第一篇：中國建設銀行出口退稅質押貸款辦法

中國建設銀行關于印發《中國建設銀行出口退稅權利質押貸款實施辦

法》的通知

來源： 作者：

發文單位：中國建設銀行 文

號：建總發[2002]101號 發布日期：2002-8-14 執行日期：2002-8-14

各省、自治區、直轄市分行，總行直屬分行，蘇州、三峽分行：

《中國建設銀行出口退稅權利質押貸款實施辦法》（以下簡稱《辦法》）已于2002年7月30日經風險與內控管理委員會第六次全體委員會議審議通過，現予印發，并提出以下要求，請一并轉知所屬遵照執行。

一、各一級分行可以根據本《辦法》制定相應的實施細則。在本《辦法》下發之前各行已制定的相關辦法、實施細則或操作規程與本《辦法》有抵觸的，按本《辦法》執行；與外貿主管部門、稅務部門簽署的協議可繼續執行或根據本《辦法》重新協商修訂。

二、出口退稅權利質押這種擔保方式存在一定的法律風險。由于該種權利質押不是《中華人民共和國擔保法》及《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》里明確規定的權利質押種類，一旦發生糾紛，能否得到法院的支持仍存在不確定性。因此各行在發放此類貸款時，要把好客戶準入關。對此，各行也可以根據客戶的具體情況和所申請貸款的風險程度，在以企業出口退稅收款權利作質押的前提下，要求客戶提供其他擔保，并落實有關擔保手續。

三、出口退稅權利質押貸款業務也存在一定的經營風險和政策風險。經營風險主要體現為出口企業可能發生非法逃套匯、偷騙稅或涉嫌騙稅的行為，從而導致質押合同無效，還款來源無法落實。政策風險是指出口退稅權利質押貸款是政策性很強的信貸產品，一旦國家外貿政策及出口退稅政策的調整，就有可能對我行回收貸款帶來較大風險。因此，各行應做好貸后跟蹤管理工作，與當地稅務部門、外經貿主管部門、外匯管理部門等保持密切聯系，及時掌握出口企業的有關情況和政策動態。

四、出口退稅質押貸款的主要還款來源是出口企業的應退稅款，落實企業應退稅款的真實性，準確性是把握貸款風險的關鍵之一，因此，各行在辦理每一筆貸款時，應該向當地稅部門核實應退稅款的真實性、準確性。同時，要對企業提供的重要原始材料〔如增值稅專用發票及增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書、出口貨物報關單（出口退稅聯）、外匯核銷單等單據〕的真實性進行調查，必要時，應該到有關國家機關或部門進行核實。各行要通過對出口退稅權利質押貸款各環節的跟蹤調查和貸后管理，切實防范風險。

五、各行開辦此項業務時要積極爭取客戶在我行辦理國際業務，擴大借款企業在我行的國際結算量，對于已在我行長期辦理國際結算業務且業務量較大（或是我行正在拓展的重要出口企業）的優質客戶可以優先發放該類貸款。

六、各行審核借款人的出口退稅質押貸款展期申請要嚴格按照本《辦法》的規定執行。

七、對于尚未評定信用等級或BBB級客戶（借款人），如果該類客戶向我行申請單筆出口退稅權利貸款，其用于質押出口退稅權利為當地稅務部門已審批確定、退稅金額也已確定的，在提供我行認可的擔保方式的前提下，各行可以按照本《辦法》操作，發放出口退稅權利質押貸款。

八、考慮到各地稅務部門及其他相關國家機關、部門在配合商業銀行辦理該項業務時的具體操作存在一定的差異，因此，總行對業務操作中已存在的細節差異不強行統一：如《辦法》中設計的附件，向稅務部門發出的《關于請求協助辦理出口退稅權利質押貸款有關事宜的函》及相應的通知回執，這些附件僅供分行參考，可以直接采用當地稅務部門統一的格式，也可由各行自行設計經一級分行法律部門審核同意。

中國建設銀行出口退稅權利質押貸款實施辦法

第一章 總則

第一條 為加強我行對出口企業的金融支持，滿足出口企業的短期融資需求，拓展和鞏固優質出口企業客戶群體，根據《貸款通則》、《中國人民銀行、對外貿易經濟合作部、國家稅務總局關于辦理出口退稅賬戶托管貸款業務的通知》（銀發〔2001〕276號）和相關法律法規，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指出口退稅是指為了鼓勵出口，國家稅務機關根據我國稅法將對出口企業已報送離境的貨物在出口前生產和流通的各環節已繳納的流轉稅退還貨物出口企業的稅收制度。

