)收的款項(xiàng)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科 目，貸記本科目。企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸 記本科目

（2）企業(yè)收到客戶補(bǔ)付款項(xiàng)時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；退回客戶多預(yù)付的款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映企業(yè)應(yīng)尚未轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)。

2211應(yīng)付職工薪酬

1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公 積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等職 工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

3、應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。

（1）應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本 科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。

（2）按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、.獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，借記本科目(工資及獎(jiǎng)金），貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等），借記本科目（工資及獎(jiǎng)金），貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金” “其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

（3）對(duì)于職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或 相關(guān)資產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目（職工福利費(fèi)）。

（4）期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例計(jì)算確定應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、等科目，貸記本科目（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng) 費(fèi)）；

（5）期末，對(duì)于企業(yè)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金）；

（6）對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳，借記本科目（工資及獎(jiǎng)金），貸記“其他應(yīng)付款一社會(huì)保險(xiǎn) 費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)）、住房公積金”科目。

實(shí)際上繳或發(fā)生實(shí)際開支時(shí)，借記本科目（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目

（7）租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目（非貨幣性 福利）。難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入期損益和應(yīng)付職工薪酬。

（8）企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記本科目（非 貨幣性福利）科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

2221應(yīng)交稅費(fèi)

1、本科目核算企業(yè)各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車般稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過本科目核算。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交稅費(fèi)科目下還應(yīng)分別設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“筒易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣 代交增值稅”等明細(xì)科目。

3、應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理。

（1）應(yīng)交增值稅。

應(yīng)交增值稅科目下還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅 金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

1）一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，按計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn) 成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目，按當(dāng)月已認(rèn)證 的可抵扣增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，按當(dāng)月 未認(rèn)證的可抵扣增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，按應(yīng)付 或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

2）購進(jìn)貨物等發(fā)生的退貨，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票編制 相反的會(huì)計(jì)分錄，如原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回并作相反的會(huì) 計(jì)分錄。

3）企業(yè)購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增 值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關(guān) 增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原 材料”、“庫存商品”、無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

企業(yè)已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等但其事后 改變用途（如用于筒易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng) 目等），或發(fā)生非正常損失，原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或待認(rèn)證進(jìn) 項(xiàng)稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付職工薪酬”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn)出）”“應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”或“應(yīng)交稅費(fèi)一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 科目。屬于轉(zhuǎn)作待處理財(cái)產(chǎn)損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)與非正常損失的購進(jìn)貨物、庫 存商品、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本一并處理。

—般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修改配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn), 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，即使 取得的增值稅專用發(fā)票上已注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，該稅額按照現(xiàn)行增值稅制度 規(guī)定也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)將待認(rèn)證的目前 不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅 費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目；同時(shí)，將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借記相關(guān)成本費(fèi)用。或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

銷售貨物、加工修理修改配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng) 收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收益金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（或采用筒易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅 額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅” 科目。

銷售貨物等發(fā)生銷售退回的，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票作相反的會(huì)計(jì)分錄。

5）交納增值稅。交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已 交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增 值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸 記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

（2）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“稅金及附加”科目，貸 記本科目（應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅）。

企業(yè)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記 “銀行存款”等科目

（3）應(yīng)交所得稅。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。

繳納所得稅時(shí)，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“銀行存款”等科目

（4）應(yīng)交個(gè)人所得稅

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬” 科目，貸記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅）。

繳納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款” 等科目。

（5）應(yīng)交的教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，借記“稅金及附 加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”等科目;，貸記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附 加、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加）。

交納教育費(fèi)附加時(shí)，借記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、.應(yīng)交地方教育費(fèi)附 加），貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

2241其他應(yīng)付款

1、本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng) 付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。

2、本科目按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行 明細(xì)核算。

3、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用” 等科目，貸記本科目；支付或退回其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。

(三）所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明。

4001實(shí)收資本

1、本科目核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算

3、實(shí)收資本的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)收到投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“固定資本”、“無形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等科目，按其在注冊(cè)資本或股本中所占份額，貸記本科目，按其差額，貸記“資本公積-資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目。

4103本年利潤(rùn)

1、本科目核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。

2、本年利潤(rùn)的主要賬務(wù)處理。

（1）轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他收 益”、營(yíng)業(yè)外收入”等科目的期末余額分別轉(zhuǎn)入本科目，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他收益”、營(yíng)業(yè)外收入”等科目，貸記本科目。

（2）“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“稅金及附加”、“銷售費(fèi) 用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“信用減值損失”、“資產(chǎn)減值損失”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等科目的期末余額分別轉(zhuǎn)入本科目，借記本 科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“稅金及附加”、“銷售 費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“信用減值損失”、“資產(chǎn)減值損 失”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等科目。

（3）“投資收益”“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資產(chǎn)處理損益”科目的凈收 益，轉(zhuǎn)入本科目，借記“投資收益”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資產(chǎn)處理損 益”科目，貸記本科目；如為凈損失，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（4）終了，應(yīng)將本科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)” 科目。如本科目為貸方余額，借記本科目，.貸記“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額，作相反的會(huì)計(jì)分錄，借記“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目，貸記 本科目。

3、期末本科目無余額。

4104利潤(rùn)分配

1、本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后 的積存余額。

2、利潤(rùn)分配的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積，借記本科目（提取法定盈余公積、提取 任意盈余公積），貸記“盈余公積-法定盈余公積、任意盈余公積”科目。

3、終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入本科 目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目（未分配利潤(rùn)），為凈虧損的，做相 反的會(huì)計(jì)分錄；同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科 目的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

4、本科目年末余額，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。

（四）損益類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明。

損益類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明。

6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)在履行了合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)，應(yīng)按照已收或應(yīng)收的合同價(jià) 款，加上應(yīng)收取的增值稅額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、等科目，按應(yīng)確認(rèn)的收入金額，貸記本科目，按應(yīng)收取的 增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”“應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷 項(xiàng)稅額”科目。

4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無佘 額。

6051其他業(yè)務(wù)收入

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入。

2、企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。

3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種服務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“合同履約成 本”等科目。

4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余 額。

6402其他業(yè)務(wù)成本

1、本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包 括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租 包裝物成本或攤銷額等。

2、本科目可按其他業(yè)務(wù)成本的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

3、其他業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記庫存商品

（2）在月末時(shí)需要結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸 記本科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6403稅金及附加

1、本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

2、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng) 交稅費(fèi)”等科目。

3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出

1、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算。

3、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付賬款”等科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

6601銷售費(fèi)用

1、本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售 后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、銷售費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn) 輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。

（2）企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、社會(huì)保 險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊、等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，借記本科目，貸 記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”等科目。

發(fā)生應(yīng)沖減銷售費(fèi)用的費(fèi)用時(shí)，借記本科目（負(fù)數(shù)），借記相關(guān)科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6602管理費(fèi)用

1、本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤 銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、排污費(fèi)等。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

（2）行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

（3）行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”

科目。發(fā)生的辦公費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

發(fā)生應(yīng)沖減管理費(fèi)用的費(fèi)用時(shí)，借記本科目（負(fù)數(shù)），借記相關(guān)科目。

4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余 額。

6603財(cái)務(wù)費(fèi)用

1、本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利 息支出（減利息收入）、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或 收到的現(xiàn)金折扣等。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款” 等科目。發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣，借記“銀 行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，借記本科目（負(fù)數(shù)）。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6711營(yíng)業(yè)外支出

1、本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，包括非流 動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、捐贈(zèng)支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、營(yíng)業(yè)外支出的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失時(shí)，借記本科目，貸記“固定 資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”等科目。

（2）確認(rèn)盤虧、罰款支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記本科目，貸記“待處理 財(cái)產(chǎn)損溢”、“庫存金額”等科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

第三章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范

第一條、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范包括填制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)憑證及賬表審核，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)資料的裝訂和會(huì)計(jì)檔案的保管。

第二條、會(huì)計(jì)賬薄的設(shè)置。

成員企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并結(jié)合各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置 本單位的賬薄體系。會(huì)計(jì)賬薄包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的公司，會(huì)計(jì)賬薄由系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)置。

成員企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化軟件使用時(shí)，應(yīng)首先進(jìn)行初始化設(shè)置；還應(yīng)對(duì)各級(jí) 管理人員設(shè)置不同的管理權(quán)限，由各成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理。

第三條、原始憑證的基本要求：原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程 序等符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑據(jù)名稱、填制憑據(jù)的日期、填制憑據(jù)單 位并蓋章或填制人簽名、接受憑據(jù)單位或個(gè)人名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單 價(jià)和金額等內(nèi)容。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的 原始憑證，必須有填制人員的簽名及手印；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人及部門 負(fù)責(zé)人簽名；對(duì)外開出的原始憑證須加蓋本單位公章。

三、原始憑證凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫必須相符；原始 憑證上的票面金額如大于報(bào)賬金額時(shí)，發(fā)票背面應(yīng)注明實(shí)報(bào)金額（由申請(qǐng)報(bào)銷 的人簽字確認(rèn)）；購買實(shí)物的原始憑證須有驗(yàn)收人的簽名或簽章，有驗(yàn)收入庫 的憑據(jù)；支付款項(xiàng)的原始憑證須有收款人的收款證明（如收據(jù)）。

四、銷售退回除填制退貨發(fā)票外，還須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)須取得對(duì) 方的原付款憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。勞務(wù)性或其他服務(wù)發(fā)生退回時(shí)，比照銷售遐回執(zhí)行。

五、職工因公借款的憑據(jù)須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)退還借據(jù) 副本或另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。對(duì)現(xiàn)金付款應(yīng)在付款憑證上加蓋現(xiàn)金 1寸i乞

六、經(jīng)上級(jí)或主管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如批文需單獨(dú)歸檔的，應(yīng)以批文復(fù)印件（反映業(yè)務(wù)內(nèi)容的部分）為附件。

七、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位 重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng) 當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。（增值稅發(fā)票則必須重開）

八、從外單位取得的增值稅發(fā)票，如有遺失應(yīng)請(qǐng)對(duì)方出具“增值稅一般納 稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”和原增值稅專用發(fā)票 記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋“發(fā)票專用章”，作為原票的替代件。

第四條、記賬憑證的基本要求。

一、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘 要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人、審核人等。

二、記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑 證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

三、記賬憑證附件要求：

(一）除結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他更正及沖銷類憑證，必須通過自制附件說明更正及沖銷原因并寫明原單據(jù)憑證編號(hào)，說明需制單人簽字及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

(二）填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重新填制。

(三）P0S機(jī)熱敏紙時(shí)間長(zhǎng)易褪色，可將單據(jù)整理在A4紙上拍照后打印，作為附件（不得直接將熱敏紙作為附件）。

(四）對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬 憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱 和編號(hào)。

(五）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào) 順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。

四、會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)傳遞、編制會(huì)計(jì)憑證，不得積壓，并妥善保管會(huì)計(jì)憑證。

第五條、原始憑證的審核：

一、審核原始憑證格式是否符合要求，抬頭是否與本公司名稱完全一致；外來發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章；取得的增值稅專用發(fā)票，無論是否進(jìn)行抵扣，都必須及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證；不允許抵扣的，再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

二、審核原始憑證的審批手續(xù)是否齊全，經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人是否已簽名 或蓋章。

三、原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理，有無違背政策規(guī)定和公 司管理制度。

四、原始憑證所填列的數(shù)字（包括數(shù)量、單價(jià)）是否正確，大小寫金額是 否一致，小計(jì)、合計(jì)是否正確，憑證所填內(nèi)容是否真實(shí)，文字和數(shù)字是否清楚。

五、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第六條、對(duì)有問題原始憑證的處理：

一、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。

二、對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證、假發(fā)票應(yīng)當(dāng)予以遐回，并要求經(jīng) 辦人員更正、補(bǔ)充。

三、對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣 留，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第七條、記賬憑證的審核：

一、審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證是否完整，是否已經(jīng) 審核無誤，是否同所附原始憑證內(nèi)容相符。

二、應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額是否正確，對(duì)應(yīng)關(guān)系是否按《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理規(guī)范》的規(guī)定編制。

三、記賬憑證中有關(guān)項(xiàng)目的填列是否完備。

四、記賬憑證中有關(guān)人員的簽章是否齊全。

五、輸入的摘要是否做到完整，包括經(jīng)辦人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要描述。

六、對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，原始憑證 匯總金額準(zhǔn)確無誤。

第八條、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核：

一、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求。主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損 益表、現(xiàn)金流量表等。加裝會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一封面，并按順序裝訂，經(jīng)制表人、財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字，加蓋公司公章。

二、編制報(bào)表是否做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。

三、各會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系、數(shù)字是否一致。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表涉及的有關(guān)人員簽章是否齊全。

第九條、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)資料的裝訂要求：

一、裝訂的范圍：原始憑證、記賬憑證、科目匯總表、銀行對(duì)賬單等。

二、憑證裝訂以月份為單位，每月訂成一冊(cè)或若干冊(cè)。

三、裝訂前首先進(jìn)行憑證整理，按憑證順序號(hào)進(jìn)行排序、粘貼和折疊。記賬憑證采用A4紙橫向打印，超出A4紙大小范圍的資料，需整理折疊。對(duì)于紙 張面積過小的原始憑證，先按一定次序和類別排列，再粘貼到同記賬憑證大小 相同的紙張上。原始憑證面積偏小且數(shù)量較多時(shí)，附件可以單獨(dú)裝訂，但需在 記賬憑證上注明。

四、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)資料裝訂后的注意事項(xiàng)：每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。為保證資料安全、賬實(shí)相符，應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，并及時(shí)查明原因后分別處理，再調(diào)整賬存數(shù)。

除另有規(guī)定外，現(xiàn)金應(yīng)每周盤點(diǎn)核對(duì)；銀行存款、存貨應(yīng)按月清點(diǎn)查對(duì)； 固定資產(chǎn)應(yīng)至少每年清點(diǎn)一次；應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)每年清查一次，并及時(shí)查明久被拖欠的原因，匯報(bào)管理層，采取措施，防止呆賬、壞賬。

第十一條核算規(guī)范與紀(jì)律：

一、會(huì)計(jì)人員在行使會(huì)計(jì)核算職權(quán)時(shí)，應(yīng)做到：會(huì)計(jì)內(nèi)容真實(shí)正確，符合經(jīng)濟(jì)行為或交易實(shí)質(zhì)，憑證齊全，手續(xù)完備；賬戶登記及時(shí)，賬實(shí)、賬賬相符； 賬戶體系完整，賬目清楚；定期計(jì)算損益，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)管理規(guī)定和會(huì)計(jì)紀(jì)律，保守本單位的商業(yè)秘 密。不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

三、會(huì)計(jì)人員不得弄虛作假、營(yíng)私舞弊；不得偽造、篡改賬目、憑證、報(bào) 表，違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)；不得私設(shè)賬薄，私設(shè)賬外的小金庫。

第四 章貨幣資金管理

一、資金管理原則：

對(duì)酒店的資金實(shí)行計(jì)劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度。既要保證正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，又要節(jié)約使用，以較少的占用資金取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。

（一）、現(xiàn)金的管理：

1、根據(jù)酒店業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和特點(diǎn)，在征得同意后，確定每日庫存現(xiàn)金限額為10000元。營(yíng)業(yè)收入當(dāng)天存入銀行，除按規(guī)定范圍和特殊情況支出外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。

2、現(xiàn)金支付的范圍：交通費(fèi)、差旅費(fèi)及支付給不能轉(zhuǎn)帳的購買本飯店必需的物品和鮮活商品，且結(jié)算起點(diǎn)（3000元）以下零星開支。

3、酒店的一切營(yíng)業(yè)款全部交財(cái)務(wù)部，任何部門不得扣留和挪用，不得以白條頂替庫存，現(xiàn)金收銀員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)結(jié)束將現(xiàn)金交存財(cái)務(wù)部或投包飯店保險(xiǎn)柜內(nèi)。

4、發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺應(yīng)立即作出記錄及時(shí)列帳，并查明原因，明確責(zé)任，按照審批權(quán)限處理。

5、各營(yíng)業(yè)部門的找零備用和采購備用金，除每月盤點(diǎn)一次外，還應(yīng)不定期進(jìn)行抽查和清理，備用金若要繼續(xù)使用應(yīng)及時(shí)收回銷帳。

6、禁止公款私存，禁止收銀等收款人員收到現(xiàn)金后直接存入個(gè)人賬戶。

7、酒店收取的現(xiàn)金，須當(dāng)天下班前存入公司指定的賬戶，第二天下班前向財(cái)務(wù)部移交銀行《現(xiàn)金繳款單》，財(cái)務(wù)部做好復(fù)核工作。

8、現(xiàn)金收取必須使用驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)危乐故杖〖賻拧]有當(dāng) 場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)證導(dǎo)致收取假幣的，由收款人負(fù)責(zé)全額賠償。

（二）銀行存款的管理

1、銀行支出的項(xiàng)目，需按規(guī)定程序辦理審批后，出納方可付款，未辦手續(xù)或手續(xù)不全的一律不得支付。

2、出納員應(yīng)每天編制收付報(bào)告，連同本日收付的原始憑證交會(huì)計(jì)作帳。

3、出納員每月應(yīng)與銀行核對(duì)存款余額。發(fā)現(xiàn)記帳錯(cuò)誤要及時(shí)更正；屬于銀行差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。對(duì)未達(dá)帳要認(rèn)真查找原因及時(shí)處理。

4、出納員對(duì)各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，應(yīng)妥善保管并設(shè)備查薄、登記支票購入、領(lǐng)用、注銷等情況。

第五章 酒店存貨管理制度

第一條、為了加強(qiáng)酒店（包括餐飲、客房）的存貨管理，規(guī)范存貨的購進(jìn)、領(lǐng)用、耗用、節(jié)余庫存保管及存貨各環(huán)節(jié)核算的操作流程和管理行為，現(xiàn)根據(jù)酒店管理公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定中的存貨是指在日常經(jīng)營(yíng)過程中行將消耗的原物料、燃料及經(jīng)營(yíng)性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）。

具體包括：

1、原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎(chǔ)性原材料，如魚、肉、蔬菜等，以及干貨調(diào)料等；

2、庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品；

3、物料用品：

一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營(yíng)性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）：

燃料：指酒店各設(shè)備正常運(yùn)營(yíng)維護(hù)所需的各種燃料等。

第三條 存貨的購進(jìn)管理

一、存貨的購進(jìn)采取“采購計(jì)劃審批制”：

1、單價(jià)在500元及以上的各種經(jīng)營(yíng)性輔助設(shè)備（指低值易耗品部分）的購進(jìn)審批辦

法，參照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單價(jià)在500元以下的各種經(jīng)營(yíng)性輔助設(shè)備、日常經(jīng)營(yíng)所需的原物料及燃料的購進(jìn)審批辦法，按照本規(guī)定中的相關(guān)條款執(zhí)行。

