第一篇：酒店成本會計崗位職責

酒店成本會計崗位職責

時間:2014-09-22 分類:職責 來源:書通網

職責一：酒店成本會計崗位職責

1、負責進貨付款和庫存帳務的工作；

2、收到采購部發來的申購單，核查申購單內容是否齊全，編號保管，以備查閱；

3、對供應商的發票、入庫單、申購單、直撥單、出庫單等認真審核；

4、對無事前申購手續的報銷，要嚴格把關，在手續不齊備情況下，拒絕辦理付款手續；

5、每月編制餐飲成本分析報表，并附詳細的文字說明；

6、每月與往來單位進行對帳，清理預付帳款和應付帳款，確保帳務反映真實、完整、準確；

7、承辦經理或主管交辦的其他工作。

職責二：酒店成本會計崗位職責

1.每天審核餐飲、娛樂酒水領入、出庫及結存數量;審查每天各營業點的收入帳單;抽查核對各樓層的點菜單與酒水單與帳單所附的酒水單、點菜單是否相符，并審核價格是否正確。

2.每天審核酒店優免帳單的記帳是否正確、手續是否齊全，審核無誤后輸入電腦，月底匯總編制酒店應酬明細表及開支匯總表。

3.定期從廚房取出點菜單(廚房聯)，將其中的廚房轉帳單按成本價核算，月底按樓層一次進行帳務處理。4.每星期初根據客房所制一周酒水銷售情況表，與一周酒水收入相核對;并檢查實物數與帳面數是否相對。

5.經常對各營業點的酒水、香煙進行盤點工作。

6.每天將酒水移交表中所附的酒水、香煙轉帳單取出，按進價進行核算，月底一次進行內調處理。

7.定期進行市場調查，將市場價格與近期采購價格相比較，及時將信息反饋給采購部和應付賬款會計，及時控制菜價，并將調查情況報財務部。8.根據市場情況及廚房投料單，制定標準菜單和酒水單。

9.每月底對廚房及食堂進行實物盤點，根據實物數按成本價進行核算，并做假退料的賬務處理。

10.在成本明細賬與總帳相對無誤以后，根據當月各營業點的收入總數，編制成本報表，計算出各營業點酒水、香煙、食品的正確毛利額和毛利率。對當月毛利率波動較大的應進行分析，找出原因，并通知相關的部門采取措施，有效控制成本。

職責三：酒店成本會計崗位職責

1．服從成本主管的安排，協助主管做好成本控制的具體工作。

2．協助本部門進行酒店餐飲部（食品、飲品、香煙、低值易耗品及其他 物品）的成本費用核算與控制，酒店客房部（迷你吧、一次性客用品、洗滌用品等）的成本費用核算與控制，各部門文具、印刷、工程用品等費用的核算與控制，酒 店低值易耗品（玻、瓷、餐具、布草等）的監督控制和費用分攤，以保證酒店經營利潤的實現。

3．向餐飲總監、財務總監提供餐飲成本信息，配 合廚師長隨時編制出新菜單，對每一種食品、菜品按消耗量編出標準成本表，為制訂銷售價格提供依據，并及時進行實施效益分析。負責審核收貨部及倉庫交來的收 貨單、入庫單和收貨日報，與采購申請單及報價表上的價格、質量進行核對，對審核無誤的憑證蓋“已核”印鑒并簽名；成本聯編制成本、存貨明細帳憑證，財務聯 交成本主管審核無誤后，交總會計師審核無誤后，記成本、存貨總帳和應付款。

4．審核每日提貨單，按照出庫貨物的性質分類匯總入賬，并根據各部門的每日提貨數量按酒店規定，記入各部門的成本、費用，并打印出庫報告并存檔。5．審核廚房轉流單，編制轉流匯總表，增減相關部門成本。

6．根據酒店規定，審核酒店高級職員和有關人員工作餐和宴請簽單，并編制憑證；每月匯總制表。

7．審核編制每日成本報告，根據餐廳、飲料部和廚房提供的每日成本情況，匯總每日食品成本及飲品成本，上傳成本主管審核。8．編制提供每日各營業部門成本分析報告。

9．每日監控各吧臺、迷你吧、海鮮、燕鮑翅進、銷、存情況，編制分析報告和月報。10．每月參加廚房、酒吧庫房的盤點，并起到監控作用；嚴格控制客房酒吧銷售收入，發現問題及時調整。

