第一篇：餐飲成本會計崗位職責

篇一：成本會計崗位職責

xxxx餐飲有限公司文件 崗位職責

成本會計崗位職責

篇二：餐飲成本會計

餐飲成本會計業務 餐飲成本會計業務 成本會計我從三個方面總結:一,日常業務 二,供應商貨款 三,成本控制和監督 一,日常業務 1,審單;(1),審核倉庫做得出入庫單據.注意材料入庫的單價,數量,供應商, 庫別,單據日期電腦上記載和紙質底單一致,原始入庫單上的簽名齊全(供應 商,倉庫收貨人,采購經手人),材料出庫單據:應注意部門,商品名稱,數 量一致,同時領貨人,部門負責人,發貨人簽字是否齊全,避免某些人員捏造 單據.(2),一天審單完后,查詢直撥類商品是否全部出完.如有存量應當找出 原因,一般有兩種,一是倉庫做單不仔細出錯,少出貨錯出,另外是倉庫由于 客觀因素還沒來得及出庫.2,單據處理 及時將審核的單據在會計軟件 nc 系統中做賬務處理,最后生成憑證.月 末還應核對系統內總賬和明細賬一致.3,月末報表(1)應付賬款分析表應注意賬齡的準確和余額是否有借方余額.有借方 余額必須明確是什么原因.(2),毛利分析表:在確保收,成本錄入無誤的情況下進行分析(如無漏 盤和多盤,借用它店原材料的情況).廚房的毛利影響主要有以下幾個方面: 1,入庫單價(如國產木瓜上月是 52 元/斤,本月是 46 元/斤)2,所用原材料品名或品牌的更換.(如:粵廚的 80 頭遼參都換作用 65 頭 遼參)3,原材料的用量.(是否嚴格按照成本卡的標準,銷量收入是否和成本配 比,有無浪費)(如:銷售額相近下毛利高的菜式賣得好,影響毛利率上升, 4,銷售結構.毛利低的菜式賣得好,反而影響毛利率下降.)二,供應商貨款(必須在入庫審核無誤的條件下)供應商貨款 1,供應商交單時要確認單據數量和金額無誤并登記.(應有專門登記供應 商交單據和發票的本子)2,核算時要和電腦賬上核對清楚以免多付或少付貨款.3,結賬時如有扣款要及時通知供應商.4,結賬時要仔細核對發票的抬頭,金額,供應商的蓋章無誤,并且是真 實發票,方能付款.(發票能在網上查詢真偽的可在網上再次確認真偽)三,成本控制和監督(除了月末大盤點外)成本控制和監督 1, 酒水的監督:抽盤茅臺系列時一定得核對編碼,確保酒水安全.一月 1-2 次.2, 倉庫的監督:每月不定時盤點倉庫的調料和物料庫確保賬實相符.3, 廚房的盤點:主要是粵廚的燕鮑翅盤點,除了每天核對燕鮑翅的銷 售報表外,還需不定時的抽盤.一個月去抽盤 1-2 次.篇三：成本會計的崗位職責及工作流程

成本會計的崗位職責及工作流程

總職責：正確地進行成本預算、核算、對成本以及對經濟效益的各項指標進行科學地分析，采取有效的控制成本的方法和措施等。

1、職務：財務部成本會計

2、報告對象：財務部經理

3、督導聯系部門：各部門

4、崗位職責: 4.1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料、吧臺商品和醫務室藥品的盤點情況，盤盈商品充公，盤虧商品由各經辦人賠償；

4.2、月底組織統一進行倉庫、廚房、吧臺的原材料，庫存商品和醫務室藥品的盤點，并負責相關帳務處理； 4.3、月底將領用的原材料、庫存商品和倉庫發料單核對，確保成本核算的真實性；

4.4、及時核算每周、每月原材料（包括每日采購的鮮活類食品）成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人；

4.5、及時完成憑證項目的編制工作；

4.6、及時與倉管、廚師長、餐飲部經理溝通，以便能更好地查出原因，控制成本。

5、上崗條件: 5.1、二年以上星級酒店財務工作經驗；大專以上（財務會計）文化程度和相關會計專業技術職稱；

5.2、虛心好學，有較強的工作責任感；

5.3、遵守職業道德。

工作流程：

一、每日根據各營業點的報表核對各營業收入中的明細（包括中、西餐廳、大堂吧和娛樂部）并進行統計分析：

1、根據各餐廳的菜品銷售日報核對營業日報明細。特別要注意酒水的原始單據是否齊全，數據是否正確。發現問題及時與財務部稽核、餐飲部收銀員取得聯系，查出問題原因，做出處理意見；

2、核對酒店各營業點（包括中、西餐廳、大堂吧和娛樂部）服務員開出的酒水銷售報表，準確無誤后與各點菜品銷售日報進行核對，三方數量、金額必須一致；

3、根據正確無誤的酒水銷售報表，對各營業點銷售的酒水、香煙進行分類統計，詳細記錄銷售數量、金額，并將數據準確無誤地輸入電腦，保存在“銷售統計日報表”中；

4、查看內部應酬賬單是否有有效人的簽名，并將酒水、香煙的銷售數量及銷售金額記入“酒店內部消費表”；

5、核對各營業點吧臺開出的內部調撥單，將數據記入“內部調撥明細”表中。

6、根據各營業點統計的數據，做“每日收入統計表”；

二、月末工作流程：

1、月末時，對各個營業點進行盤點（包括客房中心、中西廚、中西餐吧、大堂吧、娛樂室和醫務室）；

2、根據盤點數據進行統計，做“×月存貨盤點表”。特別要注意有無未入總倉而營業點在用的代銷品及凍品等；

3、統計倉管送交的各營業點酒水、香煙、食品等領料單，再根據月末盤點數計算出本月實際銷售數量；

計算公式：

本月銷售總量=上月期末盤存數+本月領用總數-本月月末盤存總數

4、根據月末盤點數量編制假退料憑證，于次月初再沖回假退料；

5、根據其他部門，如客房部、工程部、人力資源部、前廳部等送呈的洗滌費用、維修費用及各部門辦公用品費用、電話費、電費等數據準確輸入電腦，并編制記賬憑證；

6、核對憑證，并打印憑證；

7、及時分出采購部提供的菜品購買單上的物品類別，輸入電腦，作為餐飲部成本分析的依據；

8、次月初做出成本報表。根據各類報表中的數據做出各營業點的成本分析表。查出成本高、低原因，上報財務經理；

9、完成領導交辦的其他事項。

篇四：成本會計崗位職責

成本會計崗位職業

一、崗位職能描述

1、負責公司月度產品成本核算及相關賬務處理；

2、定期檢查公司產品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產成本與制造費用進行分析，提出降低成本費用的制度與措施。

