第一篇：固定資產(chǎn)盤點及清查方法

固定資產(chǎn)盤點及清查操作方法（試行）企業(yè)在建立臺賬與固定資產(chǎn)卡片之前，需要對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行一次徹底的盤點清查，具體說明如下：

（一）固定資產(chǎn)盤點前的準備

1、組成固定資產(chǎn)盤點小組

根據(jù)公司自身實際情況，組成由資產(chǎn)管理監(jiān)察部、使用部門、財務部人員組成固定資產(chǎn)清查小組，明確具體的責任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機制。

2、明確清查小組責任

財務部：對公司所有固定資產(chǎn)的原始單據(jù)進行復印，以及提供固定資產(chǎn)的預計殘值率 使用部：對本部門擁有和控制的所有固定資產(chǎn)進行自盤，形成電子版與書面版盤點結(jié)果。資產(chǎn)管理監(jiān)察部：為使用部提供盤點表（見表1-1）并統(tǒng)計盤點結(jié)果，依據(jù)財務部提供的公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原始單據(jù)復印件，對公司固定資產(chǎn)進行統(tǒng)計、分類，與使用部的自盤表進行核對，形成明細盤點基礎表（賬內(nèi)與賬外），進行實地盤點。實地盤點并核有關情況

1、實地盤點前的準備

固定資產(chǎn)的實地盤點核實是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，資產(chǎn)管理監(jiān)察部準備好明細盤點基礎表、固定資產(chǎn)卡片、規(guī)劃好盤點的時間、路線、先后順序，逐步進行盤點。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點

固定資產(chǎn)的盤點應進行分類，在盤點賬面記載的固定資產(chǎn)時，以賬查物，根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)明細盤點基礎表（見表2-1），查明固定資產(chǎn)的基本情況。賬外固定資產(chǎn)盤點

對賬外固定資產(chǎn)，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，根據(jù)賬外固定資產(chǎn)明細盤點基礎表（見表2-2）進行實地盤點。

查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)來源、保管部門、價值狀況、使用狀況、使用人

查明原因后，補登固定資產(chǎn)卡片并登記固定資產(chǎn)臺賬。

（三）根據(jù)盤點情況填寫“清查固定資產(chǎn)盤點表”見表3-1 明確固定資產(chǎn)的報廢條件，及報廢申請詳解

報廢條件：固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，必須報廢

1)已超過設計使用壽命的，其主要結(jié)構(gòu)和零部件已嚴重磨損，使用效能達不到設計工藝最低要求，無法修復或修復費用已超過改造價值的1/2；

2)因意外災害或重大事故受到嚴重損壞，無法修復使用的；

3)嚴重影響生產(chǎn)和使用安全，繼續(xù)使用將會污染環(huán)境，引發(fā)人身安全事故與危害健康，進行維修改造費用超過設備價值的1/2；

4)技術(shù)性能落后，能耗較高、精度不符合要求、無配件來源的；

5)需要經(jīng)常維護和維修才能使用，且維修和維護后已嚴重影響其使用功能； 6)因工廠生產(chǎn)運行工藝更改而不能滿足生產(chǎn)運行的要求； 7)其它國家明文規(guī)定必須淘汰停用的。

固定資產(chǎn)不符合以上條款條件，但符合下列條件之一的，應予適時報廢 1)雖然沒有達到其設計使用壽命，但已達到其經(jīng)濟壽命的； 2)由于技術(shù)進步，其性能效率已遠遠落后于同類產(chǎn)品； 3)技術(shù)改造和更新替換出，且不能再利用或調(diào)出的資產(chǎn)； 4)雖然能正常工作，但已達到其設計使用壽命的。固定資產(chǎn)報廢申請

固定資產(chǎn)的報廢必須由固定資產(chǎn)的使用或管理人、部門先提出書面的申請，并填寫報廢申請單（見表4-1），申請包括需要報廢固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用年限、報廢理由等。

使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)符合報廢條件后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字審核后，再交資產(chǎn)管理監(jiān)察部核實，必要時需專業(yè)人員或社會專業(yè)鑒定機構(gòu)現(xiàn)場鑒定，簽署意見后交公司領導批準，方可確定資產(chǎn)報廢。辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)

