第一篇：XX公司費(fèi)用管理及報(bào)銷辦法

XX公司費(fèi)用管理及報(bào)銷辦法

目 錄

第一章 總則 第二章 費(fèi)用管理內(nèi)容 第三章 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 第四章 附則

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)XX公司(以下簡稱“公司”)費(fèi)用管理，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，特制定本辦法。

第二條 各項(xiàng)費(fèi)用支出均以公司批復(fù)的年度費(fèi)用預(yù)算為依據(jù)，在預(yù)算范圍內(nèi)開支。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好費(fèi)用項(xiàng)目的控制，避免出現(xiàn)超預(yù)算的情況。第三條 本辦法適用于XX公司各部門。

第二章 費(fèi)用管理內(nèi)容

第四條 費(fèi)用管理分為日常費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用管理兩部分。

第五條 日常費(fèi)用主要包括：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通燃料費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、書報(bào)資料費(fèi)、禮品費(fèi)等等。

第六條 專項(xiàng)費(fèi)用主要包括：出國費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、廣告費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、贊助費(fèi)、職工住房物業(yè)費(fèi)及供暖費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等。

第三章 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

第七條 費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限

為完善內(nèi)部控制，費(fèi)用管理按照權(quán)限分級審批。費(fèi)用報(bào)銷審批堅(jiān)持“一支筆簽字”原則，需要授權(quán)的，須以書面正本授權(quán)書通知財(cái)務(wù)部，否則不予認(rèn)可。

（一）日常費(fèi)用

1.個(gè)人預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限：

（1）部門副經(jīng)理（含助理）級以下人員的費(fèi)用報(bào)銷由部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)簽字人審批;（2）部門副經(jīng)理（含助理）的費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，部門經(jīng)理（或主持）簽字后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批;（3）部門經(jīng)理（或主持）的費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批;（4）公司副總經(jīng)理（含總經(jīng)理助理）的費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批;（5）公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。2.部門公共預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷由部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)簽字人審批。3.公司公共預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

4、超預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷須報(bào)公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

（二）專項(xiàng)費(fèi)用

1.有專項(xiàng)請示報(bào)告的：經(jīng)辦人員應(yīng)提交經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的專項(xiàng)請示報(bào)告，在核批的預(yù)算范圍內(nèi)，由部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)人簽字報(bào)銷。

2.無專項(xiàng)請示報(bào)告的：經(jīng)辦人員憑有效合同、協(xié)議及經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。

第八條 費(fèi)用報(bào)銷支付方式與報(bào)銷程序

費(fèi)用報(bào)銷的支付方式以現(xiàn)金和支票支付為主。

（一）現(xiàn)金支付

1.以現(xiàn)金方式支付費(fèi)用款，應(yīng)在國家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍內(nèi)，主要包括：

個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間為每周四、五。報(bào)銷人員應(yīng)填妥報(bào)銷單，按上述第七條之審批權(quán)限簽批后交財(cái)務(wù)部，由相關(guān)會計(jì)人員審核并制作記賬憑證后交出納統(tǒng)一進(jìn)行現(xiàn)金收付。

3.借支現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，憑有效單據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按上述第七條之審批權(quán)限簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，并在備注欄加以說明。

4.借款人應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷手續(xù)（還款或報(bào)銷費(fèi)用沖還借款），原則上不允許重復(fù)借款，前次借款未結(jié)清者，不得再次借款。

（二）支票支付

原則上，金額1000元人民幣及以上的支出款項(xiàng)須使用支票支付。1.經(jīng)辦人員須填制支票領(lǐng)用單。日常費(fèi)用的支票領(lǐng)用，由部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。專項(xiàng)費(fèi)用的支票領(lǐng)用，須另附主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的專項(xiàng)請示報(bào)告。

2.支票領(lǐng)用后，只能用于支票領(lǐng)用單上寫明的用途，不得挪作他用。如因故未使用，經(jīng)辦人員須于領(lǐng)用后兩日內(nèi)將支票退回財(cái)務(wù)部。