二、崗位職責

（一）審核材料出庫單

1、回收并審核倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。

2、統計材料出庫單回收與審核過程中出現的異常情況；對其中的非賬務處理問題，通過工作快報轉物流中心協查。

（二）審核產成品入庫單

審核倉儲部產成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調試部溝通解決；月末，向調試部提交當月產成品入庫明細表。

（三）審 核銷售憑證

依據賬務核算原則及公司銷售財務管理制度，審核公司銷售憑證。

（四）參與產成品、在產品盤存工作

1、參與物流中心產成品、商品盤點工作，并按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參與制造中心在產品盤點工作，對差異情況進行統計并提出處理方案。

（五）核算月度產品成本

1、按照成本核算辦法歸集和分配相關成本要素，核算當月產成品生產成本。

2、根據銷售出庫單，核算并結轉當月產品銷售成本。

（六）清理物品借支

月末，對各部門及個人的物品借支情況進行清理，并按相關政策提交借物逾期表和處理意見。

（七）提交成本管理報告

提交在產品、產成品賬齡分析表、產成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進生產效率的建議和措施。

三、崗位標準

1、按時、準確完成月度銷售成本與完工產品成本核算；

2、對原材料出庫單、產成品入庫單等單據審核及時、無誤；

3、準確評審銷售合同（含標書）；

4、及時、準確完成制造中心賬務處理；

四、相關制度

1、《關于物料報損賬務處理的規定》

2、《關于成本核算相關流程的規定》

3、《關于移動電話話費報銷的有關規定》

五、崗位流程與規范

（一）材料出庫單審核流程與操作規范

1、材料出庫單簽收流程與操作規范

（1）在一個工作日內收回倉儲部當日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據，要及時查明原因，并將單據號提交部門經理；

（2）回收材料出庫單時，要填寫單據回收簽收表，登記相應的單據號碼。

2、材料出庫單審核流程與操作規范

（1）計劃內領料材料出庫單

a、計劃內外協報損在錄入材料出庫單時，應錄入產品名稱；

b、報損領料的內部領料單上每種物料都要注明對應的產品名稱，物流中心在錄入時也要按對應的產品打單； c、材料出庫單應發數與實發數不一致的，需退回倉儲部核查處理。

（2）計劃外領料材料出庫單

a、計劃外領料范疇：生產報損領料、工程變更領料、外協賠償領料、研發領料、個人借物。b、生產報損領料審核規范

1）依據質檢部報損文件審核報損物料的領用；物料報損率大于質檢部正常范圍的，內部領料單須由制造中心總經理和質檢部經理簽字；對未查出原因或責任人的，應由制造中心總經理簽字并掛其個人借物。物流中心依據經審核的內部領料單打單，出庫類別為生產報損領料，并在出庫單右上角標注內部領料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產報損領料，備注須注明賠償人。

3）填寫內部領料單時，相關部門要注明報損物料所屬的批次，產品編碼和名稱。

4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產品編碼和名稱，一種產品打一張單。

c、外協報損領料審核與賬務處理

1）按外協加工合同約定的報損比率領取的報損物料，視為計劃內領料，記入生產計劃領料。2）物料已送至外協加工處，因外協單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領料人為該外協單位，并作如下賬務處理：

借：應付賬款——某外協單位（賠償金額）

貸：原材料

加工的產品檢驗入庫后，應將這部分由外協單位賠償的缺料金額從應支付的加工費中扣除，分錄如下：

ⅰ）支付的同時收回發票，依據請款單各發票作以下分錄：

借：制造費用——外協加工費（發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/1.17*0.17）

制造費用----外協加工（賠償金額）

貸：銀行存款（發票金額減賠償金額）應付賬款——某外協單位（賠償金額）

ⅱ）發票未收回的情況下，依據請款單先作如下分錄：

借：應付賬款——某外協單位（請款金額減賠償金額）制造費用----外協加工（賠償金額）

貸：銀行存款（發票金額減賠償金額）應付賬款——某外協單位

待回發票時，再作以下分錄：

借：制造費用——外協加工費（發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/1.17*0.17）

貸：應付賬款——某外協單位（發票金額減賠償金額）審核制造中心交過來的外協加工費請款單時，需查詢該外協單位借物明細，將需賠償的金額從外協加工費用中扣除，按以上規定進行相應賬務處理。

d、換貨（記“個人借物”）領料審核規范

1）生產過程中發現物料有問題、又急需發貨的情況下，需向質檢部申請；質檢部審批后，由質檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續，由質檢部填制紅字出庫單，財務作沖紅處理。

2）質檢部發現某物料報損率過高，需對該物料進行復檢時，要填制內部領料單從倉庫將該物料領出（記李琦“個人借物”），復檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續，質檢部填制紅字出庫單沖賬。

3）對于個人借物，為保證公司財產及時退還，特做出以下規定：個人借物一個月內未交還的，按每日0.05％進行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。e、研發領料（記“制造費用1”）審核規范

對于研發領料，相關人員需在內部領料單上注明領料對應的產品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產品或項目名稱。

3、其他出、入庫單的審核

（1）由調撥單自動生成的其他出、入庫單

產品和材料在各個倉庫進行調整時，倉儲部要制作調撥單。通常情況下，一個調撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內部領料單的產品名稱和數量等內容。

（2）因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單

對于因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調整依據，認真核對系統中錄入的內容與調整依據是否一致。

（二）成本核算工作流程

1、結賬日相關部門工作流程

每月結賬日，財務中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號下班時間為當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統（具體方式為在庫存管理系統點擊“業務處理”，然后選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產品統計數量造成誤差。

（2）成本會計要參與制造中心每月在產品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當月投產發料表，提供當月投產產品的批次、產品編碼、產品名稱及投產數量，并提交倉儲部和制造中心審核。投產發料表的制作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先后選擇“2005-07-01”和“2005-07-31”（在先后錄入“2005-07-01”和“2005-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當月的投產發料表。

除投產發料表外，成本會計還須制作當月產成品入庫表，并提交調試部審核。每月產成

品入庫表的制作方法為（以2005年7月份為例）：以7月31日為業務日期進入存貨核算系統，點擊“業務核算”之“產成品成本分配”，并在“產成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當月的產成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產發料表所列投產產品的材料出庫單、數量是否一致，并反饋哪些產品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產成品，倉儲部一定要于當日下班前將入庫信息全部錄入系統。

