第一篇：德國、英國商業銀行風險管理及法律事務工作考察報告

德國、英國商業銀行風險管理及法律事務工作考察報告

德國、英國商業銀行風險管理及法律事務工作考察報告

為學習借鑒國際銀行界風險管理及法律事務工作的先進經驗，提高我行相關領域的管理水平，根據總行安排，資產風險管理部與法律事務部聯合組團于11月4日－13日對德國和英國商業銀行風險管理及法律事務工作進行了考察，現將考察情況報告如下。

一、考察的總體情況

為圓滿完成考察任務，實現預期的考察目標，我們在考察之前，擬定了詳細的考察提綱，通過法蘭克福分行和工銀（倫敦）與當地大型商業銀行進行了商洽，確定了會談日程和會談重點。考察期間，我們先后與德國商業銀行、英國勞埃德銀行、巴克萊銀行有關部門負責人圍繞風險管理的組織架構、風險管理的模式和方法、貸款分類、不良貸款的認定和管理、合規管理及法律事務工作等問題進行了座談和討論。通過考察，我們深入了解了德國和英國商業銀行風險管理及法律事務工作的組織架構、經營管理理念和管理模式，實現了預期考察目標，圓滿完成了考察任務。

二、德國和英國商業銀行風險管理考察情況

（一）德國商業銀行（CommerzBank）風險管理概況

德國商業銀行是德國大型商業銀行之一。在德期間，我們與該行金融機構部高級副總裁、遠東地區經理羅德先生、遠東區客戶關系經理文森特先生、風險管理部安妮特女士進行了會談。

1、德國商業銀行風險管理組織機構和對風險的類型劃分

德國商業銀行設有一名首席風險官（CRO），系董事會成員，對董事會負責。風險控制委員會和信貸管理委員會對首席風險官負責。風險管理部（內含特殊資產經營部）對風險控制委員會負責。

風險控制委員會由首席風險官、風險管理部總經理、法律事務部總經理及資金管理部總經理等人組成。首席風險官任風險控制委員會和信貸管理委員會主席。

風險管理部的主要職責是負責對前臺和后臺各項業務的風險評估和控制。具體包括風險量化、風險識別、風險透明化及風險減緩。

德國商業銀行認為風險的類型包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險（包括法律風險）、戰略風險等。

2、德國商業銀行的內部客戶評級和風險貸款管理

德國商業銀行通過對其國內及國際公司客戶多方面的分析得出對該客戶資信狀況的總體評價。這些分析包括：公司財務狀況、流動性、內部及外部評級情況、歷史違約情況、投資計劃及現金流情況等。

對擬建立信貸關系的客戶，德國商業銀行通過其內部評級系統進行標準化的信用評級。對客戶的信用評級每年進行一次，評級結果將作為放貸的主要依據。對客戶的內部評級也會適當參照外部國際著名評級機構的評級結果。根據巴塞爾新資本協議的要求，目前德國商業銀行也在著手對其內部評級辦法進行修改和完善。

德國商業銀行將客戶分為投資級別和投機級別兩大類。根據信用風險的程度不同由低到高自1.0到6.5共分為12級。對4.5以上評級的客戶因其違約的可能性很大，因而給予特別關注、重點分析，由特殊資產經營部進行管理，該部門由具有豐富從業經驗的人員組成。4.5－5.5級別的客戶，雖然還未出現欠息問題，但是與建立信貸關系時相比較，已經表現出持續的風險暴露，需要特別對待。6.0－6.5級別的客戶已經出現違約的情況，需要根據客戶的不同情況對貸款提取準備金，其中，對6.0級客戶的貸款提取40－60％的準備金，對6.5級客戶的貸款提取80－100％的準備金。從計提的準備金絕對額來看，準備金不一定全額覆蓋貸款損失，但考慮到抵質押物可收回的價值，將可以全額覆蓋貸款損失。其準備金計提的比例綜合考慮客戶評級、客戶歷史情況以及審計師的要求等因素。準備金的計提比例以及核銷管理辦法都由風險控制部門負責制定。

對列入6.0級的客戶，需要對抵質押物進行處置或者與客戶進行談判，通過債務重組的方式清收轉化；6.5級的客戶一般已經處于破產或清算階段。一筆貸款從進入特殊管理到最終核銷大約需要5－7年的時間。

德國商業銀行只將6.5級的客戶的貸款列為不良貸款，因此，截至2004年6月末，該行貸款余額1706億歐元，不良貸款余額68億歐元，不良率為4％。

從德國商業銀行的實踐經驗來看，對高風險客戶及其貸款實行特別管理的模式取得了良好的成效，實行前后臺業務的嚴格分離是其風險控制取得成功的關鍵所在。

3、不良貸款的處置

歷史上德國商業銀行不良貸款率較低，余額較小，不良貸款專業化、市場化處置需求并不強烈。近年來德國經濟發展不夠景氣，企業違約率增高，不良貸款率有所上升，不良貸款處置需求開始漸趨迫切。

德國商業銀行除了運用處置抵質押物、債務重組等手段外，也開始著手研究在不良貸款合理定價的基礎上通過向國際投資者出售的方式處置其不良貸款。

（二）英國勞埃德銀行（Lloyds Bank）風險管理概況

在英國勞埃德銀行總部，我們會見了該行金融機構部風險與合規管理主管伍德先生。

1、勞埃德銀行風險管理機構設置

勞埃德銀行董事會內首席風險官和首席財務官負責風險控制和合規經營管理。董事會下設信用分析委員會，委員會下設公司業務部、金融機構部、資金營運部、中小企業部等各業務部門。在金融機構部內，分設具體的風險控制和合規管理部門。

2、勞埃德銀行的內部客戶評級、貸款審批及貸后管理

對于公司客戶，每年由客戶經理就該公司及其所屬行業的情況寫出分析報告，并與風險分析師做出的分析報告相對照，對客戶進行信用風險、行業風險、國家風險等的分析。勞埃德銀行通過其內部評級系統（適當參照穆迪、標準普爾的評級結果）對公司客戶進行信用評級。

貸款業務的審批系由客戶經理和風險分析師根據授權和貸款的風險程度報不同層級的貸款審批機構審批。

貸款發放以后，客戶服務部門和風險管理部門共同負責貸款的跟蹤和監控。當貸款出現一定程度的風險，風險管理部門會與客戶服務部門協商將該筆貸款轉入不良貸款管理部門（隸屬于風險管理部門）。

3、貸款分類及不良貸款管理

勞埃德銀行按月對每一筆貸款按風險程度打分，分值按照風險程度由小到大分為1－24分，打分由專門機構負責。超過一定分值的貸款將轉入不良貸款管理部門，并將根據貸款的風險程度提取準備金。不良貸款管理部門由具有律師、會計師等專業背景、經驗豐富的從業 德國、英國商業銀行風險管理及法律事務工作考察報告

人員組成，運用清收、出售等手段專門負責不良貸款的清收處置。采取各種處置手段后的貸款損失將用準備金予以核銷，核銷審批權限與擬核銷貸款損失的金額大小有關，金額較小的貸款損失，風險管理部門可以自行核銷，金額較大的貸款損失，需要逐級報批后核銷。有的貸款損失在核銷時還需提供外部審計師的審計意見。

（三）巴克萊銀行（Barclays Bank）操作風險管理的實踐

在工銀（倫敦），我們會見了巴克萊銀行集團操作風險主管衛泰克先生、集團戰略規劃部海莫斯迪恩先生和金融市場部竇密尼先生，重點就操作風險管理問題進行了研討。

巴克萊銀行集團設有操作風險管理委員會，由5－6人組成，成員一般都具有審計、會計、風險管理、清算等業務背景。負責有關操作風險的政策制定、機制設計與整體規劃，日常工作中保持與政府有關部門和同業的聯系與溝通，并經常性與業務部門對話，確保信息溝通渠道的暢通。下設執行小組，負責將各項政策制度落實到各業務部門。執行小組還下設有若干工作小組。操作風險管理委員會對集團風險總裁負責。

巴克萊銀行操作風險管理的核心是將操作風險管理意識滲透到各業務部門中，確保各項政策制度真正得到落實。該行將其業務劃分為國際業務、個人業務、批發業務、信用卡等類別，每一塊業務均設有一常設機構，專司操作風險的評估和管理，具體職責是跟蹤分析內、外部風險事件發生的頻率，分析風險產生的原因和過程，重點防范內部低風險、高頻率發生的風險事件，將有關信息傳遞到管理層，使管理層能夠及時制定更加嚴密的政策制度，有效防范操作風險。

不同于信用風險易于量化管理的特點，對操作風險實行量化管理難度較大。自2004年年初開始，巴克萊銀行開始進行操作風險內部損失數據的采集整理工作，到2006年年底將可以實現連續三年的數據跟蹤記錄，屆時將可以按照巴塞爾新資本協議的要求運用高級計量法計算操作風險資本。

（四）工銀（倫敦）操作風險管理的實踐

在英期間，我們還聽取了工銀（倫敦）內部審計及合規主管科爾先生就英國商業銀行監管和法律環境以及工銀（倫敦）操作風險管理所做的專題介紹。

工銀（倫敦）作為在英國注冊的商業銀行，必須接受英國金融服務管理局（FSA）的嚴格監管。根據英國金融服務管理局的定義，操作風險主要來源于以下幾個方面：

1、人員：銀行員工是產生操作風險的根源，是控制操作風險的根本關注點。

2、流程與系統：過于復雜或者設計欠科學的系統和業務流程也會產生操作風險并導致不必要的損失。

3、突發事件：例如恐怖活動、不可抗力等，應對突發事件的對策是需要建立一套備用的營業恢復方案。

4、部分程序或業務外包：英國很多商業銀行將其部分業務外包給其他公司，這些承擔外包業務公司的業務能力和員工素質也是導致操作風險的重要因素。

工銀（倫敦）各業務部門要對本部門的操作風險點進行分析識別，提出相應的防范措施，并與內部審計及合規主管保持經常性的信息溝通，以便監控內部操作風險的發生和變化情況。

綜合分析德國和英國三家商業銀行風險管理的總體情況，可以發現以下幾點共性：第一，運用內部評級法對貸款客戶實行有效的信用風險控制；第二，借助先進的管理信息系統，對貸款進行更為精細化的分類管理；第三，設有不良貸款專門管理機構，對不良貸款實行集中化的管理和及時的處置，力求實現回收價值的最大化；第四，為加強風險防控能力，按照巴塞爾新資本協議的要求，正在實現從單一的信用風險管理向全面風險管理的轉變。