已經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)在處置前需要填寫固定資產(chǎn)報廢單（簡稱報廢單見表4-2），當報廢固定資產(chǎn)數(shù)量較多時，可以按照計量單位填寫，或按照固定資產(chǎn)類別填寫，或按照報廢批次填寫，當按照類別和批次填寫時，需要附報廢固定資產(chǎn)清單，清單必須包含設備的安裝日期、用途、使用年限、報廢理由、報廢后處置及殘值等信息。固定資產(chǎn)報廢單的填寫和審核

使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)批準報廢后，報廢單由使用或管理人、部門填寫，公司總經(jīng)理簽字審核。固定資產(chǎn)報廢時間

1)需要用更新改造資產(chǎn)替換現(xiàn)用固定資產(chǎn)，必須在更新資產(chǎn)安裝投產(chǎn)后，再辦報廢手續(xù)，之前仍要堅持正常維修管理，保證生產(chǎn)，但不再安排進行大修。

2)不需要用新資產(chǎn)替換其功能的，或工藝上被淘汰且不能用作其它用途的資產(chǎn)，可以隨時辦理報廢手續(xù)。

固定資產(chǎn)報廢后處置及殘值回收

需要報廢的固定資產(chǎn)只有在按照以上程序辦理報廢手續(xù)后，方可進行處置，可作如下處置： 1)折價轉(zhuǎn)讓給能利用的單位或個人；

2)將可利用的零件拆除留用，不能利用的作為廢品處理給專業(yè)回收公司。

3)國家法規(guī)強制報廢的壓力容器、車輛、其它安全設施等必須作為廢品交指定的專業(yè)回收公司回收，不得轉(zhuǎn)讓。記錄保存

固定資產(chǎn)報廢手續(xù)作為公司調(diào)整固定資產(chǎn)的憑據(jù)，由資產(chǎn)的使用部門或資產(chǎn)的管理部門保存，報廢手續(xù)一般保存期限為30年，若報廢的固定資產(chǎn)在報廢前有檔案，則報廢手續(xù)放入檔案袋中一并保存。

（五）固定資產(chǎn)變更登記

資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)變更時，需填寫固定資產(chǎn)變更登記表（見表5-1），并寫明變更原因及變更類型。交由資產(chǎn)管理監(jiān)察部審核，方可變更。

（六）固定資產(chǎn)損失登記

資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)損失時，需填寫固定資產(chǎn)損失申請單（見表6-1），并寫明損失原因，交由資產(chǎn)管理監(jiān)察部審核。

（七）報告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤點核實結(jié)果，填報固定資產(chǎn)盤點明細表；

2、錄入固定資產(chǎn)電子版卡片及固定資產(chǎn)電子臺賬；

3、編輯損失、故障的材料并呈批；

4、另附：固定資產(chǎn)報廢申請單、固定資產(chǎn)盤點明細表、固定資產(chǎn)損失申請單、固定資產(chǎn)盤虧、盤盈說明單、固定資產(chǎn)變更申請單、報廢專項說明；

固定資產(chǎn)報廢申請 日期：年月日 資產(chǎn)名稱

所屬部門

負責人

資產(chǎn)編號

單位

數(shù)量

凈值

報廢原因：

經(jīng)手人：

鑒定結(jié)果：

鑒定人：

資產(chǎn)原值（大寫）：

經(jīng)手人

行政人力經(jīng)理

￥：

財務經(jīng)理

總經(jīng)理

第二篇：固定資產(chǎn)清查盤點制度

武漢*****有限公司

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武漢****有限公司固定資產(chǎn)清查盤點制度

為有效進行公司資產(chǎn)管理及資產(chǎn)保全工作，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營管理行為，確保固定資產(chǎn)信息的正確性與可靠性，使公司經(jīng)營資源能到有效分配利用，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的有關規(guī)定，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)清查盤點的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)清查盤點的方法：

固定資產(chǎn)清查盤點分為定期和不定期，清查盤點的方法有兩種：一為實地盤存法；一為詢證核對法。

對于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場，對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量、質(zhì)量等進行核查。對于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專門清查盤點人員進行實地盤存或詢證核對法兩種方法并用，進行核實確定固定資產(chǎn)狀況。

三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時，必須進行固定資產(chǎn)清查盤點。

1.為確保會計報表的正確性與可靠性，每決算前進行固定資產(chǎn)全面清查盤點。

2.公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關系，為了明確經(jīng)營責任和確定資產(chǎn)、負債實際數(shù)量和金額，必須進行固定資產(chǎn)全面清查盤點。