11．根據各部門直撥單、領貨單、盤點表核算各部門成本費用，編制成本、費用憑證；編制存貨憑證。

12．每月編制食品、飲品的成本核算表；編制物品及工程物資消耗表；編制清潔用品、辦公印刷品、客房一次性用品耗用表；編制低耗品（玻、瓷、廚具、布草等）耗用情況表；并上交財務。

13．配合庫房做好每月匯總庫存物資積壓表、報損商品報告、庫存商品明細表，并配合使用部門，盡量利用積壓物資以減低成本。

14．服從主管安排，參與全面市場調查，完成成本控制工作。13．完成上級交辦的其它工作。

第二篇：酒店成本會計崗位職責

成本會計工作職責

1、服從財務總監的工作安排，協助財務總監做好成本控制的具體工作。

2、協助本部門進行酒店餐飲部（食品、飲品、煙、低值易耗品及其他物品）的成本費用核算與控制，酒店客房部（迷你吧、一次性客用品、洗滌用品等）的成本費用核算與控制，各部門文具、印刷品、工程用物資等成本費用的核算與控制，酒店低值易耗品（玻、瓷、餐具、布草等）的監督控制和費用分攤，以保證酒店經營利潤的實現。

3、向總經理、財務總監提供餐飲成本信息，配合廚師長隨時編制新菜單，對每一種食品、菜品按消耗量編制出標準成本表，為制定銷售價格提高依據，并及時進行實施效益分析，負責審核收貨部門及倉庫交來的收貨單、入庫單和收貨日報，與采購申請單及報價表上的價格、質量進行核對，對審核無誤的單據蓋“已核）印章并簽名。