2、對(duì)不同存貨，采取不同時(shí)期審報(bào)計(jì)劃：

（1）日計(jì)劃：指需購進(jìn)的各種基礎(chǔ)性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天預(yù)測(cè)第二

天的需要量，據(jù)此擬定需求，制《廚房訂貨申請(qǐng)表》，報(bào)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交

采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每天下午4：00-8：30．

（2）周計(jì)劃：指需購進(jìn)的凍品、煙等，填制《申購單》，由部門或倉庫申報(bào)，由采購部辦理采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每周六下午。

（3）半月計(jì)劃：指需購進(jìn)的干貨調(diào)料，由倉庫報(bào)計(jì)劃，填制《申購單》，倉庫管理員簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每月1-5號(hào)和15-20號(hào)．

（4）月計(jì)劃：指需購進(jìn)的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預(yù)測(cè)該月需要

量，并據(jù)此擬定需求，填制《申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃間為每月25-30號(hào)。

3、上述第（3）、（4）項(xiàng)填制《申購單》，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進(jìn)的物料在計(jì)劃申報(bào)時(shí)倉庫中實(shí)有的各物料（包括可代用品）庫存數(shù)量，并將相應(yīng)的數(shù)量據(jù)實(shí)填入對(duì)應(yīng)欄次，并提出計(jì)劃意見。

4、對(duì)需特別制作（指經(jīng)營(yíng)物品上需加注酒店管理公司或酒店的標(biāo)識(shí)）的各種經(jīng)營(yíng)性材

料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應(yīng)采取招標(biāo)的方式選

擇相對(duì)固定的制作供應(yīng)商，簽訂定期的供貨合同（除非因產(chǎn)品質(zhì)量、結(jié)算價(jià)格及其他合作方

面的原因需更換）及價(jià)格協(xié)議（按時(shí)間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部）根據(jù)酒店預(yù)計(jì)需要量擬定需求計(jì)劃，填制《申購單》（一式四聯(lián)，申購部門留存一聯(lián)，其他兩聯(lián)經(jīng)審批后一聯(lián)交采購部、一聯(lián)交倉庫、一聯(lián)交財(cái)務(wù)部），報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。

二、購進(jìn)存貨的驗(yàn)收管理：

1、采購部收到批準(zhǔn)的申購單后，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，確定具體的供貨時(shí)間和每批次的供貨量，并在申購單對(duì)應(yīng)欄次予以注明；注明后的申購單一聯(lián)由采購部留存，督促貨物按

時(shí)到位：一聯(lián)送交請(qǐng)購部門，以便及時(shí)了解進(jìn)貨的時(shí)間，安排相應(yīng)的工作；一聯(lián)送交倉庫，以便核對(duì)驗(yàn)收，安排倉位；一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，以便準(zhǔn)備資金付款。

2、到貨時(shí)的具體驗(yàn)收規(guī)定：

（1）購進(jìn)的各種食品鮮貨部分，直接出廚部、餐飲部實(shí)物管理責(zé)任人（指經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所日

常經(jīng)營(yíng)性貨物的實(shí)物管理人）專人驗(yàn)收，倉庫保管監(jiān)收：其他貴重食品部分，由各對(duì)應(yīng)倉庫

庫管進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部稽核人員監(jiān)收。

①廚部、餐飲部所需貨品的驗(yàn)收，原則上應(yīng)指定相對(duì)固定的貨品驗(yàn)收區(qū)域（指定的驗(yàn)收

區(qū)域應(yīng)鄰近貯藏室或倉庫，應(yīng)保持燈光明亮、清潔衛(wèi)生、安全保險(xiǎn)），配備專門的實(shí)物數(shù)量

驗(yàn)收工只、必要的質(zhì)量檢驗(yàn)測(cè)試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場(chǎng)地：

②貨品驗(yàn)收人和監(jiān)收人必須對(duì)照申購單上所列品名、單價(jià)、數(shù)量和質(zhì)量辦理貨品驗(yàn)收和

監(jiān)收工作：

③驗(yàn)收工作包括貨品數(shù)量驗(yàn)收和貨品質(zhì)量驗(yàn)收內(nèi)方有內(nèi)容：

（1）貨品數(shù)量驗(yàn)收

A、如果是密封的容器，應(yīng)逐個(gè)檢查是否有啟封的痕跡，并逐個(gè)過稱，以防短缺：

b、如果是袋裝貨品，應(yīng)通過點(diǎn)數(shù)或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實(shí)際一致；

C、散裝貨品，應(yīng)逐個(gè)品種稱重，確定實(shí)際貨品數(shù)量。

（2）貨品質(zhì)量驗(yàn)收

a、貨品驗(yàn)收人員應(yīng)具備貨品質(zhì)量方面的知識(shí)和貨品質(zhì)量檢驗(yàn)水平；

b、驗(yàn)收中對(duì)貨品質(zhì)量把握不準(zhǔn)的，應(yīng)證詢相關(guān)技術(shù)人員的意見；對(duì)海鮮及其他

水產(chǎn)品的質(zhì)量驗(yàn)收工作，原則上應(yīng)由廚部主管參與進(jìn)行；

C、必須嚴(yán)把貨品保質(zhì)期關(guān)，對(duì)同一批貨品不同保質(zhì)期的不予驗(yàn)收，對(duì)與合同或

（3）訂貨單上規(guī)定的保質(zhì)期不符的不予驗(yàn)收。

a、貨品驗(yàn)收過程中，對(duì)已點(diǎn)驗(yàn)過的貨品必須與未點(diǎn)檢的貨物分開存放。

d、驗(yàn)收的貨品如果與一覽表列貨品、數(shù)量、質(zhì)量等一致時(shí)，在一覽表中相應(yīng)項(xiàng)目旁作

上“已到貨”標(biāo)記：如果不符，則要根據(jù)具體情況報(bào)行政總廚、餐飲部負(fù)責(zé)人或分管總經(jīng)理處

理。

c、全部貨品的測(cè)試、檢驗(yàn)、過磅、清點(diǎn)工作、應(yīng)在送貨人在場(chǎng)時(shí)完成；貨物驗(yàn)收人和

監(jiān)收人應(yīng)始終在現(xiàn)場(chǎng)，不得由其他非相關(guān)人員代行驗(yàn)收和監(jiān)收工作：驗(yàn)收之后，應(yīng)盡快將貨

品送進(jìn)貯藏室或倉庫。

填制《xx酒店入庫單》（一式三聯(lián)，貨物驗(yàn)收人一聯(lián)，送交貨人或供應(yīng)單位一聯(lián)，財(cái)務(wù)部一聯(lián)（此聯(lián)由貨物監(jiān)收人送交）。驗(yàn)收單各欄次內(nèi)容字跡必須清楚明了，數(shù)量嚴(yán)禁亂涂亂改；各相關(guān)責(zé)任人必須在驗(yàn)收單對(duì)應(yīng)欄次對(duì)驗(yàn)收單內(nèi)容簽字確認(rèn)。

驗(yàn)收工作完成后，將訂貨單、《入庫單》和發(fā)票訂在一起，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部

稽核人員。

（2）其他貨物的驗(yàn)收工作，直接由各對(duì)應(yīng)倉庫庫管進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部稽核人員監(jiān)收，其

具休驗(yàn)收規(guī)定同上。

三、購進(jìn)存貨的款項(xiàng)支付，按照酒店管理公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批，財(cái)務(wù)部依據(jù)審

批及驗(yàn)收手續(xù)齊全的各有效憑證進(jìn)行審核后，辦理付款手續(xù)。

1、財(cái)務(wù)部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗(yàn)收單和發(fā)票后，必須對(duì)照核查各單、表、票據(jù)之間的貨品、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)及金額是否完全相符，是否按照規(guī)定的程序辦妥了齊全的手續(xù)，任何一單、一項(xiàng)、一個(gè)數(shù)據(jù)不符，都要查明原因，妥善解決，切實(shí)做到問題不查清解決、不向下辦理付款手續(xù)。

（1）檢查請(qǐng)購部門交來的申購單與采購部交來的訂貨單或訂貨合同有無批準(zhǔn)簽署，核對(duì)申購單與訂貨單的內(nèi)容；如果訂貨單與申購單中名稱、規(guī)格不符，須到請(qǐng)購部門和采購部

門查明是否屬替代品：核對(duì)后把它們訂在一起，并按訂貨單的編號(hào)及供貨單位名稱存放。

（2）收到倉庫交來的驗(yàn)收單和發(fā)票后，取出訂貨單與其核對(duì)：

① 檢查驗(yàn)收單上的貨品品種、實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量是否涂改，驗(yàn)收、監(jiān)收簽字手續(xù)是

否齊全，簽名是否真實(shí)、有效；

② 檢查驗(yàn)收單上的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)及交貨時(shí)間是否與訂貨單的內(nèi)容一致：

③ 檢查發(fā)票是否為正式有效票據(jù)：

④ 檢查發(fā)票上的價(jià)格與訂貨單的價(jià)格與訂貨單上的價(jià)格是否相符：

⑤檢查發(fā)票上總金額的計(jì)算是否正確，短斤缺兩、數(shù)量不足、質(zhì)量不夠等級(jí)問

題是否已作出扣減。

（3）檢查貨品是否已預(yù)付定金或預(yù)付貨款：已預(yù)付了定金或部分貨款的，應(yīng)計(jì)算出本

次應(yīng)付貨款的金額。

（4）簽署正式的付款核準(zhǔn)意見。

3、請(qǐng)付款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核人員審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。

4、出納人員依據(jù)飛書付款流程的完成，辦理正式的付款手續(xù)。

四、建立“主動(dòng)征求供應(yīng)商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時(shí)收集和征求各供應(yīng)商對(duì)本酒店采購、驗(yàn)收、結(jié)算付款等方面的意見，以改善酒店采購的運(yùn)作，爭(zhēng)取外界對(duì)酒店工作人員具體工作績(jī)效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以有效地揭示、防止酒店相關(guān)工作人員效率低下，營(yíng)私舞

弊等問題。

第四條 存貨的領(lǐng)用管理

各部門原則上應(yīng)指定專門的領(lǐng)料人，部門領(lǐng)料人有權(quán)對(duì)本部門日常所需物質(zhì)進(jìn)行

領(lǐng)用：超出領(lǐng)料范圍且沒有總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字的，倉庫有權(quán)拒絕發(fā)貨。

二、特殊情況下的急件領(lǐng)用，由財(cái)務(wù)規(guī)定的領(lǐng)料人或部門經(jīng)理口頭或書面授權(quán)當(dāng)值倉

庫保管員，倉庫保管員方可發(fā)貨，但通知人必在1日內(nèi)到倉庫辦理簽字手續(xù)；若在領(lǐng)貨后的1日內(nèi)沒有辦理簽字手續(xù)的，由當(dāng)值倉庫保管員向財(cái)務(wù)上報(bào)，對(duì)通知人處以至少5元的罰款：若當(dāng)值倉庫保管員沒有上報(bào)，而2日內(nèi)領(lǐng)料單仍沒有簽字的，對(duì)當(dāng)值倉庫保管員處

以至少5元的罰款。

第五條 存貨的庫存管理

一、酒店倉庫及各部門實(shí)物管理責(zé)任人，對(duì)各庫存的物品，必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或?qū)ｉT存放，嚴(yán)禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。

二、庫存實(shí)物的進(jìn)庫和發(fā)出，必須依據(jù)上述規(guī)定的程序和憑證進(jìn)行，嚴(yán)禁無單、無手續(xù)的物品進(jìn)庫和發(fā)放：辦妥物品進(jìn)庫和發(fā)放手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)依據(jù)相關(guān)憑證，登記實(shí)物庫存保管賬，并定期（各部門實(shí)物管理責(zé)任人于每天下班前；酒店倉庫庫管每天對(duì)庫存異動(dòng)的物品，每三天對(duì)全部的庫存物品）進(jìn)行庫存物品的賬實(shí)核對(duì)盤點(diǎn)工作，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明原因，予以解決，無法解決的，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理，對(duì)超過保質(zhì)期和有質(zhì)量問題的貨品，不得對(duì)外發(fā)放，并及時(shí)填制《質(zhì)量問題物品報(bào)告表》（一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存?zhèn)洳椋矶?lián)經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字后一聯(lián)留存財(cái)務(wù)部處理、一聯(lián)返回倉庫據(jù)此處理質(zhì)量問題物品），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，送交財(cái)務(wù)部稽核人員核實(shí)后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。各實(shí)物管理責(zé)任人當(dāng)所保管的實(shí)物庫存接近或達(dá)到最低庫存儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)地向部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門提出采購（領(lǐng)用）申請(qǐng)計(jì)劃。

三、各實(shí)物管理責(zé)任人在發(fā)放各物品時(shí)，必須嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放實(shí)物。

先進(jìn)先出：是指按照物品購進(jìn)的先后順序和物品保質(zhì)期的短長(zhǎng)順序，進(jìn)行物品的發(fā)放。即先購進(jìn)和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購進(jìn)和保質(zhì)期長(zhǎng)的物品后發(fā)放。

四、各部門具體規(guī)定：

1、客房部

（1）對(duì)客房迷你吧的庫存，各樓層服務(wù)員必須在客房衛(wèi)生清潔時(shí)和客人需退房信息的第一時(shí)間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結(jié)賬的當(dāng)時(shí)》及時(shí)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)住客飲用，及時(shí)通知前臺(tái)收銀外入數(shù)：若客人結(jié)賬后再返回房間拿取行李時(shí)，應(yīng)由其樓層服務(wù)員主動(dòng)開門和鎖門，關(guān)注迷你吧的開啟動(dòng)向，以防止迷你吧酒水走數(shù)。同時(shí)，將各樓層迷你吧酒水的實(shí)際走數(shù)結(jié)果與客房部各樓層主管的績(jī)效考核直接掛勾。

（2）對(duì)需清洗的周轉(zhuǎn)性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負(fù)責(zé)清洗的部門

時(shí)，必須辦理實(shí)物移交手續(xù)，同時(shí)，規(guī)定固定的送返時(shí)間（并界

定超時(shí)送返責(zé)任，以免影響正常使用的周轉(zhuǎn)），送返時(shí)，必須辦理實(shí)物數(shù)量和質(zhì)量的驗(yàn)收手續(xù)，如有出入，當(dāng)面界定責(zé)任，出具書面證明，送交財(cái)務(wù)部處理；對(duì)超過規(guī)定時(shí)間仍未送返的，應(yīng)立即催促，必要時(shí)，說明原因、報(bào)客房部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向酒店倉庫增領(lǐng)該部分物品，待清洗部門送返后立即返還。

（3）客房部實(shí)物庫管于每月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保

管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查清解決：同時(shí)，依據(jù)當(dāng)月客房部各部門

實(shí)際領(lǐng)用簽收的《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人

審核簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部。

2、餐飲部：實(shí)物庫管于每月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物

保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查清解決；同時(shí)，依據(jù)當(dāng)月《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部。

3、廚部：處理同餐飲部。

4、工程部：處理同餐飲部。

5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查清解決；

6、財(cái)務(wù)部：

（1）財(cái)務(wù)部稽核人員應(yīng)定期抽查酒店各倉庫的實(shí)物庫存是否與其實(shí)際賬存數(shù)量相符；各項(xiàng)庫存實(shí)物的管理是否符合相關(guān)規(guī)定，發(fā)放實(shí)物是否嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則執(zhí)行；

（2）每月末，財(cái)務(wù)部稽核人員應(yīng)參與各倉庫庫存的實(shí)物盤點(diǎn)工作，一方面，核實(shí)庫存實(shí)物的賬實(shí)情況；另一方面，核查庫存實(shí)物的質(zhì)量（有無質(zhì)變、過期產(chǎn)品）和各品種庫存是否合理；同時(shí)，對(duì)各部門填制的《本月部門物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》列數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)（依據(jù)平時(shí)收到的各進(jìn)、出、領(lǐng)用物品憑證進(jìn)行核對(duì)）和確認(rèn)：發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查明原因，界定責(zé)任，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。

（3）財(cái)部負(fù)責(zé)人收到各種報(bào)告時(shí)，應(yīng)及時(shí)依據(jù)酒店的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，或會(huì)同各部門負(fù)責(zé)人協(xié)商后，報(bào)酒店總經(jīng)理處理。

五、庫存管理責(zé)任：

1、對(duì)庫存實(shí)物發(fā)生的質(zhì)量問題，屬驗(yàn)收把關(guān)不當(dāng)造成的，能要求供應(yīng)商退換的，應(yīng)盡量要求供應(yīng)商退換，同時(shí)，追究驗(yàn)收責(zé)任人的主作責(zé)任：不能退換造成的損失，出驗(yàn)收責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償：屬保管不當(dāng)造成的，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承擔(dān)全額的損失。

2、對(duì)庫存實(shí)物發(fā)生短損的，屬定額內(nèi)（其實(shí)物定額根據(jù)各物品的性質(zhì)，參照同行業(yè)的平均標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定）的，直接計(jì)入當(dāng)月成本（此部分應(yīng)嚴(yán)禁套用定額數(shù)而自用）：定額外的部分，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由共承擔(dān)全額的損失。

3、財(cái)務(wù)部稽核人員稽核工作不到位，對(duì)應(yīng)稽核、監(jiān)控的方面不予稽核、監(jiān)控，應(yīng)發(fā)現(xiàn)的問題未予發(fā)現(xiàn)，或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問題不予上報(bào)，事后被查出的，直接追究稽核人員的責(zé)任，并嚴(yán)肅處理。

4、特殊情況，報(bào)酒店總經(jīng)理處理：非常情況，可直接上報(bào)酒店管理公司研究處理。

第六章 酒店應(yīng)收賬款管理

為進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保障應(yīng)收賬款及時(shí)、安全、全額回收，確保酒店權(quán)益，減少壞賬損失，明確應(yīng)收賬款管理的基本原則，特制定本管理規(guī)定。

一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。

1.銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。

2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、審計(jì)核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)賬齡和信息反饋與提供。

3.酒店的應(yīng)收賬的第一責(zé)任人為酒店總經(jīng)理（凱里酒店當(dāng)前為執(zhí)行總經(jīng)理），財(cái)務(wù)部經(jīng)理、銷售部經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

二、嚴(yán)格程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

1.簽字掛賬規(guī)定。

〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營(yíng)銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由銷售經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。

（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。

（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)、個(gè)體、民營(yíng)企業(yè)原則上不允許簽訂掛賬協(xié)議；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。

2.應(yīng)收賬款的催收

（1）應(yīng)收賬款由經(jīng)辦銷售人員負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款回款審計(jì)、核對(duì)、銷賬等。

（2）財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促經(jīng)辦銷售人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。