三、德國和英國商業銀行法律事務工作考察情況

（一）銀行法律部門的機構設置

我們拜訪的三家商業銀行均設立有獨立的法律事務部門。歐洲商業銀行特別是跨國性大銀行大多采取“大總行、大部門、小分行”組織結構體系，法律部門的機構設置也體現出相應的特點。如，德國商業銀行全行共有銀行內部律師150余名，其中有100余名集中在總部，這種安排不僅表現出非常強的專業性和整體性，而且在現代化的信息技術條件下，總部的內部律師可以同時為總行和分行各個業務部門提供高效率的法律服務。又如，英國巴克萊銀行法律部門擁有200余名內部律師，其規模比英國任何一家律師事務所都要大。勞埃德銀行總部有20余名內部律師，負責制定相應政策、處理總行法律事務、管理分散在總行各業務系統和世界各地的內部律師及相關法律事務。

歐洲商業銀行法律部門具有較強的獨立性，不隸屬于其他任何業務部門，行政管理職務相對較少，但根據其工作特點主要實行非職務序列崗位安排，其部門成員通常由一位法律總監、若干位助理法律總監及法律顧問組成。法律總監向董事會或者董事會中負責法律事務的董事會成員負責并報告工作。法律部門的每一位成員通常在銀行業務或銀行內部事務的某一方面擁有專長，并專門負責其擅長領域的法律事務。此外，為確保總行對分行法律事務工作的領導和管理，在選聘分行法律事務負責人的時候必須獲得總行法律部門的審查批準。

（二）銀行法律部門的職能

從拜訪的三家商業銀行有關情況來看，銀行法律部門的主要職責在于為業務經營與管理提供法律支持，控制相關法律風險，保障業務交易和銀行運營的的合法性。

法律部門負責控制的法律風險主要有：（1）由于法律文本不恰當，不具有法律或行政法規上的資格，不具有相應的權限，不清楚合同有效性或可行性，不了解交易對手的償債能力所造成的風險；（2）由于實際違反或者潛在違反法律或行政法規所造成的風險（包括銀行未經批準開展業務的風險以及可能招致民事或者刑事罰款或處罰的風險）；（3）由于未妥善保護銀行資產（包括銀行財產利益以及銀行商標和商標產品等知識產權）所造成的風險；（4）由于民事訴訟造成的風險（包括可能引發訴訟或者爭議的行為或事件）。

法律部門主要通過以下工作來實現對于上述風險的控制：（1）為業務經營管理部門提供法律咨詢和培訓服務；（2）協助信貸管理部門處理債務人違約事件；（3）統一管理和規范銀行業務常用的示范協議文本；（4）制訂或參與銀行內部規章制度并監督其執行；（5）參與銀行重大項目的法律談判；（6）處理銀行與客戶（包括公司客戶和個人客戶）之間發生的各種爭議或糾紛；（7）處理銀行內部勞動爭議。

（三）法律部門與合規部門的關系

從三家銀行的情況來看，三家銀行均有獨立的合規機構，但值得注意的是，巴克萊銀行和勞埃德銀行都將合規人員設置于具體的業務部門之中。從合規部門與法律部門的關系上看，兩個部門各自分擔了不同的職能。合規部門的主要職責是，識別、評估及監控銀行所面臨的合規風險，并向董事會及高級管理人員建議或報告上述風險，具體職能包括：主動識別和評估與銀行經營活動相關的合規風險，如與新產品和新業務開發相關的銀行業務相關風險等；正確實施有關法律、規則及標準，制定相關規章制度、流程及有關文件，并為員工制定書面指引；在發現銀行規章制度及流程存在缺陷時，立即對有關內部流程和方針的可行性進行評估；監督銀行業務部門遵守有關規章制度的情況，定期向高級管理人員（必要時，向董事會或董事委員會）報告；就遵守法律、規則及標準等合規要求對員工進行教育；與銀行外部

德國、英國商業銀行風險管理及法律事務工作考察報告 的相關組織保持聯系，這些組織包括監管當局、標準制定組織等。與合規部門職能不同，法律部門更加側重于具體業務的法律咨詢以及相關法律文件的合法性審查，參與業務事項談判，會同外部律師處理銀行的外部法律糾紛等。

（四）銀行法律部門人員崗位設置及工作方式

歐洲商業銀行法律部門通常根據本行經營管理的實際需求來安排工作人員。例如，德國商業銀行法律部門共設立有六個處室，各處室的職能按照業務范圍進行劃分，其中三個處室負責處理與投資銀行業務有關的法律事務，兩個處室負責處理與公司業務有關的法律事務，一個處室負責處理與個人業務有關的法律事務。法律部門負責人按照各部門的實際狀況及其與各部門高級管理人員的溝通情況，分析各個部門的不同法律需求，為其配備具有相應專業經驗的內部律師。

由于銀行內部律師的專業素質都比較高，其中級別較高的內部律師往往還是銀行某些業務領域的專家，具有比較豐富的專業經驗，因此，內部律師工作方式通常采取個人負責的方式，即由一個較高級別的內部律師（配備若干助手）負責銀行某一業務領域的法律咨詢審查工作，無需報經法律部門負責人審核（重大疑難的事項除外），即可直接對業務部門出具法律意見；該律師通過在法律意見書上簽字來對其所出具的法律意見負責。又如，英國巴克萊銀行的內部律師按照專業分工與業務部門的經理人員直接進行交流，隨時修改或完善業務部門提交審查的法律文件，無需法律部負責人審核。

銀行內部律師在工作中有時需要將某些法律業務委托外部的律師事務所來承擔。例如，對于涉及復雜法律問題、大型業務交易以及專業性較強的法律事務工作，銀行通常會委托外部律師事務所來完成。又如，按照德國法律規定，公民（包括企業內部律師）不能作為訴訟代理人出庭參加訴訟，因此，德國商業銀行的所有訴訟案件都委托外部律師代理，銀行內部律師則負責指導、監督和管理外部律師的工作。而按照英國法律，非執業律師經法院許可后可以出庭代理訴訟，因此，英國商業銀行的內部律師可以根據案件的實際情況決定是否自行代理、與外部律師共同代理，或者完全由外部律師代理（通常情況下，選擇后者的居多）。

（五）銀行法律部門的信息化管理

歐洲大型商業銀行特別是跨國銀行法律部門的管理一般都納入信息化管理系統。例如，巴克萊銀行法律部門已使用CLD（Corprasoft Legal Desktop System）系統對內部律師工作進行管理。該系統從美國引進到巴克萊銀行法律部門后，法律工作的管理效果得到極大的提高。

CLD系統的主要特點是：（1）可以完整記錄銀行法律部門每一項工作的詳細信息，例如訴訟案件中的訴訟當事人、訴訟標的、訴訟成本、訴訟代理人、主要爭議、應對措施以及時間安排等信息；（2）可以使信息在該系統中保持實時更新，并且可以按照管理者需要的任何方式來處理有關信息，從而使管理人員能夠隨時從系統中對某一項工作或全部工作及案件形成報告，例如，可以統計所有以本行為被告的訴訟請求總額，也可以將全行所有訴訟案件進行分類；（3）可以計算銀行內部律師完成每一項工作所花費的時間以及相應的成本，并且還可將其成本與外部律師完成相同工作所花費的成本進行比較，從而使管理人員能夠容易判斷某一項法律事務究竟是應當由銀行內部律師來完成還是外聘律師來完成；（4）可以幫助銀行分析法律部門人員狀況，客觀評價法律部門對客戶以及對整個銀行機構的工作價值，并確定是否需要增加或者減少法律工作人員。

四、啟示與建議

在法蘭克福分行和工銀（倫敦）的大力支持下，經過考察團全體成員的共同努力，我們實現了預期的考察目標，圓滿完成了考察任務。結合考察過程中的收獲和體會，提出以下建議。

（一）根據《巴塞爾新資本協議》的要求，探索建立全面、系統、科學的風險管理體系。由過去單一注重信用風險管理向包括市場風險、操作風險和流動性風險等在內的全面風險管理轉變。

建議學習借鑒國外商業銀行的實踐經驗，引進先進的風險管理制度和風險控制技術（例如，推進內部評級法的開發工作，盡快進入實施階段，提高信用風險的管理水平；著手進行操作風險內部損失數據的采集和積累工作等），為我行全面風險管理體系的建立和施行創造必要條件。

（二）通過建立和完善資產風險管理信息系統，提高對各項業務風險預警、識別和監測的技術水平，并在實踐的基礎上繼續完善不良貸款精細化管理等各項制度。

（三）為實現對貸款質量的準確分析和有效監測，建議在貸款五級分類的基礎上，對貸款試行更為精細的分類和管理模式。

（四）繼續推行和不斷完善不良貸款集中管理和處置模式。我行近年來不良貸款處置工作實踐已經證明，不良貸款集中管理和處置模式具有諸多優勢，成效顯著，在我行綜合改革過程中，應在總結經驗的基礎上進一步完善。

（五）進一步強化強化總行法律部作為全行法律風險控制中樞與核心機構的職能作用，同時針對總行法律部人員不足（目前只有19人）、補充人員渠道狹窄的特殊性，通過從分行借調、交流和調入符合條件的法律專業人員，面向社會招聘具有一定工作經驗的法律專業人員，以及適當增加總行招聘應屆學生入行時法律部的用人指標等途徑，充實法律部的力量。