第三條 出口退稅權利質押貸款，是指建設銀行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現的短期資金困難，在以該企業的出口退稅賬戶實行托管的前提下，向出口企業提供的以出口退稅應收款作為還款擔保的短期流動資金貸款。

出口退稅賬戶，是指為保證建設銀行貸款債權的實現，經稅務部門同意，出口企業（借款人）在建設銀行開立的以其將來劃入的應退稅款優先償還建設銀行債權的特定退稅賬戶。該賬戶是借款人惟一的、專用退稅賬戶，在建設銀行債權未獲清償前，借款人不得申請變更或撤銷，不得以該賬戶內資金支付貸款本息以外的其他費用和債務。

第四條 出口退稅權利質押貸款納入建設銀行對借款人的一般授信額度管理。

第二章 貸款對象和條件

第五條 出口退稅權利質押貸款發放的對象（借款人）為具有出口經營權且依據稅法規定可以享受出口退稅的各類出口企業，并要求同時具備以下條件：

（一）在建設銀行開立本外幣基本存款賬戶或一般存款賬戶；

（二）原則上要求其申請辦理的出口退稅質押貸款所對應的出口業務已在建設銀行辦理結算；

（三）已在建設銀行開立或承諾開立稅務部門認可的惟一的出口退稅專用賬戶；

（四）原則上借款人的信用等級在A級（含）以上，無不良融資記錄；

（五）近三年來未發生過非法逃套匯和偷騙稅或涉嫌騙稅問題；

（六）生產經營正常，財務制度健全；

（七）未被列入稅務、工商、海關、外匯管理等國家機關的違規行為通報名單；

（八）建設銀行要求的其他條件。

第六條 向我行申請的出口退稅權利質押貸款的借款人和出口退稅收款權利的出質人應當為同一法人。

第七條 建設銀行不受理異地報關結匯企業的出口退稅權利質押貸款申請。

第八條 出口退稅權利質押貸款最高額度不得超過經稅務部門確認的應退未退出口退稅款的90％。

第九條 出口退稅權利質押貸款的具體貸款期限應根據出口企業生產經營狀況、現金流量和退稅資金到位的時間合理確定，最長不得超過一年。

第十條 出口退稅權利質押貸款利率按照中國人民銀行的有關規定執行。

第三章 受理與調查

第十一條 申請出口退稅權利質押貸款的客戶（借款人），應提供下列材料：

（一）經過年檢且在有效期內的法人營業執照；

（二）稅務登記證、退稅登記證；

（三）企業或公司章程；

（四）經會計師或審計師事務所審核的最近三年的財務報告；

（五）經過年檢且在有效期內的貸款卡（貸款證）；

（六）進出口經營權許可證書及外經貿部門批準企業擁有出口經營權的批文，特殊出口貨物的出口許可證；

（七）出口銷售增值稅專用發票及增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書；

（八）出口貨物銷售明細賬；

（九）蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅聯）；

（十）出口收匯單證（如外匯核銷單），如果出口結算業務在他行辦理的，要求提供他行出具的出口收匯單證；

（十一）出口貨物退（免）稅申報表；

（十二）建設銀行要求的其他材料。

第十二條 信貸經營部門受理客戶申請材料后，應該審查借款人提供的材料是否齊全、合格，借款人資格是否具備，核實借款人提供材料的原件與復印件是否一致，如一致，則退回借款人所提供材料的原件。

