第一篇：煙草專賣內部專賣管理監督組織機構示意圖

煙草專賣內部專賣管理監督組織機構示意圖

煙草專賣內部專賣管理監督工作程序示意圖

煙草專賣內部專賣管理監督監管內容示意圖

煙草專賣內部專賣管理監督檢查工作流程圖

煙草專賣內部專賣管理監督考核工作流程圖

煙草專賣內部專賣管理監督調查核實工作流程圖 煙草專賣內部專賣管理監督處理上級交辦問題工作流程圖 煙草專賣內部專賣管理監督處理舉報投訴信息工作流程圖

煙草專賣內部專賣管理監督網上監管工作流程圖 煙草專賣內部專賣管理監督監管卷煙訂單采集工作流程圖 煙草專賣內部專賣管理監督監管卷煙配送工作流程圖 煙草專賣內部專賣管理監督監管卷煙零售客戶管理工作流程圖 煙草專賣縣級營銷部卷煙需求預測內控流程圖

第二篇：縣級煙草專賣局長內部專賣管理監督述職報告

200X內部專賣管理監督述職報告

XX縣煙草專賣局

領導

XX市煙草專賣局：

200X年，行業內部專賣管理監督工作在州局黨委的正確領導下，作為縣局主要負責人，一年來團結和帶領縣局班子與全體干部職工，積極貫徹落實州局的各項決策，充分調動廣大干部職工的積極性和創造性，通過全體干部職工的辛勤努力、扎實工作，各項內部專賣管理監督工作達到了預期目標，并取得了新的進展。一年來，按照州局對內部專賣管理監督的工作要求，結合XX的具體實際，我認真履行各項工作職責，特別是在加強內部專賣管理監督方面做了一些工作，也取得了一定的成效。現將200X年履行內部專賣管理監督工作的職責、述職如下：

一、深入學習，提高認識，打牢加強內部專賣管理監督思想基礎 加強行業內部專賣管理監督對于煙草行業尤為重要，是促進行業自律、保障行業持續穩定協調健康發展，是鞏固煙草專賣制度的重要舉措，為此，縣局黨組及時召開部門負責人會議，傳達學習了國家局電視電話會議精神以及省、州局和貴定會議的內管工作要求。并要求各部門認真組織學習，充分領會會議精神，并在縣局設立了內部專賣管理監督宣傳欄，讓廣大干部職工在思想上認識監管，增強監管意識，把加強內部專賣監管作為“兩個維護”的具體體現，放在一切工作之首，極大地推動了縣局內部專賣管理監督的工作進程。

二、健全機構，充實力量，加強對內部專賣管理工作的領導

為切實抓好行業內部專賣管理監督工作，縣局成立了由我任組長，何培儒、鄒坤同志任副組長，相關部門負責人為成員的內部專賣管理監督領導小組，負責督促、檢查、指導縣局的各項內管工作，專賣監督管理部門內部單獨成立了“內管辦”，明確職責，專司內部專賣管理監督事宜。

三、制定和完善工作制度，確保內部專賣管理工作順利開展

制度建設是加強內部管理監督工作的基本要求和基礎，又是加強內部管理監督工作取得實效的根本保證。我們在完善原有制度的基礎上，制定出臺了項內部專賣管理監督工作制度，突出了對“兩煙”生產經營活動事前、事中和事后全過程的專賣管理監督的制度建設。

為確保各項制度真正落實到實處，富有成效，縣局加大對各項制度的督查力度，各項工作檢查要求內管辦人員參與，分階段、有計劃、有針對性地組織力量對“兩煙”生產經營活動進行檢查，并制定各種檢查和抽查記錄，填寫內管工作日志，強化日常監管與過程監管，提高監管力度，有效地制止和防范各種違紀行為地發生。

四、突出重點，扎實工作，確保內部專賣監督管理成效

1、強化對“兩煙”生產經營全方位、全過和的管理監督

（1）200X年，我局多次召開會議，制定對煙葉生產、收購的管理監督，檢查計劃，并明確專賣管理人員分別掛11個煙葉收購站點，負責收購站點的內部專賣管理監督工作，同時縣局組織了4個檢查小組，對各煙葉收購站點的合同發放、肥料供應、合同種植面積與實際種植面積、IC卡的情況進行定期和不定期的抽查與檢查，其中：

1合同發放和清理。20006年共領用烤煙種植合同９０００份，其中調給○翁安煙葉生產部２０００份，我縣實際領取合同７０００本，共簽訂6442 份，收回272份，經各站點清查發現，蕊殼不配套，短少內蕊２８６本，外殼多９９個，并在檢查堯棒煙葉收購站時，發現鑒定的假合同36 份，已對站點負責人進行了嚴肅的處理

2IC卡管理。在檢查中發現IC卡管理工作存在嚴重的漏洞，此次清查共○發現遺失０４—０５年的IC卡３６６張，主要原因是由于責任部門未制定相應的工作措施，IC卡領用手續不全，對此項工作重視不夠，致使大量的IC卡無法收回。

3為落實州局與河池市局會議紀要精神，我局積極的與南丹縣局聯系，召○開雙方的烤煙收購與內管會議，從思想上統一了認識，形成定期和不定期交流制度，統一收購眼光，互通情況，嚴格執行國家收購紀律，保證不收購雙方煙農的烤煙。０６年，南丹縣局查處了多起我縣煙農到廣西無合同交售烤煙現象，并及時通報我局，為確保邊界正常的收購秩序打下良好的基礎。

（2）卷煙銷售。我們主要是針對二級配送、卷煙100%入網、落地、落戶銷售以及掛戶開單等方面進行監管。06年，由于組織機構改革，縣局已無卷煙倉庫，訂貨統一由分公司卷經理部統一訂貨，因此，對卷煙銷售的監管工作我們首先是基本實現網上實時監管，主要是從網上查找和發現客戶銷量異常情況，及時進行跟蹤管理，其次是對二級配送進行監督檢查，在對二級配送進行督查過程中，發現有部份農網客戶為大戶訂購卷煙現象。為此，縣局專門安排鄒坤同志牽頭，由專賣、物流、營銷負責人組成的檢查小組，對全縣戶二級配送客戶進行一次清查，對發現的問題及時進行整改，并責成XX營銷組重新核定客戶的銷量，遏制了大戶訂購小戶多余的卷煙現象；要求XX物流組重新規劃線路，把能納入送貨的客戶盡量納入送貨范圍，避免不落戶現象發生，確保卷煙銷售100%落地、落戶、入網銷售。