（5）制造中心主要審核是否收到投產發料表所列投產產品的物料、產品和數量是否一致，反饋哪些產品已經下了計劃但材料還沒有送上來。

（6）制造中心根據投產發料表所列產品做月末在產品報表，包括料沒有送到的產品，以保持報表上的投產數量與計劃一致。

（7）調試部將經質檢部檢驗合格的產成品入庫，入庫前填寫產成品入庫單，注明入庫產品的編碼、名稱、型號和數量；

產品入庫后，倉儲部要于當日將入庫信息錄入系統；

成本會計根據收回的產成品入庫單，審核系統中產品的錄入情況，要重點審核兩者的產品編碼、名稱、型號及數量是否一致；對審核中發現的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調試部要對當月所有產成品入庫單進行統計，編制單據統計表。表上要說明當月共有多少張單據、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。

（9）為提高成本核算的準確性，生產部投產產品的名稱、編碼、投產數量必須與生產計劃一致，調試部入庫的產品名稱、編碼、數量也要與生產計劃一致。

（10）質檢部對因管理不善而遺失的單據要及時補上，并附部門經理的簽字。

（11）每月28號，財務中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行核對；各部門工作統一進度后，制造中心再做月末在產品報表。生產部的報表統一做一份，每種產品都要有投產批次和編碼；調試部也是如此。（12）制造中心需在次月4日前完成生產報表的編制工作，質檢部應在次月2日前完成報損物料清單。

2、審核制造中心生產報表

生產部本月投產數量與系統本月新增限額領料單一致；生產部本月送檢與調試部本月收檢數量一致；調試部本月入庫數與系統產成品入庫單一致；生產部和調試部期末在產品數量與盤點數量一致。完成時間為次月5日。

3、產成品成本核算流程與操作規范

算的時點一致，進行存貨核算前要關閉采購管理和庫存管理系統。天的日期進入存貨核算系統——業務核算——正常單據記賬

a的單據均已審核；

b商品庫；

c出庫單；

d審核單據”和“包含未開發票的出庫單”前面打“√”號；

e日期”和“截止日期”；

f進入“正常單據記賬”界面；

g和“記賬”。

——業務核算——結算成本處理（選擇與上一步相同的庫）

a商品庫，輸入結算日期；

b進入“暫估結算表”界面；

c、先后點擊“全選”和“暫估”。

——業務核算——期末處理

a商品庫，之后點擊“確定”，進入“倉庫成本計算表”界面；

b庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

——賬表——匯總表——出庫匯總表

（1）為保證成本核（2）以當月最后

一、記賬前確定所有、選擇原材料庫和、單據類型：材料、分別在“包含未、分別錄入“起始、點擊“確定”，、先后點擊“全選”（3）存貨核算系統、選擇原材料庫和、點擊“確定”，（4）存貨核算系統、選擇原材料庫和、分別在“01倉（5）存貨核算系統 a、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發類別”中選擇生產計劃領料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據日期”輸入“當月1日”至“當月30日”。

b、在“匯總依據及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和； c、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”；

d、點擊“確定”，就會顯示當月各種產品所耗物料的總金額。

（6）存貨核實系統——賬表——匯總表——出庫匯總表

選擇不同的出庫方式，導出對應的出庫單列表，分別得出應計入生產成本、制造費用及其他應收款等科目的物料金額，具體方法如下：

a、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”；

b、在“查詢條件選擇”中輸入“單據日期”；

c、在“匯總依據及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發類別編碼”。

以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統中填制憑證，作以下分錄： 借：生產成本——直接材料

制造費用——材料消耗

其他應收款——個人借物

主營業務成本——包裝物

貸：原材料

商品

（7）對制造費用進行歸集和結轉。在總賬系統先后點擊“期末”、“轉賬生成”，選擇“結轉制造費用”，并把月份改為結轉當月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當月最后一日，就生成了如下憑證：

借：生產成本——制造費用

貸：制造費用——相關二級科目

（8）根據系統材料出庫單匯總各產品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產部和調試部工資總數→總賬中“制造費用”科目余額取生產部和調試部制造費用總數(兩部門均分)→制造中心報表中取各產品耗用工時(制造中心工時為根據自定的標準工時以及期末在產品完工程度統計)→生產部送檢產品和期末在產品成本分配(材料成本在考慮已投產料未齊產品的缺料情況下根據送檢數量所占比例分配，直接人工和制造費用按照約當產量分配)→調試部入庫產品和期末在產品成本分配(按照入庫數量所占比例分配)生產部：送檢產品材料成本＝(期初材料成本+本月投產材料成本+期末缺料成本)* 本月送檢數量/(期初數量+本月投產數量)送檢產品費用成本＝(期初費用成本+本月投產費用成本)* 本月送檢數量/本月約當產量

調試部：完工產品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數量/(期初+收檢數量)（9）存貨核算系統——業務核算——產成品成本分配

當月完工產品成本核算出來之后，要把產成品成本錄入存貨核實系統。具體操作為：進 篇五：成本會計的崗位職責

成本會計的崗位職責

2009-10-19 12:14 做成本會計要比財務會計難，因為成本會計還要知道生產流程、工藝等。

一、成本會計的崗位職責

成本會計崗位是企業會計工作的一個重要崗位，該崗位的主要職責（僅供參考）是：

1.在財務部門經理的領導下，按照國家財會法規、公司財會制度和成本管理有關規定，負責擬訂公司成本核算實施細則，在董事會批準后組織執行。

2.主動為有關人員對公司重大項目、產品等進行成本預算、編制項目成本計劃，提供有關的成本資料。

3.當公司推行全面成本核算管理和內部銀行等制度時，協助有關主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準，并協助各部門和下屬企業的推廣培訓。

4.不斷監督、調查各部門執行成本計劃情況，并就出現問題及時上報。

5.學習、掌握先進的成本管理和成本核算方法及計算機操作，提出降低成本的控制措施和建議。

6.做好相關成本資料的整理、歸檔、數據庫建立、查詢、更新工作。

7.完成財務部門經理臨時交辦的其他任務。

成本會計內容的界定及其完善和發展 來源：中國論文下載中心 [ 07-04-07 11:02:00 ] 作者：未知 編輯：studa20成本會計從十九世紀下半葉產生到今天，是逐步成長完善起來的。在知識經濟時代，如何恰當的界定成本會計的內容，現代成本會計的完善和發展應主要體現在哪些方面，筆者在此想談點個人看法，以就教于同仁。

一、成本會計內容的界定

隨著時代的發展，成本會計不斷引入新的內容，成本會計的范圍越來越廣。當今較有代表性的觀點認為成本會計包括以下內容：（1）成本預測；（2）成本決策；

（3）成本計劃；（4）成本控制；（5）成本核算；（6）成本分析；（7）成本考核。筆者對此有不同看法，主要理由是：

1、仍未擺脫傳統計劃經濟觀念的束縛；只注重生產領域的產品成本，而忽視7其它環節和其它方面的成本，其結果是成本信息失真，造成經濟決策失誤和成本

失控。事實上，隨著科學技術的進步和市場競爭的加劇，生產成本在企業總費用中的比重已不斷下降，而與產品相關的研究設計、供應、服務、銷售等活動引起的成本將不斷上升；其數額甚至遠遠超過生產成本。