4、審核每日提貨單，按照出庫貨物的性質分類匯總入賬，并根據各部門的每日提貨數量按酒店規定，匯入各部門的成本、費用，打印出庫報告并存檔。

5、根據廚房流轉單，編制轉流匯總表，增減相關部門成本。

6、根據酒店規定，審核酒店高級職員、有關人員工作餐和宴請簽單，并編制憑證，每月匯總制表。

8、編制提供每日各營業部門成本分析報告。

9、每日監控各吧臺、迷你吧、海鮮、燕鮑翅進銷存情況，編制分析報告和月報。

10、每月參加廚房、酒店庫房的盤點，并起到監控作用，嚴格控制客房迷你吧商品銷售收入情況，發現問題及時調整。

11、根據各部門直撥單、領料單、盤點表核算各部門成本費用，編制成本、費用憑證，編制存貨憑證。

12、每月編制食品、飲品的成本核算表，編制物品及工程物資消耗表，編制清潔用品、辦公用品、客房一次性用品耗用表，編制低值易耗品耗用情況表。

13、配合庫房做好每月庫存物資積壓表，報損物品報告，庫存物資明細表，并配合使用部門，盡量利用積壓物資以降低成本。

14、服從主管安排，參與全面市場調查，完成成本控制工作。

15、完成上級交辦的其他工作。篇二：酒店主辦會計工作職責

酒店成本會計的崗位職責職務

直接領導人：主辦會計

直接下屬：倉庫管理員

工作內容：主要負責對酒店營業成本核算和費用及固定費用進行控制，監督和分析，同時對成本控制，收貨部倉庫實施行政和人事的管理。

工作職責：

一、業務管理、控制職責

1、成本管理：

根據餐飲部資料，制定出食物和飲品的成本。

根據財務系統和操作程序的要求建立一整套有關帳目的控制表，以達到控制的目的。

運用正確的方法計算成本和費用，并要做到帳帳相符，帳表相符。

定期出成本報告，分析總結酒店營運成本費用并提出合理的建議。

二、倉庫管理

建立物資帳目系統及控制程序。

制定驗收貨物的控制程序，嚴格把好質量關。

進行市場調查，掌握物質價格。

做好信息工作，及時將有關資料信息反饋有關部門。搞好與各部門的協調工作，協助會計做好對帳工作。

做好資料存檔。

愛護公物設施，注意防火安全。

嚴格組織紀律潔身自愛，杜絕一切違法的思想和行為。工作程序和制度：

一、日常工作程序

審查各部送來的倉庫領料單。

核查倉庫送來的記由聯在電腦中確認發貨數據記帳聯存檔。

審查收貨部送來的收貨記錄，在電腦中進行數據確認存檔收貨記錄。

審查關計算部門間的轉貨單。

根據餐飲送來的標準菜普計算出每一道菜及酒水的成本價格，為銷售價格的制定提貨依據。

月末對各倉庫進行對帳及盤點，將實際盤點數匯總打印倉庫盤點表。

月末到出倉庫差異報告，報批后做調整。

每月底對各廚房及酒店進行月末盤點整理后輸入電腦打印一套各廚房，酒店月末盤點表。

月末對商場進行盤點，并計算商場成本編制有關的記帳憑證送交總帳。

月末編制各部門文具用品、耗用一覽表送財務總監查明。

月末計算當月食品、飲品成本及各種費用編制有關的記帳憑證送總帳會計。

二、對低值耗品及固定資產的控制

每月攤銷固定資產及低值易耗品的費用打印出有關的報表，編制記帳憑證交總帳會計。

每年年末對酒店所有固定資產及低值易耗品進行一交全面的盤點并編制盤點報告送有關領導審查。

三、物資報廢處理

到部門送來的報損單，成本控制部門要及時到現場查看報損是否屬實，報損的原因是否屬實

和合理。

報損單核查后要經成本部門簽字后送交財務部經理或財務總監批準。

固定資產及低值易耗品的報損需經工程總監證實，經財務總監總經理批準后方可生效。

成本會計要及時將報損物品輸入電腦，月末打印本月報損物品清單。

四、物品價格控制

5、每5天對菜單上物品的價格重新查價定價，確保酒店利益，6、每六個月對雜貨表上的物品進行市場調查，及時高速因季節變化，而導致的不合理的價格。

7、日常對酒店常用物品要進行抽樣市場調查以確保其人價格的合理。

五、月末編制成本報告

全面概況分析。

食品與飲品成本分析。

預算成本與實際成本的比較；

4、宴請及員工餐費成本一鑒表；

5、倉庫移動緩慢物品及過期食品項目表；

6、酒店各類物品存貨情況一覽表；

7、各部車輛耗油情況。篇三：酒店行業財務會計崗位職責

財務會計崗位職責

1、財務會計行政上歸屬酒店董事長領導。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒店經營管理工作。

3、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。

4、加強酒店財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

5、堅持原則，嚴格按規定開支酒店費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷；對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規定的物資拒付貨款。

7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業秘密.9、有權對酒店所有人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給酒店造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

10、每月至少協助董事長召開一次經營狀況分析會，有義務向董事長提供相關資料和數據。

11、妥善保管和按規定使用酒店財務專用章。

12、接受股東及董事長的業務質詢、調查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。

（1）按時到吧臺收取營業款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發現現金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

（3）負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續。

（4）負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

（5）接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，并填制現金盤點表。

（6）編制現金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

2、按規定準確、及時地辦理銀行結算業務。

3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結，賬實相符。

（2）月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差錯的應及時更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節表進行調節。

4、保管有關印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

（1）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

（3）對于收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。

5、接受財務會計及董事長的業務質詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。

庫管員崗位職責

1、在董事長、財務會計領導下負責酒店物資的驗收、入庫、發放、保管、盤點，做到手續清楚、數字準確、保管得當，開單迅速、不出差錯。

2、認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發現差異，應查找原因，及時處理。

3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。（1）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。

（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。

（3）科學儲存保管、控制庫存業務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進、銷、存的數據，充分發揮庫房蓄水池作用。