2、強化查處和嚴格紀律力度

06年，我們發現了一些不規范苗頭，縣局能夠積極地主動地及時地糾正各種不規范行為，及時制止和處理了違反內管規定的案件。200X年８月１７日，XX堯棒煙葉收購站，發生了一起無合同收購外來烤煙行為，縣局及時安排監察介入調查，并嚴肅處理了相關負責人，防止了不規范行為勢態的發展，對從業人員起到了一定的警示作用。

3、堅持培訓教育，提高隊伍素質

建立專賣內部管理監督長效機制關鍵是提高干部職工隊伍的素質，提高干部職工的執法意識、自律意識。06年，組織召開了“兩煙”經營部門、專賣部門以及機關干部職工參加的內管會議；組織了1期對專賣人員的法律知識培訓，并進行了培訓考試；要求各中隊每周一次不少于1小時的知識學習，極大地提高了干部隊伍的政治思想素質和業務素質。

五、認真履行職責，從機制建設入手，始終保持打私打假高壓態勢 一年來，縣局堅持依法行政，文明執法，對“兩煙”市場堅持高壓態勢，與工商、公安組織多次市場大檢查，全年共出動專賣稽查人員XXX人次，清理整頓市場XXX個，檢查零售戶XXXXX戶，查獲違法案件XX起，其中無證運輸案件XX起，移交公安機關X起，其它案件X起。查獲假冒卷煙XXX萬支，真品卷煙XXX萬支；查獲煙葉煙絲XX噸，端掉地下制假窩點X個，收繳制假切煙絲機X臺套，受理落實舉報數XX起，行政拘留X人，上交財政罰沒款XX萬元。為維護“兩煙”正常的生產經營秩序奠定了良好的基礎。

六、存在的不足

1、對內部專賣管理監督工作的認識還不高，還存在重外打，輕內管的思想觀念，這主要表現在專賣管理監督工作中具體工作落實，檢查不深入不細致。

2、內部專賣管理監督制度的制定和執行尚需進一步完善。

3、內部專賣管理監督檢查過程不到位，對自查工作的開展情況、問題、結果等痕跡資料重視不夠，相關文字、表格和圖片資料不夠完善。

4、縣局06煙葉調撥單與準運證開據數量不符。

5、監管工作雖已開展，但就如何提高監管效率和效果，細化自查內容等方面尚未達到省、州局的規范化要求。

七、下一步工作打算

1、進一步統一思想，提高認識，把“兩個維護”貫徹到加強行業內部專賣管理監督、加強“兩煙”生產經營活動全方位、全過程的監管之中，扎根于廣大干部職工的頭腦之中，落實到每一位職工的工作之中。

2、充實內管工作人員，細化檢查內容。深入開展日常管理監督，通過對生產經營行為的檢查督促來實現過程監管。

3、集中精力突出狠抓內部專賣管理監督各項制度的落實，不斷提高自身管理水平，充分調動廣大干部職工的積極性和主動性，形成全員參與內管的工作局面。

4、繼續加強隊伍建設，加強對員工的思想教育和業務技能培訓，努力打造高素質的員工隊伍。

5、堅持內部專賣管理監督與現代信息化管理手段的相結合。運用現代技術、信息化管理，保證專賣管理的不斷規范，促進專賣管理水平的提升。

６、繼續狠抓落實，提高執行力、自知力、自律力、自覺力、自強力，拓寬監督渠道，形成強化監督的合力。

200X年X月XX日

第三篇：煙草專賣中級內部專賣管理監督重點內容

一、加強行業內部專賣管理監督的重要意義 答：

（一）加強行業內部專賣管理監督，是堅持和維護國家煙草專賣制度的本質要求

（二）加強行業內部專賣管理監督，是推進煙草行業健康發展的重要保證

（三）加強行業內部專賣管理監督，是加強行業干部職工隊伍建設特別是領導班子建設、樹立行業良好形象的重要措施

二、開展內部專賣管理監督的原則是：

答：

1、責任效率的原則

2、監管和服務相結合的原則

3、全過程監管的原則

4、全員管理監督的原則

5、屬地管理的原則

6、公開、公正的原則

二、地（市）級煙草專賣局內部專賣管理監督工作的主要職責是：

答：（1）貫徹落實上級煙草專賣局內部專賣管理監督的規定和要求，制定實施本轄區內部專賣管理監督制度，建立內部專賣管理監督長效機制；

（2）指導、檢查、考核下級煙草專賣局內部專賣管理監督工作；

（3）對本轄區行業內部的煙草專賣品生產經營企業進行事前、事中、事后的專賣管理監督，查處本轄區行業內部發生的違法、違規案件；

（4）省級煙草專賣局交辦和其他需要由地（市）級煙草專賣局辦理的內部專賣管理監督事項。

四、縣級煙草專賣局內部專賣管理監督工作的主要職責是： 答、（1）貫徹落實上級煙草專賣局內部專賣管理監督的規定和要求，制定實施本轄區內部專賣管理監督制度，建立內部專賣管理監督長效機制；

（2）對本轄區行業內部煙草專賣品生產經營企業進行事前、事中、事后的專賣管理監督，查處本轄區行業內部發生的違法、違規案件；

（3）地（市）級煙草專賣局交辦和其他需要由縣級煙草專賣局辦理的內部專賣管理監督事項。

五、（地市級局、縣級局）同級監管的內容和程序： 答、主要監管卷煙經營和煙葉生產經營兩個方面。

在監管卷煙經營方面，地市級局主要監管同級煙草公司卷煙經營活動，對卷煙購進、庫存、銷售等行為進行監管。縣級局主要監管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環節；在煙葉生產經營方面，地市級局主要對轄區內煙葉的種植、收購、調撥、銷售等活動進行監管。縣級局具體監管計劃分解和合同簽訂、煙葉種植、煙葉收購、煙葉調撥、廢棄煙葉處理等環節。

同級監管程序包括：確認異常情況、填表描述異常情況，提出調查處理意見報部門負責人審批、部門負責人提出調查意見、開展調查、部門負責人得出調查結論并提出處理意見，屬于違規違法的，報單位負責人審批、整理檔案資料。

六、2、各級局內管工作應建立那些工作制度？（列舉3項）？省、市、縣內管定期工作的內容及工作程序是什么？答：各級煙草專賣局應當建立健全的主要工作制度包括：（1）教育培訓制度。（2）同級專賣管理監督制度。（3）定期檢查制度。（4）案件查處制度。（5）案件移交制度。（6）工作報告制度。（7）舉報監督制度。（答對3點得3分）