2、將成本會計與成本管理混合在一起，不能突出成本會計的中心，達不到成本會計的目的，不能明確各部門職責。成本會計不管是包含于財務會計之中還是成為一門獨立的學科，其本質特征是財務會計，成本會計的中心只能是成本核算，更具體地說，成本會計的所要研究的就是向誰提供成本信息、提供哪些成本信息及成本信息的提供方式問題，成本會計的目標即會計主體在特定歷史時期與環境中對成本會計工作所追求或希望達到的預期境地或標準始終是利用成本信息資料加強成本管理，提高經濟效益。然而由于成本會計內容走入了盲目橫向拓展的誤區，使成本控制、成本分析這些曾經有效的成本管理方法，因成本信息的失真而失去了其效用，因成本項目的過于簡單而使控制缺乏針對性，因而實現不了成本會計為成本管理服務的目標；另外現代成本管理決不是某一部門的工作，而是企業各個部門及全體員工的責任．會計人員不可能承擔現行成本會計賦予的成本預決策，成本控制，成本分析等職責。

3、將與成本有關的價值問題全部羅列到成本會計中，造成了成本會計與管理會計、財務管理等學科大量內容的交叉重復，不利于學科建設。成本預測、成本決策、成本控制是管理會計的基本內容，成本計劃、成本分析、成本考核也只能是財會人員與其它管理人員共同利用成本信息所開展的工作，將其歸入財務管理學科更為合適。

4、未能對成本會計中最本質的“費用”要素及成本會計基礎理論、成本計算模式及成本計算方法進行深入研究，使成本會計跟不上時代發展的步伐，未能在實踐中發揮出應有的作用。總之，筆者認為現行成本會計在完善發展過程中縱向深入不夠，而走入了橫向擴充的誤區，而泛濫和膚淺是聯系在一起的，現行的成本會計教材很能說明這個問題。筆者認為成本會計的內容應該是：（1）成本會計基礎理論，這是成本會計的基石；（2）“費用”要素的構成及反映方式和成本計算模式及方法；（3）成本信息報告模式；（4）計算機在成本計算中的應用、完善和發展成本會計也只能從以上幾方面入手。

二、成本會計的完善和發展

成本會計的內容指明了成本會計完善和發展的方向，根據現行成本會計的實際情況和現代管理的需要，迫切需要完善和發展成本會計，筆者想就以下幾個方面談點看法。

（一）建立成本會計假定問題

成本會計作為一門獨立的學科，應具有完整的理論體系。建立成本會計假定和確定成本會計原則應是發展和完善成本會計的一項重要內容。成本會計應建立以下基本假定作為成本會計工作的前提。

1、成本對象假定。即在成本核算中要根據

誰受益誰承擔的原則確定費用的“歸宿”，也就是確定成本核算的空間范圍。成本對象可以是某種產品、某項經濟業務、某個生產環節、某道工序、某個班組、某個車間或某個制造中心。顯然成本對象具有層次性。

2、公平分配假定。由于成本對象具有層次性，當成本管理需要的信息資料和費用的“歸宿”不一致時，原歸集的費用需要在不同層次的成本對象之間轉移。如車間照明貴的“歸宿”只能是車間，但當需要計算某種產品或某個班組的成本時，原歸集的費用就需分配落實到產品和班組頭上。公平分配假定就是指這種費用的轉移是和其實際受益情況相吻合的。

（二）成本會計一些基本概念的界定問題

準確界定支出、費用、生產費用、成本及成本會計對象等基本概念，是完善和發展成本會計的另一項重要內容。現行成本會計對這些基本概念界定不清，同一概念在不同場合的內涵和外延不同，其相互關系不明確；成本會計對象的表述既不統一、又欠科學。筆者認為：支出應是企業資產的流出，是一個會計主體與外界發生的一種交換關系，它屬于收付實現制的概念。支出應具有下列基本特征：（1）支出的發生必然伴隨著資產的減少；（2）是會計主體與外部發生一種交換關系；

（3）是可以以貨幣計量的；（4）其計量是以實際發生為標準的。而費用則是和收入相對應的概念，是企業在生產經營過程中的不同業務環節發生的，為了組織和管理生產、或是為了制造產品、或為了銷售產品、或為了獲得其它收入而發生的耗費。這種耗費要和收入相配比，以營業收入來抵充。至于成本，馬克思認為是商品生產中耗費的物化勞動和活勞動的貨幣表現，這是成本理論的基礎，它揭示了成本在經濟學意義上的內涵。然而在知識經濟時代，由于生產環節重要性的下降；成本中知識含量的逐步增加，產品的成本結構已發生了重大變化。有研究表明：產品的開發和服務成本在整個成本中的比例已達到45％。因此傳統的成本概念難以全面界定和計量更廣義的企業資源耗費，也越來越不能滿足現代企業管理的需要。筆者認為，在知識經濟時代，企業的價值形態遠遠超出了人、財、物的范疇，成本也不再僅是財、物和人力活化勞動的耗費，成本應定義為：企業為特定目的而發生的資源耗費。它揭示了成本在會計學意義上的內涵。按照這一定義，產品成本應是產品從研究開發到售后服務整個過程所付出的代價。包括上游成本（如研究開發）、中游成本（生產加工）、下游成本（如售后服務），還應包括環境成本、人力資源成本和社會成本等。只有這樣才能使成本會計系統的運行過程與經濟運行主體的全過程相適應，才能提供準確的成本信息。至于“生產費用”概念是否有存在的必要值得商榷。而成本會計的對象應定位于成本核算，這樣既能使各門會計學科的對象涵蓋整個會計學科，又避免不同學科的交叉重疊。

（三）關于成本構成要素及成本計算模式和方法問題

成本是由各個“費用”要素構成的，對構成成本的各要素如何反映，對有關“費用”要素的轉移分配如何選擇一個恰當的標準，應是完善和發展成本會計的又一項重要內容。現行成本會計對“費用”的反映至少有三個方面的問題：首先，不能反映企業產品的全部成本，也不能反映成本的經濟內容；其次，生產費用按經濟內容分類的含義不明確，現行成本項目也不能真正體現出經濟用途。因為“直

接”或“間接”只是人們按成本計算對象，按成本要素匯總各項費用的一項核算技術工作問題；最后，由于制造費用、管理費用、銷售費用在成本中的比例不斷攀升，且各項目中均包含了不同性質和內容的開支，顯然采用任何一個標準去分配制造費用都不可能符合公平分配假定，而將管理費用和銷售費用直接計入當期損益也不完全合理。按現行作法必然使成本信息嚴重失真，從而使企業管理者的管理舉措和生產策略帶有很大的盲目性。筆者認為，應該結合資用的性質和用途劃分類別，減少管理費用、制造費用、銷售費用中的內容，增加成本項目。通過重新分類應能一方面提供管理需要的各種成本信息；另一方面要能實現成本會計、管理會計、財務管理對資料的共享。