3.支票使用后，經(jīng)辦人員須在三個(gè)工作日內(nèi)將填妥并有效簽字的費(fèi)用報(bào)銷單送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。因特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，須及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明。逾期不報(bào)銷的人員，財(cái)務(wù)部將定期公布，并不允許其所在部門領(lǐng)取新支票。

第九條 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用報(bào)銷須按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用的，應(yīng)在報(bào)銷前經(jīng)有效審批人的上級直接負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理及授權(quán)人批準(zhǔn)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指與業(yè)務(wù)有關(guān)的宴請費(fèi)和禮品支出。

宴請客戶無特殊理由不得去豪華飯店，公司領(lǐng)導(dǎo)級一次宴請金額原則上不超過2000元且人均標(biāo)準(zhǔn)不超過200元，部門經(jīng)理級一次宴請金額原則上不超過1000元且人均標(biāo)準(zhǔn)不超過150元，其他人員一次宴請?jiān)瓌t上不超過500元且人均標(biāo)準(zhǔn)不超過100元。凡一次消費(fèi)超過規(guī)定限額及標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按分級審批權(quán)限，報(bào)上一級領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)禁將同一招待活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用拆分后分次報(bào)銷。

禮品支出，要求各部門盡量使用公司辦公室統(tǒng)一購買的禮品，對有特殊要求購買的其他禮品，由各部門自行采購，報(bào)銷時(shí)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，按照正常報(bào)銷程序報(bào)銷。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，須在履行正常審批程序后報(bào)公司總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。

國內(nèi)差旅費(fèi)

員工出差須提前在公司辦公系統(tǒng)填寫出差申請審批單，并提交有效審批人批準(zhǔn)。出差申請審批單為員工出差借款、報(bào)銷及領(lǐng)取出差補(bǔ)貼的重要依據(jù)，出差期間的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為30元/天（參加會議除外），出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上不再報(bào)銷。

出差住宿標(biāo)準(zhǔn)原則上為三星級以下酒店（含三星級）。員工可根據(jù)年度差旅費(fèi)預(yù)算及出差所在地實(shí)際情況，本著節(jié)約的原則選擇住宿酒店，如參加會議或陪同客戶出差超出住宿標(biāo)準(zhǔn)的，報(bào)銷時(shí)須提交舉辦方會議通知或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請示文件；公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

各類地區(qū)及員工住宿費(fèi)具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.出差到上海、廣州、深圳等直轄市、省會城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)： 總經(jīng)理（含主持工作的副總經(jīng)理）350RMB

（五）書報(bào)資料費(fèi)：購買資料應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要辦理，嚴(yán)格控制，杜絕浪費(fèi)，公司報(bào)刊雜志的訂閱由辦公室統(tǒng)一制定計(jì)劃報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明用途和名稱，按照正常報(bào)銷審批程序報(bào)銷。

（六）通訊費(fèi)：包括辦公電話、移動(dòng)電話及住宅電話費(fèi)用。

1、辦公電話：按照員工工作崗位和要求，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)可申請開通國內(nèi)長途功能，未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，原則上不開通國際長途功能。辦公電話費(fèi)用由公司統(tǒng)一支付，電話使用人及所在部門承擔(dān)。

2、住宅電話：公司僅負(fù)責(zé)承擔(dān)公司領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理助理以上級）或其他經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部備案人員的一部住宅電話費(fèi)用，但公司原則上不承擔(dān)住宅電話的國際長途話費(fèi)，否則需提交公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批。住宅電話報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為總經(jīng)理500元/月，其他公司領(lǐng)導(dǎo)300元/月，由公司按照實(shí)際話費(fèi)在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)統(tǒng)一辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、移動(dòng)電話費(fèi)：移動(dòng)電話話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一按照崗位級別（公司領(lǐng)導(dǎo)、部門總經(jīng)理（或主持）、部門副總經(jīng)理（含助理）、部門下屬經(jīng)理、一般員工和工作性質(zhì)（即業(yè)務(wù)部門和職能部門）分別予以核定；員工級別由本部門提出，提交人力資源部審核，報(bào)財(cái)務(wù)部備案，員工崗位調(diào)整時(shí)，自調(diào)整之日的次月執(zhí)行新崗位標(biāo)準(zhǔn)。在下述核定的標(biāo)準(zhǔn)、原則和要求范圍內(nèi)，移動(dòng)電話費(fèi)按月實(shí)報(bào)實(shí)銷。