（六）按照獨立性、專業化、集約化的原則探索我行分支機構法律部門改革的新模式，將部分省分行所轄二級分行法律人員以及全部大城市分行所轄城區支行的專職法律人員集中，實行法律事務工作人員集中、業務集中和管理集中的“三集中”組織模式；將有條件的省分行法律部與省行營業部的法律機構合并，按照“三集中”的模式整合法律資源；加強總行法律部對分支機構法律部門的管理和考核力度，建立分行法律部門負責人任職資格核準制度。

（七）借鑒歐洲商業銀行法律部門專業職務安排的經驗，進一步加強我行法律人員隊伍的專業化建設，盡快將2002年總行出臺的法律顧問職務制度在全行范圍內推開實行，同時逐步細化內部法律顧問的專業分工，塑造專家型法律顧問，并且通過法律顧問責任制明確法律顧問獨立開展法律咨詢審查工作的權利和責任范圍。

（八）建議每年組織一期一級分行主管風險管理業務的行長參加的歐美商業銀行風險管理培訓班，使各一級分行行領導能有機會跟蹤了解國外商業銀行風險管理的最新發展趨勢，深入學習和把握其先進的風險管理理念和風險管理技術。

出處：資產風險管理部 法律事務部 二○○四年十二月六日

第二篇：德國、英國商業銀行風險管理及法律事務工作考察報告

德國、英國商業銀行風險管理及法律事務工作考察報告

德國、英國商業銀行風險管理及法律事務工作考察報告

為學習借鑒國際銀行界風險管理及法律事務工作的先進經驗，提高我行相關領域的管理水平，根據總行安排，資產風險管理部與法律事務部聯合組團于11月4日－13日對德國和英國商業銀行風險管理及法律事務工作進行了考察，現將考察情況報告如下。

一、考察的總體情況

為圓滿完成考察任務，實現預期的考察目標，我們在考察之前，擬定了詳細的考察提綱，通過法蘭克福分行和工銀（倫敦）與當地大型商業銀行進行了商洽，確定了會談日程和會談重點。考察期間，我們先后與德國商業銀行、英國勞埃德銀行、巴克萊銀行有關部門負責人圍繞風險管理的組織架構、風險管理的模式和方法、貸款分類、不良貸款的認定和管理、合規管理及法律事務工作等問題進行了座談和討論。通過考察，我們深入了解了德國和英國商業銀行風險管理及法律事務工作的組織架構、經營管理理念和管理模式，實現了預期考察目標，圓滿完成了考察任務。

二、德國和英國商業銀行風險管理考察情況

（一）德國商業銀行（CommerzBank）風險管理概況

德國商業銀行是德國大型商業銀行之一。在德期間，我們與該行金融機構部高級副總裁、遠東地區經理羅德先生、遠東區客戶關系經理文森特先生、風險管理部安妮特女士進行了會談。

1、德國商業銀行風險管理組織機構和對風險的類型劃分

德國商業銀行設有一名首席風險官（CRO），系董事會成員，對董事會負責。風險控制委員會和信貸管理委員會對首席風險官負責。風險管理部（內含特殊資產經營部）對風險控制委員會負責。

風險控制委員會由首席風險官、風險管理部總經理、法律事務部總經理及資金管理部總經理等人組成。首席風險官任風險控制委員會和信貸管理委員會主席。

風險管理部的主要職責是負責對前臺和后臺各項業務的風險評估和控制。具體包括風險量化、風險識別、風險透明化及風險減緩。德國商業銀行認為風險的類型包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險（包括法律風險）、戰略風險等。

2、德國商業銀行的內部客戶評級和風險貸款管理

德國商業銀行通過對其國內及國際公司客戶多方面的分析得出對該客戶資信狀況的總體評價。這些分析包括：公司財務狀況、流動性、內部及外部評級情況、歷史違約情況、投資計劃及現金流情況等。

對擬建立信貸關系的客戶，德國商業銀行通過其內部評級系統進行標準化的信用評級。對客戶的信用評級每年進行一次，評級結果將作為放貸的主要依據。對客戶的內部評級也會適當參照外部國際著名評級機構的評級結果。根據巴塞爾新資本協議的要求，目前德國商業銀行也在著手對其內部評級辦法進行修改和完善。

德國商業銀行將客戶分為投資級別和投機級別兩大類。根據信用風險的程度不同由低到高自1.0到6.5共分為12級。對4.5以上評級的客戶因其違約的可能性很大，因而給予特別關注、重點分析，由特殊資產經營部進行管理，該部門由具有豐富從業經驗的人員組成。

4.5－5.5級別的客戶，雖然還未出現欠息問題，但是與建立信貸關系時相比較，已經表現出持續的風險暴露，需要特別對待。6.0－

6.5級別的客戶已經出現違約的情況，需要根據客戶的不同情況對貸款提取準備金，其中，對6.0級客戶的貸款提取40－60％的準備金，對6.5級客戶的貸款提取80－100％的準備金。從計提的準備金絕對額來看，準備金不一定全額覆蓋貸款損失，但考慮到抵質押物可收回的價值，將可以全額覆蓋貸款損失。其準備金計提的比例綜合考慮客戶評級、客戶歷史情況以及審計師的要求等因素。準備金的計提比例以及核銷管理辦法都由風險控制部門負責制定。

對列入6.0級的客戶，需要對抵質押物進行處置或者與客戶進行談判，通過債務重組的方式清收轉化；6.5級的客戶一般已經處于破產或清算階段。一筆貸款從進入特殊管理到最終核銷大約需要5－7年的時間。

德國商業銀行只將6.5級的客戶的貸款列為不良貸款，因此，截至2004年6月末，該行貸款余額1706億歐元，不良貸款余額68億歐元，不良率為4％。

從德國商業銀行的實踐經驗來看，對高風險客戶及其貸款實行特別管理的模式取得了良好的成效，實行前后臺業務的嚴格分離是其風險控制取得成功的關鍵所在。

3、不良貸款的處置

歷史上德國商業銀行不良貸款率較低，余額較小，不良貸款專業化、市場化處置需求并不強烈。近年來德國經濟發展不夠景氣，企業違約率增高，不良貸款率有所上升，不良貸款處置需求開始漸趨迫切。

德國商業銀行除了運用處置抵質押物、債務重組等手段外，也開始著手研究在不良貸款合理定價的基礎上通過向國際投資者出售的方式處置其不良貸款。

（二）英國勞埃德銀行（Lloyds Bank）風險管理概況

在英國勞埃德銀行總部，我們會見了該行金融機構部風險與合規管理主管伍德先生。

1、勞埃德銀行風險管理機構設置

勞埃德銀行董事會內首席風險官和首席財務官負責風險控制和合規經營管理。董事會下設信用分析委員會，委員會下設公司業務部、金融機構部、資金營運部、中小企業部等各業務部門。在金融機構部內，分設具體的風險控制和合規管理部門。

2、勞埃德銀行的內部客戶評級、貸款審批及貸后管理

對于公司客戶，每年由客戶經理就該公司及其所屬行業的情況寫出分析報告，并與風險分析師做出的分析報告相對照，對客戶進行信用風險、行業風險、國家風險等的分析。勞埃德銀行通過其內部評級系統（適當參照穆迪、標準普爾的評級結果）對公司客戶進行信用評級。

貸款業務的審批系由客戶經理和風險分析師根據授權和貸款的風險程度報不同層級的貸款審批機構審批。

貸款發放以后，客戶服務部門和風險管理部門共同負責貸款的跟蹤和監控。當貸款出現一定程度的風險，風險管理部門會與客戶服務部門協商將該筆貸款轉入不良貸款管理部門（隸屬于風險管理部門）。

3、貸款分類及不良貸款管理

勞埃德銀行按月對每一筆貸款按風險程度打分，分值按照風險程度由小到大分為1－24分，打分由專門機構負責。超過一定分值的貸款將轉入不良貸款管理部門，并將根據貸款的風險程度提取準備金。不良貸款管理部門由具有律師、會計師等專業背景、經驗豐富的從業1

人員組成，運用清收、出售等手段專門負責不良貸款的清收處置。采取各種處置手段后的貸款損失將用準備金予以核銷，核銷審批權限與擬核銷貸款損失的金額大小有關，金額較小的貸款損失，風險管理部門可以自行核銷，金額較大的貸款損失，需要逐級報批后核銷。有的貸款損失在核銷時還需提供外部審計師的審計意見。

（三）巴克萊銀行（Barclays Bank）操作風險管理的實踐

在工銀（倫敦），我們會見了巴克萊銀行集團操作風險主管衛泰克先生、集團戰略規劃部海莫斯迪恩先生和金融市場部竇密尼先生，重點就操作風險管理問題進行了研討。

巴克萊銀行集團設有操作風險管理委員會，由5－6人組成，成員一般都具有審計、會計、風險管理、清算等業務背景。負責有關操作風險的政策制定、機制設計與整體規劃，日常工作中保持與政府有關部門和同業的聯系與溝通，并經常性與業務部門對話，確保信息溝通渠道的暢通。下設執行小組，負責將各項政策制度落實到各業務部門。執行小組還下設有若干工作小組。操作風險管理委員會對集團風險總裁負責。

巴克萊銀行操作風險管理的核心是將操作風險管理意識滲透到各業務部門中，確保各項政策制度真正得到落實。該行將其業務劃分為國際業務、個人業務、批發業務、信用卡等類別，每一塊業務均設有一常設機構，專司操作風險的評估和管理，具體職責是跟蹤分析內、外部風險事件發生的頻率，分析風險產生的原因和過程，重點防范內部低風險、高頻率發生的風險事件，將有關信息傳遞到管理層，使管理層能夠及時制定更加嚴密的政策制度，有效防范操作風險。