另外，現行成本會計只介紹制造成本核算模式，從而使產品成本并沒有包括實際的資源消耗，而知識、技術、信息等資源的消耗更是傳統成本核算的薄弱環節。筆者認為成本會計應在介紹制造成本計算模式的同時，介紹全部成本計算模式和責任成本計算模式；在介紹品種法、分批法、分步法的同時，研究介紹項目成本法、作業成本法，并實現各成本計算方法對基本數據資料的共享，從而能夠為企業生產經營全過程的管理提供準確的成本信息資料。當然要達到這一目的，改革現行的成本會計報告系統也就成為必然。這也是完善和發展成本會計的核心內容。

成本會計的工作職責 默認分類 2009-07-24 09:57:42 閱讀131 評論0 字號：大中小

一）負責公司的成本核算

1.整理各項費用并進行歸集和分配；

2.做記賬憑證并登賬；

3.月末對費用進行核算；

4.統計各項費用的指標考核結果并上報經理。

（二）進行公司的成本分析

1.根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較；

2.成本分析報告。

（三）負責公司的固定資產賬 1.負責每月提取折舊；

2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記；

3.新購入固定資產的入賬；

4.年終匯總。

（四）負責總賬的一部分

1.試算平衡；

2.款往來核算

1.單、銷售發票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄； 2.轉交的發票及單據；

3.售應收賬款往來業務核算

1.客戶應收賬款和記錄，2.賬；

3.核對銷售明細及監督匯款。

表的報送工作

1.經理銀行存款余額明細；

2.報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；

3.銷回款統計。

（八）現金與支票管理

1.支票報銷單、支票申請單、收據等）、財務專用章及現金；

2.轉賬支票及匯款憑證；

3.和支票轉賬手續；

4.報手續；

5.匯總總賬，進行與明細賬的核對。

（五）負責應付賬接收原材料入庫審核各業務部門登賬，記賬。

（六）負責國內銷核算各國內銷售憑發票登記，記定期與銷售人員

（七）負責有關報每十天報送給總月底向部門經理月底報外銷部外保管單據（支票、填寫現金支票、辦理匯款、取現辦理國際收支申每日對庫存現金

進行盤點與結算；

6.開立還款收據、交款收據及客戶回款收據；

7.初步審核現金報銷單據的合法性和真實性，辦理現金報銷手續。

第二篇：餐飲成本會計的崗位職責

餐飲成本會計的崗位職責

1.服從財務經理的安排，協助經理做好成本控制的具體工作。

2.協助本部門進行酒店餐飲部(食品、飲品、香煙、低值易耗品及其他物品)的成本費用核算與控制，酒店客房部(迷你吧、一次性客用品、洗滌用品等)的成本費用核算與控制，各部門文具、印刷、工程用品等費用的核算與控制，酒店低值易耗品(玻、瓷、餐具、布草等)的監督控制和費用分攤，以保證酒店經營利潤的實現。

3.向餐飲總監、財務總監提供餐飲成本信息，配合廚師長隨時編制出新菜單，對每一種食品、菜品按消耗量編出標準成本表，為制訂銷售價格提供依據，并及時進行實施效益分析。負責審核收貨部及倉庫交來的收貨單、入庫單和收貨日報，與采購申請單及報價表上的價格、質量進行核對，對審核無誤的憑證蓋“已核”印鑒并簽名;成本聯編制成本、存貨明細帳憑證，財務聯交成本主管審核無誤后，交總會計師審核無誤后，記成本、存貨總帳和應付款。

4.審核每日提貨單，按照出庫貨物的性質分類匯總入賬，并根據各部門的每日提貨數量按酒店規定，記入各部門的成本、費用，并打印出庫報告并存檔。

5.審核廚房轉流單，編制轉流匯總表，增減相關部門成本。

6.根據酒店規定，審核酒店高級職員和有關人員工作餐和宴請簽單，并編制憑證;每月匯總制表。

7.審核編制每日成本報告，根據餐廳、飲料部和廚房提供的每日成本情況，匯總每日食品成本及飲品成本，上傳成本主管審核。

8.編制提供每日各營業部門成本分析報告。

9.每日監控各吧臺、迷你吧、海鮮、燕鮑翅進、銷、存情況，編制分析報告和月報。

10.每月參加廚房、酒吧庫房的盤點，并起到監控作用;嚴格控制客房酒吧銷售收入，發現問題及時調整。

11.根據各部門直撥單、領貨單、盤點表核算各部門成本費用，編制成本、費用憑證;編制存貨憑證。

12.每月編制食品、飲品的成本核算表;編制物品及工程物資消耗表;編制清潔用品、辦公印刷品、客房一次性用品耗用表;編制低耗品(玻、瓷、廚具、布草等)耗用情況表;并上交財務。

13.配合庫房做好每月匯總庫存物資積壓表、報損商品報告、庫存商品明細表，并配合使用部門，盡量利用積壓物資以減低成本。

14.服從主管安排，參與全面市場調查，完成成本控制工作。

15.完成上級交辦的其它工作。

篇二

1、倉庫系統維護及管理。

2、成本制作及分析。

3、制作倉庫盤點差異表。

4、貨款對賬。

5、其他上級交代的工作內容。

6、審核倉庫做的出入庫單據

注意材料入庫的:單價,數量,供應商,庫別,單據日期電腦上記載和紙質底單一致,原始入庫單上的簽名齊全(供應商,倉收貨人,采購經手人),材料出庫單據:應注意部門,商品名稱,數量一致,同時領貨人,部門負責人,發貨人簽字是否齊全.7、一周審單完后,查詢直撥類商品是否全部出完.如有存量應當找出原因,一般有兩種,一是倉庫做單不仔細出錯,少出貨錯出,另外是倉庫由于客觀因素還沒來得及出庫.8、單據處理：及時將審核的單據在會計軟件nc