第十三條 對符合條件同意受理的，由信貸經營部門繼續進行調查評價。對不具備借款資格和條件的借款人，信貸經營部門將其所提供的材料予以退回，并做好解釋工作。

第十四條 調查評價的具體內容包括：

（一）客戶評價

調查人員應該根據建設銀行客戶評價的相關規定，對借款人的情況進行調查，并撰寫客戶評價報告。

已做過的客戶評價在有效期內的，仍可繼續使用；借款人的情況有重大變化的，調查人員應重新進行客戶評價。

（二）本筆貸款業務有關情況

1.檢查中國人民銀行頒發的貸款卡是否經過年檢并在有效期內，借款人是否在我行或其他金融機構有逾期貸款或其他不良信譽記錄；

2.向外經貿部門了解出口退稅政策，調查借款人以往出口業務運作情況；

3.向當地外匯管理部門調查了解借款人以往收匯核銷記錄；

4.調查借款人以往在我行辦理國際結算業務特別是出口結算業務的情況、對我行的貢獻度；

5.借款人以往在我行辦理出口退稅權利質押貸款的信譽記錄；

6.調查借款人申請貸款的期限和數額是否與其應退稅額和退稅時間相匹配，是否符合本辦法第二章的規定，貸款用途是否符合我行有關規定；

7.根據借款人情況，按照人民銀行規定的利率上下限，提出本筆貸款適用的利率，并做出效益分析。

（三）出口退稅專項調查內容

1.向會計結算部門了解借款人出口退稅專用賬戶開立情況，如果沒有在我行開立的，要求借款人在貸款發放前開立；

2.向當地稅務部門確認借款人應收出口退稅款額的準確性和真實性，核實出口退稅賬戶的惟一性；

3.取得當地稅務部門出具的出口退稅應退未退稅款余額的證明資料；

4.向當地稅務部門發出《關于請求協助辦理出口退稅權利質押貸款有關事宜的函》（見附件1），并取得相應的《通知》回執（見附件2）；

5.必要時，向當地海關核查出口貨物報關單；

6.必要時，向當地外匯管理部門核實該筆出口業務的收匯情況和外匯核銷單的真實性。

第十五條 根據以上調查情況，客戶經理對該客戶的該筆貸款從風險程度、綜合效益等方面進行定性、定量全面分析，并著重分析客戶整體經營情況、出口業務業績和業務發展前景、國外客戶的分布和變化、出口收匯記錄、出口退稅情況、該筆貸款所對應的應退稅款的情況及在我行的結算情況，并作出調查結論。

第四章 審查與審批

第十六條 經調查初步同意提供貸款的，客戶經理將有關材料按審批程序報信貸有權部門審批。

第十七條 貸款審批部門依據授權權限和規定程序審批貸款。

第十八條 有權審批部門審批后，信貸經營部門應將審批結果通知借款人。對不同意貸款的，做好解釋工作；對有條件同意的，經辦行應與借款人協商，落實審批時提出的前提條件。

第十九條 對借款人在授信額度內的貸款申請，審批按《中國建設銀行額度授信管理辦法（試行）》的有關規定執行。

第五章 貸款發放

第二十條 貸款審批同意后，客戶經理應取得出口退稅憑證的全部正本單據。如果借款人尚未在我行開立出口退稅專用賬戶，要求借款人在我行立即開立該賬戶。

組織借款人簽訂《人民幣資金借款合同》和《出口退稅權利質押合同》（見附件3）并且在借款合同中增加一條：“如果出口退稅質押的出質人涉嫌發生或暴露稅收違法行為時，甲方（中國建設銀行）有權提前收回或停止發放全部或部分貸款”。

第二十一條 合同簽訂后，客戶經理與借款人一起到當地公證機關辦理質押登記手續，質押登記有關費用由借款人承擔。

第二十二條 客戶經理辦妥質押登記手續后，將審批意見復印件、借款合同副本送會計結算部門為借款人開立貸款賬戶。

第二十三條 在同時具備下列條件后，借款人填寫貸轉存憑證（或借款借據）辦理貸轉存手續：

（一）借款合同正式生效；

（二）公證機關辦妥質押登記公證；

（三）其他約定義務。

經審核符合條件的，會計結算部門在憑證上加蓋經辦部門（行）章，第一聯交信貸經營部門歸檔，第二聯、第三聯由會計結算部門留底，第四聯退借款人備查。

第二十四條 客戶經理憑貸轉存憑證登錄借款人、保證人的貸款卡。貸款卡由信貸經營部門負責返還借款人、保證人。

第二十五條 貸款發放后，客戶經理及時登記中國建設銀行信貸業務臺賬和信貸管理信息系統。

第六章 貸款本息收回第二十六條 貸款到期前十五天，客戶經理向借款人發送《中國建設銀行貸款到期通知書》，督促借款人主動歸還貸款。

第二十七條 客戶經理在每個結息日的前五天提示借款人按時付息，扣息當日，如果借款人在我行的存款賬戶中無足額資金，會計結算部門也可以按照借款合同約定直接從出口退稅專用賬戶中扣收利息。

在每個結息日后兩個工作日內，會計結算部門將借款人結息情況反饋信貸經營部門，客戶經理對沒有按時付息的借款人發送《中國建設銀行催收利息通知書》催收利息。

第二十八條 貸款到期的當日（遇節假日提前至前一工作日），客戶經理要求借款人歸還貸款，或書面通知會計結算部門依借款合同約定，從借款人存款賬戶或出口退稅專用賬戶中直接扣收貸款本金和利息。