（1）公司領(lǐng)導(dǎo)：指公司總經(jīng)理助理（含總經(jīng)理助理）以上，話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為500元/月；

（2）部門經(jīng)理（或主持）：話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200元/月；（3）部門下屬負(fù)責(zé)人話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元/月；

移動(dòng)話費(fèi)報(bào)銷的原則和具體要求：（1）核定報(bào)銷費(fèi)用的移動(dòng)電話，應(yīng)本著節(jié)約的原則，盡量縮短通話時(shí)間，并不得轉(zhuǎn)借他人使用；（2）除員工正常休假，連續(xù)未上班時(shí)間超過10天的員工，未上班月份不得報(bào)銷移動(dòng)話費(fèi)；（3）公司原則上只允許報(bào)銷一部手機(jī)的話費(fèi)，移動(dòng)電話號碼以及部門內(nèi)部核定的下屬經(jīng)理名單需提前報(bào)財(cái)務(wù)部備案，報(bào)銷非備案人員及電話號碼的話費(fèi)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕；（4）話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為月度標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月話費(fèi)超出核定標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分原則上由個(gè)人

財(cái)務(wù)人員歸集費(fèi)用。

（3）涉及共同費(fèi)用分?jǐn)偟模仨殨孀⒚鳎⒂上嚓P(guān)人員簽字確認(rèn)。3.根據(jù)所報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目，由費(fèi)用支出人本人或委托人填寫公司統(tǒng)一印制的標(biāo)準(zhǔn)格式報(bào)銷單。報(bào)銷單主要有以下五類：

（1）醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷單：用于符合公司規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，須附醫(yī)院處方，在藥店購藥需有醫(yī)院開具的處方及藥單。

（2）出國費(fèi)用報(bào)銷單：用于出國人員由公司負(fù)擔(dān)的出國費(fèi)用。分為出國費(fèi)用報(bào)銷總表和分國別費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表，報(bào)銷時(shí)，應(yīng)在填列總表的同時(shí)按所到國家分別填列明細(xì)表。

（3）差旅費(fèi)報(bào)銷單：用于公司人員各項(xiàng)差旅費(fèi)用的報(bào)銷。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單：用于公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷。（5）費(fèi)用報(bào)銷單：除以上費(fèi)用外的日常費(fèi)用報(bào)銷。

4.填列報(bào)銷單時(shí)，報(bào)銷人員應(yīng)保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)金額的準(zhǔn)確性。同時(shí)應(yīng)將報(bào)銷單同后附各種發(fā)票或單據(jù)整齊地粘貼或裝訂在一起。第十一條 下列報(bào)銷單不予報(bào)銷：

1.報(bào)銷單各欄目填寫不完整、金額不準(zhǔn)確、單據(jù)不整齊的報(bào)銷單； 2.沒有有效簽字的報(bào)銷單；

3.對已有有效簽字的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門有審核及對不符合支出規(guī)定的報(bào)銷單提出異議并退回的權(quán)力。

第四章 附則

第十二條 本辦法由XX公司財(cái)務(wù)部解釋。第十三條 本辦法自2010年9月1日起實(shí)施。

第二篇：公司費(fèi)用報(bào)銷辦法

費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：由各部門負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由財(cái)務(wù)對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)

第三條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。

第五條 各種款項(xiàng)的報(bào)銷

（一）費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

1、所有核銷的票據(jù)必須為合法、真實(shí)的發(fā)票，經(jīng)辦人員須在所有發(fā)票右下角簽名。對于經(jīng)查驗(yàn)屬于虛假發(fā)票的，責(zé)任由經(jīng)辦人員承擔(dān)。