系統中做賬務處理,最后生成憑證.月末還應核對系統內總賬和明細賬一致

9、一年以上會計經驗有成本單據審核者優先

會word

excel

email

等基本辦公軟件操作

篇三

1.做好酒店的食品、飲料和其它物品的成本控制.2.審核每天的收貨單，按入庫貨物的種類入帳，并編制記帳憑證。

3.審核每日的領料單，按照出庫貨物的種類入帳，并根據各部門領貨數量、金額等資料編制記帳憑證。

4.審核庫房轉來的報損單，找出原因報財務總監。

5.按照酒店的規定復核高級職員和有關人員的工作餐及洗衣費用和宴請單，其費用記入相關部門。

6.按期編制每日成本報告，.匯總食品成本和飲料成本及分析報告報財務總監。

7.每月期未結帳，對庫存的物品、食品、飲料等進行盤點。保證成本真實準確。

第三篇：成本會計崗位職責

成本會計崗位職責

1、原材料，低值易耗品和其他物料出庫憑證的編制；

2、制造費用分攤及結轉以及相關憑證的編制；

3、計算產品成本并編制產成品憑證；

4、進行產品成本分析，尋找產品成本節約空間；

5、編制成本報表，為管理層提出成本改進建議；

6、參與車間生產管理；

7、產品定額或其他成本核算的編制和監督執行；

8、按總部管理要求管理核算工廠成本；

9、按成本主管思路結合工廠實際開展工作；

10、規范監督工廠材料領用情況；

11、復核監督倉庫期末盤點；

12、復核監督工廠工時費用的發生與統計；

13、監督工廠資產的安全與完整；

14、出具工廠本批本月成本核算表；

15、計算工廠本批本月訂單盈虧情況；

16、同工廠經理出具分析本批本月訂單盈虧原因分析；

17、同工廠經理討論提供出現問題原因的整改建議；

18、職責范圍內的會計資料的整理、保管；

19、同材料員計劃員做好材料的控制使用；

20、同工廠經理共同研究提高工作效率按時完成訂單的方法

21、協助工廠經理做好數據收集分析管理工作；

22、為規范工廠成本核算流程，提供建議方法解決方案；

23、公司交辦的其他工作

成本會計直接責任

1、對本職工作完成情況及工作質量負責；

2、對所出具的加工產品成本數據的準確性負責；

3、對所出具成本表的及時性負責；

4、對提出建議的存在性負責；

5、對主管交代的工作完成情況負責；

6、對分析表的合理性負責；

7、對工廠財務資料保密負責。

第四篇：成本會計崗位職責

成本會計崗位職業

一、崗位職能描述

1、負責公司月度產品成本核算及相關賬務處理；

2、定期檢查公司產品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產成本與制造費用進行分析，提出降低成本費用的制度與措施。

二、崗位職責

（一）審核材料出庫單

1、回收并審核倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。

2、統計材料出庫單回收與審核過程中出現的異常情況；對其中的非賬務處理問題，通過工作快報轉物流中心協查。

（二）審核產成品入庫單

審核倉儲部產成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調試部溝通解決；月末，向調試部提交當月產成品入庫明細表。

（三）審核銷售憑證

依據賬務核算原則及公司銷售財務管理制度，審核公司銷售憑證。

（四）參與產成品、在產品盤存工作

1、參與物流中心產成品、商品盤點工作，并按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參與制造中心在產品盤點工作，對差異情況進行統計并提出處理方案。

（五）核算月度產品成本

1、按照成本核算辦法歸集和分配相關成本要素，核算當月產成品生產成本。

2、根據銷售出庫單，核算并結轉當月產品銷售成本。

（六）清理物品借支

月末，對各部門及個人的物品借支情況進行清理，并按相關政策提交借物逾期表和處理意見。

（七）提交成本管理報告

提交在產品、產成品賬齡分析表、產成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進生產效率的建議和措施。

三、崗位標準

1、按時、準確完成月度銷售成本與完工產品成本核算；

2、對原材料出庫單、產成品入庫單等單據審核及時、無誤；

3、準確評審銷售合同（含標書）；

4、及時、準確完成制造中心賬務處理；

四、相關制度

1、《關于物料報損賬務處理的規定》

2、《關于成本核算相關流程的規定》

3、《關于移動電話話費報銷的有關規定》

五、崗位流程與規范

（一）材料出庫單審核流程與操作規范

1、材料出庫單簽收流程與操作規范

（1）在一個工作日內收回倉儲部當日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據，要及時查明原因，并將單據號提交部門經理；

（2）回收材料出庫單時，要填寫單據回收簽收表，登記相應的單據號碼。

2、材料出庫單審核流程與操作規范（1）計劃內領料材料出庫單

A、計劃內外協報損在錄入材料出庫單時，應錄入產品名稱；

B、報損領料的內部領料單上每種物料都要注明對應的產品名稱，物流中心在錄入時也要按對應的產品打單；

C、材料出庫單應發數與實發數不一致的，需退回倉儲部核查處理。（2）計劃外領料材料出庫單

A、計劃外領料范疇：生產報損領料、工程變更領料、外協賠償領料、研發領料、個人借物。

B、生產報損領料審核規范

1）依據質檢部報損文件審核報損物料的領用；物料報損率大于質檢部正常范圍的，內部領料單須由制造中心總經理和質檢部經理簽字；對未查出原因或責任人的，應由制造中心總經理簽字并掛其個人借物。物流中心依據經審核的內部領料單打單，出庫類別為生產報損領料，并在出庫單右上角標注內部領料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產報損領料，備注須注明賠償人。3）填寫內部領料單時，相關部門要注明報損物料所屬的批次，產品編碼和名稱。4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產品編碼和名稱，一種產品打一張單。C、外協報損領料審核與賬務處理

1）按外協加工合同約定的報損比率領取的報損物料，視為計劃內領料，記入生產計劃領料。

2）物料已送至外協加工處，因外協單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領料人為該外協單位，并作如下賬務處理：

借：應付賬款——某外協單位（賠償金額）貸：原材料

加工的產品檢驗入庫后，應將這部分由外協單位賠償的缺料金額從應支付的加工費中扣除，分錄如下：

ⅰ）支付的同時收回發票，依據請款單各發票作以下分錄：

借：制造費用——外協加工費

（發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/1.17*0.17）

制造費用----外協加工

（賠償金額）

貸：銀行存款

（發票金額減賠償金額）

應付賬款——某外協單位

（賠償金額）

ⅱ）發票未收回的情況下，依據請款單先作如下分錄：

借：應付賬款——某外協單位

（請款金額減賠償金額）

制造費用----外協加工

（賠償金額）

貸：銀行存款

（發票金額減賠償金額）

應付賬款——某外協單位 待回發票時，再作以下分錄：

借：制造費用——外協加工費

（發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/1.17*0.17）

貸：應付賬款——某外協單位

（發票金額減賠償金額）審核制造中心交過來的外協加工費請款單時，需查詢該外協單位借物明細，將需賠償的金額從外協加工費用中扣除，按以上規定進行相應賬務處理。

D、換貨（記“個人借物”）領料審核規范

1）生產過程中發現物料有問題、又急需發貨的情況下，需向質檢部申請；質檢部審批后，由質檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續，由質檢部填制紅字出庫單，財務作沖紅處理。