貸款歸還后，還款憑證一聯交借款人留存，一聯交客戶經理歸檔，其余為會計結算部門作記賬憑證。

第二十九條 貸款本息全部收回后，會計結算部門辦理貸款銷戶手續。

第三十條 貸款銷戶后，客戶經理及時登記臺賬，注銷借款人和保證人貸款卡中的相關貸款記錄，解除對出口退稅專用賬戶的凍結，并辦理質押登記的注銷手續。

第七章 貸款提前歸還、收回或展期

第三十一條 貸款期間，如借款人主動提前歸還貸款的，客戶經理要求其在準備還款的三十個工作日前，向我行送交《中國建設銀行提前還款申請書》。對符合提前還款條件的，由經辦行主管行長批準同意后，即可辦理相關還款手續。還款程序參照第六章“貸款本息收回”有關規定。

第三十二條 貸款期間，如出現借款合同約定的停止支付借款人尚未使用的貸款和提前收回貸款的情形，經辦行應停止支付借款人尚未使用的貸款，并要求借款人提前歸還貸款。

第三十三條 提前回收貸款的程序

（一）客戶經理提出提前收回貸款的意見，交審查部門審查后報經辦行主管行長審批；

（二）經辦行主管行長同意后，客戶經理填寫《中國建設銀行提前歸還貸款通知書》一式四份，經審查人員審查同意，并提交行內簽章后，將《中國建設銀行提前歸還貸款通知書》一份送借款人，一份行內歸檔，一份送會計結算部門作為辦理會計記賬手續的依據。

提前收回貸款的審查、審批、發送通知全過程時間不得超過兩個工作日。

第三十四條 對已發送《中國建設銀行提前歸還貸款通知書》借款人未歸、或經催收仍未收回的貸款，按不良貸款管理。如借貸雙方發生爭議，應協商解決，協商不成的，通過法律手段解決。

第三十五條 因出口退稅款無法按時到位，造成借款人無法按時歸還我行出口退稅權利質押貸款的，借款人可以在該筆貸款到期前十天向我行申請該筆貸款展期，但申請展期的借款人必須同時符合以下條件：

（一）應退稅款仍有效且稅款金額未減少；

（二）出口退稅專用賬戶仍在我行；

（三）該筆貸款所對應的應退稅款尚未退入借款人在我行開立的出口退稅專用賬戶；

（四）與我行業務往來記錄良好，未出現風險預警信號。

第三十六條 對于符合展期條件的借款人，經辦行按照《中國建設銀行信貸業務手冊》第一篇第二章2.2.5.3的有關規定辦理。展期期限不能超過當地稅務部門重新確定的退稅期及我行對貸款展期期限的有關規定。

第八章 貸后檢查和管理

第三十七條 貸款發放后，客戶經理應根據貸后管理的有關規定進行檢查，檢查內容主要包括兩部分：

（一）借款人的經營管理情況：

根據客戶評價辦法的有關規定對借款人進行檢查，重點檢查借款人貸款前后有關指標的變化情況及有無重大事項發生。

（二）貸款貸后情況，包括：

1.有無違反借款合同條款的情況；

2.質押賬戶（出口退稅專用賬戶）中退稅資金的到位情況；

3.借款資金運用是否合理，有無挪用貸款的情況；

4.關注國家稅收政策和外貿政策變動情況，向海關、外經貿部門及稅務部門跟蹤了解借款人出口業務經營狀況和出口退稅變動情況；

5.其他重要情況。

（三）是否按時登錄人民銀行的貸款卡信息系統和我行的信貸管理信息系統、信貸業務臺賬。

第三十八條 檢查后，客戶經理及時做好檢查記錄，檢查結果將作為貸款風險分類的主要依據。

第三十九條 客戶經理應該將檢查中發現的問題及時向經營主責任人匯報，根據實際情況及借款合同、《出口退稅權利質押合同》的規定采取相應的保全措施。

第四十條 信貸經營部門與會計結算部門共同對質押賬戶（出口退稅專用賬戶）進行監管。會計結算部門每個月向信貸經營部門提供質押賬戶資金進出情況清單。該質押賬戶內的資金必須在我行貸款本息已經足額清償的前提下，經過信貸經營部門主管、會計結算部門主管簽字后才可辦理劃出轉賬手續。在借款人在我行貸款本息未獲清償前，不得為借款人辦理該質押賬戶（出口退稅專用賬戶）的變更或撤銷手續。