定期工作內容及程序：工作報告：收集整理資料、草擬報告、審核審批和按時上報。（2分）

重點檢查：工作程序：制訂檢查方案報領導審批、實施檢查、形成檢查報告、審批后通報檢查結果、處理發現的問題。（2分）

工作考核：工作程序：制訂考核辦法、實施考核、上報考核結果、審批通報、處理考核過程中發現的問題。（2分）

教育培訓：工作程序：制訂培訓計劃、分期分批培訓、建立培訓檔案。（2分）日常監管

一、卷煙、雪茄煙生產、銷售、打掃碼業務流程

1、（1）計劃（2）生產（3）成品銷售①合同簽訂②合同執行（4）打、掃碼③發貨

二、卷煙、雪茄煙生產企業煙葉購進、調出業務流程（1）計劃及購進（2）入庫（3）領用（調出）

三、卷煙、雪茄煙生產企業煙用輔料購進、調出業務流程 答；（1）合同簽訂（2）入庫（3）領用（調出）

四、卷煙、雪茄煙生產企業生產經營業務的規范要求

1、卷煙、雪茄煙生產的規范要求從事卷煙、雪茄煙生產的企業應取得煙草專賣生產企業許可證，嚴格在許可證范圍內開展生產經營活動；嚴格執行生產計劃，不允許超計劃、超進度生產；生產的卷煙、雪茄煙應100%打碼入庫。

2、樣品煙、試制煙、促銷煙生產及管理的規范要求主要要求有：企業應建立“福樣促試”卷煙管理制度；“福樣促試”卷煙生產應納入生產計劃內，打碼入庫；規范促銷行為，防止不正當競爭。

3、卷煙、雪茄煙銷售的規范要求

主要有：卷煙、雪茄煙銷售價格應符合價格管理要求；應簽定合同；只能向取得煙草專賣批發許可證的行業內單位銷售卷煙、雪茄煙。

促銷規定；（1）從事促銷活動只能通過卷煙銷售網絡進行，所需卷煙必須從促銷活動所在地煙草公司購入，并不得以促銷名義開展卷煙經營活動。

（2）促銷活動不得采用不正當競爭手段，促銷宣傳品單位價值不得高于所促銷卷煙的單條價格。

（3）促銷者應當將促銷活動的內容、目的、時間、地點、規模、范圍報告當地地市級以上煙草專賣行政主管部門，并接受當地煙草專賣行政主管部門的監督管理。

4、煙葉管理的規范要求

主要有：購進煙葉應從有煙葉經營權的單位手中購進；煙葉購銷必須簽定合同；復烤煙葉必須在取得煙草專賣生產企業許可證的復烤企業加工復烤，復烤煙葉必須簽定合同；卷煙、雪茄煙生產企業購進的煙葉只能自用，不得用于經營；煙葉購銷貨款結算必須通過煙葉結算專用帳戶進行。

5、煙用輔料管理的規范要求

6、煙草專賣品報廢處理的規范要求

主要有：企業應建立報廢專賣品管理制度；銷毀報廢專賣品需在專賣部門監督下進行；報廢專賣品的銷毀必須徹底，不留隱患；銷售報廢專賣品的對象必須是有資格接受的單位。

五、對卷煙、雪茄煙生產企業日常監管的主要內容 對卷煙、雪茄煙生產企業內部專賣監督管理的重點包括兩方面內容，一是卷煙工業企業是否嚴格按照計劃組織生產；二是卷煙工業企業是否嚴格按照專賣法律法規和行業規范要求嚴格對專賣品進行管理。

1.對卷煙、雪茄煙生產、銷售、打掃碼日常監管的主要內容

（1）監管卷煙雪茄煙生產、打碼入庫的主要內容

對卷煙、雪茄煙生產企業生產方面監管的主要內容是企業組織生產、執行生產計劃的情況和成品打碼入庫的情況，監管的重點是：企業是否嚴格按照計劃組織生產；有無超計劃、超進度生產卷煙的情況；生產的卷煙、雪茄煙是否100%打碼入庫，有無違反卷煙打碼規定的情況。

（2）監管“福樣促試”卷煙生產的主要內容 對卷煙工業企業“福樣促試”卷煙生產監管的主要內容是“福樣促試”卷煙的生產及管理情況。監管的重點是：“福樣促試”卷煙是否打碼入庫，是否納入生產計劃；

“福樣促試”卷煙的真實用途；“福樣促試”卷煙是否建立了管理制度并登記了管理臺賬；跨區域運輸“樣品煙、試制煙”是否依法辦理了準運手續。

（3）監管卷煙、雪茄煙銷售、出庫掃碼的主要內容

①對卷煙價格的監管 ②對成品卷煙銷售（調撥）的監管③對成品卷煙掃碼出庫的監管

2.對煙草專賣品日常監管的主要內容

（1）對原料（煙葉）的監管：①購進（調入）環節②委托加工環節③領用（調出）煙葉（2）對輔料的監管內容 ：①對卷煙紙的監管②對絲束和嘴棒的監管

（3）對專賣品報廢環節的監管內容：主要內容是卷煙、雪茄煙生產企業專賣品報廢內控制度建設情況及報廢處理專賣品的程序及流程。監管的重點是：卷煙、雪茄煙生產企業是否建立了專賣品報廢內控制度；報廢專賣品是否嚴格履行了報批手續，手續是否齊全；是否有向行業外單位銷售廢棄煙葉的情況；報廢處理卷煙、雪茄煙、絲束、嘴棒是否徹底；報廢煙草專用機械是否及時進行了銷毀，是否存在報廢設備繼續使用的情況；是否在專賣部門的監督下銷毀專賣品；報廢專賣品的圖片、音像資料是否保存齊全。

六、對卷煙、雪茄煙生產企業日常監管的主要方法

對生產企業日常監管的方法主要有兩種，一是數據采集、分析比對，發現異常情況并查實問題；二是現場檢查、實地監管。其他常用的日常監管方法和手段還有：審核企業內控制度；通過企業生產經營信息系統適時監管等。

1.數據采集分析對比

（1）數據采集數：主要通過登陸信息系統查詢、建立備案制度、列席企業生產經營方式會議、實地查詢等渠道進行。

（2）數據分析對比及常見的異常情況 ①生產環節

卷煙、雪茄煙生產要經過下達計劃（碼段）→機臺生產→打碼→成品入庫這樣一個完整的流程，抓住這幾個環節的關鍵數據進行比對分析，就可以了解企業的真實生產情況。其中，最核心的數據有：生產計劃產量、實際生產量。