（3）營(yíng)銷人員收回賬款款后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬核銷。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)估有拖欠現(xiàn)已賬款的，必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

（4）營(yíng)銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。

3.簽單及傳遞的管理

（1）收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。

（2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審計(jì)核銷往來帳款，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審計(jì)責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來賬款負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。

（3）往來帳款審計(jì)于每月10日前把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。

（4）往來賬審計(jì)審核后退回收銀臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

4.健全的檔案資料管理規(guī)定。

營(yíng)銷部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。

財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。

二、細(xì)節(jié)管理規(guī)定與考核標(biāo)準(zhǔn)：

1．所有的可掛賬的單位必須建立在已與酒店簽訂了《簽單掛賬協(xié)議》的基礎(chǔ)上方可掛賬，否則不允許掛賬！已簽訂好的《簽單掛賬協(xié)議》酒店財(cái)務(wù)部、銷售部各存檔一份，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)電腦系統(tǒng)協(xié)議單位及掛賬單位的確認(rèn)及上傳工作，前臺(tái)收銀按要求確認(rèn)掛賬。銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)整理檔案，及時(shí)更新和續(xù)簽協(xié)議。沒按要求每次考核50元每次。

2．所有會(huì)議、團(tuán)隊(duì)需簽訂會(huì)議合同，無掛賬協(xié)議需收取全額或部分定金，原則上會(huì)議結(jié)束后付清所有消費(fèi)費(fèi)用，特殊情況明確回款期限，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可掛賬，違反規(guī)定每次考核100元，并負(fù)責(zé)賬款追回。

3．前廳、餐飲收銀不允許私自掛臨時(shí)賬、特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可掛賬，違反規(guī)定每次考核50元，并由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)追回賬款。

4．財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審計(jì)審核當(dāng)日所有賬務(wù)，因?qū)徲?jì)不嚴(yán)出現(xiàn)賬務(wù)問題，每次考核50元每次。

5．銷售人員、銷售部經(jīng)理、總經(jīng)理可申請(qǐng)個(gè)人擔(dān)保權(quán)限，額度設(shè)限為個(gè)每月人工資90%以內(nèi)，個(gè)人擔(dān)保賬務(wù)月清月畢，沒有在當(dāng)月內(nèi)收回的，由個(gè)人工資中扣除。

6．所有消費(fèi)賬單及明細(xì)，在消費(fèi)結(jié)束后，銷售經(jīng)辦人在7個(gè)工作日內(nèi)需完成對(duì)賬確認(rèn)，簽字消費(fèi)確認(rèn)函交財(cái)務(wù)部存案，發(fā)票開出后，財(cái)務(wù)部跟進(jìn)回款進(jìn)度，違反規(guī)定每次考核50元。

7．除掛賬協(xié)議單位外，銷售人員零星散訂個(gè)人不免押擔(dān)保（可掛賬個(gè)人擔(dān)保額度內(nèi)），因特殊情況，可代替掛賬協(xié)議單位經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，需在3個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)去財(cái)務(wù)審計(jì)處簽字確認(rèn)，違反規(guī)定每次考核20元。

8．原則上酒店賬務(wù)往來需經(jīng)過酒店對(duì)公賬號(hào)、或酒店收銀系統(tǒng)付款，特殊情況需現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬給私人賬戶，1500元以內(nèi)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可收取，超出額度的，由財(cái)務(wù)安排收取。

9．財(cái)務(wù)部每周做出細(xì)致的應(yīng)收賬款明細(xì)清單，總經(jīng)理至少每個(gè)月組織召開一次應(yīng)收賬款會(huì)議。

10．銷售應(yīng)收賬款回款考核標(biāo)準(zhǔn)參照酒店業(yè)績(jī)績(jī)效考核。

第七章 固定資產(chǎn)管理

1、為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效果，維護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)設(shè)備的有效和完整，特制定本制度。

2、本制度所稱固定資產(chǎn)是指：

（1）使用年限在一年以上；

（2）單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上的房屋建筑、機(jī)械設(shè)備、電器電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具用具、地毯及其他設(shè)備。

3、固定資產(chǎn)的分類及折舊年限

4．固定資產(chǎn)的購置及驗(yàn)收

（1）各部門需購置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)、經(jīng)初步論證，提出技術(shù)要求，填寫“請(qǐng)購單”，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，應(yīng)由使用部門會(huì)同工程部、采購部研究采購方案，并由采購部按“存貨／采購管理制度”購入，進(jìn)口設(shè)備專業(yè)要求較高的固定資產(chǎn)購置，由采購部協(xié)助有關(guān)部門，有關(guān)人員完成（3）固定資產(chǎn)購入后，應(yīng)由使用部門經(jīng)手人及主管采購部人員清點(diǎn)驗(yàn)收。復(fù)雜精密的機(jī)器設(shè)備，須三方共同開箱驗(yàn)收，注意有關(guān)附件、專用工具、隨機(jī)備件及技術(shù)文件的清點(diǎn)，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得隨意拆箱。

(4)自制自建的固定資產(chǎn)，由工程部歸口管理。事先由工程部作出工程預(yù)算，填制項(xiàng)目審批表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部監(jiān)督開支。

(5)不論購置的或是自制自建的固定資產(chǎn)，在驗(yàn)收完成并交付使用時(shí)，由經(jīng)手部門／經(jīng)手人填寫“固定資產(chǎn)交接單”，辦理交接手續(xù)；備品備件交倉庫保管，技術(shù)資料交工程部保管。

(6)固定資產(chǎn)報(bào)銷／付款時(shí)，須憑發(fā)票、合同、請(qǐng)購單、固定資產(chǎn)交接單按酒店用款程序辦理。

5、固定資產(chǎn)的日常管理

(1)設(shè)置“固定資產(chǎn)目錄”、“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”：由財(cái)務(wù)部完成。

(2)建立“固定資產(chǎn)明細(xì)卡片”

財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)的固定資產(chǎn)交接憑證，填制和頒發(fā)“固定資產(chǎn)明細(xì)卡”，隨時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況，做到賬、卡、物相符，以保證固定資產(chǎn)的真實(shí)和完整，固定資產(chǎn)明細(xì)卡片一式三份，一份由財(cái)務(wù)部保管，一份由使用部門保管，一份由工程部保管，實(shí)行分口分級(jí)管理。

(3)固定資產(chǎn)在酒店部門之間的調(diào)動(dòng)，必須由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)工程部同意，辦理“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”，交工程部.財(cái)務(wù)部各一份。

(4)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門打轉(zhuǎn)讓告、經(jīng)工程部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)（如屬進(jìn)口設(shè)備，還須咨詢報(bào)關(guān)員）后，方可辦理。

(5)固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”報(bào)工程部，由工程部進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢后，由工程部會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清理、報(bào)廢處理，同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)目錄、卡片、賬目等注銷

6、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)應(yīng)在每年年終進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部和財(cái)產(chǎn)保管部門，應(yīng)組織人員根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)卡片到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行清點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)認(rèn)真查明原因，提出處理意見，填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，總經(jīng)理審批。

第八章 酒店收入管理

為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制，杜絕收入流失，同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營(yíng)管理，制定本規(guī)定。

第一條、本規(guī)定所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用，包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場(chǎng)費(fèi)及罰沒款收入等。

具體包括：

1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金等；

2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、會(huì)議場(chǎng)租收入、賠償費(fèi)等；

3、免單、其他收入（外包場(chǎng)所租賃費(fèi)）。

第二條、商品訂價(jià)

為確保酒店毛收益，規(guī)范定價(jià)程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。

1、制價(jià)原則：參考相近星級(jí)酒店售價(jià)，結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。

指導(dǎo)毛利率：餐飲食品毛利率為57%。

2、制價(jià)程序

1）食品類廚部每推出一個(gè)新菜品，應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的形式，詳細(xì)注明該菜品所須原、輔

材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價(jià)，然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率，測(cè)算理論售價(jià)，同時(shí)參照業(yè)務(wù)部門的建議價(jià)，擬定該商品售價(jià)，最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)將該定價(jià)輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

2）酒水香類酒水及香煙應(yīng)山餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格，適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率，測(cè)算出理論售價(jià)，同時(shí)參照部門建議價(jià)，擬定該商品的售價(jià)，最后請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。電腦錄入等工作同食品定價(jià)等程序。

3）價(jià)格變動(dòng)：業(yè)務(wù)部門對(duì)食品、酒水和香煙等市場(chǎng)價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋：各部門在執(zhí)行過程中對(duì)上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序如有建議，應(yīng)及時(shí)以書面形式反饋財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

3、折扣規(guī)定

1）具體折扣規(guī)定及權(quán)限范圍詳見（凱里市縱橫大酒店優(yōu)惠政策及權(quán)限規(guī)定）。

2）折扣審簽

原則上要求賬單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場(chǎng)親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)，可電話委托值班經(jīng)理代簽。收銀員必須在賬單上注明“xx電話指示x折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人，第二天早上11：00之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字，否則，對(duì)折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。

3）免單控制

① 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要對(duì)賬單或點(diǎn)菜單免單的，根據(jù)實(shí)際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單，詳細(xì)注明原因，并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽，費(fèi)用記入酒店廣宣費(fèi)。

② 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要免單奉送菜肴的，按照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。

③ 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要賠償?shù)模鶕?jù)實(shí)際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單，詳細(xì)注明原因，并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽，費(fèi)用記入酒店廣宣費(fèi)。

4、收銀控制

1）酒店消費(fèi)除房租收入，其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營(yíng)業(yè)部門落單。要嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費(fèi)，否則，作貪污處理。

2）香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單，一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧；

3）客房收入中的迷你吧、雜項(xiàng)收入落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的雜項(xiàng)單，經(jīng)客人認(rèn)可后，一聯(lián)交前臺(tái)收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨。客房房務(wù)心必須對(duì)所經(jīng)管的物品由專人進(jìn)行登記；

對(duì)于退酒水或其他退還服務(wù)還必須有相關(guān)營(yíng)業(yè)部門簽字認(rèn)可或簽收。

所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號(hào)保留齊全，次日交財(cái)務(wù)部審計(jì)核查。

4）收銀人員必須保證酒店所有收入款項(xiàng)全額收取，對(duì)于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。

5）每班收銀結(jié)束后，收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班交班報(bào)表，隨當(dāng)班賬單一起交審計(jì)審核。賬單要求按賬單號(hào)從小到大順序整理，不得遺失賬單；餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細(xì)注明理由。

6）收銀員每日必須及時(shí)將押金收入、消費(fèi)收入及各項(xiàng)其他預(yù)收收入款項(xiàng)（含IC卡、貴賓卡預(yù)售收入）上繳。收銀員每日交（下）班清賬時(shí)，必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)Ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等，并與當(dāng)班報(bào)表核對(duì)一致。銀員在當(dāng)日下班前，必須將當(dāng)班營(yíng)業(yè)款在至少有另一名員工在場(chǎng)的情況下投入指定保險(xiǎn)箱中，并在繳款表上填寫清楚，同時(shí)要求見證人簽字證明。

5、收入審計(jì)控制

收入審計(jì)人員每日對(duì)當(dāng)天收入進(jìn)行全面面審核：

1、必須對(duì)餐飲賬單數(shù)目和金額進(jìn)行核對(duì)。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是否上交，是否存

在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記，以便上級(jí)進(jìn)行處理。打印菜單統(tǒng)計(jì)報(bào)表與每張賬單進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，查看賬單金額與報(bào)表對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量是否一致，是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。

2、檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是否與酒水單、食品單一致，單據(jù)是否聯(lián)號(hào)，數(shù)量、金額是否

相同，退菜是否符合手續(xù)；檢查前臺(tái)賬單的消費(fèi)項(xiàng)目與底單是否一致，是否存在多計(jì)少計(jì)現(xiàn)象。

3、打印贈(zèng)免單及單品折扣報(bào)表、免零報(bào)表、沖減報(bào)表、異常賬單報(bào)表、前臺(tái)優(yōu)惠對(duì)沖明細(xì)賬，審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù)，審批各種優(yōu)惠券、免費(fèi)券有價(jià)證券的使用是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)。

4、核對(duì)登記招待、轉(zhuǎn)賬：打印前臺(tái)、餐娛招待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表，與實(shí)際賬單進(jìn)行核對(duì)。

查看招待，轉(zhuǎn)AR賬是否符合手續(xù)并整理造表。

5、核對(duì)房態(tài)：與接待、樓層核對(duì)房?jī)r(jià)、房態(tài)、查看是否存在房態(tài)、房?jī)r(jià)不符現(xiàn)象，是否存在已入住未開房、客人已退，系統(tǒng)未退現(xiàn)象，如有及時(shí)登記，并通知有關(guān)部門進(jìn)行補(bǔ)救。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月不少于三次親自對(duì)維修房、空房進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查房，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，屬工作失職的，應(yīng)分別對(duì)前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。問題嚴(yán)重的報(bào)集團(tuán)給予降級(jí)或降職處分。

6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬：打印前臺(tái)實(shí)際結(jié)賬、退房報(bào)表，審核前臺(tái)入住、退房、結(jié)賬時(shí)間，查看房租、雜項(xiàng)單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào)，是否全部計(jì)入，應(yīng)加收半價(jià)、全價(jià)房租是否加收，免收或少收是否規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù)，核對(duì)已結(jié)賬賬單有客人簽名，是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù)，即由客人出示身份證，登記身份證號(hào)碼，其簽名與登記表是否一致。

7、核對(duì)賓客賬：核對(duì)餐飲收入及報(bào)表、客房收入日?qǐng)?bào)及報(bào)表上賓客賬數(shù)是否一致，是否存

在消費(fèi)已發(fā)生前臺(tái)未達(dá)或未計(jì)前臺(tái)已達(dá)的現(xiàn)象，并查明原因。

8、核對(duì)儲(chǔ)值卡：打印當(dāng)日儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)相核對(duì)，核對(duì)儲(chǔ)值卡消費(fèi)數(shù)是否一

致，是否存在多下賬、未下賬的現(xiàn)象，檢查儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表上的每一筆消費(fèi)是否有儲(chǔ)值卡

消費(fèi)回執(zhí)單，并有客人簽名。

9、審核客房報(bào)表：將每日客房交來的當(dāng)日迷你吧、雜項(xiàng)租金報(bào)表、商務(wù)吧消費(fèi)報(bào)表、賠償

報(bào)表與日?qǐng)?bào)表中數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，如有不一致，則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時(shí)間、房號(hào)、單據(jù)號(hào)核對(duì)，查看足否存在少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象。

第九章 費(fèi)用報(bào)銷管理

第一條、適用于公司發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用以及未簽訂合同采用報(bào) 銷的其他支出。除發(fā)放給個(gè)人的銷售激勵(lì)、員工個(gè)人報(bào)銷、零星采購等，原則 上應(yīng)與合作方簽訂書面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，按照合同類支出的審批及付 款流程進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)部門履行監(jiān)督義務(wù)，在相應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)下?lián)?shí)報(bào)銷。

第二條、取得票據(jù)要求：

一、取得的各類票據(jù)，必須符合國(guó)家及地方有關(guān)稅收政策的要求，不符合 要求的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。

二、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證。

三、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，名稱 必須一致。

四、收取的發(fā)票金額在1000.00元以上的，須由報(bào)銷人逐筆查驗(yàn)真?zhèn)危?在發(fā)票背面注明“已查驗(yàn)”后簽字確認(rèn)；金額在2000.00元以上的發(fā)票，報(bào)銷 人在查詢真?zhèn)魏螅殞⒉樵兘Y(jié)果打印附后并簽字（連號(hào)發(fā)票視為一張發(fā)票）。

五、財(cái)務(wù)部對(duì)1000.00元以上的發(fā)票進(jìn)行審查，對(duì)于假票行為，將作如下 處理：報(bào)銷人確不知情的，將單據(jù)予以打回，替換同類型發(fā)票；報(bào)銷人惡意提 供假發(fā)票的，予以上報(bào)公司管理層處理。

六、經(jīng)辦人從收款單位或個(gè)人取得增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，審查發(fā) 票的基本構(gòu)成要素是否正確填寫，主要包括：公司名稱、稅號(hào)、地址及電話、開戶銀行及賬號(hào)、開票時(shí)間、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量、金額，小寫金額、大寫金額，開具發(fā)票單位蓋章、經(jīng)辦人簽字，收款人簽字、發(fā)票使用有效期限 等。對(duì)于屬于一般納稅人的下屬企業(yè)，原則上應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。

七、經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，原則上本月報(bào)銷（以發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)）不得晚于次月月底，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，原則上不得使用跨年票據(jù)

(12月和1月除外）。

八、所有費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)以反映業(yè)務(wù)真實(shí)性為基本原則，與業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的所 有票據(jù)和支付憑證，不局限于發(fā)票均應(yīng)提供給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門在審核時(shí)有 權(quán)要求業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)資料補(bǔ)充證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

第三條差旅費(fèi)報(bào)銷管理。

一、員工因工作需要經(jīng)單位批準(zhǔn)到異地（單位所在行政轄區(qū)以外的區(qū)域）工作、參加會(huì)議及培訓(xùn)并在異地留宿一夜以上的行為。

二、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

(一）往返出差地交通根據(jù)出差人員選擇的交通工具憑據(jù)報(bào)銷，原則上部 門經(jīng)理（含）以下人員乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙（N級(jí)以下）、火車硬臥、高鐵二等座、輪船三等艙；副總、總監(jiān)、總助可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙（N級(jí)及以上）、火車軟臥、高鐵一等座、輪船二等艙；總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙（L級(jí)及以上）、火車軟 臥、高鐵一等座、輪船一 等艙，因特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn)，須報(bào)總經(jīng)理審批；

(二）員工利用出差機(jī)會(huì)因私繞道，從出差地至辦理私事之地發(fā)生的交通 費(fèi)用由員工自行承擔(dān)。員工從辦理私事之地返回單位的交通費(fèi)用超出由出差地 返回單位的交通費(fèi)用，其超出部分由員工自理。員工在辦理私事之地所發(fā)生的 所有費(fèi)用由員工自行承擔(dān)。員工由出差地出發(fā)至辦理完私事返回單位期間不享受出差津貼；

(三）使用自有車輛出差的，按等距離動(dòng)車高鐵標(biāo)價(jià)給予補(bǔ)償；

(四）員工在單位所在地參加會(huì)議或培訓(xùn)，享受公司車補(bǔ)的人員不再享受 市內(nèi)交通補(bǔ)貼。不享受公司車補(bǔ)的人員如單位未統(tǒng)一安排接送車輛，其交通費(fèi) 用按實(shí)報(bào)銷；