第四十一條 借款合同到期后，借款人不歸還貸款的，經辦行應及時向借款人催收，行使質押權，處分質押賬戶中的資金。

第四十二條 經營部門應建立出口退稅權利質押貸款業務檔案，檔案資料的管理、交接、建檔等按照我行有關檔案管理的規定執行。

第九章 附則

第四十三條 本辦法由中國建設銀行總行負責解釋。

第四十四條 本辦法自發布之日起施行。

附件：1.關于請求協助辦理出口退稅權利質押貸款有關事宜的函（略）

2.通知（略）

3.出口退稅權利質押合同（略）中國建設銀行

中國人民銀行 對外貿易經濟合作部 國家稅務總局關于辦理出口退稅賬戶托管貸款業務的通知

銀發[2001]276號

頒布時間：2001-8-24發文單位：中國人民銀行 對外貿易經濟合作部 國家稅務總局

人民銀行各分行、營業管理部，各國有獨資商業銀行、股份制商業銀行，各省、自治區、直轄市及計劃單

列市外經貿委（廳、局）、國家稅務局：

為支持出口企業擴大出口，解決出口企業短期流動資金困難，切實防范貸款風險，現就辦理出口退稅

賬戶托管貸款業務通知如下：

一、出口退稅賬戶托管貸款，是指商業銀行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現短期資金困難，在對企業出口退稅賬戶進行托管的前提下，向出口企業提供的以出口退稅應收款作為還款保證的短

期流動資金貸款。

二、出口退稅賬戶托管貸款對象為信譽良好，沒有非法逃套匯和偷騙稅行為，近年內有穩定的出口業

績，財務健全的各類出口企業。

三、出口退稅賬戶托管貸款期限最長不超過1年，貸款比例原則上最高不得超過企業應得退稅款的70％，貸款利率按中國人民銀行有關規定執行。

四、出口退稅賬戶托管貸款是商業性貸款，由商業銀行自主審查、自主決定。商業銀行應當與借款人約定：自銀行發放貸款之日起至該筆貸款全部清償完畢之日止，借款人同意由貸款人監控該賬戶，未經貸款人同意，借款人不得擅自轉移該賬戶內的款項。出口退稅專用賬戶的退稅款是出口企業償還貸款的保證，商業銀行應要求企業在退稅款到位后歸還該項貸款的本息，必要時商業銀行可根據貸款風險程度要求出口

企業提供其他擔保。

五、各級稅務部門要在不得提供任何形式擔保的前提下，認真配合商業銀行做好該項貸款工作。要確保貸款企業出口退稅專用賬戶的唯一性，保證退稅款退入該專戶，不得轉移；在出口退稅賬戶托管貸款全部償還之前，未經貸款銀行同意，不得為出口企業辦理出口退稅專用賬戶轉移手續（國家有關法律有特殊規定的除外）各級稅務部門應為商業銀行查詢出口退稅企業資信提供方便。

六、各級外經貿主管部門要及時向商業銀行通報出口退稅政策變動情況和出口企業的經營情況，向商

業銀行提供信譽良好的企業名單。

七、各商業銀行要主動和各級稅務部門、外經貿主管部門溝通與合作，切實改進金融服務，提高服務效率，要根據《中華人民共和國商業銀行法》和《貸款通則》的有關規定加強貸款管理，嚴格貸前審查、貸后檢查，切實防范貸款風險，確保此項貸款業務的穩步發展。

八、各商業銀行可根據本通知，結合本行實際情況，制訂具體實施辦法，也可根據實際情況辦理與出口退稅相關的其他貸款業務，并報中國人民銀行備案。

請中國人民銀行各分行、營業管理部將本通知翻印至轄區內各城市商業銀行。

第二篇：出口退稅賬戶質押貸款規定

關于開展出口退稅賬戶質押貸款業務有關問題的通知

各區市外經貿局、經發局；人民銀行各區市支行；各區市國稅局：

為更好地支持我市企業擴大出口，大力促進全市外向型經濟的發展，提高對外貿易對全市經濟社會發展的貢獻作用，青島市外經貿局、中國人民銀行青島市中心支行、青島市國家稅務局決定在我市開展出口退稅賬戶質押貸款業務，現就有關事項通知如下：

一、出口退稅賬戶質押貸款是指出口企業將其“出口退稅專用賬戶”質押到商業銀行，由商業銀行根據企業應退未退稅金額為企業辦理貸款融資的一種貸款形式。

二、國稅部門辦理企業出口退稅時，將企業出口退稅資金撥付到“出口退稅專用賬戶”，該賬戶為出口企業出口退稅專用賬戶，不得提取現金，并專項用于出口退稅賬戶質押貸款還款，貸款還清后，企業方可自行處置賬戶所余金額。出口退稅專用賬戶的變更須按照本通知規定程序辦理，未經允許，任何單位不得隨意更改。