生產計劃產量通過“生產經營決策管理系統”采集，或從計劃下達文件采集。

實際生產量通過車間機臺臺帳采集，并與企業生產報表產量、碼段使用量、成品入庫量等相互映證，理論上，以上產量數據應相互平衡。

工業企業生產計劃及產量數據分析表單位：萬支

填表說明：1.生產計劃產量通過“生產經營決策管理系統”采集，或從計劃下達文件采集；2.實際生產量通過車間機臺臺帳采集;3.生產報表產量取企業生產報表數據;4.成品入庫量取成品庫入庫臺帳數據;5.碼段使用量從生產經營決策系統上采集,應考慮報廢碼段量,并將異型碼進行折算.6.以上數據理論上應平衡,如有差異,查找原因,在“差異原因”欄說明。

對生產環節進行數據分析，首先是將企業生產計劃產量與實際生產量進行對比。然后再將有平衡關系的數據，實際生產量、企業生產報表產量、碼段使用量、成品入庫量等進行對比。

常見異常情況：

實際生產量﹥計劃產量：需要進一步核實是否存在超計劃、超進度生產。

機臺實際產量﹥報表產量；需要進一步核實期末產成品數量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫情況。

成品入庫量﹥打碼量：需要進一步核實是否存在先入庫，后打碼情況。

②卷煙銷售環節 在銷售環節，數據分析的主要目的是了解合同執行情況、掃碼出庫情況、準運證開具情況。卷煙銷售都要經歷合同簽訂—掃碼出庫—開具準運證—運輸—到貨確認這樣一個完整的流程，抓住這幾個環節的關鍵數據進行比對分析，就可以了解企業是否有違規銷售卷煙、雪茄煙的情況，有無違反掃碼規定的情況。其中，最核心的數據有：銷售合同簽定數量、實際銷售數量。

銷售合同簽定數量可以通過交易系統采集，也可以讓營銷部門提供。

實際銷售數量指銷售開票數量，從銷售部門采集，并與成品庫銷售出庫數量（出庫總量扣除企業自用領取數量）、掃碼數量、準運證開具數量等相互映證，在理論上，以上數據應相互平衡。也可借助數據核對表進行分析（見表4-2）。

企業卷煙銷售及出庫情況分析核對表

單位：萬支表4-

2填表說明：“合同簽定數量”取自于交易系統數據；“實際銷售數量”取自于營銷部門開票數量；“成品庫出庫數量”取自于成品庫出庫臺帳；“掃碼數量”取自于“生產經營決策管理系統”；“準運證開具數量”取自于準運證系統；表中幾個數據理論上應平衡，如有差異，在差異情況中進行說明。

對銷售環節進行數據分析，首先是將一定時期內的銷售合同簽定數量與實際銷售數量進行對比。然后再將有平

數據進行對比。

常見異常情況：

實際銷售數量﹥合同簽定數量：需要進一步核實是否存在無合同、超合同銷售行為

實際銷售數量＜成品庫銷售出庫數量：需要進一步核實是否存在無合同銷售情況或向無煙草專賣批發企業許可證的企業銷售的情況

掃碼數量＜成品庫出庫數量：進一步核實企業是否未按規定及時打掃碼

成品庫銷售出庫數量≠準運證開具數量：核實是否存在無證運輸

③專賣品購進環節 在專賣品購進環節，數據分析的主要目的是了解專賣品合同簽定及執行情況。專賣品購進一般有以下環節：合同簽定—發貨—入庫—到貨確認，抓住這幾個環節的關鍵

數據進行比對分析，就可以了解企業是否存在無合同、超工業企業專賣品委托加工情況表：單位：萬支/萬元 合同購進專賣品的情況。其中，最核心的數據有：專賣品合同簽定數量、實際購進數量。專賣品合同簽定數量取交易系統數據。專賣品實際購進數量取財務結算數量，并與入庫量、到貨準運證數量、到貨確認量等數據相互映證，在理論上，以上數據應相互平衡。也可借助數據核對表進行對比分析（見表4-3）。企業煙草專賣品購進及入庫情況分析核對表

填表說明：“專賣品種類”填寫煙葉、卷煙紙、絲束、嘴棒等；“合同簽定數量”從信息系統采集；“實際購進數量”取財務結算數量；“入庫數量”取倉庫臺帳入庫數據；時期內的專賣品委托加工合同簽定數量與實際加工數量、“到貨準運證數量”取隨貨同行準運證數量；“到貨確認財務加工費結算數量進行對比。然后再將有平衡關系的成數量”指需要確認的煙葉、卷煙紙等到貨確認的數量，可品返回數量應與入庫量、到貨準運證數量等數據進行對從準運證管理系統上采集。表中幾個數據理論上應平衡，比。如有差異，在差異情況中進行說明。常見異常情況：

對專賣品購進環節進行數據分析，首先是將一定時期實際加工數量﹥合同簽定數量：需要進一步核實是否內的專賣品購銷合同簽定數量與實際購進數量進行對比。存在無合同、超合同加工行為 然后再將有平衡關系的入庫量、到貨準運證數量、到貨確實際加工量（成品）﹥成品回調量，需要進一步核實認量等數據進行對比。加工單位庫存未調的成品數量。

常見異常情況： ⑤其他生產經營環節 實際購進數量﹥合同簽定數量：需要進一步核實是否對于其他生產經營環節，也可以參考以上方法根據生存在無合同、超合同購進行為。產流程特征，找出關聯數據進行分析對比，也可以設計數

實際購進數量＜入庫數量：需要進一步核實是否存在據分析核對表作為輔助分析手段，及時發現異常情況。無合同購進情況。（3）對異常情況進一步調查核實

若到貨確認數量﹥入庫數量：核實是否存在虛假確認對卷煙、雪茄煙生產企業日常監管中發現的異常情情況。況，監管人員應進一步調查、核實、取證，查清形成異常

④專賣品委托加工環節 情況的真實原因，判斷企業是否存在違法違規行為。在專賣品委托加工環節，數據分析的主要目的是了解對異常情況進一步進行調查核實，應多角度、多方位專賣品委托加工合同簽定及執行情況。專賣品委托加工一進行，用各種資料、數據相互核對、映證，反映企業真實般有以下環節：合同簽定—交接—加工—成品返回—入的生產經營情況。庫，抓住這幾個環節的關鍵數據進行比對分析，就可以了常見的調查核實方法有： 解企業是否存在無合同、超合同加工專賣品的情況。其①逆查法，指按照經濟活動進行相反的順序，從結果中，最核心的數據有：專賣品加工合同簽定數量、實際加查到原始憑據的方法。經濟活動的信息歸類，一般是按照工數量。收集憑證，建立臺帳，填報報表這樣的順序進行。逆查法