不同于信用風險易于量化管理的特點，對操作風險實行量化管理難度較大。自2004年年初開始，巴克萊銀行開始進行操作風險內部損失數據的采集整理工作，到2006年年底將可以實現連續三年的數據跟蹤記錄，屆時將可以按照巴塞爾新資本協議的要求運用高級計量法計算操作風險資本。

（四）工銀（倫敦）操作風險管理的實踐

在英期間，我們還聽取了工銀（倫敦）內部審計及合規主管科爾先生就英國商業銀行監管和法律環境以及工銀（倫敦）操作風險管理所做的專題介紹。

工銀（倫敦）作為在英國注冊的商業銀行，必須接受英國金融服務管理局（FSA）的嚴格監管。根據英國金融服務管理局的定義，操作風險主要來源于以下幾個方面：

1、人員：銀行員工是產生操作風險的根源，是控制操作風險的根本關注點。

2、流程與系統：過于復雜或者設計欠科學的系統和業務流程也會產生操作風險并導致不必要的損失。

3、突發事件：例如恐怖活動、不可抗力等，應對突發事件的對策是需要建立一套備用的營業恢復方案。

4、部分程序或業務外包：英國很多商業銀行將其部分業務外包給其他公司，這些承擔外包業務公司的業務能力和員工素質也是導致操作風險的重要因素。

工銀（倫敦）各業務部門要對本部門的操作風險點進行分析識別，提出相應的防范措施，并與內部審計及合規主管保持經常性的信息溝通，以便監控內部操作風險的發生和變化情況。

綜合分析德國和英國三家商業銀行風險管理的總體情況，可以發現以下幾點共性：第一，運用內部評級法對貸款客戶實行有效的信用風險控制；第二，借助先進的管理信息系統，對貸款進行更為精細化的分類管理；第三，設有不良貸款專門管理機構，對不良貸款實行集中化的管理和及時的處置，力求實現回收價值的最大化；第四，為加強風險防控能力，按照巴塞爾新資本協議的要求，正在實現從單一的信用風險管理向全面風險管理的轉變。

三、德國和英國商業銀行法律事務工作考察情況

（一）銀行法律部門的機構設置

我們拜訪的三家商業銀行均設立有獨立的法律事務部門。歐洲商業銀行特別是跨國性大銀行大多采取“大總行、大部門、小分行”組織結構體系，法律部門的機構設置也體現出相應的特點。如，德國商業銀行全行共有銀行內部律師150余名，其中有100余名集中在總部，這種安排不僅表現出非常強的專業性和整體性，而且在現代化的信息技術條件下，總部的內部律師可以同時為總行和分行各個業務部門提供高效率的法律服務。又如，英國巴克萊銀行法律部門擁有200余名內部律師，其規模比英國任何一家律師事務所都要大。勞埃德銀行總部有20余名內部律師，負責制定相應政策、處理總行法律事務、管理分散在總行各業務系統和世界各地的內部律師及相關法律事務。

歐洲商業銀行法律部門具有較強的獨立性，不隸屬于其他任何業務部門，行政管理職務相對較少，但根據其工作特點主要實行非職務序列崗位安排，其部門成員通常由一位法律總監、若干位助理法律總監及法律顧問組成。法律總監向董事會或者董事會中負責法律事務的董事會成員負責并報告工作。法律部門的每一位成員通常在銀行業務或銀行內部事務的某一方面擁有專長，并專門負責其擅長領域的法律事務。此外，為確保總行對分行法律事務工作的領導和管理，在選聘分行法律事務負責人的時候必須獲得總行法律部門的審查批準。

（二）銀行法律部門的職能

從拜訪的三家商業銀行有關情況來看，銀行法律部門的主要職責在于為業務經營與管理提供法律支持，控制相關法律風險，保障業務交易和銀行運營的的合法性。

法律部門負責控制的法律風險主要有：（1）由于法律文本不恰當，不具有法律或行政法規上的資格，不具有相應的權限，不清楚合同有效性或可行性，不了解交易對手的償債能力所造成的風險；（2）由于實際違反或者潛在違反法律或行政法規所造成的風險（包括銀行未經批準開展業務的風險以及可能招致民事或者刑事罰款或處罰的風險）；

（3）由于未妥善保護銀行資產（包括銀行財產利益以及銀行商標和商標產品等知識產權）所造成的風險；（4）由于民事訴訟造成的風險（包括可能引發訴訟或者爭議的行為或事件）。

法律部門主要通過以下工作來實現對于上述風險的控制：（1）為業務經營管理部門提供法律咨詢和培訓服務；（2）協助信貸管理部門處理債務人違約事件；（3）統一管理和規范銀行業務常用的示范協議文本；（4）制訂或參與銀行內部規章制度并監督其執行；

（5）參與銀行重大項目的法律談判；（6）處理銀行與客戶（包括公司客戶和個人客戶）之間發生的各種爭議或糾紛；（7）處理銀行內部勞動爭議。

（三）法律部門與合規部門的關系

從三家銀行的情況來看，三家銀行均有獨立的合規機構，但值得注意的是，巴克萊銀行和勞埃德銀行都將合規人員設置于具體的業務部門之中。從合規部門與法律部門的關系上看，兩個部門各自分擔了不同的職能。合規部門的主要職責是，識別、評估及監控銀行所面臨的合規風險，并向董事會及高級管理人員建議或報告上述風險，具體職能包括：主動識別和評估與銀行經營活動相關的合規風險，如與新產品和新業務開發相關的銀行業務相關風險等；正確實施有關法律、規則及標準，制定相關規章制度、流程及有關文件，并為員工制定書面指引；在發現銀行規章制度及流程存在缺陷時，立即對有關內部流程和方針的可行性進行評估；監督銀行業務部門遵守有關規章制度的情況，定期向高級管理人員（必要時，向董事會或董事委員會）報告；就遵守法律、規則及標準等合規要求對員工進行教育；與銀行外部的相關組織保持聯系，這些組織包括監管當局、標準制定組織等。與合規部門職能不同，法律部門更加側重于具體業務的法律咨詢以及相關法律文件的合法性審查，參與業務事項談判，會同外部律師處理銀行的外部法律糾紛等。

（四）銀行法律部門人員崗位設置及工作方式

歐洲商業銀行法律部門通常根據本行經營管理的實際需求來安排工作人員。例如，德國商業銀行法律部門共設立有六個處室，各處室的職能按照業務范圍進行劃分，其中三個處室負責處理與投資銀行業務有關的法律事務，兩個處室負責處理與公司業務有關的法律事務，一個處室負責處理與個人業務有關的法律事務。法律部門負責人按照各部門的實際狀況及其與各部門高級管理人員的溝通情況，分析各個部門的不同法律需求，為其配備具有相應專業經驗的內部律師。

由于銀行內部律師的專業素質都比較高，其中級別較高的內部律師往往還是銀行某些業務領域的專家，具有比較豐富的專業經驗，因此，內部律師工作方式通常采取個人負責的方式，即由一個較高級別的內部律師（配備若干助手）負責銀行某一業務領域的法律咨詢審查工作，無需報經法律部門負責人審核（重大疑難的事項除外），即可直接對業務部門出具法律意見；該律師通過在法律意見書上簽字來對其所出具的法律意見負責。

又如，英國巴克萊銀行的內部律師按照專業分工與業務部門的經理人員直接進行交流，隨時修改或完善業務部門提交審查的法律文件，無需法律部負責人審核。

銀行內部律師在工作中有時需要將某些法律業務委托外部的律師事務所來承擔。例如，對于涉及復雜法律問題、大型業務交易以及專業性較強的法律事務工作，銀行通常會委托外部律師事務所來完成。又如，按照德國法律規定，公民（包括企業內部律師）不能作為訴訟代理人出庭參加訴訟，因此，德國商業銀行的所有訴訟案件都委托外部律師代理，銀行內部律師則負責指導、監督和管理外部律師的工作。而按照英國法律，非執業律師經法院許可后可以出庭代理訴訟，因此，英國商業銀行的內部律師可以根據案件的實際情況決定是否自行代理、與外部律師共同代理，或者完全由外部律師代理（通常情況下，選擇后者的居多）。

（五）銀行法律部門的信息化管理

歐洲大型商業銀行特別是跨國銀行法律部門的管理一般都納入信息化管理系統。例如，巴克萊銀行法律部門已使用CLD（Corprasoft Legal Desktop System）系統對內部律師工作進行管理。該系統從美國引進到巴克萊銀行法律部門后，法律工作的管理效果得到極大的提高。

CLD系統的主要特點是：（1）可以完整記錄銀行法律部門每一項工作的詳細信息，例如訴訟案件中的訴訟當事人、訴訟標的、訴訟成本、訴訟代理人、主要爭議、應對措施以及時間安排等信息；（2）可以使信息在該系統中保持實時更新，并且可以按照管理者需要的任何方式來處理有關信息，從而使管理人員能夠隨時從系統中對某一項工作或全部工作及案件形成報告，例如，可以統計所有以本行為被告的訴訟請求總額，也可以將全行所有訴訟案件進行分類；（3）可以計算銀行內部律師完成每一項工作所花費的時間以及相應的成本，并且還可將其成本與外部律師完成相同工作所花費的成本進行比較，從而使管理人員能夠容易判斷某一項法律事務究竟是應當由銀行內部律師來完成還是外聘律師來完成；（4）可以幫助銀行分析法律部門人員狀況，客觀評價法律部門對客戶以及對整個銀行機構的工作價值，并確定是否需要增加或者減少法律工作人員。

四、啟示與建議

在法蘭克福分行和工銀（倫敦）的大力支持下，經過考察團全體成員的共同努力，我們實現了預期的考察目標，圓滿完成了考察任務。結合考察過程中的收獲和體會，提出以下建議。

（一）根據《巴塞爾新資本協議》的要求，探索建立全面、系統、科學的風險管理體系。由過去單一注重信用風險管理向包括市場風險、操作風險和流動性風險等在內的全面風險管理轉變。