三、出口退稅賬戶質押貸款為出口企業專項貸款。各商業銀行要參照《中國人民銀行、對外貿易經濟合作部、國家稅務總局關于辦理出口退稅賬戶托管貸款業務的通知》（銀發[2001]276號）文件規定，按照有關的金融法律法規，以及各自上級銀行制定的具體實施辦法，積極拓展此項信貸業務。同時，各商業銀行也可根據青島轄區實際情況，積極探索與出口退稅相關的其它創新產品，將出口退稅賬戶質押貸款業務與企業綜合授信、貿易融資、外匯貸款以及開具信用證等業務結合起來，支持全市外向型經濟健康、持續、快速發展。

四、出口退稅賬戶質押貸款辦理程序

1、企業申請出口退稅賬戶質押貸款，首先到市外經貿局辦理《應退未退稅

額申報證實書》，由市外經貿局對企業出口及應退未退稅額情況進行證實。市外經貿局應在所屬月份海關數據已具備的前提下為出口企業出具時至所屬月份的《應退未退出口稅額申報證實書》。對海關數據未到的企業，市外經貿局暫緩出具證實書。

2、商業銀行對企業出口退稅賬戶質押貸款申請進行審核，并經審批程序審批同意后，為出口企業出具簽署意見的《出口退稅賬戶質押貸款工作聯系單》（附件1），出口企業持《出口退稅賬戶質押貸款工作聯系單》和《出口退稅賬戶質押貸款企業信息登記表》（附件2）到人民銀行貨幣信貸部門辦理信息登記，經審核無誤后，人民銀行貨幣信貸部門出具審核意見（簽字蓋章），并傳送至國稅部門和市外經貿局。

企業更改出口退稅賬戶，重新選定貸款銀行的，企業必須事先還清原貸款銀行全部出口退稅賬戶質押貸款，并由原貸款銀行出具還清貸款的證明（附件3）。企業未還清全部貸款的，原貸款銀行不得出具證明。出口企業憑上述證明、《出口退稅賬戶質押貸款工作聯系單》和《出口退稅賬戶質押貸款企業信息登記表》重新辦理登記。

3、國稅部門根據企業提供的《出口退稅賬戶更改申請書》（附件4），及人民銀行審核通過的《出口退稅賬戶質押貸款企業信息登記表》核對無誤后，對企業出口退稅專用賬戶進行更改，并出具回執一式四份，分別提供給貸款企業、貸款銀行、人民銀行和市外經貿局。

4、商業銀行收到國稅部門出具的出口退稅賬戶更改回執后，為出口企業辦理貸款手續并發放貸款。

5、出口企業出口退稅經國稅部門審核后，資金直接撥付到出口退稅專用賬戶，資金到賬后，貸款銀行直接扣收貸款本金和利息。

五、到市外經貿局出具《辦理出口退稅賬戶質押貸款企業基本情況及申報證實書》（附件5）的出口企業，須于每月八日前向市外經貿局報送《出口貨物退

稅月報表》、《外貿企業財務指標快報》及為核實數據需要提供的其它財務報表。對不按要求報送報表的企業市外經貿局有權不予為其辦理《申請辦理出口退稅賬戶質押貸款企業基本情況及申報證實書》。

六、出口退稅質押貸款為專項貸款，在企業按照規定辦理了出口退稅賬戶質押貸款后，商業銀行原則上不得再要求企業提供擔保或辦理資產抵押手續。

七、出口退稅賬戶質押貸款原則上應不高于同期商業銀行基準貸款利率。

八、出口退稅賬戶質押貸款比例原則上在70%—90%之間，具體比例由商業銀行自行掌握。

九、辦理出口退稅質押貸款企業必須誠實守信、合法經營，配合管理部門做好貸款信息登記工作，嚴格按照政策規定申請、使用、償還出口退稅賬戶質押貸款，并確保貸款對應的賬戶唯一。對企業因不誠實守信、未遵守有關政策規定而影響出口退稅賬戶質押貸款有序開展的，由人民銀行青島中心支行、市國稅局、市外經貿局聯合商定，暫停其出口退稅貸款，并視企業整改情況予以恢復。

十、人民銀行、國稅、外經貿主管部門建立信息定期通報制度，每季定期組織出口退稅賬戶質押貸款聯席會，相互溝通信息、通報情況、解決企業反映的問題，共同推進出口退稅質押貸款在我市的順利實施。

十一、為穩妥推進出口退稅賬戶質押貸款業務，經研究，先期在交通銀行青島分行、中信銀行青島分行、招商銀行青島分行和恒豐銀行青島分行試點。試點工作結束后，其他商業銀行如有辦理出口退稅質押貸款需要的，向人民銀行青島市中心支行申請，并經人民銀行、市國稅局、外經貿局共同審定同意后，可從事該項貸款業務。