(五）員工出差的車、船、機(jī)票及住宿酒店原則上由單位綜合管理部負(fù)責(zé) 預(yù)訂。公司員工出差，應(yīng)至少提前一個(gè)工作日將《出差審批表》（在“備注” 一欄內(nèi)注明所需車、船、機(jī)票時(shí)間）遞交綜合管理部，由其根據(jù)要求代訂車、船、機(jī)票及住宿酒店。

三、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

(一）全國(guó)按出差目的地分為三類地區(qū)：

A類地區(qū)：京、滬、粵地區(qū)的省級(jí)城市及深圳、香港、澳門；

B類地區(qū)：除京、滬、粵外的各省、區(qū)、直轄市的省會(huì)城市及廈門、珠海；

C類地區(qū)：其他市、縣級(jí)城市。

(二）員工出差實(shí)行“分級(jí)分區(qū)”，按職務(wù)級(jí)別、出差地區(qū)類別分別限額

報(bào)銷；

(三）到公司有簽約酒店的地區(qū)出差，必須入住公司的簽約酒店；如因特 殊原因不能入住公司的簽約酒店，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(四）因工作需要隨同單位領(lǐng)導(dǎo)出差，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，隨行人員住宿費(fèi)

(五）員工到異i也i加或培訓(xùn)期間，如住宿由會(huì)議主辦方或培訓(xùn)單位 統(tǒng)一安排的，原則上不允許外出住宿；如確有需要外出住宿的，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)；

(六）員工多人出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)可按每人對(duì)應(yīng)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行累加后報(bào)銷，單位只進(jìn)行總額的控制。員工出差住宿費(fèi)超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分由個(gè)人自 理。凡員工出差住在親友家的，在《出差審批表》中注明并經(jīng)審批后，按員工 最高住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%給予樸償，并入當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅；

(七）員工在單位所在地參加會(huì)議或培訓(xùn)，確實(shí)需要住宿的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，可按出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。

四、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：

(一）員工在集團(tuán)內(nèi)酒店入住簽單的，不再報(bào)銷住宿費(fèi)用且在入住酒店簽 單用餐的，不享受伙食補(bǔ)助；

(二）員工到單位所在城市外的省內(nèi)出差，如果當(dāng)天來回每人每餐補(bǔ)助30 元，成員企業(yè)可根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平在此標(biāo)準(zhǔn)范圍調(diào)整，浮動(dòng)范圍不超過30%;

(三）員工到異地參加會(huì)議或培訓(xùn)期間，已享受會(huì)議主辦方或培訓(xùn)組織方 伙食補(bǔ)助或伙食費(fèi)已包括在會(huì)務(wù)費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)的，會(huì)議或培訓(xùn)期間不再享受伙 食補(bǔ)助費(fèi)（不含在途天數(shù)）；

(四）員工在單位所在地參加會(huì)議或培訓(xùn)，不享受伙食補(bǔ)助費(fèi)，如會(huì)議主 辦方或培訓(xùn)組織方不提供伙食的，經(jīng)單位核實(shí)后按每餐30元標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼（浮 動(dòng)同上）；

(五）、員工參加會(huì)議或培訓(xùn)期間，主辦方提供伙食或伙食費(fèi)由公司承擔(dān)報(bào) 銷的，不再領(lǐng)取伙食補(bǔ)貼；

(六）員工出差期間的住宿、伙食、市內(nèi)交通由接待方承擔(dān)的，不再享受 交通及伙食補(bǔ)助。

五、差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

總經(jīng)理差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差目的地的市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，統(tǒng)一使用

公司車輛的除外。

六、報(bào)銷流程：

(一）員工出差前需填寫《出差審批表》，結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)粘貼好出 差費(fèi)用票據(jù)，憑《出差審批表》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。單次出差期間所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用須匯總一并報(bào)銷，不得分次報(bào)銷；

(二）差旅費(fèi)除住宿、餐飲外的其他旅客運(yùn)輸報(bào)銷，按照發(fā)票類型分開統(tǒng) 計(jì)報(bào)銷金額：

1、載明員工身份的飛機(jī)票（電子行程單）、登機(jī)牌、保險(xiǎn)發(fā)票及火車票；

2、載明員工身份的公路、水路等其他客票；

3、旅客運(yùn)輸類電子普通發(fā)票，常見有滴滴打車發(fā)票及行程單；

4、出租車發(fā)票及其他未注明身份信息的發(fā)票等。

(三）異地公雜費(fèi)（包括但不限于：復(fù)印、傳真、長(zhǎng)話等）須取得當(dāng)?shù)叵?應(yīng)的正式發(fā)票作為報(bào)銷憑據(jù)。車、船、機(jī)票目的地須與出差地相符。的士票背 面須注明日期、上下車時(shí)間及起止地點(diǎn)。一次出差經(jīng)由多地完成的，報(bào)銷憑據(jù) 應(yīng)按出差地匯總；

(四）員工出差時(shí)間以離、抵時(shí)間為準(zhǔn)，伙食補(bǔ)助以12: 00(24: 00)為 界，其他在異地期間，伙食補(bǔ)助均按天數(shù)計(jì)算。旅途時(shí)間未超過4小時(shí)的，按 1/2天計(jì)算，超過4小時(shí)的，按1天計(jì)算。

七、審核要：點(diǎn)、：

(1)差旅i報(bào)銷單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致，機(jī)票或火車票的出差人與申請(qǐng)人是否為同一人；

(二）住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā) 票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票；

(三）如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)報(bào)銷，不可與差旅費(fèi)一起報(bào)銷；

(四）差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供單據(jù)為交通票據(jù)、結(jié)算支付證明（p〇s單、支付 寶、微信支付記錄）、酒店打印的住宿水單。

第四條市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷管理。

一、員工因公辦事原則上應(yīng)選擇便捷交通工具出行，不緊急事務(wù)選擇公共 交通，如遇緊急事務(wù)應(yīng)向部門經(jīng)理報(bào)批。

二、員工因公辦事及加班時(shí)間在市內(nèi)發(fā)生的出租車費(fèi)、公共汽車、地鐵等 交通費(fèi)用，以使用有顯示起止地點(diǎn)和時(shí)間的打車軟件為佳。

三、享受交通補(bǔ)貼的員工除出差外不能報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，原則上不得使用 公司車輛辦事。

四、報(bào)銷人每月填寫市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表，由部門經(jīng)理確認(rèn)后集中報(bào)銷。用 打車軟件開具發(fā)票報(bào)銷時(shí)須附上行程單明細(xì)，行程單上不符合實(shí)際情況的財(cái)務(wù) 可直接扣除。

第五條、公務(wù)車費(fèi)報(bào)銷管理。

一、公司公務(wù)車發(fā)生的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、車輛維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。原則上應(yīng)為公司在冊(cè)車輛發(fā)生費(fèi)用，如調(diào)用其它公司車輛，雙方應(yīng)簽訂“借用 協(xié)議”，本集團(tuán)內(nèi)車輛調(diào)用的，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)拔單》。

二、公司產(chǎn)權(quán)車輛由于違反交通法規(guī)、延遲辦理年審、保險(xiǎn)交納等導(dǎo)致的 罰款和各種違章處罰，除特殊情況外，一律不予報(bào)銷，由相應(yīng)責(zé)任人自行承擔(dān)。

三、車輛進(jìn)行維修前，經(jīng)辦人應(yīng)提交《車輛維修申請(qǐng)單》進(jìn)行審批，注明 本次申請(qǐng)維修范圍，維修金額及維修單位，由綜合管理部負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)審 批。成員企業(yè)使用車輛超過3輛的，原則上應(yīng)定點(diǎn)維修。定點(diǎn)單位由成員企業(yè) 綜合管理部門每年組織一次篩選評(píng)定。

四、報(bào)銷時(shí)經(jīng)辦人需提供《車輛維修申請(qǐng)單》、車輛維修結(jié)算單、發(fā)票、加油清單及臺(tái)賬等支持性文件。

五、綜合管理部門應(yīng)依據(jù)每輛公務(wù)車建立公務(wù)車費(fèi)用臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部每月定 期抽。

第六條、辦公費(fèi)報(bào)銷管理。

一、公司購買辦公用品、辦公耗材、零星的備用件、低耗品、辦公飲水、印制名片、辦理工商年檢注冊(cè)、快遞郵寄、檔案查詢等發(fā)生的日常辦公費(fèi)用。

二、辦公費(fèi)用原則上由綜合管理部統(tǒng)一采購。印刷費(fèi)用、軟件使用費(fèi)等辦 公費(fèi)用按實(shí)際需要進(jìn)行專項(xiàng)報(bào)告；綜合管理部應(yīng)在年末統(tǒng)計(jì)各部門次年辦公用 品計(jì)劃，各部門需每月25日向綜合管理部報(bào)本部門下月的辦公用品采購計(jì)劃，按需領(lǐng)取，并在領(lǐng)取記錄上簽名。

三、大額采購需要簽訂采購合同，定點(diǎn)采購可簽訂期間合同，合同應(yīng)交公 司財(cái)務(wù)部備案。

四、辦公采購單項(xiàng)金額超過規(guī)定限額或定點(diǎn)采購時(shí)，原則上應(yīng)尋找3家以 上供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)后確定最終合作單位，采購款項(xiàng)應(yīng)以轉(zhuǎn)賬形式支付。

五、辦公采購原則上應(yīng)以京東、天猶旗艦等商家公布的價(jià)格、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、服務(wù)等為基準(zhǔn)。

六、經(jīng)辦人提供審批完畢的《物資采購審批單》、《入庫單》（須由采購 人、驗(yàn)收人、倉管員等人簽字確認(rèn)），增值稅發(fā)票（一般情況下應(yīng)為增值稅專 用發(fā)票，如果匯總開具辦公用品發(fā)票，必須附銷售清單）到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷。

第七條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理。

一、因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而發(fā)生的招待公司客戶及其他人員的餐飲、禮 品、住宿等費(fèi)用。包括招待餐費(fèi)、禮品費(fèi)、住宿費(fèi)、招待用酒、茶等，不得將 招待性質(zhì)費(fèi)用以其他名義報(bào)銷。

二、招待費(fèi)在全年預(yù)算范圍內(nèi)列支，經(jīng)總經(jīng)理同意方可對(duì)外招待。報(bào)銷時(shí) 應(yīng)先總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)審核。

三、經(jīng)辦人應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，及時(shí)辦理招待費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。將 報(bào)銷單據(jù)、《公務(wù)接待審批單》、發(fā)票、結(jié)賬菜單或點(diǎn)菜單、支付憑證一并提 交財(cái)務(wù)部審批。

四、酒、茶、購物卡由綜合管理部統(tǒng)一采購，申報(bào)領(lǐng)用時(shí)，填寫《招待用 品登記表》，綜合管理部采購酒時(shí)同時(shí)提供已領(lǐng)用清單和酒驗(yàn)收單。

第八條、會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷管理。

一、公司組織的會(huì)議、培訓(xùn)分為內(nèi)部和外部?jī)深悺０〞?huì)議室租賃費(fèi)、用 餐費(fèi) 活動(dòng)費(fèi) 住宿費(fèi)等。

二、由綜合管理部負(fù)責(zé)會(huì)議、培訓(xùn)的組織及審批工作，參會(huì)人員、組織時(shí)間、地點(diǎn)、方案及預(yù)算支出必須具體。

三、外部承辦會(huì)議、培訓(xùn)的，需由其他公司承接辦理的，必須尋找3家以 上供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)后確定最終合作單位。

四、活動(dòng)完成后10個(gè)工作日內(nèi)，綜合管理部提供《會(huì)議、培訓(xùn)審批表》、會(huì)議、培訓(xùn)通知、活動(dòng)方案、到會(huì)人員簽到表、報(bào)批預(yù)算（明細(xì)計(jì)算）、發(fā)票 及清單、現(xiàn)場(chǎng)圖片，完成財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

第九條、團(tuán)建費(fèi)報(bào)銷管理。

一、綜合管理部組織各項(xiàng)團(tuán)建活動(dòng)，包括場(chǎng)地租賃費(fèi)、用餐費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)、物料費(fèi)等。

二、在活動(dòng)前，經(jīng)辦人需完成活動(dòng)的審批，由綜合管理部負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng) 導(dǎo)審批。審批時(shí)需附上活動(dòng)方案、預(yù)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)，承辦單位甄選表等。

三、活動(dòng)完成后10個(gè)工作日內(nèi)，提供《團(tuán)建活動(dòng)審批表》、會(huì)議活動(dòng)執(zhí)行 表、活動(dòng)參與人員簽到表、活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)圖片、發(fā)票及消費(fèi)明細(xì)清單，完成財(cái)務(wù)報(bào)，薛

第十條、租賃費(fèi)報(bào)銷管理。

一、公司租賃辦公設(shè)備、辦公室、員工宿舍等發(fā)生的費(fèi)用。

二、出租方需提供增值稅專用發(fā)票，相關(guān)稅費(fèi)可在租賃合同中約定。

三、綜合管理部應(yīng)加強(qiáng)租賃管理，建立租賃房屋及資產(chǎn)臺(tái)賬，提高使用效 率，所有宿舍租賃及辦公室租賃均應(yīng)納入合同管理。

四、經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)需提供租賃臺(tái)賬、發(fā)票、租賃協(xié)議、租賃合同中約定的 收款賬號(hào)信息等支持性文件。

第十一條、勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷管理。

一、未與公司簽訂勞動(dòng)合同的獨(dú)立個(gè)人接受公司的設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制 圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)等各項(xiàng)勞動(dòng)。

二、勞務(wù)費(fèi)以公司名義開具發(fā)票的，必須簽訂對(duì)應(yīng)事項(xiàng)的服務(wù)合同，注明 服務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容、時(shí)間、付款條件及發(fā)票條件等，對(duì)公轉(zhuǎn)賬，由收款人簽收收款 收據(jù)并提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；以個(gè)人名義開具發(fā)票的（稅務(wù)局代開），必須簽 訂對(duì)應(yīng)事項(xiàng)的服務(wù)合同，注明服務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容、時(shí)間、付款條件及發(fā)票條件等，由收款人簽收收款收據(jù)并提供身份證復(fù)印件。

三、對(duì)以個(gè)人名義開具發(fā)票的（稅務(wù)局代開），其發(fā)票上注明已繳納個(gè)人 所得稅時(shí)，不免除付款人履行代扣代繳義務(wù)，公司付款時(shí)必須按規(guī)定進(jìn)行個(gè)人 所得稅的申報(bào)。

第十二條、專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷管理。

一、不經(jīng)常發(fā)生的，臨時(shí)性或特殊性事項(xiàng)費(fèi)用。

二、經(jīng)辦人發(fā)起專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷請(qǐng)示，列明事項(xiàng)原因、金額等，附上外部專 項(xiàng)費(fèi)用收取的標(biāo)準(zhǔn)文件和證明性文件，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票票據(jù)，由部門 負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，審批通過后方可申請(qǐng)支付。

第十三條、費(fèi)用報(bào)銷流程：

第十章 預(yù)算管理

第一條、預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái) 務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完 成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第二條、酒店財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按編制，月份落實(shí)。財(cái)務(wù)部按審核后的預(yù)算實(shí)施監(jiān)督與執(zhí)行。

第三條、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理方案必須上報(bào)集團(tuán)總部審核批準(zhǔn)。企業(yè) 經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)總責(zé)。企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、開發(fā)、人事行政、市場(chǎng)營(yíng)銷、服務(wù)等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及 的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好企業(yè)總預(yù)算 的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù) 算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第四條、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上 報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告； 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況編制、月度資金使用計(jì)劃及資產(chǎn) 購置計(jì)劃等。

第五條、財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容包括：

一、損益表主要項(xiàng)目預(yù)算一營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)總額及凈利潤(rùn)，及 反映盈利能力的相對(duì)數(shù)指標(biāo)等；

二、現(xiàn)金流量主要項(xiàng)目預(yù)算一現(xiàn)金流入、流出、凈流量概況，資產(chǎn)購置、籌資總額、籌資機(jī)構(gòu)、融資擔(dān)保等。

三、資金項(xiàng)預(yù)算為預(yù)算，損益表項(xiàng)預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年實(shí)際結(jié)算金額分月 預(yù)算。

第六條、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各職能部門上報(bào)的收入及資金使用計(jì)劃進(jìn)行匯總、綜 合平衡，編制財(cái)務(wù)預(yù)算及月度收支計(jì)劃。

第七條、預(yù)決算完成時(shí)間：

財(cái)務(wù)決算報(bào)告一般應(yīng)于終了 15日內(nèi)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù) 部；

每月25日前上報(bào)《月度資金預(yù)算表》，每月5日前上報(bào) 《月度資金結(jié)算表》。

第八條、損益表項(xiàng)年初報(bào)送的全年分月預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行過程中與原預(yù)算不一 致時(shí)，可在上報(bào)《月度資金預(yù)算表》中進(jìn)行支出細(xì)項(xiàng)調(diào)整。依調(diào)整后的數(shù)據(jù)填 列每月《預(yù)算執(zhí)行情況表》中的預(yù)算數(shù)，進(jìn)而與結(jié)算數(shù)比較考核財(cái)務(wù)指標(biāo)。

第九條、資金預(yù)算呈報(bào)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以執(zhí)行，月度資金預(yù)算應(yīng)在經(jīng)審批的資金預(yù)算基礎(chǔ)上編制，超出預(yù)算或追加預(yù)算的，3萬元以內(nèi)(含3萬元）的預(yù)算外資金調(diào)整由總經(jīng)理審批，3萬元以上的預(yù)算外資金調(diào)整應(yīng)呈報(bào)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。在經(jīng)審批的資金預(yù)算內(nèi)編制的月度資金預(yù)算由總經(jīng)理審批。

第十條、所有開支必須有計(jì)劃，原則上“無計(jì)劃不開支”，應(yīng)計(jì)劃與合同在先、支付在后，嚴(yán)格控制計(jì)劃外的款項(xiàng)支付。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第十一章資金支付審批及流程

第一條、財(cái)務(wù)部在支付各類資金時(shí)必須要求業(yè)務(wù)人員履行審批手續(xù)，未履行 審批手續(xù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，原則上財(cái)務(wù)部門不予以支付該款項(xiàng)

第二條、付款制度：

一、所有的零星報(bào)銷必須從出納員的備用金中支取，超過1000元的，必須采用支票或銀行轉(zhuǎn)賬支付。酒店內(nèi)部采購員及其他職員報(bào)銷款項(xiàng)，適用以上規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支付的直接將款項(xiàng)付至職員工資賬戶。

二、所有款項(xiàng)的支付必須在飯店預(yù)算范圍之內(nèi)。

三、除內(nèi)部職員臨時(shí)借支、員工工資及補(bǔ)助外，所有支出必須附稅務(wù)發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章（預(yù)付賬款附收據(jù)并加蓋財(cái)務(wù)專用章）。