（4）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。

4、不得以權謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等

5、財務會計的業務指導、質詢、調查、審計等。

6、做好出入庫物資管理工作，開源節流，完善財務手續。

7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。

收銀員崗位職責

1、收銀員業務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。

2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數量、準確輸入電腦，及時核對。

3、對結賬單記載的金額準確、及時、快速收款，打印發票，并加蓋印章。

4、每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單、結賬單一起于次日交財務室審核。

5、無權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。

6、對營業額的準確性、安全性負責。妥善保管營業尾款，拒收假幣，否則發生短缺責任自負。

7、保守經營秘密，不得隨意透露酒店經營秘密，不得隨意給顧客多開發票。

8、遵守前廳相關制度，及時發現收集、反饋客人意見。

9、保持吧臺及工作區域衛生干凈、整潔，與前廳要求一致。

10、及時完成領導安排的其它臨時任務。

第三篇：成本會計崗位職責

成本會計崗位職責

1、原材料，低值易耗品和其他物料出庫憑證的編制；

2、制造費用分攤及結轉以及相關憑證的編制；

3、計算產品成本并編制產成品憑證；

4、進行產品成本分析，尋找產品成本節約空間；

5、編制成本報表，為管理層提出成本改進建議；

6、參與車間生產管理；

7、產品定額或其他成本核算的編制和監督執行；

8、按總部管理要求管理核算工廠成本；

9、按成本主管思路結合工廠實際開展工作；

10、規范監督工廠材料領用情況；

11、復核監督倉庫期末盤點；

12、復核監督工廠工時費用的發生與統計；

13、監督工廠資產的安全與完整；

14、出具工廠本批本月成本核算表；

15、計算工廠本批本月訂單盈虧情況；

16、同工廠經理出具分析本批本月訂單盈虧原因分析；

17、同工廠經理討論提供出現問題原因的整改建議；

18、職責范圍內的會計資料的整理、保管；

19、同材料員計劃員做好材料的控制使用；

20、同工廠經理共同研究提高工作效率按時完成訂單的方法

21、協助工廠經理做好數據收集分析管理工作；

22、為規范工廠成本核算流程，提供建議方法解決方案；

23、公司交辦的其他工作

成本會計直接責任

1、對本職工作完成情況及工作質量負責；

2、對所出具的加工產品成本數據的準確性負責；

3、對所出具成本表的及時性負責；

4、對提出建議的存在性負責；

5、對主管交代的工作完成情況負責；

6、對分析表的合理性負責；

7、對工廠財務資料保密負責。

第四篇：成本會計崗位職責

成本會計崗位職業

一、崗位職能描述

1、負責公司月度產品成本核算及相關賬務處理；

2、定期檢查公司產品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產成本與制造費用進行分析，提出降低成本費用的制度與措施。

二、崗位職責

（一）審核材料出庫單

1、回收并審核倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。

2、統計材料出庫單回收與審核過程中出現的異常情況；對其中的非賬務處理問題，通過工作快報轉物流中心協查。

（二）審核產成品入庫單

審核倉儲部產成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調試部溝通解決；月末，向調試部提交當月產成品入庫明細表。

（三）審核銷售憑證

依據賬務核算原則及公司銷售財務管理制度，審核公司銷售憑證。

（四）參與產成品、在產品盤存工作

1、參與物流中心產成品、商品盤點工作，并按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參與制造中心在產品盤點工作，對差異情況進行統計并提出處理方案。

（五）核算月度產品成本

1、按照成本核算辦法歸集和分配相關成本要素，核算當月產成品生產成本。

2、根據銷售出庫單，核算并結轉當月產品銷售成本。

（六）清理物品借支

月末，對各部門及個人的物品借支情況進行清理，并按相關政策提交借物逾期表和處理意見。

（七）提交成本管理報告

提交在產品、產成品賬齡分析表、產成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進生產效率的建議和措施。

三、崗位標準

1、按時、準確完成月度銷售成本與完工產品成本核算；

2、對原材料出庫單、產成品入庫單等單據審核及時、無誤；

3、準確評審銷售合同（含標書）；

4、及時、準確完成制造中心賬務處理；

四、相關制度

1、《關于物料報損賬務處理的規定》

2、《關于成本核算相關流程的規定》

3、《關于移動電話話費報銷的有關規定》

五、崗位流程與規范

（一）材料出庫單審核流程與操作規范

1、材料出庫單簽收流程與操作規范

（1）在一個工作日內收回倉儲部當日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據，要及時查明原因，并將單據號提交部門經理；