2、發(fā)票抬頭名稱為：廣東永洲實(shí)業(yè)投資有限公司，發(fā)票抬頭名稱多字，漏字，錯(cuò)字的，財(cái)務(wù)部門不得予以核銷。責(zé)任由經(jīng)辦人員承擔(dān)。

3、對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)退回，要求重新補(bǔ)齊。

4、發(fā)票的基本聯(lián)為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”報(bào)銷。

5、不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收。

7、屬于以下情況之一的，為無效發(fā)票：

1)發(fā)票無收款單位發(fā)票章的。

2)發(fā)票章模糊不清，無法辨認(rèn)的。

3)同時(shí)蓋有2個(gè)不一致的發(fā)票章的。

4)發(fā)票章與收款單位名稱不一致的。

5)經(jīng)網(wǎng)上查驗(yàn)無記錄或顯示為虛假發(fā)票的。

6)發(fā)票破損的。

7)涂改的發(fā)票。

8)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為明顯不符的發(fā)票。

9)發(fā)票日期不在核銷內(nèi)的。

10）國家或省市地方相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定視為無效發(fā)票的（二）發(fā)票報(bào)銷的具體規(guī)定

1、出差費(fèi)用報(bào)銷：出差人員回公司上班后，必須在一周之內(nèi)報(bào)銷，逾期不再報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，辦理完審批、審核手續(xù)后，方可報(bào)銷。

2、購物報(bào)銷：根據(jù)合法的原始憑證，附驗(yàn)收人以及有權(quán)審批人審批簽字后，方可報(bào)銷。一次性購買大宗同類商品，在發(fā)票上不能逐一標(biāo)明商品名稱的，在商品名稱欄可填寫“詳見清單”，但清單內(nèi)容必須與原發(fā)票實(shí)物一致，并且清單必須加蓋與發(fā)票一致的 “發(fā)票專用章”。

3、其他各項(xiàng)費(fèi)用和零星開支的報(bào)銷：憑合法的原始憑證，說明用途，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有權(quán)審批人簽字審批后，方可報(bào)銷。

4、上述借款原借據(jù)是此項(xiàng)借款的原始憑證，在報(bào)銷還回原借款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借據(jù)。

5、購物、差旅費(fèi)等借款必須按時(shí)報(bào)銷。不報(bào)銷、不清理上次借款者，財(cái)務(wù)部門可拒絕再次借款（包括支票和現(xiàn)金）。原則上前款未清，后款不能再借。并從次月發(fā)工資時(shí)扣回借款。

6、當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原

則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

（三）費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定

1、若員工遺失手寫填開式發(fā)票報(bào)賬聯(lián)時(shí)，可由開票方提供存根聯(lián)復(fù)印件，并注明“此件由我方提供，與原件相符”等字樣，加蓋公章后就可作為原始憑證入賬；付款方遺失定額發(fā)票時(shí)：若收款方有匯款銀行、郵局憑證等旁證資料的，可要求收款方開具相關(guān)證明（加蓋公章）代做原始憑證；如果收款方確實(shí)沒有旁證資料，無法開具證明的，則由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況（包括遺失的原因、開具單位情況、發(fā)票內(nèi)容等），由本單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能代做原始憑證；如果遺失的是稅控機(jī)發(fā)票報(bào)賬聯(lián)，可由開票方提供存根聯(lián)復(fù)印件并注明“此件由我單位提供，與原件相符”等字樣，加蓋公章后作為原始憑證。

2、發(fā)票有效期：發(fā)票本身的有效期，有些發(fā)票稅務(wù)部門在發(fā)票票面上注有有效使用期限，所以在取得發(fā)票時(shí)一定要看清發(fā)票是否超過有效使用期，以免因自己大意造成自身利益受損；發(fā)票報(bào)銷有效期，對當(dāng)年取得的發(fā)票只能當(dāng)年報(bào)銷，對超過財(cái)務(wù)決算期、不得列入決算當(dāng)年的票據(jù)一律不予報(bào)銷。