建議學習借鑒國外商業銀行的實踐經驗，引進先進的風險管理制度和風險控制技術（例如，推進內部評級法的開發工作，盡快進入實施階段，提高信用風險的管理水平；著手進行操作風險內部損失數據的采集和積累工作等），為我行全面風險管理體系的建立和施行創造必要條件。

（二）通過建立和完善資產風險管理信息系統，提高對各項業務風險預警、識別和監測的技術水平，并在實踐的基礎上繼續完善不良貸款精細化管理等各項制度。

（三）為實現對貸款質量的準確分析和有效監測，建議在貸款五級分類的基礎上，對貸款試行更為精細的分類和管理模式。

（四）繼續推行和不斷完善不良貸款集中管理和處置模式。我行近年來不良貸款處置工作實踐已經證明，不良貸款集中管理和處置模式具有諸多優勢，成效顯著，在我行綜合改革過程中，應在總結經驗的基礎上進一步完善。

（五）進一步強化強化總行法律部作為全行法律風險控制中樞與核心機構的職能作用，同時針對總行法律部人員不足（目前只有19人）、補充人員渠道狹窄的特殊性，通過從分行借調、交流和調入符合條件的法律專業人員，面向社會招聘具有一定工作經驗的法律專業人員，以及適當增加總行招聘應屆學生入行時法律部的用人指標等途徑，充實法律部的力量。

（六）按照獨立性、專業化、集約化的原則探索我行分支機構法律部門改革的新模式，將部分省分行所轄二級分行法律人員以及全部大城市分行所轄城區支行的專職法律人員集中，實行法律事務工作人員集中、業務集中和管理集中的“三集中”組織模式；將有條件的省分行法律部與省行營業部的法律機構合并，按照“三集中”的模式整合法律資源；加強總行法律部對分支機構法律部門的管理和考核力度，建立分行法律部門負責人任職資格核準制度。

（七）借鑒歐洲商業銀行法律部門專業職務安排的經驗，進一步加強我行法律人員隊伍的專業化建設，盡快將2002年總行出臺的法

律顧問職務制度在全行范圍內推開實行，同時逐步細化內部法律顧問的專業分工，塑造專家型法律顧問，并且通過法律顧問責任制明確法律顧問獨立開展法律咨詢審查工作的權利和責任范圍。

（八）建議每年組織一期一級分行主管風險管理業務的行長參加的歐美商業銀行風險管理培訓班，使各一級分行行領導能有機會跟蹤了解國外商業銀行風險管理的最新發展趨勢，深入學習和把握其先進的風險管理理念和風險管理技術。

出處：資產風險管理部 法律事務部

二○○四年十二月六日

第三篇：英國、德國消費合作社考察報告

英國、德國消費合作社考察報告

早在十七世紀初葉，英國從發明飛梭、珍妮紡紗機以及瓦特改進和發明的復動式蒸汽機開始的產業革命風暴中，與日俱增地產生著無產無業的窮人及其階級苦難，生活在水深火熱中的窮苦工人及其萬千失業者為了生存，就在民主自愿的基礎上合作結社維護自身利益，合作社由此應運而生。

1769年，在蘇格蘭額爾郡成立的“便士資本家”合作社，史稱人類歷史上第一個合作社，這個合作社就是歐文所播下的亦如恒河沙數合作社種子中最具代表性的歷史一景。當年，這些“便士資本家”在合作結社時就已通過審賬結算體現了早期較為樸素的合作社監督精神。在歐文所創辦的《合作社》雜志中所記載的數以百計的合作社事例中，大都體現了合作社早期的民主監督。尤其是在歐文合作主義思想影響下，1844年，由28名工人在羅虛戴爾小鎮組建了“羅虛戴爾公平先鋒社”的消費合作社，制定了完備的組織章程和價值原則。雖然羅虛戴爾公平先鋒社的先驅者們，在形式上尚未建立一套完整的或明確的合作社監督原則，但其合作社民主監督精神已充分體現在羅虛戴爾原則的深刻內涵和民主辦社的組織原則之中。在羅虛戴爾公平先鋒社成立后相當長的一段時間里，英國各地合作社民主監督制度及其組織機構建立處于探索階段。此時的民主管理與監督，大多是在合作社民主管理原則的激勵下表現為多種形式的查賬、財務審計等經營活動的監督，這種單純經濟利益的監督活動主要是防止和從制度上扼制合作社管理人員貪占社員利益或以合作社工作名義謀取私利的現象發生。合作社早期的監督形式，在英國的合作社運動中，一般體現的是一種在合作社領導與被領導、管理與被管理者之間民主、平等的精神，具體形式普遍表現為單純保護社員利益的財務監督。如在1861年英國發展的450家合作商店中，大都成立了由社員代表組成的查賬委員會，開展形式多樣的財務監督。成立于1863年，目前在英國最具實力的合作社集團有限公司已成為歐洲乃至全世界最大的消費合作社，在其下屬的44個分社、1.5萬個企業團體會員和800萬個人社員以及遍布世界各地的分支機構中，都建立了一套先進科學的合作社財務管理制度。這完全得益于當年羅虛戴爾公平先鋒社的先驅者們對民主管理和監督作用的良好認知和不懈探索所奠定的合作社監督基礎。

在羅虛戴爾原則產生25年后的1869年，英國合作社召開了第一次代表大會，并于次年以自下而上的形式最終產生了英國合作社的最高組織機構——英國合作社中央委員會（Co-operative Central Board），后改名為合作社聯盟（Co-operative Union）。它是專門的合作社管理機構，而非經營實體。聯盟通過加強與各級政府、歐盟及國際合作社聯盟各個層面的聯絡工作，提高了對合作社的集體保護能力。它所提供的服務內容包括：合作社經營行為、社會行為以及財務管理等各項標準和基準的制定；經營管理的監督和評價；提供統計數據；提供法律支持等。

據英國合作社聯盟總部負責人介紹，為適應市場經濟的發展和要求，今天英國合作社在監督體制和形式上都有所調整和創新。

首先，在體制上創新。英國合作社普遍不設立監事會機構，但在理事會設審計和風險評估委員會專司其監督職能，此委員會區別于理事會其他工作委員會，在專項監督經費保障，直接對社員代表大會負責并獨立于理事會領導以外行使其專門監督權，與國際合作社聯盟的審計管理委員會工作職能對接，并在國家財政部“注冊官”處注冊備案。英國合作社工作者認為，在合作社不專設監事會機構，并不意味著合作社監督業務被弱化，而是為了更好地調動社員民主監督的積極性，并為適應市場經濟要求，更多地利用社會專業職能監督提高合作社經營及產品監督的技術含量和經營監督質量，這是英國合作社在監督體制上的一大創新。其次，在監督方式上創新。他們聘請專業人員對合作社經營業務進行專項監督，從日常經營活動到重大經營決策的形成和產生，從日常財務收支到利潤分配，從合作社領導人到部門負責人尤其是較為集中掌握合作社經營決策權的總經理，基本上實行聘請專業技術人員實行專

業監督，形成了較為完備和專業的合作社經營監督管理體系。曼徹斯特的一家消費合作社負責人認為，這種適應市場經濟變化的監督方式，更大可能地體現了合作社監督在市場經濟變化中的靈活性，突破了傳統的單元監督方式，在市場經濟條件下極大地彰顯了合作社的監督力。

第三，規范和強化創新規則。近年來，英國合作社普遍注重通過規范職責加強合作社監督。2005年，全英合作社聯盟對1995年制訂的《合作社行為準則》中關于監督的條款進行修改，重點強調和規定了合作社監督審計委員會的特殊作用，并進一步規范和明確其職權，強化監督業務在合作社經營管理中的作用。比如，《準則》規定，監督審計委員會有權對理事會的經營尤其是重大經營項目的論證和決策進行全程監督，一旦發現問題有權采取措施及時調整以規避風險；《規則》還規定，理事會要定期將財務收支、資產處置及收益狀況向監督審計委員會通報，并隨時接受其審計監督；《規則》又規定，每一個社員都有直接向監督審計委員會反映合作社經營管理存在問題并要求及時答復的權利等。這些規定強化了合作社監督，將英國合作社監督水平提高到了一個新的發展階段。

德國是合作社實行“雙軌制”較早、監督法制較為健全的國家之一。早在1889年頒布的《合作社法》中就對合作社監督有較為明確的規定，此后在對《合作社法》的歷次修改中對監督條款不斷改進和完善，總的是適應形勢變化不斷加強。在德國現行法律中，規定合作社理事會、監事會和社員代表大會是合作社必設機構，不允許任何合作社對此作不同規定（稱作“無保留規定”的法律規定），換言之，在德國成立的任何合作社必設監事會，否則則可能視同非法組織或組織的違法行為。

1973年德國合作社對過去最高權力機構是社員大會的規定作了修訂，使社員大會、理事會、監事會權力基本均等。這充分體現了三權分立、相互制衡的合作社管理思想。這一立法使德國合作社監督機構比較健全，并發揮了很好的監督作用，使德國成為戰后合作經濟發展迅速以及成為世界上實行合作社“雙軌制”較為成功的國家之一。

在德國，由于合作社內部經營管理普遍實行經理聘用制，為了使合作社成員能夠有效地監督和控制董事會和監事會，并使董事會和監事會能夠更好地管理合作社和控制經理，全德普遍建立了合作社強制審計制度。1983年頒布的德國《營利合作社和經濟合作社法》規定，合作社必須加入一個合作社審計協會，由該協會對合作社的機構、管理制度、業務活動、資產狀況和經濟效益等方面定期進行審計。審計協會的審計權由所在地的州食品農業部長授予。審計結果向全體成員報告，讓成員全面了解合作社的經營管理情況，接受成員監督，使其在表決時能做出正確選擇。另外，德國合作社法還規定各個合作社必須聯合組成審計協會聯合會，保持一個有效的審計體系，這個審計協會聯合會，由政府授予審計權，并對每個合作社采取“強制成員資格”的形式，將加入合作社審計協會作為合作社注冊和經營的前提。目前，德國各地合作社審計協會按照國家制定的審計監督標準，分門別類地成立了合作社生產、消費、住宅、金融等不同業務的監督審計委員會，形成了合作社監督管理的完整而嚴密的體系,充分體現了社員的民主愿望和要求。這也是德國合作社監督取得成功經驗并為許多國家合作社借鑒的可貴之處。