（2）回收材料出庫單時，要填寫單據回收簽收表，登記相應的單據號碼。

2、材料出庫單審核流程與操作規范（1）計劃內領料材料出庫單

A、計劃內外協報損在錄入材料出庫單時，應錄入產品名稱；

B、報損領料的內部領料單上每種物料都要注明對應的產品名稱，物流中心在錄入時也要按對應的產品打單；

C、材料出庫單應發數與實發數不一致的，需退回倉儲部核查處理。（2）計劃外領料材料出庫單

A、計劃外領料范疇：生產報損領料、工程變更領料、外協賠償領料、研發領料、個人借物。

B、生產報損領料審核規范

1）依據質檢部報損文件審核報損物料的領用；物料報損率大于質檢部正常范圍的，內部領料單須由制造中心總經理和質檢部經理簽字；對未查出原因或責任人的，應由制造中心總經理簽字并掛其個人借物。物流中心依據經審核的內部領料單打單，出庫類別為生產報損領料，并在出庫單右上角標注內部領料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產報損領料，備注須注明賠償人。3）填寫內部領料單時，相關部門要注明報損物料所屬的批次，產品編碼和名稱。4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產品編碼和名稱，一種產品打一張單。C、外協報損領料審核與賬務處理

1）按外協加工合同約定的報損比率領取的報損物料，視為計劃內領料，記入生產計劃領料。

2）物料已送至外協加工處，因外協單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領料人為該外協單位，并作如下賬務處理：

借：應付賬款——某外協單位（賠償金額）貸：原材料

加工的產品檢驗入庫后，應將這部分由外協單位賠償的缺料金額從應支付的加工費中扣除，分錄如下：

ⅰ）支付的同時收回發票，依據請款單各發票作以下分錄：

借：制造費用——外協加工費

（發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/1.17*0.17）

制造費用----外協加工

（賠償金額）

貸：銀行存款

（發票金額減賠償金額）

應付賬款——某外協單位

（賠償金額）

ⅱ）發票未收回的情況下，依據請款單先作如下分錄：

借：應付賬款——某外協單位

（請款金額減賠償金額）

制造費用----外協加工

（賠償金額）

貸：銀行存款

（發票金額減賠償金額）

應付賬款——某外協單位 待回發票時，再作以下分錄：

借：制造費用——外協加工費

（發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/1.17*0.17）

貸：應付賬款——某外協單位

（發票金額減賠償金額）審核制造中心交過來的外協加工費請款單時，需查詢該外協單位借物明細，將需賠償的金額從外協加工費用中扣除，按以上規定進行相應賬務處理。

D、換貨（記“個人借物”）領料審核規范

1）生產過程中發現物料有問題、又急需發貨的情況下，需向質檢部申請；質檢部審批后，由質檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續，由質檢部填制紅字出庫單，財務作沖紅處理。

2）質檢部發現某物料報損率過高，需對該物料進行復檢時，要填制內部領料單從倉庫將該物料領出（記李琦“個人借物”），復檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續，質檢部填制紅字出庫單沖賬。

3）對于個人借物，為保證公司財產及時退還，特做出以下規定：個人借物一個月內未交還的，按每日0.05％進行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。

E、研發領料（記“制造費用1”）審核規范

對于研發領料，相關人員需在內部領料單上注明領料對應的產品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產品或項目名稱。

3、其他出、入庫單的審核

（1）由調撥單自動生成的其他出、入庫單

產品和材料在各個倉庫進行調整時，倉儲部要制作調撥單。通常情況下，一個調撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內部領料單的產品名稱和數量等內容。

（2）因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單 對于因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調整依據，認真核對系統中錄入的內容與調整依據是否一致。

（二）成本核算工作流程

1、結賬日相關部門工作流程

每月結賬日，財務中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號下班時間為當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統（具體方式為在庫存管理系統點擊“業務處理”，然后選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產品統計數量造成誤差。

（2）成本會計要參與制造中心每月在產品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當月投產發料表，提供當月投產產品的批次、產品編碼、產品名稱及投產數量，并提交倉儲部和制造中心審核。