四、臨時(shí)借支須經(jīng)部門審簽、財(cái)務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理審批后方可付款。大額借支應(yīng)轉(zhuǎn)賬至職員工資賬戶。借支款項(xiàng)必須一周內(nèi)取得發(fā)票和相關(guān)單據(jù)，執(zhí)行財(cái)務(wù)審簽程序后到財(cái)務(wù)報(bào)賬，超過一周的，須書面說明，交由總經(jīng)理審批并返回財(cái)務(wù)部出納處備案。

五、所有費(fèi)用報(bào)銷，必須有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理簽字。

六、所有購進(jìn)物資的付款（預(yù)付款附合同及收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)專用章），除附相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)外，必須附采購申請(qǐng)單或購貨合同及倉庫驗(yàn)收單、付款審批表。

七、工程及安裝類付款（預(yù)付款附合同及收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)專用章），除附相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)外，必須附相關(guān)合同、工程及安裝決算書（附?jīng)Q算明細(xì)）、決算書編制說明、工程款審批表。

八、單據(jù)不全、印章加蓋不正確或未蓋的，財(cái)務(wù)不予付款。

九、發(fā)票、收據(jù)不符合稅務(wù)及財(cái)務(wù)規(guī)定的，財(cái)務(wù)不予付款。

十、單據(jù)填寫不清楚、涂改、金額大小寫不一致、未用鋼筆或水芯筆填寫的，財(cái)務(wù)不予付款。

第三條、付款流程

一、借支付款：

經(jīng)手人填寫借支單——》交由部門負(fù)責(zé)人審簽——》財(cái)務(wù)復(fù)核審批—》總經(jīng)理批準(zhǔn)——》單據(jù)交出納付款——》取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)——》填寫費(fèi)用報(bào)銷單——》執(zhí)行財(cái)務(wù)審簽程序（經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理簽字）——》單據(jù)返回財(cái)務(wù)部銷賬

二、預(yù)付款付款：

草簽合同——》填寫合同流轉(zhuǎn)審批表——》合同確定并加蓋公章或合同專用章——》收款人填寫付款申請(qǐng)單（附財(cái)務(wù)收據(jù)）——》經(jīng)辦部門審簽——》財(cái)務(wù)復(fù)核審批——》總經(jīng)理批準(zhǔn)——》單據(jù)交出納付款

費(fèi)用報(bào)銷付款：取得費(fèi)用發(fā)票及相關(guān)單據(jù)——》經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單——》交由部門負(fù)責(zé)人審簽——》財(cái)務(wù)復(fù)核審批—》總經(jīng)理批準(zhǔn)——》單據(jù)交出納付款

三、購進(jìn)物資付款：

財(cái)務(wù)部倉庫根據(jù)合同或采購申請(qǐng)單驗(yàn)收物資——》倉庫填寫物資驗(yàn)收單——》物資驗(yàn)收單交供應(yīng)商或采購員——》供應(yīng)商或采購員填寫付款申請(qǐng)單（附合同或采購申請(qǐng)單、稅務(wù)發(fā)票、物資驗(yàn)收單）——》合同類填寫付款審批表（采購自采不填）——》付款申請(qǐng)單及付款審批表審簽（采購部、使用部門、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理）——》付款申請(qǐng)單及付款審批表返回出納處付款

四、工程及安裝類付款：

施工方填寫付款申請(qǐng)單（附稅務(wù)發(fā)票）、以上單據(jù)執(zhí)行財(cái)務(wù)審簽程序（工程部、使用部門、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理）——》單據(jù)返回出納處付款

第十二章 財(cái)務(wù)務(wù)印鑒章及網(wǎng)上支付授權(quán)管理

第一條、酒店財(cái)務(wù)印鑒章由本公司財(cái)務(wù)專用章和指定私章共2枚組成，其中私章應(yīng)由其所有人出具授權(quán)委托書，授權(quán)財(cái)務(wù)專人保管。財(cái)務(wù)印鑒章用于對(duì)外支付的簽發(fā)。

第二條、財(cái)務(wù)印鑒章的刻制、啟用和變更：

一、企業(yè)財(cái)務(wù)印鑒章由財(cái)務(wù)部提交書面申請(qǐng)并附印模樣式，經(jīng)公司領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后，由公司行政部出具介紹信，委托有資質(zhì)的制章公司統(tǒng)一刻制；

二、印章刻好后，須由行政部預(yù)留印模備案，方可啟用；

三、因企業(yè)更改名稱，需重新刻制的或原印鑒章變形磨損不可使用需刻制新印鑒章的，須由財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可重新刻制。不再使用的印鑒章應(yīng)及時(shí)交回公司行政部，經(jīng)驗(yàn)收比對(duì)后統(tǒng)一銷毀。

第三條、財(cái)務(wù)印鑒章的保管。

財(cái)務(wù)印鑒章須指定專人分別管理。印章保管人必須具備高度的責(zé)任心，對(duì) 印鑒章須妥善保管，存放在安全箱內(nèi)，不準(zhǔn)攜帶印章到室外；不準(zhǔn)隨便將印章 放在桌面上，人離開時(shí)必須將印鑒章存在好，以防丟失；如發(fā)生丟失，須立即 報(bào)告。不得隨意將印章交給他人，遇有臨時(shí)緊急情況需將印章交與他人代管的，必須有書面手續(xù)。印章保管人外出時(shí)間超過一周時(shí)，須將印章交與他人代管的，必須辦理印章交接手續(xù)。

嚴(yán)禁私自外借或由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部財(cái)務(wù)印鑒章。

第四條、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，使用時(shí)須登記印章使用臺(tái)賬。法定 代表人名章由法定代表人或其授權(quán)人保管，財(cái)務(wù)專用章、法定代表人名章不得 由同一人保管。

第五條、財(cái)務(wù)印鑒章的使用：

一、需使用財(cái)務(wù)印鑒章的業(yè)務(wù)付款項(xiàng)目，應(yīng)以有簽字權(quán)的授權(quán)人書面簽字 批準(zhǔn)為依據(jù)，嚴(yán)禁手續(xù)不齊全辦理簽章；

二、印鑒章管理人員必須親自用印，蓋出的印章要端正、清晰、美觀，位 置適當(dāng)；

三、印鑒章管理人員要注意保養(yǎng)印鑒章，延長(zhǎng)印章的使用壽命，確保蓋印 時(shí)清晰；

四、嚴(yán)禁用于與印鑒章法定用途無關(guān)的其他事項(xiàng)，一經(jīng)查證，嚴(yán)肅處理。

第六條、印章代管期間，原則上印章代管人不使用印章，遇有特殊情況須蓋印章的，須征得印章原保管人的同意后方可辦理。

第七條、成員企業(yè)采用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，須安裝殺毒軟件和網(wǎng)絡(luò)防火墻，定期升級(jí)防護(hù)軟件，確保網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的安全。

第八條、開通網(wǎng)上銀行須設(shè)置分級(jí)授權(quán)。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)設(shè)一名經(jīng)辦人員(出納）、一級(jí)授權(quán)人（財(cái)務(wù)經(jīng)理）、二級(jí)授權(quán)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)或指定授權(quán)人）。經(jīng)辦人、一級(jí)授權(quán)人、二級(jí)授權(quán)人均分設(shè)電子銀行證書卡和使用密碼，每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，禁止一人同時(shí)保管，嚴(yán)禁外借和泄漏密碼。

第九條、出納兼任網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)經(jīng)辦人員，負(fù)責(zé)審核付款單據(jù)，審核無誤后，使用自己的電子銀行證書和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，錄入轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)。

第十條、出納錄入的付款申請(qǐng)指令復(fù)核無誤后轉(zhuǎn)賬付款，需授權(quán)人授權(quán)的，授權(quán)后轉(zhuǎn)賬付款。

第十一條、銀行網(wǎng)銀錄入員、各級(jí)授權(quán)人的網(wǎng)銀U盾和密碼不得轉(zhuǎn)交他人。操作人員出差或休假也不得將網(wǎng)銀U盾和密碼移交給他人。

第十二條、成員企業(yè)公司法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納調(diào)離崗位，各公司須在工作交接后立即辦理銀行賬戶預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀用戶名等事項(xiàng)變更。

第十三章會(huì)計(jì)檔案管理

第一條、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

一、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；

二、會(huì)計(jì)賬薄類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬薄、其 他會(huì)計(jì)賬薄；

三、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告；

四、稅務(wù)類：各項(xiàng)稅費(fèi)納稅申報(bào)資料、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及認(rèn)證統(tǒng)計(jì) 表；

五、其他類：審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、重大（分立、重組、并購）事項(xiàng)的資 料、重要的經(jīng)濟(jì)合同，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì) 計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；

六、會(huì)計(jì)電算化形成各類電子文檔，各類軟、硬磁盤，備份資料等。

第二條、成員企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)，并設(shè)立檔案的目錄、立卷、歸檔、保管、查閱、復(fù)制和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年 起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人歸檔保管，歸檔前應(yīng)加以裝訂。出納人員不得 兼管會(huì)計(jì)檔案的保管

第四條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案的，均須辦 理檔案借閱簽批手續(xù)，否則一律不允許對(duì)外提供。查閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格審批手 續(xù)，要經(jīng)過財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，并做好會(huì)計(jì)檔案查閱登記工作，查閱登記本需裝訂存檔。

第五條、會(huì)計(jì)人員至少每半年將會(huì)計(jì)檔案移交給保管人，由保管人對(duì)會(huì)計(jì)檔 案進(jìn)行整理、編制目錄或制作電腦軟件備份，按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

第六條、會(huì)計(jì)人員變動(dòng)，須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)。并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，填寫移交清冊(cè)，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽字或蓋章，待交接手續(xù) 辦理完畢當(dāng)日，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須將已簽批的移交清冊(cè)掃描上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。

第七條、成員企業(yè)應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案專項(xiàng)管理辦法，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的歸集、整 理、查閱、借用、保管、銷廢等工作，明確管理責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的完整和 安全。

第八條、會(huì)計(jì)檔案的保存。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，會(huì)計(jì)檔案分紙質(zhì)及電子檔。

會(huì)計(jì)檔案保菅期限：

序號(hào)

名稱

年限

1,會(huì)計(jì)憑證類 原始憑證

15年

2、記帳憑證

15年

3、匯總憑證

15年

二、會(huì)計(jì)賬薄類 總賬

15年

注：會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

第九條、成員企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理的，每月終了后及時(shí)對(duì)電算化數(shù)據(jù)資 料進(jìn)行備份，在次年6月30日前將上年的會(huì)計(jì)電子賬薄打印裝訂成冊(cè)，各項(xiàng)信息 化資料作為會(huì)計(jì)檔案的組成部分，按照檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十條、移動(dòng)硬盤、U盤等介質(zhì)保存數(shù)據(jù)的檔案，必須有雙份備份，分別存 于不同地點(diǎn)，并按照有關(guān)規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，不會(huì)被損害的 場(chǎng)所。

第十一條、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。

保存期限滿，需要銷毀時(shí)，按以下程序辦理：

一、由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔 案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年、月和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限。

二、報(bào)請(qǐng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

三、由公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理或?qū)徲?jì)部共同派員監(jiān)銷。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán) 債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí) 為止。

四、填寫銷毀清冊(cè)，銷毀清冊(cè)由經(jīng)辦人和監(jiān)銷人共同簽章后，長(zhǎng)期保存

第十四章 票據(jù)管理

第一節(jié)總則

第一條、票據(jù)實(shí)行“專人管理、責(zé)任到人”的管理辦法，即采用專人申購、專人保管、專人使用、專人核銷及發(fā)票管理各個(gè)環(huán)節(jié)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人的辦法，堅(jiān)持崗位不相容原則。

第二條、票據(jù)包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、等與資金有關(guān)的所有票據(jù)。

第三條、票據(jù)由財(cái)務(wù)部專人采購、專人保管。

第四條、票據(jù)必須設(shè)置登記臺(tái)賬（薄）記錄票據(jù)的采購、使用、核銷等情況。

第二節(jié) 發(fā)票管理

第一條、發(fā)票管理的歸口部門為財(cái)務(wù)部門，發(fā)票管理員必須有高度的責(zé)任心，對(duì)自己經(jīng)手的發(fā)票應(yīng)妥善保管及按規(guī)定使用，否則由此造成不良后果將追究責(zé) 任。

第二條、發(fā)票管理員應(yīng)定期或不定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查、盤點(diǎn)，以便加強(qiáng)管理 與監(jiān)督。

第三條、對(duì)于發(fā)票管理工作中出現(xiàn)的問題，發(fā)票管理員應(yīng)予以及時(shí)糾正、解 決，對(duì)于發(fā)票管理工作中出現(xiàn)丟、盜、搶或其它重大事故的，應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi) 向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施。

第四條、成員企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，須申購各類統(tǒng)一式樣發(fā)票的，由發(fā)票 管理員到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申購。

第五條、發(fā)票的保管應(yīng)本著安全第一的原則，發(fā)票管理員及發(fā)票使用人應(yīng)有 高度的責(zé)任心，須將空白發(fā)票、在用發(fā)票、已用發(fā)票放置在安全及他人無法觸 及的地方。對(duì)于因保管不善造成發(fā)票遺失的，將追究發(fā)票管理員的責(zé)任。

第六條、為了防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將發(fā)票專用章、空白發(fā)票分開存放，發(fā)票專用章 不得由發(fā)票管理員保管；庫存空白發(fā)票不得蓋具發(fā)票專用章，在用的特別是帶 出財(cái)務(wù)室的空白發(fā)票如須先蓋章后開具，須征得財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意。

第七條、發(fā)票存根聯(lián)、作廢的發(fā)票、購票手折、發(fā)票登記表、發(fā)票備查登記 薄等與發(fā)票相關(guān)的憑據(jù)視同會(huì)計(jì)檔案定期歸檔。

第八條、發(fā)票的領(lǐng)用、使用、核銷。發(fā)票管理員按用量核定用票部門或個(gè)人 的發(fā)票領(lǐng)用量，后續(xù)領(lǐng)用采取以舊換新的辦法補(bǔ)足用量。發(fā)票管理員有權(quán)視情 況調(diào)整發(fā)票用量。

第九條、發(fā)票管理員按有關(guān)要求填寫發(fā)票，包括：序時(shí)開具、書寫規(guī)范、項(xiàng) 目完整、內(nèi)容真實(shí)、票物相符。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢字樣”。

第十條、客戶遐回的發(fā)票，如記帳聯(lián)已上交財(cái)務(wù)并已記帳，按當(dāng)?shù)囟惒块T有 關(guān)規(guī)定處理。發(fā)生退款或折讓等有關(guān)退票或開票事項(xiàng)，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求 辦理。

第十一條、發(fā)票使用部門或個(gè)人應(yīng)嚴(yán)格按要求使用發(fā)票，并及時(shí)向發(fā)票管理員辦理核銷手續(xù)。

第三節(jié)收據(jù)管理

第一條收據(jù)由財(cái)務(wù)定制購買。

第二條財(cái)務(wù)部必須對(duì)收據(jù)的購買數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)并妥善保管。

第三條 空白收據(jù)由財(cái)務(wù)專人保管與登記，設(shè)置收據(jù)領(lǐng)用登記表，凡需領(lǐng)用收據(jù)的人員，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核發(fā)放。

第四條 若領(lǐng)用人出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好收據(jù)盤點(diǎn)工作。

第五條 收款人應(yīng)妥善保管、規(guī)范使用收據(jù)。在填開收據(jù)時(shí)，必須序時(shí)、逐項(xiàng)、如實(shí)、清晰填列。嚴(yán)禁涂改、挖補(bǔ)或撕毀收據(jù)，當(dāng)期結(jié)束仍未填開或填寫 錯(cuò)誤的收據(jù)應(yīng)寫明“作廢”字樣并保留全套，以備查驗(yàn)。嚴(yán)禁拆分使用收據(jù)。

第六條收據(jù)整本開具完畢并全部入賬后，及時(shí)繳回辦理注銷手續(xù)。在收據(jù) 的封面注明本收據(jù)編號(hào)、作廢份數(shù)、收款總額等基本信息交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核人需在收據(jù)封面上簽上“數(shù)據(jù)已復(fù)核”字樣，并由審核人簽名確認(rèn)。核銷完的收據(jù)同會(huì)計(jì)檔案定期歸檔。

第四節(jié)銀行支票管理

第一條企業(yè)須設(shè)置支票登記薄，按時(shí)間順序登記支票開具日期、開具 金額、收款單位、付款內(nèi)容、票據(jù)領(lǐng)用人，以備查閱。

第二條 出納購買銀行支票時(shí)須登記購買日期、銀行支票號(hào)碼。

第三條 空白支票由出納員妥善保管；所有作廢的支票，應(yīng)加蓋“作廢”章，與支票登記本一起保存。

第四條 銀行支票遺失應(yīng)及時(shí)掛失，立即通知銀行停止付款業(yè)務(wù)，同時(shí)追究 當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。若給公司造成損失，當(dāng)事人應(yīng)視情況賠償。已收到銀行的 通知證明原支票款項(xiàng)尚未轉(zhuǎn)出，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可補(bǔ)發(fā)支票。

第五條 空白支票與銀行預(yù)留印鑒分開保管，不得由同一人保管。

第六條 支票領(lǐng)用登記薄保管存檔同銀行日記賬等賬薄。

第七條出納每月至少須對(duì)銀行支票進(jìn)行盤點(diǎn)一次，同時(shí)由其它不相容崗位進(jìn)行監(jiān)盤。

第八條所有銀行付款憑證的簽發(fā)，必須按照公司規(guī)定的審批流程審批后方 可辦理。

第九條簽發(fā)的銀行支票，內(nèi)容要填寫完整，附件齊全。付款憑證上的收款 單位名稱須與合同主體、發(fā)票開票單位一致。

第十條禁止簽發(fā)空白銀行支票及遠(yuǎn)期支票。凡簽出的支票，金額、收款單 位、時(shí)間、用途內(nèi)容須填寫齊全。

第十一條 印鑒持有人不得在支票簽發(fā)前提前加蓋印章，銀行支票須按編號(hào) 順序簽發(fā)使用。禁止因印章管理員休假等原因，將空白支票蓋好印章交由出納

第十二條 銀行電匯單管理辦法按銀行支票管理辦理執(zhí)行。

第五節(jié)其他

第一條罰則。

一、發(fā)票、收據(jù)管理人員違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，納入績(jī)效 考核；造成稅務(wù)部門處罰的，由其承擔(dān)全部罰款。

(一）未建立發(fā)票、收據(jù)使用登記制度、設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記表的；

(二）未按規(guī)定繳銷發(fā)票、收據(jù)的；

(三）未按規(guī)定存放和保管發(fā)票、收據(jù)的。

二、發(fā)票、收據(jù)使用部門或個(gè)人違反本制度的規(guī)定，有下列情形之一的，納入績(jī)效考核，造成稅務(wù)部門處罰的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部罰款。