專賣品加工合同簽定數量取交易系統數據。類似于財務審計的開展方式，按照信息歸類的相反次序，專賣品實際加工數量取加工單位提供的加工批次報先審查報表，從中發現錯弊和問題，然后有針對性地依次表數據，并與加工費計算數量相互映證。另外，在加工后審查和分析報表、臺帳和憑證。的成品回調方面，成品返回數量應與入庫量、到貨準運證②核對法。即將生產經營資料中不同來源兩處以上的數量等數據相互映證，在理論上相互平衡。同時，可借助同一數值或相關數據相互對照，用以驗明內容是否一致，數據核對表進行對比分析（見表4-4，4-5）。其目的是證實被監管單位經濟信息的真實性、準確性、合理性。常見的調查核實渠道有：a.原始臺帳及憑證。原始臺帳和憑證是企業經營活動 的第一手資料，對原始臺帳和憑證進行查詢核對，是查找 異常情況原因最主要的途徑。查詢的順序是先查詢臺帳，再查詢支撐臺帳數據的原始憑證，查詢的原始臺帳和憑證主要包括企業各種物資的管理臺帳、準運證登記臺帳、入庫單、領用單、準運證等。

b.財務核算資料。企業的任何經濟活動都會通過財務環節進行體現，從財務核算環節入手對異常情況進行核實是一個重要途徑。內部監管人員應具備初步的財務知識，掌握從財務環節查詢、核實的基本方法。針對內部專賣管理監督的重點，內管人員需要從財務環節查詢的主要內容是企業的生產成本核算情況和往來貨款結算情況。

c.工資核算資料。工資核算的真實性較高，也是進行調查核實的重要途徑。從工資核算進行查詢主要用于工資與產量掛鉤核算的企業，從工資核算角度核實其真實產量。

d.其他資料。其他環節包括考勤記錄、設備運行記錄、能源消耗報表等，用于多角度映證企業真實生產經營情況。

4.及時反饋處理問題

對內部專賣管理監督日常監管中發現的輕微違規問題，應向被監管單位或部門指出存在問題，提出整改意見，并監督整改落實情況；對派出監管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結果。

二、對卷煙、雪茄煙批發企業的日常監管

（二）卷煙、雪茄煙批發企業經營業務的規范要求

概括起來有：按照煙草專賣法律、法規及有關規定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規及有關規定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規及有關規定，執行卷煙到貨確認制度，卷煙入庫必須掃碼等。（1）卷煙購進方面的規范要求（2）卷煙倉儲方面的規范要求（4）其他有關規范性文件

（3）卷煙銷售方面的規范要求

（三）對卷煙、雪茄煙批發企業日常監管的主要內容 主要內容是卷煙、雪茄煙批發企業遵守煙草專賣法律、法規及行業規范經營有關規定的情況。地市級局主要監管同級煙草公司卷煙經營活動，對卷煙購進、庫存、銷售等行為進行監管。縣級局主要監管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環節。

（四）對卷煙、雪茄煙批發企業日常監管的主要方法 1.經營數據的采集

卷煙、雪茄煙批發企業經營數據的采集一般有兩種方法，一種是實地采集，二是信息系統采集，（1）營銷部門有關數據的采集

①卷煙購進計劃數據②卷煙購進協議數據③卷煙購銷合同數據④卷煙到貨確認數據⑤卷煙銷售數據⑥訂單匯總數據⑦零售客戶入網數據⑧卷煙銷售限量及貨源分配管理辦法⑨需要營銷部門提供的其他數據（2）配送部門有關數據的采集

①實物掃碼數據②卷煙入庫數據③分揀出庫數據④退貨數據⑤補貨數據⑥委托代送數據

⑦分品種進銷存數據⑧需要配送部門提供的其他數據（3）資金結算部門提供如下數據 2.數據對比、分析、核實

分卷煙購進、倉儲、卷煙銷售三組數據的對比、分析與核實。

（1）卷煙購進環節數據對比及常見問題

數據對比：

①對比卷煙購進協議簽定是否在全年購進計劃范圍之內。

②對比月度合同執行是否在卷煙購進協議范圍之

內。

③增補卷煙購進計劃是否符合相關規定并有相應的審批手續。

常見異常情況及問題：

①超出煙草專賣批發企業許可證規定的經營范圍購進煙草專賣品。

②無合同、超合同（數量、品牌、規格）購進卷煙。③超計劃購進卷煙。

④從無煙草專賣生產企業許可證或批發企業許可證的企業購進卷煙。

(2)卷煙倉儲環節數據對比及常見問題 數據對比：

①對比月度合同執行數據與到貨確認數據是否一致；

②對比到貨確認數據與實物掃碼數據是否一致； ③對比實物掃碼數據與卷煙入庫數據是否一致； ④對比卷煙出庫數據與訂單數據是否一致； ⑤對比卷煙入庫數據與商品帳數據是否一致； 常見異常情況及問題：

無證運輸卷煙的有關問題：未辦理準運證；準運證沒有隨貨同行；重復使用準運證；貨證不符（超出或者少于準運證規定的數量、品種或者規格的部分）；使用過期、涂改、復印、傳真、偽造、變造的準運證；持有準運證但實際改變到貨地點；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品；

①卷煙入庫前未做實物掃碼和實物到貨確認，或做虛假到貨確認；

②無法確認或過期確認數據未及時上報省局的； ③卷煙出庫數量與訂單數量不相符的； ④卷煙提前出庫的；

③ 煙庫存量與商品帳數據不相符的； [案例1]

在對某省進行的內部專賣管理監督檢查中，檢查組在某市公司對其倉庫進行實地盤庫，發現庫存賬上反映的利群、大紅鷹、南京等品牌卷煙實際數量存在差異，分別比賬面庫存少了50萬支、100萬支和170萬支，向所屬縣公司調撥的日期是在縣公司訪銷的后一天，市公司入庫的記錄又是在向縣公司調撥的后一天，但市公司倉庫賬上做到貨處理的時候，該批卷煙還實際還沒有進入倉庫。

經調查核實，該公司存在虛假確認和入庫、拆單分攤、體外循環銷售卷煙的事實，這些卷煙在工業企業出廠后就已經被賣掉。

（3）卷煙銷售環節數據對比及常見問題 數據對比：

①對比預測訂單數據與配送數據是否一致； ②對比實際訂單數據與貨款結算數據是否一致； ③對比貨款結算數據與銷售收入數據是否一致；常見異常情況及問題：

① 超出許可證規定的地域范圍銷售卷煙； ② 向無煙草專賣零售許可證的單位、個人或者虛擬的客戶銷售卷煙；

③ 未做到100%入網、100%落地、100%落戶銷售卷煙；

④ 違背卷煙限量規定或貨源分類投放標準向卷煙零售戶銷售卷煙；

⑤ 通過虛假訂單、拆單分攤、假入網等方式銷售卷煙；

⑥ 低于統一批發價銷售卷煙。[案例2]