投產發料表的制作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先后選擇“2005-07-01”和“2005-07-31”（在先后錄入“2005-07-01”和“2005-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當月的投產發料表。

除投產發料表外，成本會計還須制作當月產成品入庫表，并提交調試部審核。每月產成品入庫表的制作方法為（以2005年7月份為例）：以7月31日為業務日期進入存貨核算系統，點擊“業務核算”之“產成品成本分配”，并在“產成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當月的產成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產發料表所列投產產品的材料出庫單、數量是否一致，并反饋哪些產品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產成品，倉儲部一定要于當日下班前將入庫信息全部錄入系統。

（5）制造中心主要審核是否收到投產發料表所列投產產品的物料、產品和數量是否一致，反饋哪些產品已經下了計劃但材料還沒有送上來。

（6）制造中心根據投產發料表所列產品做月末在產品報表，包括料沒有送到的產品，以保持報表上的投產數量與計劃一致。

（7）調試部將經質檢部檢驗合格的產成品入庫，入庫前填寫產成品入庫單，注明入庫產品的編碼、名稱、型號和數量；

產品入庫后，倉儲部要于當日將入庫信息錄入系統； 成本會計根據收回的產成品入庫單，審核系統中產品的錄入情況，要重點審核兩者的產品編碼、名稱、型號及數量是否一致；對審核中發現的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調試部要對當月所有產成品入庫單進行統計，編制單據統計表。表上要說明當月共有多少張單據、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。

（9）為提高成本核算的準確性，生產部投產產品的名稱、編碼、投產數量必須與生產計劃一致，調試部入庫的產品名稱、編碼、數量也要與生產計劃一致。

（10）質檢部對因管理不善而遺失的單據要及時補上，并附部門經理的簽字。

（11）每月28號，財務中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行核對；各部門工作統一進度后，制造中心再做月末在產品報表。生產部的報表統一做一份，每種產品都要有投產批次和編碼；調試部也是如此。

（12）制造中心需在次月4日前完成生產報表的編制工作，質檢部應在次月2日前完成報損物料清單。

2、審核制造中心生產報表

生產部本月投產數量與系統本月新增限額領料單一致；生產部本月送檢與調試部本月收檢數量一致；調試部本月入庫數與系統產成品入庫單一致；生產部和調試部期末在產品數量與盤點數量一致。完成時間為次月5日。

3、產成品成本核算流程與操作規范

（1）為保證成本核算的時點一致，進行存貨核算前要關閉采購管理和庫存管理系統。（2）以當月最后一天的日期進入存貨核算系統——業務核算——正常單據記賬 A、記賬前確定所有的單據均已審核； B、選擇原材料庫和商品庫； C、單據類型：材料出庫單；

D、分別在“包含未審核單據”和“包含未開發票的出庫單”前面打“√”號； E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”； F、點擊“確定”，進入“正常單據記賬”界面； G、先后點擊“全選”和“記賬”。

（3）存貨核算系統——業務核算——結算成本處理（選擇與上一步相同的庫）A、選擇原材料庫和商品庫，輸入結算日期； B、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面； C、先后點擊“全選”和“暫估”。

（4）存貨核算系統——業務核算——期末處理 A、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進入“倉庫成本計算表”界面； B、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。（5）存貨核算系統——賬表——匯總表——出庫匯總表 A、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發類別”中選擇生產計劃領料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據日期”輸入“當月1日”至“當月30日”。

B、在“匯總依據及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；

C、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”；

D、點擊“確定”，就會顯示當月各種產品所耗物料的總金額。（6）存貨核實系統——賬表——匯總表——出庫匯總表

選擇不同的出庫方式，導出對應的出庫單列表，分別得出應計入生產成本、制造費用及其他應收款等科目的物料金額，具體方法如下：

A、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”；

B、在“查詢條件選擇”中輸入“單據日期”；

C、在“匯總依據及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發類別編碼”。

以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統中填制憑證，作以下分錄： 借：生產成本——直接材料

制造費用——材料消耗

其他應收款——個人借物

主營業務成本——包裝物

貸：原材料 商品（7）對制造費用進行歸集和結轉。在總賬系統先后點擊“期末”、“轉賬生成”，選擇“結轉制造費用”，并把月份改為結轉當月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當月最后一日，就生成了如下憑證：