3、當(dāng)事人在取得發(fā)票時(shí)一定要仔細(xì)辨別審核發(fā)票的有效性、完整性與正確性，否則因自身辨別不當(dāng)或其他原因造成的利益受損，只能自行承擔(dān)。

第六條 費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請（填制費(fèi)用報(bào)銷單）------報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字------財(cái)務(wù)主管審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）------財(cái)務(wù)總監(jiān)（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求二次審核）-------公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------出納復(fù)核并履行

付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款

第七條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第八條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

簽發(fā)人：

第三篇：×××公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定

×××有限公司 費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定

一、適用范圍：

本規(guī)定適用于×××有限公司。

二、報(bào)銷原則 預(yù)算管理原則：各項(xiàng)費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)禁預(yù)算外費(fèi)用支出。授權(quán)審批原則：費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審核、審批和報(bào)銷。例外原則：預(yù)算外支出及特殊費(fèi)用支出需公司董事長批準(zhǔn)方可報(bào)銷。必須原則：報(bào)銷人、審核人及審批人簽字即表示對該憑證單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并盡到真實(shí)申報(bào)和認(rèn)真審核之責(zé)，所報(bào)費(fèi)用是因公司業(yè)務(wù)所發(fā)生的合理費(fèi)用，或符合公司福利制度。

三、報(bào)銷流程及方式

費(fèi)用報(bào)銷流程

報(bào)銷人自行粘貼票據(jù)，填寫報(bào)銷單→本部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)初審→分管副總審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→董事長審批→出納報(bào)銷付款。報(bào)銷人職責(zé)：對所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、必要性負(fù)責(zé)，發(fā)票及附件應(yīng)合法、完整，并按要求粘貼整齊。部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并對業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)，原則上要求對單據(jù)的合法性、手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部審核人職責(zé)：審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，對單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。5 報(bào)銷審批人職責(zé)：對業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部出納職責(zé)：審核手續(xù)是否完備、簽字是否齊全，票據(jù)是否合法，金額是否準(zhǔn)確。

三、報(bào)銷時(shí)間、支付方式 報(bào)銷時(shí)間：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)月報(bào)銷，原則上不得跨月報(bào)銷，更不允許跨報(bào)銷。特殊情況需經(jīng)董事長批準(zhǔn)并征得財(cái)務(wù)總監(jiān)的同意，否則將不予報(bào)銷。付款方式：對1000元以下的報(bào)銷款可以采用現(xiàn)金支付，1000元以上的報(bào)銷款原則上采取銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，匯入報(bào)銷本人的銀行賬戶，特殊情況要支付現(xiàn)金需經(jīng)董事長批準(zhǔn)。報(bào)銷要求：報(bào)銷所附各項(xiàng)單據(jù)均需要原件，包括發(fā)票原件、費(fèi)用支付表簽字原件、付款合同原件等；緊急情況下報(bào)銷人以傳真件、復(fù)印件單據(jù)申請付款的，須書面承諾原件提供日期，財(cái)務(wù)部視情況予以辦理。四 原始票據(jù)的粘貼要求

為防止票據(jù)丟失、便于原始憑證的裝訂和保管，要求報(bào)銷人對費(fèi)用進(jìn)行粘貼后進(jìn)行報(bào)銷。票據(jù)要求正面朝上粘貼，同類票據(jù)粘貼在一起，相同金額的票據(jù)粘貼在一起。粘貼順序要從右至左，依次展開，要求達(dá)到整潔、平整、分布均勻。原始單據(jù)必須遵循“一事一貼”的原則，按出差票據(jù)、招待票、通訊費(fèi)票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

3經(jīng)過粘貼的費(fèi)用都必須附在《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》下，并在報(bào)銷單上填寫報(bào)銷人、報(bào)銷日期、報(bào)銷內(nèi)容、金額、單據(jù)張數(shù)。