2008年3月6日上午，在日常監管中，通過內管系統對當日卷煙銷售情況進行監管，發現某區卷煙零售客戶xx大酒店當日訂單中有黃金葉（世紀之光）25條；zz大酒店當日訂單中有黃金葉（世紀之光）25條、福（硬紫）

30條。單品數量較大。比對兩客戶的近期訂單情況及品牌結構，發現兩客戶從未訂購該檔次卷煙，存在異常情況。經過對該客戶的基本信息、經營能力、地理位置等信息確定此異常情況后，實地走訪零售戶開展調查，再詢問相關的經營人員得以證實。經調查，這80條卷煙是訂單部部長為朋友訂的，這兩個客戶是由客戶經理提供的，屬于虛假訂單。

（4）零售戶管理信息環節數據對比及常見問題 數據對比：

對專賣零售許可證信息系統、卷煙營銷系統中的零售戶信息進行對比分析。

常見異常情況及問題：

①頻繁修改卷煙零售戶類別、訪銷電話等信息的。②不同零售戶訂貨電話相同或銀行結算賬號相同的，分析原因并實地走訪零售戶，檢查是否存在內部人員參與代訂卷煙等違規問題。

③營銷系統實際供貨零售戶與專賣許可證系統內的零售戶不相符的（如營銷系統零售戶數量大于專賣系統零售戶數量，則可能有虛擬客戶存在，查明原因；如營銷系統零售戶數量小于專賣系統零售戶數量，則存在有證零售戶還未進入卷煙營銷網絡的現象，要及時提醒營銷部門）。

（5）自營零售店環節數據對比及常見問題 數據對比：

① 對比卷煙營銷系統中自營零售店的卷煙銷售數據與有關供貨標準；

② 自營零售店的銷售臺帳； 常見異常情況及問題：

①對自營零售店貨源供應明顯傾斜的，如自營零售店的進貨數量與同類別零售戶的供貨標準存在有較大差距；自營零售店銷售本地滯銷而原產地供不應求品牌卷煙的量占公司銷量的比例過大。

②檢查卷煙零售發票或臺賬，對一次性銷售卷煙數量超過50條的，按無證批發查處。

③批條煙、罰沒煙等特殊用煙的價格、渠道、審批程序違反規定的。

3.有針對性地實地監管

針對日常監管中發現的卷煙經營中的異常情況，或針對經營中的重要環節，內部專賣管理監督部門應當采取針對性的實地監督管理方式開展監管工作，對異常情況進行核實處理。具體的實地監管方法有：

（1）購進環節

①實地了解。內部專賣管理監督部門向貨源采購部門了解掌握半年交易協議、合同執行、訂貨要求、訂貨原則等情況。

②網上核對。內部專賣管理監督部門對貨源采購部門報送的合同簽訂情況與合同復印件進行核對，并通過中國卷煙交易信息平臺查詢核對合同交易情況。

③異常質詢。內部專賣管理監督部門通過中國卷煙交易信息平臺查詢合同交易情況，發現異常時，內部專賣管理監督部門向貨源采購部門提出質詢意見。

（2）倉儲環節

內部專賣管理監督部門應當定期或不定期檢查到貨卷煙數與準運證數是否相符，準運證是否有效，到貨時間是否在有效期截止時間之前。

①實物掃碼。內部專賣管理監督部門應當定期或不定期檢查掃碼數據與實際購進數量是否相符，購進的卷煙是否按規定程序經實物掃碼后入庫，是否有計劃外購進卷煙的問題。

②入庫手續。內部專賣管理監督部門應當定期或不定期檢查入庫卷煙品種數量是否與合同數量、準運證數量、掃碼量一致。

③到貨確認。內部專賣管理監督部門應定期或不定

期登錄生產經營決策系統和卷煙準運證系統，進入實物掃碼、準運證確認等相應模塊，檢查購進的卷煙是否按規定進行到貨確認，看到貨確認是否做到及時、準確，檢查到貨確認日期是否在準運證有效期截止時間后3天內。

④貨款回收。內部專賣管理監督部門根據日常監管中發現的異常，應對貨款回收情況進行核查。主要核查財務部門付款情況是否正常，防止出現違規資金往來及體外循環行為；核查資金結算部門付款原始憑證，核對收款單位是否為協議供貨方，品種、數量、金額是否正確無誤。

⑤出庫數。內部專賣管理監督部門登錄信息系統，隨機比對某時間段銷售和出庫數，看卷煙銷售數是否與出庫數相符。

（3）銷售環節

①分析核實訂單。訂單環節是卷煙銷售的初始環節，也是檢驗卷煙銷售能否做到“三個百分百”的重要環節，內部專賣管理監督應當把分析核實訂單作為實地監管的重要方法。內部專賣管理監督部門根據信息系統，對營銷部門的銷售數字進行實時監控，在卷煙銷售環節，主要通過對訂單的分析，確定可疑訂單，進行調查核實。一是零售戶單次訂貨總量或單品牌單次訂貨數量明顯異常的；二是零售戶在一個訪銷周期內訂貨次數超過營銷部門規定的訂貨頻率的；三是超過營銷部門核定單品牌或總量限量規定的；四是零售戶所訂的卷煙結構、數量和經營戶所處的地理位置及經營規模、經營業態等明顯不符的，比如農村偏遠山區的零售戶突然訂購高檔卷煙且數量較大的；平時銷量較大（小）的零售戶突然出現銷量明顯下降（上升）的等；五是同類別零售戶訂單大致相同，但某一品牌訂單數量差異特別突出的（根據信息系統查出同類零售戶的進貨數量，然后進行排序，查找某一品牌進貨量較大的零售戶）。

②監聽訪銷電話。通過訪問電話訪銷信息系統電話錄音模塊來對銷售環節監管，一是同步電話監管，通過隨機與電話訂貨員電訪活動同步，實時抽查監聽；二是事后電話監聽，發現可疑訂單，有針對性的對訪銷電話錄音進行歷史痕跡監聽。通過電話監聽，對公司是否按照煙草專賣法律、法規及有關規定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否超出許可范圍銷售，是否違反價格規定銷售，是否將卷煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個人，是否遵守限量和貨源分配計劃等情況，進行監聽監控。