（一）越是在市場經濟中發展合作經濟事業越是要加強合作社監督

隨著我國供銷合作經濟事業的深化改革和創新發展，進一步重視和加強監督工作,已成為供銷合作社全局發展和總體戰略研究不可或缺的大事。在社會主義市場經濟條件下，供銷合作社要堅持正確的辦社方向以及在改革和發展中始終體現合作社宗旨、性質和合作社的價值原則，要規避當前供銷合作社深化改革和發展中某些制度缺失可能出現的諸多困擾和不利，要逐步形成供銷合作社執行機構、監督機構并重不悖和融合生長的和諧發展局面，就必須高度重視監事會在合作社制度安排中的重要職能作用。如果不認識或不懂得合作社的監督工作，就很難說是一個合格的合作社工作者；如果合作社監事會工作得不到應有的重視和支持，合作經濟事業的健康發展以及合作社價值和原則的中國特色化必然受到一定影響，合作社經濟作為市場經濟中的一種具有獨特優勢的先進生產力，就可能失去其應有的先進品質和健全的發展優勢。因此，無論是對于普通的職業合作社工作者，還是對于合作社領導人或職業研究工作者，當前加強合作社監督工作理論與實踐的研究，實事求是地考量和借鑒國內外合作社監督的制度安排特點和發展走勢，不斷深化對中國特色的合作社監督工作的認識，對于我們積極探索和開創中國特色的供銷合作社監督工作的新局面，不斷推動合作社價值和原則的當代中國化已勢在必行。

（二）越是加強合作社監督越是要通過制定組織規程推進有序監督

英、德合作社監督的成功做法啟示我們,合作社監督是社員的民主愿望通過組織程序的合作社管理行為的有序表達，合作社制度安排在合作社經營管理中的組織運行行為必須有章可循，有法可依。事實表明，缺乏組織規程的合作社監事會開展工作難以有序，難成方圓。隨著我國合作社立法工作的逐步推進和相關法律、法規的逐步建立和健全，總社制定符合中國合作社監督工作實際需要的科學可行的監事會工作組織規程已勢在必行。建議應根據“四代會”修訂的《章程》所賦予監事會的職權以及相關組織條款，并參考建國初期的暫行《規程》中有關仍存使用價值的條款和一些省(市、區)社已積極探索制定的監事會工作《規則》，以及國外合作社監事會組織規則，盡快制定出一部具有中國特色的合作社監事會組織《規程》，以適應中國特色的供銷合作社監督工作的需要。

隨著供銷合作社朝著最終辦成真正的農民合作經濟組織的目標前進，監事會組織機構也要加大改革力度，建議多增加一些由社員代表大會直接選舉產生的社員代表監事；黨委組織人事部門在考察提名時應通過民主測評和廣泛征求意見等方式，最大可能地體現社員民主意愿，使黨委在體現黨管干部的重要前提下，亦要兼顧合作社監督組織產生的廣泛民主性的要求，防止監事會組織流于形式。

（三）越是要適應市場經濟的要求越是要注意轉變和創新合作社的監督方式

英國合作社監督的成功做法，是同其悠久的合作社運動歷史和他們不斷適應市場經濟的新變化、不斷創新監督方式緊密聯系在一起的。在當今世界范圍內，合作社業務在經濟全球化浪潮推動下，呈現出從一國市場進入國際市場并適應經濟全球化市場而在某些領域主導市場的新趨勢。因此，合作社監督重點也必須服從和服務于這一變化：合作社監督范圍要從單一經濟向多元化新型合作經濟發展；監督方式也應隨之變為內部監督與外部監督相結合、重點監督與經常性監督相結合，以及單項業務監督與全面監督檢查相結合；監督手段則應更多地運用現代企業制度有關監督規則進行監督并同合作社監督規則有機結合。監事會為保證合作經濟事業健康順利發展，應該實現由“事后監督”向“事前監督”轉變。事前監督能及早識別、避免和減少突發危機和經營風險。當然,由重點在“事后監督”向“事前監督”轉變，只是監督重點和方式的轉變以及監督目標在一定時序安排中的調整，并不是不要“事后監督”。

（四）越是要提高合作社監督質量越是要通過培訓使合作社監督專業化

合作社監督工作是一項規范性很強的專業，有其自身的規律和特點。英、德許多成功的合作社監督機構都由專家組成專門委員會。從我國目前供銷合作社監事會工作系統反映的情況看，不懂專業或知之甚少的情況比較普遍，許多情況下是外行監督內行。這與這些年供銷社主要精力抓經濟效益求生存，對監督專業建設重視不夠有直接關系。這種狀況必須改變。各級供銷社監事會應將監督業務建設提高到發展中國特色的合作經濟事業的高度來對待，要積極探索通過培訓考核和監督資質認證等方法，不斷提高我國供銷合作社監督工作的專業水平。

此外，在供銷社現有的管理格局下，要實現對合作社的全面監督，還有一個整合資源、發揮整體效益的問題。任何一種監督方式、任何一個監督機構，都不能“包打天下”，要逐步形成整體監督合力，即由單元監督轉向合力監督。建議在具體工作方式上，監事會可以獨

立開展工作，但總體推進監督工作時，應與紀檢、監察、審計、財務等部門密切配合，有主有從，有分有合，形成監督合力，使監事會的監督與黨的紀檢和行政監察監督、法制監督及社員民主監督相結合，以增強監督工作的準確性和可操作性，逐步形成中國特色的供銷合作社的合力監督特點和優勢。

長征快遞論壇

第四篇：英國、德國建造師執業制度考察報告

英國、德國建造師執業制度考察報告

2006年10月9日至19日，以建設部執業資格注冊中心主任趙春山為團長的全國建造師執業制度考察團一行8人赴英國、德國進行訪問考察。成員包括建設部執業資格注冊中心處長習成英、建設部建筑市場管理司處長繆長江、北京建筑工程學院教授何佰洲、北京交通大學教授劉伊生、江蘇省建設廳執業資格注冊中心主任丁舜祥、上海同濟大學建設監理咨詢有限公司總經理楊衛東、建設部執業資格注冊中心肖俊杰。代表團此次考察的任務是考察英國、德國建造師的管理制度、管理部門、資格的取得等有關事宜。在英國、德國期間分別與英國皇家特許建造學會(The Chartered Institute of Building, CIOB)、英國最大的建筑公司之一mace公司、德國最大的建筑公司HOCHTIEF公司、德國黑森省DARMSTADT 理工大學等單位進行了會談。

一、英國

（一）概況

英國有三套不同的建筑業法律體系：英格蘭和威爾士、蘇格蘭、北愛爾蘭各有其自己的法律體系。以英格蘭和威爾士的體系為例，它分為四個層次。第一層次為法（ACT），如《建設法》，該法經議會審議通過后方可頒布；第二層次為法規（REGULATION），如《建筑法規》、《工程設計和管理法規》等，它由國家建設主管部門依據法律的授權和要求草擬，經議會備案后、由該部部長批準頒布。第三層次為技術準則，如《建筑法規》（執行法規）等，它要經地方政府認可，一般是強制性的，但不是惟一的。第四層次為標準（STANDARD），如《建筑結構設計、建造使用的防火措施》等標準，這些標準均屬推薦性標準。由使用者自愿采用。或者在合同中約定使用。這些標準一旦被建筑技術準則引用，被引用的部分或條款即具有與技術準則相同的法律地位。

英國政府對個人的執業資格沒有明確的規定，它主要是以學/協會規定會員個人資格，學會制定管理規定對專業人員進行管理，并有專業人員自律行為標準。

在英國學/協會會員資格標準還要遵守英國蘇格蘭/國家職業資格標準（Scotland/National Vocational Qualification, S/NVQ）。S/NVQ由國家職業資格標準委員會負責實施。

S/NVQ標準是一個國家級的職業標準，及其在特殊職位上所需的職業能力。S/NVQ標準涵蓋了所有行業和所有的級別，是基礎工作能力的資格，它們反應出所有行業有效工作所需的技能和知識并展示了一個申報者在S/NVQ標準領域中的工作能力。它是對個人工作能力考核的依據，是人才培訓、選拔、任用的基礎標準。它分為五級。各學/協會依據這一標準制定了自己專業的會員標準。它的資格標準與英國普通教育的學歷文憑的對等互認關系，從政策上確立了這兩種證書并重的地位。

S/NVQ標準不要求申報者一定要在一個特定的時間內完成。他們可以是全日制的完成或由學校、大學學生在一個工作室或部分工作時間內以保證其繼續技能發展，而且沒有年齡限制也沒有參加的特殊條件要求。目前大約有150個行業和專業設置了數千個職業標準，形成了一套為就業服務的核心技能標準體系。

（二）英國皇家特許建造學會(The Chartered Institute of Building, CIOB)英國皇家特許建造學會(The Chartered Institute of Building, CIOB)是建造專業的代表，代表了一個完成建造程序管理的知識團體，一個主要由從事建筑管理專業人員組織起來的社會團體，成立于1834年，其前身是“建造者學會”，是一個非盈利性的專業學會，至今已有170多年的悠久歷史，1980年CIOB被冠名“皇家特許”。

目前CIOB在全世界90多個國家中擁有40,000 多會員。CIOB的資格已在國際上得到認可，皇家特許建造師這一頭銜已成為歐共體國家以及美國、澳大利亞、非洲和東南亞等國家和地區獲得就業機會的通行證。