(一）未按規(guī)定開具發(fā)票的；

(二）拆本使用收據(jù)的；

(三）未按時(shí)向發(fā)票、收據(jù)管理人員核銷發(fā)票的。

三、代開、借開、虛開、大頭小尾、偽造、涂改、挖補(bǔ)、買賣發(fā)票、收據(jù) 等不法行為的，處以扣除當(dāng)期績(jī)效并承擔(dān)相應(yīng)的罰款。

四、對(duì)違反本制度規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的相關(guān)責(zé)任人，公司可以單方 解除勞動(dòng)合同。

五、違反國(guó)家關(guān)于票據(jù)管理規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，交由司法機(jī)關(guān)處置。

第二條 發(fā)票、收據(jù)管理員崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，發(fā)票、收據(jù)管理工作的移交應(yīng)做為交接手續(xù)的內(nèi)容之一，辦理移交手續(xù)。

第三條 發(fā)票使用人崗位發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。發(fā)票使用繼任人再辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第四條 本制度未述及的事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》執(zhí)行。

第十五章獎(jiǎng)懲規(guī)定（暫行）

第一條 懲罰內(nèi)容：

一、對(duì)外報(bào)送資料未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)擅自報(bào)送的，罰款100元。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他附表必須每月上報(bào)，次月3日前報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，遲報(bào)2天 罰款30元，遇節(jié)假日順延，如有特殊情況另行處理。

三、財(cái)產(chǎn)要定期清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，及時(shí)上報(bào)，凡未上報(bào)清查結(jié)果者，罰款30元。

四、報(bào)銷或付款單，大小寫金額不符等，未查出問題者罰款50元。

五、對(duì)報(bào)銷所附票據(jù)與金額不一致，造成多報(bào)，給公司造成損失的，按損 失金額的多少罰款，罰款金額最低不少于50元。

六、未按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目的，罰款50元。

七、對(duì)報(bào)表數(shù)字填報(bào)、文字表述不準(zhǔn)確，出現(xiàn)錯(cuò)誤的，填報(bào)人為出納崗，罰款20元；報(bào)送人為會(huì)計(jì)崗，罰款50元；報(bào)送人為經(jīng)理崗，罰款100元。

八、對(duì)支票、收據(jù)、發(fā)票、等票據(jù)使用未按規(guī)定進(jìn)行登記的，罰款30-70元 〇

九、對(duì)于款項(xiàng)存錯(cuò)銀行賬戶者，罰款50元。

十、未及時(shí)將盈余資金進(jìn)行銀行理財(cái)，提高資金使用率的，除特殊情況無法執(zhí)行外，出納崗罰款100元。

十一、未按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定查驗(yàn)發(fā)票的，會(huì)計(jì)崗罰款30元。

十二、未及時(shí)銀企對(duì)賬，出納崗罰款10元。

十三、未及時(shí)裝訂憑證、報(bào)表、賬薄，打印納稅申報(bào)表，罰款30元。

十四、其他未按《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》執(zhí)行或出錯(cuò)的，出納崗罰款30元，會(huì)計(jì)崗罰款50元，經(jīng)理崗罰款100元。

十五、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在上述未盡《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》管理職責(zé) 的，批露問題少于5處的，罰款500元，多于5(含）處扣除當(dāng)月績(jī)效資金并記過 一次。

第二條 容錯(cuò)機(jī)會(huì)。

除第“一”、“十五”點(diǎn)不設(shè)置容錯(cuò)機(jī)會(huì)、第“十”點(diǎn)僅一次容錯(cuò)機(jī)會(huì)外，其他懲罰內(nèi)容僅允許本崗本人容錯(cuò)三次，三次以上按上述規(guī)定執(zhí)行。懲罰資金 由財(cái)務(wù)部指定專人保管，該部分資金僅限于本財(cái)務(wù)部門人員獎(jiǎng)勵(lì)及團(tuán)建活動(dòng)，全體財(cái)務(wù)人員監(jiān)督。

第三條 技能提升獎(jiǎng)勵(lì)金。

出納及一般會(huì)計(jì)崗任職職稱要求為會(huì)計(jì)初級(jí)；主辦會(huì)計(jì)及以上崗位任職職 稱要求為會(huì)計(jì)中級(jí)，各崗位人員根據(jù)入職要求入職后，通過本人自費(fèi)取得更高 一級(jí)職稱，或自費(fèi)考試通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師、建筑師等各類 國(guó)家認(rèn)可的行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試且未在外掛靠的，公司給予技能提升獎(jiǎng)勵(lì)金。其 中：

一、取得會(huì)計(jì)中級(jí)職稱的，自取得證書之日當(dāng)月發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金300元；

二、取得高級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、管理會(huì)計(jì)師等行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試全科合格 證書的，自取得證書之日當(dāng)月發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金500元；

三、取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、建筑師等各類國(guó)家認(rèn)可的行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試全科合格證書的，自取得證書之日當(dāng)月發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金1000元。

第五篇：酒店財(cái)務(wù)管理制度

酒店財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié)、概述

財(cái)務(wù)管理辦法是酒店在財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)需要所訂立的運(yùn)作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應(yīng)或走樣。

財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容，包括各項(xiàng)管理辦法的細(xì)則都是財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合酒店業(yè)務(wù)運(yùn)作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和精神。如遇財(cái)務(wù)管理辦法與會(huì)計(jì)制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)作出修訂。

財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容包括：

第二節(jié)、資金管理辦法

酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財(cái)務(wù)法規(guī)和員工手冊(cè)的有關(guān)規(guī)定給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

1、酒店的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，存放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內(nèi)。

2、上述賬戶的提取及使用須由總經(jīng)理（或他的代表），及財(cái)務(wù)經(jīng)理共兩人以上的會(huì)簽，并加蓋酒店的財(cái)務(wù)專用章、私章方可提取。

3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

4、上述銀行賬戶的支票由銀行領(lǐng)出后，經(jīng)出納登記保管，并憑有效批準(zhǔn)后的付款通知單填寫支票，不符本項(xiàng)規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。

5、如果在取得發(fā)票之前需要預(yù)先領(lǐng)取支票的，應(yīng)在5個(gè)工作日之內(nèi)，將有關(guān)原始憑證交回財(cái)務(wù)部，予以核準(zhǔn)報(bào)銷。支票未能按原定用途使用時(shí)，必須及時(shí)退交出納員，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項(xiàng)內(nèi)容空置不填的，應(yīng)在《用款申請(qǐng)單》的備注欄填寫清楚，按程序經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開具。經(jīng)辦人需在支票開出后三日內(nèi)將原空置項(xiàng)目的實(shí)際內(nèi)容告知財(cái)務(wù)部。出納員負(fù)責(zé)督促相關(guān)工作。

7、酒店的所有營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入均按酒店的《營(yíng)業(yè)款繳納管理制度》辦理，違反者給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

8、按本管理制度存放在酒店內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為：

出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報(bào)銷回填，和支付零星現(xiàn)金支付。外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規(guī)定管控外，同時(shí)必須遵守銀行對(duì)代辦外幣兌換業(yè)務(wù)所訂立的有關(guān)規(guī)定，并只作為外幣兌換點(diǎn)的外幣兌換業(yè)務(wù)專款，不得挪作其他用途。

收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找零給客人的專用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接班時(shí)，由交接雙方核點(diǎn)交接，不得截留滯交。

郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備用金，允許以郵票和現(xiàn)金的形式同時(shí)保管，但只用作提供給客人的代郵服務(wù)專用，不得挪作其他用途。現(xiàn)金和郵票的總和應(yīng)與備用金規(guī)定的固定額度相符。

采購部備用金：采購部的備用金，規(guī)定只作為解決酒店零星采購，業(yè)務(wù)急用所需。

專用備用金：經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意，在特殊情況下個(gè)別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時(shí)專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時(shí)必須即時(shí)交回。

9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報(bào)的回填辦法控制。除出納的備用金按實(shí)際支付后，并經(jīng)批準(zhǔn)開出支票由銀行賬戶存款回填補(bǔ)充外，其他備用金以報(bào)銷方式回填，報(bào)銷均應(yīng)在指定辦公時(shí)間內(nèi)，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應(yīng)在5個(gè)工作日以內(nèi)，所有備用金均采用報(bào)銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

10、酒店所有費(fèi)用的報(bào)銷，均須經(jīng)部門經(jīng)理同意，加簽后送財(cái)務(wù)部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準(zhǔn)后在出納處領(lǐng)取或退繳現(xiàn)金。

11、現(xiàn)金借款。

公司嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款。確因業(yè)務(wù)需要而必須借款時(shí)，借款人應(yīng)填寫《借款申請(qǐng)單》(一式三聯(lián)，見附表一)，公司人員借款由總經(jīng)理審批。借款1萬元以下由總經(jīng)理審批，借款1萬元以上及公司總經(jīng)理本人借款由董事長(zhǎng)審批。

借款人申請(qǐng)臨時(shí)借款時(shí)，應(yīng)填明估計(jì)還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過25個(gè)工作日。出納員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)其工資，直至結(jié)清借款為止。結(jié)清借款前不再給予第二次借款。

第三節(jié)

用款管理制度

本制度適用于支付酒店改建項(xiàng)目、日常大批量采購以及大額的費(fèi)用支出，零星的費(fèi)用采購或費(fèi)用的開銷，另訂立報(bào)銷制度。(一)、用款分類。本用款管理制度將用款項(xiàng)目劃分為五類：

1、建設(shè)項(xiàng)目。包括工程項(xiàng)目、設(shè)備的大修。

2、購買固定資產(chǎn)。

3、特殊費(fèi)用項(xiàng)目。包括差旅費(fèi)每次超過5千元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和禮品費(fèi)每筆超過2千元、公益贊助費(fèi)、訴訟費(fèi)、評(píng)估費(fèi)

4、日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：工資、能源、辦公、成本等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必需費(fèi)用。

5、財(cái)務(wù)類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應(yīng)商貨款等。本用款管理制度未涉及的支出項(xiàng)目，有合同的，按合同所規(guī)定的程序付款；無合同的，相關(guān)責(zé)任部門必須提交相應(yīng)的專題報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理批，審批后予以付款。

(二)、用款的管理

1、建設(shè)項(xiàng)目合同款項(xiàng)的支付

（1）經(jīng)辦部門根據(jù)合同條款以及項(xiàng)目的進(jìn)度情況，填寫《工程項(xiàng)目審價(jià)報(bào)告書》，經(jīng)由合同部、監(jiān)理公司審核確認(rèn)后，連同《用款申請(qǐng)單》一起上報(bào)總經(jīng)理審批；總經(jīng)理批示付款意見后，財(cái)務(wù)部簽字后對(duì)外支付

（2）用款達(dá)100萬元以上的，需要報(bào)集團(tuán)總裁審批。

2、購買固定資產(chǎn)及日常經(jīng)營(yíng)用品及日常費(fèi)用

（1）開業(yè)定購的固定資產(chǎn)和用品，在預(yù)算的范圍內(nèi)，擇優(yōu)與供應(yīng)商簽訂合同，根據(jù)合同的支付條款，如果是預(yù)付款，由經(jīng)辦部門填寫《用款申請(qǐng)單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門支付款項(xiàng)；如果是貨款，財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收記錄和發(fā)票的收取情況，支付款項(xiàng)（購買固定資產(chǎn)需要行政部向銀河集團(tuán)公司匯報(bào)）。如果用款達(dá)100萬元以上的，需要報(bào)集團(tuán)總裁審批。

（2）使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)情況，對(duì)需新添置的固定資產(chǎn)，提交報(bào)告，連同《用款申請(qǐng)單》送財(cái)務(wù)部；對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)用品的支出，只需要提交物品申購單；對(duì)于日常費(fèi)用按相關(guān)定額或要求，填寫《用款申請(qǐng)單》；送財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的進(jìn)行采購或付款。

（3）設(shè)備大修計(jì)劃首先報(bào)總經(jīng)理審批，根據(jù)維修情況和合同付款的要求，填寫《用款申請(qǐng)單》附審批報(bào)告一份副本，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。

3、特殊費(fèi)用項(xiàng)目用款

特殊費(fèi)用的用款，應(yīng)由經(jīng)辦部門提交報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后填寫《用款申請(qǐng)單》，連同批準(zhǔn)后的報(bào)告送財(cái)務(wù)部，完成付款審批手續(xù)后付款。如差旅費(fèi)每次超過5千元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)每筆超過2千元，依照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定送總裁審批。

4、日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

按采購制度進(jìn)行（祥見《采購制度》）。

5、財(cái)務(wù)類支出

（1）財(cái)務(wù)類費(fèi)用依照有關(guān)合同或規(guī)定，填寫《用款申請(qǐng)單》，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后付款。

（2）月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對(duì)清楚后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。

（3）月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對(duì)清楚后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。

第四節(jié)

營(yíng)業(yè)款繳納管理制度

1酒店對(duì)營(yíng)收現(xiàn)金采用錢、帳分途的管理方法，有關(guān)控管方法按以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應(yīng)絕對(duì)遵守本管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定，違反者將受紀(jì)律處分，以至追究法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

1、前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，并完成各該班的營(yíng)業(yè)收入報(bào)告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作。現(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。

2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。

3、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào)，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，點(diǎn)算清楚后（假設(shè)條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險(xiǎn)箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書機(jī)釘上作為加封，未依循本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行者，除對(duì)因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處分。

5、所有投繳事項(xiàng)必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對(duì)方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項(xiàng)和核簽，對(duì)不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。

6、對(duì)于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨(dú)自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。

7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當(dāng)面點(diǎn)核，或不認(rèn)真點(diǎn)算清楚而造成的過失，按第6項(xiàng)的規(guī)定同等處分。

8、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯(cuò)填。其中因錯(cuò)寫需要更正的，應(yīng)用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項(xiàng)規(guī)定者按與第6項(xiàng)相同的程度給予處分。

9、所有收銀員必須辦妥繳納現(xiàn)金收入，并完成各該班次的報(bào)表及賬務(wù)后，方可下班。大堂的每一班次的當(dāng)值人員均應(yīng)對(duì)收銀員繳納登記簿進(jìn)行檢查，并對(duì)出現(xiàn)不完善的情況即時(shí)查明原因，并將情況通知在班的上一級(jí)主管人員，若當(dāng)時(shí)未有直屬上級(jí)主管時(shí)，應(yīng)向當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)部在酒店當(dāng)值的其他人員報(bào)告。

10、收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數(shù)量及繳納封中是否有破損的情況，由出納在第二天與見證人共同打開保險(xiǎn)箱取出繳納封袋時(shí)按實(shí)填寫。實(shí)際數(shù)量或封內(nèi)的繳款如與登記簿所載情況有出入時(shí)，若當(dāng)時(shí)辦公室還有第三者在場(chǎng)時(shí)，應(yīng)請(qǐng)第三者（前臺(tái)收銀處24小時(shí)均有人員當(dāng)值）作證，并在第一時(shí)間報(bào)告上級(jí)主管處理。

11、若當(dāng)天所有繳納封均未有破損時(shí)，破損封數(shù)目的欄位應(yīng)加“/”斜線刪除。若有封袋破損時(shí)，應(yīng)將該等破損封袋的情況注明，并按10項(xiàng)的規(guī)定處理。

12、出納及見證人均須在登記表上加簽，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均屬疏忽責(zé)任。

13、收益審核每天均應(yīng)在出納完成繳款點(diǎn)算后，檢查經(jīng)出納和見證人加簽的登記簿，并與收入報(bào)告的現(xiàn)售總額核對(duì)。保證該天的現(xiàn)金收入確已無誤入庫。如有差異應(yīng)即時(shí)與出納共同查明原因。切不可拖延，以致增加核查的難度。

14、出納在點(diǎn)算所有繳款后，應(yīng)將各項(xiàng)收銀員的繳款情況，據(jù)實(shí)在出納的每日現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表內(nèi)加以記錄，并將副本送審核組作賬務(wù)處理。

15、收銀員繳納報(bào)告（繳款封）應(yīng)予保存不少于12個(gè)月，收銀繳納登記簿應(yīng)予保留少于18個(gè)月。出納每日現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表應(yīng)作為輔助帳表并由出納加以保管。

16、收益審核應(yīng)對(duì)在崗收銀員進(jìn)行不定期的現(xiàn)金（包括備用金和當(dāng)時(shí)的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金）檢查，所有檢查均應(yīng)按營(yíng)業(yè)情況考慮，避開高峰期，在不預(yù)先通知的情況下進(jìn)行。此項(xiàng)檢查每月應(yīng)進(jìn)行2次以上。

17、各項(xiàng)檢查均應(yīng)留有記錄，記錄應(yīng)有檢查人和收銀員雙方的加簽，以確證當(dāng)時(shí)的檢查,結(jié)果。為保證檢查在公正和認(rèn)真的情況下進(jìn)行，所有的現(xiàn)金檢查，均應(yīng)具備第三者作為見證，整個(gè)檢查過程應(yīng)在見證人監(jiān)督下進(jìn)行，并由見證人在雙方人員在檢查記錄上加簽后，最后加簽證明。

18、營(yíng)業(yè)的各種報(bào)告及營(yíng)業(yè)帳單，在下班后交到夜審辦公室。

第五節(jié)

報(bào)銷管理制度

第一條

單據(jù)的處理

1、所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一律報(bào)上一級(jí)核批（如，副總經(jīng)理的支出報(bào)總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事核批）。

2、所有開支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、指定的財(cái)務(wù)人員復(fù)核后方能付款。

3、所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實(shí)支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對(duì)方發(fā)票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報(bào)銷憑證后。如果是報(bào)銷采購物品的，在有保修單、說明書的情況下，也應(yīng)附上。

4、各人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參如的活動(dòng)（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷。

5、對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫“現(xiàn)金報(bào)銷報(bào)告”辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來后兩星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部實(shí)行每周兩次報(bào)銷單據(jù)，時(shí)間分別為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時(shí)間一般不受理報(bào)銷申請(qǐng)。對(duì)外（指外單位及外部人士）付款不受報(bào)銷時(shí)間限制。

6、報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗(yàn)收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)的形式報(bào)銷。在填寫《現(xiàn)金報(bào)銷單》時(shí)要包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，送財(cái)務(wù)部審核員辦理報(bào)銷手續(xù)。

7、審核員核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說明。審核員審核無誤，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限規(guī)定，呈送總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核員、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署的報(bào)銷單據(jù)，不得送總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。審核員一般應(yīng)在三天內(nèi)辦妥審批的手續(xù)，并交由出納員付款。

8、出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《現(xiàn)金報(bào)銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。

第二條 本地差旅費(fèi)