借：生產成本——制造費用

貸：制造費用——相關二級科目

（8）根據系統材料出庫單匯總各產品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產部和調試部工資總數→總賬中“制造費用”科目余額取生產部和調試部制造費用總數(兩部門均分)→制造中心報表中取各產品耗用工時(制造中心工時為根據自定的標準工時以及期末在產品完工程度統計)→生產部送檢產品和期末在產品成本分配(材料成本在考慮已投產料未齊產品的缺料情況下根據送檢數量所占比例分配，直接人工和制造費用按照約當產量分配)→調試部入庫產品和期末在產品成本分配(按照入庫數量所占比例分配)生產部：送檢產品材料成本＝(期初材料成本+本月投產材料成本+期末缺料成本)* 本月送檢數量/(期初數量+本月投產數量)送檢產品費用成本＝(期初費用成本+本月投產費用成本)* 本月送檢數量/本月約當產量

調試部：完工產品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數量/(期初+收檢數量)（9）存貨核算系統——業務核算——產成品成本分配

當月完工產品成本核算出來之后，要把產成品成本錄入存貨核實系統。具體操作為：進入“產成品成本分配”界面，點擊“查詢”，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，同時點擊“只處理當月單據”和“包括紅字入庫單”。點擊確定，就可以錄入各個產成品的成本了。錄入完畢，點擊“分配”，就可以進入下一步操作了。

（10）存貨核算系統——業務核算——正常單據記賬 A、選擇“產品庫”，“單據類型”點擊“全選”，輸入單據日期； B、點擊“確定”，進入“正常單據記賬”界面； C、先后點擊“全選”和“記賬”。

（11）存貨核算系統——業務核算——結算成本處理 A、選擇產品庫，輸入結算日期； B、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面； C、先后點擊“全選”和“暫估”。

（12）存貨核算系統——業務核算——期末處理 A、選擇產品庫，之后點擊“確定”，進入“02倉庫成本計算表”界面； B、在“02倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。以上是“原材料庫”、“商品庫”和“產品庫”的期末處理流程。其他倉庫的期末處理流程與上述流程類似。

4、結轉銷售成本

本月出庫已做收入部分直接從“產成品”轉為“主營業務成本”；本月出庫但未作收入部分從“產成品”轉為“發出商品”；以前月份出庫本月做收入部分從“發出商品”轉為“主營業務成本”。

控制點：每月已做收入的產品銷售數量和收入金額需有對應的成本數量和金額，未發貨已做收入部分需根據做收入產品數量結轉暫估成本，待實際發貨后沖回暫估成本并結轉實際成本。