特此通知。

二〇〇六年十月十六日

下載正文

附件1：出口退稅賬戶質押貸款工作聯系單.doc(下載)附件2：出口退稅賬戶質押貸款信息登記表.doc(下載)附件3：證明.doc(下載)

附件4：出口退稅賬戶更改申請書.doc(下載)

附件5：申請辦理出口退稅賬戶質押貸款企業基本情況及申報證實書.doc(下載)

第三篇：各類銀行出口退稅貸款產品

中國農業銀行

產品名稱：出口退稅賬戶托管貸款

產品定義：

出口退稅賬戶托管貸款是指農業銀行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現短期資金困難，在對企業出口退稅賬戶進行托管的前提下，向出口企業提供以出口退稅應收款作為還款保證的短期流動資金貸款。

產品特點：

出口退稅賬戶托管貸款能夠滿足出口企業因出口退稅未能及時到賬時，出現的短期流動資金需求。

如何辦理：

1、提交書面申請

2、提供如下資料：

（1）出具“出口退稅專戶承諾書”；

（2）經國稅部門確認的“（開立）出口退稅專戶通知書”；

（3）國稅部門出具的“出口企業應退未退稅款情況證明單”，審核確認出口應退未退稅款余額；

（4）企業出口有關單據。

常見問題解答：

1、對出口退稅賬戶托管貸款的期限有何規定？

答：期限最長不超過1年，具體貸款期限按當地國稅部門退稅情況確定。

2、對出口退稅賬戶托管貸款的額度如何確定？

答：出口退稅賬戶托管貸款的額度原則不超過企業出口應退稅款的70％。

注：具體開辦的業務種類及辦理程序、辦理條件等以中國農業銀行當地分行有關規定為準。

浙商銀行

產品名稱：出口退稅賬戶托管貸款

產品簡介

出口退稅賬戶托管貸款指我行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現的短期流動資金困難，在對出口退稅賬戶進行全面托管的前提下，向企業提供的以預期可獲得的出口退稅款作為還款保證的短期流動資金貸款。

業務特點

出口退稅賬戶托管貸款是一種短期貸款，出口退稅賬戶為專用存款賬戶，我行對該賬戶進行封閉管理，該專用存款賬戶不用于辦理企業日常結算，只限于退稅款的轉入。

適用對象

必須是有出口經營權的各類外貿企業、自營進出口生產企業，在我行開立基本賬戶或一般存款賬戶，并在我行開立出口退稅賬戶，專用于出口退稅款項的管理。

具有穩定的出口業績，出口收匯情況良好；信譽良好，財務健全，具有按期償還貸款本息的能力；滿足我行規定的其他條件。

貸款金額、期限、利率

出口退稅賬戶托管貸款金額與企業應得退稅款的比率原則上不超過70％。

貸款期限結合相對應的出口退稅款兌現期限確定，與退稅支付時間大體相當，貸款期限原則上最長不得超過1年。貸款利率根據中國人民銀行的利率管理規定和我行有關流動資金貸款的利率管理辦法執行。

注：本頁面提供信息僅供參考，具體業務以當地網點的公告與規定為準，最終解釋權屬浙商銀行。

恒豐銀行

產品名稱：出口退稅賬戶托管貸款

出口退稅帳戶托管貸款是我行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現短期資金困難，在對企業出口退稅專用賬戶進行托管的前提下，向出口企業提供的以出口退稅應收賬款作為還款保證的短期流動資金貸款。

適用范圍

具有進出口經營權的出口企業。申請的具體條件為：

在恒豐銀行開立結算賬戶和出口退稅專用賬戶，并將恒豐銀行作為其辦理進出口結算業務的主要銀行；

企業年出口額在500萬美元以上；

凈資產在500萬元以上，資產負債率不超過80%，并且信用等級在A級（含）以上。

若企業不符合上述條件，但在我行信譽良好、有較好發展前景的企業，可給予單筆出口退稅賬戶托管貸款，貸款額不超過應收出口退稅額的60%，在該筆貸款收回前，不得再發放新的該類貸款，并且企業須為其借款提供其他擔保。

業務優點

緩解企業由于出口退稅指標不足而造成的短期資金緊張，解決部分貸款的抵押擔保問題，可扶持企業進一步擴大出口。

幣種、金額和期限

幣種僅限于人民幣。

授信額度內單筆出口退稅賬戶托管貸款期限按照退稅周期確定，一般控制在6個月以內，最長不超過一年。

恒豐銀行辦理出口退稅賬戶托管貸款，實行“額度授信、循環使用”的原則，即根據企業資信狀況和應收出口退稅金額，確定其在一定期限內該項貸款的授信額度，并納入對其進出口融資授信額度管理。在授信有效期內，根據企業實際應收出口退稅情況，可以循環使用該項授信額度。對AAA級企業，托管率不超過80%；AA級企業，托管率不超過70%；A級企業托管率不超過60%。