3.改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對保管的資產(chǎn)進行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門或保管人員的經(jīng)管責任。

4.發(fā)生意外災害或損失，對受損財產(chǎn)進行清查，以查明財物受損情況。5.企業(yè)因進行購并改組，吸收外資等，須對企業(yè)的財物資產(chǎn)進行清查盤點。

6.公司更新財務系統(tǒng)軟件時或在新會計制度實施前，必須進行全面資產(chǎn)清查。

四、固定資產(chǎn)清查盤點程序：

1.界定固定資產(chǎn)分類歸口清查責任部門:（1）變配電設備：公司辦（2）房屋建筑物：公司辦（3）機械設備：生產(chǎn)部（4）檢測設備：質(zhì)量部（5）工裝模具：生產(chǎn)部（6）電腦及配套設備：生產(chǎn)部（7）辦公設備及家具：公司辦（8）電器設備及電子儀器：公司辦（9）運輸設備：公司辦（10）其它設備：生產(chǎn)部

2、財務部按固定資產(chǎn)分類整理編制固定資產(chǎn)盤點明細表，資產(chǎn)管理部清理固定資產(chǎn)分類卡片，并會同財務部，下發(fā)固定資產(chǎn)盤點通知及固定資產(chǎn)盤點明細表。

3、固定資產(chǎn)分類歸口清查責任部門確定具體盤點責任人、并報送資產(chǎn)管理部備案。

4、相關部門及責任人員實施固定資產(chǎn)清查盤點，盤點結(jié)束后向資產(chǎn)管理部上報固定資產(chǎn)清查盤點表及相關附件材料。具體程序和要求如下：

（1）在實物盤點過程中，應采用“以賬對物、以物對賬”的方法核對、盤點固定資產(chǎn)。做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片一致，對賬實相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點表上填列，并另寫情況說明和證明材料，注明原因和責任。對清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進行補充、修改、完善。

（2）對于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門實施盤點。具備實地清點條件的，各部門需派出專人進行現(xiàn)場盤點；無法進行現(xiàn)場清點的，應通過發(fā)函詢證等方式由外單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認回函。

5、資產(chǎn)管理部編制匯總固定資產(chǎn)盤點清查報表和工作報告。

（1）資產(chǎn)管理部首先對財務賬載數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、和固定資產(chǎn)實際清查信息相互核實，并對差異部分進行分析，提出解決意見和整改方案并報總經(jīng)理審批，以保證會計信息的完整、清晰、與可靠。

（2）懲處失職人員，以達到企業(yè)財產(chǎn)保全目的。

6、資產(chǎn)管理部監(jiān)督各有關部門進行整改方案的執(zhí)行。

五、本制度自批準之日執(zhí)行，解釋權(quán)在資產(chǎn)管理部。

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第三篇：固定資產(chǎn)盤點及清查操作方法

企業(yè)在準備使用首碼固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)前，需要對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行一次清查，那么如何對固定資產(chǎn)進行盤點呢?下面簡單介紹一下資產(chǎn)盤查的操作方法，希望對您有所幫助。

(一)固定資產(chǎn)盤點前的準備

1、組成固定資產(chǎn)盤點小組，明確責任分工

企業(yè)根據(jù)自身實際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務部門等人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組，明確具體的責任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機制。

2、進行資產(chǎn)盤點前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時，應組織有前后任領導、前后任資產(chǎn)管理及財務人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報固定資產(chǎn)清查小組，為實地核查作準備。

3、編制固定資產(chǎn)盤點計劃

固定資產(chǎn)盤點小組負責制定清查計劃，包括賬務清理、實地盤點、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實施時間、實施人、實施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。

(二)利用賬務清理結(jié)果，編制盤點用的固定資產(chǎn)明細表

通過賬務清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子產(chǎn)品及通信設備、儀器儀表及其他、文藝體育設備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)盤點表要求填制編制分類及明細盤點基礎表。

(三)實地盤點并核實有關情況

1、盤點前準備

固定資產(chǎn)的實地盤點核實是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，單位在盤點前，應準備好分類及明細盤點基礎表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點資產(chǎn)粘貼預先通過首碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)打印出來的資產(chǎn)條碼標簽、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料，規(guī)劃好盤點的時間、路線、先后順序、分組情況，以及對毀損、報廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會審小組或鑒證小組的組成及實地勘察時間安排，以及財產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報材料的組織和呈報、總結(jié)撰寫等，形成書面《固定資產(chǎn)盤點計劃》并下達至所有參加盤點人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領導下和在中介機構(gòu)的監(jiān)督下組織實施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點