CIOB以會員為主，但也開始授予特許建造公司。無論是對個人還是對團體來說，CIOB都制定有詳細的資格標準、申請程序以及監督程序。

英國的許多公司通常要求其項目管理人員獲得CIOB這一資格，一方面可以證明個人的實力，另一方面可以增強公司的社會地位。一個公司要想成為CIOB特許建筑公司，就要求公司的絕大多數的部門經理取得特許建造師的資格。

CIOB還在兩個方面起著積極的作用：一是參與政府有關部門制定行業標準；二是會員資格認可標準（包括教育標準）。同時，CIOB認可了一定數量的S/NVQ水平的人員成為CIOB的會員，即S/NVQ 3級、4級和5級水平人員可以成為CIOB的助理會員、副會員和正會員。

CIOB還幫助和引導會員們繼續進行專業發展，以不斷提高個人的專業素質；負責有關建筑管理標準的制定和維護，并通過有關期刊和各種會議進行傳播，組織科研，引導會員參與國內外有關建筑管理的教育與實踐。CIOB還專門設有信息中心以便會員們查詢有關建筑業的最新資料。

（三）CIOB會員等級

CIOB有5個會員等級，他們分別是：

學生會員（Student Member，SCIOB）

助理會員（Associate Member，ACIOB）

副會員（Incorporated Member，ICIOB）

正式會員（Member，MCIOB）

資深會員（Fellow Member，FCIOB）

其中層次最高的兩級會員，即資深會員（FCIOB）和正式會員（MCIOB），被稱為“皇家特許建造師”（Chartered Builder）。作為一位皇家特許建造師，可以在建筑公司里與其它專業人員有同等的資格，例如建筑師、特許測量師和特許工程師等。

（四）申請成為CIOB各級會員的途徑

1、學生會員（SCIOB）

年齡至少要16歲，是正在學習或完成被學會認可的某一個與建筑相關的課程，并且是具備深造潛力的人員。而且還必須達到學會規定的學術和實踐經驗兩方面的要求。

2、助理會員（ACIOB）

年齡至少要21歲，而且已經取得國家教育框架中一級水平高級證書Higher National Certificates（HNC）的考試或被豁免；要有至少2年的高等技術經驗。即：

（1）直接參加A部分考試（DAX）（10年相關經歷）

（2）有與建筑有關的國家高級證書（HNC）

（3）通過教育框架內基礎學習考試或被豁免

（4）直接參加助理會員考試（7年相關經歷）

（5）由CIOB認可的S/NVQ 3級水平

（6）學士學位學習第1年

3、副會員（ICIOB）

年齡21歲以上，接受過系統教育或通過了副會員的資格考試，并具備2年技術或更高級別職位的經驗。如果畢業于CIOB認可的高校畢業生，可以不需要工作經驗。這類人至少獲得與建筑領域相關的HND195學分，或完成學會的所有考試或被豁免，并正在準備學會的專業發展計劃的面試或專業面試。即：

（1）CIOB評估認可的畢業生

（2）持有與建筑有關的國家高級證書Higher National Diplomas(HND)

（3）通過教育框架中的基礎學習和核心或被豁免

（4）CIOB評估認可的S/NVQ4級水平

（5）學士學位學習第2年

4、正式會員（MCIOB）

年齡23歲以上，接受過系統教育或豁免；已經通過CIOB的筆試或被豁免。具備3年相關工作經驗，但要達到學會認可的級別；通過了專業面試或完成了專業發展計劃。即：

（1）3年專業經歷或參加專業發展計劃（PDP）或CIOB認可的S/NVQ4級+面試

（2）A部分和B部分的正會員考試

（3）CIOB評估認可的S/NVQ5級水平

（4）學士學位學習第3年

注：PDP（Professional Development Programme）為專業發展計劃。它有9個能力單元：決策、溝通、信息管理、計劃制定、工作質量管理、健康與安全管理、資源管理、環境評估和成本管理及人事管理能力。

5、資深會員（FCIOB）

此資格為CIOB會員的最高級別，只要在自己所在工作崗位上充當要職并在工作中做出突出貢獻、或為提高學會的聲望做出貢獻，均有資格申請。

（五）繼續教育（Continuing Professional Development，CPD）

與其他特許學會一樣，CIOB為了保持和提高專業資格的價值，已經建立了終身職業發展計劃。它要求所有正式會員（MCIOB）要參加繼續教育（CPD）。CPD是指會員在整個職業生涯中系統地保持、改善、擴展專業和學術所必需的知識技能和個性。這是保證特許建造師的專業資格能夠跟上時代的步伐，不僅為了會員本身的職業發展，而且也是為了客戶的利益。專業能力的保持要求會員參加一個周期性的不斷發展程序，其途徑能證明會員自身的知識和技能需要。此程序為確立目標、準備發展計劃、實施發展、獲得個人記錄，結果評估、記錄結果，表明改進、實施新的發展。

確立目標——CIOB正式會員根據自身繼續專業發展計劃，評估目前的任務與執行情況，考慮未來個人發展，目前管理水平和技術、技能和可利用的時間，來確定短期與長期發展目標。

準備發展計劃——根據自己的工作環境、工作內容準備一個確實可行的個人發展計劃。

實施發展——主要是通過網絡與CIOB聯系或參與其他專業會議，與同事或其他CIOB會員討論CPD，找出將采用的方式和參加的活動，包括遠程學習，自學，學術會議，論壇，研討會，培訓，撰寫文章、論文，講課、實踐，考試、輔導，考察等。

獲得個人記錄——雖然CPD是CIOB會員個人的責任，但為了保證這些會員能夠更好的完成職業發展，履行他們的責任，CIOB建議所有會員每年從事CPD的最短時間為35小時，并在CIOB檢查時提交相關資料。

記錄結果——CPD是每一位CIOB會員的義務。CIOB會員應確立自身發展的計劃，并記錄采取的方式和完成CPD的情況。定期對專業發展情況進行評估。

結果評估——CIOB會員應忠誠、客觀地評估作為一名專業人員在自己的職位中個人的不足，考證明CPD的自我情況，并在末提交CPD的自我說明。

表明改進情況——會員應根據評估結果確立需要修改和改進的方面，通過設計CPD活動，不斷完善職業發展，以達到特許建造師職業資格的現實要求。

實施新的發展——作為一名專業人員和CIOB會員，要根據自己CPD程序不斷的調整。實施、保證“個人的專業發展”。

CIOB會員資格是終身制的，因此其繼續教育（CPD）要面對可能的幾十年的職業生涯。在CIOB專業能力法則13條中規定每位會員有責任通過CPD獲取并保持當前的專業資格。CPD是每一位CIOB會員鞏固專業資格價值的關鍵步驟，學會不能向其會員兜售CPD。CIOB制定了一個CPD指導計劃，它包括抽檢會員的CPD記錄。會員不需要上交其CPD記錄，除非要求上交。會員可以通過CIOB網站在線記錄其CPD。

所有會員有責任每年制定發展他們的CPD計劃，評估他們的CPD活動并保持他們所完成的活動記錄，不需要一個定量，只是一個建議量（每年不少于35小時）。它要依據會員的環境、職責和繼續發展而定。

二、德國

（一）概況

德國是聯邦制國家，由１６個州組成聯邦德國。每個州都是獨立的州，有本州的憲法，并在文化、教育、新聞、警察事務等方面具有立法權，各州在行政管理方面也具有廣泛的權限。另外，各州當局除了執行自己的州法律之外，原則上要把執行聯邦的法律作為自己的事務。

德國負責建筑業管理的部門是建設部。國家將基礎設施投資和建設職能放在建設部，使該部成為該國乃至歐洲的最大一個部。該部設有一名部長，多名副部長，下設多個局，其中負責建筑管理的是聯邦建筑局。該局主管政府投資項目、包括海外項目的建設管理工作。各州有建筑總署，負責州的建筑業管理。各地還有許多建筑服務事務所等中介機構，也負有監督管理的任務。兩級管理、三級機構，構成了德國建筑業的組織管理體系。德國還有一套完善的法律，例如《聯邦建筑法》、《聯邦承發包法》、《聯邦招投標法》等等，對建筑業的管理與監督，都作出了明確的規定。各州也都有建筑方面的法律規定。

德國的行政區劃分聯邦、州、地區三級，建筑業由聯邦和各州共同負責。德國的專業人員分為建筑師、規劃師和工程師。專業人員的注冊分別由各州的協會負責，從一個州轉向另外一個州還需再注冊。

（二）德國的項目經理

1、德國的項目經理

德國建筑業的專業人員分為建筑師、規劃師和工程師，沒有設立建造師，通過此次考察我們了解到我國定義的建造師的工作范圍和職責與德國的項目經理一職很類似。它多數是由專業工程師來擔任。它的責任是負責采購、施工質量管理、合同制定、負責安全、招標勘測等工作。在公司內，項目經理負責于公司領導，維護公司與業主之間的關系。

2、德國的繼續教育（CPD）

德國的繼續教育教育概念含義較為廣泛，他們把校外教育統稱為繼續教育，包括為獲得學校畢業證書的學校補充教育，為獲得職業上各種資格的職業教育、改行轉業教育，以及企業、工會對工人進行的各種教育。德國為了發展繼續教育，建立了帶薪教育休假制，如規定一年給工人20天的學習假期等。

三、考察體會及建議

（一）管理體系的不同

英國對建造師的管理是學會會員的管理模式，受到學會會員管理規定所制約，同時他們通過這一渠道被社會認可；德國對項目經理沒有明確的規定，只要是專業技術人員，有一定的工作經驗就可以成為項目經理，且大部分項目經理由專業工程師擔任。而我國建設行業領域中負責個人執業資格管理的有政府授權的機構，如建設部執業資格注冊中心，它負責管理建筑師、勘察設計工程師、規劃師、建造師及即將啟動的物業管理師的考試、注冊、繼續教育等工作；也有行業協會管理的如監理工程師、造價工程師等管理模式。我們認為在我國頒布《行政許可法》之后，建設行業應規范統一，對屬于行政許可范疇的建設行業執業注冊，應統一到經政府授權的法人單位管理，并承擔一定的法律責任。