1、報(bào)銷市內(nèi)交通車（船）費(fèi)時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷報(bào)告附件上注明每次行程的事由、起止地點(diǎn)及費(fèi)用。

2、嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費(fèi)報(bào)銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，應(yīng)取得總經(jīng)理/副總經(jīng)理/部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。對(duì)弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理。如沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡搭乘“的士”的費(fèi)用一律不予報(bào)銷。

3、現(xiàn)金報(bào)銷實(shí)行周報(bào)制度，即上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)于本周規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦好報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)填于《現(xiàn)金報(bào)銷單》，經(jīng)審核簽批后于每周規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。一般不允許跨月報(bào)銷。

4、出差并當(dāng)天往返的視同市內(nèi)出差辦理，不能當(dāng)天往返的作為異地出差。

第三條 外地差旅費(fèi)

1、出差審批

1)所有業(yè)務(wù)到外地出差，必須由員工本人填寫《外地出差申請(qǐng)表》經(jīng)部門經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差外地。

2)《外地出差申請(qǐng)表》一式二聯(lián)：行政聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)。在出差前2天，必須把手續(xù)完備的申請(qǐng)表行政聯(lián)交行政部考勤及訂票等使用，而保留財(cái)務(wù)聯(lián)直到報(bào)銷為止。

2、出差補(bǔ)貼/費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（包括住宿、交通、伙食等）規(guī)定： 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：

1)交通工具：機(jī)場(chǎng)至市區(qū)往返乘大巴，市區(qū)可以乘坐出租車。2)長(zhǎng)途旅行一般乘坐火車或汽車，夜間乘車每夜補(bǔ)貼25元。

3)補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算辦法：以機(jī)票/車票時(shí)間為準(zhǔn)，出發(fā)當(dāng)天，在12點(diǎn)之前出發(fā)的算1天，12點(diǎn)之后出發(fā)的算半天；返程到達(dá)當(dāng)天，不計(jì)算補(bǔ)貼天數(shù)。

4)出差人員趁出差方便，經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)就近回家探親、辦事，其間的交通費(fèi)自理，并且該期間不享受出差補(bǔ)貼。

5)除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補(bǔ)貼。

3、差旅預(yù)支款項(xiàng)

1)對(duì)需預(yù)支款項(xiàng)的，需填寫《借款申請(qǐng)單》，列明有關(guān)事項(xiàng)，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（部門經(jīng)理或以上）審核，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時(shí)必須評(píng)估所需的款項(xiàng)與出差期及目的是否合理。

2)每一次預(yù)支金額不高于人民幣5,000元。

3)所有借款須在1個(gè)月內(nèi)必須報(bào)銷及結(jié)清，以《現(xiàn)金報(bào)銷單》送達(dá)財(cái)務(wù)部為準(zhǔn)。確有特殊情況要延期，必須在到期前到財(cái)務(wù)部說明情況，方可延期。員工報(bào)賬時(shí)不退還《借款申請(qǐng)單》，由財(cái)務(wù)部開給申請(qǐng)人收款收據(jù)。4)申請(qǐng)借款時(shí)，須附審批手續(xù)完整的《外地出差申請(qǐng)表》復(fù)印件辦理。

5)財(cái)務(wù)部必須及時(shí)記錄所有預(yù)支款項(xiàng)，確保沒有久未退還的預(yù)支款項(xiàng)。

6)在旅途中尚未使用的預(yù)支款項(xiàng)應(yīng)在報(bào)銷時(shí)交還財(cái)務(wù)部，禁止把款項(xiàng)保留或轉(zhuǎn)至其他員工。

7)預(yù)支款項(xiàng)退還財(cái)務(wù)不應(yīng)用委托他人傳遞的方式，若款項(xiàng)遺失，一切后果自負(fù)。

4、交通工具

1)選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具是公司所需求的。

2)限制乘坐飛機(jī)、火車軟臥。普通員工需要乘坐飛機(jī)、火車軟臥，應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。

3)經(jīng)理及以上人員出差可乘坐飛機(jī)、火車軟臥。4)機(jī)票/車票/船票的訂購必須向指定的代理訂取。

5)不使用的機(jī)票/車票必須退回代理公司領(lǐng)回退款，不應(yīng)保留作將來之用。

5、住宿安排

1)酒店訂房盡可能向指定的代理訂房或使用有優(yōu)惠協(xié)議的酒店。

2)住宿費(fèi)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

3)多人出差至同一地點(diǎn)，應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房間。不同級(jí)別的員工合住房間時(shí)，適用其中較高級(jí)別員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

4)到外地參加會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。

5)不論是否合住房間，均應(yīng)按人分別付款，分別開具住宿發(fā)票。

第四條

差旅支出報(bào)銷及結(jié)算 1)報(bào)支差旅費(fèi)者必須在出差回來后兩星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

2)報(bào)支外地差旅費(fèi)者必須附相應(yīng)的《外地出差申請(qǐng)表》的財(cái)務(wù)聯(lián)及《出差工作報(bào)告》，詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容。

3)財(cái)務(wù)部應(yīng)確保《現(xiàn)金報(bào)銷單》上的預(yù)支款項(xiàng)金額與《外地出差申請(qǐng)表》上所預(yù)支款項(xiàng)相符，否則不受理差旅費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

4)差旅支出報(bào)銷若不按公司的報(bào)銷程序?qū)⒕皇芾恚饲闆r包括，例如：

a)沒有填寫《現(xiàn)金報(bào)銷單》或《出差工作報(bào)告》。

b)《現(xiàn)金報(bào)銷單》的資料不正確或沒有完全地填寫。

c)沒有附上正本發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)或其他有關(guān)證明文件。

d)沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

e)沒有一次性將本次的所有開支報(bào)銷完畢。

第五條

與其他部門協(xié)調(diào)

1)財(cái)務(wù)部應(yīng)通知兩個(gè)月或以上尚未退還預(yù)支款項(xiàng)的員工，尚欠余額將會(huì)在下期工資內(nèi)扣除。

2)對(duì)于離職/解聘的員工，人力資源部/行政部必須確保《離職手續(xù)表》中各項(xiàng)手續(xù)（其中包括辦理償還借支手續(xù)）已經(jīng)完成才發(fā)出《員工保證金、工資領(lǐng)取通知書》，離職/解職的員工才能到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取保證金及應(yīng)領(lǐng)工資。

第六條

特殊情況

若有特殊情況而不能履行以上條文，必須有總經(jīng)理/副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第六節(jié)

發(fā)票管理辦法

為使酒店對(duì)發(fā)票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，違反者除按違反酒店員工手冊(cè)的規(guī)定給予嚴(yán)格處分處，還將循《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定追究應(yīng)負(fù)責(zé)任。

第一條

開出發(fā)票

1、酒店使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的稅控發(fā)票，由指定發(fā)票管理員憑發(fā)票領(lǐng)購簿和規(guī)定的文件及財(cái)務(wù)專用章向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并負(fù)責(zé)保管和控制使用，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送使用情況。

2、所有發(fā)票由指定會(huì)計(jì)員設(shè)立登記本記錄和控制作用。在加蓋財(cái)務(wù)專用章后，由各崗位點(diǎn)的收銀員向指定會(huì)計(jì)員直接辦理領(lǐng)出和繳銷。

3、收銀必須按照本管理制度的各項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行，并接受監(jiān)督和指導(dǎo)，各崗位點(diǎn)的收銀員要嚴(yán)格遵守發(fā)票的使用和繳銷。在發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定時(shí)，應(yīng)立即通知指定發(fā)票管理員協(xié)同調(diào)查并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。

4、發(fā)票必須順序、按時(shí)限使用，不得折本跳頁（指：訂本式），每次打印發(fā)票后必須檢查印刷號(hào)碼與輸出號(hào)碼是否相同。

5、發(fā)票的開具不準(zhǔn)涂改、撕毀，如有作廢，應(yīng)注明原因，整份完整保存，交回給發(fā)票管理員核銷。如發(fā)生丟失、損壞必須即時(shí)報(bào)告候查，因此造成損失的由當(dāng)事人賠償。

6、發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位或個(gè)人代開，只能對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)使用。

7、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白發(fā)票帶離酒店。

8、發(fā)票管理員必須定期檢查發(fā)票的管理和使用情況，監(jiān)督和責(zé)成完善和防止可能出現(xiàn)的疏漏。

9、每班次結(jié)束后，收銀員均要打印發(fā)票使用報(bào)告，附于營(yíng)業(yè)收入報(bào)告之后。

第二條

收取發(fā)票

1、購買商品和其他付款事項(xiàng)，應(yīng)向收款方向取得發(fā)票，該等發(fā)票必須具稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并由收款方加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并經(jīng)開票人簽字方可接受。

2、發(fā)票必須符合有關(guān)稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容不得涂改。

3、對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得接受，不得作為報(bào)銷憑證。

4、所收發(fā)票金額應(yīng)與交易事項(xiàng)的金額相符，在正常情況下，發(fā)票應(yīng)直接開給酒店。如有特殊情況，應(yīng)具報(bào)告說明，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可給予報(bào)銷。

5、發(fā)票的商品或服務(wù)內(nèi)容應(yīng)與交易事項(xiàng)相符，不得串通開票單位虛構(gòu)作假，以相同金額發(fā)票抵充頂替。

6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)以交來發(fā)票核銷各項(xiàng)報(bào)銷事項(xiàng)，審核其真實(shí)性、合法性、完整性。

第七節(jié)

支票使用管理辦法

酒店銀行賬戶的提存和支票使用采用雙簽和加蓋專用印鑒的多控方法，確保銀行存款和支票使用得到合理和有效的監(jiān)控：

1、銀行賬戶的款項(xiàng)提取須由總經(jīng)理（或他的代表）和另一位經(jīng)授權(quán)人員蓋章，并加蓋酒店的財(cái)務(wù)專用章方可提取。

2、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管；支票由出納保管。在任何情況下對(duì)未具備經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理

批準(zhǔn)的有效支取憑證下，不得填制任何支款支票。

3、支票由出納憑留存銀行印鑒從銀行領(lǐng)出后，由出納登記保管，并憑有效批準(zhǔn)的《用款申請(qǐng)單》填寫支票。不符本項(xiàng)規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。付款后在《用款申請(qǐng)單》上蓋“銀行付訖”章。

4、付款要求通知單由要求付款人按要求填寫，內(nèi)容包括收款單位/收款人名稱；大、小寫金額；付款方式；要求付款原因，經(jīng)部門經(jīng)理核實(shí)加簽后，聯(lián)同有關(guān)憑據(jù)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。通過財(cái)務(wù)審核的《用款申請(qǐng)單》由財(cái)務(wù)部送呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后轉(zhuǎn)出納填寫支票。對(duì)不符合財(cái)務(wù)審核要求和不獲批準(zhǔn)的《用款申請(qǐng)單》，在注明緣由后，退回原提出付款要求部門。

5、出納必須嚴(yán)格要求保管和開出支票，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的付款要求不得開出支票。

6、開出的支票必須寫明收款人或收款單位的名稱、金額、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或?qū)⒖瞻字睅щx酒店。

7、因業(yè)務(wù)確有所需，不能確定實(shí)際金額的情況，允許在填寫收款人，及用途后，開出限額支票。按本項(xiàng)規(guī)定開出的支票，領(lǐng)出支票人必須在2個(gè)工作天內(nèi)，將使用情況報(bào)回出納，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

8、支票必須使用墨汁或炭素墨水填寫。金額、用途和收款人不得涂改，其他事項(xiàng)的更變，必須加蓋與留存銀行印鑒一致的印鑒。

9、因故取消或作廢的支票必須注明原因，并在支票上明顯位置，用大號(hào)字標(biāo)上“作廢”字樣。作廢的支票除按上述規(guī)定標(biāo)注外，應(yīng)按號(hào)與同號(hào)存根一并訂在存?zhèn)洳椤?/p>

10、支票在使用前應(yīng)按銀行原裝訂本保存，不得折本使用。支票頁在使用前必須與存根聯(lián)保持原狀，不得撕離。

11、支票本存根上的各項(xiàng)資料應(yīng)與開出支票一致，各欄資料必須如實(shí)填寫，不得留空。

12、支票必須按從銀行領(lǐng)出的先后次序順號(hào)使用，不得跳頁跨頁使用。

13、已經(jīng)整本使用的支票本的存根必須按票號(hào)和日期封存保管備查，并按有關(guān)制度的規(guī)定期限保存。

14、酒店對(duì)支票的使用除須符合本管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定外，尚應(yīng)遵守開戶銀行對(duì)支票使用的各項(xiàng)要求和有關(guān)守則。

15、如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有訂立支票管理法則或規(guī)條的，應(yīng)按有關(guān)法則和規(guī)條修訂本管理辦法。并于當(dāng)月報(bào)送公司行政部備查。

第八節(jié)

收據(jù)管理辦法

收據(jù)是財(cái)務(wù)部用以記錄和證明業(yè)務(wù)事項(xiàng)的的書面憑證，開具收據(jù)的情況羅列如下：收取客戶的定金以后須退還得；借款人歸還借款；員工繳納的制服保管金；收回的賠償款；收取支票、發(fā)票等一些重要的憑證資料；代收代之的款項(xiàng)；預(yù)收款。

1、確保開具收據(jù)的真實(shí)性和完整性。未發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)不得開具，2、酒店?duì)I業(yè)收據(jù)應(yīng)確保合法有效，并由專人保管、領(lǐng)用、發(fā)放。

3、收據(jù)填寫要求項(xiàng)目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次、一次復(fù)寫，內(nèi)容一致，4、因工作失誤或其他原因開錯(cuò)的，要加蓋“作廢”章，并將全部聯(lián)次與存根訂在一起，不可私自銷毀。

5、開具收據(jù)應(yīng)使用中文，可同時(shí)使用英文。

6、不得私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改或擅自銷毀收據(jù)。收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)把收據(jù)存根交回管理人統(tǒng)一保管。

7、收據(jù)按號(hào)碼必須連續(xù)使用。

8、所領(lǐng)用收據(jù)出現(xiàn)問題，由責(zé)任人承擔(dān)。

第九節(jié)

收銀員編班制度

為了管理好收銀的工作，建立編更制度，編更制度是根據(jù)營(yíng)業(yè)運(yùn)作需要而制定的，要求在月末制定下一個(gè)月的上班更次，首先由收銀員個(gè)人根據(jù)休假數(shù)量，提出休息請(qǐng)求（一般要求假期當(dāng)月處理完畢，不累計(jì)到下個(gè)月，如由于營(yíng)業(yè)需要可以調(diào)整），再由編更負(fù)責(zé)人綜合情況，制定下月更期表，具體要求如下。

1、排班表制定后，若有需要更改或臨時(shí)調(diào)更，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、請(qǐng)休病假、事假的，需要出示醫(yī)生開具的病假單或請(qǐng)假條，并經(jīng)批準(zhǔn)。

3、若因個(gè)人原因，需提前下班或推遲上班的，需經(jīng)批準(zhǔn)方可執(zhí)行，欠下的時(shí)間，以后補(bǔ)回。

4、在工作未完成時(shí)，不得無故提前下班、早退。

5、在每個(gè)月的排班表制定前，若員工有需要申請(qǐng)假期的，需提交申請(qǐng)條，并交財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作準(zhǔn)。

6、當(dāng)班人員負(fù)責(zé)起當(dāng)班所有應(yīng)付的工作責(zé)任。

7、如遇上與人事部相關(guān)制度相抵觸的，以人事部的相關(guān)制度作前提，作出修訂。

第十節(jié)

各種消費(fèi)券（卡）管理

在酒店用于替代現(xiàn)金支付住宿或餐飲等其他服務(wù)，包括免費(fèi)的消費(fèi)憑證。

1、酒店發(fā)出的消費(fèi)券僅限用于自身酒店內(nèi)。

2、消費(fèi)券上必須注明可消費(fèi)金額。

3、消費(fèi)券不能兌換現(xiàn)金，并且未使用的價(jià)值不被償還。

4、消費(fèi)券必須在消費(fèi)前出示。

5、消費(fèi)券上必須注明有效使用期限，過期作廢。

6、所有消費(fèi)券由財(cái)務(wù)部按序號(hào)控制并保存。

7、所有消費(fèi)券的使用需經(jīng)財(cái)務(wù)部蓋章后，方可生效。

8、酒店員工不能使用消費(fèi)券，特殊情況例外。

9、消費(fèi)券在申請(qǐng)或發(fā)放中，不得作假或發(fā)放與此無關(guān)人員，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。

10、免費(fèi)的消費(fèi)券上須注明，如持券人到酒店消費(fèi)，需提前預(yù)訂，以視客房及餐廳的消費(fèi)安排情況

11、申請(qǐng)免費(fèi)消費(fèi)券，應(yīng)事先填寫申請(qǐng)表，注明時(shí)間及原因，而后經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

12、任何消費(fèi)券如延期使用，需由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意，并在消費(fèi)券上簽字確認(rèn)，在原來的消費(fèi)券上注明延遲的日期，方可生效。

13、所有消費(fèi)券均由財(cái)務(wù)部保管、發(fā)放，任何部門需要領(lǐng)取消費(fèi)券時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管人員登記消費(fèi)券號(hào)碼、領(lǐng)取日期等資料，并由領(lǐng)取人簽收。

14、消費(fèi)券根據(jù)其發(fā)放的性質(zhì)，相應(yīng)作帳務(wù)處理。

15、如果為IC卡，亦由財(cái)務(wù)部控制，包括：制卡、更換、充值等等。

第十一節(jié)

酒店的交際宴請(qǐng)

是指酒店有權(quán)限的人員根據(jù)工作需要而在餐廳宴請(qǐng)消費(fèi)。

1、所有高級(jí)部門經(jīng)理、被授權(quán)的部門經(jīng)理和員工允許宴請(qǐng)客人。

2、宴請(qǐng)申請(qǐng)單應(yīng)提前申請(qǐng)，申請(qǐng)人必須填寫宴請(qǐng)申請(qǐng)表，注明申請(qǐng)人、部門、宴請(qǐng)日期、地點(diǎn)、人數(shù)、預(yù)計(jì)金額、被宴請(qǐng)人及理由等詳細(xì)內(nèi)容。

3、宴請(qǐng)必須事先經(jīng)申請(qǐng)人的部門經(jīng)理批準(zhǔn)后經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、所有食品及飲料均以實(shí)際消耗按餐牌及酒牌單價(jià)記錄，實(shí)際發(fā)生金額不得超過預(yù)計(jì)金額的10%。

5、未及時(shí)提供宴請(qǐng)單者，必須在24小時(shí)之內(nèi)主動(dòng)交與財(cái)務(wù)日審。

6、所有宴請(qǐng)?jiān)瓌t上應(yīng)在酒店內(nèi)進(jìn)行。

7、只有在特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)方可在店外宴請(qǐng)，事后同樣補(bǔ)宴請(qǐng)申請(qǐng)單。