固定資產(chǎn)的盤點應分類進行，在盤點賬面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日期即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他)、使用狀況(正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等)、變動情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。其中：

事業(yè)單位涉及抵押或擔保情況的，還應根據(jù)擔保合同，以發(fā)函方式核實：被擔保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關系，擔保方式、擔保起止時間、擔保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級指定擔保等情況;

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應有關證明資料，以發(fā)函方式核實：批準機構(gòu)和批準文號，對方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應收及實收金額等情況。

對已盤點的固定資產(chǎn)應及時貼上“已盤資產(chǎn)條碼標簽”。

3、賬外固定資產(chǎn)盤點

(1)對賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準備會議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過與帳面記錄進行核對和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點要求進行實地勘察。

(2)查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價值狀況;其中：

屬于接受捐贈未入賬或作為成本費用支出的固定資產(chǎn)。應按照規(guī)定進行會計差錯更正，補作賬務處理;

屬于用賬外資金購入，應先補作入賬處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。

(3)歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價值證明、捐贈證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等;

(4)貼上“已盤點資產(chǎn)條碼標簽”;

(5)在此基礎上，補登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項說明并呈報資產(chǎn)清查小組。

我們通過資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏，是保全國有資產(chǎn)的重要舉措，對避免職務違規(guī)和犯罪具有重大意義。

賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)，任何單位和個人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀律。

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《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令427號)等有關法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰;單位負責人和直接責任人有財政部門會同有關部門依法查處;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

(四)根據(jù)盤點情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點表”，與基準日“固定資產(chǎn)盤查明細表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明。

(五)根據(jù)固定資產(chǎn)盤點中的問題提出處理意見

4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理

(1)盤虧的固定資產(chǎn)

對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：

A、固定資產(chǎn)盤點表;

B、盤虧情況說明(單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項作出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明;

C、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明;

D、內(nèi)部有關責任認定和內(nèi)部核準文件等。

(2)盤盈的固定資產(chǎn)

第四篇：固定資產(chǎn)如何盤點及清查操作方法

固定資產(chǎn)如何盤點及清查操作方法

企業(yè)在準備使用首碼固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)前，需要對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行一次清查，那么如何對固定資產(chǎn)進行盤點呢？ 下面簡單介紹一下資產(chǎn)盤查的操作方法，希望對您有所幫助。

（一）固定資產(chǎn)盤點前的準備

1、組成固定資產(chǎn)盤點小組，明確責任分工

企業(yè)根據(jù)自身實際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務部門等人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組，明確具體的責任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機制。

2、進行資產(chǎn)盤點前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時，應組織有前后任領導、前后任資產(chǎn)管理及財務人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報固定資產(chǎn)清查小組，為實地核查作準備。

3、編制固定資產(chǎn)盤點計劃

固定資產(chǎn)盤點小組負責制定清查計劃，包括賬務清理、實地盤點、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實施時間、實施人、實施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。

（二）利用賬務清理結(jié)果，編制盤點用的固定資產(chǎn)明細表（資產(chǎn)盤點明細表格式請點擊進入）

通過賬務清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子產(chǎn)品及通信設備、儀器儀表及其他、文藝體育設備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)盤點表要求填制編制分類及明細盤點基礎表。

（三）實地盤點并核實有關情況

1、盤點前準備

固定資產(chǎn)的實地盤點核實是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，單位在盤點前，應準備好分類及明細盤點基礎表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點資產(chǎn)粘貼預先通過首碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)打印出來的資產(chǎn)條碼標簽、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料，規(guī)劃好盤點的時間、路線、先后順序、分組情況，以及對毀損、報廢、存在重大變化情

形的內(nèi)、外部會審小組或鑒證小組的組成及實地勘察時間安排，以及財產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報材料的組織和呈報、總結(jié)撰寫等，形成書面《固定資產(chǎn)盤點計劃》并下達至所有參加盤點人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領導下和在中介機構(gòu)的監(jiān)督下組織實施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點

固定資產(chǎn)的盤點應分類進行，在盤點賬面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日期即投入使用日期、使用方向（單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他）、使用狀況（正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等）、產(chǎn)權(quán)歸屬（包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等）、變動情況、數(shù)量、原值（事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限）。其中：事業(yè)單位涉及抵押或擔保情況的，還應根據(jù)擔保合同，以發(fā)函方式核實：被擔保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關系，擔保方式、擔保起止時間、擔保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級指定擔保等情況；