2）質檢部發現某物料報損率過高，需對該物料進行復檢時，要填制內部領料單從倉庫將該物料領出（記李琦“個人借物”），復檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續，質檢部填制紅字出庫單沖賬。

3）對于個人借物，為保證公司財產及時退還，特做出以下規定：個人借物一個月內未交還的，按每日0.05％進行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。

E、研發領料（記“制造費用1”）審核規范

對于研發領料，相關人員需在內部領料單上注明領料對應的產品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產品或項目名稱。

3、其他出、入庫單的審核

（1）由調撥單自動生成的其他出、入庫單

產品和材料在各個倉庫進行調整時，倉儲部要制作調撥單。通常情況下，一個調撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內部領料單的產品名稱和數量等內容。

（2）因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單 對于因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調整依據，認真核對系統中錄入的內容與調整依據是否一致。

（二）成本核算工作流程

1、結賬日相關部門工作流程

每月結賬日，財務中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號下班時間為當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統（具體方式為在庫存管理系統點擊“業務處理”，然后選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產品統計數量造成誤差。

（2）成本會計要參與制造中心每月在產品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當月投產發料表，提供當月投產產品的批次、產品編碼、產品名稱及投產數量，并提交倉儲部和制造中心審核。

投產發料表的制作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先后選擇“2005-07-01”和“2005-07-31”（在先后錄入“2005-07-01”和“2005-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當月的投產發料表。

除投產發料表外，成本會計還須制作當月產成品入庫表，并提交調試部審核。每月產成品入庫表的制作方法為（以2005年7月份為例）：以7月31日為業務日期進入存貨核算系統，點擊“業務核算”之“產成品成本分配”，并在“產成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當月的產成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產發料表所列投產產品的材料出庫單、數量是否一致，并反饋哪些產品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產成品，倉儲部一定要于當日下班前將入庫信息全部錄入系統。

（5）制造中心主要審核是否收到投產發料表所列投產產品的物料、產品和數量是否一致，反饋哪些產品已經下了計劃但材料還沒有送上來。

（6）制造中心根據投產發料表所列產品做月末在產品報表，包括料沒有送到的產品，以保持報表上的投產數量與計劃一致。

（7）調試部將經質檢部檢驗合格的產成品入庫，入庫前填寫產成品入庫單，注明入庫產品的編碼、名稱、型號和數量；

產品入庫后，倉儲部要于當日將入庫信息錄入系統； 成本會計根據收回的產成品入庫單，審核系統中產品的錄入情況，要重點審核兩者的產品編碼、名稱、型號及數量是否一致；對審核中發現的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調試部要對當月所有產成品入庫單進行統計，編制單據統計表。表上要說明當月共有多少張單據、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。

（9）為提高成本核算的準確性，生產部投產產品的名稱、編碼、投產數量必須與生產計劃一致，調試部入庫的產品名稱、編碼、數量也要與生產計劃一致。

（10）質檢部對因管理不善而遺失的單據要及時補上，并附部門經理的簽字。

（11）每月28號，財務中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行核對；各部門工作統一進度后，制造中心再做月末在產品報表。生產部的報表統一做一份，每種產品都要有投產批次和編碼；調試部也是如此。

（12）制造中心需在次月4日前完成生產報表的編制工作，質檢部應在次月2日前完成報損物料清單。

2、審核制造中心生產報表

生產部本月投產數量與系統本月新增限額領料單一致；生產部本月送檢與調試部本月收檢數量一致；調試部本月入庫數與系統產成品入庫單一致；生產部和調試部期末在產品數量與盤點數量一致。完成時間為次月5日。

3、產成品成本核算流程與操作規范

（1）為保證成本核算的時點一致，進行存貨核算前要關閉采購管理和庫存管理系統。（2）以當月最后一天的日期進入存貨核算系統——業務核算——正常單據記賬 A、記賬前確定所有的單據均已審核； B、選擇原材料庫和商品庫； C、單據類型：材料出庫單；

D、分別在“包含未審核單據”和“包含未開發票的出庫單”前面打“√”號； E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”； F、點擊“確定”，進入“正常單據記賬”界面； G、先后點擊“全選”和“記賬”。

（3）存貨核算系統——業務核算——結算成本處理（選擇與上一步相同的庫）A、選擇原材料庫和商品庫，輸入結算日期； B、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面； C、先后點擊“全選”和“暫估”。

（4）存貨核算系統——業務核算——期末處理 A、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進入“倉庫成本計算表”界面； B、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。（5）存貨核算系統——賬表——匯總表——出庫匯總表 A、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發類別”中選擇生產計劃領料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據日期”輸入“當月1日”至“當月30日”。

B、在“匯總依據及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；

C、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”；

D、點擊“確定”，就會顯示當月各種產品所耗物料的總金額。（6）存貨核實系統——賬表——匯總表——出庫匯總表

選擇不同的出庫方式，導出對應的出庫單列表，分別得出應計入生產成本、制造費用及其他應收款等科目的物料金額，具體方法如下：

A、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”；

B、在“查詢條件選擇”中輸入“單據日期”；

C、在“匯總依據及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發類別編碼”。

以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統中填制憑證，作以下分錄： 借：生產成本——直接材料

制造費用——材料消耗

其他應收款——個人借物

主營業務成本——包裝物

貸：原材料 商品（7）對制造費用進行歸集和結轉。在總賬系統先后點擊“期末”、“轉賬生成”，選擇“結轉制造費用”，并把月份改為結轉當月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當月最后一日，就生成了如下憑證：

借：生產成本——制造費用

貸：制造費用——相關二級科目

（8）根據系統材料出庫單匯總各產品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產部和調試部工資總數→總賬中“制造費用”科目余額取生產部和調試部制造費用總數(兩部門均分)→制造中心報表中取各產品耗用工時(制造中心工時為根據自定的標準工時以及期末在產品完工程度統計)→生產部送檢產品和期末在產品成本分配(材料成本在考慮已投產料未齊產品的缺料情況下根據送檢數量所占比例分配，直接人工和制造費用按照約當產量分配)→調試部入庫產品和期末在產品成本分配(按照入庫數量所占比例分配)生產部：送檢產品材料成本＝(期初材料成本+本月投產材料成本+期末缺料成本)* 本月送檢數量/(期初數量+本月投產數量)送檢產品費用成本＝(期初費用成本+本月投產費用成本)* 本月送檢數量/本月約當產量

調試部：完工產品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數量/(期初+收檢數量)（9）存貨核算系統——業務核算——產成品成本分配

當月完工產品成本核算出來之后，要把產成品成本錄入存貨核實系統。具體操作為：進入“產成品成本分配”界面，點擊“查詢”，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，同時點擊“只處理當月單據”和“包括紅字入庫單”。點擊確定，就可以錄入各個產成品的成本了。錄入完畢，點擊“分配”，就可以進入下一步操作了。