價格

出口退稅賬戶托管貸款的利率確定和利息計收，按照恒豐銀行人民幣貸款利率表中的人民幣短期流動資金貸款利率執行

服務渠道 恒豐銀行各級分支機構的信貸經營部門。

操作流程

企業提供下列材料：

（1）信貸業務申請書；

（2）企業概況資料、企業章程；

（3）營業執照、稅務登記證、法人代碼證、貸款證（卡）、注冊資本的驗資報告或資本來源證明、進出口經營權證明；

（4）企業有權機構同意申請貸款的決議或授權文件；

（5）法定代表人身份證明或授權代理人授權證明，及其履歷和身份證復印件；

（6）經會計（審計）師事務所審計的最近3年及近期財務報表；

（7）企業開立退稅賬戶憑證、稅務部門的確認文件、企業近3年的出口退稅記錄；

（8）)恒豐銀行需要的其他材料。

信貸經營部門按照我行進出口融資貸款管理規定對企業進行全面調查，評定企業信用等級，形成完整的信貸調查報告，上報信貸審查部門。

貸款批準后，信貸經營部門負責與企業簽訂出口退稅賬戶托管協議、借款合同等法律文件，辦理貸款發放手續。在“出口退稅賬戶托管協議”生效前，不能發放貸款。

在出口退稅托管貸款授信額度內，企業使用貸款須在出口業務完成后，將報關單（退稅聯）、出口收匯核銷單（退稅聯）、增值稅發票、出口退稅專用繳款書等資料送信貸經營部門審核，信貸經營部門須到稅務部門核實情況，然后按照審批程序經有權機構批準后辦理貸款發放手續。

出口退稅款應首先用于清償我行退稅賬戶托管貸款。退稅款到賬后，經辦行須在2個工作日內從退稅賬戶直接扣收貸款。不管何種原因貸款到期退稅賬戶內存款不足歸還貸款時，企業須用其他資金歸還貸款。

注：本頁面提供信息僅供參考，具體業務以當地網點的公告與規定為準，最終解釋權屬恒豐銀行。

第四篇：建行出口退稅池融資(賬戶質押融資)

近日，建行總行推出“出口退稅池融資”（下簡稱“融稅通”）業務，該行對出口企業出口退稅專用賬戶進行托管的前提下，根據企業應退未退稅款，建立企業“出口退稅池”，并基于該“出口退稅池”向其提供短期貸款的綜合金融服務。根據出口退稅申報流程，對傳統出口退稅融資業務進行了創新，選擇了企業出口退稅款的四個確認時點，并由此衍生出四種“融稅通”模式：

模式一：借款申請人向稅務部門遞交材料進行正式申報，并已取得稅務部門或其他建行認可的機構出具的應退未退稅證明文件，基于此種應退未退稅池的融資稱為第一種模式的“融稅通”融資；

模式二：借款申請人已完成收匯核銷工作并備齊向稅務部門進行正式申報的相關材料，但尚未向稅務部門遞交正式申報材料，基于此種應退未退稅池的融資稱為第二種模式的“融稅通”融資；

模式三：借款申請人已通過建行完成收匯但尚未核銷，基于此種應退未退稅池的融資稱為第三種模式的“融稅通”融資；

模式四：借款申請人貨物已報關出口但尚未收匯，基于此種應退未退稅池的融資稱為第四種模式的“融稅通”融資。

第五篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領資料：1.介紹信。2.申請書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領需要，第二次僅需寫一份申請書即可）（去外匯管理局申領核銷單的前提是在中國電子口岸先網上申請,申領成功后，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數據報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）

核銷單網上備案：在貨物報關前，需在網上進行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號進行企業交單。（電子口岸---出口收匯----企業交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報關單（核銷聯）4）銀行水單（核銷聯）。（銀行水單領取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領取水單。C.水單申報，一般情況下，在水單拿來后，3天內進行申報，即進入“國際收支系統”，制作、傳輸、向中行申報。

出口退稅（90天內必須申報，逾期不予申報退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口退稅欄，將報關單預錄入單號進行報送。（電子口岸---出口退稅----數據報送----查詢報送---報送）進入出口退稅申報系統。需要提供的資料如下：先到國稅局領裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報關單出口退稅聯。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續的出口收匯核銷單。C.已認證的增值稅發票。D.出口發票 供國稅局查詢的資料如下：A.內購合同。B.明細單。C.出口貨物裝貨單。D.運輸單據