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應有關證明資料，以發(fā)函方式核實：批準機構(gòu)和批準文號，對方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應收及實收金額等情況。

對已盤點的固定資產(chǎn)應及時貼上“已盤資產(chǎn)條碼標簽”。

3、賬外固定資產(chǎn)盤點

（1）對賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準備會議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過與帳面記錄進行核對和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點要求進行實地勘察。

（2）查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價值狀況；其中：

屬于接受捐贈未入賬或作為成本費用支出的固定資產(chǎn)。應按照規(guī)定進行會計差錯更正，補作賬務處理；

屬于用賬外資金購入，應先補作入賬處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。

（3）歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價值證明、捐贈證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等；

（4）貼上“已盤點資產(chǎn)條碼標簽”；

（5）在此基礎上，補登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項說明并呈報資產(chǎn)清查小組。

我們通過資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏，是保全國有資產(chǎn)的重要舉措，對避免職務違規(guī)和犯罪具有重大意義。賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)，任何單位和個人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀律。

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令427號）等有關法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；單位負責人和直接責任人有財政部門會同有關部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

（四）根據(jù)盤點情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點表”，與基準日“固定資產(chǎn)盤查明細表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明。

（五）根據(jù)固定資產(chǎn)盤點中的問題提出處理意見

4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理

（1）盤虧的固定資產(chǎn)

對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：

A、固定資產(chǎn)盤點表；

B、盤虧情況說明(單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項作出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明；

C、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；

D、內(nèi)部有關責任認定和內(nèi)部核準文件等。

（2）盤盈的固定資產(chǎn)

對盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認為固定資產(chǎn)盤盈入賬：

A、固定資產(chǎn)盤點表；

B、使用保管人對于盤盈情況說明材料；

C、盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同發(fā)票或竣工決算資料)；

D、單項或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認依據(jù)的，應當委托社會中介進行估價，出具估價報告。

5、毀損報廢固定資產(chǎn)的處理

對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：

①單位內(nèi)部有關部門出具的鑒定證明；

② 單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項說明，應當委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)進行鑒定，出具鑒定證明；

③ 不可抗力原因(自然災害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應當有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門出具的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等。

④固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；

⑤ 涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。

6、被盜的固定資產(chǎn)的處理

對被盜的固定資產(chǎn)將其賬面凈值扣除責任人的賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：

① 向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結(jié)案的證明材料；

② 企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；

③ 涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。

（六）報告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤點核實結(jié)果，填報固定資產(chǎn)盤點明細表；

2、錄入固定資產(chǎn)電子卡片；

3、進一步完善固定資產(chǎn)清查明細表；

4、編輯損失材料并呈批。

在固定資產(chǎn)盤點過程中可使用數(shù)據(jù)采集器輔助進行盤點，將大大提高盤點清查速度，盤點完畢后，將盤點機的數(shù)據(jù)上傳至首碼資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，自動形成盤點、盤虧、盤贏報表等。

第五篇：固定資產(chǎn)清查盤點工作實施辦法

固定資產(chǎn)清查盤點工作實施辦法

一、固定資產(chǎn)清查盤點的范圍

1、基準日： 2006年12月31日。

2、所有權(quán)屬于學校由各單位（指處級單位，下同）占有、使用的所有固定資產(chǎn)；長期（2年以上）存放于我校、所有權(quán)屬于校外且由我校使用的固定資產(chǎn)，在進行清查盤點時須單獨說明，并提供相關依據(jù)。

二、清查工作的責任分工

根據(jù)我校實際情況，我校固定資產(chǎn)清查分四個專項工作組進行，各專項工作組負責組織清查固定資產(chǎn)的職責分工如下：

（一）儀器設備清查專項工作組

1．主要內(nèi)容：組織教育部固定資產(chǎn)分類表中儀器儀表、機電設備(不包括交通運輸車輛)、交通運輸設備、電子設備、印刷設備、衛(wèi)生醫(yī)療器械、文體設備、標本模型、工具量具和器皿的清查；檢查大型（貴重）儀器設備資料（說明書）、附件的完好情況并另附說明，盤盈、盤虧原因分析。