五、以下不符合規(guī)定的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回或拒絕報(bào)銷： 1 報(bào)銷單或發(fā)票有涂改現(xiàn)象； 發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章或印章不清晰，無法辨認(rèn)； 3 報(bào)銷單與發(fā)票金額不符；費(fèi)用種類和發(fā)票種類不符； 4 未分明細(xì)填寫費(fèi)用項(xiàng)目名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)； 5其他不符合法律法規(guī)要求或公司規(guī)定的情形。

六、差旅費(fèi)、招待費(fèi)：按公司差旅費(fèi)、招待費(fèi)報(bào)銷管理辦法規(guī)定報(bào)銷

七、出納人員違反報(bào)銷規(guī)定的處罰

出納會計(jì)付款時(shí)，付款憑證必須簽字齊全、手續(xù)完善，如簽字不齊或手續(xù)不全將款項(xiàng)付出，將按付賬金額的3倍罰款，如果未批先付并超出5000元以上，視為挪用公司資金，以法處理，并按上述規(guī)定對其進(jìn)行3倍以上罰款。

八、費(fèi)用報(bào)銷人或?qū)徟藛T違反報(bào)銷規(guī)定的處罰

報(bào)銷人員弄虛作假，騙取公司資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按付賬金額5倍罰款，如觸犯法律的，交給司法部門進(jìn)行處理；費(fèi)用審批人員不能認(rèn)真履行職責(zé)，和報(bào)銷人員一起騙取公司資金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按上述規(guī)定處理。

第四篇：基金管理公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度

上海XX股權(quán)投資基金管理有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度

第一部分 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門總監(jiān)審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(四)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請的申請單→部門總監(jiān)審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門經(jīng)理、總監(jiān)

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返公司時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

(三)報(bào)銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。

4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二)報(bào)銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

1.購置申請: 公司行政部每月度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按規(guī)定報(bào)批。

2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷流程： 1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會保險(xiǎn)及住房公積金等信息)制作工資表；(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)人力資源部編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽字后按工薪審批程序?qū)徟?3)每月10日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；

(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

(三)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門總監(jiān)簽字確認(rèn)→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報(bào)銷：(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)；(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行付款；(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門總監(jiān)根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定)；(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T總監(jiān)審核簽字→ 總經(jīng)理審批；(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效

第五篇：公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

珠海市建創(chuàng)服飾有限責(zé)任公司

“費(fèi)用開支、借款、報(bào)銷”管理暫行規(guī)定

為了嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的合理使用，節(jié)約開支、堵塞漏洞，提高資金的運(yùn)用效果，本著“合理、便捷、高效”的原則，特制訂本暫行規(guī)定，以規(guī)范分廠和公司各部門在“費(fèi)用開支、借款和報(bào)銷”的業(yè)務(wù)行為。

一、費(fèi)用開支范圍：

水電費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、市內(nèi)運(yùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、伙食費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛燃油、路橋費(fèi)及相關(guān)支出、郵遞費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用。

二、借款原則：

“因公，按程序?qū)徟百~不清、后款不借”

三、費(fèi)用開支和報(bào)銷原則：

“需求，真實(shí)、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確、合法”

四、責(zé)任承擔(dān)原則：

對“費(fèi)用開支、領(lǐng)用、審批、報(bào)銷”實(shí)行逐級負(fù)責(zé)，本著“誰主管、誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行責(zé)任追究制度。

五、操作程序:

1、費(fèi)用開支程序：

1）對于需要開支的費(fèi)用項(xiàng)目，由分廠或公司需用部門提出用款申請，填寫“用款申請單”（格式見附頁），單中應(yīng)詳細(xì) 列明：開支單位、開支項(xiàng)目、開支金額，經(jīng)辦人及審批人；對于需要銀行結(jié)算的項(xiàng)目，還應(yīng)填寫結(jié)算單位、開戶行及賬號。

2）經(jīng)辦人填寫后，報(bào)分廠或公司本部門主管／經(jīng)理核準(zhǔn)，分廠經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批。

3）“用款申請單”逐級批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)分廠或公司財(cái)務(wù)部門復(fù)核和登記。