（二）注冊的標準體系

執業資格標準應有一個科學、完整的評價標準體系。教育標準、考試標準、職業實踐標準和繼續教育標準等緊密結合為一體，作為執業注冊人員的綜合標準。通過對英國、德國的考察，與我國注冊制度比較，我們認為我國的執業注冊制度正逐步向科學、規范、嚴明、公正的方向發展。建造師的注冊應沿著科學、規范的道路發展。教育標準和職業實踐標準在各類文件中已有相關規定，但目前職業實踐標準只限于工作年限，職業實踐的內容沒有明確規定，我們認為需進一步充實和完善。

執業資格考試是資格取得的一種手段，建造師的考試、考核認定與英國的面試方法不同，國外注重的是教育和實踐相結合。我們認為全國統一考試是結合我國國情，在目前是比較合適的方法，但不能作為唯一的方法，不應僅以考試大綱確定考試內容、標準，應結合完整的專業系統和教育標準，以及相應的實踐標準為標準體系。對接受教育的院校、專業要有權威部門的評估，對參加考試人員的職業實踐細化標準，同時處理好建造師與其它建筑行業執業資格之間的關系。

英國、德國對繼續教育沒有強行定量的規定。我國建造師的注冊和繼續教育即將開始，建議在借鑒已有的建設行業專業人員的繼續教育模式的同時，還要考慮我國建造師數量大的特點，要充分發揮高等院校及職業技術學院的師資力量，開展多樣化的切實可行的繼續教育，以避免培訓和考試內容的重復，也可以減少教育資源的浪費。

四、對我們的啟示

英國國家職業資格證書制度（S/NVQ標準）的考評制度很值得我們借鑒，它與英國的高等教育制度同等重要。它注重的是結果而不是過程，評定的依據是被考評者實際工作的能力，并不考慮他們是否受過正規的職業技術教育與培訓，是否獲得過學歷證書被評定者的以往學習成果在考評時也被認可，它的職業資格證書制度實現了考試過程與培訓過程的相對統一，使培訓變得更有效、更有針對性，并且降低了教育培訓的成本。

代表團成員：

建設部執業資格注冊中心趙春山

主

任

建設部執業資格注冊中心習成英

處

長

建設部建筑市場管理司繆長江

處

長

北京建筑工程學院何佰洲

教

授

北京交通大學劉伊生

江蘇省建設廳執業資格注冊中心丁舜祥

上海同濟大學建設監理咨詢有限公司楊衛東

建設部執業資格注冊中心肖俊杰

教

授 主

任 總經理 職

員

第五篇：淺析商業銀行風險管理

淺析商業銀行風險管理

班級：13經濟學六班 姓名：鐘子龍 學號：20*** 【摘要】商業銀行的性質決定了商業銀行是一個不同于其他工商業的特殊企業，其突出特點是高風險性。針對我國商業銀行風險現狀展開分析，然后找出可行有效的完善方式，對于商業銀行的風險管理具有有積極的意義。【關鍵詞】商業銀行 風險分析 風險管理

當今社會的經濟領域中，只要涉及到不確定因素的經濟行為，都可能會產生難以預料的結果，這些不確定性因素就可以被統一劃入風險的范疇。具體而言，商業銀行的風險即由于不確定因素而導致的銀行在資金融通過程中所取得的實際收益與預期收益發生的偏離，從而出現損失或獲得額外收益的可能性。

一、我國商業銀行現狀及存在風險分析

商業銀行在運營過程中出現的風險，是客觀存在的，這些風險源自商業銀行所經營的所有業務，其影響因素來自于外界經濟環境的多個層面。就目前我國國有商業銀行存在的主要問題而言，不良貸款、銀行內部違規操作、過度投機等問題都時有發生。從風險成因角度看，我國商業銀行面臨的風險主要可以劃分為如下三類：

1、信用風險

所謂信用風險，是指借款人沒有按照協議要求足額按時償還商業銀行發放貸款，從而導致銀行難以按照預期實現資金補償，并最終蒙受經濟損失的可能性。信貸風險是商業銀行面對的主要風險之一，2008年以美國為中心爆發的經濟危機，就是源于貸款信用問題。由于美國金融機構未能有效執行對于貸款申請人的審核標準，直接向大量沒有還款能力的客戶發放貸款，從而致使銀行表面盈利期望值上升，而壞賬大幅度增加，迫使美國政府舉債為金融部門作擔保，并進而導致金融恐慌，引發金融危機。從我國目前的商業銀行運行狀況來看，其信用風險除了會在一定程度上出現同美國一樣對于信貸信用控制不到位，以及不良貸款問題以外，銀行業市場份額過于集中和資本充足率偏低等問題也同樣不容小覷。從我國銀行業結構角度看，四大國有商業銀行在市場中占據著壟斷性的主導地位，而四大國有銀行的經營方式上又存在著很大的一致性，這又間接導致了整個銀行行業缺乏靈活經營的調整余地，使得風險分散性大大削弱，直接影響銀行信貸資產安全性。

2、利率風險

中國特有的文化背景和經歷，決定了計劃經濟將成為我國經濟發展的主導力量。我國在利率方面一直沒有完全放開，徹底實現利率的完全自由浮動。這種控制利率的方式，在很大程度上有助于我國針對現行的經濟狀況進行宏觀調控，也能夠做到有效地對金融危機的影響作出抵御，對于我國經濟的發展和總體的安全有著積極的意義。但是對于商業銀行的運營而言，計劃經濟的利率會為日常運營帶來一定的風險。20世紀末央行連續8次下調利率，而2007年更是在一年之間連續5次上調，除此以外，政府對銀行的經營行為還有多層限制，在很大程度上加劇了我國商業銀行在利率領域的風險。然而中央銀行對于利率的調整不像經濟社會，可以對其采用相應的數學方法分析趨勢，因此商業銀行就難以針對利率的調整做出及時的應對，更不能根據中央銀行利率政策的變動走勢適時調整自身資產負債結構，進而致使資產負債結構嚴重失衡，在利率調整時遭受損失。

3、操作風險

銀行提供服務的主體是人，其服務的提供方也是人，而存在人的因素的地方必然會存在操作風險。目前，我國幾家主要的商業銀行都存在不同程度的國有背景，因此在人事調動、激勵機制等方面都還殘留有以前的部分問題。同時各種各樣不恰當的操作流程仍然在很大范圍內存在，這也給銀行業務帶來了不小的負面影響。目前我國商業銀行中仍然存在大量不夠明確的操作，這些操作流程無論從過程上看，還是從操作結果的審核上看都缺乏必要的硬性規則和衡量辦法，這就為銀行機構帶來了不同程度的操作風險。而同時我國金融機構本身在很大程度上有別于國外的金融機構而頗具中國特色，這也使得目前銀行的學習和完善工作舉步維艱，很多國外現成的經驗和規則都難以引入，也成了一個消滅風險的障礙。

二、我國商業銀行提升風險管理的舉措分析

雖然目前商業銀行已經在風險管理領域有所舉措，但是鑒于我國經濟體制自身的特征和發展成熟程度，想要進一步規避風險，還需要更深一步的探究和學習。將具體而言，我國商業銀行的風險管理還可以從以下幾個方面進一步加深工作：

1、信用規則的完善

規則的明確，可以盡量減少銀行在實際操作中的灰色地帶，進一步增強銀行自身的安全性，同時對于整個行業的透明化以及客戶業務接洽的透明化也有著積的意義。2008年美國的金融危機，在很大程度上就是沒有能夠有效執行銀行里對于貸款申請人的信用審核，從而導致了大量次級貸款的發放，以及最終大面積的壞賬，迫使政府出面干預的結果，而同樣的問題也存在我國銀行領域。鑒于我國主要的四家商業銀行都曾經是國有企業，并且一直到現在都仍然采用了國家控股的公司治理方式，因此在其行為方式也更多留存有以前國有企業的印記。在對信用進行審核的過程中，銀行普遍對于貸款申請人采取了不同的態度。對于信用的認定，通常是以貸款申請者的背景，尤其是政治背景為依據的，這就極大地阻礙了民營經濟的發展。雖然目前我國商業銀行都出臺了不同程度扶持民營經濟的貸款政策，其中也包括了很多面向個體的小額貸款政策，但是從辦理的流程角度和扶持力度上看，并不能說達到了完善信用評價體系的目的。在實際工作中，建議建立起聯網的信用評價體系。尤其是針對更為廣泛的大眾而建立起完善的資金流通監控制度，可以進一步了解到每個經濟個體的信用狀態。對貸款信用的考證，應當從平時開始，包括現金的流轉以及信用卡的結算等方面，而不應當從貸款申請的時候才開始對信用展開考評。

2、健全經濟趨勢預測

對于利率風險的規避，從商業銀行的角度而言沒有更為合理的方法。我國計劃經濟為本的經濟體制，也不可能有所改變，因此由中央銀行發起的利率變動，也難以通過任何可控途徑進行預測，這為我國商業銀行帶來了很大的被動性。但是在整體宏觀經濟環境中，還是可以從一定程度實現預測。在實際工作中，建議商業銀行更多投身于經濟研究，這不僅僅對于銀行自身的發展至關重要，對于國家的發展也有積極的意義。因此建立起完善的信息反饋閉環對于改進操作規范至關重要，而規范的完善對于提升銀行體系風險抵御能力的作用不言而喻。其次還應當落實各種規范，以自動化辦公為輔助，盡最大可能服務業務辦理流程和工作流程，一方面為工作過程留下可以參考的數據，另一方面也能有效規避風險。

三、結論

商業銀行的風險來自于其內部工作和外部環境的方方面面，想要實現完全規避是不可能的，只有充分利用好商業銀行內部控制的每一個環節，才能切實的回避風險及限制風險可能帶來的不穩定性。當然，在實際工作中也要不斷地改善，才能取得相對理想的喜人效果。

參考文獻

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