2．提供資料：儀器設備入賬清單（電子版）編表說明

用于各單位清查盤點填制表格：儀器設備清查盤點表－有賬無物

儀器設備清查盤點表－有物無賬

(二)房屋土地清查專項工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的房地產(chǎn)等的清查，盤盈、盤虧原因分析。

2、提供資料：入賬清單，分類代碼，編表說明。

用于清查盤點填制表格：地產(chǎn)清查表、房產(chǎn)及構(gòu)筑物清查盤點表。

(三)、家具及用具清查專項工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的家具及用具等清查，盤盈、盤虧原因分析。

2013-7-10Page 1 of 42、提供資料：入賬家具用具清單，分類代碼，編表說明。盤盈、盤虧原因分析。

用于清查盤點填制表格：家具用具及其它清查盤點表。

（四）圖書資料及文物陳列品清查專項工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校圖書、資料、電子文獻、文物陳列品的清查工作。

2、提供資料：入賬圖書明細表，分類代碼編表說明

用于各單位清查盤點填制表格：圖書文物及陳列品清查盤點表－有賬無物

圖書文物及陳列品清查盤點表－有物無賬

固定資產(chǎn)的具體盤點、核對本著“誰保管（使用），誰負責清查盤點”的原則，由各處單位負責實施，各專項工作組分組指導匯總。

三、固定資產(chǎn)清查盤點工作的方法和程序

1、辦公室向各專項工作組提供清查表格、清單等清查資料，各專項工作組向各單位提供用于清查盤點核對的入賬固定資產(chǎn)明細表（下稱清單）、需要填報的清查盤點表、編表說明以及相關資料；清查盤點表電子版表樣是各清查盤點單位錄入清查盤點數(shù)據(jù)的基本格式，請各單位在后勤與國有資產(chǎn)管理處網(wǎng)頁上自行下載，注意：請勿修改下載的報表格式、類型。

2、各清查盤點單位要按照專項組的要求，組織開展全面的清查盤點工作。

（1）在實物盤點過程中，應采用“以賬對物、以物對賬”的核對方法核

對、盤點固定資產(chǎn)。對賬實相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點表上填列，并另寫情況說明。對清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進行補充、修改、完善。

（2）對于在校外存放的所有權(quán)屬于我校的固定資產(chǎn)由歸口管理部門編制

資產(chǎn)項目清單，具備實地清點條件的各單位需派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應通過發(fā)函等方式由校外單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認。

（3）對于外單位長期（超過2年）存放我校，由我校使用的固定資產(chǎn)，使用單位應在清查表中單獨注明，說明外單位名稱，存放原因。

3、各單位在此次盤點工作中需報送以下材料：

（1）3月29日，各單位將本單位參加資產(chǎn)清查盤點工作小組人員的名單

及分工、聯(lián)系電話（紙質(zhì)或電子郵件）上報給校資產(chǎn)清查辦公室。聯(lián)系電話： 6668364電子郵箱：gzcglk@aust.edu.cn

（2）4月15日前，各清查盤點單位清查盤點表（包括電子版）、有賬無

物固定資產(chǎn)的文字說明材料，將加蓋單位公章，有單位負責人、填表人等簽字的清查盤點報表、文字說明材料報給各專項組。

四、重要項目清查損溢證據(jù)要求

（一）固定資產(chǎn)損溢應提供的證據(jù)：

1、盤盈的固定資產(chǎn)應提供證據(jù)：

（1）固定資產(chǎn)盤點表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；

（2）保管人對于盤盈情況的說明；

（3）盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；

（4）單項或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價值確認依據(jù)的，應委托社會中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，出具評估報告。

2、盤虧的固定資產(chǎn)應提供證據(jù)：

（1）固定資產(chǎn)清查盤點表；

（2）盤虧情況說明（單項金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關部門

要逐項做出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后具經(jīng)濟鑒證證明）；

（3）社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；

（4）單位內(nèi)部有關審批文件等。

3、報廢、毀損的固定資產(chǎn)應提供證據(jù)：

（1）有關部門出具的報廢、毀壞證明；

（2）單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，按學校有關規(guī)定處理；

（3）不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具受災證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；

（4）涉及索賠的，應有理賠情況說明。

4、被盜的固定資產(chǎn)應提供證據(jù)

（1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結(jié)案的證明材料；

（2）單位內(nèi)部有關核批文件；

（3）涉及索賠的，應有理賠情況說明。

2007年3月26日