8、如違反宴請(qǐng)規(guī)定而執(zhí)行或經(jīng)催促仍未補(bǔ)填宴請(qǐng)申請(qǐng)表，其費(fèi)用將從宴請(qǐng)人的工資中扣除。

9、各享有宴請(qǐng)權(quán)的員工應(yīng)自律地控制成本。

10、日審人員應(yīng)每天登記酒店員工宴請(qǐng)明細(xì)匯總表。

11、如果有定額的，超出定額部分由個(gè)人承擔(dān)，承擔(dān)部分是否折扣，另外制定。

第十二節(jié)

采購制度

采購制度的大原則是：先審批，后購買；先驗(yàn)收，后付款。

為了加強(qiáng)酒店的成本控制，壓縮不合理的費(fèi)用支出，特制度本制度。

（一）、請(qǐng)購制度

1、部門每月做好日常物品的采購計(jì)劃，填寫《采購申請(qǐng)單》后，部門負(fù)責(zé)人審閱后，送行政部審批，超越行政部審批權(quán)限的，應(yīng)送總經(jīng)辦審批。

2、在計(jì)劃外和超計(jì)劃的采購，要由總經(jīng)辦審批。

3、部門對(duì)于固定資產(chǎn)的申購，要按實(shí)際情況，提交扼要的報(bào)告，說明有關(guān)情況，由總經(jīng)辦審批。

4、更換原有的設(shè)備，要有專業(yè)部門的意見書。

5、一些特殊設(shè)備申購，涉及多個(gè)部門的，要互相進(jìn)行溝通，完善方案。

（二）、采購實(shí)施

1、采購物品由采購部負(fù)責(zé)，如是專業(yè)用品，應(yīng)有相關(guān)的專業(yè)人員陪同。

2、專用物品、常用用品的采購一般通過供應(yīng)商送貨，并有一定范圍的詢價(jià)，選定兩家以上的供應(yīng)商。

3、固定資產(chǎn)的采購必須采取比價(jià)的方式進(jìn)行，擇優(yōu)購買。（參見《固定資產(chǎn)管理制度》有關(guān)固定資產(chǎn)的采購部分）。

4、采購物品先急后緩，營(yíng)業(yè)部門優(yōu)先。

（三）、驗(yàn)收制度

收貨必須掌握三個(gè)重要環(huán)節(jié)，即數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格。

1、未經(jīng)批準(zhǔn)的采購定貨單，而提前采購所列貨品，收貨部一律拒收。

2、收貨記錄上的金額應(yīng)與發(fā)票金額相符，供應(yīng)商名稱應(yīng)與采購申請(qǐng)單名稱一致。

3、對(duì)收到的食品原料和物品進(jìn)行數(shù)量盤點(diǎn)，收貨量應(yīng)與訂購數(shù)量相同。

4、所采購的物品和原料應(yīng)符合酒店質(zhì)量要求，不合乎要求，收貨部有權(quán)拒收。

5、實(shí)行雙重驗(yàn)收制度，收貨部為第一驗(yàn)收人，使用部門為第二驗(yàn)收人，必須各負(fù)其責(zé)。

6、貨品驗(yàn)收后的收貨單必須加蓋收貨章。

7、收貨記錄必須有收貨人、倉管員或使用部門雙方簽字，方可生效。另外，貴重干貨入庫時(shí)，收貨記錄必須有使用部門的廚師長(zhǎng)簽名確認(rèn)。

8、當(dāng)天收貨記錄的匯總金額應(yīng)等于收貨日?qǐng)?bào)匯總表的總計(jì)金額。

9、收貨記錄應(yīng)于當(dāng)天下班之前交與成本部審核入帳，確認(rèn)無誤后，轉(zhuǎn)交應(yīng)付部復(fù)核。

10、工作時(shí)間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知采購部，貨到后，由使用部門主管級(jí)以上人員驗(yàn)收，同時(shí)填寫相關(guān)的收貨證明，簽名后交給采購員，并在收貨部上班后的第一個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

11、購買的物品如果有保修單、說明書的必須收齊，送成本部資產(chǎn)管理員。

12、固定資產(chǎn)還要按固定資產(chǎn)管理制度操作。

（四）、采購貨款付款制度

第一條 凡購買“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”的，均應(yīng)先由行政部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門分別辦理“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”登記驗(yàn)收手續(xù)，然后再履行審批程序，辦理付款或核銷。

第二條 供應(yīng)商采取月結(jié)方式進(jìn)行，經(jīng)過對(duì)賬確認(rèn)后，按計(jì)劃支付貨款。

第三條 貨款以銀行轉(zhuǎn)賬的形式為主。

第四條 采購員一般采取每星期一次結(jié)算貨款，不能滯后，報(bào)銷時(shí)應(yīng)分門別類進(jìn)行報(bào)銷。

第五條 報(bào)銷時(shí)如有借款，同時(shí)還款手續(xù)。

第六條 付款時(shí)審核：發(fā)票是否完備，是否在計(jì)劃期限，是否有完善的驗(yàn)收手續(xù)（包括：驗(yàn)收單、保修單），是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十三節(jié)

倉庫管理制度

1、酒店倉庫分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和管理，編排位置代碼方式，方便管理。

2、倉庫門口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨(dú)存貨。

3、每日由倉庫保管員去前臺(tái)領(lǐng)取倉庫鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否開啟。

4、如封包鑰匙被開啟，請(qǐng)通知財(cái)務(wù)經(jīng)理。同時(shí)檢查倉庫貨物存放情況是否異常。

5、出庫入庫餐料及物料，必須立刻登記進(jìn)電腦，倉管員并在單據(jù)上簽字。

6、每日檢查餐料是否有過期、變質(zhì)，發(fā)霉等情況。對(duì)快過期餐料要提前三個(gè)月書面通知使用部門。

7、每日檢查存貨情況，及時(shí)填寫《采購申請(qǐng)單》補(bǔ)充存貨。

8、每日關(guān)倉之前整理物貨堆放，清潔倉庫衛(wèi)生，關(guān)閉電源。

9、倉庫鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫管員在信封封口簽字并住明日期。關(guān)倉后保存在前臺(tái)鑰匙箱并登記在冊(cè)，10、每月末倉庫由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織和監(jiān)督貨物盤點(diǎn)，并記錄《倉庫盤點(diǎn)表》。成本控制負(fù)責(zé)核對(duì)盤點(diǎn)數(shù)量是否一致。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第十四節(jié)

資產(chǎn)管理制度

第一條

概述

為加強(qiáng)資產(chǎn)的申購、使用及保管管理，提高資產(chǎn)利用效率，規(guī)范公司資產(chǎn)的進(jìn)出流程及資產(chǎn)核算，參考集團(tuán)公司的管理制度，結(jié)合地區(qū)和行業(yè)特點(diǎn)，特制定本制度。

1、資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)（指未達(dá)到定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，單位單價(jià)在100～2000元之間，并在使用中保持其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)），低值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點(diǎn)是：容易損壞，流動(dòng)性強(qiáng)，是嚴(yán)格管理和監(jiān)控的對(duì)象。

2、以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡(jiǎn)稱為：資產(chǎn)，除非特別指出。

3、低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)管理范圍，由財(cái)務(wù)部酌情考慮，不納入資產(chǎn)管理范圍的物品，也要造冊(cè)登記，進(jìn)行以舊換新的辦法進(jìn)行管理。

4、公司資產(chǎn)的計(jì)價(jià)采用歷史成本計(jì)價(jià)的方法，固定資產(chǎn)的折舊采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一確定為固定資產(chǎn)原值的5%。低值資產(chǎn)采用分期攤銷，期限根據(jù)其實(shí)際情況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，如果超過12期則為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，仍按本制度進(jìn)行管理。

5、建立各類固定資產(chǎn)清冊(cè)，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始計(jì)提折舊費(fèi)；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，次月開始不提折舊。低值資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月分?jǐn)偂?/p>

6、固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，原則上列入當(dāng)期費(fèi)用，但修理費(fèi)用數(shù)額較大（1萬元以上）的修理費(fèi)用，可先列入待攤費(fèi)用，在相當(dāng)于在大修理周期的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。

7、低值資產(chǎn)的維修費(fèi)均列入當(dāng)期費(fèi)用。

第二條 固定資產(chǎn)分類表（后附折舊年限表）

房屋及建筑

機(jī)械設(shè)備

交通運(yùn)輸工具

電器及影視設(shè)備

家具設(shè)備

文體娛樂設(shè)備

其他設(shè)備

第三條

資產(chǎn)編號(hào)方案

為了方便管理，便于記憶，科學(xué)地制定編號(hào)方案是十分必要的，資產(chǎn)編號(hào)方案如下 第一位用于劃分固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)的分類，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表機(jī)械設(shè)備，C代表交通運(yùn)輸工具，D代表電器影視設(shè)備，E代表家具辦公設(shè)備，F(xiàn)代表文體娛樂設(shè)備，G代表其他設(shè)備；Y代表一般資產(chǎn)，Z代表專用資產(chǎn)。

第二、三位用于表示購進(jìn)年限，采用數(shù)字表示，以簡(jiǎn)短的方式表示。

第四～六位用于資產(chǎn)流水號(hào)，使用數(shù)字表示，可以劃分999種類，采取不重復(fù)編號(hào)，則固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)均采用同一組流水編號(hào)；將來號(hào)碼不夠用，可以在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此類推，編號(hào)可以到達(dá)3600個(gè)。

舉例：2005年3月購進(jìn)6千元電腦1臺(tái)，5百元打印機(jī)1臺(tái)，之前的流水編號(hào)為450，那么電腦的編號(hào)為E05451，打印機(jī)編號(hào)為Z05452（打印機(jī)被列入專用資產(chǎn)）。

第四條

管理員制度

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理制度的制訂和完善，推行制度并對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)；負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的進(jìn)出業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、資產(chǎn)在使用時(shí)應(yīng)貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門的領(lǐng)導(dǎo)為資產(chǎn)責(zé)任人, 對(duì)資產(chǎn)的完整、安全負(fù)責(zé)；另指定1名人員作部門資產(chǎn)管理員，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行日常的管理，并配合財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員的日常工作。

3、資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員離職、部門調(diào)動(dòng)等重大變更，必須進(jìn)行清點(diǎn)和交接，以明確責(zé)任。

4、各部門的資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬監(jiān)管制度。臺(tái)賬用卡片形式，一卡記錄一個(gè)資產(chǎn)（如果有附屬設(shè)備，該附屬設(shè)備也有一張臺(tái)賬卡），上面應(yīng)詳細(xì)注明資產(chǎn)的名稱、編號(hào)、投入使用開始時(shí)間、原始價(jià)值、折舊年限（分?jǐn)偲谙蓿⑹褂脿顩r、使用部門、存放地點(diǎn)、轉(zhuǎn)移簽收等內(nèi)容，臺(tái)帳上的資產(chǎn)編號(hào)以財(cái)務(wù)部編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺(tái)賬管理部門應(yīng)定期對(duì)臺(tái)賬與實(shí)物、會(huì)計(jì)帳的相符性進(jìn)行復(fù)核。資產(chǎn)管理及保養(yǎng)細(xì)則由各使用部門自行制定。第五條

資產(chǎn)購買、驗(yàn)收制度

1、固定資產(chǎn)采購實(shí)行申購制度。由固定資產(chǎn)需求單位提出申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)申購單》，經(jīng)相關(guān)部門審批后（按銀河集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度要求，須向銀河集團(tuán)公司報(bào)批），交由采購部采購，審批程序嚴(yán)格按《報(bào)銷制度》執(zhí)行。

2、固定資產(chǎn)的采購，必須通過招、詢、比、議價(jià)確定供貨商，具體根據(jù)公司采購管理制度執(zhí)行。

3、達(dá)到5千元固定資產(chǎn)采購，必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產(chǎn)相匹配的發(fā)票應(yīng)是采購合同的重要內(nèi)容，對(duì)于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產(chǎn)采購，財(cái)務(wù)部拒絕付款。

4、如屬于有保修期的資產(chǎn)，必須同時(shí)提供保修資料，交由財(cái)務(wù)部保管，這也是付款的條件之一。

5、所有采購合同副本應(yīng)交財(cái)務(wù)部存檔。

6、低值資產(chǎn)申購程序按《物品申購制度》執(zhí)行。

7、驗(yàn)收資產(chǎn)除了驗(yàn)收人員外，使用部門也要進(jìn)行必要的驗(yàn)收（詳細(xì)參看驗(yàn)收制度）。

8、資產(chǎn)到達(dá)實(shí)用部門后，財(cái)務(wù)部的資產(chǎn)管理員必須進(jìn)行相關(guān)的登記，按會(huì)計(jì)制度及公司規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限、折舊計(jì)提辦法進(jìn)行折舊處理。屬于建立臺(tái)帳的，必須建立臺(tái)帳，并提供一份臺(tái)帳卡給使用部門，部門資產(chǎn)管理員在臺(tái)帳卡上簽署，并在資產(chǎn)上貼上標(biāo)簽，任何人不得損毀。

9、對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行必要的分類，確立重點(diǎn)檢查的資產(chǎn)清單，方便日后的正常管理。

10、對(duì)于資產(chǎn)的維修，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，檢查該資產(chǎn)是否在保修期限內(nèi)，享受保修待遇的資產(chǎn)可減少修理費(fèi)用的支出。

第六條

資產(chǎn)付款管理： 申請(qǐng)付款時(shí)，必須附資產(chǎn)申購單、采購合同（固定資產(chǎn)）、發(fā)票及資產(chǎn)驗(yàn)收單、保修單等憑據(jù)，按付款審批制度進(jìn)行審批后付款。對(duì)于未辦理驗(yàn)收手續(xù)或未達(dá)到合同要求的采購，一律不予付款。

第七條

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)：

因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要或其它原因，資產(chǎn)需在公司各部門之間進(jìn)行調(diào)撥，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理“資產(chǎn)調(diào)撥單”作為資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的依據(jù)，財(cái)務(wù)部對(duì)臺(tái)賬作相應(yīng)的調(diào)整，臺(tái)帳卡跟隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，接受人在臺(tái)帳卡簽收。

第八條

資產(chǎn)處置：

固定資產(chǎn)不堪使用應(yīng)由使用部門填寫“資產(chǎn)處理報(bào)告”，并詳細(xì)說明不堪使用的具體原因；財(cái)務(wù)部門收到資產(chǎn)處理單后，組織有關(guān)技術(shù)人對(duì)該設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)鑒定確實(shí)不堪使用且無修理價(jià)值的，鑒定意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)，使用部門對(duì)其加報(bào)廢標(biāo)識(shí)，另行存放，由公司統(tǒng)一處理。財(cái)務(wù)部以“資產(chǎn)處理單“作為資產(chǎn)減少的憑據(jù)，做相關(guān)的處理。

對(duì)于不執(zhí)行《資產(chǎn)管理制度》的部門和個(gè)人視情況給予通報(bào)、上報(bào)總經(jīng)辦，提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)處罰等管理措施。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持每半年與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)，平時(shí)進(jìn)行不定期的抽查，特別是對(duì)認(rèn)定為重點(diǎn)檢查的資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題。

每年11月份進(jìn)行資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，各部門的資產(chǎn)管理員必須配合，以負(fù)責(zé)任的態(tài)度進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

在盤點(diǎn)的過程中，把資產(chǎn)的運(yùn)作狀態(tài)作調(diào)查，方便管理者。

各資產(chǎn)管理部門定期對(duì)閑置封存資產(chǎn)進(jìn)行清理，加強(qiáng)資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬的核對(duì)，對(duì)閑置資產(chǎn)上報(bào)公司，協(xié)調(diào)使用，減少不必要投資，提高資產(chǎn)的利用效率。第十五節(jié)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度

會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況的書面證明，也是總結(jié)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)的重要參考資料，本制度在《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的基礎(chǔ)上訂立的。

1、每年由會(huì)計(jì)活動(dòng)而形成的會(huì)計(jì)檔案，都由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理裝訂成冊(cè)。

2、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在終了后，財(cái)務(wù)部暫保管一年，以備查找便捷。應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案整理整齊，不得隨意堆放。期滿后，可根據(jù)自行情況，存放在酒店檔案室保管。

3、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意安放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

4、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，某些會(huì)計(jì)憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格審查，批準(zhǔn)后方可銷毀(參考《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》)，銷毀前作好銷毀記錄。

5、保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

6、酒店應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案查閱登記清冊(cè)，及時(shí)登記查閱人或復(fù)制人的姓名、工作單位、查閱或復(fù)制的日期和內(nèi)容等。

7、任何人無權(quán)私自更改、涂寫會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容，不得抽換會(huì)計(jì)檔案。

8、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。(參考會(huì)計(jì)檔案保管期限表)

9、會(huì)計(jì)檔案原則上由指定人員保管，以免遺失，責(zé)任分不清。

10、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)當(dāng)單獨(dú)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第十六節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間及內(nèi)容

第一條

財(cái)務(wù)報(bào)告

公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注兩部分組成。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及編報(bào)期

（1）、對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年）

損益表（月、季、年）現(xiàn)金流量表（月、季、年）有關(guān)附表及行業(yè)報(bào)表（半年、年）

（2）、對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表

A、經(jīng)營(yíng)（管理）費(fèi)用明細(xì)表（月、季、年）

B、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等按不同的會(huì)計(jì)科目分別填列）（季、年）

C、待攤及預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（年）D、長(zhǎng)、短期投資情況（年）

第二條

會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容

1、不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明；

2、會(huì)計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折算和匯兌損益的處理、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、融資租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等；

3、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)變更的說明；

4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；

5、或有和承諾事項(xiàng)的說明；

6、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；

7、資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅項(xiàng)等重要項(xiàng)目的說明；

8、盈虧情況及利潤(rùn)分配情況；

9、資金周轉(zhuǎn)情況；

10、其它重大事項(xiàng)的說明；

11、財(cái)務(wù)報(bào)告分析（經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析）

第三條

財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送期限（含公司本部、投資公司、項(xiàng)目公司）

1、月份財(cái)務(wù)報(bào)告，在月后8日內(nèi)完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

2、季度財(cái)務(wù)報(bào)告，在季后10日內(nèi)完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告，在年后15日內(nèi)完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第四條

財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送對(duì)象

公司財(cái)務(wù)報(bào)告要分別報(bào)送：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)。以及財(cái)政局、稅務(wù)局、開戶銀行等外部單位（報(bào)送種類只限對(duì)外報(bào)表）。

第五條

會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章

公司編報(bào)的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，均要由編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字并簽章后方可報(bào)出。

報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)、加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章及法人代表名章。封皮上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報(bào)表所屬、月份、報(bào)出日期等