5、物品借支管理

樣機：客服申請→計劃投產→完工入庫→客服開單領用(用調撥單從產成品庫轉入樣機庫)；

銷售換貨：銷售人員開單→總裁審批→倉儲部打單

成本會計每月要對物品借支進行統計并對外通報，按照公司相關制度進行管理。

（三）銷售合同審核工作流程與規范

1、銷售合同中的產品一定要有編碼，沒有編碼的一律不予審核；

2、銷售的產品為自產產品時，根據合同中的銷售價格和成本清單中的成本計算該產品毛利率；

3、銷售合同中的業務費項，要填寫具體比例，沒有的一定要寫“無”，不能空著不填；業務費的比例是指業務費占合同額的比例，在計算毛利率時要減去這部分費用；

4、銷售的產品為外購產品時，要求研發中心提供編碼，物流中心提供采購成本，然后根據合同價格計算產品毛利率；

5、貨款支付的方式要注明是“電匯”，6、合同要注明購買方名稱、收貨人姓名、電話、發貨地點等內容。

（四）外協加工合同評審工作流程與規范

1、制造中心外協加工當事人必須憑外協賬本請款、報賬；

2、請款單必須附請款人與制造中心總經理簽字，并注明合同編號和合同項目；

3、請款金額不能高于合同金額；若前者低于后者，成本會計要將二者的差額與庫存管理系統供應商的“個人借用”金額核對；

4、合同對賬單與扣款明細表必須附當事人、質檢部及制造中心總經理簽字。

六、管理工具

1、材料出庫單回收簽收表

此表主要考核倉儲部材料出庫單錄入系統和物料分配工作及時性；另一方面，也可以檢查成本會計回收每日材料出庫單的及時性情況。

2、材料出庫單異常情況登記表

此表主要登記成本會計在材料出庫單審核過程中發現的異常問題。成本會計要積極與倉儲部溝通，及時解決這些問題。

3、產成品入庫單異常情況登記表

此表主要考核倉儲部產成品入庫單錄入工作的及時性和準確性。對于發現異常情況，成本會計要及時通知倉儲部解決。

4、財務部相關核算文件及管理報表。

七、大事記

2005年5月

接任成本會計； 2005年7月 產品分類的變更

出于管理及會計核算的需要，從7月份起，公司銷售產品的分類有如下改變：將以往的“原材料”和“庫存商品”合并為“原材料”；也就是說，公司銷售產品的分類僅包括兩種：“原材料”和“產成品”。財務處理方法是：

借：主營業務成本

貸：原材料/產成品

八、案例

案例名稱：強化經營風險意識——對物料報損的處理

案例描述：長期以來，生產部在進行報損領料時，調試部均會在內部領料單上注明該物料的報損率。如果報損率在公司規定的范圍之內,成本會計會直接以報損方式進行賬務處理；如果報損率超出規定的范圍，調試部會在內部領料單上注明賠償人的名字，成本會計仍以報損方式處理。

但是，8月下旬，在報損領料方面，成本會計的工作出現了漏洞。調試部在審核報損領料時，由于種種原因，個別報損物料的責任人一時無法確定；在領料較緊急的情況下，調試部就在內部領料單上標上“待查”字樣。對于此種情況，按照常理，成本會計應該先掛李琦“個人借物”，待找到責任人時，再進行紅字沖回；然而，由于李琦個人借物數量較多，又長期得不到清理，陳總不得已做出了“不準再掛李琦個人借物”的決定。在此情況下，成本會計就把“原因待查”的報損領料均以“報損”而不是“個人借物”方式處理了。

仔細分析上述處理方式，我們會發現其中蘊含著一定的經營風險。對于“原因待查”的報損領料，如果調試部及時跟蹤處理，找到責任人賠償，則公司的利益不會受到損失；但是，如果調試部不進行后續處理，超出報損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經濟利益受損，進而使公司蒙受一定的經營風險。

上述案例及“姜華事件”表明，我們在日常工作中一定要具備風險意識，時刻關注各種經營風險，并努力將其降至最低。為此，我們要做好以下幾點：

首先，認真研究自己的崗位，深入分析各項工作內容，列舉工作中的各個細節； 其次，在分析工作的各個細節的基礎上，找出其可能為公司帶來的風險； 最后，評估各種風險發生的可能性，并努力尋找相關的應對措施。

第五篇：成本會計崗位職責

成本會計崗位職責

1、負責生產成本的核算，認真進行成本、開支的事前審核；

2、嚴格控制成本，促進增產節約，增收節支，提高企業的經濟效益；

3、負責對生產成本進行監督和管理；督導成本控制及清點存貨，審查原材料的采購；

4、認真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負責編制原料轉賬傳票。負責編制工廠成本轉賬傳票；

5、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

6、參與存貨的清查盤點工作，企業在財產清查中盤盈、盤虧的資產，要分別情況進行不同的處理；

7、負責編制材料的領用分配表，進行會計核算，實行分口、分類管理；

8、負責核算企業工資情況；

（1）將審核無誤的工資原始資料經主管領導簽章后，編制員工工資匯總表；按時將工資輸入軟盤送交主管，經領導審閱后送交出納員，以保證工資的及時發放；

（2）根據上級規定的提取比例，以工資總額為基數，正確計算工會經費、員工福利費，按列支科目填制記賬憑證；

（3）核算個人所得稅及其他應扣款項；

9、辦理其他與成本計算有關的事項；

10、公證和誠實地履行職責，并做好企業的有關保密工作；

11、完成財務科長安排的其他工作