4）大額費(fèi)用的支出由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)對外結(jié)算或借支。

5）小額開支及日常性的費(fèi)用支出：

① 零星開支及日常性的費(fèi)用支出，現(xiàn)金借款限額為1000元。② 分廠業(yè)務(wù)，各分廠應(yīng)指派一名人員兼職現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，零星開支，按費(fèi)用開支程序?qū)徟螅趦?nèi)部辦理借款和報(bào)銷手續(xù)。

③ 公司業(yè)務(wù)，駕駛員、經(jīng)常采購部門主管／經(jīng)理可申請領(lǐng)取備用金，具體標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小確定。

6）對于因工作急需開支的費(fèi)用或分廠經(jīng)理、公司總經(jīng)理臨時(shí)安排的費(fèi)用支出，事情辦妥后應(yīng)按正常程序補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

2、借款審批程序：

1）因公出差需借差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”（格式見附頁），注明：借款事由、借款金額、借款人、借款日期等。2）“借款單”需經(jīng)分廠或公司部門主管／經(jīng)理審查，分廠經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽批。

3）出差人員可憑審批后的“借款單”到分廠或公司財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。

4）公務(wù)完畢后，三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理還款或報(bào)銷事宜。

5）借款后，當(dāng)出現(xiàn)借款事由取消時(shí)，借款人應(yīng)及時(shí)歸還所借款項(xiàng)。

6）例外規(guī)定：對于個(gè)人臨時(shí)性借款，公司原則上不予借支，有特殊情況急需借款時(shí)，經(jīng)分廠經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以借支；但是一般不得超過本人工資標(biāo)準(zhǔn)的二倍，超出時(shí)需有公司擔(dān)保人擔(dān)保，還款期限最長不超過二個(gè)月。

3、有關(guān)費(fèi)用開支的具體規(guī)定： 1）辦公費(fèi)：

① 包括辦公文具、印刷品及其他辦公耗材，大宗購買由公司統(tǒng)一采購，小批量購買由各分廠自行辦理。

② 各部門申購后時(shí)應(yīng)填寫“請購單”（格式見附頁），由公司辦公室負(fù)責(zé)審核、購買和保管。2）差旅費(fèi)：

① 包括出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、和伙食補(bǔ)助等。

② 分廠或公司人員出差，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，事先填寫 “出差申請單”（格式見附頁），經(jīng)部門主管／經(jīng)理審核后，報(bào)分廠經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；未經(jīng)批準(zhǔn)不予報(bào)銷。③ 出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見附頁“差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)”。

④ 員工出差當(dāng)天能往返的不報(bào)銷住宿費(fèi)，因公報(bào)銷出租車費(fèi)用，必須注明往返地點(diǎn)及乘車事由。

⑤ 出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)的不報(bào)銷伙食補(bǔ)助。員工在原居住地或父母所在地出差，不享受住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助減半發(fā)放，交通補(bǔ)貼仍按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

⑥ 員工在公司所在地發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)（公交、出租）原則上規(guī)定：因公外出的主管及以下人員，只準(zhǔn)許乘坐市內(nèi)公交車，特殊情況需要乘坐出租車，應(yīng)事先或電話請示分廠經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3）通訊費(fèi)：

① 根據(jù)相關(guān)規(guī)定憑正式發(fā)票給予報(bào)銷50%的費(fèi)用。② 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：一般員工最高不超過200元／月，部門主管／經(jīng)理最高不超過300元／月，分廠經(jīng)理以上最高不超過500元／月，特殊原因可酌情放寬。4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

分廠或公司各部門因公接待外單位人員，須事先取得分廠經(jīng)理或公司總經(jīng)理同意，由分廠或公司辦公室開具“招待 就餐通知單”（格式見附頁）限額招待。單中應(yīng)詳細(xì)列明：來客單位或人員、人員數(shù)量、陪客部門或人員以及招待標(biāo)準(zhǔn)，原則上不得超標(biāo)，否則，超出部分由陪客部門或人員負(fù)擔(dān)。5）檢驗(yàn)檢疫費(fèi)：