③電話回訪。電話回訪是指內部專賣管理監督部門通過分析可疑訂單或者可疑的電話監聽記錄等情況，采用電話回訪零售戶，核實訂單是否真實的過程。

④實地核查。這里的實地核查主要是指對卷煙銷售終端的實地核查，是指根據日常監管中發現的異常情況，通過有針對性的實地核查來核實問題。實地核查也可以作為日常監管隨機抽查的一種方式。實地核查既包括對配送人員訪銷配送過程的核查，也包括對零售戶實際進貨情況的核查。一是隨機實地核查送貨車輛。內部專賣監督管理部門某時間段內按照配送單據，隨機核查送貨車，實地抽查送貨情況，看有無將卷煙未配送到戶的情況；二是實地核查零售戶進貨情況與實際訂貨數量是否一致。三是實地核查零售戶的業態情況，核查有無向無證戶供貨或向虛擬客戶供貨等情況。

4.及時反饋處理問題

對日常監管中發現的輕微違規問題，內部專賣管理監督部門應當向被監管單位或部門，指出存在的問題，提出整改意見，并監督整改落實情況；對企業內部一般違法違規行為，由有管轄權的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規案件或問題，應當及時上報并移交有處理權限和管轄權限的單位和部門進行處理。

第四篇：內部專賣管理監督工作制度

內部專賣管理監督工作制度

第一條為進一步加強縣級局內部專賣管理監督工作，依法履行內部專賣管理監督職責，確保內部專賣管理監督工作有效開展，根據煙草專賣法律法規及有關規定，制定本制度。

第二條縣級局是實施內部專賣管理監督的主體，應當建立健全相關工作機構，配齊配足工作人員，逐級逐崗明確職責，滿足開展內部專賣管理監督工作的要求，保證內部專賣管理監督工作的正常開展。

第三條縣級局內部專賣管理監督部門是實施內部專賣管理監督的執行機構，嚴格依照煙草專賣法律法規及上級局內部專賣管理監督制度開展內部專賣管理監督工作，制定和完善本轄區內部專賣管理監督制度，建立內部專賣管理監督長效機制，切實加強同級監管和日常監管，推動內部專賣管理監督工作深入開展。

第四條卷煙營銷服務科是內部專賣管理監督的對象，應當嚴格依法組織卷煙經營活動，設立內部專賣管理監督部門相對應的工作崗位和人員，主動接受和積極配合內部專賣管理監督。必須制定規范和約束經營行為的內控制度，并及時上報內部專賣管理監督部門備案。

第五條縣級局對本轄區的卷煙促銷活動進行監管，檢查促銷方案是否申報備案，有關煙草專賣品的來源、運輸是否符合規定。

第六條內部專賣管理監督必須堅持依法依規監管的原則，縣級局應當按照管轄權限劃清監管對象和范圍，梳理監管依據，逐項明確監管內容，依法履行監管職責，嚴禁越級越權實施監管。

第七條內部專賣管理監督必須堅持責任效率原則，縣級局應當明確崗位責任，建立健全責任追究制度，強化工作監督考核，全面落實內部專賣管理監督職能，提高監管效率。

第八條內部專賣管理監督必須公開、公正的原則，做到有法必依、執法必嚴、違法必究。

第九條內部專賣管理監督必須按照屬地管理原則，實行責任制，特殊情況可以由上級煙草專賣局制定管轄。

第十條對上級交辦的任務進行登記、分析，5個工作日內開展調查核實并及時上報。

第十一條加強對內部專賣管理監督工作的領導，建立健全相關領導機構和議事決策協調機制，設立暢通的同級之間、主體與對象之間信息交流溝通渠道，形成合力，促進內部專賣管理監督的有效實施。

第十二條加強內部專賣管理監督隊伍建設，加強教育培訓，提高隊伍素質，強化激勵約束，注重紀律作風，不斷提高內部專賣管理監督隊伍的監管能力和執行能力。

第十三條加強案件查處工作，依法查處違法違規行為，及時將處理意見向上級匯報，并追究相關人員的法律和行政紀律責任。

第十四條內部專賣管理監督部門有權對相關業務部門的經營活動進行監管，相關業務經營系統的查詢權限必須向內部專賣管理監督部門全面開放。

第十五條相關業務部門應當積極配合內部專賣管理監督工作，自覺規范經營行為，主動接受監督檢查，要真實、準確地按要求報送卷煙經營活動的有關數據，認真落實內部專賣管理監督部門提出的意見建議，保持與監管主體和部門的有效溝通，保證內部專賣管理監督工作有效開展。

第十六條內部專賣管理監督工作人員必須具備與工作相適應的專業知識和工作經驗，應當切實履行崗位職責，努力提高自身素質，認真落實工作制度，嚴格執行流程規范，依法行政，公正廉潔，自覺規范工作行為，不斷則強工作能力，加強與其他崗位、上級領導及相關部門團結協作，全面提升內部專賣管理監督工作水平。

第十七條任何單位和個人有權舉報違反煙草專賣法律法規及有關規定的生產經營和專賣執法行為。應當按程序及時處理，并保護舉報人員的合法權益。

第五篇：縣級局內部專賣管理監督

淺談煙草行業縣級局內部專賣管理監督

現狀及對策

史榮華

一、中國煙草行業特點：

我國煙草行業是人財物、產供銷、內外貿高度統一，資金密集、權利集中，政企合一的經營體制。依靠幾代煙草人的不懈努力，依靠國家給予的特殊政策，煙草業呈現出良性發展的態勢。但在市場經濟不斷發展和完善的環境下，由于市場監管與市場經營的職能混淆，體制不順，權利過分集中，結果一方面導致煙草專賣局（煙草公司）對正常的市場經營活動，不可能進行完全公開、公正、合理、有效的監督管理，一旦缺乏有效的內部管理監督機制，在本位經濟利益驅使下，很容易導致專賣管理服從和服務于地區和部門盈利目標的需要，從而造成內部專賣管理監督制度形同虛設；另一方面煙草行業一個單位，兩個叫法，既行使專賣管理的行政職能又享有煙草經營的特權，因此促使其過多地以非經濟手段對企業和市場進行干預。在這種情況下，不但不能有效地建立公平競爭、健康有序的市場環境，而且煙草行業內部的工商企業也難以成長為真正獨立完整的市場競爭主體。如果在國家利益上稍有不慎，就可能導致決策失誤、違規運作、以