（10）存貨核算系統——業務核算——正常單據記賬 A、選擇“產品庫”，“單據類型”點擊“全選”，輸入單據日期； B、點擊“確定”，進入“正常單據記賬”界面； C、先后點擊“全選”和“記賬”。

（11）存貨核算系統——業務核算——結算成本處理 A、選擇產品庫，輸入結算日期； B、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面； C、先后點擊“全選”和“暫估”。

（12）存貨核算系統——業務核算——期末處理 A、選擇產品庫，之后點擊“確定”，進入“02倉庫成本計算表”界面； B、在“02倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。以上是“原材料庫”、“商品庫”和“產品庫”的期末處理流程。其他倉庫的期末處理流程與上述流程類似。

4、結轉銷售成本

本月出庫已做收入部分直接從“產成品”轉為“主營業務成本”；本月出庫但未作收入部分從“產成品”轉為“發出商品”；以前月份出庫本月做收入部分從“發出商品”轉為“主營業務成本”。

控制點：每月已做收入的產品銷售數量和收入金額需有對應的成本數量和金額，未發貨已做收入部分需根據做收入產品數量結轉暫估成本，待實際發貨后沖回暫估成本并結轉實際成本。

5、物品借支管理

樣機：客服申請→計劃投產→完工入庫→客服開單領用(用調撥單從產成品庫轉入樣機庫)；

銷售換貨：銷售人員開單→總裁審批→倉儲部打單

成本會計每月要對物品借支進行統計并對外通報，按照公司相關制度進行管理。

（三）銷售合同審核工作流程與規范

1、銷售合同中的產品一定要有編碼，沒有編碼的一律不予審核；

2、銷售的產品為自產產品時，根據合同中的銷售價格和成本清單中的成本計算該產品毛利率；

3、銷售合同中的業務費項，要填寫具體比例，沒有的一定要寫“無”，不能空著不填；業務費的比例是指業務費占合同額的比例，在計算毛利率時要減去這部分費用；

4、銷售的產品為外購產品時，要求研發中心提供編碼，物流中心提供采購成本，然后根據合同價格計算產品毛利率；

5、貨款支付的方式要注明是“電匯”，6、合同要注明購買方名稱、收貨人姓名、電話、發貨地點等內容。

（四）外協加工合同評審工作流程與規范

1、制造中心外協加工當事人必須憑外協賬本請款、報賬；

2、請款單必須附請款人與制造中心總經理簽字，并注明合同編號和合同項目；

3、請款金額不能高于合同金額；若前者低于后者，成本會計要將二者的差額與庫存管理系統供應商的“個人借用”金額核對；

4、合同對賬單與扣款明細表必須附當事人、質檢部及制造中心總經理簽字。

六、管理工具

1、材料出庫單回收簽收表

此表主要考核倉儲部材料出庫單錄入系統和物料分配工作及時性；另一方面，也可以檢查成本會計回收每日材料出庫單的及時性情況。

2、材料出庫單異常情況登記表

此表主要登記成本會計在材料出庫單審核過程中發現的異常問題。成本會計要積極與倉儲部溝通，及時解決這些問題。

3、產成品入庫單異常情況登記表

此表主要考核倉儲部產成品入庫單錄入工作的及時性和準確性。對于發現異常情況，成本會計要及時通知倉儲部解決。

4、財務部相關核算文件及管理報表。

七、大事記

2005年5月

接任成本會計； 2005年7月 產品分類的變更

出于管理及會計核算的需要，從7月份起，公司銷售產品的分類有如下改變：將以往的“原材料”和“庫存商品”合并為“原材料”；也就是說，公司銷售產品的分類僅包括兩種：“原材料”和“產成品”。財務處理方法是：

借：主營業務成本

貸：原材料/產成品

八、案例

案例名稱：強化經營風險意識——對物料報損的處理

案例描述：長期以來，生產部在進行報損領料時，調試部均會在內部領料單上注明該物料的報損率。如果報損率在公司規定的范圍之內,成本會計會直接以報損方式進行賬務處理；如果報損率超出規定的范圍，調試部會在內部領料單上注明賠償人的名字，成本會計仍以報損方式處理。

但是，8月下旬，在報損領料方面，成本會計的工作出現了漏洞。調試部在審核報損領料時，由于種種原因，個別報損物料的責任人一時無法確定；在領料較緊急的情況下，調試部就在內部領料單上標上“待查”字樣。對于此種情況，按照常理，成本會計應該先掛李琦“個人借物”，待找到責任人時，再進行紅字沖回；然而，由于李琦個人借物數量較多，又長期得不到清理，陳總不得已做出了“不準再掛李琦個人借物”的決定。在此情況下，成本會計就把“原因待查”的報損領料均以“報損”而不是“個人借物”方式處理了。

仔細分析上述處理方式，我們會發現其中蘊含著一定的經營風險。對于“原因待查”的報損領料，如果調試部及時跟蹤處理，找到責任人賠償，則公司的利益不會受到損失；但是，如果調試部不進行后續處理，超出報損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經濟利益受損，進而使公司蒙受一定的經營風險。

上述案例及“姜華事件”表明，我們在日常工作中一定要具備風險意識，時刻關注各種經營風險，并努力將其降至最低。為此，我們要做好以下幾點：

首先，認真研究自己的崗位，深入分析各項工作內容，列舉工作中的各個細節； 其次，在分析工作的各個細節的基礎上，找出其可能為公司帶來的風險； 最后，評估各種風險發生的可能性，并努力尋找相關的應對措施。

第五篇：成本會計崗位職責

成本會計崗位職責

1、負責生產成本的核算，認真進行成本、開支的事前審核；

2、嚴格控制成本，促進增產節約，增收節支，提高企業的經濟效益；

3、負責對生產成本進行監督和管理；督導成本控制及清點存貨，審查原材料的采購；

4、認真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負責編制原料轉賬傳票。負責編制工廠成本轉賬傳票；

5、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

6、參與存貨的清查盤點工作，企業在財產清查中盤盈、盤虧的資產，要分別情況進行不同的處理；

7、負責編制材料的領用分配表，進行會計核算，實行分口、分類管理；

8、負責核算企業工資情況；

（1）將審核無誤的工資原始資料經主管領導簽章后，編制員工工資匯總表；按時將工資輸入軟盤送交主管，經領導審閱后送交出納員，以保證工資的及時發放；

（2）根據上級規定的提取比例，以工資總額為基數，正確計算工會經費、員工福利費，按列支科目填制記賬憑證；

（3）核算個人所得稅及其他應扣款項；

9、辦理其他與成本計算有關的事項；

10、公證和誠實地履行職責，并做好企業的有關保密工作；

11、完成財務科長安排的其他工作