分廠及公司各部門因業(yè)務(wù)需要而支出的檢驗(yàn)檢疫費(fèi)，需取得正式發(fā)票，并附檢驗(yàn)證明單和檢驗(yàn)報(bào)告以及相關(guān)的其他證明材料。

6）車輛燃油費(fèi)、路橋費(fèi)和有關(guān)費(fèi)用：

① 包括路橋費(fèi)、油費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等相關(guān)的費(fèi)用。② 汽車在本地加油時(shí)，應(yīng)采取定點(diǎn)加油，由公司財(cái)務(wù)部門定期統(tǒng)一結(jié)算；未經(jīng)公司副總以上簽批的非定點(diǎn)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

③ 公務(wù)用車歸口公司辦公室統(tǒng)一安排，管理部門應(yīng)制訂出用車程序、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、消耗考核辦法等。7）快遞業(yè)務(wù)費(fèi)用：

① 各部門應(yīng)選定快遞公司投寄物件，月終憑快遞單匯總當(dāng)月費(fèi)用，在收到對方發(fā)票后，由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一通過銀行轉(zhuǎn)賬付款。

② 對于零星的快遞支出和收寄輔料的快遞費(fèi)用，經(jīng)辦人需取得相應(yīng)的發(fā)票、快遞單以及倉庫輔料的出入庫單據(jù)。③ 對于臨時(shí)墊付的快遞費(fèi)用，經(jīng)辦人需詳細(xì)說明情況，在 費(fèi)用報(bào)銷單上單獨(dú)填寫，不得與其他費(fèi)用混合粘貼。對于不屬分廠或公司開支的快遞費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。8）其他支出： 除上述支出外，因公誤餐費(fèi)按工作餐的標(biāo)準(zhǔn)，每人每餐按6元的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。勞動(dòng)保護(hù)用品及與職工福利有關(guān)的費(fèi)用支出等，均需符合費(fèi)用報(bào)銷審批程序的有關(guān)規(guī)定。

4、費(fèi)用報(bào)銷程序：

1）費(fèi)用支出后，經(jīng)辦人員憑有效單據(jù)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，到分廠或公司按用款權(quán)限審批程序，由以上人員在單據(jù)上審簽。

2）單據(jù)簽字后，經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。

六、責(zé)任承擔(dān)： 1）經(jīng)辦人員的責(zé)任：

必須對開支項(xiàng)目和報(bào)銷單據(jù)的客觀真實(shí)、及時(shí)完整以及合法性負(fù)責(zé)。各項(xiàng)報(bào)銷票據(jù)、資料按要求粘貼齊全、規(guī)范；否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2）部門主管／經(jīng)理的責(zé)任：

對負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，是否需要開支，費(fèi)用支出是否合理，開支是否超標(biāo)準(zhǔn)等承擔(dān)責(zé)任。3）財(cái)務(wù)部門的責(zé)任：

審核單據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性，開支是否超權(quán)限 審批，報(bào)銷單據(jù)是否超標(biāo)支出以及報(bào)銷是否及時(shí)等承擔(dān)責(zé)任。

七、監(jiān)督和處罰：

1、嚴(yán)格按照借款用途使用款項(xiàng)，不得挪作他用。

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理欠款，公布借款人員名單，對逾期未還款、不報(bào)賬的人員，扣發(fā)工資沖抵本人欠款。

3、對經(jīng)常拖欠公款者，除批評教育外，應(yīng)根據(jù)所欠款金額和期限，按月收取1.5%的利息。

八、本規(guī)定從批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，未盡事宜見附則。解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。附：

①”費(fèi)用開支、借款、報(bào)銷流程圖” ②“用款申請單” ③“借款單” ④“請購單” ⑤“出差申請單” ⑥“招待就餐通知單” ⑦“差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)” ⑧“費(fèi)用報(bào)銷單” ⑨“差旅費(fèi)報(bào)銷單”

珠海市建創(chuàng)服飾有限責(zé)任公司 年 月 日