權謀私。在消費者利益上稍有不慎，就會影響成千上萬煙農

和卷煙零售戶的利益，造成公眾對煙草企業的誤解，損害行

業形象。因此，我們必須牢固樹立“國家利益和消費者利益

至上”的共同價值觀，以高度的責任感和緊迫感，提高內部

管理監督工作的有效性，確保煙草行業持續穩定健康協調發

展。

二、縣級煙草內管現狀：

自2006年“2〃10”全國煙草工作會議及兩次電視電話

會議以來，各縣級局均加強了對干部職工的自律教育，嚴格

遵守國家局關于卷煙營銷“五條紀律”及煙葉生產“七條要

求”的規定，認真研究加強日常監督和同級監督的有效途徑

和辦法措施，以科學發展觀為指導，狠抓“兩項檢查”工作的貫徹落實，全力開展自查自糾，狠抓整改落實，健全內管

長效工作機制，使內管內控工作進一步朝著規范、有序的方

向發展。然而我們也必須清醒認識到仍然存在一些問題：

1、部分員工對內部專賣管理監督重要性認識不足。還

存在重經營輕管理，重增收輕節支，重外打輕內管的思想觀

念。主要表現在內部專賣管理監督工作中檢查不深入、落實

不細致、整改不到位；受本位經濟利益驅使，違規違紀事件

時有發生。

2、內部專賣管理監督制度尚需進一步規范完善。在完

善內控制度，明確檢查方法，清晰工作流程，細化檢查內容，加大懲處力度等方面并沒有達到要求。

3、我們既是《煙草專賣法》的執法者又是煙草專賣品的經營者，監管來自內部，然而一旦出現問題處理起來，猶

如左手打右手，痛不痛只有自己知道。現實情況表明，某些

違紀違法的事件，采取諸如紀律處分、通報批評等內部處理

形式，往往觸動不大，甚至對某些有關部門及責任人來說，還會無動于衷，過后依然我行我素，邊改邊犯，負面影響極

壞。

三、解決辦法及努力方向：

加強內部專賣管理監督對于規范行業內部卷煙經營行

為、鞏固和完善煙草專賣制度、保持行業健康快速發展、樹

立煙草行業負責任的形象具有重要意義。隨著煙草行業改革的提速和機構調整步伐的加快，縣級局如何緊跟行業改革的步伐，實施有效的內部專賣管理監督長效機制，推進專賣內

管工作邁上了日常化、規范化和制度化的軌道，應該擺上縣

級局專賣工作重要議事日程。對處于特殊體制下的煙草行業

而言，沒有規范就談不上發展，甚至連生存都會變得虛弱慘

淡；只有在規范基礎上的發展，市場才能繁榮有序，消費者

利益才能得到切實保障，只有規范的煙草，員工才能活力永

駐，企業才能基業長青，行業才能持續發展。

1、統一思想，提高認識，全員參與，真正把強化行業

內部管理提高到維護行業壟斷生產經營地位、鞏固煙草專賣

制度的高度來認識。牢固樹立“國家利益至上、消費者利益

至上”的行業共同價值觀，切實維護國家利益和消費者利益，既是加強內部監管工作的重要思想基礎，也是衡量和檢驗內

部監管工作能否取得實效的重要標準。加強宣傳教育和培訓

學習，根據時代脈搏和行業特點，完善學習制度，改進培訓

計劃，強調學以致用，通過交流談心,了解員工關心的熱點、焦點問題，多途徑教育員工只有國家利益、煙農利益、零售

戶利益和消費者利益得到切實維護,企業利益和個人利益才

有保障。為內部監管工作的穩步推進打牢思想基礎。讓全體

員工自覺接受監督，把行業共同價值觀作為各項工作的根本

出發點和落腳點。

2、加強組織領導，明確責任，分清職權，建立健全行

之有效的長效監管機制。以制度管人，用制度管事，切實發

揮制度對加強專賣管理工作的保障作用。把建設有凝聚力和

戰斗力的領導班子，規范領導干部的從政行為，作為全面加

強內部監管的首要環節；把建立“凡事有人負責，凡事有章

可循，凡事有據可查，凡事有人監督”的長效監管機制作，作為改進完善內部監管的努力方向；進一步增強規范意識，把規范自律滲透到生產經營的每一個環節，促進規范經營，健全企業內控制度，構建以內管促內控，以內控促自律；不

斷促進優化人員結構，提高隊伍素質和依法行政能力，健全

內部監管長效機制、打假打私聯合辦案機制、市場監管機制、執法監督機制等制度體系，切實發揮制度對加強專賣管理工

作的保障作用。

3、查找問題根源，落實整改措施，增加監管渠道，加

大監督力度，真抓實干，切實解決存在的問題和薄弱環節，實現全方位、全過程監控。各部門要在內管部門的協調下，明確自己的職責與任務，各司其職、密切配合、形成合力；

要全員發動，從每一個崗位查起，認真核對每一筆業務，查

清每一個環節，不放過任何細節。不圖形式，不走過場，不

避重就輕，嚴格對照標準開展自查自糾，對存在問題進行分

析，查找問題根源，落實整改措施，逐個整改提高。要擴大

監督渠道，加大監督力度。現實情況表明，某些違紀違法的事件，采取諸如紀律處分、通報批評等內部處理形式，往往

會觸動不大，甚至對某些部門及責任人來說，還會無動于衷，過后依然我行我素，邊改邊犯。而一旦從嚴懲處，當事人就

會迅速采取補救措施整改，其他人員也會以此為鑒，產生殺

一儆百的效應，類似事件就不再發生。

4、注重實效，切實解決存在問題和薄弱環節，實現全

方位、全過程監控。重點抓好煙葉種植合同簽定、生產配套

物質供應、煙葉收購調撥、卷煙訪銷配送及貨款回籠等關鍵

環節，在確保制度有效落實上多做文章做好文章。在卷煙經

營方面：一是加強對各類客戶卷煙銷售總量的監督，每月跟

蹤檢查轄區卷煙購進量前50名和后50名客戶，調查核實是

否存在違規經營的嫌疑；二是有針對性地加強對緊俏品牌、高利潤品牌、地域性適銷品牌貨源分配公平、公正的監管，特別是監督同級營銷部門協議供貨、訂單供貨計劃的執行情

況，對于超協議量供貨的，不按訂單供貨的，要求營銷部門

及時做出等級增投計劃調整，確保各等級客戶都在增投計劃

內供貨；在煙葉生產方面：一是根據基層煙草站煙葉種植合同花名冊、匯總表,走訪調查有無虛假種植合同, 煙用物質

配送是否及時足額到位；二是對照站點收購自查報告和種植

合同執行情況表，調查核實是否嚴格按照國家烤煙收購標準

收購煙葉,有無跨區收購、壓級壓價收購及提級上調現象。

總而言之，同級監管要以落實和完善各項規章制度為切

入點，細化專賣內管檢查的工作流程和工作內容，牢固構筑

事前預防，事中參與，事后考核全過程監管的三道防線，督

促業務部門經營從“他律”逐步向“自律”過渡，由“要我規范”逐步向“我要規范”的轉變，使內管內控工作進一步

朝著規范、有序的方向發展。